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Hubei DP Co., Ltd. — Audit Report / Information 2026
Apr 27, 2026
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Audit Report / Information
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湖北久量股份有限公司
审计报告
众环审字(2026)0500182号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 97
中审众环
ZHONGSHENZHONGHUAN
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
武汉市中北路166号长江产业大厦17-18楼
邮政编码：430077
Zhongshenchanghuan Certified Public Accountants LLP
17-18/F. Yangtze River Industry Building.
No. 166 Zhongbei Road. Nuhan, 430077
电话 Tel: 027-86791215
传真 Fax: 027-85424329
审计报告
众环审字(2026)0500182号
湖北久量股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北久量股份有限公司（以下简称“久量股份公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了久量股份公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于久量股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款坏账准备
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
|---|---|
审计报告第1页共5页
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
|---|---|
| 截至 2025 年 12 月 31 日，公司合并应收账款账面余额为 94,123,903.65 元，坏账准备为 11,595,956.15 元，账面价值为 82,527,947.50 元。 |
应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录和回款率，实际判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。
上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。关于应收账款的会计政策详见财务报表附注“四、10、金融工具”、“四、12、应收账款”；关于应收账款的披露详见财务报表附注“六、3、应收账款”。 | 1、了解、评价及测试公司与应收账款日常管理及期末预期信用减值损失评估相关的内部控制的设计和运行；
2、分析、复核应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、是否识别信用减值项目；
3、将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应收账款可收回性相关估计的可靠性；
4、获取并分析评估管理层对于应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料恰当性和充分性；比较前期损失准备计提数与实际发生数，结合对期后回款的检查，评价应收账款损失准备计提的充分性；
5、分析复核应收账款的账龄和客户信誉情况，对主要客户期末应收账款余额进行函证，并结合期后回款情况的检查，评价应收账款坏账准备计提时点和金额的合理性；
6、检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 |
（二）收入确认
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
|---|---|
| 2025 年度公司合并营业收入为 301,196,385.59 元。 |
营业收入是公司关键业绩指标之一，也是公司主要利润来源，产生错报的固有风险较高，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见财务报表附注“四、29、收入确认原则”；关于营业收入的披露详见财务报表附注“六、32、营业收入及营业成本”。 | 1、了解、评估并测试公司与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
2、查阅各类销售业务合同样本，了解交易的交付条款，对合同关键条款进行核实，识别合同中的单项履约义务，评价收入确认政策是否适当；
3、执行分析程序，对营业收入及毛利率按月度、业务类型、产品类型等维度进行分析，识别是否存在重大或异常波动，验证交易合理性；
4、在审计抽样基础上，检查与收入确认相关的订单、发货单、报关单、提单、物流运输单、发货记录等原始资料，评价收入真实性及确认时点准确性；
5、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，并获取公司关联方清单，核实主要客户与公司及公 |
审计报告第2页共5页
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
|---|---|
| 司主要关联方是否存在关联关系； | |
| 6、向重要客户函证应收账款余额和交易金额，以核实收入的真实性； | |
| 7、获取公司电商平台导出的电子对账单，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性； | |
| 8、从中国电子口岸系统查看并导出出口报关结关数据，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性； | |
| 9、执行截止测试及期后测试程序，检查公司收入是否确认在正确的会计期间； | |
| 10、检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当披露。 |
四、其他信息
久量股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括久量股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
久量股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估久量股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算久量股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
审计报告第3页共5页
治理层负责监督久量股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对久量股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致久量股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就久量股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
审计报告第4页共5页
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
（项目合伙人）：
吴梓豪
中国注册会计师：
姚月仙
中国·武汉
2026年4月27日
审计报告第5页共5页
合并资产负债表
2025年12月31日
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 六、1 | 92,919,270.07 | 144,500,124.37 |
| 交易性金融资产 | 六、2 | 6,183,462.81 | |
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 六、3 | 82,527,947.50 | 137,283,772.37 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 六、4 | 1,604,049.95 | 2,027,617.90 |
| 其他应收款 | 六、5 | 5,601,031.44 | 6,161,236.56 |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 存货 | 六、6 | 76,270,760.64 | 97,981,165.51 |
| 其中：数据资源 | |||
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 六、7 | 79,011,800.31 | 21,012,928.41 |
| 流动资产合计 | 337,934,859.91 | 415,150,307.93 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 六、8 | 35,669,154.25 | 7,301,511.70 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | 六、9 | 2,873,174.80 | 2,988,137.56 |
| 固定资产 | 六、10 | 686,153,643.63 | 717,898,448.33 |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | 六、11 | 10,203,643.77 | 22,070,651.47 |
| 无形资产 | 六、12 | 73,781,810.30 | 76,249,736.43 |
| 其中：数据资源 | |||
| 开发支出 | |||
| 其中：数据资源 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 六、13 | 4,303,390.73 | 5,724,076.97 |
| 递延所得税资产 | 六、14 | 35,216,823.62 | 14,794,065.64 |
| 其他非流动资产 | 六、15 | 474,050.55 | 422,010.36 |
| 非流动资产合计 | 848,675,691.65 | 847,448,638.46 | |
| 资产总计 | 1,186,610,551.56 | 1,262,598,946.39 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第1页
合并资产负债表（续）
2025年12月31日
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | 六、17 | 20,015,277.78 | |
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 六、18 | 62,754,138.26 | 81,638,097.38 |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | 六、19 | 6,374,520.84 | 4,751,163.22 |
| 应付职工薪酬 | 六、20 | 5,953,839.47 | 7,942,570.94 |
| 应交税费 | 六、21 | 1,852,929.22 | 4,813,683.19 |
| 其他应付款 | 六、22 | 1,195,857.08 | 1,063,241.19 |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 六、23 | 43,223,407.41 | 22,743,507.82 |
| 其他流动负债 | 六、24 | 53,638.84 | 141,728.01 |
| 流动负债合计 | 141,423,608.90 | 123,093,991.75 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | 六、25 | 86,527,162.13 | 118,162,145.61 |
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | 六、26 | 2,451,593.23 | 10,472,637.54 |
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | 六、27 | 266,548.49 | 353,107.32 |
| 递延所得税负债 | 六、14 | ||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 89,245,303.85 | 128,987,890.47 | |
| 负债合计 | 230,668,912.75 | 252,081,882.22 | |
| 股东权益： | |||
| 股本 | 六、28 | 160,000,000.00 | 160,000,000.00 |
| 股本 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 六、29 | 562,262,431.59 | 555,643,923.59 |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 六、30 | 44,512,479.28 | 44,512,479.28 |
| 未分配利润 | 六、31 | 189,166,727.94 | 250,360,661.30 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 955,941,638.81 | 1,010,517,064.17 | |
| 少数股东权益 | |||
| 股东权益合计 | 955,941,638.81 | 1,010,517,064.17 | |
| 负债和股东权益总计 | 1,186,610,551.56 | 1,262,598,946.39 |
公司负责人：主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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合并利润表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、营业总收入 | 301,196,385.59 | 431,402,174.58 | |
| 其中：营业收入 | 六、32 | 301,196,385.59 | 431,402,174.58 |
| 二、营业总成本 | 370,723,305.21 | 463,985,982.47 | |
| 其中：营业成本 | 六、32 | 266,946,726.61 | 374,683,169.28 |
| 税金及附加 | 六、33 | 8,252,575.13 | 5,462,052.45 |
| 销售费用 | 六、34 | 17,415,484.69 | 24,881,231.15 |
| 管理费用 | 六、35 | 58,846,113.19 | 39,547,631.92 |
| 研发费用 | 六、36 | 12,845,303.27 | 20,216,904.87 |
| 财务费用 | 六、37 | 6,417,102.32 | -805,007.20 |
| 其中：利息费用 | 4,363,912.04 | 4,025,642.20 | |
| 利息收入 | 161,706.74 | 659,544.37 | |
| 加：其他收益 | 六、38 | 201,475.77 | 2,489,106.74 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 六、39 | -1,632,357.45 | 1,002,747.06 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | -1,632,357.45 | 853,140.99 | |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“－”号填列） | 六、40 | 745,098.44 | 8,052,847.68 |
| 资产减值损失（损失以“－”号填列） | 六、41 | -4,712,418.12 | -2,320,473.77 |
| 资产处置收益（损失以“－”号填列） | 六、42 | 543,077.06 | 243,687.00 |
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | -74,382,043.92 | -23,115,893.18 | |
| 加：营业外收入 | 六、43 | 57,139.85 | 143.75 |
| 减：营业外支出 | 六、44 | 7,291,768.36 | 1,019,318.48 |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | -81,616,672.43 | -24,135,067.91 | |
| 减：所有税费用 | 六、45 | -20,422,739.07 | -4,764,120.23 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | -61,193,933.36 | -19,370,947.68 | |
| （一）按经营持续性分类 | |||
| 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | -61,193,933.36 | -19,370,947.68 | |
| 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | |||
| （二）按所有权归属分类 | |||
| 1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） | -61,193,933.36 | -19,372,213.62 | |
| 2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） | 1,265.94 | ||
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 1、不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| （1）重新计量设定受益计划变动额 | |||
| （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| （3）其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| （4）企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| （5）其他 | |||
| 2、将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| （1）权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| （2）其他债权投资公允价值变动 | |||
| （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| （4）其他债权投资信用减值准备 | |||
| （5）现金流量套期储备 | |||
| （6）外币财务报表折算差额 | |||
| （7）其他 | |||
| （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | -61,193,933.36 | -19,370,947.68 | |
| （一）归属于母公司股东的综合收益总额 | -61,193,933.36 | -19,372,213.62 | |
| （二）归属于少数股东的综合收益总额 | 1,265.94 | ||
| 八、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | |||
| （二）稀释每股收益（元/股） |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第3页
合并现金流量表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 381,465,352.40 | 577,054,370.03 | |
| 收到的税费返还 | 5,969,030.97 | 8,282,823.71 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 六、46 | 1,718,566.75 | 1,252,492.36 |
| 经营活动现金流入小计 | 389,152,950.12 | 586,589,686.10 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 237,671,985.89 | 283,218,004.27 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 73,077,663.32 | 73,356,246.66 | |
| 支付的各项税费 | 24,137,770.20 | 22,271,756.48 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 六、46 | 27,725,801.78 | 34,457,517.37 |
| 经营活动现金流出小计 | 362,613,221.19 | 413,303,524.78 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 26,539,728.93 | 173,286,161.32 | |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | 142,154,983.00 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | 151,894.69 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 42,468.50 | 5,513,281.46 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 六、46 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 42,468.50 | 147,820,159.15 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 7,643,267.47 | 44,715,401.51 | |
| 投资支付的现金 | 30,000,000.00 | 130,827,000.00 | |
| 质押贷款净增加额* | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 48,893,798.27 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 86,537,065.74 | 175,542,401.51 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -86,494,597.24 | -27,722,242.36 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | 20,000,000.00 | 54,768,326.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 12,801,970.81 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 32,801,970.81 | 54,768,326.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | 6,572,422.74 | 137,286,211.37 | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 3,827,427.57 | 33,476,664.40 | |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 六、46 | 13,447,215.00 | 5,947,139.69 |
| 筹资活动现金流出小计 | 23,847,065.31 | 176,710,015.46 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 8,954,905.50 | -121,941,689.46 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -627,068.12 | 1,453,870.40 | |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -51,627,030.93 | 25,076,099.90 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 144,442,624.37 | 119,366,524.47 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 92,815,593.44 | 144,442,624.37 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第4页
合并股东权益变动表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 2025年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||||
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | |||||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | 160,000,000.00 | 555,643,923.59 | 44,512,479.28 | 250,360,661.30 | 1,010,517,064.17 | 1,010,517,064.17 | |||||
| 二、本年年初余额 | |||||||||||
| 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） | 160,000,000.00 | 555,643,923.59 | 44,512,479.28 | 250,360,661.30 | 1,010,517,064.17 | 1,010,517,064.17 | |||||
| （一）综合收益总额 | 6,618,508.00 | -61,193,933.36 | -54,575,425.36 | -54,575,425.36 | |||||||
| （二）股东投入和减少资本 | |||||||||||
| 1、股东投入的普通股 | |||||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | |||||||||||
| 4、其他 | 6,618,508.00 | -61,193,933.36 | -61,193,933.36 | -61,193,933.36 | |||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||
| 1、提取盈余公积 | |||||||||||
| 2、提取一般风险准备 | |||||||||||
| 3、对股东的分配 | |||||||||||
| 4、其他 | 6,618,508.00 | 6,618,508.00 | 6,618,508.00 | ||||||||
| （四）股东权益内部结转 | |||||||||||
| 1、资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2、盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||
| 6、其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1、本期提取 | |||||||||||
| 2、本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本年年末余额 | 160,000,000.00 | 562,262,431.59 | 44,512,479.28 | 189,166,727.94 | 955,941,638.81 | 955,941,638.81 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第5页
合并股东权益变动表（续）
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项目 | 2024年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||||
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | |||
| 一、上年年末余额 | |||||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | 160,000,000.00 | 550,321,501.51 | 44,512,479.28 | 299,732,874.23 | 1,054,566,855.02 | 892,212.75 | |||||
| 二、本年年初余额 | |||||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列） | 160,000,000.00 | 550,321,501.51 | 44,512,479.28 | 299,732,874.23 | 1,054,566,855.02 | 892,212.75 | |||||
| (一)综合收益总额 | |||||||||||
| (二)股东投入和减少资本 | |||||||||||
| 1、股东投入的普通股 | |||||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | |||||||||||
| 4、其他 | |||||||||||
| (三)利润分配 | |||||||||||
| 1、提取盈余公积 | |||||||||||
| 2、提取一般风险准备 | |||||||||||
| 3、对股东的分配 | |||||||||||
| 4、其他 | |||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | |||||||||||
| 1、资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2、盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||
| 6、其他 | |||||||||||
| (五)专项储备 | |||||||||||
| 1、本期提取 | |||||||||||
| 2、本期使用 | |||||||||||
| (六)其他 | |||||||||||
| 四、本年年末余额 | 5,322,422.08 | -29,999,999.31 | 5,322,422.08 | -133,978.69 | |||||||
| 5,322,422.08 | -29,999,999.31 | -29,999,999.31 | |||||||||
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第6页
资产负债表
2025年12月31日
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | 57,728,482.28 | 132,675,661.19 | |
| 交易性金融资产 | 6,183,462.81 | ||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 十八、1 | 109,516,601.02 | 196,850,965.61 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 10,164,280.48 | 4,627,217.45 | |
| 其他应收款 | 十八、2 | 19,856,817.75 | 49,190,342.61 |
| 其中:应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 存货 | 601,854.00 | 43,550,315.68 | |
| 其中:数据资源 | |||
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 16,408,062.08 | 12,792,416.24 | |
| 流动资产合计 | 214,276,097.61 | 445,870,381.59 | |
| 非流动资产: | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | 十八、3 | 932,124,727.04 | 525,952,811.70 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 1,237,643.24 | 328,689,179.64 | |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | 6,613,568.25 | 22,189,399.82 | |
| 无形资产 | 196,683.58 | 24,145,349.03 | |
| 其中:数据资源 | |||
| 开发支出 | |||
| 其中:数据资源 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 4,303,390.73 | 5,724,076.97 | |
| 递延所得税资产 | 22,110,004.48 | 11,215,866.14 | |
| 其他非流动资产 | 38,000.00 | 43,959.81 | |
| 非流动资产合计 | 966,624,017.32 | 917,960,643.11 | |
| 资产总计 | 1,180,900,114.93 | 1,363,831,024.70 |
公司负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
第7页
资产负债表（续）
2025年12月31日
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年12月31日 | 2024年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | 20,015,277.78 | ||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 24,645,341.80 | 167,333,290.57 | |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | 3,381,657.48 | 4,163,614.56 | |
| 应付职工薪酬 | 780,013.69 | 3,533,917.63 | |
| 应交税费 | 152,656.19 | 516,010.91 | |
| 其他应付款 | 1,718,809.23 | 965,162.19 | |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 42,072,579.96 | 22,868,333.12 | |
| 其他流动负债 | 7,278.97 | 100,735.24 | |
| 流动负债合计 | 92,773,615.10 | 199,481,064.22 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | 86,527,162.13 | 118,162,145.61 | |
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | 10,472,637.55 | ||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 86,527,162.13 | 128,634,783.16 | |
| 负债合计 | 179,300,777.23 | 328,115,847.38 | |
| 股东权益： | |||
| 股本 | 160,000,000.00 | 160,000,000.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 562,544,043.51 | 555,925,535.51 | |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 44,512,479.28 | 44,512,479.28 | |
| 未分配利润 | 234,542,814.91 | 275,277,162.53 | |
| 股东权益合计 | 1,001,599,337.70 | 1,035,715,177.32 | |
| 负债和股东权益总计 | 1,180,900,114.93 | 1,363,831,024.70 |
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第8页
利润表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | 十八、4 | 47,538,812.98 | 462,273,308.46 |
| 减：营业成本 | 十八、4 | 45,663,844.33 | 438,718,330.96 |
| 税金及附加 | 2,928,218.66 | 1,376,030.78 | |
| 销售费用 | 434,762.23 | 7,805,028.49 | |
| 管理费用 | 43,136,534.83 | 32,635,783.15 | |
| 研发费用 | 14,453,615.99 | ||
| 财务费用 | 4,461,829.78 | -555,749.08 | |
| 其中：利息费用 | 4,325,241.43 | 4,243,104.94 | |
| 利息收入 | 140,328.40 | 618,750.91 | |
| 加：其他收益 | 59,014.95 | 2,363,584.45 | |
| 投资收益（损失以“一”号填列） | 十八、5 | -1,632,357.45 | 1,002,747.06 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | -1,632,357.45 | 853,140.99 | |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净敞口套期收益（损失以“一”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“一”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“一”号填列） | 5,555,209.18 | 8,150,580.17 | |
| 资产减值损失（损失以“一”号填列） | -1,373,201.19 | ||
| 资产处置收益（损失以“一”号填列） | 548,512.65 | 434,506.71 | |
| 二、营业利润（亏损以“一”号填列） | -44,555,997.52 | -21,581,515 | |
| 加：营业外收入 | 56,058.22 | 4.63 | |
| 减：营业外支出 | 7,128,546.66 | 872,271.56 | |
| 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） | -51,628,485.96 | -22,453,781.56 | |
| 减：所得税费用 | -10,894,138.34 | -3,529,861.30 | |
| 四、净利润（净亏损以“一”号填列） | -40,734,347.62 | -18,923,920.26 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列） | -40,734,347.62 | -18,923,920.26 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1、重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3、其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4、企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5、其他 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1、权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2、其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 4、其他债权投资信用减值准备 | |||
| 5、现金流量套期储备 | |||
| 6、外币财务报表折算差额 | |||
| 7、其他 | |||
| 六、综合收益总额 | -40,734,347.62 | -18,923,920.26 |
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第9页
现金流量表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 附注 | 2025年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 146,157,750.81 | 535,840,915.59 | |
| 收到的税费返还 | 5,969,030.97 | 8,276,344.41 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,283,608.27 | 1,878,788.79 | |
| 经营活动现金流入小计 | 154,410,390.05 | 545,996,048.79 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 148,633,808.96 | 293,951,604.30 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 15,442,062.22 | 38,067,706.95 | |
| 支付的各项税费 | 3,275,261.40 | 10,452,822.30 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 19,513,443.35 | 19,013,924.47 | |
| 经营活动现金流出小计 | 186,864,575.93 | 361,486,058.02 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -32,454,185.88 | 184,509,990.77 | |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | 142,154,983.00 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | 151,894.69 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 31,041,468.50 | 5,263,399.07 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 31,041,468.50 | 147,570,276.76 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 3,887,550.29 | 44,315,778.17 | |
| 投资支付的现金 | 30,000,000.00 | 131,827,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 48,893,798.27 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 82,781,348.56 | 176,142,778.17 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -51,739,880.06 | -28,572,501.41 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | 20,000,000.00 | 54,768,326.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 12,801,970.81 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 32,801,970.81 | 54,768,326.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | 6,572,422.74 | 137,286,211.37 | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 3,827,427.57 | 33,476,664.40 | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 12,925,785.60 | 10,040,677.40 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 23,325,635.91 | 180,803,553.17 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 9,476,334.90 | -126,035,227.17 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -275,624.50 | 1,453,674.15 | |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -74,993,355.54 | 31,355,936.34 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 132,618,161.19 | 101,262,224.85 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 57,624,805.65 | 132,618,161.19 |
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页
股东权益变动表
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 2025年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||
| 一、上年年末余额 | 160,000,000.00 | 555,925,535.51 | 44,512,479.28 | 275,277,162.53 | 1,035,715,177.32 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | 160,000,000.00 | 555,925,535.51 | 44,512,479.28 | 275,277,162.53 | 1,035,715,177.32 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 6,618,508.00 | -40,734,347.62 | -34,115,839.62 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | -40,734,347.62 | -40,734,347.62 | |||||||||
| （二）股东投入和减少资本 | 6,618,508.00 | 6,618,508.00 | |||||||||
| 1、股东投入的普通股 | |||||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | |||||||||||
| 4、其他 | 6,618,508.00 | 6,618,508.00 | |||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||
| 1、提取盈余公积 | |||||||||||
| 2、对股东的分配 | |||||||||||
| 3、其他 | |||||||||||
| （四）股东权益内部结转 | |||||||||||
| 1、资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2、盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||
| 6、其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1、本期提取 | |||||||||||
| 2、本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本年年末余额 | 160,000,000.00 | 562,544,043.51 | 44,512,479.28 | 234,542,814.91 | 1,001,599,337.70 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2025年1-12月
编制单位：湖北久量股份有限公司
金额单位：人民币元
| 项 目 | 2024年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 160,000,000.00 | 550,669,592.12 | 44,512,479.28 | 324,201,082.10 | 1,079,383,153.50 | |||
| 加：会计政策变更 | ||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余额 | 160,000,000.00 | 550,669,592.12 | 44,512,479.28 | 324,201,082.10 | 1,079,383,153.50 | |||
| 三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列） | 5,255,943.39 | -48,923,919.57 | -43,667,976.18 | |||||
| （一）综合收益总额 | -18,923,920.26 | -18,923,920.26 | ||||||
| （二）股东投入和减少资本 | 5,255,943.39 | 5,255,943.39 | ||||||
| 1、股东投入的普通股 | ||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||
| 3、股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||
| 4、其他 | 5,255,943.39 | 5,255,943.39 | ||||||
| （三）利润分配 | -29,999,999.31 | -29,999,999.31 | ||||||
| 1、提取盈余公积 | ||||||||
| 2、对股东的分配 | -29,999,999.31 | -29,999,999.31 | ||||||
| 3、其他 | ||||||||
| （四）股东权益内部结转 | ||||||||
| 1、资本公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 2、盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | ||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | ||||||||
| 6、其他 | ||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||
| 1、本期提取 | ||||||||
| 2、本期使用 | ||||||||
| （六）其他 | ||||||||
| 四、本年年末余额 | 160,000,000.00 | 555,925,535.51 | 44,512,479.28 | 275,277,162.53 | 1,035,715,177.32 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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湖北久量股份有限公司
2025年度财务报表附注
湖北久量股份有限公司
2025 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖北久量股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2002年11月18日成立，取得注册号为440111000095880的企业法人营业执照。
2015年10月27日，公司股东会作出决议，由广东久量光电科技有限公司原有全体股东作为发起人，对广东久量光电科技有限公司进行整体变更，发起设立广东久量股份有限公司，以截至2015年7月31日的净资产301,424,068.55元为折股依据，相应折合为广东久量股份有限公司的股份120,000,000.00股，超过折合股本部分181,424,068.55元计入资本公积。公司于2015年12月15日获取由广州市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码号为“91440101743574830D”的企业法人营业执照，注册资本为人民币120,000,000.00元。
2019年11月，经中国证券监督管理委员会核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）40,000,000.00股，每股面值1.00元，发行后公司股本为人民币160,000,000.00元。
2025年7月4日，公司召开了第三届董事会第三十次会议以及第三届监事会第二十七次会议，并于2025年7月21日召开了2025年第二次临时股东大会，分别审议通过了《关于拟变更公司名称、注册地址并修订<公司章程>的议案》，同意公司名称由“广东久量股份有限公司”变更为“湖北久量股份有限公司”，证券简称、证券代码等其他信息保持不变，同时公司注册地址由“广州市白云区广州民营科技园北太路1637号亿凯大厦16层”变更为“十堰市郧阳区城关镇沿江大道88号综合服务楼15楼”。
公司注册地址为湖北省十堰市郧阳区城关镇沿江大道88号综合服务楼15楼。公司统一社会信用代码为91440101743574830D，法定代表人为贾毅。
公司主营业务为LED照明产品的设计、研发、制造和销售。
本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准
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则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示
公司根据实际生产经营特点针对金融工具、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本报告期为2025年1月1日至2025年12月31日。
2、营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
3、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
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| 项 目 | 重要性标准 |
|---|---|
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占期末应收款项余额的10%且金额大于150万元 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 单项应收款项本期坏账准备收回或转回金额超过期末应收款项余额的10%且金额大于150万元 |
| 重要的应收账款核销 | 单项应收款项核销金额超过期末应收款项余额的10%且金额大于150万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程金额占公司总资产总额1%以上 |
| 账龄超过1年的重要应付账款 | 单项账龄超过1年且金额占应付账款总额的10%以上且金额大于150万元 |
| 账龄超过1年的重要合同负债 | 单项账龄超过1年且金额占合同负债总额的10%以上且金额大于150万元 |
| 账龄超过1年的重要其他应付款 | 单项账龄超过1年且金额占其他应付款总额的10%以上且金额大于150万元 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司的净资产超过集团净资产10%以上 |
| 重要的共同经营 | 共同经营公司的净资产超过集团净资产10%以上 |
| 重要的承诺事项 | 单项承诺事项超过资产总额1%以上 |
| 重要的或有事项 | 单项或有事项超过资产总额1%以上 |
| 重要的资产负债表日后事项 | 单项资产负债表日后事项超过资产总额1%以上 |
| 其他重要事项 | 单项其他事项超过资产总额1%以上 |
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认
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资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
① 拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
② 对被投资方享有可变回报；
③ 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力：
① 持有被投资方半数以上的表决权的；
② 持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
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① 持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
② 和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
③ 其他合同安排产生的权利；
④ 被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
（2）合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
① 增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报
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告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
② 处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
③ 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
④ 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
③ 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
④ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
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在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
①以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，
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公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
| 情形 | 确认结果 |
|---|---|
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产（确认新资 |
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| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | 产/负债） |
|---|---|---|
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产，并将收到的对价确认为金融负债 |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
① 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
② 转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
① 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
② 公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产减值
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①减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
②已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
③ 购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
④ 信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
⑤ 评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收并表方客户组合；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
⑥ 金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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（7）财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
（8）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
① 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
② 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
|---|---|
| 银行承兑汇票 | 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 与“应收账款”组合划分相同 |
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
12、应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
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据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
|---|---|
| 账龄组合 | 一般客户的应收账款 |
| 应收并表方客户 | 合并范围内的应收账款 |
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
13、应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第10项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
14、其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
|---|---|
| 其他应收款组合1 | 应收押金及保证金 |
| 其他应收款组合2 | 应收其他往来及代垫款 |
| 其他应收款组合3 | 合并范围内的关联方款项 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
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本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
15、存货
（1）存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，主要包括原材料、在产品、发出商品、半成品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（4）低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可
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变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
16、合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
17、持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置
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组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
（3）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③ 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
18、长期股权投资
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上
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的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20% 以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
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资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
（3） 后续计量和损益确认方法
① 成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
② 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投
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资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
③处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
19、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第20项固定资产和第23项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
20、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
（2）折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率 | 年折旧率 |
|---|---|---|---|---|
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 30.00 | 5.00% | 3.17% |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3.00—10.00 | 5.00% | 31.67%-9.50% |
| 运输设备 | 年限平均法 | 3.00—10.00 | 5.00% | 31.67%-9.50% |
| 电子设备及其他 | 年限平均法 | 5.00—10.00 | 2.00% | 19.60%-9.80% |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
21、在建工程
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在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
① 固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
② 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③ 继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④ 所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
| 类别 | 结转为固定资产时点 |
|---|---|
| 房屋及其附属工程 | 主体建设工程及配套工程已实质上完工，建造工程达到预定设计要求及预定可使用状态。 |
| 待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等） | 相关设备及其他配套设施已安装完毕，设备经过调试并经过资产管理人员和使用人员验收。 |
22、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已发生；
③ 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生
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产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
23、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
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各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
| 类别 | 摊销方法 | 使用寿命（年） | 确定依据 | 残值率（%） |
|---|---|---|---|---|
| 土地使用权 | 直线法 | 50 | 受益期限 | |
| 软件 | 直线法 | 5 | 受益期限 | |
| 专利权 | 直线法 | 10-20 | 受益期限 |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第24项长期资产减值。
(2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
24、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
25、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
26、合同负债
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公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
①设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
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A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
28、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、
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不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
29、收入
（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
① 客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
② 向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
① 需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
② 该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
③ 该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易
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价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的，本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
② 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③ 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
① 本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
② 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③ 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④ 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤ 客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
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①企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
②企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
③企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
①企业承担向客户转让商品的主要责任；
②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
③企业有权自主决定所交易商品的价格；
④其他相关事实和情况。
（2）与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
①内销收入确认方法：
根据销售业务的不同情况，分两种方式：
A. 经销商和其他客户收入。按照合同的约定，送货到客户指定地点并经客户验收合格后，公司确认销售收入。
B. 电商收入。公司在淘宝、天猫、苏宁、京东等第三方电商平台销售产品，消费者在电商平台下单购买后，公司经核对订单后发货，并通过第三方物流公司配送，消费者在收到货物并查验无误后在电商平台上确认收货。公司电商收入确认时点为在客户收货且公司收取货款时确认收入。
②出口销售收入确认方法：
公司出口销售主要采取 FOB 贸易方式。公司在按购货方合同规定的要求生产产品，经检验合格后办妥出口报关手续，货运公司已将产品装船时作为收入确认时点。
30、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
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①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
31、政府补助
（1）政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（3）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
② 政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
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（4）政府补助的会计处理方法
① 与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
② 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
③ 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
④ 与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
⑤ 已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）递延所得税资产的确认
① 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A. 该项交易不是企业合并；B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
② 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
(2) 递延所得税负债的确认
①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
(1) 作为承租方租赁的会计处理方法
① 使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A. 租赁负债的初始计量金额；
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B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第24项长期资产减值。
②租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
③短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
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本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
①经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第10项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）售后租回交易
本公司按照本会计政策之第29项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
② 作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司在报告期内无重要会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司在报告期内无重要会计估计变更事项。
35、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁
① 租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
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且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
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(5) 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(6) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(7) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8) 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
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| 税种 | 具体税率情况 |
|---|---|
| 增值税 | 应税收入按13%、9%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 |
| 企业所得税 | 详见下表。 |
| 教育费附加 | 应交流转税额、出口免抵税额的3%计缴。 |
| 地方教育费附加 | 应交流转税额、出口免抵税额的2%计缴。 |
不同企业所得税税率纳税主体适用的所得税税率情况：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
|---|---|
| 湖北久量股份有限公司 | 25.00% |
| 肇庆久量光电科技有限公司 | 25.00% |
| 广州久量电子商务有限公司 | 20.00% |
| 广东久量科技有限公司 | 25.00% |
| 广州久量小家电有限公司 | 20.00% |
| 深圳市久量科技有限公司 | 20.00% |
| 湖北久量股份有限公司深圳分公司 | 25.00% |
2、税收优惠及批文
广州久量电子商务有限公司、广州久量小家电有限公司、深圳市久量科技有限公司2025年符合小微企业的条件。根据财政部、国家税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按 $25\%$ 计算应纳税所得额，按 $20\%$ 的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。
1、货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 现金 | 万元 | 万元 |
| 现金 | 万元 | 万元 |
注：本表反映单一年度财务报表的总收支和年末结转结余情况。
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 库存现金 | 19,000.00 | |
| 银行存款 | 92,630,706.20 | 143,297,150.61 |
| 其他货币资金 | 269,563.87 | 1,202,973.76 |
| 合 计 | 92,919,270.07 | 144,500,124.37 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | ||
| 因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 | 103,676.63 | 57,500.00 |
【注 1】其他货币资金期末余额主要系存放在支付宝等第三方支付平台中的款项。
【注 2】因涉及工程合同纠纷，本公司银行账户被法院依法司法冻结，冻结金额为103,676.63 元。
2、交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | 指定理由和依据 |
|---|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 6,183,462.81 | —— | |
| 其中：债务工具投资 | —— | ||
| 权益工具投资 | —— | ||
| 衍生金融资产 | —— | ||
| 混合工具投资 | —— | ||
| 其他 | 6,183,462.81 | —— | |
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 其中：债务工具投资 | |||
| 混合工具投资 | |||
| 其他 | |||
| 合 计 | 6,183,462.81 | —— | |
| 其中：重分类至其他非流动金融资产的部分 | —— |
3、应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 1 年以内（含 1 年） | 82,653,484.27 | 135,229,946.13 |
| 1 至 2 年 | 4,669,739.54 | 9,886,603.00 |
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| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 2 至 3 年 | 3,371,444.99 | 1,402,415.12 |
| 3 至 4 年 | 733,800.89 | 817,103.48 |
| 4 至 5 年 | 331,360.97 | 826,130.57 |
| 5 年以上 | 2,364,072.99 | 2,310,999.51 |
| 小 计 | 94,123,903.65 | 150,473,197.81 |
| 减：坏账准备 | 11,595,956.15 | 13,189,425.44 |
| 合 计 | 82,527,947.50 | 137,283,772.37 |
（2）按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 94,123,903.65 | 100.00 | 11,595,956.15 | 12.32 | 82,527,947.50 |
| 其中：账龄组合 | 94,123,903.65 | 100.00 | 11,595,956.15 | 12.32 | 82,527,947.50 |
| 合 计 | 94,123,903.65 | —— | 11,595,956.15 | —— | 82,527,947.50 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 157,373.49 | 0.10 | 157,373.49 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 150,315,824.32 | 99.90 | 13,032,051.95 | 8.67 | 137,283,772.37 |
| 其中：账龄组合 | 150,315,824.32 | 99.90 | 13,032,051.95 | 8.67 | 137,283,772.37 |
| 合 计 | 150,473,197.81 | —— | 13,189,425.44 | —— | 137,283,772.37 |
① 年末单项计提坏账准备的应收账款：无
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1 年以内 | 82,653,484.27 | 4,430,226.77 | 5.36 |
| 1 至 2 年 | 4,669,739.54 | 840,086.14 | 17.99 |
| 2 至 3 年 | 3,371,444.99 | 2,896,408.39 | 85.91 |
| 3 至 4 年 | 733,800.89 | 733,800.89 | 100.00 |
| 4 至 5 年 | 331,360.97 | 331,360.97 | 100.00 |
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| 项目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 5年以上 | 2,364,072.99 | 2,364,072.99 | 100.00 |
| 合计 | 94,123,903.65 | 11,595,956.15 | —— |
③ 按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2025年1月1日余额 | 13,032,051.95 | 157,373.49 | 13,189,425.44 | |
| 2025年1月1日余额在本年: | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -618,658.18 | -618,658.18 | ||
| 本年转回 | 90,000.00 | 90,000.00 | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | 817,437.62 | 67,373.49 | 884,811.11 | |
| 其他变动 | ||||
| 2025年12月31日余额 | 11,595,956.15 | 11,595,956.15 |
（3）坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款 | 13,189,425.44 | -618,658.18 | 90,000.00 | 884,811.11 | 11,595,956.15 | |
| 合计 | 13,189,425.44 | -618,658.18 | 90,000.00 | 884,811.11 | 11,595,956.15 |
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本年实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
|---|---|
| 实际核销的应收账款 | 884,811.11 |
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
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| 单位名称 | 应收账款年末余额 | 合同资产年末余额 | 应收账款和合同资产年末余额 | 占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 单位 1 | 20,697,367.86 | 20,697,367.86 | 21.99 | 1,109,378.92 | |
| 单位 2 | 10,396,911.91 | 10,396,911.91 | 11.05 | 557,274.48 | |
| 单位 3 | 4,140,521.01 | 4,140,521.01 | 4.40 | 221,931.93 | |
| 单位 4 | 4,126,899.05 | 4,126,899.05 | 4.38 | 221,201.79 | |
| 单位 5 | 3,998,572.60 | 3,998,572.60 | 4.25 | 214,323.49 | |
| 合 计 | 43,360,272.43 | 43,360,272.43 | 46.07 | 2,324,110.61 |
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1 年以内 | 1,450,607.74 | 90.43 | 1,852,279.28 | 91.35 |
| 1 至 2 年 | 68,614.70 | 4.28 | 100,585.98 | 4.96 |
| 2 至 3 年 | 11,578.37 | 0.72 | 74,752.62 | 3.69 |
| 3 年以上 | 73,249.14 | 4.57 | 0.02 | |
| 合 计 | 1,604,049.95 | 100.00 | 2,027,617.90 | 100.00 |
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占预付账款年末余额合计数的比例（%） |
|---|---|---|
| 单位1 | 728,946.50 | 45.44 |
| 单位2 | 119,698.00 | 7.46 |
| 单位3 | 114,155.88 | 7.12 |
| 单位4 | 82,907.50 | 5.17 |
| 单位5 | 55,031.42 | 3.43 |
| 合 计 | 1,100,739.30 | 68.62 |
5、其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 其他应收款 | 5,601,031.44 | 6,161,236.56 |
| 合 计 | 5,601,031.44 | 6,161,236.56 |
（1）其他应收款
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① 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 1 年以内（含 1 年） | 1,183,794.11 | 6,514,995.75 |
| 1 至 2 年 | 4,736,981.26 | 2,425.00 |
| 小 计 | 5,920,775.37 | 6,517,420.75 |
| 减：坏账准备 | 319,743.93 | 356,184.19 |
| 合 计 | 5,601,031.44 | 6,161,236.56 |
② 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
|---|---|---|
| 押金及保证金 | 4,933,393.75 | 5,407,386.47 |
| 员工社保、公积金 | 543,660.91 | 567,658.46 |
| 员工备用金 | 22,168.04 | 65,579.34 |
| 应收出口退税款 | 68,546.21 | |
| 其他往来款 | 353,006.46 | 476,796.48 |
| 小 计 | 5,920,775.37 | 6,517,420.75 |
| 减：坏账准备 | 319,743.93 | 356,184.19 |
| 合 计 | 5,601,031.44 | 6,161,236.56 |
③ 按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 5,920,775.37 | 100.00 | 319,743.93 | 5.40 | 5,601,031.44 |
| 其中：应收押金及保证金 | 4,933,393.75 | 83.32 | 269,363.29 | 5.46 | 4,664,030.46 |
| 应收其他往来及代垫款 | 987,381.62 | 16.68 | 50,380.64 | 5.10 | 937,000.98 |
| 合 计 | 5,920,775.37 | —— | 319,743.93 | —— | 5,601,031.44 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 6,517,420.75 | 100.00 | 356,184.19 | 5.47 | 6,161,236.56 |
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| 类 别 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中：应收押金及保证金 | 5,407,386.47 | 82.97 | 295,243.30 | 5.46 | 5,112,143.17 |
| 应收其他往来及代垫款 | 1,110,034.28 | 17.03 | 60,940.89 | 5.49 | 1,049,093.39 |
| 合 计 | 6,517,420.75 | —— | 356,184.19 | —— | 6,161,236.56 |
A、按组合计提计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 应收押金及保证金 | 4,933,393.75 | 269,363.29 | 5.46 |
| 应收其他往来及代垫款 | 987,381.62 | 50,380.64 | 5.10 |
| 合 计 | 5,920,775.37 | 319,743.93 | —— |
④ 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2025年1月1日余额 | 356,184.19 | 356,184.19 | ||
| 2025年1月1日余额在本年: | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -36,440.26 | -36,440.26 | ||
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2025年12月31日余额 | 319,743.93 | 319,743.93 |
⑤ 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 356,184.19 | -36,440.26 | 319,743.93 | |||
| 合计 | 356,184.19 | -36,440.26 | 319,743.93 |
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6 本年实际核销的其他应收款情况：无。
7 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 款项性质 | 账龄 | 坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 单位1 | 2,000,800.00 | 33.79 | 保证金及押金 | 1-2年 | 109,243.68 |
| 单位2 | 1,000,000.00 | 16.89 | 保证金及押金 | 1-2年 | 54,600.00 |
| 单位3 | 755,000.00 | 12.75 | 保证金及押金 | 1-2年 | 41,223.00 |
| 单位4 | 244,673.87 | 4.13 | 保证金及押金 | 1-2年 | 13,359.19 |
| 单位5 | 200,000.00 | 3.38 | 其他应收款项 | 1年以内 | 10,980.00 |
| 合计 | 4,200,473.87 | 70.94 | —— | —— | 229,405.87 |
6、存货
（1）存货分类
| 项目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 13,234,633.50 | 13,234,633.50 | |
| 在产品 | 669,616.25 | 669,616.25 | |
| 发出商品 | 7,024,632.51 | 7,024,632.51 | |
| 半成品 | 11,623,829.78 | 11,623,829.78 | |
| 产成品 | 48,454,347.33 | 4,736,298.73 | 43,718,048.60 |
| 合计 | 81,007,059.37 | 4,736,298.73 | 76,270,760.64 |
（续）
| 项目 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 22,484,734.78 | 22,484,734.78 | |
| 在产品 | 2,115,752.89 | 2,115,752.89 | |
| 发出商品 | 4,461,374.14 | 4,461,374.14 | |
| 半成品 | 21,393,094.14 | 21,393,094.14 | |
| 产成品 | 50,020,002.46 | 2,493,792.90 | 47,526,209.56 |
| 合计 | 100,474,958.41 | 2,493,792.90 | 97,981,165.51 |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
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| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 产成品 | 2,493,792.90 | 4,712,418.12 | 2,469,912.29 | 4,736,298.73 | ||
| 合 计 | 2,493,792.90 | 4,712,418.12 | 2,469,912.29 | 4,736,298.73 |
【注 1】本期转销主要为产成品实现对外销售同步将对应存货跌价准备转入主营业务成本 2,469,912.29 元。
【注 2】按组合计提存货跌价准备：无。
7、其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 待抵扣/待认证增值税进项税 | 62,613,054.79 | 21,012,928.41 |
| 待转土地增值税等税金 | 16,398,745.52 | |
| 合 计 | 79,011,800.31 | 21,012,928.41 |
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8、长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 被投资单位 | 年初余额 | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、联营企业 | ||||||||||||
| 广州长晟久量高端制造产业投资合伙企业（有限合伙） | 7,301,511.70 | -1,077,653.52 | 6,223,858.18 | |||||||||
| 启航汇盈投资（深圳）有限公司 | 30,000,000.00 | -554,703.93 | 29,445,296.07 | |||||||||
| 合 计 | 7,301,511.70 | 30,000,000.00 | -1,632,357.45 | 35,669,154.25 |
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9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 合 计 |
|---|---|---|
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 3,622,632.07 | 3,622,632.07 |
| 2、本年增加金额 | ||
| （1）外购 | ||
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | ||
| （3）企业合并增加 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| （2）其他转出 | ||
| 4、年末余额 | 3,622,632.07 | 3,622,632.07 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | 634,494.51 | 634,494.51 |
| 2、本年增加金额 | 114,962.76 | 114,962.76 |
| （1）计提 | 114,962.76 | 114,962.76 |
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| （2）其他转出 | ||
| 4、年末余额 | 749,457.27 | 749,457.27 |
| 三、减值准备 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| （2）其他转出 | ||
| 4、年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 2,873,174.80 | 2,873,174.80 |
| 2、年初账面价值 | 2,988,137.56 | 2,988,137.56 |
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10、固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 固定资产 | 686,153,643.63 | 717,898,448.33 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 686,153,643.63 | 717,898,448.33 |
（1）固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合 计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 700,629,380.92 | 269,944,641.04 | 13,449,642.96 | 13,431,048.19 | 997,454,713.11 |
| 2、本年增加金额 | 185,849.05 | 9,144,755.81 | 25,663.72 | 83,687.54 | 9,439,956.12 |
| (1) 购置 | 185,849.05 | 9,144,755.81 | 25,663.72 | 83,687.54 | 9,439,956.12 |
| 3、本年减少金额 | 4,036,352.27 | 4,871.79 | 748,290.96 | 4,789,515.02 | |
| (1) 处置或报废 | 4,036,352.27 | 4,871.79 | 748,290.96 | 4,789,515.02 | |
| (2) 其他转出 | |||||
| 4、年末余额 | 696,778,877.70 | 279,084,525.06 | 12,727,015.72 | 13,514,735.73 | 1,002,105,154.21 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、年初余额 | 59,964,556.96 | 198,962,897.36 | 10,999,635.37 | 8,126,737.56 | 278,053,827.25 |
| 2、本年增加金额 | 22,294,192.49 | 16,947,896.74 | 731,493.06 | 1,195,969.12 | 41,169,551.41 |
| (1) 计提 | 22,294,192.49 | 16,947,896.74 | 731,493.06 | 1,195,969.12 | 41,169,551.41 |
| 3、本年减少金额 | 4,036,352.27 | 4,628.20 | 733,325.14 | 4,774,305.61 | |
| (1) 处置或报废 | 4,036,352.27 | 4,628.20 | 733,325.14 | 4,774,305.61 | |
| (2) 其他转出 | |||||
| 4、年末余额 | 78,222,397.18 | 215,906,165.90 | 10,997,803.29 | 9,322,706.68 | 314,449,073.05 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1、年初余额 | 1,502,437.53 | 1,502,437.53 | |||
| 2、本年增加金额 | |||||
| (1) 计提 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 |
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合 计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4、年末余额 | 1,502,437.53 | 1,502,437.53 | |||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值 | 618,556,480.52 | 61,675,921.63 | 1,729,212.43 | 4,192,029.05 | 686,153,643.63 |
| 2、年初账面价值 | 640,664,823.96 | 69,479,306.15 | 2,450,007.59 | 5,304,310.63 | 717,898,448.33 |
② 暂时闲置的固定资产情况
| 项 目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 332,228,885.88 | 16,489,374.04 | 315,739,511.84 | ||
| 机器设备 | 8,725,831.89 | 7,159,703.46 | 1,502,437.53 | 63,690.90 | |
| 合 计 | 340,954,717.77 | 23,649,077.50 | 1,502,437.53 | 315,803,202.74 |
③ 通过经营租赁租出的固定资产：无
④ 未办妥产权证书的固定资产情况：无
11、使用权资产
（1）使用权资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
|---|---|---|
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 28,339,455.40 | 28,339,455.40 |
| 2、本年增加金额 | 3,988,972.80 | 3,988,972.80 |
| (1) 新增租赁 | 3,988,972.80 | 3,988,972.80 |
| 3、本年减少金额 | 5,664,364.50 | 5,664,364.50 |
| (1) 处置 | 5,664,364.50 | 5,664,364.50 |
| 4、年末余额 | 26,664,063.70 | 26,664,063.70 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | 6,268,803.93 | 6,268,803.93 |
| 2、本年增加金额 | 12,423,032.32 | 12,423,032.32 |
| (1) 计提 | 12,423,032.32 | 12,423,032.32 |
| 3、本年减少金额 | 2,231,416.32 | 2,231,416.32 |
| (1) 处置 | 2,231,416.32 | 2,231,416.32 |
| 4、年末余额 | 16,460,419.93 | 16,460,419.93 |
| 三、减值准备 | ||
| 1、年初余额 |
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
|---|---|---|
| 2、本年增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 10,203,643.77 | 10,203,643.77 |
| 2、年初账面价值 | 22,070,651.47 | 22,070,651.47 |
12、无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | ||||
| 1、年初余额 | 100,343,733.00 | 89,277.04 | 1,533,382.72 | 101,966,392.76 |
| 2、本年增加金额 | ||||
| （1）购置 | ||||
| （2）内部研发 | ||||
| （3）企业合并增加 | ||||
| 3、本年减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）失效且终止确认的部分 | ||||
| 4、年末余额 | 100,343,733.00 | 89,277.04 | 1,533,382.72 | 101,966,392.76 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1、年初余额 | 24,533,225.00 | 38,634.96 | 1,144,796.37 | 25,716,656.33 |
| 2、本年增加金额 | 2,247,862.20 | 8,278.92 | 211,785.01 | 2,467,926.13 |
| （1）计提 | 2,247,862.20 | 8,278.92 | 211,785.01 | 2,467,926.13 |
| 3、本年减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）失效且终止确认的部分 | ||||
| 4、年末余额 | 26,781,087.20 | 46,913.88 | 1,356,581.38 | 28,184,582.46 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1、年初余额 |
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| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 2、本年增加金额 | ||||
| (1) 计提 | ||||
| 3、本年减少金额 | ||||
| (1) 处置 | ||||
| 4、年末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1、年末账面价值 | 73,562,645.80 | 42,363.16 | 176,801.34 | 73,781,810.30 |
| 2、年初账面价值 | 75,810,508.00 | 50,642.08 | 388,586.35 | 76,249,736.43 |
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
13、长期待摊费用
| 项目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年摊销金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 久量亿凯15-16层办公室装修 | 5,724,076.97 | 1,420,686.24 | 4,303,390.73 | ||
| 合计 | 5,724,076.97 | 1,420,686.24 | 4,303,390.73 |
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 18,034,996.23 | 4,243,305.99 | 16,505,777.63 | 2,390,199.52 |
| 可抵扣亏损 | 42,894,249.39 | 9,613,419.57 | 78,245,535.18 | 12,874,925.33 |
| 计提的销售返利 | 2,200,879.69 | 523,900.98 | 2,140,741.71 | 305,292.18 |
| 内部交易未实现利润 | 82,655,642.29 | 20,767,152.65 | -611,956.29 | -25,068.89 |
| 递延收益-政府补助 | 266,548.49 | 66,637.12 | 353,107.32 | 88,276.83 |
| 租赁准则税会差异 | 10,215,988.93 | 2,355,864.11 | 22,657,051.78 | 5,193,669.14 |
| 合计 | 156,268,305.02 | 37,570,280.42 | 119,290,257.33 | 20,827,294.11 |
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 |
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| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 租赁准则税会差异 | 10,203,643.77 | 2,353,456.80 | 22,070,651.47 | 5,105,709.05 |
| 交易性金融资产 | 6,183,462.81 | 927,519.42 | ||
| 合计 | 10,203,643.77 | 2,353,456.80 | 28,254,114.28 | 6,033,228.47 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债年末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债年末余额 | 递延所得税资产和负债年初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债年初余额 |
|---|---|---|---|---|
| 递延所得税资产 | 2,353,456.80 | 35,216,823.62 | 6,033,228.47 | 14,794,065.64 |
| 递延所得税负债 | 2,353,456.80 | 6,033,228.47 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 294,476.92 | 558,836.72 |
| 可抵扣亏损 | 54,194,135.14 | 12,416,703.60 |
| 合计 | 54,488,612.06 | 12,975,540.32 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 2029年 | 12,416,703.60 | 12,416,703.60 | |
| 2030年 | 41,777,431.54 | ||
| 合计 | 54,194,135.14 | 12,416,703.60 |
15、其他非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程和设备款 | 474,050.55 | 474,050.55 | 422,010.36 | 422,010.36 | ||
| 合计 | 474,050.55 | 474,050.55 | 422,010.36 | 422,010.36 |
16、所有权或使用权受限资产
| 项目 | 年末 | 年初 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 固定资产 | 156,266,696.22 | 123,844,973.32 | 银行借款抵押担保 | 详见下文 | 156,266,696.22 | 128,803,481.08 | 银行借款抵押担保 | 详见下文 |
| 无形资产 | 32,063,900.00 | 23,730,400.8 |
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| 货币资金 | 103,676.63 | 103,676.63 | 诉讼冻结资金 | 诉讼冻结资金 | 57,500.00 | 57,500.00 | 办理ETC临时冻结 | 办理ETC临时冻结 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合计 | 156,370,372.85 | 123,948,649.95 | 188,388,096.22 | 152,591,381.88 |
【注】期末抵押资产：湖北久量股份有限公司以肇庆久量光电科技有限公司的自有房产作为抵押物，2022年3月2日向中国农业银行申请人民币借款200,000,000.00元，至报告期末已借款余额121,589,722.87元。
17、短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 信用借款 | 20,000,000.00 | |
| 未到期应付利息 | 15,277.78 | |
| 合 计 | 20,015,277.78 |
18、应付账款
（1）应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 1年以内 | 51,780,452.07 | 78,617,689.51 |
| 1至2年 | 8,874,779.55 | 1,875,422.88 |
| 2至3年 | 1,242,609.36 | 498,795.57 |
| 3年以上 | 856,297.28 | 646,189.42 |
| 合 计 | 62,754,138.26 | 81,638,097.38 |
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款
| 项 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
|---|---|---|
| 单位1 | 6,361,234.02 | 工程款尚未结算 |
| 合 计 | 6,361,234.02 | —— |
19、合同负债
（1）合同负债情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 预收货款 | 4,173,641.15 | 2,610,421.51 |
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2025年度财务报表附注
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 计提的销售返利 | 2,200,879.69 | 2,140,741.71 |
| 合 计 | 6,374,520.84 | 4,751,163.22 |
（2）账龄超过1年的重要合同负债：无
（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因：无
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 7,820,906.37 | 63,952,226.92 | 65,819,293.82 | 5,953,839.47 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 97,664.57 | 6,288,377.54 | 6,386,042.11 | |
| 三、辞退福利 | 24,000.00 | 876,027.56 | 900,027.56 | |
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合 计 | 7,942,570.94 | 71,116,632.02 | 73,105,363.49 | 5,953,839.47 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 7,820,754.33 | 60,238,753.47 | 62,105,668.33 | 5,953,839.47 |
| 2、职工福利费 | 134,081.85 | 134,081.85 | ||
| 3、社会保险费 | 152.04 | 2,547,038.02 | 2,547,190.06 | |
| 其中：医疗保险费及生育保险费 | 10.57 | 2,313,467.18 | 2,313,477.75 | |
| 工伤保险费 | 141.47 | 233,570.84 | 233,712.31 | |
| 其他 | ||||
| 4、住房公积金 | 1,018,878.55 | 1,018,878.55 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 6,510.00 | 6,510.00 | ||
| 6、其他短期薪酬 | 6,965.03 | 6,965.03 | ||
| 合 计 | 7,820,906.37 | 63,952,226.92 | 65,819,293.82 | 5,953,839.47 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、基本养老保险 | 97,523.10 | 6,032,922.55 | 6,130,445.65 | |
| 2、失业保险费 | 141.47 | 255,454.99 | 255,596.46 | |
| 合 计 | 97,664.57 | 6,288,377.54 | 6,386,042.11 |
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2025年度财务报表附注
21、应交税费
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 4.75 | 12.55 |
| 增值税 | 1,367,064.98 | 837,556.17 |
| 城市维护建设税 | 94,876.20 | 941.17 |
| 个人所得税 | 212,737.49 | 433,144.08 |
| 教育费附加 | 40,661.23 | 403.36 |
| 地方教育附加 | 27,107.49 | 268.90 |
| 房产税 | 44,857.56 | 3,043,766.08 |
| 土地使用税 | 358,048.94 | |
| 印花税 | 65,527.82 | 139,392.57 |
| 其他 | 91.70 | 149.37 |
| 合计 | 1,852,929.22 | 4,813,683.19 |
22、其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 其他应付款 | 1,195,857.08 | 1,063,241.19 |
| 合计 | 1,195,857.08 | 1,063,241.19 |
（1）其他应付款
① 按款项性质列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 保证金 | 686,560.23 | 689,127.43 |
| 往来款 | 221,771.46 | 374,062.75 |
| 其他 | 287,525.39 | 51.01 |
| 合计 | 1,195,857.08 | 1,063,241.19 |
23、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 一年内到期的长期借款 | 35,164,534.79 | 10,123,309.12 |
| 一年内到期的租赁负债 | 8,058,872.62 | 12,620,198.70 |
| 合计 | 43,223,407.41 | 22,743,507.82 |
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2025年度财务报表附注
【注】期末一年内到期的长期借款余额为35,164,534.79元（其中借款本金35,062,560.74元，利息101,974.05元），由湖北久量股份有限公司以肇庆久量光电科技有限公司的自有房产提供抵押担保，同时由卓楚光、郭少燕提供连带责任担保。
24、其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 待转销项税额 | 53,638.84 | 141,728.01 |
| 合计 | 53,638.84 | 141,728.01 |
25、长期借款
（1）长期借款的基本情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 抵押借款 | 86,527,162.13 | 118,162,145.61 |
| 合计 | 86,527,162.13 | 118,162,145.61 |
【注】期末长期借款余额为121,589,722.87元，其中35,062,560.74元属于一年内到期的长期借款，长期借款方式为抵押借款，由湖北久量股份有限公司以肇庆久量光电科技有限公司的自有房产提供抵押担保，同时由卓楚光、郭少燕提供连带责任担保。
26、租赁负债
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 新增租赁 | 本年利息 | 其他 | ||||
| 租赁付款额 | 23,928,665.84 | 4,252,227.20 | 17,354,588.56 | 10,826,304.48 | ||
| 减：未确认融资费用 | 835,829.60 | 263,254.40 | 783,245.37 | 315,838.63 | ||
| 一年内到期的租赁负债（附注六、23） | 12,620,198.70 | —— | —— | —— | —— | 8,058,872.62 |
| 租赁负债净额 | 10,472,637.54 | —— | —— | —— | —— | 2,451,593.23 |
27、递延收益
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 政府补助 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | 与资产相关 | |
| 合计 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | — |
涉及政府补助的项目
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| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| LED高效节能照明灯具自动化生产技术改造项目政府补助 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | 与资产相关 | ||||
| 合计 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | / |
28、股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+、-） | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 160,000,000.00 | 160,000,000.00 |
29、资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 股本溢价 | 550,387,980.20 | 6,618,508.00 | 557,006,488.20 | |
| 其他资本公积 | 5,255,943.39 | 5,255,943.39 | ||
| 合 计 | 555,643,923.59 | 6,618,508.00 | 562,262,431.59 |
【注】本公司资本公积-股本溢价变动原因为：本年公司因把注册地从广东省迁址至湖北省十堰市，需向广州市政府相关单位退回2019年至2023年收到的政府补助资金合计661.85万元。同时，控股股东十堰中达汇享企业管理合伙企业（有限合伙）之母公司十堰城市运营集团有限公司（以下简称“城运集团”）承诺承担该退回政府补助资金，于2025年6月17日向公司支付了661.85万元，公司将收到城运集团款项作为控股股东及其关联方的资本性投入（即权益性交易），将收到的款项全额计入“资本公积——股本溢价”。
30、盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 44,512,479.28 | 44,512,479.28 | ||
| 合 计 | 44,512,479.28 | 44,512,479.28 |
31、未分配利润
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| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
|---|---|---|
| 调整前上年年末未分配利润 | 250,360,661.30 | 299,732,874.23 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 250,360,661.30 | 299,732,874.23 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -61,193,933.36 | -19,372,213.62 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 29,999,999.31 | |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 年末未分配利润 | 189,166,727.94 | 250,360,661.30 |
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 300,498,298.83 | 266,778,929.40 | 430,791,873.25 | 374,511,729.23 |
| 其他业务 | 698,086.76 | 167,797.21 | 610,301.33 | 171,440.05 |
| 合 计 | 301,196,385.59 | 266,946,726.61 | 431,402,174.58 | 374,683,169.28 |
33、税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 房产税 | 6,489,988.38 | 3,537,199.24 |
| 城市维护建设税 | 574,395.92 | 639,223.35 |
| 土地使用税 | 423,903.70 | 426,766.94 |
| 印花税 | 344,556.99 | 391,318.27 |
| 教育费附加 | 246,169.66 | 273,952.85 |
| 地方教育附加 | 164,113.09 | 182,635.24 |
| 车船使用税 | 9,083.52 | 10,443.92 |
| 环境保护税 | 363.87 | 512.64 |
| 合 计 | 8,252,575.13 | 5,462,052.45 |
【注】各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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34、销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 电商费用 | 7,085,910.11 | 12,506,975.75 |
| 职工薪酬 | 7,613,931.16 | 8,768,672.57 |
| 产品检测费 | 511,717.03 | 1,143,966.70 |
| 展会费 | 839,000.07 | 511,311.04 |
| 业务招待费 | 146,429.04 | 525,666.82 |
| 差旅费 | 331,053.11 | 435,836.30 |
| 广告和市场推广费 | 255,175.50 | 392,728.61 |
| 其他 | 632,268.67 | 596,073.36 |
| 合 计 | 17,415,484.69 | 24,881,231.15 |
35、管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 21,666,761.60 | 14,887,716.98 |
| 折旧摊销费 | 16,234,871.15 | 10,807,894.61 |
| 使用权资产折旧 | 12,136,006.91 | 5,421,331.04 |
| 办公费 | 2,944,937.28 | 2,585,611.67 |
| 中介服务费 | 2,216,441.17 | 2,417,075.23 |
| 业务招待费 | 1,799,465.83 | 1,479,301.87 |
| 物业费 | 262,354.44 | 349,805.77 |
| 其他 | 1,585,274.81 | 1,598,894.75 |
| 合 计 | 58,846,113.19 | 39,547,631.92 |
36、研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 7,862,930.85 | 8,788,815.19 |
| 直接材料 | 3,488,187.01 | 8,603,747.35 |
| 累计折旧 | 604,122.62 | 1,211,639.49 |
| 设计费用 | 251,861.39 | 1,093,466.35 |
| 其他 | 638,201.40 | 519,236.49 |
| 合 计 | 12,845,303.27 | 20,216,904.87 |
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37、财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 利息费用 | 4,363,912.04 | 4,025,642.20 |
| 减：利息收入 | 161,706.74 | 659,544.37 |
| 汇兑损益 | 2,113,248.78 | -4,298,559.09 |
| 手续费 | 101,648.24 | 127,454.06 |
| 其他 | ||
| 合 计 | 6,417,102.32 | -805,007.20 |
38、其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 政府补助 | 167,349.83 | 130,774.11 | 167,349.83 |
| 个税手续费返还 | 35,566.65 | 33,725.08 | |
| 增值税加计抵减 | -1,440.71 | 2,324,607.55 | |
| 合 计 | 201,475.77 | 2,489,106.74 | 167,349.83 |
【注】计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
39、投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,632,357.45 | 853,140.99 |
| 理财产品利息 | 149,606.07 | |
| 合 计 | -1,632,357.45 | 1,002,747.06 |
40、信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 应收账款减值损失 | 708,658.18 | 8,110,899.97 |
| 其他应收款坏账损失 | 36,440.26 | -58,052.29 |
| 合 计 | 745,098.44 | 8,052,847.68 |
【注】上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
41、资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 存货跌价损失 | -4,712,418.12 | -2,320,473.77 |
| 合 计 | -4,712,418.12 | -2,320,473.77 |
【注】上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产处置利得 | 543,077.06 | 243,687.00 | 543,077.06 |
| 持有待售资产或处置组的处置利得 | |||
| 合 计 | 543,077.06 | 243,687.00 | 543,077.06 |
43、营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产毁损报废利得 | 21,731.97 | 21,731.97 | |
| 其中：固定资产 | 21,731.97 | 21,731.97 | |
| 其他 | 35,407.88 | 143.75 | 35,407.88 |
| 合 计 | 57,139.85 | 143.75 | 57,139.85 |
44、营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 非流动资产毁损报废损失 | |||
| 其中：固定资产 | |||
| 退回政府补助 | 6,618,508.00 | 6,618,508.00 | |
| 对外捐赠支出 | 98.86 | 240,989.23 | 98.86 |
| 其他 | 673,161.50 | 778,329.25 | 673,161.50 |
| 合 计 | 7,291,768.36 | 1,019,318.48 | 7,291,768.36 |
【注】归还政府补助的具体情况，请参阅附注六、“29、资本公积”。
45、所得税费用
（1）所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 18.91 | -1,768.67 |
| 递延所得税费用 | -20,422,757.98 | -4,762,351.56 |
| 合 计 | -20,422,739.07 | -4,764,120.23 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
|---|---|
| 利润总额 | -81,616,672.43 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -20,404,168.11 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 920,442.39 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -161,748.60 |
| 非应税收入的影响 | 408,089.36 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 503,545.10 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 9,516,838.46 |
| 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 | -8,095,590.36 |
| 研发费用及残疾人工资加计扣除的影响 | -3,110,147.31 |
| 其他 | |
| 所得税费用 | -20,422,739.07 |
46、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
① 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 收到的政府补助、奖励 | 80,791.00 | 34,917.87 |
| 利息收入 | 161,706.74 | 659,544.37 |
| 收回保证金 | 114,700.00 | 155,000.04 |
| 往来及其他 | 1,361,369.01 | 403,030.08 |
| 合 计 | 1,718,566.75 | 1,252,492.36 |
② 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 付现的销售费用 | 9,349,009.38 | 13,847,085.77 |
| 付现的管理和研发费用 | 8,807,124.29 | 10,237,326.30 |
| 退回的政府补助、奖励 | 6,618,508.00 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 往来及其他 | 2,951,160.11 | 10,373,105.30 |
| 合 计 | 27,725,801.78 | 34,457,517.37 |
(2) 与投资活动有关的现金
① 收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 收回长期股权投资款 | 12,154,983.00 | |
| 合 计 | 12,154,983.00 |
② 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 实物增资子公司缴纳的相关税费 | 48,893,798.27 | |
| 合 计 | 48,893,798.27 |
(3) 与筹资活动有关的现金
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 收到股东承担退回政府补助款项 | 6,618,508.00 | |
| 收到股东业绩承诺补偿款 | 6,183,462.81 | |
| 合 计 | 12,801,970.81 |
② 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 偿还租赁负债本息 | 13,447,215.00 | 5,947,139.69 |
| 合 计 | 13,447,215.00 | 5,947,139.69 |
③ 筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 20,000,000.00 | 15,277.78 | 20,015,277.78 | |||
| 长期借款（含一年内到期的非流动负债） | 128,285,454.73 | 101,974.05 | 6,695,731.86 | 121,691,696.92 | ||
| 租赁负债（含一年内到期的非流动负债） | 23,092,836.24 | 3,988,972.80 | 13,447,215.00 | 3,124,128.19 | 10,510,465.85 | |
| 合 计 | 151,378,290.97 | 20,000,000.00 | 4,106,224.63 | 20,142,946.86 | 3,124,128.19 | 152,217,440.55 |
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47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
| 净利润 | -61,193,933.36 | -19,370,947.68 |
| 加：资产减值准备 | 4,712,418.12 | 2,320,473.77 |
| 信用减值损失 | -745,098.44 | -8,052,847.68 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 41,284,514.17 | 40,299,527.05 |
| 使用权资产折旧 | 12,423,032.32 | 5,708,356.41 |
| 无形资产摊销 | 2,467,926.13 | 2,474,321.16 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,420,686.24 | 1,379,354.16 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -543,077.06 | -243,687.00 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | -21,731.97 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 4,990,980.16 | -272,916.89 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 1,632,357.45 | -1,002,747.06 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -20,422,757.98 | -4,762,351.56 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 16,997,986.75 | 44,634,052.21 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 48,264,433.86 | 138,085,549.21 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -24,728,007.46 | -27,909,974.78 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 26,539,728.93 | 173,286,161.32 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况: | ||
| 现金的年末余额 | 92,815,593.44 | 144,442,624.37 |
| 减：现金的年初余额 | 144,442,624.37 | 119,366,524.47 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -51,627,030.93 | 25,076,099.90 |
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（2）现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 一、现金 | 92,815,593.44 | 144,442,624.37 |
| 其中：库存现金 | 19,000.00 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 92,527,029.57 | 143,239,650.61 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 269,563.87 | 1,202,973.76 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 92,815,593.44 | 144,442,624.37 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项 目 | 本年金额 | 上年金额 | 理由 |
|---|---|---|---|
| 银行存款 | 103,676.63 | 57,500.00 | 冻结款，使用受限。 |
| 合 计 | 103,676.63 | 57,500.00 |
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
|---|---|---|---|
| 货币资金 | 1,921,668.98 | 7.0288 | 13,507,026.93 |
| 其中：美元 | 1,921,668.98 | 7.0288 | 13,507,026.93 |
| 应收账款 | 8,841,236.41 | 7.0288 | 62,143,282.47 |
| 其中：美元 | 8,841,236.41 | 7.0288 | 62,143,282.47 |
49、租赁
（1）公司作为承租人
① 承租人信息
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 租赁负债的利息费用 | 678,508.89 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 | |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用 | |
| (低价值资产的短期租赁费用除外) | |
| 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | |
| 其中：售后租回交易产生部分 | |
| 转租使用权资产取得的收入 |
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| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 与租赁相关的总现金流出 | 13,447,215.00 |
| 售后租回交易产生的相关损益 | |
| 售后租回交易现金流入 | |
| 售后租回交易现金流出 | |
| 其他 |
(2) 公司作为出租人
① 经营租赁
| 项 目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
|---|---|---|
| 肇庆厂房 C-1 | 219,406.25 | |
| 合 计 | 219,406.25 |
② 融资租赁
无。
③ 未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
无。
④ 未来五年未折现租赁收款额
| 期 间 | 每年未折现租赁收款额 | |
|---|---|---|
| 年末金额 | 年初金额 | |
| 第一年 | 243,091.80 | 141,803.55 |
| 第二年 | ||
| 合 计 | 243,091.80 | 141,803.55 |
(3) 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
无。
七、研发支出
1、按费用性质列示
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 7,862,930.85 | 8,788,815.19 |
| 直接材料 | 3,488,187.01 | 8,603,747.35 |
| 累计折旧 | 604,122.62 | 1,211,639.49 |
| 设计费用 | 251,861.39 | 1,093,466.35 |
| 其他 | 638,201.40 | 519,236.49 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 合 计 | 12,845,303.27 | 20,216,904.87 |
| 其中：费用化研发支出 | 12,845,303.27 | 20,216,904.87 |
| 资本化研发支出 |
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下的企业合并。
2、同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。
3、反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
4、处置子公司
报告期内，公司未发生处置子公司。
5、其他原因的合并范围变动
报告期内，公司未发生其他原因的合并范围变动。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）公司的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册资本(万元) | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | ||||||
| 肇庆久量光电科技有限公司 | 肇庆 | 50,899.78 | 肇庆 | 生产及销售 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 广州久量电子商务有限公司 | 广州 | 500.00 | 广州 | 电商贸易 | 100.00 | 新设 | |
| 广东久量科技有限公司 | 广州 | 2,000.00 | 广州 | 生产及销售 | 100.00 | 新设 | |
| 广州久量小家电有限公司 | 广州 | 42,259.91 | 广州 | 商品贸易 | 100.00 | 新设 | |
| 深圳市久量科技有限公司 | 深圳 | 100.00 | 深圳 | 研究和试验发展 | 100.00 | 新设 |
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（2）重要的非全资子公司
无。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
无。
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
报告期内，公司在子公司所有者权益份额未发生变化。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项 目 | 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
|---|---|---|
| 联营企业: | ||
| 投资账面价值合计 | 35,669,154.25 | 7,301,511.70 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 一净利润 | -1,632,357.45 | 853,140.99 |
| 一其他综合收益 | ||
| 一综合收益总额 | -1,632,357.45 | 853,140.99 |
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
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十、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助
无。
2、涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年转入其他收益 | 本年其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 递延收益 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | 与资产相关 | |||
| 合计 | 353,107.32 | 86,558.83 | 266,548.49 | —— |
3、计入本年损益的政府补助
| 类型 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| LED高效节能照明灯具自动化生产技术改造项目政府补助 | 86,558.83 | 95,856.24 |
| 2025年促进小微工业企业上规模发展专项资金 | 50,000.00 | |
| 广州市商务局拨付“促进外贸创新发展方向-开拓国际市场事项”资金 | 23,791.00 | |
| 一次性扩岗补助 | 7,000.00 | 3,000.00 |
| 企业稳岗补贴 | 30,417.87 | |
| 2023年技术合同登记财政补助资金 | 1,500.00 | |
| 合计 | 167,349.83 | 130,774.11 |
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、一年内到期非流动负债等，各项金融工具的详细情况详见附注六相关项目。
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、市场风险、流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
（1）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。
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公司会对新客户的信用风险进行评估，并对每一客户设置了赊销限额，一旦应收账款余额超过该赊销限额，则要求客户付款或经公司管理层审核后，方能安排生产和发货。
公司通过审核应收账款的月度账龄分析情况以及监控客户的回款情况来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。一旦出现异常情况，公司及时采取必要催款措施，包含采取诉讼手段。
（2）市场风险
① 外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司对外出口业务主要以美元作为结算货币，因此，公司承担一定的外汇变动市场风险。公司报告期期末外币货币性项目情况详见财务报表主要项目注释六、（48）外币货币性项目说明。
公司密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
③ 其他价格风险
无。
④ 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
2、金融资产转移
无。
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3、金融资产与金融负债的抵销
无。
4、公司取得的担保物情况
无。
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
无。
十三、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
|---|---|---|---|---|---|
| 十堰中达汇享企业管理合伙企业（有限合伙） | 湖北省十堰市 | 企业管理 | 86,000 万元 | 26.64 | 26.64 |
注：本公司的最终控制方是十堰市人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、公司的合营和联营企业情况
公司重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
|---|---|
| 广州市亿凯电子科技有限公司 | 大股东控制的企业 |
| 深圳市朗通照明科技有限公司 | 大股东家庭密切关系人员控制的企业 |
| 深圳市东通电子有限公司 | 大股东家庭密切关系人员控制的企业 |
| 星航科技商旅服务（深圳）有限公司 | 其他关联企业 |
| 德润杰伟投资（深圳）有限公司 | 其他关联企业 |
| 卓楚光 | 股东及董事 |
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| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
|---|---|
| 郭少燕 | 股东及职工代表董事 |
5、关联方交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 上年发生额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 深圳市朗通照明科技有限公司 | 采购商品 | 3,255,348.62 | 1,000万元 | 否 | 4,086,887.00 |
| 深圳市东通电子有限公司 | 采购商品 | 2,286,962.27 | 否 | 3,405,429.88 | |
| 广州市亿凯电子科技有限公司 | 接受劳务 | 532,178.92 | 230万元 | 否 | 666,174.34 |
| 星航科技商旅服务（深圳）有限公司 | 接受劳务 | 496,875.73 | / | / | 187,674.26 |
| 合计 | 6,571,365.54 | 8,346,165.48 |
(2) 关联租赁情况
① 公司作为出租方
无。
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2 公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用） | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用） | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用） | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用） | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||
| 广州市亿凯电子科技有限公司 | 亿凯大厦办公楼 | 1,275,668.16 | 158,561.83 | 3,988,972.80 | 1,275,668.20 | 217,419.15 |
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(3) 关联担保情况
公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
|---|---|---|---|---|
| 卓楚光、郭少燕 | 200,000,000.00 | 2022.3.2 | 2032.3.1 | 否 |
| 卓楚光、郭少燕 | 70,000,000.00 | 2022.11.1 | 2030.11.1 | 否 |
(4) 关键管理人员报酬
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 关键管理人员报酬 | 4,534,839.26 | 4,562,498.60 |
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应收项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 预付账款: | ||||
| 星航科技商旅服务（深圳）有限公司 | 728,946.50 | 906,665.36 | ||
| 广州市亿凯电子科技有限公司 | 46,781.17 | |||
| 合计 | 775,727.67 | 906,665.36 | ||
| 其他应收款: | ||||
| 星航科技商旅服务（深圳）有限公司 | 150,000.00 | 8,235.00 | ||
| 合计 | 150,000.00 | 8,235.00 |
（2）应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 应付账款: | ||
| 深圳市朗通照明科技有限公司 | 1,101,995.09 | 1,453,548.72 |
| 深圳市东通电子有限公司 | 705,502.00 | 1,305,247.33 |
| 合计 | 1,807,497.09 | 2,758,796.05 |
| 其他应付款: | ||
| 广州市亿凯电子科技有限公司 | 40,421.38 | 55,429.00 |
| 合计 | 40,421.38 | 55,429.00 |
7、关联方承诺
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无。
十四、股份支付
无。
十五、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2025年12月31日，公司不存在应披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至2025年12月31日，公司不存在应披露的或有事项。
十六、资产负债表日后事项
公司于2026年4月27日，召开第三届董事会第三十五次会议，批准2025年度利润分配预案，公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
十七、其他重要事项
截至2025年12月31日，公司联营企业启航汇盈投资(深圳)有限公司实收资本9,000.00万元，其中公司实缴出资额为3,000.00万元。其中，公司其他关联方德润杰伟投资（深圳）有限公司（以下简称“德润杰伟”）存在向启航汇盈资金借用情形，借用金额为5,200.00万元。2026年4月10日，德润杰伟将2025年向启航汇盈借入的本金5,200.00万元及借款期间的利息249.33万元（其中归属于2025年的利息为135.41万元）全部归还。
十八、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 1年以内（含1年） | 105,899,929.96 | 195,108,283.45 |
| 1至2年 | 3,899,298.24 | 9,491,859.44 |
| 2至3年 | 2,978,675.00 | 1,193,484.07 |
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2025年度财务报表附注
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 3至4年 | 535,364.64 | 817,103.48 |
| 4至5年 | 331,360.97 | 471,650.52 |
| 5年以上 | 2,009,592.94 | 2,310,999.51 |
| 小计 | 115,654,221.75 | 209,393,380.47 |
| 减：坏账准备 | 6,137,620.73 | 12,542,414.86 |
| 合计 | 109,516,601.02 | 196,850,965.61 |
（2）按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 115,654,221.75 | 100.00 | 6,137,620.73 | 5.31 | 109,516,601.02 |
| 其中：账龄组合 | 9,769,939.87 | 8.45 | 6,137,620.73 | 62.82 | 3,632,319.14 |
| 应收并表方客户组合 | 105,884,281.88 | 91.55 | 105,884,281.88 | ||
| 合计 | 115,654,221.75 | —— | 6,137,620.73 | —— | 109,516,601.02 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 157,373.49 | 0.08 | 157,373.49 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 209,236,006.98 | 99.92 | 12,385,041.37 | 5.92 | 196,850,965.61 |
| 其中：账龄组合 | 148,377,979.94 | 70.86 | 12,385,041.37 | 8.35 | 135,992,938.57 |
| 应收并表方客户组合 | 60,858,027.04 | 29.06 | 60,858,027.04 | ||
| 合计 | 209,393,380.47 | —— | 12,542,414.86 | —— | 196,850,965.61 |
① 年末单项计提坏账准备的应收账款：无。
② 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 15,648.08 | 838.74 | 5.36 |
| 1至2年 | 3,899,298.24 | 701,483.75 | 17.99 |
| 2至3年 | 2,978,675.00 | 2,558,979.69 | 85.91 |
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| 项 目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 3 年以上 | 2,876,318.55 | 2,876,318.55 | 100.00 |
| 合 计 | 9,769,939.87 | 6,137,620.73 | —— |
③ 按应收并表方客户组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 应收并表方客户组合 | 105,884,281.88 | ||
| 合 计 | 105,884,281.88 |
④ 按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来 12 个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2025 年 1 月 1 日余额 | 12,385,041.37 | 157,373.49 | 12,542,414.86 | |
| 2025 年 1 月 1 日余额在本年: | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -5,432,890.24 | -5,432,890.24 | ||
| 本年转回 | 90,000.00 | 90,000.00 | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | 814,530.40 | 67,373.49 | 881,903.89 | |
| 其他变动 | ||||
| 2025 年 12 月 31 日余额 | 6,137,620.73 | 6,137,620.73 |
（3）坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款 | 12,542,414.86 | -5,432,890.24 | 90,000.00 | 881,903.89 | 6,137,620.73 | |
| 合计 | 12,542,414.86 | -5,432,890.24 | 90,000.00 | 881,903.89 | 6,137,620.73 |
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本年实际核销的应收账款情况
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| 项目 | 核销金额 |
|---|---|
| 实际核销的应收账款 | 881,903.89 |
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款年末余额 | 合同资产年末余额 | 应收账款和合同资产年末余额 | 占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例(%) | 坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 单位1 | 89,658,116.65 | 89,658,116.65 | 77.52 | ||
| 单位2 | 16,210,442.63 | 16,210,442.63 | 14.02 | ||
| 单位3 | 3,429,351.87 | 3,429,351.87 | 2.97 | 2,118,287.29 | |
| 单位4 | 1,800,000.00 | 1,800,000.00 | 1.56 | 323,820.00 | |
| 单位5 | 623,692.15 | 623,692.15 | 0.54 | 128,793.95 | |
| 合计 | 111,721,603.30 | 111,721,603.30 | 96.61 | 2,570,901.24 |
2、其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 其他应收款 | 19,856,817.75 | 49,190,342.61 |
| 合计 | 19,856,817.75 | 49,190,342.61 |
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
|---|---|---|
| 1年以内（含1年） | 3,496,866.42 | 49,360,763.51 |
| 1至2年 | 16,498,053.29 | |
| 小计 | 19,994,919.71 | 49,360,763.51 |
| 减：坏账准备 | 138,101.96 | 170,420.90 |
| 合计 | 19,856,817.75 | 49,190,342.61 |
② 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
|---|---|---|
| 合并范围内的关联方款项 | 17,466,674.46 | 46,243,747.70 |
| 押金及保证金 | 2,117,584.26 | 2,344,230.76 |
| 员工社保、公积金 | 260,660.99 | 335,535.28 |
| 员工备用金 | 15,743.44 | |
| 其他往来款 | 150,000.00 | 421,506.33 |
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| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
|---|---|---|
| 小计 | 19,994,919.71 | 49,360,763.51 |
| 减：坏账准备 | 138,101.96 | 170,420.90 |
| 合计 | 19,856,817.75 | 49,190,342.61 |
③ 按坏账准备计提方法分类披露
| 类 别 | 年末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 19,994,919.71 | 100.00 | 138,101.96 | 0.69 | 19,856,817.75 |
| 其中：应收押金及保证金 | 2,117,584.26 | 10.59 | 115,620.10 | 5.46 | 2,001,964.16 |
| 应收其他往来及代垫款 | 410,660.99 | 2.05 | 22,481.86 | 5.47 | 388,179.13 |
| 合并范围内的关联方款项 | 17,466,674.46 | 87.36 | 17,466,674.46 | ||
| 合 计 | 19,994,919.71 | — | 138,101.96 | — | 19,856,817.75 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | |
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 49,360,763.51 | 100.00 | 170,420.90 | 0.35 | 49,190,342.61 |
| 其中：应收押金及保证金 | 2,344,230.76 | 4.75 | 127,995.00 | 5.46 | 2,216,235.76 |
| 应收其他往来及代垫款 | 772,785.05 | 1.56 | 42,425.90 | 5.49 | 730,359.15 |
| 合并范围内的关联方款项 | 46,243,747.70 | 93.69 | 46,243,747.70 | ||
| 合 计 | 49,360,763.51 | — | 170,420.90 | — | 49,190,342.61 |
A、年末单项计提坏账准备：无。
B、按组合计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 合并范围内的关联方款项 | 17,466,674.46 | ||
| 应收押金及保证金 | 2,117,584.26 | 115,620.10 | 5.46 |
| 应收其他往来及代垫款 | 410,660.99 | 22,481.86 | 5.47 |
| 合 计 | 19,994,919.71 | 138,101.96 |
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④ 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2025年1月1日余额 | 170,420.90 | 170,420.90 | ||
| 2025年1月1日余额在本年: | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -32,318.94 | -32,318.94 | ||
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2025年12月31日余额 | 138,101.96 | 138,101.96 |
⑤ 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 170,420.90 | -32,318.94 | 138,101.96 | |||
| 合计 | 170,420.90 | -32,318.94 | 138,101.96 |
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的：无。
⑥ 本年实际核销的其他应收款情况：无。
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 款项性质 | 账龄 | 坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 单位1 | 16,466,674.46 | 82.35 | 合并范围内的关联方款项 | 1年以内、1-2年 | |
| 单位2 | 2,000,800.00 | 10.01 | 保证金及押金 | 1-2年 | 109,243.68 |
| 单位3 | 1,000,000.00 | 5.00 | 合并范围内的关联方款项 | 1年以内 | |
| 单位4 | 150,000.00 | 0.75 | 其他应收款项 | 1年以内 | 8,235.00 |
| 单位5 | 50,000.00 | 0.25 | 保证金及押金 | 1-2年 | 2,730.00 |
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| 单位名称 | 年末余额 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 款项性质 | 账龄 | 坏账准备年末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 合 计 | 19,667,474.46 | 98.36 | 120,208.68 |
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 896,455,572.79 | 896,455,572.79 | 518,651,300.00 | 518,651,300.00 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 35,669,154.25 | 35,669,154.25 | 7,301,511.70 | 7,301,511.70 | ||
| 合 计 | 932,124,727.04 | 932,124,727.04 | 525,952,811.70 | 525,952,811.70 |
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（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额（账面价值） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面价值） | 减值准备年末余额 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 肇庆久量光电科技有限公司 | 509,003,800.00 | 509,003,800.00 | ||||||
| 广州久量电子商务有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||
| 广东久量科技有限公司 | 3,147,500.00 | 3,147,500.00 | ||||||
| 广州久量小家电有限公司 | 500,000.00 | 377,804,272.79 | 378,304,272.79 | |||||
| 深圳市久量科技有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||||
| 合 计 | 518,651,300.00 | 377,804,272.79 | 896,455,572.79 |
（3） 对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 年初余额（账面价值） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面价值） | 减值准备年末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、联营企业 | ||||||||||||
| 广州长晟久量高端制造产业投资合伙企业（有限合伙） | 7,301,511.70 | -1,077,653.52 | 6,223,858.18 | |||||||||
| 启航汇盈投资（深圳）有限公司 | 30,000,000.00 | -554,703.93 | 29,445,296.07 | |||||||||
| 合 计 | 7,301,511.70 | 30,000,000.00 | -1,632,357.45 | 35,669,154.25 |
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4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 46,443,445.72 | 44,566,498.59 | 406,189,642.64 | 384,616,173.59 |
| 其他业务 | 1,095,367.26 | 1,097,345.74 | 56,083,665.82 | 54,102,157.37 |
| 合计 | 47,538,812.98 | 45,663,844.33 | 462,273,308.46 | 438,718,330.96 |
5、投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
|---|---|---|
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,632,357.45 | 853,140.99 |
| 理财产品利息 | 149,606.07 | |
| 合计 | -1,632,357.45 | 1,002,747.06 |
十九、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 564,809.03 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | -6,451,158.17 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -1,632,357.45 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 90,000.00 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 |
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| 项 目 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -637,852.48 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小 计 | -8,066,559.07 | |
| 减：所得税影响额 | -1,957,753.37 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合 计 | -6,108,805.70 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
|---|---|---|---|
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -6.24 | -0.38 | -0.38 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | -5.62 | -0.34 | -0.34 |
公司负责人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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