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Hiroca Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：1338
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一五年及一一四年第一季
公司地址：Marquee Place, Suite 300, 430 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands.
辦事處：中國廣東省東莞市厚街鎮厚街南興路6號
電話：86-769-8927-8888
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目錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8～9 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10～12 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 12 |
| (六)重要會計項目之說明 | 12～36 |
| (七)關係人交易 | 37～40 |
| (八)質押之資產 | 40 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 40 |
| (十)重大之災害損失 | 41 |
| (十一)重大之期後事項 | 41 |
| (十二)其 他 | 41 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 41～43 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 43～44 |
| 3.大陸投資資訊 | 44～45 |
| (十四)部門資訊 | 45 |
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KPMG
蛋侯速素群合作計算學論文
KPMG
台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓)
68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5,
Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)
電話 Tel +886 2 8101 6666
傳真 Fax +886 2 8101 6667
網址 Web kpmg.com/tw
會計師核閱報告
廣華控股有限公司董事會 公鑑：
前言
廣華控股有限公司及其子公司(廣華集團)民國一一五年及一一四年三月三十一日之合併資產負債表，暨民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部份非重要子公司，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據，民國一一五年及一一四年三月三十一日之資產總額分別為2,192,899千元及2,123,578千元，分別占合併資產總額之 15.72% 及 19.27% ；負債總額分別為432,385千元及342,274千元，分別占合併負債總額之 5.63% 及 7.49% ；民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之綜合(損)益分別為14,063千元及(19,838)千元，分別占合併綜合(損)益之 23.13% 及 (16.85)% 。
除上段所述者外，如合併財務報告附註六(六)所述，廣華集團民國一一五年及一一四年三月三十一日採用權益法之投資分別為207,823千元及204,242千元，暨民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日採用權益法之關聯企業及合資(損)益之份額分別為1,561千元及169千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。
~3~
KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.
KPMG
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述該等被投資公司財務報告倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達廣華集團民國一一五年及一一四年三月三十一日之合併財務狀況，暨民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
安侯建業聯合會計師事務所
會計師： 陳孟君
江俊才
證券主管機關：金管證審字第1000011652號
核准簽證文號：金管證審字第1080303300號
民國 一一五 年 五 月 十三 日
~3-1~
廣華控股有限公司電子公司
公司資產負債表
民國一一五年三月三十一日
10月四日六時五五分三十一日及三月三十一日
單位：新台幣千元
資產
流動資產：
1100 現金及約當現金(附註六(一))
1150 應收票據淨額(附註六(四)及(十九))
1170 應收帳款淨額(附註六(四)、(十九)及七)
1310 存貨(附註六(五))
1410 預付款項(附註七)
1476 其他金融資產－流動(附註七及八)
1479 其他流動資產
非流動資產：
1521 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(三))
1550 採用權益法之投資(附註六(六))
1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)、七及八)
1755 使用權資產(附註六(八)、七及八)
1840 遞延所得稅資產(附註六(十五))
1980 其他金融資產－非流動(附註八)
1995 其他非流動資產(附註七)
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| $ 2,348,323 | 17 | 2,057,375 | 15 | 2,782,571 | 25 |
| 112,728 | 1 | 214,966 | 2 | 265,524 | 2 |
| 1,388,331 | 10 | 1,482,344 | 11 | 1,546,422 | 15 |
| 936,909 | 7 | 857,878 | 6 | 836,768 | 8 |
| 146,930 | 1 | 171,854 | 1 | 136,053 | 1 |
| 145,378 | 1 | 230,986 | 2 | 141,393 | 1 |
| 168,794 | 1 | 200,936 | 1 | 90,164 | 1 |
| 5,247,393 | 38 | 5,216,339 | 38 | 5,798,895 | 53 |
| 190,240 | 1 | 188,991 | 1 | 111,333 | 1 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 342,829 | 2 | 345,667 | 3 | 357,221 | 3 |
| 4,170,435 | 30 | 4,122,672 | 30 | 3,728,147 | 34 |
| 3,083,152 | 22 | 2,918,327 | 21 | 682,738 | 6 |
| 706,821 | 5 | 663,897 | 5 | 82,881 | 1 |
| 79,831 | 1 | 76,387 | 1 | 102,489 | 1 |
| 132,715 | 1 | 117,719 | 1 | 153,792 | 1 |
| 8,706,023 | 62 | 8,433,660 | 62 | 5,218,601 | 47 |
貸產總計
| $ 13,953,416 | 100 | 13,649,999 | 100 | 11,017,496 | 100 |
|---|---|---|---|---|---|
負債及權益
流動負債：
2100 短期借款(附註六(九))
2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)及(十二))
2130 合約負債－流動(附註六(十九))
2170 透過債務盈餘金額
2180 應付帳款－關係人(附註七)
2200 其他應付款(附註七)
2219 本期所得稅負債
2220 一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十一))
2305 應付公司債－流動(附註六(十二))
2399 其他流動負債(附註六(十))
非流動負債：
2570 長期借款(附註六(十一))
2580 短期負債－非流動(附註六(十三)及七)
2600 其他非流動負債
負債總計
歸屬母公司業主之權益：(附註六(十六))
3100 股本
3200 資本公積
3200 保留盈餘：
3310 法定盈餘公積
3320 特別盈餘公積
3350 未分配盈餘
3400 其他權益
3500 庫藏股票
36XX 股東權益小計
非控制權益：
36XX 非控制權益
36XX 權益總計
負債及權益總計
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| $ 1,527,110 | 11 | 1,194,933 | 8 | 1,354,511 | 12 |
| 60,180 | - | 59,520 | - | 56,220 | 1 |
| 133,417 | 1 | 141,628 | 1 | 87,053 | 1 |
| 644,014 | 5 | 925,289 | 7 | 791,746 | 7 |
| 54,640 | - | 35,892 | - | 76,013 | 1 |
| 559,814 | 4 | 572,330 | 5 | 368,000 | 3 |
| 5,396 | - | 6,992 | - | 12,115 | - |
| 109,864 | 1 | 78,398 | 1 | 77,090 | 1 |
| 217,399 | 2 | 238,386 | 2 | 163,509 | 1 |
| 525,915 | 4 | 519,344 | 4 | 499,769 | 5 |
| 39,726 | - | 67,573 | - | 52,418 | - |
| 3,877,475 | 28 | 3,840,285 | 28 | 3,538,444 | 32 |
| 534,849 | 4 | 519,383 | 4 | 746,263 | 7 |
| 669,636 | 5 | 621,491 | 5 | 74,003 | 1 |
| 2,601,259 | 18 | 2,459,453 | 18 | 209,980 | 2 |
| 450 | - | 450 | - | - | - |
| 3,806,194 | 27 | 3,600,777 | 27 | 1,030,246 | 10 |
| 7,683,669 | 55 | 7,441,062 | 55 | 4,568,690 | 42 |
| 838,400 | 6 | 838,400 | 6 | 838,400 | 8 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2,787,090 | 20 | 2,787,090 | 20 | 2,787,090 | 25 |
| 641,284 | 5 | 641,284 | 5 | 641,284 | 6 |
| 530,688 | 4 | 530,688 | 4 | 632,615 | 6 |
| 1,463,621 | 11 | 1,556,853 | 11 | 1,689,171 | 15 |
| 2,635,593 | 20 | 2,728,825 | 20 | 2,963,070 | 27 |
| (296,108) | (3) | (439,993) | (3) | (418,298) | (4) |
| (92,080) | (1) | (92,080) | (1) | (67,650) | (1) |
| 5,872,895 | 42 | 5,822,242 | 42 | 6,102,612 | 55 |
| 396,852 | 3 | 386,695 | 3 | 346,194 | 3 |
| 6,269,747 | 45 | 6,208,937 | 45 | 6,448,806 | 58 |
| $ 13,953,416 | 100 | 13,649,999 | 100 | 11,017,496 | 100 |
董事長：余澤民
（請詳閱職勤分併財務報告附註）
經理人：黃建中
會計主管：邱守瑞
廣華控股有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日
單位：新台幣千元
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十九)及七) | $ 1,155,491 | 100 | 1,298,134 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(五)及七) | 865,674 | 75 | 964,294 | 74 |
| 5900 | 營業毛利 | 289,817 | 25 | 333,840 | 26 |
| 6000 | 營業費用: | ||||
| 6100 | 推銷費用 | 93,831 | 8 | 93,433 | 7 |
| 6200 | 管理費用 | 167,481 | 15 | 167,185 | 13 |
| 6300 | 研究發展費用 | 73,117 | 6 | 64,557 | 5 |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 9,547 | 1 | 7,361 | 1 |
| 6300 | 營業費用合計 | 343,976 | 30 | 332,536 | 26 |
| 6900 | 營業淨(損)利 | (54,159) | (5) | 1,304 | - |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(二十)): | ||||
| 7100 | 利息收入 | 8,735 | 1 | 14,905 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失(附註七) | 20,594 | 2 | 26,364 | 2 |
| 7050 | 財務成本 | (44,070) | (4) | (36,211) | (3) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (8,877) | (1) | (4,983) | - |
| (附註六(六)) | |||||
| 營業外收入及支出合計 | (23,618) | (2) | 75 | - | |
| 7900 | 稅前淨(損)利 | (77,777) | (7) | 1,379 | - |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十五)) | 7,770 | - | 1,537 | - |
| 8200 | 本期淨損 | (85,547) | (7) | (158) | - |
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | (4,318) | - | (4,493) | - |
| 8341 | 不重分類至損益之其他項目 | 183,294 | 15 | 127,338 | 9 |
| 8349 | 減:與不重分類之項目相關之所得稅 | - | - | - | - |
| 不重分類至損益之項目合計 | 178,976 | 15 | 122,845 | 9 | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (32,619) | (3) | (4,988) | - |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | - | - | - | - |
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (32,619) | (3) | (4,988) | - | |
| 本期其他綜合損益 | 146,357 | 12 | 117,857 | 9 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 60,810 | 5 | 117,699 | 9 |
| 本期淨(損)利歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | $ (93,232) | (7) | (10,891) | (1) |
| 8620 | 非控制權益 | 7,685 | - | 10,733 | 1 |
| $ (85,547) | (7) | (158) | - | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | $ 50,653 | 4 | 101,499 | 8 |
| 8720 | 非控制權益 | 10,157 | 1 | 16,200 | 1 |
| $ 60,810 | 5 | 117,699 | 9 | ||
| 每股虧損(元)(附註六(十七)) | |||||
| 9750 | 基本每股虧損(單位:新台幣元) | $ | (1.15) | (0.13) | |
| 9850 | 豬粹每股虧損(單位:新台幣元) | $ | (1.15) | (0.13) |
(請詳閱後附合併財務報告附註)
董事長：余澤民
經理人：黃建中
會計主管：邱守瑞
澳華控股有限公司股票公司
亞洲權益變動表
民國一一五年及
1987年1月至三月三十一日
單位：新台幣千元
歸屬於母公司業主之權益
| 其他權益項目 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 資產 | 保留盈餘 | 國外營運機構財務報表 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 | 其他 | 合計 | 庫藏股票 | 歸屬於母公司業主權益總計 | 非控制權益 | 權益總額 | |||
| 民國一一四年一月一日餘額 | $ 838,400 | 2,787,090 | 641,284 | 632,615 | 1,700,062 | (16,001) | (123,582) | (391,105) | (530,688) | (49,515) | 6,019,248 | 329,994 | 6,349,242 |
| 本期淨(損)利 | - | - | - | - | (10,891) | - | - | - | - | - | (10,891) | 10,733 | (158) |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | (3,687) | (4,493) | 120,570 | 112,390 | - | 112,390 | 5,467 | 117,857 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (10,891) | (3,687) | (4,493) | 120,570 | 112,390 | - | 101,499 | 16,200 | 117,699 |
| 庫藏股買回 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (18,135) | (18,135) | - | (18,135) |
| 民國一一四年三月三十一日餘額 | $ 838,400 | 2,787,090 | 641,284 | 632,615 | 1,689,171 | (19,688) | (128,075) | (270,535) | (418,298) | (67,650) | 6,102,612 | 346,194 | 6,448,806 |
| 民國一一五年一月一日餘額 | $ 838,400 | 2,787,090 | 641,284 | 530,688 | 1,556,853 | 58,974 | (126,031) | (372,936) | (439,993) | (92,080) | 5,822,242 | 386,695 | 6,208,937 |
| 本期淨(損)利 | - | - | - | - | (93,232) | - | - | - | - | - | (93,232) | 7,685 | (85,547) |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | (23,471) | (4,318) | 171,674 | 143,885 | - | 143,885 | 2,472 | 146,357 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (93,232) | (23,471) | (4,318) | 171,674 | 143,885 | - | 50,653 | 10,157 | 60,810 |
| 民國一一五年三月三十一日餘額 | $ 838,400 | 2,787,090 | 641,284 | 530,688 | 1,463,621 | 35,503 | (130,349) | (201,262) | (296,108) | (92,080) | 5,872,895 | 396,852 | 6,269,747 |
董事長：余澤民
(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人：黃建中
~6~
會計主管：邱守瑞
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廣華控股有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一一五年及一一七年三月三日至三月三十一日
單位：新台幣千元
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量： | ||
| 本期稅前淨(損)利 | $ (77,777) | 1,379 |
| 調整項目： | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 170,551 | 148,994 |
| 攤銷費用 | 1,705 | 11,998 |
| 預期信用減損損失 | 9,547 | 7,361 |
| 利息費用 | 44,070 | 36,211 |
| 利息收入 | (8,735) | (14,905) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 8,877 | 4,983 |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (1,037) | (4,517) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債評價損失 | 666 | 13,385 |
| 收益費損項目合計 | 225,644 | 203,510 |
| 與營業活動相關之資產／負債變動數： | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動： | ||
| 應收票據 | 107,144 | 111,867 |
| 應收帳款 | 118,845 | (20,712) |
| 存貨 | (56,498) | (87,996) |
| 預付款項 | 29,627 | (10,351) |
| 其他流動資產 | 35,655 | (17,171) |
| 其他金融資產-流動 | 38,780 | (14,159) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | 273,553 | (38,522) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動： | ||
| 合約負債 | (12,258) | (13,592) |
| 應付帳款 | (286,499) | 38,401 |
| 其他應付款項 | (4,401) | (3,655) |
| 其他流動負債 | (29,448) | (26,334) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | (332,606) | (5,180) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (59,053) | (43,702) |
| 調整項目合計 | 166,591 | 159,808 |
| 營運產生之現金流入 | 88,814 | 161,187 |
| 收取之利息 | 8,735 | 14,905 |
| 支付之利息 | (37,448) | (42,479) |
| 支付之所得稅 | (3,154) | (1,105) |
| 營業活動之淨現金流入 | 56,947 | 132,508 |
董事長：余澤民
(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人：黃建中
會計主管：邱守瑞
廣華控股有限公司及子公司
合併現金流量表(續)
民國一一五年及一一四期及四日至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量： | ||
| 取得採用權益法之投資 | - | (16,016) |
| 取得不動產、廠房及設備 | (145,896) | (167,228) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 34,123 | 27,975 |
| 其他金融資產 | 51,280 | 111,534 |
| 其他非流動資產增加 | (2,171) | (18,886) |
| 投資活動之淨現金流出 | (62,664) | (62,621) |
| 籌資活動之現金流量： | ||
| 短期借款增加 | 307,454 | 192,826 |
| 償還長期借款 | (25,677) | (26,275) |
| 租賃本金償還 | (21,663) | (33,362) |
| 庫藏股票買回成本 | - | (18,135) |
| 其他非流動負債 | (13) | (451) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 260,101 | 114,603 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 36,564 | 61,672 |
| 本期現金及約當現金增加數 | 290,948 | 246,162 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 2,057,375 | 2,536,409 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 2,348,323 | 2,782,571 |
董事長：余澤民
(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人：黃建中
~7-1~
會計主管：邱守瑞
廣華控股有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一五年及一一四年第一季
(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
廣華控股有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十八年十二月八日設立於英屬開曼群島，為一投資控股公司，主要係為向中華民國行政院金融監督管理委員會申報辦理股票公開發行所進行之組織架構重組而設立。於民國九十八年十二月十五日以5：1之換股比率發行普通股取得徵成集團有限公司100%之股權，重組後本公司成為徵成集團有限公司之母公司。合併公司主要經營生產和銷售各類汽車條件、電子塑膠零配件、塑膠中空板箱及模具等業務。本公司股票於民國一〇一年九月二十七日經台灣證券交易所(股)公司核准上市，並於民國一〇一年十二月十九日正式上市掛牌買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一五年五月十三日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一一五年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計準則，且對合併財務報告未造成重大影響。
- 國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
- 國際財務報導準則會計準則之年度改善
- 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之合約」
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（二）金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公司可能攸關者如下：
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 新準則引入三種類收益及費損、兩項損益表小計及一項關於管理階層績效衡量的單一附註。此等三項修正與強化在財務報表中如何對資訊細分之指引，為使用者提供更佳及更一致的資訊奠定基礎，並將影響所有公司。 |
• 更具結構化之損益表：根據現行準則，公司使用不同的格式來表達其經營成果，使投資者難以比較不同公司間的財務績效。新準則採用更具結構化的損益表，引入新定義之「營業利益」小計，並規定所有收益及費損，將依公司主要經營活動歸類於三個新的不同種類。
• 管理階層績效衡量（MPMs）：新準則引入管理階層績效衡量之定義，並要求公司於財務報表之單一附註中，對於每一衡量指標解釋其為何可提供有用之資訊、如何計算及如何將衡量指標與根據國際財務報導準則會計準則所認列的金額進行調節。
• 較細分之資訊：新準則包括公司如何於財務報表強化對資訊分組之指引。此包括資訊是否應列入主要財務報表或於附註中進一步細分之指引。 | 2027年1月1日
註：金管會於民國114年9月25日發布新聞稿宣布我國將於民國117會計年度接軌國際財務報導準則第18號。如公司有提前適用之需求，亦得於金管會認可後，選擇提前適用。 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。
- 國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
- 國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準則第十九號之修正
- 國際會計準則第二十一號之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則會計準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。
除下列所述外，本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一一四年度合併財務報告相同，相關資訊請參閱民國一一四年度合併財務報告附註四。
（二）編製基礎
1. 衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：
(1) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(2) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融負債。
2. 功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本公司之功能性貨幣為人民幣，惟為依循合併公司在臺第一上市之需，合併公司於財務報表日依據國際會計準則第21號規定將經營結果與財務狀況換算為新台幣表達，合併資產負債表以資產負債表日之即期匯率換算，合併損益表以當年度平均匯率換算；資本交易及其他合併業主權益項目係以交易日之匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益；所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。民國一一五年三月三十一日、一一四年十二月三十一日及三月三十一日人民幣對新台幣之即期匯率分別為4.6340、4.5000及4.5680。民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日人民幣對新台幣之平均匯率分別為4.5702及4.5113。
截至民國一一五年及一一四年三月三十一日止累積兌換損失差額分別為201,262千元及270,535千元，請詳其他權益項目之其他。
（三）合併基礎
1. 列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |||
| 本公司 | 傲成集團有限公司 | 控股及銷售公司(薩摩亞) | 100% | 100% | 100% |
| " | 廣華汽車條件股份有限公司(註一) | 研發、製造及銷售公司(臺灣) | 100% | 100% | 100% |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |||
| 傲成集團有限公司 | 東莞廣澤汽車條件有限公司(註一) | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| " | 東莞廣華汽車條件科技有限公司(註一) | 研發及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| " | 廣源國際有限公司(註一) | 一般投資業務(薩摩亞) | 79% | 79% | 79% |
| " | 廣佳投資有限公司 | " | 100% | 100% | 100% |
| " | 佳澤投資有限公司(註一) | " | 100% | 100% | 100% |
| " | 廣晉投資有限公司(註一) | " | 100% | 100% | 100% |
| " | 廣泰投資有限公司 | " | 68.55% | 68.55% | 68.55% |
| " | 智景控股有限公司(註一) | " | 100% | 100% | 100% |
| 廣佳投資有限公司 | 武漢廣佳汽車條件有限公司 | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| 東莞廣澤汽車條件有限公司 | 湖南廣佳汽車條件有限公司(註一) | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| " | 開封廣佳汽車條件有限公司(註一) | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| " | 襄陽廣佳汽車條件有限公司(註一) | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | 100% |
| " | 東莞創奕電子科技有限公司(註一及註二) | 製造及銷售公司(中國大陸) | 100% | 100% | -% |
| 廣泰投資有限公司 | HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV | 製造及銷售公司(墨西哥) | 100% | 100% | 100% |
| 智景控股有限公司 | HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.(註一) | 銷售公司(美國) | 100% | 100% | 100% |
註一：係非重要子公司，其財務報告未經會計師核閱。
註二：合併公司係於民國一一四年七月一日取得東莞創奕電子科技有限公司100%股權。
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（四）資產與負債區分流動與非流動之分類標準
合併公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產：
- 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；
- 主要為交易目的而持有該資產；
- 於報導期間後十二個月內實現該資產；或
- 該資產為現金或約當現金（如國際會計準則第7號所定義），除非於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。
合併公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債：
- 預期於其正常營業週期中清償該負債；
- 主要為交易目的而持有該負債；
- 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或
- 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。
（五）所得稅
合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用。
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。
所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一一四年度合併財務報告附註五一致。
六、重要會計項目之說明
除下列所述外，本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一一四年度合併財務報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一一四年度合併財務報告附註六。
~12~
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（一）現金及約當現金
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | $ 2,000 | 1,790 | 2,322 |
| 活期存款 | 1,320,448 | 989,581 | 1,501,543 |
| 定期存款 | 1,025,875 | 1,066,004 | 1,278,706 |
| 合併現金流量表所列之現金及約當現金 | $ 2,348,323 | 2,057,375 | 2,782,571 |
合併公司金融資產之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十一)。
合併公司之上述金融資產均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融負債
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債： | |||
| 公司債選擇權-流動 | $ 60,180 | 59,520 | 56,220 |
合併公司發行國內無擔保可轉換公司債，請詳附註六(十二)之說明。
按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(二十)。
合併公司金融工具公允價值之決定及金融工具相關之信用及匯率風險之暴險，請詳附註六(二十一)。
（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： | |||
| 非上市(櫃)公司股票 | $ 190,240 | 188,991 | 111,333 |
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
合併公司民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日未處分策略性投資，於該期間累積利益及損失未在權益內作任何移轉。
合併公司於民國一一四年九月一日取得雄創有限公司，取得價格為美金1,653千元。
合併公司於民國一一四年十二月二十九日參與創智車電股份有限公司增資，投入12,374千元，截至民國一一五年三月三十一日共計持有13.28%之股權。
信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十一)。
上列金融資產均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（四）應收票據及應收帳款
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據—因營業而發生 | $ 112,728 | 214,966 | 265,524 |
| 應收帳款—按攤銷後成本衡量 | 1,443,649 | 1,526,663 | 1,614,393 |
| 減：備抵損失 | (55,318) | (44,319) | (67,971) |
| $ 1,501,059 | 1,697,310 | 1,811,946 |
合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下：
| 115.3.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 1,351,700 | 0%~0.40% | 4,920 |
| 逾期30天以下 | 86,848 | 0%~1.28% | 1,113 |
| 逾期31~90天 | 51,346 | 0%~15.90% | 7,878 |
| 逾期91~150天 | 16,734 | 0%~52.82% | 5,125 |
| 逾期151~210天 | 15,903 | 0%~33.91% | 3,024 |
| 逾期211天以上 | 33,846 | 0%~98.26% | 33,258 |
| $ 1,556,377 | 55,318 | ||
| 114.12.31 | |||
| 應收帳款 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 1,549,305 | 0%~0.57% | 4,203 |
| 逾期30天以下 | 89,907 | 0%~12.02% | 1,486 |
| 逾期31~90天 | 44,535 | 0%~32.36% | 2,570 |
| 逾期91~150天 | 14,591 | 0%~81.84% | 1,208 |
| 逾期151~210天 | 8,591 | 0%~94.74% | 722 |
| 逾期211天以上 | 34,700 | 0%~100% | 34,130 |
| $ 1,741,629 | 44,319 |
~14~
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 114.3.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 1,619,008 | 0%~0.76% | 12,310 |
| 逾期30天以下 | 118,659 | 0%~3.12% | 3,699 |
| 逾期31~90天 | 79,362 | 0%~13.06% | 10,366 |
| 逾期91~150天 | 13,316 | 0%~8.17% | 1,088 |
| 逾期151~210天 | 20,589 | 0%~55.98% | 11,525 |
| 逾期211天以上 | 28,983 | 0%~100.00% | 28,983 |
| $ 1,879,917 | 67,971 |
合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 44,319 | 59,355 |
| 認列之減損損失 | 9,547 | 7,361 |
| 外幣換算損失 | 1,452 | 1,255 |
| 期末餘額 | $ 55,318 | 67,971 |
合併公司之應收票據及應收帳款均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。
（五）存 貨
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 326,651 | 329,702 | 310,480 |
| 在製品 | 35,488 | 21,015 | 33,614 |
| 製成品 | 574,770 | 507,161 | 492,674 |
| $ 936,909 | 857,878 | 836,768 |
合併公司銷貨成本組成明細如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 銷售成本 | $ 843,992 | 946,179 |
| 未分攤製造費用 | 3,252 | 8,737 |
| 存貨報廢損失 | 28,831 | 195 |
| 存貨跌價及呆滯損失(利益) | (10,941) | 6,061 |
| 其他 | 540 | 3,122 |
| 合 計 | $ 865,674 | 964,294 |
合併公司之存貨均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(六)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | $ 124,167 | 132,471 | 136,878 |
| 合資 | 218,662 | 213,196 | 220,343 |
| $ 342,829 | 345,667 | 357,221 |
1.關聯企業
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 對個別不重大關聯企業之權益之 | $ 124,167 | 132,471 | 136,878 |
| 期末彙總帳面金額 | |||
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | ||
| --- | --- | --- | |
| 歸屬於合併公司之份額： | |||
| 繼續營業單位本期淨損 | $ (8,987) | (3,639) | |
| 綜合損益總額 | $ (8,987) | (3,639) |
2.合 資
合併公司於民國一一四年二月參與HS Automotive Trim之現金增資，按持股比例認購韓圓714,000千元，折合新台幣約16,016千元。
合併公司持有之東莞佳立汽車飾件有限公司已於民國一一四年十二月十五日清算完畢。
合併公司採用權益法之合資屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 個別不重大合資之權益之 | $ 218,662 | 213,196 | 220,343 |
| 期末彙總帳面金額 | |||
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | ||
| --- | --- | --- | |
| 歸屬於合併公司之份額： | |||
| 繼續營業單位本期淨利(損) | $ 110 | (1,344) | |
| 綜合損益總額 | $ 110 | (1,344) |
3.擔 保
合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。
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4.未經核閱之採用權益法之投資
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額係按未經會計師核閱之財務報告計算。
（七）不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：
| 成本或認定成本： | 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 未完工程及待驗設備 | 總計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國115年1月1日餘額 | $ 104,994 | 2,380,535 | 2,453,496 | 1,397,824 | 1,618,171 | 548,812 | 8,503,832 |
| 增 添 | - | - | 8,692 | 31,266 | 34,619 | 23,684 | 98,261 |
| 處 分 | - | - | (888) | (17,783) | (12,423) | (24,900) | (55,994) |
| 重 分 類 | - | - | 78,463 | 13,674 | 22,767 | (103,701) | 11,203 |
| 匯率變動之影響 | 857 | 64,434 | 60,017 | 41,967 | 43,425 | 10,368 | 221,068 |
| 民國115年3月31日餘額 | $ 105,851 | 2,444,969 | 2,599,780 | 1,466,948 | 1,706,559 | 454,263 | 8,778,370 |
| 民國114年1月1日餘額 | $ 94,720 | 2,333,607 | 2,443,744 | 1,389,520 | 1,514,497 | 179,219 | 7,955,307 |
| 增 添 | - | 478 | 21,213 | 8,595 | 74,152 | 42,570 | 147,008 |
| 重 分 類 | - | - | - | 474 | 1,027 | (2,425) | (924) |
| 處 分 | - | (532) | (9,686) | (29,737) | (32,557) | (8,711) | (81,223) |
| 匯率變動之影響 | 1,532 | 45,842 | 47,535 | 27,650 | 30,402 | (1,031) | 151,930 |
| 民國114年3月31日餘額 | $ 96,252 | 2,379,395 | 2,502,806 | 1,396,502 | 1,587,521 | 209,622 | 8,172,098 |
| 折舊及減損損失： | |||||||
| 民國115年1月1日餘額 | $ - | 758,074 | 1,582,914 | 974,030 | 1,066,142 | - | 4,381,160 |
| 本年度折舊 | - | 29,545 | 36,213 | 32,260 | 31,151 | - | 129,169 |
| 處 分 | - | - | (636) | (15,133) | (7,139) | - | (22,908) |
| 重 分 類 | - | (15) | 2,735 | - | (2,720) | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | 20,366 | 41,379 | 29,214 | 29,555 | - | 120,514 |
| 民國115年3月31日餘額 | $ - | 807,970 | 1,662,605 | 1,020,371 | 1,116,989 | - | 4,607,935 |
| 民國114年1月1日餘額 | $ - | 629,273 | 1,574,161 | 977,260 | 1,118,236 | - | 4,298,930 |
| 本年度折舊 | - | 29,125 | 35,046 | 27,575 | 25,343 | - | 117,089 |
| 處 分 | - | (204) | (6,739) | (23,729) | (27,093) | - | (57,765) |
| 匯率變動之影響 | - | 12,676 | 31,224 | 19,675 | 22,122 | - | 85,697 |
| 民國114年3月31日餘額 | $ - | 670,870 | 1,633,692 | 1,000,781 | 1,138,608 | - | 4,443,951 |
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| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 未完工程及待驗設備 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值： | |||||||
| 民國115年1月1日 | $ 104,994 | 1,622,461 | 870,582 | 423,794 | 552,029 | 548,812 | 4,122,672 |
| 民國115年3月31日 | $ 105,851 | 1,636,999 | 937,175 | 446,577 | 589,570 | 454,263 | 4,170,435 |
| 民國114年1月1日 | $ 94,720 | 1,704,334 | 869,583 | 412,260 | 396,261 | 179,219 | 3,656,377 |
| 民國114年3月31日 | $ 96,252 | 1,708,525 | 869,114 | 395,721 | 448,913 | 209,622 | 3,728,147 |
- 合併公司於承租之土地上自建廠房，因法令規定房產權所有人與土地使用權人必須相同，故取具以土地使用權人東莞市厚街鎮橋頭塘面股份經濟合作社(下稱“婚頭塘面合作社”)登記之房產證，而橋頭塘面合作社同意合併公司自民國九十八年四月一日至一四四年三月三十一日止，合計四十六年之廠房租賃期間，不需支付任何租金，於合約終止後該廠房所有權無償歸橋頭塘面合作社所有，明細列示如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | $ 81,558 | 79,200 | 80,397 |
| 減：累計折舊 | (65,145) | (63,261) | (60,599) |
| 合 計 | $ 16,413 | 15,939 | 19,798 |
-
合併公司陸續於各營運個體興建新廠房及擴充產線，截至民國一一五年三月三十一日底止，相關土建暨安裝工程尚在進行中帳列未完工程及待驗設備。相關取得不動產、廠房及設備重大未認列之合約承諾請詳附註九(一)。
-
擔 保
合併公司之部份不動產、廠房及設備已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。
（八）使用權資產
合併公司承租土地、房屋及建築及機器設備等之成本及折舊，其變動明細如下：
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|
| 使用權資產成本： | ||||
| 民國115年1月1日餘額 | $ 471,097 | 3,255,644 | 43,522 | 3,770,263 |
| 增 添 | - | 122,157 | - | 122,157 |
| 匯率變動之影響 | 14,029 | 93,210 | 1,296 | 108,535 |
| 民國115年3月31日餘額 | $ 485,126 | 3,471,011 | 44,818 | 4,000,955 |
| 民國114年1月1日餘額 | $ 468,794 | 958,990 | 40,046 | 1,467,830 |
| 增 添 | - | 35,393 | 2,238 | 37,631 |
| 處 分 | - | (55,892) | - | (55,892) |
| 匯率變動之影響 | 9,422 | 16,343 | 833 | 26,598 |
| 民國114年3月31日餘額 | $ 478,216 | 954,834 | 43,117 | 1,476,167 |
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| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|
| 使用權資產之折舊： | ||||
| 民國115年1月1日餘額 | $ 71,834 | 746,591 | 33,511 | 851,936 |
| 提列折舊 | 2,400 | 38,218 | 764 | 41,382 |
| 匯率變動之影響 | 2,173 | 21,303 | 1,009 | 24,485 |
| 民國115年3月31日餘額 | $ 76,407 | 806,112 | 35,284 | 917,803 |
| 民國114年1月1日餘額 | $ 62,075 | 704,982 | 29,628 | 796,685 |
| 提列折舊 | 2,369 | 28,544 | 992 | 31,905 |
| 處 分 | - | (50,822) | - | (50,822) |
| 匯率變動之影響 | 1,278 | 13,776 | 607 | 15,661 |
| 民國114年3月31日餘額 | $ 65,722 | 696,480 | 31,227 | 793,429 |
| 帳面價值： | ||||
| 民國115年1月1日 | $ 399,263 | 2,509,053 | 10,011 | 2,918,327 |
| 民國115年3月31日 | $ 408,719 | 2,664,899 | 9,534 | 3,083,152 |
| 民國114年1月1日 | $ 406,719 | 254,008 | 10,418 | 671,145 |
| 民國114年3月31日 | $ 412,494 | 258,354 | 11,890 | 682,738 |
合併公司之部分使用權資產已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。
合併公司於民國一一二年八月十八日與東莞市厚街鎮溪頭股份經濟聯合社簽訂廠房租賃合約，合約期間自廠房交付日起算二十年，該廠房自民國一一四年底交付並認列2,228,320千元使用權資產。
（九）短期借款
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | $ 17,635 | 17,635 | - |
| 無擔保銀行借款 | 1,509,475 | 1,177,298 | 1,354,511 |
| 合 計 | $ 1,527,110 | 1,194,933 | 1,354,511 |
| 尚未使用額度 | $ 544,687 | 864,461 | 664,881 |
| 利率區間 | 2.58%~5.00% | 2.58%~5.52% | 3.10%~5.81% |
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（十）其他流動負債
合併公司其他流動負債之明細如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應納稅捐 | $ 23,353 | 54,837 | 34,357 |
| 退款負債－流動 | 12,171 | 9,871 | 10,618 |
| 負債準備－流動 | 3,036 | 1,869 | 6,459 |
| 其 他 | 1,166 | 996 | 984 |
| 合 計 | $ 39,726 | 67,573 | 52,418 |
退款負債主要係汽車飾件因商品瑕疵或是價格下跌而產生銷貨折扣退回，而預期支付予客戶之金額。
（十一）長期借款
合併公司長期借款之明細如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款－到期日為 | $ 623,990 | 605,947 | 673,684 |
| 民國119年12月 | |||
| 無擔保銀行借款－到期日為 | 128,258 | 151,822 | 236,088 |
| 民國116年4月 | |||
| 減：一年內到期部分 | (217,399) | (238,386) | (163,509) |
| 合 計 | $ 534,849 | 519,383 | 746,263 |
| 尚未使用額度 | $ - | - | - |
| 利率區間 | 3.15%～5.39% | 3.40%～6.05% | 3.55%～6.46% |
- 銀行借款之擔保品
合併公司以資產設定抵押供銀行長期借款之擔保情形請詳附註八。
- 借款合約約定財務比率說明
依據借款合約約定，合併公司之無擔保銀行借款應於三年內償還，惟合併公司每半年度查核之財務報表須維持特定的財務比率。
合併公司於民國一一四年三月三十一日已遵循相關合約條款，故將該筆借款分類為非流動負債。合併公司民國一一五年三月三十一日及民國一一四年十二月三十一日負債總額佔有形淨值之比例，受子公司東莞廣澤汽車飾件有限公司溪頭廠房租約於一一四年十一月生效因而認列2,228,320千元使用權資產及租賃負債等影響因素，未符合借款合約中之財務承諾，已分別將該筆借款25,652千元及50,607千元分類為一年或一營業週期內到期長期借款。
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（十二）應付公司債
合併公司應付公司債明細如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 發行轉換公司債總金額-第二次 | $ 600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 應付公司債折價尚未攤銷餘額 | (74,085) | (80,656) | (100,231) |
| 期末應付公司債餘額 | $ 525,915 | 519,344 | 499,769 |
| 嵌入式衍生工具－選擇權 | $ 60,180 | 59,520 | 56,220 |
（列報於透過損益按公允價值衡量之金融負債）
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 嵌入式衍生工具－選擇權按公允價值 | $ 666 | (13,260) |
| 再衡量之(損)益(列報於其他利益及損失) | ||
| 利息費用 | $ 6,622 | 6,245 |
合併公司於民國一一二年十二月一日發行第二次可轉債，共計6,000張以新台幣計價之五年期可轉換公司債。公司債之持有人得於發行日後屆滿三個月翌日至到期日前隨時行使轉換權，將其轉換為15,228,426股普通股。截至行使日任何應計但尚未支付之利息須以現金支付，否則應於到期時以現金償還流通在外之本金及利息。該主負債（即應付公司債）於民國一一五年三月三十一日係分類為流動負債。
1. 國內第二次無擔保可轉換公司債
(1) 債券名稱：國內第二次無擔保可轉換公司債。
(2) 發行日期：民國一一二年十二月一日。
(3) 發行金額：發行總額為新台幣600,000千元。
(4) 發行期間：5年，自民國一一二年十二月一日開始發行至民國一一七年十二月一日到期。
(5) 債券票面利率：年利率 0%。
(6) 還本日期及方式：
除提前轉換為本公司普通股者，或由本公司提前贖回或本公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以現金一次償還。
(7) 轉換期間：
債權人得於發行之日後屆滿三個月翌日起至到期日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司普通股。
(8) 轉換價格及其調整：
發行時之轉換價格定為每股39.4元，於本公司普通股股份總額發生變動及遇有低於每股時價之轉換價格再發行具普通股轉換權之有價證券時，予以調整。
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(9)本公司對本轉換公司債之贖回權：
本轉換公司債自發行之日後屆滿三個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，在：
A. 本公司普通股之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十以上時；
B. 本轉換公司債流通在外之債券餘額低於原發行總額之百分之十時；
C. 若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股務代理機構者。
(10)債權人之賣回權：
發行屆滿三年之前四十日債權人得要求本公司依債券面額之106.1208%，將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內將款項以匯款方式交付債權人贖回本轉換債。
（十三）租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | $ 109,864 | 78,398 | 77,090 |
| 非流動 | $ 2,601,259 | 2,459,453 | 209,980 |
到期分析請詳附註六(二十一)金融工具。
認列於損益之金額如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | $ 16,544 | 5,202 |
| 短期租賃之費用 | $ 3,815 | 1,503 |
認列於現金流量表之金額如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 租賃之現金流出總額 | $ 42,022 | 40,067 |
1.土地、房屋及建築之租賃
合併公司承租土地、房屋及建築作為辦公處所及廠房，租期為四至五十年。
部分設備之租賃合約包含租賃延長之選擇權，該等合約係由各地區分別管理，因此所約定之個別條款及條件於合併公司內有所不同。該等選擇權僅合併公司具有可執行之權利，出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃期間之情況下，與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。
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2.其他租賃
合併公司承租機器設備之租賃期間為二至四年間。
另，合併公司承租部份機器設備、其他設備及員工宿舍之租賃期間皆為一年，該等租賃為短期租賃，合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。
(十四)員工福利
大陸及美洲子公司根據當地法令規定，按月提撥一定比例之養老保險金，提撥數列為當期費用。本公司及其餘境外子公司因當地法令並無強制訂定退休金之規定，故本公司及其餘境外子公司並未訂定任何員工退休辦法。
台灣子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資6%之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下台灣子公司提撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。
(十五)所得税
合併公司所得稅費用明細如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益) | ||
| 當期產生 | $ 5,038 | 3,799 |
| 調整前期之當期所得稅 | - | (9,038) |
| 5,038 | (5,239) | |
| 遞延所得稅費用 | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 2,732 | 6,776 |
| 繼續營業單位之所得稅費用 | $ 7,770 | 1,537 |
合併公司民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日無直接認列於權益之所得稅。
(十六)資本及其他權益
合併公司於民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日間資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一一四年度合併財務報告附註六(十六)。
1.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | $ 2,786,955 | 2,786,955 | 2,786,955 |
| 已失效認購權 | 135 | 135 | 135 |
| $ 2,787,090 | 2,787,090 | 2,787,090 |
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2. 保留盈餘
依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限；另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。
(1) 特別盈餘公積
本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。
(2) 盈餘分配
合併公司於民國一一五年三月十三日經董事會擬議民國一一四年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之金額如下：
| 114年度 | ||
|---|---|---|
| 配股率(元) | 金額 | |
| 分派予普通股業主之股利： | ||
| 現金 | $ 0.30 | 25,152 |
合併公司於民國一一四年五月二十三日經股東常會決議民國一一三年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之金額如下：
| 113年度 | ||
|---|---|---|
| 配股率(元) | 金額 | |
| 分派予普通股業主之股利： | ||
| 現金 | $ 0.75 | 62,880 |
3. 庫藏股
民國一一四年一月一日至三月三十一日，本公司因證券交易法第28條之2規定，為激勵員工及提昇員工向心力而買回庫藏股598千股，共計598千股，買回金額為18,135千元。截至民國一一五年三月三十一日及民國一一四年十二月三十一日，未註銷股份分別為3,081千股及2,098千股。
依本公司買回股份轉讓員工辦法，因轉讓股份予員工而買回之股份，應於買回之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份予以註銷。
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股東權利。
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4.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失 | 其他 | 非控制權益 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國115年1月1日餘額 | $ 58,974 | (126,031) | (372,936) | 386,695 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (23,471) | - | - | (9,148) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失 | - | (4,318) | - | - |
| 其他 | - | - | 171,674 | 11,620 |
| 非控制權益利益 | - | - | - | 7,685 |
| 民國115年3月31日餘額 | $ 35,503 | (130,349) | (201,262) | 396,852 |
| 民國114年1月1日餘額 | $ (16,001) | (123,582) | (391,105) | 329,994 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (3,687) | - | - | (1,301) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失 | - | (4,493) | - | - |
| 其他 | - | - | 120,571 | 6,767 |
| 非控制權益利益 | - | - | - | 10,733 |
| 民國114年3月31日餘額 | $ (19,688) | (128,075) | (270,534) | 346,193 |
（十七）每股虧損
合併公司基本每股虧損及稀釋每股虧損之計算如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 基本每股虧損 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損 | $ (93,232) | (10,891) |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 80,759 | 82,244 |
| 基本每股虧損(元) | $ (1.15) | (0.13) |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 稀釋每股虧損 | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損(基本) | $ (93,232) | (10,891) |
| 可轉換公司債債轉換之影響(註) | - | - |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損(稀釋) | $ (93,232) | (10,891) |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 80,759 | 82,244 |
| 可轉換公司債轉換之影響(註) | - | - |
| 普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 80,759 | 82,244 |
| 稀釋每股每股虧損(元) | $ (1.15) | (0.13) |
註：民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日，可轉換公司債具反稀釋效果，故計算稀釋每股盈餘時忽略不計。
(十八)員工及董事酬勞
依本公司章程規定，年度如有獲利，應提撥不高於7%且不低於1%為員工酬勞及不高於3%為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日皆為虧損，故未估列員工酬勞及董事酬勞。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十九)客戶合約之收入
1.收入之細分
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 主要地區市場： | ||
| 中國 | $ 630,394 | 879,690 |
| 美國 | 373,347 | 233,063 |
| 其他國家 | 151,750 | 185,381 |
| $ 1,155,491 | 1,298,134 | |
| 主要產品： | ||
| 汽車零部件 | $ 1,095,394 | 1,248,101 |
| 其他 | 60,097 | 50,033 |
| $ 1,155,491 | 1,298,134 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
2.合約餘額
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | $ 1,556,377 | 1,741,629 | 1,879,917 |
| 減：備抵損失 | (55,318) | (44,319) | (67,971) |
| 合 計 | $ 1,501,059 | 1,697,310 | 1,811,946 |
| 合約負債 | $ 133,417 | 141,628 | 87,053 |
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。
民國一一五年及一一四年一月一日合約負債期初餘額於民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日認列為收入之金額分別為21,267千元及34,494千元。
（二十）營業外收入及支出
1.利息收入
合併公司之利息收入明細如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | $ 8,735 | 14,905 |
2.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | $ 9,844 | 15,097 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債淨損 | (666) | (13,385) |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 1,037 | 4,517 |
| 租金收入 | 6,741 | 10,420 |
| 其 他 | 3,638 | 9,715 |
| $ 20,594 | 26,364 |
3.財務成本
合併公司之財務成本明細如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | $ 44,070 | 36,211 |
（二十一）金融工具
1.信用風險
(1)應收款項之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等。
對象非屬關係人之其他金融資產主係定期存單及應收利息等，為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失。
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
對象屬關係人之其他金融資產主係資金貸與、應收租金及代墊款等，合併公司經評估無重大減損。
2流動性風險
下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 合約現金流量 | 6個月以內 | 6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | $ 641,625 | 745,709 | 75,903 | 57,167 | 142,237 | 470,402 | - |
| 無擔保銀行借款 | 1,637,733 | 1,661,558 | 1,295,538 | 366,020 | - | - | - |
| 應付公司債 | 525,915 | 600,000 | 600,000 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 698,654 | 698,654 | 698,654 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 559,814 | 559,814 | 559,814 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 2,711,123 | 3,407,985 | 87,321 | 86,055 | 162,853 | 488,446 | 2,583,310 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 60,180 | - | - | - | - | - | - |
| $ 6,835,044 | 7,673,720 | 3,317,230 | 509,242 | 305,090 | 958,848 | 2,583,310 | |
| 114年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | $ 605,947 | 705,492 | 56,382 | 55,648 | 138,062 | 455,400 | - |
| 無擔保銀行借款 | 1,346,755 | 1,345,802 | 1,234,076 | 111,726 | - | - | - |
| 應付公司債 | 519,344 | 600,000 | 600,000 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 1,309,698 | 961,181 | 961,181 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 572,330 | 572,330 | 572,330 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 2,537,851 | 3,211,144 | 78,174 | 82,014 | 157,542 | 458,738 | 2,434,676 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 59,520 | - | - | - | - | - | - |
| $ 6,951,445 | 7,395,949 | 3,502,143 | 249,388 | 295,604 | 914,138 | 2,434,676 | |
| 114年3月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | $ 673,684 | 802,698 | 44,016 | 43,299 | 114,689 | 449,798 | 150,896 |
| 無擔保銀行借款 | 1,590,599 | 1,664,074 | 1,335,817 | 159,248 | 113,658 | 55,351 | - |
| 應付公司債 | 499,769 | 600,000 | 600,000 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 1,145,877 | 1,145,877 | 1,145,877 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 89,882 | 89,882 | 89,882 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 287,070 | 380,421 | 61,744 | 26,631 | 36,697 | 76,748 | 178,601 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 56,220 | - | - | - | - | - | - |
| $ 4,343,101 | 4,682,952 | 3,277,336 | 229,178 | 265,044 | 581,897 | 329,497 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
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3.市場風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：
| 115.3.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 | 匯 率 | 功能性貨 幣 | 匯 率 | 台 幣(表達貨幣) | |
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | $ 31,419 | 美金：人民幣6.9194 | 217,401 | 4.6340 | 1,007,436 |
| 12,423 | 美金：披 索18.0666 | 224,441 | 1.7748 | 398,338 | |
| 台 幣 | 5,181 | 台幣：人民幣0.2158 | 1,118 | 4.6340 | 5,181 |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | 34,437 | 美金：人民幣6.9194 | 238,283 | 4.6340 | 1,104,203 |
| 台 幣 | 525,915 | 台幣：人民幣0.2158 | 113,492 | 4.6340 | 525,922 |
| 114.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外 幣 | 匯 率 | 功能性貨 幣 | 匯 率 | 台 幣(表達貨幣) | |
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | $ 35,395 | 美金：人民幣7.0288 | 248,784 | 4.5000 | 1,119,528 |
| 11,393 | 美金：披 索17.9670 | 204,698 | 1.7604 | 360,350 | |
| 台 幣 | 3,121 | 台幣：人民幣0.2222 | 693 | 4.5000 | 3,119 |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | 43,820 | 美金：人民幣7.0288 | 308,002 | 4.5000 | 1,386,009 |
| 台 幣 | 523,415 | 台幣：人民幣0.2222 | 116,303 | 4.5000 | 523,364 |
| 114.3.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外 幣 | 匯 率 | 功能性貨 幣 | 匯 率 | 台 幣(表達貨幣) | |
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | $ 26,815 | 美金：人民幣7.1782 | 192,483 | 4.5680 | 879,262 |
| 14,784 | 美金：披 索20.3179 | 300,380 | 1.6138 | 484,753 | |
| 台 幣 | 7,932 | 台幣：人民幣0.2189 | 1,736 | 4.5680 | 7,932 |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 金 | 45,259 | 美金：人民幣7.1782 | 324,878 | 4.5680 | 1,484,043 |
| 台 幣 | 499,769 | 台幣：人民幣0.2189 | 109,407 | 4.5680 | 499,769 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(2)敏感性分析
合併公司貨幣項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一五年及一一四年三月三十一日當人民幣相對於美金及台幣貶值或升值5%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之稅後淨(損)利之影響如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 美金(相對於人民幣及披索) | ||
| 升值5% | $ 11,309 | (4,501) |
| 貶值5% | (11,309) | 4,501 |
| 台幣(相對於人民幣) | ||
| 升值5% | (19,528) | (18,444) |
| 貶值5% | 19,528 | 18,444 |
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別為9,844千元及15,097千元。
4.利率風險
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少100個基本點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若年利率增加或減少1.0%(100個基本點)，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之稅後淨利將分別減少或增加7,192千元及5,721千元，主因係合併公司之變動利率活期存款與借款。
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融負債及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值（包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資訊）列示如下：
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 115.3.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 190,240 | - | - | 190,240 | 190,240 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | 2,348,323 | - | - | - | - |
| 應收票據及帳款 | 1,501,059 | - | - | - | - |
| 其他金融資產 | 225,209 | - | - | - | - |
| 小 計 | 4,074,591 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 4,264,831 | - | - | 190,240 | 190,240 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $ 60,180 | - | 60,180 | - | 60,180 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 應付公司債 | 525,915 | - | - | - | - |
| 銀行借款 | 2,279,358 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 698,654 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 559,814 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 2,711,123 | - | - | - | - |
| 小 計 | 6,774,864 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 6,835,044 | - | 60,180 | - | 60,180 |
| 114.12.31 | |||||
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 188,991 | - | - | 188,991 | 188,991 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | 2,057,375 | - | - | - | - |
| 應收票據及帳款 | 1,697,310 | - | - | - | - |
| 其他金融資產 | 307,373 | - | - | - | - |
| 小 計 | 4,062,058 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 4,251,049 | - | - | 188,991 | 188,991 |
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 114.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $ 59,520 | - | 59,520 | - | 59,520 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 應付公司債 | 519,344 | - | - | - | - |
| 銀行借款 | 1,952,702 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 1,309,698 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 223,813 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 2,537,851 | - | - | - | - |
| 小 計 | 6,543,408 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 6,602,928 | - | 59,520 | - | 59,520 |
| 114.3.31 | |||||
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 111,333 | - | - | 111,333 | 111,333 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | 2,782,571 | - | - | - | - |
| 應收票據及帳款 | 1,811,946 | - | - | - | - |
| 其他金融資產 | 243,882 | - | - | - | - |
| 小 計 | 4,838,399 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 4,949,732 | - | - | 111,333 | 111,333 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $ 56,220 | - | 56,220 | - | 56,220 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 應付公司債 | 499,769 | - | - | - | - |
| 銀行借款 | 2,264,283 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 1,145,877 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 89,882 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 287,070 | - | - | - | - |
| 小 計 | 4,286,881 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 4,343,101 | - | 56,220 | - | 56,220 |
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
(2.1)非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指標。
除有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
合併公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：
無公開報價之權益工具：係使用市場可類比公司法估算公允價值，其主要假設以被投資者之每股營收、每股淨值及可類比國內外上市(櫃)公司市場報價所推導之盈餘乘數為基礎衡量。該估計數已調整權益證券缺乏市場流通之折價影響。
(2.2)衍生金融工具
係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價。衍生金融工具係依適當之選擇權定價模型。
(3)第一等級與第二等級間之移轉：無
(4)第三等級之變動明細表
| | 透過其他綜合損益
按公允價值衡量 |
| --- | --- |
| | 無公開報價
之權益工具 |
| 民國115年1月1日 | $ 188,991 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合損益 | (4,318) |
| 匯率影響數 | 5,567 |
| 民國115年3月31日 | $ 190,240 |
~33~
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量無公開報價之權益工具 | |
|---|---|
| 民國114年1月1日 | $ 113,599 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合損益 | (4,493) |
| 匯率影響數 | 2,227 |
| 民國114年3月31日 | $ 111,333 |
註：請詳附註六(三)說明。
上述總利益或損失，係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益」。其中與民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日仍持有之資產相關者如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 總利益或損失 | ||
| 認列於其他綜合(損)益(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益」) | $ (4,318) | (4,493) |
(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
合併公司公允價值衡量歸類為第三等級係有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。
重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：
| 項目 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 重大不可觀察輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－無活絡市場之權益工具投資 | 可類比上市上櫃公司法 | ·股價營收比乘數 | |
| (115.3.31、114.12.31及114.3.31分別為1.76、1.68及1.41) | |||
| ·股價淨值比乘數 | |||
| (115.3.31、114.12.31及114.3.31分別為2.72、2.72及2.69) | |||
| ·EV/SALES乘數(115.3.31、114.12.31及114.3.31分別為1.85、1.81及1.39) | |||
| ·缺乏市場流通性折價 | |||
| (115.3.31、114.12.31及114.3.31折價比率皆為20%~25%) | ·乘數愈高，公允價值愈高 | ||
| ·缺乏市場流通性折價愈高，公允價值愈低 |
~34~
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 項目 | 評價技術 | 重大不可
觀察輸入值 | 重大不可觀察
輸入值與公允
價值關係 |
| --- | --- | --- | --- |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債
-嵌入式衍生工具-
賣回權 | 二元樹可轉債評價模型 | • 波動度(115.3.31、114.12.31及
114.3.31分別為28.05%、23.33%
及21.26%) | • 波動率愈高，
公允價值愈高 |
(6)對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析
合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：
| | 輸入值 | 向上或
下變動 | 公允價值變動
反應於其他綜合損益
有利變動 | 不利變動 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 民國115年3月31日 | | | | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | | | | |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 股權營收比乘數
、股價淨值比乘數及EV/SALES乘數 | 3% | $ 1,694 | (1,694) |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 流通性折價比率 | 3% | 2,617 | (2,617) |
| | | | $ 4,311 | (4,311) |
| 民國114年12月31日 | | | | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | | | | |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 股權營收比乘數
、股價淨值比乘數及EV/SALES乘數 | 3% | $ 1,757 | (1,757) |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 流通性折價比率 | 3% | 2,739 | (2,739) |
| | | | $ 4,496 | (4,496) |
| 民國114年3月31日 | | | | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | | | | |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 股權營收比乘數
、股價淨值比乘數及EV/SALES乘數 | 3% | $ 887 | (887) |
| 無活絡市場之權益工具投資 | 流通性折價比率 | 3% | 1,542 | (1,542) |
| | | | $ 2,429 | (2,429) |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。
(二十二)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一一四年度合併財務報告附註(二十二)所揭露者無重大變動。
(二十三)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一一四年度合併財務報告所揭露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一一四年度合併財務報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一一四年度合併財務報告附註(二十三)。
(二十四)非現金交易之籌資活動
合併公司於民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日之非現金交易籌資活動如下：
來自籌資活動之負債之調節如下表：
| 115.1.1 | 現金流量 | 非現金之變動 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 租約之變動 | 匯率變動及其他 | 115.3.31 | |||
| 長期借款 | $ 757,769 | (25,677) | - | 20,156 | 752,248 |
| 短期借款 | 1,194,933 | 307,454 | - | 24,723 | 1,527,110 |
| 租賃負債 | 2,537,851 | (21,663) | 122,157 | 72,778 | 2,711,123 |
| 應付公司債 | 519,344 | - | - | 6,571 | 525,915 |
| 來自籌資活動之負債總額 | $ 5,009,897 | 260,114 | 122,157 | 124,228 | 5,516,396 |
| 非現金之變動 | |||||
| 租約之變動 | 匯率變動及其他 | 114.3.31 | |||
| 長期借款 | $ 917,928 | (26,275) | - | 18,119 | 909,772 |
| 短期借款 | 1,136,421 | 192,826 | - | 25,264 | 1,354,511 |
| 租賃負債 | 282,209 | (33,362) | 37,631 | 592 | 287,070 |
| 應付公司債 | 493,525 | - | - | 6,244 | 499,769 |
| 來自籌資活動之負債總額 | $ 2,830,083 | 133,189 | 37,631 | 50,219 | 3,051,122 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
七、關係人交易
（一）關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下：
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 東莞佳立汽車飾件有限公司(以下簡稱東莞佳立) | 合併公司之合資企業(註1) |
| 蘇州廣晉汽車飾件有限公司(以下簡稱蘇州廣晉) | 合併公司之合資企業 |
| 東莞豐邑精密模具有限公司(以下簡稱東莞豐邑) | 其他關係人(註2) |
| 東莞創奕電子科技有限公司(以下簡稱東莞創奕) | 其他關係人(註3) |
| 金亞典科技有限公司(以下簡稱金亞典) | 其他關係人 |
| 江門冢田理研汽車飾件有限公司(以下簡稱江門冢田) | 其他關係人 |
| 東莞精旺電子有限公司(以下簡稱東莞精旺) | 其他關係人 |
| 東莞新澤模具有限公司(以下簡稱新澤模具) | 合併公司之關聯企業 |
| 東莞模諾汽車飾件有限公司(以下簡稱東莞模諾) | 合併公司之關聯企業 |
| WIN INC(以下簡稱WIN) | 合併公司之關聯企業 |
| 星禧科技股份有限公司(以下簡稱星禧科技) | 合併公司之關聯企業 |
註1：於民國一一四年十二月清算，請詳附註六(六)說明。
註2：自民國一一五年一月一日起非為關係人，故關係人交易僅揭露至該日以前。
註3：自民國一一四年七月一日成為合併公司之子公司，故關係人交易僅揭露至該日以前，請詳附註四(三)說明。
（二）與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
合併公司對關係人之重大銷售金額如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 合併公司之合資企業 | $ 13,873 | 14,276 |
| 其他關係人 | 9 | 154 |
| 關聯企業 | 70 | 106 |
| $ 13,952 | 14,536 |
合併公司銷售予關係人之產品與非關係人不同，故其交易價格無其他交易對象可資比較，關係人之收款期間為月結30天~120天，一般客戶之收款期間塑膠件產品為月結30天~120天，模具則為議定。
關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
2.進 貨
合併公司向關係人進貨金額如下：
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | $ 24,551 | 52,779 |
| 合併公司之合資企業 | 111 | 3,527 |
| 關聯企業 | 24,879 | 2,801 |
| $ 49,541 | 59,107 |
合併公司向關係人進貨之交易價格無其他交易對象可資比較，關係人之付款條件為30~60天或議定，一般廠商之付款條件主要為月結30天~90天。
合併公司為避免上述進、銷貨金額重覆計算，乃於出售原材料、半成品予關聯企業及其他關係人時，將其相關收入及成本以淨額表達，待關聯企業加工製造完成且由其售回予合併公司再出售時，原始認列相關營業收入及成本，惟其應收款項及應付款項不符合除列要件，故仍以總額列示。
3.其他成本
合併公司於民國一一五年及一一四年一月一日至三月三十一日委託關聯企業、合資及其他關係人加工及雜項購置等支付102千元及130千元。
4.應收關係人款項
合併公司應收關係人款項明細如下：
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 合併公司之合資企業 | $ 136,820 | 150,956 | 39,111 |
| 應收帳款 | 其他關係人 | 7,433 | 4,940 | 202 |
| 應收帳款 | 關聯企業 | 91 | - | 39 |
| 其他金融資產 | 關聯企業 | 16,931 | 16,497 | 18,297 |
| 其他金融資產 | 其他關係人 | 1,358 | 1,091 | 2,506 |
| 其他金融資產 | 合併公司之合資企業 | - | 3,473 | - |
| $ 162,633 | 176,957 | 60,155 |
註：其他金融資產主係出售設備、租金收入及其他等價款。
5.應付關係人款項
合併公司應付關係人款項明細如下：
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 其他關係人 | $ 22,514 | 18,645 | 52,855 |
| 應付帳款 | 合併公司之合資企業 | - | 7,715 | 12,340 |
| 應付帳款 | 關聯企業 | 32,126 | 9,532 | 10,818 |
| 其他應付款 | 其他關係人 | - | 2,502 | 235 |
| 其他應付款 | 關聯企業 | 1,897 | 1,796 | 2,351 |
| $ 56,537 | 40,190 | 78,599 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
6.其他非流動資產
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 合併公司之合資企業 | $ - | - | 805 |
| 其他關係人 | - | - | 772 |
| $ - | - | 1,577 |
7.預付款項
合併公司預付關係人款項明細如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人-東莞精旺 | $ 31,032 | 32,030 | 31,123 |
| 其他關係人 | 2,544 | 1,761 | 3,444 |
| 關聯企業 | 762 | 740 | 3,769 |
| 合併公司之合資企業 | - | - | 805 |
| $ 34,338 | 34,531 | 39,141 |
8.租賃
合併公司分別於民國一一三年五月五日及一一四年一月一日向關聯企業－星禧科技承租廠房並參考鄰近地區廠房租金行情簽訂租賃合約，租賃期間皆為5年，前述租期屆滿後皆享有優先續租權5年，合約總價分別為114,409千元及35,393千元帳列使用權資產，並分別支付租賃押金3,818千元及1,181千元帳列其他金融資產－非流動。截至民國一一五年三月三十一日止租賃負債餘額分別為99,487千元及32,242千元。
9.財產交易
(1)取得不動產、廠房及設備
合併公司向關係人取得不動產、廠房及設備之取得價款彙總如下：
| 其他關係人 | 115年1月至3月 | 114年1月至3月 |
|---|---|---|
| $ - | 67 |
(2)處分不動產、廠房及設備
合併公司以一般方式出售不動產、廠房及設備予關係人明細彙總如下：
| 114年1月至3月 | ||
|---|---|---|
| 關係人類別 | 處分價款 | 處分(損)益 |
| 其他關係人 | $ 169 | - |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
10.租金收入
| 115年1月至3月 | 114年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | $ 56 | 914 |
| 其他關係人 | 231 | 1,119 |
| 合併公司之合資企業 | - | 177 |
| $ 287 | 2,210 |
上述係出租辦公室及廠區予關聯企業、其他關係人及合併公司之合資企業，其收款期間為月結30天，交易價格與一般價格無重大差異。
11.對關係人放款(帳列其他金融資產－流動)
合併公司資金貸與關係人實際動支情形如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人－東莞創奕 | $ - | - | 38,269 |
| 關聯企業－東莞模諾 | 23,939 | 23,247 | 23,598 |
| $ 23,939 | 23,247 | 61,867 |
合併公司資金貸與關係人係依年利率3.10%計息，且均為無擔保放款。
（三）主要人員交易
主要管理階層人員報酬包括：
| 短期員工福利 | 115年1月至3月 | 114年1月至3月 |
|---|---|---|
| $ 7,255 | 8,355 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 土地(使用權資產)、房屋及建築 | 銀行借款額度 | $ 984,574 | 967,781 | 1,017,963 |
| 受限制資產 | 銀行借款額度 | 62,372 | 60,815 | - |
| (帳列其他金融資產－流動) | ||||
| 存出保證金 | 押金 | 79,841 | 76,387 | 102,479 |
| (帳列其他金融資產) | ||||
| $ 1,126,787 | 1,104,983 | 1,120,442 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）重大未認列之合約承諾：
- 合併公司未認列之合約承諾如下：
| 115.3.31 | 114.12.31 | 114.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | $ 410,323 | 283,765 | 289,478 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。
十二、其他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：
| 功能別
性質別 | 115年1月至3月 | | | 114年1月至3月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 183,577 | 112,955 | 296,532 | 172,815 | 112,655 | 285,470 |
| 勞健保費用 | 10,653 | 4,225 | 14,878 | 9,651 | 3,222 | 12,873 |
| 退休金費用 | 20,917 | 8,144 | 29,061 | 17,449 | 7,125 | 24,574 |
| 董事酬金 | - | 504 | 504 | - | 703 | 703 |
| 其他員工福利費用 | 8,874 | 4,955 | 13,829 | 7,120 | 2,660 | 9,780 |
| 折舊費用 | 115,980 | 54,571 | 170,551 | 106,799 | 42,195 | 148,994 |
| 攤銷費用 | 690 | 1,015 | 1,705 | 8,741 | 3,257 | 11,998 |
(二)營運之季節性：
合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一五年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：
1.資金貸與他人：
單位：新台幣千元
| 編號
(註1) | 資出資金
之公司 | 貸與
對象 | 註冊
科目 | 是否為
關係人 | 本期最
高餘額 | 期末
餘額 | 實際動
支金額 | 利率 | 資金貸與
性質(註2) | 業務往
來金額 | 有效期齡
通貨金必要之原因 | 提升備
結構失
金額 | 擇保品 | | 對個別對
象資金貸
與限額 | 資金貸與
總限額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 此溪廣佳汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 115,850 | 115,850 | - | 3.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10% | 貸與企業淨
值之20% |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 東莞創吉電子科技
股份有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 46,340 | 46,340 | 45,914 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10% | 貸與企業淨
值之20% |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 東莞銀碟汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 46,340 | 46,340 | 23,939 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10% | 貸與企業淨
值之20% |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 湖南廣佳汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 23,170 | 23,170 | - | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10% | 貸與企業淨
值之20% |
| 2 | 鋼成集團
有限公司 | 廣泰技資有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 46,340 | 46,340 | 44,037 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10% | 貸與企業淨
值之20% |
| | | | | | | | | | | | | | | | 637,065 | 1,274,130 |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 編號
(註1) | 資出資金
之公司 | 資與
對象 | 往來
科目 | 是否為
關係人 | 本期最高餘額 | 期末
餘額 | 實際動
支金額 | 利率
區間 | 資金資與
性質(註2) | 業務往
來金額 | 有相關融通資金必
要之原因 | 提列備
括擇失
金額 | 擔保品 | | 對個別對
象資金資
與限額 | 資金資與
總限額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | |
| 2 | 微成集團有限公司 | 廣華汽車物件股份有限公司 | 應收關係人款項 | 是 | 288,580 | 288,580 | 224,451 | 5.5%～6.7% | 2 | - | 普通週轉 | - | | - | 資與企業淨值之10%
637,065 | 資與企業淨值之20%
1,274,130 |
註1：編號欄之填寫方法如下：
1. 修行人填0。
2. 被投資公司按公司別由附拉伯數字1開始依序編號。
註2：資金資與性質之填寫方法如下：
1. 有業務往來者。
2. 有短期融通資金之必要者。
註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淨銷。
註4：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
2.為他人背書保證：
單位：新台幣千元
| 編號
(註1) | 背書保
證者公
司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業
背書保證限
(註2) | 本期最高
背書保證
餘額 | 期末背
書保證
餘額 | 實際動
支金額 | 背書保證以
財產效定
擔保金額 | 累計背書保證金
額佔最近期財務
報表淨值之比率 | 背書保證
最高限額
(註2) | 屬母公司
對子公司
背書保證 | 屬子公司
對母公司
背書保證 | 屬對大陸
地區背書
保證 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係
(註3) | | | | | | | | | | |
| 0 | 本公司 | 微成集團有限公司 | 4 | 1,174,579 | 256,516 | 256,516 | 128,258 | - | 4.37% | 2,349,158 | Y | N | N |
| 0 | 本公司 | 廣華汽車物件股份有限公司 | 4 | 1,174,579 | 70,000 | 70,000 | - | - | 1.19% | 2,349,158 | Y | N | N |
註1：編號欄之填寫方式如下：
1. 修行人填0。
2. 被投資公司按公司別由附拉伯數字1開始依序編號。
註2：對單一企業背書保證之限額，以不超過各該公司當期淨值百分之二十為限，總額以不超過各該公司當期淨值百分之四十為限。
註3：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列3種，標示種類即可：
1. 有業務往來之公司。
2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
4. 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
5. 基於承擔工程需要之因業間或共同起造人間使合約規定至保之公司。
6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7. 因業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註4：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：無。
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價(註2) | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 微成集團有限公司 | HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO. | 母子公司 | 銷貨 | (200,793) | (76.89)% | 月結120天 | - | - | 128,989 | 48.57% | |
| 〃 | 東莞廣澤汽車物件有限公司 | 母子公司 | 進貨 | 144,715 | 81.77% | 月結90天 | - | - | (146,885) | 71.97% | |
| 東莞廣澤汽車物件有限公司 | 微成集團有限公司 | 母子公司 | 銷貨 | (144,715) | (23.62)% | 月結90天 | - | - | 146,885 | 17.50% | |
| HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO. | 微成集團有限公司 | 母子公司 | 進貨 | 200,793 | 100.00% | 月結120天 | - | - | (128,989) | 47.42% |
註1：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淨銷。
註2：合併公司向關係人銷貨及進貨之交易價格無其他交易對象可資比較。
註3：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
單位：新台幣千元
| 帳列應收款項
之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 週轉率
(註3) | 逾期應收關係人款項 | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 銷列備抵
呆帳金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | |
| 傲成集團有限公司 | HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO. | 母子公司 | 128,989 | 6.74 | - | - | 71,091 | - |
| 東莞廣澤汽車軌件有限公司 | 傲成集團有限公司 | 母子公司 | 146,885 | 1.91 | - | - | 473,182 | - |
| 武漢廣佳汽車軌件有限公司 | 東莞廣澤汽車軌件有限公司 | 母子公司 | 203,773 | 1.39 | - | - | 13,453 | - |
註1：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淬銷。
註2：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
註3：計算週轉率時不包含其他應收款。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入或總資產之比率 | ||||
| 1 | 傲成集團有限公司 | HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO. | 3 | 營業收入淬額 | 200,793 | 無其他交易對象可資比較 | 17.38% |
| 2 | 東莞廣澤汽車軌件有限公司 | 傲成集團有限公司 | 3 | 營業收入淬額 | 144,715 | " | 12.52% |
| 2 | " | " | 3 | 應收帳款 | 146,885 | " | 1.05% |
| 3 | 武漢廣佳汽車軌件有限公司 | 東莞廣澤汽車軌件有限公司 | 3 | 營業收入淬額 | 67,313 | " | 5.83% |
| 3 | " | " | 3 | 應收帳款 | 203,773 | " | 1.46% |
| 3 | " | 傲成集團有限公司 | 3 | 營業收入淬額 | 29,730 | " | 2.57% |
| 5 | 萬陽廣佳汽車軌件有限公司 | 東莞廣澤汽車軌件有限公司 | 3 | 營業收入淬額 | 18,964 | " | 1.64% |
註1：編號之填寫方式如下：
1.0代表母公司。
2.子公司依公司何由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係種類標示如下：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收方式計算。
註4：茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產1%以上及損益科目占合併總營收1%以上予以揭露，連銷交易及應收付帳款僅揭露銷貨交易、應收帳款及其他應收款之淬銷金額。
註5：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
註6：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淬銷。
(二) 轉投資事業相關資訊：
民國一一五年一月一日至三月三十一日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：
單位：新台幣千元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | 傲成集團有限公司 | 薩摩亞 | 國際貿易業務及一般投資業務 | 3,061,175 | 3,061,175 | 38,285,716 | 100.00% | 6,370,651 | (77,774) | (77,774) | |
| " | 廣華汽車軌件股份有限公司 | 台灣 | 研發及銷售業務 | 305,297 | 305,297 | 13,524,527 | 100.00% | 46,935 | (22,054) | (22,054) |
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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 廣華汽車條件股份有限公司 | 星塭科技股份有限公司 | 台灣 | 製造及銷售業務 | 104,000 | 104,000 | 5,160,000 | 30.00% | 105,638 | 2,122 | 528 | 註1 |
| 〃 | HS Automotive Trim Co. Ltd. | 韓國 | 製造及銷售業務 | 19,533 | 19,533 | 173,400 | 51.00% | 13,922 | (1,286) | (656) | |
| 微成集團有限公司 | 廣深國際有限公司 | 薩摩亞 | 一般投資業務 | 78,502 | 78,502 | 19,414,080 | 79.00% | 1,100 | (22) | (18) | |
| 〃 | 廣佳投資有限公司 | 〃 | 〃 | 964,485 | 964,485 | 32,500,000 | 100.00% | 828,378 | 7,126 | 7,126 | |
| 〃 | 佳澤投資有限公司 | 〃 | 〃 | 26,385 | 26,385 | 880,000 | 100.00% | 7,879 | 2 | 2 | |
| 〃 | 廣晉投資有限公司 | 〃 | 〃 | 94,655 | 94,655 | 3,309,477 | 100.00% | 15,981 | (7,198) | (7,198) | |
| 〃 | 廣泰投資有限公司 | 〃 | 〃 | 906,509 | 906,509 | 29,475,000 | 68.55% | 864,360 | 24,443 | 16,756 | |
| 〃 | 智景控股有限公司 | 〃 | 〃 | 4,634 | 4,634 | 500,000 | 100.00% | 89,474 | 7,378 | 7,378 | |
| 廣晉投資有限公司 | WIS ISC. | 開曼群島 | 國際貿易業務及一般投資業務 | 92,931 | 92,931 | 25,480 | 49.00% | 15,446 | (14,670) | (7,188) | |
| 廣泰投資有限公司 | HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV | 墨西哥 | 製造及銷售業務 | 1,231,506 | 1,231,506 | 739,627,198 | 100.00% | 1,341,269 | 28,132 | 28,132 | |
| 智景控股有限公司 | HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO. | 美國 | 銷售業務 | 32 | 32 | 60,000 | 100.00% | 101,835 | 7,372 | 7,372 |
註1：差異係投資成本與可辨認淨資產公允價值間之差額攤銷。
註2：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率揣算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率揣算；若屬損益科目者以平均匯率揣算。
註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已沖銷。
(三)大陸投資資訊：
- 轉投資大陸地區之事業相關資訊：
單位：新台幣千元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益(註2) | 期末投資帳面價值 | 截至本期止已匯回投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 東莞廣澤汽車條件有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、電子塑膠配件、塑膠中空板箱及模具等業務 | 723,000 | 二 | - | - | - | - | (126,388) | 100.00% | (125,768) | 4,595,782 | - |
| 武漢廣佳汽車條件有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、電子塑膠配件、塑膠中空板箱及模具等業務 | 884,520 | 二 | - | - | - | - | 7,951 | 100.00% | 7,951 | 821,997 | - |
| 東莞模認汽車條件有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、汽車零部件及配件等業務 | 98,281 | 二 | - | - | - | - | (14,614) | 49.00% | (7,161) | 48,073 | - |
| 開封廣佳汽車條件有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、汽車零部件及配件等業務 | 324,380 | 二 | - | - | - | - | (2,134) | 100.00% | (2,134) | 437,292 | - |
| 湖南廣佳汽車條件有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、汽車零部件及配件等業務 | 347,550 | 二 | - | - | - | - | (11,022) | 100.00% | (11,022) | 261,664 | - |
| 東莞創美電子科技有限公司 | 生產和銷售各類汽車條件、汽車零部件及配件等業務 | 129,425 | 二 | - | - | - | - | (8,479) | 100.00% | (8,479) | 27,249 | - |
~44~
廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 大陸被投資 公司名稱 | 主要營業 項目 | 實收 資本額 | 投資 方式 (註1) | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 | 本期匯出或 收回投資金額 | 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 | 被投資公司 本期損益 | 本公司直接 或間接投資 之將競比例 | 本期認列 投資損益 (註2) | 期末投 資帳面 價值 | 截至本期 止已匯回 投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 襄陽廣佳汽車 條件有限公司 | 生產和銷售各類 汽車條件、汽車 零部件及配件等 業務 | 231,700 | 二 | - | - | - | - | (7,600) | 100.00% | (7,600) | 470,592 | - |
| 東莞廣華汽車 條件科技有限 公司 | 研發各類汽車特 件、汽車零部件 及配件 | 46,340 | 二 | - | - | - | - | (1,462) | 100.00% | (1,462) | 65,688 | - |
| 東莞新澤模具 有限公司 | 生產和銷售塑 膠、五金模具並 提供相關設計研 發、技術諮詢服 務 | 23,076 | 二 | - | - | - | - | (7,726) | 30.12% | (2,327) | 3,083 | - |
| 蘇州廣音汽車 條件有限公司 | 生產和銷售汽車 零部件及電子零 部件 | 442,790 | 二 | - | - | - | - | 1,501 | 51.00% | 766 | 204,751 | - |
- 轉投資大陸地區限額：
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註4) | 經濟部投審會核准 投資金額(註4) | 依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額(註4) |
|---|---|---|---|
| - | - | - | - |
註1：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸。
(三)其他方式。
註2：本期認列投資損益係依據：
(一)若屬董備中，尚無投資損益。
(二)投資損益認列基礎分為下列三種
(1)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
(2)經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
(3)其他一般台灣母公司簽證會計師核閱或自結之財務報表。
註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。
註4：本公司係為境外公司，不受「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」之限額規定。
註5：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
3.重大交易事項：
合併公司民國一一五年一月一日至三月三十一日與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷)，請詳「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。
十四、部門資訊
合併公司營運決策者定期複核營運部門之營運結果，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效。經辨認合併公司之應報導營運部門僅有塑膠件部門。塑膠件部門主要係從事於生產和銷售各類汽車條件、電子塑膠零配件等業務，其部門損益、部門資產及部門負債資訊與合併財務報表一致，請詳合併資產負債表及合併綜合損益表。
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