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HNK MACHINE TOOL CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018
Sep 11, 2019
15313_rns_2019-09-11_1e4e6ca1-2193-4153-850e-52f51823b703.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한국정밀기계(주) 00344418 100000000000 20190327 1943110006189 000 90622 33144 42878 256 Y Y Y Y N A N 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 9월 11일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 19일
3. 정정사유 : 관계기업투자 중 한국주강 주식의 계정재분류 오류 수정
4. 정정사항&cr
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 (2) | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 19일 | 2019년 9월 11일 |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
| 정정전 | 정정후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | (2) 재무제표 재작성&cr주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 관계기업투자 중 한국주강 주식의 계정재분류 오류사항을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였으며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2018년 재무제표는 순자산 및 총포괄손익의 변동은 없으며, 당기순손익 337백만원 감소, 기타포괄손익 337백만원 증가하였습니다. 2017년 재무제표는 순자산 및 총포괄손익의 변동은 없으며, 당기순손익 424백만원 감소, 기타포괄손익 424백만원 증가하였습니다. |
&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
| 정정전 | 정정후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | 별첨 재무제표는 강조사항에 설명하고 있는 바와 같이 계정재분류 오류 수정사항을 반영하여 재작성 된 것이므로 2019년 3월 27일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 2019년 9월 11일자 이사회에서 승인된 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 19일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
&cr(주3) 재무상태표&cr
<2018년말>
| 과목 | 정정전 | 정정후 | 증가(감소) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,884,751,011) | (1,123,169,642) | 761,581,369 |
| 이익잉여금 | 4,368,743,035 | 3,607,161,666 | (761,581,369) |
| 자본총계 | 57,477,259,726 | 57,477,259,726 | - |
&cr<2017년말>
| 과목 | 정정전 | 정정후 | 증가(감소) |
| 매도가능금융자산 | - | 6,741,907,700 | 6,741,907,700 |
| 관계기업투자 | 7,702,395,476 | 960,487,776 | (6,741,907,700) |
| 기타포괄손익누계액 | - | 424,187,669 | 424,187,669 |
| 이익잉여금 | 22,790,796,076 | 22,366,608,407 | (424,187,669) |
(주4) 포괄손익계산서&cr
<2018년>
| 과목 | 정정전 | 정정후 | 증가(감소) |
| 관계기업투자이익(손실) | 218,947,775 | (213,608,250) | (432,556,025) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (17,680,231,009) | (18,112,787,034) | (432,556,025) |
| 법인세비용 | 505,674,076 | 410,511,751 | (95,162,325) |
| 당기순이익(손실) | (18,185,905,085) | (18,523,298,785) | (337,393,700) |
| 기타포괄손익 | (1,792,844,451) | (1,455,450,751) | 337,393,700 |
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (2,164) | (2,204) | (40) |
&cr<2017년>
| 과목 | 정정전 | 정정후 | 증가(감소) |
| 금융수익 | 1,173,414,297 | 629,564,897 | (543,849,400) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,070,576,857) | (18,614,426,257) | (543,849,400) |
| 법인세비용 | 8,984,973,775 | 8,865,312,044 | (119,661,731) |
| 당기순이익(손실) | (27,055,550,632) | (27,479,738,301) | (424,187,669) |
| 기타포괄손익 | (3,805,042,177) | (3,380,854,508) | 424,187,669 |
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (3,220) | (3,270) | (50) |
&cr(주5) 자본변동표
| 과목 | 정정전 | 정정후 | 증가(감소) | |||
| 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | |
| 2017.01.01(전기초) | 3,168,145,081 | 50,483,243,804 | 3,168,145,081 | 50,483,243,804 | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | (27,055,550,632) | - | (27,479,738,301) | - | (424,187,669) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (3,168,145,081) | - | (2,743,957,412) | - | 424,187,669 | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | (636,897,096) | - | (636,897,096) | - | - |
| 2017.12.31(전기말) | - | 22,790,796,076 | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 424,187,669 | (424,187,669) |
| 2018.01.01(당기초) | - | 22,790,796,076 | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 424,187,669 | (424,187,669) |
| 회계변경누적효과 | - | (328,054,516) | - | (328,054,516) | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | (18,185,905,085) | - | (18,523,298,785) | - | (337,393,700) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | 91,906,560 | - | 91,906,560 | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,884,751,011) | - | (1,547,357,311) | - | 337,393,700 | - |
| 2018.12.31(당기말) | (1,884,751,011) | 4,368,743,035 | (1,123,169,642) | 3,607,161,666 | 761,581,369 | (761,581,369) |
&cr(주6) 현금흐름표&cr
<2018년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 차 이 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,352,846,114) | (2,352,846,114) | - |
| 당기순이익 | (18,185,905,085) | (18,523,298,785) | (337,393,700) |
| 가감 | 4,632,556,717 | 4,969,950,417 | 337,393,700 |
&cr<2017년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 차 이 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,138,759,760 | 5,138,759,760 | - |
| 당기순이익 | (27,055,550,632) | (27,479,738,301) | (424,187,669) |
| 가감 | 15,390,307,124 | 15,814,494,793 | 424,187,669 |
&cr(주7) 주석&cr상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr&cr
&cr&cr
한국정밀기계 주식회사
&cr
재 무 제 표 에 대 한&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
성 도 이 현 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 | ||
| II. (첨부)재무제표 -------------------------------------------------- | 6 | ||
| 재무상태표 --------------------------------------------------- | 7 | ||
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 자본변동표 --------------------------------------------------- | 10 | ||
| 현금흐름표 --------------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석 --------------------------------------------------------- | 13 | ||
| III. 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------- | 85 | ||
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 89 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국정밀기계 주식회사 | |
| 주주 및 이사회귀중 |
감사의견&cr 우리는 별첨된 한국정밀기계 주식회사(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한 국채 택국 제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 상장적격성 실질심사
이 보고서의 이용자는 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 5개 사업연도에 연속 영업손실 발생으로 2018년 4월 12일에 코스닥시장 상장규정 제38조 2에 규정하는 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 대상으로 지정되었고, 주식매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 5월 4일에 개선계획서를 거래소에 제출하였고, 2018년 6월 28일에 상장폐지가 의결되었으며 2018년 7월 30일에 개최된 코스닥시장위원회에서 개선기간 1년을 부여받았습니다. &cr&cr(2) 재무제표 재작성&cr주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 관계기업투자 중 한국주강 주식의 계정재분류 오류사항을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였으며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2018년 재무제표는 순자산 및 총포괄손익의 변동은 없으며, 당기순손익 337백만원 감소, 기타포괄손익 337백만원 증가하였습니다. 2017년 재무제표는 순자산 및 총포괄손익의 변동은 없으며, 당기순손익 424백만원 감소, 기타포괄손익 424백만원 증가하였습니다. &cr&cr 또한, 회사는 당기 중 매출총손실 70억원, 영업손실 149억원이 발생하여 6개 사업연도 연속 영업손실의 손실지속상태이므로 회사의 계속사업을 담보할 수 있는 수익성 확보에 불확실성이 존재하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 요구되는 자산의 손상차손 검토에 필요한 공정가치추정은 미래의 영업이익률을 기초로 한 미래현금흐름할인금액에 영향을 받고 있으나 회사의 손익추세에 따라 추정의 불확실성이 존재하며, 이로 인하여 수정 될 수 있는 자산 부채 및 관련 손익금액은 첨부 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr 기타사항 &cr별첨 재무제표는 강조사항에 설명하고 있는 바와 같이 계정재분류 오류 수정사항을 반영하여 재작성 된 것이므로 2019년 3월 27일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 2019년 9월 11일자 이사회에서 승인된 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 19일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 124 삼원타워 10층 |
| 성 도 이 현 회 계 법 인 대표이사 박 근 서 |
&cr 2019년 9월 11일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
한국정밀기계 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국정밀기계 주식회사 대표이사 하종식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 함안군 법수면 윤외공단길 83-1 |
| (전 화) | 070-7019-6503 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 (당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 (전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 한국정밀기계 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기말 | 제 20 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 68,017,362,872 | 81,034,506,987 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 35, 36, 38 | 1,734,676,081 | 9,184,735,293 |
| 단기금융상품 | 6, 35, 36, 38 | 8,345,318,218 | 7,941,370,384 |
| 매출채권과기타수취채권 | 7, 32, 33, 35, 36, 38 | 10,665,266,063 | 7,122,457,087 |
| 재고자산 | 8, 31 | 46,283,364,175 | 55,739,775,984 |
| 기타유동자산 | 9 | 961,811,805 | 1,024,712,960 |
| 당기법인세자산 | 26,926,530 | 21,455,279 | |
| II. 비유동자산 | 22,604,444,116 | 28,085,846,147 | |
| 장기금융상품 | 6, 35, 36, 38 | 1,940,255,318 | 2,045,393,720 |
| 장기매출채권과기타수취채권 | 7, 35, 36, 38 | 2,417,850,300 | 3,621,156,142 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 10, 35, 36, 37 | 4,758,116,275 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 6,741,907,700 | |
| 유형자산 | 12, 30, 31, 33 | 12,639,131,176 | 13,298,823,136 |
| 무형자산 | 13 | 102,211,521 | 1,418,077,673 |
| 관계기업투자 | 11 | 746,879,526 | 960,487,776 |
| 자 산 총 계 | 90,621,806,988 | 109,120,353,134 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 30,233,947,686 | 29,985,189,511 | |
| 매입채무및기타채무 | 15, 33, 35, 36 | 9,920,248,315 | 7,620,148,911 |
| 단기차입금 | 16, 31, 35, 36 | 13,233,858,050 | 17,400,000,000 |
| 기타유동부채 | 17 | 7,079,841,321 | 4,965,040,600 |
| II. 비 유 동 부 채 | 2,910,599,576 | 1,351,099,845 | |
| 장기차입금 | 16, 31, 35, 36 | 1,250,000,000 | - |
| 순확정급여부채 | 18 | 1,660,599,576 | 1,351,099,845 |
| 부 채 총 계 | 33,144,547,262 | 31,336,289,356 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1, 19 | 4,202,000,000 | 4,202,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 50,834,044,952 | 50,834,044,952 |
| Ⅲ. 기타자본 | 20 | (42,777,250) | (42,777,250) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 21,42 | (1,123,169,642) | 424,187,669 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 22, 38, 42 | 3,607,161,666 | 22,366,608,407 |
| 자 본 총 계 | 57,477,259,726 | 77,784,063,778 | |
| 부채및자본총계 | 90,621,806,988 | 109,120,353,134 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국정밀기계 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23, 33, 38 | 42,878,767,448 | 44,688,538,825 |
| II. 매출원가 | 25, 33 | 49,866,624,002 | 51,969,003,185 |
| III. 매출총이익(손실) | (6,987,856,554) | (7,280,464,360) | |
| IV. 판매비와관리비 | 24, 25 | 7,982,876,511 | 6,514,635,531 |
| 대손상각비(환입) | 7 | (124,341,180) | (63,341,341) |
| 기타판매비와관리비 | 8,107,217,691 | 6,577,976,872 | |
| V. 영업이익(손실) | (14,970,733,065) | (13,795,099,891) | |
| VI. 영업외손익 | (3,142,053,969) | (4,819,326,366) | |
| 관계기업투자이익(손실) | 11, 42 | (213,608,250) | (2,405,928,988) |
| 금융수익 | 26, 35 | 776,142,030 | 629,564,897 |
| 금융비용 | 26, 35 | (708,831,779) | (1,252,608,119) |
| 기타수익 | 27 | 150,480,075 | 1,004,666,872 |
| 기타비용 | 27 | (3,146,236,045) | (2,795,021,028) |
| VII. 법인세차감전순이익(손실) | (18,112,787,034) | (18,614,426,257) | |
| VIII. 법인세비용 | 28 | 410,511,751 | 8,865,312,044 |
| IX. 당기순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) | |
| X. 기타포괄손익 | (1,455,450,751) | (3,380,854,508) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 없는 항목 | (1,455,450,751) | (636,897,096) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 91,906,560 | (636,897,096) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 &cr 자산 평가손익(지분상품) | 42 | (1,547,357,311) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목 | - | (2,743,957,412) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (2,743,957,412) | |
| XI. 총포괄이익(손실) | (19,978,749,536) | (30,860,592,809) | |
| XII. 주당이익(손실) | |||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 29 | (2,204) | (3,270) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국정밀기계 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 4,202,000,000 | 50,834,044,952 | (42,777,250) | 3,168,145,081 | 50,483,243,804 | 108,644,656,587 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (27,479,738,301) | (27,479,738,301) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (2,743,957,412) | - | (2,743,957,412) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (636,897,096) | (636,897,096) |
| 2017.12.31(전기말) | 4,202,000,000 | 50,834,044,952 | (42,777,250) | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 77,784,063,778 |
| 2018.01.01(당기초) | 4,202,000,000 | 50,834,044,952 | (42,777,250) | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 77,784,063,778 |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | - | (328,054,516) | (328,054,516) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (18,523,298,785) | (18,523,298,785) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 91,906,560 | 91,906,560 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 평가손익(지분상품) | - | - | - | (1,547,357,311) | - | (1,547,357,311) |
| 2018.12.31(당기말) | 4,202,000,000 | 50,834,044,952 | (42,777,250) | (1,123,169,642) | 3,607,161,666 | 57,477,259,726 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한국정밀기계 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,352,846,114) | 5,138,759,760 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 34, 42 | (2,084,469,746) | 5,560,601,743 |
| 당기순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) | |
| 가감 | 4,969,950,417 | 15,814,494,793 | |
| 영업활동 자산,부채의 증감 | 11,468,878,622 | 17,225,845,251 | |
| 2. 이자 수취 | 174,871,947 | 124,630,450 | |
| 3. 이자 지급 | (437,777,064) | (546,817,264) | |
| 4. 배당금 수취 | - | 6,682,800 | |
| 5. 법인세 납부액 | (5,471,251) | (6,337,969) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,736,753,178) | 413,019 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 410,707,208 | 2,791,555,647 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 2,472,992,178 | |
| 장기금융상품의 감소 | 371,638,842 | - | |
| 유형자산의 처분 | 8,868,366 | 2,181,819 | |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 307,681,650 | |
| 기타수취채권의 감소 | 30,200,000 | 8,700,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,147,460,386) | (2,791,142,628) | |
| 단기금융상품의 증가 | 1,099,622,270 | - | |
| 장기금융상품의 증가 | 266,500,440 | 22,332,878 | |
| 유형자산의 취득 | 135,378,174 | 370,314,298 | |
| 무형자산의 취득 | 2,645,959,502 | 2,223,495,452 | |
| 기타수취채권의 증가 | - | 175,000,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | (1,360,550,374) | 728,582,172 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 28,639,449,626 | 31,978,582,172 | |
| 단기차입금의 차입 | 25,450,000,000 | 30,550,000,000 | |
| 정부보조금의 수령 | 1,939,449,626 | 1,428,582,172 | |
| 장기차입금의 차입 | 1,250,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (30,000,000,000) | (31,250,000,000) | |
| 단기차입금의 상환 | 30,000,000,000 | 24,750,000,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | - | 6,500,000,000 | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (7,450,149,666) | 5,867,754,951 | |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동 | 90,454 | (13,797,561) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 9,184,735,293 | 3,330,777,903 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,734,676,081 | 9,184,735,293 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 21 (당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 20 (전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 한국정밀기계 주식회사 |
&cr 1. 일반사항&cr
한국정밀기계 주식회사(이하 "회사")는 1998년 4월에 설립되었으며, 2009년 5월 19일 자로 코스닥시장에 주 식을 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업내용 등은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 본사 및 공장 소재지 : 경상남도 함안군 법수면 윤외공단길 83-1 &cr&cr (2) 주요 사업 내용 : 공작기계 및 산업기계의 제조 및 판매 &cr&cr(3) 대표이사 : 하 종 식
&cr(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- |
| 하종식(특수관계자 포함) | 2,418,350 | 28.78% |
| 한국주강(주) | 1,100,000 | 13.09% |
| 한국제강(주) | 948,930 | 11.29% |
| 기 타 | 3,936,720 | 46.84% |
| 합 계 | 8,404,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 표시합니다.&cr&cr(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 회계정책의 변경
회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1109호 '금융상품'
기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'
개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기준서 제1040호 '투자부동산'
개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 관계기업및공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(4) 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 보고부문을 단일의 영업부문으로 판단하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법(제품 및 재공품)과 총평균법(원재료 및 저장품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
&cr금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다
&cr유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 정액법 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 | 정액법 |
| 집 기 비 품 | 5년 | 정액법 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음&cr
(10) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
(13) 종업원급여
&cr1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr5) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr2) 본인과 대리인의 구분
회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. &cr&cr한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(17) 환율변동효과
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr1) 기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리요소를 리스가 아닌 요소(이하, ‘비리스요소’라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.
2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
7) 연차개선 2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.
① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
4. 영업 부문별 보고&cr&cr(1) 영업부문에 관한 정보&cr회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 보고부문을 단일의 영업부문으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(2) 회사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 회사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 고객은 각각 1개사 및 1개사이며 관련 수익은 각각 14,601백만원 및 10,216백만원입니다&cr&cr5. 현금및현금성자산 &cr &cr 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 2,568,482 | 3,431,845 |
| 예 금 | 1,732,107,599 | 9,181,303,448 |
| 합 계 | 1,734,676,081 | 9,184,735,293 |
6. 장, 단기 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 장, 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구분 | 항목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 |
| 단기금융상품 | 정기예ㆍ적금 등 | 3,291,793,418 | 3,941,370,384 | |
| 중소기업금융채권 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 중소기업금융채권 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 지급보증에 대한 담보제공 | |
| 저축성 보험 | 53,524,800 | - | ||
| 단기금융상품 소계 | 8,345,318,218 | 7,941,370,384 | ||
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 저축성 보험 | 1,938,255,318 | 2,043,393,720 | ||
| 장기금융상품 소계 | 1,940,255,318 | 2,045,393,720 | ||
| 합 계 | 10,285,573,536 | 9,986,764,104 |
&cr 7. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 매출채권 | 13,705,488,157 | 10,134,364,518 |
| (손실충당금) | (3,564,442,328) | (3,342,752,860) | |
| 매출채권 소계 | 10,141,045,829 | 6,791,611,658 | |
| 미수금 | 431,505,871 | 214,910,242 | |
| (손실충당금) | (74,065,868) | (74,065,868) | |
| 미수수익 | 51,180,231 | 44,201,055 | |
| 단기대여금 | 115,600,000 | 145,800,000 | |
| 기타수취채권 소계 | 524,220,234 | 330,845,429 | |
| 유동 합계 | 10,665,266,063 | 7,122,457,087 | |
| 비유동자산 | 매출채권 | 2,463,802,831 | 3,585,084,805 |
| (손실충당금) | (47,044,531) | (65,020,663) | |
| 매출채권 소계 | 2,416,758,300 | 3,520,064,142 | |
| 장기대여금 | 685,266,690 | 685,266,690 | |
| (손실충당금) | (685,266,690) | (685,266,690) | |
| 보증금 | 1,092,000 | 101,092,000 | |
| 기타수취채권 소계 | 1,092,000 | 101,092,000 | |
| 비유동합계 | 2,417,850,300 | 3,621,156,142 | |
| 매출채권및기타채권 합계 | 13,083,116,363 | 10,743,613,229 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 &cr없는 경우 | 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이 손상된 경우 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 3,611,486,859 | - | 3,611,486,859 |
| 미수금 | - | - | 74,065,868 | - | 74,065,868 |
| 장기대여금 | - | - | 685,266,690 | - | 685,266,690 |
| 합계 | - | - | 4,370,819,417 | - | 4,370,819,417 |
&cr(3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 기초(*1) | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 3,670,807,376 | (106,365,048) | - | 3,564,442,328 |
| 비유동 | 매출채권 | 65,020,663 | (17,976,132) | - | 47,044,531 |
| 합 계 | 3,735,828,039 | (124,341,180) | - | 3,611,486,859 |
(*1) 당기부터 개정기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였습니다. 회계변경으로 인한 누적효과 328백만원은 당기 기초이익잉여금에 반영하였습니다.&cr
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 3,428,264,282 | (85,511,422) | - | 3,342,752,860 |
| 비유동 | 매출채권 | 42,850,582 | 22,170,081 | - | 65,020,663 |
| 합 계 | 3,471,114,864 | (63,341,341) | - | 3,407,773,523 |
(4) 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 기초(*1) | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 미수금 | 74,065,868 | - | - | 74,065,868 |
| 비유동 | 장기대여금 | 685,266,690 | - | - | 685,266,690 |
| 합 계 | 759,332,558 | - | - | 759,332,558 |
(*1) 당기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였습니다.&cr
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 미수금 | 74,065,868 | - | - | 74,065,868 |
| 비유동 | 장기대여금 | 685,266,690 | - | - | 685,266,690 |
| 합 계 | 759,332,558 | - | - | 759,332,558 |
(5) 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 양도 및 할인조건 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전자매출채권매각 | 상환청구권 있음 | 단기차입금 | 883,858,050 | 500,000,000 |
8. 재고자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 21,361,398,805 | (7,407,846,823) | 13,953,551,982 | 22,716,140,447 | (3,400,374,537) | 19,315,765,910 |
| 재공품 | 17,027,506,716 | (3,697,769,317) | 13,329,737,399 | 21,154,626,657 | (5,141,317,118) | 16,013,309,539 |
| 원재료 | 17,965,690,538 | - | 17,965,690,538 | 19,664,441,930 | - | 19,664,441,930 |
| 저장품 | 675,461,873 | - | 675,461,873 | 695,168,233 | - | 695,168,233 |
| 미착품 | 358,922,383 | - | 358,922,383 | 51,090,372 | - | 51,090,372 |
| 합 계 | 57,388,980,315 | (11,105,616,140) | 46,283,364,175 | 64,281,467,639 | (8,541,691,655) | 55,739,775,984 |
(*)재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 7,319백만원(전기: 3,400백만원)입니다.
9. 기타유동자산&cr
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 604,958,680 | 566,343,580 |
| 선급비용 | 356,853,125 | 458,369,380 |
| 합 계 | 961,811,805 | 1,024,712,960 |
&cr 10. 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산
&cr당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 기업명 | 보유주식수 | 지분율 | 당기말 | 최초적용일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | 지분상품(*1,2) | 한국주강 | 2,983,145 | 26.38% | 6,198,058,300 | 4,758,116,275 | 6,198,058,300 | 6,741,907,700 |
(*1) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.&cr(*2) 한국주강에 대한 지분율이 20%를 초과하고 있으나 상호주식으로서 상법 제369조에 의거 의결권이 제한되며 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단되어 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr
11. 관계기업투자&cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
| 기업명 | 보유주식수 | 지분율 | 주된 사업장 | 보고기간&cr종료일 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국중기계 | 3,200,000 | 7.69% | 경남 함안 | 2018. 12. 31 | 외주가공 | 지분법 |
| 한국카이코 | 400,000 | 40.00% | 경남 함안 | 2018. 12. 31 | 외주가공 | 지분법 |
<전기>
| 기업명 | 보유주식수 | 지분율 | 주된 사업장 | 보고기간&cr종료일 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국중기계 | 3,200,000 | 25.00% | 경남 함안 | 2017. 12. 31 | 외주가공 | 지분법 |
| 한국카이코 | 400,000 | 40.00% | 경남 함안 | 2017. 12. 31 | 외주가공 | 지분법 |
&cr (2) 보 고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| 한국중기계 | 8,000,000,000 | 1,059,191,218 | 746,879,526 | 8,000,000,000 | 1,048,408,806 | 960,487,776 |
| 한국카이코 | 200,000,000 | - | - | 200,000,000 | - | - |
| 합계 | 8,200,000,000 | 1,059,191,218 | 746,879,526 | 8,200,000,000 | 1,048,408,806 | 960,487,776 |
(3) 지분법 평가내용&cr 보고기간 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 증가 | 지분법손익 | 기타 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 960,487,776 | 1,029,753,526 | (1,243,361,776) | - | - | 746,879,526 |
| 한국카이코 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 960,487,776 | 1,029,753,526 | (1,243,361,776) | - | - | 746,879,526 |
(주1) 한국중기계의 지분법손익은 미실현손익에 대한 지분법손익을 포함한 금액입니다.&cr(주2) 한국중기계의 증가금액은 당기 중 한국중기계의 유상증자로 인해 회사의 지분율이 감소하여 발생한 순자산지분가액 증가 금액이며, 이로 인해 인식한 관계기업투자손익은 1,030백만원입니다.&cr(주3) 한국카이코에 대해 지분법 적용 중지로 당기에 인식하지 못한 지분법손실 금액은 57백만원(전기 74백만원)이며, 누적적으로 미인식한 지분법손실 금액은 216백만원입니다.
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 3,366,416,764 | (2,405,928,988) | - | 960,487,776 |
| 한국카이코 | - | - | - | - |
| 합계 | 3,366,416,764 | (2,405,928,988) | - | 960,487,776 |
(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 한국중기계 | 한국카이코 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 4,347,450,556 | 3,576,936,640 | 1,032,324,693 | 720,140,855 |
| 비유동자산 | 34,208,590,282 | 37,451,509,181 | 23,095,995 | 22,391,092 |
| 자산합계 | 38,556,040,838 | 41,028,445,821 | 1,055,420,688 | 742,531,947 |
| 유동부채 | 16,941,546,169 | 26,670,676,051 | 1,233,517,016 | 813,770,048 |
| 비유동부채 | 7,840,876,741 | 10,164,134,547 | 361,796,927 | 326,854,327 |
| 부채합계 | 24,782,422,910 | 36,834,810,598 | 1,595,313,943 | 1,140,624,375 |
| 자본합계 | 13,773,617,928 | 4,193,635,223 | (539,893,255) | (398,092,428) |
| 매출액 | 12,480,939,180 | 11,723,188,394 | 1,448,506,241 | 549,659,556 |
| 당기순이익 | (5,036,350,795) | (10,457,437,490) | (141,800,829) | (184,826,304) |
| 총포괄손익 | (5,036,350,795) | (10,457,437,490) | (141,800,829) | (184,826,304) |
(주1) 한국카이코는 외부감사대상회사에 해당하지 아니하므로 피투자회사의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사의 경영진은 동 재무제표가 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(5) 요약재무정보 조정내용&cr요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 한국중기계 | 한국카이코 |
| --- | --- | --- |
| 당기말 순자산 | 13,773,617,928 | (539,893,255) |
| 당기말 순자산지분가액 | 1,059,191,218 | (215,957,302) |
| 미실현손익 | (312,311,692) | - |
| 지분법 적용 중지 미인식액 | - | 215,957,302 |
| 당기말 장부금액 | 746,879,526 | - |
<전기>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 한국중기계 | 한국카이코 |
| --- | --- | --- |
| 당기말 순자산 | 4,193,635,223 | (398,092,428) |
| 당기말 순자산지분가액 | 1,048,408,806 | (159,236,971) |
| 미실현손익 | (87,921,030) | - |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 지분법 적용 중지 미인식액 | - | 159,236,971 |
| 당기말 장부금액 | 960,487,776 | - |
&cr12. 유형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr< 당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,308,920,734 | - | 3,308,920,734 |
| 건물 | 11,396,989,859 | (3,730,287,993) | 7,666,701,866 |
| 기계장치 | 8,971,241,750 | (7,833,462,126) | 1,137,779,624 |
| 차량운반구 | 685,089,501 | (555,205,963) | 129,883,538 |
| 공구와기구 | 9,250,965,363 | (8,930,702,719) | 320,262,644 |
| 집기비품 | 740,574,025 | (664,991,255) | 75,582,770 |
| 합 계 | 34,353,781,232 | (21,714,650,056) | 12,639,131,176 |
< 전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,308,920,734 | - | 3,308,920,734 |
| 건물 | 11,396,989,859 | (3,445,363,256) | 7,951,626,603 |
| 기계장치 | 8,957,153,687 | (7,609,463,207) | 1,347,690,480 |
| 차량운반구 | 686,696,317 | (542,067,006) | 144,629,311 |
| 공구와기구 | 9,183,691,363 | (8,712,739,660) | 470,951,703 |
| 집기비품 | 716,962,388 | (641,958,083) | 75,004,305 |
| 합 계 | 34,250,414,348 | (20,951,591,212) | 13,298,823,136 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,308,920,734 | 7,951,626,603 | 1,347,690,480 | 144,629,311 | 470,951,703 | 75,004,305 | 13,298,823,136 |
| 취득 | - | - | - | 40,892,537 | 67,274,000 | 27,211,637 | 135,378,174 |
| 대체 | - | - | 82,088,063 | - | - | - | 82,088,063 |
| 처분 | - | - | (3,000) | (1,870,667) | - | (3,000) | (1,876,667) |
| 감가상각 | - | (284,924,737) | (291,995,919) | (53,767,643) | (217,963,059) | (26,630,172) | (875,281,530) |
| 기말 | 3,308,920,734 | 7,666,701,866 | 1,137,779,624 | 129,883,538 | 320,262,644 | 75,582,770 | 12,639,131,176 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,308,920,734 | 8,236,551,340 | 1,287,016,281 | 71,854,588 | 572,376,246 | 50,363,071 | 13,527,082,260 |
| 취득 | - | - | - | 110,078,170 | 208,681,400 | 51,554,728 | 370,314,298 |
| 대체 | - | - | 361,319,261 | - | - | - | 361,319,261 |
| 처분 | - | - | - | (2,000) | - | - | (2,000) |
| 감가상각 | - | (284,924,737) | (300,645,062) | (37,301,447) | (310,105,943) | (26,913,494) | (959,890,683) |
| 기말 | 3,308,920,734 | 7,951,626,603 | 1,347,690,480 | 144,629,311 | 470,951,703 | 75,004,305 | 13,298,823,136 |
(3) 유형자산 감가상각비의 손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 46,327,627 | 39,759,149 |
| 매출원가 | 828,953,903 | 920,131,534 |
| 합 계 | 875,281,530 | 959,890,683 |
&cr(4) 보유 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 소 재 지 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 함안군 법수면 | 44,082.00 | 3,308,920,734 | 6,195,291,530 | 44,082.00 | 3,308,920,734 | 6,085,315,540 |
&cr13. 무형자산&cr
(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 대체 | 상 각 | 손 상 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 개 발 비 | 3,998,078,878 | 2,580,025,502 | 268,404,925 | (6,104,320) | (2,930,549,797) | 3,909,855,188 |
| 정부보조금 | (2,669,948,192) | (1,243,775,190) | - | 3,868,194 | - | (3,909,855,188) | |
| 개발비 합계 | 1,328,130,686 | 1,336,250,312 | 268,404,925 | (2,236,126) | (2,930,549,797) | - | |
| 소 프 트 웨 어 | 89,946,987 | 65,934,000 | - | (53,669,466) | - | 102,211,521 | |
| 합 계 | 1,418,077,673 | 1,402,184,312 | 268,404,925 | (55,905,592) | (1,073,402,867) | 102,211,521 | |
| 전 기 | 개 발 비 | 4,267,865,129 | 2,203,121,452 | 224,768,638 | (6,104,320) | (2,691,572,021) | 3,998,078,878 |
| 정부보조금 | (1,673,706,828) | (1,000,109,558) | - | 3,868,194 | - | (2,669,948,192) | |
| 개발비 합계 | 2,594,158,301 | 1,203,011,894 | 224,768,638 | (2,236,126) | (2,691,572,021) | 1,328,130,686 | |
| 소 프 트 웨 어 | 144,403,120 | 20,374,000 | - | (74,830,133) | - | 89,946,987 | |
| 합 계 | 2,738,561,421 | 1,223,385,894 | 224,768,638 | (77,066,259) | (2,691,572,021) | 1,418,077,673 |
(2) 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산(개발비)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 장부가액 | 정부보조금 장부가액 | 손상차손누계액 | 기말잔액 | 잔여&cr상각기간 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HTC-1000(*1) | 3,832,726,277 | (1,495,861,146) | (2,336,865,131) | - | 개발중 |
| HDW-5*3(*2) | 4,818,775,682 | (1,973,204,868) | (2,845,570,814) | - | 개발중 |
| HFP-60X(*3) | 868,266,401 | (433,052,789) | (435,213,612) | - | 개발중 |
| RTJ-240(*4) | 12,208,646 | (7,736,385) | (4,472,261) | - | 2년 |
| 합 계 | 9,531,977,006 | (3,909,855,188) | (5,622,121,818) | - |
(주) 개발비는 개발이 종료되어 사용가능한 때로부터 5년간 상각하고 있습니다.&cr&cr(*1) 티타늄/CGI 가공을 위한 액체질소 적용 극저온 가공 정정 및 시스템 개발 프로젝트이며, 2019년 기술개발 사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr(*2) 탄소섬유복합재(CFRP) 가공시스템 개발 프로젝트이며, 2020년 기술개발 사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr(*3) 고부가가치 선체 제작을 위한 50% 생산성 향상 섬유강화 복합재 자동적층 기술개발 프로젝트이며, 2021년 기술개발 사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr(*4) 고속 인덱스 테이블의 내구성 향상 프로젝트이며, 2016년 개발을 완료하여 상각중에 있습니다.&cr
(3) 당기 중 무형자산과 관련하여 손상차손을 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손금액 | 회수가능액 &cr 평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기인식액 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | HTC-1000 | - | (953,359,816) | (2,336,865,131) | 공정가치 |
| 개발비 | HDW-5*3 | - | (1,663,491,860) | (2,845,570,814) | 공정가치 |
| 개발비 | HFP-60X | - | (309,225,860) | (435,213,612) | 공정가치 |
| 개발비 | RTJ-240 | - | (4,472,261) | (4,472,261) | 공정가치 |
| 합 계 | - | (2,930,549,797) | (5,622,121,818) |
개발 프로젝트 관련 제품의 판매 가능성 및 수익성을 고려시 회수가능액을 없는 것으로 추정하여 개발비를 전부 감액 처리하였습니다.
(4) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 무형자산상각비 | (59,773,786) | (80,934,453) |
| 정부보조금 상계 | 3,868,194 | 3,868,194 | |
| 합 계 | (55,905,592) | (77,066,259) |
(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 경상개발비 | 4,640,000 | 2,580,000 |
| 매출원가 | 경상개발비 | 945,718,018 | 924,845,458 |
| 합 계 | 950,358,018 | 927,425,458 |
14. 정부보조금&cr
(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 배부처 | 당 기 | 전 기 | 정부보조금내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금 | 한국산업기술&cr평가관리원 | 1,939,449,626 | 1,428,749,369 | 티타늄/CGI 가공을 위한 액체질소 적용 극저온 가공 공정 및 시스템 개발 등 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용&cr &cr 연구개발과 관련하여 한국산업기술평가관리원으로부터 수령한 정부보조금은 개발비 등에 사용하였으며, 개발비에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금(단기금융상품) | - | 1,939,449,626 | (1,939,449,626) | - |
| 정부보조금(개발비) | 2,669,948,192 | 1,243,775,190 | (3,868,194) | 3,909,855,188 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금(단기금융상품) | - | 1,428,749,369 | (1,428,749,369) | - |
| 정부보조금(개발비) | 1,673,706,828 | 1,000,109,558 | (3,868,194) | 2,669,948,192 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr &cr 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,492,889,221 | 3,748,680,125 |
| 기타채무 | 4,427,359,094 | 3,871,468,786 |
| 미지급금 | 1,926,089,988 | 1,578,702,621 |
| 미지급비용 | 2,501,269,106 | 2,292,766,165 |
| 합 계 | 9,920,248,315 | 7,620,148,911 |
16. 차입금 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 원) | |||
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 단기차입금 | 13,233,858,050 | 17,400,000,000 |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 1,250,000,000 | - |
| 합 계 | 14,483,858,050 | 17,400,000,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 기업은행 | 3.98%~4.02% | 3,500,000,000 | 6,200,000,000 |
| 수출증서대출 | 한국수출입은행 | 2.8% | 2,300,000,000 | 2,600,000,000 |
| 일반대출 | 하나은행 | 3.39%~3.54% | 6,550,000,000 | 8,100,000,000 |
| 팩토링채권대출 | 기업은행 | - | 883,858,050 | 500,000,000 |
| 합 계 | 13,233,858,050 | 17,400,000,000 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2.94% | 1,250,000,000 | - |
| 유동성대체 | - | - | ||
| 장기차입금 계 | 1,250,000,000 | - |
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 이내 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 1,250,000,000 | - | - | 1,250,000,000 |
17. 기타유동부채&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 7,031,791,771 | 4,889,376,810 |
| 예수금 | 48,049,550 | 75,663,790 |
| 합 계 | 7,079,841,321 | 4,965,040,600 |
(2) 보고기간 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 4,889,376,810 | 14,889,793,692 | (12,747,378,731) | 7,031,791,771 |
18. 종업원급여&cr&cr 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 5,613,033,661 | 5,417,698,508 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,952,434,085) | (4,066,598,663) |
| 합 계 | 1,660,599,576 | 1,351,099,845 |
(2) 확정급여채무 &cr&cr보고기간 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,417,698,508 | 4,354,303,005 |
| 당기근무원가 | 591,895,066 | 521,748,444 |
| 이자원가 | 120,490,754 | 100,777,162 |
| 재측정요소 : | (208,102,497) | 694,423,757 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 166,762,323 | 115,718,429 |
| 기타사항에 의한 효과 | (374,864,820) | 578,705,328 |
| 급여지급액 | (308,948,170) | (253,553,860) |
| 기말 | 5,613,033,661 | 5,417,698,508 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,066,598,663 | 4,354,303,005 |
| 이자수익 | 135,359,225 | 162,736,080 |
| 재측정요소: | (90,273,574) | (122,110,982) |
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (90,273,574) | (122,110,982) |
| 사용자의 기여금 | - | 69,006,969 |
| 급여지급액 | (159,250,229) | (397,336,409) |
| 기말 | 3,952,434,085 | 4,066,598,663 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,952,434,085 | 4,066,598,663 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 438,670,480 | 153,224,586 | 591,895,066 | 381,408,036 | 140,340,408 | 521,748,444 |
| 순이자 | (5,595,083) | (9,273,388) | (14,868,471) | (22,291,922) | (39,666,996) | (61,958,918) |
| 합계 | 433,075,397 | 143,951,198 | 577,026,595 | 359,116,114 | 100,673,412 | 459,789,526 |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | 117,828,923 | (816,534,739) |
| 법인세효과 | (25,922,363) | 179,637,643 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 91,906,560 | (636,897,096) |
&cr (7) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.72% | 3.28% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (333,309,072) | 382,918,409 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 378,561,423 | (335,949,370) |
(8) 보고기간 종료일 현재 회사의 퇴직급여채무의 가중평균만기는 8.34년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 1,602,779,391 | 384,701,057 | 1,031,787,192 | 3,833,274,555 | 6,852,542,195 |
19. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 8,404,000주 | 8,404,000주 |
| 보통주자본금 | 4,202,000,000 | 4,202,000,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 50,834,044,952 | 50,834,044,952 |
20. 기타자본 &cr &cr자기주식은 주식배당 등의 경우에 발생한 단주의 처리를 위하여 당시의 시가로 취득한 기명식 보통주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식수 | 금액 | 자기주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 1,231 | 42,777,250 | 1,231 | 42,777,250 |
&cr 21. 기타포괄손익누계액 &cr&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 424,187,669 | 3,168,145,081 |
| 처분 | - | (87,258,315) |
| 평가손익 | (1,983,791,425) | (3,430,616,750) |
| 이연법인세 | 436,434,114 | 773,917,653 |
| 기말금액 | (1,123,169,642) | 424,187,669 |
22. 이익잉여금 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(*) | 738,050,760 | 738,050,760 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 550,000,000 | 550,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 2,319,110,906 | 21,078,557,647 | |
| 합 계 | 3,607,161,666 | 22,366,608,407 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당 목적으로는 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr&cr(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,366,608,407 | 50,483,243,804 |
| 회계변경누적효과 | (328,054,516) | - |
| 당기순이익 | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) |
| 확정급여제도 재측정요소 | 91,906,560 | (636,897,096) |
| 기말금액 | 3,607,161,666 | 22,366,608,407 |
&cr(3) 보고기간 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,614,786,424 | 2,251,683,520 |
| 당기변동 | 117,828,923 | (816,534,739) |
| 법인세 효과 | (25,922,363) | 179,637,643 |
| 기말금액 | 1,706,692,984 | 1,614,786,424 |
(4) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분확정일: 2019년 9월 11일 | 처분확정일: 2019년 9월 11일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 2,319,110,906 | 21,078,557,647 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 21,078,557,647 | 49,195,193,044 | ||
| 회계정책의 변경으로 인한 효과 | (328,054,516) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 91,906,560 | (636,897,096) | ||
| 당기순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 2,319,110,906 | 21,078,557,647 |
- 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품국내매출액 | 12,597,112,964 | 18,647,135,751 |
| 제품수출액 | 30,281,654,484 | 24,576,403,074 |
| 상품국내매출액 | - | 1,465,000,000 |
| 합 계 | 42,878,767,448 | 44,688,538,825 |
24. 판매비와 관리비 &cr
보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,481,908,367 | 1,461,528,173 |
| 상여금 | 672,894,200 | 660,605,870 |
| 퇴직급여 | 210,881,401 | 164,987,082 |
| 복리후생비 | 234,840,185 | 274,164,168 |
| 여비교통비 | 75,130,048 | 102,509,910 |
| 해외출장여비 | 732,032,547 | 363,202,447 |
| 통신비 | 35,423,706 | 42,468,303 |
| 세금과공과금 | 82,342,873 | 73,512,613 |
| 소모품비 | 10,503,445 | 16,669,749 |
| 도서인쇄비 | 2,189,500 | 3,538,900 |
| 감가상각비 | 46,327,627 | 39,759,149 |
| 수도광열비 | 25,770,390 | 18,997,270 |
| 수선비 | 10,678,818 | 21,447,728 |
| 보험료 | 37,357,950 | 27,273,567 |
| 접대비 | 25,027,042 | 14,481,825 |
| 광고선전비 | 146,915,551 | 5,558,438 |
| 운반비 | 119,004,024 | 100,178,200 |
| 지급수수료 | 503,675,640 | 410,542,719 |
| 차량유지비 | 54,523,876 | 64,884,740 |
| 교육훈련비 | 10,702,700 | 13,034,960 |
| 지급임차료 | 1,866,360 | 1,814,542 |
| 수출부대비 | 822,817,012 | 641,830,663 |
| 경상개발비 | 4,640,000 | 2,580,000 |
| 포장비 | 555,490,750 | 498,217,740 |
| 판매수수료 | 2,204,273,679 | 1,554,188,116 |
| 대손상각비(환입) | (124,341,180) | (63,341,341) |
| 합계 | 7,982,876,511 | 6,514,635,531 |
25. 비용의 성격별 분류 &cr &cr보 고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| 제품 및 재공품의 변동 | 7,927,223,752 | 13,135,808,163 |
| 원재료와 소모품의 사용 | 23,135,780,199 | 18,991,215,126 |
| 종업원급여, 복리후생비 | 11,631,403,755 | 10,505,679,988 |
| 외주가공비 | 3,795,769,667 | 3,247,780,710 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 884,859,495 | 997,197,793 |
| 전력비 및 수도광열비 | 380,748,040 | 344,865,811 |
| 경상개발비 | 945,718,018 | 924,845,458 |
| 기타비용 | 1,165,121,076 | 3,821,610,136 |
| 매출원가 소계 | 49,866,624,002 | 51,969,003,185 |
| 판매비와관리비 | ||
| 종업원급여, 복리후생비 | 2,600,524,153 | 2,561,285,293 |
| 감가상각비 | 46,327,627 | 39,759,149 |
| 해외출장 및 수출부대비용 | 1,554,849,559 | 1,005,033,110 |
| 포장비 및 판매수수료 | 2,759,764,429 | 2,052,405,856 |
| 지급수수료 | 503,675,640 | 410,542,719 |
| 기타비용 | 517,735,103 | 445,609,404 |
| 판매비와관리비 소계 | 7,982,876,511 | 6,514,635,531 |
| 합 계 | 57,849,500,513 | 58,483,638,716 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr (1) 보고기간 중 금융 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 374,253,585 | 304,741,855 |
| 배당금수익 | - | 6,682,800 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 119,961,798 |
| 외환차익 | 310,372,505 | 158,606,331 |
| 외화환산이익 | 91,515,940 | 39,572,113 |
| 합 계 | 776,142,030 | 629,564,897 |
&cr (2) 보고기간 중 금융 비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 439,663,350 | 536,480,835 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 12,767,000 |
| 외환차손 | 204,662,473 | 361,193,121 |
| 외화환산손실 | 64,505,956 | 342,167,163 |
| 합 계 | 708,831,779 | 1,252,608,119 |
27. 기타수익 및 기타비용 &cr
(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 6,994,699 | 2,179,819 |
| 보험차익 | 24,670,145 | 30,398,909 |
| 잡이익 | 118,815,231 | 972,088,144 |
| 합 계 | 150,480,075 | 1,004,666,872 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 480,000 | 480,000 |
| 무형자산손상차손 | 2,930,549,797 | 2,691,572,021 |
| 유형자산처분손실 | 3,000 | - |
| 매출채권처분손실 | 1,929,816 | - |
| 잡손실 | 213,273,432 | 102,969,007 |
| 합 계 | 3,146,236,045 | 2,795,021,028 |
28. 법인세비용 &cr &cr(1) 보고기간 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 7,898,289,755 |
| 법인세추납액 | - | 13,447,940 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 410,511,751 | 953,574,349 |
| 법인세비용 | 410,511,751 | 8,865,312,044 |
&cr(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익&cr(전기: 매도가능금융자산 평가손익) | 436,434,114 | 773,936,706 |
| 보험수리적손익 | (25,922,363) | 179,637,643 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 합계 | 410,511,751 | 953,574,349 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (18,112,787,034) | (18,614,426,257) |
| 법인세비용 | 410,511,751 | 8,865,312,044 |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | 이연법인세 자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (44,201,055) | (6,979,176) | (51,180,231) | (11,259,651) |
| 퇴직급여충당금 | 4,922,680,261 | 345,033,094 | 5,267,713,355 | 1,158,896,938 |
| 퇴직연금보험 | (4,066,598,662) | (149,697,941) | (4,216,296,603) | (927,585,253) |
| 지분법손실 | 6,483,429,815 | 1,904,197,012 | 8,387,626,827 | 1,845,277,902 |
| 투자주식평가이익 | (543,849,400) | 1,983,791,425 | 1,439,942,025 | 316,787,246 |
| 대손충당금 | 3,964,352,097 | (212,026,344) | 3,752,325,753 | 825,511,666 |
| 정부보조금 | 8,757,935,628 | 1,243,775,190 | 10,001,710,818 | 2,200,376,380 |
| 감가상각비 | 380,982,238 | (45,326,244) | 335,655,994 | 73,844,319 |
| 주식배당 | 45,672,500 | (45,672,500) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 8,541,691,655 | 2,563,924,985 | 11,105,616,640 | 2,443,235,661 |
| 재고자산감모손실 | - | 395,648,605 | 395,648,605 | 87,042,693 |
| 미지급연차수당 | 362,240,099 | 62,988,436 | 425,228,535 | 93,550,278 |
| 무형자산손상차손 | 2,691,572,021 | 2,930,549,797 | 5,622,121,818 | 1,236,866,800 |
| 투자자산감액손실 | 12,767,000 | - | 12,767,000 | 2,808,740 |
| 소 계 | 31,508,674,197 | 10,970,206,339 | 42,478,880,536 | 9,345,353,719 |
| 이월결손금 등 | 37,670,055,951 | 10,345,397,672 | 48,015,453,623 | 10,563,399,797 |
| 합 계 | 69,722,579,548 | 21,257,178,641 | 69,722,579,548 | 19,908,753,516 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 | 19,908,753,516 | |||
| 이연법인세자산 인식 대상금액 | - | |||
| 이연법인세 자산(부채) | - |
(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
<전기>&cr
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | 이연법인세 자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (33,287,531) | (10,913,524) | (44,201,055) | (9,724,232) |
| 퇴직급여충당금 | 3,778,140,780 | 1,144,539,481 | 4,922,680,261 | 1,082,989,657 |
| 퇴직연금보험 | (3,778,140,780) | (288,457,882) | (4,066,598,662) | (894,651,706) |
| 지분법손실 | 4,077,500,827 | 2,405,928,988 | 6,483,429,815 | - |
| 투자주식평가이익 | (4,061,724,465) | 3,517,875,065 | (543,849,400) | (119,646,868) |
| 대손충당금 | 4,116,664,768 | (152,312,671) | 3,964,352,097 | 872,157,461 |
| 정부보조금 | 7,333,054,453 | 1,424,881,175 | 8,757,935,628 | 1,926,745,838 |
| 감가상각비 | 347,782,528 | 33,199,710 | 380,982,238 | 83,816,092 |
| 주식배당 | 45,672,500 | - | 45,672,500 | 10,047,950 |
| 잡손실 | 695,800,000 | (695,800,000) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 7,042,281,986 | 1,499,409,669 | 8,541,691,655 | 1,879,172,164 |
| 미지급연차수당 | - | 362,240,099 | 362,240,099 | 79,692,822 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,691,572,021 | 2,691,572,021 | 592,145,845 |
| 투자자산감액손실 | - | 12,767,000 | 12,767,000 | 2,808,740 |
| 소 계 | 19,563,745,066 | 11,944,929,131 | 31,508,674,197 | 5,505,553,763 |
| 이월결손금 등 | 28,901,655,841 | 8,768,400,110 | 37,670,055,951 | 8,287,412,309 |
| 합 계 | 48,465,400,907 | 20,713,329,241 | 69,178,730,148 | 13,792,966,072 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 | 13,792,966,072 | |||
| 이연법인세자산 인식 대상금액 | - | |||
| 이연법인세 자산(부채) | - |
&cr(5) 회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 불확실한 영업환경으로 미래과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 당기에는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
29. 주당이익 &cr &cr(1) 기본주당이익
&cr1) 기본주당순이익(손실)
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,402,769 | 8,402,769 |
| 기본주당순이익(손실) | (2,204) | (3,270) |
&cr2) 보통주순이익(손실)
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주순이익(손실) | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) |
3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 8,404,000주 | 8,404,000주 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | 1,231주 | 1,231주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,402,769주 | 8,402,769주 |
&cr(2) 회사는 중단사업손익 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당계속사업이익과 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
30. 보 험가입자산&cr
보고기간 종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입 자산 | 보험회사 | 장부가액 | 부보금액(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험(*1) | 공장및기계장치 | 에이스아메리칸화재해상보험 | 12,113,402,224 | 22,102,319,797 |
(*1) 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.&cr(*2) 부보금액 22,102백만원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
&cr 31. 지 급 보증 및 담보제공자산&cr
(1) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 한도 약정액 | 실행금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 5,000,000,000 | 1,301,518,000 | 거래처 지급보증 |
| USD 4,000,000 | USD 1,557,290 | 거래처 지급보증 | |
| USD 200,000 | - | 무신용장매입 | |
| 하나은행 | USD 1,200,000 | USD 685,920 | 거래처 지급보증 |
| 1,000,000,000 | 50,270,000 | 거래처 지급보증 | |
| 2,000,000,000 | 44,949,000 | 간접익스포져 | |
| 서울보증보험 | 1,482,852,603 | 1,482,852,603 | 거래처 지급보증 |
| 85,110,000 | 85,110,000 | 공탁보증 | |
| 합계 | USD 5,400,000 | USD 2,243,210 | |
| 9,567,962,603 | 2,964,699,603 |
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 금융기관 | 관련차입금 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물, &cr기계장치 | 12,113,402,224 | 기업은행 | 4,750,000,000 | 13,600,000,000 |
| 재고자산 | 46,283,364,175 | 한국수출입은행 | 2,300,000,000 | 2,990,000,000 |
| 합 계 | 58,396,766,399 | 7,050,000,000 | 16,590,000,000 |
&cr 32. 우발상황과 약정사항 &cr &cr(1) 견질어음&cr보고기간 종료일 현재 회사가 견질로 제공한 수표 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제공처 | 금액 | 수량 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌수표 | 서울보증보험 | 백지 | 2매 | 한도약정 |
(2) 매출채권의 양도, 할인 등&cr당기 중 금융기관 등에 매각한 매출채권은 총 5,987백만원이며, 당기말 현재 만기가 미도래한 금액은 884백만원으로서 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다.&cr&cr(3) 계류 중인 소송사건&cr보고기간 종료일 현재 중요한 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr
(4) 약정사항&cr보고기간 종료일 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도약정액 | 사용액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 간접익스포져 | 2,000,000,000 | 44,949,000 | 1,955,051,000 |
| 운전자금대출 | 5,850,000,000 | 5,850,000,000 | - | |
| 무역어음대출 | 900,000,000 | 700,000,000 | 200,000,000 | |
| 지급보증 | 1,000,000,000 | 50,270,000 | 949,730,000 | |
| 지급보증 | USD 1,200,000 | USD 685,920 | USD 514,080 | |
| 외담대 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 2,300,000,000 | 2,300,000,000 | - |
| 기업은행 | 무역금융 | 7,000,000,000 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 지급보증 | USD 4,000,000 | USD 1,557,290 | USD 2,442,710 | |
| 지급보증 | 5,000,000,000 | 1,301,518,000 | 3,698,482,000 | |
| 무신용장매입 | USD 200,000 | - | USD 200,000 | |
| 해외온렌딩자금대출 | 1,250,000,000 | 1,250,000,000 | - | |
| 매입외환 | USD 790,500 | USD 790,500 | - | |
| 합 계 | 원화 | 27,300,000,000 | 14,996,737,000 | 12,303,263,000 |
| 달러화 | USD 6,190,500 | USD 3,033,710 | USD 3,156,790 |
33. 특수관계자 거래 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 |
|---|---|
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |
| 관계기업 | 한국중기계 |
| 한국카이코 | |
| <기타특수관계자> | |
| 기 타 | 한국주강 |
| 한국제강 | |
| 한국홀딩스 | |
| 대영테크 | |
| 미래정밀 |
&cr(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 유무형자산 취득 | 기타수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 관계기업 | 1,549,844,700 | 5,193,106,010 | 13,860,000 | 203,833,762 |
| 한국주강 | 기타 | 375,000 | - | - | - |
| 한국제강 | 기타 | 14,214,000 | - | - | - |
| 대영테크 | 기타 | 2,810,000 | 1,274,916,800 | 59,641,000 | - |
| 미래정밀 | 기타 | 24,455,000 | - | - | 15,919,000 |
| 합 계 | 1,591,698,700 | 6,468,022,810 | 73,501,000 | 219,752,762 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 관계기업 | 3,541,489,900 | 5,801,320,255 | 171,722,983 |
| 한국카이코 | 관계기업 | - | 40,604,000 | - |
| 한국제강 | 기타 | 289,900,000 | - | - |
| 대영테크 | 기타 | - | 1,292,631,324 | - |
| 미래정밀 | 기타 | 20,493,900 | 1,000,000 | 9,092,000 |
| 합 계 | 3,851,883,800 | 7,135,555,579 | 180,814,983 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 관계기업 | 4,861,466,000 | 553,740 | 1,151,905,146 |
| 한국주강 | 기타 | 247,500 | - | - |
| 대영테크 | 기타 | - | 28,100,000 | 301,237,860 |
| 미래정밀 | 기타 | 11,935,000 | 1,303,720 | - |
| 합 계 | 4,873,648,500 | 29,957,460 | 1,453,143,006 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국중기계 | 관계기업 | 4,973,216,171 | 624,800 | 862,549,943 |
| 대영테크 | 기타 | - | 28,100,000 | 301,398,900 |
| 미래정밀 | 기타 | 13,154,790 | 1,381,600 | - |
| 합 계 | 4,986,370,961 | 30,106,400 | 1,163,948,843 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 계정과목 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 | 단기대여금 | 145,800,000 | - | (30,200,000) | 115,600,000 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 계정과목 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 | 단기대여금 | 79,500,000 | 75,000,000 | (8,700,000) | 145,800,000 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | ||
|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | 한국수출입은행 | 2,760,000,000 |
| 하나은행 | 1,080,000,000 | |
| 한국제강 | 한국수출입은행 | 2,760,000,000 |
| 한국홀딩스 | 하나은행 | 11,700,000,000 |
| USD 1,440,000 | ||
| 기업은행 | 10,598,500,000 |
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 448,492,084 | 518,920,670 |
| 퇴직급여 | 89,798,240 | 88,010,862 |
| 합 계 | 538,290,324 | 606,931,532 |
34. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 영업활동에서 창출된 현금
당기 및 전기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (18,523,298,785) | (27,479,738,301) |
| 2. 비현금 조정 | 4,969,950,417 | 15,814,494,793 |
| 감가상각비 | 875,281,530 | 959,890,683 |
| 확정급여형퇴직급여 | 577,026,595 | 459,789,526 |
| 외화환산손실 | 64,505,956 | 342,167,163 |
| 무형자산상각비 | 55,905,592 | 77,066,259 |
| 무형자산손상차손 | 2,930,549,797 | 2,691,572,021 |
| 대손상각비 | (124,341,180) | (63,341,341) |
| 지분법손실 | 1,243,361,776 | 2,405,928,988 |
| 이자비용 | 439,663,350 | 536,480,835 |
| 법인세비용 | 410,511,751 | 8,865,312,044 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 12,767,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,000 | - |
| 유형자산처분이익 | (6,994,699) | (2,179,819) |
| 외화환산이익 | (91,515,940) | (39,572,113) |
| 이자수익 | (374,253,585) | (304,741,855) |
| 배당금수익 | - | (6,682,800) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (119,961,798) |
| 지분법투자주식처분이익 | (1,029,753,526) | - |
| 3. 운전자본 조정 | 11,468,878,622 | 17,225,845,251 |
| 매출채권의 변동 | (1,836,202,724) | 826,279,587 |
| 미수금의 변동 | (216,595,629) | 64,840,284 |
| 선급금의 변동 | (38,615,100) | 1,214,101,882 |
| 선급비용의 변동 | 101,516,255 | (143,963,457) |
| 재고자산의 변동 | 9,105,918,821 | 17,130,270,871 |
| 장기매출채권의 변동 | - | (3,325,450,000) |
| 매입채무의 변동 | 1,733,750,197 | 1,324,501,220 |
| 예수금의 변동 | (27,614,240) | 31,236,840 |
| 미지급금의 변동 | 347,387,367 | (315,450,124) |
| 미지급비용의 변동 | 206,616,655 | 986,935,069 |
| 계약부채의 변동 | 2,142,414,961 | (642,232,501) |
| 퇴직금의 지급 | (149,697,941) | (253,553,860) |
| 사외적립자산의 변동 | - | 328,329,440 |
| 보증금의 변동 | 100,000,000 | - |
| 영업활동에서 창출된 현금 합계 | (2,084,469,746) | 5,560,601,743 |
(3) 비현금거래&cr당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익으로 인한 증감 | - | (3,517,894,118) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 인한 증감 | 2,420,225,539 | - |
| 장기매출채권 유동성 대체 | 1,267,734,667 | 1,135,219,113 |
| 정부보조금의 개발비 등의 대체 | 1,243,775,190 | 1,000,109,558 |
| 현재가치할인차금의 상각액 | 338,855,155 | 162,515,281 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 대체 |
당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,400,000,000 | (4,550,000,000) | 383,858,050 | 13,233,858,050 |
| 장기차입금 | - | 1,250,000,000 | - | 1,250,000,000 |
| 정부보조금 | - | 1,939,449,626 | (1,939,449,626) | - |
| 합계 | 17,400,000,000 | (1,360,550,374) | (1,555,591,576) | 14,483,858,050 |
&cr< 전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 대체 |
당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,100,000,000 | 5,800,000,000 | 500,000,000 | 17,400,000,000 |
| 장기차입금 | 6,500,000,000 | (6,500,000,000) | - | - |
| 정부보조금 | - | 1,428,582,172 | (1,428,582,172) | - |
| 합계 | 17,600,000,000 | 728,582,172 | (928,582,172) | 17,400,000,000 |
35. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목(*1) | 상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,734,676,081 | - | 1,734,676,081 |
| 단기금융상품 | 8,345,318,218 | - | 8,345,318,218 |
| 매출채권과기타수취채권 | 10,665,266,063 | - | 10,665,266,063 |
| 소계 | 20,745,260,362 | - | 20,745,260,362 |
| 비유동자산 : | |||
| 장기금융상품 | 1,940,255,318 | - | 1,940,255,318 |
| 장기매출채권과기타수취채권 | 2,417,850,300 | - | 2,417,850,300 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 4,758,116,275 | 4,758,116,275 |
| 소계 | 4,358,105,618 | 4,758,116,275 | 9,116,221,893 |
| 합계 | 25,103,365,980 | 4,758,116,275 | 29,861,482,255 |
(*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다(주석38 참고).&cr&cr(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 과목(*1) | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 유동부채 : | |
| 매입채무 및 기타채무 | 9,920,248,315 |
| 단기차입금 | 13,233,858,050 |
| 소계 | 23,154,106,365 |
| 비유동부채 : | |
| 장기차입금 | 1,250,000,000 |
| 소계 | 1,250,000,000 |
| 합계 | 24,404,106,365 |
(*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류 되었습니다(주석38 참고).&cr
(3) 당기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 374,253,585 | - | 374,253,585 |
| 외환차익 | 310,372,505 | - | 310,372,505 |
| 외화환산이익 | 91,515,940 | - | 91,515,940 |
| 수익합계 | 776,142,030 | - | 776,142,030 |
| 이자비용 | - | (439,663,350) | (439,663,350) |
| 외환차손 | (165,050,053) | (39,612,420) | (204,662,473) |
| 외화환산손실 | (52,777,457) | (11,728,499) | (64,505,956) |
| 비용합계 | (217,827,510) | (491,004,269) | (708,831,779) |
&cr36. 위험관리 &cr &cr회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(1) 외환위험&cr보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,865,678,113 | 610,909,140 | 5,934,474,282 | 597,328,523 |
| EUR | 23,191 | 48,435,738 | 23,192 | - |
| JPY | 435,272 | - | 423,027 | - |
| CNY | 172,558 | - | 779,137 | - |
| 기 타 | 1,067,357 | - | 1,005,511 | - |
| 합 계 | 6,867,376,491 | 659,344,878 | 5,936,705,149 | 597,328,523 |
&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 625,476,897 | (625,476,897) | 533,714,576 | (533,714,576) |
| EUR | (4,841,255) | 4,841,255 | 2,319 | (2,319) |
| JPY | 43,527 | (43,527) | 42,303 | (42,303) |
| CNY | 17,256 | (17,256) | 77,914 | (77,914) |
| 기타 | 106,736 | (106,736) | 100,551 | (100,551) |
| 합 계 | 620,803,161 | (620,803,161) | 533,937,663 | (533,937,663) |
(2) 유동성위험관리&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년- 2년 | 2년-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 9,920,248,315 | 9,920,248,315 | - | - |
| 차입금 | 14,483,858,050 | 13,233,858,050 | - | 1,250,000,000 |
| 합 계 | 24,404,106,365 | 23,154,106,365 | - | 1,250,000,000 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년- 2년 | 2년-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 7,620,148,911 | 7,620,148,911 | - | - |
| 차입금 | 17,400,000,000 | 17,400,000,000 | - | - |
| 합 계 | 25,020,148,911 | 25,020,148,911 | - | - |
&cr(3) 가격위험 &cr회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익은 475백만원 감소합니다.&cr&cr(4) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 145백만원(전기: 174백만원) 감소합니다.
(5) 신용위험&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,734,676,081 | 9,184,735,293 |
| 단기금융상품 | 8,345,318,218 | 7,941,370,384 |
| 매출채권및기타수취채권 | 13,083,116,363 | 10,743,613,229 |
| 장기금융상품 | 1,940,255,318 | 2,045,393,720 |
| 합계 | 25,103,365,980 | 29,915,112,626 |
회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.&cr
(6) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 14,483,858,050 | 17,400,000,000 |
| (현금및현금성자산) | 1,734,676,081 | 9,184,735,293 |
| 순차입금(A) | 12,749,181,969 | 8,215,264,707 |
| 자본총계(B) | 57,477,259,726 | 77,784,063,778 |
| 총자본(C= A + B) | 70,226,441,695 | 85,999,328,485 |
| 순부채비율(A / C) | 18.15% | 9.55% |
3 7. 공정가치&cr
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,758,116,275 | - | - | 4,758,116,275 |
38. 회계변경&cr회사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당기초의 이익잉여금이 328백만원 감소하였습니다.&cr&cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 (제1039호 적용) |
당기초(제1109호 적용) | 차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 : | |||||
| 현금및현금등가물 | 9,184,735,293 | 9,184,735,293 | - | 9,184,735,293 | - |
| 단기금융상품 | 7,941,370,384 | 7,941,370,384 | - | 7,941,370,384 | - |
| 매출채권및기타수취채권 | 14,910,719,310 | 14,910,719,310 | - | 14,910,719,310 | - |
| (손실충당금) | (4,167,106,081) | (4,495,160,597) | - | (4,495,160,597) | (328,054,516) |
| 장기금융상품 | 2,045,393,720 | 2,045,393,720 | - | 2,045,393,720 | - |
| 소계 | 29,915,112,626 | 29,587,058,110 | - | 29,587,058,110 | (328,054,516) |
| 매도가능금융자산 : | |||||
| 지분상품 | 6,741,907,700 | - | 6,741,907,700 | 6,741,907,700 | - |
| 합계 | 36,657,020,326 | 29,587,058,110 | 6,741,907,700 | 36,328,965,810 | (328,054,516) |
&cr 2) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1109호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 전기말(과거기준) | 최초적용일 | 조정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 이익잉여금(*1) | 22,366,608,407 | 22,038,553,891 | (328,054,516) |
(*1) 당기초 개정기준서 적용으로 인한 누적효과는 당기 기초이익잉여금에 반영하였습니다.&cr
(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 적용이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
39. 보고기간 후 사건&cr보고기간 종료일 이후 감사보고서 작성일 사이에 발생한 중요한 변동사항은 없습니다.&cr&cr40. 재무제표의 승인&cr회사의 재무제표는 2019년 9월 11일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.&cr&cr41. 상장적격성 실질심사 등&cr&cr 회사는 5개 사업연도에 연속 영업손실 발생으로 2018년 4월 12일에 코스닥시장 상장규정 제38조 2에 규정하는 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 대상으로 지정되었고, 주식매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 5월 4일에 개선계획서를 거래소에 제출하였고, 2018년 6월 28일에 상장폐지가 의결되었으며 2018년 7월 30일에 개최된 코스닥시장위원회에서 개선기간 1년을 부여받았습니다. &cr 또한, 회사는 당기 중 매출총손실 70억원, 영업손실 149억원이 발생하여 6개 사업연도 연속 영업손실의 손실지속상태이므로 회사의 계속사업을 담보할 수 있는 수익성 확보에 불확실성이 존재하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 요구되는 자산의 손상차손 검토에 필요한 공정가치추정은 미래의 영업이익률을 기초로 한 미래현금흐름할인금액에 영향을 받고 있으나 회사의 손익추세에 따라 추정의 불확실성이 존재하며, 이로 인하여 수정 될 수 있는 자산 부채 및 관련 손익금액은 첨부 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
42. 재무제표 재작성&cr&cr 회사는 관계기업투자 중 한국주강 주식의 회계처리방법을 수정하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 재무상태표&cr
<2018년말>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,884,751,011) | (1,123,169,642) | 761,581,369 |
| 이익잉여금 | 4,368,743,035 | 3,607,161,666 | (761,581,369) |
| 자본총계 | 57,477,259,726 | 57,477,259,726 | - |
&cr<2017년말>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 매도가능금융자산 | - | 6,741,907,700 | 6,741,907,700 |
| 관계기업투자 | 7,702,395,476 | 960,487,776 | (6,741,907,700) |
| 자산총계 | 109,120,353,134 | 109,120,353,134 | - |
| 부채총계 | 31,336,289,356 | 31,336,289,356 | - |
| 기타포괄손익누계액 | - | 424,187,669 | 424,187,669 |
| 이익잉여금 | 22,790,796,076 | 22,366,608,407 | (424,187,669) |
| 자본총계 | 77,784,063,778 | 77,784,063,778 | - |
| 부채및자본총계 | 109,120,353,134 | 109,120,353,134 | - |
&cr(2) 포괄손익계산서&cr
<2018년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 관계기업투자이익(손실) | 218,947,775 | (213,608,250) | (432,556,025) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (17,680,231,009) | (18,112,787,034) | (432,556,025) |
| 법인세비용 | 505,674,076 | 410,511,751 | (95,162,325) |
| 당기순이익(손실) | (18,185,905,085) | (18,523,298,785) | (337,393,700) |
| 기타포괄손익 | (1,792,844,451) | (1,455,450,751) | 337,393,700 |
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (2,164) | (2,204) | (40) |
<2017년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 금융수익 | 1,173,414,297 | 629,564,897 | (543,849,400) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,070,576,857) | (18,614,426,257) | (543,849,400) |
| 법인세비용 | 8,984,973,775 | 8,865,312,044 | (119,661,731) |
| 당기순이익(손실) | (27,055,550,632) | (27,479,738,301) | (424,187,669) |
| 기타포괄손익 | (3,805,042,177) | (3,380,854,508) | 424,187,669 |
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (3,220) | (3,270) | (50) |
&cr(3) 자본변동표&cr
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) | |||
| 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | |
| 2017.01.01(전기초) | 3,168,145,081 | 50,483,243,804 | 3,168,145,081 | 50,483,243,804 | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | (27,055,550,632) | - | (27,479,738,301) | - | (424,187,669) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (3,168,145,081) | - | (2,743,957,412) | - | 424,187,669 | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | (636,897,096) | - | (636,897,096) | - | - |
| 2017.12.31(전기말) | - | 22,790,796,076 | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 424,187,669 | (424,187,669) |
| 2018.01.01(당기초) | - | 22,790,796,076 | 424,187,669 | 22,366,608,407 | 424,187,669 | (424,187,669) |
| 회계변경누적효과 | - | (328,054,516) | - | (328,054,516) | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | (18,185,905,085) | - | (18,523,298,785) | - | (337,393,700) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | 91,906,560 | - | 91,906,560 | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,884,751,011) | - | (1,547,357,311) | - | 337,393,700 | - |
| 2018.12.31(당기말) | (1,884,751,011) | 4,368,743,035 | (1,123,169,642) | 3,607,161,666 | 761,581,369 | (761,581,369) |
&cr(4) 현금흐름표&cr
<2018년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,352,846,114) | (2,352,846,114) | - |
| 당기순이익 | (18,185,905,085) | (18,523,298,785) | (337,393,700) |
| 가감 | 4,632,556,717 | 4,969,950,417 | 337,393,700 |
&cr<2017년>
| 과목 | 수정전 | 수정후 | 증가(감소) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,138,759,760 | 5,138,759,760 | - |
| 당기순이익 | (27,055,550,632) | (27,479,738,301) | (424,187,669) |
| 가감 | 15,390,307,124 | 15,814,494,793 | 424,187,669 |
(5) 주석&cr상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국정밀기계 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영 실태 평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 한국정밀기계 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 한국정밀기계 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한국정밀기계 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채태국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 성 도 이 현 회 계 법 인 대표이사 박 근 서 |
2019년 3월 19일
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국정밀기계 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21114521----982682422042288-----3184521677164574625216169----877865181379887941,047304169----1,1951,317
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.7.13, 2018.11.202감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정중간감사&cr(2018.12.17~19)332내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019.2.8~15)632계정과목에 대한 입증절차 수행 및 내부통제 감사2019.1.41본사 공장제품, 재공품, 원재료 등2019.1.41본사 사무실현금 유가증권 등OOO타처보관재고자산조회32018.7.20, 2018.12.19, 2019.2.8해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 20일회사 : 감사외3명&cr감사인 : 담당이사외4명대면회의2018년 회계감사 수행계획,&cr반기재무제표검토 관련 이슈사항22018년 12월 19일회사 : 감사외3명&cr감사인 : 담당이사외4명대면회의중간감사 이슈사항32019년 02월 08일회사 : 감사외3명&cr감사인 : 담당이사외4명대면회의기말감사 이슈사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl