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ICH Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 21, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 아이씨에이치 00260055 100000000000 20250331 1348110250671 000 103334 76154 61799 170 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 아이씨에이치
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - | 74 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - | 77 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 78 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이씨에이치 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 아이씨에이치(이하"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 영업권 장부금액은 7,889백만원으로 총자산의 7.6% 입니다. 또한, 우리는 영업권에 대한 손상을 평가하는 과정이 복잡하고, 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 영업권에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 특히, 우리는 각 현금창출단위에 배분된 영업권 중 금액적 유의성과 최근의 경영실적 등을 고려하여 Polyurethane사업부문의 현금창출단위에 배분된 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
2) 핵심감사사항에 대응하기 위해 감사에서 다루어진 방법ㆍ영업권 손상평가와 관련된 회사의 내부통제 이해 및 평가
ㆍ경영진이 제시한 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률의 합리성 평가ㆍ사용가치 추정을 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가ㆍ내부 평가전문가 활용을 통한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토
ㆍ사용가치 추정에 사용한 할인율과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영수입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이씨에이치
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이씨에이치 대표이사 김영훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 군포시 벌새전리길 13(당정동) |
| (전 화) | 070-4187-2061 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 (당) 기 말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 (전) 기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이씨에이치 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기말 | 제 12 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 41,208,415,007 | 31,952,007,365 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 8,724,281,617 | 2,641,888,571 |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,5,6,8,34 | 18,517,697,136 | 14,640,756,475 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,9,33,34 | 4,219,560,000 | 6,438,385,323 |
| 재고자산 | 11 | 9,119,337,835 | 6,813,436,867 |
| 당기법인세자산 | 21 | 5,726,246 | 2,461,904 |
| 기타유동자산 | 10 | 621,812,173 | 1,415,078,225 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 62,126,477,928 | 74,840,877,644 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9,34 | 6,445,311,413 | 9,657,338,953 |
| 종속기업및관계기업투자 | 12 | 6,073,700,610 | 8,232,799,743 |
| 유형자산 | 13 | 35,042,414,908 | 37,810,819,558 |
| 무형자산 | 14 | 8,392,367,205 | 12,536,670,386 |
| 사용권자산 | 15 | 585,380,111 | 663,998,170 |
| 이연법인세자산 | 21 | 5,587,303,681 | 5,939,250,834 |
| 자산총계 | 103,334,892,935 | 106,792,885,009 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 60,601,708,413 | 37,988,830,733 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 4,5,6,16,33 | 19,738,601,261 | 10,852,510,562 |
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 12,999,000,000 | 12,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,18 | 2,460,160,000 | 8,490,400,874 |
| 사채 | 4,5,6,18 | 19,993,568,457 | - |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17 | 2,613,362,786 | 4,168,742,880 |
| 유동리스부채 | 4,6,15 | 295,320,362 | 284,655,659 |
| 기타유동부채 | 19 | 2,501,695,547 | 1,692,520,758 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 15,552,490,681 | 27,361,565,074 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 15,199,840,000 | 7,230,000,000 |
| 사채 | 4,5,6,18 | - | 16,761,620,720 |
| 비유동리스부채 | 4,6,15 | 322,650,681 | 401,555,076 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17 | 30,000,000 | 2,968,389,278 |
| 부채총계 | 76,154,199,094 | 65,350,395,807 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 8,769,173,000 | 8,769,173,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 45,290,372,421 | 45,290,372,421 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 23,24 | (1,402,642,195) | (1,536,970,758) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | (92,040,000) | (92,040,000) |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 25 | (25,384,169,385) | (10,988,045,461) |
| 자본총계 | 27,180,693,841 | 41,442,489,202 | |
| 부채 및 자본총계 | 103,334,892,935 | 106,792,885,009 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이씨에이치 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,34,35 | 61,799,901,635 | 34,019,659,970 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28,34,35 | 50,186,720,977 | 27,567,288,441 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 11,613,180,658 | 6,452,371,529 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | 17,184,245,991 | 16,488,672,303 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (5,571,065,333) | (10,036,300,774) | |
| 기타수익 | 29 | 3,622,290,421 | 731,295,399 |
| 기타비용 | 29,34 | 11,669,305,888 | 3,480,206,224 |
| 금융수익 | 6,30,34 | 5,590,884,696 | 4,566,216,762 |
| 금융비용 | 6,30 | 5,993,809,237 | 7,943,892,441 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,021,005,341) | (16,162,887,278) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 21 | 375,118,583 | (3,698,282,409) |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (14,396,123,924) | (12,464,604,869) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | |
| Ⅹ. 당기총포괄손익 | (14,396,123,924) | (12,464,604,869) | |
| ⅩI. 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 31 | (838)원 | (743)원 |
| 희석주당순이익(손실) | 31 | (838)원 | (743)원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이씨에이치 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 보통주자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 8,497,132,500 | 43,059,640,321 | 258,750,709 | (92,040,000) | 1,476,559,408 | 53,200,042,938 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (12,464,604,869) | (12,464,604,869) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 22 | 272,040,500 | 2,230,732,100 | - | - | - | 2,502,772,600 |
| 교환사채의 발행 | 18 | - | - | 361,079,504 | - | - | 361,079,504 |
| 자기주식취득 | 23 | - | - | (2,515,537,563) | - | - | (2,515,537,563) |
| 주식선택권 | 23,24 | - | - | 358,736,592 | - | - | 358,736,592 |
| 2023. 12. 31 (전기말) | 8,769,173,000 | 45,290,372,421 | (1,536,970,758) | (92,040,000) | (10,988,045,461) | 41,442,489,202 | |
| 2024. 1. 1 (당기초) | 8,769,173,000 | 45,290,372,421 | (1,536,970,758) | (92,040,000) | (10,988,045,461) | 41,442,489,202 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,396,123,924) | (14,396,123,924) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식선택권 | 23,24 | - | - | 134,328,563 | - | - | 134,328,563 |
| 2024. 12. 31 (당기말) | 8,769,173,000 | 45,290,372,421 | (1,402,642,195) | (92,040,000) | (25,384,169,385) | 27,180,693,841 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이씨에이치 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,872,179,383 | (14,032,226,457) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 5,077,108,976 | (11,643,518,438) | ||
| 이자의 수취 | 567,529,607 | 575,002,793 | |||
| 이자의 지급 | (3,746,023,428) | (2,941,381,082) | |||
| 법인세 납부 | (26,435,772) | (22,329,730) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,933,683,826 | (25,353,189,460) | |||
| 단기대여금의 회수 | 1,901,405,600 | 1,692,033,200 | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,200,000,000) | (210,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (9,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 50,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (135,443,614) | (83,357,118) | |||
| 장기대여금의 회수 | 54,090,905 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (110,000,000) | (1,926,400,000) | |||
| 유동임차보증금의 증가 | (12,000,000) | (44,000,000) | |||
| 유동임차보증금의 감소 | 960,000,000 | 5,000,000 | |||
| 비유동임차보증금의 증가 | (440,000,000) | (2,813,000,000) | |||
| 비유동임차보증금의 감소 | - | 2,220,000,000 | |||
| 비유동기타보증금의 증가 | (150,626,000) | (347,909,000) | |||
| 비유동기타보증금의 감소 | 183,056,000 | 13,038,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (500,047,500) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,994,740,580 | |||
| 파생상품의 정산 | 1,557,040,838 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (811,585,987) | (4,084,836,310) | |||
| 유형자산의 처분 | 87,746,084 | 256,412,261 | |||
| 무형자산의 취득 | - | (250,000,000) | |||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | (21,265,863,573) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,122,732,520 | 29,993,568,474 | |||
| 차입금의 차입 | 23,099,000,000 | 9,000,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (20,660,400,874) | (1,236,666,664) | |||
| 리스부채의 상환 | 15 | (315,866,606) | (257,039,055) | ||
| 전환사채의 발행 | - | 20,000,000,000 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 3,002,770,000 | |||
| 자기주식의 취득 | - | (2,515,537,563) | |||
| 유상증자 | - | 2,000,041,756 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 및 감소 | 5,928,595,729 | (9,391,847,443) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 6 | 2,641,888,571 | 11,859,547,641 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 153,797,317 | 174,188,373 | |||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 6 | 8,724,281,617 | 2,641,888,571 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이씨에이치 |
1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위:주,%)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 지분율 | 보통주 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김영훈 | 8,395,715 | 47.9% | 8,395,715 | 47.9% |
| 임직원 | 1,268,359 | 7.2% | 1,338,976 | 7.6% |
| 자기주식 | 351,283 | 2.0% | 351,283 | 2.0% |
| 기타 개인주주 | 7,522,989 | 42.9% | 7,452,372 | 42.5% |
| 합 계 | 17,538,346 | 100.0% | 17,538,346 | 100.0% |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 .
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 한편, 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 7) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
9) 무형자산 및 정부보조금
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
12) 금융부채 ① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여 당사가 도입한 퇴직연금제도는 확정기여제도로 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업고객에게 전자제품 전자파 차단용 EMI 가스켓 및 스마트폰 내부에 장착되는 부품형 안테나 제품(재화)을 제조하여 판매합니다. 당사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에 고객과의 수행 의무가 이행되고 해당 제품에 대한 통제가 이전되므로 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 해당 재화를 인도하는 시점부터 대가를 수취할 무조건적인 권리가 발생하므로 재화 인도 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다.
17) 리스
① 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
② 리스이용자
당사는 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스 이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스 이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스 이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
18) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 영위 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사가 노출되어 있는 재무위험은 이자율 변동위험, 외환위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 당사가 수립한 위험관리정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
1) 시장위험① 이자율변동 위험2024년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 87,056천원 (전기: 26,852천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.또한, 2024년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 256,990천원 (전기: 162,604천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
② 외환위험보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 2,716,734 | 3,993,599 | 780,989.24 | 1,007,008 |
| 현금및현금성자산 | CNY | 3,680 | 741 | 7,680.00 | 1,389 |
| 매출채권 | USD | 12,359,907 | 18,169,063 | 7,007,163.95 | 9,035,037 |
| 미수금 | USD | 308,258 | 453,140 | 89,274.00 | 115,110 |
| 대여금 | USD | 5,642,000 | 8,293,740 | 6,566,000.00 | 8,466,200 |
| 미수수익 | USD | 228,353 | 335,679 | 257,435.68 | 331,938 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 9,445,385 | 13,884,717 | 3,262,270.65 | 4,206,372 |
| 미지급금 | USD | 11,829 | 17,389 | 27,393.12 | 35,321 |
| 미지급금 | JPY | 330,000 | 3,090 | - | - |
| 유동성장기부채 | USD | - | - | 5,393,000.00 | 6,953,734 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천원)
| 통 화 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 1,371,840 | 613,805 | 1,371,840 | 613,805 |
| 하락시 | (1,371,840) | (613,805) | (1,371,840) | (613,805) | |
| CNY | 상승시 | 59 | 110 | 59 | 110 |
| 하락시 | (59) | (110) | (59) | (110) | |
| JPY | 상승시 | (244) | - | (244) | - |
| 하락시 | 244 | - | 244 | - |
2) 신용위험① 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,975,836 | 17,012,185 |
| 손실충당금 | (4,124,205) | (2,897,019) |
| 합 계 | 17,851,631 | 14,115,166 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 손실충당금 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,897,019 | 96,175 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 1,227,186 | 2,800,844 |
| 기말 | 4,124,205 | 2,897,019 |
보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024-12-31 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.14% | 0.01% | 0.01% | 9.77% | 100.00% | 18.77% |
| 총 장부금액-매출채권 | 9,687,078 | 3,468,990 | 3,313,345 | 1,547,342 | 3,959,081 | 21,975,836 |
| 손실충당금 | 13,265 | 348 | 401 | 151,110 | 3,959,081 | 4,124,205 |
| 2023-12-31 | ||||||
| 기대 손실률 | 1.01% | 61.36% | - | - | 100.00% | 24.68% |
| 총 장부금액-매출채권 | 14,164,464 | 105,378 | - | - | 2,742,342 | 17,012,185 |
| 손실충당금 | 90,020 | 64,657 | - | - | 2,742,342 | 2,897,019 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 관계사미수금 등이 포함됩니다. 당사는 당기 중 특수관계자 대여금 및 미수수익에 대해 손실충당금을 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기대여금 | 미수수익 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | - | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금 증가 | 3,214,110 | 191,987 |
| 기말 손실충당금 | 3,214,110 | 191,987 |
③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비 | 1,227,186 | 2,800,844 |
| 대여금 대손상각비 | 3,214,110 | - |
| 미수수익 대손상각비 | 191,987 | - |
| 합 계 | 4,633,283 | 2,800,844 |
3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사의 재무부서가 수행합니다. 당사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 17,994,511 | - | - | 17,994,511 |
| 기타채무 | 1,744,090 | - | - | 1,744,090 |
| 차입금 | 16,314,370 | 9,914,492 | 6,390,560 | 32,619,422 |
| 사채 | 23,669,428 | - | - | 23,669,428 |
| 리스부채 | 332,571 | 219,486 | 144,939 | 696,996 |
| 기타금융부채 | 2,613,363 | 30,000 | - | 2,643,363 |
| 합 계 | 62,668,333 | 10,163,978 | 6,535,499 | 79,367,810 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,679,930 | - | - | 9,679,930 |
| 기타채무 | 1,172,580 | - | - | 1,172,580 |
| 차입금 | 21,999,449 | 3,758,646 | 4,166,756 | 29,924,851 |
| 사채 | - | 21,741,030 | - | 21,741,030 |
| 리스부채 | 325,736 | 256,781 | 175,818 | 758,335 |
| 기타금융부채 | 4,168,743 | 2,968,389 | - | 7,137,132 |
| 합 계 | 37,346,438 | 28,724,846 | 4,342,574 | 70,413,858 |
(2) 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(차입금 및 사채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 50,652,568 | 44,982,022 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (8,724,282) | (2,641,889) |
| 순부채 | 41,928,286 | 42,340,133 |
| 자본총계 | 27,180,694 | 41,442,489 |
| 총자본 | 69,108,980 | 83,782,622 |
| 자본조달비율 | 60.67% | 50.54% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,724,282 | 8,724,282 | 2,641,889 | 2,641,889 |
| 매출채권 | 17,851,631 | 17,851,631 | 14,115,166 | 14,115,166 |
| 기타유동채권 | 666,065 | 666,065 | 525,590 | 525,590 |
| 기타유동금융자산 | 4,219,560 | 4,219,560 | 6,438,385 | 6,438,385 |
| 기타비유동금융자산 | 6,445,311 | 6,445,311 | 9,657,339 | 9,657,339 |
| 소 계 | 37,906,849 | 37,906,849 | 33,378,369 | 33,378,369 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 17,994,511 | 17,994,511 | 9,679,930 | 9,679,930 |
| 기타유동채무 | 1,744,090 | 1,744,090 | 1,172,581 | 1,172,581 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 15,459,160 | 15,459,160 | 20,990,401 | 20,990,401 |
| 기타유동금융부채 | 2,613,363 | 2,613,363 | 4,168,743 | 4,168,743 |
| 장기차입금 | 15,199,840 | 15,199,840 | 7,230,000 | 7,230,000 |
| 사채 | 19,993,568 | 19,993,568 | 16,761,621 | 16,761,621 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | 30,000 | 2,968,389 | 2,968,389 |
| 소 계 | 73,034,532 | 73,034,532 | 62,971,665 | 62,971,665 |
(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | - | 818,562 | 818,562 |
| 파생상품부채 | - | - | (2,613,363) | (2,613,363) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | - | 1,171,234 | 1,171,234 |
| 파생상품자산 | - | 1,060,991 | 721,542 | 1,782,533 |
| 파생상품부채 | - | - | (7,107,132) | (7,107,132) |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
1) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 |
|---|---|
| 기초 | 1,060,991 |
| 처분 | (1,060,991) |
| 기말 | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,991,075 | - |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | 1,293,517 |
| 처분 | (1,991,075) | - |
| 평가손익 | - | (232,526) |
| 기말 | - | 1,060,991 |
2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,171,234 | 721,542 | (7,107,132) |
| 평가손익 | (352,672) | (721,542) | 4,493,769 |
| 기말 | 818,562 | - | (2,613,363) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,625,488 | - | - |
| 취득 | 500,048 | - | - |
| 발행(*) | - | 2,529,845 | (10,912,661) |
| 평가손익 | (1,954,302) | (1,808,303) | 3,805,529 |
| 기말 | 1,171,234 | 721,542 | (7,107,132) |
(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다. 6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타비유동금융자산 | 818,561 | 1,171,234 |
| 파생상품자산 | - | 1,782,533 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 8,724,282 | 2,641,889 |
| 매출채권 | 17,851,631 | 14,115,166 |
| 기타유동채권 | 666,066 | 525,591 |
| 기타유동금융자산 | 4,219,560 | 4,655,851 |
| 기타비유동금융자산 | 5,626,750 | 8,486,105 |
| 합 계 | 37,906,850 | 33,378,369 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 기타유동금융부채 | 2,613,363 | 4,168,743 |
| 기타비유동금융부채 | - | 2,938,389 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 17,994,511 | 9,679,930 |
| 리스부채 | 617,971 | 686,211 |
| 기타유동채무 | 1,744,090 | 1,172,580 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 15,459,160 | 20,990,401 |
| 장기차입금 | 15,199,840 | 7,230,000 |
| 사채 | 19,993,569 | 16,761,621 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 73,652,504 | 63,657,875 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가이익(손실) | (352,672) | (1,954,301) |
| 처분이익(손실) | - | 3,665 |
| 파생상품자산 | ||
| 평가손익 | (721,542) | (2,040,829) |
| 거래손익 | 496,050 | 231,194 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 601,065 | 525,829 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (1,227,186) | (2,800,844) |
| 외환손익 | 1,823,894 | 499,802 |
| 파생상품부채 | ||
| 평가손익 | 4,493,769 | 3,805,529 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,741,351) | (2,988,202) |
| 외환손익 | (199,725) | (199,725) |
| 이연사채발행손실 | (1,178,244) | (960,560) |
| 합 계 | (5,942) | (5,878,442) |
7. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 8,724,282 | 2,641,889 |
8. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 17,851,631 | 14,115,166 |
| 미수금 | 522,374 | 193,653 |
| 미수수익 | 143,692 | 331,937 |
| 합 계 | 18,517,697 | 14,640,756 |
(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | - | 218,801 | 50,000 | 83,357 |
| 대여금 | 2,775,560 | 7,152,089 | 3,056,852 | 6,497,348 |
| 대손충당금 | - | (3,214,110) | - | - |
| 보증금 | 1,444,000 | 1,469,970 | 1,549,000 | 1,905,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 818,561 | - | 1,171,234 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,782,533 | - |
| 합 계 | 4,219,560 | 6,445,311 | 6,438,385 | 9,657,339 |
(2) 당기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품자산은 없으며, 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1차 전환사채 | 콜옵션(*1) | 721,542 |
| 외화차입금 | 통화스왑(*2) | 1,060,991 |
| 합 계 | 1,782,533 |
(*1) 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 전기말 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 18참조).(*2) 전기 중 사업결합으로 취득한 Polyurethane 사업에서 승계한 외화차입금과 관련된 통화스왑계약으로 당기 중 만기가 도래하였습니다(주석 33참조).
(3) 신용위험 및 손실충당금기타금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 257,906 | - | 1,206,742 | - |
| 선급비용 | 13,682 | - | 14,318 | - |
| 부가세대급금 | 350,224 | - | 194,018 | - |
| 합 계 | 621,812 | - | 1,415,078 | - |
11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 3,542,979 | 3,151,331 |
| 제품평가손실충당금 | (307,735) | (387,489) |
| 원재료 | 6,016,375 | 4,181,072 |
| 원재료평가손실충당금 | (132,280) | (131,477) |
| 합 계 | 9,119,339 | 6,813,437 |
당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 37,672,554천원(전기: 18,174,056천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 78,951천원(전기 재고자산평가손실환입: 1,764,117천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: %, 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd. | 인도 | 100.0 | 100.0 | - | 2,159,099 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 6,073,701 | 6,073,701 | |
| 관계기업 | (주)에스제이폼웍스 | 대한민국 | 25.0 | 25.0 | - | - |
| 합 계 | 6,073,701 | 8,232,800 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd | 2,159,099 | (2,159,099) | - |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 6,073,701 | - | 6,073,701 | |
| 관계기업 | (주)에스제이폼웍스 | - | - | - |
| 합 계 | 8,232,800 | (2,159,099) | 6,073,701 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd | 5,254,806 | (3,095,707) | 2,159,099 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 6,073,701 | - | 6,073,701 | |
| 관계기업 | (주)에스제이폼웍스 | - | - | - |
| 합 계 | 11,328,507 | (3,095,707) | 8,232,800 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출액 | 당기순손익 | 당기포괄손익 | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd. | 1,769,968 | (2,172,824) | (2,043,038) | 10,568,804 | 10,452,743 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 33,702,156 | 1,200,757 | 2,814,122 | 43,385,142 | 22,358,590 | |
| 관계기업 | (주)에스제이폼웍스 | 6,351,247 | 46,143 | 46,143 | 6,563,892 | 5,203,175 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출액 | 당기순손익 | 당기포괄손익 | 총자산 | 총부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd. | 2,750,815 | (2,080,515) | (1,971,233) | 11,162,890 | 9,003,791 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 18,734,482 | (413,647) | (576,513) | 31,706,280 | 13,493,850 | |
| 관계기업 | (주)에스제이폼웍스 | 3,631,479 | (814,637) | (814,637) | 3,246,362 | 2,766,124 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,137,917 | - | - | 17,137,917 | 17,137,917 | - | - | 17,137,917 |
| 건물 | 8,862,954 | (1,443,730) | - | 7,419,224 | 8,862,954 | (977,955) | - | 7,884,999 |
| 기계장치 | 11,820,635 | (4,300,699) | (95,643) | 7,424,293 | 10,203,721 | (2,246,328) | (89,219) | 7,868,174 |
| 차량운반구 | 77,638 | (52,076) | - | 25,562 | 75,606 | (37,776) | - | 37,830 |
| 비품 | 4,111,383 | (1,776,802) | (205,511) | 2,129,070 | 3,562,866 | (905,817) | (32,586) | 2,624,463 |
| 건설중인자산 | 906,350 | - | - | 906,350 | 2,390,679 | - | (133,242) | 2,257,437 |
| 합 계 | 42,916,877 | (7,573,307) | (301,154) | 35,042,416 | 42,233,743 | (4,167,876) | (255,047) | 37,810,820 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 17,137,917 | 7,885,000 | 7,868,174 | 37,830 | 2,624,462 | 2,257,437 | 37,810,820 |
| 취득 | - | - | 147,400 | 3,000 | 243,803 | 429,722 | 823,925 |
| 처분 | - | - | (63,317) | - | (592) | - | (63,909) |
| 감가상각 | - | (465,776) | (2,116,889) | (15,268) | (822,808) | - | (3,420,741) |
| 대체(*) | - | - | 1,588,925 | - | 84,205 | (1,780,809) | (107,679) |
| 기말 순장부금액 | 17,137,917 | 7,419,224 | 7,424,293 | 25,562 | 2,129,070 | 906,350 | 35,042,416 |
(*) 당기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 9,153,758 | 3,588,263 | 3,401,927 | - | 1,224,225 | 2,007,755 | 19,375,928 |
| 취득 | - | - | 363,723 | 29,044 | 384,988 | 2,917,562 | 3,695,317 |
| 처분 | - | - | (208,976) | (28,076) | (1,206) | - | (238,258) |
| 감가상각 | - | (422,675) | (1,766,882) | (13,442) | (671,932) | - | (2,874,931) |
| 대체(*) | - | - | 1,999,300 | - | 357,520 | (2,667,880) | (311,060) |
| 사업결합 | 7,984,159 | 4,719,412 | 4,079,082 | 50,304 | 1,330,867 | - | 18,163,824 |
| 기말 순장부금액 | 17,137,917 | 7,885,000 | 7,868,174 | 37,830 | 2,624,462 | 2,257,437 | 37,810,820 |
(*) 전기 중 건설중인자산 일부는 재고자산 및 경상연구개발비로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 3,013,468 | 2,497,437 |
| 판매비와관리비 | 407,273 | 377,494 |
| 합 계 | 3,420,741 | 2,874,931 |
(4) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 33참조).(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험 등에 부보금액 24,483백만원의 화재보험, 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련하여재산종합보험 중 부보금액 12,020백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
14. 무형자산 및 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 산업재산권 | 상표권 | 건설중인무형자산 | 합계 | 영업권 | 산업재산권 | 상표권 | 건설중인무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 12,031,806 | 21,578 | 1,000 | 500,000 | 12,554,384 | 12,031,806 | 21,578 | 1,000 | 500,000 | 12,554,384 |
| 상각누계액 | - | (18,371) | (900) | - | (19,271) | - | (17,014) | (700) | - | (17,714) |
| 손상차손누계액 | (4,142,746) | - | - | - | (4,142,746) | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 7,889,060 | 3,207 | 100 | 500,000 | 8,392,367 | 12,031,806 | 4,564 | 300 | 500,000 | 12,536,670 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 12,536,670 | 256,421 |
| 취득 | - | 250,000 |
| 상각비 | (1,557) | (1,557) |
| 손상차손 | (4,142,746) | - |
| 사업결합 | - | 12,031,806 |
| 기말순장부금액 | 8,392,367 | 12,536,670 |
(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기중 수령액 | 577,557 | 305,058 |
| 기중 사용액 | 577,557 | 305,058 |
| 경상연구개발비 등 차감 | 444,063 | 146,185 |
| 비품의 취득 | 82,170 | 10,475 |
| 기계장치 취득 | - | 38,977 |
| 건설중인자산 취득 | 31,958 | 105,182 |
| 상환의무금액 | 19,366 | 4,239 |
(5) 영업권의 손상 평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Polyurethane | 12,031,806 | - | - | (4,142,746) | 7,889,060 |
당기말 현재 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 당기말 현재 중요한 영업권 손상평가에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 추정기간의 연평균 매출성장률 | 6.5% |
| 영구성장률 | 1.0% |
| 할인율 | 9.4% |
15. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 65,174 | 139,287 |
| 차량운반구 | 520,206 | 524,711 |
| 합 계 | 585,380 | 663,998 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 295,320 | 284,656 |
| 비유동 | 322,651 | 401,555 |
| 합 계 | 617,971 | 686,211 |
(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 247,627천원(전기: 584,467천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 87,587 | 86,065 |
| 차량운반구 | 238,658 | 187,202 |
| 합 계 | 326,245 | 273,267 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) | 51,494 | 42,087 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비) | 90,260 | 76,400 |
| 소액자산 리스료(판매비와관리비) | 25,300 | 20,791 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 원금 상환 | 315,867 | 257,039 |
| 리스부채 이자비용 상환 | 51,494 | 42,087 |
| 단기리스료 | 90,260 | 76,400 |
| 소액리스료 | 25,300 | 20,791 |
| 합 계 | 482,921 | 396,317 |
16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 17,994,511 | 9,679,930 |
| 미지급금 | 1,446,396 | 794,181 |
| 미지급비용 | 297,694 | 378,400 |
| 합 계 | 19,738,601 | 10,852,511 |
17. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 파생금융부채 | 2,613,362 | - | 4,168,742 | 2,938,389 |
| 합 계 | 2,613,362 | 30,000 | 4,168,742 | 2,968,389 |
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 1차 전환사채 | 조기상환권 | 2,610,536 | 2,938,389 |
| 전환권 | 2,826 | 4,168,742 | |
| 합 계 | 2,613,362 | 7,107,131 |
상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석18참조).
18. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*) | 12,999,000 | - | 12,500,000 | - |
| 장기차입금(*) | 2,460,160 | 15,199,840 | 8,490,401 | 7,230,000 |
| 전환사채 | 18,433,428 | - | - | 16,646,815 |
| 전환사채발행손실 | (1,434,295) | - | - | (2,612,539) |
| 교환사채 | 2,994,436 | - | - | 2,727,345 |
| 합 계 | 35,452,729 | 15,199,840 | 20,990,401 | 23,991,621 |
(*) 당사는 장단기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13, 33 참조).
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | |||||
| 일반차입금 | 우리은행 | 2024.03 | - | - | 7,000,000 |
| 일반차입금 | 기업은행 | 2025.12 | 4.84 ~ 5.28 | 10,999,000 | 3,500,000 |
| 일반차입금 | 신한은행 | 2025.10 | 5.69 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 12,999,000 | 12,500,000 | |||
| 장기차입금 | |||||
| 일반차입금 | 국민은행 | 2025.10 | - | - | 740,000 |
| 일반차입금 | 우리은행 | - | - | - | 5,166,667 |
| 일반차입금 | 신한은행 | 2027.02 | 5.32 ~ 5.38 | 14,800,000 | - |
| 일반차입금 | 기업은행 | 2029.11 | 4.66 ~ 5.60 | 2,860,000 | 9,813,734 |
| 소 계 | 17,660,000 | 15,720,401 | |||
| 1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기차입금) | (2,460,160) | (8,490,401) | |||
| 합 계 | 15,199,840 | 7,230,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 전환사채(*1) | 2차 교환사채(*2) |
|---|---|---|
| 액면가액 | 20,000,000,000원 | 3,002,770,000원 |
| 액면이자율 | - | - |
| 만기보장수익률 | 1% | 1% |
| 발행일 | 2023년 02월 07일 | 2023년 04월 03일 |
| 만기일 | 2026년 02월 07일 | 2027년 04월 03일 |
| 전환기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 | 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가액 | 7,332원 | 8,548원 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 전환가액의 조정 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 | 1) 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 |
| 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 | - |
(*1) 당사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 교환사채에 내재된 부채요소의 공정가치를 동일한 조건의 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 산정하였으며, 발생시점 교환사채 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여금액인 456,485천원을 기타자본항목으로 인식하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 전환사채 및 교환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 721,542 | (7,107,132) | - | - |
| 증가 | - | - | 2,529,845 | (10,912,661) |
| 평가손익 | (721,542) | 4,493,769 | (1,808,303) | 3,805,529 |
| 기말 | - | (2,613,363) | 721,542 | (7,107,132) |
(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (금융부채 장부금액) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 전환사채 전환권 | 2,826 | 4,168,743 |
| (손익변동) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전순손익 | (14,021,005) | (16,162,887) |
| 평가손익 | 4,165,916 | 4,975,691 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 | (18,186,921) | (21,138,578) |
19. 기타부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 149,017 | - | 151,635 | - |
| 선수금 | 2,178,644 | - | 1,476,403 | - |
| 판매보증충당부채 | 174,035 | - | 64,483 | - |
| 합 계 | 2,501,696 | - | 1,692,521 | - |
(2) 보고기간 종료일 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 64,483 | - |
| 충당금전입 | 109,552 | 64,483 |
| 기말 금액 | 174,035 | 64,483 |
20. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 1,006,504(전기: 421,439천원)이며, 불입된 금액은 391,835천원(전기: 494,182천원)입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 6,003 |
| 전기법인세의 조정사항 | 23,170 | - |
| 총당기법인세 | 23,170 | 6,003 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 1,875,243 | (1,085,908) |
| 이월결손금 | (913,246) | (1,571,767) |
| 이월세액공제 | (610,048) | (1,046,610) |
| 총이연법인세 | 351,949 | (3,704,285) |
| 법인세비용 | 375,119 | (3,698,282) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용된 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,021,005) | (16,162,887) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,930,390) | (3,378,043) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 241,479 | 392,766 |
| 비과세수익 | (62,700) | (525,747) |
| 세액공제 | (610,048) | (1,046,610) |
| 이연법인세 실현가능성 평가 | 3,922,758 | 938,880 |
| 전기 법인세 조정사항 | 23,171 | - |
| 기타 | (209,151) | (79,528) |
| 법인세비용 | 375,119 | (3,698,282) |
당기의 유효세율은 부의 금액으로 산정하지 않았으며, 전기의 유효세율은 23.3%입니다.
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 사용권자산 | (138,776) | 16,432 | - | (122,344) |
| 전환사채 | (1,246,836) | 619,655 | - | (627,181) |
| 파생상품자산(전환사채) | (150,802) | 150,802 | - | - |
| 교환사채 | (57,564) | 55,822 | - | (1,742) |
| 파생상품자산(SWAP) | (221,747) | 221,747 | - | - |
| 이연법인세부채 합계 | (1,815,725) | 1,064,458 | - | (751,267) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용 | 49,385 | 650 | - | 50,035 |
| 유형자산 | 12,748 | 17,404 | - | 30,152 |
| 퇴직급여 | - | 126,991 | - | 126,991 |
| 종속기업대손충당금 | - | 671,749 | - | 671,749 |
| 대손충당금 | 569,517 | 269,896 | - | 839,413 |
| 리스부채 | 143,418 | (14,262) | - | 129,156 |
| 재고자산 | 108,464 | (16,501) | - | 91,963 |
| 종속기업투자주식 | 1,301,048 | 451,252 | - | 1,752,300 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,662 | - | - | 24,662 |
| 당기손익인식금융자산 | 424,032 | 73,709 | - | 497,741 |
| 정부보조금 | 53,305 | 9,636 | - | 62,941 |
| 파생상품부채 | 1,485,391 | (939,198) | - | 546,193 |
| 충당부채 | 13,477 | 22,896 | - | 36,373 |
| 영업권 | 270,345 | 308,835 | - | 579,180 |
| 자기주식 | 525,747 | - | - | 525,747 |
| 이월결손금 | 2,408,929 | 913,246 | - | 3,322,175 |
| 이월세액공제 | 1,960,564 | 610,048 | - | 2,570,612 |
| 소 계 | 9,351,032 | 2,506,351 | - | 11,857,383 |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 | (1,596,055) | (3,922,758) | - | (5,518,813) |
| 이연법인세자산 합계 | 7,754,977 | (1,416,407) | - | 6,338,570 |
| 합 계 | 5,939,252 | (351,949) | - | 5,587,303 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 사용권자산 | (112,086) | (26,690) | - | (138,776) |
| 전환사채 | - | (1,246,836) | - | (1,246,836) |
| 파생상품자산(전환사채) | - | (150,802) | - | (150,802) |
| 교환사채 | - | 37,840 | (95,404) | (57,564) |
| 파생상품자산(SWAP) | - | (221,747) | - | (221,747) |
| 이연법인세부채 합계 | (112,086) | (1,608,235) | (95,404) | (1,815,725) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용 | 16,699 | 32,686 | - | 49,385 |
| 유형자산 | 35,356 | (22,608) | - | 12,748 |
| 퇴직급여 | 13,794 | (13,794) | - | - |
| 대손충당금 | 7,517 | 562,000 | - | 569,517 |
| 리스부채 | 75,344 | 68,074 | - | 143,418 |
| 재고자산 | 479,448 | (370,984) | - | 108,464 |
| 관계기업투자주식 | 65,634 | (65,634) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 591,540 | 709,508 | - | 1,301,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,780 | (118) | - | 24,662 |
| 당기손익인식금융자산 | 10,363 | 413,669 | - | 424,032 |
| 정부보조금 | 28,041 | 25,264 | - | 53,305 |
| 파생상품부채 | - | 1,485,391 | - | 1,485,391 |
| 충당부채 | - | 13,477 | - | 13,477 |
| 영업권 | - | 270,345 | - | 270,345 |
| 자기주식 | - | 525,747 | - | 525,747 |
| 이월결손금 | 837,162 | 1,571,767 | - | 2,408,929 |
| 이월세액공제 | 913,954 | 1,046,610 | - | 1,960,564 |
| 소 계 | 3,099,632 | 6,251,400 | - | 9,351,032 |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 | (657,175) | (938,880) | - | (1,596,055) |
| 이연법인세자산 합계 | 2,442,457 | 5,312,520 | - | 7,754,977 |
| 합 계 | 2,330,371 | 3,704,285 | (95,404) | 5,939,252 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교환권대가 | - | 95,404 |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (751,267) | (1,593,978) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | - | (221,747) |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 4,151,296 | 7,016,201 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,187,274 | 738,776 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,587,303 | 5,939,252 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 8,384,209 | 6,225,110 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 118,000 | 118,000 |
| 영업권 | 2,771,198 | 1,293,517 |
| 종속기업대손충당금 | 3,214,110 | - |
| 합 계 | 14,487,517 | 7,636,627 |
(7) 이연법인세 측정 회계정책의 변경당사는 전기까지는 일시적차이의 소멸 및 이월결손금 사용이 예상되는 미래기간의 이월결손금 차감 전 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법 인세를 측정하는 회계정책을 적용하고 있었으나, K-IFRS 질의회신 2023-I -KQA007 '미래 과세소득이 영(0)으로 예상되는 당사의 이연법인세 적용세율 관련 질의' 에 따라 이월결손금 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.
또한, 당사는 이러한 회계정책의 변경이 재무정보의 신뢰성과 목적적합성을 제고하는 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 이러한 회계정책의 변경효과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 이전의 재무제표를 소급재작성하지 않았습니다.22. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 44,927,785 | 44,927,785 |
| 기타자본잉여금 | 362,588 | 362,588 |
| 합 계 | 45,290,373 | 45,290,373 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 보통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 17,538,346 | 8,769,173 | 44,927,785 | 16,994,265 | 8,497,133 | 42,697,053 |
| 유상증자(*) | - | - | - | 544,081 | 272,040 | 2,230,732 |
| 기말 | 17,538,346 | 8,769,173 | 44,927,785 | 17,538,346 | 8,769,173 | 44,927,785 |
(*) 당사는 2023년 11월 2일 이사회 결의에 의거 2023년 11월 16일 544,081주의 보통주를 임원 및 우리사주조합에 대한 제3자배정 유상증자를 수행하였습니다. 유상증자 발행가액과 당사 보통주식 공정가치와의 차액 502,731천원을 주식보상비용(판매비와관리비)로 인식하였습니다.
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 주식선택권 | 751,816 | 617,487 |
| 자기주식 | (2,515,538) | (2,515,538) |
| 교환권대가 | 361,080 | 361,080 |
| 합 계 | (1,402,642) | (1,536,971) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (92,040) | (92,040) |
24. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 부여일 | 2021년 04월 29일 | 2021년 10월 01일 | 2023년 04월 11일 |
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 행사시 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 행사가능기간 | 2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일 | 2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일 | 2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일 |
| 조정 행사가격 | 2,708원(*1) | 3,764원(*2) | 7,332원 |
| 기타사항 | 행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소 |
(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 조정 행사가격 | 기초수량 | 당기부여수량 | 당기수량 조정 | 당기소멸수량 | 당기행사수량 | 기말 미행사수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 2021년 04월 29일 | 2,708원 | 125,016 | - | - | - | - | 125,016 |
| 2차 주식선택권 | 2021년 10월 01일 | 3,764원 | 138,105 | - | - | - | - | 138,105 |
| 3차 주식선택권 | 2023년 04월 11일 | 7,332원 | 213,374 | - | - | 81,286 | - | 132,088 |
(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 당기 부여한 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치(*) | 5,178원 | 2,718원 | 3,636원 |
| 부여일의 주가(기초자산 가격)(*) | 13,019원 | 10,729원 | 6,680원 |
| 무위험이자율 | 0.471% ~ 2.724% | 0.763% ~ 2.830% | 2.959% ~ 3.663% |
| 기대행사기간(만기) | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 예상주가변동성 | 31.41% | 28.82% | 69.17% |
| 기대권리소멸률 | - | - | - |
(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 4.13년입니다.
(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 부여에 따른 보상원가 | 134,329 | 358,736 |
| 우리사주 유상증자에 따른 종업원 급여 | - | 502,731 |
| 합 계 | 134,329 | 861,467 |
25. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 결손금 | (25,384,169) | (10,988,045) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제13기 | 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 | 제12기 | 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2025년 3월 31일 | 처리확정일 | 2024년 3월 28일 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ . 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (25,384,169) | (10,988,046) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금) | (10,988,046) | 1,476,559 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (14,396,123) | (12,464,605) | ||
| Ⅱ . 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (25,384,169) | (10,988,046) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 재화판매 | 61,624,624 | 33,031,327 |
| 기타매출 | 80,541 | 892,573 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대료수입 | 94,736 | 95,760 |
| 합 계 | 61,799,901 | 34,019,660 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화판매 | 61,624,624 | 33,031,327 |
| 기타매출 | 80,541 | 892,573 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,488,167 | 5,437,210 |
| 퇴직급여 | 582,953 | 318,726 |
| 복리후생비 | 825,553 | 923,444 |
| 여비교통비 | 355,543 | 468,969 |
| 접대비 | 609,900 | 580,090 |
| 세금과공과 | 339,341 | 233,619 |
| 감가상각비 | 407,273 | 377,494 |
| 사용권자산상각비 | 253,465 | 205,288 |
| 수선비 | 37,096 | 12,994 |
| 보험료 | 99,868 | 108,280 |
| 경상연구개발비 | 976,609 | 1,589,249 |
| 운반비 | 57,179 | 74,043 |
| 소모품비 | 163,579 | 144,349 |
| 지급수수료 | 965,484 | 908,409 |
| 대손상각비(환입) | 1,227,186 | 2,800,844 |
| 무형자산상각비 | 1,557 | 1,557 |
| 판매보증비 | 109,552 | 64,483 |
| 견본비 | 354,703 | 131,739 |
| 수출제비용 | 304,390 | 186,715 |
| 주식보상비용 | 134,329 | 861,467 |
| 기타 | 2,890,519 | 1,059,703 |
| 합 계 | 17,184,246 | 16,488,672 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (6,072,817) | (3,766,916) |
| 원재료매입액 등 | 43,745,371 | 21,940,972 |
| 급여 | 10,485,586 | 8,710,894 |
| 퇴직급여 | 1,006,504 | 421,439 |
| 복리후생비 | 1,342,954 | 1,291,563 |
| 수도광열비 | 968,074 | 723,806 |
| 지급임차료 | 118,227 | 97,229 |
| 운반비 | 195,454 | 187,516 |
| 감가상각비 | 3,420,741 | 2,874,931 |
| 사용권자산상각비 | 326,245 | 273,267 |
| 무형자산상각비 | 1,557 | 1,557 |
| 소모품비 | 1,022,691 | 944,713 |
| 세금과공과 | 470,435 | 341,232 |
| 보험료 | 213,348 | 198,082 |
| 여비교통비 | 365,781 | 478,153 |
| 차량유지비 | 100,708 | 78,560 |
| 지급수수료 | 1,584,379 | 1,363,100 |
| 외주가공비 | 1,797,858 | 1,306,478 |
| 광고선전비 | 24,000 | 33,558 |
| 접대비 | 609,900 | 580,960 |
| 대손상각비 | 1,227,186 | 2,800,844 |
| 판매보증비 | 109,552 | 64,483 |
| 주식보상비용 | 134,329 | 861,467 |
| 경상연구개발비 | 177,455 | 685,219 |
| 기타 | 3,995,449 | 1,562,854 |
| 합 계 | 67,370,967 | 44,055,961 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 948,055 | 152,727 |
| 외화환산이익 | 2,630,180 | 527,471 |
| 유형자산처분이익 | 25,024 | 20,658 |
| 잡이익 | 19,031 | 30,439 |
| 합 계 | 3,622,290 | 731,295 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 1,059,937 | 262,242 |
| 외화환산손실 | 894,129 | 117,879 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,159,099 | 3,095,707 |
| 유형자산처분손실 | 1,189 | 2,503 |
| 무형자산손상차손 | 4,142,746 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,406,097 | - |
| 잡손실 | 6,109 | 1,875 |
| 합 계 | 11,669,306 | 3,480,206 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 601,065 | 525,829 |
| 파생상품평가이익 | 4,493,769 | 3,805,529 |
| 파생상품거래이익 | 496,050 | 231,194 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 3,665 |
| 합 계 | 5,590,884 | 4,566,217 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,741,351 | 2,988,202 |
| 이연사채발행손실 | 1,178,244 | 960,560 |
| 파생상품평가손실 | 721,542 | 2,040,829 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 352,672 | 1,954,301 |
| 합 계 | 5,993,809 | 7,943,892 |
31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (14,396,124) | (12,464,605) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 17,187,063 | 16,767,371 |
| 기본주당손익 | (838)원 | (743)원 |
(2) 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (당기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 기준일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 17,187,063 | 366 | 6,290,465,058 |
| 합 계 | 6,290,465,058 |
가중평균유통보통주식수: 6,290,465,058주 ÷ 366일 = 17,187,063주
| (전기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 기준일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 16,994,265 | 365 | 6,202,906,725 |
| 자기주식취득 | 2023-02-28 | 351,283 | 307 | (107,843,881) |
| 유상증자 | 2023-11-16 | 544,081 | 46 | 25,027,726 |
| 합 계 | 6,120,090,570 |
가중평균유통보통주식수: 6,120,090,570주 ÷ 365일 = 16,767,371주
(3) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전기 및 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,021,005) | (16,162,887) |
| 조정 | ||
| 외화환산손실 | 894,129 | 117,879 |
| 외화환산이익 | (2,630,180) | (527,471) |
| 대손상각비 | 1,227,186 | 2,800,844 |
| 기타의 대손상각비 | 3,406,097 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | (78,951) | (1,764,117) |
| 감가상각비 | 3,420,741 | 2,874,931 |
| 사용권자산상각비 | 326,245 | 273,267 |
| 무형자산상각비 | 1,557 | 1,557 |
| 유형자산처분이익 | (25,024) | (20,658) |
| 유형자산처분손실 | 1,189 | 2,503 |
| 무형자산손상차손 | 4,142,746 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 352,672 | 1,954,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (3,665) |
| 판매보증비 | 109,552 | 64,483 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,159,099 | 3,095,707 |
| 이자수익 | (601,065) | (525,829) |
| 이자비용 | 3,741,351 | 2,988,202 |
| 이연사채발행손실 | 1,178,244 | 960,560 |
| 주식보상비용 | 134,329 | 861,467 |
| 파생상품평가손실 | 721,542 | 2,040,829 |
| 파생상품평가이익 | (4,493,769) | (3,805,529) |
| 파생상품거래이익 | (496,050) | - |
| 경상연구개발비 | - | (11,940) |
| 운전자본의변동 | ||
| 매출채권 | (3,537,007) | (11,086,846) |
| 기타유동채권 | (299,663) | (159,283) |
| 재고자산 | (2,189,750) | (453,151) |
| 기타유동자산 | 863,744 | (879,309) |
| 매입채무 | 7,452,025 | 4,471,187 |
| 기타유동채무 | 2,617,502 | 2,047,987 |
| 기타유동부채 | 699,623 | (798,537) |
| 합 계 | 5,077,109 | (11,643,518) |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,460,160 | 8,616,597 |
| 사용권자산의 증가 | 247,627 | 584,467 |
| 리스비유동부채의 유동성대체 | 295,321 | 370,185 |
| 사채의 유동성대체 | 19,993,569 | - |
| 파생상품부채(상환권)의 유동성대체 | 2,610,536 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 143,262 | 1,732,240 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 843,000 | 1,505,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,780,809 | 2,679,820 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 | 12,339 | (389,519) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성사채 | 장기차입금 | 전환사채 | 교환사채 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 12,500,000 | 8,490,401 | - | 7,230,000 | 14,034,276 | 2,727,345 | 284,655 | 401,555 | 45,668,232 |
| 차입 | 7,999,000 | - | - | 15,100,000 | - | - | - | - | 23,099,000 |
| 사용권자산의 증가 | - | - | - | - | - | - | - | 247,627 | 247,627 |
| 대체 | - | 2,460,160 | 19,993,569 | ( 2,460,160) | (16,999,133) | (2,994,436) | 295,321 | ( 295,321) | - |
| 상환 | (7,500,000) | ( 8,490,401) | - | (4,670,000) | - | - | ( 284,655) | (31,210) | (20,976,266) |
| 기타 | - | - | - | - | 2,964,857 | 267,091 | - | - | 3,231,948 |
| 당기말 | 12,999,000 | 2,460,160 | 19,993,569 | 15,199,840 | - | - | 295,321 | 322,651 | 51,270,541 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 교환사채 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,500,000 | 1,036,667 | 7,866,666 | - | - | 171,510 | 187,273 | 12,762,116 |
| 차입 | 9,000,000 | - | - | 20,000,000 | 3,002,770 | - | - | 32,002,770 |
| 사용권자산의 증가 | - | - | - | - | - | - | 584,467 | 584,467 |
| 대체 | - | 8,616,597 | (8,616,597) | (8,382,815) | (456,485) | 370,185 | (370,185) | (8,839,301) |
| 상환 | - | (1,036,667) | (200,000) | - | - | (257,039) | - | (1,493,706) |
| 기타 | - | (126,196) | 8,179,931 | 2,417,091 | 181,060 | - | - | 10,651,886 |
| 전기말 | 12,500,000 | 8,490,401 | 7,230,000 | 14,034,276 | 2,727,345 | 284,655 | 401,555 | 45,668,232 |
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 보증내역 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,137,917 | 32,385,252 | 단기차입금 등 | 30,659,000 | 중소기업자금대출 등 | 신한은행,기업은행 |
| 건물 | 7,419,224 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 보증내역 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,137,917 | 30,316,481 | 단기차입금 등 | 28,220,401 | 중소기업자금대출 등 | 국민은행,우리은행,기업은행 |
| 건물 | 7,884,999 | |||||
| 산업재산권 | 1,145 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 보증액 | 담보금액 | 내용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | - | 778,818 | - | - | 지급보증 |
| 서울보증보험 | 256,177 | 396,177 | - | - | 이행보증 |
| 임직원 | 11,554,482 | 16,982,802 | 2,400,000 | 2,400,000 | 임직원 소유 주식 담보 및 연대보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.
(4) 당사는 전기 중 사업결합을 통해 통화이자율스왑 계약을 승계받았으며, 당기 중 만기가 도래하여 정산되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 계약일 | 계약의 종류 | 매입금액 | 매도금액 | 계약실행일/만기일 | 약정환율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 2021-05-10 | 통화이자율스왑 | 5,999,713 | USD 5,393,000 | 2024-05-10 | 1,112.5 |
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 계약내용 | 공정가치 | 거래손익 | 평가손익 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 조 건 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 수 취 | USD 5,393,000 | 3M Libor+0.92% | 2024-05-10 | - | 1,060,991 | 496,050 | 232,526 |
| 지 급 | 5,999,713 | 1.84% |
(*) 당사는 전기 중 영업양수도일 이후 파생계약에서 발생한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다.
34. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Ptv, Ltd. | 인도 | 100.00% | 100.00% |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 베트남 | 100.00% | 100.00% | |
| 관계기업 | ㈜에스제이폼웍스 | 대한민국 | 25.00% | 25.00% |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출(*1,*2) | 이자수익등 | 유형자산 처분 등 | 원부재료 매입(*2) | 기타비용 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Ptv, Ltd. | 555,096 | 249,848 | - | - | 5,076 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 14,877,142 | 346,669 | 25,024 | 23,971,135 | 11,853 | |
| 관계기업 | ㈜에스제이폼웍스 | - | - | - | - | 34,510 |
| 합 계 | 15,432,238 | 596,517 | 25,024 | 23,971,135 | 51,439 |
(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출(*1,*2) | 이자수익등 | 유형자산 처분 등 | 원부재료 매입(*2) | 기타비용 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CH Component Ptv, Ltd. | 923,731 | 215,146 | - | - | 7,759 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 5,451,487 | 319,188 | 20,658 | 8,643,118 | 4,575 | |
| 관계기업 | ㈜에스제이폼웍스 | - | - | - | - | 82,450 |
| 합 계 | 6,375,218 | 534,334 | 20,658 | 8,643,118 | 94,784 |
(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Ptv, Ltd(*) | 4,920,721 | 4,983,300 | - | 263,951 | - |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 12,254,984 | 3,310,440 | 453,140 | 71,727 | 13,871,407 | |
| 합 계 | 17,175,705 | 8,293,740 | 453,140 | 335,678 | 13,871,407 |
(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대해 각각 3,936백만원, 3,214백만원, 192백만원의 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 당기 중 (기타의)대손상각비 4,825백만원을 인식하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Ptv, Ltd.(*) | 3,823,669 | 4,371,066 | - | 12,371 | - |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 3,967,466 | 4,095,134 | 115,110 | 319,566 | 4,206,006 | |
| 관계기업 | ㈜에스제이폼웍스 | - | - | - | - | 18,700 |
| 합 계 | 7,791,135 | 8,466,200 | 115,110 | 331,937 | 4,224,706 |
(*) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 매출채권에 대해 2,517백만원의 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 전기 중 대손상각비 2,517백만원을 인식하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여(*) | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd. | 612,234 | - |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. | 406,711 | 1,191,406 | |
| 합 계 | 1,018,945 | 1,191,406 |
(*) 당기 중 신규 대여액은 없으며, 전액 외화 대여금에 대한 외화환산 변동분입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CH Component Pvt. Ltd.(*1) | 967,636 | 271,740 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd.(*2) | 70,190 | 1,120,293 | |
| 합 계 | 1,037,826 | 1,392,033 |
(*1) CH Component Pvt. Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd. 대여금의 대여는 외화 대여금에 대한 외화환산으로 인한 변동분이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 11,554,482천원(전기말: 14,582,802천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18, 33참조).(6) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 864,041 | 940,830 |
| 퇴직급여 | 57,292 | 73,069 |
| 주식보상비용 | - | 134,465 |
| 합 계 | 921,333 | 1,148,364 |
35. 영업부문 정보(1) 당기와 전기의 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 61,624,624 | 33,031,327 |
| 기타매출 | 80,541 | 892,573 |
| 임대매출 | 94,737 | 95,760 |
| 합 계 | 61,799,902 | 34,019,660 |
(2) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 46,747,263 | 27,908,975 |
| 베트남 | 8,151,332 | 2,444,394 |
| 인도 | 554,003 | 880,925 |
| 중국 | 6,347,304 | 2,785,366 |
| 합 계 | 61,799,902 | 34,019,660 |
36. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 대상회사 | 인수대상 | 취득일 | 이전대가 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 메인일렉콤 | Polyurethane 사업 | 2023.4.30 | 24,535,864 |
(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현 금 | 24,535,864 |
(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 20,683,988 |
| 재고자산 | 1,226,648 |
| 유형자산 | 18,163,823 |
| 파생상품자산 | 1,293,517 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 8,179,930 |
| 차입금 | 8,179,930 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 12,504,058 |
사업결합에 따른 최초 회계처리는 재무제표의 확정일에 필요한 시장가치와 기타금액산정에 필요한 정보가 부족하여, 경영자의 최선의 추정에 기초하여 잠정적으로 결정되었습니다. 당사는 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있고, 기인식된 잠정금액의 측정에 영향을 준다고 판단하였을 경우, 해당 정보를 반영하기 위하여 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식할 수 있습니다. 따라서 이로 인한 잠정금액은 향후 변경될수 있습니다.(4) 전기 중 발생한 사업결합으로부터 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | 24,535,864 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 12,504,058 |
| 영업권 | 12,031,806 |
사업결합시 이전대가에는 해당 부문을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대 등과 관련된 금액이 포함되어 있습니다.
37. 보고기간후 사건 당사는 보고기간종료일 이후 2025년 1월 20일자 이사회 결의에 의거 2025년 1월 22일자로 제3차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 19,000백만원을 발행하였습니다. 당사는 제3차 사모전환사채의 발행가액으로 제1차 전환사채 16,500백만원을 조기 상환하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 아이씨에이치독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아이씨에이치의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항 에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 주식회사 아이씨에이치 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이씨에이치(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영수입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이씨에이치2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143--32--97434770327230------3783031913201168789552--10020--1,10975323162482381,116782--10020--1,4871,056
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.06.211회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 산정2024.08.05~08.0845-반기검토 수행2024.10.21~10.252024.12.16~2054- 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 Test 실시 중간감사 실시 2025.02.24~02.2854-별도재무제표에 대한 감사2025.03.02~03222연결재무제표에 대한 감사2024.12.301군포 본사, 화성공장재고자산2024.12.301군포 본사현금OO--22024.08.08, 2025.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 08일
감사, 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사인의 독립성 협의, 외부감사계획 협의 핵심감사사항 선정 내역반기검토 내역 등 42025년 02월 28일
감사, 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
핵심감사사항에 대한 감사 결과, 내부회계관리제도에 대한 감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|