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IMPSA S.A. Annual Report 2008
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conjuntamente con el Informe
de la Comisión Fiscalizadora y de los Auditores
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
31 de diciembre de 2008 y 2007
EJERCICIO NÚMERO 12, INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2008
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
PRESENTADOS EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
Domicilio legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad 18, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Actividad principal: Recolección de residuos domiciliarios.
C.U.I.T.:30-69232705-1
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
- Del contrato social: 28 de noviembre de 1997.
- De la última modificación: 16 de agosto de 2007. (Nota 9.)
Número de registro en la Inspección General de Justicia (I.G.J.): 1.642.843
Fecha en que se cumple el plazo de duración: 28 de noviembre de 2096.
COMPOSICIóN DEL CAPITAL SOCIAL (Nota 6.)
| Acciones | Suscripto e integrado $ | |
| Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal $ 1 y con derecho a un voto cada una | ||
| Clase A | 500.000 | |
| Clase B | 500.000 | |
| 1.000.000 |
BALANCE GENERAL AL 31 de diciembre de 2008
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
| 2008 | 2007 | ||
| ACTIVO | |||
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.a) | 70.447 | 118.574 | |
| Otros créditos (Nota 3.b) | 7.841.706 | 9.476.937 | |
| Total del activo corriente | 7.912.153 | 9.595.511 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos (Nota 3.b) | - | 136.625 | |
| Total del activo no corriente | - | 136.625 | |
| Total del activo | 7.912.153 | 9.732.136 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar (Nota 3.c) | 22.816 | 18.395 | |
| Cargas fiscales (Nota 3.d) | 106.563 | 932.610 | |
| Deudas sociales (Nota 3.e) | 2.250.000 | 2.250.000 | |
| Otros pasivos (Nota 3.f) | 10.481 | 28.619 | |
| Previsiones (Nota 2.3.d) | 443.000 | 381.000 | |
| Total del pasivo corriente | 2.832.860 | 3.610.624 | |
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Cargas fiscales (Nota 3.d) | 117.737 | 165.187 | |
| Total del pasivo no corriente | 117.737 | 165.187 | |
| Total del pasivo | 2.950.597 | 3.775.811 | |
| PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 4.961.556 | 5.956.325 | |
| Total del pasivo y del patrimonio neto | 7.912.153 | 9.732.136 |
Las notas 1 a 9 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
| 2008 | 2007 | |||
| Gastos de comercialización (Anexo I) | (14.680) | (28.224) | ||
| Gastos de administración (Anexo I) | (293.090) | (271.644) | ||
| Resultados financieros, netos (Nota 3.g) | 257.925 | 320.659 | ||
| Otros ingresos y egresos, netos (Nota 3.h) | 69.000 | 35.134 | ||
| Ganancia neta del ejercicio antes del Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta | 19.155 | 55.925 | ||
| Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta (Nota 2.3.g) | (1.003.124) | (16.407) | ||
| (Pérdida) / Ganancia neta del ejercicio | (983.969) | 39.518 |
Las notas 1 a 9 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
| Aportes de los propietarios | Resultados acumulados | |||||||||||||||||||||||
| Capital social | Ajuste del capital | Total | Reserva legal | Reserva voluntaria | Resultados no asignados | Total del patrimonio neto al 2008 | Total del patrimonio neto al 2007 | |||||||||||||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 421.771 | 3.295.256 | 39.518 | 5.956.325 | 5.925.807 | ||||||||||||||||
| Disposición de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 28 de marzo de 2008: | ||||||||||||||||||||||||
| - Constitución de la Reserva legal | - | - | - | 1.976 | - | (1.976) | - | - | ||||||||||||||||
| - Constitución de la Reserva Voluntaria | - | - | - | - | 37.542 | (37.542) | - | - | ||||||||||||||||
| - Aprobación de honorarios a Comisión Fiscalizadora | - | - | - | - | (10.800) | - | (10.800) | (9.000) | ||||||||||||||||
| (Pérdida) / Ganancia neta del ejercicio | - | - | - | - | - | (983.969) | (983.969) | 39.518 | ||||||||||||||||
| Saldos al cierre del ejercicio | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 423.747 | 3.321.998 | (983.969) | 4.961.556 | 5.956.325 |
Las notas 1 a 9 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
| 2008 | 2007 | ||
| Variaciones del efectivo | |||
| Efectivo al inicio del ejercicio (1) | 118.574 | 2.477.257 | |
| Efectivo al cierre del ejercicio (1) | 70.447 | 118.574 | |
| Disminución neta del efectivo | (48.127) | (2.358.683) | |
| Causas de las variaciones del efectivo | |||
| Flujo de efectivo proveniente de las actividades operativas | |||
| (Pérdida) / Ganancia neta del ejercicio | (983.969) | 39.518 | |
| Ajustes para conciliar el resultado del ejercicio con el flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: | |||
| Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta | 1.003.124 | 16.407 | |
| Cambios en activos y pasivos | |||
| Disminución / (Aumento) de otros créditos | 1.771.856 | (5.792.736) | |
| Disminución de otros activos | - | 3.316.216 | |
| Aumento / (Disminución) de cuentas por pagar | 4.421 | (60.412) | |
| (Disminución) / Aumento de cargas fiscales | (1.876.621) | 46.705 | |
| Disminución de deudas sociales | - | (80.000) | |
| (Disminución) / Aumento de otros pasivos | (18.138) | 28.619 | |
| Aumento de previsiones | 62.000 | 136.000 | |
| Honorarios a Comisión Fiscalizadora | (10.800) | (9.000) | |
| Flujo de efectivo aplicado a las actividades operativas | (48.127) | (2.358.683) | |
| Disminución neta del efectivo | (48.127) | (2.358.683) |
- El concepto de efectivo utilizado es el de Caja y bancos.
Las notas 1 a 9 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado
Nota 1.- Situación de la Sociedad
El 4 de agosto de 2004, mediante el Decreto N° 1390-G.C.A.B.A.-2004, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (G.C.A.B.A.), ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario, quien ha iniciado sus actividades con fecha 20 de febrero de 2005, de acuerdo al Decreto N°77-G.C.A.B.A.-2005 de fecha 14 de enero de 2005.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, se ha desvinculado a la totalidad del personal. A su vez, se ha procedido a la entrega física del parque automotor a los accionistas, cumpliendo con el compromiso asumido oportunamente por el Directorio de la Sociedad. La Sociedad no se encuentra formulando ni evaluando planes ni proyectos de negocio, situación que la Dirección prevé no cambiará en el futuro.
En función a lo descripto anteriormente, la Sociedad se encuentra en proceso de discontinuación de operaciones, mediante la realización total de sus activos y cancelación de sus pasivos. En este sentido, la Sociedad ha efectuado su mejor estimación de las obligaciones que se generarán hasta la finalización de las actividades y registrado el correspondiente pasivo.
Nota 2.- Bases de preparación y presentación de los estados contables
Nota 2.1.- Normas contables profesionales aplicables
La Sociedad ha preparado los presentes estados contables de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en República Argentina. Debido al proceso de discontinuación de operaciones descripto en la Nota 1., la Sociedad se encuentra comprendida en la segunda parte de la Resolución Técnica (“RT”) N° 17, apartado 1.b) y, por lo tanto, ha preparado los presentes estados contables sobre la base de los criterios descriptos en el apartado 2.3 de la presente Nota.
La preparación de estados contables de acuerdo con dichas normas contables requiere la consideración, por parte de la Dirección de la Sociedad, de estimaciones y supuestos que impactan en los saldos informados de activos y pasivos a la fecha de los estados contables, como así también los montos informados de ingresos y egresos de cada uno de los ejercicios. Los resultados finales podrían diferir de esas estimaciones, en consecuencia, los estados contables deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
Nota 2.- Bases de preparación y presentación de los estados contables (continuación)
Nota 2.2.- Reexpresión en moneda homogénea
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se había reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables hasta el 31 de diciembre de 2001, se encontraban expresadas en moneda de esa fecha.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto Nº 664 el cual establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en valor nominal. Por su parte, la Resolución M.D. N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.), disponía que la reexpresión de los estados contables debía reflejarse hasta el 30 de septiembre de 2003 y estableció que, a partir del 1 de octubre de 2003, debía discontinuarse la aplicación de la reexpresión a moneda homogénea prevista en la Resolución Técnica N° 6 "Estados contables en moneda homogénea", por entender que el país presentaba un contexto de estabilidad monetaria.
En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de sus estados contables a partir del 28 de febrero de 2003. Las diferencias que surgen entre los estados contables preparados de acuerdo con las normas contables legales y las normas contables profesionales, no han generado un efecto significativo sobre los estados contables en los términos de lo establecido en el Capítulo 7° de la Resolución Técnica N° 16 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).
Nota 2.3.- Criterios de valuación
a) Caja y bancos:
A su valor nominal.
b) Otros créditos y pasivos:
Al valor actual de los flujos de fondos que originarán los mismos, descontados a la fecha de cierre de cada ejercicio, utilizando tasas implícitas, explícitas o de mercado, según corresponda, vigentes al momento de cada transacción, en la medida en que sus efectos fueran significativos. Los créditos y deudas con sociedades relacionadas se valuaron a su valor nominal.
Estos créditos y deudas incluyen, cuando correspondiere, la porción devengada de los resultados financieros pertinentes hasta el cierre de cada ejercicio. Los componentes financieros implícitos no han sido segregados de los saldos patrimoniales correspondientes por no ser significativos.
El detalle de saldos con partes relacionadas se expone en la Nota 4. a los presentes estados contables.
Nota 2.- Bases de preparación y presentación de los estados contables (continuación)
Nota 2.3.- Criterios de valuación (continuación)
c) Deudas sociales:
Corresponden a provisiones para indemnizaciones. En la estimación de dichos montos se ha considerado la opinión de los abogados de la Sociedad, y los futuros recuperos por dicho concepto ante el G.C.A.B.A.
La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estas deudas no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas en el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2008.
d) Previsiones:
Para juicios y contingencias: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que probablemente originen obligaciones para la Sociedad. Estas registraciones están basadas en los hechos y circunstancias conocidos por la Sociedad hasta la fecha de los presentes estados contables y en las estimaciones realizadas por el Directorio. Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el pasivo contingente registrado asciende a $ 443.000 y $ 381.000, respectivamente.
La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estos reclamos no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas en el ejercicio cerrado al 31 de diciembre de 2008.
e) Cuentas del patrimonio neto:
Se encuentran reexpresadas en moneda constante según lo expuesto en la Nota 2.2, excepto la cuenta Capital social, la cual ha sido mantenida por su valor de origen. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta Ajuste del capital.
f) Cuentas del estado de resultados:
Los ingresos y gastos relacionados son imputados a resultados siguiendo el criterio de lo devengado y se encuentran valuados a su valor nominal.
g) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta:
La Sociedad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando el método del Impuesto Diferido, siguiendo el procedimiento establecido por la Resolución Técnica N° 17 del C.P.C.E.C.A.B.A. Adicionalmente, determina el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, que fue establecido por la Ley N° 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del Impuesto a las Ganancias, dado que, mientras este último grava la utilidad impositiva de cada ejercicio, el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos.
Nota 2.- Bases de preparación y presentación de los estados contables (continuación)
Nota 2.3.- Criterios de valuación (continuación)
g) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta (continuación):
Sin embargo, si el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta excede en un ejercicio fiscal al Impuesto a las Ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del Impuesto a las Ganancias sobre el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta durante los siguientes diez ejercicios. Al estar la Sociedad en proceso de discontinuación de operaciones el Directorio ha determinado que el crédito por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta no será recuperable, por lo que ha decidido cargarlo a resultados.
Al 31 de diciembre de 2008, al activo por Impuesto Diferido asciende a $ 136.625, el cual se encuentra totalmente previsionado.
Al 31 de diciembre de 2008 la Sociedad generó un cargo por Impuesto a las Ganancias de $ 794.204, un cargo por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta de $ 72.295 y un cargo por Impuesto Diferido de $ 136.625, los cuales han sido expuestos en el rubro “Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta” en el Estado de Resultados.
Al 31 de diciembre de 2007, la Sociedad determinó una pérdida por Impuesto a las Ganancias de $ 1.192.635, y una ganancia por Impuesto Diferido de $ 1.176.228. La provisión por Impuesto a las Ganancias, que ascendía a $ 1.192.635, se encuentra expuesta dentro del pasivo corriente en el rubro “Cargas fiscales”, neta de créditos por anticipos de Impuesto a las Ganancias por $ 48.459 y de créditos por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta por $ 256.333.
Por otra parte la Sociedad ha determinado un cargo por Impuesto a la Ganancia Mínima presunta de $ 61.836, que juntamente con los cargos de ejercicios anteriores representan un crédito de $ 256.333.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los activos resultantes del Impuesto Diferido son los siguientes:
| 2008 | 2007 | ||
| Otros activos | 3.275 | 3.275 | |
| Previsiones | 133.350 | 133.350 | |
| 136.625 | 136.625 | ||
| Desvalorización de Activo por Impuesto Diferido | (136.625) | - | |
| - | 136.625 |
Nota 2.- Bases de preparación y presentación de los estados contables (continuación)
Nota 2.3.- Criterios de valuación (continuación)
g) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta (continuación):
La conciliación entre el Impuesto a las Ganancias imputado a resultados y el Impuesto a las Ganancias que resultaría de la aplicación de la tasa del impuesto al resultado contable es la siguiente:
| 2008 | 2007 | ||
| Ganancia neta del ejercicio antes de impuestos | 19.155 | 55.925 | |
| Tasa impositiva vigente | 35 % | 35 % | |
| Impuesto a las Ganancias calculado sobre el resultado contable | (6.704) | (19.574) | |
| Diferencias permanentes | - | 3.167 | |
| Previsión por desvalorización de Activo por Impuesto Diferido | (136.625) | - | |
| Impuesto a las Ganancias año 2007 | (787.500) | - | |
| Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta | (72.295) | - | |
| Total | (1.003.124) | (16.407) | |
| Composición del resultado | |||
| Impuesto a las Ganancias | (6.704) | (1.192.635) | |
| Impuesto a las Ganancias año 2007 | (787.500) | - | |
| Impuesto Diferido | (136.625) | 1.176.228 | |
| Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta | (72.295) | - | |
| Total | (1.003.124) | (16.407) |
Nota 3.- Composición de los principales rubros
Se indica a continuación la composición de los principales rubros del Balance General al 31 de diciembre de 2008 y 2007 y del Estado de Resultados por los ejercicios finalizados en esas fechas:
| 2008 | 2007 | ||
| a) Caja y bancos | |||
| Fondo fijo | 1.600 | 1.600 | |
| Bancos | 68.847 | 116.974 | |
| 70.447 | 118.574 |
Nota 3.- Composición de los principales rubros (continuación)
| 2008 | 2007 | ||
| b) Otros créditos | |||
| Corrientes | |||
| Partes relacionadas (Nota 4.) | 7.631.934 | 9.268.932 | |
| Créditos fiscales | 209.772 | 208.005 | |
| 7.841.706 | 9.476.937 | ||
| No corrientes | |||
| Activo por Impuesto Diferido (Nota 2.3.g) | - | 136.625 | |
| - | 136.625 |
| c) Cuentas por pagar | |||
| Proveedores | 19.664 | 15.343 | |
| Provisión para facturas a recibir | 3.152 | 3.052 | |
| 22.816 | 18.395 |
| d) Cargas fiscales | |||
| Corrientes | |||
| Provisión Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta - Neta de anticipos - | 58.053 | - | |
| Provisión Impuesto a las Ganancias (Nota 2.3.g) | - | 1.192.635 | |
| Créditos por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta y anticipos de Impuesto a las Ganancias | - | (304.792) | |
| Moratoria Decreto Nª 1384-01 | 47.449 | 44.693 | |
| Impuesto sobre los Ingresos Brutos a pagar | 1.061 | 74 | |
| 106.563 | 932.610 | ||
| No corrientes | |||
| Moratoria Decreto Nª 1384-01 | 117.737 | 165.187 | |
| 117.737 | 165.187 |
| e) Deudas sociales | |||
| Provisión para indemnizaciones | 2.250.000 | 2.250.000 | |
| 2.250.000 | 2.250.000 |
Nota 3.- Composición de los principales rubros (continuación)
| 2008 | 2007 | ||
| f) Otros pasivos | |||
| Partes relacionadas (Nota 4.) | 10.481 | 28.619 | |
| 10.481 | 28.619 |
| Ganancia (Pérdida) | Ganancia (Pérdida) | ||
| g) Resultados financieros, netos | |||
| Intereses ganados por inversiones a plazo fijo | 5.285 | 12.628 | |
| Intereses ganados – Partes relacionadas (Nota 4) | 264.020 | 322.104 | |
| Intereses perdidos | (11.380) | (14.073) | |
| 257.925 | 320.659 |
| h) Otros ingresos y egresos, netos | Ganancia (Pérdida) | Ganancia (Pérdida) | |
| Alquileres (Nota 4.) | - | 400.000 | |
| Resultado por venta de otros activos (Nota 4.) | 69.000 | (204.501) | |
| Diversos | - | (160.365) | |
| 69.000 | 35.134 |
Nota 4.- Saldos y operaciones con partes relacionadas
Los saldos patrimoniales con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2008 y 2007 son los siguientes:
| 2008 | 2007 | ||
| Partes relacionadas: | |||
| Otros créditos – préstamos otorgados | |||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. (I.M.P.S.A.) | 3.532.242 | 4.343.590 | |
| Tecnologías y Servicios Ambientales S.A. (T.Y.S.A.) | 158.055 | 165.024 | |
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | 1.433.797 | 2.251.688 | |
| AESA ASEO y Ecología S.A. | 2.018.870 | 2.019.445 | |
| AESA ASEO y Ecología S.A. - FCC S.A. U.T.E. | 363.000 | 363.000 | |
| Impsa Servicios Ambientales S.A. (I.S.A.S.A.) | 125.970 | 126.185 | |
| 7.631.934 | 9.268.932 |
| Otros pasivos | |||
| I.M.P.S.A. – Martin y Martin – U.T.E. | 10.481 | 28.619 | |
| 10.481 | 28.619 |
Durante el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2008 y 2007, las operaciones con partes relacionadas fueron las siguientes:
| Ganancia/(Pérdida) | |||||
| Partes relacionadas: | Alquileres | Intereses | Resultado por venta de otros activos | ||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F (I.M.P.S.A.) | - | 119.977 | - | ||
| I.M.P.S.A. – Martin y Martin – U.T.E. | - | - | 69.000 | ||
| Tecnologías y Servicios Ambientales S.A. (T.Y.S.A.) | - | 12.033 | - | ||
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | - | 132.010 | - | ||
| Total 2008 | - | 264.020 | 69.000 | ||
| Total 2007 | 400.000 | 322.104 | (204.501) |
Nota 5.- Plazos de vencimiento de créditos y deudas y tasas de interés que devengan
Clasificación de los saldos de créditos y deudas en las siguientes categorías:
| Plazo | Créditos | Deudas | ||||
| 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | |||
| Sin plazo | 39.102 | - | 2.693.000 | 2.631.000 | ||
| Total sin plazo | 39.102 | - | 2.693.000 | 2.631.000 | ||
| A vencer | ||||||
| Hasta tres meses | - | 3.106.738 | 45.955 | 58.012 | ||
| De tres a seis meses | 3.038.264 | 5.215.653 | 69.825 | 898.931 | ||
| De seis a nueve meses | - | 1.018.578 | 11.950 | 11.256 | ||
| De nueve a doce meses | 4.764.340 | 135.968 | 12.130 | 11.425 | ||
| Mas de doce meses | - | 136.625 | 117.737 | 165.187 | ||
| Total a vencer | 7.802.604 | 9.613.562 | 257.597 | 1.144.811 | ||
| Total | 7.841.706 | 9.613.562 | 2.950.597 | 3.775.811 |
Se detallan a continuación los saldos que devengan intereses y los que no lo hacen:
| 2008 | 2007 | ||
| Créditos | |||
| Devenga intereses (1) | 2.867.594 | 4.365.569 | |
| No devengan intereses | 4.974.112 | 5.247.993 | |
| 7.841.706 | 9.613.562 | ||
| Deudas | |||
| Devengan intereses (2) | 165.186 | 209.881 | |
| No devengan intereses | 2.785.411 | 3.565.930 | |
| 2.950.597 | 3.775.811 |
(1) Los créditos devengan una tasa de interés promedio del 8% anual.
(2) Las deudas devengan una tasa de interés promedio del 6% anual.
Nota 6.- Capital social
El capital emitido, suscripto e integrado al 31 de diciembre de 2008 asciende a $ 1.000.000 y se encuentra totalmente inscripto en el Registro Público de Comercio.
Nota 7.- Actuaciones Administrativas - Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.)
La A.F.I.P.-D.G.I., a partir de inspecciones realizadas con fecha 19 de junio de 2002, 2 de septiembre de 2002 y 21 de marzo de 2003, ha conferido vista de las actuaciones administrativas y del cargo formulado con relación al Impuesto a las Ganancias.
Las diferencias determinadas, que ascienden a un total de $ 413.458, obedecen a que la A.F.I.P.-D.G.I. considera que la deducción en el Impuesto a las Ganancias del cargo por provisión para despidos que realiza la Sociedad, en las declaraciones juradas de los años 1998, 1999 y 2000, no corresponde.
La Sociedad, en legal tiempo y forma, ha realizado el descargo con el ofrecimiento de las pruebas pertinentes de las vistas. El criterio sustentado por la Sociedad, con el patrocinio de sus asesores legales y fiscales, fue el de considerar deducibles los gastos devengados registrados que surgen de calcular la deuda cierta que se fue generando, a medida que avanzaba el contrato de concesión, por los despidos que necesariamente se verificaron a su finalización. Ello fue así ya que, a la finalización del contrato, la Sociedad no podía, de acuerdo a su estatuto, realizar ninguna otra tarea que no sea la del contrato de operación de la Licitación Pública Nacional e Internacional para la Contratación de los Servicios de Higiene Urbana realizada por el G.C.A.B.A.
Dado que en opinión de la Sociedad los procedimientos de determinación de oficio iniciados por el Fisco Nacional son contrarios a las normas legales que en materia tributaria han sido objeto de análisis, por el Principio de Accesoriedad, también resulta improcedente la aplicación de intereses resarcitorios.
Antes del ofrecimiento de las pruebas, se han producidos los descargos a los sumarios instruidos, en los cuales se solicita dejar sin efecto los procedimientos de determinación de oficio en virtud de la improcedencia de los mismos y en atención a no verificarse en forma concurrente los elementos objetivo y subjetivo que den nacimiento a una conducta punible.
No obstante ello, la A.F.I.P. – D.G.I., con fecha 7 de julio de 2003, ha emitido dos resoluciones en las cuales impugnan las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad y determinan de oficio el resultado neto final, los Impuestos a las Ganancias ($ 1.417.019) y un saldo a favor ($ 38.078 por el ejercicio 1998), como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido ($ 374.355), intereses resarcitorios ($ 383.630) y multas ($ 262.049).
Nota 7.- Actuaciones Administrativas - Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.) (continuación)
La Sociedad con fecha 20 de agosto de 2003 interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
En diciembre de 2004, en vista del auto del Tribunal Fiscal de la Nación que ordenara hacer lugar a la prueba informativa, la Sociedad diligenció la misma ante la Dirección General de Higiene Urbana de la Secretaría de Producción y Desarrollo Sustentable del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma. No obstante, durante el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2006, por inspecciones realizadas de la A.F.I.P. - D.G.I. por las declaraciones juradas de los años 2001 y 2002, y a fin de evitar un mayor incremento de eventuales costos contingentes que pudieran derivarse por cuestionamientos realizados por esa Dirección, la Sociedad procedió a la cancelación de dicha obligación correspondiente a los años 2001 y 2002, la cual no implica consentimiento alguno por parte de la empresa a la interpretación restrictiva de la A.F.I.P.- D.G.I., por el monto de $ 383.698 más los correspondientes intereses.
Nota 8.- Transferencia de acciones de la Sociedad
Con fecha 8 de enero de 2007, el Directorio de la Sociedad recibió del accionista C.G.E.A. una notificación en los términos del artículo N° 215 de la Ley de Sociedades Comerciales (Ley N°19.550), comunicando que ha transferido la suma de 500.000 acciones de su tenencia en Solurban S.A., a favor de la Sociedad Proactiva Medio Ambiente S.A.
En función a lo comentado en el párrafo precedente, las proporciones de tenencia de acciones de Solurban S.A. quedaron conformadas de la siguiente manera:
| Accionistas | Participación accionaria | |
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A.I.C. y F. | 50% | |
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | 50% | |
| 100% |
Nota 9.- Resoluciones de la Asamblea de Accionistas
Con fecha 28 de marzo de 2008, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas aprobó por unanimidad los Estados contables al 31 de diciembre de 2007 y decidió distribuir el resultado acumulado al 31 de diciembre de 2007, asignando $ 1.976 a la Reserva legal y $ 37.542 para la constitución de una Reserva voluntaria.
Asimismo, y en virtud de los créditos existentes a favor de la Sociedad, provenientes de los contratos de mutuos y operaciones comerciales celebrados con los Señores Accionistas, se resolvió por unanimidad autorizar al Directorio a disponer pagos de dividendos hasta la suma de $ 3.000.000, con afectación al saldo de la cuenta Reserva voluntaria, a fin de compensar el pago de dichos dividendos con los créditos existentes a favor de la Sociedad.
El 21 de junio de 2007, la Asamblea General Extraordinaria Unánime de Accionistas aprobó:
- Modificar el plazo de duración de la Sociedad pasando a ser de 99 años, con vencimiento el 28 de noviembre de 2096.
- Ampliar el objeto social de la Sociedad, el cual tiene como finalidad brindar por cuenta propia, de terceros o asociados, en todo el ámbito de la República Argentina y del exterior la prestación de:
b.1) Servicios públicos o privados para la Recolección y Transporte de Residuos Sólidos Urbanos, barrido y limpieza de sumideros y Servicios Especiales Emergentes de la Licitación Pública número 14/97 del G.C.A.B.A., servicios de control y manejo de calidad de aire, servicios de control y manejo de calidad del agua, servicios de manejo de residuos y de tierras contaminadas, servicios químicos, servicios de recolección, transporte, recuperación, tratamiento y disposición final de residuos industriales, especiales, peligrosos o patológicos. Así también todo tipo de tratamiento, valoración, reciclado, recuperación y aprovechamiento energético o de cualquier otro técnicamente posible de residuos domiciliarios o industriales asimilables. Generación eléctrica a partir de fuentes renovables. Proyectos relacionados con mitigación y/o aprovechamiento de gases de efecto invernadero, de eficiencia energética de conversión de combustibles y de producción industrial limpia.
b.2) Operaciones comerciales relacionadas con el objeto de la Sociedad.
- Determinar que los Directores deben constituir una garantía no inferior a la suma que establezcan las normas legales vigentes.
Las citadas modificaciones quedaron inscriptas en la Inspección General de Justicia (I.G.J.) bajo el número 13.610 del libro 36 de Sociedades por Acciones, el 16 de agosto de 2007.
ANEXO I
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. N° 64 APARTADO I, INC. b) DE LA LEY N° 19.550
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 2.2)
| Concepto | Gastos de administración | Gastos de comercialización | Totales al 2008 | Totales al 2007 | |||||
| Contingencias laborales | 72.481 | - | 72.481 | 144.188 | |||||
| Honorarios y retribuciones por servicios | 187.929 | - | 187.929 | 94.825 | |||||
| Impuesto sobre los Ingresos Brutos | - | 14.680 | 14.680 | 21.953 | |||||
| Impuestos varios | 22.622 | - | 22.622 | 16.609 | |||||
| Gastos bancarios | 3.458 | - | 3.458 | 3.907 | |||||
| Movilidad | 1.744 | - | 1.744 | 1.840 | |||||
| Gastos de oficina | 3.257 | - | 3.257 | 3.400 | |||||
| Gastos diversos | 1.599 | - | 1.599 | 13.146 | |||||
| Totales al 31/12/2008 | 293.090 | 14.680 | 307.770 | ||||||
| Totales al 31/12/2007 | 271.644 | 28.224 | 299.868 |
INFORME DE LOS AUDITORES
A los Señores Directores y Accionistas de
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
C.U.I.T.: 30-69232705-1
Domicilio Legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad 18
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I. ESTADOS CONTABLES AUDITADOS
Hemos auditado los balances generales de SOLURBAN S.A. (En proceso de discontinuación de operaciones), en adelante “la Sociedad”, al 31 de diciembre de 2008 y 2007 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables basada en nuestras auditorías.
II. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces y errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia respaldatoria de la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto. Consideramos que nuestras auditorías nos brindan una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
III. ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
- Según se explica en Nota 7. a los estados contables adjuntos, debido a las resoluciones emitidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos-Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.) con fecha 7 de julio de 2003, que impugnan las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad por los ejercicios fiscales 1998, 1999 y 2000, y determinan de oficio el resultado neto final y los Impuestos a las Ganancias y saldos a favor, como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido, intereses resarcitorios y multas, la Sociedad interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, existe una incertidumbre respecto al resultado final del litigio.
- La provisión por indemnizaciones, registrada por la Sociedad como deuda cierta, y los montos previsionados por la Sociedad correspondientes a contingencias y reclamos judiciales, descriptos en las Notas 3.e. y 2.3.d. a los estados contables al 31 de diciembre de 2008 y 2007, que ascienden a un importe total de $ 2.693.000 y $ 2.631.000, respectivamente, se basan en informes suministrados por los asesores legales de la Sociedad y en supuestos efectuados por la Dirección sobre futuros recuperos ante el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estas contingencias y reclamos no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas.
- Tal como se explica en Nota 1. a los estados contables adjuntos, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario y la Sociedad ha iniciado un proceso de discontinuación de sus operaciones. Por este motivo, la Sociedad ha preparado sus estados contables al 31 de diciembre de 2008 y 2007 siguiendo los criterios detallados en Nota 2. a los estados contables adjuntos, que difieren de los aplicables a una empresa en marcha.
-2-
INFORME DE LOS AUDITORES
(Continuación)
IV. DICTAMEN
En nuestra opinión, sujeto a la resolución de las incertidumbres descriptas en el apartado III. a) y b), los estados contables mencionados en el apartado I. presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la información sobre la situación patrimonial de SOLURBAN S.A. (En proceso de discontinuación de operaciones) al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y los flujos de su efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, aplicadas sobre las bases de los criterios mencionados en Nota 2. a los estados contables adjuntos.
V. INFORMACIÓN REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
- Los estados contables mencionados en el apartado I. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes.
b) Al 31 de diciembre de 2008, no existe deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surja de los registros contables de la Sociedad.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de enero de 2009.
| Adler, Langdon, Hasenclever & Asociados |
| Contadores Públicos |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 4 Fº 130 |
| Leonardo Fraga (Socio) |
| Contador Público (U.B.A.) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 166 - Fº 183 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
Domicilio Legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad 18
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En cumplimiento de las disposiciones legales en vigencia hemos examinado el balance general, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto, de flujo de efectivo, las notas y anexos presentados por el Directorio de SOLURBAN S.A. al 31 de diciembre de 2008.
El desempeño de nuestra función incluyó la revisión selectiva de los registros contables y documentación respaldatoria, habiendo obtenido todas las aclaraciones y explicaciones que hemos considerado necesarias contando, además, con el Dictamen profesional emitido por los auditores externos.
En cuanto a la Memoria del Directorio, nada tenemos que observar.
Dejamos expresa constancia que, en lo que resultó pertinente, se ha dado pleno cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. En nuestra opinión, por lo que antecede, estamos en condiciones de expresar que la documentación examinada refleja todas las circunstancias y hechos significativos de los que hemos tomado conocimiento y ha sido preparada de conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales y demás normas vigentes de aplicación.
Sin otro particular, saludamos con nuestra mayor consideración.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de enero de 2009
Rubén Daniel Esnaola
Por Comisión Fiscalizadora