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IMPSA S.A. Annual Report 2001
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS
FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
(en pesos)
1. SITUACION DE LA SOCIEDAD
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 el activo corriente es inferior al pasivo corriente por lo que el Directorio de la Sociedad se encuentra abocado a la implementación de medidas económicas y financieras que permitan el ordenamiento de la relación indicada. Los estados contables han sido preparados aplicando principios contables correspondientes a una empresa en marcha.
2. BASES DE PREPARACION Y PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACION
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las disposiciones de la Ley N° 19.550 y sus modificatorias.
Los principales criterios de valuación y exposición utilizados en la preparación de los estados contables son los establecidos por las Resoluciones Técnicas Nº 5, 6, 8, 9, 10, 12 y 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Además, y de acuerdo con normas legales vigentes, a partir del 1º de septiembre de 1995 se discontinuó la aplicación del método de reexpresión en moneda constante, convalidando las reexpresiones registradas hasta el 31 de agosto de 1995.
Las normas contables profesionales disponen, como pauta objetiva de carácter orientativa, una variación anual del índice de precios al por mayor de hasta un 8% para aceptar que la moneda de curso legal en la Argentina se utilice como unidad de medida para la preparación de los estados contables en reemplazo del sistema de moneda constante. La variación de los índices mencionados durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2001 y 2000 no superó dicho porcentaje.
Los principales criterios utilizados en la preparación de los estados contables, son los siguientes:
a) Rubros monetarios:
Caja y bancos, créditos y pasivos en pesos, se han mantenido a sus valores nominales, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros pertinentes al cierre de cada ejercicio.
b) Activos y pasivos en moneda extranjera:
Se han valuado aplicando los tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio.
c) Bienes de cambio:
Están valuados a sus respectivos costos de reposición o reproducción al cierre de cada ejercicio con el límite de sus valores recuperables.
d) Inversiones no corrientes
La inversión permanente en la sociedad controlada según el artículo 33 de la Ley 19.550, y radicada en el exterior, ha sido valuada de acuerdo a lo establecido por la Resolución Técnica N° 5 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aplicando el método del valor patrimonial proporcional, determinado sobre los estados contables reexpresados al 31 de diciembre de 2001 y 2000, expresados en su moneda de origen, convertidos a dólares estadounidenses y llevados a moneda local al tipo de cambio vendedor vigente al cierre de cada ejercicio, excepto los bienes de uso y activos intangibles que han sido valuados y convertidos siguiendo la metodología dispuesta en la Resolución N° 183/99 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Los estados contables de la sociedad controlada fueron adecuados a las normas contables profesionales vigentes en Argentina.
e) Bienes de uso, activos intangibles y otros activos corrientes:
Valores de origen: se valuaron al costo, de acuerdo a lo indicado en el segundo párrafo de esta nota.
Amortizaciones: se calcularon a partir del mes de su incorporación, aplicando el método de la línea recta y utilizando las alícuotas expuestas en los Anexos II y III, respectivamente.
Los valores así determinados no superan, en su conjunto, su valor recuperable.
f) Patrimonio neto
Las cuentas integrantes de este rubro están reexpresadas según lo indicado en el segundo párrafo de esta nota, excepto la cuenta “Capital social”, que se mantiene a su valor nominal. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta “Ajuste del capital”.
Cuentas del estado de resultados: Las cuentas de resultados de los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2001 y 2000 se mantuvieron a sus valores nominales, excepto: a) los cargos por activos consumidos (bienes de cambio, bienes de uso e intangibles), que se determinaron en función de los valores de los activos determinados a esas fechas; y b) el resultado por inversiones permanentes, que se determinó en función de la variación patrimonial proporcional.
g) Uso de estimaciones
La preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes requiere que la Dirección y la Gerencia de la Sociedad efectúen estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
3. CAJA Y BANCOS
El detalle de caja y bancos al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | ||||||
| En pesos | |||||||
| Caja | 3.000 | 7.000 | |||||
| Bancos | 6.812 | 23.605 | |||||
| 9.812 | 30.605 | ||||||
| En moneda extranjera (Anexo V) | |||||||
| Bancos | 2.305 | 2.674 | |||||
| 2.305 | 2.674 | ||||||
| TOTAL | 12.117 | 33.279 |
4. CREDITOS
El detalle de los créditos al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| Corrientes | |||||||
| a) Créditos por ventas | |||||||
| En pesos | |||||||
| Deudores comunes | 1.883.723 | 3.121.430 | |||||
| Valores al cobro | 64.560 | 487.961 | |||||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo IV) | (52.093) | (323.556) | |||||
| TOTAL | 1.896.190 | 3.285.835 | |||||
| En moneda extranjera ( Anexo V ) | |||||||
| Deudores comunes | 448.146 | ||||||
| Sociedad art. 33 Ley N° 19550 (Nota 16b) | 1.324.698 | 304.015 | |||||
| 1.772.844 | 304.015 | ||||||
| TOTAL | 3.669.034 | 3.589.850 |
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| b) | Otros créditos | |||||
| Deudores varios | 59.898 | 59.898 | ||||
| Saldos impositivos a favor | 1.105.094 | 1.465.380 | ||||
| Reembolsos de exportación | 1.458.735 | 1.039.721 | ||||
| Directores | 264.859 | 337.640 | ||||
| Anticipos varios | 312.417 | 56.420 | ||||
| Depósitos en garantía | 1.750 | 9.750 | ||||
| Seguros pagados por adelantado | 23.224 | |||||
| TOTAL | 3.202.753 | 2.992.033 | ||||
| No corrientes | ||||||
| c) | Otros créditos | |||||
| Impuestos a recuperar (Nota 18) | 1.756.964 | 1.756.964 | ||||
| Saldos impositivos a favor | 1.803.330 | 1.213.704 | ||||
| TOTAL | 3.560.294 | 2.970.668 |
5. BIENES DE CAMBIO
El detalle de los bienes de cambio al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| Materias primas y materiales | 3.495.732 | 3.880.916 | ||||
| Productos en proceso y terminados | 1.393.187 | 1.543.345 | ||||
| Mercadería en tránsito | 175.359 | 517.418 | ||||
| Subtotal | 5.064.278 | 5.941.679 | ||||
| Previsión para obsolescencia (Anexo IV) | (927.725) | (801.929) | ||||
| TOTAL | 4.136.553 | 5.139.750 |
6. OTROS ACTIVOS
Se incluye en este rubro el inmueble situado en el departamento de Pocito, provincia de San Juan por el cual, con fecha 27 de setiembre de 1999 se firmó un acuerdo de compraventa por un valor total de US$ 1.000.000.- Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 se habían recibido en concepto de anticipos por esta operación la suma de US$ 950.000 y 900.000, respectivamente (nota 9). La entrega del inmueble al comprador y la correspondiente escrituración se formalizará durante el año 2002.
7. CUENTAS POR PAGAR
La composición de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es la siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| En pesos | ||||||
| Proveedores | 2.476.978 | 1.928.902 | ||||
| Sociedades art. 33 Ley Nº 19.550 (Nota 16 b) | 912.941 | 449.430 | ||||
| 3.389.919 | 2.378.332 | |||||
| En moneda extranjera ( Anexo V ) | ||||||
| Proveedores | 1.741.845 | 791.698 | ||||
| Sociedades art. 33 Ley Nº 19.550 (Nota 16 b) | 19.107 | 48.503 | ||||
| 1.760.952 | 840.201 | |||||
| TOTAL | 5.150.871 | 3.218.533 |
8. PRESTAMOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
El detalle de los préstamos bancarios y financieros al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| Corrientes | ||||||
| En pesos | ||||||
| Adelantos en cuenta corriente | 329.017 | |||||
| En moneda extranjera ( Anexo V ) | ||||||
| Adelantos en cuenta corriente | 213.336 | |||||
| Bancarios | 2.589.132 | 4.360.016 | ||||
| Financieros | 2.578.255 | 482.331 | ||||
| Sociedades art. 33 Ley 19550 (Nota 16b) | 5.722.372 | 5.176.438 | ||||
| 11.103.095 | 10.018.785 | |||||
| TOTAL | 11.432.112 | 10.018.785 | ||||
| No corrientes | .......2001....... | .......2000....... | ||||
| En moneda extranjera ( Anexo V ) | ||||||
| Sociedades art. 33 Ley 19550 (Nota 16b) | 11.110.124 | 13.327.273 | ||||
| Financieros | 1.830.000 | |||||
| TOTAL | 11.110.124 | 15.157.273 |
9. OTRAS DEUDAS
El detalle de otras deudas al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| Corrientes | .......2001....... | .......2000....... | ||||
| En pesos | ||||||
| Sociedades art. 33 Ley Nro. 19.550 (Nota 16 b) | 204.327 | 290.920 | ||||
| Provisión gastos de receso | 300.000 | 300.000 | ||||
| Honorarios directores y síndicos | 287.349 | 349.603 | ||||
| Diversas | 122.878 | 96.352 | ||||
| 914.554 | 1.036.875 | |||||
| En moneda extranjera (Anexo V) | ||||||
| Anticipos recibidos por venta de inmuebles (Nota 6) | 950.000 | 900.000 | ||||
| TOTAL | 1.864.554 | 1.936.875 |
10. VENTAS NETAS DE BIENES
La composición de esta línea al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es la siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| Ventas brutas | 15.081.989 | 24.894.518 | ||||
| Reembolso a las exportaciones | 419.014 | 828.089 | ||||
| Impuestos sobre los ingresos brutos | (85.874) | (171.885) | ||||
| 15.415.129 | 25.550.722 |
11. OTROS INGRESOS Y EGRESOS
El detalle de otros ingresos y egresos al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||
| Ingresos y egresos varios | 50.606 | 368.509 | ||||
| Alquileres ganados | 23.996 | |||||
| TOTAL | 50.606 | 392.505 |
12. RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
El detalle de los resultados financieros y por tenencia al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | |||||||
| a) | Generados por activos | |||||||
| Intereses | 15.965 | 87.216 | ||||||
| Diferencias de cambio | 47.063 | (11.636) | ||||||
| Total de resultados financieros generados | ||||||||
| por activos – Ganancia | 63.028 | 75.580 | ||||||
| b) | Generados por pasivos | |||||||
| Intereses | (1.815.054) | (1.664.998) | ||||||
| Comisiones y gastos bancarios | (297.369) | (83.933) | ||||||
| Diferencias de cambio y actualizaciones | 595.714 | 571.136 | ||||||
| Total de resultados financieros generados | ||||||||
| por pasivos - Pérdida | (1.516.709) | (1.177.795) | ||||||
| TOTAL - Pérdida | (1.453.681) | (1.102.215) |
13. RESULTADO POR INVERSIONES PERMANENTES
El detalle es el siguiente:
| .......2001....... | .......2000....... | ||||||||
| Resultado por participación en inversiones permanentes | (14.832) | 2.678.519 | |||||||
| Resultado por tenencia originado por la participación en sociedades controladas | (2.355.260) | (395.090) | |||||||
| TOTAL (Pérdida) - Ganancia | (2.370.092) | 2.283.429 |
14. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS
| .......2001....... | .......2000....... | |||||||
| a) Gastos que no significan aplicaciones de fondos | ||||||||
| Amortización de bienes de uso | 1.489.184 | 1.661.254 | ||||||
| Compras y gastos no pagados | 2.212.085 | 825.475 | ||||||
| Amortización de activos intangibles | 99.816 | 146.532 | ||||||
| Aumento de previsiones | 935.939 | 1.029.211 | ||||||
| Resultados por inversiones permanentes | 2.370.092 | |||||||
| Resultados financieros | 1.264.575 | |||||||
| Amortización de otros activos | 62.438 | |||||||
| 8.371.691 | 3.724.910 | |||||||
| b) Ingresos que no significan orígenes de fondos | ||||||||
| Ventas no cobradas | 3.669.034 | 5.283.449 | ||||||
| Disminución de previsiones | 953.955 | 468.004 | ||||||
| Resultados por inversiones permanentes | 2.283.429 | |||||||
| 4.622.989 | 8.034.882 |
15. CONCEPTOS INCLUIDOS EN ACTIVOS INTANGIBLES
Valor llave de inversiones no corrientes:
Corresponde al mayor precio pagado por la compra de una sociedad radicada en el exterior respecto de su valor patrimonial. El monto resultante es amortizado linealmente en 60 cuotas a partir del mes de diciembre de 1996.
Reestructuración planta industrial:
Comprende las erogaciones en concepto de sueldos y cargas sociales, servicios de ingeniería e información técnica y trabajos de rediseño, traslado y puesta en marcha de las líneas de producción incurridos con motivo de la reestructuración de la planta industrial necesaria para atender los requerimientos de calidad exigidos por las terminales automotrices e ISO 9000. Dicho valor es amortizado linealmente en cinco años a partir de julio de 1996.
16. SOCIEDADES ART. 33 LEY Nº 19.550
a) Las sociedades artículo 33 Ley 19.550, al cierre de cada ejercicio, son las siguientes:
| Sociedad | Carácter | .........2001......... | .........2000......... | ||
| Participación en el capital de TCA S.A. | |||||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A. | Controlante | 68,9336% | 68,9336% | ||
| Valeo Connective Systems | Vinculada | 20,0000% | 20,0000% | ||
| Tecnología em Componentes Automotivos S.A | Controlada | 99,9999% | 99,9999% |
b) Los saldos al cierre de cada ejercicio con esas sociedades son los siguientes:
| …………………….………………31.12.2001………………….…………. | |||||||
| Créditos por ventas | Cuentas por pagar | Prestamos financieros | Prestamos financieros | Otras Deudas | |||
| corrientes | corrientes | no corrientes | |||||
| Controlante: | |||||||
| Industrias Metalúrgicas | |||||||
| Pescarmona S.A. | 912.941 | 5.722.372 | 124.807 | ||||
| Vinculada: | |||||||
| Valeo Connective Systems | 79.520 | ||||||
| Controladas: | |||||||
| TCA S.A. Brasil | 1.324.698 | 19.107 | 11.110.124 | ||||
| Totales | 1.324.698 | 932.048 | 5.722.372 | 11.110.124 | 204.327 |
| …………………….………………31.12.2000………………….…………. | ||||||
| Créditos por ventas | Cuentas por pagar | Prestamos financieros | Prestamos financieros | Otras Deudas | ||
| corrientes | corrientes | no corrientes | ||||
| Controlante: | ||||||
| Industrias Metalúrgicas | ||||||
| Pescarmona S.A. | 449.430 | 5.176.438 | 154.676 | |||
| Vinculada: | ||||||
| Valeo Connective Systems | 11.326 | 136.244 | ||||
| Controladas: | ||||||
| TCA S.A. Brasil | 304.015 | 37.177 | 13.327.273 | |||
| Totales | 304.015 | 497.933 | 5.176.438 | 13.327.273 | 290.920 |
c) Las operaciones de cada ejercicio con estas sociedades son las siguientes:
| .........2001......... | .........2000......... | |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.: | ||
| Regalías | 121.618 | 105.015 |
| Gastos varios | 6.738 | 541.489 |
| Valeo Connective Systems: | ||
| Regalías | 73.966 | 60.861 |
| Compras | 128.255 | 230.839 |
17. REGIMENES DE PROMOCION INDUSTRIAL
a) Con fecha 29 de febrero de 1988 el Gobierno de la Provincia de San Juan promulgó el Decreto 0396, por el cual le otorga a Puerto Seco S.A., anterior denominación de TCA S.A., los beneficios del Régimen de Desarrollo Económico instaurado por la Ley Nacional Nº 22.021, extendida a la Provincia de San Juan por la Ley Nacional Nº 22.973, para la instalación en dicha Provincia de una planta para la fabricación de conductores eléctricos especiales y mazos de cables. Tales beneficios consisten en:
- la exención del pago de los impuestos a las ganancias y a los activos durante un lapso de 15 años desde la puesta en marcha de la planta, operada el 30 de abril de 1988, aplicando porcentajes de liberación decrecientes;
-
la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado correspondiente a las ventas de la Sociedad durante el lapso mencionado en el párrafo anterior; y
-
la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado resultante de las ventas que realicen a la Sociedad los productores de materias primas y semielaborados.
Con fecha 8 de agosto de 1994, la Dirección General Impositiva notificó a la Sociedad los montos acreditados en la cuenta corriente computarizada correspondiente a los beneficios anuales por los conceptos detallados precedentemente, asignados de acuerdo con el Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 2.054/92, la Resolución (M.E.) Nº 1.280/92 y la Resolución General Nº 3.600 de la propia Dirección General Impositiva y que abarcan los períodos 1992 a 2003.
Adicionalmente, y mediante el Decreto Nº 2729 del 26 de septiembre de 1988, el Gobierno de la Provincia de San Juan dispuso beneficiar a la Sociedad con una eximición, en el ámbito de esa provincia, del 50% del pago de los impuestos sobre los ingresos brutos, inmobiliario, a la radicación de automotores y todo tributo provincial presente o futuro, salvo las tasas retributivas de servicios, por el término de diez años desde la puesta en marcha de la planta.
b) En el marco de las leyes mencionadas en el primer párrafo del acápite anterior, con fechas 24 de mayo de 1996 y 2 de abril de 1998, el Gobierno de la provincia de San Juan promulgó los Decretos N° 0658/96 (Anexo LXXIII) y 0415/98, respectivamente, por los cuales otorgo a TCA S.A. los beneficios del Régimen de Desarrollo Económico para ampliación de una planta industrial destinada a la fabricación de cables y alambres con aislamiento y/o conductores eléctricos especiales y ramales eléctricos o mazos de cables.
Tales beneficios consisten en:
- la exención del pago de los impuestos a las ganancias durante un lapso de 15 años desde la puesta en marcha de la planta, operada parcialmente el 10 de noviembre de 1998, aplicando porcentajes de liberación decrecientes;
- la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado correspondiente a las ventas de la Sociedad durante el lapso mencionado en el párrafo anterior; y
- la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado resultante de las ventas que realicen a la Sociedad los productores de materias primas y semielaboradas.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Sociedad está a la espera de la notificación pertinente por parte de la Dirección General Impositiva sobre los montos acreditados en la cuenta corriente computarizada correspondiente a los beneficios anuales por los impuestos detallados precedentemente.
De acuerdo con lo detallado en los decretos mencionados en el primer párrafo, el proyecto promovido se concretará mediante una inversión total mínima de 4.475.000; adicionalmente, la Sociedad deberá producir volúmenes crecientes que van desde 1.634.600 Kgs. a 3.269.200 Kgs. y ocupar un mínimo de personal en relación de dependencia.
18. IMPUESTOS A RECUPERAR
El Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 1.033/91 estableció que las empresas que hubieran sido beneficiadas por la franquicia dejada sin efecto por el Decreto Nº 435/90 del Poder Ejecutivo Nacional tendrán derecho a percibir certificados de crédito fiscal, en función del grado de cumplimiento del régimen de promoción. El monto final de los certificados que le correspondan a la Sociedad será determinado por la Dirección General Impositiva, de acuerdo a los establecido por la Resolución Nº 1.280/92 del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la Nación.
Con fecha 18 de noviembre de 1994 la Dirección General Impositiva emitió la Resolución General Nº 3.905 la que reglamentó el otorgamiento de los mencionados certificados de crédito fiscal y estableció una serie de pautas y de información que deberán cumplimentar las empresas incluidas en la situación comentada.
La Sociedad se encuentra comprendida en los términos del Decreto 1.033/91 mencionado anteriormente, por lo que efectúo las presentaciones requeridas. Al 31 de diciembre de 2001 y 2000, registró sus derechos por 1.756.964 en la cuenta “Impuestos a recuperar” del rubro “Otros créditos no corrientes”.
19. PLAZOS Y TASAS DE INTERES DE CREDITOS Y DEUDAS
| .......2001....... | ....... 2000....... | ||||||||||
| a) | Clasificación de los saldos de créditos | ||||||||||
| Sin plazo establecido | 1.816.139 | 2.412.758 | |||||||||
| A vencer | |||||||||||
| Dentro de los 3 meses | 3.663.619 | 3.717.812 | |||||||||
| Entre 3 y 6 meses | 1.340.343 | 883.808 | |||||||||
| Entre 6 y 9 meses | 1.100.000 | 428.903 | |||||||||
| Entre 9 y 12 meses | 767.825 | 895.566 | |||||||||
| Entre 1 y 2 años | 462.882 | 466.374 | |||||||||
| Entre 2 y 3 años | 1.281.274 | 747.330 | |||||||||
| Total | 10.432.081 | 9.552.551 | |||||||||
| b) | Clasificación de saldos de deudas | ||||||||||
| Sin plazo establecido | 11.260.124 | 13.327.273 | |||||||||
| De plazo vencido | 3.466.295 | 36.229 | |||||||||
| A vencer | |||||||||||
| Dentro de los tres meses | 4.673.754 | 10.875.839 | |||||||||
| Entre 3 y 6 meses | 9.280.053 | 4.784.943 | |||||||||
| Entre 9 y 12 meses | 1.830.000 | ||||||||||
| Entre 1 y 2 años | 15.833 | 1.868.182 | |||||||||
| Total | 30.526.059 | 30.892.466 |
Los créditos y deudas no devengan intereses, excepto los préstamos bancarios y financieros que devengan una tasa de interés promedio del 17% nominal anual vencida.
20. GARANTIAS OTORGADAS
Al 31 de diciembre de 2000, la Sociedad había otorgado una “carta de fianza” a favor de una entidad bancaria del exterior US$ 3.070.989, más intereses y accesorios en garantía de un préstamo otorgado a la sociedad controlada.
21. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000, según surge del Acta de Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria del 20 de diciembre de 1995, el capital social asciende a 10.725.590, encontrándose totalmente suscripto, integrado e inscripto en el Registro Público de Comercio de la ciudad de San Juan.
22. IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA
La Sociedad determina el cargo contable por el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva de cada período, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo.
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido en el ejercicio finalizado el 30 de junio de 1999 por la Ley N° 25.063 por el término de diez ejercicio anuales. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los cuatro ejercicios siguientes.
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 no se ha constituido provisión por impuesto a las ganancias dado que la Sociedad presenta pérdidas impositivas acumuladas. Dichas pérdidas podrán compensarse con utilidades impositivas de períodos futuros. Por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2001 y 2000 se han pagado anticipos en concepto de impuesto a ganancia mínima presunta por 77.658 y 293.556, respectivamente, y se exponen en la cuenta “Saldos impositivos a favor” del rubro “Otros créditos no corrientes” del activo, en virtud de que las proyecciones de la Entidad hacen prever que podrá computarse como pago a cuenta de excedentes del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
La Sociedad fue incluida en el “Convenio para mejorar la competitividad y la generación del empleo” establecida por el Decreto 730/01 del Poder Ejecutivo Nacional, extendido a la industria automotriz mediante el Decreto 761/01. De acuerdo con lo establecido por la Administración Federal de Ingresos Públicos como organismo encargado por el citado decreto 730/01 para establecer las formas, plazos, condiciones y detalle de los beneficios que se otorgan a cada sector, la Sociedad se beneficiará desde el 1 de julio de 2001 hasta el 30 de abril de 2002, con una exención del 100% de los impuestos a la ganancia mínima presunta y sobre los intereses pagados y el costo financiero del endeudamiento empresario y del cómputo, como crédito fiscal en el impuesto al valor agregado, del 100% de las contribuciones patronales con destino al Sistema Unico de la Seguridad Social.
23. REVALUO TECNICO EN LA SOCIEDAD CONTROLADA
La sociedad controlada T.C.A. Tecnología em Componentes Automotivos S.A. ha realizado un revalúo técnico de algunos de sus bienes de uso al 28 de febrero de 1999, el cual fue aprobado por Asamblea General Extraordinaria de Accionistas el 28 de abril de 1999. El revalúo técnico fue preparado por peritos valuadores independientes.
T.C.A. S.A., la sociedad controlante, registró el incremento patrimonial como una reserva por revalúo técnico en sociedades controladas en función de su porcentaje de participación en el capital de la misma. El importe registrado ascendió a 5.307.209. Dicha reserva se ha desafectado en la proporción correspondiente al mayor cargo por amortizaciones de aquellos bienes que le han dado origen, según el siguiente detalle:
| Ejercicio 1999 | 151.683 | |
| Ejercicio 2000 | 239.165 | |
| Ejercicio 2001 | 205.432 | |
| Total | 596.280 |
24. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 existe un inmueble afectado en garantía de un préstamo hipotecario por US$ 1.830.000, el cual se expone en el rubro Préstamos bancarios y financieros. El valor residual contable de dicho inmueble asciende a 3.684.134 y 3.903.727 al 31 de diciembre de 2001 y 2000, respectivamente. Además al 31 de diciembre de 2001 existen reintegros de exportación por un valor de 449.219 en garantía de préstamos bancarios corrientes por 360.000.
25. HECHOS POSTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001
Con fecha 6 de enero de 2002 el Poder Legislativo Nacional sancionó la Ley N° 25.561 de Emergencia Pública y Reforma del Régimen Cambiario, posteriormente complementada por otras disposiciones, en particular por el Decreto N° 214/2002 del 3 de febrero de 2002 de Reordenamiento del Sistema Financiero.
En síntesis, la nueva normativa y sus disposiciones complementarias establecen el abandono de la convertibilidad del peso y puesta en vigencia de la libre flotación del tipo de cambio. El mercado de cambios comenzó a operar el 11 de enero de 2002 con un limitado volumen de operaciones. El Banco Central de la República Argentina (“B.C.R.A.”) debe autorizar ciertas transferencias de divisas al exterior, tales como pago de deudas financieras y sus intereses, regalías, dividendos y otras similares.
Las deudas en dólares estadounidenses con el sistema financiero, como las obligaciones exigibles de las sumas de dinero expresadas en dicha moneda no vinculadas al sistema financiero, cualquiera sea su origen y naturaleza, existentes a la sanción de la Ley N° 25.561, serán convertidas al tipo de cambio $ 1 por U$S 1 y se les aplicará un “Coeficiente de Estabilización de Referencia”, el que será publicado por el B.C.R.A. El coeficiente antes referido se aplicará a partir de la fecha de publicación del Decreto N° 214/2002.
Si por aplicación de las disposiciones antes mencionadas sobre las obligaciones exigibles en dólares estadounidense no vinculadas al sistema financiero, el valor resultante de la cosa, bien o prestación, fuere superior o inferior al del momento de pago, cualquiera de las partes podrá solicitar un reajuste equitativo del precio.
Para el caso particular de las deudas en dólares estadounidenses con el sistema financiero, además del coeficiente antes mencionado, se aplicará una tasa que no podrá superar la tasa máxima a establecer por el B.C.R.A.
En los presentes estados contables los activos y pasivos en moneda extranjera fueron valuados al tipo de cambio vigente a la última fecha en que se produjeron operaciones en moneda extranjera en el país hasta el 31 de diciembre de 2001. En el caso del dólar estadounidense, el tipo de cambio aplicado fue el de $1 por U$S 1.
Los presentes estados contables no incluyen ningún ajuste proveniente de las medidas descriptas. El Directorio de la Sociedad ha estimado que el importe neto de las nuevas medidas económicas sobre el patrimonio neto de la Sociedad al 31 de diciembre de 2001 es de aproximadamente $ 9.928.491 (ganancia).
Asimismo, como consecuencia del estado actual de las finanzas públicas, ciertos créditos fiscales incluidos en el rubro “Otros créditos corrientes y no corrientes“ pueden verse sujetos a reprogramación para su cobro.
C.P.N. Juan Carlos Roldán Ing. Pedro J. Oster
Por Comisión Fiscalizadora Vicepresidente
INFORMACIÓN CONTABLE COMPLEMENTARIA
TCA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y 2000
(en pesos)
1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Los estados contables consolidados de TCA S. A. con su sociedad controlada, han sido preparados de acuerdo a la Ley N° 19.550 (t.o. en 1984) siguiendo los lineamientos de la Resolución Técnica Nro. 4 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas que, básicamente, consisten en la acumulación de los importes de los mismos rubros y la eliminación de saldos y resultados entre la sociedad controlante y su controlada.
La sociedad controlada cuyos estados contables se consolidan y los porcentajes de participación totales de TCA S.A. al cierre de cada ejercicio son los siguientes:
| Sociedad | % de participación | |
| 31-12-2001 | 31-12-2000 | |
| Tecnología em Componentes Automotivos S.A. | 99,99 | 99,99 |
2. SÍNTESIS DE LOS CRITERIOS DE VALUACIÓN
Los principales criterios de valuación utilizados, que son similares en ambas compañías, son los siguientes:
a) Activos y pasivos en moneda extranjera
Se han valuado aplicando los tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio.
b) Bienes de cambio
Están valuados a sus respectivos costos de reposición o reproducción al cierre de cada ejercicio. Los valores así determinados no superan, en su conjunto, su valor recuperable.
c) Inversiones corrientes
Se han valuado a su costo o al valor de capital invertido más los intereses devengados al cierre de cada ejercicio.
d) Bienes de uso y otros activos
Valores de origen de los bienes radicados en el país: Las incorporaciones hasta el 31 de agosto de 1995 se reexpresaron a moneda constante de esa fecha. Las incorporaciones registradas con posterioridad se mantuvieron a sus valores de costo.
Valores de origen de los bienes de la sociedad del exterior: los valores de costo han sido reeexpresados hasta el 31 de diciembre de 1998. Las incorporaciones registradas con posterioridad a esa fecha se mantuvieron a sus valores de costo.
Amortizaciones: se calcularon a partir del mes de su incorporación, aplicando el método de la línea recta.
Los valores así determinados no superan, en su conjunto, su valor recuperable.
La sociedad controlada T.C.A. Tecnologia em Componentes Automotivos S.A. ha realizado un revalúo técnico de algunos de sus bienes de uso al 28 de febrero de 1999, el cual fue aprobado por Asamblea General Extraordinaria de Accionistas el 28 de abril de 1999. El revalúo técnico fue preparado por peritos valuadores independientes.
T.C.A. S.A., como sociedad controlante, registró el incremento patrimonial como una reserva por revalúo técnico en sociedades controladas en función de su porcentaje de participación en el capital de la misma. El importe registrado ascendió a 5.307.209. Dicha reserva se ha desafectado en la proporción correspondiente al mayor cargo por amortizaciones de aquellos bienes que le han dado origen.
e) Activos intangibles
Llave de negocio: incluye el valor de la diferencia entre el precio de compra de sociedades controladas y el valor patrimonial proporcional de las sociedades adquiridas.
Dicho valor llave será amortizado linealmente en 60 meses a partir de la fecha en que se establezca el precio definitivo de la compra.
Gastos preoperativos: se valuaron al costo, netos de la amortización acumulada. Dicha amortización se calculó aplicando el método de la línea recta en 5 años a partir del inicio de las actividades.
Reestructuración planta industrial:
Comprende las erogaciones en concepto de sueldos y cargas sociales, servicios de ingeniería e información técnica y trabajos de rediseño, traslado y puesta en marcha de las líneas de producción incurridos con motivo de la reestructuración de la planta industrial necesaria para atender los requerimientos de calidad exigidos por las terminales automotrices e ISO 9000. Dicho valor es amortizado linealmente en cinco años a partir de julio de 1996.
f) Previsiones para juicios:
Fueron estimadas con base en el porcentaje de probabilidad de ocurrencia determinado sobre los montos de las demandas actualizadas.
h) Uso de estimaciones
La preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes requiere que la Dirección y la Gerencia de la Sociedad efectúen estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables.
Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
3. PROCEDIMIENTO DE CONVERSIÓN A MONEDA ARGENTINA DE LOS ESTADOS CONTABLES DE LA SOCIEDAD CONTROLADA EXTRANJERA.
La Sociedad aplica las disposiciones de la Resolución Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para convertir a moneda argentina los estados contables de la sociedad controlada constituida en el exterior. En consecuencia, los activos y pasivos incluidos en esos estados contables que representan valores corrientes a la fecha de los mismos, o bien, costos históricos reexpresados a la misma fecha (ambos expresados en la moneda del país receptor de la inversión ), fueron convertidos a moneda argentina empleando el tipo de cambio vendedor vigente al cierre de cada ejercicio, excepto los bienes de uso y los activos intangibles que fueron valuados y convertidos siguiendo las disposiciones de la Resolución N° 183/99 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Las cuentas de patrimonio inicial fueron convertidas a moneda argentina empleando el tipo de cambio histórico y luego reexpresados en moneda de cierre, mediante la aplicación del criterio descripto en el segundo párrafo de la nota 1 de los estados contables no consolidados. Las ganancias o pérdidas por conversión se imputan a resultados dentro del rubro “Resultados financieros y por tenencia”.
Los estados contables de la sociedad controlada fueron adecuados a las normas contables profesionales vigentes en Argentina.
4. COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
-
- CAJA Y BANCOS
El detalle de caja y bancos al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| En pesos | ||||||
| Caja | 3.000 | 7.000 | ||||
| Bancos | 239.869 | 353.820 | ||||
| TOTAL | 242.869 | 360.820 |
4.2 INVERSIONES
El total de las inversiones corrientes al 31 de diciembre de 2001 y 2000 corresponden a colocaciones de fondos más sus intereses devengados al cierre de cada ejercicio.
4.3 CREDITOS
El detalle de los créditos al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | ||||||||
| Corrientes | |||||||||
| a) Créditos por ventas | |||||||||
| Deudores comunes | 7.647.419 | 7.029.949 | |||||||
| Valores al cobro | 64.561 | 487.916 | |||||||
| Previsión para deudores incobrables | (52.094) | (247.532) | |||||||
| 7.659.886 | 7.194.309 | ||||||||
| b) Otros créditos | |||||||||
| Saldos impositivos a favor | 2.617.514 | 3.489.529 | |||||||
| Reembolsos por exportación | 1.458.735 | 1.039.721 | |||||||
| Directores | 264.859 | 337.640 | |||||||
| Anticipos varios | 638.518 | 173.587 | |||||||
| Depósitos en garantía | 1.750 | 9.750 | |||||||
| Gastos pagados por adelantado | 2.942 | 10.417 | |||||||
| Anticipos a proveedores | 1.331.079 | 1.445.697 | |||||||
| Diversos | 258.328 | 705.081 | |||||||
| Seguros pagados por adelantado | 23.224 | ||||||||
| TOTAL | 6.573.725 | 7.243.646 | |||||||
| No corrientes | |||||||||
| c) Otros créditos | |||||||||
| Impuestos a recuperar | 1.756.964 | 1.756.964 | |||||||
| Saldos impositivos a favor | 1.881.515 | 1.213.704 | |||||||
| Depósitos judiciales | 338.318 | 355.173 | |||||||
| Mutuos con sociedades controlante y afiliadas | 1.856.253 | ||||||||
| TOTAL | 5.833.050 | 3.325.841 |
4.4 BIENES DE CAMBIO
El detalle de los bienes de cambio al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| Materias primas y materiales | 1.969.410 | 8.046.336 | ||||
| Productos en proceso y terminados | 7.689.672 | 2.304.981 | ||||
| Materiales en tránsito | 175.359 | 517.418 | ||||
| Subtotal | 9.834.441 | 10.868.735 | ||||
| Previsión para obsolescencia | (1.134.746) | (1.045.675) | ||||
| TOTAL | 8.699.695 | 9.823.060 |
4.5 OTROS ACTIVOS
Se incluye en este rubro el inmueble situado en el departamento de Pocito, provincia de San Juan por el cual, con fecha 27 de setiembre de 1999 se firmó un acuerdo de compraventa por un valor total de US$ 1.000.000.- Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 se había recibido en concepto de anticipos por esta operación la suma de US$ 950.000 y 900.000, respectivamente. La entrega del inmueble al comprador y la correspondiente escrituración se formalizará durante el siguiente año.
4.6 BIENES DE USO
| La evolución del rubro fue la siguiente: | ||||||||
| .........2001......... | .........2000......... | |||||||
| Valor residual al comienzo del ejercicio | 22.182.040 | 18.991.840 | ||||||
| Aumentos del ejercicio | 1.680.543 | 3.950.635 | ||||||
| Bajas del ejercicio | (23.371) | (178.288) | ||||||
| Amortización del ejercicio | (3.377.682) | (2.947.432) | ||||||
| Neto resultante al cierre del ejercicio | 20.461.530 | 22.182.040 | ||||||
4.7 ACTIVOS INTANGIBLES:
El detalle de bienes intangibles al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | ||||||
| Llave del negocio | 46.670 | ||||||
| Gastos preoperativos | 427.926 | 927.572 | |||||
| Reestructuración planta industrial | 53.146 | ||||||
| TOTAL | 427.926 | 1.027.388 | |||||
| La evolución del rubro fue la siguiente: | |||||||
| Valor residual al comienzo del ejercicio | 1.027.388 | 1.970.291 | |||||
| Bajas del ejercicio | (330.435) | ||||||
| Amortización del ejercicio | (599.462) | (612.468) | |||||
| Neto resultante al cierre del ejercicio | 427.926 | 1.027.388 |
4.8 CUENTAS POR PAGAR
La composición de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es la siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| En pesos | ||||||
| Proveedores | 7.816.603 | 6.176.313 | ||||
| Sociedades vinculadas | 912.941 | 460.756 | ||||
| 8.729.544 | 6.637.069 | |||||
| En moneda extranjera | ||||||
| Proveedores | 1.741.845 | |||||
| TOTAL | 10.471.389 | 6.637.069 |
4.9 PRESTAMOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
El detalle de los préstamos bancarios y financieros al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente :
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| a) | Corrientes | |||||
| Adelantos en cuenta corriente | 542.353 | |||||
| Bancarios | 8.351.038 | 9.000.687 | ||||
| Financieros | 2.578.255 | 482.331 | ||||
| Sociedades vinculadas | 5.722.372 | 5.176.438 | ||||
| TOTAL | 17.194.018 | 14.659.456 | ||||
| b) | No corrientes | |||||
| Financieros | 346.188 | 1.830.000 | ||||
| TOTAL | 346.188 | 1.830.000 |
4.10 OTRAS DEUDAS
El detalle de otras deudas al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| Corrientes | ||||||
| Provisión gastos de receso | 300.000 | 300.000 | ||||
| Honorarios directores y síndicos | 287.349 | 349.603 | ||||
| Sociedades controlante y vinculadas | 204.327 | 290.920 | ||||
| Anticipos recibidos por venta de inmuebles | 950.000 | 900.000 | ||||
| Diversas | 621.348 | 896.728 | ||||
| TOTAL | 2.363.024 | 2.737.251 |
4.11 VENTAS NETAS DE BIENES
La composición de esta línea al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es la siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| Ventas brutas | 63.729.675 | 83.181.028 | ||||
| Reembolso a las exportaciones | 419.014 | 211.632 | ||||
| Impuestos sobre los ingresos brutos y otros | ||||||
| descuentos | (4.445.228) | (8.812.554) | ||||
| TOTAL | 59.703.461 | 75.196.563 |
4.12 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
El detalle de los resultados financieros y por tenencia al 31 de diciembre de 2001 y 2000 es el siguiente:
| .........2001......... | .........2000......... | ||||||
| a) | Generados por activos | ||||||
| Intereses | 81.592 | 2.395.522 | |||||
| Diferencias de cambio | 471.339 | 1.301.568 | |||||
| Total de resultados financieros generados | |||||||
| por activos - Ganancia | 552.931 | 1.431.272 | |||||
| b) | Generados por pasivos | ||||||
| Intereses | (2.872.221) | (2.649.402) | |||||
| Comisiones y gastos bancarios | (693.677) | (210.291) | |||||
| Diferencias de cambio | (1.954.769) | 593.494 | |||||
| Total de resultados financieros generados | |||||||
| por pasivos - (Pérdida) | (5.520.667) | (2.266.199) | |||||
| TOTAL Pérdida | (4.967.736) | (834.927) |
4.13 ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS
| a) Gastos que no significan aplicaciones de fondos | ||||||
| .........2001......... | .........2000......... | |||||
| Amortización de bienes de uso | 3.377.682 | 2.947.432 | ||||
| Amortización de activos intangibles | 599.462 | 612.468 | ||||
| Compras y gastos no pagados | 4.161.077 | 1.811.320 | ||||
| Aumento de previsiones | 991.523 | 978.452 | ||||
| Disminución de bienes de uso | 23.371 | 178.288 | ||||
| Amortización de otros activos | 62.438 | |||||
| Disminución de activos intangibles | 330.435 | |||||
| Participación minoritaria | 243 | |||||
| 9.153.115 | 6.921.076 | |||||
| b) Ingresos que no significan orígenes de fondos | ||||||
| Ventas no cobradas | 7.659.886 | 8.906.124 | ||||
| Resultados financieros | 404 | |||||
| Disminución de previsiones | 913.951 | 412.999 | ||||
| Amortización del revalúo técnico | 205.432 | 239.165 | ||||
| Participación minoritaria | 52 | |||||
| 8.779.725 | 9.558.288 |
5. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 el capital de TCA S.A. según surge del Acta de Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria del 20 de diciembre de 1995, asciende a 10.725.590, encontrándose totalmente suscripto, integrado e inscripto en el Registro Público de Comercio de la ciudad de San Juan.
6. REGIMENES DE PROMOCION INDUSTRIAL
a) Con fecha 29 de febrero de 1988 el Gobierno de la Provincia de San Juan promulgó el Decreto 0396, por el cual le otorga a Puerto Seco S.A., anterior denominación de TCA S.A., los beneficios del Régimen de Desarrollo Económico instaurado por la Ley Nacional Nº 22.021, extendida a la Provincia de San Juan por la Ley Nacional Nº 22.973, para la instalación en dicha Provincia de una planta para la fabricación de conductores eléctricos especiales y mazos de cables. Tales beneficios consisten en:
- la exención del pago de los impuestos a las ganancias y a los activos durante un lapso de 15 años desde la puesta en marcha de la planta, operada el 30 de abril de 1988, aplicando porcentajes de liberación decrecientes;
-
la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado correspondiente a las ventas de la Sociedad durante el lapso mencionado en el párrafo anterior; y
-
la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado resultante de las ventas que realicen a la Sociedad los productores de materias primas y semielaborados.
Con fecha 8 de agosto de 1994, la Dirección General Impositiva notificó a la Sociedad los montos acreditados en la cuenta corriente computarizada correspondiente a los beneficios anuales por los conceptos detallados precedentemente, asignados de acuerdo con el Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 2.054/92, la Resolución (M.E.) Nº 1.280/92 y la Resolución General Nº 3.600 de la propia Dirección General Impositiva y que abarcan los períodos 1992 a 2003.
Adicionalmente, y mediante el Decreto Nº 2729 del 26 de septiembre de 1988, el Gobierno de la Provincia de San Juan dispuso beneficiar a la Sociedad con una eximición, en el ámbito de esa provincia, del 50% del pago de los impuestos sobre los ingresos brutos, inmobiliario, a la radicación de automotores y todo tributo provincial presente o futuro, salvo las tasas retributivas de servicios, por el término de diez años desde la puesta en marcha de la planta.
b) En el marco de las leyes mencionadas en el primer párrafo del acápite anterior, con fechas 24 de mayo de 1996 y 2 de abril de 1998, el Gobierno de la provincia de San Juan promulgó los Decretos N° 0658/96 (Anexo LXXIII) y 0415/98, respectivamente, por los cuales otorgo a TCA S.A. los beneficios del Régimen de Desarrollo Económico para ampliación de una planta industrial destinada a la fabricación de cables y alambres con aislamiento y/o conductores eléctricos especiales y ramales eléctricos o mazos de cables.
Tales beneficios consisten en:
- la exención del pago de los impuestos a las ganancias durante un lapso de 15 años desde la puesta en marcha de la planta, operada parcialmente el 10 de noviembre de
1997, aplicando porcentajes de liberación decrecientes;
- la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado correspondiente a las ventas de la Sociedad durante el lapso mencionado en el párrafo anterior; y
- la liberación del débito fiscal del impuesto al valor agregado resultante de las ventas que realicen a la Sociedad los productores de materias primas y semielaboradas.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Sociedad está a la espera de la notificación pertinente por parte de la Dirección General Impositiva sobre los montos acreditados en la cuenta corriente computarizada correspondiente a los beneficios anuales por los impuestos detallados precedentemente .
De acuerdo con lo detallado en los decretos mencionados en el primer párrafo, el proyecto promovido se concretará mediante una inversión total mínima de 4,475,000; adicionalmente, la Sociedad deberá producir volúmenes crecientes que van desde 1,634,600 Kgs. a 3,269,200 Kgs. y ocupar un mínimo de personal en relación de dependencia.
- IMPUESTOS A RECUPERAR
El Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 1.033/91 estableció que las empresas que hubieran sido beneficiadas por la franquicia dejada sin efecto por el Decreto Nº 435/90 del Poder Ejecutivo Nacional tendrán derecho a percibir certificados de crédito fiscal, en función del grado de cumplimiento del régimen de promoción. El monto final de los certificados que le correspondan a la Sociedad será determinado por la Dirección General Impositiva, de acuerdo a los establecido por la Resolución Nº 1.280/92 del Ministerio de Obras y Servicios Públicos de la Nación. Con fecha 18 de noviembre de 1994 la Dirección General Impositiva emitió la Resolución General Nº 3.905 la que reglamentó el otorgamiento de los mencionados certificados de crédito fiscal y estableció una serie de pautas y de información que deberán cumplimentar las empresas incluidas en la situación comentada.
La Sociedad se encuentra comprendida en los términos del Decreto 1.033/91 mencionado anteriormente, por lo que efectúo las presentaciones requeridas. Al 31 de diciembre de 2001 y 2000, registró sus derechos por 1.756.964 en la cuenta “Impuestos a Recuperar” del rubro “Otros créditos no corrientes”.
8. GARANTIAS OTORGADAS
Al 31 de diciembre de 2000, la Sociedad controlada había otorgado una “carta de fianza” a favor de una entidad bancaria del exterior por US$ 3.070.989, más intereses y accesorios en garantía de un préstamo otorgado a la sociedad controlada.
9. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2001 y 2000 existe un inmueble afectado en garantía de un préstamo hipotecario por US$ 1.830.000, el cual se expone en el rubro Préstamos bancarios y financieros. El valor residual contable de dicho inmueble asciende a 3.684.134 y 3.903.727, al 31 de diciembre de 2001 y 2000, respectivamente. Además al 31 de diciembre de 2001 existen reintegros de exportación por un valor de 449.219 en garantía de préstamos bancarios corrientes por 360.000.
10. HECHOS POSTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001
Con fecha 6 de enero de 2002 el Poder Legislativo Nacional sancionó la Ley N° 25.561 de Emergencia Pública y Reforma del Régimen Cambiario, posteriormente complementada por otras disposiciones, en particular por el Decreto N° 214/2002 del 3 de febrero de 2002 de Reordenamiento del Sistema Financiero.
En síntesis, la nueva normativa y sus disposiciones complementarias establecen el abandono de la convertibilidad del peso y puesta en vigencia de la libre flotación del tipo de cambio. El mercado de cambios comenzó a operar el 11 de enero de 2002 con un limitado volumen de operaciones. El Banco Central de la República Argentina (“B.C.R.A.”) debe autorizar ciertas transferencias de divisas al exterior, tales como pago de deudas financieras y sus intereses, regalías, dividendos y otras similares.
Las deudas en dólares estadounidenses con el sistema financiero, como las obligaciones exigibles de las sumas de dinero expresadas en dicha moneda no vinculadas al sistema financiero, cualquiera sea su origen y naturaleza, existentes a la sanción de la Ley N° 25.561, serán convertidas al tipo de cambio $ 1 por U$S 1 y se les aplicará un “Coeficiente de Estabilización de Referencia”, el que será publicado por el B.C.R.A. El coeficiente antes referido se aplicará a partir de la fecha de publicación del Decreto N° 214/2002.
Si por aplicación de las disposiciones antes mencionadas sobre las obligaciones exigibles en dólares estadounidense no vinculadas al sistema financiero, el valor resultante de la cosa, bien o prestación, fuere superior o inferior al del momento de pago, cualquiera de las partes podrá solicitar un reajuste equitativo del precio.
Para el caso particular de las deudas en dólares estadounidenses con el sistema financiero, además del coeficiente antes mencionado, se aplicará una tasa que no podrá superar la tasa máxima a establecer por el B.C.R.A.
En los presentes estados contables los activos y pasivos en moneda extranjera fueron valuados al tipo de cambio vigente a la última fecha en que se produjeron operaciones en moneda extranjera en el país hasta el 31 de diciembre de 2001. En el caso del dólar estadounidense, el tipo de cambio aplicado fue el de $1 por U$S 1.
Los presentes estados contables no incluyen ningún ajuste proveniente de las medidas descriptas. El Directorio de la Sociedad ha estimado que el importe neto de las nuevas medidas económicas sobre el patrimonio neto de la Sociedad al 31 de diciembre de 2001 es de aproximadamente $ 9.928.491 (ganancia).
Asimismo, como consecuencia del estado actual de las finanzas públicas, ciertos créditos fiscales incluidos en el rubro “Otros créditos corrientes y no corrientes” pueden verse sujetos a reprogramación para su cobro.
CPN JUAN CARLOS ROLDAN ING. PEDRO J. OSTER
por Comisión Fiscalizadora Vicepresidente
INFORME DE LOS AUDITORES
Señores Presidente y Directores de
TCA Sociedad Anónima
Lateral Circunvalación 441 (N). Santa Lucía.
San Juan
1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría
Hemos efectuado un examen de los estados de situación patrimonial de TCA Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2001 y 2000 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por los ejercicios económicos terminados en esas fechas, con sus notas 1 a 25 y anexos I a VII.
Nuestro examen incluyó el estado de situación patrimonial consolidado de la Sociedad con su sociedad controlada al 31 de diciembre de 2001 y 2000 y los correspondientes estados de resultados consolidados y de origen y aplicación de fondos consolidados, con sus notas 1 a 10, por los ejercicios económicos terminados en esas fechas, expuestos como información contable complementaria.
Los estados citados constituyen una información preparada por el Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en la auditoría efectuada con el alcance que se menciona en el apartado 2 siguiente.
2. Alcance de la tarea realizada
Nuestro examen se practicó de acuerdo con normas de auditoría vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto, preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Una auditoría incluye, asimismo, evaluar las normas contables utilizadas y, como parte de ellas, la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por la Dirección.
3. Aclaraciones previas al dictamen
- Tal como se indica en la nota 1 a los estados contables no consolidados y consolidados el activo corriente es inferior al pasivo corriente, por lo que el Directorio de la Sociedad se encuentra abocado a la implementación de medidas económicas y financieras que permitan el ordenamiento de la relación indicada. Los estados contables han sido preparados aplicando principios contables correspondientes a una empresa en marcha.
- De acuerdo a la interpretación de la Federación Argentina de Profesionales en Ciencias Económicas, al 31 de diciembre de 2001 la Sociedad valuó los activos y pasivos nominados en moneda extranjera al tipo de cambio de US$1 = $1 o su equivalente de tratarse de otras monedas extranjeras. En la nota 25 a los estados contables no consolidados y en la nota 10 a los estados contables consolidados, se detallan las circunstancias vigentes al cierre del ejercicio relacionadas con el mercado de cambios en Argentina a esa fecha, la evolución posterior de ese mercado y las medidas económicas emitidas por el Gobierno Nacional para hacer frente a la crisis que vive el país. En las mismas notas se describe el impacto generado por el conjunto de las medidas adoptadas sobre la situación patrimonial y financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2001, de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por el Directorio. En consecuencia, los estados contables de TCA Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2001 deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
- Tal como se indica en la nota 23 a los estados contables no consolidados, la sociedad controlada TCA–Tecnología Em Componentes Automotivos SA ha realizado un revalúo técnico de algunos de sus bienes de uso al 28 de febrero de 2000, el cual fue aprobado por Asamblea General Extraordinaria de Accionistas el 28 de abril de 2000. El revalúo técnico fue preparado por peritos valuadores independientes y ascendió a la suma de pesos 5.675.538. En la sociedad controlada la contrapartida del revalúo fue imputada a una Reserva de revalúo técnico en el patrimonio neto. TCA Sociedad Anónima registró el incremento patrimonial también como una Reserva por revalúo técnico en sociedades controladas en función de su porcentaje de participación en el capital de la misma y ascendió a $5.307.209. Dicha reserva se ha desafectado en la proporción correspondiente al mayor cargo por amortizaciones de aquellos bienes que le han dado origen.
4. Dictamen
En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de la circunstancias mencionadas en los apartados 3a) y b) precedentes y basados en el informe del perito independiente para la valuación de algunos bienes de uso en la sociedad controlada según lo indicado en el apartado 3c) anterior,
- los estados contables mencionados en el primer párrafo del apartado 1 de este informe, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de TCA Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2001 y 2000, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el origen y aplicación de sus fondos por los ejercicios económicos terminados en esas fechas, de acuerdo con normas
contables profesionales vigentes en la República Argentina,
- los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2001 y 2000 han sido preparados de acuerdo con las bases de consolidación descriptas en la nota 1 de la información contable complementaria, las que están de acuerdo con los lineamientos de la Resolución Técnica N° 4 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
5. Información especial requerida por disposiciones vigentes
(sobre estados contables correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2001)
a) Los estados contables están preparados de acuerdo con lo dispuesto por la Ley N° 19.550 y la Resolución General N° 368 de la Comisión Nacional de Valores.
b) Las cifras de los estados contables citados en el primer párrafo del apartado 1 de este informe, concuerdan con registros contables de la Sociedad los que, en nuestra opinión y en sus aspectos formales, fueron llevados de conformidad con disposiciones legales vigentes.
c) Los estados contables de la Sociedad y los estados contables consolidados se encuentran transcriptos en el libro rubricado Inventario y Balances.
d) Según surge de los registros contables no consolidados de la Sociedad, el pasivo devengado al 31 de diciembre de 2001 a favor de la Administración Nacional de la Seguridad Social en concepto de aportes y contribuciones previsionales totalizaba $180.410, de los cuales $126.064, son exigibles a esa fecha.
San Juan, 1 de marzo de 2002
| DELOITTE & TOUCHE CUYO | |
| NORBERTO J. MANZINO (Socio) | |
| Contador Público ( U.B.A) | |
| Matrícula 1520 | |
| C.P.C.E. Pcia. de San Juan |
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas
De TCA S.A.
Presente
En nuestro carácter de Comisión Fiscalizadora hemos efectuado un examen de los Estados de Situación Patrimonial de TCA S.A. al 31 de diciembre de 2001 y 2000 y de los correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y Aplicación de Fondos por los ejercicios finalizados en esas fecha, con sus notas 1 a 25 y cuadros anexos I a VII, a los efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto por el art. 294 de la ley 19550. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos documentos basados en el examen realizado con el alcance descripto en el párrafo siguiente.
En ejercicio del control de legalidad que es nuestra competencia, hemos examinado los documentos detallados en el párrafo anterior basándonos, fundamentalmente, ene el trabajo realizado por los Auditores Externos, quienes han efectuado su examen de z acuerdo con normas de auditoría vigentes. Dichas normas requieren la planificación y el desarrollo de las tareas para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan el Inventario y los Estados Contables considerados en su conjunto, preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Por lo tanto, nuestro trabajo se circunscribió a evaluar la razonabilidad de la información significativa contenida en los documentos examinados y su congruencia con la restante información relativa a las decisiones societarias tratadas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y los estatutos. Nuestro examen no incluyó la evaluación de los criterios empresarios de administración, comercialización y producción que son de responsabilidad exclusiva del Directorio y Asamblea.
Asimismo y como parte de nuestro examen hemos revisado los respectivos inventarios y memorias y obtenido al respecto las explicaciones que hemos considerados necesarias.
En nuestra opinión los Estados Contables mencionados en el primer párrafo de este informe, con sus notas y cuadros anexos exponen razonablemente la situación patrimonial y financiera de TCA S.A. al 31 de diciembre de 20012 y 2000, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y los orígenes y aplicaciones de fondos por los ejercicios finalizados en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales, habiéndose ajustado la Memoria a lo dispuesto por el art. 66 de la ley 19550.
San Juan, 1 de Marzo de 2002.-