Hundsun Technologies Inc. — Governance Information 2011

Mar 21, 2011

恒生电子股份有限公司 内部审计管理制度

一、概述

为加强对公司的内部监督和风险控制，确保内部审计工作经常化、制度化， 促进企业建立科学的内部管理制度，改善企业经营管理，提高企业经济效率，参 照国家内部审计师协会制订的《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则》， 根据《恒生电子股份有限公司董事会审计委员会组织和工作办法》的有关规定， 结合本公司的实际情况，特制订本制度。

本制度所称的内部审计，是单位内部的专职机构和人员依照国家法律、法规 和公司的管理制度，对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部 控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效 果等开展的一种评价活动。

本制度适用于本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部审计 管理工作。

二、公司内部审计机构和人员设置

• 1 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会审计委 员会下设立审计办公室。审计办公室是公司的内部审计机构，对董事会审 计委员会负责，向审计委员会报告工作。

• 2 审计办公室应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务 部门合署办公。

• 3 审计办公室负责人由审计委员会提名，董事会任免。

• 4 审计办公室人员应具有较高的政策水平、良好的职业道德、执行审计工作 所需要的多种专业知识和按照审计目标完成审计任务的技能，掌握本企业 的制度、管理标准、内部经济责任制等内部管理、经济资料；并做到依法 审计、坚持原则、客观公正、保守秘密。

三、内部审计对象

• 1 公司内部机构；

• 2 控股子公司；

• 3 对公司有重大影响的参股公司；

第 1 页 共 6 页

四、内部审计主要职责

• 1 按照董事会及审计委员会的部署，落实对公司年度及任期经营预算的审核、 管理和监督；

• 2 根据审计委员会的布置和要求，完成对定期报告财务数据的内部审计和确 认，并对定期报告的财务部分内容向审计委员会负责；

• 3 根据财务部门提供的财务报告，完成公司定期报告财务及附注的 XBRL 文 件编制；

• 4 行使内部审计监督权，完成对公司内部考核财务数据的内部审计和确认， 并对其经营活动的效率和效果进行分析评价；

• 5 对与财务报表相关的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进 行检查和评估；

• 6 协助审计委员会做好内部审计与外部审计之间的沟通，联络外部审计师事 务所等中介机构；

• 7 开展审计委员会下达的其他工作。

五、内部审计工作权限

• 1、审计办公室有权查阅下述相关资料：

  • 1.1 公司年度经营计划、投资计划、经营目标；

  • 1.2 公司定期报告；

  • 1.3 公司年度预算报表、月度季度年度财务报表和内部考核报表；

• 1.4 公司会计凭证、账册、会计报表、资金及其他财产的文件及资料，及有

• 关文件资料等证明材料；

• 1.5 与公司销售活动相关的销售评审表、合同正本、任务通知书、合同执行

• 情况、收款等信息资料；

• 1.6 与公司采购活动相关的采购申购单、合同评审表、合同正本、验收单、

• 付款等信息资料；

• 1.7 涉及公司资金流动的其他经营活动、投资活动、筹资活动的合同、协议

• 等资料；

  • 1.8 公司协同办公系统中的与财务数据相关的统计报表等资料；

  • 1.9 公司各项管理制度；

• 1.10 公司其他与内部审计有关的文件和资料，经公司审计委员会批准，有

• 权查看。

• 2、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送公司年度预算报表、财

第 2 页 共 6 页

务报表和内部考核报表；

• 3、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济 活动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存；

• 4、公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审 计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

六、内部审计工作流程

• 1 内部审计工作日常流程

  • 1.1 编制年度审计工作计划。

审计办公室根据公司的实际情况与次年的经营计划，向审计委员会提交次一 年度内部审计工作计划。

• 1.2 确定审计对象和制订项目审计实施方案。

审计办公室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象， 并指定项目负责人。

项目负责人在对被审计单位的经营活动、财务收支等情况初步了解的基础 上，编制项目审计实施方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计 办公室主任审核，审计委员会执行主席批准后实施。

• 1.3 发出审计通知书。

除突击审计外，审计办公室根据批准的项目审计实施方案，成立审计组并在 项目审计开始三天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单 等事项通知被审计单位。

• 1.4 搜集审计证据。

在审计过程中，内部审计人员要根据审计项目的具体要求，科学、严密地搜 集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计 证据，并对审计中发现的问题，可随时向有关公司、部门和人员提出改进意见。 1.5 提交审计报告。

审计组在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告征求意见 稿，与被审计单位交换意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起十日内 提出意见；自接到审计报告十日内未提出书面意见的，视同无异议。

当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提 出补充意见，经审计组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，建议的内容 也可提出不同的看法，审计组可以采纳或维持原报告结论。

审计组在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，报送审计委员会

第 3 页 共 6 页

审定，审计办公室将审计报告和审计发现的问题形成会签单提交分管领导，由分 管领导对审计报告会签单批示意见；一般性审计报告，审计办公室将总裁对审计 报告批示意见连同审计报告转发给被审计单位。对审计过程中发现的重大问题， 审计办公室同时将审计报告报送公司董事会。

• 1.6 检查审计决定的执行情况。

被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自收到审计报告批示意见之 日起一个月内作出整改情况反馈；审计办公室自收到被审计单位对审计发现的问 题的整改情况反馈说明之日起三个月内进行审计回访，并形成审计回访结果报告 给审计委员会并抄送公司董事。

• 1.7 后续审计

审计办公室应当对主要项目进行后续审计，监督检查被审计单位对整改措施 的落实情况和整改效果。

• 2 审计工作的牵制制约

• 2.1、审计报告出具前，必须由专人进行审核。单项审计需二人以上共同实

• 施。

• 2.2、被审计单位或人员对审计安排、过程、评价及意见等有异议的，可以

• 逆向求助。

2.3、审计人员只对被审计的项目进行监督、评价和建议，不能独立进行具 体的操作和修改。

七、内部审计报告内容

• 1 审计的范围、内容、时间、方式及有关情况的概括； 2 与审计事项有关的事实；

• 3 依据的法律、法规、政策、规章制度的规定；

• 4 初步结论、处理意见和建议。

八、内部审计的质量控制

• 1 取证材料全面、完整，证明材料应有提供者的签名；

• 2 编制审计工作底稿，检查取得的证据是否充分、相关、可靠；

• 3 处理时必须有法律、法规、政策、规章制度依据；

• 4 审计报告要文理清晰，措词恰当，责任明确，建议可行，实行层层把关负 责制；

• 5 建立并保存完整的项目审计档案。

第 4 页 共 6 页

九、审计档案管理

• 1 审计档案管理范围：

  • 审计通知书和审计方案；

    • 审计报告及其附件；

  • 审计记录、审计工作底稿和审计证据；

  • 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

  • 公司领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

  • 审计处理决定以及执行情况报告；

  • 申述、申请复审报告；

  • 复审和后续审计的资料；

  • 其他应保存的资料。

• 2 审计终结，审计办公室应在十五日内对办理的审计事项建立审计档案，实 行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案管理责任制度。

• 3 审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员应 当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在 工作底稿中。

• 4 审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在 审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

• 5 审计办公室应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定， 建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料 的保存时间。

十、监督管理与违规处理

• 1 公司应当建立审计办公室的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行 监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公 司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人。

• 2 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处分。

• 3 有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计办公室提出处罚意见， 报公司领导批准后执行：

  • 3.1 拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的；

  • 3.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

  • 3.3 弄虚作假、隐瞒事实真相的；

  • 3.4 拒不执行审计决定的；

  • 3.5 打击、报复审计人员和检举人员的。

第 5 页 共 6 页

• 4 违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，审计办公 室提出处罚意见，报公司领导批准后执行：

  • 4.1 利用职权、谋取私利的；

  • 4.2 弄虚作假，徇私舞弊的；

  • 4.3 玩忽职守、造成审计报告严重失真的；

  • 4.4 未能保守公司秘密的。

十一、其他

• 1 本制度经公司董事会批准后实施；

• 2 本制度由公司审计办公室负责解释。

十二、修订记录

十二、修订记录
批准日期	修订说明	编制部门
	新建	审计办公室

第 6 页 共 6 页