HOTRON — Audit Report / Information 2015

Nov 12, 2015

鴻碩精密電工股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 104 年度及 103 年度

(股票代碼 3092)

公司地址:台北市內湖區行愛路 169 號

電 話:(02)2792-8558

鴻 碩 精 密 電 工 股 份 有 限 公 司

民國 104 年度及 103 年度個體財務報告暨會計師查核報告

目 錄

	項	目	頁次/編號/索引
一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	會計師查核報告		4
四、	個體資產負債表		5 ~ 6
五、	個體綜合損益表		7
六、	個體權益變動表		8
七、	個體現金流量表		9
八、	個體財務報表附註		10 ~ 38
	(一) 公司沿革		10
	(二) 通過財務報告之日期及程序		10
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		10 ~ 11
	(四) 重大會計政策之彙總說明		12 ~ 17
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		17
	(六) 重要會計科目之說明		18 ~ 31
	(七) 關係人交易		31 ~ 33
	(八) 質押之資產		33
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		33

	項	目	頁次/編號/索引
	(十) 重大之災害損失		34
	(十一)重大之期後事項		34
	(十二)其他		34 ~ 37
	(十三)附註揭露事項		37 ~ 38
	(十四)營運部門資訊		38
九、	重要會計項目明細表
	現金		明細表一
	應收帳款(含關係人)		明細表二
	採用權益法之投資變動		明細表三
	不動產、廠房及設備變動		明細表四
	短期借款		明細表五
	應付帳款		明細表六
	營業收入		明細表七
	營業成本		明細表八
	推銷費用		明細表九

	產 資	附註	104 金	年 12 月 31 額	日 %	103 年 12 金	月 額	31 日 %
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	55,185	$\overline{3}$	$\$\$	27,715	$\overline{2}$
1150	應收票據淨額			634			1,917
1170	應收帳款淨額	六(二)		524,267	26		454,043	25
1180	應收帳款一關係人淨額	六(二)及七		28,804	$\mathbf{1}$		5,067
1200	其他應收款			5			5
1210	其他應收款一關係人	$\pm$		29,564	$\mathbf{1}$		32,494	$\overline{2}$
130X	存貨	六(三)		136,979	7		49,253	$\mathfrak{Z}$
1410	預付款項			939			8,881
1479	其他流動資產一其他			1,945			1,610
11XX	流動資產合計			778,322	38		580,985	32
	非流動資產
1550	採用權益法之投資	六(四)		832,469	41		792,058	44
1600	不動產、廠房及設備	六(五)及八		151,391	$\,8\,$		153,490	$\overline{9}$
1760	投資性不動產淨額	六(六)及八		263,583	13		265,713	15
1780	無形資產			2,804			5,040
1840	遞延所得稅資產	六(十九)		2,015			1,598
1900	其他非流動資產			115			242
15XX	非流動資產合計			1,252,377	62		1,218,141	68
1XXX	資產總計		\$	2,030,699	100	\$	1,799,126	100

	負債及權益	附註	$\frac{104}{2}$ 年	12 31 月 額	日 $\%$	103 金	月 12 31 年 額	日 $\frac{9}{6}$
	流動負債
2100	短期借款	六(七)	\$	228,238	11	\$	303,120	17
2180	應付帳款一關係人	七		222,342	11
2200	其他應付款	六(八)		21,240	$\mathbf{1}$		14,373	$\mathbf{1}$
2230	本期所得稅負債			8,428	1		4,453
2300	其他流動負債	六(九)及八		68,244	$\mathbf{3}$		16,843	$\mathbf{1}$
21XX	流動負債合計			548,492	27		338,789	19
	非流動負債
2540	長期借款	六(九)及八		193,055	10		209,722	12
2570	遞延所得稅負債	六(十九)		68,710	3		62,562	$\mathfrak{Z}$
2640	淨確定福利負債一非流動	六(十)		1,583			1,141
2670	其他非流動負債一其他			2,103	$\overline{\phantom{a}}$		2,095
25XX	非流動負債合計			265,451	13		275,520	15
2XXX	負債總計			813,943	40		614,309	34
	權益
	股本	六(十一)
3110	普通股股本			634,717	31		638,247	35
	資本公積	六(十二)
3200	資本公積			336,819	17		336,852	19
	保留盈餘	六(十三)
3310	法定盈餘公積			65,992	$\mathfrak{Z}$		59,298	$\mathfrak{Z}$
3320	特別盈餘公積			46,733	$\overline{2}$		46,733	$\overline{3}$
3350	未分配盈餘			113,685	6		74,235	$\overline{4}$
	其他權益
3400	其他權益			21,526	$\mathbf 1$		33,015	$\overline{c}$
3500	庫藏股票	六(十一)		2,716)			3,563)
3XXX	權益總計			1,216,756	60		1,184,817	66
	重大或有負債及未認列之合約承 九
	諾
3X2X	負債及權益總計		\$	2,030,699	100	- \$	1,799,126	100

			104	年	103 度	年	度
	項目	附註	金字	額	金 %	額	%
4000	營業收入	七		1,426,260	$\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\over$ 100	1,297,508	100
5000	營業成本	六(三)(十)(十
		八)及七		$1,314,692$ )(	$92)$ (	$1, 213, 302$ ) (	93)
5900	營業毛利			111,568	8	84,206	7
5910	未實現銷貨利益			115)	ä,	$\overline{24}$ )	$\blacksquare$
5920	已實現銷貨利益			24		184
5950	營業毛利淨額			111,477	$\overline{8}$	84,366	$\overline{7}$
6100	營業費用 推銷費用	六(十七)(十八)		$16,818$ $($	$1)$ (	$13,236$ ) (	1)
6200	管理費用			$61,348$ ) (	$4)$ (	$41,540$ ) (	3)
6300	研究發展費用			$7,994$ $($	$1)$ (	8,554(	$\perp$
6000	營業費用合計			$86,160$ ) (	$6)$ (	$63,330$ ) (	$\overline{5})$
6500	其他收益及費損淨額	六(六)(十四)		23,585	1	27,429
6900	營業利益			48,902	$\overline{3}$	48,465	$\frac{2}{4}$
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十五)及七		4,125		3,631
7020	其他利益及損失	六(十六)		898		1,594
7050	財務成本	六(十七)		8,208)	$\left($	$6,620$ $()$	1)
7070	採用權益法認列之子公	六(四).
	司、關聯企業及合資損益之 份額			53,004	4	34,175
7000	營業外收入及支出合計			49,819	4	32,780	$\frac{3}{2}$
7900	税前淨利			98,721		81,245
7950	所得稅費用	六(十九)		$20, 196$ $()$	1)	14,306)	1)
8200	本期淨利		\$	78,525	6 \$	66,939	$\overline{5}$
	其他綜合損益
	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數 六(十)		(3)	565)	$-$ (\$)	2,035)
8349	與不重分類之項目相關之	六(十九)		96		346
8310	所得稅 不重分類至損益之項目
	總額			469)		1,689)
	後續可能重分類至損益之項
	目
8361	國外營運機構財務報表換
	算之兌換差額			$13,842$ )(	1)	26,433	$\overline{2}$
8399	與可能重分類之項目相關	六(十九)
	之所得稅			2,353		4,494)
8360	後續可能重分類至損益 之項目總額			11,489)		21,939
8300	其他綜合損益(淨額)			$11,958$ )(	1)	20,250	$\frac{2}{2}$
8500	本期綜合損益總額		$\frac{1}{\sqrt{2}}$	66,567	$\frac{1}{2}$ 5	87,189	$\overline{7}$
	基本每股盈餘	六(二十)
9750	基本每股盈餘		\$		1.24 \$		1.05

?~ 屆員										仟元 單位:新台
							告全
		普通股股本	普通股股票 {寶	庫誠服無交易	法定盈餘公積	特別益餘公粉	末分配益餘	國外管這機構 財務報表換算 之兌換差事頁	it	益總.1J1i
103
日餘級 103		\$ 638 ,247	\$ 336 ,852		\$ ,298 59	\$ ,733 46	\$ 8.985	\$ 11 , 076	(\$ 3,	563 ) \$ 1,097 ,628
103 年度淨利							66 ,939			66 ,939
103 年及其他綜合損益							) 一一斗 豆豆2	939		20
31 日餘級 103 12		主」革之工	1-1且,852		\$ 59 且已	\$ 46 ,733	L1μ~	\$ 33 且三	(\$ 3, 563 )	斗正午
104
104 日餘~.Ii		\$ 638 ,247	336.852 \$	\$	\$ ,298 59	\$ ,733 46	\$ 74 ,235	\$ ,015 33	(\$	3,563 ) \$ 1, 184,817
103 年度盈餘~ö 撥.&.分配
提列法定益餘公積					6,694		6 ,694 )
現金且是利	六(十三)						31 ,912 )			31,912 )
104 年度淨利							,525 78			, 78 525
104 年及其他綜合很益							469	) ( 11 ,489 )		11 ,958 )
買回庫it !t	六(十一)								2,716) (	2,716 )
庫品&.!It1主銷		(一一	530) (一一~豆	一一___L.旦旦				-	一一-.l2豆
31 日在最額 104 12		主l斗JJ1.	\$ 334 ,989		主__.2L且	.L1μ33	且正85	\$ 主豆	(\$	2,716) 主占且

位:民國 ⁰³ 年度股東會決議發放之筆監酬勞 ⁰¹⁸ ;員工紅利\$1, 己於個越綜合損益求中扣除,請詳的拉六 十八) •

後附個ft 財務報表附,主Jb本個體財務報告之一部分, l'貴併同參閱

經理人:魯it

,十 主管 徐國兌

	附註	104	牛 度	103	牛 发
營業活動之現金流量
本期税前淨利		\$	98,721	\$	81,245
調整項目
收益費損項目
折舊費用	六(五)(六)(十八)		4,658		5,063
攤銷費用	六(十八)		2,236		2,605
呆帳費用	六(二)		10,918
存貨跌價損失(回升利益)	六(三)		77		2,827)
採用權益法之投資利益	六(四)	$\left($	$53,004$ )		34, 175)
聯屬公司間未實現銷貨利益(損失)			91		160)
利息收入	六(十五)	€	23)	$\left($	21)
利息費用	六(十七)		8,208		6,620
處分不動產、廠房及設備利益	六(十六)	(	898) (		1,642)
與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據			1,283	$\left($	465)
應收帳款			$81,142)$ (		132,046)
應收帳款一關係人			23,737)		22,239
其他應收款					3,945
其他應收款一關係人			2,930		28,470)
存貨			87,803) (		15,524)
預付款項			7,942		14,613
其他流動資產			$335)$ (		769)
其他非流動資產			127	(	113)
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款一關係人			222,342	€	126,898)
其他應付款			7,056		1,004
其他流動負債			1,401	(	133)
淨確定福利負債-非流動			123)
營運產生之現金流入(流出)			120,925		205,909)
收取利息			23		21
支付利息			8,397)		6,393)
支付所得稅			8,041)		2)
營業活動之淨現金流入(流出)			104,510		212, 283)
投資活動之現金流量
購置不動產、廠房及設備	六(五)		1,442)
出售不動產、廠房及設備價款			571
購置無形資產					1,614
投資活動之淨現金流出			871)		1,614
籌資活動之現金流量
短期借款(減少)增加			74,882)		186,237
長期借款增加			50,000		50,000
償還長期借款			$16,667$ ) (		16,667
發放現金股利	六(十三)		31,912)
庫藏股買回成本	六(十一)		2,716)
存入保證金增加			8
籌資活動之淨現金(流出)流入			76, 169)		219,570
本期現金及約當現金增加數			27,470		5,673
期初現金及約當現金餘額			27,715		22,042
期末現金及約當現金餘額		\$	55,185	\$	27,715

資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建 立公允價值衡量之架構,須 以市場參與者之觀點;對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態; 並規範公允價值衡量相關揭露。經評估該準則 對本公司財務狀況與經營結 果無重大影響,並依規定增加 公允價值衡量相關揭露。

(二)尚未採用金管會認可之新發布 、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(三)國際會計準則理事會已發布但 尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入 金管會認可 2013 年國際財務 報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修	民國105年1月1日
正「投資個體:合併例外之適用」
國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認	民國106年1月1日
列」
國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法	民國105年1月1日
之釐清」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計	民國103年1月1日
之繼續」
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2012-2014年對國際財務報導準則之改善	民國105年1月1日
本公司現正持續評估上述準則及解釋對	本公司財務狀況與經營結果之影響,

相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依據證券發 行人財務報告編製準則編製。

(二)編製基礎

• 1.除按退休基金資產減除確定福利義務 現值之淨額認列之確定福利負債外, 本個體財務報告係按歷史成本編製。
• 2.編製符合金管會認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計,在 應 用 本 公 司 的會計政策過程中亦需要管理階層運 用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之 項目,或涉及個體財務報告之重大假設 及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)外幣換算

本個體財務報告所列之項目,係以本公 司營運所處主要經濟環境之貨幣(即 功能性貨幣)「新台幣」衡量及作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額
• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。
• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因 調整而產生之換算差額認列為當期損益。
• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產 負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損 益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯 率評價調整,因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目;屬非 按公允價值衡量者,則按初始 交易日之歷史匯率衡量。
• (4)所有兌換損益按交易性質 在損益表之「其他收益及費損淨額」列報。
• 2.國外營運機構之換算
• (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所 有公司個體其經營結果和財務狀況以 下列方式換算為表達貨幣:
  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算;

B.表達於每一綜合損益表之收 益及費損係以當期平均匯率換算;及

C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(2)當部分處分或出售之國外營運機構 為子公司時,係按比例將認列為其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該 國外營運機構之非控制權益。惟 當本公司即使仍保留對前子公司之部分 權益,但已喪失對國外營運機構 屬子公司之控制,則係以處分 對國外營運機構之全部權益處理。

• (四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
• 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
  • (1)預期將於正常營業週期中 實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
  • (2)主要為交易目的而持有者。
  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
  • (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負 債受到限制者除外。
  • 本公司將所有不符合上述條件 之資產分類為非流動。
• 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。
  • (2)主要為交易目的而持有者。
  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款,可能依交易對方之選擇,以 發行權益工具而導致清償者,不影響 其分類。
  • 本公司將所有不符合上述條件 之負債分類為非流動。
• (五)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款,係在正 常營業過程中就商品銷售或服務提供 所產生之應收客戶款項。於原始認列時 按公允價值衡量,後續採有效利息法 按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。 惟屬未付息之短期應收帳款,因折現 影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

• (六)金融資產減損
• 1.本公司於每一資產負債表日,評估是 否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發 生一項或多項事項(即「損失事 項 」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具 有能可靠估計之影響。
• 2.本公司用以決定是否存在減 損損失之客觀證據的政策如下:
  • (1)發行人或債務人之重大財務困難;
  • (2)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付。
  • (3)本公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可 能考量之讓步;
  • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
  • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
  • (6)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原 始認列後發生可衡量之減少,雖 然該減少尚無法認定係屬該組中之某個 別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變 化,或與該組金融資產中資產違約有關 之全國性或區域性經濟情況;
  • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之 重大改變的資訊,且該證據顯示可能無 法收回該權益投資之投資成本; 或

(8)權益工具投資之公允價值 大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本公司經評估當已存在減損之客觀證 據,且已發生減損損失時,以攤銷後 成本衡量之金融資產,係以該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融 資產原始有效利率折現之現值間之差 額,認列減損損失於當期損益。當後 續期間減損損失金額減少,且該減少 能客觀地與認列減損後發生之事項相 連結,則先前認列之減損損失在未認 列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後 成本之限額內於當期損益迴轉。認列 及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
• (七)租賃(出租人)

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之 任何誘因,於租賃期間內按直線法攤 銷認列為當期損益。

(八)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定。製成品及在 製品之成本包括原料、直接人工、其他 直接成本及生產相關之製造費用(按 正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項 比較法,淨變現價值係指在正常營業過 程中之估計售價減除至完工尚須投入 之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

• (九)採用權益法之投資/子公司
• 1.子公司指受本公司控制之個體(包括結構型個體),當本公司暴露於來自對 該個體之參與之變動報酬或對該等變 動報酬享有權利,且透過對該個體之 權力有能力影響該等報酬時, 本公司即控制該個體。
• 2.本公司與子公司間交易所產生之未實 現損益業已銷除。子公司之會計政策 已作必要之調整,與本公司採用之政策一致。
• 3.本公司對子公司取得後之損益份額認 列為當期損益,對其取得後之其他綜 合損益份額則認列為其他綜合損益。 如本公司對子公司所認列之損失份額 等於或超過在該子公司之權益時,本公 司繼續按持股比例認列損失。
• 4.依「證券發行人財務報告編制準則」 規定,個體財務報告當期損益及其他 綜合損益應與合併基礎編製之財務報 告中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,個體財務 報告業主權益應與合併基礎編製之財 務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
• (十)不動產、廠房及設備
• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為 入帳基礎,並將購建期間之有關利息 資本化。
• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來 經濟效益很有可能流入本公司,且該 項目之成本能可靠衡量時,才包括在 資產之帳面金額或認列為一項單獨資 產。被重置部分之帳面金額應除列。 所有其他維修費用於發生時認列為當 期損益。
• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成 本模式,除土地不提列折舊外。其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。 不動產、廠房及設備各項組成若屬重

大,則單獨提列折舊。

4.本公司於每一財務年度結束對各項資 產之殘值、耐用年限及折舊方法進行 檢視,若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時,或資產所含之未 來經濟效益之預期消耗型態已有重大 變動,則自變動發生日起依國際會計 準 則 第 8 號「 會 計 政 策、會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 」之 會 計 估 計 變 動 規 定 處 理 。 各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築 20 年~50 年、機器設備 2 年~10 年、辦公設備 3 年~5 年及其 他設備 2 年~10 年。

(十一)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續 衡量採成本模式。除土地外,按估計 耐用年限以直線法提列折舊,耐用年限為 50 年。

(十二)無形資產

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用 年限 1~5 年攤銷。

(十三)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡 象之資產,估計其可回收金額,當可 回收金額低於其帳面價值時,則認列 減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減處分成本或其使用價值 ,兩者較高者。當以前年度已認列資 產減損之情況不存在或減少時,則迴 轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加 之資產帳面金額,不超過該資產若未 認列減損損失情況下減除折舊或攤銷 後之帳面金額。

(十四)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交 易成本後之金額衡量,後續就扣除交 易成本後之價款與贖回價值之任何差 額採有效利息法按攤銷後成本於借款 期間內衡量。

(十五)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中 自供應商取得商品或勞務而應支付之 義務。於原始認列時按公允價值衡量 ,後續採有效利息法按攤銷後成本衡 量。惟屬未付息之短期應付帳款,因 折現影響不重大,後續以原始發票金 額衡量。

• (十六)員工福利
• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量 ,並於相關服務提供時認 列為費用。

• 2.退休金
• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責 發生基礎將應提撥之退休基金數額認列 為當期之退休金成本。預付提 撥金於可退還現金或減少未來給付之範 圍內認列為資產。

• (2)確定福利計劃
• A.確定福利計劃下之淨義務係以員工 當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計 畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福 利法計算,折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期 間一致之政府公債(於資產負 債表日)之市場殖利率。
• B.確定福利計畫產生再衡量數於發生當 期認列於其他綜合損益,並表 達於保留盈餘。
• 3.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務 且金額可合理估計時,認 列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估 列金額有差異時,則按會 計估計變動處理。

• (十七)所得稅
• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。 除與列入其他綜合損益或直接列入 權益之項目有關之所得稅分別列入其 他綜合損益或直接列入權益外所得 稅係認列於損益。
• 2.本公司依據營運及產生應課稅所得之 所在國家在資產負債表日已立法或 已實質性立法之稅率計算當期所得稅 。管理階層就適用所得稅相關法規 定期評估所得稅申報之狀況,並在適 用情況下根據預期須向稅捐機關支 付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟 盈餘產生年度之次年度於股東會通過 盈餘分派案後,始就實際盈餘之分 派情形,認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。
• 3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資 產及負債之課稅基礎與其於個體資 產負債表之帳面金額所產生之暫時性 差異認列。源自於原始認列之商譽 所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括 企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或 課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異, 本公司可以控制暫時性差異迴轉之時 點,且暫時性差異很有可能於可預 見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立 法或已實質性立法,並於有關之遞延 所得稅資產實現或遞延所得稅負債 清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可 能用以抵減未來應課稅所得之範圍 內認列,並於每一資產負債表日重新 評估未認列及已認列之遞延所得稅 資產。
• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得 稅資產及負債金額互抵且有意圖以 淨額基礎清償或同時實現資產及清償 負債時,始將當期所得稅資產及當 期所得稅負債互抵;當有法定執行權 將當期所得稅資產及當期所得稅負 債互抵,且遞延所得稅資產及負債由 同一稅捐機關課徵所得稅之同一納 稅主體、或不同納稅主體產生但各主 體意圖以淨額基礎清償或同時實現 資產及清償負債時,始將遞延 所得稅資產及負債互抵。

(十八)股本

• 1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行 新股或認股權之增額成本以扣除所 得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
• 2.本公司買回已發行股票時,將所支付 之對價包括任何可直接歸屬之增額 成本以稅後淨額認列為股東權益之減 項。買回之股票後續再發行時,所 收取之對價扣除任何可直接歸屬之增 額成本及所得稅影響後與帳面價值 之差額認列為股東權益之調整。
• (十九)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東 會決議分派股利時於財務報告認 列,分派現金股利認列為負債。

(二十)收入認列

收入係正常營業活動中對顧客銷售商 品已收或應收對價之公允價值,以扣 除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折 讓之淨額表達。商品銷售於商品交付 予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來 經濟效益很有可能流入企業時認列收 入。當與所有權相關之重大風險與報 酬已移轉予顧客,本公司對商品既不 持續參與管理亦未維持有效控制且顧 客根據銷售合約接受商品,或有客觀 證據顯示所有接受條款均已符 合時,商品交付方屬發生。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本個體財務報告時,管理階層 已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及 假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗 及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下 個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之 說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

投資性不動產係本公司持有之某些不動 產的目的係為賺取租金或資本增值, 然其部份係供自用。當各部份不可單獨 出售且不可以融資租賃單獨出租時, 始將該出租之不動產分類為投資性不動產項下。

(二)重要會計估計及假設

投資性不動產減損評估

資產減損評估過程中,本公司需依賴主 觀判斷並依據資產使用模式及產業特 性,決定特定資產群組之獨立現金流量 、資產耐用年數及未來可能產生之收 益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或 公司策略所帶來的估計改變均可能在 未來造成重大減損。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

	104年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 25	\$	38
支票存款及活期存款	55,160		27,677
	\$ 55,185	\$	27,715

1.本公司往來之金融機構信用品質良好 ,且本公司與多家金融機構往來以分 散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。

2.本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)應收帳款及應收帳款-關係人淨額

		104年12月31日		103年12月31日
應收帳款	\$	536,567	\$	455,425
應收帳款-關係人		28,804		5,067
減:備抵呆帳	(	12,300)	(	1,382)
	\$	553,071	\$	459,110

1.本公司之應收帳款為未逾期且未減損 者依據本公司之授信標準的信用品質 資訊如下:

	104年12月31日	103年12月31日
群組1	\$ 514,601	\$ 427,058
群組2	-	17,757
群組3	2,203	-
群組4	992	147
群組5	1,867	2,035
群組6	28,804	5,067
	\$ 548,467	\$ 452,064

註:群組 1:國內外上市櫃公司。

群組 2:資本額新台幣 2 億元以上者。

• 群組 3:資本額新台幣 1~2 億元者。
• 群組 4:資本額新台幣 5 千萬~1 億元者。
• 群組 5:新交易之客戶及評定不符群組 2~4 者。

群組 6:本公司之子公司及關聯企業。

2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

	104年12月31日		103年12月31日
30天內	\$	489	\$	5,477
31-90天		3,805		1,569
91-180天		115		-
181天以上		195		-
	\$	4,604	\$	7,046

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

• 3.已減損金融資產之變動分析:
• (1)本公司民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止,本公司已減損之應收帳款金 額分別為\$12,300 及\$1,382。
• (2)備抵呆帳變動表如下:

	104年度	103年度
期初餘額	\$ 1,382 \$	1,382
本期提列減損損失	10,918	-
期末餘額	\$ 12,300 \$	1,382

(三)存貨

		104年12月31日
	成本	備抵跌價損失	帳面金額
商品存貨	\$ 137,340	(\$ 361)	\$ 136,979
		103年12月31日
	成本	備抵跌價損失	帳面金額
商品存貨	\$ 49,537	(\$ 284)	\$ 49,253

本公司當期認列為費損之存貨成本:

	104年度			103年度
已出售存貨成本	\$	1,295,413	\$	1,200,014
存貨跌價損失(回升利益)		77	(	2,827)
存貨盤損		-		1
其他營業成本		19,202		16,114
	\$	1,314,692	\$	1,213,302

本公司因存貨持續去化,致民國 103 年度存貨淨變現價值回升而認列為銷貨 成本減少\$2,827。

(四)採用權益法之投資

子公司:		104年12月31日	103年12月31日
	帳列數	持股比例(%)	帳列數	持股比例(%)
富如海全球控股有限公司	\$ 832,469	100	\$ 792,058	100

• 1.有關本公司之子公司資訊,請參見本公司民國 104 年度合併財務報告附註 四(三)。
• 2.本公司採用權益法之子公司(損 )益,係依同期間經會計師查核之財務報表 評價而得,認列之投資(損)益明細如下:

		103年度
\$ 53,004	\$	34,175
	104年度

(五)不動產、廠房及設備

	土地		房屋及建築		運輸設備		辦公設備		其他		合計
104年1月1日
成本	\$ 94,500	\$	61,648	\$	8,154	\$	2,871	\$	1,270	\$	168,443
累計折舊	-	(	5,339)	(	6,549)	(	1,960)	(	1,105)	(	14,953)
	\$ 94,500	\$	56,309	\$	1,605	\$	911	\$	165	\$	153,490
104年度
期初餘額	\$ 94,500	\$	56,309	\$	1,605	\$	911	\$	165	\$	153,490
增添	-		-		623		-		819		1,442
處分	-		-	(	1,013)		-		-	(	1,013)
折舊費用	-	(	1,208) (		687)	(	400)	(	233)	(	2,528)
期末餘額	\$ 94,500	\$	55,101	\$	528	\$	511	\$	751	\$	151,391
104年12月31日
成本	\$ 94,500	\$	61,648	\$	2,697	\$	2,749	\$	2,089	\$	163,683
累計折舊	-	(	6,547)	(	2,169)	(	2,238)	(	1,338)	(	12,292)
	\$ 94,500	\$	55,101	\$	528	\$	511	\$	751	\$	151,391
	土地		房屋及建築		運輸設備		辦公設備		其他		合計
103年1月1日
成本	\$ 94,500	\$	61,648	\$	8,154	\$	2,871	\$	5,616	\$	172,789
累計折舊	-	(	4,130)	(	5,536)	(	1,525)	(	5,174)	(	16,365)
	\$ 94,500	\$	57,518	\$	2,618	\$	1,346	\$	442	\$	156,424
103年度
期初餘額	\$ 94,500	\$	57,518	\$	2,618	\$	1,346	\$	442	\$	156,424
折舊費用	-	(	1,209) (		1,013)	(	435)	(	277)	(	2,934)
期末餘額	\$ 94,500	\$	56,309	\$	1,605	\$	911	\$	165	\$	153,490
103年12月31日
成本	\$ 94,500	\$	61,648	\$	8,154	\$	2,871	\$	1,270	\$	168,443
累計折舊	-	(	5,339)	(	6,549)	(	1,960)	(	1,105)	(	14,953)
	\$ 94,500	\$	56,309	\$	1,605	\$	911	\$	165	\$	153,490

以不動產、廠房及設備提供擔 保之資訊,請詳附註八之說明。

(六)投資性不動產

	土地		房屋及建築		合計
104年1月1日
成本	\$ 166,500	\$	108,619	\$	275,119
累計折舊	-	(	9,406)	(	9,406)
	\$ 166,500	\$	99,213	\$	265,713
104年度
期初餘額	\$ 166,500	\$	99,213	\$	265,713
折舊費用	-	(	2,130)	(	2,130)
期末餘額	\$ 166,500	\$	97,083	\$	263,583
104年12月31日
成本	\$ 166,500	\$	108,619	\$	275,119
累計折舊	-	(	11,536)	(	11,536)
	\$ 166,500	\$	97,083	\$	263,583
	土地		房屋及建築		合計
103年1月1日
成本	\$ 166,500	\$	108,619	\$	275,119
累計折舊	-	(	7,277)	(	7,277)
	\$ 166,500	\$	101,342	\$	267,842
103年度
期初餘額	\$ 166,500	\$	101,342	\$	267,842
折舊費用	-	(	2,129)	(	2,129)
期末餘額	\$ 166,500	\$	99,213	\$	265,713
103年12月31日
成本	\$ 166,500	\$	108,619	\$	275,119
累計折舊	\$ - 166,500	( \$	9,406) 99,213	( \$	9,406) 265,713

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

	104年度	103年度
投資性不動產之租金收入	\$ 9,496	\$ 9,401
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 直接營運費用	\$ 2,130	\$ 2,129

• 2.本公司持有之投資性不動產於民國 104 年及 103 年 12 月 31 日之公允價值 分別為及\$313,218 及\$331,481,該評 價屬第三等級公允價值,係依類似不 動產買賣方已充分瞭解且有成 交意願之合理市場價格。
• 3.以投資性不動產提供擔保借 款之資訊,請詳附註八之說明。

(七)短期借款

借款性質		104年12月31日	103年12月31日
銀行借款
信用借款		\$ 131,238	\$ 303,120
擔保借款		97,000	-
		\$ 228,238	\$ 303,120
利率區間		1.20%~1.50%	1.32%~1.67%
(八)其他應付款
		104年12月31日	103年12月31日
應付薪資及獎金		\$ 9,210	\$ 7,016
應付董監酬勞		4,111	1,563
應付員工酬勞		3,151	-
應付勞務費		1,900	1,979
應付軟體維護費		-	1,001
應付勞健保		462	451
應付利息		193	382
其他		2,213	1,981
		\$ 21,240	\$ 14,373
(九)長期借款
借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	104年12月31日
華南銀行擔保借款	自99年7月23日至114年7 月23日,共15年,前三	1.51%	\$ 159,722
	年無須償還本金,三年 後本金按月攤還
	自103年9月9日至105年9 月9日,共2年,到期後 一次償還本金	1.48%	50,000
	自104年6月22日至106年 6月21日,共2年,到期 後一次償還本金	1.48%	50,000

減:一年內到期之長期借款 ( 66,667)

\$ 193,055

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間		103年12月31日
華南銀行擔保借款	自99年7月23日至114年7 月23日,共15年,前三 年無須償還本金,三年 後本金按月攤還	1.60%	\$	176,389
	自103年9月9日至105年9 月9日,共2年,到期後 一次償還本金	1.55%		50,000
減:一年內到期之長期借款			(	16,667)

\$ 209,722

上述銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(十)退休金

1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有 確定福利之退休辦法,適用於 民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年 資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之 後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算,15 年以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩個基數,超過 15 年之服務 年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高 以 45 個基數為限。本公司按月就薪資 總額 2%提撥退休基金,以勞工退 休準備金監督委員會之名義專戶儲存於 台灣銀行。另本公司於每年年度 終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年 度內預估符合退休條件之勞工依前述計 算之退休金數額,本公司將於次 年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下:

		104年12月31日	103年12月31日
確定福利義務現值	\$	6,153	\$ 5,416
計畫資產公允價值	(	4,570)	( 4,275)
淨確定福利負債	\$	1,583	\$ 1,141

(3)淨確定福利負債之變動如下:

	確定福利義務現值			計畫資產公允價值		淨確定福利負債
104年度
1月1日餘額	\$	5,416	(\$	4,275)	\$	1,141
利息費用(收入)		92	(	74)		18
		5,508	(	4,349)		1,159
再衡量數:
計畫資產報酬		-	(	80)	(	80)
財務假設變動		61		-		61
影響數
經驗調整		584		-		584
		645	(	80)		565
提撥退休基金		-	(	141)	(	141)
12月31日餘額	\$	6,153	(\$	4,570)	\$	1,583
	確定福利義務現值			計畫資產公允價值		淨確定福利負債
103年度
1月1日餘額	\$	6,382	(\$	7,163)	(\$	781)
當期服務成本		59		-		59
利息收入	(	28)		-	(	28)
		6,413	(	7,163)	(	750)
再衡量數:
計畫資產報酬		-	(	44)	(	44)
經驗調整		2,079		-		2,079
		2,079	(	44)		2,035
提撥退休基金		-	(	144)	(	144)
支付退休金	(	3,076)		3,076		-
12月31日餘額	\$	5,416	(\$	4,275)	\$	1,141
上述費用認列於綜合損益表中				之各類成本及費用明細如下:
				104年度		103年度
銷貨成本			\$	3	\$	5
推銷費用				4		6
管理費用				10		18
研發費用				1		2
			\$	18	\$	31
(4)認列於其他綜合損(益)之再衡量數如下:
				104年度		103年度

本期認列 \$ 2,035 565 \$ 累積金額 \$ 5,846 6,411 \$

(5)本公司之確定福利退休計畫基金資 產,係由臺灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金 額範圍內,依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構,投資國內外 上市、上櫃或私募之權益證券 及投資國內外不動產之證券化商品等)辦 理委託經營,相關運用情形係由勞工退 休基金監理會進行監督。該基金 之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存 款利率計算之收益,若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因本 公司無權參與該基金之運作及管理,故 無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國 104 年及 103 年 12 月 31 日 構 成 該 基 金 總 資 產 之 公 允 價 值,請 詳 政 府 公 告 之 各 年 度 之 勞 工 退 休 基金運用報告。

(6)有關退休金之精算假設彙總如下:

		104年度		103年度
折現率		1.58%		1.71%
未來薪資增加率		2.00%		2.00%
對於未來死亡率之假設係按臺灣壽險業第五回經驗生命表之百分之九
十。
因採用之主要精算假設變動而			影響之確定福利義務現值分析如下:
	折現率			未來薪資增加率
	增加0.5%	減少0.5%	增加0.5%	減少0.5%
104年12月31日
對確定福利義務現值
(\$ 之影響	235)	\$ 248	\$ 214	(\$	206)
103年12月31日
對確定福利義務現值
(\$ 之影響	227)	\$ 240	\$ 211	(\$	202)
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之
影響。實務上許多假設的變動則可能是			連動的。敏感度分析係與計算資
產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之		方法與假設與前期相同。
(7)本公司於民國 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$151。
(8)截至民國 104 年 12 月 31 退休金支付之到期分析如下:			日,該退休計畫之加權平均存續期間為	6	年。
短於1年 1-5年			\$		538 6,034
5年以上					411
			\$		6,983
2.自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥

之退休辦法,適用於本國籍之員工。 本公司就員工選擇適用「勞工退休金 條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞 保局員工個人帳戶,員工退休金之支 付依員工個人之退休金專戶及累積收 益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 104 年度及 103 年度, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為\$1,756 及\$1,615。

(十一)股本

1.截至民國 104 年 12 月 31 日止,本公司額定資本額為新台幣 1,000,000 仟元(內含新台幣 100,000 仟 元供發行認股權憑證、附認股權公司債或附 認 股 權 特 別 股 ),實收 資 本 額 為 新 台 幣 634,717 仟元,每股 面額新台幣 10 元,本公司已發行股份之股款均已收訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數 (仟股)調節如下:

		104年度	103年度
1月1日		63,472	63,472
收回股份	(	181)	-
12月31日		63,291	63,472

2.庫藏股

(1)本公司股份收回原因及其數量(仟股)變動如下:

			104年度
收 回 原 因		1月1日	本期增加	本期減少	12月31日
供轉讓股份予員工	股數	353	181	( 353)	181
	帳面金額	\$ 3,563	2,716	( 3,563)	\$ 2,716
			103年度
收 回 原 因		1月1日	本期增加	本期減少	12月31日
供轉讓股份予員工	股數	353	-	-	353
	帳面金額	\$ 3,563	-	-	\$ 3,563

• (2)本公司民國 104 年 9 月 10 日經董事會決議註銷買回逾期未轉讓員工 之股份計 353 仟股,並以民國 104 年 9 月 14 日為減資基準日,業已 辦理變更登記完成。
• (3)本公司民國 104 年 9 月 10 日經董事會決議買回本公司流通在外之股 份轉讓予員工。依證券交易法 規定公司對買回發行在外股份之數量比 例,不得超過公司已發行股份總數百分 之十,收買股份之總金額,不 得逾保留盈餘加計發行股份溢 價及已實現之資本公積金額。
• (4)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦不 得享有股東權利。
• (5)依證券交易法規定,因供轉讓股份予員工所買回之股份,應於買回之 日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視 為公司未發行股份,並應辦 理變更登記銷除股份。而為維 護公司信用及股東權益所買回股份,應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
• (十二)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股 票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積,除得用於彌補虧損外,於公 司無累積虧損時,按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易 法之相關規定,以上開資本公積撥充 資本時,每年以其合計數不超過實收 資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時 ,不得以資本公積補充之。

(十三)保留盈餘

1.依本公司修正後章程規定,公司年度 總決算如有盈餘,除依法提繳所得 稅外,應先彌補以往年度虧損,次就 其餘額提撥百分之十為法定盈餘公 積,但法定盈餘公積已達資本總額時 ,不在此限。次依法令或主管機關 規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘再加計前期累積未分配盈餘, 由董事會視營運需要酌情保留適當盈 餘後,並擬具分派議案提請股東會 決議分派股東紅利,其中現金 股利不低於股利總額百分之十。

上述章程修正案已於民國 104 年 12 月 24 日董事會通過,將提民國 105 年股東會決議。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股 東原有股份之比例發給新股或現金 外,不得使用之,惟發給新股或現金 者,以該項公積超過實收資本額百 分之二十五之部分為限。
• 3.(1)本公 司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分 派,俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
• (2)首 次 採 用 IFRSs 時,依 照 民 國 101 年 4 月 6 日 金 管 證 發 字 第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資 產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉。
• 4.本公司民國 104 年 6 月 15 日經股東會決議對民國 103 年度之盈餘分派為 現金股利共 \$31,912(每股新台幣 0.5 元 )。民國 104 年度盈餘分派案尚未 經董事會決議。
• 5.上述有關董事會通過及股東會決議之 盈餘分派等相關資訊,請至公開資 訊觀測站查詢。

6.有關員工酬勞(紅利)及董 監酬勞資訊,請詳附註六(十八)。

(十四)其他收益及費損淨額

		104年度	103年度
其他收益
租金收入	\$	9,496	9,401
兌換利益		16,219	20,157
其他費損
投資性不動產折舊費用	(	2,130) (	2,129)
	\$	23,585	\$ 27,429
(十五)其他收入
		104年度	103年度
利息收入	\$	23 \$	21
其他收入		4,102	3,610
	\$	4,125 \$	3,631

(十六)其他利益及損失

	104年度		103年度
處分不動產、廠房及設備利益	\$ 898	\$	1,642
其他損失	-	(	48)
	\$ 898	\$	1,594
(十七)財務成本
	104年度		103年度
利息費用:
銀行借款	\$ 8,208	\$	6,620

(十八)員工福利、折舊及攤銷費用

功能別		104年度			103年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成 本 者	費 用 者	合計	成 本 者	費 用 者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$ 6,273	\$ 32,137	\$ 38,410	\$ 5,561	\$ 29,579	\$ 35,140
勞健保費用	480	2,327	2,807	483	2,170	2,653
退休金費用	332	1,442	1,774	292	1,354	1,646
其他員工福利費用	417	1,424	1,841	379	1,365	1,744
折舊費用(註1)	29	4,629	4,658	39	5,024	5,063
攤銷費用	399	1,837	2,236	368	2,237	2,605

• 註 1:含民國 104 年度及 103 年度投資性不動產之折舊分別為\$2,130 及\$2,129, 帳列「其他收益及費損」。
• 註 2:截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止,本公司員工人數分別為 44 人及 43 人 。
• 1.依本公司章程規定,本公司於分派盈 餘時,應分派員工紅利百分之一以 上,董事及監察人酬勞百分之三以下(含)。

因民國 104 年 5 月 20 日公司法修訂,故本公司於民國 104 年 12 月 24 日 經董事會通過章程修正議案,依修正後章程規 定,公司年度如有獲利, 為激勵員工及經營團隊應針對董監事及員工酬 勞分派如下。但公司尚有 累積虧損時,應預先保留彌補數額。本公司依 當年度税前利益扣除分配 員工、董監事前之利益於彌補虧損後,如尚有 餘額應提撥董監事酬勞不 高於百分之三,員工酬勞不低於百分之一。

前項有關員工酬勞部分,得以股票或現金方式 分派時,惟應由董事會以 董事三分之二以上之出席及出席董事過 半數同意決議並提報股東會。

上述章程修正案將提民國 105 年股東會決議。

2.本公司民國 104 年度及 103 年度員工酬勞(紅利)估列金額分別為\$3,151 及\$602;董監酬勞估列金額分別為\$3,151 及\$0,前述金額帳列薪資費用 科 目,其中,民 國 104 年 度 係 依 該 年 度 之 獲 利 情 況,分別 以 3%及 3%估 列 。 民國 103 年係以截至當期(以該年度 )之稅後淨利,考量法定盈餘公積等

因素後,以章程所定之成數為基礎估列,嗣後 股東會決議實際配發金額 與估列金額有差異時,則按會計估計變 動處理。經股東會決議之民國 103 年員工酬勞\$1,018 及董監酬勞\$1,018,與民國 103 年度財務報告認列之 員工酬勞\$602 及董監酬勞\$0 之 差異為 \$1,434,已 調整為民國 104 年度之 損益。

3.本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞(紅利)及董監酬勞等相關資 訊,請至公開資訊觀測站查詢。

(十九)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

		104年度		103年度
當期所得稅:
當期所產生之所得稅	\$	9,368	\$	4,948
未分配盈餘加徵		2,664		-
以前年度所得稅(高)低估數	(	16)		830
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉		8,180		8,528
所得稅費用	\$	20,196	\$	14,306
(2)與其他綜合(損)益相關之所得稅金額:
		104年度		103年度
國外營運機構換算差額	\$	2,353	(\$	4,494)
確定福利計畫之再衡量數		96		346
	\$	2,449	(\$	4,148)
2.所得稅費用與會計利潤關係
		104年度		103年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	\$	16,783	\$	13,811
按税法規定剔除項目之所得稅影響數		152		749
虧損扣抵之所得稅影響數		-	(	1,084)
未分配盈餘加徵		2,664		-
以前年度所得稅(高)低估數	(	16)		830
其他		613		-
所得稅費用	\$	20,196	\$	14,306

3.因暫時性差異而產生之各遞 延所得稅資產或負債金額如下:

				104年度
						認列於其
		1月1日		認列於損益		他綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
遞延所得稅資產:
未實現處分固定資產利益	\$	437	(\$	228)	\$	-	\$	209
備抵呆帳超限		665		464		-		1,129
未實現存貨跌價損失		48		13		-		61
退休金精算損益		346		-		96		442
未實現銷貨毛利		4		16		-		20
未休假獎金		98		56		-		154
	\$	1,598	\$	321	\$	96	\$	2,015
遞延所得稅負債:
國外長期股權投資收益	(\$	43,446)	(\$	9,011)	\$	-	(\$	52,457)
累積換算調整數	(	17,377)		-		2,353	(	15,024)
預付退休金	(	134)	(	20)		-	(	154)
未實現兌換利益	(	1,605)		530		-	(	1,075)
	(\$	62,562)	(\$	8,501)	\$	2,353	(\$	68,710)
	(\$	60,964)	(\$	8,180)	\$	2,449	(\$	66,695)
				103年度
						認列於其
		1月1日		認列於損益		他綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
遞延所得稅資產:
未實現處分固定資產利益	\$	717	(\$	280)	\$	-	\$	437
虧損扣抵		647	(	647)		-		-
備抵呆帳超限		665		-		-		665
未實現存貨跌價損失		529	(	481)		-		48
退休金精算損益		-		-		346		346
未實現銷貨毛利		32	(	28)		-		4
未休假獎金		98		-		-		98
	\$	2,688	(\$	1,436)	\$	346	\$	1,598
遞延所得稅負債:
國外長期股權投資收益	(\$	37,636)	(\$	5,810)	\$	-	(\$	43,446)
累積換算調整數	(	12,883)		-	(	4,494)	(	17,377)
預付退休金	(	134)		-		-	(	134)
未實現兌換利益	(	323)	(	1,282)		-	(	1,605)
	(\$	50,976)	(\$	7,092)	(\$	4,494)	(\$	62,562)
	(\$	48,288)	(\$	8,528)	(\$	4,148)	(\$	60,964)

4.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵 機關核定至民國 101 年度。

5.截至民國 104 年 12 月 31 日止,本公司未分配盈餘均屬民國 87 年度以後 產生者。

6.截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為\$6,742 及\$2,103。民國 103 年 度盈餘分配之實際稅額扣抵比率 為 8.81%,民國 104 年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 13.34%。

(二十)每股盈餘

		104年度
	稅後金額	加權平均流通 在外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$ 78,525	\$ 63,446	\$ 1.24
		103年度
	稅後金額	加權平均流通 在外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	\$ 66,939	\$ 63,472	\$ 1.05

(二十一)營業租賃

本公司以營業租賃將土地及房屋建築出租,民國 104 年度及 103 年度並 未認列或有租金為當期損益。本公司依租賃協 議出租辦公大樓,租賃期 間於民國 106 年屆滿,且並無續約 權。另因不可取消合約之未來最低應 收租賃給付總額如下:

	104年12月31日	103年12月31日
不超過1年	\$ 6,223	\$ 9,443
超過1年但不超過5年	3,708	9,931
	\$ 9,931	\$ 19,374

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

	104年度	103年度
商品銷售:
子公司	\$ 12,278	\$ -
勞務銷售:
子公司	28,170	12,460
	\$ 40,448	\$ 12,460

商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並 無重大差異。勞務銷售係與 關係人以成本加成基礎協議提供技術服務所致。

2.進貨

	104年度	103年度
商品購買﹕
子公司	\$ 1,395,880	\$ 1,212,783
勞務購買﹕
子公司(加工服務)	-	4
	\$ 1,395,880	\$ 1,212,787
商品及勞務係按一般商業條款 和條件向子公司購買。
加工服務是直接向子公司以成本加成基礎購買。
3.應收帳款
	104年12月31日	103年12月31日
應收關係人款項﹕
子公司	\$ 28,804	\$ 5,067
應收關係人款項主要來自銷售交易,銷	售交易之款項於銷售日後	120 天到
期,惟雙方得依實際營運情況,定期調整計價		及收款方式。該應收款項並
無抵押及附息。應收關係人款 項並未提列負債準備。
4.應付帳款
	104年12月31日	103年12月31日
應付關係人款項﹕
子公司	\$ 222,342	\$ -
應付關係人款項主要來自進貨交易,並在購貨 個月到期。該應付款項並無附息。		日預付貨款或於購貨日後一
5.其他應收款
(1)本公司與關係人因代收代	付產生之期末應收款項如下:
	104年12月31日	103年12月31日
子公司	\$ 12,278	\$ 29,092
(2)本公司提供關係人背書保	證產生之期末應收款項如下:
	104年12月31日	103年12月31日
子公司	\$ 3,500	\$ 3,402
(3)本公司提供技術服務之期末應收款項如下:
	104年12月31日	103年12月31日
子公司	\$ 13,786	\$ -
6.關係人提供背書保證情形
(1)為關係人提供背書保證
	104年12月31日	103年12月31日
子公司	\$ 605,963	\$ 751,169

	104年度	103年度
子公司	\$ 3,383	\$ 3,402
(二)主要管理階層薪酬資訊
	104年度	103年度
短期員工福利	\$ 12,482	\$ 7,171
業務執行費用	960	1,014
退職後福利	209	180
	\$ 13,651	\$ 8,365

八、質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下:

	帳面價值	帳面價值
資 產 名 稱	104年12月31日	103年12月31日	擔保用途
不動產、廠房及設備
土地	\$ 94,500	\$ 94,500	銀行借款擔保
房屋及建築	55,101	56,309	銀行借款擔保
投資性不動產
土地	166,500	166,500	銀行借款擔保
房屋及建築	97,083	99,213	銀行借款擔保
	\$ 413,184	\$ 416,522

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無。

• (二)承諾事項
• 1.本公司截至民國 104 年 12 月 31 日止為申請銀行借款額度而開立之保證票 據為\$285,000。
• 2.本公司為關係人取得銀行借款額度, 背書保證金額明細如下:

被背書保證對象		104年12月31日		103年12月31日
富如海全球	\$	376,188	\$	399,025
	(美金	7,500仟元)	(美金	8,500仟元)
		(新台幣 130,000)		(新台幣 130,000)
鴻碩精密(蘇州)	\$	229,775	\$	352,144
	(美金	7,000仟元)	(美金	10,000仟元)
			(人民幣	7,000仟元)

十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

• 十二、其他
• (一)資本風險管理

本公司之資本管理目標,係為保障公 司能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。 為了維持或調整資本結構,本公司可 能會調整支付予股東之股利金額、退 還資本予股東、發行新股或出售資產 以降低債務。本公司利用負債資本比 率以監控其資本,該比率係按債務淨 額除以資本總額計算。債務淨額之計 算為總借款(包括個體資產負債表所 列報之「流動及非流動借款」)扣除現金及約當現金。資本總額之計算為個 體資產負債表所列報之「權益」加上 債務淨額。本公司之負債資本比率如 下:

		104年12月31日		103年12月31日
總借款	\$	487,960	\$	529,509
減:現金及約當現金	(	55,185)	(	27,715)
債務淨額	\$	432,775	\$	501,794
總權益		1,216,756		1,184,817
總資本	\$	1,649,531	\$	1,686,611
負債資本比率		26.24%		29.75%

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

本公司非以公允價值衡量之金融工具(包括現金、應收票據、應收帳款 (含 關係人)、其他應收款(含關係人)、短期借款、應付帳款、其他應付款及 長期借款(包含一年內到期))的帳面金額係公允價值之合理近似值,另本 公司並無以公允價值衡量之金融工具。

• 2.財務風險管理政策
• (1)本公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風 險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整體風 險管理政策著重於金融市場的不可預測 事項,並尋求可降低對本公司 財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本公司財務部按照 董事會核准之政策執行。本公司財 務部透過與公司營運單位密切合作,負責辨認、評估與規避財務風險。 董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍與事項提供書面 政策,例如匯率風險、利率風險、信用風險,以及剩餘流動資金之投 資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險
  • 匯率風險
  • A.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為 新台幣),故受匯率波動之影響,具 重大匯率波動影響之外幣資產 及負債資訊如下:

		104年12月31日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率		(新 台 幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 18,142	32.825	\$	595,511
非貨幣性項目
美金:新台幣	25,361	32.825		832,469
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	8,283	32.825		271,889
		103年12月31日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率		(新 台 幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 16,001	31.650	\$	506,432
非貨幣性項目
美金:新台幣	25,026	31.650		792,058
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	4,800	31.650		151,920
B.本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 度認列之全部兌換利益(含已實		現及未實現)彙總金額分別為	104 年度及	103 年
\$16,219 及\$20,157。
C.本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:

		104年12月31日
		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	影響損益	影響其他綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 5,955	\$ -
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	2,719	-

	103年12月31日
			敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度		影響損益		影響其他綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$	5,064	\$	-
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%		1,519		-

利率風險

• A.本公司之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本公司 承受現金流量利率風險。部分 風險已由按浮動利率持有之現金及約 當現金抵銷。按固定利率發行 之借款則使本公司承受公允價值利率 風險。
• B.本公司模擬多項方案並分析利率風險,包含考量再融資、現有部位 之續約、其它可採用之融資和避險等,以計算特定利率之變動對損 益之影響。就每個模擬方案,所有貨幣均係採用相同之利率變動。 此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。
• C.於民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日,若 借 款 利 率 增 加 或 減 少 1%,在 所有其他因素維持不變之情況下,民國 104 年度及 103 年度之稅前 淨利將減少或增加\$4,880 及 \$5,295,主 要係因浮動利率借款導致利 息費用增加或減少。
• (2)信用風險
• A.信用風險係本公司因客戶或金融工 具之交易對手無法履行合約義 務而產生財務損失之風險。本公司依內部明定之授信政策,公司內 各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新 客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀 況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限 額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使 用。主要信用風險來自現金及約當現金,及存放於銀行與金融機構 之存款,亦有來自於批發和零售顧客之信用風險,並包括尚未收現 之應收帳款。
• B.於民國 104 年度及 103 年度,並無超出信用限額之情事,且管理階 層不預期會受交易對手之不履 約而產生任何重大損失。
• C.本公司業已發生減損之金融資產的 個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。
• (3)流動性風險
• A.現金流量預測是由公司內各營運個體執行,並由公司財務部予以彙 總。公司財務部監控公司流動資金需求之預測,確保其有足夠資金 得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額 度,以使公司不致違反相關之借款限額或條款。
• B.各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時,將 轉撥回本公司財務部。本公司 財務部則將剩餘資金投資於附息之活 期存款及定期存款,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動

性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。

C.下表係本公司之非衍生金融負債按相 關到期日予以分組,非衍生金 融負債係依據資產負債表日至合約到期 日之剩餘期間進行分析。下 表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。 非衍生金融負債:

一年以下 一年以上 一年以下 一年以上 短期借款 228,238 \$ - \$ 303,120 \$ - \$ 應付帳款-關係人 222,342 - - - 其他應付款 21,240 - 14,373 - 長期借款 (包含一年內到期) 193,055 66,667 16,667 209,722 其他非流動負債 存入保證金 - 2,103 - 2,095 104年12月31日 103年12月31日

• (三)公允價值資訊
• 1.本公司非以公允價值衡量之金融資產 及金融負債之公允價值資訊請詳附 註十二(二)1.說明。本公司以成本 衡量之投資性不動產的公允價值資訊 請詳附註六(七)說明。
• 2.為衡量金融及非金融工具之公允價值 所採用評價技術的各等級定義如 下:
  • 第一等級:企業於衡量日可取 得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未 經調整 )。活 絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交 易 發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
  • 第二等級:資產或負債直接或間接之 可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
  • 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
• 3.民國 104 年及 103 年 12 月 31 日本公司並未持有以公允價值衡量之金融 及非金融工具。
• 十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

  • 1.資金貸與他人:請詳附表一。
  • 2.為他人背書保證:請詳附表二。
  • 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司):無此情形。
  • 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額 達新台幣三億元或實收資本額百分 之二十以上:無此情形。
  • 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或 實收資本額百分之二十以上:無此 情形。
  • 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或 實收資本額百分之二十以上:無此 情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一 億元或實收資本額百分之二十以 上:請詳附表三。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上:請詳附 表四。
• 9.從事衍生工具交易:無此情形。
• 10.母公司與子公司及各子公司間之間 業務關係及重要交易往來情形及金 額:請詳附表五。
• (二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等 相關資訊(不包含大陸被投資公司):請詳附 表六。

(三)大陸投資資訊

1.基本資料:請詳附表七。

2.直接或間接經由第三地區事業與轉投 資大陸之被投資公司所發生之重大 交易事項:請詳附表八。

十四、營運部門資訊

不適用。

鴻碩精密電工股份有限公司及其子公司 資金貸與他人 民國104年1月1日至12月31日

(除特別註明者外)

										業務	有短期融通		擔保品
編號	貸出資金			是否為	本期		實際動支	利率	資金貸	往來金	資金必要之	提列備抵			對個別對象	資金貸與
(註1)	之公司	貸與對象	往來項目	關係人	最高金額	期末餘額	金額	區間	與性質	額	原因	呆帳金額	名稱	價值	資金貸與限額	總限額	備註
0	鴻碩精密電工股 份有限公司	富如海全球控股 有限公司	其他應收 款-關係人	是	\$ 94,740	\$ -	\$ -	-	短期融通資金	\$ -	營運週轉	\$ -	無	\$ -	\$ 486,702	\$ 486,702	-
1	富如海全球控股 有限公司	鴻碩精密電工股 份有限公司	其他應收 款-關係人	是	98,610	98,475	-	2.00	短期融通資金	-	營運週轉	-	無	-	1,216,756	1,216,756	-
1	富如海全球控股 有限公司	鴻碩精密電工(蘇 州)有限公司	其他應收 款-關係人	是	282,645	196,950	65,650	2.00	短期融通資金	-	營運週轉	-	無	-	1,216,756	1,216,756	-
1	富如海全球控股 有限公司	福清鴻碩電子有 限公司	其他應收 款-關係人	是	26,296	26,260	24,692	考量市場狀 況及資金成 本	短期融通資金	-	營運週轉	-	無	-	1,216,756	1,216,756	-
2	鴻碩精密電工 (蘇州)有限公司	福清鴻碩電子有 限公司	其他應收 款-關係人	是	45,297	-	-	6.00	短期融通資金	-	營運週轉	-	無	-	1,216,756	1,216,756	-
2	鴻碩精密電工 (蘇州)有限公司	蘇州上鴻電子貿 易有限公司	其他應收 款-關係人	是	35,231	-	-	6.00	短期融通資金	-	營運週轉	-	無	-	1,216,756	1,216,756	-

註1: 編號欄之說明如下:

(1).發行人填0。

(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2: 本公司「資金貸與他人作業辦法」規定資金貸與有業務往來公司或行號者,貸與總金額及個別貸與金額以不超過彼此間最近一年度業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者; 短期融通資金貸與總金額以不超過本公司淨值40﹪為限;個別貸與金額以不超過本公司淨值40﹪為限。 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與,不受前述限制,惟短期融通資金貸與總金額以不超過本公司淨值100%為限;個別貸與金額以不超過本公司淨值100%為限。

註3: 期末餘額係指董事會通過之資金貸與限額。

鴻碩精密電工股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國104年1月1日至12月31日

附表二 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

		被背書保證對象						以財產擔保	累計背書保證金		屬母公司對	屬子公司對
	背書保證者			對單一企業	本期最高	期末背書	實際動支	之背書保證	額佔最近期財務	背書保證	子公司背書	母公司背書	屬對大陸地
編號	公司名稱	公司名稱	關係	背書保證限額	背書保證餘額	保證餘額	金額	金額	報表淨值之比率	最高限額	保證	保證	區背書保證	備註
0	鴻碩精密電工股份 有限公司	富如海全球控股有 限公司	2	\$ 1,095,080	\$ 397,750	\$ 376,188	\$ 55,146	\$ -	30.92	\$ 1,216,756	Y	N	N	-
0	鴻碩精密電工股份 有限公司	鴻碩精密電工(蘇 州)有限公司	3	1,095,080	350,231	229,775	196,950	-	18.88	1,216,756	Y	N	Y	-

註1: 本公司對外背書保證之總額不得超過當期總淨值。對單一企業背書保證額度以不超過當期淨值百分之十為限,對海外單一聯屬公司則以不超過當期淨值百分之九十為限, 淨值以本公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。

註2: 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:

(1).有業務關係之公司。

• (2).直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
• (3).母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
• (4).對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
• (5).基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
• (6).因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

鴻碩精密電工股份有限公司及其子公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國104年1月1日至12月31日

(除特別註明者外) 附表三 單位:新台幣仟元

			交易條件與一般交易不同之情形
					交易情形			及原因			應收(付)票據、帳款
												佔總應收(
					佔總進(銷)貨							付)票據、帳
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨	金額	之比率	授信期間		單價	授信期間		餘額	款之比率	備註
鴻碩精密電工股份有限公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公 司	本公司之子公 司	進貨	1,395,880	100%	月結30天	\$	-	-	(\$	222,342)	(100%)
鴻碩精密電工(蘇州)有限公 司	鴻碩精密電工股份有限公司	本公司之子公 司	銷貨 (	1,395,880)	(62%)	月結30天	\$	-	-		222,342	32%

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國104年12月31日

附表四

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

						逾期應收關係人款項	應收關係人款項期
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	金額	處理方式	後收回金額	提列備抵呆帳金額
鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	鴻碩精密電工股份有限公司	本公司之母公司	\$ 222,342	-	\$	-	\$ 199,310	\$ -

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國104年1月1日至12月31日

附表五 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

交易往來情形

編號			與交易人之關係				佔合併總營收或總資產 之比率
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目	金額	交易條件	(註3)
0	本公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	1	進貨	\$ 1,395,880	6	62
0	本公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	1	應付帳款	222,342	6	9
0	本公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	1	應收帳款	23,548	1	1
0	本公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	1	其他營業收入	40,448	2	1
0	本公司	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	1	其他應收款	26,064	2	1
0	本公司	福清鴻碩電子有限公司	3	應收帳款	5,256	1	0
1	富如海全球控股有限公司	福清鴻碩電子有限公司	3	其他應收款	24,692	-	1
2	鴻碩精密電工(蘇州)有限公司	富如海全球控股有限公司	3	其他應付款	65,650	-	3

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1).母公司填0。

(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1).母公司對子公司。

(2).子公司對母公司。

(3).子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4:交易條件列示如下:

1.母公司對子公司間銷售之交易價格係依進貨成本加計雙方約定之百分比為銷售價格,收款期限為月結120天。

2.母公司對孫公司之技術服務收入係每月依雙方議定價格計收,收款條件為每月收款,惟雙方得依實際營運狀況,定期調整計價及收款方式。

3.母公司對子公司間加工費之計價係依產品別不同,分別以母公司最終客戶售價加成,再扣除母公司提供之原料成本為支付價格或以雙方議定價格計算,付款條件為預付或月結30天內。

4.子公司對孫公司間加工費之計價係依雙方議定價格計算,付款條件為預付或月結30天內。

5.子公司對孫公司之進貨價格係依進貨成本之約定百分比計價,付款條件為月結90天內。

6.母公司向孫公司間進貨之交易價格係依雙方議定價格計算,付款條件為月結30天內。

7.孫公司對曾孫公司間銷售之交易價格係依進貨成本加計雙方約定之百分比為銷售價格,收款期限為月結90天。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國104年12月31日

附表六 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				原始投資金額			期末持有		被投資公司	本期認列之
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
鴻碩精密電工股份有限公司	富如海全球控股有限公司	薩摩亞	商品買賣貿易	\$ 439,855	\$ 439,855	13,400,000	100	\$ 832,469	\$ 65,393	\$ 53,004	子公司

註1:係按權益法認列之投資利益\$65,393及沖銷逆流交易之未實現銷貨利益\$12,389。

鴻碩精密電工股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊-基本資料 民國104年1月1日至12月31日

附表七

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

					本期匯出或收回		本期期末自台		本公司直接	本期認列
大陸被投資公司名				本期期初自台灣匯	投資金額		灣匯出累積投	被投資公司	或間接投資	投資損益	期末投資	截至本期止已
稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	出累積投資金額	匯出	收回	資金額	本期損益	之持股比例	(註1)	帳面金額	匯回投資收益	備註
鴻碩精密電工(蘇 州)有限公司	生產經營銅品、 電腦連接線、訊 號線及電腦週邊 產品等	\$ 441,181	透過第三地區公司 再投資大陸(富如海 全球控股)	\$ 305,952	\$ -	\$ -	\$ 305,952	\$ 65,302	100	\$ 65,302	\$ 825,679	\$ 85,235
福清鴻碩電子有限 公司	各種電腦訊號線 之加工	53,492	透過第三地區公司 再投資大陸(富如海 全球控股)	45,685	-	-	45,685	\$ 2,623	100	2,623	( 8,930)	-
蘇州上鴻電子貿易 有限公司	商品買賣貿易	-	透過第三地區公司 再投資大陸(富如海 全球控股)	-	-	-	-	(\$ 1,643)	100	( 1,643)	-	-	註2

註1:係依經會計師查核之財務報表評價認列。

註2:蘇州上鴻電子貿易有限公司已於民國104年10月22日清算完畢。

	本期期末累計自		依經濟部投審會規
	台灣匯出赴大陸	經濟部投審會	定赴大陸地區投資
公司名稱	地區投資金額	核准投資金額	限額
鴻碩精密電工股份	\$ 351,637	\$ 436,872	\$ 730,054
有限公司

大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項

民國104年1月1日至12月31日

附表八 單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

							票據背書保證或
	銷(進)貨			財產交易	應收(付)帳款		提供擔保品			資金融通
大陸被投資公司名稱	金額	%	金額	%	餘額	%	期末餘額	目的	最高餘額	期末餘額	利率區間	當期利息	其他
鴻碩精密電工(蘇州)有限公 司	(\$ 1,395,880)	(100)	\$ -	-	(\$ 222,342)		(99) \$ 229,775	-	\$ 282,645	\$ 196,950	2.00	\$ 1,786	-

附表八第1頁

鴻碩精密電工股份有限公司 現金 民國 104 年 12 月 31 日

明細表一 單位:新台幣仟元

項 目		摘 要		金 額
庫存現金及週轉金			\$	25
支票存款				2
活期存款
-台幣存款				6,233
-外幣存款		美金 1,489仟元 匯率32.825		48,884
		歐元 1仟元 匯率35.880		41
			\$	55,185

鴻碩精密電工股份有限公司 應收帳款(含關係人) 民國 104 年 12 月 31 日

明細表二 單位:新台幣仟元

客 戶 名 稱		金 額		備 註
非關係人:
A 客戶	\$	323,752
B 客戶		119,000
其他		93,815	各單獨客戶餘額未超過本科目餘額5%
	\$	536,567
減:備抵呆帳	(	12,300)
	\$	524,267
關係人:
鴻碩精密電工(蘇州)	\$	23,548
其他		5,256
	\$	28,804

鴻碩精密電工股份有限公司 採用權益法之投資變動 民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

明細表三 單位:新台幣仟元

	期 初	餘 額	本 期	增 加	本 期	減 少	本 期	認 列	期	末 餘	額	權 股	淨 值	擔 提 供 保
	數 股		數 股		數 股			累 算 積 換	數 股	持 股				或 質 押 情
名 稱	( ) 仟 股	金 額	( ) 仟 股	金 額	( ) 仟 股	金 額	資 投 利 益	整 數 調	( ) 仟 股	例 比	金 額	單 價	總 價	形	備 註
海 富 球 如 全 控 有 股 公 司 限	1 3, 4 0 0	\$ 7 9 2, 0 5 8	-	\$ 1, 2 4 9	-	\$ -	\$ 5 3, 0 0 4	( \$ ) 1 3, 8 4 2	0 1 3, 4 0	1 0 0 %	\$ 8 3 2, 4 6 9	2 6 2. 1	\$ 8 3 2, 4 6 9	無

鴻碩精密電工股份有限公司

不動產、廠房及設備變動 民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

明細表四 單位:新台幣仟元

項	目	期 初 餘 額		本 期	增 加	本	處 期 分	期	末 餘 額	備 註
成 本 :
地 土		\$ 9 4,	5 0 0	\$	-	\$	-	\$	9 4, 5 0 0	質 押
房 築 屋 建 及		6 1,	6 4 8		-		-		6 1, 6 4 8	質 押
輸 備 運 設		8,	1 4 5		6 2 3	(	) 6, 0 8 0		2, 6 9 7	未 質 押
公 設 備 辦		2,	8 7 1		-	(	) 1 2 2		2, 7 4 9	未 質 押
其 他		0 1,	2 7		9 8 1		-		9 2, 0 8	未 質 押
		1 6 8,	4 4 3		1, 4 4 2	(	) 6, 2 0 2		1 6 3, 6 8 3
舊 累 計 折 :
房 築 屋 建 及		\$ 5,	3 3 9	\$	1, 2 0 8	\$	-	\$	6, 5 4 7
輸 備 運 設		6,	4 9 5		6 8 7	(	) 0 6 5, 7		2, 1 6 9
公 設 備 辦		1,	9 6 0		4 0 0	(	) 1 2 2		2, 2 3 8
其 他		5 1,	1 0		3 2 3		-		1, 3 3 8
		1 4,	9 3 5		2, 2 8 5	(	) 1 8 9 5,		1 2, 2 9 2
		\$ 1 5 3,	4 9 0	( \$	) 1, 0 8 6	( \$	) 1, 0 1 3	\$	1 5 1, 3 9 1

鴻碩精密電工股份有限公司

短期借款 民國 104 年 12 月 31 日

明細表五 單位:新台幣仟元

債 權 人	借 款 種 類	末 期 餘 額	契 約 期 限	利 率 間 區	資 度 額 融	抵 押 或 擔 保	備 註
華 南 行 銀	信 用 借 款	\$ 9 7, 0 0 0	1 0 4. 1 2. 3 1~ 1 0 5. 0 1. 2 9	1. 4 5 %	\$ 2 5 0, 0 0 0	無
富 邦 行 銀	"	3 2, 8 2 5	1 0 4. 1 2. 1 4~ 1 0 5. 0 4. 2 7	1. 2 0 %	8 2, 0 6 3	無
中 信 行 銀	"	3 2, 0 0 0	1 0 4. 1 2. 1 8~ 1 0 5. 0 3. 1 7	1. 5 0 %	7 5, 0 0 0	無
行 銀 玉 山	"	3 0, 0 0 0	1 0 4. 1 2. 2 4~ 1 0 5. 0 1. 2 2	1. 3 5 %	1 8 0, 0 0 0	無
新 光 行 銀	"	2 0, 0 0 0	1 0 4. 1 2. 2 4~ 1 0 5. 0 2. 2 2	1. 4 0 %	4 5, 0 0 0	無
豐 兆 行 銀	"	3 1 6, 4 1	1 0 4. 1 2. 1 4~ 1 0 5. 0 2. 0 5	1. 3 4 %	1 1 4, 8 8 8	無
		\$ 2 2 8, 2 3 8

鴻碩精密電工股份有限公司 應付帳款 民國 104 年 12 月 31 日

明細表六 單位:新台幣仟元

		客 戶 名 稱	金 額		備 註
鴻碩精密電工(蘇州)			\$	222,342

鴻碩精密電工股份有限公司 營業收入 民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

明細表七 單位:新台幣仟元

項 目	數 量		金 額	備 註
銷貨收入
訊號線	42,623 KPCS	\$	1,324,117
其他			61,695
			1,385,812
其他營業收入			40,448
		\$	1,426,260

鴻碩精密電工股份有限公司 營業成本 民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

明細表八 單位:新台幣仟元

	項 目		金 額
期初存貨		\$	49,537
加:本期進貨			1,432,384
減:期末存貨		(	137,340)
銷貨成本			1,295,044
其他			446
其他營業成本			19,202
		\$	1,314,692

鴻碩精密電工股份有限公司 營業費用 民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

明細表九 單位:新台幣仟元

		項 目		推 銷 費 用		管 理 費 用		研 發 費 用			合 計	備註
	薪 資 支 出		\$		8,084	\$	20,663	\$	3,390	\$	32,137
	呆 帳 損 失				-		10,918		-		10,918
	員工及董監酬勞				-		8,696		-		8,696
勞	務	費			-		3,546		-		3,546
交	際	費			2,424		1,761		-		4,185
		其 他 費 用(註)			6,310		15,764		4,604		26,678
			\$		16,818	\$	61,348	\$	7,994	\$	86,160
		註:各單獨項目金額未超過本科目總額之5%