iA, Inc. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 아이에이 00260374 100000000000 20200324 1101110963341 000 124144 41902 58942 64 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 아이에이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

&cr

제 26 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

서현회계법인

목 차

	페 이 지&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................	1 - 3
(첨부) 재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ....................................................	5 - 6
· 포괄손익계산서 ...................................................	7
· 자 본 변 동 표 .....................................................	8
· 현 금 흐 름 표 ....................................................	9- 10
· 주석 ..........................................................................	11 - 71
내부회계관리제도 검토의견 ......................................................	72
외부감사 실시내용 ...................................................................	76

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이에이
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr

우리는 주식회사 아 이에이 (이하 "회사") 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 &cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권오중 입니다.&cr

서울시 강남구 테헤란로 440
서 현 회 계 법 인
대표이사 이 재 덕
2020년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 아이에이

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

&cr

제 26 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이에이 대표이사 김 동 진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 송파구 송파대로 22길 5-23
(전 화)	02-3015-1300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표
제 27 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 26 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이에이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27 (당) 기	제 26 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산		21,034,881,050	25,211,163,117
(1) 현금및현금성자산	3,4	520,593,468	502,032,093
(2) 매출채권	4,5,7,29	7,696,850,473	7,105,134,020
(3) 단기대여금	4,7,29	2,904,000,000	5,780,000,000
(4) 미수금	4,7,29	3,080,716,036	5,075,069,805
(5) 선급금		501,825,513	353,977,383
(6) 선급비용		79,778,432	97,121,259
(7) 재고자산	6	5,260,445,735	5,896,858,721
(8) 기타유동자산	8	372,907,380	362,182,988
(9) 기타금융자산	4,7,29	45,249,533	38,786,848
(10) 매각예정비유동자산	30	572,514,480	-
Ⅱ. 비유동자산		103,108,848,807	73,834,618,406
(1) 장기미수금	4,7,29	4,991,819,335	-
(2) 상각후원가금융자산	4,7,29	1,908,041,359	1,815,097,964
(3) 당기손익-공정가치금융자산	4,7,29	9,015,197,059	-
(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산	4,7,29	3,226,943,000	2,629,000,000
(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	9	57,621,596,457	39,325,488,845
(6) 유형자산	10,26	22,140,502,999	21,926,912,072
(7) 무형자산	11	3,629,813,148	7,531,855,875
(8) 장기대여금	4,7,29	166,308,000	130,808,000
(9) 기타금융자산	4,7,29	408,627,450	475,455,650
자 산 총 계		124,143,729,857	99,045,781,523
부 채
Ⅰ. 유동부채		39,910,211,172	29,174,138,687
(1) 매입채무	4,29	4,016,525,748	5,405,700,988
(2) 미지급금	4,29	1,937,155,962	2,335,587,453
(3) 선수금		4,502,032,971	9,545
(4) 예수금		54,925,130	177,408,500
(5) 미지급비용	4	137,458,838	190,194,240
(6) 단기차입금	4,12	12,805,000,000	11,300,000,000
(7) 유동성장기차입금	4,12	833,330,000	833,330,000
(8) 유동성전환사채	4,13	14,935,442,843	8,931,907,961
(9) 파생상품부채	27	597,194,035	-
(10) 리스부채	4,26	91,145,645	-
Ⅱ. 비유동부채		1,991,796,030	13,003,657,355
(1) 장기차입금	4,12	-	833,330,000
(2) 전환사채	4,13	-	10,088,939,658
(3) 확정급여부채	14	1,900,513,425	2,016,387,697
(4) 리스부채	4,26	26,282,605	-
(5) 기타금융부채	4,29	65,000,000	65,000,000
부 채 총 계		41,902,007,202	42,177,796,042
자 본
Ⅰ. 자본금	16	25,209,344,100	22,532,663,500
Ⅱ. 주식발행초과금	16	36,010,979,788	26,632,903,791
Ⅲ. 기타자본항목	17	11,160,757,345	12,561,749,323
Ⅳ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	17	9,860,641,422	(4,859,331,133)
자 본 총 계		82,241,722,655	56,867,985,481
부 채 와 자 본 총 계		124,143,729,857	99,045,781,523

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 26 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이에이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27 (당) 기	제 26 (전) 기
Ⅰ.매출액	28,29	58,941,794,329	41,805,859,904
Ⅱ.매출원가	18,29	47,788,336,588	37,939,553,035
Ⅲ.매출총이익		11,153,457,741	3,866,306,869
Ⅳ.판매비와관리비	18,19,29	7,679,722,837	7,301,384,239
Ⅴ.영업이익(손실)		3,473,734,904	(3,435,077,370)
기타수익	9,20,29	12,513,846,495	332,598,832
기타비용	20	4,502,801,289	820,357,707
금융수익	4,21,29	894,448,463	472,772,510
금융비용	4,21,29	2,256,401,836	1,633,061,716
Ⅵ.법인세비용차감전&cr 순이익(손실)		10,122,826,737	(5,083,125,451)
법인세비용	22	365,899,005	15,827,145
Ⅶ.당기순이익(손실)		9,756,927,732	(5,098,952,596)
Ⅷ.기타포괄이익(손실)		(528,671,310)	(824,298,537)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목		(528,671,310)	(824,298,537)
순확정급여부채 &cr 재측정요소	14	103,713,690	239,621,463
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	17	(632,385,000)	(1,063,920,000)
Ⅸ.총포괄이익(손실)		9,228,256,422	(5,923,251,133)
Ⅹ.주당이익(손실)	23
기본주당이익(손실)		40	(25)
희석주당이익(손실)		40	(25)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 27 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 26 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이에이	(단위 : 원)

구 분	주석	자 본 금	주식발행초과금	기타자본항목	미처분이익잉여금 (미처리결손금)	계
2018.1.1.(전기초)		20,191,035,000	16,146,910,411	12,857,485,208	(1,588,272,365)	47,607,158,254
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	(5,098,952,596)	(5,098,952,596)
순확정급여의 재측정요소	14	-	-	-	239,621,463	239,621,463
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		-	-	(1,063,920,000)	-	(1,063,920,000)
총포괄손익 소계		-	-	(1,063,920,000)	(4,859,331,133)	(5,923,251,133)
소유주와의 거래
결손보전 등		-	(1,588,272,365)	-	1,588,272,365	-
전환권대가		-	-	874,611,335	-	874,611,335
전환우선주의 발행	16	1,888,633,500	9,036,884,845	-	-	10,925,518,345
전환사채의전환	16	452,995,000	3,037,380,900	(106,427,220)	-	3,383,948,680
소유주와의 거래 소계		2,341,628,500	10,485,993,380	768,184,115	1,588,272,365	15,184,078,360
2018.12.31(전기말)		22,532,663,500	26,632,903,791	12,561,749,323	(4,859,331,133)	56,867,985,481
2019.1.1.(당기초)		22,532,663,500	26,632,903,791	12,561,749,323	(4,859,331,133)	56,867,985,481
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	9,756,927,732	9,756,927,732
순확정급여의 재측정요소	14	-	-	-	103,713,690	103,713,690
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		-	-	(632,385,000)	-	(632,385,000)
총포괄손익 소계		-	-	(632,385,000)	9,860,641,422	9,228,256,422
소유주와의 거래
결손보전 등		-	(4,859,331,133)	-	4,859,331,133	-
전환권대가		-	-	76,198,687	-	76,198,687
전환우선주의 전환	16	39,567,100	(39,567,100)	-	-	-
전환사채의 전환	16	2,637,113,500	14,276,974,230	(844,805,665)	-	16,069,282,065
소유주와의 거래 소계		2,676,680,600	9,378,075,997	(768,606,978)	4,859,331,133	16,145,480,752
2019.12.31(당기말)		25,209,344,100	36,010,979,788	11,160,757,345	9,860,641,422	82,241,722,655

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 27 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 26 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이에이	(단위 : 원)

구 분	주석	제 27 (당) 기	제 26 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		3,336,066,726	(7,075,890,403)
(1) 당기순이익(손실)		9,756,927,732	(5,098,952,596)
(2) 조정	24	(4,757,849,779)	3,227,365,233
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	24	(1,244,384,977)	(4,640,553,494)
(4) 이자의 수취		226,782,004	134,659,738
(5) 이자의 지급		(645,408,254)	(698,409,284)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(15,861,525,689)	(14,632,732,991)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		9,957,167,993	7,015,815,357
1. 단기금융상품의 감소		-	3,000,000,000
2. 단기대여금의 감소		3,720,000,000	3,640,000,000
3. 장기대여금의 감소		14,500,000	20,860,448
4. 종속기업 및 관계기업투자의 처분		6,068,329,538	-
5. 차량운반구의 처분		42,045,455	59,090,909
6. 비품의 처분		1,500,000	-
7. 보증금의 감소		110,793,000	295,864,000
(2) 투자활동으로인한 현금유출액		(25,818,693,682)	(21,648,548,348)
1. 단기금융상품의 증가		-	3,000,000,000
2. 당기손익-공정가치금융자산의 취득		9,410,380,000	-
3. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 &cr 투자의 증가		10,693,000,000	3,226,943,000
4. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		3,370,014,480	4,243,000,000
5. 단기대여금의 증가		990,000,000	8,390,000,000
6. 장기대여금의 증가		50,000,000	-
7. 보증금의 증가		43,964,800	394,582,650
8. 기계장치의 취득		83,900,000	87,000,000
9. 차량운반구의 취득		332,006,292	-
10. 비품의 취득		48,510,306	54,786,040
11. 시설장치의 취득		100,521,189	128,749,000
12. 건설중인자산의 증가		-	531,874,906
13. 개발비의 취득		679,883,183	1,585,336,632
14. 산업재산권의 증가		11,013,432	3,976,120
15. 소프트웨어의 취득		5,500,000	2,300,000
Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름	24	12,467,100,760	21,146,816,494
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		14,082,551,760	31,045,156,494
1. 단기차입금의 차입		2,205,000,000	9,265,000,000
2. 전환우선주의 발행		-	10,925,518,345
3. 전환사채의 발행		11,877,551,760	10,854,638,149
(2) 재무활동으로인한 현금유출액		(1,615,451,000)	(9,898,340,000)
1. 단기차입금의 상환		700,000,000	9,565,000,000
2. 유동성장기차입금의 상환		833,330,000	333,340,000
3. 리스부채의 상환		82,121,000	-
Ⅳ.환율변동효과반영전현금의증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(58,358,203)	(561,806,900)
Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과		76,919,578	7,361,708
Ⅵ. 현금의 증가(감소)		18,561,375	(554,445,192)
Ⅶ. 기초의현금및현금성자산		502,032,093	1,056,477,285
Ⅷ. 기말의현금및현금성자산		520,593,468	502,032,093

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

주석

제 27 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 26 기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이에이

&cr

1. 일반적 사항 &cr

주식회사 아이에이(이하 "회사")는 1993년에 대한민국에서 설립되어 2000년에 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사의 사업은 자동차용 반도체 칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어 칩을 포함한 반도체 칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등으로 구성되어 있으며, 본사는 서울특별시에 두고 있습니다 .&cr&cr회사는 2013년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거, 회사의 상호를 주식회사 씨앤에스테크놀로지에서 주식회사 아이에이로 변경하였습니다.&cr

2. 중요한 회계정책 &cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석&cr2.18에서 설명하고 있습니다.&cr

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하고 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26 에서 설명 하고 있습니다.

&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의&cr개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미 치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017&cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 회사가 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 없습니다.&cr

2.2 외화환산 &cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.3 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.4 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

1. 5 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr

2. 6 유형자산 &cr &cr토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr&cr회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내 용 연 수	계 정 과 목	내 용 연 수
건 물	40년	차량운반구	5년
구 축 물	40년	비 품	4년
기 계 장 치	5년	시 설 장 치	5년

&cr회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다.

&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

&cr 가. 차입원가&cr&cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

나. 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

1. 7 무형자산 &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수
개발비	4년~10년
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

&cr 2. 8 비금융자산의 손상

&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.9 매각예정분류자산집단&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr

1. 10 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품

&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr

2.12 충당부채 및 우발부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.13 수익의 인식&cr &cr수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr

(1) 재화의 판매&cr&cr회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어칩을 포함한 반도체칩 제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr

(2) 용역의 제공&cr&cr회사는 고객에게 반도체칩의 설계용역 및 기술개발용역을 제공하는 사업을 운영하고있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 동 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.14 퇴직급여&cr

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.15 법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 주당이익&cr &cr회사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr 2.17 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.18 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr 2.19 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2020년 3월 2 일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. &cr

3. 현금및현금성자산&cr &cr 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역	당기말	전기말
---	---	---
현금	1,735	2,261
보통예금	518,858	499,771
계	520,593	502,032

4. 범주별 금융상품 &cr&cr보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr 가. 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정&cr가치측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	520,593	-	-	-	520,593
매출채권	7,696,850	-	-	-	7,696,850
상각후원가측정금융자산	1,908,041	-	-	-	1,908,041
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,226,943	-	-	3,226,943
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,015,197		9,015,197
기타(주석 7 참조)	11,596,720	-	-	-	11,596,720
자산합계	21,722,204	3,226,943	9,015,197	-	33,964,344
매입채무	-	-	-	4,016,526	4,016,526
미지급금	-	-	-	1,937,156	1,937,156
파생상품부채	-	-	-	597,194	597,194
차입금	-	-	-	13,638,330	13,638,330
전환사채	-	-	-	14,935,443	14,935,443
기타	-	-	-	319,887	319,887
부채합계	-	-	-	35,444,536	35,444,536

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

&cr나. 전기말

구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정&cr가치측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
현금및현금성자산	502,032	-	-	-	502,032
매출채권	7,105,134	-	-	-	7,105,134
상각후원가측정금융자산	1,815,098	-	-	-	1,815,098
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,629,000	-	-	2,629,000
기타( 주석 7 참조 )	11,500,120	-	-	-	11,500,120
자산합계	20,922,384	2,629,000	-	-	23,551,384
매입채무	-	-	-	5,405,701	5,405,701
미지급금	-	-	-	2,335,587	2,335,587
차입금	-	-	-	12,966,660	12,966,660
전환사채	-	-	-	19,020,848	19,020,848
기타	-	-	-	255,194	255,194
부채합계	-	-	-	39,983,990	39,983,990

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

다. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상각후원가측정금융자산
- 이자수익	326,188	219,098
- 외화환산이익(손실)	19,946	(10,042)
- 외환차익(차손)	149,531	147,217
- 대손상각비	(6,197)	(478,084)
소 계	489,468	(121,811)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익(주1)	418,737	(1,364,000)
당기손익-공정가치측정금융자산
- 평가손익	(645,183)	-
상각후원가측정금융부채
- 이자비용	(1,363,733)	(1,509,441)
- 외화환산이익(손실)	18,824	10,088
- 외환차익(차손)	(51,109)	(17,209)
소 계	(1,396,018)	(1,516,562)
파생상품자산 및 부채
- 평가손익	183,583	-
순손익	(949,413)	(3,002,373)

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

5. 금융자산의 신용건전성

&cr외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가 등 국내신용평가사) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
A	3,632,735	3,579,314
소 계	3,632,735	3,579,314
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1	402,419	284,193
Group 2	3,708,485	3,282,218
소 계	4,110,904	3,566,411
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	7,743,639	7,145,725

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

&cr&cr 6. 재고자산 &cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
제품	1,961,734	(198,421)	1,763,313	2,836,087	(675,038)	2,161,049
상품	33,779	-	33,779	82,503	-	82,503
재공품	1,402,446	(239,103)	1,163,343	1,600,902	(360,224)	1,240,678
원재료	2,301,479	(1,468)	2,300,011	2,414,097	(1,468)	2,412,629
계	5,699,438	(438,992)	5,260,446	6,933,589	(1,036,730)	5,896,859

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가' 에 포함된 재고자산의 원가는 47,228,424천원(전기:36,116,943천원)입니다.

7 . 금융자산 &cr &cr가 . 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	7,867,114	7,269,200
손실충당금	(170,264)	(164,066)
매출채권(순액)	7,696,850	7,105,134

&cr나 . 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채무상품(*1)	1,908,041	1,815,098

(*1) 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

&cr(*1) 상기 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
명칭	제1회 무기명식 무보증 신주인수권부사채
발행회사	㈜트리노테크놀로지
발행금액	2,000 백만원
액면이자율(만기보장수익율)	4.5%(4.5%)
발행일	2015년 11월 27일
만기일	2020년 11월 27일
상환방법	만기일에 사채 권면금액의 100% 일시상환

&cr다. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득금액	평가차액 (당기손익)	처분금액	기말금액
---	---	---	---	---	---
㈜세원(*1)	-	2,357,500	814,135	-	3,171,635
㈜에이센트(*2)	-	7,302,880	(1,459,318)	-	5,843,562
계	-	9,660,380	(645,183)	-	9,015,197

(*1) 상기 금융자산은 ㈜세원이 발행한 제2회 전환사채(사채의 권면액: 23억원, 만기:2021년 11월 27일, 전환가액: 2,106원)입니다.&cr(*2) 상기 금융자산은 ㈜에이센트가 발행한 제1~4회 전환사채(사채의 권면액: 3,926백만원, 만기: 2021년 5월 15일(단 4회차는 2021.5.16), 전환가액: 100,000원)입니다&cr&cr라. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	지분율	취득원가(공정가치)	장부가액
---	---	---	---
아이에이(장가항)반도체기술유한공사	3.1%	3,226,943	3,226,943

상기 아이에이(장가항)반도체기술유한공사에 대한 지분증권은 당기 중 의사결정구조의 변동으로 공동기업투자에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 또한 상기 피투자회사는 설립된지 2년밖에 되지 않았으며, 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없어서 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr

마. 보고기간말 현재 기 타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	계	유동	비유동	계
---	---	---	---	---	---	---
기타대여금	3,995,000	-	3,995,000	6,725,000	-	6,725,000
임직원대여금	-	166,308	166,308	-	130,808	130,808
미수금	3,239,325	4,991,819	8,231,144	5,233,678	-	5,233,678
미수수익	15,250	-	15,250	8,787	-	8,787
보증금	30,000	408,487	438,487	30,000	475,316	505,316
기타	-	140	140	-	140	140
총장부금액	7,279,575	5,566,754	12,846,329	11,997,465	606,264	12,603,729
차감:손실충당금	(1,249,608)	-	(1,249,608)	(1,103,608)	-	(1,103,608)
상각후원가	6,029,967	5,566,754	11,596,721	10,893,857	606,264	11,500,121

8. 기타유동자산 &cr &cr 보고기간말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산
당기법인세자산	39,813	21,291
미수부가세환급액	333,094	340,892
계	372,907	362,183

&cr&cr 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회사명	소재국가	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	오토소프트	한국	195,000	65.0	195,000	195,000	65.0	195,000
트리노테크놀로지(*1)	한국	-	-	-	2,000,000	51.0	2,000,000
에이센트	한국	50,000	100.0	50,000	-	-	-
아이에이파워트론(*2)	한국	-	-	-	33,903,546	87.7	33,903,546
아이에이투자조합2호	한국	3,200,000	99.9	3,200,000	-	-	-
공동기업	아이에이(장가항)&cr반도체기술유한공사 (*3)	중국	-	-	-	3,226,943	3.7	3,226,943
아이에이강소전력전자유한공사(*4)	중국	47,470,237	71.8	47,470,237	-	-	-
관계기업	트리노테크놀로지(*1)	한국	490,610	10.0	490,610	-	-	-
세원(*5)	한국	6,490,420	8.3	4,615,750
아이에이투자조합1호	한국	1,600,000	32.0	1,600,000
케이에프티코퍼레이션	한국	550,000	25.0	-	550,000	25.0	-
합 계			60,046,267		57,621,597	39,875,489		39,325,489

(*1) 당기 초 트리노테크놀로지의 지분 일부를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었으며, 지분율이 10%이나 피투자자의 이사회 참여, 피투자자 사이의 중요한 거래, 경영진의 상호 교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류 하였습니다. 한편, 상기 지분 일부 매각으로 인해 처분이익 4,558,940천원이 발생하였습니다.&cr (*2) 당기 중 지분 매각으로 종속기업에서 제외되었으며, 지분 매각으로 인해 처분이익 7,723,691천원이 발생하였습니다.&cr (*3) 상기 아이에이(장가항)반도체기술유한공사에 대한 지분증권은 당기 중 의사결정구조의 변동으로 공동기업투자에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.&cr (*4) 회사의 지분율이 71.8%이나, 아이에이강소전력전자유한공사의 주요 의사결정에 대해 동사회 구성원의 3/4이상 또는 전체의 동의가 필요하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr (*5) 상기 세원과 관련하여 회사의 지분율이 8.3%이나 종속기업인 에이센트가 세원에 대해 지분 18.9%를 보유하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주식 일부(638,978주)를 회사의 단기차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. &cr&cr

10. 유형자산 &cr&cr가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)
계정과목	기초장부가액	취득	처분/대체	감가상각	기말장부가액
---	---	---	---	---	---
토지	18,223,380	-	-	-	18,223,380
건물	2,106,058	-	-	(92,806)	2,013,252
구축물	362,809	-	-	(13,999)	348,810
기계장치	112,411	83,900	-	(47,173)	149,138
차량운반구	73,026	332,006	(56,643)	(52,772)	295,617
비품	135,966	48,510	(2,531)	(59,241)	122,704
시설장치	381,387	100,521	531,875	(141,860)	871,923
건설중인자산	531,875	-	(531,875)	-	-
사용권자산	-	195,010	-	(79,331)	115,679
계	21,926,912	759,947	(59,174)	(487,182)	22,140,503

(2) 전기

(단위:천원)
계정과목	기초장부가액	취득	처분/대체	감가상각	기말장부가액
---	---	---	---	---	---
토지	18,223,380	-	-	-	18,223,380
건물	2,198,863	-	-	(92,805)	2,106,058
구축물	376,808	-	-	(13,999)	362,809
기계장치	115,653	87,000	-	(90,242)	112,411
(정부보조금)	(23,495)	-	-	23,495	-
차량운반구	181,267	-	(53,379)	(54,862)	73,026
비품	153,879	54,786	-	(72,699)	135,966
시설장치	381,752	128,749	-	(129,114)	381,387
건설중인자산	-	531,875	-	-	531,875
계	21,608,107	802,410	(53,379)	(430,226)	21,926,912

나. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	436,552	348,361
매출원가 등	50,630	81,865
계	487,182	430,226

&cr다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	면적(㎡)	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
송파 문정 54-4,5,6,7	1,446.3	18,223,380	13,346,456	12,364,418

&cr 라. 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	담보권자	관련부채	담보한도액
---	---	---	---	---
문정동 토지/건물	20,236,632	기업은행&cr 하나은행&cr 현대커머셜&cr 미래에셋대우(주)&cr디비금융투자(주)&cr삼성증권(주)	단기차입금 8,505,000&cr유동성장기차입금 833,330&cr제5회 전환사채 1,800,000	21,150,000

&cr 마. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

토지	당기말	전기말
장부금액	3,897,144	3,897,144

바. 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액
당기말	전기말
---	---	---	---
화재보험	서울 문정동 건물외	4,800,000	4,800,000

&cr상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대해서는 책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해 보상보험에 가입하고 있습니다.

&cr

11. 무형자산 &cr &cr가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)
구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---
기초순장부가액	7,433,762	9,457	88,637	7,531,856
증가금액:
내부개발	679,883	-	-	679,883
개별취득	-	11,013	5,500	16,513
감소금액:
상각	(1,293,359)	(4,652)	(41,867)	(1,339,878)
손상차손	(3,258,561)	-	-	(3,258,561)
기말순장부가액	3,561,725	15,818	52,270	3,629,813

(2) 전 기

(단위:천원)
구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---
기초순장부가액	6,133,664	9,636	145,342	6,288,642
증가금액:
내부개발	1,585,337	-	-	1,585,337
개별취득	-	3,976	2,300	6,276
감소금액:
상각	(285,239)	(4,155)	(59,005)	(348,399)
기말순장부가액	7,433,762	9,457	88,637	7,531,856

나. 보고기간말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분류	개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간
---	---	---	---	---
개발비	전장용 반도체	-	93,493	-
전장용 반도체	293,827	370,478	3.8년
고화질DMB	1,123,753	4,664,626	4.0년
모터제어기	1,169,145	905,745	2년
전력반도체	-	200,000	-
전력모듈(*1)	975,000	1,199,420	-
합 계		3,561,725	7,433,762

(*1) 차량용 EPS에 투입되는 전력모듈로서, 2020년 중에 양산 예정입니다.&cr&cr 다. 당기와 전기 중 연구와 개발 관련 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
용역매출원가	559,912	1,822,610
판매비와관리비	1,288,920	1,616,937
개발비	679,883	1,585,336
정부보조금	(890,432)	(499,755)
합 계	1,638,283	4,525,128

&cr라. 당기와 전기의 무형자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분류	개별자산명	당기	전기	회수가능액&cr평가방법
---	---	---	---	---
개발비	전장용반도체	46,747	-	사용가치
전력반도체	200,000	-	사용가치
전력모듈	224,420	-	사용가치
고화질DMB	2,787,394	-	사용가치
합 계		3,258,561	-

상기 개발비에 대해서는 프로젝트별로 향후 사업성 등을 평가하여 회수가능금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 하여 영업외비용으로 계상하였습니다.

마. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
경상개발비 등	279,121	29,479
판매비와관리비	1,060,757	318,920
합 계	1,339,878	348,399

&cr&cr 12. 차입금 &cr&cr가. 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
현대커머셜	운전자금	2020.5.8	2.8(*1)	1,100,000	1,400,000
기업은행	운전자금	2020.10.22	2.6(*2)	4,000,000	4,000,000
운전자금	2020.3.30	3.2(*2)	1,000,000	1,000,000
운전자금	2020.4.24	3.6(*2)	1,997,000	-
산업은행	운전자금	2020.4.24	3.1(*3)	3,300,000	3,300,000
하나은행	운전자금	2020.5.6	4.3(*2)	200,000	600,000
운전자금	2020.11.6	5.3(*2)	208,000	-
현대차증권	운전자금	2020.3.23	3.3(*4)	1,000,000	1,000,000
계				12,805,000	11,300,000

(*1) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물) 및 매출채권(현대모비스)이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr(*2) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*3) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 신용보증기금으로부터 보증(당기말: 28.05억원, 전기말: 29.7억원)을 제공받고 있습니다.&cr(* 4) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산(세원 주식 638,978주)이 담보로 제공되어 있습니다. &cr

나. 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	기업은행	시설자금	2020.10.30	3.9	833,330	833,330
장기차입금	-	833,330
합 계					833,330	1,666,660

상기 유동성장기차입금 및 장기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

&cr

13. 전환사채 &cr

가. 당기 및 전기의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	제5회(유동)	제6회(유동)	제7회(유동)	합 계
---	---	---	---	---
전환사채	1,800,000	2,000,000	12,000,000	15,800,000
사채상환할증금	304,600	331,614	1,125,684	1,761,898
전환권조정	(342,852)	(379,955)	(1,760,408)	(2,483,215)
사채할인발행차금	(19,495)	(16,189)	(107,556)	(143,240)
장부가액	1,742,253	1,935,470	11,257,720	14,935,443
전환권대가(자본)	139,565	162,310	76,199	378,074

&cr(2) 전기말

구 분	제4회(유동)	제5회(비유동)	제6회(비유동)	합 계
전환사채	8,500,000	5,000,000	6,000,000	19,500,000
사채상환할증금	1,438,390	846,112	994,842	3,279,344
전환권조정	(873,915)	(1,193,838)	(1,429,388)	(3,497,141)
사채할인발행차금	(132,567)	(67,884)	(60,904)	(261,355)
장부가액	8,931,908	4,584,390	5,504,550	19,020,848
전환권대가(자본)	378,825	497,026	624,271	1,500,122

나. 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회
사채의 권면액	5,000,000천원
발행할 주식의 종류	발행인의 기명식보통주
표면금리(보장수익율)	표면금리 2%(보장수익율 5%)
발행일	2018년 05월 04일
만기일	2023년 05월 04일
전환비율	100%
발행일 현재 주가	3,620원(액면가 500원 기준)
전환청구기간	2019.5.4 ~ 2023.4.4
배당금	전환으로 발행된 주식은 전환일이 속한 사업년도의 직전사업년도말에 발행된 것으로 간주함.
상환방법	1) 만기 일시상환: 만기일에 전환사채 미상환잔액에 대하여 116.9222%의 금액을 일시상환함.
2) 조기상환(put option) : 발행일로부터 24개월, 27개월, 30개월, 33개월, 36개월, 39개월, 42개월, 45개월, 48개월, 51개월, 54개월 및 57개월이 되는날 사채권자의 요청이 있는 경우 원금에 대하여 연수익률 5.0%로 환산한 후 후급하여 일시 지급함.
주요발행조건	1. 전환가액: 532원&cr2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 주식배당, 준비금 의 자본전입, 지분(연계)증권의 발행, 주식의 분할 및 병 합, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.
당기말 현재&cr미전환사채금액	1,800,000천원&cr(전환가능주식수: 3,383,458주)

(주1) 제4회 전환사채는 당기에 전량(전환주식수 13,056,832주, 발행권면총액 8,500백만원) 보통주로 전환되었습니다.&cr (주2) 상기 제 5회 전환사채는 당기에 6,015,035주(발행권면총액 3,200백만원)가 전환되었으며, 사옥(문정동 토지/건물)이 담 보로 설정되어 있습니다.&cr (주3) 상기 제5회 전환사채는 발행일로부터 24개월이 되는 날(2020년 5월 4일)에 사채권자의 상환청구권(조기상환청구권)이 부여되어 있어 유동성전환사채로 대체되었습니다.

구 분	제6회
사채의 권면액	6,000,000천원
발행할 주식의 종류	발행인의 기명식보통주
표면금리(보장수익율)	표면금리 2%(보장수익율 5%)
발행일	2018년 06월 08일
만기일	2023년 05월 04일
전환비율	100%
발행일 현재 주가	3,875원(액면가 500원 기준)
전환청구기간	2019.6.8 ~ 2023.4.4
배당금	전환으로 발행된 주식은 전환일이 속한 사업년도의 직전사업년도말에 발행된 것으로 간주함.
상환방법	1) 만기 일시상환: 만기일에 전환사채 미상환잔액에 대하여 116.5807%의 금액을 일시상환함.
2) 조기상환(put option) : 발행일로부터 23개월, 26개월, 29개월, 32개월, 35개월, 38개월, 41개월, 44개월, 47개월, 50개월, 53개월 및 56개월이 되는날 사채권자의 요청이 있는 경우 원금에 대하여 연수익률 5.0%로 환산한 후 후급하여 일시 지급함.
주요발행조건	1. 전환가액: 548원&cr2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 주식배당, 준비금 의 자본전입, 지분(연계)증권의 발행, 주식의 분할 및 병 합, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.
당기말 현재&cr미전환사채금액	2,000,000천원&cr(전환가능주식수: 3,649,635주)

(주1) 상기 제6회 전 환사채는 당기 에 7,299,268주(발행권면총액 4,000백만원)가 보통주로 전환되었습니다.&cr ( 주2) 상기 제6회 전환사채는 발행일로부터 23개월이 되는 날(2020년 5월 4일)에 사채권자의 상환청구권(조기상환청구권)이 부여되어 있어 유동성전환사채로 대체되었습니다. &cr

구 분	제7회
사채의 권면액	12,000,000천원
발행할 주식의 종류	발행인의 기명식보통주
표면금리(보장수익율)	표면금리 0%(보장수익율 3%)
발행일	2019년 08월 09일
만기일	2022년 08월 09일
전환비율	100%
발행일 현재 주가	554원(액면가 100원)
전환청구기간	2020.8.9 ~ 2022.7.9
배당금	전환으로 발행된 주식은 전환일이 속한 사업년도의 직전사업년도말에 발행된 것으로 간주함.
상환방법	1) 만기 일시상환: 만기일에 전환사채 미상환잔액에 대하여 109.3807%의 금액을 일시상환함.
2) 조기상환(put option) : 발행일로부터 11개월, 14개월, 17개월, 20개월, 23개월, 26개월, 29개월 및 32개월이 되는날 사채권자의 요청이 있는 경우 원금에 대하여 연수익률 &cr3.0%로 환산한 후 후급하여 일시 지급함.
주요발행조건	1. 전환가액: 532원&cr 2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 주식배당, 준비금 의 자본전입, 지분(연계)증권의 발행, 주식의 분할 및 병 합, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.
당기말 현재&cr미전환사채금액	12,000,000천원&cr(전환가능주식수:22,556,390주)

(주1) 상기 제7회 전환사채는 발행일로부터 11개월이 되는 날(2020년 7월 9일)에 사채권자의 상환청구권이 부여되어 있어 유동성전환사채로 대체되었습니다.

14. 확정급여부채&cr&cr회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 다만, 회사는 사외적립자산이 존재하지 아니하므로 사외적립자산의 공정가치변동은 기재하지 아니하였습니다. &cr

가. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	2,016,388	2,653,980
당기손익으로 인식하는 총비용	455,210	615,029
재측정요소:
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(12,830)	(148,774)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(111,808)	(158,432)
인구통계적 가정변경효과	(8,329)	-
제도에서의 지급액:
급여지급액	(438,118)	(945,415)
기말잔액	1,900,513	2,016,388

확정급여제도와 관련하여 회사가 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다.&cr

나. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	420,756	539,810
이자비용	34,454	75,219
계	455,210	615,029

총비용 중 88,672천원(전기 : 224,914 천원)은 매출원가 등에 포함되었으며, 366,538천원(전기 : 390,115 천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니 다.

다. 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기
할인율	3.30%	3.57%
미래임금상승률	3.53%	4.58%

라. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	0.5%	2.25% 감소	2.43% 증가
임금상승율	0.5%	2.45% 증가	2.30% 감소

&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

마. 당 보고기간말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년이상
지급액	79,280	129,597	182,761	4,362,148

당 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.33 년입 니다.

15. 우발채무 및 약정사항 &cr &cr 가. 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 납품계약이행보증 등과 관련하여 931백만원의 보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행, 신한은행 및 하나은행과 각각 2,000백만원 한도대출약정(실행: 1,997백만원), 1,000백만원 한도대출약정( 실행: 없음 ), 1,000백만원 한도대출약정(실행: 208백만원)을 맺고 있으며, 또한 하나은행과 한도 1,000백만원의 전자매출채권할인약정계약( 실행: 없음 ) 및 신한은행과 한도 USD500,000의 선물환약정계약( 실행: 없음 )을 맺고 있습니다.

&cr나. 회사는 당기말 현재 관계기업 인 트리 노테크놀로지 및 기타특수관계인 아이에이파워트론의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	채권자	채무보증한도
트리노테크놀로지	신한은행	288
아이에이파워트론	신한은행	480
계		768

&cr다. 벤처기업은 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들의 자체 수익모형 등은 지속적으로 변경ㆍ확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화 및 기술발전속도 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 회사의 재무제표는 이러한 변동가능성에 대한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

16. 자본금&cr

가. 회사는 2019년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. 또한 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액 :100원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 241,417,281주입니다. 한편 회사는 보통주식 외에 배당 및 무의결권 종류주식을 50,000,000주, 전환에 관한 종류주식을 50,000,000주, 상환에 관한 종류주식을 25,000,000주, 상환전환에 관한 종류주식을 25,000,000주 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는&cr전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원 및 50,000백만원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. &cr &cr 나. 당기 중 주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)
구 분	주식수&cr(단위: 주)	보통주&cr자본금	우선주&cr자본금	주식발행&cr초과금	계
---	---	---	---	---	---
당기초	보통주 41,288,060주	20,644,030	1,888,633	26,632,904	49,165,567
우선주 3,777,267주
결손보전	-	-	-	(4,859,331)	(4,859,331)
액면분할	보통주 165,152,240주	-	-	-	-
우선주 15,109,068주	-	-	-	-
전환사채의 전환권행사	보통주 26,371,135주	2,637,113	-	14,276,975	16,914,088
전환우선주의 전환권행사&cr (*1)	보통주 8,605,846주	860,585	-	(39,568)	821,017
우선주 (8,210,175)주	-	(821,017)	-	(821,017)
당기말	보통주 241,417,281주	24,141,728	1,067,616	36,010,980	61,220,324
우선주 10,676,160주

(*1) 당기 중 제1회 전환우선주는 전환완료되었습니다.

&cr(2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환우선주
발행금액	6,000,002천원
주식의 종류	기명식 전환우선주
전환으로 발행할 &cr주식의 종류	기명식 보통주
발행일	2018년 10월 19일
만기일	2023년 10월 19일
전환비율	1 대 1
전환청구기간	2019.10.19 ~ 2023.10.18
이익배당	발행가액 기준 연 2.0%(누적적, 참가적)
의결권	의결권이 없지만, 전환우선주에 대해 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있음.
주요발행조건	1. 전환가액: 525원&cr2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 지분(연계)증권의 발행, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식의 분할 및 병합, 시가하락 등의 사유 발생시 계약조건에서 정한 바에 따라 조정.
당기말 현재&cr 미전환 우선주 금액	6,000,002천원

&cr다. 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 또는 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로서 주식선택권을 부여(1인당 한도: 발행주식총수의 10%)할 수 있습니다. 이와 관련하여 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr

라. 보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)	비고
김동진	23,971,910	9.93	최대주주 ,대표이사
기타투자자	217,445,371	90.07
계	241,417,281	100.00

17. 기타자본항목&cr&cr가. 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타자본잉여금	1,682,598	2,451,205
기타포괄손익누계액 (재평가잉여금)	11,174,464	11,174,464
기타포괄손익누계액&cr(공정가치측정금융자산 평가손익)	(1,696,305)	(1,063,920)
계	11,160,757	12,561,749

&cr나. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(단위: 천원)

구분	제27(당)기		제26(전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		9,860,641		(4,859,331)
1. 전기이월미처리결손금	-		-
2. 당기순이익(손실)	9,756,928		(5,098,953)
3. 보험수리적손익	103,713		239,621
Ⅱ. 결손금처리액		-		4,859,331
1. 주식발행초과금이입액	-		4,859,331
Ⅲ. 차기이월이익잉여금		9,860,641		-

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에 서 처분될 예정입니다 .(전기 결손금 처리일: 2019년 3월 27일)

18. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
종업원급여	4,328,072	5,019,527
감가상각비 및 무형자산상각비	1,827,060	778,625
재료비	1,879,502	6,539,344
외주가공비	26,449,197	14,978,310
재고자산의 변동	18,989,367	14,743,241
대손상각비	6,197	(21,916)
지급수수료	931,955	819,090
기타	1,056,709	2,384,716
계	55,468,059	45,240,937

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 동일합니다.

&cr 19. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	3,055,259	2,935,998
퇴직급여	366,538	390,115
복리후생비	442,132	325,371
수도광열비	113,042	122,729
세금과공과	194,173	194,521
감가상각비	436,552	348,361
지급수수료	877,311	777,097
대손상각비	6,197	(21,916)
무형자산상각비	1,060,757	318,920
경상개발비	404,446	1,115,677
기타판매비와관리비	723,316	794,511
계	7,679,723	7,301,384

&cr&cr 20. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
(1) 기타수익
유형자산처분이익	-	5,712
종속기업 투자처분이익(주석9)	12,282,630	-
잡이익	231,216	326,887
계	12,513,846	332,599
(2) 기타비용
기타의대손상각비	146,000	500,000
기타의제수수료	248,513	148,888
유형자산처분손실	15,629	-
기부금	30,000	-
무형자산손상차손	3,258,561	-
잡손실	804,098	171,470
계	4,502,801	820,358

21. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
(1) 금융수익
이자수익	326,188	219,098
파생상품평가이익	183,583	-
외환차익	288,934	236,225
외화환산이익	95,743	17,450
계	894,448	472,773
(2) 금융비용
이자비용	1,363,733	1,509,441
당기손익-공정가치금 융자산평가손실	645,183	-
외환차손	190,512	106,217
외화환산손실	56,974	17,404
계	2,256,402	1,633,062

&cr

22. 법인세비용&cr

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세	-	-
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	365,899	15,827
법인세비용(수익)	365,899	15,827

&cr 나. 회사는 당기 및 전기에 세법상 납부해야할 법인세부담액이 없고, 자본에 직접 부가되는 법인세부담액만 있으므로 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 기재를 생략하였습니다.&cr

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구 분	당기말			전기말
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재평가잉여금	(14,326,236)	3,151,772	(11,174,464)	(14,326,236)	3,151,772	(11,174,464)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	810,750	(178,365)	632,385	1,364,000	(300,080)	1,063,920

&cr라. 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	216,787	(216,667)
확정급여부채 재측정요소	(29,253)	(67,586)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	178,365	300,080
계	365,899	15,827

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,554,252	4,603,332
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	66,537	8,746
이연법인세자산 합계	4,620,789	4,612,078
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	4,554,252	4,603,332
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	66,537	8,746
이연법인세부채 합계	4,620,789	4,612,078
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr (1) 당기&cr (단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말
이연법인세부채
개발비	(230,441)	(167,234)	-	-	(397,675)
감가상각누계액	(117,309)	2,719	-	-	(114,590)
미수수익	(1,933)	(1,422)	-	-	(3,355)
전환권조정	(1,110,623)	6,277	-	216,786	(887,560)
사용권자산	-	(25,449)	-	-	(25,449)
파생상품평가손익	-	(40,388)	-	-	(40,388)
토지	(3,151,772)	-	-	-	(3,151,772)
이연법인세부채합계	(4,612,078)	(225,497)	-	216,786	(4,620,789)
이연법인세자산			-
대손충당금	4,055,411	(35,863)	-	-	4,019,548
재고자산	228,080	(131,502)	-	-	96,578
미지급비용	28,507	(2,289)	-	-	26,218
투자유가증권	300,080	-	178,365	-	478,445
이연법인세자산 합계	4,612,078	(169,654)	178,365	-	4,620,789
이연법인세자산(부채) 순액	-	(395,151)	178,365	216,786	-

(2) 전기&cr (단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말
이연법인세부채
개발비	(30,853)	(199,588)	-	-	(230,441)
감가상각누계액	(110,870)	(6,439)	-	-	(117,309)
미수수익	(1,926)	(7)	-	-	(1,933)
전환권조정	(715,939)	(178,017)	-	(216,667)	(1,110,623)
토지	(3,151,772)	-	-	-	(3,151,772)
이연법인세부채합계	(4,011,360)	(384,051)	-	(216,667)	(4,612,078)
이연법인세자산
대손충당금	3,761,426	293,985	-	-	4,055,411
재고자산	215,933	12,147	-	-	228,080
미지급비용	34,001	(5,494)	-	-	28,507
투자유가증권	-	-	300,080	-	300,080
이연법인세자산 합계	4,011,360	300,638	300,080	-	4,612,078
이연법인세자산(부채) 순액	-	(83,413)	300,080	(216,667)	-

&cr사. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채	418,113	443,605
대손충당금	2,273,124	2,211,695
매도가능증권손상차손	132,981	132,981
관계기업투자손상차손	121,000	121,000
정부보조금	74,442	127,589
사채상환할증금	387,618	721,456
리스부채	25,834	-
투자유가증권평가손익&cr(당기손익반영)	141,940	-
파생상품부채	131,383	-
세무상결손금(*1)	7,492,989	9,642,137
이월세액공제(*1)	1,527,971	1,858,892
합계	12,727,395	15,259,355

&cr(*1) 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구 분	세무상결손금		이월세액공제
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
2019년	-	-	-	485,884
2020년	-	-	477,840	477,840
2021년	-	-	298,963	298,963
2022년 이후	34,059,042	43,827,895	751,168	596,205
계	34,059,042	43,827,895	1,527,971	1,858,892

&cr아. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 기준서 1012호 문단 28에 따라 동일기간 내에 소멸될 가산할 일시적차이가 있다면 이를 한도로 이연법인세자산을 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이에 대해서는 그 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당손익&cr&cr가. 기본주당손익&cr&cr당기와 전기의 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 전환된 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하여 기간 경과에 따라 가중평균하였습니다. 당기와 전기의 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주에 귀속되는 당기순손익	9,756,927,732원	(5,098,952,596원)
가중평균유통보통주식수	241,417,281주	206,440,300주
기본주당손익	40원	(25원)

&cr나. 희석주당손익&cr&cr 보고기간말 현재 회사의 전환사채발행으로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

&cr

24. 현금흐름&cr&cr가. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr &cr- 비현금항목의 조정내역

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
대손상각비	6,197	(21,916)
감가상각비	487,182	430,226
퇴직급여	455,209	615,029
무형자산상각비	1,339,878	348,399
기타의대손상각비	146,000	500,000
재고자산평가손실	(10,151)	55,215
무형자산손상차손	3,258,561	-
유형자산처분이익	-	(5,712)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	645,183	-
파생상품평가이익	(183,583)	-
유형자산처분손실	15,629	-
이자수익	(326,188)	(219,098)
이자비용	1,363,733	1,509,441
외화환산손실	56,974	17,404
종속기업투자처분이익	(12,282,630)	-
외화환산이익	(95,743)	(17,450)
법인세비용	365,899	15,827
계	(4,757,850)	3,227,365

&cr-영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 증감	(654,887)	(1,548,173)
미수금의 증감	(2,997,466)	(3,751,505)
선급금의 증감	(397,848)	(42,120)
선급비용의 증감	17,343	(79,095)
재고자산의 증감	646,564	(2,094,533)
기타유동자산의 증감	(10,724)	(347,268)
매입채무의 증감	(1,370,352)	2,864,368
미지급금의 증감	(398,431)	1,392,934
선수금의 증감	4,502,023	(16,601)
예수금의 증감	(122,483)	(48,171)
미지급비용의 증감	(20,006)	(24,975)
확정급여부채의 증감	(438,118)	(945,415)
계	(1,244,385)	(4,640,554)

&cr나. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
장기차입금의 유동성 대체	833,330	833,330
미수금의 비유동 대체	4,991,819	-
전환사채의 전환	15,831,004	3,353,931
사용권자산의 증가	195,009	-
전환사채의 유동성 대체	14,935,443	-
리스부채의 유동성 대체	91,146	-
건설중인자산의 시설장치의 대체	531,875	-
관계기업투자의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체	3,226,943	-
기타포괄손익공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	4,615,750	-
종속기업투자의 현물출자로 인한&cr공동기업투자의 취득	41,627,237	-

&cr다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동			당기말
---	---	---	---	---	---	---
유동성대체	전환권조정등	전환권
---	---	---	---	---	---	---
상각	행사
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	11,300,000	1,505,000	-	-	-	12,805,000
유동성장기부채	833,330	(833,330)	833,330	-	-	833,330
유동성전환사채	8,931,908	11,877,552	3,677,724	(473,077)	(9,078,664)	14,935,443
비유동성전환사채	10,088,940	-	(3,677,724)	341,124	(6,752,340)	-
장기차입금	833,330	-	(833,330)	-	-	-
리스부채(비유동)	195,009	(82,121)	(91,146)	4,540	-	26,282
리스부채(유동)	-	-	91,146	-	-	91,146
임대보증금	65,000	-	-	-	-	65,000
재무활동으로부터의 총부채	32,247,517	12,467,101	-	(127,413)	(15,831,004)	28,756,201

25 . 재무위험관리 &cr회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr

가. 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

&cr(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에노출되어 있습니다. 회사의 이자부금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율
금융자산	518,858	499,771
금융부채	(15,800,000)	(19,500,000)
변동이자율
금융자산	-	-
금융부채	(13,638,330)	(12,966,660)

(2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	2,602,975	1,554,688	2,264,090	1,007,596
원화금액	3,013,724	1,800,018	2,531,479	1,126,593

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분		세후 손익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
USD/원	상승시	60,685	70,244	60,685	70,244
하락시	(60,685)	(70,244)	(60,685)	(70,244)

&cr (3) 기타 가격위험 &cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

&cr나. 신용위험&cr &cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	520,593	502,032
매출채권	7,696,850	7,105,134
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,226,943	2,629,000
당기손익-공정가치금융자산	9,015,197	-
상각후원가측정금융자산	1,908,041	1,815,098
기타금융자산	11,596,720	11,500,120
계	33,964,344	23,551,384

&cr(1) 매출채권&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
연체되지 않은 채권	7,145,639	6,399,125
소계	7,145,639	6,399,125
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	-	746,600
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과	598,000	-
소계	598,000	746,600
손상채권
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과	123,475	123,475
소계	123,475	123,475
합 계	7,867,114	7,269,200

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
전기말 금액	164,066	185,981
손상된 채권에 대한 대손상각비	6,197	(21,915)
매출채권 제각	-	-
당기말 금액	170,263	164,066

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액&cr전액입니다.&cr

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구분	특수관계자	주요 경영진	할인채&cr및 채권	기타 채권	Total
---	---	---	---	---	---
전기말 금액	100,000	-	-	1,003,608	1,103,608
당기 중 '기타비용'으로 당기손익에&cr인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	146,000	146,000
당기말 금액	100,000	-	-	1,149,608	1,249,608

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr&cr한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

&cr회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)
구분	3개월이내	3개월-1년	1년이상	계
---	---	---	---	---
단기차입금및&cr유동성장기차입금	2,104,549	11,735,642	-	13,840,191
장기차입금	-	-	-	-
전환사채	19,000	57,000	15,990,000	16,066,000
매입채무및기타채무	5,668,583	513,703	91,283	6,273,569
합 계	7,792,132	12,306,345	16,081,283	36,179,760

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr라. 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채	41,902,007	42,177,796
자본	82,241,723	56,867,985
부채비율	51%	74%

&cr마. 공정가치 측정&cr&cr회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치&cr&cr당 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,226,943	3,226,943
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,015,197	-	9,015,197
부채
파생상품부채	-	(597,194)	-	(597,194)

&cr 상기 금융상품 외 보고기간말 현재 재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

26. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무제표에 인식되었습니다.&cr

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.5%(가중평균차입이자율로 산정) 입니다.

(단위: 천원)
구 분	당기초
---	---
전기말 운용리스약정	202,741
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	195,009
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	195,009

&cr 회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담 리스는 없었습니다.&cr&cr ① 재무상태표에 인식된 금액

&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
사용권자산(*)
차량운반구	80,925	125,502
부동산	34,754	69,508

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며 감가상각누계액을 반영한 금액입니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
리스부채
리스부채(유동)	91,146	77,581
리스부채(비유동)	26,283	117,428

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전분기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	44,577	-
부동산	34,754	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,540	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 82,121천원입니다.

&cr

27. 파생상품부채&cr

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
전환사채 풋옵션	597,194	-

당기 중 전환사채 풋옵션에서 발생한 파생상품평가이익은 183,583천원입니다.

28. 부문별 보고 &cr &cr 회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어칩을 포함한 반도체칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등에 주력하고 있으며, 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr &cr 가. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
상품판매	14,820,334	16,983,876
제품판매	37,471,955	22,440,672
용역수익	6,649,505	2,381,312
계	58,941,794	41,805,860

&cr나. 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	52,579,454	41,740,588
중국	6,350,131	-
해외/기타	12,209	65,272
계	58,941,794	41,805,860

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
현대모비스	23,127,190	39.2%	17,164,173	41.1%
서브원	10,411,775	17.7%	1,744,685	4.2%
트리노테크놀로지	7,543,008	12.8%	3,824,637	9.1%
아이에이강소전력전자유한공사	6,350,132	10.8%	-	0.0%
계	47,432,105	80.5%	22,733,495	54.4%

&cr&cr 29. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
종속기업	오토소프트	오토소프트	지분율 65%
-	아이에이파워트론	전기:지분율 88%
-	트리노테크놀로지	전기:지분율 51%
에이센트	-	지분율 100%
아이에이투자조합2호	-	지분율 99%
공동기업	-	아이에이(장가항)&cr반도체기술유한공사	지분율 3%
아이에이강소전력전자유한공사	-	지분율 72%
관계기업	트리노테크놀로지(*2)	-	지분율 10%
세원	-	지분율 8%
아이에이투자조합1호	-	지분율 32%
케이에프티코퍼레이션	케이에프티코퍼레이션	지분율 25%
기타 특수관계자	아이에이네트웍스	-	-
아이에이(장가항)반도체기술유한&cr공사 (*3)	-	지분율 3%
아이에이파워트론(*1)	-	지분율 4%

(*1) 당기 중 아이에이파워트론의 지분매각으로 인하여 종속기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr (*2) 당기 초 트리노테크놀로지의 지분 일부를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (*3) 당기 중 의사결정구조의 변동으로 공동기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자명	거래내역	당기	전기
---	---	---	---
아이에이파워트론	외주가공비	17,563,812	12,580,845
위탁연구개발비	73,229	975,000
시제품제작비	12,625	13,600
재료비	1,646	9,580
지급임차료	16,529	50,270
이자수익	350	1,515
트리노테크놀로지	매출	7,543,008	3,824,637
이자수익	182,943	174,406
잡이익	108,018	107,378
아이에이(장가항)&cr반도체기술유한공사	매출	598,767	207,776
세원	이자수익	75,616	-
종속기업투자의 처분	6,068,329	-
아이에이강소&cr전력전자유한공사	매출	6,350,132	-

&cr다. 보고기간말 현재 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
---	---	---	---
아이에이파워트론	장단기미수금	7,991,819	4,969,615
미수수익	250	403
매입채무	1,036,022	904,378
미지급금	1,810	4,678
단기대여금	990,000	800,000
임차보증금	-	100,000
트리노테크놀로지	매출채권	2,751,620	1,150,561
상각후원가측정금융자산	1,908,041	1,815,098
미수금	9,624	9,927
미수수익	8,384	8,384
임대보증금	65,000	65,000
아이에이(장가항) 반도체기술유한공사	매출채권	-	108,350
케이에프티코퍼레이션	단기대여금(*1)	100,000	100,000
에이센트	당기손익-공정가치측정금융자산	5,843,561	-
세원	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,629,000
당기손익-공정가치측정금융자산	3,171,636	-
미수수익	6,616	-
주주임원종업원	장단기대여금(*2)	516,308	480,808

(*1) 케이에프티코퍼레이션의 재무상태 악화로 단기대여금의 회수가능성이 불확실함에 따라 전액 대손을 설정하였습니다.

(*2) 장단기대여금은 우리사주조합 대출금 및 주택구입자금대여액 등입니다.

&cr라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)
특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등			자금차입 거래		출자 거래
---	---	---	---	---	---	---	---	---
대여	채권투자	회수	차입	상환	지분인수	지분매각
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	에이센트	-	7,302,880	-			50,000	-
종속기업	아이에이투자조합2호	-	-	-	-	-	3,200,000	-
관계기업	세원	-	2,357,500	-	-	-	2,797,500	-
관계기업	아이에이투자조합1호	-	-	-	-	-	1,600,000	-
공동기업	아이에이강소&cr전력전자유한공사	-	-	-	-	-	47,470,237	-
기타특수관계자	아이에이파워트론	990,000	-	800,000	-	-	572,514	33,903,546
기타특수관계자	주주임원종업원	50,000	-	14,500	-	-	-	-

&cr(2) 전기

(단위:천원)
특수관계구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		출자 거래
---	---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	상환	지분인수	지분매각
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	아이에이파워트론	800,000	980,000	-	-	-	-
기타특수관계자	주주임원종업원	-	20,860	-	-	-	-
기타	세원	-	-	-	-	3,993,000	-
공동기업	아이에이(장가항) 반도체기술유한공사	-	-	-	-	3,226,943	-

&cr마. 당 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15 참조).&cr

바. 당 보고기간말 현재 회사는 현대커머셜의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 1,560백만원의 지급보증을 받고 있으며, 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

&cr사. 당기기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기종업원 급여(*1)	463,091	507,942
퇴직후급여	101,374	111,544
계	564,465	619,486

(*1) 보고기간말 현재 등기임원에 대한 임금, 급여, 상여금, 사회보장분담금 등을 포함하고 있습니다. &cr&cr&cr 30. 매각예정비유동자산

&cr보고기간말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---
아이에이파워트론	4.4%	572,514	572,514

회사는 상기 아이에이파워트론의 지분 4.4%를 제3자로부터 취득 후 아이에이강소전력전자유한공사에 현물출자하기로 함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이에이의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제6항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr

주식회사 아이에이
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 아이에이의 2019년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이에이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.”고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

2020년 3 월 16일
서 현 회 계 법 인
대표이사 이 재 덕

2019년 내부회계관리자의 운영실태평가보고서_아이에이.jpg 2019년 내부회계관리자의 운영실태평가보고서_아이에이 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이에이2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221176-111--111110115644215136-72----2812631212164154471365-2088--6555592223220198686501-9288--936822

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019 년 7 월 2감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.7.25~26, 29~30452반기검토2019.11.26 ~2944-내부통제 이해 및 평가2020.2.4 ~7,10552중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020년 1월 6일1부평 외주창고, 본사창고제품, 상품, 원재료, 재공품 등2020년 1월 6일1본사현금 시재, 유가증권 실물 등OO-타처보관재고조회32019년 7월 30일, 2019년 11월 29일, 2020년 2월 10일해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 30일회사: 감사, 재무담당임원&cr감사인: 업무수행이사대면회의 회계감사수행계획&cr반기검토 진행상황 22019년 11월 29일회사: 감사, 재무담당임원&cr감사인: 업무수행이사대면회의내부통제 이해 및 평가관련&cr입증감사 실시계획32020년 02월 10일회사: 감사, 재무담당임원&cr감사인: 업무수행이사대면회의입증감사 진행상황

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl