鑫永銓股份有限公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國101 年度及100 年度
(股票代碼2114)
公司地址：南投縣南投市南崗三路294 號
電 話：(049)226-3888
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司
民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告
五、 合併資產負債表
六、 合併損益表
七、 合併股東權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失 |
頁 次
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7 ~ 8
9
10
11 ~ 12
13 ~ 44
13
13 ~ 17
17
17 ~ 26
27 ~ 28
28
28 ~ 29
29 |
|
|
~2~
項 目
(九) 重大之期後事項
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
(十二)營運部門財務資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
29
29 ~ 31
32 ~ 35
32
33 ~ 34
34
34 ~ 35
36 ~ 38
38 ~ 44 |
|
|
~3~
鑫永銓股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告
書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與
依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併
財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企
業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：鑫永銓股份有限公司
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==> picture [181 x 12] intentionally omitted <==
~4~
會計師查核報告
(102)財審報字第12003963 號
鑫永銓股份有限公司 公鑒：
鑫永銓股份有限公司及其子公司民國101 年12 月31 日及民國100 年12 月31 日之合併資
產負債表，暨民國101 年1 月1 日至12 月31 日及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損
益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之
編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執
行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務
報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作
之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見
提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報
告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達鑫永銓股份有限公司及其子公
司民國101 年12 月31 日及民國100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年1 月1 日至12 月
31 日及民國100 年1 月1 日至12 月31 日之經營成果與現金流量。
~5~
鑫永銓股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財務報
導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告
編製準則」編製鑫永銓股份有限公司及其子公司之合併財務報表。鑫永銓股份有限公司依前行
政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三
所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響
亦可能有所改變。
==> picture [235 x 13] intentionally omitted <==
楊明經
==> picture [103 x 12] intentionally omitted <==
李燕娜
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0950122728 號
==> picture [248 x 12] intentionally omitted <==
~6~
1100
1120
1140
1150
1190
120X
1286
1298
11XX
1501
1521
1531
1551
1561
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1710
1770
17XX
1820
1830
1860
18XX
1XXX |
資產 |
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國101 年12 月31 日及100 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
101 年 12 月 31 日100 年 12 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
四(一)
$
724,007
30$
643,593
30
10,398
-
7,438
-
四(三)
256,153
11
179,686
8
五
-
-
163
-
四(三)
49,896
2
8,661
1
四(四)
212,205
9
287,143
13
四(十三)
18,610
1
16,814
1
30,394
1
11,523
1
1,301,663
54
1,155,021
54
四(五)及六
299,898
13
299,898
14
278,078
12
279,195
13
801,877
33
781,338
36
5,800
-
5,800
-
6,911
-
6,164
-
28,367
1
18,256
1
1,420,931
59
1,390,651
64
(
568,758 )(
24 )(
503,967 )(
23 )
246,085
10
84,693
4
1,098,258
45
971,377
45
247
-
304
-
四(九)
2,142
-
2,570
-
2,389
-
2,874
-
1,227
-
1,048
-
16,370
1
25,280
1
四(十三)
2,250
-
1,924
-
19,847
1
28,252
1
$
2,422,157100$
2,157,524100 |
|
|
|
|
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收帳款–關係人淨額
其他金融資產–流動
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
商標權
遞延退休金成本
無形資產合計
其他資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~7~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年12 月31 日及100 年12 月31 日
2100
2180
2120
2130
2140
2150
2160
2170
2228
2260
2270
2298
21XX
2420
2510
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3211
3220
3250
3310
3320
3350
3420
3430
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 12 月 31 日100 年 12 月 31 日
附註
金
額
%金
額
%
四(六)
$
38,000
2$
-
-
四(二)
140
-
223
-
116,398
5
92,418
4
五
32,303
1
29,803
1
79,637
3
56,395
3
五
8,120
-
8,785
-
四(十三)
41,636
2
28,921
1
68,181
3
62,407
3
64,568
3
9,965
1
46,293
2
54,032
3
四(七)及六
6,000
-
19,092
1
1,744
-
1,783
-
503,020
21
363,824
17
四(八)及六
58,493
2
146,075
7
四(五)
28,202
1
28,202
1
四(九)
16,780
1
15,607
1
100
-
100
-
16,880
1
15,707
1
606,595
25
553,808
26
四(十)
613,866
26
613,866
28
四(十一)
225,374
9
225,374
10
8,236
-
8,236
-
9
-
9
-
四(十二)
177,573
7
140,525
7
5,350
-
-
-
791,210
33
621,057
29
(
154 )
- (
9 )
-
四(九)
(
5,902 )
- (
5,342 )
-
1,815,562
75
1,603,716
74
七
$
2,422,157100$
2,157,524100 |
|
流動負債
短期借款
公帄價值變動列入損益之金
融負債–流動
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款–其他
預收款項
一年或一營業週期內到期長
期負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
長期負債
長期借款
各項準備
土地增值稅準備
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
庫藏股票交易
受贈資產
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨
損失
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、李燕娜會計師民國102 年3 月21 日查核報告。
董事長：林季進
經理人：林季佑
會計主管：林秋紅
~8~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 合 併 損 益 表
民國101 年1 月1 日至12 月31 日及100 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
101 年 度 100 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
五
$
2,243,888
101$
1,997,907
102
(
1,145 )
-(
10,753 )(
1 )
(
14,970 )(
1 ) (
21,531 )(
1 )
2,227,773
100
1,965,623
100
四(四)(十五)
及五
(
1,528,816 )(
69 ) (
1,447,071 )(
74 )
698,957
31
518,552
26
四(十五)
(
95,177 )(
4 ) (
102,106 )(
5 )
(
46,191 )(
2 ) (
45,386 )(
3 )
(
33,909 )(
2 ) (
4,986 )
-
(
175,277 )(
8 ) (
152,478 )(
8 )
523,680
23
366,074
18
3,723
-
1,478
-
196
-
-
-
-
-
21,815
1
四(二)
70
-
-
-
四(二)
-
-
6,487
1
10,989
1
3,450
-
14,978
1
33,230
2
四(五)
(
355 )
-(
2,571 )
-
(
22,261 )(
1 )
-
-
四(二)
-
-(
4,315 )
-
(
885 )
-(
660 )
-
(
23,501 )(
1 ) (
7,546 )
-
515,157
23
391,758
20
四(十三)
(
57,059 )(
2 ) (
21,278 )(
1 )
$
458,098
21$
370,480
19
$
458,098
21$
370,480
19
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十四)
$
8.39$
7.46$
6.41$
6.06
四(十四)
$
8.36$
7.44$
7.67$
6.03 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4100 銷貨收入淨額
營業成本
5110 銷貨成本
5910營業毛利
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7130 處分固定資產利益
7160 兌換利益
7310 金融資產評價利益
7320 金融負債評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7560 兌換損失
7640 金融資產評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨利
|
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、李燕娜會計師民國102 年3 月21 日查核報告。
經理人：林季佑
董事長：林季進
會計主管：林秋紅
~9~
100 年 度
100 年1 月1 日餘額
99 年度盈餘指撥及分配(註1)
法定盈餘公積
現金股利
100 年度淨利
應付可轉換公司債轉換成普通股
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
100 年12 月31 日餘額
101 年 度
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘指撥及分配(註2)
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
101 年度淨利
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
101 年12 月31 日餘額 |
|
民國101
普通股股本
$
608,386
-
-
-
5,480
-
-
$
613,866
$
613,866
-
-
-
-
-
-
$
613,866 |
民國101 |
民國101 |
年1 月1 |
年1 月1 |
年1 月1 |
年1 月1 |
年1 月1 |
年1 月1 |
累積換算調
整
數 |
單位：新台幣仟元
未認列為退
休金成本之
淨
損
失
合
計
($
4,611)
$ 1,407,315
-
-
-
(
182,969 )
-
370,480
-
9,197
-
424
(
731) (
731 )
($
5,342)
$ 1,603,716
($
5,342)
$ 1,603,716
-
-
-
-
-
(
245,547 )
-
458,098
-
(
145 )
(
560) (
560 )
($
5,902)
$ 1,815,562 |
|
|
|
|
|
普通股溢價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
法定盈餘
公
積 |
|
特別盈餘
公
積 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
$
608,386
-
-
-
5,480
-
-
$
613,866
$
613,866
-
-
-
-
-
-
$
613,866 |
|
|
$
229,902
-
-
-
3,717
-
-
$
233,619
$
233,619
-
-
-
-
-
-
$
233,619 |
|
$
114,071
26,454
-
-
-
-
-
$
140,525
$
140,525
37,048
-
-
-
-
-
$
177,573 |
|
$
-
-
-
-
-
-
-
$
-
$
-
-
5,350
-
-
-
-
$
5,350 |
$
460,000
(
26,454)
(
182,969)
370,480
-
-
-
$
621,057
$
621,057
(
37,048)
(
5,350)
(
245,547)
458,098
-
-
$
791,210 |
($
433)
-
-
-
-
424
-
($
9)
($
9)
-
-
-
-
(
145)
-
($
154) |
($
4,611)
-
-
-
-
-
(
731)
($
5,342)
($
5,342)
-
-
-
-
-
(
560)
($
5,902) |
註1：董監酬勞4,762 仟元及員工紅利9,523 仟元已於99 年度損益表中扣除，與股東會決議無差異。
註2：董監酬勞6,669 仟元及員工紅利13,337 仟元已於100 年度損益表中扣除，與股東會決議無差異。
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所楊明經、李燕娜會計師民國102 年3 月21 日查核報告。
董事長：林季進
經理人：林季佑 會計主管：林秋紅
~10~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日及100 年1 月1 日至12 月31 日
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
度 |
|
|
100 |
年度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
|
$ |
|
458,098 |
|
|
$ |
370,480 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融資產及負債評價利益 |
( |
|
|
70 |
) |
( |
|
2,172 ) |
備抵銷貨折讓回轉（提列）數 |
( |
|
|
4,775 |
) |
|
|
3,009 |
呆帳（轉列收入）費用 |
( |
|
|
222 |
) |
|
|
363 |
存貨（回升利益）呆滯及跌價損失 |
( |
|
|
6,224 |
) |
|
|
13,508 |
折舊費用 |
|
|
|
67,741 |
|
|
|
79,326 |
各項攤銷 |
|
|
|
13,616 |
|
|
|
23,705 |
處分固定資產損失 |
|
|
|
677 |
|
|
|
413 |
應付公司債折價攤銷 |
|
|
|
- |
|
|
|
224 |
匯率影響數 |
|
|
|
19,101 |
|
|
|
10,912 |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動 |
( |
|
|
13 |
) |
|
|
6,073 |
應收票據 |
( |
|
|
2,960 |
) |
|
|
6,590 |
應收帳款(含關係人) |
( |
|
|
71,307 |
) |
|
|
28,948 |
其他金融資產-流動 |
( |
|
|
41,235 |
) |
( |
|
2,407 ) |
存貨 |
|
|
|
81,162 |
|
|
|
23,162 |
遞延所得稅資產 |
( |
|
|
2,122 |
) |
( |
|
2,453 ) |
其他流動資產 |
( |
|
|
18,871 |
) |
( |
|
446 ) |
應付票據(含關係人) |
|
|
|
26,480 |
|
( |
|
65,397 ) |
應付帳款(含關係人) |
|
|
|
22,577 |
|
|
|
14,410 |
應付所得稅 |
|
|
|
12,715 |
|
( |
|
741 ) |
應付費用 |
|
|
|
5,774 |
|
|
|
8,271 |
預收款項 |
( |
|
|
7,739 |
) |
|
|
29,915 |
其他流動負債 |
( |
|
|
39 |
) |
|
|
3,415 |
應計退休金負債 |
|
|
|
1,041 |
|
|
|
948 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
553,405 |
|
|
|
550,056 |
(續 次 頁)
~11~
鑫 永 銓 股 份 有 限 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年1 月1 日至12 月31 日及100 年1 月1 日至12 月31 日
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
度 |
|
100 |
年度 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產價款 |
($ |
|
|
141,048 |
) |
($ |
88,642 ) |
出售及報廢固定資產價款 |
|
|
|
346 |
|
|
411 |
存出保證金(增加)減少 |
( |
|
|
179 |
) |
|
21,477 |
遞延費用增加 |
( |
|
|
4,649 |
) |
( |
24,612 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
145,530 |
) |
( |
91,366 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款增加 |
|
|
|
38,000 |
|
|
- |
長期借款本期償還數 |
( |
|
|
100,674 |
) |
( |
17,530 ) |
給付現金股利 |
( |
|
|
245,547 |
) |
( |
182,969 ) |
融資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
308,221 |
) |
( |
200,499 ) |
匯率影響數 |
( |
|
|
19,101 |
) |
( |
10,912 ) |
匯率變動數 |
|
|
|
6 |
|
( |
19 ) |
累積換算調整數 |
( |
|
|
145 |
) |
|
424 |
本期現金及約當現金增加 |
|
|
|
80,414 |
|
|
247,684 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
643,593 |
|
|
395,909 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
724,007 |
|
$ |
643,593 |
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
本期支付利息(不含資本化利息) |
|
$ |
|
362 |
|
$ |
2,573 |
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
46,466 |
|
$ |
24,472 |
僅有部分現金支出之投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
購置固定資產 |
|
$ |
|
195,651 |
|
$ |
94,620 |
加：期初應付設備款 |
|
|
|
13,504 |
|
|
7,526 |
減：期末應付設備款 |
( |
|
|
68,107 |
) |
( |
13,504 ) |
本期支付現金 |
|
$ |
|
141,048 |
|
$ |
88,642 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
楊明經、李燕娜會計師民國102 年3 月21 日查核報告。
經理人：林季佑
董事長：林季進
會計主管：林秋紅
~12~
==> picture [267 x 49] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
本公司設立於民國58年8月，原公司名稱為「新永全工業股份有限公司」，嗣
於民國92年更名為「鑫永銓股份有限公司」。主要營業項目為橡膠輸送帶、橡
膠板、耐油、耐酸、耐熱迫緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。本公司股票
自民國95年9月28日起核准在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，復於民國99
年12月29日起經核准轉至台灣證券交易所買賣。
截至民國101年及100年12月31日止，本公司及列入本合併財務報表之子公
司之員工人數分別為137人及135人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計
原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
(一)合併財務報表編製基礎
投資公司名稱 |
子
公
司
名
稱 |
業務性質 |
所
持
股
權
百
分
比 |
所
持
股
權
百
分
比 |
|
|
|
101年12月31日 |
100年12月31日 |
本公司
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL
CO., LTD
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD
鑫永銓橡膠(天津) |
各種投資業
務
各種投資業
務
輪帶之批發 |
100
100
100 |
100
100
100 |
~13~
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之
匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，
其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權帄均
匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調
整項目。
-
(三)外幣交易
-
1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。
-
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
-
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：
-
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：
-
(五)公帄價值變動列入損益之金融資產與負債
-
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公帄價值衡量。
~14~
2.公帄價值變動列入損益之金融資產與負債係以公帄價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市(櫃)股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公帄價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公帄價值。
、 (六)應收票據及帳款 其他應收款
1. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公帄價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。
2. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。
(七)備抵銷貨折讓
備抵銷貨折讓係依估計可能產生之折讓數估計之，並列為應收帳款之減
項。
存貨採永續盤存制，以實際成本為入帳基礎，成本結轉按加權帄均法計算，
固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤，未分攤固定製造費用於發生
當期認列為銷貨成本。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本
與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估
計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。
(九)固定資產
-
1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並 將購建期間之有關利息資本化。
-
2.折舊按估計經濟耐用年限，按直線法提列折舊。主要固定資產之耐用年 限數，除房屋及建築為5 年至50 年外，餘為2 年至15 年。
-
3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性 維護或修理支出則列為當期費用。
-
4.固定資產出售或報廢時，其成本與累計折舊分別轉銷，處分資產損益列 為當期營業外收支項下。
~15~
(十)遞延費用
係模具及電腦軟體成本等，以取得成本為入帳基礎，並按1～5年採直線法
攤銷。
(十一)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之淨公帄價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減
損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
(十二)退休金計劃及淨退休金成本
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，
淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未
認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義
務按15年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎
將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。
(十三)所得稅
-
1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公佈 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞 延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費用（利益）。
-
2.因研究發展支出所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
-
3.未分配盈餘依所得稅法加徵10﹪之所得稅，於股東會決議分配盈餘時 列為當期費用。
-
4.於計算所得稅時除一般所得稅額外，並予估算基本稅額。如一般稅額 低於基本稅額時，將差額估列入帳，列入當年度所得稅費用之調整項 目。
(十四)員工分紅及董監酬勞
本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96年3月16日財團法人中華
民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監酬勞
會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認
列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有重大差異
時，則列為次年度之損益。另依民國97年3月31日財團法人中華民國
會計研究發展基金會(97)基秘字第127號函「上市上櫃公司員工分紅股
數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每
股公帄價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之
股數。
~16~
(十五)收入成本
收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配
合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
(十六)會計估計
本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務
報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干
假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。
(十七)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式
報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十
四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項
債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動
對本公司民國100年年度財務報表並無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
101 年 12 月 31 日
庫
存
現
金
429
$
支
票
存
款
15,510
活
期
存
款
103,502
外
幣
存
款
151,994
定
期
存
款
452,572
724,007
$ |
100 年 12 月 31 日
442
$
25,957
134,132
262,500
220,562
643,593
$ |
|
|
民國101年及100年12月31日定期存款利率分別為0.5~2.78% 及
0.5%~1.25%。
~17~
- (二)公帄價值變動列入損益之金融資產及負債 流動
項
目
交易目的金融負債
衍生性金融商品-遠期外匯 |
101 年 12 月 31 日
140
$ |
100 年 12 月 31 日
223
$ |
|
|
|
金 融 商 品
遠期外匯-預售
金 融 商 品
遠期外匯-預售 |
101 年 |
12 月 31 日 |
12 月 31 日 |
|
合約金額
(名目本金)
JPY 50,000仟元
100 年 |
履約日
約定匯率
102/1/21~102/3/6
0.34
12 月 31 日 |
約定匯率 |
|
合約金額
(名目本金)
AUD 310仟元 |
履約日
100/12/25~101/1/23
|
約定匯率 |
|
|
|
29.3 ~ 30.63 |
3.本公司從事之遠期外匯交易係為規避外銷之匯率風險，惟未適用避險會 計。
(三)應收帳款
|
101 |
年 |
12 |
月 31 日 |
100 年 |
12 月 31 日 |
應收帳款 |
$ |
|
|
264,368
|
$ |
192,898
|
減：備抵呆帳 |
( |
|
|
3,575)
|
( |
3,797)
|
備抵銷貨退回及折讓 |
( |
|
|
4,640) |
( |
9,415)
|
|
$ |
|
|
256,153
|
$ |
179,686
|
讓售對象
彰化銀行
兆豐銀行
101 |
年 |
|
12 |
月 31 |
日
額度 |
|
讓售應收
帳款金額
12,300
$
25,100
37,400
$ |
尚未完成交易
條件之帳款金額
-
$
-
$
- |
|
12,300
$
25,100
37,400
$
除列金額(表列其他
流動金融資產-流動) |
|
|
|
|
|
|
EUR 500 仟元
GBP 310 仟元 |
民國100年12月31日：無此情形。
~18~
(四)存貨
原料
在製品
製成品
商品
合計
原料
在製品
製成品
商品
合計 |
101 年 |
12 月 |
31 日 |
|
成 本
備抵呆滯及跌價損失
85,085
$
17,104)
($
31,583
26)
(
127,404
15,262)
(
1,041
516)
(
245,113
$
32,908)
($
100 年 12 月 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
67,981
$
31,557
112,142
525 |
|
|
|
212,205
$ |
|
|
|
31 日 |
|
成 本
備抵呆滯及跌價損失
84,199
$
17,157)
($
28,348
255)
(
210,170
20,796)
(
3,558
924)
(
326,275
$
39,132)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
67,042
$
28,093
189,374
2,634 |
|
|
|
287,143
$ |
當期認列之存貨相關費損：
當期認列之存貨相關費損： |
|
101 年 度
已出售存貨成本
1,507,559
$
未分攤固定製造費用
27,481
存貨(回升利益)呆滯及跌價損失
6,224)
(
1,528,816
$ |
100 年 度 |
|
1,406,320
$
27,243
13,508 |
|
1,447,071
$ |
資 產 名 稱
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款 |
101 年 |
12 月 |
31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
299,898
$
-
$
278,078
52,842)
(
801,877
493,608)
(
5,800
3,798)
(
6,911
4,908)
(
28,367
13,602)
(
246,085
-
1,667,016
$
568,758)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
299,898
$
225,236
308,269
2,002
2,003
14,765
246,085 |
|
|
|
1,098,258
$ |
~19~
資 產 名 稱
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款 |
100 年 |
12 月 |
31 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
299,898
$
-
$
279,195
45,375)
(
781,338
440,159)
(
5,800
3,052)
(
6,164
4,289)
(
18,256
11,092)
(
84,693
-
1,475,344
$
503,967)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
299,898
$
233,820
341,179
2,748
1,875
7,164
84,693 |
|
|
|
971,377
$ |
-
1.本公司因以前年度合併而增加之土地增值稅準備計28,202 仟元。
-
2.本公司民國101 年及100 年度固定資產利息資本化金額分別為1,806 仟 元及710 仟元，利息資本化前之利息費用總額分別為2,161 仟元及3,281 仟元，設算利息資本化之利率分別為1.549%及1.423%。
-
3.上述部分固定資產提供金融機構作為融資之擔保品，請詳「附註六─抵 (質)押之資產」說明。
-
(六)短期借款
信用借款
101年12月31日
38,000
$ |
100年12月31日 |
|
-
$ |
一年內到期之長期借款 |
101年12月31日
6,000
$ |
100年12月31日 |
|
|
19,092
$ |
貸 款 單 位
土地銀行－台中分行
彰化銀行－南投分行
減：一年內到期部份 |
到 期 日
101年12月31日
100年12月31日
111年1月15日前分期償還
-
$
94,675
$
112年6月2日前分期償還
64,493
70,492
64,493
165,167
6,000)
(
19,092)
(
58,493
$
146,075
$ |
|
|
1.本公司於民國101 年8 月提前償還對土地銀行台中分行之長期借37,841 仟元
2. 民國 101 及 100 年 12 月 31 日長期借款利率區間分別為 1.55% 及 1.73%~1.78%。
~20~
(九)退休金計劃及淨退休金成本
-
1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續 服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休 前6 個月之帄均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個 基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備 金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。民國101 年及100 年 度本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為 1,816 仟元及 1,746 仟元；撥存於台灣銀行信託部勞工退休準備金專戶之餘額則分別為 9,084 仟元及8,195 仟元。
-
2.本公司訂有「經理人退休辦法」，並按月就其薪資總額提列4%之退休金準 備。民國101 年及100 年度依上述退休辦法認列之淨退休金成本均為31 仟元。
-
3.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休 金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶 及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年度本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 2,200 仟元及 2,271 仟元。
-
4.確定給付之退休辦法之退休金主要內容如下：
-
(1)精算假設：
(1)精算假設： |
|
|
折現率
退休基金預期報酬率
薪資調整率 |
101 年 度
1.75%
1.75%
2.00% |
100 年 度 |
|
|
1.90%
1.90%
2.00% |
~21~
(2)退休基金提撥狀況表：
(2)退休基金提撥狀況表： |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
年 度 |
|
100 |
年 度 |
既得給付義務 |
($ |
|
15,320)
|
($ |
|
15,077)
|
非既得給付義務 |
( |
|
10,461) |
( |
|
8,651) |
累積給付義務 |
( |
|
25,781)
|
( |
|
23,728)
|
未來薪資增加影響數 |
( |
|
4,971) |
( |
|
6,045) |
預計給付義務 |
( |
|
30,752)
|
( |
|
29,773)
|
退休基金資產公帄價值 |
|
|
9,000 |
|
|
8,120 |
提撥狀況 |
( |
|
21,752)
|
( |
|
21,653)
|
未認列過度性淨給付義務 |
|
|
2,142 |
|
|
2,571 |
未認列退休金損(益) |
|
|
10,873 |
|
|
11,387 |
補列之應計退休金負債 |
( |
|
8,043) |
( |
|
7,912) |
應計退休金負債 |
($ |
|
16,780)
|
($ |
|
15,607)
|
既得給付 |
$ |
|
16,967
|
$ |
|
17,062
|
(3)淨退休金成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
年 度 |
|
100 |
年 度 |
服務成本 |
$ |
|
360
|
$ |
|
363
|
利息成本 |
|
|
566 |
|
|
515 |
基金資產之預期報酬 |
( |
|
154)
|
( |
|
151)
|
未認列過渡性淨給付義務之攤銷 |
|
|
428 |
|
|
428 |
未認列退休金損失之攤銷 |
|
|
647 |
|
|
622 |
當期淨退休金成本 |
$ |
|
1,847
|
$ |
|
1,777
|
(十)股本
-
1.民國101 年1 月1 日本公司額定及實收資本額分別為700,000 及608,386 元
-
2.本公司國內可轉換公司債債券持有人依約定轉換價格於民國100 年度已 申請轉換者計15,400 仟元，依約定轉換價格轉換普通股面額計5,480 仟 元，並分別已於民國100 年7 月12 日及10 月14 日辦妥資本額變更登記， 增資後截至民國101 年12 月31 日止本公司額定及實收資本額分別為 700,000 千元及613,866 仟元。
(十一)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十二)保留盈餘
1.依現行公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事
~22~
業所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積
10％後，再就其餘額作百分比分派如下：
-
(1)員工紅利不低於3％。
-
(2)董監酬勞不高於3％。
-
(3)前項餘額併同上年度未分配盈餘為累積可分配盈餘，由董事會擬定 分配案，並提報股東會通過。
-
由於本公司正值穩定成長階段，考慮股東權益、公司財務結構與長遠發 展，股東紅利之總額應為累積未分配盈餘20%以上，其中現金紅利應不 低於股東紅利總額的10%。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.自民國89 年度起，依行政院金融監督管理委員會證券期貨局之規定， 除依法提列法定盈餘公積外，應就當年度發生之帳列股東權益減項金 額自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積 不得分派。嗣後股東權益減項迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
-
4.本公司於民國101 年6 月27 日及100 年6 月24 日經股東會決議，發 放現金股利4 元及3 元。另本公司董事會通過及股東會決議之員工紅 利及董監事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 查詢。
-
5.本公司於民國102 年3 月21 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派案， 提議發放現金股利5 元。前述民國101 年度盈餘分派議案，尚應提請 股東會決議通過。
-
6.本公司員工紅利及董監酬勞估列如下：
員工分紅
董監酬勞 |
101 年 度
16,491
$
8,246
24,737
$ |
100 年 度 |
|
|
13,337
$
6,669 |
|
|
20,006
$ |
上開員工紅利及董監酬勞係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公
積等因素後，並依據以往年度配發員工紅利及董監酬勞比例約4%及2%
估列為當期營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與
估列數有差異時，則列為次年度之損益。
~23~
(十三)所得稅
|
|
101 |
年 度 |
|
100 |
年 度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
$ |
|
87,577
|
$ |
|
66,599
|
永久性差異之所得稅影響數 |
|
|
- |
( |
|
1,065)
|
以前年度所得稅(高)低估數 |
|
|
236 |
( |
|
15,121)
|
未分配盈餘加徵10％所得稅影響數 |
|
|
8,253 |
|
|
5,511 |
五年免稅所得稅影響數 |
( |
|
39,007)
|
( |
|
34,646)
|
所得稅費用 |
|
|
57,059 |
|
|
21,278 |
遞延所得稅資產淨變動數 |
|
|
2,122 |
|
|
2,453 |
以前年度所得稅高(低)估數 |
( |
|
236)
|
|
|
15,121 |
暫扣繳稅款 |
( |
|
17,309)
|
( |
|
9,931)
|
應付所得稅 |
$ |
|
41,636
|
$ |
|
28,921
|
遞延所得稅資產總額-流動
遞延所得稅資產總額-非流動 |
101年12月31日
18,610
$
2,250
$ |
100年12月31日 |
|
|
16,814
$ |
|
|
1,924
$ |
3.民國101 年及100 年12 月31 日因暫時性差異而產生之各遞延所得稅 資產明細如下：
資產明細如下： |
|
|
流動項目：
未實現銷貨毛利
備抵存貨跌價及呆滯損失
未實現兌換(利益)損失
備抵銷貨退回及折讓
呆帳超限
非流動項目：
退休金未實際提撥數
採權益法認列之
長期股權投資損失 |
101 年 12 |
所得稅
所得稅
影響數
金 額
影響數
9,471
$
49,281
$
8,378
$
5,594
39,132
6,652
2,384
1,111)
(
189)
(
789
9,415
1,601
372
2,189
372
18,610
$
16,814
$
1,270
$
6,618
$
1,125
$
980
4,699
799
2,250
$
1,924
$
月 31 日
100 年 12 月 31 日 |
|
金 額
55,710
$
32,908
14,023
4,640
2,189
7,469
$
5,766 |
|
4.本公司增資擴展生產「200 橡膠製品」之投資計畫相關設備等專用生產 機器，業經經濟部工業局核准適用「製造業及其相關技術服務業新增
~24~
投資五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」，本投資計畫已於民國97年
12月8日辦理完工並申請免稅，免稅期間自民國98年1月1日起連續
五年享受免徵營利事業所得稅之優惠規定，該項五年免稅優惠期限至
民國102年12月屆滿。
盈餘明細如下： |
|
86年及以前年度未分配盈餘
87年及以後年度之未分配盈餘
合 計 |
未 分 配 盈 餘 |
|
22
$
791,188 |
|
791,210
$ |
7.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，有關本公司股東可扣抵稅額 餘額分別為52,179 仟元及36,664 仟元，民國101 年度已辦理之民國 100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為10.62%，民國101 年度盈餘分配 之稅額扣抵比率預計為8.43%。
(十四)普通股每股盈餘
基本每股盈餘
繼續營業部門
本期淨利
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
員工紅利
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響 |
101 |
|
年 |
度 |
度 |
|
金 |
稅 後
458,098
$
-
458,098
$
額 |
加權帄均流
通在外股數
61,386
205
61,591 |
每股盈餘 (元) |
|
|
稅 前
515,157
$
-
515,157
$ |
|
|
稅 前
8.39
$
8.36
$ |
稅 後 |
|
|
|
|
|
7.46
$ |
|
|
|
|
|
7.44
$ |
~25~
基本每股盈餘
繼續營業部門
本期淨利
具稀釋作用之潛
在普通股之影響
員工紅利
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期損益加
潛在普通股之
影響
|
100 |
|
年 |
稅 前
稅 後
6.41
$
6.06
$
6.37
$
6.03
$
度
每股盈餘 (元) |
|
金 |
稅 後
370,480
$
-
370,480
$
額 |
加權帄均流
通在外股數
61,444
327
61,471 |
|
|
稅 前
391,758
$
-
391,758
$ |
|
|
稅 前
6.41
$
6.37
$ |
於計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅即於本期全數採發放股票方式，
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數。
、 (十五)用人 折舊及攤銷費用
性 質 別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
小 計
折舊費用
攤銷費用
性 質 別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
小 計
折舊費用
攤銷費用 |
101 |
年 |
度 |
|
屬於營業成本者
52,338
$
3,448
2,401
1,862
60,049
$
60,352
$
9,039
$
100 |
屬於營業費用者
33,224
$
1,657
1,646
1,605
38,132
$
7,389
$
4,577
$
年 |
合 計 |
|
|
|
85,562
$
5,105
4,047
3,467 |
|
|
|
98,181
$ |
|
|
|
67,741
$ |
|
|
|
13,616
$ |
|
|
|
度 |
|
屬於營業成本者
50,889
$
3,559
2,604
1,928
58,980
$
76,372
$
18,928
$ |
屬於營業費用者
29,541
$
1,436
1,444
1,587
34,008
$
2,954
$
4,777
$ |
合 計 |
|
|
|
80,430
$
4,995
4,048
3,515 |
|
|
|
92,988
$ |
|
|
|
79,326
$ |
|
|
|
23,705
$ |
~26~
五、 關係人交易
(一)關係人名稱及關係
關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係
鉅崙實業股份有限公司(鉅崙公司)該公司董事長為本公司董事長之二親
等親屬
宏荃工業股份有限公司(宏荃公司)該公司董事長為本公司董事長之二親
等親屬
董事、監察人及總經理本公司之主要管理階層
(二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨收入
銷貨收入 |
|
|
|
|
鉅崙公司
宏荃公司 |
101 年 |
佔本公司
銷貨淨額
百 分 比
-
-
-
度 |
100 年 |
度 |
|
金 額
9,499
$
-
9,499
$ |
|
金 額
-
$
155
155
$ |
佔本公司
銷貨淨額
百 分 比 |
|
|
|
|
-
- |
|
|
|
|
- |
本公司銷售予鉅崙公司及宏荃公司之銷售價格與一般客戶相同，其收款條
件分別為貨到30天T/T及貨到次月底開60天期票，一般客戶則為B/L10
天及T/T~D/A180天。
2.
|
進貨
鉅崙公司 |
101 年 |
佔本公司
進貨淨額
百 分 比
10
度 |
100 年 |
度 |
|
|
金 額
119,191
$ |
|
金 額
153,472
$ |
佔本公司
進貨淨額
百 分 比 |
|
|
|
|
|
12 |
上開交易之進貨價格由雙方按市價協議，付款條件與一般付款條件無重大
差異。本公司對於一般供應商係依交易條件不同，採月結60～95天票期、
L/C、T/T方式支付。
3.應收帳款
101 年 12 月 31 日100 年 12 月 31 日
佔本公司佔本公司
應收帳款應收帳款
金 額百 分 比金 額百 分 比
---
宏荃公司$ $ 163
~27~
4.
5.
6. |
應付票據
鉅崙公司
應付帳款
鉅崙公司
主要管理階層薪酬資訊
薪資及獎金
業務執行費用
董監酬勞及員工紅利 |
佔本公司
應付票據
金 額
百 分 比
32,303
$
22
101 年 12 月 31 日
佔本公司
應付帳款
金 額
百 分 比
8,120
$
9
101 年 12 月 31 日
101 年 度
2,790
$
912
8,446
12,148
$ |
100 年 12 月 31 日 |
100 年 12 月 31 日 |
|
|
|
佔本公司
應付票據
金 額
百 分 比
29,803
$
24
100 年 12 月 31 日 |
佔本公司
應付票據
百 分 比 |
|
|
|
|
24 |
|
|
金 額
8,120
$
101 年 |
金 額
8,785
$
100 年 |
佔本公司
應付帳款
百 分 比 |
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
度 |
|
|
$ |
$ |
2,784
681
6,337 |
|
|
$ |
$ |
9,802
|
六、 抵(質)押之資產
資 產 項 目
土地
房屋及建築
機器設備 |
擔 保 用 途
長期借款
長期借款
長期借款 |
帳 面 |
100年12月31日
299,898
$
233,820
72,510
606,228
$
價 值 |
|
|
101年12月31日
299,898
$
225,236
59,006
584,140
$ |
|
|
|
|
|
七、 重大承諾事項及或有事項
-
1.截至民國101 年及100 年12 月31 日止，為進口原料已開立而未使用信用狀 金額分別為USD 2,331 仟元及USD 972 仟元。
-
2.民國101 年及100 年12 月31 日，已簽約購買設備之總價款分別為186,208 仟元及204,772 仟元，其中尚未付款部分分別為63,032 仟元及119,984 仟元。
~28~
無此情形。
無此情形。
金 融 資 產
非衍生性金融商品
資產
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
負債
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
長期借款(含一年內到期)
衍生性金融商品
負債
公帄價值變動列入損益之
金融負債-遠期外匯 |
101 年 |
12 月 |
31 日 |
|
帳面價值
1,041,681
$
407,307
$
64,493
471,800
$
140
$ |
公開報價
決定之金額
-
$
-
$
-
-
$
-
$ |
評價方法
估計之金額 |
|
|
|
1,041,681
$ |
|
|
|
407,307
$
64,493 |
|
|
|
471,800
$ |
|
|
|
140
$ |
~29~
金 融 資 產
非衍生性金融商品
資產
公帄價值與帳面價值
相等之金融資產
負債
公帄價值與帳面價值
相等之金融負債
長期借款(含一年內到期)
衍生性金融商品
負債
公帄價值變動列入損益之
金融負債-遠期外匯 |
100 年 |
12 月 |
31 日 |
|
帳面價值
840,589
$
259,873
$
165,167
425,040
$
223
$ |
公開報價
決定之金額
-
$
-
$
-
-
$
-
$ |
評價方法
估計之金額 |
|
|
|
840,589
$ |
|
|
|
259,873
$
165,167 |
|
|
|
425,040
$ |
|
|
|
223
$ |
本公司估計非衍生性金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
-
1.短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法 應用於現金、應收票據淨額、應收帳款淨額（含關係人）、其他金融資產 -流動、存出保證金、短期借款、應付票據（含關係人）、應付帳款（含 關係人）、應付費用、其他應付款項、其他流動負債及存入保證金。
-
2.交易目的金融資產以活絡市場之公開報價為公帄價值。
-
3.長期借款(含一年內到期長期負債)因採浮動利率計息，故以帳面價值為 公帄價值。
-
4.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率為本公 司發行公司債之原始有效利率。
-
5.衍生性金融商品之公帄價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。
(二)具利率變動之金融資產及負債
本公司民國101年及100年12月31日具利率變動之公帄價值風險之金融
資產分別為452,572仟元及220,562仟元；具利率變動之現金流量風險之
金融負債分別為102,493仟元及165,167仟元。
(三)財務風險控制
本公司執行適當之風險管理與控制作業，以辨認本公司所有風險(包含市場
風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，並使本公司之管理階層能
~30~
有效的控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。
-
(四)重大財務風險資訊
-
1.市場風險
-
(1)匯率風險
a.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響， 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
|
金融資產
貨幣性項目
美元:新台幣
英鎊:新台幣
日幣:新台幣
澳幣:新台幣
歐元:新台幣 |
外幣(仟元)
匯率
21,130
28.99
1,463
46.62
92,197
0.33
1,662
30.05
481
38.29
101年12月31日 |
100年12月31日 |
100年12月31日 |
|
|
外幣(仟元)
21,130
1,463
92,197
1,662
481 |
外幣(仟元)
8,233
1,640
165,227
1,233
1,007 |
匯率 |
|
|
|
|
30.23
46.52
0.39
30.62
38.98 |
- `b.本公司從事之遠期外匯買賣合約主係為規避現貨部位之匯率波動， 由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風險相互 抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。`
-
(2)價格風險
本公司發行之債務商品係屬嵌入轉換權、贖回權及賣回權之零息債券， 其公帄價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由贖回權之行使以降 低市場風險，故預期不致發生之市場風險。
-
2.信用風險
-
(1)本公司承作之衍生性金融商品交易之對象，皆係信用卓越之國際金融 機構，且本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險，故預期交易 相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。
-
(2)本公司應收款項債務人業已依本公司授信政策執行適當之風險評估， 因此並無重大之信用風險。
-
3.流動性風險
-
(1)本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履 行之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
-
(2)本公司從事之遠期外匯買賣合約，因遠期外匯合約之匯率已確定，不 致有重大之籌資風險。
-
4.利率變動之現金流量風險
-
本公司之長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使長期借款 之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
~31~
十一、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國101年12月31日：
持
有
之
公
司 |
有價證券種類及名稱
（註 1） |
與有價證券發行人之關係 |
帳
列
科
目 |
期
末 |
期
末 |
期
末 |
期
末 |
備
註 |
|
|
|
|
股
數
|
帳
面
金
額 |
持股比例 |
市價（註2 ）
|
|
鑫永銓股份有限公司 |
股票 - HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO., LTD. |
採權益法之被投資公司 |
採權益法之長期股權投資 |
300,000 |
3,818 |
100 |
3,818 |
註3 |
-
註1：本表所稱有價證券， 係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
-
註2：無公開市價者，其市價以每股淨值列示。
-
註3：於合併報表已沖銷。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
民國101年12月31日：
進（銷）貨之公司 |
交
易
對
象 |
關
係 |
交
易
情
形 |
交
易
情
形 |
交
易
情
形 |
交
易
情
形 |
交易條件與一般交易不同之情形 |
交易條件與一般交易不同之情形 |
應收（付）票據、帳款 |
應收（付）票據、帳款 |
|
|
|
|
進（銷）貨 |
金
額 |
佔總進（銷）貨
之
比
率 |
授
信
期
間 |
單
價 |
授
信
期
間 |
餘
額 |
佔總應收（付）票
據、帳款之比率 |
備
註 |
鑫永銓股份有限公司 |
鉅崙實業股份有限
公司 |
（註1） |
進
貨 |
119,191 |
10 |
到貨後90天票期 |
（註2） |
一般客戶為月結60~95
天票期、L/C或T/T |
( 40,423) |
17 |
|
~32~
(二)轉投資事業相關資訊
有關轉投資事業相關資訊中，如被投資公司非以新台幣為記帳幣別者，各項金額之揭露除本期損益係按101年度帄均匯率換算外，餘係按101年12月31日匯率換
算。
1. 被投資公司相關資訊：
民國101 年12 月31 日：
投
資
公
司
名
稱 |
被投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
主要營業項目 |
原
始
投
資
金
額 |
原
始
投
資
金
額 |
原
始
投
資
金
額 |
原
始
投
資
金
額 |
原
始
投
資
金
額 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
期
末
持
有 |
被投資公司本期損益 |
被投資公司本期損益 |
被投資公司本期損益 |
本期認列之投資損益 |
本期認列之投資損益 |
本期認列之投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
|
|
幣
別 |
本期期末 |
|
幣
別 |
上期期末 |
股
數 |
比
率 |
幣
別 |
帳面金額 |
幣
別 |
金
額 |
|
幣
別 |
金
額 |
|
|
鑫永銓股份有限公司 |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO.,
LTD. |
|
塞席爾 |
各種投資業務 |
|
新台幣 |
9,737 |
|
新台幣 |
9,737 |
300,000 |
100 |
新台幣 |
3,818 |
新台幣 |
( 1,067) |
|
新台幣 |
( 1,067) |
|
註2 |
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO.,
LTD. |
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD. |
|
塞席爾 |
各種投資業務 |
|
美元 |
300 |
|
美元 |
300 |
300,000 |
100 |
新台幣 |
3,818 |
新台幣 |
- |
|
新台幣 |
- |
|
註1 |
HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD. |
鑫永銓橡膠（天津）有
限公司 |
|
中國大陸 |
輪帶之批發及
進出口業務等 |
|
美元 |
300 |
|
美元 |
300 |
300,000 |
100 |
新台幣 |
3,818 |
新台幣 |
- |
|
新台幣 |
- |
|
註1 |
註1：係孫公司，未予列示投資損益。
註2：於合併報表已沖銷。
資金貸與他人:無此情形。
為他人背書保證:無此情形。
期末持有有價證券情形：
民國101 年12 月31 日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持
有
之
公
司 |
|
有價證券種類及名稱
（註 1） |
|
|
與有價證券發行人之關係 |
|
|
帳
列
科
目 |
|
|
|
期
末 |
|
|
|
|
|
|
|
備
註 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股
數
|
|
帳
面
金
額 |
|
持股比例 |
市價（註2 ）
|
|
|
|
|
HSIN YUNG CHIEN
INTERNATIONAL CO., LTD. |
|
股票 - HSIN YUNG CHIEN
HOLDING CO., LTD. |
|
|
採權益法評價之被投資公司 |
|
|
採權益法之長期股權投資 |
|
|
|
300,000 |
|
3,818 |
|
100 |
3,818 |
|
|
註3 |
|
HSIN YUNG CHIEN HOLDING
CO., LTD. |
|
股票 - 鑫永銓橡膠（天津）有
限公司 |
|
|
採權益法評價之被投資公司 |
|
|
採權益法之長期股權投資 |
|
|
|
300,000 |
|
3,818 |
|
100 |
3,818 |
|
|
註3 |
|
-
2.資金貸與他人:無此情形。
-
3.為他人背書保證:無此情形。
-
4.期末持有有價證券情形：
-
註1：本表所稱有價證券， 係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
-
註2：無公開市價者，其市價以每股淨值列示。
-
註3：於合併報表已沖銷。
-
5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
~33~
-
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
10.從事衍生性金融商品交易:無此情形。
(三)大陸投資資訊
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊
大陸被投資公司名稱 |
主
要
營
業
項
目 |
實收資本額
（美元） |
投資方式 |
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額 |
本期匯出或收回
投
資
金
額 |
本期匯出或收回
投
資
金
額 |
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投資損益
（註2、3） |
期末投資
帳面價值 |
截至本期止已匯回
台灣之投資收益 |
|
|
|
|
|
匯
出 |
收
回 |
|
|
|
|
|
鑫永銓橡膠（天津）有
限公司 |
輪帶之批發及
進出口業務等 |
300 |
註1 |
9,737 |
- |
- |
9,737 |
100 |
( 1,067) |
3,818 |
- |
2.轉投資大陸地區限額
轉投資大陸地區限額 |
|
|
|
公
司
名
稱
鑫永銓橡膠(天津)有限公司 |
本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區
投
資
限
額
（
註
） |
|
9,737 |
9,737 |
1,089,337 |
註：依據民國90 年11 月16 日財政部證券暨期貨管理委員會（90）台財證（一）第006130 號函規定之限額。
(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國101年度
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註一) |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司
|
銷貨收入 |
416 |
成品銷售價格與一般客戶同 |
0.02 |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司 |
應收帳款 |
- |
月結90天 |
- |
民國100年度
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資
產之比率(註一) |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司
|
銷貨收入 |
174 |
成品銷售價格與一般客戶同 |
0.01 |
0 |
鑫永銓股份有限公司 |
鑫永銓橡膠（天津）有限公司 |
母公司對子公司 |
應收帳款 |
174 |
月結90天 |
0.01 |
~34~
~35~
十二、 營運部門財務資訊
本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨
認應報導部門，並將業務組織按產品別分為橡膠輸送帶及其他等部門。
而本公司之收入主要係生產銷售橡膠輸送帶、橡膠板、耐油、耐酸、耐
熱迫緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。
(二)部門資訊之衡量
本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之基礎。
、
(三)部門損益資產與負債之資訊
1.提供予主要營運決策者之民國101 年度應報導部門資訊如下：
收入
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門損益包含：
利息費用
折舊及攤銷
採權益法之投資損益
部門資產(註) |
橡膠輸送帶
其他
沖銷
2,221,717
$
6,056
$
-
$
416
-
416)
(
2,222,133
$
6,056
$
416)
($
542,385
$
28,295)
($
1,067
$
355
$
-
$
-
$
71,254
10,103
-
1,067
-
1,067)
(
-
$
-
$
-
$ |
總計 |
|
|
2,227,773
$
- |
|
|
2,227,773
$ |
|
|
515,157
$ |
|
|
355
$
81,357
-
-
$ |
收入
外部客戶收入
內部部門收入
收入合計
部門稅前損益
部門損益包含：
利息費用
折舊及攤銷
採權益法之投資損益
部門資產(註) |
橡膠輸送帶
其他
沖銷
1,963,737
$
1,886
$
-
$
174
-
174)
(
1,963,911
$
1,886
$
174)
($
404,649
$
13,904)
($
1,013
$
2,571
$
-
$
-
$
96,393
6,638
-
1,013
-
1,013)
(
-
$
-
$
-
$ |
總計 |
|
|
1,965,623
$
- |
|
|
1,965,623
$ |
|
|
391,758
$ |
|
|
2,571
$
103,031
0
-
$ |
~36~
-
註：由於本集團資產之衡量金額非為營運決策者之衡量指標，故應揭露 資產之衡量金額為零。
-
3.本集團之應報導部門係將業務組織按產品別分類。
-
4.本集團之收入主要係生產銷售橡膠輸送帶產品。
-
5.本集團未分攤所得稅費用至應報導部門。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。
-
6.營運部門之會計政策與本公司財務報告附註二所述之重要會計政策彙 總相同。本公司營運部門損益係以稅前損益衡量，並作為評估績效之 基礎。
、 (四)部門收入 損益之調節資訊
1.本期調整後收入合計與繼續營業部門收入合計調節如下：
|
|
101 |
年 度 |
|
100 |
年 度 |
應報導營運部門調整後收入數 |
$ |
|
2,222,133
|
$ |
|
1,963,911
|
其他營運部門調整後收入數 |
|
|
6,056 |
|
|
1,886 |
營運部門合計 |
|
|
2,228,189 |
|
|
1,965,797 |
消除部門間收入 |
( |
|
416)
|
( |
|
174)
|
合併營業收入合計數 |
$ |
|
2,227,773
|
$ |
|
1,965,623
|
2.本期調整後稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：
|
|
101 |
年 度 |
|
100 |
年 度 |
應報導營運部門調整後稅前損益 |
$ |
|
542,385
|
$ |
|
404,649
|
其他營運部門調整後稅前損益 |
( |
|
28,295)
|
( |
|
13,904)
|
營運部門合計 |
|
|
514,090 |
|
|
390,745 |
消除部門間損失 |
|
|
1,067 |
|
|
1,013 |
合併稅前損益 |
$ |
|
515,157
|
$ |
|
391,758
|
(五)產業別資訊
本公司主要產業部門係生產橡膠輸送帶、橡膠板、耐油、耐酸、耐熱迫
緊等各種橡膠製品之製造加工及買賣。因該部門之營業收入、營業利益
及所使用可辨認資產均佔總營業收入、總營業利益及總資產之90%以上，
故屬單一產業。
(六)地區別資訊
收入係以客戶所在地區統計。非流動資產依資產所在地區分，包括固定
資產、商標權、存出保證金及遞延費用，不包括金融商品、遞延退休金
成本及遞延所得稅資產。
~37~
美國
台灣
日本
英國
澳洲
荷蘭
法國
其 他 地 區 |
收 入
非流動資產
957,599
$
-
$
225,116
1,115,977
223,635
-
215,154
-
197,823
-
118,475
-
104,245
-
185,726
125
2,227,773
$
1,116,102
$
101 年 度 |
100 年 度 |
100 年 度 |
|
收 入
957,599
$
225,116
223,635
215,154
197,823
118,475
104,245
185,726
2,227,773
$ |
收 入
879,246
$
79,708
158,475
198,512
200,330
171,591
72,926
204,835
1,965,623
$ |
非流動資產 |
|
|
|
-
$
997,775
-
-
-
-
-
234 |
|
|
|
998,009
$ |
(七)重要客戶資訊
本公司民國101年度及100年度單一客戶銷貨收入佔損益表銷貨收入淨
額10%以上者，明細如下：
101 |
101 |
年 |
部 門
橡膠輸送帶
度 |
100 |
100 |
年 度 |
客戶
甲 |
|
金 額
223,620
$ |
|
客戶
乙 |
|
金 額
部 門
316,206
$
橡膠輸送帶 |
|
|
|
|
|
|
|
十三、 採用IFRSs 相關事項
依金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所上市或
於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計年度開始
日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告
（IFRSs）及民國102年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報
告。
本公司依前行政院金融監督管理委員會民國99年2月2日金管證審字第
0990004943號函規定，採用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該計畫係由
本公司會計主管統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如
下：
~38~
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
已完成 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5.完成IFRSs 1「首次採用國際會計準則」各項豁
免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
8.決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9.決定所選用IFRSs 1「首次採用國際會計準則」
之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製 |
按計畫進度執行中 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資
訊系統)之調整 |
已完成 |
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並
考量本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下：
~39~
1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表：
|
我國會計準則 |
我國會計準則 |
影響金額 |
影響金額 |
|
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
|
16,814
$ |
16,814)
($ |
|
|
-
$ |
(1)a. |
未完工程及預付設備款 |
|
84,693 |
84,693)
( |
|
|
- |
(2) |
遞延退休金成本 |
|
2,570 |
2,570)
( |
|
|
- |
(3) |
遞延所得稅資產–非流動 |
|
1,924 |
|
19,466 |
|
21,390 |
(1)a.
(3)
(4) |
其他資產–其他 |
|
- |
|
84,693 |
|
84,693 |
(2) |
其他資產 |
|
2,051,523 |
|
- |
|
2,051,523 |
|
資產總計 |
|
2,157,524
$ |
|
82
$ |
|
2,157,606
$ |
|
應付費用 |
|
62,407 |
|
1,160 |
|
63,567 |
(4) |
土地增值稅準備 |
|
28,202 |
28,202)
( |
|
|
- |
(1)b. |
應計退休金負債 |
|
15,607 |
|
6,527 |
|
22,134 |
(3) |
遞延所得稅負債–非流動 |
|
- |
|
28,202 |
|
28,202 |
(1)b. |
其他負債 |
|
447,592 |
|
- |
|
447,592 |
|
負債總計 |
|
553,808
$ |
|
7,687
$ |
|
561,495
$ |
|
股本 |
|
613,866 |
|
- |
|
613,866 |
|
資本公積 |
|
233,619 |
|
|
|
233,619 |
|
法定盈餘公積 |
|
140,525 |
|
- |
|
140,525 |
|
未分配盈餘 |
|
621,057 |
12,956)
( |
|
|
608,101 |
(3)
(4)
(5) |
累積換算調整數 |
9)
( |
|
|
9 |
|
- |
(5) |
未認列為
退休金成本之淨損失 |
5,342)
( |
|
|
5,342 |
|
- |
(3) |
股東權益總計 |
|
1,603,716
$ |
7,605)
($ |
|
|
1,596,111
$ |
|
~40~
2.民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表：
|
我國會計準則 |
我國會計準則 |
影響金額 |
影響金額 |
|
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產–流動 |
|
18,610
$ |
18,610)
($ |
|
|
-
$ |
(1)a. |
未完工程及預付設備款 |
|
246,085 |
246,085)
( |
|
|
- |
(2) |
遞延退休金成本 |
|
2,142 |
2,142)
( |
|
|
- |
(3) |
遞延所得稅資產–非流動 |
|
2,250 |
|
21,001 |
|
23,251 |
(1)a.
(3)
(4) |
其他資產–其他 |
|
- |
|
246,085 |
|
246,085 |
(2) |
其他資產 |
|
2,153,070 |
|
- |
|
2,153,070 |
|
資產總計 |
|
2,422,157
$ |
|
249
$ |
|
2,422,406
$ |
|
應付費用 |
|
68,181 |
|
722 |
|
68,903 |
(4) |
土地增值稅準備 |
|
28,202 |
28,202)
( |
|
|
- |
(1)b. |
應計退休金負債 |
|
16,780 |
|
5,772 |
|
22,552 |
(3) |
遞延所得稅負債–非流動 |
|
- |
|
28,202 |
|
28,202 |
(1)b. |
其他負債 |
|
493,432 |
|
- |
|
493,432 |
|
負債總計 |
|
606,595
$ |
|
6,494
$ |
|
613,089
$ |
|
股本 |
|
613,866 |
|
- |
|
613,866 |
|
資本公積 |
|
233,619 |
|
- |
|
233,619 |
|
法定盈餘公積 |
|
177,573 |
|
- |
|
177,573 |
|
特別盈餘公積 |
|
5,350 |
|
- |
|
5,350 |
|
未分配盈餘 |
|
791,210 |
12,156)
( |
|
|
779,054 |
(3)
(4)
(5) |
累積換算調整數 |
154)
( |
|
|
9 |
145)
( |
|
(5) |
未認列為
退休金成本之淨損失 |
5,902)
( |
|
|
5,902 |
|
- |
(3) |
股東權益總計 |
|
1,815,562
$ |
6,245)
($ |
|
|
1,809,317
$ |
|
~41~
3.民國101 年度損益重大差異項目調節表：
|
我國會計準則 |
我國會計準則 |
|
影響金額 |
IFRSs |
IFRSs |
說明 |
營業收入淨額 |
2,227,773
$ |
|
|
-
$ |
2,227,773
$ |
|
|
營業成本 |
1,528,816)
( |
|
|
798 |
1,528,018)
( |
|
(3)
(4) |
營業費用 |
175,277)
( |
|
|
537 |
174,740)
( |
|
(3)
(4) |
營業淨利 |
|
523,680 |
|
1,335 |
|
525,015 |
|
營業外收益及費損 |
8,523)
( |
|
|
- |
8,523)
( |
|
|
稅前淨利 |
|
515,157 |
|
1,335 |
|
516,492 |
|
所得稅費用 |
57,059)
( |
|
63)
( |
|
57,122)
( |
|
(3)
(4) |
稅後淨利 |
|
458,098
$ |
|
1,272
$ |
|
459,370
$ |
|
其他綜合損益： |
|
|
|
|
|
|
|
確定福利之精算損益 |
|
- |
472)
( |
|
472)
( |
|
(3) |
本期綜合損益 |
|
458,098
$ |
|
800
$ |
|
458,898
$ |
|
調節原因說明：
(1)所得稅
a.遞延所得稅資產或負債之分類
依我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之
分類，或預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。惟IFRSs規定，遞
延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且在不具法定抵銷權之
下，遞延所得稅資產及負債不得互抵，於民國101年1月1日及民國
101年12月31日，本公司將遞延所稅資產重分類至非流動之金額分別
為16,814仟元及18,610仟元。
b.土地增值稅準備
依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地值稅準備表達於各項
準備－土地增值稅準備項下；依IFRSs規定土地增值稅係屬所得稅範
圍，應表達於遞延所得稅負債項下。於民國101年1月1日及民國101
年12月31日，本公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債-土地
增值稅金額均為28,202仟元。
(2)預付設備款
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司購置固定資產而預
付之款項表達於固定資產項下。惟IFRSs規定，依其交易性質應表達
於其他非流動資產項下。於民國101年1月1日及民國101年12月31
日，本公司未完工程及預付設備款重分類至預付設備款(表列「其他資
產-其他」)之金額分別為84,693仟元及246,085仟元。
~42~
(3)退休金
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定將確定福利計劃之
全部累計精算損益於民國101年1月1日認列保留盈餘金額為11,985
仟元（扣除所得稅影響數2,455仟元）；而本公司依我國會計準則規
定，對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休
金負債，轉換IFRSs後，應依國際會計準則第19號「員工福利」之規
定，對確定福利義務進行精算評價，致民國101年1月1日應計退休
金負債金額增加6,527仟元；同時於民國101年1月1日將原始認列
遞延退休金成本2,570仟元予以迴轉；另將民國101年1月1日至12
月31日依我國會計準則認列之退休金成本予以迴轉，並認列依國際會
計準則第19號規定精算之退休金成本，致民國101年12月31日調增
應計退休金負債6,136仟元，及認列當期之確定福利之精算損失472
仟元。
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司
係於發放年度以認列薪資費用。惟依國際會計準則第19號「員工福利」
規定，應於資產負債表日估列累積特休假未休費用，致民國101年1
月1 日之應付費用及保留盈餘分別調整增加1,160仟元及調整減少963
仟元(扣除所得稅影響數197仟元)；民國101年12月31日調增應付
費用722仟元，民國101年1月1日至12月31日調增營業成本471
仟元及營業費用251仟元。
本公司選擇採用國際財務報導準則第1號豁免規定於轉換日將先前依
我國會計準則規定認列之累積換算調整數認定為零，因而調減保留盈
餘金額為9仟元，總股東權益不因該調整而改變。
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之
企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規
定。
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
~43~
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇
無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
本公司選擇適用民國96年修訂之國際會計準則第23號「借款成本」
第27及28段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。
~44~