鑫永銓股份有限公司及子公司
合併財務報表
民國101 及100 年度第一季
(股票代碼2114)
公司地址：南投縣南投市南崗三路294 號
電 話：(049)226-3888
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 合併資產負債表
四、 合併損益表
五、 合併股東權益變動表
六、 合併現金流量表
七、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項
(十) 其他 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6
不適用
7 ~ 8
9 ~ 30
9
9 ~ 10
10
10 ~ 19
19 ~ 20
20
20
20
20
21 ~ 23 |
|
|
~2~
項 目
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形
(十二)營運部門財務資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
23 ~ 24
23
23
23
24
25 ~ 26
26 ~ 30 |
|
|
~3~
鑫永銓股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日
(未經核閱)
|
|
(未經核閱) |
1100
1310
1120
1140
1190
120X
1286
1298
11XX
1501
1521
1531
1551
1561
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1710
1770
17XX
1820
1830
1860
18XX
1XXX |
資產 |
單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日100 年 3 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
691,01930$
459,42422
四(二)
-
-
20,077
1
4,528
-
12,495
1
四(三)
194,166
8
194,050
9
14,306
1
15,413
1
四(四)
359,71115
364,97117
四(十三)
17,609
1
12,701
1
22,642
1
32,300
1
1,303,98156
1,111,43153
四(五)及六
299,89813
299,89814
279,19412
279,29613
783,96833
783,22737
5,800
-
5,292
-
6,156
-
8,144
1
18,766
1
15,495
1
1,393,78259
1,391,35266
(
520,524 )(
22 )(
458,468 )(
22 )
141,117
6
48,074
2
1,014,37543
980,95846
286
-
323
-
四(九)
2,571
-
2,999
-
2,857
-
3,322
-
461
-
496
-
22,706
1
22,063
1
四(十三)
1,954
-
1,671
-
25,121
1
24,230
1
$
2,346,334100$
2,119,941100 |
|
流動資產
現金及約當現金
公帄價值變動列入損益之金
融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他金融資產–流動
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
固定資產
成本
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
商標權
遞延退休金成本
無形資產合計
其他資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~4~
鑫永銓股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年3 月31 日及100 年3 月31 日
(未經核閱)
|
|
(未經核閱) |
2180
2120
2130
2140
2150
2160
2170
2228
2270
2298
21XX
2420
24XX
2510
25XX
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3211
3220
3250
3272
3310
3350
3420
3430
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日100 年 3 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
四(二)
$
-
-$
7
-
96,429
4
110,542
5
五
26,898
1
35,573
2
125,320
5
65,111
3
五
14,032
1
25,674
1
四(十三)
37,519
2
35,764
2
58,608
2
52,031
3
35,123
1
22,318
1
四(六)
19,116
1
30,644
1
61,141
3
48,484
2
474,186 20
426,148 20
四(八)
141,278
6
158,548
8
141,278
6
158,548
8
四(五)
28,202
1
28,202
1
28,202
1
28,202
1
四(九)
15,615
1
14,364
1
100
-
100
-
15,715
1
14,464
1
659,381 28
627,362 30
四(十)
613,86626
610,00329
四(十一)
225,37410
223,53311
8,236
-
8,236
-
9
-
9
-
四(七)
-
-
951
-
四(十二)
140,525
6
114,071
5
704,42030
540,73525
(
135 )
- (
348 )
-
四(九)
(
5,342 )
- (
4,611 )
-
1,686,953 72
1,492,579 70
七
$
2,346,334 100 $
2,119,941 100 |
|
流動負債
公帄價值變動列入損益之金
融負債–流動
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款–其他
一年或一營業週期內到期長
期負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
長期負債
長期借款
長期負債合計
各項準備
土地增值稅準備
各項準備合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
庫藏股票交易
受贈資產
認股權
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨
損失
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：林季進
經理人：林季佑
會計主管：林秋紅
鑫永銓股份有限公司及子公司
合 併 損 益 表
民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
|
(未經核閱) |
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
101 年1 月1 日至3 月31 日100 年1 月1 日至3 月31 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
473,717
100$
449,451
101
(
4 )
-(
14 )
-
(
1,724 )
-(
4,519 )(
1 )
471,989
100
444,918
100
四(四)(十五)
及五
(
333,949 )(
71 ) (
330,703 )(
74 )
138,040
29
114,215
26
四(十五)
(
15,597 )(
3 ) (
26,519 )(
6 )
(
9,851 )(
2 ) (
10,068 )(
3 )
(
10,046 )(
2 ) (
795 )
-
(
35,494 )(
7 ) (
37,382 )(
9 )
102,546
22
76,833
17
598
-
206
-
-
-
11,266
3
四(二)
264
-
-
-
四(二)
-
-
660
-
958
-
1,126
-
1,820
-
13,258
3
四(五)
(
256 )
-(
782 )
-
(
12,915 )(
3 )
-
-
四(二)
-
-(
102 )
-
(
3 )
-(
435 )
-
(
13,174 )(
3 ) (
1,319 )
-
91,192
19
88,772
20
四(十三)
(
7,830 )(
1 ) (
8,037 )(
2 )
$
83,362
18$
80,735
18
$
83,362
18$
80,735
18
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十四)
$
1.49$
1.36$
1.46$
1.33
四(十四)
$
1.48$
1.35$
1.44$
1.31 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4100 銷貨收入淨額
營業成本
5110 銷貨成本
5910營業毛利
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7320 金融負債評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7560 兌換損失
7640 金融資產評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益(合併報表用)
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨利 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：林季佑
董事長：林季進
會計主管：林秋紅
~6~
鑫永銓股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
3 |
月 |
|
31 日 |
至 |
3 月 31 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
|
$ |
|
|
|
83,362 |
$ |
80,735 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融資產及負債評價利益 |
( |
|
|
|
|
264 ) ( |
|
558 ) |
存貨跌價及呆滯損失轉列收入數 |
( |
|
|
|
|
10,293 ) ( |
|
6,196 ) |
折舊費用 |
|
|
|
|
|
16,561 |
|
20,973 |
各項攤銷 |
|
|
|
|
|
3,978 |
|
7,223 |
處分固定資產損失 |
|
|
|
|
|
- |
|
207 |
應付公司債折價攤銷 |
|
|
|
|
|
- |
|
120 |
匯率影響數 |
( |
|
|
|
|
10,969 ) |
|
2,283 |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動 |
|
|
|
|
|
41( |
|
10,000 ) |
應收票據 |
|
|
|
|
|
2,910 |
|
1,533 |
應收帳款 |
( |
|
|
|
|
14,317 ) |
|
18,119 |
其他金融資產-流動 |
( |
|
|
|
|
5,645 ) ( |
|
9,159 ) |
存貨 |
( |
|
|
|
|
62,275 ) ( |
|
34,962 ) |
遞延所得稅資產 |
( |
|
|
|
|
825 ) |
|
1,913 |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
11,119 ) ( |
|
21,224 ) |
應付票據(含關係人) |
|
|
|
|
|
1,106( |
|
41,503 ) |
應付帳款(含關係人） |
|
|
|
|
|
74,173 |
|
40,015 |
應付所得稅 |
|
|
|
|
|
8,598 |
|
6,102 |
應付費用 |
( |
|
|
|
|
3,799 ) ( |
|
2,106 ) |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
8,864 |
|
26,000 |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
|
8 |
|
7 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
80,095 |
|
79,522 |
(續 次 頁)
~7~
鑫永銓股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年1 月1 日至3 月31 日及100 年1 月1 日至3 月31 日
(未經核閱)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
3 |
月 |
|
31 日 |
至 |
3 月 31 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產 |
($ |
|
|
|
|
37,944 ) ($ |
|
27,086 ) |
出售固定資產價款 |
|
|
|
|
|
- |
|
173 |
存出保證金減少 |
|
|
|
|
|
587 |
|
22,029 |
遞延費用增加 |
( |
|
|
|
|
1,386 ) ( |
|
4,932 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
|
38,743 ) ( |
|
9,816 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借款本期償還數(含一年內到期) |
( |
|
|
|
|
4,773 ) ( |
|
3,989 ) |
融資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
|
4,773 ) ( |
|
3,989 ) |
匯率影響數 |
|
|
|
|
|
10,969( |
|
2,283 ) |
匯率變動數 |
|
|
|
|
|
4( |
|
4 ) |
累積換算調整數 |
( |
|
|
|
|
126 ) |
|
85 |
本期現金及約當現金增加 |
|
|
|
|
|
47,426 |
|
63,515 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
|
643,593 |
|
395,909 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
|
691,019 |
$ |
459,424 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
|
本期支付利息(不含資本化利息) |
|
$ |
|
|
|
718 |
$ |
666 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
|
|
57 |
$ |
22 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產 |
|
$ |
|
|
|
61,263 |
$ |
41,878 |
加：期初應付設備款 |
|
|
|
|
|
13,504 |
|
7,526 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
|
|
|
36,823 ) ( |
|
22,318 ) |
本期支付現金 |
|
$ |
|
|
|
37,944 |
$ |
27,086 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：林季進
經理人：林季佑
會計主管：林秋紅
~8~
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一、
公司沿革
本公司設立於民國58年8月，原公司名稱為「新永全工業股份有限公司」，嗣
於民國92年更名為「鑫永銓股份有限公司」。主要營業項目為橡膠輸送帶、橡
膠板、耐油、耐酸、耐熱迫緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。本公司股票
自民國95年9月28日起核准在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，復於民國99
年12月29日起經核准轉至台灣證券交易所買賣。
截至民國101年及100年3月31日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司
之員工人數分別為127人及131人。
二、 重要會計政策之彙總說明
(一)合併財務報表編製基礎
投資公司名稱 |
子公
司名稱 |
業務性質 |
所
持
股
權
百
分
比 |
所
持
股
權
百
分
比 |
|
|
|
101年3月31日 |
100年3月31日 |
本公司
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING
CO., LTD |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING
CO., LTD
鑫永銓橡膠(天津)
有限公司 (註) |
各種投資業務
各種投資業務
輪帶之批發及
進出口業務等 |
100
100
100 |
100
100
100 |
~9~
本公司於民國98年6月19日經股東會決議通過，於第三地區設立HSIN
YUNG CHIEN INTERNATIONAL CO., LTD.及HSIN YUNG CHIEN HOLDING CO.,
LTD.，其設立之資本額均為美金300仟元，再轉投資大陸地區設立鑫永銓
橡膠( 天津)有限公司，其設立之資本額為美金300仟元( 折算人民幣
2,048,700元)。
三、會計變動之理由及其影響
本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項
債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動
對本公司民國101年第一季財務報表並無重大影響。
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
部門資訊。
會計科目之說明
現金及約當現金 |
|
|
庫
存
現
金
活
期
存
款
支
票
存
款
外
幣
存
款
定
期
存
款 |
101 年 3 月 31 日
332
$
46,638
175,950
232,449
235,650
691,019
$ |
100 年 3 月 31 日 |
|
|
137
$
55,493
169,810
182,439
51,545 |
|
|
459,424
$ |
民國101 年及100 年3 月31 日定存利率分別為0.4%~0.88%及0.65%~1.175%。
~10~
- (二)公帄價值變動列入損益之金融資產及負債 流動
項 目
交易目的金融資產
衍生性金融商品-嵌入應付公司債
債券型基金
小計
金融資產評價調整
交易目的金融負債
衍生性金融商品-遠期外匯 |
101 年 3 月 31 日
100 年 3 月 31 日
-
$
774
$
-
20,000
-
20,774
-
697)
(
-
$
20,077
$
-
$
7
$ |
|
|
民國101 年3 月31 |
日：無此情形。 |
|
|
金 融 商 品
遠期外匯-預售
遠期外匯-預售 |
100 年 |
3 月 31 日 |
|
|
合約金額
(名目本金)
EUR 200仟元
AUD 250仟元 |
履約日
100/4/25~100/5/24
100/4/30~100/5/29 |
約定匯率 |
|
|
|
41.65
30.15 |
3.本公司從事之遠期外匯交易係為規避外銷之匯率風險，惟未適用避險會 計。
(三)應收帳款
計。
應收帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
101 |
年 |
3 |
月 31 日 |
100 年 3 月 31 日 |
|
應收帳款 |
$ |
|
|
204,892
|
$ |
201,536
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
|
3,575)
|
( |
3,797)
|
備抵銷貨退回及折讓 |
( |
|
|
7,151)
|
( |
3,689)
|
|
$ |
|
|
194,166
|
$ |
194,050
|
(四)存貨
存貨 |
|
|
|
原 物 料
在 製 品
製 成 品
商 品 |
101 年 |
3 月 |
31 日 |
|
成本
備抵呆滯及跌價損失
127,110
$
11,411)
($
33,049
272)
(
213,838
15,672)
(
14,554
1,485)
(
388,551
$
28,840)
($ |
|
帳面價值 |
|
|
|
115,699
$
32,777
198,166
13,069 |
|
|
|
359,711
$ |
~11~
原 物 料
在 製 品
製 成 品
商 品 |
100 年 |
3 月 |
31 日 |
|
成本
備抵呆滯及跌價損失
181,572
$
9,477)
($
16,943
470)
(
185,760
9,481)
(
124
-
384,399
$
19,428)
($ |
|
帳面價值 |
|
|
|
172,095
$
16,473
176,279
124 |
|
|
|
364,971
$ |
當期認列之存貨相關費損：
當期認列之存貨相關費損： |
|
|
|
|
|
101 |
年 第一 季 |
100 年 第一 季 |
|
已出售存貨成本 |
$ |
335,536
|
$ |
331,903
|
未分攤固定製造費用 |
|
8,706 |
|
4,996 |
存貨呆滯及跌價損失(回升利益) |
( |
10,293)
|
( |
6,196)
|
|
$ |
333,949
|
$ |
330,703
|
本公司於民國101年及100年第一季投入生產及出售部分已提列跌價損失
之存貨，而導致存貨淨變現價值回升。
(五)固定資產
固定資產 |
|
|
|
資 產 名 稱
土 地
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
運 輸 設 備
辦 公 設 備
其 他 設 備
預 付 設 備 款
資 產 名 稱
土 地
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
運 輸 設 備
辦 公 設 備
其 他 設 備
預 付 設 備 款 |
101 年 |
3 月 |
帳面價值
299,898
$
231,895
330,129
2,557
1,686
7,093
141,117
1,014,375
$
31 日
31 日 |
|
原始成本
累計折舊
299,898
$
-
$
279,194
47,299)
(
783,968
453,839)
(
5,800
3,243)
(
6,156
4,470)
(
18,766
11,673)
(
141,117
-
1,534,899
$
520,524)
($
原始成本
累計折舊
299,898
$
-
$
279,296
39,676)
(
783,227
400,809)
(
5,292
2,493)
(
8,144
5,895)
(
15,495
9,595)
(
48,074
-
1,439,426
$
458,468)
($
100 年 3 月 |
|
|
|
|
|
帳面價值 |
|
|
|
299,898
$
239,620
382,418
2,799
2,249
5,900
48,074 |
|
|
|
980,958
$ |
~12~
-
1.本公司曾以民國85 年12 月31 日為資產重估價基準日，依「營利事業重 估價辦法」及土地公告現值辦理資產重估價。重估增值總額49,622 仟元， 經減除重估時提列之土地增值稅準備27,191 仟元後，餘額22,431 仟元 列為資本公積項下。土地增值稅稅率嗣因法律修正調降，致本公司帳上 原估列之土地增值稅準備減少16,364 仟元，並於民國93 年度轉列未實 現重估增值項下。歷年已提撥且已辦理轉增資計22,000 仟元。並於民國 99 年度處分而沖轉土地重估增值49,622 仟元及未實現重估增值16,795 仟元。
-
2.本公司因合併而增加之土地增值稅準備計28,202 仟元。
-
3.本公司民國101 年及100 年第一季固定資產利息資本化金額分別為462 仟元及87 仟元，利息資本化前之利息費用總額分別為718 仟元及869 仟 元，設算利息資本化之利率分別為1.54%及1.42%。
-
一
-
(六)一 年或 營業週期內到期長期負債
應付公司債
一年內到期之長期借款
持有人得於未來一年內執行賣回權之應付公司債
國內無擔保可轉換公司債
減：應付公司債折價
減：公司債持有人得於未來一年內執行賣回權 |
101年3月31日
100年3月31日
19,116
$
20,160
$
-
10,484
19,116
$
30,644
$
101年3月31日
100年3月31日
-
$
10,800
$
-
316)
(
-
10,484
-
10,484)
(
-
$
-
$ |
|
|
~13~
-
(4)債券持有人得於本轉換公司債發行滿三年及滿四年之前40 日內，要求 本公司分別以債券面額加計3.03%及4.06%之利息補償金將其所持有 之轉換公司債贖回。截至民國101 年3 月31 日止，尚無債券持有人要 求本公司贖回公司債之情形。
-
(5)依本公司國內第一次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉換 後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
-
2.本公司於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六號規定， 將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股 權」計17,603 仟元。嗣後經歷次轉換及買回註銷公司債沖轉17,603 仟 元後，截至民國101 年3 月31 日餘額為0 仟元。另所嵌入之贖回權與賣 回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，依據財務會 計準則公報第三十四號之規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風 險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公帄價值變動列入 損益之金融資產或負債」。
(八)長期借款
貸 款 單 位
土地銀行－台中分行
彰化銀行－南投分行
減：一年內到期部份 |
到 期 日
101年3月31日
100年3月31日
111年1月15日前分期償還
91,402
$
101,767
$
112年6月2日前分期償還
68,992
76,941
160,394
178,708
19,116)
(
20,160)
(
141,278
$
158,548
$ |
|
|
民國101 年及100 年3 月31 日長期借款利率區間分別為1.73%~1.78%及 1.61%~1.91%。
(九)退休金計劃及淨退休金成本
-
1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續 服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休 前6 個月之帄均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個 基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備 金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國101 年及100 年 第一季本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為198 仟元及 201 仟元；截至民國101 年及100 年3 月31 日撥存於台灣銀行信託部勞 工退休準備金專戶之餘額則分別為8,393 仟元及8,958 仟元
-
2.本公司訂有” 經理人退休辦法” ，並按月就其薪資總額提列4%之退休金 準備。民國101 年及100 年第一季本公司依上述退休金辦法認列之退休 金成本均為8 仟元。
~14~
-
3.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休 金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶 及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年第一季本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為567 仟元及 555 仟元。
-
(十)股本 本公司國內可轉換公司債債券持有人依約定轉換價格於民國100 年度已申 請轉換者計15,400 仟元，依約定轉換價格轉換普通股面額計5,480 仟元， 並分別已於民國100 年7 月12 日及10 月14 日辦妥資本額變更登記，增資 後本公司實收資本額為613,866 仟元。
-
(十一)資本公積 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
-
(十二)保留盈餘
-
1.依現行公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事 業所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積 10％後，再就其餘額作百分比分派如下：
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.自民國89 年度起，依行政院金融監督管理委員會證券期貨局之規定， 除依法提列法定盈餘公積外，應就當年度發生之帳列股東權益減項金 額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積 不得分派。嗣後股東權益減項迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
-
4.本公司於民國101 年3 月20 日經董事會決議(尚需經股東會通過)及100 年6 月24 日經股東會決議，發放現金股利4 元及3 元。另本公司董事 會通過及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊，請至臺灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
-
5.本公司於民國101 年3 月20 日經董事會提議民國100 年度盈餘分派案， 提議發放現金股利4 元。前述民國100 年度盈餘分派議案，尚應提請 股東會決議通過。
~15~
員工分紅
董監酬勞 |
101年1月1日至3月31日
2,885
$
1,442
4,327
$ |
100年1月1日至3月31日 |
|
|
2,859
$
1,430 |
|
|
4,289
$ |
上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公
積等因素後，並依據以往年度配發員工紅利及董監酬勞比例約4%及2%
估列為當期營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與
估列數有差異時，則列為次年度之損益。
所得稅 |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
年 第一 季 |
|
|
100 年 第一 季 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
|
$ |
15,503
|
|
$ |
15,091
|
永久性差異之所得稅影響數 |
|
|
- |
( |
|
92)
|
五年免稅所得稅影響數 |
( |
|
7,673) |
( |
|
6,962) |
所得稅費用 |
|
|
7,830 |
|
|
8,037 |
遞延所得稅資產淨變動數 |
|
|
825 |
( |
|
1,913)
|
扣繳稅額 |
( |
|
57)
|
( |
|
22)
|
期初應付所得稅餘額 |
|
|
28,921 |
|
|
29,662 |
應付所得稅 |
|
$ |
37,519
|
|
$ |
35,764
|
遞延所得稅資產總額-流動
遞延所得稅資產總額-非流動 |
101 年 3 月 31 日
17,609
$
1,954
$ |
100 年 3 月 31 日 |
|
|
12,701
$ |
|
|
1,671
$ |
3.民國101 年及100 年3 月31 日因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資 產明細如下：
產明細如下： |
|
|
|
|
流動項目：
未實現銷貨毛利
備抵存貨跌價及呆滯損失
備抵銷貨折讓
未實現兌換損失
呆帳超限 |
101 年 3 |
所得稅
影響數
10,324
$
4,903
1,215
795
372
17,609
$
月 31 日 |
金額
49,062
$
19,428
3,689
343
2,189
100 年 3 |
月 31 日 |
|
金額
60,729
$
28,840
7,151
4,675
2,189 |
|
|
所得稅
影響數 |
|
|
|
|
8,341
$
3,303
627
58
372 |
|
|
|
|
12,701
$ |
~16~
非流動項目：
退休金未實際提撥數
權益法認列之
長期股權投資損失 |
101 年 3 |
所得稅
影響數
1,125
$
829
1,954
$
月 31 日 |
100 年 3 |
月 31 日 |
|
金額
6,618
$
4,872 |
|
金額
5,700
$
4,130 |
所得稅
影響數 |
|
|
|
|
969
$
702 |
|
|
|
|
1,671
$ |
-
4.本公司增資擴展生產「200 橡膠製品」之投資計畫相關設備等專用生產 機器，業經經濟部工業局核准適用「製造業及其相關技術服務業新增 投資五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」，本投資計畫已於民國97 年 12 月8 日辦理完工並申請免稅，免稅期間自民國98 年1 月1 日起連續 五年享受免徵營利事業所得稅之優惠規定，該項五年免稅之優惠期限 至民國102 年12 月屆滿。
-
5.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國98 年 度。
-
6.自民國87 年度起當年度之盈餘未作分配者，需就該未分配盈餘加徵10% 營利事業所得稅。截至民國101 年3 月31 日止，本公司有關未分配盈 餘明細如下：
餘明細如下： |
|
|
86年及以前年度未分配盈餘
87年及以後年度之未分配盈餘
合 計 |
101 年 3 月 31 日
22
$
704,398
704,420
$ |
100 年 3 月 31 日 |
|
|
22
$
540,713 |
|
|
540,735
$ |
7.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額餘額分 別為36,664 仟元及34,094 仟元。民國100 年度已辦理之民國99 年度 盈餘分配之稅額抵扣比率為10.39%。民國100 年度盈餘分配之稅額抵 扣比率預計10.56%。
~17~
(十四)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘 |
|
|
|
|
|
稅 前
稅 後
基本每股盈餘
繼續營業部門
本期淨利
91,192
$
83,362
$
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
員工紅利
-
-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響
91,192
$
83,362
$
101 年 1 月
金 額
稅 前
稅 後
基本每股盈餘
繼續營業部門
本期淨利
88,772
$
80,735
$
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
國內無擔保可
轉換公司債
541)
(
541)
(
員工紅利
-
-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響
88,231
$
80,194
$
100 年 1 月
金 額 |
101 年 |
1 月 |
1 日 至 3 月 31 日 |
|
|
|
金 |
稅 後
83,362
$
-
83,362
$
額
1 月 |
加權帄均流通
在外股數
稅 前
稅 後
61,386
1.49
$
1.36
$
383
61,769
1.48
$
1.35
$
每股盈餘 (元)
1 日 至 3 月 31 日 |
每股盈餘 (元) |
|
|
稅 前
91,192
$
-
91,192
$
100 年 |
|
|
|
稅 後 |
|
|
|
|
|
1.36
$ |
|
|
|
|
|
1.35
$ |
|
金 |
|
加權帄均流通
在外股數
60,897
79
86
61,062 |
每股盈餘 (元) |
|
|
|
|
|
稅 前
1.46
$
1.44
$ |
稅 後 |
|
|
|
|
|
1.33
$ |
|
|
|
|
|
1.31
$ |
於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股票方式，
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數。
~18~
、 (十五)用人 折舊及攤銷費用
用人、折舊及攤銷費用 |
用人、折舊及攤銷費用 |
|
性 質 別
屬於營業成本者
用人費用
薪資費用
10,841
$
勞健保費用
923
退休金費用
499
其他用人費用
459
小 計
12,722
$
折舊費用
15,794
$
攤銷費用
2,917
$
性 質 別
屬於營業成本者
用人費用
薪資費用
12,945
$
勞健保費用
880
退休金費用
491
其他用人費用
499
小 計
14,815
$
折舊費用
20,253
$
攤銷費用
6,196
$
101 年 1 月
100 年 1 月 |
|
屬於營業費用者
合 計
6,172
$
17,013
$
350
1,273
274
773
438
897
7,234
$
19,956
$
767
$
16,561
$
1,061
$
3,978
$
屬於營業費用者
合 計
6,537
$
19,482
$
347
1,227
273
764
164
663
7,321
$
22,136
$
720
$
20,973
$
1,027
$
7,223
$
1 日 至 3 月 31 日
1 日 至 3 月 31 日 |
|
屬於營業成本者
12,945
$
880
491
499
14,815
$
20,253
$
6,196
$ |
屬於營業費用者
6,537
$
347
273
164
7,321
$
720
$
1,027
$ |
五、關係人交易
關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係
鉅崙實業股份有限公司(鉅崙公司)該公司董事長為本公司董事長之二親
等親屬
|
等親屬 |
等親屬 |
等親屬 |
|
|
(二) |
與關係人間之重大交易事項
1.進貨
佔本公司
進貨淨額
金 額
百 分 比
鉅崙公司
30,636
$
9
101年1月1日至3月31日 |
|
|
100年1月1日至3月31日 |
|
|
1.
|
進貨
鉅崙公司 |
|
|
|
|
|
|
金 額
30,636
$ |
金 額
68,996
$ |
佔本公司
進貨淨額
百 分 比 |
|
|
|
|
|
20 |
上開交易之進貨價格由雙方按市價協議，付款條件與一般付款條件無重大
差異。本公司對於一般供應商係依交易條件不同，採月結60～90天票期、
L/C、T/T方式支付。
~19~
2.應付票據
3.
|
鉅崙公司
應付帳款
鉅崙公司 |
佔本公司
應付票據
金 額
百 分 比
26,898
$
22
101 年 3 月 31 日
佔本公司
應付帳款
金 額
百 分 比
14,032
$
10
101 年 3 月 31 日 |
100 年 3 月 31 日 |
100 年 3 月 31 日 |
|
|
|
佔本公司
應付票據
金 額
百 分 比
35,573
$
24
100 年 3 月 31 日 |
佔本公司
應付票據
百 分 比 |
|
|
|
|
24 |
|
|
金 額
14,032
$ |
金 額
25,674
$ |
佔本公司
應付帳款
百 分 比 |
|
|
|
|
28 |
六、 抵(質)押之資產
抵(質)押之資產 |
|
|
|
資 產 項 目
土地
房屋及建築
機器設備 |
擔 保 用 途
長期借款
長期借款
長期借款 |
帳面價值 |
|
|
|
101年3月31日
299,898
$
231,895
68,984
600,777
$ |
100年3月31日 |
|
|
|
299,898
$
239,621
89,460 |
|
|
|
628,979
$ |
七、 重大承諾事項及或有事項
-
1.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，為進口原料已開立而未使用信用狀金 額約為USD 1,024 仟元及USD 498 仟元、EUR 226 仟元、JPY 14,238 仟元。
-
2.民國101 年及100 年3 月31 日，已簽約購買設備之總價款分別為203,451 仟 元及144,236 仟元，其中未付款部分分別為90,465 仟元及91,560 仟元。
-
3.本公司按季與特定供應商簽訂採購合約，約定各產品採購價格及總採購量。 當合約約定採買數量提前購買完時，需重新簽訂合約；當本公司產品配方改 變時，特定供應商需依新配方調配出貨，並調整約定價格。
-
八、 重大之災害損失
-
無此情形。
-
九、 重大之期後事項 無此情形。
~20~
十、其他
(一)金融商品之公帄價值
金融商品之公帄價值 |
|
|
|
金 融 資 產
非衍生性金融商品
資產
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
負債
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
長期借款(含一年內到期)
金 融 資 產
非衍生性金融商品
資產
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
交易目的金融資產
-債券型基金
負債
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
長期借款(含一年內到期)
應付公司債
衍生性金融商品
資產
公帄價值變動列入損益之
金融資產-嵌入應付公司債
負債
公帄價值變動列入損益之
金融負債-遠期外匯 |
101 年 |
3 月 |
31 日 |
|
帳面價值
904,480
$
356,510
$
160,394
516,904
$
100 年 |
公開報價
決定之金額
-
$
-
$
-
-
$
3 月 |
評價方法
估計之金額 |
|
|
|
904,480
$ |
|
|
|
356,510
$
160,394 |
|
|
|
516,904
$ |
|
|
|
31 日 |
|
帳面價值
681,878
$
20,070
$
347,113
$
178,708
10,484
536,305
$
7
$
7
$ |
公開報價
決定之金額
-
$
20,070
$
-
$
-
-
-
$
-
$
-
$ |
評價方法
估計之金額 |
|
|
|
681,878
$ |
|
|
|
20,070
$ |
|
|
|
347,113
$
178,708
10,484 |
|
|
|
536,305
$ |
|
|
|
7
$ |
|
|
|
7
$ |
本公司估計非衍生性金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價值，因為此
類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法
應用於現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他金融資產-流動、存出
保證金、應付票據（含關係人）、應付帳款（含關係人）、應付費用、其
他應付款項及存入保證金。
~21~
-
2.交易目的金融資產以活絡市場之公開報價為公帄價值。
-
3.長期借款(含一年內到期長期負債)因採浮動利率計息，故以帳面價值為 公帄價值。
-
4.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率為本公 司發行公司債之原始有效利率。
-
5.衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。
(二)具利率變動之金融資產及負債
本公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之公帄價值風險之金融資 產分別為235,650 仟元及51,545 仟元；金融負債分別為0 仟元及10,484 仟元；民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之現金流量風險之金融負 債分別為160,394 仟元及178,708 仟元。
(三)財務風險控制
本公司執行適當之風險管理與控制作業，以辨認本公司所有風險(包含市場 風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，並使本公司之管理階層能 有效的控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。
(四)重大財務風險資訊
(1)匯率風險
a.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響， 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
金融資產
貨幣性項目
美元：新台幣
英鎊：新台幣
日幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
美元：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美元：新台幣
日幣：新台幣 |
101 年 3 月 |
匯率
29.46
47.03
0.36
30.58
39.21
6.30
29.46
0.36
31 日 |
100 年 3 月 |
31 日 |
|
外幣(仟元)
7,915
1,084
255,611
1,104
151
1,149
100
131,848 |
|
外幣(仟元)
5,758
1,626
71,196
826
568
1,273
175
179 |
匯率 |
|
|
|
|
29.35
47.25
0.35
30.28
41.51
6.55
29.35
0.35 |
b.本公司從事之遠期外匯買賣合約主係為規避現貨部位之匯率波動， 由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風險相互 抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。
~22~
- `(2)價格風險`
- `本公司發行之債務商品係屬嵌入轉換權、贖回權及賣回權之零息債券， 其公帄價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由贖回權之行使以降 低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。`
-
2.信用風險
-
3.流動性風險
-
4.利率變動之現金流量風險
本公司之長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使長期借款 之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
-
(五)母子公司及子公司間已銷除之交易
==> picture [453 x 189] intentionally omitted <==
十一、附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容，得免揭露。
-
(二)轉投資事業相關資訊
-
依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容，得免揭露。
-
(三)大陸投資資訊 依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容，得免揭露。
~23~
(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形
民國101年第一季
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註一) |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司 |
銷貨收入 |
$ 290 |
成品銷售價格與一般客戶同 |
0.06
|
民國100年第一季：無此情形。
~24~
十二、 營運部門財務資訊
(一)一般性資訊
本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨
認應報導部門，並將業務組織按產品別分為橡膠輸送帶及其他等部門。
而本公司之收入主要係生產銷售橡膠輸送帶、橡膠板、耐油、耐酸、耐
熱迫緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。
(二)部門資訊之衡量
本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎。
部門損益、資產與負債之資訊 |
部門損益、資產與負債之資訊 |
部門損益、資產與負債之資訊 |
|
|
|
|
|
|
1.提供予主要營運決策者之民國101 |
|
|
年度第一季應報導部門資訊如下： |
|
|
|
|
|
|
橡膠輸送帶 |
|
|
其他 |
|
沖銷 |
|
總計 |
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
外部客戶收入 |
$ |
470,647
|
$ |
1,342
|
$ |
-
|
$ |
471,989
|
內部部門收入 |
|
290 |
|
- |
( |
290)
|
|
- |
收入合計 |
$ |
470,937
|
$ |
1,342
|
($ |
290)
|
$ |
471,989
|
部門稅前損益 |
$ |
101,849
|
($ |
10,830)
|
$ |
173
|
$ |
91,192
|
部門資產(註) |
$ |
-
|
$ |
-
|
$ |
-
|
$ |
-
|
收入
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門資產(註) |
橡膠輸送帶
其他
444,556
$
362
$
-
-
444,556
$
362
$
91,178
$
2,850)
($
-
$
-
$ |
沖銷
-
$
-
-
$
444
$
-
$ |
總計 |
|
|
|
444,918
$
- |
|
|
|
444,918
$ |
|
|
|
88,772
$ |
|
|
|
-
$ |
-
註：由於本集團資產之衡量金額非為營運決策者之衡量指標，故應揭露 資產之衡量金額為零。
-
3.本集團之應報導部門係將業務組織按產品別分類。
-
4.本集團之收入主要係生產銷售橡膠輸送帶產品。
-
5.本集團未分攤所得稅費用至應報導部門。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。
-
6.營運部門之會計政策與本公司財務報告附註二所述之重要會計政策彙 總相同。本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之 基礎。
~25~
101 年 第一 季
應報導營運部門調整後收入數
470,937
$
其他營運部門調整後收入數
1,342
營運部門合計
472,279
消除部門間收入
290)
(
合併營業收入合計數
471,989
$ |
100 年 第一 季 |
|
444,556
$
362 |
|
444,918
- |
|
444,918
$ |
2.本期調整後稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：
|
|
101 |
年 第一 季 |
|
100 年 |
第一 季 |
應報導營運部門調整後稅前損益 |
$ |
|
101,849
|
$ |
|
91,178
|
其他營運部門調整後稅前損益 |
( |
|
10,830)
|
( |
|
2,850)
|
營運部門合計 |
|
|
91,019 |
|
|
88,328 |
消除部門間損失 |
|
|
173 |
|
|
444 |
合併稅前損益 |
$ |
|
91,192
|
$ |
|
88,772
|
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。
本公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號令規定，採
用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
下： |
|
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1. 成立專案小組 |
已完成 |
2. 訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3. 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4. 完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5. 完成IFRSs 1「首次採用國際會計準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6. 完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7. 完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8. 決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9. 決定所選用IFRSs 1「首次採用國際會
計準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10. 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11. 完成編製IFRSs民國101年比較財務資 |
辦理中 |
~26~
訊之編製
12. 完成相關內部控制(含財務報導流程
及相關資訊系統)之調整
已完成
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製
財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明
本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本
公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發佈或修訂
及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs
所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並
考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」
所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下： |
訊之編製 |
|
|
12. 完成相關內部控制(含財務報導流程
及相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表 ：
|
我國會計準則 |
我國會計準則 |
影響金額 |
影響金額 |
|
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
|
16,814
$ |
16,814)
($ |
|
|
-
$ |
(1)a. |
未完工程及預付設備款 |
|
84,693 |
84,693)
( |
|
|
- |
(2) |
遞延退休金成本 |
|
2,570 |
2,570)
( |
|
|
- |
(3) |
遞延所得稅資產–非流動 |
|
1,924 |
|
19,466 |
|
21,390 |
(1)a.
(3)
(4) |
其他資產–其他 |
|
- |
|
84,693 |
|
84,693 |
(2) |
其他資產 |
|
2,051,523 |
|
- |
|
2,051,523 |
|
資產總計 |
|
2,157,524
$ |
|
82
$ |
|
2,157,606
$ |
|
應付費用 |
|
62,407 |
|
1,160 |
|
63,567 |
(4) |
土地增值稅準備 |
|
28,202 |
28,202)
( |
|
|
- |
(1)b. |
應計退休金負債 |
|
15,607 |
|
6,527 |
|
22,134 |
(3) |
遞延所得稅負債–非流動 |
|
- |
|
28,202 |
|
28,202 |
(1)b. |
其他負債 |
|
447,592 |
|
- |
|
447,592 |
|
負債總計 |
|
553,808
$ |
|
7,687
$ |
|
561,495
$ |
|
股本 |
|
613,866 |
|
- |
|
613,866 |
|
資本公積 |
|
233,619 |
|
|
|
233,619 |
|
法定盈餘公積 |
|
140,525 |
|
- |
|
140,525 |
|
未分配盈餘 |
|
621,057 |
12,956)
( |
|
|
608,101 |
(3)
(4)
(5) |
累積換算調整數 |
9)
( |
|
|
9 |
|
- |
(5) |
未認列為
退休金成本之淨損失 |
5,342)
( |
|
|
5,342 |
|
- |
(3) |
股東權益總計 |
|
1,603,716
$ |
7,605)
($ |
|
|
1,596,111
$ |
|
~27~
2.民國 101 年 3 月 31 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表 ：
3.民國101 年度第一季損益重大差異項目調節表：
我國會計準則
影響金額
IFRSs
說明
遞延所得稅資產–流動
17,609
$
17,609)
($
-
$
(1)a.
未完工程及預付設備款
141,117
141,117)
(
-
(2)
遞延退休金成本
2,571
2,571)
(
-
(3)
遞延所得稅資產–非流動
1,954
20,297
22,251
(1)a.
(3)
(4)
其他資產–其他
-
141,117
141,117
(2)
其他資產
2,183,083
-
2,183,083
資產總計
2,346,334
$
117
$
2,346,451
$
應付所得稅
37,519
34
37,553
(3)
應付費用
58,608
1,180
59,788
(4)
土地增值稅準備
28,202
28,202)
(
-
(1)b.
應計退休金負債
15,615
6,517
22,132
(3)
遞延所得稅負債–非流動
-
28,202
28,202
(1)b.
其他負債
519,437
-
519,437
負債總計
659,381
$
7,731
$
667,112
$
股本
613,866
-
613,866
資本公積
233,619
233,619
法定盈餘公積
140,525
-
140,525
未分配盈餘
704,420
12,965)
(
691,455
(3)
(4)
(5)
累積換算調整數
135)
(
9
126)
(
(5)
未認列為
退休金成本之淨損失
5,342)
(
5,342
-
(3)
股東權益總計
1,686,953
$
7,614)
($
1,679,339
$
我國會計準則
影響金額
IFRSs
說明
營業收入淨額
471,989
$
-
$
471,989
$
營業成本
333,949)
(
90)
(
334,039)
(
(3)
(4)
營業費用
35,494)
(
118)
(
35,612)
(
(3)
(4)
營業淨利
102,546
208)
(
102,338
營業外收益及費損
11,354)
(
-
11,354)
(
稅後淨利
91,192
208)
(
90,984
所得稅費用
7,830)
(
199
7,631)
(
(3)
(4)
稅後淨利
83,362
$
9)
($
83,353
$ |
|
我國會計準則 |
我國會計準則 |
影響金額 |
影響金額 |
|
IFRSs |
說明 |
|
遞延所得稅資產–流動 |
|
17,609
$ |
17,609)
($ |
|
|
-
$ |
(1)a. |
|
未完工程及預付設備款 |
|
141,117 |
141,117)
( |
|
|
- |
(2) |
|
遞延退休金成本 |
|
2,571 |
2,571)
( |
|
|
- |
(3) |
|
遞延所得稅資產–非流動 |
|
1,954 |
|
20,297 |
|
22,251 |
(1)a.
(3)
(4) |
|
其他資產–其他 |
|
- |
|
141,117 |
|
141,117 |
(2) |
|
其他資產 |
|
2,183,083 |
|
- |
|
2,183,083 |
|
|
資產總計 |
|
2,346,334
$ |
|
117
$ |
|
2,346,451
$ |
|
|
應付所得稅 |
|
37,519 |
|
34 |
|
37,553 |
(3) |
|
應付費用 |
|
58,608 |
|
1,180 |
|
59,788 |
(4) |
|
土地增值稅準備 |
|
28,202 |
28,202)
( |
|
|
- |
(1)b. |
|
應計退休金負債 |
|
15,615 |
|
6,517 |
|
22,132 |
(3) |
|
遞延所得稅負債–非流動 |
|
- |
|
28,202 |
|
28,202 |
(1)b. |
|
其他負債 |
|
519,437 |
|
- |
|
519,437 |
|
|
負債總計 |
|
659,381
$ |
|
7,731
$ |
|
667,112
$ |
|
|
股本 |
|
613,866 |
|
- |
|
613,866 |
|
|
資本公積 |
|
233,619 |
|
|
|
233,619 |
|
|
法定盈餘公積 |
|
140,525 |
|
- |
|
140,525 |
|
|
未分配盈餘 |
|
704,420 |
12,965)
( |
|
|
691,455 |
(3)
(4)
(5) |
|
累積換算調整數 |
135)
( |
|
|
9 |
126)
( |
|
(5) |
|
未認列為
退休金成本之淨損失 |
5,342)
( |
|
|
5,342 |
|
- |
(3) |
|
股東權益總計 |
|
1,686,953
$ |
7,614)
($ |
|
|
1,679,339
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
我國會計準則 |
|
影響金額 |
|
|
IFRSs |
說明 |
|
營業收入淨額 |
471,989
$ |
|
-
$ |
|
|
471,989
$ |
|
|
營業成本 |
333,949)
( |
|
90)
( |
|
334,039)
( |
|
(3)
(4) |
|
營業費用 |
35,494)
( |
|
118)
( |
|
35,612)
( |
|
(3)
(4) |
|
營業淨利 |
|
102,546 |
208)
( |
|
|
102,338 |
|
|
營業外收益及費損 |
11,354)
( |
|
|
- |
11,354)
( |
|
|
|
稅後淨利 |
|
91,192 |
208)
( |
|
|
90,984 |
|
|
所得稅費用 |
7,830)
( |
|
|
199 |
7,631)
( |
|
(3)
(4) |
|
稅後淨利 |
|
83,362
$ |
9)
($ |
|
|
83,353
$ |
|
~28~
調節原因說明：
(1)所得稅
a.遞延所得稅資產或負債之分類
依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負
債之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs
規定，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，於民國101
年1月1日及民國101年3月31日，本公司將遞延所稅資產重
分類至非流動之金額分別為16,814仟元及17,609仟元。
b.土地增值稅準備
依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地值稅準備表達於
各項準備－土地增值稅準備項下；依IFRSs規定土地增值稅係屬
所得稅範圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於民國101年1月
1日及民國101年3月31日，本公司土地增值稅準備重分類至遞
延所得稅負債-土地增值稅金額均為28,202仟元。
(2)預付設備款
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而
預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs規定，依其交易性質應
表達於其他非流動資產項下。於民國101年1月1日及民國101年
3月31日，本公司未完工程及預付設備款重分類至預付設備款(表
列「其他資產-其他」)之金額分別為84,693仟元及141,117仟元。
(3)退休金
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定將確定福利計劃
之全部累計精算損益於民國101年1月1日認列保留盈餘金額為
11,984仟元（扣除所得稅影響數2,455仟元）；而本公司依我國會
計準則規定，對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本
及應計退休金負債，轉換IFRSs後，應依國際會計準則第19號「員
工福利」之規定，對確定福利義務進行精算評價，致民國101年1
月1日應計退休金負債金額增加6,527仟元；同時於民國101年1
月1日將原始認列遞延退休金成本2,570仟元予以迴轉；另將民國
101年1月1日至3月31日依我國會計準則認列之退休金成本予以
迴轉，並認列依國際會計準則第19號規定精算之退休金成本，致
民國101年3月31日調增應計退休金負債6,517仟元。
(4)員工累積特休假未休費用估列
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公
司係於發放年度以認列薪資費用。惟依國際會計準則第19號「員
工福利」規定，應於資產負債表日估列累積特休假未休費用，致民
國101年1月1日之應付費用及保留盈餘分別調整增加1,160仟元
及調整減少963仟元(扣除所得稅影響數197仟元)；民國101年3
月31日調增應付費用1,180仟元，民國101年1月1日至3月31
日調增營業成本89仟元及營業費用128仟元。
~29~
- `(5)國外營運機構財務報表換算`
- `本公司選擇採用國際財務報導準則第1 號豁免規定於轉換日將先前 依我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調增保 留盈餘金額為9 仟元，總股東權益不因該調整而改變。`
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
3.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
-
4.累積換算差異數
-
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。
-
5.複合金融工具
-
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
-
6.借款成本
-
本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。
~30~