IMPSA S.A. - Audit Report / Information 2000

SOLURBAN S.A.

ESTADOS CONTABLES ESPECIALES

AL 30 DE JUNIO DE 2000

CONJUNTAMENTE CON EL INFORME

DEL AUDITOR Y DE LA

COMISION FISCALIZADORA

INFORME DEL AUDITOR

A los Señores Directores de

SOLURBAN S.A.

I. ESTADOS CONTABLES ESPECIALES OBJETO DE LA REVISION LIMITADA

Hemos examinado el balance especial de SOLURBAN S.A. al 30 de junio de 2000, los correspondientes estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto, de origen y aplicación de fondos y las notas 1 a 7 que los complementan, por el período de seis meses finalizado en esa fecha.

II. ALCANCE DE LA REVISION LIMITADA

Nuestro examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios, por lo cual no se incluyeron todos los procedimientos necesarios para realizar una auditoría completa de los estados contables especiales mencionados en el párrafo I..

III. ACLARACIONES PREVIAS

Debido al objetivo específico de los estados contables especiales, que se expone en nota 1., los mismos no contemplan en su totalidad las normas generales de exposición contable requeridas por la Resolución Técnica Nº 8 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

IV. CONCLUSION DE LA REVISION LIMITADA

Por lo indicado en el párrafo II. no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los estados contables especiales de SOLURBAN S.A., mencionados en el párrafo I.. No obstante, sobre la base de la revisión limitada efectuada, informamos que los estados contables especiales de SOLURBAN S.A. al 30 de junio de 2000, contemplan todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que en relación a los mismos, salvo lo mencionado en el párrafo III., no tenemos otras observaciones que formular.

V. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES

Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales vigentes, que:

Dichos estados contables especiales surgen de los registros contables llevados de conformidad con normas legales.
2 -
Al 30 de junio de 2000, la deuda devengada a favor de la Administración Nacional de la Seguridad Social, correspondiente a jubilaciones, según surge de los registros contables de la Sociedad, ascendía a $ 188.426,36, no existiendo a esa fecha deuda exigible por ese organismo.
Tal como se menciona en nota 2.a., la Sociedad ha dado cumplimiento a la Resolución General Nº 8/95 de la Inspección General de Justicia.

Buenos Aires,

31 de julio de 2000

RIADIGOS, TROSSERO, BERTORA Y ASOCIADOS

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JUAN CARLOS CINCOTTA

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SOLURBAN S.A.

Av. Gaona 4660 - Capital Federal

EJERCICIO ECONOMICO Nº 4

INICIADO EL 1 DE ENERO DE 2000

ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2000

Actividad principal de la Sociedad: Recolección de residuos domiciliarios

Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:

Del contrato social y complementario: 28 de noviembre de 1997
De la última modificación: 4 de febrero de 1998

Número de Registro en la Inspección General de Justicia: 1.642.843

Fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad: 28 de noviembre de 2017

COMPOSICION DEL CAPITAL

(nota 5.)


Acciones		Suscripto e Integrado
Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal $ 1 y con derecho a un voto cada una
Clase A		$ 500.000
Clase B		$ 330.000
Clase C		$ 170.000
		-------------
		$1.000.000
		========

ENRIQUE C. PELAEZ JULIO CESAR LUZZATTO

Por Comisión Fiscalizadora Presidente

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BALANCE ESPECIAL AL 30 DE JUNIO DE 2000

(cifras expresadas en pesos)


ACTIVO		PASIVO
ACTIVO CORRIENTE		PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos Inversiones (nota 3.1.) Créditos por servicios (nota 3.2.) Otros créditos (nota 3.3.) Otros activos Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de uso (nota 3.4.) Activos intangibles (nota 3.5.) Total del activo no corriente	43.795 390.000 5.309.344 212.128 253.659 ------------- 6.208.926 ------------- 2.772.728 362.918 -------------- 3.135.646 --------------	Cuentas por pagar (nota 3.6.) Préstamos (nota 3.7.) Remuneraciones y cargas sociales (nota 3.8.) Cargas fiscales Otros pasivos (nota 3.9.) Previsiones (nota 3.10.) Total del pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Préstamos (nota 3.7.) Remuneraciones y cargas sociales (nota 3.8.) Total del pasivo no corriente Total del pasivo PATRIMONIO NETO (según estado respectivo)	895.313 2.880.055 993.249 296.225 600 46.000 -------------- 5.111.442 -------------- 1.178.000 1.142.159 -------------- 2.320.159 -------------- 7.431.601 -------------- 1.912.971 --------------
Total del activo	9.344.572 ========	Total del pasivo más patrimonio neto	9.344.572 ========

Las notas 1 a 7 que se acompañan son parte integrante de este estado.

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ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO ESPECIAL

POR EL PERIODO DE SEIS MESES FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2000

(cifras expresadas en pesos)


	Aporte de los propietarios	Ganancias reservadas
Concepto	Capital suscripto	Reserva legal	Resultados no asignados	Total del patrimonio neto

Saldos al inicio del período	1.000.000	-	708.276	1.708.276

Distribución de resultados acumulados (1):
- Honorarios Comisión Fiscalizadora	-	-	(6.000)	(6.000)

- Reserva legal		39.862	(39.862)	-

Ganancia del período	-	-	210.695	210.695
	------------	-----------	----------	------------
Saldos al cierre del período	1.000.000	39.862	873.109	1.912.971
	=======	======	======	=======

(1) Dispuesta por la Asamblea General Ordinaria del 22 de marzo de 2000.

Las notas 1 a 7 que se acompañan son parte integrante de este estado.

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ESTADO DE RESULTADOS ESPECIAL

POR EL PERIODO DE SEIS MESES FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2000

(cifras expresadas en pesos)


Ingresos por servicios netos (nota 3.11.)		10.682.974

Costo de los servicios prestados (nota 3.12.)		(8.356.644)
		------------
Ganancia bruta		2.326.330

Gastos de administración (nota 3.12.)		(1.587.888)

Resultados financieros		(336.574)

Otros ingresos y egresos		(70.923)

Impuesto a las ganancias		(120.250)
		----------
Ganancia del período		210.695
		======

Las notas 1 a 7 que se acompañan son parte integrante de este estado.

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ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS ESPECIAL

POR EL PERIODO DE SEIS MESES FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2000

(cifras expresadas en pesos)

VARIACION DE LOS FONDOS

Fondos al inicio del período 920.932

Disminución de los fondos (487.137)

Fondos al cierre del período 433.795

======

CAUSAS DE VARIACION DE LOS FONDOS

Ganancia del período 210.695

Más:

Partidas que no representan erogación de fondos

Depreciación de bienes de uso 907.029

Amortización de activos intangibles 114.606

Remuneraciones y cargas sociales devengadas no pagadas 1.266.344

Bajas de bienes de uso 84.859

Impuesto a las ganancias 120.250

Previsión por juicios laborales 6.000

Menos:

Partidas que no representan origen de fondos

Servicios devengados no cobrados (4.874.935)

Fondos aplicados a las operaciones (2.165.152)

Cancelación de préstamos (1.568.878)

Cancelación de remuneraciones y cargas sociales al inicio (1.078.069)

Cancelación de deudas (256.548)

Pagos por adquisición de bienes de uso (121.826)

Pagos por adquisición de otros activos (42.992)

Distribución honorarios Comisión Fiscalizadora (6.000)

Otras causas de aplicación de fondos (3.074.313)

Total de aplicación de fondos (5.239.465)

Cobro de créditos por servicios al inicio 4.570.115

Nuevas deudas 182.213

Total de origen de fondos 4.752.328

Disminución de los fondos (487.137)

=======

Las notas 1 a 7 que se acompañan son parte integrante de este estado.

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES

AL 30 DE JUNIO DE 2000

(cifras expresadas en pesos)

Objetivo de los estados contables especiales

Los presentes estados contables especiales han sido preparados al sólo efecto de ser utilizados por Industria Metalúrgica Pescarmona S.A.I.C. y F. para la determinación del valor patrimonial proporcional de su inversión en esta Sociedad. Por dicho motivo no contemplan en su totalidad las normas generales de exposición contable requeridas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

Bases de presentación de los estados contables especiales

a. Reexpresión a moneda constante

Los estados contables especiales no reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral, de acuerdo con el Decreto 316/95 del Poder Ejecutivo de la Nación y de la Resolución General Nº 8/95 de la Inspección General de Justicia.

Este criterio es aceptado por las normas contables profesionales en la medida que la variación en el índice de precios aplicable para la reexpresión no supere el 8% anual. La variación de dicho índice en el presente período ha sido inferior al porcentaje mencionado.

b. Criterios de valuación

Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables especiales son los siguientes:

. Caja y bancos, créditos y deudas

En moneda nacional: a su valor nominal.
En moneda extranjera: se convirtieron a los tipos de cambio vigentes al cierre del período para la liquidación de estas operaciones.

Los saldos de deudas incluyen la porción devengada hasta el cierre del período de los resultados financieros pertinentes.

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. Inversiones

Cuotapartes de fondos comunes de inversión: se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes al cierre del período, neto de los gastos estimados necesarios para su venta.

. Otros activos

Bienes de consumo: se valuaron a su costo de adquisición.

. Bienes de uso

Se valuaron a su costo de adquisición menos las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil estimada.

Los valores residuales así establecidos no superan, en su conjunto, los valores de utilización económica de tales bienes.

. Activos intangibles

Se valuaron a su costo de adquisición menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida útil asignada.

. Previsiones

Para juicios: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que probablemente originen obligaciones para la Sociedad. En la estimación de dichos montos se ha considerado la opinión de los abogados de la Sociedad.

. Patrimonio neto

Las cuentas componentes del patrimonio neto se exponen a su valor nominal, de acuerdo con lo mencionado en el apartado a. de la presente nota.

. Estado de resultados

Las cuentas del estado de resultados se mantuvieron a su valor de origen no reexpresado. Bajo la denominación “Resultados financieros” se exponen en forma conjunta las ganancias y los costos financieros nominales.

. Impuesto a las ganancias

La provisión para el impuesto a las ganancias ha sido calculada aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva del período.

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. Impuesto a la ganancia mínima presunta

En cumplimiento con la Ley N° 25.063, se ha contabilizado una provisión para el impuesto a la ganancia mínima presunta proporcionada al período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2000, la cual se determinó aplicando el 1% sobre la valuación impositiva de los activos de la empresa al cierre del período. Asimismo, la Sociedad generó un excedente del impuesto a las ganancias suficiente como para absorber dicho resultado, debido a que es computable como pago a cuenta del mismo, exponiéndose dentro del cargo del Impuesto a las ganancias.

Composición de los principales rubros

3.1. Inversiones

Al cierre del período integra este rubro la siguiente cuenta:


- Cuotapartes de fondos comunes de inversión			390.000 ======

3.2. Créditos por servicios

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:


- Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires - G.C.B.A. -			4.708.208
- I.V.A. Circular Nro. 33 G.C.B.A. (nota 7.)			601.136
			------------
			5.309.344 =======

3.3. Otros créditos

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:


- Asignaciones familiares a recuperar			105.716
- Seguros a devengar			63.980
- Anticipos al personal			24.040
- Diversos			18.392
			----------
			212.128
			======

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3.4. Bienes de uso

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:


- Rodados			1.966.010
- Mejoras sobre inmuebles de terceros			313.584
- Contenedores			230.869
- Equipos de computación			107.632
- Maquinarias			81.193
- Muebles y útiles			43.184
- Instalaciones			30.256
			-------------
			2.772.728
			========

3.5. Activos intangibles

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:


- Gastos preoperativos			359.223
- Marcas y patentes			3.695
			----------
			362.918
			======

3.6. Cuentas por pagar

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:


- Proveedores			702.675
- Provisión facturas a recibir			192.638
			----------
			895.313
			======

3.7. Préstamos

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:

Corrientes


- Bancario en moneda extranjera			2.862.000
- Provisión intereses sobre deudas			15.700
- Provisión impuesto a los intereses			2.355
			------------
			2.880.055
			=======

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10 -

No corrientes


- Bancario en moneda extranjera			1.178.000
			=======

3.8. Remuneraciones y cargas sociales

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:

Corrientes


- Deudas sociales			993.249
			======

No corrientes


- Provisión para indemnizaciones por despido			1.142.159
			=======

3.9. Otros pasivos

Al cierre del período integran este rubro la siguiente cuenta:


- Garantía de los directores			600
			===

3.10. Previsiones

La evolución de las previsiones durante el período fue la siguiente:


Detalle	Saldo al comienzo del período	Aumentos	Disminuciones	Saldo al cierre del período
Incluidas en el pasivo
- Juicios laborales	40.000	6.000	-	46.000
	=====	====	=====	=====

3.11. Ingresos por servicios netos

Al cierre del período integran este rubro las siguientes cuentas:

Ingresos por servicios 11.015.002
Impuesto a los ingresos brutos (332.028)

10.682.974

========

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11 -

3.12. Información requerida por el art. 64 apartado 1, inciso b) de la Ley Nº 19.550


Cuentas	Total	Costo de los servicios prestados	Gastos de administración

Sueldos y jornales	5.227.414	4.571.571	655.843
Cargas sociales	830.498	736.774	93.724
Depreciación de bienes de uso	907.029	726.075	180.954
Personal temporario	679.179	679.179	-
Servicios prestados por terceros	575.052	507.183	67.869
Mantenimiento de bienes de uso	503.851	503.851	-
Honorarios	392.152	251.531	140.621
Consumo almacén	250.459	250.459	-
Seguridad y gastos de edificios	148.674	-	148.674
Amortización de activos intangibles	114.606	-	114.606
Impuestos	60.718	60.718	-
Servicios al personal	55.340	-	55.340
Seguros	51.868	51.868	-
Gastos de oficina	39.016	-	39.016
Gastos de movilidad	17.903	2.210	15.693
Honorarios directores	18.000	-	18.000
Diversos	72.773	15.225	57.548
	-------------	-------------	-------------
Totales	9.944.532	8.356.644	1.587.888
	=======	=======	=======

Plazos y tasas de interés de inversiones, créditos y deudas

a. Clasificación de los saldos de inversiones, créditos y deudas en las siguientes categorías:



* De plazo vencido

Créditos
Hasta 3 meses	186.588
De 3 a 6 meses	80.778
De 6 a 9 meses	67.807
De 9 a 12 meses	57.861
Más de 12 meses	351.902
	----------
	744.936
	======
* Sin plazo establecido a la vista

Deudas		46.000 =====

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12 -


* A vencer

Inversiones
Hasta 3 meses	390.000
	======

Créditos
Hasta 3 meses		4.663.367
De 3 a 6 meses		89.974
De 6 a 9 meses		11.191
De 9 a 12 meses		12.004
		------------
		4.776.536
		=======
Deudas

Hasta 3 meses		2.795.545
De 3 a 6 meses		1.043.676
De 6 a 9 meses		780.600
De 9 a 12 meses		445.621
Más de 12 meses		2.320.159
		------------
		7.385.601
		=======

b. Los saldos que devengan intereses y los que no lo hacen se detallan a continuación:

Inversiones

No devengan intereses 390.000

======

Créditos

No devengan intereses 5.521.472

=======

Deudas

Devengan intereses 4.040.000

No devengan intereses 3.391.601

7.431.601

========

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13 -

c. Detalle de deudas que devengan intereses a tasa fija:


Concepto	Monto		Tasa promedio anual

Préstamos	4.040.000	12%

Capital Social

El capital emitido, suscripto e integrado de la Sociedad al 30 de junio de 2000, asciende a 1.000.000, el cual se encuentra totalmente inscripto en el Registro Público de Comercio.

Disposición de los resultados no asignados

De acuerdo con lo dispuesto por la Asamblea General Ordinaria del 22 de marzo de 2000, se resolvió por unanimidad autorizar al directorio a disponer el pago de dividendos en efectivo con afectación a los resultados no asignados hasta un monto de 662.000.

I.V.A. Circular Nro. 33 Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) sobre los diversos conceptos remuneratorios que percibe el personal como consecuencia de la aplicación de dicha circular. Conforme lo dispuesto, existe una controversia entre el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (G.C.B.A.) y la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.), por la cual según el primero de los organismos, los conceptos contenidos en la Circular Nro. 33 corresponden a recupero de gastos por lo cual no estarían gravados por el I.V.A.. Por su parte la A.F.I.P., que es el organismo de control en la materia, mantiene la postura contraria.

Asimismo, la Sociedad factura dichos conceptos con I.V.A. e ingresa el impuesto a la A.F.I.P. sin que la incidencia impositiva sea abonada por el G.C.B.A.. Por tal motivo se inició una acción declarativa de certeza con fecha 27 de diciembre de 1999 ante el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal N° 8, Secretaría N° 15. El día 23 de marzo de 2000 fue notificado de la demanda el G.C.B.A. y el día 28 de marzo de 2000 la A.F.I.P..

Para el caso en que el Tribunal haga lugar al reclamo efectuado por la Sociedad, el G.C.B.A. deberá reintegrar a Solurban S.A. los importes que por I.V.A. ingresó a la A.F.I.P.. Por el contrario, si el Juzgado decide que los conceptos no estaban gravados por el I.V.A., Solurban S.A. ejercerá el derecho de repetir dichos importes ante la A.F.I.P..

ENRIQUE C. PELAEZ JULIO CESAR LUZZATTO

Por Comisión Fiscalizadora Presidente

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INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA

Señores Accionistas de

SOLURBAN S.A.

En cumplimiento de las disposiciones legales en vigencia hemos examinado el balance especial, los estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto, de origen y aplicación de fondos y las notas correspondientes, presentados por el Directorio de SOLURBAN S.A. al 30 de junio de 2000 por el período de seis meses finalizado en esa fecha.

El desempeño de nuestra función incluyó la revisión selectiva de los registros contables y documentación respaldatoria, habiendo obtenido todas las aclaraciones y explicaciones que hemos considerado necesarias contando, además, con el informe de revisión limitada emitido por los auditores externos.

Dejamos expresa constancia que, en lo que resultó pertinente, se ha dado pleno cumplimiento a lo dispuesto por el art. 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. En nuestra opinión, por lo que antecede, estamos en condiciones de expresar que la documentación examinada refleja todas las circunstancias y hechos significativos de los que hemos tomado conocimiento y ha sido preparada de conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales y demás normas vigentes de aplicación.

Sin otro particular, saludamos con nuestra mayor consideración.

Buenos Aires,

1 de agosto de 2000

ENRIQUE C. PELAEZ

Por Comisión Fiscalizadora

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