鑫永銓股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第一季
(股票代碼2114)
公司地址：南投縣南投市南崗三路294 號
電 話：(049)226-3888
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發佈及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大承諾事項及或有事項 |
頁 次
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7
8
9 ~ 10
11 ~ 60
11
11
11 ~ 12
12 ~ 20
20
21 ~ 34
34
34 ~ 35
35 |
|
|
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門財務資訊
(十五)首次採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
35
35
35 ~ 44
45 ~ 47
48 ~ 49
49 ~ 60 |
|
|
~3~
(102)財審報字第13000270 號
會計師核閱報告
鑫永銓股份有限公司 公鑒：
鑫永銓股份有限公司及其子公司民國102 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日、民國101
年3 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年1 月1 日至3 月31 日及
民國101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經
本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根
據核閱結果出具報告。
本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工
作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開
財務報告整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發
行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」
及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
==> picture [235 x 12] intentionally omitted <==
楊明經
==> picture [103 x 12] intentionally omitted <==
李燕娜
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0950122728 號
==> picture [248 x 39] intentionally omitted <==
1100
1110
1150
1170
1200
130X
1470
11XX
1600
1780
1840
1900
15XX
1XXX |
資 產 |
資 產 |
資 產 |
資 產 |
資 產 |
|
|
|
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(一)
$
624,806
26
$
724,007
30
六(二)
76
-
-
-
18,366
1
10,398
-
六(三)
229,730
9
260,793
11
25,086
1
49,896
2
六(四)
285,198
12
212,205
9
64,275
2
30,394
1
1,247,537
51
1,287,693
53
六(五)
937,283
39
866,522
36
490
-
611
-
20,430
1
23,251
1
六(六)
218,775
9
248,969
10
1,176,978
49
1,139,353
47
$
2,424,515
100
$
2,427,046
100 |
|
|
|
|
|
|
金
額
$
624,806
76
18,366
229,730
25,086
285,198
64,275
1,247,537
937,283
490
20,430
218,775
1,176,978
$
2,424,515 |
金
額
$
691,019
-
4,528
201,317
14,306
359,711
22,642
1,293,523
893,242
732
22,249
143,855
1,060,078
$
2,353,601 |
|
流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
其他流動資產
流動資產合計
非流動資產
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計 |
|
六(一)
六(二)
六(三)
六(四)
六(五)
六(六) |
|
|
(續 次 頁)
~5~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國102 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日、民國101 年3 月31 日及民國101 年1 月1 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100
2120
2150
2170
2200
2230
2250
2300
21XX
2540
2570
2600
25XX
2XXX
3110
3210
3220
3250
3310
3320
3350
3410
31XX
3XXX |
負債及權益 |
附註 |
1 0 2 年3 月3 1 日
金
額
%
$
38,000
2
-
-
95,389
4
69,291
3
82,926
3
51,540
2
3,226
-
52,384
2
392,756
16
56,993
3
28,202
1
22,659
1
107,854
5
500,610
21
613,866
25
225,374
9
8,236
1
9
-
177,573
7
5,350
-
893,531
37
34 )
- (
1,923,905
79
1,923,905
79
$
2,424,515
100 |
101 年12 月31 日
金
額
%
$
38,000
1
140
-
148,701
6
87,757
4
135,207
6
41,636
2
4,640
-
52,301
2
508,382
21
58,493
2
28,202
1
22,652
1
109,347
4
617,729
25
613,866
25
225,374
9
8,236
1
9
-
177,573
8
5,350
-
779,054
32
145)
- (
1,809,317
75
1,809,317
75
$
2,427,046
100 |
1 0 1 年3 月3 1 日
金
額
%
$
-
-
-
-
123,327
5
139,352
6
96,498
4
37,552
2
7,151
-
78,671
4
482,551
21
141,278
6
28,202
1
22,231
1
191,711
8
674,262
29
613,866
26
225,374
10
8,236
-
9
-
140,525
6
-
-
691,455
29
126)
-
1,679,339
71
1,679,339
71
$
2,353,601
100 |
單位：新台幣仟元
1 0 1
年
1
月
1
日
金
額
%
$
-
-
223
-
122,221
6
65,180
3
75,312
4
28,921
1
9,415
-
73,126
3
374,398
17
146,075
7
28,202
1
22,235
1
196,512
9
570,910
26
613,866
28
225,374
11
8,236
-
9
-
140,525
7
-
-
608,101
28
-
-
1,596,111
74
1,596,111
74
$
2,167,021
100 |
|
|
|
金
額
$
38,000
-
95,389
69,291
82,926
51,540
3,226
52,384
392,756
56,993
28,202
22,659
107,854
500,610
613,866
225,374
8,236
9
177,573
5,350
893,531
34 )
1,923,905
1,923,905
$
2,424,515 |
金
額
$
38,000
140
148,701
87,757
135,207
41,636
4,640
52,301
508,382
58,493
28,202
22,652
109,347
617,729
613,866
225,374
8,236
9
177,573
5,350
779,054
145)
1,809,317
1,809,317
$
2,427,046 |
金
額
$
-
-
123,327
139,352
96,498
37,552
7,151
78,671
482,551
141,278
28,202
22,231
191,711
674,262
613,866
225,374
8,236
9
140,525
-
691,455
126)
1,679,339
1,679,339
$
2,353,601 |
金
額
$
-
223
122,221
65,180
75,312
28,921
9,415
73,126
374,398
146,075
28,202
22,235
196,512
570,910
613,866
225,374
8,236
9
140,525
-
608,101
-
1,596,111
1,596,111
$
2,167,021 |
|
流動負債
短期借款
透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
負債準備－流動
其他流動負債
流動負債合計
非流動負債
長期借款
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
權益
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股股本
資本公積
資本公積－發行溢價
資本公積－庫藏股票交易
資本公積－受贈資產
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘合計
其他權益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
歸屬於母公司業主之權益合計
權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及權益總計 |
六(七)
六(二)
六(八)
六(九)
六(九)
六(十)
六(十一)
六(十二)
六(十三)
(
九 |
|
|
|
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、李燕娜會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。
董事長：林季進
經理人：林季佑
會計主管：林秋紅
~6~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
1 0 2
年
1
至
3
月
1 0 1
年
1
至
3
月
附註
金
額
%
金
額
%
$
435,561
100 $
471,989
100
六(十六)(十七)(
287,231 ) (
66 ) (
334,039) (
71 )
148,330
34
137,950
29
六(十六)(十七)
(
22,976 ) (
5 ) (
15,603) (
3 )
(
10,323 ) (
3 ) (
9,882) (
2 )
(
1,318 )
- (
10,127) (
2 )
(
34,617 ) (
8 ) (
35,612) (
7 )
113,713
26
102,338
22
六(十四)
1,538
-
1,557
-
六(十五)
15,379
4 (
12,655) (
3 )
六(十八)
(
350 )
- (
255)
-
16,567
4 (
11,353) (
3 )
130,280
30
90,985
19
六(十九)
(
15,803 ) (
4) (
7,631) (
1 )
$
114,477
26 $
83,354
18
$
111
- ( $
126)
-
-
-
-
-
$
111
- ($
126)
-
$
114,588
26 $
83,228
18
$
114,477
26 $
83,354
18
$
114,588
26 $
83,228
18
六(二十)
$
1.86
$
1.36
六(二十)
$
1.86
$
1.35 |
4000營業收入
5000營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利
其他綜合損益(淨額)
8310
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
8399
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
8300
本期其他綜合利益(損
失)之稅後淨額
8500本期綜合利益總額
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
基本每股盈餘
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利 |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、李燕娜會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。
經理人：林季佑
董事長：林季進
會計主管：林秋紅
~7~
==> picture [196 x 44] intentionally omitted <==
普通股股本 |
資本公積 |
保
留
盈
餘 |
保
留
盈
餘 |
保
留
盈
餘 |
國外營運機
構財務報表
換算之兌換
差
額 |
單位：新台幣仟元
合
計 |
|
|
法定盈餘
公
積 |
特別盈餘
公
積 |
未分配盈餘 |
|
|
101 年 1 至 3 月
101 年1 月1 日餘額
101 年第一季淨利
101 年第一季其他綜合損益
101 年3 月31 日餘額
102 年 1 至 3 月
102 年1 月1 日餘額
102 年第一季淨利
102 年第一季其他綜合損益
102 年3 月31 日餘額 |
$
613,866
-
-
$
613,866
$
613,866
-
-
$
613,866 |
$
233,619
-
-
$
233,619
$
233,619
-
-
$
233,619 |
$
140,525
-
-
$
140,525
$
177,573
-
-
$
177,573 |
$
-
-
-
$
-
$
5,350
-
-
$
5,350 |
$
608,101
$
-
$
1,596,111
83,354
-
83,354
-
(
126) (
126 )
$
691,455
($
126)
$
1,679,339
$
779,054
($
145)
$
1,809,317
114,477
-
114,477
-
111
111
$
893,531
($
34)
$
1,923,905 |
|
|
|
|
|
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、李燕娜會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。
董事長：林季進
經理人：林季佑 會計主管：林秋紅
~8~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
1 |
0 |
2 |
年 |
1 |
至 |
3
月 |
|
|
1 |
0 |
1 |
年 |
1 至3 月 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合併稅前淨利 |
|
$ |
|
|
|
|
130,280 |
|
|
|
$ |
|
|
|
90,985 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
不影響現金流量之收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
金融資產及負債評價利益 |
( |
|
|
|
|
|
|
300 |
) |
( |
|
|
|
|
264 ) |
折舊費用 |
|
|
|
|
|
|
|
20,085 |
|
|
|
|
|
|
19,097 |
各項攤銷 |
|
|
|
|
|
|
|
1,922 |
|
|
|
|
|
|
1,424 |
利息費用 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
|
|
|
|
|
|
255 |
處分及報廢不動產、廠房及設備損失 |
|
|
|
|
|
|
|
59 |
|
|
|
|
|
|
- |
利息收入 |
( |
|
|
|
|
|
|
1,002 |
) |
( |
|
|
|
|
598 ) |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
41 |
應收票據淨額 |
( |
|
|
|
|
|
|
7,968 |
) |
|
|
|
|
|
2,910 |
應收帳款淨額 |
|
|
|
|
|
|
|
31,063 |
|
( |
|
|
|
|
12,053 ) |
其他應收款 |
|
|
|
|
|
|
|
24,810 |
|
( |
|
|
|
|
5,645 ) |
存貨 |
( |
|
|
|
|
|
|
72,993 |
) |
( |
|
|
|
|
72,568 ) |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
|
|
33,729 |
) |
( |
|
|
|
|
11,035 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據 |
( |
|
|
|
|
|
|
53,312 |
) |
|
|
|
|
|
1,106 |
應付帳款 |
( |
|
|
|
|
|
|
18,466 |
) |
|
|
|
|
|
74,172 |
其他應付款 |
( |
|
|
|
|
|
|
3,161 |
) |
( |
|
|
|
|
2,131 ) |
負債準備－流動 |
( |
|
|
|
|
|
|
1,414 |
) |
( |
|
|
|
|
2,264 ) |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
5,521 |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
( |
|
|
|
|
4 ) |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
16,398 |
|
|
|
|
|
|
88,949 |
收取之利息 |
|
|
|
|
|
|
|
1,002 |
|
|
|
|
|
|
598 |
支付之利息 |
( |
|
|
|
|
|
|
345 |
) |
( |
|
|
|
|
256 ) |
支付之所得稅 |
( |
|
|
|
|
|
|
3,230 |
) |
|
|
|
|
|
57 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
13,825 |
|
|
|
|
|
|
89,348 |
(續 次 頁)
~9~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國102 年1 月1 日至3 月31 日及101 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
102年1至3月 1 0 1 年 1 至3月
投資活動之現金流量
購罝不動產、廠房及設備 |
($ |
($ |
108,224 |
) |
($ |
37,391 ) |
處分不動產、廠房及設備價款 |
|
|
2 |
|
|
- |
其他非流動資產增加 |
( |
|
2,259 |
) |
( |
224 ) |
存出保證金(增加)減少 |
( |
|
1,152 |
) |
|
587 |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
111,633 |
) |
( |
37,028 ) |
籌資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
長期借款本期償還數(含一年內到期) |
( |
|
1,500 |
) |
( |
4,773 ) |
籌資活動之淨現金流出 |
( |
|
1,500 |
) |
( |
4,773 ) |
匯率影響數 |
|
|
107 |
|
( |
121 ) |
本期現金及約當現金(減少)增加數 |
( |
|
99,201 |
) |
|
47,426 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
724,007 |
|
|
643,593 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
624,806 |
|
$ |
691,019 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
|
|
不動產、廠房及設備本期增加 |
|
$ |
90,976 |
|
$ |
4,285 |
加：期初應付設備款 |
|
|
64,568 |
|
|
13,505 |
加：期末預付設備款 |
|
|
214,208 |
|
|
141,117 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
15,443 |
) |
( |
36,823 ) |
減：期初預付設備款 |
( |
|
246,085 |
) |
( |
84,693 ) |
本期支付現金 |
|
$ |
108,224 |
|
$ |
37,391 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、李燕娜會計師民國102 年5 月13 日核閱報告。
董事長：林季進
經理人：林季佑
會計主管：林秋紅
~10~
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一、
公司沿革
鑫永銓股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公司
（以下統稱「本集團」）主要營業項目為橡膠輸送帶、橡膠板、耐油、耐酸、耐
熱迫緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國102年5月9日提報董事會後發布。
三、新發佈及修訂準則及解釋之適用
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
-
(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得 提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡 量」2009 年版本之規定。
-
(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具 之會計處理。
-
(3)本集團初步評估國際財務報導準則第9 號對本集團應無重大影響。
-
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
-
1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：
~11~
國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第7號
國際財務報導準則第1號
國際會計準則第12號
國際財務報導準則第10號
國際財務報導準則第11號
國際財務報導準則第12號
國際會計準則第27號
國際會計準則第28號
國際財務報導準則第13號
國際會計準則第19號
國際會計準則第1號
國際財務報導解釋第20號
國際財務報導準則第7號
國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第10、11
及12號 |
新準則或修正專案名稱 |
生效日 |
|
國際財務報導準則第7號之比較揭
露對首次採用者之有限度豁免
2010 對國際財務報導準則之改善
揭露-金融資產之移轉
嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除
遞延所得稅：標的資產之回收
合併財務報表
聯合協議
對其他個體權益之揭露
單獨財務報表
投資關聯企業及合資
公允價值衡量
員工給付
其他綜合損益項目之表達
露天礦場於生產階段之剝除成本
揭露-金融資產及金融負債之互抵
政府貸款
2009-2011 對國際財務報導準則
之改善
合併財務報表、聯合協議及對其
他個體權益之揭露過渡指引 |
民國99年7月1日
民國100年1月1日
民國100年7月1日
民國100年7月1日
民國101年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日 |
2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：
會認可，故本集團尚未採用： |
採用： |
|
新準則或修正專案名稱
國際財務報導準則第9號
金融工具：金融負債分類及衡量
國際會計準則第32號
金融資產及金融負債之互抵
國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定
國際財務報導準則第10及12
號和國際會計準則第27號
投資個體 |
新準則或修正專案名稱 |
生效日 |
|
|
民國104年1月1日
民國103年1月1日
民國104年1月1日
民國103年1月1日 |
3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政
策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份合併期中財務報告。
~12~
2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
-
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
-
3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
|
|
|
102年3月31日 |
101年12月31日 |
本公司
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD
鑫永銓橡膠(天津)
有限公司 |
各種投資
業務
各種投資
業務
輪帶之批
發及進出
口業務等 |
100
100
100 |
100
100
100 |
~13~
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
|
|
|
101年3月31日 |
101年1月1日 |
本公司
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD
鑫永銓橡膠(天津)
有限公司 |
各種投資
業務
各種投資
業務
輪帶之批
發及進出
口業務等 |
100
100
100 |
100
100
100 |
不適用。
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能
性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產 生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益。
-
(4)兌換損益表達於損益表之「其他利益及損失」。
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率 換算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期帄均匯率換算；及
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
~14~
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產。金融 資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金 融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計。
-
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。
(八)放款及應收款
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提
供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利
息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。
~15~
(九)金融資產減損
-
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難。
-
(2)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步。
-
3.本集團以攤銷後成本衡量之金融資產，若經評估已存在減損之客觀證據， 且已發生減損損失時，按以下處理：
-
以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現 之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減 少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減 損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期 損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金 額。
(十)金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對 金融資產之控制。
(十一)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權帄均法決定。製成品
及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造
費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰
低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減
除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
、 (十二)不動產 廠房及設備
~16~
3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為5～50 年，其餘固定資產為2～15 年。
(十三)無形資產
單獨取得之商標權以取得成本認列。商標為有限耐用年限資產，依直線
法按估計耐用年限8～10年攤銷。
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限2年攤銷。
(十四)非金融資產減損
本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認
列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以
迴轉。
(十五)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成
本衡量。
(十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債
(十七)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到時期，除列金融負債。
(十八)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖
以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融
負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
~17~
(十九)負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出
具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。
負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值
衡量。
(二十)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。
對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人
管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並
依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。
預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
-
(2)確定福利計劃
-
A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃 通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個 因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義 務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及 未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之 貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券 無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖 利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。
-
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於帄均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。
-
3.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認
列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，
則按會計估計變動處理。
~18~
列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權
益外，所得稅係認列於損益。
-
2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅 源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在 交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及 稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
6. 因新增投資購置設備或技術所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會 計。
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度帄均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十二)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債。
(二十三)收入認列
1.本集團製造並銷售運輸帶相關產品。收入係正常營業活動中對集團 外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨 退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既 不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，
~19~
或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
2.本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權，採用歷史經驗 估計折扣及退貨，於銷貨認列時提列負債準備。數量折扣係以每年 之預期購買量為基礎評估。
(二十四)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績
效。
五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及
對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其
他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－放款及應收款是否
發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團係依過去歷史經驗評估個
別授信對象之財務健全情況和短期業務前景，以判斷本集團對其之放款及
應收款是否有減損之虞。
(二)重要會計估計及假設
本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合
理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負
債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：
1.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差
異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理
階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅
期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、
產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
2.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估
計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估
資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將
存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品
需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債
表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算
假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
~20~
六、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
庫存現金
支票存款
活期存款
外幣存款
定期存款
列報於資產負債表及現金
流量表之現金及約當現金
庫存現金
支票存款
活期存款
外幣存款
定期存款
列報於資產負債表及現金
流量表之現金及約當現金 |
102年3月31日
424
$
13,307
57,147
172,538
381,390
624,806
$
101年3月31日
332
$
46,638
175,950
232,449
235,650
691,019
$ |
101年12月31日 |
|
|
429
$
15,510
103,502
151,994
452,572 |
|
|
724,007
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
442
$
25,957
134,132
262,500
220,562 |
|
|
643,593
$ |
本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分
散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險
之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債
項 目
流動項目：
持有供交易金融資產
非避險之衍生金融工具-遠期外匯
合計
持有供交易金融負債
非避險之衍生金融工具-遠期外匯
合計
項 目
流動項目：
持有供交易金融負債
非避險之衍生金融工具-遠期外匯
合計 |
102年3月31日
76
$
76
$
-
$
-
$
101年3月31日
-
$
-
$ |
101年12月31日 |
|
|
-
$ |
|
|
-
$ |
|
|
140
$ |
|
|
140
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
223
$ |
|
|
223
$ |
1.本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之金融資產及負債評價分別為
~21~
淨利益300仟元及264仟元。
2.有關非避險之衍生金融商品之交易及合約資訊說明如下：
衍生金融商品
流動項目：
遠期外匯-預售
衍生金融商品
流動項目：
遠期外匯-預售 |
合約金額
(名目本金)
契約期間
JPY 77,000仟元
102/1/16
~102/7/5
合約金額
(名目本金)
契約期間
-
$
-
102年3月31日
101年3月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
|
|
合約金額
(名目本金)
契約期間
JPY 50,000仟元
102/12/28
~102/3/6
101年1月1日 |
契約期間 |
|
合約金額
(名目本金)
-
$ |
合約金額
(名目本金)
契約期間
AUD 310仟元
100/11/24
~101/1/23 |
契約期間 |
本集團簽訂之遠期外匯交易係為規避外銷價款之匯率風險，惟未適用避險
會計。
(三)應收帳款
|
|
102年3月31日 |
|
101年12月31日 |
應收帳款 |
$ |
233,305
|
$ |
264,368
|
減：備抵呆帳 |
( |
3,575)
|
( |
3,575)
|
|
$ |
229,730
|
$ |
260,793
|
|
|
101年3月31日 |
|
101年1月1日 |
應收帳款 |
$ |
204,892
|
$ |
193,061
|
減：備抵呆帳 |
( |
3,575)
|
( |
3,797)
|
|
$ |
201,317
|
$ |
189,264
|
~22~
金融資產減損損失變動表：
30天內
31-90天
91-180天
181天以上
30天內
31-90天
91-180天
181天以上
1月1日
本期沖銷未能收回之款項
3月31日 |
102年3月31日
101年12月31日
8,274
$
24,922
$
1,414
22,456
318
1,098
770
1,332
10,776
$
49,808
$
101年3月31日
101年1月1日
16,141
$
25,220
$
2,499
9,639
538
878
1,282
1,157
20,460
$
36,894
$
102 年 1 至 3 月
101 年 1 至 3 月
個別評估之減損損失
個別評估之減損損失
3,575
$
3,797
$
-
222)
(
3,575
$
3,575
$ |
|
101年12月31日 |
|
|
|
24,922
$
22,456
1,098
1,332 |
|
|
|
49,808
$ |
|
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
25,220
$
9,639
878
1,157 |
|
|
|
36,894
$ |
品質資訊如下： |
|
|
群組1
群組2
群組3
群組1
群組2
群組3 |
102年3月31日
126,745
$
61,278
34,506
222,529
$
101年3月31日
127,926
$
37,283
19,223
184,432
$ |
101年12月31日 |
|
|
87,377
$
102,482
24,701 |
|
|
214,560
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
72,429
$
58,213
25,525 |
|
|
156,167
$ |
群組1為一年內未曾逾期之客戶；群組2為一年內曾逾期之客戶，惟每次
逾期均不超過三十天；群組3為一年內曾逾期之客戶，且曾逾期超過三十
天。
5.上開應收帳款最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
~23~
(四)存貨
成本
原料
155,572
$
在製品
32,644
製成品
128,849
商品
1,041
合計
318,106
$
成本
原料
85,085
$
在製品
31,583
製成品
127,404
商品
1,041
合計
245,113
$
成本
原料
127,110
$
在製品
33,049
製成品
213,838
商品
14,554
合計
388,551
$
成本
原料
84,199
$
在製品
28,348
製成品
210,170
商品
3,558
合計
326,275
$
當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本
未分攤固定製造費用
存貨回升利益 |
|
|
102年3月31日 |
|
|
成本
155,572
$
32,644
128,849
1,041
318,106
$ |
備抵跌價損失
17,104)
($
26)
(
15,375)
(
403)
(
32,908)
($
101年12月31日 |
|
|
|
成本
85,085
$
31,583
127,404
1,041
245,113
$ |
備抵跌價損失
17,104)
($
26)
(
15,262)
(
516)
(
32,908)
($
101年3月31日 |
|
|
|
成本
127,110
$
33,049
213,838
14,554
388,551
$ |
備抵跌價損失
11,411)
($
272)
(
15,672)
(
1,485)
(
28,840)
($
101年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
~24~
、 (五)不動產 廠房及設備
102年1月1日
成本
累計折舊及減損
102年1至3月
1月1日
增添
處分
折舊費用
淨兌換差額
3月31日
102年3月31日
成本
累計折舊及減損 |
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他
合計
299,898
$
278,078
$
801,877
$
5,800
$
6,911
$
61,654
$
1,454,218
$
-
52,842)
(
493,608)
(
3,798)
(
4,908)
(
32,540)
(
587,696)
(
299,898
$
225,236
$
308,269
$
2,002
$
2,003
$
29,114
$
866,522
$
299,898
$
225,236
$
308,269
$
2,002
$
2,003
$
29,114
$
866,522
$
36,610
6,100
48,091
-
-
175
90,976
-
-
-
-
62)
(
72)
(
134)
(
-
1,916)
(
15,414)
(
160)
(
178)
(
2,417)
(
20,085)
(
-
-
-
-
4
-
4
336,508
$
229,420
$
340,946
$
1,842
$
1,767
$
26,800
$
937,283
$
336,508
$
284,178
$
849,968
$
5,800
$
5,773
$
55,473
$
1,537,700
$
-
54,758)
(
509,022)
(
3,958)
(
4,006)
(
28,673)
(
600,417)
(
336,508
$
229,420
$
340,946
$
1,842
$
1,767
$
26,800
$
937,283
$ |
|
|
~25~
101年1月1日
成本
累計折舊及減損
101年1至3月
1月1日
增添
折舊費用
淨兌換差額
3月31日
101年3月31日
成本
累計折舊及減損 |
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他
合計
299,898
$
279,195
$
781,338
$
5,800
$
6,164
$
63,900
$
1,436,295
$
-
45,375)
(
440,159)
(
3,052)
(
4,289)
(
35,361)
(
528,236)
(
299,898
$
233,820
$
341,179
$
2,748
$
1,875
$
28,539
$
908,059
$
299,898
$
233,820
$
341,179
$
2,748
$
1,875
$
28,539
$
908,059
$
-
-
2,630
-
-
1,655
4,285
-
1,925)
(
13,680)
(
191)
(
184)
(
3,117)
(
19,097)
(
-
-
-
-
5)
(
-
5)
(
299,898
$
231,895
$
330,129
$
2,557
$
1,686
$
27,077
$
893,242
$
299,898
$
279,194
$
783,968
$
5,800
$
6,156
$
52,053
$
1,427,069
$
-
47,299)
(
453,839)
(
3,243)
(
4,470)
(
24,976)
(
533,827)
(
299,898
$
231,895
$
330,129
$
2,557
$
1,686
$
27,077
$
893,242
$ |
|
|
~26~
1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：
資本化金額
資本化利率區間
|
102年1至3月
$ -
- |
101年1至3月 |
|
|
462仟元
1.54% |
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
(六)其他非流動資產
|
|
102年3月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
預付設備款 |
$ |
214,209
|
$ |
246,085
|
存出保證金 |
|
2,379 |
|
1,227 |
其他 |
|
2,187 |
|
1,657 |
|
$ |
218,775
|
$ |
248,969
|
|
|
101年3月31日 |
101年1月1日 |
|
預付設備款 |
$ |
141,117
|
$ |
84,692
|
存出保證金 |
|
461 |
|
1,048 |
其他 |
|
2,277 |
|
3,656 |
|
$ |
143,855
|
$ |
89,396
|
短期借款 |
|
|
|
|
借款性質 |
|
102年3月31日 |
利率區間 |
擔保品 |
中國輸出入銀行信用借款 |
$ |
38,000
|
1.0697% |
無 |
借款性質 |
101年12月31日 |
|
利率區間 |
擔保品 |
中國輸出入銀行信用借款 |
$ |
38,000
|
1.0625% |
無 |
(七)短期借款
民國101年1月1日及101年3月31日：無此情形。
(八)負債準備
備抵銷貨退回及折讓
102年1月1日餘額 |
$ |
4,640
|
當期使用之負債準備 |
( |
1,414)
|
102年3月31日餘額 |
$ |
3,226
|
本集團之負債準備主係與橡膠產品之銷售相關，依據銷售合約所指明之
價格扣除估計數量折扣及淨額記錄，採用累積之經驗估計提列。
~27~
(九)長期借款
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間 |
擔保品 |
|
102年3月31日 |
102年3月31日 |
彰化銀行擔保借款 |
自98年2月26日至112年 |
1.55% |
廠房 |
$ |
|
62,993
|
|
6月2日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(帳列其他流動負債) |
|
|
|
( |
|
6,000)
|
|
|
|
|
$ |
|
56,993
|
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間 |
擔保品 |
101年12月31日 |
|
|
彰化銀行擔保借款 |
自98年2月26日至112年 |
1.55% |
廠房 |
$ |
|
64,493
|
|
6月2日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(帳列其他流動負債) |
|
|
|
( |
|
6,000)
|
|
|
|
|
$ |
|
58,493
|
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間 |
擔保品 |
|
101年3月31日 |
|
土地銀行擔保借款 |
自96年1月15日至111年 |
1.78% |
土地 |
$ |
|
59,093
|
|
1月15日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
土地銀行擔保借款 |
自96年1月15日至103年 |
1.78% |
機器 |
|
|
32,309 |
|
1月15日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
彰化銀行擔保借款 |
自98年2月26日至112年 |
1.73% |
廠房 |
|
|
68,992 |
|
6月2日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160,394 |
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(帳列其他流動負債) |
|
|
|
( |
|
19,116)
|
|
|
|
|
$ |
|
141,278
|
借款性質 |
借款期間及還款方式 |
利率區間 |
擔保品 |
|
|
101年1月1日 |
土地銀行擔保借款 |
自96年1月15日至111年 |
1.78% |
土地 |
$ |
|
60,239
|
|
1月15日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
土地銀行擔保借款 |
自96年1月15日至103年 |
1.78% |
機器 |
|
|
34,436 |
|
1月15日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
彰化銀行擔保借款 |
自98年2月26日至112年 |
1.73% |
廠房 |
|
|
70,492 |
|
6月2日，並按月付息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
165,167 |
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(帳列其他流動負債) |
|
|
|
( |
|
19,092)
|
|
|
|
|
$ |
|
146,075
|
上開長期借款屬到期一次清償之性質。
(十)退休金
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服 務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法
~28~
員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服
務年資及退休前6個月之帄均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每
滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，
惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基
金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。
|
|
|
101年12月31日 |
|
101年1月1日 |
已提撥確定福利義務現值 |
|
$ |
31,553
|
$ |
30,254
|
計畫資產公允價值 |
( |
|
9,000) |
( |
8,120)
|
認列於資產負債表之淨負債 |
|
|
|
|
|
(帳列其他非流動負債) |
|
$ |
22,553
|
$ |
22,134
|
-
(3)本公司民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用總 額分別為219 仟元及196 仟元。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損益分別為472 仟元及0 元。
-
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內 外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等） 辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年3 月31 日 構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退 休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報
酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，
於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所
作之估計。
折現率
未來薪資增加率
計畫資產預期長期報酬率 |
101年度
1.50%
2.00%
1.50% |
100年度 |
|
|
1.75% |
|
|
2.00% |
|
|
1.75% |
民國102年及101年對於未來死亡率之假設係分別按照台灣壽險業第
五回及第四回經驗生命表估計。
(7)經驗調整之歷史資訊如下：
~29~
|
|
101年度 |
確定福利義務現值 |
|
31,553 |
計畫資產公允價值 |
( |
9,000)
|
計畫剩餘(短絀) |
|
22,553 |
計畫負債之經驗調整 |
( |
643)
|
計畫資產之經驗調整 |
( |
67)
|
- `(8)本公司於民國102 年3 月31 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金 為843 仟元。`
民國102年3月31日止，本公司額定資本額為700,000仟元，分為70,000
仟股，實收資本額為613,866仟元，每股面額10元。本公司已發行股份
之股款均已收訖。
本公司普通股流通在外股數：
本公司普通股流通在外股數： |
|
|
1月1日(即3月31日) |
102年1至3月
61,386,625 |
101年1至3月 |
|
|
61,386,625 |
(十二)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十三)保留盈餘
1月1日
本期損益
3月31日 |
102年1至3月
779,054
$
114,477
893,531
$ |
101年1至3月 |
|
|
608,101
$
83,354 |
|
|
691,455
$ |
1.依現行公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事
業所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積
10％後，再就其餘額作百分比分派如下：
~30~
-
(1)員工紅利不低於3%。
-
(2)董監酬勞不高於3%。
-
(3)前項餘額併同上年度未分配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬定 分配案，並提報股東會通過。
-
由於本公司正值穩定成長階段，考慮股東權益、公司財務結構與長遠發 展，股東紅利之總額應為累積未分配盈餘20%以上，其中現金紅利應不 低於股東紅利總額的10%。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
4.本公司民國102 及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為4,121 仟 元及2,885 仟元；董監酬勞估列金額分別為2,061 仟元及1,442 仟元。 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則分別列為民 國103 年度及102 年度之損益調整項目。
-
本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。
(十四)其他收入
|
|
102年1至3月 |
102年1至3月 |
|
|
101年1至3月 |
101年1至3月 |
利息收入(併詳附註六(十八)) |
$ |
|
1,002
|
$ |
|
|
598
|
什項收入 |
|
|
536 |
|
|
|
959 |
合計 |
$ |
|
1,538
|
$ |
|
|
1,557
|
其他利益及損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年1至3月 |
|
|
|
101年1至3月 |
淨外幣兌換利益(損失) |
|
$ |
15,140
|
|
($ |
|
12,915)
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 |
|
|
300 |
|
|
|
264 |
處分不動產、廠房及設備損失 |
|
( |
|
59)
|
|
|
- |
什項支出 |
|
( |
|
2)
|
( |
|
4)
|
合計 |
|
$ |
15,379
|
|
($ |
|
12,655)
|
~31~
(十六)依性質分類之費用
製成品及在製品存貨之變動
耗用之原料及物料
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
進出口費用
燃料費用
接頭費用
水電瓦斯費
其他費用
營業成本及營業費用 |
102年1至3月
2,393
$
222,651
22,955
20,085
17,841
8,339
8,240
6,032
13,312
321,848
$ |
101年1至3月 |
|
|
13,476
$
248,255
20,182
19,097
10,575
9,586
5,828
5,310
37,342 |
|
|
369,651
$ |
(十七)員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
102年1至3月
19,569
$
1,545
793
1,048
22,955
$ |
101年1至3月 |
|
|
17,230
$
1,292
763
897 |
|
|
20,182
$ |
利息費用：
銀行借款
減：符合要件之資產資本化金額
財務成本 |
102年1至3月
101年1至3月
350
$
717
$
-
462)
(
350
$
255
$ |
|
|
~32~
與其他綜合損益相關之所得稅金額
當期所得稅：
本期利潤之當期所得稅
以前年度所得稅低估
當期所得稅總額
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉
遞延所得稅總額
所得稅費用
國外營運機構換算差額 |
:
102年1至3月
101年1至3月
9,853
$
8,490
$
3,129
-
12,982
8,490
2,821
859)
(
2,821
859)
(
15,803
$
7,631
$
102年1至3月
101年1至3月
-
$
-
$ |
|
|
國外營運機構換算差額
未分配盈餘相關資訊 |
|
|
86年度以前
87年度以後
合計
86年度以前
87年度以後
合計 |
102年3月31日
22
$
893,509
893,531
$
101年3月31日
22
$
691,433
691,455
$ |
101年12月31日 |
|
|
22
$
779,032 |
|
|
779,054
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
22
$
608,079 |
|
|
608,101
$ |
-
4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$55,426、 $52,179、$36,664 及$36,664。
-
5.民國100 年度實際分派盈餘時之可扣抵稅額比率為10.62%，以及民國 101 年度預計分派盈餘時可扣抵稅額比率為7.11%。
~33~
(二十)每股盈餘
|
|
|
|
102年1至3月 |
102年1至3月 |
|
|
|
|
|
|
加權帄均流通 |
|
每股盈餘 |
|
|
|
稅後金額 |
|
在外股數(仟股) |
|
|
(元) |
|
基本每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
歸屬於母公司普通股股東之本 |
|
|
|
|
|
|
|
期淨利 |
$ |
114,477
|
|
61,386 |
$ |
1.86
|
|
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本 |
|
|
|
|
|
|
|
期淨利 |
|
114,477 |
|
61,386 |
|
|
|
具稀釋作用之潛在普通股之影 |
|
|
|
|
|
|
|
響-員工分紅 |
|
- |
|
256 |
|
|
|
屬於母公司普通股股東之本期 |
|
|
|
|
|
|
|
淨利加潛在普通股之影響 |
$ |
114,477
|
|
61,642 |
$ |
1.86
|
|
|
|
|
101年1至3月 |
|
|
|
|
|
|
|
加權帄均流通 |
|
每股盈餘 |
|
|
|
|
稅後金額 |
在外股數(仟股) |
|
|
(元) |
|
基本每股盈餘 |
|
|
|
|
|
|
|
歸屬於母公司普通股股東之本 |
|
|
|
|
|
|
|
期淨利 |
$ |
83,354
|
|
61,386 |
$ |
1.36
|
|
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本 |
|
|
|
|
|
|
|
期淨利 |
|
83,354 |
|
61,386 |
|
|
|
具稀釋作用之潛在普通股之影 |
|
|
|
|
|
|
|
響-員工分紅 |
|
|
- |
383 |
|
|
|
屬於母公司普通股股東之本期 |
|
|
|
|
|
|
|
淨利加潛在普通股之影響 |
$ |
83,354
|
|
61,769 |
$ |
1.35
|
關係人交易 |
|
|
|
|
|
|
|
主要管理階層薪酬資訊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年1至3月 |
|
|
101年1至3月 |
|
|
薪資及其他短期員工福利 |
|
$ |
3,486
|
|
$ |
|
2,654
|
退職後福利 |
|
|
|
8 |
|
|
8 |
總計 |
|
$ |
3,494
|
|
$ |
|
2,662
|
八、質押之資產
本公司之資產提供擔保明細如下：
~34~
資產項目
不動產、廠房及設備
資產項目
不動產、廠房及設備 |
102年3月31日
101年12月31日
擔保用途
579,759
$
584,140
$
長期借款
帳面價值
101年3月31日
101年1月1日
擔保用途
600,777
$
606,228
$
長期借款
帳面價值 |
|
101年3月31日
600,777
$ |
九、重大承諾事項及或有事項
-
1.截至民國102 年及101 年3 月31 日止，為進口原料已開立而未使用信用 狀金額約為USD 359 仟元及USD 1,024 仟元。
-
2.民國102 年及101 年3 月31 日，已簽約購買設備之總價款分別為310,804 仟元及203,451 仟元，其中未付款部分分別為133,267 仟元及90,465 仟 元。
-
3.本公司按季與特定供應商簽訂採購合約，約定各產品採購價格及總採購 量。當合約約定採買數量提前購買完時，需重新簽訂合約；當本公司產 品配方改變時，特定供應商需依新配方調配出貨，並調整約定價格。
十、重大之災害損失
無此情形。
十一、重大之期後事項
無此情形。
十二、其他
本集團基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境
變動等因素，規劃本公司未來期間所需之營運資金及股利支出等需求，
保障本公司能繼續營運，回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益，
並維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。
為了維持或調整資本結構，本公司可能會調整支付予股東的股息金額，
發行新股、向股東發還現金或買回本公司股份。
本集團於民國102年之策略維持與民國101年相同，採用負債比率以監
控並維持適當之資本結構。於民國102年3月31日、101年12月31日、
101年3月31日及101年1月1日，本集團之負債比率如下：
總資產
總負債
負債比率 |
102年3月31日
2,424,515
$
500,610
$
20.65% |
101年12月31日 |
|
|
2,427,046
$ |
|
|
617,729
$ |
|
|
25.45% |
~35~
總資產
總負債
負債比率 |
101年3月31日
2,353,601
$
674,262
$
28.65% |
101年1月1日 |
|
|
2,167,021
$ |
|
|
570,910
$ |
|
|
26.35% |
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
金融工具公允價值資訊 |
|
|
金融資產：
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
應收票據
應收帳款
存出保證金
其他應收款
合計
金融資產：
現金及約當現金
應收票據
應收帳款
存出保證金
其他應收款
合計
金融資產：
現金及約當現金
應收票據
應收帳款
存出保證金
其他應收款
合計 |
102年3月31日 |
|
|
帳面金額
公允價值
624,806
$
624,806
$
76
76
18,366
18,366
229,730
229,730
2,379
2,379
25,086
25,086
900,443
$
900,443
$
101年12月31日 |
公允價值 |
|
|
624,806
$
76
18,366
229,730
2,379
25,086 |
|
|
900,443
$ |
|
帳面金額
公允價值
724,007
$
724,007
$
10,398
10,398
260,793
260,793
1,227
1,227
49,895
49,895
1,046,320
$
1,046,320
$
101年3月31日 |
公允價值 |
|
|
724,007
$
10,398
260,793
1,227
49,895 |
|
|
1,046,320
$ |
|
帳面金額
691,019
$
4,528
201,317
461
14,306
911,631
$ |
公允價值 |
|
|
691,019
$
4,528
201,317
461
14,306 |
|
|
911,631
$ |
~36~
金融資產：
現金及約當現金
應收票據
應收帳款
存出保證金
其他應收款
合計
金融負債：
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年或一營業週期內到期)
存入保證金
合計
金融負債：
短期借款
透過損益按公允價值衡量之金融負債
非避險之衍生工具
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年或一營業週期內到期)
存入保證金
合計
金融負債：
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年或一營業週期內到期)
存入保證金
合計 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|
帳面金額
公允價值
643,593
$
643,593
$
7,438
7,438
189,264
189,264
1,048
1,048
8,661
8,661
850,004
$
850,004
$
102年3月31日 |
公允價值 |
|
|
643,593
$
7,438
189,264
1,048
8,661 |
|
|
850,004
$ |
|
帳面金額
公允價值
38,000
$
38,000
$
95,389
95,389
69,291
69,291
82,926
82,926
62,993
62,993
100
100
348,699
$
348,699
$
101年12月31日 |
公允價值 |
|
|
38,000
$
95,389
69,291
82,926
62,993
100 |
|
|
348,699
$ |
|
帳面金額
公允價值
38,000
$
38,000
$
140
140
148,701
148,701
87,757
87,757
135,207
135,207
64,493
64,493
100
100
474,398
$
474,398
$
101年3月31日 |
公允價值 |
|
|
38,000
$
140
148,701
87,757
135,207
64,493
100 |
|
|
474,398
$ |
|
帳面金額
123,327
$
139,352
96,498
160,394
100
519,671
$ |
公允價值 |
|
|
123,327
$
139,352
96,498
160,394
100 |
|
|
519,671
$ |
~37~
101年1月1日
金融負債：
透過損益按公允價值衡量之金融負債
非避險之衍生工具
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年或一營業週期內到期)
存入保證金
合計 |
帳面金額
223
$
122,221
65,180
75,312
165,167
100
428,203
$ |
公允價值 |
|
|
223
$
122,221
65,180
75,312
165,167
100 |
|
|
428,203
$ |
2.財務風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理 政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務 狀況及財務績效之潛在不利影響。本集團使用衍生性金融工具以規 避特定暴險，請詳附註六(二)。
-
(2)本集團財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規 避財務風險。例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生 性金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
匯率風險
-
1.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元、英鎊。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之 資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
-
2.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能 性貨幣之匯率風險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負 債之匯率風險，集團財務部係採用遠期外匯合約進行之。當未來 商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣 計價時，匯率風險便會產生。
-
3.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金)，故受匯 率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如 下：
~38~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
英鎊：新台幣
澳幣：新台幣
日幣：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
英鎊：新台幣
澳幣：新台幣
日幣：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
日幣：新台幣
英鎊：新台幣 |
外幣(仟元)
19,306
$
952
1,044
111,239
581
79
$ |
|
|
|
102年3月31日 |
102年3月31日 |
102年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
匯率
29.78
45.11
30.96
0.32
38.03
29.88 |
|
帳面金額
(新台幣)
變動幅度
574,836
$
3%
42,945
3%
32,322
3%
35,063
3%
22,095
3%
2,360
$
3%
101年3月31日 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損益影響
17,245
$
1,288
970
1,052
663
71
$ |
權益影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17,245
$
1,288
970
1,052
663
71
$ |
|
外幣(仟元)
7,915
$
1,084
1,104
255,611
151
100
$
131,848
4 |
|
|
|
|
|
|
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損益影響
6,995
$
1,529
1,013
2,739
178
89
$
1,429
6 |
|
權益影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6,995
$
1,529
1,013
2,739
178
89
$
1,429
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
~39~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
英鎊：新台幣
澳幣：新台幣
日幣：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
日幣：新台幣
英鎊：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
英鎊：新台幣
澳幣：新台幣
日幣：新台幣
歐元：新台幣 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
101年12月31日 |
帳面金額
(新台幣)
612,559
$
68,205
49,943
30,831
18,417
1,600
$
97
422 |
帳面金額
(新台幣)
612,559
$
68,205
49,943
30,831
18,417
1,600
$
97
422 |
|
外幣(仟元)
21,130
$
1,463
1,662
92,197
481
55
$
286
9
外幣(仟元)
8,227
$
1,640
1,233
165,227
1,007 |
|
|
匯率
28.99
46.62
30.05
0.33
38.29
29.09
0.34
46.93
101年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外幣(仟元)
8,227
$
1,640
1,233
165,227
1,007 |
|
匯率
30.23
46.52
30.62
0.39
38.98 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
|
|
|
248,702
$
76,293
37,754
64,439
39,253 |
|
|
|
|
|
|
|
~40~
利率風險
本集團之長期銀行借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使
其有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。市場利率每增
加或減少五個基點，而其他所有因素維持不變之情況下，民國102
及101年1至3月之稅後淨利將分別增加或減少78仟元及200仟
元。
1.信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本集團財務損失之
風險。本集團採行之政策係針對每一交易客戶依其交易量、地區
別給予信用額度，新客戶大多議定以出貨前收款進行交易，以減
輕所產生財務損失之風險。本集團持續監督信用暴險以及交易對
方之信用狀況，並持續致力於客源多元化及拓展海外市場，以降
低客戶集中風險。
2.於民國102及101年1至3月，並無超出信用限額之情事，且管
理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
3.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下：
(1)現金及約當現金：
本集團之各項現金及約當現金係存放於信用良好之金融機構，
經評估往來之銀行其信用品質尚稱良好。
(2)非避險之衍生金融工具：
本集團之非避險衍生性金融工具均屬遠期外匯合約，交易對
手均為具一定等級信用品質之金融機構，尚無重大信用風
險。
(3)應收票據：
本集團針對可交易對手之信用狀況事先進行篩選控管，交易
對手皆有一定等級之信用品質，故無重大信用風險。
(4)應收帳款：
請詳附註六（三）說明。
(5)存出保證金：
本集團之存出保證金主要係承接業務而支付予業主之押標金
，因本集團針對可交易對手之信用狀況事先進行篩選控管，
交易對手皆有一定等級之信用品質，故無重大信用風險。
(6)其他金融資產：
本集團針對可交易對手之信用狀況事先進行篩選控管，交易
對手皆有一定等級之信用品質，故無重大信用風險。
(3)流動性風險
1.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以
彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠
資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款
承諾額度，請詳附註六、(十)，以使集團不致違反相關之借款限
額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、
符合內部資產負債表之財務比率目標。
~41~
非衍生金融負債:
102年3月31日
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含
一年或一營業
週期內到期)
存入保證金 |
3個月以下 |
3個月至1年內 |
1至5年內 |
5年以上 |
合計 |
|
-
$
95,389
69,291
80,060
1,500
- |
38,000
$
-
-
1,243
4,500
- |
-
$
-
-
1,623
-
- |
-
$
-
-
-
56,993
100 |
38,000
$
95,389
69,291
82,926
62,993
100 |
非衍生金融負債:
101年12月31日
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含
一年或一營業
週期內到期)
存入保證金 |
3個月以下
$ -
148,251
87,757
133,632
1,500
- |
3個月至1年內 |
1至5年內 |
5年以上 |
合計 |
|
|
$ 38,000
450
-
-
4,500
- |
$ -
-
-
1,575
-
- |
$ -
-
-
-
58,493
100 |
38,000
$
148,701
87,757
135,207
64,493
100 |
~42~
非衍生金融負債:
101年3月31日
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含
一年或一營業
週期內到期)
存入保證金
非衍生金融負債:
101年1月1日
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含
一年或一營業
週期內到期)
存入保證金 |
3個月以下 |
3個月至1年內 |
1至5年內 |
5年以上 |
5年以上 |
合計 |
|
$ -
123,316
139,352
93,773
4,779
-
3個月以下 |
$ -
11
-
2,725
14,337
-
3個月至1年內 |
$ -
-
-
-
23,789
-
1至5年內 |
$ -
-
-
-
117,489
100
5年以上
$ -
-
-
120,159
100 |
|
-
$
123,327
139,352
96,498
160,394
100
合計
122,221
$
65,180
75,312
165,167
100 |
|
$121,985
65,180
73,630
4,773
- |
$ 236
-
1,682
14,319
- |
$ -
-
-
25,916
- |
$ -
-
-
120,159
100 |
|
|
衍生性金融負債
101年12月31日 3個月以下
遠期外匯合約 $ 45
101年1月1日
遠期外匯合約$ 69
(三)公允價值估計
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日
及101年1月1日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
~43~
民國101 年3 月31 日：無此情形。
102年3月31日
第一等級
第二等級
金融資產：
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
遠期外匯合約
-
$
76
$
101年12月31日
第一等級
第二等級
金融資產：
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
遠期外匯合約
-
$
140
$
101年1月1日
第一等級
第二等級
金融資產：
透過損益按公允價值
衡量之金融負債
遠期外匯合約
-
$
223
$ |
第三等級
-
$
第三等級
-
$
第三等級
-
$ |
合計 |
|
|
76
$ |
|
|
合計 |
|
|
140
$ |
|
|
合計 |
|
|
223
$ |
2.本集團持有之遠期外匯合約取得之公允價值估計均屬於第二等級。
~44~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報告編製且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考
1.資金貸與他人情形：無此情形。
3.期末持有有價證券情形：
民國102年3月31日：
民國102 年3 月31 日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
持
有
之
公
司 |
有價證券種類及名稱
（註 1） |
與有價證券發行人之關係 |
帳
列
科
目 |
期
末 |
|
|
|
備
註 |
|
|
|
|
股
數
|
帳
面
金
額 |
持股比例 |
市價（註2 ）
|
|
鑫永銓股份有限公司 |
股票 - HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO., LTD. |
採權益法之被投資公司 |
採權益法之長期股權投資 |
300,000 |
3,705 |
100 |
3,705 |
註3 |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO., LTD. |
股票 - HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD. |
採權益法之被投資公司 |
採權益法之長期股權投資 |
300,000 |
3,705 |
100 |
3,705 |
註3 |
HSIN YUNG CHIEN HOLDING
CO., LTD. |
股票 - 鑫永銓橡膠(天津)有限
公司 |
採權益法之被投資公司 |
採權益法之長期股權投資 |
300,000 |
3,705 |
100 |
3,705 |
註3 |
-
註1：本表所稱有價證券， 係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
-
註2：無公開市價者，其市價以每股淨值列示。
-
註3：於合併報表已沖銷。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
9.從事衍生性金融商品交易：請詳附註四(二)。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國102年3月31日
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註一) |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司 |
進貨 |
1,416 |
月結2個月兌現 |
0.33 |
~45~
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0 。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種， 標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊
有關轉投資事業相關資訊中，如被投資公司非以新台幣為記帳幣別者，各項金額之揭露除本期損益係按102年1至3月帄均匯率換算外，餘係按102年3月31日匯
率換算。
被投資公司相關資訊：
投資公司相關資訊： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投
資
公
司
名
稱 |
被
投
資
公
司
名
稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
|
期
末
持
有
|
|
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比
率 |
帳面金額 |
|
|
|
鑫永銓股份有限公司 |
HSIN YUNG CHIEN INTERNATIONAL
CO., LTD. |
塞席爾 |
各種投資業務 |
9,737 |
9,737 |
300,000 |
100 |
3,705 |
( 223) |
( 223) |
註2 |
HSIN YUNG CHIEN INTERNATIONAL
CO., LTD. |
HSIN YUNG CHIEN HOLDING CO., LTD. |
塞席爾 |
各種投資業務 |
9,737 |
9,737 |
300,000 |
100 |
3,705 |
- |
- |
註1 |
HSIN YUNG CHIEN HOLDING CO., LTD. |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
中國大陸 |
輪帶之批發及
進出口業務等 |
9,737 |
9,737 |
300,000 |
100 |
3,705 |
- |
- |
註1 |
註1：係孫公司，未予列示投資損益。
(三)大陸投資資訊
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱 |
主
要
營
業
項
目 |
實收資本額
（美元） |
投資方式 |
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額 |
本期匯出或收回
投
資
金
額 |
本期匯出或收回
投
資
金
額 |
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投資損益
（註2、3） |
期末投資
帳面價值 |
截至本期止已匯回
台灣之投資收益 |
|
|
|
|
|
匯
出 |
收
回 |
|
|
|
|
|
鑫永銓橡膠（天津）有
限公司 |
輪帶之批發及
進出口業務等 |
300 |
註1 |
9,737 |
- |
- |
9,737 |
100 |
( 223) |
3,705 |
- |
~46~
公
司
名
稱 |
本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區
投
資
限
額
（
註
） |
鑫永銓橡膠(天津)有限公司 |
9,737 |
9,737 |
1,154,343 |
註：依據民國90年11月16日財政部證券暨期貨管理委員會（90）台財證（一）第006130號函規定之限額。
本公司自民國102年第一季與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，請參閱附註十三(一)。
~47~
十四、 營運部門財務資訊
本集團管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨
認應報導部門，並將業務組織按產品別分為橡膠輸送帶及其他等部門。
本集團之企業組成、畫分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無
重大改變。
(二)部門資訊之衡量
本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎。
、
(三)部門損益資產與負債之資訊
1.提供予主要營運決策者之民國102 年度第一季應報導部門資訊如下：
提供予主要營運決策
收入
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
收入
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益 |
者之民國101 年度第一季應報導部門
橡膠輸送帶
其他
沖銷
432,852
$
2,709
$
-
$
1,305
-
1,305)
(
434,157
$
2,709
$
1,305)
($
134,937
$
4,882)
($
225
$
橡膠輸送帶
其他
沖銷
470,647
$
1,342
$
-
$
290
-
290)
(
470,937
$
1,342
$
290)
($
101,642
$
10,830)
($
173
$ |
總計 |
|
|
435,561
$
- |
|
|
435,561
$ |
|
|
130,280
$ |
|
|
資訊如下：
總計 |
|
|
471,989
$
- |
|
|
471,989
$ |
|
|
90,985
$ |
|
|
102年1至3月 |
|
101年1至3月 |
應報導營運部門調整後收入數 |
$ |
434,157
|
$ |
470,937
|
其他營運部門調整後收入數 |
|
2,709 |
|
1,342 |
營運部門合計 |
|
436,866 |
|
472,279 |
消除部門間收入 |
( |
1,305)
|
( |
290)
|
合併營業收入合計數 |
$ |
435,561
|
$ |
471,989
|
~48~
2.本期調整後稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：
|
|
102年1至3月 |
|
101年1至3月 |
應報導營運部門調整後稅前損益 |
$ |
134,937
|
$ |
101,642
|
其他營運部門調整後稅前損益 |
( |
4,882)
|
( |
10,830)
|
營運部門合計 |
|
130,055 |
|
90,812 |
消除部門間損失 |
|
225 |
|
173 |
合併稅前損益 |
$ |
130,280
|
$ |
90,985
|
十五、 首次採用IFRSs 相關事項
本合併財務報告係本集團依IFRSs所編製之首份合併財務報告，於編製初始
資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報
告所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs所選
擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs如
何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
本集團對發生於轉換至IFRSs日（以下簡稱轉換日）前之企業合併，
選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規定。
本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及
選擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。
5.複合金融工具
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本集團選擇
無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
6.借款成本
本集團選擇適用民國96年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」
第27及28段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
(二)本集團除避險會計及非控制權益，因其與本集團無關，未適用國際財務
~49~
報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如
下：
於民國101年1 月1 日依IFRSs所作之估計，係與該日依中華民國一
般公認會計原則所作之估計一致。
國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用
於民國93年1月1日以後所發生之交易。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及
現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般
公認會計原則轉換至IFRSs之調節，列示於下列各表：
1. 民國101 年1 月1 日權益之調節：
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
643,593
$
-
$
7,438
-
179,849
9,415
8,661
-
287,143
-
28,337
16,814)
(
1,155,021
7,399)
(
971,377
63,318)
(
2,874
2,320)
(
1,924
19,466
26,328
63,068
1,002,503
16,896
2,157,524
$
9,497
$ |
IFRSs
643,593
$
7,438
189,264
8,661
287,143
11,523
1,147,622
908,059
554
21,390
89,396
1,019,399
2,167,021
$ |
說明 |
|
|
|
(6)
(1)a.
(2)(6)
(3)(6)
(1)a.
(3)
(4)
(2)(6) |
~50~
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
透過損益按公允價值衡
量之金融負債－流動
223
$
-
$
應付票據
122,221
-
應付帳款
65,180
-
其他應付款
74,153
1,159
當期所得稅負債
28,921
-
負債準備－流動
-
9,415
其他流動負債
73,126
-
流動負債合計
363,824
10,574
長期借款
146,075
-
遞延所得稅負債
28,202
-
其他非流動負債
15,707
6,528
非流動負債合計
189,984
6,528
負債總計
553,808
17,102
股本
-
-
普通股
613,866
-
資本公積
233,619
-
保留盈餘
-
-
法定盈餘公積
140,525
-
未分配盈餘
621,057
12,956)
(
其他權益
5,351)
(
5,351
權益總計
1,603,716
7,605)
(
負債及權益總計
2,157,524
$
9,497
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
IFRSs
223
$
122,221
65,180
75,312
28,921
9,415
73,126
374,398
146,075
28,202
22,235
196,512
570,910
-
613,866
233,619
-
140,525
608,101
-
1,596,111
2,167,021
$ |
說明 |
|
|
(4)
(6)
(1)b.
(3)
(3)
(4)
(5)
(3)(5) |
~51~
2.民國101 年3 月31 日權益之調節
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
現金及約當現金
691,019
$
-
$
應收票據淨額
4,528
-
應收帳款淨額
194,166
7,151
其他應收款
14,306
-
存貨
359,711
-
其他流動資產
40,251
17,609)
(
流動資產合計
1,303,981
10,458)
(
不動產、廠房及設備
1,014,375
121,133)
(
無形資產
2,857
2,125)
(
遞延所得稅資產
1,954
20,295
其他非流動資產
23,167
120,688
非流動資產合計
1,042,353
17,725
資產總計
2,346,334
$
7,267
$
流動資產
非流動資產 |
IFRSs
691,019
$
4,528
201,317
14,306
359,711
22,642
1,293,523
893,242
732
22,249
143,855
1,060,078
2,353,601
$ |
說明 |
|
|
(6)
(1)a.
(2)(6)
(3)(6)
(1)a.
(3)
(4)
(2)(6) |
~52~
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
應付票據
123,327
$
-
$
123,327
$
應付帳款
139,352
-
139,352
其他應付款
95,317
1,181
96,498
當期所得稅負債
37,519
33
37,552
負債準備－流動
-
7,151
7,151
其他流動負債
78,671
-
78,671
流動負債合計
474,186
8,365
482,551
長期借款
141,278
-
141,278
遞延所得稅負債
28,202
-
28,202
其他非流動負債
15,715
6,516
22,231
非流動負債合計
185,195
6,516
191,711
負債總計
659,381
14,881
674,262
股本
-
-
-
普通股
613,866
-
613,866
資本公積
233,619
-
233,619
保留盈餘
-
-
-
法定盈餘公積
140,525
-
140,525
未分配盈餘
704,420
12,965)
(
691,455
其他權益
5,477)
(
5,351
126)
(
權益總計
1,686,953
7,614)
(
1,679,339
負債及權益總計
2,346,334
$
7,267
$
2,353,601
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
說明 |
|
(4)
(3)
(6)
(1)b.
(3)
(3)
(4)
(5)
(3)(5) |
~53~
3.民國101 年12 月31 日權益之調節：
現金及約當現金
應收票據
應收帳款
其他應收款
存貨
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
724,007
$
-
$
10,398
-
256,153
4,640
49,896
-
212,205
-
49,004
18,610)
(
1,301,663
13,970)
(
1,098,258
231,736)
(
2,389
1,778)
(
2,250
21,001
17,597
231,372
1,120,494
18,859
2,422,157
$
4,889
$ |
IFRSs
724,007
$
10,398
260,793
49,896
212,205
30,394
1,287,693
866,522
611
23,251
248,969
1,139,353
2,427,046
$ |
說明 |
|
|
|
(6)
(1)a.
(2)(6)
(3)(6)
(1)a.
(3)
(4)
(2)(6) |
~54~
調節原因說明如下
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
短期借款
38,000
$
-
$
38,000
$
透過損益按公允價值衡
量之金融負債－流動
140
-
140
應付票據
148,701
-
148,701
應付帳款
87,757
-
87,757
其他應付款
134,485
722
135,207
當期所得稅負債
41,636
-
41,636
負債準備－流動
-
4,640
4,640
其他流動負債
52,301
-
52,301
流動負債合計
503,020
5,362
508,382
長期借款
58,493
-
58,493
遞延所得稅負債
28,202
-
28,202
其他非流動負債
16,880
5,772
22,652
非流動負債合計
103,575
5,772
109,347
負債總計
606,595
11,134
617,729
股本
-
-
-
普通股
613,866
-
613,866
資本公積
233,619
-
233,619
保留盈餘
-
-
-
法定盈餘公積
177,573
-
177,573
特別盈餘公積
5,350
-
5,350
未分配盈餘
791,210
12,156)
(
779,054
其他權益
6,056)
(
5,911
145)
(
權益總計
1,815,562
6,245)
(
1,809,317
負債及權益總計
2,422,157
$
4,889
$
2,427,046
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益 |
說明 |
|
(4)
(6)
(1)b.
(3)
(3)
(4)
(5)
(3)(5) |
(1)所得稅
a.遞延所得稅資產或負債之分類
依原我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債
之分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs規定，
遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且在不具法定抵銷權
之下，遞延所得稅資產及負債不得互抵，於民國101年1月1日、民
國101年3月31日及民國101年12月31日，本公司將遞延所得稅資
產重分類至非流動之金額分別為16,814仟元、17,609仟元及18,610
~55~
仟元。
b.土地增值稅準備
依原我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地值稅準備表達於各
項準備－土地增值稅準備項下；依IFRSs規定土地增值稅係屬所得稅
範圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於民國101年1月1日、民國
101年3月31日及民國101年12月31日，本公司土地增值稅準備重
分類至遞延所得稅負債-土地增值稅金額均為28,202仟元。
(2)預付設備款
依修訂前證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而
預付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs規定，依其交易性質應表
達於其他非流動資產項下。於民國101年1月1日、民國101年3月
31日及民國101年12月31日，本公司未完工程及預付設備款重分類
至預付設備款(表列「其他資產-其他」)之金額分別為84,693仟元、
141,117仟元及246,085仟元。
(3)退休金
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定將確定福利計劃之
全部累計精算損益於民國101年1月1日認列保留盈餘金額為11,985
仟元（扣除所得稅影響數2,455仟元）；而本公司原依我國會計準則
規定，對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退
休金負債，轉換IFRSs後，應依國際會計準則第19號「員工福利」之
規定，對確定福利義務進行精算評價，致民國101年1月1日應計退
休金負債金額增加6,527仟元；同時於民國101年1月1日將原始認
列遞延退休金成本2,570仟元予以迴轉。
本公司於民國101年3月31日，將民國101年1月1日至12月31日
依原我國會計準則認列之退休金成本予以迴轉，並認列依國際會計準
則第19號規定精算之退休金成本，致民國101年12月31日調增應計
退休金負債6,517仟元。
本公司於民國101年12月31日，將民國101年1月1日至12月31
日依原我國會計準則認列之退休金成本予以迴轉，並認列依國際會計
準則第19號規定精算之退休金成本，致民國101年12月31日調增應
計退休金負債6,136仟元，及認列當期之確定福利之精算損失472仟
元。
(4)員工累積特休假未休費用估列
我國原會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係
於發放年度以認列薪資費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」
規定，應於資產負債表日估列累積特休假未休費用，致民國101年1
月1 日之應付費用及保留盈餘分別調整增加1,160仟元及調整減少963
仟元(扣除所得稅影響數197仟元)；民國101年3月31日調增應付費
用1,180仟元，民國101年1月1日至3月31日調增營業成本89仟
元及營業費用128仟元；民國101年12月31日調增應付費用722仟
~56~
元，民國101年1月1日至12月31日調增營業成本471仟元及營業
費用251仟元。
本公司為配合「金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則」和「證
券發行人財務報告編製準則」表達方式，將部分科目適當重新分類。
其中主要重分類項目為將備抵銷貨退回及折讓自應收帳款重分類至負
債準備-非流動。於民國101年1月1日、民國101年3月31日及民
國101年12月31日，本公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備-
流動分別為9,415仟元、7,151仟元及4,640仟元。另將遞延費用依其
性質重分類至固定資產及無形資產。於民國101年1月1日、民國101
年3月31日及民國101年12月31日重分類金額分別為21,625仟元、
20,430仟元及12,944仟元。
~57~
4.民國101 年度綜合損益之調節
4.民國101 年度綜合損益之調節 |
|
調節原因說明如下
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
2,227,773
$
-
$
2,227,773
$
營業成本
1,528,816)
(
799
1,528,017)
(
營業毛利
698,957
799
699,756
營業費用
推銷費用
95,177)
(
92
95,085)
(
管理費用
46,191)
(
334
45,857)
(
研發費用
33,909)
(
111
33,798)
(
營業利益
523,680
1,336
525,016
營業外收入及支出
其他收入
13,727
984
14,711
其他利益及損失
21,995)
(
885)
(
22,880)
(
財務成本
255)
(
100)
(
355)
(
稅前淨利
515,157
1,335
516,492
所得稅費用
57,059)
(
63)
(
57,122)
(
本期淨利
458,098
1,272
459,370
其他綜合損益
確定福利之精算損益
-
472)
(
472)
(
與其他綜合損益組成
部分相關之所得稅
-
-
-
本期其他綜合損益(稅
後淨額)
-
472)
(
472)
(
本期綜合損益總額
458,098
$
800
$
458,898
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
458,098
$
1,272
$
459,370
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
458,098
$
800
$
458,898
$ |
說明 |
|
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(3) |
請參閱附註十五(二)3.之說明。
~58~
5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節
中華民國
中華民國 |
|
調節原因說明如下
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
471,989
$
-
$
471,989
$
營業成本
333,949)
(
90)
(
334,039)
(
營業毛利
138,040
90)
(
137,950
營業費用
推銷費用
15,597)
(
6)
(
15,603)
(
管理費用
9,851)
(
31)
(
9,882)
(
研發費用
10,046)
(
81)
(
10,127)
(
營業利益
102,546
208)
(
102,338
營業外收入及支出
其他收入
598
959
1,557
其他利益及損失
11,696)
(
959)
(
12,655)
(
財務成本
256)
(
1
255)
(
稅前淨利
91,192
207)
(
90,985
所得稅費用
7,830)
(
199
7,631)
(
本期淨利
83,362
8)
(
83,354
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
-
126)
(
126)
(
與其他綜合損益組成
部分相關之所得稅
-
-
-
本期其他綜合損益(稅
後淨額)
-
126)
(
126)
(
本期綜合損益總額
83,362
$
134)
($
83,228
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
83,362
$
8)
($
83,354
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
83,362
$
134)
($
83,228
$ |
說明 |
|
(3)(4)
(3)(4)
(3)(4)
(5) |
請參閱附註十五(二)3.之說明。
-
6.民國101 年及民國102 年1 至3 月現金流量表之重大調整
-
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。
-
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
-
7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相
~59~
關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選
擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs合併財務
報告）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
~60~