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IMPSA S.A. Audit Report / Information 2004
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INFORME DE LOS AUDITORES
(Revisión limitada)
Señores Directores
IMPSA Construction & Services B.V.
Amsterdam
HOLANDA
1. Identificación de los estados contables objeto de la revisión limitada
- Hemos efectuado una revisión limitada del balance de IMPSA Construction & Services B.V. al 30 de junio de 2004 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de seis meses finalizado en esa fecha, con sus notas 1 a 6 y anexo I.
- Nuestra revisión limitada incluyó la información contable complementaria, consistente en el balance consolidado de la Sociedad con su sociedad controlada (IMPSA Construction Corporation) al 30 de junio de 2004 y los correspondientes estados consolidados de resultados y de flujo de efectivo, con sus notas 1 a 6 y anexos I y II, por el período de seis meses finalizado en esa fecha.
Los estados contables y demás documentos anteriormente detallados constituyen una información preparada y emitida por el Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre ellos basado en la revisión que efectuamos con el alcance indicado en el capítulo 2.
2. Alcance del trabajo
Excepto por lo indicado en el apartado a) del capítulo 3 siguiente, nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en las normas de auditoría vigentes en la República Argentina, adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza, para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios. Dichas normas establecen un alcance que es sustancialmente menor a la aplicación de todos los procedimientos de auditoría necesarios para poder emitir una opinión profesional sobre los estados contables considerados en su conjunto. Las referidas normas sobre revisión limitada consisten básicamente en aplicar procedimientos analíticos sobre los importes incluidos en los estados contables, efectuar comprobaciones globales y realizar indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables.
Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial y financiera de la Sociedad al 30 de junio de 2004 ni sobre los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el período de seis meses finalizado en esa fecha. Tampoco expresamos opinión sobre la situación patrimonial y financiera consolidada de la Sociedad al 30 de junio de 2004 ni sobre los resultados consolidados de sus operaciones ni el flujo de su efectivo consolidado por el período de seis meses finalizado en esa fecha.
3. Aclaraciones previas al dictamen
-
No hemos revisado los estados contables de Kalayaan Management Corporation, sociedad vinculada a IMPSA Construction Corporation B.V. Dichos estados fueron revisados por otros profesionales cuyo informe de revisión limitada hemos tenido a la vista. La participación de IMPSA Construction & Services B.V. en esta sociedad representa el 2,22% de su patrimonio neto al 30 de junio de 2004 y el resultado de la participación una ganancia de 1,05% del patrimonio neto a esa fecha.
-
Tal como se expone en la nota 1 a los estados contables individuales y consolidados, el patrimonio neto de la Sociedad es negativo. Los accionistas han manifestado su voluntad de no disolver la Sociedad y analizar las medidas económicas y financieras para solucionar la situación descripta. Los estados contables mencionados han sido preparados aplicando principios contables aplicables a una empresa en marcha.
- Según se indica en la nota 2b) a los estados contables individuales y en el último párrafo de la nota 2 a los estados contables consolidados, dichos estados han sido preparados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. para el cálculo de su valor patrimonial proporcional y posterior consolidación y por lo tanto no incluyen toda la información requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Manifestación de los auditores
Con base a la tarea realizada según lo señalado en el capítulo 2 de este informe, que no incluyó todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una opinión sobre los estados contables objeto de esta revisión, estamos en condiciones de manifestar que:
- los estados contables individuales y consolidados de IMPSA Construction & Servicies B.V. indicados en los apartados a) y b) del capítulo 1 de este informe contemplan todos los hechos y circunstancias significativos de los que hemos tomado conocimiento; y
- excepto por lo mencionado en los apartados a) y c) del capítulo 3 y sujeto a las resoluciones finales de las situaciones descriptas en el apartado b) del citado capítulo 3, no tenemos otras observaciones significativas que formular sobre tales estados contables.
Mendoza, 10 de septiembre de 2004
| DELOITTE & Co. CUYO |
| (Asociación Profesional N° 15 C.P.C.E de Mendoza |
| NORBERTO JUAN MANZINO (Socio) Contador Público (U.B.A.) Matrícula N° 4964 C.P.C.E. de Mendoza |
IMPSA CONSTRUCTION AND SERVICES B.V.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
CORRESPONDIENTES AL PERIODO DE SEIS MESES
FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2004
(Cifras expresadas en euros)
- SITUACION DE LA SOCIEDAD
Al 30 de junio de 2004, el patrimonio neto de la Sociedad es negativo. Los accionistas han manifestado su voluntad de analizar las medidas económicas y financieras para solucionar la situación descripta. Los presentes estados contables han sido preparados aplicando criterios contables correspondientes a una empresa en marcha.
2. PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES
a) Los estados contables de IMPSA Construction and Services B.V. han sido preparados excepto por lo mencionado en el acápite b) siguiente, de acuerdo con la Resolución General Nº 434/03 de la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. En consecuencia, la Sociedad utiliza en la valuación de sus activos y pasivos y en la medición de sus resultados las disposiciones de las Resoluciones Técnicas Nros. 16 a 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires con algunas excepciones y aclaraciones (según texto ordenado de la Resolución C.D. N° 87/2003 del citado Consejo Profesional) y considerando cuatro excepciones a esas normas establecidas por el Organismo de control.
b) Dichos estados contables se exponen en euros, la moneda de curso legal en Holanda, lugar de radicación de la Sociedad y fueron confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., para la determinación del valor patrimonial proporcional y su posterior consolidación. Por ello no se expone toda la información requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
El informe de fecha 10 de setiembre de 2004 se extiende en documento aparte.
DELOITTE & Co. CUYO
NORBERTO JUAN MANZINO (Socio)
Contador Público (U.B.A.)
Matrícula 4964
C.P.C.E. de Mendoza
3. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
Los principales criterios de valuación y exposición son los siguientes:
a) Rubros monetarios: caja y bancos y deudas en euros, se han mantenido a sus valores nominales, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros pertinentes al cierre del período.
b) Pasivos en moneda extranjera: han sido convertidos a euros a los tipos de cambio aplicables vigentes al cierre del período.
c) Participaciones permanentes en sociedades: las participaciones en la sociedad controlada, IMPSA Construction Corporation y en la sociedad vinculada Kalayaan Power Management Corporation han sido valuadas aplicando el método del valor patrimonial proporcional sobre sus estados contables, expresados en euros, a la misma fecha de cierre de la sociedad controlante, y por períodos coincidentes.
Para la conversión a euros de los estados contables de las mencionadas sociedades (consideradas como no integradas a IMPSA Construction Corpotration B.V.) al 30 de junio de 2004, expresados en pesos filipinos, la Sociedad aplicó el método dispuesto en el punto 1.3 de la Resolución Técnica N° 18 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, con las modificaciones introducidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Dicho método consiste, brevemente, en convertir a euros los activos y pasivos expresados en pesos filipinos empleando el tipo de cambio entre ambas monedas a la fecha de cierre de los estados contables y exponer en un capítulo adicional entre el pasivo y el patrimonio neto, denominado “Diferencias transitorias de conversión” las diferencias de cambio puestas en evidencia por la conversión de dichos estados contables.
d) Patrimonio neto: las cuentas integrantes de este rubro se mantuvieron por sus valores nominales.
- Cuentas de resultados: se mantuvieron por sus valores nominales, excepto la participación
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NORBERTO JUAN MANZINO (Socio)
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en los resultados de la sociedad controlada, que se computaron sobre la base del método del valor patrimonial proporcional.
f) Impuesto a las ganancias: las normas vigentes requieren la contabilización del cargo por impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido. Este criterio implica el reconocimiento de partidas de activos y de pasivos por impuesto diferido, en los casos en que se produzcan diferencias temporarias entre la valuación contable y la valuación fiscal de los activos y de los pasivos.
g) Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables: la preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes en la República Argentina requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
4. COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS
| 4.1. Caja y bancos | |
| Bancos | 4.545 |
| Total | 4.545 |
| 4.2. Otros créditos | |
| Sociedad controlante (Nota 6.b) | 163 |
| Sociedades relacionadas (Nota 6.c) | 162.000 |
| Total | 162.163 |
| 4.3. Otras deudas | |
| Acreedores varios | 8.405 |
| Total | 8.405 |
| 4.4. Gastos de administración | |
| Honorarios profesionales | 11.323 |
| Otros | 547 |
| Total | 11.870 |
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5. CAPITAL SOCIAL
Al 30 de junio de 2004 y según surge de los Estatutos Sociales, el capital social suscripto asciende a 90.760 euros, dividido en 9.076 acciones, representadas por medio de títulos, ordinarias, nominativas, de 10 euros cada una de ellas. Dichas acciones se encuentran integradas por un monto total que asciende a 18.250 euros al cierre del período.
6. SOCIEDAD CONTROLANTE Y SOCIEDADES RELACIONADAS
a) El porcentaje de participación de la sociedad controlante en el capital y en los votos de IMPSA Construction & Services B.V. al cierre del período es el siguiente:
| Sociedad | Carácter | Participación |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | Controlante | 100% |
b) El saldo al cierre del período es el siguiente:
| Otros créditos corrientes | |
| Industrias Metalúrgias Pescarmona S.A.I.C. y F. | 163 |
| 163 |
-
- Las sociedades relacionadas y los saldos a cobrar al cierre del ejercicio son los siguientes:
| Sociedades | Otros créditos |
| Corparación IMPSA B.V. | 54.000 |
| IMPSA CBK Projects B.V. | 22.000 |
| IMPSA B.V. | 86.000 |
| Total | 162.000 |
ING. ENRIQUE M. PESCARMONA
Director
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INFORMACION CONTABLE COMPLEMENTARIA
IMPSA CONSTRUCTION AND SERVICES B.V.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
CORRESPONDIENTES AL PERIODO DE SEIS MESES
FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2004
(Cifras expresadas en euros)
- SITUACION DE LA SOCIEDAD
Al 30 de junio de 2004, el capital de trabajo y el patrimonio neto de la Sociedad es negativo. Los accionistas han manifestado su voluntad de analizar las medidas económicas y financieras para solucionar la situación descripta. Los presentes estados contables han sido preparados aplicando criterios contables correspondientes a una empresa en marcha.
2. PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Los estados contables de IMPSA Construction and Services B.V. y su sociedad controlada han sido preparados, excepto por lo indicado en el último párrafo de esta nota, de acuerdo con la Resolución General Nº 434/03 de la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. En consecuencia, a partir del 1º de enero de 2003, la Sociedad utiliza en la valuación de sus activos y pasivos y en la medición de sus resultados las disposiciones de las Resoluciones Técnicas Nros. 16 a 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires con algunas excepciones y aclaraciones (según el texto ordenado de la Resolución C.D. N°87/2003 del citado Consejo Profesional) y considerando cuatro excepciones a esas normas establecidas por el Organismo de Control.
La sociedad controlada cuyos estados contables se consolidan, y la participación de IMPSA Construction & Services B.V. en esa sociedad a la fecha de cierre del período es la siguiente:
| Sociedad | País | Fecha de cierre de los estados contables | Porcentaje de participación |
| IMPSA Construction Corporation | Filipinas | 30.06.04 | 99,99% |
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Para la conversión a euros de los estados contables de IMPSA Construction Corporation (una entidad considerada como no integrada a IMPSA Construction and Services B.V.) al 31 de marzo de 2004, expresados en pesos filipinos, la Sociedad aplicó el método dispuesto en el punto 1.3 de la Resolución Técnica N° 18 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, con las modificaciones introducidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Dicho método consiste, brevemente, en convertir a euros los activos y pasivos expresados en pesos filipinos empleando el tipo de cambio entre ambas monedas a la fecha de cierre de los estados contables y exponer en un capítulo adicional entre el pasivo y el patrimonio neto, denominado “Diferencias transitorias de conversión” las diferencias de cambio puestas en evidencia por la conversión de estados contables.
Los presentes estados contables han sido preparados por el Directorio de IMPSA Construction and Services B.V. siguiendo las disposiciones de la Resolución Técnica N° 4 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas que, básicamente, consisten en la acumulación de importes de los mismos rubros y la eliminación de saldos y resultados entre la sociedad controlante y su controlada.
Dichos estados contables fueron confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., para la determinación del valor patrimonial proporcional y su posterior consolidación. Por ello, no se expone toda la información requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
3. BASES DE CONTABILIZACIÓN Y PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
a) Rubros monetarios: caja y bancos y deudas en euros, se han mantenido a sus valores nominales, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros pertinentes al cierre del período.
b) Pasivos en moneda extranjera: han sido convertidos a euros a los tipos de cambio aplicables vigentes al cierre del período.
c) Participación permanente en sociedades: la participación en la sociedad vinculada, ha sido valuada aplicando el método del valor patrimonial proporcional sobre sus estados contables, a la misma fecha de cierre de la sociedad controlante y por períodos coincidentes.
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d) Bienes de cambio: las obras en curso de ejecución han sido valuadas aplicando el porcentaje de avance en la construcción sobre el valor actualizado de los montos de los contratos, neto de las certificaciones aprobadas y de impuesto sobre ventas.
e) Patrimonio neto: las cuentas integrantes de este rubro se mantuvieron por sus valores nominales.
f) Cuentas de resultados: se mantuvieron por sus valores nominales, excepto la participación en los resultados de la sociedad vinculada, que se computaron sobre la base del método del valor patrimonial proporcional.
g) Impuesto a las ganancias: las normas vigentes requieren la contabilización del cargo por impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido. Este criterio implica el reconocimiento de partidas de activos y de pasivos por impuesto diferido, en los casos en que se produzcan diferencias temporarias entre la valuación contable y la valuación fiscal de los activos y de los pasivos.
h) Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables: la preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes en la República Argentina requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
4. COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS
| 4.1. Créditos por ventas | |
| Sociedades relacionadas | 17.383.751 |
| Totales | 17.383.751 |
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| 4.2. Otros créditos | |
| Corrientes: | |
| Sociedades relacionadas (nota 6.c) | 162.000 |
| Sociedad controlante (nota 6.b) | 163 |
| Saldos impositivos a favor | 3.822.804 |
| Otros | 27.994 |
| Totales | 4.012.961 |
| 4.3. Bienes de cambio | |
| Obras en curso | 695.870 |
| Totales | 695.870 |
| 4.4. Cuentas por pagar | |
| Proveedores | 22.463.398 |
| Sociedad controlante (nota 6.b) | 1.850.326 |
| Sociedades relacionadas (nota 6.c) | 1.861 |
| Otros | 28.987 |
| Totales | 24.344.572 |
| 4.5. Deudas fiscales | |
| Retenciones a pagar | 5.393.350 |
| Impuestos a pagar | 540.534 |
| Totales | 5.933.884 |
5. CAPITAL SOCIAL
Al 30 de junio de 2004 y según surge de los Estatutos Sociales, el capital social suscripto asciende a 90.760 euros, dividido en 9.076 acciones, representadas por medio de títulos, ordinarias, nominativas, de 10 euros cada una de ellas. Dichas acciones se encuentran integradas por un monto total que asciende a 18.250 euros al cierre del período.
El informe de fecha 10 de setiembre de 2004 se extiende en documento aparte.
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Contador Público (U.B.A.)
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6. SOCIEDAD CONTROLANTE
a) El porcentaje de participación de la sociedad controlante en el capital y en los votos de IMPSA Construction and Services B.V. al cierre del período es el siguiente:
| Sociedad | Carácter | Participación |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | Controlante | 100% |
b) El saldo al cierre del período es el siguiente:
| Otros créditos corrientes | |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | 163 |
| 163 |
| Cuentas por pagar | |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | 1.850.326 |
| 1.850.326 |
- Las sociedades relacionadas y los saldos a cobrar y a pagar al cierre del ejercicio son los siguientes:
| Sociedades | Créditos por ventas | Otros créditos | Cuentas por pagar |
| CBK Power Co. Ltd. | 17.383.751 | ||
| Corporación IMPSA B.V. | 54.000 | ||
| IMPSA CBK Projects B.V. | 22.000 | ||
| IMPSA B.V. | 86.000 | ||
| IMPSA Port | 1.861 | ||
| Total | 17.383.751 | 162.000 | 1.861 |
ING. ENRIQUE M. PESCARMONA
Director
El informe de fecha 10 de setiembre de 2004 se extiende en documento aparte.
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