HMM CO.,LTD — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

연결감사보고서 3.5 에이치엠엠주식회사 00260295 100000000000 25713363 4272550 8400969 1781 Y Y N Y P

에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업

연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	..............................	1 - 6
연 결 재 무 제 표	..............................	7
연 결 재 무 상 태 표	..............................	8 - 9
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	..............................	10
연 결 자 본 변 동 표	..............................	11
연 결 현 금 흐 름 표	..............................	12 - 13
주석	..............................	14 - 113
연결내부회계관리제도 감사의견	..............................	114
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서	..............................	115 - 117
연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서	..............................	118
외부감사 실시내용	..............................	119 - 120

독립된 감사인의 감사보고서

에이치엠엠 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 컨테이너부문 및 벌크선박 현금창출단위 손상검사 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석19에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 컨테이너부문 및 벌크선박 현금창출단위에 손상 및 환입 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치 및 순공정가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하거나 초과하는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소 또는 증가분을 손상차손 또는 손상차손환입으로 회계처리 하였습니다. 연결회사의 경영진은 컨테이너부문 및 벌크선박의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.한편, 회수가능액 중 사용가치 평가를 위한 경영진의 가정과 판단에는 불확실성이 존재합니다. 우리는 컨테이너부문 및 벌크선박의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 손상검사와 관련된 정책, 절차 및 통제를 이해하고 평가 ㆍ미래현금흐름 추정과 관련하여, 경영진이 승인한 사업계획과 일치여부 확인 및 과거 사업계획 대비 실적 비교 ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용된 가치평가 모델의 적절성 평가 및 주요 가정(성장률, 할인율, 자본적지출 등)의 합리성 평가 ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 ㆍ현금흐름할인모형의 산술적 계산 검토

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석43에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화, 리스부채 이자 현금흐름표 활동 분류 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석43에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 수행한 결과 전임감사인은 일부 항목에 대해서는 회계기준 해석 및 판단 차이를 이유로 동의하지 않았습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석43에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표 의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 백봉준 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대표이사 윤 훈 수
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

제 47 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치엠엠 주식회사 대표이사 김경배

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 여의대로 108
(전 화)	02-3706-5114

연 결 재 무 상 태 표
제 48 기말 2023년 12월 31일 현재
제 47 기말 2022년 12월 31일 현재
제 47 기초 2022년 01월 01일 현재
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업	(단위: 백만원)

과 목	주석	제48기말		제47기말(감사받지 아니한 재무제표)		제47기초(감사받지 아니한 재무제표)
자 산
유동자산			13,179,709		14,280,104		8,768,021
현금및현금성자산	7,8,40,41	3,249,802		4,980,161		1,724,952
매출채권및기타채권	5,7,9,10,40	934,878		1,029,077		1,973,322
당기법인세자산	38	5,183		4,460		4,827
재고자산	11	362,398		325,192		254,153
유동성파생상품자산	6,7,12	20,128		1,127		10,497
당기손익인식금융자산	6,7	-		854,433		-
금융리스채권	7,13	29,082		28,649		8,539
기타유동금융자산	7,9,14	8,507,042		6,965,417		4,738,187
기타유동자산	15	71,196		91,588		53,544
비유동자산			12,533,654		11,786,555		9,166,181
매출채권및기타채권	7,9,10,40	290,028		294,964		310,197
장기투자자산	6,7,9,16	310,771		79,766		186,800
금융리스채권	7,13,40	156,375		166,224		10,351
순확정급여자산	26	17,203		37,890		-
공동기업투자	18	77,384		108,695		119,825
관계기업투자	17	255,273		330,348		285,824
유형자산	19	7,715,909		4,215,855		3,258,743
무형자산	20	40,838		44,210		42,613
사용권자산	19	2,927,812		4,567,914		4,864,862
파생상품자산	6,7,12	-		-		426
이연법인세자산	38	6,397		9,559		20,353
기타비유동금융자산	7,9,14	724,339		1,887,090		7,144
기타비유동자산	15	11,325		44,040		59,043
자 산 총 계			25,713,363		26,066,659		17,934,202
부 채
유동부채			2,001,371		2,051,767		2,524,663
매입채무및기타채무	5,7,21,40	760,874		743,784		688,779
충당부채	25	5,891		6,915		23,714
유동성장기부채	5,7,23,40,41	112,619		116,569		114,207
유동성리스부채	5,7,24,40,41	712,421		813,203		827,978
유동성파생상품부채	5,6,7,12	73,240		123		2,636
당기법인세부채	38	13,913		8,567		7,127
기타유동부채	28	322,413		362,606		860,222
비유동부채			2,271,179		3,233,776		4,993,143
장기차입금	5,7,22,40,41	170,683		200,529		247,908
사채	5,7,22,40,41	108,625		148,406		192,591
충당부채	25	9,055		6,906		3,379
리스부채	5,7,24,40,41	1,922,715		2,599,116		4,437,012
순확정급여부채	26	12,961		12,997		9,848
파생상품부채	5,6,7,12	-		196,716		67,834
이연법인세부채	38	24,399		41,725		1,244
기타비유동금융부채	5,7,27,40	22,049		26,708		32,476
기타비유동부채	28	692		673		851
부 채 총 계			4,272,550		5,285,543		7,517,806
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분			21,439,198		20,779,519		10,415,371
자본금	1,29	3,445,197		2,445,197		2,445,197
기타불입자본	30	4,352,498		4,341,950		4,341,950
이익잉여금	31	10,889,054		10,628,749		834,354
기타자본구성요소	32	2,752,449		3,363,623		2,793,870
비지배지분			1,615		1,597		1,025
자 본 총 계			21,440,813		20,781,116		10,416,396
부채및자본총계			25,713,363		26,066,659		17,934,202

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업	(단위: 백만원)

과 목	주석	제48기		제47기(감사받지 아니한 재무제표)
매출액	4,33,40		8,400,969		18,582,770
매출원가	34,40		(7,426,107)		(8,138,915)
매출총이익			974,862		10,443,855
판매비와관리비	34,35	(390,092)		(494,498)
영업이익	4		584,770		9,949,357
기타수익	36	114,803		185,417
기타비용	36	(178,559)		(272,334)
금융수익	37	1,549,475		1,984,691
금융비용	37	(862,500)		(1,619,387)
공동기업 및 관계기업투자손익	17,18	(153,728)		(12,318)
법인세비용차감전순이익			1,054,261		10,215,426
법인세비용	38		(85,569)		(98,290)
당기순이익			968,692		10,117,136
기타포괄손익			355,331		573,366
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			338,208		568,731
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익		33,827		(4,355)
표시통화환산손익		337,889		569,522
순확정급여부채의 재측정요소	26	(33,498)		3,559
지분법이익잉여금 변동	17,18	(10)		5
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			17,123		4,635
지분법자본변동	17,18	8,491		2,297
해외사업환산손익		8,632		2,338
당기총포괄이익			1,324,023		10,690,502
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분			968,560		10,116,968
비지배지분			132		168
당기총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분			1,323,878		10,690,285
비지배지분			145		217
지배기업지분에 대한 주당이익(단위:원)	39
기본주당이익			1,667		20,621
희석주당이익			924		9,899

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업	(단위: 백만원)

과 목	자본금	기타불입자본	이익잉여금(결손금)	기타자본구성요소	지배기업소유주지분 계	비지배지분	총 계
2022.1.1(전기초)	2,445,197	4,341,950	780,591	2,789,531	10,357,269	1,025	10,358,294
전기오류수정 효과	-	-	53,763	4,339	58,102	-	58,102
2022.1.1(수정 후 전기초)(감사받지 아니한 재무제표)	2,445,197	4,341,950	834,354	2,793,870	10,415,371	1,025	10,416,396
당기총포괄손익
당기순이익	-	-	10,116,968	-	10,116,968	168	10,117,136
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(4,355)	(4,355)	-	(4,355)
공동기업및관계기업투자평가	-	-	5	2,297	2,302	-	2,302
해외사업환산손익	-	-	-	2,289	2,289	49	2,338
표시통화환산손익	-	-	-	569,522	569,522	-	569,522
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	3,559	-	3,559	-	3,559
소유주와의 거래:
배당	-	-	(293,423)	-	(293,423)	(96)	(293,519)
신종자본증권 수익분배금	-	-	(32,714)	-	(32,714)	-	(32,714)
종속기업 취득 및 처분	-	-	-	-	-	451	451
2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)	2,445,197	4,341,950	10,628,749	3,363,623	20,779,519	1,597	20,781,116
2023.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)	2,445,197	4,341,950	10,628,749	3,363,623	20,779,519	1,597	20,781,116
당기총포괄손익
당기순이익	-	-	968,560	-	968,560	132	968,692
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	33,827	33,827	-	33,827
공동기업및관계기업투자평가	-	-	(10)	8,491	8,481	-	8,481
해외사업환산손익	-	-	-	8,619	8,619	13	8,632
표시통화환산손익	-	-	-	337,889	337,889	-	337,889
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(33,498)	-	(33,498)	-	(33,498)
소유주와의 거래:
전환사채의 전환 등	1,000,000	10,548	-	(1,000,000)	10,548	-	10,548
배당	-	-	(586,847)	-	(586,847)	(127)	(586,974)
신종자본증권 수익분배금	-	-	(87,900)	-	(87,900)	-	(87,900)
2023.12.31(당기말)	3,445,197	4,352,498	10,889,054	2,752,449	21,439,198	1,615	21,440,813

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 47 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업	(단위: 백만원)

과 목	주석	제48기		제47기(감사받지 아니한 재무제표)
영업활동으로 인한 현금흐름			1,979,706		11,082,071
당기순이익		968,692		10,117,136
조정항목	41	609,489		1,089,640
이자의 수취		611,634		204,128
이자의 지급		(124,080)		(299,681)
배당금의 수취		18,518		15,124
법인세의 납부		(104,547)		(44,276)
투자활동으로 인한 현금흐름			(1,487,088)		(4,851,596)
유형자산 취득		(2,037,125)		(476,798)
무형자산 취득		(5,642)		(9,153)
정부보조금 수취		91		-
유형자산 처분		10,032		6,540
무형자산 처분		-		1,525
금융상품 취득		(19,394,521)		(4,519,843)
금융상품 처분		20,161,162		-
장기투자자산 취득		(191,150)		(24,796)
장기투자자산 처분		-		197,652
공동기업 및 관계기업투자 취득		(58,312)		(61,400)
공동기업 및 관계기업투자 처분		1,301		4,225
대여금 회수		14,521		1,316
대여금 증가		(1,430)		(6,651)
보증금 회수		16,265		45,858
보증금 증가		(2,280)		(10,071)
재무활동으로 인한 현금흐름			(2,237,979)		(3,330,661)
차입금 등 증가		26,397		5,248
차입금 등 상환		(79,497)		(77,358)
사채 상환		(59,171)		(59,171)
리스부채 상환		(1,466,971)		(2,865,388)
예수보증금 증가		13,146		1,432
예수보증금 감소		-		(9,081)
배당금의 지급		(586,975)		(293,423)
신종자본증권 수익분배금의 지급		(79,968)		(32,714)
연결자본거래로 인한 현금유입		-		451
기타재무활동으로 인한 현금유출		(4,940)		(657)
현금및현금성자산의 순증감			(1,745,361)		2,899,814
기초 현금및현금성자산			4,980,161		1,724,952
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			15,002		355,395
기말 현금및현금성자산			3,249,802		4,980,161

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 48 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 47 기 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

에이치엠엠 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1976년 3월 25일 해운업 등을 목적으로 설립되어 주로 컨테이너선 및 유조선 등에 의한 해운업 등을 영위하고 있으며, 1995년 10월중 한국거래소 유가 증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2020년 3월 27일자 주주총회 결의에 의거 상호를 현대상선주식회사에서 에이치엠엠 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,445,197백만원이며, 당기말 현재 주요주주인 한국산업은행과 한국해양진흥공사의 지분율은 각각 29.20% 및 28.68%입니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종
에이치엠엠오션서비스 ㈜	100	한국	12월	운송지원서비스업
㈜에이치엠엠퍼시픽	100	한국	12월	운송지원서비스업
에이치티알헤시라스 주식회사	100	한국	12월	금융업
에이치엔엘트랜스 주식회사	51	한국	12월	운수업
HMM (AMERICA), INC.	100	미국	12월	해운대리점
HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.	100	미국	12월	해운대리점
WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.	100	미국	12월	터미널하역업
HMM (JAPAN) CO.,LTD.	100	일본	12월	해운대리점
HMM (SG) PTE.LTD.	100	싱가포르	12월	해운대리점
HMM (EUROPE) LIMITED	100	영국	12월	해운대리점
HMM (HONG KONG) LIMITED	100	홍콩	12월	해운대리점
HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	100	대만	12월	해운대리점
HMM (CHINA) CO., LTD.	100	중국	12월	해운대리점
CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.	100	중국	12월	해운대리점
HMM (THAILAND) CO.,LTD.(*1)	48	태국	12월	해운대리점
HMM (GERMANY) GMBH&CO.KG	100	독일	12월	해운대리점
HMM (MANAGEMENT) GMBH	100	독일	12월	해운대리점
HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	100	네덜란드	12월	해운대리점
HMM (TAIWAN) CO., LTD.	100	대만	12월	해운대리점
HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	100	말레이시아	12월	해운대리점
HMM (BELGIUM) SHIPPING	99.99	벨기에	12월	해운대리점
HMM SHIPPING FRANCE SA.	99.99	프랑스	12월	해운대리점
HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	99.99	인도	3월	해운대리점
HMM (SWEDEN) SHIPPING AB.	100	스웨덴	12월	해운대리점
HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	100	베트남	12월	해운대리점
HMM (ITALY) S.R.L.	100	이탈리아	12월	해운대리점
HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	75	러시아	12월	해운대리점
HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.(*2)	49	아랍에미레이트	12월	해운대리점
HMM (AUSTRALIA) PTY LIMITED	100	호주	12월	해운대리점
HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	100	러시아	12월	해운대리점
HMM (PHILIPPINES), INC.	100	필리핀	12월	해운대리점
HMM TERMINAL SINGAPORE	100	싱가포르	12월	금융업
다올KTB터미널인베스트일반사모투자신탁제41호	51	한국	12월	금융업
건조중인선박금융관련SPC 등(*3)	-	파나마 등	12월	금융업
KIMOLOS S.A.	100	파나마	12월	해운업
KALAMATA 1 S.A.	100	파나마	12월	해운업

(*1) 의결권 있는 주식의 과반수를 보유함으로써 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당기업에 대한 실질적인 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 약정에 따라 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 선박취득을 위한 특수목적기업으로서, 선박품질관리 및 계약변경과 같은 관련활동에 대한 실질적인 힘이 있으며 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 건조 중인 선박금융 관련 SPC는 Harmony Navigation Line S.A. 등 15개입니다.

상기 지분율은 연결회사가 보유한 모든 지분율을 합산한 것입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
에이치엠엠오션서비스 ㈜	37,914	23,135	14,779	28,475	(983)
㈜에이치엠엠퍼시픽	9,080	441,235	(432,155)	23,599	(3,195)
에이치티알헤시라스 주식회사	55,246	-	55,246	-	977
에이치엔엘트랜스 주식회사	8,156	7,230	926	25,501	6
HMM (AMERICA), INC.(*1)	212,830	145,102	67,728	195,171	5,904
HMM JAPAN CO.,LTD.	6,637	6,409	228	7,664	268
HMM (SG) PTE.LTD.	14,122	5,781	8,341	12,520	183
HMM (EUROPE) LIMITED	22,028	19,532	2,496	16,580	277
HMM (HONG KONG) LIMITED	5,530	3,672	1,858	6,319	126
HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	9,034	8,082	952	5,144	388
HMM (CHINA) CO., LTD.(*2)	67,555	48,256	19,299	29,167	1,294
HMM (THAILAND) CO.,LTD.	6,671	5,508	1,163	3,134	43
HMM (GERMANY) GMBH&CO.KG(*3)	8,640	5,600	3,040	13,374	276
HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV.	3,614	2,078	1,536	8,069	137
HMM (TAIWAN) CO., LTD.	1,916	672	1,244	2,256	17
HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	1,525	872	653	2,179	45
HMM (BELGIUM) SHIPPING	1,930	1,331	599	3,896	(33)
HMM SHIPPING FRANCE SA.	2,315	1,634	681	4,103	371
HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	15,835	11,565	4,270	11,704	503
HMM (SWEDEN) SHIPPING AB	745	400	345	1,052	15
HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	4,992	4,172	820	3,231	45
HMM (ITALY) S.R.L.	2,552	2,197	355	3,695	(76)
HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	214	15	199	91	-
HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.	5,055	4,061	994	7,079	209
HMM (AUSTRALIA) PTY LIMITED	4,054	2,536	1,518	3,755	65
HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	903	234	669	312	12
HMM (PHILIPPINES), INC.	3,316	2,476	840	1,755	5
HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.	39,263	28,127	11,136	-	2,925
KALAMATA 1 S.A.	328	52	276	-	16
KIMOLOS S.A.	1,648	-	1,648	-	-

(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.,WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM (MANAGEMENT) GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.(단위: 백만원)

구 분	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
에이치엠엠오션서비스 ㈜	39,255	20,569	18,686	29,843	(1,845)
㈜에이치엠엠퍼시픽	11,343	445,307	(433,963)	35,886	(32,031)
에이치티알헤시라스 주식회사	51,712	-	51,712	-	(12,555)
에이치엔엘트랜스 주식회사	920	-	920	-	-
HMM (AMERICA), INC.(*1)	200,563	139,728	60,835	195,229	(289)
HMM JAPAN CO.,LTD.	4,634	4,270	363	10,526	115
HMM (SG) PTE.LTD.	13,588	5,430	8,158	12,996	281
HMM (EUROPE) LIMITED	28,265	26,202	2,063	18,533	218
HMM (HONG KONG) LIMITED	4,020	1,928	2,092	7,257	394
HMM SHIPPING AGENCY CO.,LTD.	8,866	8,312	554	6,438	766
HMM (CHINA) CO., LTD.(*2)	70,924	51,465	19,459	31,043	2,106
HMM (THAILAND) CO.,LTD.	1,978	887	1,091	3,398	75
HMM (GERMANY) GMBH&CO.KG(*3)	6,933	4,318	2,615	14,453	510
HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV.	4,888	3,565	1,323	9,302	181
HMM (TAIWAN) CO.,LTD.	2,909	1,702	1,206	3,152	344
HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	2,040	1,416	624	2,662	46
HMM (BELGIUM) SHIPPING	2,094	1,495	599	4,064	173
HMM SHIPPING FRANCE SA.	3,792	3,502	290	5,069	(57)
HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	25,779	19,798	5,981	18,991	1,713
HMM (SWEDEN) SHIPPING AB	880	570	310	1,321	8
HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	7,144	6,361	783	3,607	77
HMM (ITALY) S.R.L.	2,366	1,957	409	3,425	79
HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	1,632	1,402	230	406	9
HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.	6,271	5,250	1,021	7,867	249
HMM (AUSTRALIA) PTY LIMITED	3,859	2,442	1,417	4,293	37
HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	1,095	332	762	1,524	390
HMM (PHILIPPINES), INC.	1,121	303	818	1,967	64
HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.	35,069	27,156	7,913	-	4,873
KALAMATA 1 S.A.	307	51	256	2,181	711
KIMOLOS S.A.	1,620	-	1,620	3,071	1,955

(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.,WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM (MANAGEMENT) GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.

1.4 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표에 포함 및 제외된 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석38에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

-	자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
-	수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
-	자본은 역사적 환율
-	환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

선박의 사용가능기간 중 정기적으로 이루어지는 종합검사, 분해수리와 관련된 입거수리비(Dry docking cost) 등이 별개의 감가상각 대상자산으로 인식될 수 있습니다. 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높으며, 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고 있으며, 다음 입거수리까지의 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	10 ~ 50년
구축물	8 ~ 33년
선박	5 ~ 25년
차량운반구	3 ~ 25년
공기구비품	2 ~ 18년
기계장치	3 ~ 33년
기타의 유형자산	5 ~ 33년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
사용권	30년
소프트웨어	1~6년
기타의무형자산	6~20년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채', '리스부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실부담충당부채, 소송충당부채, 복구충당부채 및 기타단기충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.1) 손실부담충당부채

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

지배기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 또한 법인세비용 적용시 조세특례제한법 제104조의 10 "해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례" 이하(톤세)에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박톤수×1톤당운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.21 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 용역의 제공수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 해상운송용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식 됩니다. 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변경하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다.해상운송용역은 계약 조건에 따라 기간에 걸쳐 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식합니다. 기존에는 이러한 잔액을 매출채권 차감으로 인식 하였으나 연결회사는 이를 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.22 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 선박, 컨테이너 기기, 터미널, 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 선박 및 컨테이너 기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 선박, 컨테이너 기기, 터미널, 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.24 채무의 조정출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.25 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.26 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 현금흐름창출단위의 손상차손(환입)

현금흐름창출단위의 손상(환입) 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 제공되는 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 용역 유형으로는 컨테이너선운송용역, 벌크선운송용역 및 그 외 기타용역이 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익

당기와 전기 중 연결회사의 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	매출액	영업손익(*1)	감가상각비(*3)	무형자산상각비
컨테이너	6,964,576	395,600	725,558	8,055
벌크	1,243,093	186,085	100,318	366
기타(*2)	193,300	3,085	36,935	1,644
합계	8,400,969	584,770	862,811	10,065

(단위: 백만원)

전기	매출액	영업손익(*1)	감가상각비(*3)	무형자산상각비
컨테이너	17,305,012	9,859,368	702,758	7,495
벌크	1,094,817	76,443	88,356	289
기타(*2)	182,941	13,546	41,617	1,105
합계	18,582,770	9,949,357	832,731	8,889

(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 터미널운영사업, 임대사업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타에 포함하였습니다. (*3) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 보고기간 중 연결회사내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 한편, 당기와 전기 중 연결 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

(3) 지역에 대한 정보

지역별 세부부문의 구분기준은 운송수익의 경우 화물이 운송되는 도착지 기준으로 분류하여 미주, 구주, 아주, 남북항로 및 기타지역으로 구분하고 있습니다. 보고기간 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
미 주	2,952,479	7,638,321
구 주	1,945,163	5,125,820
아 주	1,345,668	3,033,208
남북항로	854,764	1,658,549
기 타	1,302,895	1,126,872
합계	8,400,969	18,582,770

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환 위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험 관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 주요 영업활동은 기능통화인 미국달러화(US Dollar)로 거래됩니다. 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채는 환율변동위험에 노출되어 있으며, 기능 통화 이외의 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험에도 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 선물환계약 및 통화스왑 계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

연결회사는 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
상승시	743,514	1,332,079
하락시	(743,514)	(1,332,079)

상기 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 장기투자자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기말	전기말
KOSPI	지수상승시	1	1
지수하락시	(1)	(1)
KOSDAQ	지수상승시	3,777	4,266
지수하락시	(3,777)	(4,266)

상기 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입함에 따라 이자율위험에 노출 되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
상승시	하락시	상승시	하락시
---	---	---	---	---
장기차입금	(315)	315	(52)	52
리스부채	(10,023)	10,023	(12,472)	12,472
합계	(10,338)	10,338	(12,524)	12,524

상기 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다(주석10 참조).

당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 금융보증계약, 자금보충의무 및 조건부대여 약정에 따른 신용위험은 '5.1.3 유동성위험' 상 내용과 동일합니다.

5.1.3 유동성위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계
차입금	80,092	159,336	32,896	272,324
사채	60,498	119,397	-	179,895
리스부채	736,740	1,755,340	1,000,086	3,492,166
파생상품부채	73,240	-	-	73,240
매입채무및기타채무	762,193	-	-	762,193
기타금융부채	-	18,900	3,558	22,458
금융보증계약	15,312	-	-	15,312
합계	1,728,075	2,052,973	1,036,540	4,817,588

(단위: 백만원)

전기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계
차입금	75,176	216,519	18,669	310,364
사채	60,909	179,823	-	240,732
리스부채	853,739	2,533,901	941,327	4,328,967
파생상품부채	123	-	-	123
매입채무및기타채무	743,784	-	-	743,784
기타금융부채	-	1,430	26,178	27,608
금융보증계약	1,557,529	-	-	1,557,529
이행보증계약	25,202	-	-	25,202
합계	3,316,462	2,931,673	986,174	7,234,309

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급 하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 상기 금융부채 중 파생상품부채는 차액결제조건에 따른 순현금유출이며, 금융보증계약 및 이행보증 계약은 약정금액 전체 금액입니다.한편, 연결회사는 보유 투자주식에 대해 자금보충의무 및 조건부대여 약정을 체결하였으며, 이 중 부산컨테이너터미널㈜ 관련 자금보충의무 한도는 40,000백만원, 에이치엠엠피에스에이신항만㈜ 관련 조건부대여 약정으로 인한 대여잔액 한도는 23,250백만원입니다(주석40,42 참조).

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 연결재무상태표상의 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
부채	4,272,550	5,285,543
자본	21,440,813	20,781,116
부채비율(%)	19.93	25.43

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	총액	상계된 총액	재무상태표 표시 순액
매출채권및기타채권	660,105	(474,504)	185,601
매입채무및기타채무	495,184	(474,504)	20,680

(단위: 백만원)

전기말	총액	상계된 총액	재무상태표 표시 순액
매출채권및기타채권	838,553	(552,590)	285,963
매입채무및기타채무	553,054	(552,590)	464

해당 채권 채무는 Space Charter와 관련된 것으로, Space charter의 경우 거래처별로 계약서에 의한 정산이 이루어지며 항로간 채권 및 채무의 상계가 가능합니다. 다만, 제3자의 채권 및 채무와의 상계는 허용되지 않습니다.6. 공정가치

6.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정)	49,126	-	261,645	310,771
파생상품자산	-	10	20,118	20,128
파생상품부채	-	(73,240)	-	(73,240)

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
장기투자자산(당기손익-공정가치 측정)	-	854,433	-	854,433
장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정)	43,981	-	35,785	79,766
파생상품자산	-	-	1,127	1,127
파생상품부채	-	(123)	(196,716)	(196,839)

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	증가 (*1)	감소 (*2)	당기손익	기타포괄손익	표시통화환산손익	당기말
자산
장기투자자산 (기타포괄손익-공정가치 측정)	35,785	191,150	-	-	40,248	(5,538)	261,645
파생상품자산	1,127	-	(2,223)	21,265	-	(51)	20,118
부채
파생상품부채	(196,716)	-	-	200,147	-	(3,431)	-

(*1) 당기 중 한국해양진흥공사 지분증권 191,150백만원을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 한국해양진흥공사가 보유한 다올KTB터미널인베스트일반사모투자신탁제41호 펀드 수익증권 중 31%에 대한 매입옵션을 행사하였습니다.

6.2 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정)
주식	261,645	3	현금흐름할인모형	위험조정할인율	8.18%~9.77%
시장접근법	유사기업 PSR	0.52~2.46
유사기업 PBR	0.59~1.25
순자산접근법	순자산가치	-
파생상품자산
통화선도	10	2	시장접근법	통화선도환율	-
주식옵션 등	20,118	3	옵션가격결정모형	주식변동성	26.23%
할인율	3.88%
파생상품부채
통화선도	(73,240)	2	시장접근법	통화선도환율	-
주식옵션 등	-	3	옵션가격결정모형	주식변동성	26.23%
할인율	3.88%

6.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
장기투자자산(*)	309	(243)

(*) 일부 장기투자자산과 관련된 주요 투입변수인 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	3,249,802	-	-	3,249,802
장기투자자산	-	-	310,771	310,771
매출채권및기타채권	1,224,906	-	-	1,224,906
금융리스채권	185,457	-	-	185,457
기타금융자산	9,231,381	-	-	9,231,381
파생상품자산	-	20,128	-	20,128
합계	13,891,546	20,128	310,771	14,222,445

(단위: 백만원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	4,980,161	-	-	4,980,161
장기투자자산	-	-	79,766	79,766
매출채권및기타채권	1,324,041	-	-	1,324,041
금융리스채권	194,873	-	-	194,873
기타금융자산	8,852,507	-	-	8,852,507
파생상품자산	-	1,127	-	1,127
당기손익인식금융자산	-	854,433	-	854,433
합계	15,351,582	855,560	79,766	16,286,908

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
파생상품부채	73,240	-	73,240
매입채무및기타채무	-	760,874	760,874
차입금	-	235,567	235,567
사채	-	156,360	156,360
리스부채	-	2,635,136	2,635,136
기타금융부채	-	22,049	22,049
합계	73,240	3,809,986	3,883,226

(단위: 백만원)

전기말	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
파생상품부채	196,839	-	196,839
매입채무및기타채무	-	743,784	743,784
차입금	-	265,203	265,203
사채	-	200,301	200,301
리스부채	-	3,412,319	3,412,319
기타금융부채	-	26,708	26,708
합계	196,839	4,648,315	4,845,154

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품평가이익	219,276	3,283
파생상품거래이익	225,840	763,310
파생상품평가손실	(73,240)	(126,935)
파생상품거래손실	(88,112)	(126,833)
당기손익인식금융자산평가이익	7,510	104,337
당기손익인식금융자산평가손실	(65,127)	(7,664)
이자비용	(135)	(1,637)
소계	226,012	607,861
상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	658,766	294,409
대손상각비	7,835	(6,002)
기타의대손충당금환입	390	-
기타의대손상각비	(389)	(363)
외화자산 관련 이익	434,861	710,135
외화자산 관련 손실	(460,054)	(1,121,407)
소계	641,409	(123,228)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	평가손익(기타포괄손익)	33,827	(5,749)
장기투자자산처분이익	5,599	-
배당금수익	445	445
소계	39,871	(5,304)
상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(158,240)	(370,298)
외화부채 관련 이익	62,319	188,130
외화부채 관련 손실	(28,827)	(11,191)
금융수수료	(12,526)	-
리스부채상환손익	(12)	24,785
소계	(137,286)	(168,574)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
요구불예금 등	1,164,380	259,859
정기예금	500,000	2,574,836
MMDA 등	1,585,422	2,145,466
합계	3,249,802	4,980,161

9. 사용이 제한된 금융자산 등

당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	종류	금융기관	금액	내용
매출채권및기타채권	보증금	Kashikorn Bank	62	사무실 임차
㈜한국스탠다드차타드은행	17,990	16K 1호선-8호선 선박금융 3개월분 원리금 예금 담보 제공
Vista Trust Company Ltd.	1,289	디 얼라이언스 가입 연계 Contingency Fund 현금 담보 제공
대여금	BNY Mellon Corporate Trustee Service Ltd.	6,618	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.의 차입금 담보
Banco Sabadell S.A. 등	12,564	Total Terminal International Algeciras S.A.U.지분매각 및 재금융 관련 대여금 채권 신규 대주단 담보 제공
소계		38,523
기타유동금융자산	정기예금	㈜하나은행	300	선박관리산업협회 담보설정
The Shanghai Commercial & Savings Bank	2,645	대만 항만청 임차보증금
소계		2,945
기타비유동금융자산	별단예금	㈜하나은행 등	15	당좌개설보증금
보통예금	㈜하나은행	4,280	Total Terminal International Algeciras S.A.U. 지분 매각 관련 터미널 장비 하자보수 관련 에스크로 계약
정기예금	National Australia Bank Ltd.	160	사무실 임차
수협은행	39	H. Masan호, H. Dubai호, H.Antwerp호 친환경설비 설치 관련 예금 담보 제공
소계		4,494
장기투자자산	부산컨테이너터미널㈜(*)	㈜신한은행	-	부산컨테이너터미널㈜의 차입금담보
㈜현대무벡스	케이비증권㈜	49,117	산업운영자금대출 담보
소계		49,117
합계			95,079

(*) 전기말 부산컨테이너터미널㈜ 지분증권을 전액 장기투자자산평가손실(기타포괄손익)으로 인식하였습니다(주석16, 42.(10) 참조).

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	774,038	-	954,086	-
손실충당금	(17,307)	-	(24,712)	-
미수금	71,809	425	76,882	2,253
손실충당금	(63,986)	-	(63,285)	-
미수수익	161,720	-	75,029	-
대여금	315	139,917	2,893	145,680
보증금	8,289	152,625	8,184	150,096
손실충당금	-	(2,939)	-	(3,065)
합계	934,878	290,028	1,029,077	294,964

(2) 신용위험

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 통상적인 운임매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이나 채권금액 확정기간 등을 고려하여 90일이 경과한 채권을 연체채권으로 분류 및 관리하고 있습니다. 연결회사는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 발생일 이후 신용등급에 중요한 변동이 없고, 평균회수기일이 경과한 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 일부 상계약정을 체결하고 있는 거래처 채권을 제외하고는 거래상대방에 대한 연결회사의채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	1,087,085	1,053,924
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과 6개월 이하	95,774	153,822
6개월 초과 1년 이하	11,889	31,437
1년 초과	114,391	175,920
소계	222,054	361,179
손실충당금
3개월 이하	(3,030)	(4,200)
3개월 초과 6개월 이하	(620)	(344)
6개월 초과 1년 이하	(54)	(100)
1년 초과	(80,528)	(86,418)
소계	(84,232)	(91,062)
합계	1,224,907	1,324,041

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	기초금액	설정	환입	기타변동	기말금액
매출채권	24,712	-	(7,835)	430	17,307
미수금	63,285	389	(390)	702	63,986
보증금	3,065	-	-	(126)	2,939

(단위: 백만원)

전기	기초금액	설정	제각	기타변동	기말금액
매출채권	18,064	6,002	(707)	1,353	24,712
미수금	59,209	-	-	4,076	63,285
보증금	3305	-	-	(240)	3,065

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석35 참조), 기타수익 및 기타비용(주석36 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
저장품	357,083	320,392
기타	5,315	4,800
합계	362,398	325,192

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,241,839백 만원 (전기: 1,399,547백만원)입니다.

12. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품자산
지분거래계약	20,118	-	1,127	-
환율스왑계약	10	-	-	-
소계	20,128	-	1,127	-
파생상품부채
이자율스왑계약	-	-	123	-
지분거래계약	-	-	-	196,716
환율스왑계약	73,240	-	-	-
소계	73,240	-	123	196,716

13. 금융리스채권

당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	30,289	29,082	29,794	28,649
1년 초과 5년 이내	119,465	93,596	115,571	90,347
5년 초과	111,198	62,779	139,268	75,877
소계	260,952	185,457	284,633	194,873
차감 : 미실현이자수익	(75,495)		(89,760)
차감 : 유동성대체	(29,082)		(28,649)
합계	156,375		166,224

14. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	8,506,978	6,965,360
기타	64	57
소계	8,507,042	6,965,417
비유동
장기금융상품	724,333	1,887,084
국공채	6	6
소계	724,339	1,887,090
합계	9,231,381	8,852,507

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	19,173	-	18,538	-
선급비용	37,537	11,260	67,459	43,968
부가세대급금	14,471	-	5,558	-
기타	15	65	33	72
합계	71,196	11,325	91,588	44,040

16. 장기투자자산

당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말				전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---
시장성 있는 지분증권
현대무벡스㈜	14,488,876	12.35	6,873	49,117	43,973
㈜KB금융지주	159	-	6	9	8
소계			6,879	49,126	43,981
시장성 없는 지분증권
㈜한국경제신문	195,797	1.05	2,318	3,456	3,327
㈜제이티비씨	300,000	0.26	1,500	134	130
㈜채널에이	300,000	0.37	1,500	1,105	998
㈜현대경제연구원	35,350	4.32	333	152	142
부산컨테이너터미널㈜	1,500,000	5.00	7,500	-	-
한국해양진흥공사	20,974,148	3.35	217,889	256,744	31,141
기타	-	-	25,644	54	47
소계			256,684	261,645	35,785
합계			263,563	310,771	79,766

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	소재국가	지분율(%)	당기말			전기말
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	네덜란드	20	113,201	78,632	74,286	113,201	71,266	66,921
㈜양산아이시디(*1)	한국	4.9	600	146	412	600	134	399
한국국제터미널(*1)	한국	5.55	591	343	-	591	136	-
코리아엘엔지트레이딩 ㈜(*1)	한국	18	560	1,767	1,944	560	1,537	1,712
롯데부산신항로지스 ㈜(*1)	한국	10	478	671	671	478	653	653
Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd.(*1)(*2)	중국	15	17,356	14,494	-	17,356	14,436	-
Total Terminals International, LLC	미국	20	16,910	44,414	-	16,910	42,185	102,263
NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.(*2)(*3)	미국	-	-	-	-	470	(66)	-
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사(*4)	한국	79.92	191,141	183,648	118,490	191,141	180,602	157,200
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜(*1)	한국	10	20,685	3,688	5,170	20,685	3,927	1,200
에스비케이와스카사모투자 합자회사(*5)	한국	32.53	57,905	57,156	54,300	-	-	-
합계			419,427	384,959	255,273	361,992	314,810	330,348

(*1) 해당기업의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다.(*2) 전기 이전 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 관련활동의 의사결정이 사원 전원의 찬성을 필요로 함에 따라 해당기업에 대하여 실질적인 힘이 없으며, 다만 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*5) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	기초	취득	처분	이익(손실)중 지분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	손상(*)	당기말
ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	66,921	-	-	4,347	3,018	-	-	-	74,286
㈜양산아이시디	399	-	-	13	-	-	-	-	412
코리아엘엔지트레이딩㈜	1,712	-	-	209	25	(2)	-	-	1,944
롯데부산신항로지스㈜	653	-	-	27	-	(8)	(1)	-	671
Total Terminals International, LLC	102,263	-	-	3,861	599	-	(2,232)	(104,491)	-
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	157,200	-	-	7,821	-	-	(8,113)	(38,418)	118,490
에이치엠엠피에스에이신항만㈜	1,200	-	-	1,793	-	-	(1,650)	3,827	5,170
에스비케이와스카사모투자 합자회사	-	57,905	(1,301)	1,966	-	-	(1,415)	(2,855)	54,300
합계	330,348	57,905	(1,301)	20,037	3,642	(10)	(13,411)	(141,937)	255,273

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. Total Terminals International, LLC., 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사 및 에스비케이와스카사모투자 합자회사에 대하여 각각 104,491백만원(할인율: 8.39%), 38,418백만원(Kd:4.5%, Ke: 12.3%) 및 2,855백만원(Kd: 5.27%)의 손상을 인식하였으며, 에이치엠엠피에스에이신항만㈜에 대하여 3,827백만원(Ke: 12.3%)의 손상환입을 인식하였습니다.(단위: 백만원)

전기	기초	취득	이익(손실)중 지분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	손상	전기말
ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	61,471	-	5,039	411	-	-	-	66,921
㈜양산아이시디	399	-	-	-	-	-	-	399
한국국제터미널	1	-	(1)	-	-	-	-	-
코리아엘엔지트레이딩 ㈜	1,526	-	89	91	6	-	-	1,712
롯데부산신항로지스 ㈜	649	-	4	-	-	-	-	653
Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
Total Terminals International, LLC	66,591	-	40,559	(528)	-	(4,359)	-	102,263
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	135,198	61,400	10,961	-	-	(3,208)	(47,151)	157,200
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	19,989	-	3,879	-	-	(1,303)	(21,365)	1,200
합계	285,824	61,400	60,530	(26)	6	(8,870)	(68,516)	330,348

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	1,970,454	1,577,293	393,161	323,274	16,779
㈜양산아이시디	55,006	52,019	2,987	4,130	259
한국국제터미널	18,823	12,635	6,188	32,648	3,733
코리아엘엔지트레이딩 ㈜	424,068	414,251	9,817	31,910	1,152
롯데부산신항로지스 ㈜	15,514	8,806	6,708	4,403	279
Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	109,683	18,516	91,167	1,459	(824)
Total Terminals International, LLC	1,026,397	804,329	222,068	740,543	19,306
NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	-	-	-	-	-
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	407,633	177,868	229,765	33,435	25,777
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	453,725	416,846	36,879	163,501	22,635
에스비케이와스카사모투자 합자회사	175,717	16	175,701	-	6,039

(단위: 백만원)

구 분	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	1,628,233	1,271,901	356,332	309,810	25,194
㈜양산아이시디	54,725	51,999	2,726	10,874	35
한국국제터미널	19,545	17,090	2,455	42,196	2,307
코리아엘엔지트레이딩 ㈜	475,840	467,299	8,541	14,461	493
롯데부산신항로지스 ㈜	15,474	8,947	6,527	4,156	41
Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	116,654	20,414	96,240	926	(1,710)
Total Terminals International, LLC	1,100,743	889,819	210,924	955,967	202,795
NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	311	446	(135)	-	-
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	408,441	182,488	225,953	21,023	12,868
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	485,375	446,109	39,266	161,887	23,169

(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 관계기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	종류	금융기관	금 액	내 용
관계기업투자	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	BNY Mellon Corporate Trustee Services Ltd	74,286	ROTTERDAM WORLD GATEWAYB.V.의 차입금 담보
한국산업은행	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. 지분 사용제한 조건부 차입금 계약
Total Terminals International, LLC.	DNB Bank (UK) 등	-	Total Terminals International, LLC.의 차입금 담보
합계			74,286

18. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	설립국가	지분율(%)	당기말			전기말
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상해국제선박대리유한공사(*1)	중국	49	125	1,393	1,393	125	1,423	1,425
HMM Far East Co., Limited	홍콩	50	2,927	10,634	10,734	2,927	6,883	6,983
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD(*1)	베트남	49	311	861	862	311	768	768
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	중국	50	9,050	10,980	10,980	9,050	11,653	11,653
HMM-PSA Singapore Terminal(*1)(*2)	싱가포르	42	23,621	39,257	39,257	23,621	35,061	35,060
Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*3)	스페인	50	91,338	49,191	11,398	91,338	45,643	51,680
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	중국	50	340	1,381	1,381	340	1,125	1,126
HK DEPOT CO., LTD.(*4)	태국	50	408	1,379	1,379	-	-	-
합계			128,120	115,076	77,384	127,712	102,556	108,695

(*1) 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.가 보유하는 공동기업투자 주식입니다.(*3) 에이치티알헤시라스 주식회사가 보유하는 공동기업투자 주식입니다.(*4) 당기 중 신규로 지분을 취득하였으며, 종속기업인 HMM (THAILAND) CO.,LTD.가 보유하는 지분 1%를 포함한 지분율입니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	기초	취득	이익(손실) 중 지분	지분법자본변동	배당	손상(*)	당기말
상해국제선박대리유한공사	1,425	-	94	(5)	(121)	-	1,393
HMM Far East Co., Limited	6,983	-	2,984	767	-	-	10,734
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	768	-	520	12	(438)	-	862
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	11,653	-	427	(28)	(1,072)	-	10,980
HMM-PSA Singapore Terminal	35,060	-	5,377	1,261	(2,441)	-	39,257
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	51,680	-	992	2,557	-	(43,831)	11,398
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	1,126	-	937	(14)	(668)	-	1,381
HK DEPOT CO., LTD.	-	408	672	299	-	-	1,379
합계	108,695	408	12,003	4,849	(4,740)	(43,831)	77,384

(*) 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 공동기업에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. Total Terminal International Algeciras S.A.U.에 대하여 43,831백만원(할인율: 9.73%)의 손상을 인식하였습니다.(단위: 백만원)

전기	기초	처분	이익(손실) 중 지분	지분법자본변동	배당	손상	전기말
NETRUCK FRANZ CO., LTD.	5,518	(5,518)	-	-	-	-	-
상해국제선박대리유한공사	1,633	-	(23)	(9)	(176)	-	1,425
HMM Far East Co., Limited	4,770	-	3,413	43	(1,243)	-	6,983
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	636	-	419	18	(305)	-	768
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	11,995	-	1,294	(280)	(1,356)	-	11,653
HMM-PSA Singapore Terminal	30,603	-	4,895	2,317	(2,755)	-	35,060
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	63,940	-	1,160	286	-	(13,706)	51,680
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	730	-	778	(52)	(330)	-	1,126
합계	119,825	(5,518)	11,936	2,323	(6,165)	(13,706)	108,695

(3) 주요 공동기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
상해국제선박대리유한공사	3,833	990	2,843	5,274	196
HMM Far East Co., Limited	58,638	37,369	21,269	18,163	5,969
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	2,634	876	1,758	4,126	1,061
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	24,758	2,798	21,960	23,409	854
HMM-PSA Singapore Terminal	138,427	44,959	93,468	59,397	12,801
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	205,684	107,303	98,381	105,116	1,986
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	3,052	290	2,762	3,989	1,876
HK DEPOT CO., LTD.	3,412	654	2,758	4,772	1,373

(단위: 백만원)

구 분	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
NETRUCK FRANZ CO., LTD.	-	-	-	-	-
상해국제선박대리유한공사	4,065	1,160	2,905	5,265	10
HMM Far East Co., Limited	58,614	44,849	13,765	23,761	6,208
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	2,329	762	1,567	4,302	855
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	27,418	4,113	23,305	28,508	2,587
HMM-PSA Singapore Terminal	131,635	48,156	83,479	56,189	11,656
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	203,478	112,192	91,286	99,048	2,320
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	2,471	221	2,250	3,269	1,557

(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 공동기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	금융기관	금액	내용
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	Banco Sabadell S.A. 등	11,398	Total Terminal International Algeciras S.A.U.의 차입금 담보

19. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	기초금액	취득	정부보조금	대체(*1)	처분	감가상각비	손상차손(*2)	기타(*3)	기말금액
토지	1,419	-	-	-	-	-	-	25	1,444
건물	12,178	107	-	-	-	(515)	-	(12)	11,758
구축물	311	-	-	-	-	(19)	-	(2)	290
선박	2,777,278	-	-	1,996,609	(135)	(157,192)	(43,063)	167,150	4,740,647
차량운반구	210	71	-	-	(1)	(95)	-	3	188
공기구비품	578,225	3,334	(91)	54,635	(6,968)	(60,182)	(11)	10,128	579,070
기계장치	35,437	11,834	-	30,666	-	(6,965)	(413)	15	70,574
건설중인자산	810,357	2,004,180	-	(494,345)	-	-	-	(10,722)	2,309,470
기타의유형자산	440	1,650	-	610	-	(392)	-	160	2,468
합계	4,215,855	2,021,176	(91)	1,588,175	(7,104)	(225,360)	(43,487)	166,745	7,715,909

(*1) 당기 중 BBCHP로 용선 취득한 선박 6척의 선급용선료 155,978백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, 만기 및 조기 상환으로 소유권을 취득한 BBCHP 선박 15척 및 컨테이너의 장부금액 1,744,153백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부 문 및 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며 , 벌크선 박 유형자산에 대해 43,063 백만원의 손상차손을 인식 하였습니다 . 한편 , 회수가능액 추정시 평가대상 선박의 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통 해 공시된 정보(수준 2)를 활용하였으며 , 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5 년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용 하였습니다 . 평가 대상 컨테이너 부문의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 10.08% 이며 , 벌크 선박의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 9.0% 입니다 .(*3) 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(단위: 백만원)

전기	기초금액	취득	정부보조금	대체(*1)	처분	감가상각비	손상차손(*2)	손상차손환입(*2)	기타(*3)	기말금액
토지	1,327	-	-	-	-	-	-	-	92	1,419
건물	12,915	-	-	-	-	(528)	-	-	(209)	12,178
구축물	422	-	-	52	(128)	(26)	-	-	(9)	311
선박	2,199,097	-	-	495,184	-	(103,615)	(2,811)	7,044	182,379	2,777,278
차량운반구	328	8	-	-	(5)	(127)	-	-	6	210
공기구비품	435,354	9,801	(33)	161,927	(3,475)	(50,420)	(145)	-	25,216	578,225
기계장치	37,154	6,448	-	-	(3)	(7,978)	(2,479)	-	2,295	35,437
건설중인자산	571,637	502,632	-	(288,623)	-	-	-	-	24,711	810,357
기타의유형자산	509	63	-	-	(33)	(164)	-	-	65	440
합계	3,258,743	518,952	(33)	368,540	(3,644)	(162,858)	(5,435)	7,044	234,546	4,215,855

(*1) 전기 중 선박 사용권자산 356,450백만원과 컨테이너 기기 사용권자산 12,090백만원을 유형자산으로 대체하였습니다.(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며 , 벌크선박 유형자산에 대 해 2,811 백만원의 손상차손과 7,044 백만원의 손상 차손환입을 인식하였습니다 . 한편 , 회수가능액 추정시 평 가대상 선박의 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보(수준 2)를 활용하였으며 , 사용가치는 경영진이 승인 한 재무자료와 향후 5 년치의 재무예산에 근거하여 현금흐 름추정치를 사용하였습니다 . 평가 대상 벌크선박의 사용가 치 산정에 사용된 세전할인율은 10.68% 입니다 .(*3) 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

감가상각비 중 217,527백만원(전기: 157,234백만원)은 매출원가, 7,833백만원(전기: 5,624백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	구분	당기		전기
자본화이자율	금액	자본화이자율	금액
---	---	---	---	---	---
건설중인자산	특정목적차입금	7.05%	194	-	-
건설중인자산	일반차입금	8.08%	125,588	5.91%	33,895

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석40.(6) 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액		관련 계정과목	담보설정액	담보권자
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
유형자산 및사용권자산	1,806,348	3,538,372	리스부채(*1)	(*2)	한국산업은행 등
유형자산 및사용권자산	302,070	319,016	리스부채(*5)	(*5)	한국수출입은행 등
유형자산(*3)	87,270	149,714	장기차입금 등	34,408	KOREA TONNAGE INVESTMENT NO.89 COMPANY등
유형자산 및사용권자산(*4)	1,202,784	1,219,396	64,068	한국해양진흥공사

(*1) 당기말 선박금융 리스부채금액은 924,504백만원 (전기말:1,444,873백만원)입니다. (*2) 선박금융 관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 선박은 추가적으로 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있습니다. 동 LTV(담보안정비율) 유지 의무 미준수 시, 연결회사는 추가담보를 제공하거나 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 한편, 일부 선박금융 관련 SPC의 차입계약에는 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*3) 연결회사는 선박담보부 차입금에 대해 유형자산 87,270백만원을 담보제공하고 있습니다.(*4) 연결회사는 친환경설비 보증부대출에 대해 유형자산 및 사용권자산 1,202,784백만원을 담보제공하고 있습니다. (*5) 당기말 기기금융 리스부채 금액은 211,088백만원(전기말: 232,928백만원)입니다.

(4) 사용권자산

연결회사는 선박, 건물과 컨테이너 등을 리스하였으며 평균 잔여리스기간은 4년입니다. 연결회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.

당기과 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	건물	토지	구축물	선박	공기구비품	차량운반구	합계
기초	60,345	4,283	93,360	3,730,654	677,999	1,273	4,567,914
취득및재측정(*1)	14,383	99,544	-	486,892	15,939	773	617,531
감가상각비	(18,493)	(7,506)	(4,526)	(481,158)	(125,016)	(752)	(637,451)
손상차손(*2)	-	-	-	(4,157)	-	-	(4,157)
손상차손환입(*2)	-	-	-	4,525	-	-	4,525
대체(*3)	-	-	-	(1,584,850)	(3,325)	-	(1,588,175)
기타(*4)	2,384	(3,283)	1,684	(46,140)	12,820	160	(32,375)
기말	58,619	93,038	90,518	2,105,766	578,417	1,454	2,927,812

(*1) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정금액 226,696백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며, 벌크선박 사용권자산에 대해 4,157백만원의 손상차손 및 4,525백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 한편, 평가대상 선박의 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 평가 대상 컨테이너 부문의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 10.08% 이며, 벌크 선박의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 9.0% 입니다.(*3) 당기 중 BBCHP로 용선 취득한 선박 6척의 선급용선료 155,978백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, 만기 및 조기상환으로 소유권을 취득한 BBCHP 선박 15척 및 컨테이너의 장부금액 1,744,153백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(*4) 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(단위: 백만원)

전기	건물	토지	구축물	선박	공기구비품	차량운반구	합계
기초	65,234	8,815	71,243	3,993,204	725,366	999	4,864,861
취득및재측정(*1)	22,153	-	17,406	533,629	46,277	859	620,324
처분	-	-	-	(3,305)	-	-	(3,305)
감가상각비	(28,584)	(5,240)	(4,528)	(495,647)	(135,267)	(606)	(669,872)
손상차손(*2)	-	-	-	(12,508)	-	-	(12,508)
손상차손환입(*2)	-	-	-	12,355	-	-	12,355
대체(*3)(*4)	-	-	-	(552,158)	(12,091)	-	(564,249)
기타(*5)	1,542	708	9,239	255,084	53,714	21	320,308
기말	60,345	4,283	93,360	3,730,654	677,999	1,273	4,567,914

(*1) 리스부채의 재측정에 따른 조정액 7,014백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며, 벌크 선박 사용권자산에 대해 12,508백만원의 손상차손 및 12,355백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 한편, 평가 대상 선박의 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 벌크 선박의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 10.68% 입니다.(*3) VLCC 5척(Universal호)과 컨테이너 기기금융 1건(BOA)의 리스부채를 모두 상환 후, 매입선택권을 행사하여 유형자산으로 대체하였습니다.(*4) GS칼텍스 및 GS에너지와의 VLCC BBC 및 CVC 계약 관련, 사용권자산 195,708백만원을 금융리스채권으로 대체하였습니다.(*5) 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

사용권자산상각비 중 613,489백만원(전기: 642,663백만원)은 매출원가에, 23,962백만원(전기: 27,209백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	(637,451)	(669,872)
리스부채 이자비용	(121,123)	(293,799)
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	129,313	153,072
리스부채 조기상환수수료	(12,526)	-

당기 중 단기리스와 소액리스 관련한 지급액은 각각 244,960백만원(전기: 394,767백만원) 및 927백만원(전기: 2,375백만원) 입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,847,391백만원(전기: 3,533,702백만원)입니다.

(6) 당기와 전기 중 운용리스 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
1년 이내	169,299	127,153
1년 초과 5년 이내	268,633	166,536
5년 초과	171,673	78,605
합계	609,605	372,294

연결회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있으며, 상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

20. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합계
기초금액	30	1,971	36,835	3,848	1,526	44,210
취득	-	139	481	-	5,113	5,733
처분	-	-	-	(15)	-	(15)
상각액	-	(282)	(9,782)	(1)	-	(10,065)
대체	-	-	4,967	42	(4,967)	42
표시통화환산손익	(30)	38	900	63	(38)	933
기말금액	-	1,866	33,401	3,937	1,634	40,838

(단위: 백만원)

전기	영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합계
기초금액	30	2,086	36,697	3,800	-	42,613
취득	-	-	655	1,549	6,981	9,185
처분	-	-	(5)	(1,601)	-	(1,606)
상각액	-	(264)	(8,625)	-	-	(8,889)
손상차손	-	-	-	(10)	-	(10)
대체	-	-	5,455	(110)	(5,455)	(110)
표시통화환산손익	-	149	2,657	221	-	3,027
기말금액	30	1,971	36,834	3,849	1,526	44,210

무형자산상각비는 매출원가에 268백만원 (전기: 268백만원), 판매비와관리비에 9,797백만원(전기: 8,621백만원) 포함되었습니다.

21. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
매입채무	473,808	472,514
계약부채	8,864	2,893
미지급금	181,979	135,042
미지급비용	83,346	133,335
예수보증금	12,877	-
합계	760,874	743,784

22. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	차입처	만기일	연이자율(%)	금액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
일반대출	㈜하나은행(*2)	2026.06.30	1.00	4,440	5,920
㈜국민은행(*2)	2026.06.30	1.00	3,479	4,639
농협은행㈜(*2)	2026.06.30	1.00	7,668	10,224
㈜국민은행(*1)	2026.07.01	1.00	5,152	6,869
한국산업은행(*1)	2026.07.01	1.00	89,072	118,762
농협은행㈜(*1)	2026.07.01	1.00	7,126	9,502
㈜우리은행(*1)	2026.07.01	1.00	8,327	11,102
당좌대출	㈜신한은행(*2)	2026.06.30	1.00	2,400	3,200
㈜우리은행(*2)	2026.06.30	1.00	8,940	11,920
운영자금대출	한국산업은행	2026.06.30	2.00	882	1,176
장비차입금	한국산업은행	2026.06.30	1.00	3,294	4,316
2026.06.30	2.00	23,714	31,077
㈜신한은행	2025.04.22 ~ 2026.05.27	0.59~1.14	24,964	37,413
㈜하나은행	2028.11.14	3CD-0.091	7,697	5,160
선박담보차입	Korea Tonnage No.91 SHIPPING 등	2029.08.17~2029.08.24	3.25	34,408	38,025
농협은행㈜	5차 선가 인출일+7년	3M SOFR+1.80	16,950	-
Bank of America	5차 선가 인출일+12년	3M SOFR+1.48	6,866	-
합 계				255,379	299,305
차감: 유동성대체분				(64,884)	(64,674)
차감: 현재가치할인차금				(19,812)	(34,102)
차 감 계				170,683	200,529

(*1) 용선료 등에 대한 출자전환 및 조건변경 관련 차입금입니다.(*2) 2016년 7월 20 일에 체결된 경영정상화계획이행약정에 따라 2021년 6월 30일까지 원금상환이 유예되었으며, 2022년 6월 30일부터 5년간 원금분할상환되는 차입금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
182-1회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	26,880	35,840
182-2회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	2,160	2,880
182-3회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	3,360	4,480
183-1회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	8,640	11,520
183-2회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	930	1,240
183-3회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	1,440	1,920
184-1회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	31,680	42,240
184-2회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	3,101	4,134
184-3회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	5,280	7,040
185-1회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	23,040	30,720
185-2회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	2,610	3,480
185-3회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	2,966	3,955
187-1회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	24,480	32,640
187-2회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	3,866	5,154
188-1회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	32,250	43,000
188-2회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	4,830	6,440
합 계				177,513	236,683
차감: 유동성대체분				(47,735)	(51,895)
차감: 사채할인발행차금				(21,153)	(36,382)
차 감 계				108,625	148,406

23. 유동성장기부채

당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
장기차입금	75,471	71,495
할인발행차금	(10,587)	(6,821)
사채	59,171	59,171
사채할인발행차금	(11,436)	(7,276)
합계	112,619	116,569

24. 리스부채

연결회사는 선박, 건물과 컨테이너 등을 리스로 이용하고 있으며, 일부 선박 및 컨테이너에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	736,740	712,421	853,739	813,203
1년 초과 5년 이내	1,755,340	1,399,277	2,533,901	2,106,226
5년 초과	1,000,086	523,438	941,327	492,890
소 계	3,492,166	2,635,136	4,328,967	3,412,319
차감: 유동성대체	(712,421)		(813,203)
차감: 현재가치 조정금액	(857,030)		(916,648)
합 계	1,922,715		2,599,116

25. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	소송충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	기타단기충당부채(*3)	합계
기초	1,471	11,499	851	13,821
전입(환입)	(337)	(361)	1	(697)
지급	-	-	(638)	(638)
기타	11	1,785	664	2,460
기말	1,145	12,923	878	14,946
유동항목	1,145	3,868	878	5,891
비유동항목	-	9,055	-	9,055

(*1) 용대선분쟁, 화물클레임 등과 관련하여 연결회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액에 대한 소송충당부채입니다.(*2) 본사 사옥의 임차기간 만료 후 복구 의무 및 전기 이전 Total Terminal International Algeciras S.A.U 지분 매각관련 터미널 장비 하자보수 의무에 대한 복구충당부채입니다.(*3) 기타 과징금 관련 충당부채입니다.(단위: 백만원)

전기	손실부담충당부채	소송충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	기타단기충당부채(*3)	합계
기초	17,700	2,407	3,379	3,607	27,093
전입(환입)	(17,700)	(1,018)	8,014	894	(9,810)
지급	-	-	-	(3,650)	(3,650)
기타	-	82	106	-	188
기말	-	1,471	11,499	851	13,821
유동항목	-	1,471	4,593	851	6,915
비유동항목	-	-	6,906	-	6,906

(*1) 용대선분쟁, 화물클레임 등과 관련하여 연결회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액에 대한 소송충당부채입니다.(*2) 본사 사옥의 임차기간 만료 후 복구 의무 및 전기 이전 Total Terminal International Algeciras S.A.U 지분 매각관련 터미널 장비 하자보수 의무에 대한 복구충당부채입니다.(*3) 기타 과징금 관련 충당부채입니다.

26. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	150,912	114,105
사외적립자산의 공정가치(*)	(155,154)	(138,998)
재무상태표상 순확정급여부채	12,961	12,997
재무상태표상 순확정급여자산	(17,203)	(37,890)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 87백만원(전기말: 112백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	114,105	111,204
당기근무원가	14,530	13,009
이자비용	5,552	3,354
재측정요소
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	20,881	(14,241)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	10,882	8,958
- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	(57)	-
제도에서의 지급
- 급여의 지급	(14,690)	(7,511)
해외사업환산손익	(291)	(668)
기말	150,912	114,105

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	138,998	101,356
이자수익	7,924	3,702
재측정요소	(1,861)	(1,724)
사용자의 기여금	20,688	41,789
제도에서의 지급
- 급여의 지급	(10,666)	(6,150)
해외사업환산손익	71	25
기말	155,154	138,998

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)
---	---	---	---	---
정기예금	88,543	57.07	103,751	74.6
이율보증형보험	36,642	23.62	7,032	5.1
원리금보장형 ELB	21,212	13.67	28,102	20.2
현금및현금성자산	4,001	2.58	-	0.1
기타	4,756	3.06	113	-
합 계	155,154	100	138,998	100

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말
할인율	5.18~5.44	5.88~6.18
기대임금상승률	5.05~7.79	4.24~5.38

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1% 증가/감소	7.15% 감소/8.26% 증가
기대임금상승률	1% 증가/감소	8.29% 증가/7.30% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1~2년미만	2~3년미만	3~4년미만	4~5년미만	5년 이상	합계
급여지급액	15,639	13,500	13,698	12,263	11,756	190,527	257,383

확정급여채무의 가중평균만기는 6.79년~10.65년입니다.

27. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
예수보증금	1,276	1,263
장기미지급금	5,166	3,214
기타	15,607	22,231
합계	22,049	26,708

28. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	8,518	-	18,312	-
선수금	8,464	-	1,817	-
계약부채	302,292	-	330,345	-
장기종업원급여채무	-	692	-	672
기타	3,139	-	12,132	-
합 계	322,413	692	362,606	672

29. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액	자본금
보통주자본금	1,940,000,000	689,039,496	5,000원	3,445,197
전환우선주자본금	60,000,000	-	5,000원	-
합계	2,000,000,000	689,039,496		3,445,197

(단위: 백만원)

전기말	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액	자본금
보통주자본금	1,940,000,000	489,039,496	5,000원	2,445,197
전환우선주자본금	60,000,000	-	5,000원	-
합계	2,000,000,000	489,039,496		2,445,197

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	489,039,496	2,445,197	4,377,760
전기말	489,039,496	2,445,197	4,377,760
당기초	489,039,496	2,445,197	4,377,760
전환사채 및 신종자본증권 전환(*)	200,000,000	1,000,000	10,548
당기말	689,039,496	3,445,197	4,388,308

(*) 당기 중 제192회 전환사채와 제 193회 신종자본증권 보통주 전환으로 보통주식수가 각각 80.000.000주, 120,000,000주 증가하였습니다.

(3) 전환권 청구 및 신주인수권 행사로 인한 주식 발행

당기 중 전환권 청구 및 신주인수권 행사내역과 자본금 등의 증가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제 192회 전환사채의 보통주 전환내역
전환 청구일	전환청구금액	상장 주식수(주)	자본 전환
자본금	주식발행초과금
2023.10.19	400,000	80,000,000	400,000	4,220

(단위: 백만원)

제 193회 신주인수권부사채의 권리행사내역
권리 행사일	권리행사금액	상장 주식수(주)	자본 전환
자본금	주식발행초과금
2023.10.19	600,000	120,000,000	600,000	6,328

30. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,388,308	4,377,762
감자차익	44,454	44,454
기타자본잉여금	3,427	3,098
자기주식처분손실	(83,691)	(83,364)
합 계	4,352,498	4,341,950

31. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	132,637	73,803
미처분이익잉여금	10,756,417	10,554,946
합 계	10,889,054	10,628,749

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

32. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
장기투자자산평가손익	69,034	35,207
지분법자본변동	13,884	5,393
표시통화환산손익	984,640	646,750
해외사업장환산외환차이	3,638	(4,980)
신종자본증권(*)	1,679,875	2,679,875
기타의포괄손익	1,378	1,378
합 계	2,752,449	3,363,623

(*) 지배기업은 2017년에서 2020년 중 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다

구분	제195회 무보증 사모전환사채	제196회 무보증 사모전환사채	제197회 무보증 사모전환사채
발행금액	200,000백만원	660,000백만원	720,000백만원
만기	매 30년, 연장가능
금리	3%이며 5년 이후 금리 조정
이자	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음
전환권 및 신주인수권	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 6월 28일~ 2049년 5월 26일, 만기 연장시전환청구기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 10월 29일~ 2049년 9월 27일, 만기연장시 전환청구기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2021년 4월 24일~ 2050년 3월 22일, 만기 연장시전환청구기간도 연장

구분	제192회 무보증 사모전환사채(*)	제193회 무보증 신주인수권부사채(*)	제194회 신종자본증권(무기명식 무보증사채)
발행금액	400,000백만원	600,000백만원	100,000백만원
만기	매 30년, 연장가능
금리	3%이며 5년 이후 금리 조정
이자	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음
전환권 및 신주인수권	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2019년 10월 25일~ 2048년 9월 25일, 만기 연장시전환청구기간도 연장	행사가격 : 5,000원/주권리행사기간 : 2019년 10월 25일~ 2048년 9월 25일, 만기연장시 권리행사기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 5월 24일~ 2049년 4월 24일, 만기 연장시전환청구기간도 연장

(*) 2023년 10월 19일 채권자인 한국산업은행 및 해양진흥공사의 전환권 청구 및 신주인수권 행사가 발생하여 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석29 참조).

33. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익
기타수익	241,144	235,772
기간에 걸쳐 인식하는 수익
운송수익	6,365,528	15,661,545
대선수익	1,787,456	2,678,010
기타수익	6,841	7,443
소계	8,159,825	18,346,998
합계	8,400,969	18,582,770

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
진행중인 항차	302,292	330,345
판매인센티브	8,864	2,893
합계	311,156	333,238

당기말 현재 이행되지 않은 수행의무는 계약부채로 인식되어 있으며 모두 1년 이내에 이행될 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 진행중인 항차에 대한 계약부채는 기타유동부채에 302,292백만원(전기말 : 330,345백만원), 판매인센티브에 대한 계약부채는 매입채무및기타채무에 8,864백만원(전기말 : 2,893백만원) 인식되어 있습니다(주석 21, 28 참조).

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동 등	1,241,839	1,399,547
용선료	1,658,951	2,393,683
항비	637,732	561,503
화물비	2,064,259	1,889,915
기기비	581,334	595,450
종업원급여	492,681	527,610
감가상각비 등(*1)	872,876	841,619
터미널비	52,868	161,339
기타	213,659	262,747
합계(*2)	7,816,199	8,633,413

(*1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

35. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
급여	238,869	323,399
퇴직급여	7,172	14,447
대손상각비(환입)	(7,835)	6,002
광고선전비	2,461	2,430
지급수수료	17,036	17,966
전산비	12,314	12,551
복리후생비	36,754	32,248
감가상각비 등(*)	41,592	41,453
여비교통비	7,575	6,946
임차료	3,169	3,625
기타	30,985	33,431
합계	390,092	494,498

(*) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

36. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기	전기
기타수익	외환차익	81,274	108,023
외화환산이익	9,638	14,364
유형자산처분이익	3,078	6,616
유형자산손상차손환입	-	7,044
사용권자산손상차손환입	4,525	12,355
기타	16,288	37,015
합계	114,803	185,417
기타비용	외환차손	52,333	192,483
외화환산손실	9,020	17,032
기타의대손상각비	389	363
유형자산처분손실	279	338
유형자산손상차손	43,487	5,435
사용권자산손상차손	4,157	12,508
기부금	64,760	26,786
기타	4,134	17,389
합계	178,559	272,334

37. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
이자수익	658,766	294,408
외환차익	241,582	329,416
외화환산이익	190,434	464,704
배당금수익	445	445
파생상품평가이익	219,276	3,282
파생상품거래이익	225,840	763,310
당기손익인식금융자산평가이익	7,510	104,337
리스부채상환이익	23	24,785
장기투자자산처분이익	5,599	-
기타	-	4
합계	1,549,475	1,984,691

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
이자비용	158,375	371,935
파생상품평가손실	73,240	126,935
파생상품거래손실	88,112	126,832
외환차손	328,150	933,151
외화환산손실	117,920	8,049
금융수수료	29,602	44,821
리스부채상환손실	34	-
당기손익인식금융자산평가손실	65,127	7,664
기타	1,940	-
합계	862,500	1,619,387

38. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	111,431	49,720
전기법인세의 조정사항	(2,561)	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(14,164)	48,541
자본에 직접 반영된 이연법인세	(9,137)	29
법인세비용	85,569	98,290

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	1,054,261	10,215,426
적용세율에 따른 법인세수익	294,736	2,675,548
조정사항
해운소득 톤세적용효과	(291,758)	(2,711,429)
비과세수익	(22,350)	(8,320)
비공제비용	97,424	43,378
이연법인세 미인식효과	(66,503)	148,570
기타	74,020	(49,457)
법인세비용	85,569	98,290

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
장기투자증권평가손익	39,847	(9,205)	30,642	46,447	(11,240)	35,207
보험수리적손익	(294)	68	(226)	-	－	－

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산（부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	기초금액	증감	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세(*)
매출채권및기타채권	54	(25)	29
종속기업투자 등	(988)	31,474	30,486
장기투자자산	(1,115)	(43,557)	(8,125)
유형자산	5,136	1,654	6,790
무형자산	24	-	24
장기종업원급여채무	59	6	65
충당부채	8,503	(6,440)	2,063
외화평가조정	46,166	2	46,168
차입금 등	(891)	895	4
사용권자산 관련	12,065	(12,455)	(390)
기타	47,087	6,903	53,990
소계	116,100	15,004	131,104
세무상결손금	302,935	2,835	305,770
이연법인세 인식제외	218,244	1,494	219,738
이연법인세자산	9,559	4,068	6,397
이연법인세부채	(41,725)	13,510	(24,399)

(*) 당기 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하고 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하였으며, 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.(단위: 백만원)

전기	기초금액	증감	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세(*)
매출채권및기타채권	(1,572)	1,626	54
종속기업투자 등	(50,202)	65,384	15,182
장기투자자산	1,668	(2,783)	(1,115)
유형자산	5,335	(199)	5,136
무형자산	25	(1)	24
파생상품자산부채	17,983	32,035	50,018
장기종업원급여채무	3	56	59
충당부채	2,504	5,999	8,503
외화평가조정	46,166	-	46,166
차입금 등	(315)	(576)	(891)
사용권자산 관련	12,662	(597)	12,065
신종자본증권	(648,531)	29,479	(619,052)
기타	52,299	(5,212)	47,087
소계	(561,975)	125,211	(436,764)
세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
세무상결손금	309,444	(6,509)	302,935
이연법인세 인식제외	(506,199)	171,579	(334,620)
이연법인세자산	20,353	(10,794)	9,559
이연법인세부채	(1,244)	(40,481)	(41,725)

(*) 전기 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하고 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하였으며, 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 중요한 차감(가산)할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	비고
종속기업투자	131,975	126,680	처분하지 않을 예정, 미배당이익은 영구적으로 재투자 가정
기타	819,271	818,099	미래과세소득의 불확실
세무상결손금(*)	305,770	302,935	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다 .

구분	당기	전기
2024년	46,570	46,570
2025년	21,094	21,094
2026년	68,342	68,342
2027년	62,776	62,776
2028년	62,885	62,885
2029년	15,612	15,612
2035년	7,949	7,949
2036년	2,153	14,534
2037년	15,554	3,173
2038년	2,835	-

(6) 글로벌최저한세 (필라2) 의 영향글로벌 최저한세는 직전 4개연도 중 2개이상 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업이 소재한 국가에서 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.연결회사가 소재하고 있는 대한민국은 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 글로벌 최저한세를 적용하여야합니다.연결회사는 글로벌 최저한세 법률의 적용대상에 해당될 것으로 판단하고 있으나, 대한민국의 글로벌 최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 중 당기법인세비용에 영향은 없습니다. 또한, 연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌 최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.글로벌 최저한세 법률의 주된 영향을 받는 연결회사의 종속회사 소재 국가의 법률이 제정전이거나 구체적인 법령의 제정이 진행중이기 때문에, 보고기간종료일 현재 연결회사에 미칠 영향을 합리적으로 추정하기 어렵습니다. 연결회사와 각 종속회사는 각국의 세무 전문가들과 함께 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

39. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,천주)

구분	당기	전기
지배기업소유주지분(*1)	882,653	10,084,254
가중평균유통보통주식수(*2)	529,587	489,039
기본주당이익(단위:원)	1,667	20,621

(*1) 연결포괄손익계산서상 지배기업소유주지분 당기순이익에서 신종자본증권 수익분배금을 차감하였습니다.(*2) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

당기	기간	주식수	일수	적수
기초발행주식수	2023.01.01 ~ 2023.12.31	489,039,496	365	178,499,416,040
192회 사모전환사채	2023.10.19 ~ 2023.12.31	80,000,000	74	5,920,000,000
193회 신주인수권부사채	2023.10.19 ~ 2023.12.31	120,000,000	74	8,880,000,000
소계(①)				193,299,416,040
가중평균유통보통주식수(②〓(①/365))				529,587,441

(단위: 원,주)

전기	기간	주식수	일수	적수
기초발행주식수	2022.01.01 ~ 2022.12.31	489,039,496	365	178,499,416,040
소계(①)				178,499,416,040
가중평균유통보통주식수(②〓(①/365))				489,039,496

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 백만원,천주)

구분	당기	전기
기본주당이익 계산에 사용된 지배기업소유주지분	882,653	10,084,254
영구채 이자(*1)	64,603	62,400
희석주당이익 계산에 사용된 지배기업소유주지분	947,256	10,146,654
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2)	1,025,039	1,025,039
희석주당이익(단위:원)	924	9,899

(*1) 영구채 중 신주인수권부사채의 이자는 신주인수권리를 행사하여도 사채 권리가 소멸되지 않으므로 해당 이자비용은 희석주당이익 계산에 사용된 순이익에 반영되지 않습니다.(*2) 당기 및 전기 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(단위: 원,주)

당기	기간	주식수	일수	적수
가중평균유통보통주식수	2023.01.01 ~ 2023.12.31	529,587,441	365	193,299,416,040
192회 사모전환사채	2023.01.01 ~ 2023.10.18	80,000,000	291	23,280,000,000
193회 신주인수권부사채	2023.01.01 ~ 2023.10.18	120,000,000	291	34,920,000,000
194회 신종자본증권	2023.01.01 ~ 2023.12.31	20,000,000	365	7,300,000,000
195회 사모전환사채	2023.01.01 ~ 2023.12.31	40,000,000	365	14,600,000,000
196회 사모전환사채	2023.01.01 ~ 2023.12.31	132,000,000	365	48,180,000,000
197회 사모전환사채	2023.01.01 ~ 2023.12.31	144,000,000	365	52,560,000,000
소계(①)				374,139,416,040
가중평균유통보통주식수(②〓(①/365))				1,025,039,496

(단위: 원,주)

전기	기간	주식수	일수	적수
가중평균유통보통주식수	2022.01.01 ~ 2022.12.31	489,039,496	365	178,499,416,040
192회 사모전환사채	2022.01.01 ~ 2022.12.31	80,000,000	365	29,200,000,000
193회 신주인수권부사채	2022.01.01 ~ 2022.12.31	120,000,000	365	43,800,000,000
194회 신종자본증권	2022.01.01 ~ 2022.12.31	20,000,000	365	7,300,000,000
195회 사모전환사채	2022.01.01 ~ 2022.12.31	40,000,000	365	14,600,000,000
196회 사모전환사채	2022.01.01 ~ 2022.12.31	132,000,000	365	48,180,000,000
197회 사모전환사채	2022.01.01 ~ 2022.12.31	144,000,000	365	52,560,000,000
소계(①)				374,139,416,040
가중평균유통보통주식수(②〓(①/365))				1,025,039,496

40. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
주요주주(*)	한국산업은행, 한국해양진흥공사
공동기업	상해국제선박대리유한공사, HMM Far East Co., Limited, Shandong Hyundai Far East International Logistices Co., Ltd.Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co., TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD.HMM-PSA Singapore Terminal, Total Terminal International Algeciras S.A.U.TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD., HK Depot. Co., Ltd.
관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V., ㈜양산아이시디, 한국국제터미널, 코리아엘엔지트레이딩 ㈜,Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd., 롯데부산신항로지스 ㈜,Total Terminals International, LLC, 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사, 와스카 유한회사, 에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜, 에스비케이와스카사모투자 합자회사
기타	건조완료된 선박금융 관련 S PC, 기기금융 관련 SPC

(*) 연결회사에 유의적인 영향을 미치는 기업에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
공동기업	HMM Far East Co., Limited	18,833	191	26,172	906
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.(*1)	-	1,078	-	838
HMM-PSA Singapore Terminal	-	61,565	-	60,950
Total Terminal International Algeciras S.A.U.	-	10,650	-	8,105
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO.,LTD.	14	468	1,510	276
HK Depot. Co., Ltd.	-	118	-	-
소계		18,847	74,070	27,682	71,075
관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	347	34,898	316	29,195
㈜양산아이시디	-	30	-	30
한국국제터미널	-	2,987	-	1,147
코리아엘엔지트레이딩 ㈜	42,091	-	50,003	-
Total Terminals International, LLC	2,294	84,547	20,859	99,848
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	337	57,301	1,138	64,667
소계		45,069	179,763	72,316	194,887
주요주주	한국산업은행	-	12,465	-	45,754
한국해양진흥공사 (*2)	4,796	32,159	4,789	46,854
소계		4,796	44,624	4,789	92,608
합계		68,712	298,457	104,787	358,570

(*1) 해당 회사의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 해당 회사의 기기금융 관련 SPC가 포함되어 있습니다.

연결회사는 2021년에 대형컨테이너선(13,000TEU) 6척에 대한 선박건조계약을 한화오션 ㈜(구, 대우조선해양㈜) (건조선가 총액: USD 786,000천)와 체결하였습니다. 한편 동 계약과 관련하여 513,223백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다(주석 42 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---
공동기업	HMM Far East Co., Limited	2,423	-	3,641	-
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co. (*3)	-	88	-	50
HMM-PSA Singapore Terminal	-	6,524	-	4,155
Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*1)	11,946	7,643	12,154	212
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO.,LTD.	-	35	9	15
소계		14,369	14,290	15,804	4,432
관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.(*1)	6,593	1,428	6,145	1,244
한국국제터미널	-	356	-	74
Total Terminals International, LLC	59	376	-	5,347
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	9,879	7,478	10,783	9,246
소계		16,531	9,638	16,928	15,911
주요 주주	한국산업은행(*2)	-	115,129	-	155,213
한국해양진흥공사 (*1)(*4)	122,431	21,907	120,333	38,438
소계		122,431	137,036	120,333	193,651
합계		153,331	160,964	153,065	213,994

(*1) 해당 회사에 대한 대여금이 포함되어 있습니다. (*2) 해당 회사로부터의 차입금이 포함되어 있습니다. (*3) 해당 회사의 종속기업에 대한 채무잔액이 포함되어 있습니다. (*4) 해당 회사의 기기금융 관련 SPC가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	회사명	자금차입거래 : 상환	배당수취	배당지급
공동기업	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO.,LTD.	-	668	-
상해국제선박대리유한공사	-	121	-
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	1,072	-
TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD.	-	438	-
HMM-PSA Singapore Terminal	-	2,441	-
관계기업	에이치엠엠피에스에이신항만㈜	-	1,650	-
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	-	8,113	-
Total Terminals International, LLC	-	2,232	-
에스비케이와스카사모투자 합자회사	-	1,415	-
롯데부산신항로지스㈜	-	1	-
주요주주	한국산업은행	38,833	-	121,439
한국해양진흥공사	7,596	-	117,109

(단위: 백만원)

전기	회사명	자금차입거래 : 상환	배당수취
공동기업	상해국제선박대리유한공사	-	176
HMM Far East Co., Limited	-	1,243
TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	-	305
Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	1,356
HMM-PSA Singapore Terminal	-	2,755
TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	-	330
관계기업	Total Terminals International, LLC	-	4,359
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	-	3,208
에이치엠엠피에스에이신항만 ㈜	-	1,303
주요주주	한국산업은행 등	40,502	-

전기 이전에 주요 주주인 한국산업은행과 한국해양진흥공사에게 발행한 신종자본증권과 관련한 당기 수익분배금은 79,968백만원(전기: 32,714백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 한국산업은행에 투자한 현금성자산 및 장단기금융상품은 371,208백만원(전기말: 617,124백만원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석19.(3) 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액		관련 계정과목	담보설정액	담보권자
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
유형자산 및사용권자산	1,806,348	3,538,372	리스부채(*1)	(*2)	한국산업은행 등
유형자산 및사용권자산	302,070	319,016	리스부채(*5)	(*5)	한국수출입은행 등
유형자산(*3)	87,270	149,714	장기차입금 등	34,408	KOREA TONNAGE INVESTMENT NO.89 COMPANY 등
유형자산 및사용권자산(*4)	1,202,784	1,219,396	64,068	한국해양진흥공사

(*1) 당기말 선박금융 리스부채금액은 924,504백만원(전기말:1,444,873백만원)입니다.(*2) 선박금융 관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 선박은 추가적으로 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있습니다. 동 LTV(담보안정비율) 유지 의무 미준수 시, 연결회사는 추가담보를 제공하거나 차입금의 일부를 상환해야합니다. 한편, 일부 선박금융 관련 SPC의 차입계약에는 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*3) 연결회사는 선박담보부 차입금에 대해 유형자산 87,270백만원을 담보제공하고 있습니다.(*4) 연결회사는 친환경설비 보증부대출에 대해 유형자산 및 사용권자산 1,202,784백만원을 담보제공하고 있습니다. (*5) 당기말 기기금융 리스부채 금액은 211,088백만원(전기말: 232,928백만원)입니다.

당기말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 정기예금, 투자주식 등을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자의 지분 등과 관련된 약정을 체결하고 있습니다(주석9,17,18,42 참조).

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	거래내역	당기	전기
출자전환	한국해양진흥공사	192회 전환 및 193회 신주인수권 청구	507,716	-
출자전환	한국산업은행	192회 전환 및 193회 신주인수권 청구	507,716	-
출자	한국해양진흥공사	추가취득	191,150	24,796
출자	에스비케이와스카사모투자 합자회사	취득	57,905	-
출자	HK Depot CO., LTD.	취득	408	-
회수	에스비케이와스카사모투자 합자회사	출자금 환급	1,301	-
회수	NEO EXPRESS TRANSPORTATIONS, INC.	청산	-	-
출자	에이치엔엘트랜스 주식회사	취득	-	469
출자	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	추가취득	-	61,400
회수	Netruck Franz Co.,LTD.	청산	-	4,225

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증내역	제공받은 회사	여신제공기관	지급보증액
선박금융연대보증(*)	GAONGAON S.A. 외 7개 SPC	Standard Chartered Hong Kong	595,224

(*) 선박금융 관련하여 한국해양진흥공사가 SPC에 채무보증을 제공하고 있으며, 연결회사는 이에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(8) 에이치 엠엠피에스에이신항만 ㈜ 우선주식 관련 약정

연결회사는 관계기업인 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사가 에이치엠엠피에스에이신항만㈜ 우선주식 1,999,999주를 보유한 와스카 유한회사의 주식 100%를 매수함에 따라 2019년 1월 31일 변경된 주주간계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 향후 에이치엠엠피에스에이신항만㈜가 와스카 유한회사에 우선배당율(연 5.4%)에 따른 배당금 전액을 지급하지 못하거나 신주인수권부사채의 이자(연 12%)를 지급기일까지 지급하지 못하는 경우 연결회사는 해당 미지급배당금 및 미지급이자의 50%에 대해 조건부대여를 와스카 유한회사에 제공해야 합니다. 해당 약정에 따른 대여잔액 한도는 23,250백만원이며 대여기간은 2025년까지이고 이자율은 3%입니다. 한편, 연결회사가 에이치엠엠피에스에이신항만㈜와 체결한 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)은 2023년 12월31일까지 유효하며 TSA 계약의 주요 내용은 연간 물동량(1,200,000~1,400,000TEU) 보장 및 전년도 대비 일정 요율의 인상 등입니다. 동 TSA계약은 2023년 1월 중 일부 개정되었습니다. 주요 개정 내용은 연간 물동량 고려 시 연결회사의 얼라이언스 및 joint operation 파트너 물량 포함, 연결회사의 에이치엠엠피에스에이신항만㈜ 2021년~2025년 회계연도 세후순이익 135억원 보증 등 입니다.

(9) 다올KTB터미널인베스트일반사모투자신탁제41호 관련 약정

다올KTB터미널인베스트일반사모투자신탁제41호의 수익권자인 한국해양진흥공사와 연결회사는 2020년 10월 13일에 수익증권 풋, 콜 약정서를 체결하였습니다. 이에 따라 연결회사는 한국해양진흥공사가 보유한 31%의 수익증권을 매입할 권리(Call Option)를 보유하고 있었으며, 한국해양진흥공사는 연결회사에게 한국해양진흥공사가 보유하는 31%의 수익증권을 매도할 권리(Put Option)를 보유하고 있었습니다. 연결회사는 2023년 9월 21일 한국해양진흥공사가 보유한 31%의 수익증권에 대한 매입 옵션을 행사함에 따라 2023년 10월 6일 매입 대금을 납입하고 해당 수익증권 매입을 완료하였으며, 매입가액은 7,596백만원입니다. (10) Total Terminal International Algeciras S.A.U 관련 TSA 및 자금 보충 약정

연결회사는 2022년 11월 20일에 공동기업인 Total Terminal International Algeciras S.A.U와 2029년까지 유효한 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연간 물동량(0~300,000TEU)을 보장하고 있습니다. 보장 물동량 미충족시 계약상의 산정방식에 따라 관련 금액을 지급합니다. 또한 대주단과의 DSCR(Debt Service Coverage Ratio) 비율 준수 의무를 위하여 주주사에서 현금 부족분에 대하여 보충할 의무가 있습니다. 해당 TSA 및 DSCR 비율 준수 약정 내용에 따라 당기 중에 총 7,429백만원을 지급하였습니다.

(11) Container Terminal Service Agreement 관련 약정연결회사는 ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. 및 Total Terminals International, LLC.과 물동량 보장 조항이 포함된 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 연간 물동량을 보장하고 있으며, 보장 물동량 미충족시 계약상의 산정방식에 따라 관련 금액을 지급할 의무가 있습니다. 한편, 동 약정과 관련하여 당기말 현재 계상하고 있는 충당부채 금액은 없습니다.(12) 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급 되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
단기급여	2,112	1,175
퇴직급여	198	85

(13) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	지급액	당기말 리스부채	당기 이자비용
기타특수관계자	건조완료된 선박금융 관련 SPC(*)	985,315	924,504	82,006
기타특수관계자	기기금융관련 SPC	18,509	27,952	1,376
주요 주주	한국해양진흥공사	180,619	379,914	36,123

(*) 당기 중 건조완료된 선박금융 관련 SPC와 신규 체결한 BBCHP 용선 계약 6건에 따라 인식한 사용권자산은 498,440백만원이며 리스부채는 342,130백만원입니다.

(14) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증내역	제공자	여신제공기관	지급보증액
친환경 설비 관련 대출	한국해양진흥공사	㈜신한은행	24,964
친환경 설비 관련 대출	한국해양진흥공사	㈜하나은행	7,312
대여금 원금보증	한국해양진흥공사	-	116,887

41. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
조정항목	609,489	1,089,640
현금유출이 없는 비용 등의 가산	2,023,093	2,713,288
금융비용	862,500	1,619,387
영업활동에서 발생한 외화환산손실	9,020	17,032
법인세비용	85,569	98,290
감가상각비 등	872,876	841,619
퇴직급여	12,158	12,662
장기종업원급여	132	-
대손상각비(환입) 등	(7,835)	6,395
기타의대손상각비	389	-
지분법투자주식손상차손	185,767	84,784
지분법손실	-	24
유형자산처분손실	279	338
유형자산손상차손	43,487	5,435
사용권자산손상차손	4,157	12,508
무형자산처분손실	15	90
무형자산손상차손	-	10
충당부채전입액	(697)	(12,999)
기능통화환산효과 등	(44,724)	27,713
현금유입이 없는 수익 등의 차감	(1,599,205)	(2,099,131)
금융수익	(1,549,475)	(1,984,691)
영업활동에서 발생한 외화환산이익	(9,638)	(14,364)
기타의대손충당금환입	(390)	(30)
유형자산손상차손환입	-	(7,044)
사용권자산손상차손환입	(4,525)	(12,355)
유형자산처분이익	(3,078)	(6,616)
지분법이익	(32,040)	(72,490)
기타	(59)	(1,541)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	185,601	475,483
매출채권의 감소	197,529	1,038,326
미수금의 감소(증가)	(7,300)	5,986
선급금의 증가	(14,908)	(13,106)
선급비용의 감소(증가)	18,845	(7,876)
재고자산의 증가	(29,271)	(39,392)
금융리스채권의 감소	31,005	10,956
장기미수금의 증가	(96)	(350)
기타자산의 감소	19	2,858
매입채무의 증가(감소)	27,148	(66,441)
계약부채의 감소	-	(500,055)
미지급금의 증가	65,794	16,329
미지급비용의 증가(감소)	(31,389)	74,702
퇴직금의 지급	(14,690)	(7,512)
사외적립자산의 증가	(10,022)	(35,639)
기타부채의 감소	(47,063)	(3,303)

(2) 당기와 전기 중 투자활동 및 재무활동에서 생기는 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	499,312	294,077
사용권자산의 신규 취득	390,835	613,310
리스부채 재측정에 따른 사용권자산 증가	226,696	7,014
유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금	17,754	33,606
사용권자산의 유형자산 대체	1,744,153	368,540
전환권 청구 및 신주인수권 행사로 인한 자본 대체	1,015,431	-
유형자산의 사용권자산 대체	155,978	-
사용권자산의 금융리스채권 대체	-	195,708
차입금, 사채 및 리스부채 유동성 대체	1,466,181	2,875,848

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	재무활동으로 인한 부채			합계
리스부채	장기차입금	사채
---	---	---	---	---
기초	3,412,319	265,203	200,300	3,877,822
현금흐름	(1,466,973)	(45,504)	(59,170)	(1,571,647)
신규 및 재측정 리스	615,906	-	-	615,906
외환차이	73,884	1,521	-	75,405
비금융변동(*)	-	14,347	15,230	29,577
기말	2,635,136	235,567	156,360	3,027,063

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.(단위: 백만원)

전기	재무활동으로 인한 부채			합계
리스부채	장기차입금	사채
---	---	---	---	---
기초	5,264,990	313,966	240,739	5,819,695
현금흐름	(2,865,388)	(72,110)	(59,171)	(2,996,669)
신규 및 재측정 리스	612,579	-	-	612,579
외환차이	400,138	5,918	-	406,056
비금융변동(*)	-	17,429	18,732	36,161
기말	3,412,319	265,203	200,300	3,877,822

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

42. 우발부채와 약정사항

(1) 한도약정

당기말 현재 한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	한도약정	차입잔액
당좌차월	우리은행 등	11,340	11,340
일반대출 등	국민은행 등	15,587	15,587
합계		26,927	26,927

(2) 선박건조계약 등

① 연결회사가 체결한 건조중인 선박 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

계약체결일	선종	척수	총선가	건설중인자산장부가액	조선소
2021	대형컨테이너선	12	USD 1,574,760	1,063,721	현대중공업㈜, 한화오션㈜
2022	중소형컨테이너선	3	USD 106,500	82,995	㈜현대미포조선
2023	중형컨테이너선	9	USD 1,118,534	906,539	현대삼호중공업㈜, ㈜HJ중공업
2023	자동차운반선	3	USD 296,909	80,823	Guangzhou Shipyard International
2023	다목적선	4	USD 198,120	52,935	Huangpu Wenchong Shipbuling Co.,Ltd.
2023	자동차운반선	4	USD 479,800	93,222	Guangzhou Shipyard International

② 연결회사는 2022년 중 중소형컨테이너선(7,700TEU) 2척의 장기용선계약[Karpathos Shipping Corporation(총 용선료 USD 408,800천)]을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 당기말 지출된 금액은 없습니다. 한편, 해당 선박은 2024년 중 인도되어 2035년까지 용선 예정입니다.

(3) 장기해상운송계약

당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 장기해상운송계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	수송용도	호선명	척수
현대글로비스㈜	철광석	Global Pioneer 등	2
GS칼텍스㈜	원유	Universal Creator 등	4
GS칼텍스㈜(*)	원유	G.Dream 등	3

(*) 선주인 GS에너지㈜의 특수목적회사 선박금융을 위해 동 계약의 운임 계좌가 담보로 제공되었으며, 특수목적회사의 채무불이행이 없다면 연결회사는 해당 계좌를 사용함에 제한이 없습니다(한도: USD 564,203천).

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 또는 중재 중인 소송사건은 용대선분쟁, 화물클레임 등 총 44건(소송가액: USD 8,558천)입니다. 동 계류 또는 중재 중인 소송사건의 경우 소송 피소가액의 일부분이 보험으로 구상됩니다.

미 육상운송 협회(IMCC)는 연결회사를 포함한 OCEMA(OCEAN CARRIER EQUIPMENT MANAGEMENT ASSOCIATION, INC) 회원사 등을 상대로 불공정거래행위를 주장하며 미 연방해사위원회(FMC)에 제소하였고, 연결회사는 현재 대응 중에 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 미 연방해사위원회(FMC)의 조사 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 알 수 없습니다.

연결회사는 해외종속회사 직원에 의한 일부 적절히 승인되지 않은 매입채무 결제와 관련하여 당기말 현재 63,933백만원의 손실충당금을 계상하고 있으며, 동 금액을 회수하기 위한 법적절차를 진행 중입니다.

(5) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증내역(*1)	제공자	여신제공기관	지급보증액
선박관리업 영업보증 등	서울보증보험㈜	-	300
미주 지역 수출제품 COA	서울보증보험㈜	5,158
서유럽 지역 수출제품 COA	서울보증보험㈜	5,158
동유럽 지역 수출제품 COA	서울보증보험㈜	4,513
동남아 지역 수출제품 COA	서울보증보험㈜	1,934
THE A Contingency Fund	㈜하나은행(*2)	30,946
한국남부발전 용선계약	㈜하나은행(*2)	99
한국중부발전 용선계약	㈜하나은행(*2)	246

(*1) 특수관계자로부터의 지급보증 내역은 주석 40.(14) 참조(*2) 지급보증 총 한도는 7,940백만원 및 USD 26,880천입니다.

(6) 연결회사가 타인을 위해 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지급보증내역(*)	제공받은 회사	여신제공기관	지급보증액
용선선박이행보증	에이치라인해운 주식회사	Legenda Maritimes S.A.	15,312

(*) 특수관계자에 대한 지급보증 내역은 주석 40.(7) 참조

(7) HM M㈜ 경쟁력 강화 지원 및 상호협력을 위한 약정

지배기업은 경쟁력 강화를 위하여 한국해양진흥공사와 HMM㈜ 경쟁력 강화 지원 및 상호협력을 위한 약정서를 체결하였고, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
체결대상자	한국해양진흥공사, 에이치엠엠 주식회사
주요 내용	1. 총칙 - 목적 - 용어의 정의2. 경쟁력 강화 지원 내용 - 경쟁력 강화 지원 - 회사의 협조3. 경쟁력의 확보 - 경쟁력 확보를 위한 '회사'의 운영 - 자문기구 및 경영진추천위원회의 운영 - 협력관의 파견 - 사전협의 사항 - 경영계획 자료제출 - 임원 평가결과 제출 - 임원의 대우 - 경영개선4. 약정의 이행과 종료 - 약정의 이행점검 - 약정의 효력 - 약정의 종료 및 해지5. 기타 사항 - 약정내용의 변경 - 해석 - 관할법원 - 약정과 관련한 '공사'및 '회사'의 책임 - 기타
약정이행기간	2023년 12월 31일 ~ 2024년 12월 31일※ 단, 약정 종료일은 기간만료 1개월 전까지 어느 일방 당사자의 계약종료의 서면통지가 없는 경우에는 매 1년간 자동 연장

(8) Total Terminals International, LLC. 관련 약정

지배기업은 2017년 2월 1일자로 Total Terminals International, LLC(이하 "TTI")의 주식 및 HANJIN SHIPPING TEC, INC.의 주주대여금 20%를 총 USD 15,600천에 인수하였으며, Terminal Investment Ltd(이하 "TIL")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 지배기업이 보유한 TTI의 주식은 TTI 대주단에 질권이 설정되어 있습니다(주석17 참조).또한, 지배기업은 2020년 9월 28일 TTI의 타주주사인 TIL과 지배기업의 TTI주식 20 %에 대한 상호간의 풋/콜 옵션 부여에 대한 합의안을 체결하였습니다. 지배기업의 풋옵션 행사 가능 시기는 2023년에서 2030년, TIL의 콜옵션 행사 가능 시기는 2027년에서 2030년까지입니다. 풋옵션의 행사가는 인수가와 동일한 USD 15,600천이며, 콜옵션의 행사가는 인수가 USD 15,600천에 배당금액(2030년까지 TTI를 보유하였다면 수령할 수 있는 배당금액)을 가산한 금액입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 지배기업은 당기말 현재 파생상품자산 20,118백만원을 인식하고 있습니다.

(9) 디 얼라이언스 협력 계약 체결

연결회사는 2020년 4월 1일부로 Hapag-Lloyd(독일), ONE(일본) 및 Yang Ming (대만)이 회원사로 있는 디 얼라이언스의 정식 회원으로서, 북미 서안 및 동안 항로, 유럽 북구주 및 지중해 항로, 중동항로에서 공동운항 및 선복교환을 통해 협력하고 있습니다. 이를 통해 기항지 확대 및 비용절감을 기대하고 있으며, 본 계약으로 연결 회사는 2020년 4월 1일부터 2030년까지 총 10년간 협력할 예정입니다.

(10) 부산컨테이너터미널㈜ 관련 약정

연결회사는 부산컨테이너터미널㈜ 관련 출자자약정서에 따라 2017년 2월 중 75억원의 자본금 투입을 모두 완료하였습니다. 한편, 2017년 9월 중 재무출자자 자본 투입 및 2022년 3월 중 변경금융약정의 대출금 인출이 실행됨에 따라 연결회사가 보유한 부산컨테이너터미널㈜ 지분 5%에 대해 근질권이 설정되어 있으며(주석9 참조), 부산컨테이너터미널㈜가 대주에 대하여 부담하는 모든 채무의 이행을 완료할 때까지 연결회사는 자금보충의무 및 자금제공의무(총 400억원 한도)를 부담합니다. 또한, 연결회사는 '부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설사업'의 실시협약에 따른 준공시점 부산컨테이너터미널㈜의 총민간투자비 대비 자기자본비율을 준수하기 위하여 필요한 경우 그에 소요되는 금액에 대한 추가출자의무를 부담하고 있습니다. 한편 연결회사는 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 장기투자자산으로 계상되어 있는 동 지분증권의 공정가치평가 결과를 반영하여, 7,500백만원 전액을 장기투자자산평가손실으로 인식하였습니다(주석16 참조).

(11) Container Terminal Service Agreement 관련 약정

연결회사는 VIRGINIA INTERNATIONAL TERMINALS, LLC 등 9개 법인과 물동량 보장 조항이 포함된 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 연간 물동량을 보장하고 있으며, 보장 물동량 미충족시 계약상의 산정방식에 따라 관련 금액을 지급할 의무가 있습니다. 한편, 동 약정과 관련하여 당기말 현재 계상하고 있는 충당부채 금액은 없습니다.

43. 연결재무제표 재작성

(1) 전기오류의 성격연결회사는 당기 중 (가) 선박취득 관련 일반차입금 차입원가자본화, (나) 리스부채 이자 연결현금흐름표 활동 분류와 관련된 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 17일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(가)	① 오류 계정과목	유형자산, 이익잉여금, 기타자본구성요소, 매출원가, 금융비용
② 발생 경위	적격자산인 선박의 취득과 관련하여 일반차입금의 차입원가자본화가 추가 고려되지 않음.
③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제47기 유형자산 93,204백만원 과소계상, 이익잉여금 85,460백만원 과소계상, 기타자본구성요소 7,744백만원 과소계상
- (연결재무상태표) 제46기 유형자산 58,102백만원 과소계상, 이익잉여금 53,763백만원 과소계상, 기타자본구성요소 4,339백만원 과소계상
- (연결포괄손익계산서) 제47기 매출원가 2,198백만원 과소계상, 금융비용 33,895백만원 과대계상, 기타포괄손익 3,405백만원 과소계상
- (연결현금흐름표) 제47기 영업활동으로 인한 현금흐름 33,895백만원 과소계상, 투자활동으로 인한 현금흐름 33,895백만원 과대계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1023호 문단8, 14
(나)	① 오류 계정과목	영업활동으로 인한 현금흐름(이자의 지급), 재무활동으로 인한 현금흐름(리스부채 상환)
② 발생 경위	연결회사의 회계정책 상 연결현금흐름표에서 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있으나, 리스부채 관련 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류함.
③ 오류의 내용	- (연결현금흐름표) 제47기 영업활동으로 인한 현금흐름 270,692백만원 과대계상, 재무활동으로 인한 현금흐름 270,692백만원 과소계상
④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1007호 문단31, 기업회계기준서 제1116호 문단50

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위: 백만원)

과목	관련주석	2022년말(전기말)
이전보고금액	(가) 관련 수정금액	재작성 금액
---	---	---	---	---
비유동자산		11,693,351	93,204	11,786,555
유형자산	19	4,122,651	93,204	4,215,855
자산총계		25,973,455	93,204	26,066,659
이익잉여금	31	10,543,289	85,460	10,628,749
기타자본구성요소	32	3,355,879	7,744	3,363,623
자본총계		20,687,912	93,204	20,781,116

(단위: 백만원)

과목	관련주석	2021년말(전기초)
이전보고금액	(가) 관련 수정금액	재작성 금액
---	---	---	---	---
비유동자산		9,108,079	58,102	9,166,181
유형자산	19	3,200,641	58,102	3,258,743
자산총계		17,876,100	58,102	17,934,202
이익잉여금	31	780,591	53,763	834,354
기타자본구성요소	32	2,789,531	4,339	2,793,870
자본총계		10,358,294	58,102	10,416,396

② 연결포괄손익계산서

(단위: 백만원)

과목	관련주석	2022년
이전보고금액	(가) 관련 수정금액	재작성 금액
---	---	---	---	---
매출원가	19,34	(8,136,717)	(2,198)	(8,138,915)
영업이익		9,951,555	(2,198)	9,949,357
금융비용	7,37,41	(1,653,282)	33,895	(1,619,387)
법인세비용차감전순이익	38	10,183,729	31,697	10,215,426
당기순이익	31,39	10,085,439	31,697	10,117,136
기타포괄손익		569,962	3,404	573,366
당기총포괄손익		10,655,401	35,101	10,690,502
기본주당손익	39	20,556	65	20,621
희석주당손익	39	9,868	31	9,899

③ 연결자본변동표

(단위: 백만원)

과목	이전보고금액	(가) 관련 수정금액	재작성 금액
2022.01.01	10,358,294	58,102	10,416,396
당기순이익	10,085,439	31,697	10,117,136
기타포괄손익	569,962	3,404	573,366
총포괄손익	10,655,401	35,101	10,690,502
2022.12.31	20,687,912	93,204	20,781,116

④ 연결현금흐름표

(단위: 백만원)

과목	관련주석	2022년
이전보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	재작성 금액
---	---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름		11,318,868	33,895	(270,692)	11,082,071
당기순이익		10,085,439	31,697	-	10,117,136
조정항목	41	1,121,337	(31,697)	-	1,089,640
이자의 지급		(62,884)	33,895	(270,692)	(299,681)
투자활동으로 인한 현금흐름		(4,817,701)	(33,895)	-	(4,851,596)
유형자산 취득		(442,903)	(33,895)	-	(476,798)
재무활동으로 인한 현금흐름		(3,601,353)	-	270,692	(3,330,661)
리스부채 상환		(3,136,080)	-	270,692	(2,865,388)

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

에이치엠엠 주식회사독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 연결감사보고서는 에이치엠엠 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
\=======================================

에이치엠엠 주식회사
주주 및 이사회 귀중

연 결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 백봉준 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

연결회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
에이치엠엠 주식회사

연결내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엠엠 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1551135141051120--724598401441643,5582,565716726180---4,6963,495213832423725,2986,0551,4192,3835271,304--7,69910,1973111233865368,8568,6202,1353,1097071,304--12,39513,692

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2023.09.11 ~ 2023.09.2713 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023.07.10 ~ 2023.08.252062내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2023.04.17 ~ 2023.12.29701340내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가),중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.01.22 ~ 2024.02.0915124내부통제 감사(연말통제, 연중통제 update test 등)2024.02.14 ~ 2024.02.2381428내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.091부산연료유, 윤활유, 기부속2024.01.041본사유가증권, 회원권OOO-42023.05.11, 2023.08.10, 2023.11.10, 2024.03.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 11일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정 등22023년 08월 10일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 내부회계관리제도 감사 진행경과 등32023년 11월 10일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 내부회계관리제도 감사 및 핵심감사사항에 대한 진행경과, 그룹감사 개요, 감사인의 독립성 등42024년 03월 12일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 기말감사 진행 경과(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용