IMPSA S.A. — Audit Report / Information 2003

Jun 23, 2004

	Consorcio Lime Bogota Estados Financieros por los Años Terminados el 31 de Diciembre de 2003 y 2002 e Informe de los Auditores Independientes

Deloitte.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Consorciados del

CONSORCIO LIME BOGOTA

Bogotá D.C., Colombia

1. Hemos auditado los balances generales del Consorcio Lime Bogotá al 31 de diciembre de 2003 y 2002 los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Consorcio. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías.
2. Excepto por lo mencionado en los párrafos 3 y 4 siguientes, nuestras auditorías se realizaron de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planeemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales. Una auditoría de estados financieros incluye, entre otros procedimientos, el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalde las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Además incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestras auditorías nos proporcionan una base razonable para expresar nuestra opinión.
3. No nos fue posible obtener la documentación que soporta los ingresos operacionales generados por la prestación del servicio de aseo urbano y registrados por el Consorcio durante el año 2003 y 2002 en cuantía de $35.114.686 (miles) y $40.954.593 (miles), respectivamente, puesto que el manejo operativo de la facturación y recaudo del servicio se encuentra a cargo de la Empresa Comercial del Servicio de Aseo Ltda. – ECSA Ltda., sin que el Consorcio tenga el control del proceso de facturación. Además, no se cuenta con una conciliación de esos ingresos. Debido a lo anterior, no logramos aplicar otros procedimientos de auditoría que nos permitieran satisfacernos de la razonabilidad de la cifra incluida al 31 de diciembre de 2003 y 2002 en el estado de resultados como ingresos operacionales, ni de las correspondientes cuentas por cobrar.
4. Como se menciona en la Nota 2 a los estados financieros, el Consorcio se comprometió en convenir con los demás concesionarios del servicio de aseo, los términos y condiciones en que se asumiría de manera proporcional, la diferencia entre los gastos e ingresos totales de la ECSA Ltda. No obstante de haberse terminado el contrato No. 020, dichos términos, condiciones y valores, aún no se han definido. Por esta razón, no es posible determinar con razonable certeza cualquier gasto a cargo del Consorcio que pudiera requerirse como resultado de dicho convenio al 31 de diciembre de 2003 y 2002.
5. Los estados financieros que se acompañan han sido preparados sobre la base de un negocio en marcha. Sin embargo, como se menciona en la Nota 3 a los estados financieros, a partir del el 15 de septiembre de 2003 se dió por terminado el contrato No. 020 suscrito con la Alcaldía Mayor de Bogotá para la recolección de basuras y disposición para las zonas 2 y 7 (Fontibón, Engativa, Kennedy) del Distrito Capital de Bogotá, razón por la cual el Consorcio no continuará como un negocio en marcha. Los estados financieros no incluyen ningún ajuste relacionado con la recuperabilidad y clasificación de los valores registrados de los activos, ni la valorización y clasificación de los pasivos, que podrían necesitarse porque el Consorcio no continuará operando.
6. El Consorcio no efectuó al cierre del año 2003 y 2002, avalúos técnicos de su flota de transporte incluida dentro de su Propiedad, Planta y Equipo y detallada en la Nota 11 a los estados financieros, para ajustarlos a su valor de realización, su valor actual o a su valor presente, el más apropiado en las circunstancias, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
7. En nuestra opinión, excepto por los efectos de los ajustes, de haberlos, producto de los asuntos mencionados en los párrafos 3 y 4 anteriores, y de los efectos para el año 2003 derivados del tema de negocio en marcha mencionado en el párrafo 5 anterior, y por los efectos, para los años 2003 y 2002, de los avalúos técnicos descritos en el párrafo 6 anterior, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la situación financiera del Consorcio Lime Bogotá al 31 de diciembre de 2003 y 2002, el resultado de sus operaciones, los cambios en su patrimonio, los cambios en su situación financiera y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados sobre bases uniformes.
8. Como se indica en la Nota 13 a los estados financieros, el Consorcio tiene registradas cuentas por pagar a diciembre 31 de 2003 por $1.001.956 (miles) por concepto de retenciones en la fuente de los meses agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2003, las cuales se declararon y se presentaron sin pago. De acuerdo con el artículo 42 de la Ley 633 de 2000, para que se extinga en su totalidad la obligación tributaria junto con sus correspondientes intereses y sanciones, y no haya lugar a sanciones penales, se debe efectuar el pago de las sumas adeudadas o se debe demostrar que se ha suscrito un acuerdo de pago. Debido a que a diciembre 31 de 2003 y a la fecha de este informe no han efectuado el pago, ni conocemos de acuerdo alguno de pago de las sumas adeudadas, no nos fue posible determinar algún tipo de contingencia legal y/o monetaria que se pueda derivar de este tema.

DELOITTE & TOUCHE

PEDRO PABLO BERNAL

Socio a cargo

Marzo 25 de 2004

CONSORCIO LIME BOGOTA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

POR LOS AÑOS TERMINADOS El 31 DE DICIEMBRE DE 2003 Y 2002

(En miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)

1. OPERACIONES Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Operaciones – Consorcio Lime Bogotá (el Consorcio) es una sociedad de hecho, constituida mediante acuerdo consorcial del 10 de agosto de 1994. Su objeto social principal es la prestación del servicio público de aseo urbano en sus componentes de recolección domiciliaria de basuras, barrido y limpieza de vías y áreas públicas y transporte de todos los desechos recolectados al lugar de disposición.

La principal fuente de ingresos del Consorcio la constituye la ejecución del contrato 020 suscrito el 10 de agosto de 1994 con la Alcaldía Mayor de Bogotá para la recolección de basuras y disposición para las zonas 2 y 7 (Fontibón, Engativá, Kennedy) del Distrito Capital de Bogotá, contrato que terminó su ejecución en septiembre 15 de 2003.

Políticas Contables – Los registros contables del Consorcio siguen las normas prescritas por los decretos 2649 de 1993 y la Resolución 1416 del 18 de abril de 1997 de la Superintendencia de Servicios Públicos y otras normas complementarias, algunas de las cuales se resumen a continuación:

1. Unidad Monetaria – La unidad monetaria utilizada por el Consorcio es el peso colombiano.
2. Reconocimiento de Ingresos – Son reconocidos y registrados con base en el recaudo efectivo y la proyección de los mismos, por concepto de servicios de recolección de basuras.
3. Período Contable – El Consorcio tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre.
4. Inversiones – Son registradas al costo.
5. Diferidos –

Cargos Diferidos – Hasta el año 2002, se registró el impuesto de renta diferido generado por el efecto de las diferencias temporales entre los libros e impuestos, se amortiza en la medida que dichas diferencias se revierten.

1. Otros Activos – Corresponde básicamente al costo ajustado por inflación de materiales, repuestos consumibles, llantas y neumáticos, los cuales son amortizados en la medida de su consumo.
2. Propiedad, Planta y Equipo - Neto – Son registrados al costo ajustado por inflación y se deprecian con base en el método de línea recta sobre las vidas útiles estimadas generalmente aceptadas en Colombia, para efectos contables. Las tasas anuales de depreciación utilizadas son las siguientes: edificios 5%, maquinaria y equipo y muebles y enseres 10% y vehículos y equipo de cómputo 20% y adicionada en un 10% por efecto de la depreciación acelerada de turnos adicionales que trata el Artículo 140 del Estatuto Tributario. El Consorcio no estima ningún valor residual para sus activos por considerar que éste no es relativamente importante, siendo por tanto, depreciados en su totalidad. Los gastos de reparación y mantenimiento se cargan a resultados a medida en que se incurren.
3. Obligaciones Laborales – El pasivo corresponde a las obligaciones que el Consorcio tiene por concepto de las prestaciones legales con sus empleados.
4. Provisión para Impuesto de Renta – El Consorcio determina la provisión para impuesto sobre la renta con base en la utilidad gravable estimada a tasas especificadas en la ley de impuestos; además, registra como impuesto de renta diferido el efecto de las diferencias temporales entre libros e impuestos en el tratamiento de ciertas partidas, siempre que exista una expectativa razonable de que tales diferencias se revertirán.
5. Ajustes por inflación – Los activos no monetarios y el patrimonio, con excepción del resultado del período se ajustan para reconocer los efectos de la inflación, utilizando porcentajes de ajuste determinados con base en la variación del índice de precios al consumidor (6,12% para el año 2003 y 7,03% para el año 2002). La corrección monetaria así determinada, es incluida en los resultados del período.
6. Equivalentes de Efectivo – Para efectos de la presentación en el estado de flujos de efectivo, el Consorcio clasifica en el rubro de equivalentes de efectivo, inversiones con un vencimiento de tres meses o menos contados a partir de la fecha de su emisión inicial.
7. Estimados Contables – La preparación de estados financieros, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, requiere que la Gerencia haga algunas estimaciones y asunciones que afectan los montos de activos, pasivos y los ingresos y gastos reportados durante el período.
8. Cuentas de Orden – Incluyen derechos y responsabilidades contingentes y diferencias entre las cifras contables y fiscales.
9. CONTRATO DE SERVICIOS DE ASEO URBANO

La principal fuente de ingresos del Consorcio Lime Bogotá la constituye la prestación de los servicios de aseo urbano a Bogotá, según contrato No. 020 suscrito el 10 de agosto de 1994 entre las sociedades Impsa de Colombia y Lime S.A., a nombre del Consorcio Lime Bogotá y la Alcaldía Mayor de Bogotá, representada por el Alcalde y cuyas principales características son las siguientes:

• Prestar el servicio de Aseo Urbano en las zonas 2 y 7 (Fontibón, Engativá, Kennedy).
• La remuneración del Consorcio está constituida por las sumas de dinero que resultan de aplicar los porcentajes según la zona que se trate (zona 2, 116,2%; zona 7, 99%), sobre los recaudos correspondientes a los pagos realizados por los usuarios residenciales, pequeños y grandes productores de residuos sólidos, de las tarifas del servicio de aseo urbano, más los intereses y recargos recibidos por el mismo concepto.
• El manejo operativo de la facturación y recaudo del servicio se encontraba a cargo de la ECSA LTDA.
• El término de vigencia de este contrato será de cinco (5) años y cuatro (4) meses es decir, hasta octubre 15 de 1999, contados a partir de la fecha de su firma por los representantes autorizados de las partes. En octubre 14 de 1999 se firmó con la Alcaldía Mayor de Bogotá la prórroga No. 01 ampliando el término del contrato por veinticuatro (24) meses; esto es, hasta octubre 14 del 2001. En dicha prórroga se estipula que el concesionario conviene en asumir de manera proporcional a sus retribuciones por concepto de servicio de Aseo la diferencia entre los gastos e ingresos totales de la ECSA por el término del mismo, para lo cual se compromete en convenir con los demás concesionarios del servicio de aseo de recolección, barrido y limpieza de vías y áreas públicas, los términos y condiciones en que se asumirá dicha diferencia. (Ver Nota 22). En octubre de 2001 se fijó un nuevo plazo para terminar la concesión hasta diciembre 31 de 2002 y en diciembre de 2002 se otorgó una última prórroga hasta el 30 de junio de 2003.

• El 15 de julio de 2003, el Distrito Capital de Bogotá, a través de la Unidad Ejecutiva de Servicios Públicos – UESP, firmó con los nuevos operadores los contratos de concesión para la recolección, barrido y limpieza de vías y áreas públicas y corte de césped en áreas públicas y transporte de los residuos al sitio de disposición en las Áreas de Servicio Exclusivo – ASE’S – Nos. 1 al 5 del Distrito Capital de Bogotá, los cuales empezaron a operar en septiembre 15 de 2003. Posteriormente, se adjudicó el Area de Servicio exclusivo ASE’S No. 6 mediante Resolución 131 de agosto 13 de 2003 la cual empezó a operar en la misma fecha de los anteriores ASES’S.

• NEGOCIO EN MARCHA

De acuerdo con la adjudicación y puesta en marcha de los nuevos contratos de concesión, mencionados en el párrafo sexto de la Nota 2 anterior, a partir del 15 de julio de 2003 el Consorcio da por terminado el contrato No. 020 suscrito el 10 de agosto de 1994 con la Alcaldía Mayor de Bogotá para la recolección de basuras y disposición para las zonas 2 y 7 (Fontibón, Engativa, Kennedy) del Distrito Capital de Bogotá y obviamente sus operaciones; sin embargo, se concedió un plazo adicional de dos meses; es decir, hasta septiembre 15 de 2003, para que los nuevos operadores empezaran la ejecución del nuevo convenio.

1. INVERSIONES

	2003	2002
Corto plazo:
Encargos Fiduciarios	$ 5.327
Largo plazo:
Bonos para la Paz	$ 13.064	$ 13.064

1. DEUDORES – CLIENTES

El 100% corresponde a saldo adeudado por ECSA Ltda., derivado de los recaudos de servicios por recolección de basuras.

1. VINCULADOS ECONOMICOS

Durante los años terminados en 31 de diciembre de 2003 y 2002, el Consorcio celebró algunas transacciones con sus Consorciados. Un resumen es como sigue:

	2003	2002
Limpieza Integral y Mantenimientos Especiales S.A. ESP:
Transferencias recibidas de ECSA Ltda.	$ 9.201.877	$ 7.539.861
Pagos y cargos por cuenta del Consorcio	(1.048.407)	(1.343.593)
Transferencias efectuadas		98.331
Gasto por administración del proyecto	(1.311.878)	(2.647.503)
Compra de suministros	(557.172)	(580.549)
Gasto por alquiler de equipos	(573.252)	(641.002)
Gastos por Comisiones facturadas	(937.098)
Gasto por administración Corabastos	(729.028)	(819.654)

Los saldos resultantes de estas transacciones al 31 de diciembre son los siguientes:

Deudores:
Limpieza Integral y Mantenimientos Especiales S.A. ESP	$ 7.368.041	$ 3.423.646

1. PRESTAMOS A PARTICULARES

Para el 2003 y 2002 el 83,67% y 90,88%, respectivamente, del rubro corresponden a préstamos otorgados a ECSA Ltda., los cuales tienen garantía personal.

Préstamos a la ECSA Ltda. (1)	$ 4.972.748	$ 2.809.179
Provisión	(4.972.748)	(2.809.179)
Subtotal ECSA Ltda.	0	0
Limpieza Metropolitana S.A. E.S.P.	969.294
Fiduandino		408
Granja Imbalu	560
Salud Colmena Medicina Prepagada	_____________	1.366
Total	$ 969.854	$ 1.774

(1) A partir del 1 de enero de 2000 por decisión de las partes, de acuerdo con lo consagrado en la prórroga No.01 al contrato No.020 celebrado con la Alcaldía Mayor de Bogotá, no se pactaron intereses sobre los préstamos efectuados, ya que en esencia dichos recursos se tomarán para subsidiar el déficit de ECSA Ltda.

1. DEUDORES - VARIOS

	2003	2002
Anticipo de impuestos		$ 697.937
Anticipos y avances (1)	$ 19.537	684.069
Total	$ 19.537	$ 1.382.006

• 1. Para 2002, incluye principalmente anticipos entregados durante el año a las compañías Celpro Ltda. y Elaci S.A. por $200.000 y $424.677, respectivamente, por un total de $624.677, para la compra de repuestos y fabricación de cajas compactadoras de basura, los cuales fueron legalizados, en el año 2003.

• DIFERIDOS

Impuesto de renta diferido		$ 423.983

1. OTROS ACTIVOS

Materiales y repuestos	$ 185.241	$ 288.510
Consumibles	6.511	26.305
Llantas y neumáticos	2.984	4.869
Otros	4.042	46.727
Total	$ 198.778	$ 366.411

1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - NETO

Terrenos (1)	$ 6.918.600	$ 6.519.419
Edificaciones (1)	3.032.848	2.857.863
Maquinaria	394.884	368.743
Equipo de oficina	347.170	324.730
Equipo de cómputo	573.910	596.307
Flota de transporte (1)	1.152.389	4.116.833
Subtotal	12.419.801	14.783.895
Depreciación acumulada	(1.482.933)	(4.044.452)
Provisión	(31.160)	(31.161)
Total	$ 10.905.708	$ 10.708.282

1. Estos activos se encuentran garantizando obligaciones. (Ver Nota 12).
2. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Entidad	Vencimiento	Tasa	2003	2002
Sobregiros bancarios:
Banco Tequendama	Enero 2003			$ 108.686
Banco de Crédito	Enero 2004		$ 218.572
Bancolombia	Enero 2004		16.067	______
			234.640	108.686
Pagares:
Banco Tequendama	Marzo16/04	11%	1.203.430	$ 50.000
Banco de Crédito	Abril 21/04	DTF+4.25%	666.667
Banco de Occidente	Sept. 30/04	12.5%	900.000
Corficolombiana	Enero 17/04	13%	499.639	500.000
Leasing de Crédito	Febrero 28/05	DTF + 7,0	2.289.006	3.341.187
IFI Leasing	Febrero 28/05	DTF + 7,0	1.217.322	1.797.411
Total pagarés			6.776.064	6.188.598
Total obligaciones financieras			7.010.704	6.297.284
Menos parte corriente			5.960.043	3.162.286
Largo plazo			$ 1.050.661	$ 3.134.998

El vencimiento de las obligaciones a largo plazo en el año 2005, corresponde a:

Leasing de Crédito	$ 660.412
IFI Leasing	390.249
	$ 1.050.661

Garantías Otorgadas – Se otorgó garantía real, es decir, los mismos vehículos, los terrenos y las edificaciones.

Contratos en Leasing Financiero – Las condiciones de los contratos suscritos bajo esta modalidad al 31 de diciembre de 2003, son los siguientes:

Entidad	No. contrato	Plazo	No. cuotas pendientes a Dic. 31/03	Valor	Opción de Compra
Leasing de Crédito	3438	60 meses	16	$ 2.289.006	$ 304.172
IFI Leasing	37601	48 meses	16	1.217.322	260.000

1. CUENTAS POR PAGAR

	2003	2002
Comisiones, honorarios y servicios	$ 481.176	$ 425.378
Seguros	939	2.454
Aportes a la seguridad social	21.666	15.898
Aportes parafiscales	7.596	5.190
Retención en la fuente e impuesto de timbre e ica	1.038.319	636.450
Otros	702.196	83.760
Total	$ 2.251.892	$ 1.169.130

1. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

Sobre la Renta – Las declaraciones de renta del Consorcio han sido revisadas por las autoridades fiscales o el término para que dicha revisión se efectúe, ha expirado para todas las declaraciones hasta el año 2000.

Para los años gravables de 2003 y 2002 el Consorcio calculó la provisión para el impuesto sobre la renta tomando como base la renta líquida gravable a la tarifa del 35%, más una sobretasa equivalente al 10% del impuesto neto de renta, para una tarifa efectiva del 38,5%, la cual tiene en consideración algunos ajustes a la utilidad comercial.

Además, se han tomado como gastos contables ciertas provisiones no deducibles para efectos fiscales. Para reflejar el efecto en impuesto de renta de estas diferencias entre la utilidad fiscal y comercial, para 2002 se registró el correspondiente impuesto de renta diferido a la tarifa del 38,5%. Para 2003, de acuerdo con lo mencionado en la Nota 3 de negocio en marcha, no se registró impuesto diferido; toda vez, que no existe una expectativa razonable de que tales diferencias se revertirán.

Provisión de industria y comercio		$ 77.917
Provisión para otras obligaciones fiscales		28.817
Provisión para costos y gastos		994.519
Total		$ 1.101.253

Las principales partidas conciliatorias entre la utilidad antes de impuestos y la renta líquida gravable son las siguientes:

Utilidad antes de impuestos	$ 4.065.556	$ 3.603.008
Mas:
Gastos y provisiones no deducibles	1.901.950	2.100.700
Menos:
Ingresos no constitutivos de renta	(270.012)	(1.621.501)
Total renta gravable	$ 5.697.494	$ 4.082.207

Las principales partidas conciliatorias entre el patrimonio contable y fiscal son las siguientes:

	2003	2002
Patrimonio contable	$ 7.312.102	$ 5.525.738
Mas:
Provisiones no aceptadas	1.631.938	1.101.253
Patrimonio líquido fiscal	$ 8.944.040	$ 6.626.991

Las principales partidas conciliatorias entre la corrección monetaria fiscal y contable son las siguientes:

Corrección monetaria contable	$ 352.556	$ 484.400
Menos:
Ajustes fiscales en las siguientes partidas:
Patrimonio	(153.321)	(158.495)
Corrección monetaria fiscal	$ 199.235	$ 325.905

El detalle de la cuenta impuestos, gravámenes y tasas es el siguiente:

Renta y complementarios año 2003	$ 848.599
Renta y complementarios año 2002	517.894	$ 1.428.773
Otros impuestos e intereses por pagar	306.392
Impuesto Seguridad Democrática		56.782
Total	$ 1.672.885	$ 1.485.555

Para 2003 la provisión para impuesto de renta se presenta neta con la cuenta de anticipo de impuestos y contribuciones, en razón a que la provisión de renta fue superior a los anticipos tributarios y las retenciones.

1. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

Para obligaciones fiscales		$ 106.734
Para costos y gastos	$ 1.276.981	994.519
Total	$ 1.276.981	$ 1.101.253

1. PATRIMONIO

Capital Social – El aporte de los consorciados por $150 millones se distribuye así: Impsa de Colombia $120 millones equivalente al 80% y Limpieza Integral y Mantenimientos Especiales S.A. $30 millones equivalente al 20%.

Revalorización del Patrimonio – La revalorización del patrimonio refleja el efecto sobre el patrimonio originado por la pérdida del poder adquisitivo de la moneda. Su saldo solo puede distribuirse como utilidad cuando el ente se liquide. También podrá capitalizarse de conformidad con normas legales.

1. GASTOS OPERACIONALES – ADMINISTRACION

	2003	2002
Servicios personales	$ 3.512.867	$ 2.820.598
Servicios generales	6.550.971	7.976.888
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones	413.625	462.848
Total	$ 10.477.463	$ 11.260.334

1. INGRESOS NO OPERACIONALES

Financieros	$ 1.363	$ 9.156
Extraordinarios	155.273	88.486
Ejercicios anteriores (1)	20.162	372.029
Total	$ 176.798	$ 469.671

(1) Para el año 2002 se incluyen $200.818 correspondientes a la reversión de mayores provisiones efectuadas de honorarios para asistencia técnica del exterior y contribución a la Superintendencia de Servicios Públicos y Comisión de Regulación de Agua Potable, y la reversión por mayor valor de la depreciación de activos fijos del año 2001 por $79.537.

1. GASTOS NO OPERACIONALES

Extraordinarios (1)	$ 2.857.312	$ 3.410.047
Gastos de ejercicios anteriores	4.789	155.359
Total	$ 2.862.101	$ 3.565.406

(1) Por efectos de la prórroga No. 01 del 14 de octubre de 1999, sobre el contrato No. 020 celebrado entre las sociedades Impsa de Colombia y Limpieza Integral y Mantenimientos Especiales S.A., a nombre del Consorcio Lime Bogotá y la Alcaldía Mayor de Bogotá, el Consorcio aprovisionó por los años 2003 y 2002 la suma de $2.163.569 y $3.111.242 respectivamente, relativos a los préstamos otorgados a la ECSA Ltda. durante esos años, para efectos de cubrir el déficit de esa Entidad, e incluidos dentro de los gastos extraordinarios.

1. CORRECCION MONETARIA - NETA

El sistema de ajustes integrales por inflación para efectos contables, se basa y aplica sobre las cifras y valores que deben figurar en la contabilidad, de acuerdo con la técnica contable.

Los principales efectos de esta norma sobre las cuentas afectadas de los estados financieros se detallan así:

	2003	2002
Propiedad, planta y equipo – neto	$ 690.546	$ 703.814
Otros activos	336	1.771
Revalorización del patrimonio	(338.326)	(221.185)
Total	$ 352.556	$ 484.400

1. CUENTAS DE ORDEN

Deudoras:
Deudoras de control:
Propiedades, planta y equipo totalmente depreciados y amortizados:
Maquinaria y equipo	$ 1.040	$ 991
Muebles y enseres	12.886	1.175
Equipo de cómputo	147.987	61.363
Equipo de transporte	3.087.452	1.837.283
Intangibles	226.433	192.580
Ajustes por inflación	151.214	786.487
Subtotal	3.627.012	2.879.879
Ajustes por inflación:
Otros activos	55.530	55.530
Propiedad planta y equipo	1.651.257	1.651.257
Intangibles	29.496	29.496
Cargos diferidos	148.292	148.292
Subtotal	1.884.575	1.884.575
Total deudoras	$ 5.511.587	$ 4.764.454
Acreedoras:
Acreedoras de control:
Bienes recibidos en arrendamiento financiero Leasing Occidente		98.482
Mercancía recibida en consignación	17.245	53.348
Ajustes por inflación:
Capital social	294.197	294.197
Resultados de ejercicios anteriores	774.587	774.587
Subtotal	1.068.784	1.068.784
Total acreedoras	$ 1.086.029	$ 1.220.614

1. COMPROMISOS

Como se menciona en la Nota 2 a los estados financieros, de acuerdo con la prórroga No. 01, los concesionarios se comprometieron a convertir los términos y condiciones para asumir de manera proporcional a sus retribuciones, el déficit de la ECSA Ltda. por el término de la prórroga; es decir, dos años. No obstante el haberse terminado el 15 de septiembre de 2003 el contrato No. 020, a la fecha no se ha determinado el déficit total de dicha entidad, razón por la cual el Consorcio no ha establecido el monto total que debe asumir de acuerdo con su participación final en los ingresos totales.

1. ASUNTOS DE IMPORTANCIA

Reforma Tributaria – En diciembre 29 de 2003 se suscribió la Ley 863 como reforma tributaria, cuya aplicación comienza a partir de enero 1 de 2004. Un detalle de las principales reformas son las siguientes:

• • Se amplía la vigencia del Impuesto al Patrimonio por los años gravables 2004, 2005 y 2006 estableciendo una tasa equivalente al 0,3% de la base gravable determinada, para patrimonios superiores a $3.000.000. Es un impuesto no deducible de renta.
• Por los años gravables 2004, 2005 y 2006, se crea una sobretasa de renta equivalente al 10% del impuesto neto de renta determinado por cada año gravable. Esto se traduce en que el impuesto de renta pasará temporalmente del 35% al 38.5%
• Se adiciona reglamentación respecto al gravámen a los movimientos financieros (GMF); en el sentido que se aprobó el aumento en un punto al GMF, por lo cual pasará del tres al cuatro por mil, éste tendrá vigencia hasta el año 2007. A partir del 1º de enero de 2008 regresará al tres por mil; además las nuevas normas reformarán temas relativos al impuesto al valor agregado (IVA), determinación de la tasa de interés moratorio y deducción de costos y gastos, principalmente.