AI assistant
HMM CO.,LTD — Annual Report 2019
Mar 30, 2020
17073_rns_2020-03-30_228ca2e1-239b-44d3-8938-382ba0442fc9.html
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 3.4 현대상선(주) 00260082 100000000000 7160187 6069878 5513089 1428 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
현대상선주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------&cr &cr &cr 요약연결재무제표 &cr &cr 요약연결재무상태표 -----------------------------------------------&cr &cr 요약연결포괄손익계산서 -------------------------------------------
&cr 요약연결자본변동표 -----------------------------------------------
&cr 요약연결현금흐름표 ----------------------------------------------- &cr &cr 주석 ----------------------------------------------------
&cr참고자료&cr &cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ &cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 현대상선주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 19일 |
감사의견&cr
우리는 현대상선주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr
재무제표에 대한 주석 44.(7)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 동 주석에 기술된 바와 같이 연결회사는 해운업의 계속적인 침체로 인해 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 초과하고 거액의 영업손실과 누적결손을 계상하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 운영자금을 위해 영구채 2천7백억원, 투자자금 확보 및 재무구조 개선을 위한 자본확충 위해 영구채 2천억원 그리고 시설자금을 위해 영구채 4천9백억원을 각각 발행하고 주채권은행과 재무구조 개선을 위한 약정서를 체결하였습니다.&cr&cr한편, 연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 해운경기의 회복여부와 연결회사의 영업경쟁력 강화 등에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 경쟁력 제고방안 이행 약정 및 주채권은행과의 재무구조 개선 약정 등의 최종 결과에 따라서도 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터영향을 받지 아니합니다.
&cr 핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr핵심감사사항: 컨테이너 사업부의 손상검사&cr
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 3.(1) 및 19에서 설명하는 바와 같이 컨테이너 사업부의 회수 가능성을 측정하는 경영진의 판단 및 가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 경영진이 미래현금흐름 추정에 내재된 복잡성 때문에 상당한 판단을 내려야 하기 때문에 이사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 컨테이너 사업부에 대한 손상검사와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr &cr1) 우리는 경영진이 정한 현금창출단위의 적합성을 확인하였습니다.&cr2) 우리는 컨테이너 사업부의 미래현금흐름 측정에 사용된 다음의 주요 가정 또는 변수의 합리성을 확인하였습니다.
① 선박투입수와 운항노선을 고려한 운송물량과 운송수익
② 선박투입수와 운항노선을 고려한 운송비용
③ 사업계획 및 선박건조계약을 통한 자본적지출
④ 성장률과 할인율
3) 우리는 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수 및 외부전문가의적격성 및 독립성 확인하였습니다.
4) 우리는 내부 가치평가 전문가를 활용하여 사용가치를 추정하기 위해 사용된 현금흐름모형의 수학적인 정확성을 확인하였습니다
5) 우리는 과거 사업계획 대비 실적 비교를 통한 소급적 검토를 수행하였습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이있습니다&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
현대상선주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 현대상선주식회사 대표이사 배재훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 율곡로 194 |
| (전 화) | 02-3706-5114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제44기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제43기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 현대상선주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기말 | 제43기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 1,427,203 | 1,747,647 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,9,43 | 645,092 | 562,901 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,8,10,11,43 | 545,258 | 536,439 | ||
| 당기법인세자산 | 4,179 | 9,848 | |||
| 재고자산 | 12 | 135,256 | 131,521 | ||
| 유동성파생상품자산 | 6,7,13 | 1 | 7 | ||
| 금융리스채권 | 12,295 | - | |||
| 기타유동금융자산 | 7,10,15 | 12,710 | 317,033 | ||
| 기타유동자산 | 17 | 58,507 | 189,898 | ||
| 매각예정자산 | 16 | 13,905 | - | ||
| 비유동자산 | 5,732,984 | 2,373,793 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,10,11,43 | 259,028 | 181,909 | ||
| 장기투자자산 | 5,6,7,10,18 | 35,193 | 50,559 | ||
| 금융리스채권 | 5,7,14,43 | 30,357 | 12,637 | ||
| 공동기업투자 | 20 | 20,617 | 20,682 | ||
| 관계기업투자 | 19 | 252,403 | 243,320 | ||
| 유형자산 | 21 | 2,023,528 | 1,734,100 | ||
| 무형자산 | 23 | 91,533 | 77,409 | ||
| 사용권자산 | 21 | 2,961,009 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,10,15 | 41,443 | 46,543 | ||
| 기타비유동자산 | 17 | 11,892 | 59 | ||
| 이연법인세자산 | 41 | 5,981 | 6,575 | ||
| 자 산 총 계 | 7,160,187 | 4,121,440 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 1,683,674 | 1,105,603 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,7,8,24,43 | 582,455 | 504,830 | ||
| 충당부채 | 27 | 4,856 | 9,859 | ||
| 유동성장기부채 | 5,7,26,43 | 945,968 | 439,785 | ||
| 유동성파생상품부채 | 5,6,7,13 | - | 151 | ||
| 당기법인세부채 | 41 | 1,595 | 3,677 | ||
| 기타유동부채 | 30 | 148,800 | 147,301 | ||
| 비유동부채 | 4,386,204 | 1,976,166 | |||
| 장기차입금 | 5,7,25,43 | 1,007,038 | 430,009 | ||
| 사채 | 5,7,25,43 | 529,065 | 523,851 | ||
| 충당부채 | 28 | 23,989 | 17,772 | ||
| 리스부채 | 5,7,27,43 | 2,786,787 | 952,501 | ||
| 순확정급여부채 | 28 | 9,285 | 14,810 | ||
| 파생상품부채 | 5,6,7,13 | 5,197 | 14,969 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,7,30,43 | 19,990 | 17,024 | ||
| 기타비유동부채 | 29 | 1,099 | 1,036 | ||
| 이연법인세부채 | 40 | 3,754 | 4,194 | ||
| 부 채 총 계 | 6,069,878 | 3,081,769 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 1,089,015 | 1,038,495 | |||
| 자본금 | 31 | 1,592,050 | 1,578,318 | ||
| 기타불입자본 | 32 | 1,525,901 | 1,528,271 | ||
| 결손금 | 33 | (4,477,062) | (3,589,285) | ||
| 기타자본구성요소 | 34 | 2,448,126 | 1,521,191 | ||
| 비지배지분 | 1,294 | 1,176 | |||
| 자 본 총 계 | 1,090,309 | 1,039,671 | |||
| 부채및자본총계 | 7,160,187 | 4,121,440 |
별첨 주석은 본 연 결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 현대상선주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기 | 제43기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,36,43 | 5,513,089 | 5,222,124 | ||
| 매출원가 | 37,43 | (5,517,219) | (5,498,944) | ||
| 매출총손실 | (4,130) | (276,820) | |||
| 판매비와관리비 | 37,38 | (295,564) | (281,836) | ||
| 영업손실 | 4 | (299,694) | (558,656) | ||
| 기타수익 | 39 | 275,763 | 136,625 | ||
| 기타비용 | 39 | (227,144) | (301,757) | ||
| 금융수익 | 40 | 82,629 | 146,863 | ||
| 금융비용 | 40 | (419,462) | (210,554) | ||
| 공동기업 및&cr 관계기업투자손익 | 19,20 | 1,193 | 8,587 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (586,715) | (778,892) | |||
| 법인세비용 | 40 | (3,120) | (11,671) | ||
| 당기순손실 | (589,835) | (790,563) | |||
| 기타포괄손익 | (22,455) | (17,229) | |||
| 당기손익으로 재분류되지&cr않는 항목 | (28,862) | (22,943) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 3,003 | (3,319) | |||
| 표시통화환산손익 | (22,372) | (18,177) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 29 | 4,934 | (1,445) | ||
| 관계기업 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 중 지분해당액 | 19,20 | (14,427) | (2) | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되는 항목 | 6,407 | 5,714 | |||
| 지분법자본변동 | 19,20 | 680 | 2,428 | ||
| 해외사업환산손익 | 5,727 | 3,286 | |||
| 당기총포괄손익 | (612,290) | (807,792) | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (589,927) | (790,739) | |||
| 비지배지분 | 90 | 176 | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (612,482) | (807,995) | |||
| 비지배지분 | 191 | 203 | |||
| 지배기업지분에 대한&cr주당손익(단위:원) | 41 | ||||
| 기본주당손익 | (3,353) | (4,139) | |||
| 희석주당손익 | (3,353) | (4,139) |
별첨 주석은 본 연결재 무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 현대상선주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업&cr소유주지분 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(보고금액) | 1,568,318 | 1,528,161 | (2,718,014) | 516,344 | 894,809 | 2,111 | 896,920 |
| 회계기준변경효과 | - | - | (59,116) | 20,659 | (38,457) | - | (38,457) |
| 수정 후 재작성 된 금액 | 1,568,318 | 1,528,161 | (2,777,130) | 537,003 | 856,352 | 2,111 | 858,463 |
| 당기총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (790,739) | - | (790,739) | 176 | (790,563) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산평가손익 | - | - | - | (3,319) | (3,319) | - | (3,319) |
| 공동기업및관계기업투자평가 | - | - | (2) | 2,428 | 2,426 | - | 2,426 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 3,257 | 3,257 | 29 | 3,286 |
| 표시통화환산손익 | - | - | - | (18,177) | (18,177) | - | (18,177) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (1,445) | - | (1,445) | (2) | (1,447) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 10,000 | (48) | - | - | 9,952 | - | 9,952 |
| 신종자본증권 발행 | - | - | - | 999,999 | 999,999 | - | 999,999 |
| 신종자본증권 수익분배금 | - | - | (19,969) | - | (19,969) | - | (19,969) |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (158) | (158) |
| 기타 | - | 158 | - | - | 158 | (980) | (822) |
| 2018.12.31 | 1,578,318 | 1,528,271 | (3,589,285) | 1,521,191 | 1,038,495 | 1,176 | 1,039,671 |
| 2019.1.1(보고금액) | 1,578,318 | 1,528,271 | (3,589,285) | 1,521,191 | 1,038,495 | 1,176 | 1,039,671 |
| 회계기준변경효과 | - | - | (233,889) | - | (233,889) | - | (233,889) |
| 수정 후 재작성 된 금액 | 1,578,318 | 1,528,271 | (3,823,174) | 1,521,191 | 804,606 | 1,176 | 805,782 |
| 당기총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (589,927) | - | (589,927) | 90 | (589,837) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 3,003 | 3,003 | - | 3,003 |
| 공동기업및관계기업투자평가 | - | - | (14,427) | 680 | (13,747) | - | (13,747) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 5,626 | 5,626 | 101 | 5,727 |
| 표시통화환산손익 | - | - | - | (22,372) | (22,372) | - | (22,372) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 4,935 | - | 4,935 | (1) | 4,934 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 신종자본증권 발행 | - | - | - | 959,998 | 959,998 | - | 959,998 |
| 신종자본증권 상환 | (20,000) | (20,000) | (20,000) | ||||
| 신종자본증권 수익분배금 | - | - | (54,469) | - | (54,469) | - | (54,469) |
| 전환권 행사 | 13,732 | (2,363) | - | - | 11,369 | - | 11,369 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (72) | (72) |
| 기타 | - | (7) | - | - | (7) | - | (7) |
| 2019.12.31 | 1,592,050 | 1,525,901 | (4,477,062) | 2,448,126 | 1,089,015 | 1,294 | 1,090,309 |
별첨 주석은 본 연결재무 제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 현대상선주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기 | 제43기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 399,331 | (416,902) | |||
| 당기순손실 | (589,836) | (790,563) | |||
| 조정항목 | 42 | 1,010,627 | 408,390 | ||
| 이자의 수취 | 12,148 | 6,413 | |||
| 이자의 지급 | (34,411) | (37,185) | |||
| 배당금의 수취 | 2,695 | 139 | |||
| 법인세의 환급 | (1,892) | (4,096) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (877,197) | (672,787) | |||
| 유형자산 취득 | (1,082,603) | (320,115) | |||
| 무형자산 취득 | (19,342) | (708) | |||
| 유형자산 처분 | 6,172 | 40,983 | |||
| 무형자산 처분 | 3,689 | 2,366 | |||
| 투자부동산 처분 | - | 33,731 | |||
| 금융상품 취득 | (13,317) | (360,382) | |||
| 금융상품 처분 | 309,649 | 18,366 | |||
| 장기투자자산 취득 | - | (1,942) | |||
| 장기투자자산 처분 | - | 1,950 | |||
| 공동기업 및 관계기업투자 취득 | - | (127,273) | |||
| 공동기업 및 관계기업투자 처분 | 49,993 | 728 | |||
| 종속기업 취득 순현금유출 | (52,771) | (852) | |||
| 대여금 회수 | 2,976 | 7,407 | |||
| 대여금 증가 | (63,249) | (1,918) | |||
| 보증금 회수 | - | 8,237 | |||
| 보증금 증가 | (18,414) | (584) | |||
| 기타투자자산 취득 | 43 | - | |||
| 기타투자자산 처분 | (23) | 199 | |||
| 매각예정자산 처분 | - | 27,020 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 572,850 | 987,385 | |||
| 유상증자 | - | 9,982 | |||
| 신종자본증권의 발행 | 939,998 | 999,999 | |||
| 신종자본증권 수익분배금 지급 | (54,469) | (19,969) | |||
| 차입금 증가 | 618,785 | 168,601 | |||
| 차입금 상환 | (29,235) | (91,422) | |||
| 사채 상환 | (89,502) | (43,261) | |||
| 금융리스부채 증가 | - | 72,921 | |||
| 금융리스부채 상환 | (812,993) | (109,836) | |||
| 연결자본거래로 인한 현금유출 | 1 | (159) | |||
| 예수보증금 증가 | 267 | 778 | |||
| 예수보증금 감소 | (62) | (240) | |||
| 정부보조금 증가 | - | 22 | |||
| 정부보조금 감소 | (385) | (31) | |||
| 기타재무활동으로 인한 현금유출 | 445 | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 94,984 | (102,304) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 562,901 | 676,365 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (12,793) | (11,160) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 645,092 | 562,901 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 현대상선주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr
1.1 지배기업의 개요&cr&cr지배기업은 1976년 3월 25일 해운업 등을 목적으로 설립되어 주로 컨테이너선 및 유조선 등에 의한 해운업 등을 영위하고 있으며, 1995년 10월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,592,050백 만원이며, 당기말 현재 주요주주인 한국산업은행 등채권자협의회의 지분율은 17.32 %입니다.&cr &cr1.2 종속기업의 현황&cr &cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|
| 현대해양서비스㈜ | 100 | 한국 | 12월 | 운송지원서비스업 |
| ㈜현대상선퍼시픽 | 100 | 한국 | 12월 | 운송지원서비스업 |
| Total Terminal International Algeciras S.A.U. | 100 | 스페인 | 12월 | 터미널하역업 |
| 에이치티알헤시라스 주식회사 | 100 | 한국 | 12월 | 금융업 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (AMERICA), INC. | 100 | 미국 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI AMERICA SHIPPING AGENCY, INC. | 100 | 미국 | 12월 | 해운대리점 |
| WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC. | 100 | 미국 | 12월 | 터미널하역업 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (JAPAN) CO.,LTD. | 100 | 일본 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SINGAPORE) PTE LTD. | 100 | 싱가포르 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (EUROPE) LIMITED | 100 | 영국 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (HONG KONG) LIMITED | 100 | 홍콩 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI OCEAN PIONEER SHIPPING AGENCY CO.,LTD. | 100 | 대만 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (CHINA) CO.,LTD. | 100 | 중국 | 12월 | 해운대리점 |
| CHENGDU HYUNDAI MERCHANT MARINE DOCUMENTATIONSERVICE CO.,LTD. | 100 | 중국 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (THAILAND) CO.,LTD.(*1) | 48 | 태국 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) GMBH & CO. KG | 100 | 독일 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) MANAGEMENT GMBH | 100 | 독일 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (NETHERLANDS) B.V. | 100 | 네덜란드 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (TAIWAN) CO.,LTD. | 100 | 대만 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (MALAYSIA) SDN.,BHD. | 100 | 말레이시아 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (BELGIUM) N.V. | 99.99 | 벨기에 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (FRANCE) S.A. | 99.99 | 프랑스 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (INDIA) PVT.LTD. | 99.99 | 인도 | 3월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SCANDINAVIA) AB | 100 | 스웨덴 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (VIETNAM) CO.,LTD. | 100 | 베트남 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (ITALY) SRL | 100 | 이탈리아 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (RUSSIA) LLC. | 75 | 러시아 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (U.A.E.) LLC.(*1) | 49 | 아랍에미레이트 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE AUSTRALIA PTY.,LTD. | 100 | 호주 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(VLADIVOSTOK) CO.,LTD. | 100 | 러시아 | 12월 | 해운대리점 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(PHILIPPINES) CO.,LTD. | 65 | 필리핀 | 12월 | 해운대리점 |
| MMT(*2) | 100 | 한국 | 12월 | 금융업 |
| 건조중인선박금융관련SPC 등(*3) | - | 파나마 등 | 12월 | 금융업 |
(*1) 지배기업은 해당기업의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 해당 기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당기업에 대한 실질적인 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*2) 보고기간종료일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 4개 의 특정금전신탁(MMT)을 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*3) 소유지분율이 과반수가 아니지만 회사가 해당 특수목적기업에 대한 실질적인 힘이 있으며 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
상기 지분율은 연결회사가 보유한 모든 지분율을 합산한 것입니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약
&cr 연결대상 종속기업의 보 고기간 말 요약재무상태와 각 회계 기간 의 요약손익의 내역은 다음과 같습니 다(단 위:백만원) .
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대해양서비스㈜ | 30,759 | 11,132 | 19,627 | 27,247 | 3,409 |
| ㈜현대상선퍼시픽 | 76,686 | 456,774 | (380,088) | 33,633 | (21,077) |
| Total Terminal International Algeciras S.A.U. | 177,443 | 105,434 | 72,009 | 96,646 | 5,347 |
| 에이치티알헤시라스 주식회사 | 58,884 | - | 58,884 | - | (7) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (AMERICA), INC.(*1) | 146,548 | 94,196 | 52,352 | 141,512 | (3,479) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (JAPAN) CO.,LTD. | 4,357 | 3,922 | 435 | 6,666 | (170) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SINGAPORE) PTE LTD. | 9,651 | 2,314 | 7,337 | 8,558 | 167 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (EUROPE) LIMITED | 7,401 | 6,195 | 1,206 | 11,396 | 191 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (HONG KONG) LIMITED | 4,620 | 1,355 | 3,265 | 4,916 | 105 |
| HYUNDAI OCEAN PIONEER SHIPPING AGENCY CO.,LTD. | 5,222 | 5,354 | (132) | 3,302 | (21) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (CHINA) CO.,LTD.(*2) | 40,675 | 25,964 | 14,711 | 22,666 | 1,261 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (THAILAND) CO.,LTD. | 1,776 | 756 | 1,020 | 2,917 | 12 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) GMBH & CO.KG(*3) | 7,240 | 4,677 | 2,563 | 9,083 | 327 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (NETHERLANDS) B.V. | 2,156 | 1,337 | 819 | 5,663 | 118 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (TAIWAN) CO.,LTD. | 1,335 | 1,026 | 309 | 1,711 | (52) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (MALAYSIA) SDN.,BHD. | 3,847 | 3,322 | 525 | 1,831 | 132 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (BELGIUM) N.V. | 940 | 647 | 293 | 2,783 | 54 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (FRANCE) S.A. | 2,419 | 1,843 | 576 | 3,406 | - |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (INDIA) PVT.LTD. | 23,773 | 16,647 | 7,126 | 15,462 | 2,896 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SCANDINAVIA) AB | 1,247 | 638 | 609 | 1,046 | (11) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (VIETNAM) CO.,LTD. | 9,684 | 9,087 | 597 | 2,316 | (8) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (ITALY) | 1,810 | 1,425 | 385 | 2,610 | 37 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (RUSSIA) LLC. | 418 | 187 | 231 | 324 | 19 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (U.A.E.) LLC. | 3,548 | 2,677 | 871 | 5,586 | 163 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE AUSTRALIA PTY.,LTD. | 2,678 | 1,483 | 1,195 | 2,665 | (85) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(VLADIVOSTOK) CO.,LTD. | 1,276 | 874 | 402 | 1,576 | 23 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(PHILIPPINES) CO.,LTD. | 1,030 | 282 | 748 | 1,103 | (12) |
(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 손자회사인 HYUNDAI AMERICA SHIPPING AGENCY, INC., WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.&cr(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HYUNDAI MERCHANT MARINE DOCUMENTATION SERVICE CO.,LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.&cr(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) MANAGEMENT GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해영선박㈜(*4) | 10,823 | 5,925 | 4,898 | 6,581 | 364 |
| 현대해양서비스㈜ | 22,264 | 7,951 | 14,313 | 24,093 | 3,834 |
| ㈜현대상선퍼시픽 | 20,762 | 372,060 | (351,298) | 30,809 | (24,430) |
| Total Terminal International Algeciras S.A.U. | 168,619 | 102,866 | 65,753 | 91,985 | 8,643 |
| 에이치티알헤시라스 주식회사 | 58,891 | - | 58,891 | - | 3 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (AMERICA), INC.(*1) | 70,208 | 16,314 | 53,894 | 131,065 | (637) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (JAPAN) CO.,LTD. | 3,664 | 2,873 | 791 | 6,054 | (144) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SINGAPORE) PTE LTD. | 7,534 | 432 | 7,102 | 8,146 | 268 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (EUROPE) LIMITED | 3,468 | 2,523 | 945 | 11,186 | 200 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (HONG KONG) LIMITED | 3,491 | 456 | 3,035 | 4,829 | 111 |
| HYUNDAI OCEAN PIONEER SHIPPING AGENCY CO.,LTD. | 3,811 | 3,916 | (105) | 3,209 | 263 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (CHINA) CO.,LTD.(*2) | 38,562 | 25,333 | 13,229 | 24,716 | 478 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (THAILAND) CO.,LTD. | 1,315 | 421 | 894 | 2,646 | 76 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) GMBH & CO. KG (*3) | 4,437 | 2,231 | 2,206 | 8,759 | 246 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (NETHERLANDS) B.V. | 1,261 | 569 | 692 | 5,096 | 113 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (TAIWAN) CO.,LTD. | 3,258 | 2,913 | 345 | 1,721 | (165) |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (MALAYSIA) SDN.,BHD. | 603 | 228 | 375 | 1,743 | 49 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (BELGIUM) N.V. | 1,174 | 938 | 236 | 2,524 | 36 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (FRANCE) S.A. | 1,604 | 1,036 | 568 | 3,687 | 65 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (INDIA) PVT.LTD. | 21,296 | 15,505 | 5,791 | 10,296 | 2,910 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (SCANDINAVIA) AB | 989 | 365 | 624 | 1,206 | 31 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (VIETNAM) CO.,LTD. | 11,923 | 11,340 | 583 | 2,148 | 44 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (ITALY) SRL | 1,621 | 1,277 | 344 | 2,505 | 34 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (RUSSIA) LLC. | 366 | 184 | 182 | 339 | 5 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE (U.A.E.) LLC. | 3,987 | 3,172 | 815 | 4,335 | 128 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE AUSTRALIA PTY.,LTD. | 1,851 | 606 | 1,245 | 1,576 | 131 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(VLADIVOSTOK) LLC | 1,119 | 794 | 325 | 1,447 | 3 |
| HYUNDAI MERCHANT MARINE(PHILIPPINES) CO.,LTD. | 829 | 116 | 713 | 1,022 | (8) |
(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 손자회사인 HYUNDAI AMERICA SHIPPING AGENCY, INC., WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.&cr(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HYUNDAI MERCHANT MARINE DOCUMENTATION SERVICE CO.,LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.&cr(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) MANAGEMENT GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.&cr(*4) 해당 회사는 당기 중 현대해양서비스㈜로 흡수합병 되었습니다.
&cr1.4 연결대상 범위의 변동&cr&cr당기 중 해영선박㈜이 현대해양서비스㈜로 흡수합병 되었습니다. &cr&cr2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택 국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr
2.2 회계정책의 변경과 공시 &cr
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '2.41 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결회사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제 2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 연결회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 연결회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 연결회사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결회사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스제공자의 내재이자율은 6.07%, 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 10.86%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| 구 분 | 금 액 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 3,197,738 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 173,698 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 494 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 173,204 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 3,024,040 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 2,127,890 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | 1,084,424 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 3,212,314 |
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 1,861,842백만원 및 2,127,890백만원 인식하였습니다. 차이 금액 중 233,889 백만원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
연결회사는 동 제·개정사항이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr2.3 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr(2) 관계기업&cr
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr
2.4 회계정책&cr&cr요 약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 한편, 연결회사는 전 4분기 중 수익인식과 관련하여 추가적인 회계정책변경이 존재하였으며,그 결과 비교표시된 요약분기연결자본변동표에는 전 4분기 회계정책효과 금액이 반영되어 있습니다.&cr
2.4.1 리스&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2.5 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화&cr &cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 미국달러화이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr (2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(3) 표시통화로의 환산&cr &cr연결회사는 기능통화를 적용한 재무제표를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr &cr - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율&cr - 수익과 비용은 해당 거래일의 환율&cr - 자본은 역사적 환율&cr - 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식&cr&cr
2.6 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr(1) 금융자산의 분류 및 측정
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익ㆍ유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr
(2) 손상 &cr
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&crㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr
2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&crㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr (3) 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr (4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.7 파생상품&cr
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr2.8 재고자산&cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr
2.9 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)&cr
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr
2.10 유형자산&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
선박의 사용가능기간 중 정기적으로 이루어지는 종합검사, 분해수리와 관련된 입거수리비(Dry docking cost) 등이 별개의 감가상각 대상자산으로 인식될 수 있습니다. 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높으며, 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고 있으며, 다음 입거수리까지의 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 50년 |
| 구축물 | 8~ 33년 |
| 선박 | 5~25년 |
| 차량운반구 | 3~25년 |
| 공기구비품 | 2~18년 |
| 기계장치 | 3~ 33년 |
| 기타의 유형자산 | 5 ~ 33년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.11 차입원가&cr
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. &cr
2.12 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr 2.13 무형자산&cr
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 사용권 | 30년 |
| 소프트웨어 | 1~6년 |
| 기타의무형자산 | 6~20년 |
2.14 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
2.15 비금융자산의 손상&cr
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr 2.16 금융부채&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료
&cr에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.17 충당부채&cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr 2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
&cr
&cr2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr &cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며 , 동 시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr2.19 종업원급여&cr
(1) 퇴직급여&cr &cr 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr (2) 기타장기종업원급여 &cr &cr연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr &cr (3) 해고급여 &cr &cr해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.
&cr2.20 수익인식&cr
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr(1) 용역의 제공 &cr &cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr연결회사는 해상운송용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다.경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.&cr &cr해상운송용역은 계약 조건에 따라 기간에 걸쳐 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식합니다. 기존에는 이러한 잔액을 매출채권 차감으로 인식하였으나 연결회사는 이를 기업회계기준서 제 1115호에 따라 계약부채로 인식하였습니다.
&cr(2) 이자수익 &cr &cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr&cr (3) 배당금수익&cr &cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. &cr &cr2.21 채무의 조정&cr&cr연결회사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경했습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr
&cr2.22 재무제표 승인&cr&cr 회사의 연결재무제표는 2020년 3월 9일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종승인 될 예 정입니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. &cr
(1) 유형자산 및 사용권자산의 손상차손&cr&cr 유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 . 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 연결회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이존재합니다. 지배기업의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중 ㆍ 장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다 (주석21 참조) . 한편, 컨테이너사업부의 회수가능액 추정은 Alliance와의 협력으로 구성된 노선의 사업성 및 소석률(컨테이너선의 적재능력 대비 실제 적재비율) 등의 중요한 가정에 대한 경영진의 판단 및 추정이 개입되므로, 벌크사업부의 회수가능액 평가보다 높은 불확실성이 존재합니다.
(2) 계속기업가정의 평가&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었으나, 향후 해운경기의 회복여부와 연결회사의 영업경쟁력 강화 등에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있으며, 경쟁력제고방안 이행약정 및 주채권은행과의 재무구조 개선 약정 등 이행의 최종 결과에 따라서도 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다(주석44 (7) 참조). &cr&cr(3) 리스&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 따라 사용권자산 및 리스부채 회계처리를 하였습니다. 회사는 계약약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가하고 있습니다. &cr&cr(4) 법인세 &cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석40 참조).&cr&cr(5) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석28 참조).
(6) 충당부채 &cr&cr연결회사는 보고기간말 현재 손실부담충당부채 및 소송충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석27 참조).
&cr(7) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr&cr연결회사는 매년 영업권및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr
(8) 종속기업의 손상&cr&cr연결회사는 종속기업에 대하여 손상징후를 식별하고 손상징후가 식별된 종속기업에 대하여 손상검사를 하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr
4. 부문정보 &cr &cr (1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형 &cr&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 제공되는 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 용역 유형으로는 컨테이너선운송용역, 벌크선운송용역 및 그 외 기타용역이 있습니다.
&cr (2) 부문수익 및 손익 &cr &cr 당 기와 전기 중 연결회사의 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 매출액 | 영업손익(*1) | 감가상각비(*3) | 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 컨테이너 | 4,768,039 | (344,177) | 394,463 | - |
| 벌크 | 545,077 | 42,132 | 47,877 | - |
| 기타(*2) | 199,973 | 2,351 | 61,053 | 1,584 |
| 합계 | 5,513,089 | (299,694) | 503,393 | 1,584 |
| 전기 | 매출액 | 영업손익(*1) | 감가상각비(*3) | 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 컨테이너 | 4,613,321 | (496,169) | 84,137 | 46 |
| 벌크 | 420,883 | (75,745) | 6,075 | 8 |
| 기타(*2) | 187,920 | 13,258 | 19,981 | 1,775 |
| 합계 | 5,222,124 | (558,656) | 110,193 | 1,829 |
(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 터미널운영사업, 임대사업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타에 포함하였습니다. &cr(*3) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
&cr위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 보고기간 중 연결회사내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
(3) 지역에 대한 정보 &cr &cr 지역별 세부부문의 구분기준은 운송수익의 경우 화물이 운송되는 도착지 기준으로 분류하여 미주, 구주, 아주, 남북항로 및 기타지역으로 구분하고 있습니다. 보고기간 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미 주 | 2,043,074 | 2,181,337 |
| 구 주 | 824,579 | 833,144 |
| 아 주 | 1,433,077 | 1,300,667 |
| 남북항로 | 450,715 | 284,868 |
| 기 타 | 761,644 | 622,108 |
| 합 계 | 5,513,089 | 5,222,124 |
5 . 재무위험관리
5.1 재무위험관리요소&cr
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. &cr
5.1.1 시장위험 &cr
( 1) 외환위험 &cr
지배기업의 주요 영업활동은 기능통화인 미국달러화(US Dollar)로 거래됩니다. 기능통화이외의 통화로 표시된 자산 및 부채는 환율변동위험에 노출되어 있으며, 기능통화 이외의 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험에도 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 선물환계약 및 통화스왑계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
&cr지배기업은 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있는 바, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승시 | 39,234 | 49,454 |
| 하락시 | (39,234) | (49,454) |
경영진은 당기말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지는 못한다고 판단합니다.
(2) 가격위험 &cr
연결회사는 재무상태표상 장기투자자산 으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. &cr
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| KOSPI | 지수상승시 | 106 | 125 |
| 지수하락시 | (106) | (125) |
&cr ( 3) 이자율위험 &cr
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입함에 따라 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | (1,215) | 1,215 | (262) | 262 |
| 금융리스부채 | (9,399) | 9,399 | (7,088) | 7,088 |
| 합 계 | (10,614) | 10,614 | (7,350) | 7,350 |
5.1.2 신용위험 &cr
신 용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다 (주석1 1 참조).&cr &cr주석42과 44의 지급보증내역을 제외하고 당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr &cr 5.1.3 유동성위험 &cr &cr 연결회사는 미사용 차입금한도 (주석4 4 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기말 | 1년 이내 | 1년 초과&cr5년 이내 | 5년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 69,358 | 1,012,867 | 115,892 | 1,198,117 |
| 사채 | 92,571 | 383,546 | 297,214 | 773,331 |
| 리스부채 | 853,885 | 2,485,263 | 1,463,393 | 4,802,541 |
| 파생상품부채 | - | 5,153 | - | 5,153 |
| 매입채무및기타채무 | 582,455 | - | - | 582,455 |
| 기타금융부채 | 440 | 10,348 | 5,720 | 16,508 |
| 금융보증계약 | 38,707 | - | - | 38,707 |
| 이행보증계약 | 65,769 | - | - | 65,769 |
| 합계 | 1,703,185 | 3,897,177 | 1,882,219 | 7,482,581 |
| 전기말 | 1년 이내 | 1년 초과&cr5년 이내 | 5년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 75,197 | 302,953 | 171,351 | 549,501 |
| 사채 | 296,157 | 475,433 | 298,792 | 1,070,382 |
| 금융리스부채 | 175,136 | 214,219 | 902,838 | 1,292,193 |
| 파생상품부채 | 151 | 14,969 | - | 15,120 |
| 매입채무및기타채무 | 504,830 | - | - | 504,830 |
| 기타금융부채 | 520 | 11,615 | 8,589 | 20,724 |
| 금융보증계약 | 105,468 | - | - | 105,468 |
| 이행보증계약 | 87,086 | - | - | 87,086 |
| 합계 | 1,244,545 | 1,019,189 | 1,381,570 | 3,645,304 |
&cr 지배기업은 와스카 유한회사가 피에스에이현대부산신항만㈜로부터 향후 수취할 약정배당금이 부족할 경우 해당 부족분에 대해 조건부대여를 제공하는 약정을 체결하였습니다. 해당 약정의 실행가능한 금액은 23,250백만원/년이며 대여기간은 2025년까지이고, 이자율은 6%입니다. 한편, 연 결 회사가 피에스에이현대부산신항만㈜와 체결한 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)은 2023년 12월 31일까지 유효하며, TSA 계약의 주요 내용은 연간 물동량(1,200,000~1,400,000TEU) 보장 및 전년도 대비 일정 요율의 인상 등 입니다. 또한, 연결회사는 부산컨테이너터미널㈜가 대주에 대하여 부담하는 모든 채무의 이행을 완료할 때까지 자금보충의무 및 자금제공의무(총 300억원 한도)를 부담합니다 (주석4 4 참조).
&cr상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 상기 금융부채 중 파생상품부채는 차액결제조건에 따른 순현금유출이며, 금융보증계약 및 이행보증계약은 약정금액 전체금액입니다.
&cr5.2 자본위험관리 &cr
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr
연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표상의 금액입니다. &cr
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 6,069,878 | 3,081,769 |
| 자본 | 1,090,309 | 1,039,671 |
| 부채비율(%) | 557 | 296 |
&cr5.3 금융자산과 금융부채의 상계 &cr
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기말 | 총액 | 상계된 총액 | 재무상태표 표시 순액 |
|---|---|---|---|
| 금융리스채권(*1) | 42,823 | (171) | 42,652 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,701 | (171) | 5,530 |
| 전기말 | 총액 | 상계된 총액 | 재무상태표 표시 순액 |
|---|---|---|---|
| 금융리스채권(*1) | 13,996 | (1,359) | 12,637 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 13,026 | (1,359) | 11,667 |
(*1) 전기 중 체결된 주주간 계약에 따라 피에스에이현대부산신항만㈜에 대한 금융리스채권과 매입채무를 상계했습니다.
&cr 6. 공정가치
&cr 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr
6.1 공정가치 서열체계 &cr
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
&cr공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액&cr - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)&cr &cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:백만원) .
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기투자자산&cr(기타포괄손익-공정가치 측정) | 992 | - | 34,201 | 35,193 |
| 파생상품부채 | - | (5,153) | (44) | (5,197) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기투자자산&cr (기타포괄손익-공정가치 측정) | 971 | - | 49,588 | 50,559 |
| 파생상품자산 | - | 7 | - | 7 |
| 파생상품부채 | (151) | (5,036) | (9,933) | (15,120) |
&cr 연 결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr
&cr 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 기초 | 대체 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 표시통화&cr환산손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||||
| 장기투자자산&cr (기타포괄손익-공정가치 측정) | 49,545 | (20,685) | - | 4,273 | 1,068 | 34,201 |
| 부채 | ||||||
| 파생상품부채 | (9,933) | - | 10,303 | - | (414) | (44) |
장기투자자산 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||
| 부산컨테이너터미널㈜ | 7,500 | 7,500 |
| 한국해양진흥공사㈜ | 1,942 | - |
| 기타 | 1 | 44 |
| 합계 | 9,443 | 7,544 |
&cr 상기 장기투자자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정했습니다. 연결회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사는 상기 원가로 측정하는 장기투자자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
6.2 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정) | ||||
| 주식 | 34,201 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 5.66%~13.02% |
| 시장접근법 | 유사기업 PSR | 0.65~1.78 | ||
| 유사기업 PBR | 0.56~0.82 | |||
| 유사기업 EV/SALES | 1.01 | |||
| 과거거래이용법 | 유상증자 1주당 발행가액 | 주당 5,000원 | ||
| 파생상품부채 | ||||
| 주식옵션 등 | (44) | 옵션모델 | 주식변동성 | 12.25~12.30% |
| 할인율 | 7.48~9.58% |
&cr 6.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr&cr 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr &cr 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 금융부채 | ||
| 파생상품부채(*) | 40 | (321) |
(*) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 투입변수인 주가를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.
&cr7. 범주별금융상품 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기말 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 645,092 | - | 645,092 |
| 장기투자자산 | - | 35,193 | 35,193 |
| 매출채권및기타채권 | 782,942 | - | 782,942 |
| 금융리스채권 | 42,652 | - | 42,652 |
| 기타금융자산 | 54,153 | - | 54,153 |
| 합계 | 1,524,839 | 35,193 | 1,560,032 |
| 전기말 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 562,901 | - | - | 562,901 |
| 파생상품자산 | - | 7 | - | 7 |
| 장기투자자산 | - | - | 50,559 | 50,559 |
| 매출채권및기타채권 | 687,476 | - | - | 687,476 |
| 금융리스채권 | 12,637 | - | - | 12,637 |
| 기타금융자산 | 363,576 | - | - | 363,576 |
| 합계 | 1,626,590 | 7 | 50,559 | 1,677,156 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기말 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 5,197 | - | 5,197 |
| 매입채무및기타채무 | - | 564,786 | 564,786 |
| 차입금 | - | 1,068,312 | 1,068,312 |
| 사채 | - | 609,176 | 609,176 |
| 리스부채 | - | 3,576,770 | 3,576,770 |
| 기타금융부채 | - | 19,990 | 19,990 |
| 합계 | 5,197 | 5,839,034 | 5,844,231 |
| 전기말 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 15,120 | - | 15,120 |
| 매입채무및기타채무 | - | 491,834 | 491,834 |
| 차입금 | - | 498,289 | 498,289 |
| 사채 | - | 763,434 | 763,434 |
| 금융리스부채 | - | 1,084,423 | 1,084,423 |
| 기타금융부채 | - | 17,024 | 17,024 |
| 합계 | 15,120 | 2,855,004 | 2,870,124 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당 기 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융상품 | 파생상품평가이익 | 10,304 |
| 파생상품거래이익 | 151 | |
| 소계 | 10,455 | |
| 상각후원가로 측정하는 &cr 금융자산 | 이자수익 | 9,426 |
| 대손상각비 | (3) | |
| 기타의대손상각비 | (6,468) | |
| 외화자산 관련 이익 | 47,575 | |
| 외화자산 관련 손실 | (77,165) | |
| 소계 | (26,635) | |
| 기타투자자산 | 평가손익(기타포괄손익) | 3,003 |
| 배당금수익 | 10 | |
| 소계 | 3,013 | |
| 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 이자비용 | (123,843) |
| 외화부채 관련 이익 | 63,748 | |
| 외화부채 관련 손실 | (14,427) | |
| 소계 | (74,522) | |
| 기타금융상품 | 이자수익 | 10,468 |
| 이자비용 | (283,560) | |
| 외화상품 관련 이익 | 11,022 | |
| 외화상품 관련 손실 | (14,300) | |
| 소계 | (276,370) |
| 전 기 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융상품 | 파생상품평가이익 | 74,536 |
| 파생상품평가손실 | (14) | |
| 소 계 | 74,522 | |
| 상각후원가로 측정하는 &cr 금융자산 | 이자수익 | 6,518 |
| 대손상각비 | 9,230 | |
| 기타의대손상각비 | (4,913) | |
| 외화자산 관련 이익 | 85,148 | |
| 외화자산 관련 손실 | (81,283) | |
| 소계 | 14,700 | |
| 기타투자자산 | 평가손익(기타포괄손익) | (3,318) |
| 배당금수익 | 10 | |
| 소계 | (3,308) | |
| 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 이자비용 | (115,774) |
| 차입금상환이익 | 23,114 | |
| 외화부채 관련 이익 | 71,313 | |
| 외화부채 관련 손실 | (21,640) | |
| 소계 | (42,987) | |
| 기타금융상품 | 이자수익 | 5,985 |
| 이자비용 | (52,544) | |
| 외화상품 관련 이익 | 17,506 | |
| 외화상품 관련 손실 | (17,490) | |
| 소계 | (46,543) |
&cr8. 계약자산 및 계약부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운송수익(*1) | - | 131,120 | - | 133,977 |
| 대선수익(*2) | 21,344 | - | 30,872 | - |
| 합계 | 21,344 | 131,120 | 30,872 | 133,977 |
(*1) 운송수익과 관련된 계약부채는 매입채무및기타채무 8,834백만원(전기말: 12,996백만원), 기타유동부채 122,286백만원(전기말: 120,981백만원)으로 구성되어 있습니다(주석 23, 30 참조).&cr (*2) 대선수익과 관련된 계약자산은 매출채권과기타채권에 포함되어 있습니다(주석 11 참조).&cr&cr 9. 현금및현금성자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 등 | 225,105 | 86,119 |
| 정기예금 | 346,718 | 103,275 |
| MMDA 등 | 73,269 | 373,507 |
| 합계 | 645,092 | 562,901 |
10. 사용이 제한된 금융자산 등
&cr 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등은 다음과 같 습니다 (단위:백만원).
| 과목 | 종류 | 금융기관 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | KEB하나은행 | 300 | 선박관리업 영업보증 |
| 660 | 법인카드 | |||
| The Shanghai Commercial &cr& Savings Bank | 2,424 | 대만 항만청 임차보증금 | ||
| BBVA Bank. 등 | 6,775 | 시설 차입금 담보 | ||
| 소계 | 10,159 | |||
| 기타비유동금융자산 | 별단예금 | KEB하나은행 등 | 17 | 당좌개설보증금 |
| 수익증권 | NH투자증권 | 36,804 | 하이신조지원전문투자형사모1호 차입금 담보 | |
| 정기예금 | KEB하나은행 | 95 | 임대보증금 | |
| NAB | 113 | 사무실 임차 | ||
| 한국산업은행 | 4,385 | 한진 수빅 11K 선박 2척 담보 | ||
| 신한은행 | 23 | H. Tacoma호 친환경설비 설치 관련 예금 담보 제공 (USD 20,000) | ||
| 소계 | 41,437 | |||
| 매출채권및기타채권 | 보증금 | 방콕은행 | 413 | 사고발생손해에 대한 담보 등 |
| Overseas Chinese Banking &crCorporation | 1,153 | 터미널 보증금 | ||
| 대여금 | BNY Mellon Corporate &crTrustee Service | 8,461 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY의&cr차입금 담보 | |
| 소계 | 10,027 | |||
| 장기투자자산 | 부산컨테이너터미널㈜ | 한국산업은행 등 | 7,500 | 부산컨테이너터미널㈜의 차입금담보 |
| 현대무벡스㈜ | 한국산업은행 등 | 21,352 | 산업운영자금대출 담보 | |
| 소계 | 28,852 | |||
| 합계 | 90,475 |
&cr 한편, 연 결회사는 나용선 계약과 관련하여 선주의 선박금융대주인 Aegean Baltic Bank S.A.에 선박보험상 권리를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr11. 매출채권및기타채 권 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 508,842 | - | 428,711 | - |
| 손실 충당금 | (14,009) | - | (12,898) | - |
| 계약자산 | 21,344 | - | 30,872 | - |
| 미수금 | 89,462 | 2,114 | 148,011 | 2,175 |
| 손실 충당금 | (61,529) | - | (59,419) | - |
| 현재가치할인차금 | - | - | (582) | - |
| 미수수익 | 964 | - | 1,399 | - |
| 대여금 | 108 | 96,138 | - | 38,094 |
| 보증금 | 77 | 164,081 | 345 | 144,789 |
| 손실충당금 | - | (3,305) | - | (3,149) |
| 합계 | 545,259 | 259,028 | 536,439 | 181,909 |
&cr(2) 신용위험 &cr
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 통상적인 운임매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이나 채권금액 확정기간 등을 고려하여 90일이 경과한 채권을 연체채권으로 분류 및 관리하고 있습니다. 연결회사는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 발생일 이후 신용등급에 중요한 변동이 없고, 평균회수기일이 경과한 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 일부 상계약정을 체결하고 있는 거래처 채권을 제외하고는 거래상대방에 대한 연결회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 아니합니다.
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 709,185 | 641,260 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 39,638 | 10,674 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 18,284 | 4,070 |
| 1년 초과 | 15,828 | 32,050 |
| 소계 | 73,750 | 46,794 |
| 손상채권 | ||
| 3개월 이하 | 728 | 1,097 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 8 | 39 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 15 | 1,877 |
| 1년 초과 | 78,100 | 72,457 |
| 소계 | 78,851 | 75,470 |
| 합계 | 861,786 | 763,524 |
&cr (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 12,898 | 59,419 | - | 3,149 |
| 설정/환입 | 3 | 1,840 | 1,782 | - |
| 제각 | (507) | (1,840) | (1,782) | - |
| 기타변동 | 1,615 | 2,110 | - | 156 |
| 기말금액 | 14,009 | 61,529 | - | 3,305 |
| 전기 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 21,685 | 56,877 | - | - |
| 설정/환입 | (9,230) | 134 | 1,630 | 3,149 |
| 제각 | (338) | (54) | (1,630) | - |
| 기타변동 | 781 | 2,462 | - | - |
| 기말금액 | 12,898 | 59,419 | - | 3,149 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 (주석 37 참조) 및 기타비용(주석 38 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현 금회수가능 성 이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. &cr &cr
12. 재고자산 &cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 저장품 | 130,246 | 152,159 |
| 기타 | 5,010 | 3,488 |
| 재고자산평가충당금 | - | (24,126) |
| 합계 | 135,256 | 131,521 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 697,403 백만원(전기: 724,537 백만원) 입니다.
&cr13. 파생상품 &cr
당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 주가정산계약 등 | - | - | 7 | - |
| 소계 | - | - | 7 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 이자율스왑계약 | - | 5,153 | - | 5,036 |
| 신주인수권 | - | - | 150 | - |
| 전환권 | - | 44 | 1 | 9,933 |
| 소계 | - | 5,197 | 151 | 14,969 |
14. 금융리스채권 &cr &cr당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 12,921 | 12,295 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 26,205 | 22,137 | 5,112 | 4,579 |
| 5년 초과 | 10,450 | 8,220 | 10,735 | 8,058 |
| 소계 | 49,576 | 42,652 | 15,847 | 12,637 |
| 차감 : 미실현이자수익 | (6,924) | (3,210) | ||
| 차감 : 유동성대체 | (12,295) | - | ||
| 합계 | 30,357 | 12,637 |
&cr1 5 . 기타금융자산 &cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 5,694 | 306,823 |
| 기타 | 7,016 | 10,210 |
| 소계 | 12,710 | 317,033 |
| 비유동 | ||
| 장기금융상품 | 4,633 | 4,387 |
| 국공채 | 6 | 6 |
| 기타 | 36,804 | 42,150 |
| 소계 | 41,443 | 46,543 |
| 합계 | 54,153 | 363,576 |
&cr 16. 매각예정자산 &cr &cr 지배기업은 Hyundai Confidence 선박에 대한 처분을 결정하여 당기말 현재 13,905백만원을 매각예정자산으로 표시하고 있습니다.&cr &cr 17. 기타자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 8,960 | - | 16,542 | - |
| 선급비용 | 44,397 | 11,874 | 169,587 | 45 |
| 부가세대급금 | 5,106 | - | 3,709 | - |
| 기타 | 45 | 18 | 60 | 14 |
| 합계 | 58,508 | 11,892 | 189,898 | 59 |
&cr 18. 장 기 투자자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| ㈜KB금융지주 | 159 | - | 6 | 7 | 7 |
| 팬오션㈜ | 216,615 | 0.04 | 1,028 | 985 | 963 |
| 소계 | 1,034 | 992 | 970 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| ㈜한국경제신문 | 195,797 | 1.05 | 2,318 | 2,077 | 3,236 |
| ㈜제이티비씨 | 300,000 | 0.27 | 1,500 | 294 | 296 |
| ㈜채널에이 | 300,000 | 0.37 | 1,500 | 881 | 726 |
| ㈜현대경제연구원 | 35,350 | 4.32 | 333 | 111 | 160 |
| 피에스에이현대부산신항만㈜ | 400,000 | 10.00 | 2,000 | - | 20,685 |
| 부산컨테이너터미널㈜ | 1,500,000 | 5.00 | 7,500 | 7,500 | 7,500 |
| 현대무벡스㈜ | 2,763,998 | 18.95 | 6,873 | 21,352 | 15,000 |
| 한국해양진흥공사 | 388,426 | 0.07 | 1,942 | 1,942 | 1,942 |
| 기타 | - | - | 25,641 | 44 | 44 |
| 소계 | 49,607 | 34,201 | 49,589 | ||
| 합계 | 50,641 | 35,193 | 50,559 |
19. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 기업명 | 소재&cr국가 | 지분율(%) | 당 기 말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 네덜란드 | 20 | 113,201 | 57,201 | 52,856 | 113,201 | 68,400 | 68,489 |
| ㈜양산아이시디(*1) | 한국 | 4.9 | 600 | 117 | 390 | 600 | 117 | 384 |
| 한국국제터미널(*1) | 한국 | 5.55 | 591 | 218 | 219 | 591 | 177 | - |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜(*1) | 한국 | 18 | 560 | 1,169 | 1,345 | 560 | 1,099 | 1,275 |
| 롯데코스코로지스틱스㈜(*1) | 한국 | 10 | 478 | 574 | 574 | 478 | 548 | 547 |
| 훈춘포스코현대물류단지개발유한공사(*1) | 중국 | 16 | 17,356 | 14,135 | 14,134 | 17,356 | 14,263 | 14,263 |
| 현대엘엔지해운㈜(*1) | 한국 | 6 | 30,000 | - | - | 65,000 | - | - |
| Total Terminals International, LLC | 미국 | 20 | 16,910 | (27,723) | 32,354 | 16,910 | (28,894) | 31,185 |
| NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC. | 미국 | 49 | 470 | (66) | - | 470 | 215 | 215 |
| 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사(*2) | 한국 | 57.69 | 129,740 | 118,918 | 130,147 | 126,962 | 126,962 | 126,962 |
| 피에스에이현대부산신항만㈜(*1)(*3) | 한국 | 10 | 20,685 | 4,159 | 20,384 | - | - | - |
| 합계 | 330,591 | 168,702 | 252,403 | 342,128 | 182,887 | 243,320 |
(*1) 연결회사는 해당기업의 의결권 있는 지분의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당 기업의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 연결회사의 관계기업으로 포함하였습니다.&cr (*2) 의결권의 과반을 보유하고 있으나 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 실직적인 힘이 없으며 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. &cr(*3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 기초&cr금액 | 취득 | 처분 | 이익(손실) 중 지분 | 지분법&cr자본변동 | 지분법이익&cr잉여금변동 | 배당 | 손상 | 대체 | 보고기간말&cr금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 68,489 | - | - | (2,232) | 851 | (9,818) | - | (4,434) | - | 52,856 |
| ㈜양산아이시디 | 384 | - | - | 6 | - | - | - | - | 390 | |
| 한국국제터미널 | - | - | - | 219 | - | - | - | - | 219 | |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 1,275 | - | - | 38 | 39 | (7) | - | - | 1,345 | |
| 롯데코스코쉬핑로지스㈜ | 547 | - | - | 27 | - | - | - | - | 574 | |
| 훈춘포스코현대물류단지개발유한공사 | 14,263 | - | - | (397) | 268 | - | - | - | 14,134 | |
| 현대엘엔지해운㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Total Terminals International, LLC | 31,185 | - | - | 2,210 | (1,041) | - | - | - | 32,354 | |
| NEO EXPRESS TRANSPORTATION,INC.(*1) | 215 | - | - | (223) | 8 | - | - | - | - | |
| 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사 | 126,962 | 2,778 | - | 4,159 | - | (3,252) | (500) | - | 130,147 | |
| 피에스에이현대부산신항만㈜ | - | - | - | 1,049 | - | (1,350) | - | 20,685 | 20,384 | |
| 합계 | 243,320 | 2,778 | - | 4,856 | 125 | (14,427) | (500) | (4,434) | 20,685 | 252,403 |
| 전기 | 기초&cr금액 | 취득 | 처분 | 이익(손실) 중 지분 | (부의)지분법&cr자본변동 | 지분법이익&cr잉여금변동 | 대체 | 보고기간말&cr금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 72,745 | - | - | (4,316) | 60 | - | - | 68,489 |
| ㈜양산아이시디 | 394 | - | - | (10) | - | - | - | 384 |
| 한국선주상호보험조합 | 700 | - | (700) | - | - | - | - | - |
| 한국국제터미널㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 1,186 | - | - | 46 | 45 | (2) | - | 1,275 |
| 롯데코스코쉬핑로지스㈜ | 531 | - | - | 16 | - | - | - | 547 |
| 훈춘포스코현대물류단지개발유한공사 | 14,826 | - | - | (493) | (70) | - | - | 14,263 |
| 현대엘엔지해운㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| HANJIN SHIPPING TEC, INC. (*2) | 277 | 587 | - | 317 | - | - | (1,180) | - |
| Total Terminals International, LLC | 16,910 | - | - | 11,203 | 1,892 | - | 1,180 | 31,185 |
| NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC. | 447 | - | - | (248) | 16 | - | - | 215 |
| 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사 | - | 126,962 | - | - | - | - | - | 126,962 |
| 합계 | 108,016 | 127,549 | (700) | 6, 515 | 1, 942 | (2) | - | 243,320 |
(*1) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 Total Terminals International, LLC로 흡수합병되었습니다.
(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 1,415,009 | 1,129,006 | 286,003 | 183,055 | (11,158) |
| ㈜양산아이시디 | 82,182 | 79,651 | 2,531 | 3,768 | 122 |
| 한국국제터미널 | 17,765 | 13,830 | 3,935 | 36,688 | 752 |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 623,060 | 616,567 | 6,493 | 22,159 | 210 |
| 롯데코스코쉬핑로지스㈜ | 10,849 | 5,113 | 5,736 | 3,185 | 282 |
| 훈춘포스코현대물류단지 개발유한공사 | 103,668 | 15,327 | 88,341 | 1,672 | (2,479) |
| Total Terminals International, LLC | 286,141 | 424,758 | (138,617) | 637,419 | 11,055 |
| NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC. | 311 | 446 | (135) | 863 | (456) |
| 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사 | 405,343 | 197,724 | 207,619 | 19,548 | 7,209 |
| 피에스에이현대부산신항만㈜ | 560,146 | 518,557 | 41,589 | 135,446 | 13,581 |
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 937,759 | 595,759 | 342,000 | 184,941 | (21,572) |
| ㈜양산아이시디 | 82,891 | 80,475 | 2,416 | 10,630 | (203) |
| 한국국제터미널 | 19,619 | 16,435 | 3,184 | 38,272 | 1,950 |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 653,023 | 646,919 | 6,104 | 24,036 | 257 |
| 롯데코스코쉬핑로지스㈜ | 11,156 | 5,679 | 5,477 | 3,185 | 164 |
| 훈춘포스코현대물류단지 개발유한공사 | 103,111 | 13,965 | 89,146 | 4,515 | (3,082) |
| HANJIN SHIPPING TEC, INC. | - | - | - | - | (1,350) |
| Total Terminals International, LLC | 278,598 | 423,065 | (144,467) | 666,362 | 32,303 |
| NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC. | 706 | 268 | 438 | 3,688 | (507) |
| 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사 | 144,000 | 1 | 143,999 | - | (1) |
| 현대엘엔지해운㈜ | 1,129,692 | 589,572 | 540,120 | 210,328 | 7,115 |
&cr (4) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 관계기업투자는 다음과 같 습니다 .&cr(단위:백만원).
| 종류 | 금융기관 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ROTTERDAM WORLD &crGATEWAY B.V. | BNY Mellon Corporate &crTrustee Service | 52,855 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY&crB.V.의 차입금 담보 |
| Total Terminals &crInternational, LLC. | DNB Bank (UK) 등 | 32,354 | 주식이전 의무이행 담보 |
| 현대엘엔지해운㈜ | 아이기스원㈜ | - | 주식이전 의무이행 담보 |
| 합계 | 85,209 |
20. 공동기업투자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 기업명 | 설립&cr국가 | 유효&cr지분율(%) | 당 기 말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NETRUCK FRANZ CO., LTD. | 홍콩 | 40 | 4,435 | 5,532 | 5,533 | 4,435 | 5,204 | 5,204 |
| 상해국제선박대리유한공사 | 중국 | 49 | 125 | 1,358 | 1,358 | 125 | 1,128 | 1,128 |
| HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 홍콩 | 50 | 2,927 | 1,830 | 1,930 | 2,927 | 2,811 | 2,911 |
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD | 베트남 | 49 | 311 | 691 | 691 | 311 | 471 | 471 |
| 산동교운현대물류유한공사 | 중국 | 50 | 9,050 | 11,105 | 11,105 | 9,050 | 10,967 | 10,968 |
| 합계 | 16,848 | 20,516 | 20,617 | 16,848 | 20,581 | 20,682 |
&cr(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 기초&cr금액 | 이익(손실) 중&cr지분 | 지분법&cr자본변동 | 배당 | 보고기간말&cr금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| NETRUCK FRANZ CO., LTD. | 5,204 | 114 | 215 | - | 5,533 |
| 상해국제선박대리유한공사 | 1,128 | 271 | 6 | (48) | 1,357 |
| HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 2,911 | (1,088) | 107 | - | 1,930 |
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD. | 471 | 357 | 14 | (151) | 691 |
| 산동교운현대물류유한공사 | 10,968 | 1,116 | 213 | (1,191) | 11,106 |
| 합계 | 20,682 | 770 | 555 | (1,390) | 20,617 |
| 전기 | 기초&cr금액 | 취득 | 이익(손실) 중 지분 | 지분법&cr자본변동 | 배당 | 보고기간말&cr금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NETRUCK FRANZ CO., LTD. | 4,836 | - | 164 | 204 | - | 5,204 |
| 상해국제선박대리유한공사 | 1,086 | - | 106 | ( 8) | (56) | 1,128 |
| HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 2,567 | - | 233 | 111 | - | 2,911 |
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD. | - | 311 | 147 | 13 | - | 471 |
| 산동교운현대물류유한공사 | 9,897 | - | 1,394 | 167 | (490) | 10,968 |
| 합계 | 18,386 | 311 | 2,044 | 487 | (546) | 20,682 |
(3) 주요 공동기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NETRUCK FRANZ CO., LTD. | 14,064 | 233 | 13,831 | 891 | 285 |
| 상해국제선박대리유한공사 | 3,964 | 1,193 | 2,771 | 5,082 | 556 |
| HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 16,616 | 12,956 | 3,660 | 64,323 | (2,176) |
| TAN CHANG HMM LOGISTICS CO., LTD. | 1,772 | 362 | 1,410 | 4,153 | 729 |
| 산동교운현대물류유한공사 | 24,790 | 2,580 | 22,210 | 20,157 | 2,232 |
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NETRUCK FRANZ CO., LTD. | 13,324 | 314 | 13,010 | 1,208 | 409 |
| 상해국제선박대리유한공사 | 3,309 | 1,006 | 2,303 | 4,702 | 217 |
| HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 13,920 | 8,298 | 5,622 | 51,168 | 466 |
| TAN CHANG HMM LOGISTICS CO., LTD. | 1,610 | 649 | 961 | 1,601 | 299 |
| 산동교운현대물류유한공사 | 26,147 | 4,213 | 21,934 | 19,906 | 2,788 |
&cr21. 유형자산 &cr
(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 기초금액 | 회계기준 변경효과 |
취득액 | 대체 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손 | 손상차손&cr환입(*) | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,252 | - | - | - | - | - | - | - | 44 | 1,296 |
| 건물 | 14,443 | - | 11 | - | - | (537) | - | - | 284 | 14,201 |
| 구축물 | 40,283 | - | 65 | 70 | - | (1,708) | - | - | 591 | 39,301 |
| 선박 | 979,337 | (560,551) | 163,755 | 8,500 | - | (23,148) | - | 58,200 | (2,382) | 623,711 |
| 차량운반구 | 583 | - | 97 | 14 | (11) | (190) | - | - | 17 | 510 |
| 공기구비품 | 389,957 | (209,146) | 2,817 | 75,635 | (3,479) | (24,481) | (1,779) | - | 6,629 | 236,153 |
| 기계장치 | 124,487 | - | 11,731 | 31 | (7) | (16,717) | - | - | 6,975 | 126,500 |
| 건설중인자산 | 182,836 | - | 1,094,683 | (111,558) | - | - | - | - | (185,063) | 980,898 |
| 기타의유형자산 | 922 | - | 239 | 36 | (45) | (243) | - | - | 49 | 958 |
| 합계 | 1,734,100 | (769,697) | 1,273,398 | (27,272) | (3,542) | (67,024) | (1,779) | 58,200 | (172,856) | 2,023,528 |
(*1) 선박 및 공기구비품 대체금액 중 매각예정자산 대체금액은 27,148백만원 입니다. &cr(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 해운업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 컨테이너 선박에 대해 45,449 백만원, 벌크선박에 대해 12,751 백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 선박에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.60 %입니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 유형자산 장부금액은 각각 1,684,204백만원 및 339,324백만원 입니다.
| 전기 | 기초금액 | 취득액 | 대체 | 처분액 | 감가상각비 | 손상차손(*) | 표시통화&cr환산손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,200 | - | 52 | - | - | - | - | 1,252 |
| 건물 | 14,959 | - | 70 | - | (529) | - | (57) | 14,443 |
| 구축물 | 41,811 | - | 146 | - | (1,695) | - | 21 | 40,283 |
| 선박 | 1,002,067 | 135,824 | 91,902 | (33,970) | (54,539) | (161,949) | 1 | 979,336 |
| 차량운반구 | 682 | 92 | 7 | (4) | (194) | - | - | 583 |
| 공기구비품 | 248,776 | 81,015 | 124,704 | (27,174) | (37,370) | - | 6 | 389,957 |
| 기계장치 | 130,869 | 9,317 | 1,228 | (1,801) | (15,585) | - | 459 | 124,487 |
| 건설중인자산 | 155,318 | 287,710 | (260,130) | - | - | (65) | 4 | 182,837 |
| 기타의 유형자산 | 1,083 | 105 | 3 | - | (281) | - | 12 | 922 |
| 합계 | 1,596,765 | 514,063 | (42,018) | (62,949) | (110,193) | (162,014) | 446 | 1,734,100 |
(*) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 해운업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 컨테이너 선박에 대해 161,949백만원 , 벌크선박에 대해 9,223백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 선박에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.18 % 입니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 유형자산 장부금액은 각각 1,274,840백만원 및 459,260백만원 입니다.
감가상각비 중 62,167 백 만 원 (전기: 105,629백만원) 은 매출원가, 4,857 백만원 (전기:4,563백만원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본화이자율 | 금액 | 자본화이자율 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설중인자산 | 3.73% | 10,642 | 4.72% | 3,603 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 42 참조).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련 계정과목 | 담보설정액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및&cr 사용권자산 | 1,424,951 | 936,712 | 리 스부채&cr (*1) | (*2) | 한국산업은행 등 |
| 유형자산(*3) | 93,125 | 125,241 | 58,843 | 한국산업은행 | |
| 매각예정자산(*3) | 13,905 | - | 32,418 | 우리은행(홍콩) 등 |
(*1) 당기말 리스부채금액이 1,246,025백만원입니다.&cr (*2) 선박금융관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. &cr(*3) 회사는 선박담보대출에 대해 담보인정비율(LTV) 유지 의무가 있으며 담보인정비율 미충족시 기한의 이익상실로 인한 상환 혹은 추가담보 제공의 의무에 따라 담보설정액 91,261백만원에 대한 유형자산 및 매각예정자산 107,030백만원을 추가 담보제공하고 있습니다.
&cr 한편, 당기말 현재 건조중인선박(Meritz Taurus 1 S.A. 선박 외 11척)이 건조 후 리스개시일에 해당 선박금융관련 SPC의 차입금 764,454백만원에 대한 담보로 제공될예정입니다. &cr
(4) 사 용권자산&cr &cr 회사는 선박, 건 물과 공기구비품 등을 리스하였으며 평균리스기간은 6년입니다. 회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 구분 | 건물 | 구축물 | 선박 | 공기구비품 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초(*1) | 169,141 | 73,597 | 1,877,755 | 459,575 | 972 | 2,581,040 |
| 취득 | 11,523 | - | 476,381 | 196,212 | 22 | 684,138 |
| 감가상각누계액 | (34,046) | (5,018) | (301,623) | (95,246) | (436) | (436,369) |
| 손상차손(*2) | - | - | (107,389) | - | - | (107,389) |
| 손상차손환입(*2) | - | - | 136,750 | - | - | 136,750 |
| 기타 | 3,233 | (462) | 88,362 | 11,702 | 4 | 102,839 |
| 기말 | 149,851 | 68,117 | 2,170,236 | 572,243 | 562 | 2,961,009 |
(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'최초 도입시 사용권자산에 자산손상을 적용하여 인식한 손상차손누계액은 233,889 백만원 입니다. &cr(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 해운업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 컨테이너 선박에 대해 7,667 백만원, 벌크선박에 대해 129,083 백만원의 손상차손환입을 인식 및 벌크선박에 대해 107,389 백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 사용권자산인 선박에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.60 % 입니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 유형자산 장부금액은 각각 2,177,958 백만원 및 783,051 백만원 입니다.
&cr( 5) 당 기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | (436,369) |
| 리스부채 이자비용 | (292,063) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 210,744 |
&cr 회 사 의 리 스 중 일 부 는 선 박 으 로 해 당 리 스 계 약 의 리스료는 이자율에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 선박리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액과 변동리스료 지급액은 각각 382,770백만원 및 236,877백만원 입니다. 또한, 단기리스료와 소액리스 관련한 지급액은 258,845백만원 및 494백만원 입니다.
22. 무형자산 &cr
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 당기 | 영업권 | 사용권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 47,860 | 2,656 | 1,646 | 25,247 | - | 77,409 |
| 취득 | - | - | 8 | - | 20,624 | 20,632 |
| 처분 | - | - | (2) | (4,307) | - | (4,309) |
| 상각액 | - | (239) | (650) | (696) | - | (1,585) |
| 손상차손 | (134) | - | - | (7) | - | (141) |
| 표시통화환산손익 | 4 | 95 | 57 | (484) | (145) | (473) |
| 기말금액 | 47,730 | 2,512 | 1,059 | 19,754 | 20,479 | 91,533 |
| 전기 | 사용권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 47,868 | 2,764 | 1,880 | 27,761 | 80,273 |
| 취득 | - | - | 597 | 121 | 718 |
| 처분 | - | - | - | (2,108) | (2,108) |
| 상각액 | - | (225) | (908) | (696) | (1,829) |
| 표시통화환산손익 | (8) | 117 | 77 | 169 | 355 |
| 기말금액 | 47,860 | 2,656 | 1,646 | 25,247 | 77,409 |
&cr 무형자산상각비는 매출원가에 938백만원(전기:228백만원), 판매비와관리비에 646백만원(전기:1,601백만원) 포함되었습니다.&cr
23. 매 입채무및기타채 무&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 493,118 | 398,910 |
| 계약부채 | 8,834 | 12,996 |
| 미지급금 | 64,735 | 64,297 |
| 미지급비용 | 15,768 | 28,627 |
| 합계 | 582,455 | 504,830 |
&cr 24. 차입금 등 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr
| 내역 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화대출 | KDB IRELAND LIMITED 등 | 2020.07.18 | 3ML_USD+4.8 | 44,460 | 57,247 |
| 일반대출 | 한국산업은행 (*1) | 2026.07.01 | 1 | 148,453 | - |
| 일반대출 | KEB하나은행 | 2021.06.30 | 1 | 7,400 | 7,400 |
| 일반대출 | 국민은행 | 2021.06.30 | 1 | 5,798 | 5,798 |
| 일반대출 | 국민은행 (*1) | 2026.07.01 | 1 | 8,586 | - |
| 일반대출 | 농협은행 | 2021.06.30 | 1 | 12,780 | 12,780 |
| 일반대출 | 농협은행 (*1) | 2026.07.01 | 1 | 11,877 | - |
| 일반대출 | 우리은행 (*1) | 2026.07.01 | 1 | 13,878 | - |
| 당좌대출 | 신한은행 | 2021.06.30 | 1 | 4,000 | 4,000 |
| 당좌대출 | 우리은행 | 2021.06.30 | 1 | 14,900 | 14,900 |
| 운영자금대출 | 한국산업은행 | 2026.06.30 | 2 | 1,470 | 1,470 |
| 장비차입금 | 신한은행 | 2025.04.22 ~ 2025.12.30 | 0.49~1.14 | 54,827 | - |
| 장비차입금 | 농협은행 | 2026.01.23 | 8.03 | 15,738 | - |
| 장비차입금 | 한국산업은행 | 2026.06.30 | 2 | 35,489 | 39,033 |
| 장비차입금 | 한국산업은행 | 2026.06.30 | 1 | 4,930 | - |
| 기타(*2) | Danaos 등 | 2022.12.31 ~ 2024.07.18 | 3 | 153,221 | 143,658 |
| 시설차입금 등 | BNPP, BBVA, Sabadell 등 | 2023.10.01 ~ 2024.10.01 | Euribor 6M+2.25 등 | 77,134 | 80,292 |
| 건조중선박 차입금 | 미래에셋대우,메리츠종합금융증권 등 | 2018.04.10~2031.01.28 | LIBOR*0.9+2.978 | 538,697 | 168,601 |
| 합 계 | 1,153,638 | 520,279 | |||
| 차감: 유동성대체분 | (61,274) | (68,280) | |||
| 차감: 현재가치할인차금 | (85,326) | (36,890) | |||
| 차 감 계 | 1,007,038 | 430,009 |
(*1) 당기 중 189회 전환사채 200,000백만원의 전환청구기간이 종료되었으며, 미청구잔액 182,794백만원이 일반대출로 전환되었습니다. &cr (*2) 용선료 등에 대한 출자전환 및 조건변경 관련 차입금입니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 176-2회 | 2011.04.07 | 2021.04.07 | 1 | 25,457 | 42,428 |
| 177-2회 | 2011.07.07 | 2021.04.07 | 1 | 38,220 | 63,700 |
| 179-2회 | 2012.03.28 | 2021.04.07 | 1 | 14,083 | 23,472 |
| 180회 | 2012.07.03 | 2021.04.07 | 1 | 49,886 | 83,143 |
| 182-1회 | 2014.04.07 | 2026.06.30 | 1 | 44,800 | 44,800 |
| 182-2회 | 2014.04.07 | 2026.06.30 | 1 | 3,600 | 3,600 |
| 182-3회 | 2014.04.07 | 2026.06.30 | 1 | 5,600 | 5,600 |
| 183-1회 | 2014.07.07 | 2026.06.30 | 1 | 14,400 | 14,400 |
| 183-2회 | 2014.07.07 | 2026.06.30 | 1 | 1,550 | 1,550 |
| 183-3회 | 2014.07.07 | 2026.06.30 | 1 | 2,400 | 2,400 |
| 184-1회 | 2015.02.06 | 2026.06.30 | 1 | 52,800 | 52,800 |
| 184-2회 | 2015.02.06 | 2026.06.30 | 1 | 5,168 | 5,168 |
| 184-3회 | 2015.02.06 | 2026.06.30 | 1 | 8,800 | 8,800 |
| 185-1회 | 2015.03.30 | 2026.06.30 | 1 | 38,400 | 38,400 |
| 185-2회 | 2015.03.30 | 2026.06.30 | 1 | 4,350 | 4,350 |
| 185-3회 | 2015.03.30 | 2026.06.30 | 1 | 4,944 | 4,944 |
| 186회 | 2015.09.10 | 2026.06.30 | 1 | 2,137 | 3,562 |
| 187-1회 | 2015.10.22 | 2026.06.30 | 1 | 40,800 | 40,800 |
| 187-2회 | 2015.10.22 | 2026.06.30 | 1 | 6,443 | 6,443 |
| 188-1회 | 2015.10.22 | 2026.06.30 | 1 | 53,750 | 53,750 |
| 188-2회 | 2015.10.22 | 2026.06.30 | 1 | 8,050 | 8,050 |
| 189회 (*1) | 2016.08.02 | 2019.06.30 | - | - | 202,936 |
| 190회 (*2) | 2016.12.19 | 2021.06.30 | 1 | 329,076 | 329,076 |
| 합 계 | 754,714 | 1,044,172 | |||
| 차감: 유동성대체분 | (80,110) | (239,583) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (145,539) | (280,738) | |||
| 차 감 계 | 529,065 | 523,851 |
(*1) 당기 중 189회 전환사채 200,000백만원의 전환청구기간이 종료되었으며 200,000백만원 중 17,206백만원이 당기에 주식으로 전환되었습니다.&cr(*2) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 190회 |
|---|---|
| 액면가액/발행가액 | 300,000백만원 |
| 만기보장수익률 | 3% |
| 행사가액 조정내역 | 4,800원(시가 조정 등) |
| 전환조건 | 전환가격: 6,269원/주,&cr전환청구기간: 2017년 12월 19일 ~ 2021년 6월 29일 |
| 특별조건 | 전환권 행사로 취득한 주식은 2021년 6월 30일까지 처분이 제한됨 |
&cr 25. 유동성장기부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 61,274 | 68,280 |
| 금융리스부채 | 804,584 | 175,136 |
| 현채가치할인차금 | - | (43,213) |
| 사채 | 86,522 | 289,458 |
| 사채할인발행차금 | (6,412) | (49,876) |
| 합계 | 945,968 | 439,785 |
&cr 2 6. 리 스부채
&cr회사는 선박 및 기기 등을 리스로 이용하고 있으며, 사용권자산 장부금액 2,961,009 백만원(전기말 유형자산에 포함된 금융리스자산: 1,214,178백만원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말: 금융리스부채)의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 853,885 | 804,584 | 175,136 | 131,923 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,485,263 | 1,950,943 | 214,219 | 96,740 |
| 5년 초과 | 1,463,393 | 835,844 | 902,838 | 855,761 |
| 소 계 | 4,802,541 | 3,591,371 | 1,292,193 | 1,084,424 |
| 차감: 유동성대체 | (804,584) | - | (131,923) | |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (1,211,170) | - | (207,769) | |
| 합 계 | 2,786,787 | - | 952,501 |
&cr27. 충당부채 &cr
연결회사는 진행중인 항차에서 손실이 예상되는 금액을 손실부담충당 부채로 계상하고 있습니다. 또 한 , 용대선분쟁, 화물클레임 등과 관련하여 회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 손실부담충당부채 | 소송충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,873 | 17,757 | 27,630 |
| 회계정책변경효과(*) | 1,137 | - | 1,137 |
| 전입/환입 | (5,003) | 4,568 | (435) |
| 기타 | 55 | 458 | 513 |
| 기말 | 6,062 | 22,783 | 28,845 |
| 유동항목 | 4,856 | - | 4,856 |
| 비유동항목 | 1,206 | 22,783 | 23,989 |
| 전기 | 손실부담충당부채 | 소송충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 23,196 | 7,759 | 30,955 |
| 회계정책변경효과 | 3,624 | - | 3,624 |
| 전입/환입 | (16,947) | 9,694 | (7,253) |
| 기타 | - | 305 | 305 |
| 기말 | 9,873 | 17,758 | 27,631 |
| 유동항목 | 9,859 | - | 9,859 |
| 비유동항목 | 14 | 17,758 | 17,772 |
&cr 28. 순확정급여 자 산(부채 ) &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 82,416 | 80,151 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (73,131) | (65,341) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 9,285 | 14,810 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 122백 만원 (전기말: 126백만원 )이 포함된 금액입니다.
&cr( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,151 | 71,226 |
| 당기근무원가 | 10,497 | 10,534 |
| 과거근무원가 | - | (473) |
| 이자비용 | 2,184 | 2,198 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (5,818) | 395 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 296 | (1,487) |
| - 인구통계적 가정 변동에 의한 손익 | 23 | 1,121 |
| 제도에서의 지급 | ||
| - 급여의 지급 | (5,403) | (6,970) |
| 해외사업환산손익 | 486 | 3,607 |
| 기말 | 82,416 | 80,151 |
&cr ( 3) 당 기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 65,341 | 58,893 |
| 이자수익 | 2,079 | 2,042 |
| 재측정요소 | (565) | (1,416) |
| 사용자의 기여금 | 10,936 | 11,228 |
| 제도에서의 지급 | ||
| - 급여의 지급 | (4,617) | (5,428) |
| 해외사업환산손익 | (43) | 22 |
| 기말 | 73,131 | 65,341 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비율(%) | 금액 | 구성비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 12,417 | 16.98 | 45,557 | 69.72 |
| 원리금보장형 ELS/DLS | 3,665 | 5.01 | 2,415 | 3.70 |
| 이율보증형보험 | 56,926 | 73.99 | 16,948 | 25.94 |
| 기타 | 123 | 4.02 | 421 | 0.64 |
| 합 계 | 73,131 | 100 | 65,341 | 100 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.947~3.17 | 3.18~3.66 |
| 기대임금상승률 | 3.02~4.42 | 3.00~4.38 |
&cr (6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 4.68% 감소/8.46% 증가 |
| 기대임금상승률 | 1% 증가/감소 | 8.67% 증가/4.51% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2 019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,218 백만원이며, 당 기말&cr현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년미만 | 2~3년미만 | 3~4년미만 | 4~5년미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 9,761 | 7,369 | 6,705 | 6,429 | 5,855 | 66,507 | 102,626 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.92 년입니 다.
&cr 29. 기타금융부채 &cr
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 8,588 | 8,384 |
| 장기미지급금 | 11,402 | 8,621 |
| 기타 | - | 19 |
| 합계 | 19,990 | 17,024 |
&cr30. 기타부채 &cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 6,111 | - | 5,996 | - |
| 선수금(*1) | 11,739 | 132 | 13,112 | 254 |
| 계약부채 | 122,286 | - | 120,981 | - |
| 장기종업원급여채무 | - | 967 | - | 782 |
| 기타 | 8,665 | - | 7,212 | - |
| 합 계 | 148,801 | 1,099 | 147,301 | 1,036 |
(*1) 당사는 해양진흥공사로부터 수령한 컨테이너 신조 지원금 8,898백만원을 선수금에 반영하였으며 이후 컨테이너 선박 인수 시 선박 취득가액의 차감항목으로 표시 될 예정입니다. &cr&cr 31. 자본금과 주식발행초과금 &cr
(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 940,000,000 | 316,552,195 | 5,000원 | 1,582,761 |
| 우선주 | 60,000,000 | 1,857,857 | 5,000원 | 9,289 |
| 합계 | 1,000,000,000 | 318,410,052 | 1,592,050 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 발행주식수(주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 313,663,684 | 1,559,029 | 9,289 | 1,564,050 |
| 유상증자(*1) | 2,000,000 | 10,000 | - | (48) |
| 신주인수권 행사 | - | - | - | 30 |
| 전기말 | 315,663,684 | 1,569,029 | 9,289 | 1,564,032 |
| 당기초 | 315,663,684 | 1,569,029 | 9,289 | 1,564,032 |
| 전환권행사(*2) | 2,746,368 | 13,732 | - | (2,363) |
| 기타 | - | - | - | (7) |
| 당기말 | 318,410,052 | 1,582,761 | 9,289 | 1,561,662 |
(*) 전기 중 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위하여 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 12월 27일에 10,000백만원이 납입완료되었습니다. 이와 관련하여 자본에서 차감된 거래원가 금액은 48백만원입니다.&cr (*2) 제 189회 전 환사채 중 일부 주식 전환 청구로 증가한 금액입니다.
&cr 32. 기타불입자본 &cr
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,561,662 | 1,564,032 |
| 감자차익 | 44,454 | 44,454 |
| 기타자본잉여금 | 3,149 | 3,149 |
| 자기주식처분손실 | (83,364) | (83,364) |
| 합 계 | 1,525,901 | 1,528,271 |
&cr 33. 결손금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 43,624 | 43,624 |
| 미처리결손금 | (4,520,686) | (3,632,909) |
| 합 계 | (4,477,062) | (3,589,285) |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr34. 기타자본구성요소 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 20,653 | 17,650 |
| 지분법자본변동 | (2,995) | (3,675) |
| 표시통화환산손익 | (129,139) | (106,767) |
| 해외사업장환산외환차이 | (1,648) | (7,274) |
| 신종자본증권(*1)(*2) | 2,559,876 | 1,619,878 |
| 기타의포괄손익 | 1,379 | 1,379 |
| 합 계 | 2,448,126 | 1,521,191 |
(*1) 회사는 당기 중 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제194회 신종자본증권&cr(무기명식 무보증사채) | 제195회 무보증 &cr사모전환사채 | 제196회 무보증 &cr사모전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행금액 | 100,000백만원 | 200,000백만원 | 660,000백만원 |
| 만기 | 매 30년, 연장가능 | ||
| 금리 | 3%이며 5년 이후 금리 조정 | ||
| 이자 | 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음 | ||
| 전환권 및 신주인수권 | 전환가격: 5,000원/주&cr전환청구기간: 2020년 5월 24일 ~ 2049년 4월 25일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장 | 전환가격: 5,000원/주&cr전환청구기간: 2020년 6월 28일 ~ 2049년 5월 26일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장 | 전환가격: 5,000원/주&cr전환청구기간: 2019년 10월 25일 ~ 2048년 9월 25일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장 |
(*2) 연결회사는 2012년, 2017년, 2018년 중 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 신종자본증권&cr(무기명식 무보증사채) | 제191회 무보증 &cr사모전환사채 | 제192회 무보증 &cr사모전환사채 | 제193회 무보증 &cr신주인수권부사채 |
|---|---|---|---|---|
| 발행금액 | 20,000백만원 | 600,000백만원 | 400,000백만원 | 600,000백만원 |
| 만기 | 매 30년, 연장가능 | |||
| 금리 | 7.5% 이며 5년 이후 금리 조정 (당기말 현재 9.84%) | 3%이며 5년 이후 금리 조정 | ||
| 이자 | 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음 | |||
| 전환권 및 신주인수권 | - | 전환가격: 7,498원/주&cr전환청구기간: 2018년 3월 9일 ~ 2047년 2월 8일, 만기 연장시전환청구기간도 연장 | 전환가격: 5,000원/주&cr전환청구기간: 2019년 10월 25일 ~ 2048년 9월 25일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장 | 행사가격 : 5,000원/주&cr권리행사기간 : 2019년 10월 25일~ 2048년 9월 25일, 만기 연장시 권리행사기간도 연장 |
&cr 35. 매출액 &cr
(1) 당기와 전기 중 매출 액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 기타수익 | 200,023 | 187,948 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 운송수익 | 4,698,359 | 4,462,765 |
| 대선수익 | 614,707 | 571,411 |
| 소계 | 5,313,066 | 5,034,176 |
| 합계 | 5,513,089 | 5,222,124 |
컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 수익은 각각 4,768,039 백만원 및 745,050백만원 (전기 각각 4,613,321백만원 및 608,803백만원) 입니다.
&cr(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 진행중인항차 | 122,286 | 131,818 |
| 판매인센티브 | 8,834 | 12,996 |
| 합계 | 131,120 | 144,814 |
당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 2020년에 122,286 백 만원이 인식될 것으로 예측하고 있습니다.
&cr36. 비용의 성격별 분류 &cr
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | 697,403 | 724,537 |
| 용선료 | 1,472,479 | 1,732,542 |
| 항비 | 219,057 | 222,237 |
| 화물비 | 1,791,026 | 1,803,584 |
| 기기비 | 530,056 | 577,906 |
| 종업원급여 | 224,264 | 196,191 |
| 감가상각비 등(*1) | 504,977 | 112,022 |
| 터미널비 | 166,348 | 173,330 |
| 기타 | 207,173 | 238,431 |
| 합계(*2) | 5,812,783 | 5,780,780 |
(*1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
&cr37. 판매비와관리비 &cr &cr 당기와 전기 중 판매 비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 160,476 | 149,427 |
| 퇴직급여 | 6,494 | 6,536 |
| 대손상각비 | 2 | (9,230) |
| 광고선전비 | 4,742 | 5,478 |
| 지급수수료 | 14,079 | 14,880 |
| 전산비 | 22,452 | 26,705 |
| 복리후생비 | 20,954 | 27,328 |
| 감가상각비 등(*) | 35,702 | 6,164 |
| 여비교통비 | 6,222 | 6,148 |
| 임차료 | 3,971 | 23,724 |
| 기타 | 20,471 | 24,676 |
| 합계 | 295,565 | 281,836 |
(*) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.
&cr38. 기 타 수 익 및 기 타 비용 &cr
당기와 전기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 외화자산ㆍ부채 관련 이익 | 70,076 | 114,154 |
| 유형자산처분이익 | 2,031 | 4,324 | |
| 매각예정자산처분이익 | - | 2,100 | |
| 무형자산처분이익 | 47 | 183 | |
| 유형자산손상차손환입 | 58,200 | - | |
| 사용권자산손상차손환입 | 136,750 | - | |
| 기타 | 8,659 | 15,864 | |
| 소계 | 275,763 | 136,625 | |
| 기타비용 | 외화자산ㆍ부채 관련 손실 | 94,925 | 103,354 |
| 기타의대손상각비 | 4,691 | 4,913 | |
| 유형자산처분손실 | 48 | 24,081 | |
| 무형자산처분손실 | 1,502 | 200 | |
| 유형자산손상차손 | 1,779 | 162,533 | |
| 무형자산손상차손 | 141 | - | |
| 사용권자산손상차손 | 107,389 | - | |
| 매각예정자산손상차손 | 13,862 | - | |
| 기타 | 2,807 | 6,676 | |
| 소계 | 227,144 | 301,757 |
&cr39. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융수 익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 19,894 | 12,503 |
| 배당수익 | 10 | 10 |
| 파생상품평가이익 | 10,304 | 74,536 |
| 파생상품거래이익 | 151 | - |
| 외화자산ㆍ부채 관련 이익 | 52,270 | 59,814 |
| 합계 | 82,629 | 146,863 |
&cr ( 2) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 407,403 | 168,318 |
| 파생상품평가손실 | 6 | 14 |
| 금융수수료 | 1,085 | 1,743 |
| 차입금상환손실 | - | 23,114 |
| 외화자산ㆍ부채 관련 손실 | 10,968 | 17,365 |
| 합계 | 419,462 | 210,554 |
&cr 40. 법인세비용 및 이연법인세 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 9,644 | 10,726 |
| 이연법인세 | ||
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (2,500) | - |
| 일시적차이의 증감 | (4,024) | 945 |
| 법인세비용 합계 | 3,120 | 11,671 |
&cr (2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (582,168) | (778,892) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (154,505) | (185,121) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (111,838) | (22,294) |
| 비공제비용 | 232,545 | 260,044 |
| 이월결손금 등 이연법인세 미인식효과 | 40,503 | - |
| 기타 | (3,585) | (40,958) |
| 법인세비용 | 3,120 | 11,671 |
&cr (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기투자증권평가손익 | (2,500) | (6,972) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,217,455 | 83,360 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 21,360 | 22,207 |
| 소계 | 1,238,815 | 105,567 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,212,862) | (78,136) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (23,726) | (21,180) |
| 소계 | (1,236,588) | (99,316) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,227 | 6,251 |
&cr(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 기초금액 | 증감&cr | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 매출채권및기타채권 | 15,158 | 818 | 15,976 |
| 종속기업투자 등 | 10,655 | 59,010 | 69,665 |
| 장기투자자산 | (337) | 3,247 | 2,910 |
| 유형자산 | 9,668 | 3,431 | 13,099 |
| 무형자산 | 294 | (101) | 193 |
| 파생상품자산부채 | 3,659 | (2,401) | 1,258 |
| 확정급여채무 | 1,356 | (1,789) | (433) |
| 장기종업원급여채무 | 161 | 7 | 168 |
| 충당부채 | 6,690 | 6 | 6,696 |
| 외화평가조정 | 49,166 | (187) | 48,979 |
| 차입금 등 | 21,995 | (621,153) | (599,158) |
| 재고자산 | (69,119) | 69,119 | - |
| 사용권자산 | - | 116,594 | 116,594 |
| 기타 | 12,264 | (2,400) | 9,864 |
| 소계 | 61,610 | (375,799) | (314,189) |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세무상결손금 | 1,589,407 | 126,883 | 1,716,290 |
| 소계 | 1,589,407 | - | 1,716,290 |
| 합계 | 1,651,017 | (248,916) | 1,402,101 |
| 전기 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 매출채권및기타채권 | 14,625 | 533 | 15,158 |
| 종속기업투자 등 | 7,310 | 3,345 | 10,655 |
| 장기투자자산 | 6,134 | (6,471) | (337) |
| 유형자산 | 13,972 | (4,304) | 9,668 |
| 무형자산 | 6,485 | (6,191) | 294 |
| 파생상품자산부채 | 20,791 | (17,132) | 3,659 |
| 확정급여채무 | 1,872 | (516) | 1,356 |
| 장기종업원급여채무 | 171 | (10) | 161 |
| 충당부채 | 7,488 | (798) | 6,690 |
| 외화평가조정 | 15,687 | 33,479 | 49,166 |
| 차입금 등 | (96,933) | 118,928 | 21,995 |
| 재고자산 | - | (69,119) | (69,119) |
| 기타 | 21,117 | (8,853) | 12,264 |
| 소계 | 18,719 | 42,891 | 61,610 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세무상결손금 | 1,190,156 | 399,251 | 1,589,407 |
| 소계 | 1,190,156 | 399,251 | 1,589,407 |
| 합계 | 1,208,875 | 442,142 | 1,651,017 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다.
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 등 | (30,092) | (88,933) | 미배당이익 영구적으로 재투자 가정 |
| 147,765 | 106,163 | 처분하지 않을 예정 | |
| 기타 차감할 일시적차이 | 53,687 | 52,970 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상결손금 | 6,090,478 | 5,573,383 | |
| 합계 | 6,261,838 | 5,643,583 |
당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 연도 | 미사용결손금 |
|---|---|
| 2019년 | 275,532 |
| 2020년 | 11,492 |
| 2021년 | 506,902 |
| 2022년 | 618,268 |
| 2023년 | 343,614 |
| 2024년 | 298,759 |
| 2025년 | 605,899 |
| 2026년 | 876,324 |
| 2027년 | 1,176,042 |
| 2028년 | 852,464 |
| 2029년 | 525,182 |
| 합 계 | 6,090,478 |
&cr41. 주당손익 &cr
(1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | ||
| 당기순손익(*1) | (650,247) | (796,590) |
| 유통보통주식수(단위:천주) | 193,901 | 192,479 |
| 주당손익(단위:원) | ||
| 기본주당손익 | (3,353) | (4,139) |
| 희석주당손익(*2) | (3,353) | (4,139) |
(*1) 포괄손익계산서상 계속영업당기순손익에서 전환우선주 배당금과 신종자본증권 수익분배금을 차감하였습니다.&cr(*2) 회사의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.
&cr
42. 특수관계자거래 &cr
( 1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 현대해양서비스㈜, 현대상선퍼시픽㈜, 에이치티알헤시라스 주식회사, Total Terminal International Algeciras S.A.U.,&crHYUNDAI MERCHANT MARINE(AMERICA),INC, HYUNDAI AMERICA SHIPPING AGENCY, INC., &crWASHINGTON UNITED TERMINALS, INC., HYUNDAI MERCHANT MARINE (JAPAN) CO.,LTD., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (SINGAPORE) PTE LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE (EUROPE) LIMITED, &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (HONG KONG) LIMITED, HYUNDAI OCEAN PIONEER SHIPPING AGENCY CO.,LTD., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (CHINA) CO.,LTD., &crCHENGDU HYUNDAI MERCHANT MARINE DOCUMENTATION SERVICE CO.,LTD., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (THAILAND) CO.,LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) GMBH & CO. KG, &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (DEUTSCHLAND) MANAGEMENT GMBH, HYUNDAI MERCHANT MARINE (NETHERLANDS) B.V.,&crHYUNDAI MERCHANT MARINE (TAIWAN) CO.,LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE (MALAYSIA) SDN.,BHD., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (BELGIUM) N.V., HYUNDAI MERCHANT MARINE (FRANCE) S.A., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (INDIA) PVT.LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE (SCANDINAVIA) AB, &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (VIETNAM) CO.,LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE (ITALY), &crHYUNDAI MERCHANT MARINE (RUSSIA) LLC., HYUNDAI MERCHANT MARINE (U.A.E.) LLC., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE AUSTRALIA PTY.,LTD., HYUNDAI MERCHANT MARINE(VLADIVOSTOK) CO.,LTD., &crHYUNDAI MERCHANT MARINE(PHILIPPINES) CO.,LTD., MMT, 건조중인선박금융관련SPC |
| 공동기업 | Netruck Franz Co.,LTD., 상해국제선박대리유한공사, HYUNDAI FAR EAST CO., LTD., &cr산동교윤현대물류유한공사, TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD. |
| 관계기업 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V., ㈜양산아이시디, 한국국제터미널, 코리아엘엔지트레이딩㈜, &cr훈춘포스코현대물류단지개발유한공사, 롯데코스코쉬핑로지스㈜, Total Terminals International, LLC, 현대엘엔지해운㈜&crNEO EXPRESS TRANSPORTATIONS, INC., 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사, 피에스에이현대부산신항만㈜, |
| 채권자협의회 | 한국산업은행 , 한국해양진흥공사 |
| 기타 | 대우조선해양 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 26,890 | 14,781 | 8,473 | 5,305 |
| 산동교운현대물류유한공사 | - | 1,626 | - | 1,234 | |
| 소계 | 26,890 | 16,407 | 8,473 | 6,539 | |
| 관계기업 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 353 | 14,201 | 1,999 | 10,613 |
| 한국국제터미널 | - | 10,655 | - | 12,356 | |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 28,191 | - | 29,496 | - | |
| 양산아이시디㈜ | - | - | - | 29 | |
| Total Terminals International, LLC | 3,354 | 90,680 | 425 | 117,468 | |
| 현대엘엔지해운㈜ | - | - | 1,922 | 3 | |
| 피에스에이현대부산신항만㈜ | 1,037 | 76,260 | - | - | |
| 소계 | 32,935 | 191,796 | 33,842 | 140,469 | |
| 채권자협의회(*1) | 한국산업은행 | 61,821 | - | - | |
| 한국해양진흥공사 | 4 | - | 85,892 | ||
| 합계 | 59,825 | 270,028 | 42,315 | 232,900 |
(*1) 전기 중 경쟁력 제고방안 이행약정으로 인해 채권금융기관협의회가 제외되고 채권자협의회가 포함되었습니다.
&cr 회사는 2017년 초대형 원유운반선(VLCC) 5척 및 2018년 대형컨테이너선(ULCS) 7척에 대한 선박건조계약을 대우조선해 양㈜ (VLCC 건조선가 총액: USD 418,869천, ULCS 건 조선가 총액: USD 1,087,940천)와 체결하였습니다. 한편 동 계약과 관련하여 184,433 백만원 을 건설중인자산으로 계상하고 있 으 며, 당기말 중 VLCC 5척을 인수하였습니다. ( 주석44 참조).&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | HYUNDAI FAR EAST CO., LTD. | 5,926 | - | 352 | - |
| 산동교운현대물류유한공사 | 91 | - | 299 | ||
| 소계 | 5,926 | 91 | 352 | 299 | |
| 관계기업 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.(*2) | 8,711 | 200 | 8,136 | 406 |
| 한국국제터미널 | - | 1,258 | - | 1,816 | |
| 코리아엘엔지트레이딩㈜ | 18,031 | - | 17,637 | - | |
| 현대엘엔지해운㈜ | - | - | 2,888 | 8,047 | |
| HANJIN SHIPPING TEC, INC. | - | - | - | ||
| Total Terminals International, LLC | - | 1,573 | - | 5,531 | |
| 피에스에이현대부산신항만㈜ | 13,131 | 5,539 | |||
| 소계 | 39,873 | 8,570 | 28,661 | 15,800 | |
| 채권자협의회 | 한국산업은행(*1) | - | 486,075 | - | 446,035 |
| 한국해양진흥공사(*2) | 54,054 | - | - | - | |
| 합계 | 99,853 | 494,736 | 29,013 | 462,134 |
(*1) 해당 회사의 특수관계자 차입금이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 해당 회사의 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.
당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 62,644백만원입니다. 또 한, 선박금융관련SPC인 LEADER SHIP INTERNATIONAL 5 S.A. 등에 대해 당기말 현재 1,246.025백만원(전기말: 907,594백만원) 을 금융리스부채 등으로 계상하고 있습니다. &cr
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 당기 | 회사명 | 자금차입거래 | 배당 수취 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 산동교운현대물류유한공사 | - | - | 1 |
| 상해국제선박대리유한공사 | - | - | 49 | |
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD., | - | - | 152 | |
| 관계기업 | 유안타에이치피앤티 사모투자 합자회사 | - | - | 500 |
| 채권자협의회 | 한국산업은행, 한국해양진흥공사(*1) | 1,153,780 | 239,307 | - |
(*1) 당기 중 960,000백만원의 신종자본증권을 채권자협의회인 산업은행과 한국해양진흥공사에게 발행하였습니다. 이와 관련한 신종자본증권 수익분배금은 54,469백만원(전기: 19,969백만원) 입니다. 한편, 당기 중 189회 전환사채 중 일반차입금으로 대환한 산업은행 차입금 148,453백만원을 포함한 금액입니다.
| 전기 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | 배당 수취 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 1,835 | 1,835 | - | - | - | - |
| 유안타에이치피앤티 사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 126,962 | - | |
| 공동기업 | 산동교운현대물류유한공사 | - | - | - | - | - | 490 |
| 상해국제선박대리유한공사 | - | - | - | - | - | 56 | |
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD., | - | - | - | - | 311 | - | |
| 채권자협의회 | 한국산업은행, 한국해양진흥공사(*1) | - | - | 1,000,000 | 61,498 | - | - |
&cr 당기말 현재 채권자협의회에 투자한 현금성자산 및 장단기금융상품은 377,107 백만원(전기말: 552,605백만원)입니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | HANJIN SHIPPING TEC, INC.(*) | 최초취득 | - | - |
| 출자전환 | - | 587 | ||
| TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD. | 최초취득 | - | 311 | |
| 유안타에이치피앤티 사모투자 합자회사 | 최초취득 | - | 126,962 |
(*) HANJIN SHIPPING TEC, INC.는 전기 중 Total Terminals International, LLC 로 흡수합병 되었습니다.
( 6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)(주석 21 참조).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련 계정과목 | 담보설정액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및&cr 사용권자산 | 1,424,951 | 936,712 | 리 스부채&cr (*1) | (*2) | 한국산업은행 등 |
| 유형자산(*3) | 93,125 | 125,241 | 58,843 | 한국산업은행 |
(*1) 당 분기말 리스부채금액이 1,246,025백만원입니다.&cr (*2) 선박금융관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. &cr (*3) 회사는 선박담보대출에 대해 담보인정비율(LTV) 유지 의무가 있으며 담보인정비율 미충족시 기한의 이익상실로 인한 상환 혹은 추가담보 제공의 의무에 따라 담보설정액 58,843백만원에 대한 유형자산 93,125백만원을 추가 담보제공하고 있습니다.
&cr( 7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백 만원).
| 지급보증내역 | 제공받은 회사 | 여신제공기관 | 지급보증액 |
|---|---|---|---|
| 해외리스 | ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V. | 로테르담항만당국 | 14,824 |
| 장비리스 | WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC | Fifth Third Equipment Finance co. | 5,579 |
| Bank of Hope | 9,031 | ||
| 임대료보증 | Endurance Assurance | 19,319 | |
| 선박금융채무보증 | 현대엘엔지해운주식회사 | H&S Shipping S.A | 13,058 |
| H&T Shipping S.A | 25,649 | ||
| 현지금융채무보증(*1) | Total Terminal International Algeciras S.A.U. | BNP Paribas, BBVA, Banco Sabadell, ICO | 61,262 |
| 선박금융연대보증(*2) | Meritz Taurus 1 S.A. 외 11개 SPC | 미래에셋대우(주), 메리츠종금증권(주), 한화투자증권(주), 에이치엠엠메가쉽제일차유동화전문(유) | 546,847 |
(*1) 상기 채무보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.&cr(*2) 선박금융 관련하여 한국해양진흥공사가 SPC에 채무보증을 제공하고 있으며, 회사는 이에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.
&cr (8) 피에스에이현대부산신항만㈜ 우선주식 관련 약정&cr
회사는 피에스에이부산신항만 우선주 취득을 위해 설립한 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사에 2019년 1월 31일까지 129,741백만원(지분율 57.69%)을 납입하여 출자 완료하였습니다.
유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사는 피에스에이현대부산신항만㈜ 우선주식 1,999,999주를 매수함에 따라 2019년 1월 31일 변경된 주주간계약을 체결하였습니다.
해당 계약에 따라 향후 피에스에이현대부산신항만㈜가 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사에 우선배당율(연 5.4%)에 따른 배당금 전액을 지급하지 못하거나 신주인수권부사채의 이자(연 12%)를 지급기일까지 지급하지 못하는 경우 해당 미지급배당금 및 미지급이자의 50%에 대해 조건부대여를 제공해야 합니다. 해당 약정에 따른대여잔액 한도는 23,250백만원이며 대여기간은 2025년까지이고 이자율은 6%입니다. 한편, 회사가 피에스에이현대부산신항만㈜와 체결한 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)은 2023년 12월 31일까지 유효하며 TSA 계약의 주요 내용은 연간 물동량(1,200,000~1,400,000TEU) 보장 및 전년도 대비 일정 요율의 인상 등입니다.
&cr (9) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,524 | 1,894 |
| 퇴직급여 | 539 | 348 |
&cr43. 현금흐름표 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정항목 | 1,010,627 | 408,390 |
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,122,168 | 559,613 |
| 금융비용 | 419,462 | 210,554 |
| 영업활동에서 발생한 외화환산손실 | 7,518 | 7,690 |
| 법인세비용 | 3,120 | 11,671 |
| 감가상각비 등 | 504,978 | 112,021 |
| 퇴직급여 | 10,602 | 10,217 |
| 장기종업원급여 | 133 | 192 |
| 대손상각비 등 | 6,473 | 5,365 |
| 지분법손실 | 9,882 | 5,067 |
| 유형자산처분손실 | 48 | 24,081 |
| 유형자산손상차손 | 107,389 | 162,533 |
| 무형자산처분손실 | 1,502 | 200 |
| 무형자산손상차손 | 141 | - |
| 충당부채전입액 | 9,424 | 9,694 |
| 매각예정자산손상차손 | 13,862 | 328 |
| 기능통화환산효과 등 | 27,634 | 474 |
| 기타 | - | 328 |
| 현금유입이 없는 수익 등의 차감 | (335,909) | (245,853) |
| 금융수익 | (82,629) | (146,863) |
| 영업활동에서 발생한 외화환산이익 | (11,193) | (20,877) |
| 손실충당금환입 | - | (9,230) |
| 공동기업 및 관계기업처분이익 | - | (28) |
| 유형자산손상차손환입 | (58,200) | - |
| 사용권자산손상차손환입 | (136,750) | - |
| 유형자산처분이익 | (2,031) | (4,324) |
| 투자부동산처분이익 | - | (11,552) |
| 무형자산처분이익 | (47) | (183) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (2,100) |
| 재고자산평가손실환입액 | (24,126) | - |
| 충당부채환입액 | (9,859) | (37,544) |
| 지분법이익 | (11,074) | (13,626) |
| 염가매수차익 | - | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 224,368 | 94,630 |
| 매출채권의 증가 | (63,699) | (109,237) |
| 미수금의 감소(증가) | 44,169 | (26,573) |
| 계약자산의 감소(증가) | 9,528 | (30,872) |
| 선급금의 증가 | (9,720) | - |
| 선급비용의 감소 | 126,107 | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 29,305 | (12,517) |
| 금융리스채권의 감소(증가) | 13,692 | (891) |
| 장기미수금의 감소 | - | 38 |
| 기타자산의 감소 | 1,470 | 102,388 |
| 매입채무의 증가 | 112,958 | 25,294 |
| 계약부채의 감소(증가) | (2,857) | 133,977 |
| 미지급금의 감소 | (12,007) | (7,817) |
| 미지급비용의 감소(증가) | (12,059) | 998 |
| 퇴직금의 지급 | (5,404) | (6,970) |
| 사외적립자산의 증가 | (6,319) | (5,800) |
| 기타부채의 감소(증가) | (796) | 32,612 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기투자증권의 관계기업투자 대체 | 20,685 | - |
| 금융리스에 의한 유형자산 취득 | - | 193,583 |
| 리스를 통한 사용권자산의 취득(회계기준변경효과 포함) | 3,265,178 | - |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | 13,905 | 16,916 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 111,558 | 166,114 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 144,611 | 180 |
| 전환권 행사로 인한 자본금 대체 | 13.732 | - |
&cr (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성&cr금융리스부채 | 비유동성&cr금융리스부채 | 유동성&cr장기차입금 | 장기차입금 | 유동성사채 | 사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | 131,923 | 952,501 | 68,280 | 430,010 | 239,583 | 523,851 | 2,346,148 |
| 현금흐름 | (817,773) | - | (31,709) | 80,088 | (89,206) | - | (858,600) |
| 취득 - 신규리스 | - | 2,855,875 | - | - | - | - | 2,855,875 |
| 이자비용 | 56,678 | 225,223 | 4,151 | 19,321 | 18,384 | 60,550 | 384,307 |
| 외환차이 | 35,231 | 94,011 | 10,489 | (684) | - | - | 139,047 |
| 기타 비금융변동 | 1,398,525 | (1,340,823) | 10,063 | 478,303 | (88,651) | (55,336) | 402,081 |
| 당기말 | 804,584 | 2,786,787 | 61,274 | 1,007,038 | 80,110 | 529,065 | 5,268,858 |
&cr
44. 우발부채와 약정사항 &cr
( 1) 한도약정 &cr &cr 당기말 현재 한도약정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 금융기관 | 한도약정 | 차입잔액 |
|---|---|---|---|
| 당좌차월 | 우리은행 등 | 18,900 | 18,900 |
| 외화대출 | KDB IRELAND LIMITED 등 | 44,460 | 44,460 |
| 일반대출 등 | 국민은행 등 | 38,436 | 29,255 |
| 합계 | 101,796 | 92,615 |
&cr (2) 선박건조계약 &cr &cr 연결회사는 2017년 초대형 원유운반선(VLCC) 5척에 대한 선박건조계약을 대우조선해양㈜(건조선가 총액: USD 418,869천)와 체결하여 당기에 5척 모두 인수하였습니다. 또한 회사는 2018년 대형컨테이너선(ULCS)20척에 대한 선박건조계약을 대우조선해양㈜(건조선가 총액: USD 1,087,940천 / 7척), 삼성중공업㈜(건조선가 총액: USD 773,000천 / 5척), 현대중공업㈜(건조선가 총액: USD 972,880천 / 8척)와 각각 체결하였고, 동 계약과 관련하여 924,995백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.&cr
( 3) 장기해상운송계약 &cr&cr 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 장기해상운송계약 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 | 수송용도 | 호선명 | 척수 |
|---|---|---|---|
| 현대글로비스㈜ | 철광석 | Hyundai Pioneer 등 | 2 |
| GS칼텍스㈜ | 원유 | H-5447 등 | 2 |
| Korea GAS Corporation | LNG | Hyundai Ecopia | 1 |
| Hyundai FAR EAST | 철광석 | FEG Success | 1 |
( 4) 자기주식 매각거래 &cr&cr 연결회사는 재무구조 개선을 위하여 2004년 6월 15일자로 회사의 자기주식 12,365,040주를 Cape Fortune B.V.(이하"매수자")에 매각(매각가액: 89,758백만원)하였습니다.동 매각계약에 의하면 매수자가 동 주식을 처분하여 이익이 발생하는 경우 회사는 동이익의 25%를 배분받도록 되어 있습니다. 2012년 12월 14일자로 Cape Fortune B.V.는 동 자기주식 및 계약의 권리와 의무를 관계기업인 Market Vantage Limited에 이전함에 따라, 회사의 계약상대방이 Market Vantage Limited로 변경되었습니다. 당기말 현재 미정산된 주식수는 417,796주입니다. &cr
(5) 계류 중인 소송사건 &cr&cr 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 또는 중재 중인 소송사건은 용대선분쟁, 화물클레임 등 총 33 건(소송가액: USD 32,506 천)입니다. 입니다. 동 계류 또는 중재 중인 소송사건의 경우 소송 피소가액의 일부분이 보험으로 구상됩니다. 당기말 현재 진행 중인 주요 소송의 내역은 아래와 같습니다. &cr&cr- 연결회사를 피고로 하는 소송&cr&cr연결회사 및 현대상선계열사들은 2014년 9월 29일에 롯데글로벌로지스㈜ 및 롯데글로벌로지스㈜ 계열사들과 협력사업기본계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 해외사업 중 인터모달/피더 사업 등과 관련하여 거래종결일로부터 5년간 롯데글로벌로지스㈜의 연도별 해당 사업의 영업이익(연결기준)이 기준영업이익을 상회하도록 연결회사 및 현대상선계열사들은 영업계약별로 Mark-up율을 정하여야 하며, 예상 영업이익이 기준영업이익에 미달할 우려가 있을 경우 Mark-up율을 조정하여야 합니다.
&cr한편, 거래종결일로부터 5년간 해외사업 중 인터모달/피더 사업에서 발생한 영업이익이 161.5억에 미달하는 경우 연결회사는 해당 사업연도 종료일로부터 4개월 이내에 롯데글로벌로지스㈜에게 미달분을 위약금으로 지급하여야 하며, 당기말 현재 연결회사는 이와 관련하여 13,272백만원의 소송충당부채를 계상하고 있습니다.&cr&cr- 연결회사를 원고로 하는 소송&cr&cr연결회사는 해외종속회사직원에 의한 일부 적절히 승인되지 않은 매입채무 결제와 관련하여 당기말 현재 57,766백만원의 손실충당금을 계상하고 있으며, 동 금액을 회수하기 위한 법적절차를 진행 중입니다.
( 6) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) . &cr
| 지급보증내역 | 제공자 | 여신제공기관 | 지급보증액 |
|---|---|---|---|
| KHT 임대료 지급보증 | Hun-nan Commercial Bank 외 1 | - | 481 |
| 선박관리업 영업보증 등 | 서울보증보험㈜ | 300 | |
| 친환경 설비 관련 대출 | 한국해양진흥공사 | 54,827 | |
| 포스코 수출운송계약 | KEB하나은행 | 2,424 | |
| 한국동서발전 수송계약 | KEB하나은행 | 369 |
(7) 재무구조개선을 위한 자구계획 등 &cr &cr연결회사는 당기말 현재 거액의 영업손실과 누적결손을 계상하고 있습니다. 이는 최근 지속되어 온 세계 경제 불황 및 선박 공급 과잉에 따른 낮은 선박 운임 등으로 인한 해운업 전반적인 저수익성 침체국면이 연결회사에도 영향을 미쳐 손실 시현 및 금융비용 증가로 이어졌기 때문입니다. 이에 따라 연결회사는 산업은행 및 한국해양진흥공사와 경쟁력 재고방안 이행 약정서를 체결 하였고, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 체결대상자 | 한국산업은행, 한국해양진흥공사, 현대상선(주) |
| 주요 내용 | 1. 신용공여의 제공 및 관리&cr - 신용공여의 제공&cr - 신용공여를 위한 선행조건&cr - 신용공여의 관리 등&cr - 투자유치&cr 2. 경영건전성의 확보와 감시&cr - 경영건전성의 확보&cr - 자문기구의 설치&cr - 사전승인 및 사전협의 사항&cr 3. 경영건전성의 검사 및 경영개선&cr - 경영건전성의 검사, 평가&cr - 임원성과평가&cr - 경영개선&cr 4. 약정의 이행과 종료&cr - 약정을 위한 근로자의 협조&cr - '협의회'와 '회사'의 관계&cr - 약정의 이행점검&cr - 약정 불이행시의 조치&cr - 약정의 효력&cr - 약정의 조기종료&cr - 약정의 해지 |
| 약정이행기간 | 2018년 10월 24일 ~ 2020년 12월 31일 |
또한, 연결회사는 현대상선 계열을 대표하여 주채권은행과 아래와 같은 재무구조 개선을 위한 약정을 체결하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당사자 | 주채권은행 : 한국산업은행&cr (기타채권은행 : 국민은행, 한국수출입은행, 농협은행, 우리은행 등)&cr 현대상선 계열: 해외법인 및 국내자회사 |
| 체결시기 | 2019년 9월 19일 |
| 체결기간 | 약정서 체결일로부터 3년 |
| 내용 | 경영혁신계획. 재무구조개선계획, 영업실적 개선계획, 자구계획 등 |
| 이행보고 및 평가 | 약정사항에 대하여 한국산업은행 혹은 경영평가위원회 에 주기적으로 보고 및 평가 받기로 함. |
| 약정 불이행 시 조치 | - 시정조치&cr - 비영업용 자산 처분 촉구&cr - 취급 여신 기한이익 상실&cr - 경영진 교체 권고 |
연결회사는 2018년 중재무구조 개선을 위한 자본확충을 위해 영구채1조원(CB 4천억원, BW 6천억원)을 발행하였고, 2018년 12월 17일 이사회에서 유상증자를 결의함에 따라 2018년 12월 27일 100억원이 납입완료되었습니다. 이후 연결회사는 당기 중 운영자금을 위해영구채 2천7백억원, 투자자금 확보 및 재무구조 개선을 위한 자본확충 위해 영구채 2천억원 그리고 시설자금을 위해 영구채 4천9백억원을 각각 발행하였습니다.
&cr한편, 연결회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었으나, 향후 해운경기의 회복여부와 연결회사의 영업경쟁력 강화 등에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있으며, 경쟁력제고방안 이행약정 등 이행의 최종 결과에 따라서도 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
(8) 용선료 조 정 &cr&cr연결회사는 2016년 7월 15일에 선주들과 향후 3.5년간 지급예정인 용선료 약 2조 5천억원을 조정하는 계약을 체결하였습니다. 해당 계약을 통해 약 4,400억원에 대해서 일부는 출자전환하여 신주로 지급하였고, 나머지는 장기채권으로 지급할 예정입니다. 장기채권은 연 3% 금리이며 만기는 2022년 12월 31일 및 2024년 7월 18일이나, 특정조건 충족시 장기채권의 일부에 대한 조기상환의무조항이 있습니다. &cr
(9) 현대엘엔지해운㈜ 관련 약정 &cr
연결회사는 LNG 전용선 사업부문 매각과 관련하여 2014년 4월 30일에 아이기스원㈜와 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간 계약에 따르면 연결회사는 모잠비크 사업 등의 진행사항에 따라 다음 각호의 요건 미충족시 보유중인 현대엘엔지해운㈜ 보통주식 중 일부 또는 전부를 아이기스원㈜에게 무상양도하기로 하였습니다.
가. 모잠비크 사업이 객관적으로 더 이상 실현가능하지 않게 된 경우 2,000,000주 반환(다만, 2019년 12월 31일 이전에 해당 사유가 다시 객관적으로 해소된 경우에는 다시 회사에 반환)&cr나. 모잠비크 사업과 관련하여 KC컨소시엄이 다음 각 호의 기한까지 2척 이상의 발주계약을 체결하지 못하는 경우&cr 1) 2017년 12월 31일: 700,000주&cr 2) 2018년 12월 31일: 위 1)호에 추가하여 700,000주&cr 3) 2019년 12월 31일: 위 1)호 및 2)호에 추가하여 600,000주&cr
한편, 연결회사는 나.의 요건을 미충족하여 나.1),2)에 따라 보통주1,400,000주의 지분을 각각2018년7월19일, 2019년3월15일에 이전 완료 하였으며, 당기 중에도 나.의요건을 미충족하였습니다. 따라서 연결회사는 나.3)에 따라 보통주600,000주의 무상양도가 결정되었으며, 2020년 중 이전 완료될 예정입니다. 한편, 반환 예정인 연결회사가 보유한 현대엘엔지해운㈜ 잔여 보통주식600,000주에 대해 질권은 2020년 중 이전 완료 시 해지될 예정입니다.(주석19 참조). &cr
( 10 ) Total Terminals International, LCC 관련 약정 &cr&cr 연결회사는 2017년 2월 1일자로 Total Terminals International, LCC(이하 "TTI") 및 HANJIN SHIPPING TEC, INC.의 주식과 주주대여금 20%를 총 USD 1,560만에 인수하였으며, Terminal Investment Ltd(이하 "TIL")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따르면 2017년 터미널 이용 정도에 따라 TIL과 연결회사의 지분 비율이 1회에 한하여 조정될 수 있습니다. 또한, 연결회사가 보유한 TTI의 주식은 TTI 대주단에 질권이설정되어 있습니다(주석 19 참조).
&cr (11) 2M+H 전략적 협력 계약&cr&cr 연결회사는 2017년 3월 15일 2M+H 전략적 협력 본 계약(Maersk/MSC/HMM Strategic Cooperation Master Agreement)을 체결하였습니다. 본 계약으로 연결회사는 선복 매입 , 선복 교환 및 선박 대선의 형태로 2M(Maersk/MSC)과 협력하게 됩니다.기본 계약기간은 2017년 4월 1일부터 2020년 4월 1일까지 총 3년간이며, 계약 종료 6개월 전 계약연장 및 협력 확대에 대해 협의할 수 있습니다. &cr&cr(12) 디 얼라이언스 협력 계약 체결&cr&cr연결회사는 7월 1일부로 Hapag-Lloyd(독일), ONE(일본) 및 Yang Ming(대만)이 회원사로 있는 디 얼라이언스에 정식 회원으로 가입을 확정하였으며, 2020년 4월 1일부터 2030년까지 총 10년간 협력할 예정입니다.&cr &cr (13) 부산컨테이너터미널㈜ 관련 약정 &cr&cr연결회사는 부산컨테이너터미널㈜ 관련 출자자약정서에 따라 2017년 2월 중 75억원의 자본금 투입을 모두 완료하였습니다. 한편, 2017년 9월 중 재무출자자 자본 투입 및 대출금 최초 인출이 실행됨에 따라, 연결회사가 보유한 부산컨테이너터미널㈜ 지분 5%에 대해 근질권이 설정되어 있으며(주석 10 참조), 부산컨테이너터미널㈜가 대주에 대하여 부담하는 모든 채무의 이행을 완료할 때까지 연결회사는 자금보충의무 및 자금제공의무(총 300억원 한도)를 부담합니다. &cr
( 14) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr
| 지급보증내역 | 제공받은 회사 | 여신제공기관 | 지급보증액 |
|---|---|---|---|
| 용선선박이행보증 | Legenda Maritimes S.A. | 에이치라인해운 주식회사 | 50,945 |
(*) 특수관계자에 대한 지급보증내역은 주석 4 2 .(7) 참조.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 현대상선주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6121113171061716--47524943561551,8532,4075781,099-46--2,5363,75082755624404,5983,9403,0071,9341,4191,041--9,6687,4301311186185956,4516,3473,5853,0331,4191,087--12,20411,180
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.20~2019.06.1420회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2019.06.03~2019.07.12&cr2019.09.23~2019.10.11&cr2019.11.18~2019.12.11&cr2020.01.06~2020.02.07831114내부회계관리제도감사,&cr중간감사 및 전산감사2020.02.10~2020.03.062011-별도 및 연결재무제표 기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 전산감사2019.12.28, 2020.01.102부산 신항저장품, 연료유, 윤활유2020.01.031본사현금시재, 회원권 및 유가증권 실물 등OOO해당사항 없음52019.05.10, 2019.08.13, 2020.02.07, 2020.03.09, 2020.03.19전산감사, 손상 및 공정가치 평가 검토, 순확정급여부채 평가 검토2019년 12월~2020년 3월90
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 10일회사측 : 감사위원회 위원 3명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의외부감사 계획 및 핵심감사사항 선정22019년 08월 13일회사측 : 감사위원회 위원 3명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의외부감사 및 핵심감사사항 진행사항32020년 02월 07일회사측 : 감사위원회 위원 3명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의내부회계관리제도 진행상황42020년 03월 09일회사측 : 감사위원회 위원 3명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의외부감사 결과 중간 보고52020년 03월 19일회사측 : 감사위원회 위원 3명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의외부감사 결과 최종 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl