HRS Co., Ltd — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)에이치알에스 00260116 100000000000 103753 32188 74618 153 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에이치알에스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 38(당) 기
부터
까지

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제 37(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	83

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치알에스
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 에이치알에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

­연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현중입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보 고 서일 ( 2019년 3월 18일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 에이치알에스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 38(당) 기
부터
까지

&cr

제 37(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이치알에스 대표이사 김진성

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 팽성읍 추팔산단 2길 7
(전 화)	02-780-6156

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표

제 38(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 38(당) 기말		제 37(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			60,780,825,840		59,868,630,421
현금및현금성자산	3,9,38,39,40	10,935,438,088		17,444,424,836
매출채권	3,7,8,10,38,39,40	14,166,042,155		14,239,158,734
단기금융상품	3,11,38,39,40	63,922,448		-
기타수취채권	3,12,38,39,40	152,497,702		48,449,204
재고자산	13	31,935,914,239		13,671,925,903
기타유동자산	14	3,527,011,208		14,464,671,744
Ⅱ. 비유동자산			42,971,758,563		43,209,627,079
장기금융상품	3,11,38,39,40	5,399,646		48,331,755
매도가능금융자산	3,15,38,39,40	-		1,339,756,143
당기손익-공정가치측정금융자산	16,38,39,40	6,671,078,562		-
기타포괄-공정가치측정금융자산	16,38,39,40	781,000,000		-
기타수취채권	3,12,38,39,40	188,019,240		285,347,870
유형자산	17,21	23,989,311,798		24,960,965,006
무형자산	18	559,790,068		703,572,376
투자부동산	19,21	9,235,237,629		10,086,850,770
기타비유동자산	3,14	19,576,425		5,784,803,159
비유동이연법인세자산	35	1,522,345,195		-
자 산 총 계			103,752,584,403		103,078,257,500
부 채
Ⅰ. 유동부채			25,335,505,162		8,362,479,990
매입채무및기타지급채무	8,20,24,38,39,40	5,376,998,611		5,531,603,643
단기차입금	21,38,39,40	7,600,000,000		-
유동성장기부채	21,38,39,40	12,000,000,000		1,624,000,000
당기법인세부채	35	166,310,275		1,047,236,549
기타유동부채	3,22	192,196,276		159,639,798
Ⅱ. 비유동부채			6,852,644,290		14,279,111,686
기타지급채무	20,38,39,40	503,330,671		489,102,502
장기차입금	21,38,39,40	6,000,000,000		12,000,000,000
이연법인세부채	35	-		1,574,603,829
순확정급여부채	23	349,313,619		215,405,355
부 채 총 계			32,188,149,452		22,641,591,676
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주 지분			71,564,434,951		80,436,665,824
자본금	1,25		8,177,400,000		8,177,400,000
자본잉여금	25		8,588,242,372		8,588,242,372
기타자본구성요소	26		2,180,347,079		2,068,310,947
이익잉여금	27,28		52,618,445,500		61,602,712,505
Ⅱ. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			71,564,434,951		80,436,665,824
부채와 자본총계			103,752,584,403		103,078,257,500

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 38(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 38(당) 기		제 37(전) 기
Ⅰ. 매출액	3,5,29		74,617,790,222		67,720,042,187
Ⅱ. 매출원가	3,13,30,32		62,087,690,762		52,525,691,488
Ⅲ. 매출총이익			12,530,099,460		15,194,350,699
Ⅳ. 판매비와관리비	31,32		8,969,943,518		7,526,075,839
Ⅴ. 영업이익			3,560,155,942		7,668,274,860
Ⅵ. 기타손익			(12,548,705,178)		563,900,746
기타수익	33,38	1,403,211,345		1,404,985,797
기타비용	33,38	13,951,916,523		841,085,051
Ⅶ. 금융손익			(636,453,934)		(288,670,647)
금융수익	34,38	89,404,927		106,635,631
금융비용	34,38	725,858,861		395,306,278
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(9,625,003,170)		7,943,504,959
Ⅸ. 법인세비용(수익)	35		(2,143,205,327)		1,655,650,151
Ⅹ. 당기순이익(손실)			(7,481,797,843)		6,287,854,808
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주 지분			(7,481,797,843)		6,287,854,808
비지배지분			-		-
XI.기타포괄손익			(82,049,030)		(117,862,144)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익			(19,749,268)		(70,908,638)
매도가능금융자산평가손익	15,35,38	-		74,986,600
해외사업환산손익		(19,749,268)		(145,895,238)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익			(62,299,762)		(46,953,506)
순확정급여부채의 재측정요소	23,35,38	(281,479,762)		(46,953,506)
기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	16,35,38	219,180,000		-
XII.총포괄이익(손실)			(7,563,846,873)		6,169,992,664
총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주 지분			(7,563,846,873)		6,169,992,664
비지배지분			-		-
XIII.주당순이익(손실)
기본주당순이익(손실)	36		(457)		384

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표

제 38(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주 귀속분					비지배&cr지분	총 계
자본금	연결&cr자본잉여금	기타자본&cr구성요소	연결&cr이익잉여금	총계
2017년 01월 01일(전기초)	8,177,400,000	8,588,242,372	2,139,219,585	55,852,455,203	74,757,317,160	-	74,757,317,160
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	6,287,854,808	6,287,854,808	-	6,287,854,808
매도가능금융자산평가손익	-	-	74,986,600	-	74,986,600	-	74,986,600
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(46,953,506)	(46,953,506)	-	(46,953,506)
해외사업환산손익	-	-	(145,895,238)	-	(145,895,238)	-	(145,895,238)
소 계	-	-	(70,908,638)	6,240,901,302	6,169,992,664	-	6,169,992,664
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	(490,644,000)	(490,644,000)	-	(490,644,000)
소 계	-	-	-	(490,644,000)	(490,644,000)	-	(490,644,000)
2017년 12월 31일(전기말)	8,177,400,000	8,588,242,372	2,068,310,947	61,602,712,505	80,436,665,824	-	80,436,665,824
2018년 01월 01일(당기초)	8,177,400,000	8,588,242,372	2,068,310,947	61,602,712,505	80,436,665,824	-	80,436,665,824
K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정	-	-	(87,394,600)	87,394,600	-	-	-
2018년 01월 01일(조정금액)	8,177,400,000	8,588,242,372	1,980,916,347	61,690,107,105	80,436,665,824	-	80,436,665,824
총포괄손실:
당기순손실	-	-	-	(7,481,797,843)	(7,481,797,843)	-	(7,481,797,843)
기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	219,180,000	-	219,180,000	-	219,180,000
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(281,479,762)	(281,479,762)	-	(281,479,762)
해외사업환산손익	-	-	(19,749,268)	-	(19,749,268)	-	(19,749,268)
소 계	-	-	199,430,732	(7,763,277,605)	(7,563,846,873)	-	(7,563,846,873)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	(1,308,384,000)	(1,308,384,000)	-	(1,308,384,000)
소 계	-	-	-	(1,308,384,000)	(1,308,384,000)	-	(1,308,384,000)
2018년 12월 31일(당기말)	8,177,400,000	8,588,242,372	2,180,347,079	52,618,445,500	71,564,434,951	-	71,564,434,951

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표

제 38(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 38(당) 기		제 37(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		(17,324,175,001)		2,965,168,379
(1) 영업활동에서 창출된 현금	(15,053,908,607)		4,238,238,326
1) 당기순이익(손실)	(7,481,797,843)		6,287,854,808
2) 비현금비용(수익)조정	14,480,282,965		4,436,718,265
법인세비용(수익)	(2,143,205,327)		1,655,650,151
대손상각비	577,312,448		73,463,822
기타의대손상각비	-		43,542,500
감가상각비	1,325,506,746		1,523,761,811
투자부동산감가상각비	49,204,982		63,758,439
무형자산상각비	16,496,725		35,448,032
퇴직급여	728,804,067		767,892,177
기타장기종업원급여(환입)	7,828,169		(3,724,987)
재고자산평가손실	108,167,824		140,133,124
재고자산폐기손실	121,291,574		49,624,981
유형자산처분손실	(2,077,375)		1,026,021
기타의투자자산평가이익	-		(305,691,845)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	187,378,865		-
투자부동산처분손실	27,908,159		-
기타자산손상차손	13,142,055,778		-
무형자산처분이익	(79,530,000)		(9,000,000)
외화환산손실(이익)	(62,758,374)		153,103,626
이자수익	(54,628,940)		(83,952,871)
이자비용	530,527,644		331,683,284
3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(22,052,393,729)		(6,486,334,747)
재고자산의 감소(증가)	(16,160,547,177)		(2,020,806,318)
매출채권의 감소(증가)	(477,235,007)		(2,062,545,643)
기타수취채권의 감소(증가)	(107,459,824)		24,653,535
기타유동자산의 감소(증가)	(4,122,441,920)		(1,304,333,677)
매입채무의 증가(감소)	(229,787,615)		41,379,477
기타지급채무의 증가(감소)	(30,718,764)		(277,292,733)
기타유동부채의 증가(감소)	31,563,869		47,676,510
퇴직금의 지급	(398,596,540)		(192,658,500)
사외적립자산의 감소(증가)	(557,170,751)		(742,407,398)
(2) 이자수취	71,075,537		83,106,996
(3) 이자지급	(524,566,478)		(294,559,098)
(4) 법인세납부	(1,816,775,453)		(1,061,617,845)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		113,884,267		(409,907,387)
(1) 단기금융상품의 증가	(7,794,684)		-
(2) 장기금융상품의 증가	(13,195,655)		(15,411,946)
(3) 장기금융상품의 감소	-		81,062
(4) 매도가능금융자산의 증가	-		(60,000,000)
(5) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(60,000,000)		-
(6) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(500,000,000)		-
(7) 유형자산의 취득	(449,257,551)		(298,313,003)
(8) 유형자산의 처분	65,807,982		98,000
(9) 무형자산의 취득	(262,720,545)		(43,162,228)
(10) 무형자산의 처분	469,530,000		25,000,000
(11) 투자부동산의 처분	774,500,000		-
(12) 기타수취채권의 증가	(175,850,880)		(150,813,806)
(13) 기타수취채권의 감소	272,865,600		132,614,534
Ⅲ. 재무활동현금흐름		10,667,616,000		(586,644,000)
(1) 단기차입금의 증가	6,000,000,000		-
(2) 장기차입금의 증가	6,000,000,000		-
(3) 유동성장기부채의 상환	(24,000,000)		(96,000,000)
(4) 배당금지급	(1,308,384,000)		(490,644,000)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		33,687,986		(56,436,002)
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가		(6,508,986,748)		1,912,180,990
Ⅵ.기초 현금및현금성자산		17,444,424,836		15,532,243,846
Ⅶ.기말 현금및현금성자산		10,935,438,088		17,444,424,836

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 38(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이치알에스와 그 종속기업

&cr 1. 회사의 개요 &cr주식회사 에이치알에스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 1981년 6월 30일 설립되어 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품의 제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경 기도 평택시 팽성읍 추팔산단에 위치해 있으며, 충남 아산시 영인면에 공장을 가동 중이고, 서울시 영등포구 국제금융로에 지점을 두고 전국적인 영업망을 관리하고 있습니다. &cr지배기업은 2000년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장하였고 수차례의 유무상증자가 이루어져 당기말 현재 자본금은 8,177,400천원이며, 최대주주 강성자 및 특수관계인이 7,366,810주(45.04%)의 지분을 소유하고 있습니다.&cr&cr 종속기업 등의 현황은 주석 6 에서 설명 하고 있습니다.&cr &cr&cr 2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29 일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr ① 가정과 추정의 불확실성 &cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 23: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 24: 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 34: 법인세비용 - 세무상 결손금의 사용 &cr

② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 39에 포함되어 있습니다.&cr&cr &cr3. 회계정책의 변경 &cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr

연결실체는 기업회계기준서의 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하였습니다.&cr

연결실체는 전기말 보유하고 있던 매도가능금융자산을 모두 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산평가손익을 잉여금으로 대체 조정하여 기초 이익잉여금이 87,395천원 증가하였습니다.&cr

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호에 의하 면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다 . 기 업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)
구 분	기업회계기준서 &cr 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서&cr 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서&cr 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서&cr 제1109호에 따른 장부금액
---	---	---	---	---
현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	17,444,425	17,444,425
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,239,159	14,239,159
기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	333,797	333,797
장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	48,332	48,332
매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,339,756	1,339,756
기타의 투자자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	5,458,701	5,458,701
합 계			38,864,170	38,864,170

(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.&cr

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

2) 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.&cr

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 기말재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동 일자로 종료되는 현금흐름표 에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	제1115호 &cr반영전 금액	조정	공시금액
---	---	---	---
I. 유동자산	60,763,404	17,422	60,780,826
환불자산	-	17,422	17,422
기타유동자산	60,763,404	-	60,763,404
Ⅱ. 비유동자산	42,971,758	-	42,971,758
자 산 총 계	103,735,162	17,422	103,752,584
I. 유동부채	25,315,857	19,648	25,335,505
환불부채	-	20,276	20,276
매입채무및기타채무 등	25,315,857	(628)	25,315,229
Ⅱ. 비유동부채	6,852,644	-	6,852,644
부 채 총 계	32,168,501	19,648	32,188,149
자 본 총 계	71,566,661	(2,226)	71,564,435
부 채 및 자 본 총 계	103,735,162	17,422	103,752,584

&cr

당기 중 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	제1115호 &cr반영전 금액	조정	공시금액
---	---	---	---
Ⅰ. 매출액	74,638,067	(20,276)	74,617,791
Ⅱ. 매출원가	62,105,113	(17,422)	62,087,691
Ⅲ. 매출총이익	12,532,954	(2,854)	12,530,100
Ⅳ. 판매비와관리비	8,969,944	-	8,969,944
Ⅴ. 영업이익	3,563,010	(2,854)	3,560,156
Ⅷ. 법인세비용차감전손실	(9,622,149)	(2,854)	(9,625,003)
Ⅸ. 법인세수익	(2,142,577)	(628)	(2,143,205)
X . 당기순손실	(7,479,572)	(2,226)	(7,481,798)
XII. 총포괄손실	(7,561,620)	(2,226)	(7,563,846)

&cr연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 수행의무 이행시기&cr 유의적인 지급조건	변경된 회계정책
반품회수권 및&cr반품충당부채	반품권이 있는 제품(과 환불 대상이 되는 제공한 일부 용역)의 이전을 회계처리하기 위하여, 다음 사항을 모두 인식한다.&cr &cr ⑴ 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식&cr ⑵ 환불부채를 인식&cr ⑶ 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산(과 이에 상응하는 매출원가 조정)을 인식	반품회수권에 대하여 자산을 인식한다.

&cr

4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 연결&cr① 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr② 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

&cr (2) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총 평 균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

&cr금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 &cr측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr③ 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(5) 금융자산의 손상&cr ① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr

⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr (6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr &cr 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	20~40년
구축물	10년
기계장치	10년
차량운반구	4~8년
공구및기구	4~8년
비 품	4~8년

&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5~10년
기타의 무형자산	5년
회원권	비한정

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(10) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (11) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (12) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr운용리스의 경우 리스료는 리스 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr &cr (13) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr

(16) 외화거래

① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr&cr

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(18) 수익&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

&cr(19) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

&cr

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(21) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 686,163천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr&cr연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr&cr② 전환&cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 부문정보&cr (1) 영업부문 &cr연결실체는 특수기능성 실리콘 고무와 실리콘 고무 성형제품 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr

(2) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	68,285,285	63,393,669
상품매출	6,332,505	4,326,373
합 계	74,617,790	67,720,042

(3) 지역부문

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 국내와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내매출	50,910,597	45,983,077
수출매출	23,707,193	21,736,965
합 계	74,617,790	67,720,042

6. 종속기업 &cr(1) 종속기업 현황

종속기업	소재지	당기말 &cr지분율(%)	전기말 &cr지분율(%)	결산월	업종
SUZHOU HAERYONG&crSILICONE Co., Ltd	중국	100	100	12월	실리콘고무 및 성형제품&cr제조ㆍ판매

&cr(2) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
SUZHOU HAERYONG&crSILICONE Co., Ltd	5,143,846	2,106,892	3,036,954	7,859,431	190,161	190,161

&cr② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
SUZHOU HAERYONG&crSILICONE Co., Ltd	3,959,263	1,092,721	2,866,542	6,375,092	647,793	647,793

7. 금융자산의 신용건전성 &cr 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1	1,905,687	1,076,093
Group 2	10,927,911	11,422,069
Group 3	-	-
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	12,833,598	12,498,162

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객&crGroup 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소됨.

8. 금융자산의 양도 &cr 연결실체는 당기 및 전기 중 매출거래처에서 받은 매출채권(어음)을 매입거래처에 일부 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 매입거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권과 매입채무및기타지급채무를 제거하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	배서된 매출채권
당기말	전기말
자산의 장부금액	179,022	282,892
관련 부채의 장부금액	179,022	282,892

&cr

9. 현금및현금성자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1,899	3,672
보통예금	10,877,539	17,305,054
기타현금성자산	56,000	135,699
합 계	10,935,438	17,444,425

&cr (2) 당 기 말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

&cr&cr10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	15,318,710	14,814,515
대손충당금	(1,152,668)	(575,356)
매출채권(순액)	14,166,042	14,239,159

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분 석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	12,833,598	12,498,162
연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)
3개월 이하	1,158,178	1,140,042
3개월 초과	1,824	481,844
소 계	1,160,002	1,621,886
손상채권(주2)
6개월 이하	-	-
6개월 초과	1,325,110	694,467
소 계	1,325,110	694,467
합 계	15,318,710	14,814,515

(주1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2)	개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,058,652천원(전기: 562,068 천원)입 니 다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	575,356	518,686
대손상각비	577,312	73,464
제각	-	(16,794)
기말금액	1,152,668	575,356

&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리 비 (주 석 31) 에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당 금은 일 반적으로 제각하고 있습니다.

11. 금 융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융상품	63,922	5,400	-	48,332

&cr&cr 12. 기타수 취채권&cr 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	152,498	32,077	40,038	32,078
미수수익	-	-	8,411	-
보증금	-	155,942	-	253,270
합 계	152,498	188,019	48,449	285,348

&cr&cr13. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당부채	장부가액	취득원가	평가손실&cr충당부채	장부가액
상품	45,760	(15,148)	30,612	39,976	(14,394)	25,582
제품	5,607,884	(294,281)	5,313,603	3,861,302	(204,956)	3,656,346
원재료	11,284,390	(93,693)	11,190,697	5,607,049	(87,404)	5,519,645
미착품	12,330,209	-	12,330,209	3,745,005	-	3,745,005
기타(주1)	3,070,794	-	3,070,794	725,348	-	725,348
합 계	32,339,037	(403,122)	31,935,915	13,978,680	(306,754)	13,671,926

(주1)	당기 중 판매목적으로 취득한 토지를 기타재고자산 3,070,794천원으로 계상하였고 전기 중 계상한 기타재고자산 725,348천원을 선급금으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가:
재고자산평가손실(주1)	108,168	140,133
재고자산폐기손실	121,292	49,625

(주1)	평가손실충당부채가 설정된 재고 당기 11,800천원(전기: 101,228천원)은 폐기처리되었습니다.

&cr&cr14. 기 타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금(주1)	16,289,682	300,000	14,404,878	300,000
손상차손누계액	(12,842,056)	(300,000)	-	-
선급비용	61,963	19,576	59,794	26,102
회수자산(주2)	17,422	-	-	-
기타의투자자산(주3)	-	-	-	5,458,701
합 계	3,527,011	19,576	14,464,672	5,784,803

(주1)	전기 및 당기 중 판매목적으로 취득이 진행중인 토지에 대한 지출을 선급금으로 계상하였습니다. 연결실체는 수월암리 일대 토지중 소유권이전이 완료된 토지는 기타재고자산(주석13)으로, 소유권 이전이 진행 중인 토지에 대해서는 선급금으로 계상하고 있습니다.&cr당기 중 수월암과 관련한 소송 2심 패소로 인하여 회수가능액을 제외한 금액을 손상차손으로인식하였습니다.(주석 24)
(주2)	고객이 반품권을 행사하는 경우에 고객에게서 재화를 회수할 계약상의 권리를 회수권자산으로 계상하였습니다.
(주3)	변액연금보험 등으로 구성되어 있습니다.&cr전기말 기타투자자산 5,458,701천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

15. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	-	676,177
KTB공모주투자신탁	-	663,579
합 계	-	1,339,756

&cr(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,339,756	1,183,619
취득	-	60,000
매도가능금융자산평가손익	-	96,137
대체(주1)	(1,339,756)	-
기말금액	-	1,339,756

(주1)	당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다.

16. 공정가치측정금융자산&cr (1) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
당기손익-공정가치측정금융자산
Power 적립식 패키지 (한국밸류10년)	713,655
KTB공모주투자신탁	681,835
변액연금보험	5,275,589
소 계	6,671,079
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	781,000
합 계	7,452,079

&cr(2) 당기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기초금액	-	-
취득	60,000	500,000
대체(주1)	6,798,457	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(187,378)	-
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	281,000
기말금액	6,671,079	781,000

(주1)	전기말 매도가능금융자산(1,339,756천원)과 기타의투자자산(5,458,701천원)이 대체되었습니다.

17. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	11,132,390	-	-	11,132,390	10,727,428	-	-	10,727,428
건물	13,594,556	(4,587,121)	-	9,007,435	13,594,556	(4,243,252)	-	9,351,304
구축물	694,475	(466,433)	-	228,042	694,474	(419,608)	-	274,866
기계장치	24,503,153	(21,186,484)	(6,914)	3,309,755	24,784,087	(20,963,303)	(12,724)	3,808,060
차량운반구	456,840	(395,849)	-	60,991	458,476	(345,080)	-	113,396
공구와기구	1,323,538	(1,143,589)	(1,262)	178,687	1,640,072	(1,415,371)	(3,539)	221,162
집기비품	577,716	(505,704)	-	72,012	631,877	(534,445)	-	97,432
건설중인자산	-	-	-	-	356,817	-	-	356,817
미착기계	-	-	-	-	10,500	-	-	10,500
합 계	52,282,668	(28,285,180)	(8,176)	23,989,312	52,898,287	(27,921,059)	(16,263)	24,960,965

&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인&cr자산	미착기계	합 계
기초순장부금액	10,727,428	9,351,304	274,866	3,808,060	113,396	221,162	97,432	356,817	10,500	24,960,965
취득(주1)	7,978	-	-	232,833	-	12,015	4,613	40,168	124,811	422,418
처분(주2)	-	-	-	(68,597)	(2)	(63)	(69)	-	-	(68,731)
대체	396,984	-	-	120,447	-	14,865	-	(396,985)	(135,311)	0
감가상각비	-	(343,869)	(46,824)	(783,253)	(52,383)	(69,235)	(29,943)	-	-	(1,325,507)
해외사업환산차	-	-	-	265	(20)	(57)	(21)	-	-	167
기말순장부금액	11,132,390	9,007,435	228,042	3,309,755	60,991	178,687	72,012	-	-	23,989,312

(주1)	전기말 기계장치와 관련된 미지급금 29,500천원, 집기비품과 관련된 미지급금 4,340천원은 당기 중에 지급되었고, 당기말 현재 기계장치 관련 미지급금 3,000천원, 공구와기구 관련 미지급금 4,000천원이 있습니다.
(주2)	당기말 현재 기계장치 관련 미수금 5,000천원이 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인&cr자산	미착기계	합 계
기초순장부금액	10,727,428	9,695,173	251,619	4,633,560	182,153	243,028	106,057	356,817	22,500	26,218,335
취득	-	-	79,480	71,139	1,082	57,188	43,508	-	49,500	301,897
처분	-	-	-	(946)	(12)	-	(166)	-	-	(1,124)
대체	-	-	-	61,500	-	-	-	-	(61,500)	-
감가상각비	-	(343,869)	(56,233)	(924,486)	(69,520)	(77,978)	(51,676)	-	-	(1,523,762)
해외사업환산차	-	-	-	(32,707)	(307)	(1,076)	(291)	-	-	(34,381)
기말순장부금액	10,727,428	9,351,304	274,866	3,808,060	113,396	221,162	97,432	356,817	10,500	24,960,965

(3) 연결실체는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 이에 따라 당기와 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
최소리스료	222,295	197,015

&cr 연결실체는 영업부 등에서 사용하는 차량 22대, 공장에서 사용되는 차량 7대를 운용리스의 형태로 리스하여 사용하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	363,581	170,895
1년 초과 ~ 5년 이내	322,582	181,581
합 계	686,163	352,476

&cr&cr 18. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액(*)	장부금액	취득금액	상각누계액(*)	장부금액
산업재산권	28,794	(18,687)	10,107	28,794	(16,559)	12,235
회원권	680,533	(165,197)	515,336	902,524	(255,754)	646,770
기타의무형자산	384,366	(350,019)	34,347	344,450	(299,883)	44,567
합 계	1,093,693	(533,903)	559,790	1,275,768	(572,196)	703,572

(*)	손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계
기초순장부금액	12,235	646,770	44,567	703,572
취득	-	258,566	4,155	262,721
처분	-	(390,000)	-	(390,000)
상각비	(2,128)	-	(14,369)	(16,497)
해외사업환산차	-	-	(6)	(6)
기말순장부금액	10,107	515,336	34,347	559,790

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계
기초순장부금액	9,387	627,000	75,798	712,185
취득(주1)	5,148	35,770	3,922	44,840
처분	-	(16,000)	-	(16,000)
상각비	(2,300)	-	(33,148)	(35,448)
해외사업환산차	-	-	(2,005)	(2,005)
기말순장부금액	12,235	646,770	44,567	703,572

(주1)	전기 중에 선급비용에서 1,678천원이 대체되었습니다.

&cr 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr

19. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액
토지	7,592,326	-	7,592,326	7,800,953	-	7,800,953
건물	1,760,399	(117,487)	1,642,912	2,458,965	(173,067)	2,285,898
합 계	9,352,725	(117,487)	9,235,238	10,259,918	(173,067)	10,086,851

&cr투자부동산의 공정가치는 10,143,764천원입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	10,086,851	10,150,609
처분	(802,408)	-
감가상각	(49,205)	(63,758)
기말 장부금액	9,235,238	10,086,851

&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	399,792	389,881
임대원가	49,205	63,758

&cr

20. 매입채무 및 기타지급채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,550,358	-	3,773,278	-
미지급금	1,764,792	48,331	1,710,474	44,103
미지급비용	61,849	-	47,852	-
임대보증금	-	455,000	-	445,000
합 계	5,376,999	503,331	5,531,604	489,103

&cr

21. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	비고
유동	단기차입금	신한은행	2019.06.28	2.61	2,000,000	-	일반운영자금
우리은행	2019.07.05	2.81	1,000,000	-	일반운영자금
IBK기업은행	2019.01.18	2.99	3,000,000	-	일반운영자금
김진성	2019.11.26	3.07	1,600,000	-	투자부동산
소 계				7,600,000	-
유동성장기	김진성	2018.11.25	2.85	-	1,600,000	투자부동산
IBK기업은행	2018.03.20	2.50	-	24,000	중전기기기술개발자금
우리은행	2019.09.15	2.98	6,000,000	-	일반운영자금
우리은행	2019.09.15	2.69	6,000,000	-	일반운영자금
소 계				12,000,000	1,624,000
비유동	장기차입금	우리은행	2019.09.15	2.98	-	6,000,000	일반운영자금
우리은행	2019.09.15	2.69	-	6,000,000	일반운영자금
우리은행	2021.06.15	3.04	6,000,000	-	일반운영자금
소 계				6,000,000	12,000,000
합 계					25,600,000	13,624,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
1년 초과 ~ 3년 이내	6,000,000
합 계	6,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
우리은행	토지(유형자산)	10,614,098	22,800,000	19,000,000
건물(유형자산)	8,882,899
IBK기업은행	토지(투자부동산)	2,962,912	1,920,000	1,600,000
건물(투자부동산)	67,768

담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 3,840백만원(차입금: 3,200백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.&cr &cr ② 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액
우리은행	토지(유형자산)	10,209,136	14,400,000	12,000,000
건물(유형자산)	9,221,128
IBK기업은행	토지(투자부동산)	2,962,912	1,920,000	1,600,000
건물(투자부동산)	72,337

담보제공 투자부동산의 총 담보금액은 3,840백만원(차입금: 3,200백만원)으로 특수관계자와 공동 투자건(지분율 50%)입니다.

22. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	107,770	82,561
예수금	64,150	77,079
환불부채(주1)	20,276	-
합 계	192,196	159,640

(주1) 고객에게서 받았거나 받을 대가 중 고객에게 환불할 것으로 예상되는 의무를 환불부채로 계상하였습니다.&cr&cr

23. 순확정급여부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	6,380,159	5,613,200
사외적립자산의 공정가치	(6,030,845)	(5,397,795)
순확정급여부채	349,314	215,405

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	707,632	746,227
이자원가	147,031	118,083
사외적립자산의 기대수익	(125,859)	(96,418)
합 계	728,804	767,892

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,613,200	4,895,525
당기근무원가	707,632	746,227
이자비용	147,031	118,083
재측정요소:
가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	155,593	(362,175)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	155,299	408,199
제도에서의 지급액:
급여의 지급	(398,596)	(192,659)
기말금액	6,380,159	5,613,200

&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,397,795	4,573,143
이자수익	125,859	96,418
재측정요소:
사외적립자산의 수익	(49,980)	(14,173)
사외적립자산 불입액	918,068	916,237
제도에서의 지급:
급여의 지급	(360,897)	(173,830)
기말금액	6,030,845	5,397,795

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
금액	구성비	금액	구성비
현금및현금성자산	6,004,610	99.56%	5,373,901	99.56%
기타	26,235	0.44%	23,894	0.44%
합 계	6,030,845	100.00%	5,397,795	100.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.30%	2.80%
임금상승률	3.71%	3.71%

(7) 확정급여채무의 민감도 분석 &cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
할인율의 변동	(302,279)	341,054	(265,749)	298,538
미래임금상승률의 변동	332,900	(301,296)	292,925	(266,112)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

&cr

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 793백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	792,177	965,681	3,301,458	2,530,145	7,589,461

확정급여채무의 가중평균만기는 5.04년입니다. &cr

(9) 당기와 전기의 퇴직근무원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	348,317	400,101
판매비와관리비	380,487	367,791
합 계	728,804	767,892

&cr&cr24. 우발채무와 약정사항

(1) 은행으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

지급보증종류	지급보증은행	보증한도금액	사용금액
L/C 한도거래	IBK기업은행	4,200,000	608,661
(주)우리은행	4,000,000	1,661,057
합 계		8,200,000	2,269,718

(2) 서울보증보험(주)로부터 인허가 및 공탁과 관련하여 40,100천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 생산물배상책임과 관련하여 중소기업중앙회의 책임보험(500,000천원 및 USD 1,000,000)에 가입되어 있습니다.

&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

수월암일대 산업단지개발 사업권과 관련하여 피고로 소제기되어 사업권이전무효 소송이 진행중이며 1심 17.11.29 피고(당사)승소, 2심 18.11.22 피고(당사)패소 후 18.12.19 상소하여 대법원 3심이 진행중에 있으며 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 2심 패소에 따라 산업단지개발 사업진행에 대한 불확실성이 존재하여 사업중단시 회수가능액을 제외하고 13,142,056천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (주석14 참조)&cr

또한 수월암일대 산업단지개발과 관련하여 피고로 소제기된 공동사업시행권양도등 청구소송건은 1심 18.10.11 피고(당사)승소하였으며 18.10.31 원고 항소로 인하여 2심이 진행중에 있습니다. 공동사업시행권처분 및 명의변경금지가처분신청 소송건은 18.10.11 기각처리되었으며 18.10.18 채권자(원고) 항소하여 소송이 진행중에 있으며 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr&cr수월암일대 산업단지개발과 관련하여 피고로 소제기되어 부동산매매계약해제 소송이 진행되고 있으며 당기말 현재 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr&cr

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금
60,000,000주	500원	16,354,800주	8,177,400

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	8,588,242	8,588,242

&cr&cr26. 기타자본구성요소 &cr ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	2,123,797	2,123,797
매도가능금융자산평가손익	-	87,395
기타포괄공정가치측정금융자산평가이익	219,180	-
해외사업환산손익	(162,630)	(142,881)
합 계	2,180,347	2,068,311

(2) 연결실체는 당기말 현재 보유중인 자기주식이 없습니다.

&cr&cr27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	2,929,000	2,798,000
임의적립금	4,540,813	4,940,813
미처분이익잉여금	45,148,632	53,863,900
합 계	52,618,445	61,602,713

(*)	연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 배당금&cr (1) 당기에 지급된 배당금은 1,308,384천원(주당 80원 )이며, 전기에 지급된 배당금은490,644천원(주당 30원)입니다. &cr &cr (2) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금 은 각각 30원과 490,644천원이며 , 2 019년 3월 29 일로 예 정된 정기주주총회에 의안 으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. &cr&cr

29. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr(1) 수익 원천&cr연결실체의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다(주석3 참조).

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	74,617,790	67,720,042

(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
주요 제품과 서비스 계열
- 제품	68,285,285	63,393,669
- 상품	6,332,505	4,326,373
소 계	74,617,790	67,720,042
수익인식시기
- 한 시점에 이행	74,617,790	67,720,042

(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 &cr이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 &cr하에서 수익인식&cr(2018년 1월1일 이후 적용)
제품/상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 세금계산서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 세금계산서는 인도된 달의 다음달10일까지 발행합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

30. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
(1) 제품매출원가	57,113,343	49,113,742
기초제품재고액	3,861,302	3,513,173
당기제품제조원가	58,577,746	49,226,516
타계정에서 대체액	71,156	46,474
재고자산평가손실	107,176	139,256
재고자산폐기손실	121,132	49,625
기말제품재고액	(5,607,884)	(3,861,302)
매출원가조정	(17,285)	-
(2) 상품매출원가	4,974,348	3,411,949
기초상품재고액	39,976	100,611
당기상품매입액	723,006	610,309
타계정에서 대체액	4,256,111	2,740,128
재고자산평가손실	992	877
재고자산폐기손실	160	-
기말상품재고액	(45,760)	(39,976)
매출원가조정	(137)	-
합 계	62,087,691	52,525,691

31. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,679,453	3,003,732
퇴직근무원가	380,487	367,791
복리후생비	439,950	415,326
여비교통비	90,690	107,262
접대비	424,196	434,341
통신비	73,672	76,304
수도광열비	118,027	109,984
세금과공과금	172,541	155,521
감가상각비	65,466	97,874
임차료	279,196	248,199
보험료	90,016	75,242
차량유지비	146,586	143,368
경상개발비	390,236	125,948
운반비	674,579	684,271
교육훈련비	22,879	12,196
도서인쇄비	28,391	26,300
소모품비	55,008	52,012
지급수수료	552,661	538,981
광고선전비	175,125	135,620
대손상각비	577,312	73,464
보상비	38,900	94,041
수출비용	390,847	428,782
무형자산상각비	16,497	35,448
견본비	86,940	78,920
잡비	289	5,149
합 계	8,969,944	7,526,076

32. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(3,229,087)	(2,180,575)
상품의 판매	4,974,348	3,411,949
원재료 사용액	46,269,735	37,415,888
종업원급여	9,047,064	8,000,074
퇴직급여	728,804	767,892
감가상각비(주1)	1,342,003	1,559,210
경상연구개발비	852,057	626,729
수도광열비	1,252,916	1,236,930
운반비	700,149	703,878
포장비	1,865,474	1,571,902
지급수수료	1,598,770	1,519,277
수출비용	390,847	428,782
외주가공비	879,098	1,236,428
소모품비	638,327	613,386
기타비용	3,747,129	3,140,017
매출원가 및 판관비의 합계	71,057,634	60,051,767

(주1)	감가 상각비에는 유형자산, 무형자산 감가상각비 가 포함되었습니다.

33. 기타수익 및 기타비용 &cr (1) 당기와 전기 중 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수입임대료	399,792	389,881
외환차익	260,343	400,972
외화환산이익	216,505	171,168
유형자산처분이익	5,485	-
기타의투자자산평가이익	-	305,692
무형자산처분이익	79,530	9,000
잡이익	441,556	128,273
합 계	1,403,211	1,404,986

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	496,665	371,408
기타의대손상각비	-	43,543
외화환산손실	180,658	280,769
유형자산처분손실	3,408	1,026
투자부동산감가상각비	49,205	63,758
기부금	600	800
투자부동산처분손실	27,908	-
기타자산손상차손(주1)	13,142,056	-
잡손실	51,417	79,781
합 계	13,951,917	841,085

(주1)	수월암과 관련된 선급금 손상차손 12,842,056천원, 장기선급금 손상차손 300,000천원입니다.

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	54,629	83,953
외환차익	112	2,597
외화환산이익	34,664	20,086
합 계	89,405	106,636

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	530,528	331,683
외환차손	200	35
외화환산손실	7,752	63,588
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	187,379	-
합 계	725,859	395,306

&cr&cr 35. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	936,172	1,529,196
이연법인세
일시적차이의 증감	(3,096,949)	134,361
자본에 직접 반영된 법인세비용	17,572	(7,907)
법인세비용(수익)	(2,143,205)	1,655,650

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,625,003)	7,943,505
적용세율에 따른 법인세	(2,064,364)	1,583,088
조정사항:
비과세수익	(79,404)	(13,247)
비공제비용	114,835	72,980
세액공제	(133,304)	(142,171)
이연법인세 미인식효과	-	162,360
기타	19,032	(7,360)
법인세비용(수익)	(2,143,205)	1,655,650
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	20.84%

(*)당기는 법인세 수익이 발생하였으므로 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr (3) 당기말과 전기말의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	4,289,862	1,236,484
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	399,999	308,131
상계 전 이연법인세자산	4,689,861	1,544,615
이연법인세부채
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,163,683)	(3,073,369)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,833)	(45,850)
상계 전 이연법인세부채	(3,167,516)	(3,119,219)
상계 후 이연법인세자산	1,522,345	(1,574,604)

(4) 당기말과 전기말 현재 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
대손충당금	107,265	84,426	-	191,691
재고자산평가손실	67,486	21,201	-	88,687
환불부채	-	4,461	-	4,461
퇴직급여충당금	1,158,923	112,723	68,396	1,340,042
유급휴가	58,317	(1,671)	-	56,646
장기근속수당	9,703	930	-	10,633
무형자산 손상차손	56,266	(19,923)	-	36,343
현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592
기타유동자산손상차손	-	2,825,252	-	2,825,252
기타비유동자산손상차손	-	66,000	-	66,000
미수수익	(1,850)	1,850	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(241,828)	41,223	-	(200,605)
연구인력개발준비금	(44,000)	44,000	-	-
회수권자산	-	(3,833)	-	(3,833)
퇴직운용자산	(1,121,724)	(151,534)	10,996	(1,262,262)
토지재평가	(1,401,458)	-	-	(1,401,458)
감가상각비	(283,709)	70,821	-	(212,888)
매도가능증권평가손익	(24,650)	-	-	(24,650)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(61,820)	(61,820)
기타	75,063	(16,549)	-	58,514
합 계	(1,574,604)	3,079,377	17,572	1,522,345
상계 전 이연법인세자산	1,544,615	3,076,850	68,396	4,689,861
상계 전 이연법인세부채	(3,119,219)	2,527	(50,824)	(3,167,516)
상계 후 이연법인세자산	(1,574,604)	3,079,377	17,572	1,522,345

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말
대손충당금	83,144	24,121	-	107,265
재고자산평가손실	58,927	8,559	-	67,486
퇴직급여충당금	993,902	154,896	10,125	1,158,923
유급휴가	45,825	12,492	-	58,317
장기근속수당	11,822	(2,119)	-	9,703
무형자산 손상차손	58,367	(2,101)	-	56,266
종속기업투자 손상차손	162,360	(162,360)	-	-
현재가치할인차금	11,592	-	-	11,592
미수수익	(1,664)	(186)	-	(1,850)
기타의 투자자산 평가손익	(174,576)	(67,252)	-	(241,828)
연구인력개발준비금	(132,000)	88,000	-	(44,000)
퇴직운용자산	(883,950)	(240,892)	3,118	(1,121,724)
토지재평가	(1,401,458)	-	-	(1,401,458)
감가상각비	(349,277)	65,568	-	(283,709)
매도가능증권평가손익	(3,500)	-	(21,150)	(24,650)
기타	80,243	(5,180)	-	75,063
합 계	(1,440,243)	(126,454)	(7,907)	(1,574,604)
상계 전 이연법인세자산	1,425,939	108,551	10,125	1,544,615
상계 전 이연법인세부채	(2,866,182)	(235,005)	(18,032)	(3,119,219)
상계 후 이연법인세부채	(1,440,243)	(126,454)	(7,907)	(1,574,604)

(5) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세 &cr효과	반영 후	반영 전	법인세 &cr효과	반영 후
매도가능증권평가손익	-	-	-	96,137	(21,150)	74,987
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	281,000	(61,820)	219,180	-	-	-
확정급여제도의 &cr재측정요소	(360,871)	79,392	(281,479)	(60,197)	13,243	(46,954)
합 계	(79,871)	17,572	(62,299)	35,940	(7,907)	28,033

&cr

36. 주당이익 &cr 기 본주당이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기에는 연결실체가 발행한 보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당이익은 희석주당이익과 일치합니다.&cr

(1) 기본주당이익(손실)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(7,481,797,843)원	6,287,854,808원
가중평균유통보통주식수(*)	16,354,800주	16,354,800주
기본주당이익(손실)	(457)원	384원

&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

구 분	당기	전기
적수(주1)	5,969,502,000주	5,969,502,000주
가중치	365일	365일
주식수	16,354,800주	16,354,800주

(주1) 당기와 전기의 적수는 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	가중치	적 수
기 초	18.01.01~18.12.31	16,354,800	365	5,969,502,000

② 전기

(단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	가중치	적 수
기 초	17.01.01~17.12.31	16,354,800	365	5,969,502,000

&cr &cr37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
기타 특수관계자	하나원(강성자)
기타 특수관계자	케이제이인베스트먼트(김진성)

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기	전기
기타 특수관계자	하나원	기타비용	31,200	31,200
기타 특수관계자	케이제이 인베스트먼트	투자부동산매각	774,500	-
기타수익	2,153	-
합계	776,653	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기말	전기말
기타특수관계자	하나원	임차보증금	22,000	22,000
대표이사	김진성	장.단기차입금	1,600,000	1,600,000

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자명	보증내역	거래상대방	당기말		전기말
보증금액	한도금액	보증금액	한도금액
---	---	---	---	---	---	---
김진성	L/C 한도거래	IBK 기업은행	USD 5,040,000	USD 4,200,000	USD 7,200,000	USD 6,000,000
강성자	차입금	-	-	576,000	480,000
김진성	차입금	신한은행	2,400,000	2,000,000	-	-
김진성	차입금	IBK 기업은행	3,600,000	3,000,000	-	-

&cr(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,711,381	1,109,618
퇴직급여	238,458	231,203
합 계	1,949,839	1,340,821

&cr상기 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.&cr

38 . 범주별 금융상품 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
현금및현금성자산	10,935,438	-	-	-	10,935,438
매출채권	14,166,042	-	-	-	14,166,042
기타수취채권	340,517	-	-	-	340,517
금융상품	69,322	-	-	-	69,322
당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,671,079	-	-	6,671,079
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	781,000	-	781,000
매입채무	-	-	-	3,550,358	3,550,358
기타지급채무	-	-	-	2,329,971	2,329,971
차입금	-	-	-	25,600,000	25,600,000
합 계	25,511,319	6,671,079	781,000	31,480,329	64,443,727

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
현금및현금성자산	17,444,425	-	-	17,444,425
매출채권	14,239,159	-	-	14,239,159
기타수취채권	333,797	-	-	333,797
금융상품	48,332	-	-	48,332
매도가능금융자산	-	1,339,756	-	1,339,756
매입채무	-	-	3,773,278	3,773,278
기타지급채무	-	-	2,247,429	2,247,429
차입금	-	-	13,624,000	13,624,000
합 계	32,065,713	1,339,756	19,644,707	53,050,176

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산				금융부채	합 계
현금및&cr현금성자산	대여금및&cr수취채권	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가로&cr측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---	---
외환차익	296	183,524	-	-	76,635	260,455
외화환산이익	34,664	201,634	-	-	14,870	251,168
외환차손	200	55,182	-	-	441,483	496,865
외화환산손실	7,752	25,281	-	-	155,377	188,410
이자수익	54,629	-	-	-	-	54,629
이자비용	-	-	-	-	530,528	530,528
당기손익-공정가치&cr측정금융자산평가손실	-	-	(187,379)	-	-	(187,379)
기타포괄-공정가치&cr측정금융자산평가이익	-	-	-	219,180	-	219,180

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산			금융부채	합 계
현금및&cr현금성자산	대여금및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채
외환차익	2,597	32,315	-	368,657	403,569
외화환산이익	20,086	-	-	171,168	191,254
외환차손	35	302,566	-	68,842	371,443
외화환산손실	63,588	280,769	-	-	344,357
이자수익	83,953	-	-	-	83,953
이자비용	-	-	-	331,683	331,683
기타포괄손익	-	-	74,987	(46,954)	28,033

39. 공정가치 &cr연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.&cr

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	10,935,438	10,935,438	17,444,425	17,444,425
매출채권	14,166,042	14,166,042	14,239,159	14,239,159
기타수취채권	340,517	340,517	333,797	333,797
금융상품	69,322	69,322	48,332	48,332
매도가능금융자산	-	-	1,339,756	1,339,756
당기손익-공정가치측정금융자산	6,671,079	6,671,079	-	-
기타포괄-공정가치측정금융자산	781,000	781,000	-	-
합 계	32,963,398	32,963,398	33,405,469	33,405,469
금융부채
매입채무	3,550,358	3,550,358	3,773,278	3,773,278
기타지급채무	2,329,971	2,329,971	2,247,429	2,247,429
차입금	25,600,000	25,600,000	13,624,000	13,624,000
합 계	31,480,329	31,480,329	19,644,707	19,644,707

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1).

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3).

&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,671,079	-	6,671,079
기타포괄-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	781,000	781,000

&cr(*1) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 현금흐름의 할인기법을 통하여 기타포괄-공정가치측정금융자산의 공정가치를 결정하였으며, 공정가치의 결정을 위하여 가중평균자본비용 10.38%, 영구성장률 0% 등의 투입변수를 사용하였습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니므로 해당 상품을 수준 3에 포함하였습니다.&cr&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
매도가능금융자산	-	1,339,756	-	1,339,756

40. 위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr

(1) 외환위험 &cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr① 환위험에 대한 노출&cr연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, JPY, CNY)

구 분	당기말				전기말
EUR	USD	JPY	CNY	EUR	USD	JPY	CNY
---	---	---	---	---	---	---	---	---
보통예금	1,475,121	63,805	73,404,347	329,311	1,264,746	397,014	45,997,944	5,314,143
매출채권	-	3,409,977	-	421,163	46,400	3,843,572	4,048,000	910,448
매입채무	-	(1,706,811)	-	(142,000)	-	(2,280,517)	-	(87,898)
기타채무	-	(71,186)	-	-	-	(63,114)	-	-
재무상태표 상 순액	1,475,121	1,695,785	73,404,347	608,474	1,311,146	1,896,955	50,045,944	6,136,693
총 노출	1,475,121	1,695,785	73,404,347	608,474	1,311,146	1,896,955	50,045,944	6,136,693
순 노출	1,475,121	1,695,785	73,404,347	608,474	1,311,146	1,896,955	50,045,944	6,136,693

&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율		기말 환율
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25
USD	1,100.3	1,130.84	1,118.10	1,071.40
JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911
CNY	166.4	167.46	162.76	163.65

② 민감도분석&cr당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
EUR/원	상승시	147,179	130,828	147,179	130,828
하락시	(147,179)	(130,828)	(147,179)	(130,828)
USD/원	상승시	184,007	155,193	184,007	155,193
하락시	(184,007)	(155,193)	(184,007)	(155,193)
JPY/원	상승시	58,010	37,049	58,010	37,049
하락시	(58,010)	(37,049)	(58,010)	(37,049)
CNY/원	상승시	7,725	78,333	7,725	78,333
하락시	(7,725)	(78,333)	(7,725)	(78,333)

&cr(2) 가격위험&cr연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	6,671,079	-
기타포괄-공정가치측정금융자산	781,000	-
매도가능증권	-	1,339,756

&cr(3) 이자율 위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정하는 금융자산, 장단기차입금 등 이자부 금융상품은 이자율변동위험에 노출되어 있으나 이자율 변동이 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 신용위험 &cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	10,933,539	17,440,753
매출채권	14,166,042	14,239,159
기타수취채권	340,517	333,797
금융상품	69,322	48,332

(5) 유동성 위험&cr연결실체는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과&cr2년 이내	2년 초과&cr5년 이내
차입금	25,600,000	26,376,991	3,165,200	16,946,437	182,400	6,082,954
매입채무	3,550,358	3,550,358	3,550,358	-	-	-
기타지급채무	2,329,971	2,329,971	1,826,640	-	203,331	300,000

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과&cr2년 이내	2년 초과&cr5년 이내
차입금	13,624,000	14,294,843	109,364	1,885,479	12,300,000	-
매입채무	3,773,278	3,773,278	3,773,278	-	-	-
기타지급채무	2,247,428	2,247,428	1,758,325	-	189,103	300,000

(6) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr

자본구조의 유지 또는 조정이 필요한 경우 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. &cr &cr연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	25,600,000	13,624,000
차감: 현금및현금성자산	(10,935,438)	(17,444,425)
순부채	14,664,562	-
자본총계	71,564,435	80,436,666
총자본	71,564,435	80,436,666
자본조달비율	20.5%	-

&cr&cr41. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
선급금의 용지 대체	2,225,125	-
선급비용의 유동성대체	-	26,102
선급비용의 본계정대체	-	1,678
미착기계의 본계정 대체	135,311	61,500
건설중인자산의 본계정 대체	396,984	-
유형자산매입관련 미지급금 증감	(26,840)	4,430
장기금융상품의 유동성 대체	56,128	-
매도가능금융자산의 &cr당기손익-공정가치측정금융자산 대체	1,339,756	-
기타의투자자산의&cr당기손익-공정가치측정금융자산 대체	5,458,701	-
임대보증금의 미지급금 대체	40,000	-
장기차입금의 유동성 대체	12,000,000	1,624,000
유동성장기차입금의 단기차입금 대체	1,600,000	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계
기초잔액	-	1,624,000	12,000,000	13,624,000
(순)재무활동현금흐름	7,600,000	(1,624,000)	6,000,000	11,976,000
유동성대체	-	12,000,000	(12,000,000)	-
기말잔액	7,600,000	12,000,000	6,000,000	25,600,000

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성장기차입금	장기차입금	합 계
기초잔액	96,000	13,624,000	13,720,000
(순)재무활동현금흐름	(96,000)	-	(96,000)
유동성대체	1,624,000	(1,624,000)	-
기말잔액	1,624,000	12,000,000	13,624,000

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이치알에스2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111144354---1311-3202014671121136----28723087142829427811936221---456675810344844034924049821---743905

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.7.91감사위험 평가 및 감사위험 식별/ 감사전략 수립/ 감사접근법 결정 2018.7.30 ~ 2018.8.1342반기검토2018.10.24~2018.10.26332중간감사2019.2.13~2019.2.15332기말감사2019년 1월 3일1아산공장, 평택공장재고자산2019년 1월 3일1본사현금시재, 유가증권 및 회원권 등OOO타처보관조회서22019년 2월 15일, 2019년 3월 15일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 15일회사: 감사 외 2명&cr감사인: 업무수행이사 외 2명서면 회의감사계획 보고22019년 03월 16일회사: 감사 외 2명&cr감사인: 업무수행이사 외 2명서면 회의감사결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl