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IMPSA S.A. Annual Report 2004
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Memoria y Estados Contables al 31 de diciembre de 2004 y 2003 juntamente con el Informe del Auditor y el Informe de la Comisión Fiscalizadora |
MEMORIA
Señores Accionistas de SOLURBAN S.A.:
Durante el ejercicio 2004, está concluyendo el 7° y último año de prestación de los Servicios Básicos requeridos en los Pliegos de Bases y Condiciones de la Licitación Pública Nacional e Internacional 14/97 del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, más los Servicios Especiales requeridos por Ordenes de Servicios, en la Zona 3. Luego de sucesivas prórrogas, con fecha 21 de enero de 2004 el GCBA notificó que la Sociedad debía continuar con la prestación de los servicios hasta la toma de posesión de los mismos por los nuevos adjudicatarios, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 7° de la Licitación Pública N°14/97; dicho evento quedó fijado para el día 20 de Febrero de 2005. A partir de esta última fecha, la Sociedad discontinúa sus operaciones.
El promedio de toneladas por día recolectadas en los años de servicio representaron:
Año 2004, Año 2003, Año 2002, Año 2001, Año 2000, Año 1999, Año 1998, 823, 803, 691,852, 881, 870, 859.
En el ejercicio bajo análisis se produjo una recuperación parcial en las toneladas recolectadas con respecto al año anterior, sin llegar a los niveles de los primeros años de gestión.
Durante el primer semestre del año 2004 continuaron los efectos causados por el incremento de los costos en los insumos y mano de obra necesarios para la prestación de los servicios, y que la empresa se vió obligada a absorber, con grandes esfuerzos, ya que, a pesar de los reiterados pedidos efectuados al GCBA debidamente fundados, éste ha reconocido únicamente a Solurban S.A. el 12,11% a partir del mes de Setiembre 02 y el 10.98% a partir del mes de Julio de 2003 hasta Mayo de 2004 sobre las tarifas facturadas en el año 1998.
Asimismo, a partir del 1° de Junio de 2004 y de acuerdo a lo establecido en el Acta Acuerdo firmada con el GCBA se fijó un nuevo preciario para los servicios a prestar durante la vigencia de la mencionada Acta, que representa un incremento del 60,09% sobre los precios de los servicios del contrato original.
Estos incrementos han permitido la recuperación parcial de los resultados negativos sufridos durante el primer semestre, arribando al final del ejercicio con una pérdida de $ 222 miles.-
La relación mantenida con los representantes del GCBA y con la inspección por ellos designada continuó siendo satisfactoria, reconociendo esta última, la calidad de todos y cada uno de los servicios prestados por nuestra empresa.
En el área de los Recursos Humanos se ha continuado cubriendo los requerimientos de mano de obra, y mejorando el perfil de los trabajadores. El índice de ausentismo – sin considerar las suspensiones disciplinarias – fue del 3,74%.
Respecto a las relaciones con la Comunidad, se continuó realizando tareas de difusión puntuales ante nuestros vecinos reforzando la buena imagen que da el servicio prestado.
El año 2005 finalizamos el contrato manteniendo la misma calidad de los servicios prestados como hasta el presente.
El análisis de los estados contables que sometemos a su consideración merece los siguientes comentarios:
- 3 -
El rubro Créditos por Servicios – GCBA muestra un saldo de $ 7.250 miles a percibir por servicios facturados. Es importante mencionar que el día 30 de Diciembre de 2004, el GCBA ha abonado la totalidad de la deuda por IVA facturado correspondiente a la Circular N° 33. Dicha cobranza ascendió a la suma de $ 1.899 miles, quedando pendiente los intereses correspondientes.
Si bien el GCBA ha mejorado parcialmente los plazos de pago respecto de años anteriores, y adicionalmente debido al no reconocimiento oportuno de los mayores costos, la empresa se vió obligada a recurrir a apoyos financieros transitorios del Banco Credicoop para el cumplimiento de sus obligaciones sociales, fiscales y comerciales.
El rubro Rodados se mantiene valuado a valores de mercado debido a la discontinuidad de la Sociedad de sus actividades una vez finalizado el presente contrato, ascendiendo su valor al cierre del ejercicio a $ 4.018 miles.
Los incrementos salariales producidos en el presente ejercicio impactan en el cálculo de la indemnización por despidos, por lo que se ha realizado el ajuste correspondiente de la provisión, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2004 asciende a $ 5.999 miles.
En función de las nuevas normas contables, se ha contabilizado el impuesto a las ganancias mediante el método de impuesto diferido, generándose un crédito al cierre del ejercicio por Impuesto Diferido de $ 126 miles.
El ejercicio bajo consideración finaliza con una pérdida de $ 222 miles, que aplicado a los resultados no asignados del ejercicio anterior, arroja un saldo al cierre de $ 407 miles de beneficio. El mismo se propone asignar a una cuenta de Reserva General conforme a lo establecido en la Resolución General IGJ N° 25/04 previa deducción de la remuneración al Directorio y Sindicatura que apruebe la Asamblea de Accionistas.
Conforme lo prescripto por el Capítulo IV-Artículo décimo del Estatuto Social, corresponde proceder a la elección de los miembros del Directorio por un período anual ante la finalización del mandato de los Señores Directores Julio C. Luzzatto, Juan C. Hegouaburu, Horacio G. Bottero y Alfredo Ricigliano, como así también elección de Directores Suplentes. Corresponde asimismo, en concordancia con el Art. Décimo Cuarto, elegir tres Síndicos y tres Síndicos Suplentes por un año, por terminación del mandato de los Señores Síndicos Titulares Héctor Andrés Linares Figueroa, Silvia Squillari y Juan J. Mare y de los Síndicos Suplentes, Alberto Morcillo, Mariano Penido y Héctor Casarino.
Saludamos a los Señores Accionistas muy atentamente.
Julio C. Luzzatto
Presidente
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Directores de
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
-
Hemos auditado los estados de situación patrimonial adjuntos de SOLURBAN S.A. (en proceso de discontinuación de operaciones) al 31 de diciembre de 2004 y 2003 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables basados en nuestras auditorías.
-
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces y errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia respaldatoria de la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto. Consideramos que nuestras auditorías nos brindan una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
-
En nuestro informe de fecha 6 de febrero de 2004 sobre los estados contables al 31 de diciembre de 2003, incluimos una salvedad indeterminada por una incertidumbre respecto a los plazos y forma de recupero de un crédito que la Sociedad mantenía con el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (G.C.A.B.A.) como consecuencia de una controversia entre la Administración Federal de Ingresos Públicos y el G.C.A.B.A. respecto a la gravabilidad, frente al impuesto al valor agregado, de ciertos conceptos remuneratorios pagados al personal derivado de la aplicación de la Circular N° 33 del G.C.A.B.A. Como se describe en la nota 7. a los estados contables adjuntos, durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004 el G.C.A.B.A abonó el crédito mencionado. Por lo tanto, nuestra opinión actual ya no incluye la mencionada salvedad.
-
2 -
-
Según se explica en Nota 9. a los estados contables adjuntos, debido a las resoluciones emitidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos con fecha 7 de julio de 2003, que impugnan las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad por los períodos fiscales 1998, 1999 y 2000, y determinan de oficio el resultado neto final y los impuestos a las ganancias y saldos a favor, como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido, intereses resarcitorios y multas, la Sociedad interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, existe una incertidumbre respecto al resultado final del litigio.
-
Tal como se explica en la Nota 8. a los estados contables adjuntos, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario y la Sociedad ha iniciado un proceso de discontinuación de sus operaciones. Por este motivo, la Sociedad ha preparado sus estados contables al 31 de diciembre de 2004 siguiendo los criterios detallados en la Nota 1. a los estados contables adjuntos, que difieren de los aplicables a una empresa en marcha.
-
En nuestra opinión, sujeto al efecto que sobre los estados contables podría haber tenido la resolución de la situación mencionada en el párrafo 4., los estados contables mencionados en el párrafo I. presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de SOLURBAN S.A. al 31 de diciembre de 2004 y 2003, y los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas, de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, aplicadas sobre las bases de los criterios mencionados en la Nota 1. a los estados contables adjuntos.
-
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
-
Los estados contables mencionados en el párrafo 1. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes.
-
3 -
-
Al 31 de diciembre de 2004 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a $302.864, no siendo exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
7 de marzo de 2005
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 - Fº 13
MARIANA FILAS
Socia
Contador Público U.N.L.Z.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 221 - F° 101
Avda. Gaona 4660, Ciudad Autónoma de Buenos Aires
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
EJERCICIO ECONÓMICO N° 8 INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2004
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
Actividad principal: Recolección de residuos domiciliarios
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
- Del contrato social y complementario: 28 de noviembre de 1997
- De las modificaciones: 4 de febrero de 1998
27 de marzo de 2003
Número de registro en la Inspección General de Justicia: 1.642.843
Fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad: 28 de noviembre de 2017
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL (Nota 4.)
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| Acciones | Suscripto e integrado $ | |
| Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal $ 1 y con derecho a un voto cada una | ||
| Clase A | 500.000 | |
| Clase B | 500.000 | |
| 1.000.000 |
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| 2004 | 2003 | ||
| ACTIVO | |||
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 2.a) | 2.049.622 | 410.084 | |
| Inversiones | - | 26.244 | |
| Créditos por servicios (Nota 2.b) | 7.269.115 | 6.707.156 | |
| Otros créditos (Nota 2.c) | 1.150.977 | 272.616 | |
| Otros activos (Nota 2.d) | 191.425 | 299.943 | |
| Bienes de uso (Anexo I) | 4.018.429 | 4.020.965 | |
| Total del activo corriente | 14.679.568 | 11.737.008 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos (Nota 2.c) | 125.905 | 68.745 | |
| Total del activo no corriente | 125.905 | 68.745 | |
| Total del activo | 14.805.473 | 11.805.753 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar (Nota 2.e) | 2.310.520 | 875.075 | |
| Deuda bancaria y financiera | 307.628 | - | |
| Remuneraciones y cargas sociales (Nota 2.f) | 8.005.770 | 6.943.267 | |
| Cargas fiscales (Nota 2.g) | 817.754 | 399.521 | |
| Otros pasivos | 400 | 400 | |
| Previsiones (Anexo II) | 196.484 | 156.485 | |
| Total del pasivo corriente | 11.638.556 | 8.374.748 | |
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Cargas fiscales (Nota 2.g) | 291.626 | 328.974 | |
| Total del pasivo no corriente | 291.626 | 328.974 | |
| Total del pasivo | 11.930.182 | 8.703.722 | |
| PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 2.875.291 | 3.102.031 | |
| Total del pasivo y patrimonio neto | 14.805.473 | 11.805.753 |
Las notas 1 a 10 y los Anexos I a III adjuntos integran estos estados contables.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| 2004 | 2003 | ||
| INGRESOS POR SERVICIOS | 31.274.095 | 23.950.418 | |
| COSTO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS (Anexo III) | (27.540.247) | (23.983.702) | |
| Ganancia (Pérdida) bruta | 3.733.848 | (33.284) | |
| GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Anexo III) | (2.855.068) | (2.845.701) | |
| IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS | (939.256) | (720.591) | |
| OTROS INGRESOS Y EGRESOS | (366) | - | |
| RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA (incluyendo el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda) | (218.058) | 4.054.771 | |
| (Pérdida) Ganancia del ejercicio antes del impuesto a las ganancias | (278.900) | 455.195 | |
| IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 1.II.i.) | 57.160 | (171.000) | |
| (Pérdida) Ganancia neta del ejercicio | (221.740) | 284.195 |
Las notas 1 a 10 y los Anexos I a III adjuntos integran estos estados contables.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| 2004 | 2003 | |||||||||||||
| Aporte de los propietarios | ||||||||||||||
| Concepto | Capital suscripto | Ajuste de capital | Total | Reserva legal | Resultados no asignados | Total del patrimonio neto | Total del patrimonio neto | |||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 254.286 | 647.965 | 3.102.031 | 2.987.524 | |||||||
| Modificación de saldos al inicio | - | - | - | - | - | - | 236.312 | |||||||
| Saldo al inicio del ejercicio modificado | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 254.286 | 647.965 | 3.102.031 | 3.223.836 | |||||||
| Distribución de resultados no asignados (1) | ||||||||||||||
| * Honorarios Comisión Fiscalizadora | - | - | - | - | (5.000) | (5.000) | (6.000) | |||||||
| * Distribución de dividendos en efectivo | - | - | - | - | - | - | (400.000) | |||||||
| * Reserva legal | - | - | - | 14.210 | (14.210) | - | - | |||||||
| (Pérdida) Ganancia neta del ejercicio | - | - | - | - | (221.740) | (221.740) | 284.195 | |||||||
| Saldos al cierre del ejercicio | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 268.496 | 407.015 | 2.875.291 | 3.102.031 |
- Dispuesto por la Asamblea General Ordinaria del 26 de marzo de 2004.
Las notas 1 a 10 y los Anexos I a III adjuntos integran estos estados contables.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| 2004 | 2003 | ||
| VARIACIONES DEL EFECTIVO (1): | |||
| Efectivo y equivalentes al inicio del ejercicio | 436.328 | 1.168.375 | |
| Efectivo y equivalentes al cierre del ejercicio | 2.049.622 | 436.328 | |
| Aumento (Disminución) neta del efectivo | 1.613.294 | (732.047) | |
| CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO: | |||
| Actividades operativas | |||
| (Pérdida) Ganancia ordinaria del ejercicio | (221.740) | 284.195 | |
| Impuesto a las ganancias | (57.160) | 171.000 | |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: | |||
| Amortización de bienes de uso | 2.536 | 24.654 | |
| Mayor Valor asignado a bienes de uso | - | (4.018.429) | |
| Cambios en activos y pasivos operativos: | |||
| (Aumento) en créditos por servicios | (561.960) | (415.964) | |
| (Aumento) en otros créditos | (878.360) | (85.975) | |
| Disminución en otros activos | 108.518 | 23.621 | |
| Aumento en cuentas por pagar | 1.435.445 | 332.814 | |
| Aumento en cargas fiscales | 380.885 | 144.255 | |
| Aumento en remuneración y cargas sociales | 1.062.503 | 3.128.774 | |
| Aumento en previsiones | 39.999 | 72.190 | |
| (Disminución) en otros pasivos | - | (205) | |
| Pago de dividendos | - | (400.000) | |
| Pago honorarios Comisión Fiscalizadora | (5.000) | (6.000) | |
| Flujo neto de efectivo generado (utilizado en) por las actividades operativas | 1.305.666 | (745.070) | |
| Actividades de inversión | |||
| Transformación de inversiones de no corrientes en corrientes | - | 28.596 | |
| Adquisición de bienes de uso | - | (15.573) | |
| Flujo neto de efectivo generado en las actividades de inversión | - | 13.023 | |
| Actividades de financiación | |||
| Deudas bancarias | 307.628 | - | |
| Flujo neto de efectivo generado en las actividades de financiación | 307.628 | - | |
| Aumento (Disminución) neta del efectivo | 1.613.294 | (732.047) |
- Comprende caja y bancos e inversiones.
Las notas 1 a 10 y los Anexos I a III adjuntos integran estos estados contables.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
- BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Tal como se describe en la Nota 8. la Sociedad se encuentra en un proceso de discontinuación de sus operaciones y sus activos y pasivos se presentan a valores estimados para su realización y cancelación que resultan de aplicar los criterios descriptos en la presente nota.
- Reexpresión a moneda homogénea
Las normas contables profesionales establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual correspondan dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica (RT) N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).
Los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2004 y 2003 reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional y la Resolución General N° 4/2003 de la Inspección General de Justicia (I.G.J.). Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del método de reexpresión establecido en la RT N° 6 debió efectuarse a partir del 1° de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta esta última fecha no han sido significativos con relación a los estados contables.
- Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
- Caja y bancos
Se encuentran valuados a su valor nominal.
- Créditos por servicios, otros créditos, y pasivos
A su valor de contado o valor descontado.
- Inversiones
BOGAR: a su valor nominal otorgado por el rescate del Fondo Común de Inversión Pionero.
Boden 2007: a su valor neto de realización.
- Otros activos
Bienes de consumo: se valuaron principalmente a su costo de reposición.
- Bienes de uso
Los bienes de uso se hallan totalmente amortizados. Los rodados se valuaron a su valor neto de realización debido a que los mismos serán vendidos dentro de los próximos doce meses de acuerdo con lo mencionado en la Nota 7.
Los valores así determinados no exceden su valor recuperable.
- Previsiones
Para juicios laborales: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que probablemente originen obligaciones para la Sociedad. En la estimación de dichos montos se ha considerado la opinión de los abogados de la Sociedad.
- Patrimonio neto
Las cuentas componentes del patrimonio neto se encuentran reexpresadas de acuerdo con lo mencionado en la Nota 1.I., excepto la cuenta “Capital suscripto” que se ha mantenido por su valor de origen. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta “Ajuste de capital”.
- Estado de resultados
Los ingresos por servicios y sus costos y gastos relacionados, así también los otros ingresos y egresos son imputados a resultados siguiendo el criterio de lo devengado.
Bajo la denominación de “Resultados financieros y por tenencia” (incluyendo el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda) se exponen en forma conjunta los siguientes conceptos:
- Ganancias y costos financieros reales.
- Los resultados por tenencia.
-
El resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2003.
-
Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta
En cumplimiento con la Ley N° 25.063, se ha contabilizado una provisión para el impuesto a la ganancia mínima presunta por el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2004, la cual se determinó aplicando el 1% sobre la valuación impositiva de los activos de la empresa al cierre del ejercicio. Dicho cargo se imputó a los resultados del ejercicio.
Asimismo la Sociedad ha registrado los efectos del método del impuesto diferido.
La Sociedad ha registrado un crédito por impuesto diferido por 125.905, el cual se expone en el rubro “Otros créditos” dentro del Activo no corriente, a pesar de haber tenido pérdidas en el presente ejercicio, debido a que estima que al finalizar su objeto social, generará una ganancia impositiva que alcanzará para absorber las diferencias temporarias netas y el quebranto impositivo.
Al 31 de diciembre de 2004, el crédito resultante del impuesto diferido es el siguiente:
| Quebranto impositivo | 1.308.000 |
| Provisión deudores por servicios | 74.900 |
| Amortización bienes de uso y valuación a valor neto de realización | (1.344.350) |
| Otros activos | (3.595) |
| Previsiones | 97.750 |
| 125.905 |
La conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultado y el impuesto a las ganancias que resultaría de la aplicación de la tasa del impuesto al resultado contable es la siguiente:
| Resultado contable antes de impuesto a las ganancias (Pérdida) | (278.900) |
| Tasa del impuesto | 35% |
| Monto resultante de aplicar el resultado contable antes de impuesto a las ganancias | 97.615 |
| Ajuste impositivo al resultado contable por diferencias permanentes | (115.586) |
| Tasa del impuesto | 35% |
| Monto resultante de aplicar a los ajustes impositivos la tasa del impuesto | (40.455) |
| Impuesto a la ganancia según resultado | 57.160 |
El siguiente cuadro detalla la composición de los quebrantos impositivos acumulados al 31 de diciembre de 2004 calculados a la tasa impositiva vigente:
| Quebranto año 2003 | 1.233.000 |
| Quebranto año 2004 | 75.000 |
| 1.308.000 |
- Uso de estimaciones
La preparación de estados contables de acuerdo con las normas contables profesionales requiere la consideración por parte de la Dirección de la Sociedad de estimaciones y supuestos que impactan en los saldos informados de activos y pasivos, la exposición de pasivos contingentes a la fecha de dichos estados, como así también los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados finales podrían diferir de estos estimados.
- COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 2004 | 2003 | ||||
| 1. Caja y bancos | |||||
| Fondo fijo | 6.100 | 6.100 | |||
| Bancos | 2.043.522 | 403.984 | |||
| 2.049.622 | 410.084 | ||||
| 1. Créditos por servicios | |||||
| Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires - G.C.A.B.A. | 7.250.453 | 5.110.738 | |||
| IVA Circular N° 33 G.C.A.B.A. (Nota 7.) | - | 1.596.418 | |||
| Diversos | 18.662 | - | |||
| 7.269.115 | 6.707.156 |
| 1. Otros créditos | |||
| Corrientes | |||
| Accionistas y sociedades relacionadas (Nota 6.b) | 42.234 | 4.270 | |
| Asignaciones familiares a recuperar | 130.079 | 245.290 | |
| Seguros a devengar | 17.779 | 15.113 | |
| Saldo Resolución 543/2003 | 935.594 | - | |
| Diversos | 25.291 | 7.943 | |
| 1.150.977 | 272.616 | ||
| No corrientes | |||
| Impuesto diferido | 125.905 | 68.745 | |
| 125.905 | 68.745 | ||
| 1. Otros activos | |||
| Combustibles y lubricantes | 26.601 | 25.876 | |
| Repuestos y cubiertas | 115.508 | 135.278 | |
| Para consumos | 45.036 | 51.874 | |
| Uniformes | 4.280 | 86.915 | |
| 191.425 | 299.943 | ||
| 1. Cuentas por pagar | |||
| Proveedores | 1.971.979 | 656.223 | |
| Provisión facturas a recibir | 338.541 | 218.852 | |
| 2.310.520 | 875.075 |
| 2004 | 2003 | ||
| 1. Remuneraciones y cargas sociales | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales a pagar | 2.006.577 | 1.797.262 | |
| Provisión para indemnizaciones por despido | 5.999.193 | 5.146.005 | |
| 8.005.770 | 6.943.267 | ||
| 1. Cargas fiscales | |||
| Corrientes | |||
| Provisión impuesto a la ganancia mínima presunta neta | 54.365 | 46.418 | |
| I.V.A. a pagar | 688.212 | 272.569 | |
| Moratoria Dto.1384-01 | 37.347 | 35.178 | |
| Ingresos brutos a pagar | 8.140 | 20.698 | |
| Diversos | 29.690 | 24.658 | |
| 817.754 | 399.521 | ||
| No corrientes | |||
| Moratoria Dto. 1384-01 | 291.626 | 328.974 | |
| 291.626 | 328.974 |
- PLAZOS Y TASAS DE INTERÉS DE INVERSIONES, CRÉDITOS Y DEUDAS
- Clasificación de los saldos de créditos y deudas en las siguientes categorías:
| 2004 | 2003 | ||
| De plazo vencido | |||
| Créditos (1) | |||
| Hasta tres meses | 3.402.189 | 231.144 | |
| De tres meses a seis meses | 112.291 | 64.531 | |
| De seis meses a nueve meses | 33.013 | 107.104 | |
| De nueve meses a un año | 29.284 | 89.473 | |
| Más de un año | 148.020 | 1.394.725 | |
| 3.724.797 | 1.886.977 | ||
| Sin plazo establecido a la vista | |||
| Deudas (2) | 196.484 | 156.485 | |
| A vencer | |||
| Inversiones | |||
| Hasta tres meses | - | 26.244 | |
| Créditos (1) | |||
| Hasta tres meses | 4.695.295 | 5.138.876 | |
| De tres meses a seis meses | - | 33.858 | |
| Más de un año | 125.905 | 68.745 | |
| 4.821.200 | 5.241.479 |
| 2004 | 2003 | ||
| Deudas (2) | |||
| Hasta tres meses | 11.359.088 | 2.966.297 | |
| De tres meses a seis meses | 64.031 | 87.709 | |
| De seis meses a nueve meses | 9.406 | 5.155.264 | |
| De nueve meses a un año | 9.547 | 8.993 | |
| Más de un año | 291.626 | 328.974 | |
| 11.733.698 | 8.547.237 |
- Se detallan a continuación los saldos que devengan intereses y los que no lo hacen:
| Inversiones | |||
| Devengan intereses | - | 21.080 | |
| No devengan intereses | - | 5.164 | |
| - | 26.244 |
| Créditos (1) | |||
| No devengan intereses | 8.420.092 | 7.048.517 | |
| 8.420.092 | 7.048.517 | ||
| Deudas (2) | |||
| Devengan intereses | 660.923 | 364.152 | |
| No devengan intereses | 11.269.259 | 8.339.570 | |
| 11.930.182 | 8.703.722 |
-
- Incluye otros créditos.
-
Incluye previsiones.
-
Detalle de inversiones que devengan intereses:
| Tasa promedio anual | Monto | |||||||
| Concepto | 2004 | 2003 | 2004 | 2003 | ||||
| Boden | - | 2,00% | - | 21.080 |
- Detalle de deudas que devengan intereses:
| Tasa promedio anual | Monto | |||||||
| Concepto | 2004 | 2003 | 2004 | 2003 | ||||
| Moratoria Dto. 1384/01 | 6,00% | 6,00% | 328.974 | 364.152 | ||||
| Deudas fiscales | 18,00% | - | 331.949 | - | ||||
| 660.923 | 364.152 |
- CAPITAL SOCIAL
El capital emitido, suscripto e integrado de la Sociedad al 31 de diciembre de 2004, asciende a 1.000.000, el cual se encuentra totalmente inscripto en el Registro Público de Comercio.
- GARANTÍA DE EJECUCIÓN
En cumplimiento del contrato celebrado con el G.C.A.B.A. mencionado en Nota 8., la Sociedad ha constituido una garantía de ejecución del mismo, por un valor de 3.110.000.
Al 31 de diciembre de 2004 dicha póliza se encuentra vigente.
- OPERACIONES Y SALDOS CON ACCIONISTAS Y SOCIEDADES RELACIONADAS
- Las principales operaciones con accionistas y sociedades relacionadas ocurridas durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2004 y 2003, respectivamente, fueron las siguientes:
| Sociedad | Año | Gastos pagados por Solurban S.A. por cuenta y orden de terceros | Intereses ganados por préstamos | |||
| * Accionistas | ||||||
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A. | 2004 | - | - | |||
| 2003 | - | 3.528 | ||||
| Subtotal | 2004 | - | - | |||
| Subtotal | 2003 | - | 3.528 | |||
| * Sociedades relacionadas | ||||||
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A. Martin y Martin S.A. - UTE | 2004 | 34.985 | - | |||
| 2003 | - | - | ||||
| Subtotal | 2004 | 34.985 | - | |||
| Subtotal | 2003 | - | - | |||
| Total | 2004 | 34.985 | - | |||
| Total | 2003 | - | 3.528 |
-
- Los principales saldos al 31 de diciembre de 2004 y 2003, son los siguientes:
| Sociedad | Año | Otros créditos | ||
| * Accionistas | ||||
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A. | 2004 | - | ||
| 2003 | 4.270 | |||
| Subtotal | 2004 | - | ||
| Subtotal | 2003 | 4.270 | ||
| * Sociedades relacionadas | ||||
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A. Martin y Martin S.A. - UTE | 2004 | 42.234 | ||
| 2003 | - | |||
| Subtotal | 2004 | 42.234 | ||
| Subtotal | 2003 | - | ||
| Total | 2004 | 42.234 | ||
| Total | 2003 | 4.270 |
- IVA CIRCULAR N° 33 GOBIERNO DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
Dicha circular establece que no están gravados por el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) los diversos conceptos remuneratorios que percibe el personal. Conforme lo dispuesto, existía una controversia entre el G.C.A.B.A. y la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.), por la cual según el primero de los organismos, los conceptos contenidos en la Circular N° 33 corresponden a recupero de gastos por lo cual no estarían gravados por el I.V.A.. La opinión generalizada, inclusive la de la Sociedad y la de la A.F.I.P., es que corresponden gravar con dicho impuesto a los mencionados conceptos.
La Sociedad facturaba dichos conceptos con I.V.A. e ingresaba el impuesto a la A.F.I.P. sin que la incidencia impositiva fuera abonada por el G.C.A.B.A.
Luego de tratativas judiciales y extrajudiciales, el 31 de diciembre de 2004, el G.C.A.B.A. abonó a la Sociedad, el capital correspondiente al reclamo por el IVA sobre los conceptos de la Circular N° 33.
- DURACIÓN DEL CONTRATO DE CONCESIÓN
Mediante el Decreto N° 1390-GCBA-2004 de fecha 4 de agosto de 2004, el G.C.B.A. ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario, cuya fecha de inicio de actividades ha sido prorrogada para el día 20 de febrero de 2005, de acuerdo al Decreto N° 77-GCBA-2005 de fecha 14 de enero de 2005. La Sociedad ha iniciado un proceso de discontinuación de sus operaciones. En este sentido, la Sociedad, basada en el informe de sus asesores legales, ha efectuado su mejor estimación de las obligaciones que se generarán hasta la finalización de las actividades y registrado el correspondiente pasivo.
- ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS A.F.I.P.
La A.F.I.P. a partir de inspecciones realizadas con fecha 19 de junio de 2002, 2 de septiembre de 2002 y 21 de marzo de 2003, ha conferido vista de las actuaciones administrativas y del cargo formulado con relación al Impuesto a las Ganancias.
Las diferencias determinadas, que ascienden a un total de 413.458 se deben a que la A.F.I.P. considera que la deducción en el impuesto a las ganancias del cargo por Provisión para despidos que realiza la Sociedad, no corresponde.
La Sociedad, en legal tiempo y forma, ha realizado el descargo con el ofrecimiento de las pruebas pertinentes de las vistas.
El criterio sustentado por la Sociedad, con el patrocinio de sus asesores legales y fiscales, es el de considerar deducibles los gastos devengados registrados que surgen de calcular la deuda cierta que se va generando, a medida que avanza el contrato de concesión, por los despidos que necesariamente se verificarán a su finalización. Ello es así ya que, a la finalización del contrato, la Sociedad no podrá, de acuerdo a su estatuto, realizar ninguna otra tarea que no sea la del contrato de operación de la Licitación Pública Nacional e Internacional para la Contratación de los Servicios de Higiene Urbana realizada por el G.C.A.B.A.
Dado que en opinión de la Sociedad los procedimientos de determinación de oficio iniciados por el Fisco Nacional son contrarios a las normas legales que en materia tributaria han sido objeto de análisis, por el Principio de Accesoriedad, también resulta improcedente la aplicación de intereses resarcitorios.
Antes del ofrecimiento de las pruebas, se han ofrecido los descargos a los sumarios instruidos, en los cuales se solicita dejar sin efecto atento a la improcedencia de los mismos, en atención a no verificarse en forma concurrente los elementos objetivo y subjetivo que den nacimiento a una conducta punible.
No obstante ello, la A.F.I.P., con fecha 7 de julio de 2003, ha emitido dos resoluciones en las cuales impugnan las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad y determinan de oficio el resultado neto final, los impuestos a las ganancias (1.417.019) y un saldo a favor (38.078 por el ejercicio 1998), como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido (374.355), intereses resarcitorios (383.630) y multas (262.049).
La Sociedad con fecha 20 de agosto de 2003 interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
En diciembre de 2004, en vista del auto del Tribunal Fiscal de la Nación que ordena hacer lugar a la prueba informativa, la Sociedad diligenció oficio ante la Dirección General de Higiene Urbana de la Secretaría del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires.
La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma.
- SITUACIÓN ECONÓMICA DE LA EMPRESA
En el primer semestre del año 2004 continuó agravándose la situación económica financiera de la Sociedad, tendencia parcialmente revertida a partir del 1° de junio de 2004, tal cual se menciona en los párrafos siguientes.
Esta situación se inició a principios del año 2002 debido a la disminución de la actividad económica en la ciudad y por el incremento de los costos en los insumos y mano de obra necesarios para la prestación de los servicios, originados en la fuerte devaluación del peso como se comentara en las Memorias de los Balances Generales al 31 de diciembre de 2002 y 2003.
Mediante Decreto N° 472/03 del 28 de abril de 2003, el G.C.B.A. reconoció el 12,11% de incremento en el precio de los servicios de la empresa a partir del mes de septiembre de 2002.
A partir del 1° de junio de 2004, y de acuerdo a lo establecido en el Acta Acuerdo con el G.C.A.B.A., se fija nuevo preciario para los servicios a prestar durante la vigencia de la mencionada Acta, que representa un incremento del 60,09% sobre los precios de los servicios del contrato original.
Con fecha 6 de julio de 2004, el G.C.B.A. aprobó el Decreto N° 1.174/04 mediante el cual reconoció el 10,98% a partir del mes de julio de 2003, hasta el mes de mayo de 2004.
Con fecha 4 de febrero de 2005, el G.C.B.A. aprobó el Decreto N° 111-G.C.B.A.-2005, mediante el cual reconoce un ajuste de los costos por los servicios prestados por la Sociedad el cual asciende a un total de 3.036.916 incluido IVA. Los efectos económicos fueron reconocidos en el mes de febrero de 2005.
ANEXO I
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
EVOLUCIÓN DE BIENES DE USO
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| Cuenta principal | Saldos al inicio del ejercicio | Aumentos | Disminu-ciones | Transferencias | Saldos al cierre del ejercicio | |||||
| Mejoras en inmuebles de terceros | 1.647.722 | - | - | - | 1.647.722 | |||||
| Rodados | 14.541.777 | - | - | - | 14.541.777 | |||||
| Máquinas y equipos | 332.980 | - | - | - | 332.980 | |||||
| Contenedores | 583.357 | - | - | - | 583.357 | |||||
| Instalaciones | 148.059 | - | - | - | 148.059 | |||||
| Muebles y útiles | 228.745 | - | - | - | 228.745 | |||||
| Equipos informáticos | 794.900 | - | - | - | 794.900 | |||||
| Total 2004 | 18.277.540 | - | - | - | 18.277.540 | |||||
| Total 2003 | 14.450.865 | 4.034.002 | 207.327 | - | 18.277.540 |
| 2004 | 2003 | |||||||||||||
| Amortizaciones | ||||||||||||||
| Cuenta principal | Acumuladas al inicio del ejercicio | Del ejercicio | Disminu-ciones | Transfe-rencias | Acumuladas al cierre del ejercicio | Neto resultante | Neto resultante | |||||||
| Mejoras en inmuebles de terceros | 1.647.722 | - | - | - | 1.647.722 | - | - | |||||||
| Rodados | 10.522.133 | 1.215 | - | - | 10.523.348 | 4.018.429 | 4.019.644 | |||||||
| Máquinas y equipos | 332.980 | - | - | - | 332.980 | - | - | |||||||
| Contenedores | 582.924 | 433 | - | - | 583.357 | - | 433 | |||||||
| Instalaciones | 148.059 | - | - | - | 148.059 | - | - | |||||||
| Muebles y útiles | 228.745 | - | - | - | 228.745 | - | - | |||||||
| Equipos informáticos | 794.012 | 888 | - | - | 794.900 | - | 888 | |||||||
| Total 2004 | 14.256.575 | 2.536 | - | - | 14.259.111 | 4.018.429 | ||||||||
| Total 2003 | 14.439.248 | 24.654 | 207.327 | - | 14.256.575 | 4.020.965 |
ANEXO II
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
EVOLUCIÓN DE PREVISIONES
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| Saldos al inicio del ejercicio | Aumentos (1) | Disminuciones (2) | Saldos al cierre del ejercicio | ||||
| Incluidas en el pasivo | |||||||
| Juicios laborales | 156.485 | 39.999 | - | 196.484 | |||
| Totales 2004 | 156.485 | 39.999 | - | 196.484 | |||
| Totales 2003 | 84.295 | 75.600 | 3.410 | 156.485 |
- Corresponde a costo de servicios.
- Compensaciones y reexpresión de saldos al inicio del ejercicio.
ANEXO III
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 APARTADO I INC. b) DE LA LEY N° 19.550
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Y 2003
Cifras en Pesos - Nota 1.I.
| 2004 | 2003 | |||||||
| Concepto | Total | Costo de los servicios | Gastos de administración | Total | ||||
| Sueldos y jornales | 17.271.556 | 16.190.034 | 1.081.522 | 16.159.125 | ||||
| Cargas sociales | 1.656.428 | 1.555.940 | 100.488 | 1.795.720 | ||||
| Personal temporario | 2.880.656 | 2.879.396 | 1.260 | 1.668.593 | ||||
| Honorarios | 788.664 | 386.236 | 402.428 | 1.431.383 | ||||
| Servicios prestados por terceros | 949.471 | 857.157 | 92.314 | 740.528 | ||||
| Servicios al personal | 146.232 | - | 146.232 | 101.474 | ||||
| Amortización de bienes de uso | 2.536 | 1.646 | 890 | 24.654 | ||||
| Combustibles y lubricantes | 1.219.991 | 1.219.991 | - | 1.170.762 | ||||
| Mantenimiento de bienes de uso | 3.007.182 | 3.007.182 | - | 1.625.585 | ||||
| Consumo almacén | 1.003.028 | 1.003.028 | - | 906.799 | ||||
| Impuestos | 560.451 | 58.780 | 501.671 | 504.481 | ||||
| Gastos de movilidad | 29.116 | 1.068 | 28.048 | 30.632 | ||||
| Gastos de oficina | 82.826 | - | 82.826 | 98.608 | ||||
| Seguridad y gastos de edificios | 363.547 | - | 363.547 | 338.660 | ||||
| Seguros | 195.568 | 195.568 | - | 111.563 | ||||
| Honorarios directores | 24.000 | - | 24.000 | 28.012 | ||||
| Diversos | 214.063 | 184.221 | 29.842 | 92.824 | ||||
| Totales 2004 | 30.395.315 | 27.540.247 | 2.855.068 | |||||
| Totales 2003 | 23.983.702 | 2.845.701 | 26.829.403 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
En cumplimiento de las disposiciones legales en vigencia hemos examinado el Balance General, los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto, de Flujo de Efectivo, las notas y anexos presentados por el Directorio de SOLURBAN S.A. correspondientes al período comprendido entre el 01 de enero de 2004 y el 31 de Diciembre de 2004.
El desempeño de nuestra función incluyó la revisión selectiva de los registros contables y documentación respaldatoria, habiendo obtenido todas las aclaraciones y explicaciones que hemos considerado necesarias contando, además, con el Dictamen profesional emitido por los auditores externos.
En cuanto a la Memoria del Directorio, nada tenemos que observar.
Dejamos expresa constancia que, en lo que resultó pertinente, se ha dado pleno cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. En nuestra opinión, por lo que antecede, estamos en condiciones de expresar que la documentación examinada refleja todas las circunstancias y hechos significativos de los que hemos tomado conocimiento y ha sido preparada de conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales y demás normas vigentes de aplicación.
Sin otro particular, saludamos con nuestra mayor consideración.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
7 de marzo de 2005
HECTOR ANDRES LINARES FIGUEROA
Por Comisión Fiscalizadora
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
RATIFICACIÓN DE FIRMAS LITOGRAFIADAS
Por la presente, se ratifican las firmas que obran litografiadas en las fojas que anteceden desde la página N° 1 hasta la página N° 17 de los estados contables especiales de Solurban S.A. (En proceso de discontinuación de operaciones)
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 13
HECTOR ANDRES LINARES FIGUEROA JULIO CÉSAR LUZZATTO
Por Comisión Fiscalizadora Presidente
MARIANA FILAS
Socia
Contador Público U.N.L.Z.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 221 - F° 101