Hiroca — Interim / Quarterly Report 2025

Nov 12, 2025

股票代碼：1338

廣華控股有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一一四年及一一三年第三季

公司地址：Marquee Place, Suite 300, 430 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands.

辦事處：中國廣東省東莞市厚街鎮厚街南興路6號

電話：86-769-8927-8888

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目錄

項 目	頁次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	10～12
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	12
(六)重要會計項目之說明	12～39
(七)關係人交易	39～43
(八)質押之資產	43
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	43
(十)重大之災害損失	44
(十一)重大之期後事項	44
(十二)其 他	44
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	45～47
2.轉投資事業相關資訊	47
3.大陸投資資訊	48～49
(十四)部門資訊	49

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KPMG

蛋侯速素群合作計算學論文

KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓)

68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5,

Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

電話 Tel +886 2 8101 6666

傳真 Fax +886 2 8101 6667

網址 Web kpmg.com/tw

會計師核閱報告

廣華控股有限公司董事會 公鑑：

前言

廣華控股有限公司及子公司(廣華集團)民國一一四年及一一三年九月三十日之合併資產負債表，與民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部份非重要子公司，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據，民國一一四年及一一三年九月三十日之資產總額分別為2,034,013千元及2,124,303千元，分別占合併資產總額之 $19.99\%$ 及 $19.99\%$；負債總額分別為365,808千元及323,643千元，分別占合併負債總額之 $8.56\%$ 及 $7.80\%$；民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之綜合(損)益分別為77,461千元、3,753千元、(89,412)千元及4,221千元，分別占合併綜合(損)益之 $22.07\%$ 、 $(57.82)\%$ 、 $26.34\%$ 及 $3.26\%$ 。

除上段所述者外，如合併財務報告附註六(六)所述，廣華集團民國一一四年及一一三年九月三十日採用權益法之投資分別為192,593千元及202,110千元，暨民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日採用權益法之關聯企業及合資(損)益之份額分別為(3,578)千元、4,651千元、1,171千元及15,195千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。

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KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

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KPMG

保留結論

依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述該等被投資公司財務報告倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達廣華集團民國一一四年及一一三年九月三十日之合併財務狀況，與民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併財務績效暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併現金流量之情事。

安侯建業聯合會計師事務所

會計師：陳孟君

證券主管機關：金管證審字第1000011652號
核准簽證文號：金管證審字第1080303300號
民國 一一四 年 十一 月 十二 日

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廣華路益南中心司及中心司

公新資產負債表

民國一一四年九月三十日

單位：新台幣千元

資產 流動資產:	114.9.30		113.12.31		113.9.30
	金額	%	金額	%	金額	%
1100 現金及約當現金(附註六(一))	$ 1,958,560	20	2,536,409	24	2,705,544	25
1150 應收票據淨額(附註六(四)及(十八))	216,092	2	371,335	3	276,964	3
1170 應收帳款淨額(附註六(四)、(十八)及七)	1,627,429	16	1,502,518	14	1,360,385	13
1310 存貨(附註六(五))	734,079	7	732,758	7	788,271	7
1410 預付款項(附註七)	161,841	2	123,097	1	91,440	1
1476 其他金融資產-流動(附註七及八)	122,927	1	236,504	2	169,447	2
1479 其他流動資產	131,310	1	71,268	1	46,720	-
	4,952,238	49	5,573,889	52	5,438,771	51
非流動資產:
1521 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三))	151,192	2	113,599	1	103,273	1
1550 採用權益法之投資(附註六(六))	339,885	3	341,418	3	341,823	3
1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)、七及八)	3,819,303	37	3,656,377	34	3,765,888	35
1755 使用權資產(附註六(八)、七及八)	600,534	6	671,145	7	709,226	7
1840 遞延所得稅資產(附註六(十四))	84,792	1	74,866	1	80,005	1
1980 其他金融資產-非流動(附註八)	96,455	1	99,230	1	100,459	1
1995 其他非流動資產(附註七)	132,291	1	136,001	1	86,947	1
	5,224,452	51	5,092,636	48	5,187,621	49

資產總計

$ 10,176,690	100	10,666,525	100	10,626,392	100

負債及權益

流動負債：

2100	短期借款(附註六(九))	$ 1,198,438	12	1,136,421	11	1,061,999	10
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註六(二)及(十一))	57,180	1	42,960	-	64,380	1
2130	合約負債-流動(附註六(十八))	109,277	1	98,829	1	107,364	1
2170	應付帳款	730,155	7	768,281	7	645,858	6
2180	應付帳款-關係人(附註七)	30,168	-	44,094	-	42,594	-
2219	其他應付款(附註七)	505,469	5	377,450	4	364,676	3
2230	本期所得稅負債	10,366	-	8,378	-	5,113	-
2280	租賃負債-流動(附註六(十二)及七)	34,707	-	99,999	1	116,217	1
2320	一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十))	165,849	2	160,434	2	119,993	1
2305	應付公司債-流動(附註六(十一))	512,712	5	493,525	4	487,222	5
2399	其他流動負債	57,581	1	77,527	1	61,233	1
		3,411,902	34	3,307,898	31	3,076,649	29
非流動負債:
2540	長期借款(附註六(十))	607,860	6	757,494	7	818,419	7
2570	遞延所得稅負債(附註六(十四))	52,026	-	69,233	-	60,016	1
2580	租賃負債-非流動(附註六(十二)及七)	200,102	2	182,210	2	196,381	2
2600	其他非流動負債	450	-	448	-	454	-
		860,438	8	1,009,385	9	1,075,270	10
	負債總計	4,272,340	42	4,317,283	40	4,151,919	39

歸屬母公司業主之權益：(附註六(十五))

3100	股本	838,400	8	838,400	8	838,400	8
3200	資本公積	2,787,090	27	2,787,090	26	2,787,090	26
	保留盈餘:
3310	法定盈餘公積	641,284	6	641,284	6	641,284	6
3320	特別盈餘公積	530,688	5	632,615	6	632,615	6
3350	未分配盈餘	1,575,877	16	1,700,062	16	1,749,250	16
		2,747,849	27	2,973,961	28	3,023,149	28
3400	其他權益	(740,680)	(7)	(530,688)	(5)	(458,978)	(4)
3500	庫藏股票	(92,080)	(1)	(49,515)	-	(44,173)	-
	股東權益小計	5,540,579	54	6,019,248	57	6,145,488	58
非控制權益:
36XX	非控制權益	363,771	4	329,994	3	328,985	3
	權益總計	5,904,350	58	6,349,242	60	6,474,473	61
	負債及權益總計	$ 10,176,690	100	10,666,525	100	10,626,392	100

董事長：余澤民

（請詳閱讀附合併財務報告附註）

經理人：黃建中

會計主管：邱守瑞

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廣華控股有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

	114年7月至9月		113年7月至9月		114年1月至9月		113年1月至9月
		金額	%	金額	%	金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註六(十八)及七)	$ 1,356,184	100	1,184,975	100	3,884,458	100	3,673,966	100
5000	營業成本(附註六(五)及七)	999,784	74	868,492	73	2,960,831	76	2,831,300	77
5900	營業毛利	356,400	26	316,483	27	923,627	24	842,666	23
6000	營業費用:
6100	抵銷費用	111,712	8	78,310	7	269,961	7	224,018	6
6200	管理費用	134,864	10	181,900	15	467,824	12	479,196	13
6300	研究發展費用	75,543	6	66,939	6	205,919	5	201,148	6
6450	預期信用(迴轉利益)減損損失	(552)	-	3,246	-	6,447	-	5,508	-
6300	營業費用合計	321,567	24	330,395	28	950,151	24	909,870	25
6900	營業淨利(損)	34,833	2	(13,912)	(1)	(26,524)	-	(67,204)	(2)
7000	營業外收入及支出(附註六(十九)):
7100	利息收入	889	-	13,111	1	34,689	1	50,542	1
7020	其他利益及損失(附註七)	28,330	2	45,740	4	(21,078)	(1)	190,649	5
7050	財務成本	(26,609)	(2)	(40,712)	(3)	(104,846)	(3)	(113,856)	(3)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(六))	(4,704)	-	(7,993)	(1)	(6,582)	-	(28,777)	-
	營業外收入及支出合計	(2,094)	-	10,146	1	(97,817)	(3)	98,558	3
7900	稅前淨(損)利	32,739	2	(3,766)	-	(124,341)	(3)	31,354	1
7950	減:所得稅費用(附註六(十四))	9,819	-	8,843	1	21,114	1	35,141	1
8200	本期淨(損)利	22,920	2	(12,609)	(1)	(145,455)	(4)	(3,787)	-
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	17,311	1	(5,263)	-	(7,968)	-	(4,859)	-
8341	不重分類至損益之其他項目	284,559	21	119,506	10	(284,403)	(8)	329,745	9
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
	不重分類至損益之項目合計	301,870	22	114,243	10	(292,371)	(8)	324,886	9
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	26,177	2	(108,125)	(9)	98,379	3	(191,422)	(5)
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
	後續可能重分類至損益之項目合計	26,177	2	(108,125)	(9)	98,379	3	(191,422)	(5)
	本期其他綜合損益	328,047	24	6,118	1	(193,992)	(5)	133,464	4
8500	本期綜合損益總額	$ 350,967	26	(6,491)	-	(339,447)	(9)	129,677	4
	本期淨(損)利歸屬於:
8610	母公司業主	$ 11,552	1	(28,836)	(2)	(163,232)	(4)	(45,861)	(1)
8620	非控制權益	11,368	1	16,227	1	17,777	-	42,074	1
		$ 22,920	2	(12,609)	(1)	(145,455)	(4)	(3,787)	-
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	$ 314,574	23	3,636	-	(373,224)	(10)	127,776	4
8720	非控制權益	36,393	3	(10,127)	-	33,777	1	1,901	-
		$ 350,967	26	(6,491)	-	(339,447)	(9)	129,677	4
	每股盈(虧)餘(元)(附註六(十六))
9750	基本每股盈(虧)餘(單位:新台幣元)	$ 0.14		(0.35)		(2.00)		(0.55)
9850	轉轉每股盈(虧)餘(單位:新台幣元)	$ 0.14		(0.35)		(2.00)		(0.90)

董事長：余澤民

(請詳閱後附合併財務報表附註)

經理人：黃建中

會計主管：邱守端

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康毓

康華銀行有限公司及子公司

子牌權益變動表

民國一一四年度

子牌金融

日至九月三十日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

	其他權益項目
	股本 普通股 股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配 盈餘	國外營運機構財務報表 換算之兌換 差額	透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融 資產未實現評價損失	其他	合計	庫藏股票	歸屬於母公司業主 權益總計	非控制權益	權益總額
民國一一三年一月一日餘額	$ 838,400	2,787,090	641,284	616,649	1,852,997	116,466	(130,361)	(618,720)	(632,615)	-	6,103,805	327,084	6,430,889
本期淨(損)利	-	-	-	-	(45,861)	-	-	-	-	-	(45,861)	42,074	(3,787)
本期其他綜合損益	-	-	-	-	-	(133,514)	(4,859)	312,010	173,637	-	173,637	(40,173)	133,464
本期綜合損益總額	-	-	-	-	(45,861)	(133,514)	(4,859)	312,010	173,637	-	127,776	1,901	129,677
盈餘指撥及分配:
提列特別盈餘公積	-	-	-	15,966	(15,966)	-	-	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	(41,920)	-	-	-	-	-	(41,920)	-	(41,920)
庫藏股買回	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44,173)	(44,173)	-	(44,173)
民國一一三年九月三十日餘額	$ 838,400	2,787,090	641,284	632,615	1,749,250	(17,048)	(135,220)	(306,710)	(458,978)	(44,173)	6,145,488	328,985	6,474,473
民國一一四年一月一日餘額	$ 838,400	2,787,090	641,284	632,615	1,700,062	(16,001)	(123,582)	(391,105)	(530,688)	(49,515)	6,019,248	329,994	6,349,242
本期淨(損)利	-	-	-	-	(163,232)	-	-	-	-	-	(163,232)	17,777	(145,455)
本期其他綜合損益	-	-	-	-	-	67,462	(7,968)	(269,486)	(209,992)	-	(209,992)	16,000	(193,992)
本期綜合損益總額	-	-	-	-	(163,232)	67,462	(7,968)	(269,486)	(209,992)	-	(373,224)	33,777	(339,447)
盈餘指撥及分配:
普通股現金股利	-	-	-	-	(62,880)	-	-	-	-	-	(62,880)	-	(62,880)
特別盈餘公積迴轉	-	-	-	(101,927)	101,927	-	-	-	-	-	-	-	-
庫藏股買回	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(42,565)	(42,565)	-	(42,565)
民國一一四年九月三十日餘額	$ 838,400	2,787,090	641,284	530,688	1,575,877	51,461	(131,550)	(660,591)	(740,680)	(92,080)	5,540,579	363,771	5,904,350

董事長：余澤民

(請詳閱後附註併財務報告附註)

經理人：黃建中

會計主管：邱守瑞

国

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廣華控股有限公司及子公司

合併項愛流量表

民國一一四年及一一年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

	114年1月至9月	113年1月至9月
營業活動之現金流量：
本期稅前淨(損)利	$ (124,341)	31,354
調整項目：
收益費損項目
折舊費用	427,516	450,275
攤銷費用	6,065	7,005
預期信用減損損失	6,447	5,508
利息費用	104,846	113,856
利息收入	(34,689)	(50,542)
採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額	6,582	28,777
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	19,938	(9,259)
透過損益按公允價值衡量之金融負債評價損失(利益)	13,656	(39,150)
收益費損項目合計	550,361	506,470
與營業活動相關之資產／負債變動數：
與營業活動相關之資產之淨變動：
應收票據	140,861	36,904
應收帳款	(145,724)	344,400
存貨	11,332	21,861
預付款項	(43,077)	8,233
其他流動資產	(61,268)	8,870
其他金融資產-流動	(3,279)	105
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(101,155)	420,373
與營業活動相關之負債之淨變動：
合約負債	11,726	22,714
應付帳款	(54,060)	(240,724)
其他應付款項	10,628	(30,286)
其他流動負債	(11,583)	(4,869)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(43,289)	(253,165)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(144,444)	167,208
調整項目合計	405,917	673,678
營運產生之現金流入	281,576	705,032
收取之利息	34,690	50,542
支付之利息	(123,942)	(95,502)
支付之所得稅	(27,503)	(44,885)
營業活動之淨現金流入	164,821	615,187

董事長：余澤民

(請詳閱後附合併財務報告附註)

經理人：黃建中

會計主管：邱守瑞

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廣華控股有限公司投子公司

合併現金流量表(續)

民國一一四年及一一四年一周一日至九月三十日

單位：新台幣千元

	114年1月至9月	113年1月至9月
投資活動之現金流量：
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(49,487)	-
取得採用權益法之投資	(16,016)	(3,158)
採用權益法之被投資公司清算退回股款	-	9,884
取得不動產、廠房及設備	(601,140)	(266,512)
處分不動產、廠房及設備	13,899	83,744
取得無形資產	(1,971)	(3,726)
因合併產生之現金流入	3,891	-
其他金融資產減少(增加)	106,364	(43,281)
其他非流動資產增加	(8,693)	-
投資活動之淨現金流出	(553,153)	(223,049)
籌資活動之現金流量：
短期借款增加(減少)	113,919	(198,461)
償還公司債	-	(600,000)
舉借長期借款	-	249,032
償還長期借款	(132,361)	(14,242)
租賃本金償還	(76,993)	(85,492)
發放現金股利	(62,880)	(41,920)
庫藏股票買回成本	(42,565)	(44,173)
其他非流動負債增加	13	-
籌資活動之淨現金流出	(200,867)	(735,256)
匯率變動對現金及約當現金之影響	11,350	62,609
本期現金及約當現金減少數	(577,849)	(280,509)
期初現金及約當現金餘額	2,536,409	2,986,053
期末現金及約當現金餘額	$ 1,958,560	2,705,544

董事長：余澤民

(請詳閱後附合併財務報告附註)

經理人：黃建中

~7-1~

會計主管：邱守瑞

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廣華控股有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一四年及一一三年第三季
(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

廣華控股有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十八年十二月八日設立於英屬開曼群島，為一投資控股公司，主要係為向中華民國行政院金融監督管理委員會申報辦理股票公開發行所進行之組織架構重組而設立。於民國九十八年十二月十五日以5：1之換股比率發行普通股取得徵成集團有限公司100%之股權，重組後本公司成為徵成集團有限公司之母公司。合併公司主要經營生產和銷售各類汽車飾件、電子塑膠零配件、塑膠中空板箱及模具等業務。本公司股票於民國一〇一年九月二十七日經台灣證券交易所(股)公司核准上市，並於民國一〇一年十二月十九日正式上市掛牌買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一四年十一月十二日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計準則，且對合併財務報告未造成重大影響。

• 國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則會計準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• 國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
• 國際財務報導準則會計準則之年度改善
• 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之合約」

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（三）金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公司可能攸關者如下：

新發布或修訂準則	主要修訂內容	理事會發布之生效日
國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」	新準則引入三種類收益及費損、兩項損益表小計及一項關於管理階層績效衡量的單一附註。此等三項修正與強化在財務報表中如何對資訊細分之指引，為使用者提供更佳及更一致的資訊奠定基礎，並將影響所有公司。

• 更具結構化之損益表：根據現行準則，公司使用不同的格式來表達其經營成果，使投資者難以比較不同公司間的財務績效。新準則採用更具結構化的損益表，引入新定義之「營業利益」小計，並規定所有收益及費損，將依公司主要經營活動歸類於三個新的不同種類。

• 管理階層績效衡量（MPMs）：新準則引入管理階層績效衡量之定義，並要求公司於財務報表之單一附註中，對於每一衡量指標解釋其為何可提供有用之資訊、如何計算及如何將衡量指標與根據國際財務報導準則會計準則所認列的金額進行調節。

• 較細分之資訊：新準則包括公司如何於財務報表強化對資訊分組之指引。此包括資訊是否應列入主要財務報表或於附註中進一步細分之指引。 | 2027年1月1日

註：金管會於民國114年9月25日發布新聞稿宣布我國將於民國117會計年度接軌國際財務報導準則第18號。如公司有提前適用之需求，亦得於金管會認可後，選擇提前適用。 |

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。

• 國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
• 國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準則第十九號之修正

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

（一）遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則會計準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外，本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一一三年度合併財務報告相同，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註四。

（二）編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：

(1) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

(2) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融負債。

1. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本公司之功能性貨幣為人民幣，惟為依循合併公司在臺第一上市之需，合併公司於財務報表日依據國際會計準則第21號規定將經營結果與財務狀況換算為新台幣表達，合併資產負債表以資產負債表日之即期匯率換算，合併損益表以當年度平均匯率換算；資本交易及其他合併業主權益項目係以交易日之匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益；所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日人民幣對新台幣之即期匯率分別為4.2780、4.4780及4.5390。民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日人民幣對新台幣之平均匯率分別為4.3215及4.4423。

截至民國一一四年及一一三年九月三十日止累積兌換損失差額分別為660,591千元及306,710千元，請詳其他權益項目之其他。

（三）合併基礎

1. 列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			114.9.30	113.12.31	113.9.30
本公司	傲成集團有限公司	控股及銷售公司(薩摩亞)	100 %	100 %	100 %
"	廣華汽車條件股份有限公司(註一)	研發及銷售公司(臺灣)	100 %	100 %	100 %

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			114.9.30	113.12.31	113.9.30
傲成集團有限公司	東莞廣澤汽車飾件有限公司	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
"	東莞廣華汽車飾件科技有限公司(註一)	研發及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
"	廣華投資有限公司(註一、二)	一般投資業務(薩摩亞)	- %	- %	100%
"	廣源國際有限公司(註一)	"	79%	79%	79%
"	廣佳投資有限公司	"	100%	100%	100%
"	佳澤投資有限公司(註一)	"	100%	100%	100%
"	廣音投資有限公司(註一)	"	100%	100%	100%
"	廣泰投資有限公司	"	68.55%	68.55%	68.55%
"	智景控股有限公司(註一)	"	100%	100%	100%
廣佳投資有限公司	武漢廣佳汽車飾件有限公司	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
東莞廣澤汽車飾件有限公司	東莞廣能汽車飾件有限公司(註三)	製造及銷售公司(中國大陸)	- %	100%	100%
"	湖南廣佳汽車飾件有限公司(註一)	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
"	開封廣佳汽車飾件有限公司(註一)	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
"	襄陽廣佳汽車飾件有限公司(註一)	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	100%	100%
"	東莞創奕電子科技有限公司(註一、四)	製造及銷售公司(中國大陸)	100%	- %	- %
廣泰投資有限公司	HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV	製造及銷售公司(墨西哥)	100%	100%	100%
智景控股有限公司	HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.(註一)	銷售公司(美國)	100%	100%	100%

註一：係非重要子公司，其財務報告未經會計師核閱。
註二：廣華投資有限公司已於民國一一三年十月完成清算程序。
註三：東莞廣能汽車飾件有限公司已於民國一一四年一月二十日完成清算程序。
註四：合併公司係於民國一一四年七月一日取得東莞創奕電子科技有限公司100%股權。

1. 未列入合併財務報告之子公司：無。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（四）資產與負債區分流動與非流動之分類標準

合併公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；
2. 主要為交易目的而持有該資產；
3. 於報導期間後十二個月內實現該資產；或
4. 該資產為現金或約當現金（如國際會計準則第7號所定義），除非於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。

合併公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債：

1. 預期於其正常營業週期中清償該負債；
2. 主要為交易目的而持有該負債；
3. 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或
4. 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。

（五）所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一一三年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外，本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一一三年度合併財務報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（一）現金及約當現金

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
庫存現金	$ 1,985	1,986	1,933
活期存款	856,562	1,221,144	1,407,640
定期存款	1,100,013	1,313,279	1,295,971
合併現金流量表所列之現金及約當現金	$ 1,958,560	2,536,409	2,705,544

合併公司金融資產之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十)。

合併公司之上述金融資產均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

（二）透過損益按公允價值衡量之金融負債

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
透過損益按公允價值衡量之金融負債：
公司債選擇權-流動	$ 57,180	42,960	64,380

合併公司發行國內無擔保可轉換公司債，請詳附註六(十一)之說明。

按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(十九)。

合併公司金融工具公允價值之決定及金融工具相關之信用及匯率風險之暴險，請詳附註六(二十)。

（三）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具：
非上市(櫃)公司股票	$ 151,192	113,599	103,273

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日未處分策略性投資，於該期間累積利益及損失未在權益內作任何移轉。

合併公司於民國一一四年九月一日取得雄創有限公司，取得價格為美金1,653千元。

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十)。

上列金融資產均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（四）應收票據及應收帳款

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收票據—因營業而發生	$ 216,092	371,335	276,964
應收帳款—按攤銷後成本衡量	1,690,551	1,561,873	1,419,654
減：備抵損失	(63,122)	(59,355)	(59,269)
	$ 1,843,521	1,873,853	1,637,349

合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下：

	114.9.30
	應收帳款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 1,602,030	0%~0.61%	4,982
逾期30天以下	174,000	0%~13%	12,899
逾期31~90天	65,173	0%~37.12%	4,260
逾期91~150天	13,503	0%~81.49%	57
逾期151~210天	11,615	0%~94.74%	1,205
逾期211天以上	40,322	0%~100%	39,719
	$ 1,906,643		63,122
	113.12.31
	應收帳款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 1,722,896	0%~0.6%	6,713
逾期30天以下	89,918	0%~9.01%	1,962
逾期31~90天	62,732	0%~36.43%	2,371
逾期91~150天	15,780	0%~78.03%	6,644
逾期151~210天	1,461	0%~88.74%	1,244
逾期211天以上	40,421	100%	40,421
	$ 1,933,208		59,355

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	113.9.30
	應收帳款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 1,485,853	0%~0.63%	7,321
逾期30天以下	130,031	0%~9.03%	3,293
逾期31~90天	25,753	0%~36.59%	4,528
逾期91~150天	14,364	0%~68.85%	3,915
逾期151~210天	2,481	0%~86.75%	2,076
逾期211天以上	38,136	100%	38,136
	$ 1,696,618		59,269

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：

	114年1月至9月	113年1月至9月
期初餘額	$ 59,355	51,536
認列之減損損失	6,447	5,508
本年度因無法收回而沖銷之金額	(65)	-
外幣換算損(益)	(2,615)	2,225
期末餘額	$ 63,122	59,269

合併公司之應收票據及應收帳款均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

（五）存 貨

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
原物料	$ 302,596	274,378	272,544
在製品	35,785	29,146	26,665
製成品	395,698	429,234	489,062
	$ 734,079	732,758	788,271

合併公司銷貨成本組成明細如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
銷售成本	$ 974,026	825,478	2,906,802	2,714,324
未分攤製造費用	9,232	11,748	26,283	27,875
存貨報廢損失	12,286	12,976	13,203	42,557
存貨跌價及呆滯損失	5,951	20,805	17,964	51,132
其他	(1,711)	(2,515)	(3,421)	(4,588)
合 計	$ 999,784	868,492	2,960,831	2,831,300

合併公司之存貨均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(六)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
關聯企業	$ 134,368	139,842	136,813
合資	205,517	201,576	205,010
	$ 339,885	341,418	341,823

1.關聯企業

合併公司於民國一一二年度經評估後對東莞大華廣澤表面處理科技有限公司提列減損損失5,226千元，該公司已於民國一一三年九月清算完畢，匯回剩餘股款美金313千元。

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
對個別不重大關聯企業之權益之期	$ 134,368	139,842	136,813
末彙總帳面金額
	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月
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歸屬於合併公司之份額：
繼續營業單位本期淨損	$ 831	3,284	3,911
綜合損益總額	$ 831	3,284	3,911

2.合 資

合併公司於民國一一三年間與非關係人－韓國SKC Co., Ltd.簽署合資協議書，共同投資新設合資公司－HS Automotive Trim Co., Ltd.（以下簡稱HS Automotive Trim）以發展韓系車廠相關業務，合併公司投資韓圓153,000千元（折合新台幣約3,518千元），取得 51% 之股份。根據合資協議，HS Automotive Trim係建構為單獨載具，合併公司對HS Automotive Trim之淨資產具有剩餘權益，故合併公司將該聯合協議分類為合資並採用權益法處理。

合併公司於民國一一四年二月參與HS Automotive Trim之現金增資，按持股比例認購韓圓714,000千元，折合新台幣約16,016千元。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司採用權益法之合資屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
個別不重大合資之權益之期末彙總	$ 205,517	201,576	205,010
帳面金額
	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月
---	---	---	---
歸屬於合併公司之份額：
繼續營業單位本期淨損	$ 1,469	4,709	2,671
綜合損益總額	$ 1,469	4,709	2,671

3. 擔 保

合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

4. 未經核閱之採用權益法之投資

採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額係按未經會計師核閱之財務報告計算。

（七）不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	其他設備	未完工程及待驗設備	總計
成本或認定成本：
民國114年1月1日餘額	$ 94,720	2,333,607	2,443,744	1,389,520	1,514,497	179,219	7,955,307
透過企業合併取得	-	-	16,819	10,027	8,015	-	34,861
增 添	-	5,167	19,062	62,495	96,319	492,502	675,545
重 分 類	-	-	12,841	42,771	88,885	(128,923)	15,574
處 分	-	(723)	(172,455)	(107,157)	(196,297)	(91)	(476,723)
匯率變動之影響	3,902	(81,127)	(47,718)	(62,044)	(27,440)	(26,800)	(241,227)
民國114年9月30日餘額	$ 98,622	2,256,924	2,272,293	1,335,612	1,483,979	515,907	7,963,337
民國113年1月1日餘額	$ 32,870	2,260,351	2,627,030	1,372,802	1,497,617	181,705	7,972,375
增 添	73,907	1,288	15,380	36,804	29,901	64,289	221,569
重 分 類	-	35,358	2,972	25,996	10,527	(77,490)	(2,637)
處 分	-	-	(209,875)	(64,118)	(67,446)	-	(341,439)
匯率變動之影響	(10,136)	69,606	57,270	70,527	54,385	6,102	247,754
民國113年9月30日餘額	$ 96,641	2,366,603	2,492,777	1,442,011	1,524,984	174,606	8,097,622

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

| | 土 地 | 房屋
及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 未完工
程及待
驗設備 | 總計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊及減損損失： | | | | | | | |
| 民國114年1月1日餘額 | $ - | 629,273 | 1,574,161 | 977,260 | 1,118,236 | - | 4,298,930 |
| 透過企業合併取得 | - | - | 11,865 | 6,358 | 5,919 | - | 24,142 |
| 本年度折舊 | - | 83,575 | 100,613 | 84,807 | 70,784 | - | 339,779 |
| 處 分 | - | (195) | (200,243) | (83,820) | (158,628) | - | (442,886) |
| 匯率變動之影響 | - | (20,679) | 11,834 | (43,689) | (23,397) | - | (75,931) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ - | 691,974 | 1,498,230 | 940,916 | 1,012,914 | - | 4,144,034 |
| 民國113年1月1日餘額 | $ - | 511,020 | 1,600,480 | 908,585 | 1,066,353 | - | 4,086,438 |
| 本年度折舊 | - | 86,529 | 113,525 | 89,925 | 72,214 | - | 362,193 |
| 處 分 | - | - | (171,961) | (35,484) | (59,509) | - | (266,954) |
| 匯率變動之影響 | - | 13,152 | 47,430 | 47,881 | 41,594 | - | 150,057 |
| 民國113年9月30日餘額 | $ - | 610,701 | 1,589,474 | 1,010,907 | 1,120,652 | - | 4,331,734 |
| 帳面價值： | | | | | | | |
| 民國114年1月1日 | $ 94,720 | 1,704,334 | 869,583 | 412,260 | 396,261 | 179,219 | 3,656,377 |
| 民國114年9月30日 | $ 98,622 | 1,564,950 | 774,063 | 394,696 | 471,065 | 515,907 | 3,819,303 |
| 民國113年1月1日 | $ 32,870 | 1,749,331 | 1,026,550 | 464,217 | 431,264 | 181,705 | 3,885,937 |
| 民國113年9月30日 | $ 96,641 | 1,755,902 | 903,303 | 431,104 | 404,332 | 174,606 | 3,765,888 |

1. 合併公司於承租之土地上自建廠房，因法令規定房產權所有人與土地使用權人必須相同，故取具以土地使用權人東莞市厚街鎮橋頭塘面股份經濟合作社（下稱“婚頭塘面合作社”）登記之房產證，而橋頭塘面合作社同意合併公司自民國九十八年四月一日至一四四年三月三十一日止，合計四十六年之廠房租賃期間，不需支付任何租金，於合約終止後該廠房所有權無償歸橋頭塘面合作社所有，明細列示如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
房屋及建築	$ 75,293	78,813	79,886
減：累計折舊	(58,446)	(58,518)	(58,417)
合 計	$ 16,847	20,295	21,469

1. 合併公司陸續於各營運個體興建新廠房及擴充產線，截至民國一一四年九月三十日底止，相關土建暨安裝工程尚在進行中帳列未完工程及待驗設備。相關取得不動產、廠房及設備重大未認列之合約承諾請詳附註九(一)。

2. 擔 保

合併公司之部份不動產、廠房及設備已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（八）使用權資產

合併公司承租土地、房屋及建築及機器設備等之成本及折舊，其變動明細如下：

	土地	房屋及建築	機器設備	總計
使用權資產成本：
民國114年1月1日餘額	$ 468,794	958,990	40,046	1,467,830
增 添	-	42,358	4,342	46,700
減 少	-	(53,541)	-	(53,541)
匯率變動之影響	(20,937)	(37,823)	(1,832)	(60,592)
民國114年9月30日餘額	$ 447,857	909,984	42,556	1,400,397
民國113年1月1日餘額	$ 451,940	811,983	39,852	1,303,775
增 添	-	115,991	580	116,571
減 少	-	-	(1,876)	(1,876)
匯率變動之影響	23,240	41,038	2,021	66,299
民國113年9月30日餘額	$ 475,180	969,012	40,577	1,484,769
使用權資產之折舊：
民國114年1月1日餘額	$ 62,075	704,982	29,628	796,685
提列折舊	6,809	77,931	2,997	87,737
減 少	-	(48,683)	-	(48,683)
匯率變動之影響	(2,841)	(31,681)	(1,354)	(35,876)
民國114年9月30日餘額	$ 66,043	702,549	31,271	799,863
民國113年1月1日餘額	$ 50,774	577,956	25,545	654,275
提列折舊	7,000	76,958	4,124	88,082
減 少	-	-	(1,876)	(1,876)
匯率變動之影響	2,763	30,937	1,362	35,062
民國113年9月30日餘額	$ 60,537	685,851	29,155	775,543
帳面價值：
民國114年1月1日	$ 406,719	254,008	10,418	671,145
民國114年9月30日	$ 381,814	207,435	11,285	600,534
民國113年1月1日	$ 401,166	234,027	14,307	649,500
民國113年9月30日	$ 414,643	283,161	11,422	709,226

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司之部分使用權資產已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

(九)短期借款

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
無擔保銀行借款	$ 1,198,438	1,136,421	1,061,999
尚未使用額度	$ 1,080,205	989,987	918,584
利率區間	2.75%~5.59%	3.10%~6.30%	3.10%~6.55%

民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日新增金額分別為2,524,193千元及2,140,670千元，償還金額分別為2,410,274千元及2,339,131千元。

利息費用請詳附註六(十九)。

(十)長期借款

合併公司長期借款之明細如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
擔保銀行借款－到期日為	$ 603,484	660,411	683,959
民國119年12月
無擔保銀行借款－到期日為	170,225	257,517	254,453
民國116年4月
減：一年內到期部分	(165,849)	(160,434)	(119,993)
合 計	$ 607,860	757,494	818,419
尚未使用額度	$ -	-	-
利率區間	3.40%~6.05%	3.95%~7.08%	3.95%~7.08%

1. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行長期借款之擔保情形請詳附註八。

1. 符合借款合約

依據借款合約約定，合併公司之無擔保銀行借款應於三年內償還，惟合併公司每半年度查核之財務報表須維持特定的財務比率。

合併公司於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日已遵循相關合約條款，故將該筆借款分類為非流動負債。合併公司預計於報導日後至少十二個月之每半年度亦將遵循相關合約條款。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（十一）應付公司債

合併公司應付公司債明細如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
發行轉換公司債總金額-第一次	$ 600,000	600,000	600,000
發行轉換公司債總金額-第二次	600,000	600,000	600,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額	(87,288)	(106,475)	(112,778)
累積已賣回金額	(598,200)	(598,200)	(598,200)
累積已贖回金額	(1,800)	(1,800)	(1,800)
期末應付公司債餘額	$ 512,712	493,525	487,222
嵌入式衍生工具-選擇權	$ 57,180	42,960	64,380

（列報於透過損益按公允價值衡量之金融負債）

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
嵌入式衍生工具-選	$ 2,493	(3,894)	(13,656)	39,150
擇權按公允價值
再衡量之(損)益(列
報於其他利益及損
失)
利息費用	$ 6,548	6,223	19,187	19,601

合併公司分別於民國一一二年十二月與一一三年一月應投資人要求依第一次可轉債辦法行使債券賣回權，共計賣回5,982張債券，金額為598,200千元。另合併公司於民國一一三年二月二十三日至三月二十三日間，依第一次可轉債辦法行使債券贖回權，按面額計算以現金贖回其全部債券，共計1,800千元。

合併公司於民國一一二年十二月一日發行第二次可轉債，共計6,000張以新台幣計價之五年期可轉換公司債。公司債之持有人得於發行日後屆滿三個月翌日至到期日前隨時行使轉換權，將其轉換為15,228,426股普通股。截至行使日任何應計但尚未支付之利息須以現金支付，否則應於到期時以現金償還流通在外之本金及利息。該主負債（即應付公司債）於民國一一四年九月三十日係分類為流動負債。

1. 國內第一次無擔保可轉換公司債

合併公司於民國一一〇年一月十九日發行之國內第一次無擔保可轉換公司債主要權利義務如下：

(1) 債券名稱：國內第一次無擔保可轉換公司債。
(2) 發行日期：民國一一〇年一月十九日。
(3) 發行金額：發行總額為新台幣600,000千元。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(4)發行期間：5年，自民國一一〇年一月十九日開始發行至民國一一五年一月十九日到期。

(5)債券票面利率：年利率 0%。

(6)還本日期及方式：

除提前轉換為本公司普通股者，或由本公司提前贖回或本公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以現金一次償還。

(7)轉換期間：

債權人得於發行之日後屆滿三個月翌日起至到期日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司普通股。

(8)轉換價格及其調整：

發行時之轉換價格定為每股68.8元，於本公司普通股股份總額發生變動及遇有低於每股時價之轉換價格再發行具普通股轉換權之有價證券時，予以調整。

(9)本公司對本轉換公司債之贖回權：

本轉換公司債自發行之日後屆滿三個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，在：

A. 本公司普通股之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十以上時；

B. 本轉換公司債流通在外之債券餘額低於原發行總額之百分之十時；

C. 若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股務代理機構者。

(10)債權人之賣回權：

發行屆滿三年之前三十日債權人得要求本公司依債券面額加計利息補償金，將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內將款項以匯款方式交付債權人贖回本轉換債。

2.國內第二次無擔保可轉換公司債

(1)債券名稱：國內第二次無擔保可轉換公司債。

(2)發行日期：民國一一二年十二月一日。

(3)發行金額：發行總額為新台幣600,000千元。

(4)發行期間：5年，自民國一一二年十二月一日開始發行至民國一一七年十二月一日到期。

(5)債券票面利率：年利率 0%。

(6)還本日期及方式：

除提前轉換為本公司普通股者，或由本公司提前贖回或本公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以現金一次償還。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(7)轉換期間：

債權人得於發行之日後屆滿三個月翌日起至到期日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求轉換為本公司普通股。

(8)轉換價格及其調整：

發行時之轉換價格定為每股39.4元，於本公司普通股股份總額發生變動及遇有低於每股時價之轉換價格再發行具普通股轉換權之有價證券時，予以調整。

(9)本公司對本轉換公司債之贖回權：

本轉換公司債自發行之日後屆滿三個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，在：

A. 本公司普通股之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十以上時；
B. 本轉換公司債流通在外之債券餘額低於原發行總額之百分之十時；
C. 若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股務代理機構者。

(10)債權人之賣回權：

發行屆滿三年之前四十日債權人得要求本公司依債券面額之106.1208%，將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內將款項以匯款方式交付債權人贖回本轉換債。

（十二）租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
流動	$ 34,707	99,999	116,217
非流動	$ 200,102	182,210	196,381

到期分析請詳附註六(二十)金融工具。

認列於損益之金額如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
租賃負債之利息費用	$ 3,383	3,497	10,385	6,828
短期租賃之費用	$ 6,396	49	9,189	2,403

認列於現金流量表之金額如下：

租賃之現金流出總額	114年1月至9月	113年1月至9月
	$ 96,567	94,723

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1. 土地、房屋及建築之租賃

合併公司承租土地、房屋及建築作為辦公處所及廠房，租期為四至五十年。

部分設備之租賃合約包含租賃延長之選擇權，該等合約係由各地區分別管理，因此所約定之個別條款及條件於合併公司內有所不同。該等選擇權僅合併公司具有可執行之權利，出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃期間之情況下，與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

1. 其他租賃

合併公司承租機器設備之租賃期間為二至四年間。

另，合併公司承租部份機器設備、其他設備及員工宿舍之租賃期間皆為一年，該等租賃為短期租賃，合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

（十三）員工福利

大陸及美洲子公司根據當地法令規定，按月提撥一定比例之養老保險金，提撥數列為當期費用。本公司及其餘境外子公司因當地法令並無強制訂定退休金之規定，故本公司及其餘境外子公司並未訂定任何員工退休辦法。

台灣子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資6%之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下台灣子公司提撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

（十四）所得税

合併公司所得税費用明細如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
當期所得税費用(利益)
當期產生	$ 36,789	(5,170)	51,924	3,568
調整前期之當期所得税	(109)	(219)	(8,914)	4,106
	36,680	(5,389)	43,010	7,674
遞延所得税費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	(26,861)	14,232	(21,896)	27,467
繼續營業單位之所得税費用	$ 9,819	8,843	21,114	35,141

合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日無直接認列於權益之所得税。

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（十五）資本及其他權益

合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(十六)。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
發行股票溢價	$ 2,786,955	2,786,955	2,786,955
已失效認購權	135	135	135
	$ 2,787,090	2,787,090	2,787,090

1. 保留盈餘

依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限；另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

(1) 特別盈餘公積

本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(2) 盈餘分配

合併公司於民國一一四年五月二十三日經股東常會決議民國一一三年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之金額如下：

	113年度
	配股率(元)	金額
分派予普通股業主之股利：
現金	$ 0.75	62,880

合併公司於民國一一三年五月三十日經股東常會決議民國一一二年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之金額如下：

	112年度
	配股率(元)	金額
分派予普通股業主之股利：
現金	$ 0.50	41,920

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3.庫藏股

民國一一四年一月一日至九月三十日及一一三年度，本公司因證券交易法第28條之2規定，為激勵員工及提昇員工向心力而分別買回庫藏股1,581千股及1,500千股，共計3,081千股，買回金額分別為42,565千元及49,515千元。截至民國一一四年九月三十日及民國一一三年十二月三十一日，未註銷股份分別為3,081千股及1,500千股。

依本公司買回股份轉讓員工辦法，因轉讓股份予員工而買回之股份，應於買回之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份予以註銷。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股東權利。

4.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失	其他	非控制權益	合計
民國114年1月1日餘額	$ (16,001)	(123,582)	(391,105)	329,994	(200,694)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	67,462	-	-	30,917	98,379
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失	-	(7,968)	-	-	(7,968)
其他	-	-	(269,486)	(14,917)	(284,403)
非控制權益利益	-	-	-	17,777	17,777
民國114年9月30日餘額	$ 51,461	(131,550)	(660,591)	363,771	(376,909)
民國113年1月1日餘額	$ 116,466	(130,361)	(618,720)	327,084	(305,531)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	(133,514)	-	-	(57,908)	(191,422)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損失	-	(4,859)	-	-	(4,859)
其他	-	-	312,010	17,735	329,745
非控制權益利益	-	-	-	42,074	42,074
民國113年9月30日餘額	$ (17,048)	(135,220)	(306,710)	328,985	(129,993)

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（十六）每股盈（虧）餘

合併公司基本每股盈虧及稀釋每股盈虧之計算如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
基本每股盈(虧)餘
歸屬於本公司普通股權益持有人$之淨利(損)	11,552	(28,836)	(163,232)	(45,861)
普通股加權平均流通在外股數	80,811	83,340	81,537	83,672
基本每股盈(虧)餘(元)	$ 0.14	(0.35)	(2.00)	(0.55)
稀釋每股盈(虧)餘
歸屬於本公司普通股權益持有人$之淨利(損)(基本)	11,552	(28,836)	(163,232)	(45,861)
可轉換公司債債轉換之影響(註)	-	-	-	(43,561)
歸屬於本公司普通股權益持有人$之淨損(稀釋)	11,552	(28,836)	(163,232)	(89,422)
普通股加權平均流通在外股數
(基本)	80,811	83,340	81,537	83,672
可轉換公司債轉換之影響(註)	-	-	-	15,228
普通股加權平均流通在外股數
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	80,811	83,340	81,537	98,900
稀釋每股每股盈(虧)餘(元)	$ 0.14	(0.35)	(2.00)	(0.90)

註：民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及民國一一四年一月一日至九月三十日，可轉換公司債具反稀釋效果，故計算稀釋每股盈餘時忽略不計。

（十七）員工及董事酬勞

依本公司章程規定，年度如有獲利，應提撥不高於 7% 且不低於 1% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日皆為虧損，故未估列員工酬勞及董事酬勞。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

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(十八)客戶合約之收入

1. 收入之細分

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
主要地區市場：
中國	$ 846,736	839,889	2,567,928	2,448,069
美國	282,558	179,976	708,166	729,181
其他國家	226,890	165,110	608,364	496,716
	$ 1,356,184	1,184,975	3,884,458	3,673,966
主要產品：
汽車零部件	$ 1,289,195	1,160,781	3,689,723	3,565,597
其他	66,989	24,194	194,735	108,369
	$ 1,356,184	1,184,975	3,884,458	3,673,966

1. 合約餘額

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收票據及帳款	$ 1,906,643	1,933,208	1,696,618
減：備抵損失	(63,122)	(59,355)	(59,269)
合 計	$ 1,843,521	1,873,853	1,637,349
合約負債	$ 109,277	98,829	107,364

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

民國一一四年及一一三年一月一日合約負債期初餘額於民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為421千元、2,913千元、89,467千元及39,532千元。

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(十九)營業外收入及支出

1.利息收入

合併公司之利息收入明細如下：

| 利息收入 | 114年7月至9月
$ 889 | 113年7月至9月
13,111 | 114年1月至9月
34,689 | 113年1月至9月
50,542 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
外幣兌換(損)益	$ 17,410	33,639	(49,006)	99,469
透過損益按公允價
值衡量之金融負
債淨(損)益	2,493	(3,894)	(13,656)	39,150
處分不動產、廠房
及設備(損)益	(13,325)	1,924	(19,938)	9,259
租金收入	6,795	11,300	25,809	32,338
其 他	14,957	2,771	35,713	10,433
	$ 28,330	45,740	(21,078)	190,649

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下：

| 利息費用 | 114年7月至9月
$ 26,609 | 113年7月至9月
40,712 | 114年1月至9月
104,846 | 113年1月至9月
113,856 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

(二十)金融工具

1.信用風險

(1)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等。

對象非屬關係人之其他金融資產主係定期存單及應收利息等，為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失。

對象屬關係人之其他金融資產主係資金貸與、應收租金及代墊款等，合併公司經評估無重大減損。

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2流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合約現金流量	6個月以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
114年9月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	$ 603,484	710,552	40,550	53,738	119,329	427,776	69,159
無擔保銀行借款	1,368,663	1,401,330	1,120,332	203,266	77,732	-	-
應付公司債	512,712	600,000	600,000	-	-	-	-
應付帳款	760,323	760,323	760,323	-	-	-	-
其他應付款	505,469	505,469	505,469	-	-	-	-
租賃負債	234,809	324,295	26,398	19,055	32,010	74,624	172,208
透過損益按公允價值衡量之金融負債	57,180	-	-	-	-	-	-
	$ 4,042,640	4,301,969	3,053,072	276,059	229,071	502,400	241,367
113年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	$ 660,411	788,420	42,991	42,597	112,429	440,936	149,467
無擔保銀行借款	1,393,938	1,437,906	1,173,928	96,591	113,127	54,260	-
應付公司債	493,525	600,000	600,000	-	-	-	-
應付帳款	812,375	812,375	812,375	-	-	-	-
其他應付款	377,450	377,450	377,450	-	-	-	-
租賃負債	282,209	363,537	62,533	46,982	32,355	64,530	157,137
透過損益按公允價值衡量之金融負債	42,960	-	-	-	-	-	-
	$ 4,062,868	4,379,688	3,069,277	186,170	257,911	559,726	306,604
113年9月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	$ 683,959	827,041	29,421	43,737	100,677	423,553	229,653
無擔保銀行借款	1,316,452	1,365,589	984,885	160,655	113,740	106,309	-
應付公司債	487,222	600,000	600,000	-	-	-	-
應付帳款	688,452	688,452	688,452	-	-	-	-
其他應付款	364,676	364,676	364,676	-	-	-	-
租賃負債	312,598	396,901	63,653	62,917	40,596	66,510	163,225
透過損益按公允價值衡量之金融負債	64,380	-	-	-	-	-	-
	$ 3,917,739	4,242,659	2,731,087	267,309	255,013	596,372	392,878

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。

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3.市場風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

	114.9.30
	外 幣	匯 率	功能性貨 幣	匯 率	台 幣(表達貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 30,053	美金：人民幣7.1055	213,542	4.2780	913,533
	14,271	美金：披 索18.3826	262,338	1.6536	433,802
台 幣	5,087	台幣：人民幣0.2338	1,189	4.2780	5,087
金融負債
貨幣性項目
美 金	47,153	美金：人民幣7.1055	335,046	4.2780	1,433,327
台 幣	517,040	台幣：人民幣0.2338	120,884	4.2780	517,142
	113.12.31
---	---	---	---	---	---
	外 幣	匯 率	功能性貨 幣	匯 率	台 幣(表達貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 30,980	美金：人民幣7.1884	222,697	4.4780	997,237
	16,181	美金：披 索20.2684	327,963	1.5882	520,871
台 幣	4,172	台幣：人民幣0.2233	932	4.4780	4,172
金融負債
貨幣性項目
美 金	40,001	美金：人民幣7.1884	287,543	4.4780	1,287,618
台 幣	493,525	台幣：人民幣0.2233	110,211	4.4780	493,525
	113.9.30
---	---	---	---	---	---
	外 幣	匯 率	功能性貨 幣	匯 率	台 幣(表達貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 32,629	美金：人民幣7.0074	228,644	4.5390	1,037,815
	16,207	美金：披 索19.6291	318,129	1.6204	515,496
台 幣	25,887	台幣：人民幣0.2203	5,703	4.5390	25,887

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	113.9.30
	外 幣	匯 率	功能性貨 幣	匯 率	台 幣
(表達貨幣)
金融負債
貨幣性項目
美 金	37,501	美金：人民幣7.0074	262,785	4.5390	1,192,781
台 幣	487,222	台幣：人民幣0.2203	107,341	4.5390	487,222

(2)敏感性分析

合併公司貨幣項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年及一一三年九月三十日當人民幣相對於美金及台幣貶值或升值5%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之稅後淨(損)利之影響如下：

	114年1月至9月	113年1月至9月
美金(相對於人民幣及披索)
升值5%	$ (3,225)	13,520
貶值5%	3,225	(13,520)
台幣(相對於人民幣)
升值5%	(19,198)	(17,300)
貶值5%	19,198	17,300

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日外幣兌換(損失)利益(含已實現及未實現)分別為(49,006)千元及99,469千元。

4.利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少100個基本點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若年利率增加或減少1.0%(100個基本點)，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之稅後淨利將分別減少或增加8,367千元及4,446千元，主因係合併公司之變動利率活期存款與借款。

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5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融負債及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值（包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資訊）列示如下：

	114.9.30
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	$ 151,192	-	-	151,192	151,192
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	1,958,560	-	-	-	-
應收票據及帳款	1,843,521	-	-	-	-
其他金融資產	219,382	-	-	-	-
小 計	4,021,463	-	-	-	-
合 計	$ 4,172,655	-	-	151,192	151,192
透過損益按公允價值衡量之金融負債	$ 57,180	-	57,180	-	57,180
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付公司債	512,712	-	-	-	-
銀行借款	1,972,147	-	-	-	-
應付帳款	760,323	-	-	-	-
其他應付款	505,469	-	-	-	-
租賃負債	234,809	-	-	-	-
小 計	3,985,460	-	-	-	-
合 計	$ 4,042,640	-	57,180	-	57,180

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	113.12.31
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產按攤銷後成本衡量之金融資產	$ 113,599	-	-	113,599	113,599
現金及約當現金	2,536,409	-	-	-	-
應收票據及帳款	1,873,853	-	-	-	-
其他金融資產	335,734	-	-	-	-
小 計	4,745,996	-	-	-	-
合 計	$ 4,859,595	-	-	113,599	113,599
透過損益按公允價值衡量之金融負債	$ 42,960	-	42,960	-	42,960
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付公司債	493,525	-	-	-	-
銀行借款	2,054,349	-	-	-	-
應付帳款	812,375	-	-	-	-
其他應付款	377,450	-	-	-	-
租賃負債	282,209	-	-	-	-
小 計	4,019,908	-	-	-	-
合 計	$ 4,062,868	-	42,960	-	42,960
	113.9.30
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產按攤銷後成本衡量之金融資產	$ 103,273	-	-	103,273	103,273
現金及約當現金	2,705,544	-	-	-	-
應收票據及帳款	1,637,349	-	-	-	-
其他金融資產	269,906	-	-	-	-
小 計	4,612,799	-	-	-	-
合 計	$ 4,716,072	-	-	103,273	103,273

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	113.9.30
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融負債	$ 64,380	-	64,380	-	64,380
按攤銷後成本衡量之金融負債
應付公司債	487,222	-	-	-	-
銀行借款	2,000,411	-	-	-	-
應付帳款	688,452	-	-	-	-
其他應付款	364,676	-	-	-	-
租賃負債	312,598	-	-	-	-
小 計	3,853,359	-	-	-	-
合 計	$ 3,917,739	-	64,380	-	64,380

(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(2.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指標。

除有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

合併公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：

無公開報價之權益工具：係使用市場可類比公司法估算公允價值，其主要假設以被投資者之每股營收、每股淨值及可類比國內外上市(櫃)公司市場報價所推導之盈餘乘數為基礎衡量。該估計數已調整權益證券缺乏市場流通之折價影響。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(2.2) 衍生金融工具

係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價。衍生金融工具係依適當之選擇權定價模型。

(3) 第一等級與第二等級間之移轉：無

(4) 第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益按公允價值衡量無公開報價之權益工具
民國114年1月1日	$ 113,599
購買	49,487
總利益或損失
認列於其他綜合損益	(7,968)
匯率影響數	(3,926)
民國114年9月30日	$ 151,192
民國113年1月1日	$ 102,945
總利益或損失
認列於其他綜合損益	(4,859)
匯率影響數	5,187
民國113年9月30日	$ 103,273

註：請詳附註六(三)說明。

上述總利益或損失，係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益」。其中與民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日仍持有之資產相關者如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
總利益或損失
認列於其他綜合(損)益$	17,311	(5,263)	(7,968)	(4,859)
(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益」)

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級係有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

項目	評價技術	重大不可觀察輸入值	重大不可觀察輸入值與公允價值關係
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－無活絡市場之權益工具投資	可類比上市上櫃公司法	• 股價營收比乘數
(114.9.30、113.12.31及113.9.30分別為1.94、1.71及1.75)
• 股價淨值比乘數
(114.9.30及113.12.31分別為2.03及2.69)
• EV/SALES乘數
(114.9.30、113.12.31及113.9.30分別為2.05、1.76及1.74)
• 缺乏市場流通性折價
(114.9.30、113.12.31及113.9.30折價比率皆為20%~25%)	• 乘數愈高，公允價值愈高
• 缺乏市場流通性折價愈高，公允價值愈低
透過損益按公允價值衡量之金融負債-嵌入式衍生工具-賣回權	二元樹可轉債評價模型	• 波動度(114.9.30、113.12.31及113.9.30分別為24.09%、21.26%及23.91%)	• 波動率愈高，公允價值愈高

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(6)對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：

	輸入值	向上或下變動	公允價值變動及應於其他綜合損益
			有利變動	不利變動
民國114年9月30日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	股權營收比乘數	3%	$ 709	(709)
	、股價淨值比乘數及EV/SALES乘數
無活絡市場之權益工具投資	流通性折價比率	3%	1,235	(1,235)
			$ 1,944	(1,944)
民國113年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	股權營收比乘數	3%	$ 1,100	(1,100)
	、股價淨值比乘數及EV/SALES乘數
無活絡市場之權益工具投資	流通性折價比率	3%	1,801	(1,801)
			$ 2,901	(2,901)
民國113年9月30日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	股權營收比乘數	3%	$ 410	(410)
	及EV/SALES乘數
無活絡市場之權益工具投資	流通性折價比率	3%	457	(457)
			$ 867	(867)

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。

(二十一)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一一三年度合併財務報告附註(二十二)所揭露者無重大變動。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（二十二）資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一一三年度合併財務報告所揭露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一一三年度合併財務報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註(二十三)。

（二十三）非現金交易之籌資活動

合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之非現金交易籌資活動如下：

來自籌資活動之負債之調節如下表：

	114.1.1	現金流量	非現金之變動		114.9.30
長期借款	$ 917,928	(132,361)	-	(11,858)	773,709
短期借款	1,136,421	113,919	-	(51,902)	1,198,438
租賃負債	282,209	(76,993)	46,700	(17,107)	234,809
應付公司債	493,525	-	-	19,187	512,712
來自籌資活動之負債總額	$ 2,830,083	(95,435)	46,700	(61,680)	2,719,668
			非現金之變動
		現金流量	租約之變動	匯率變動及其他	113.9.30
長期借款	$ 664,347	234,790	-	39,275	938,412
短期借款	1,202,921	(198,461)	-	57,539	1,061,999
租賃負債	267,108	(85,492)	116,571	14,411	312,598
應付公司債	1,002,839	(600,000)	-	84,383	487,222
來自籌資活動之負債總額	$ 3,137,215	(649,163)	116,571	195,608	2,800,231

七、關係人交易

（一）關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下：

關係人名稱	與合併公司之關係
東莞佳立汽車條件有限公司(以下簡稱東莞佳立)	合併公司之合資企業
蘇州廣音汽車條件有限公司(以下簡稱蘇州廣音)	合併公司之合資企業
東莞豐邑精密模具有限公司(以下簡稱東莞豐邑)	其董事長與本公司董事長係二親等關係
東莞創奕電子科技有限公司(以下簡稱東莞創奕)	其他關係人(註2)
金亞典科技有限公司(以下簡稱金亞典)	其母公司董事長與本公司相同
江門家田理研汽車條件有限公司(以下簡稱江門家田)	其副董事長為本公司主要管理階層之一
東莞精旺電子有限公司(以下簡稱東莞精旺)	其董事為本公司董事長
東莞大華廣澤表面處理科技有限公司(以下簡稱大華廣澤)	合併公司之關聯企業(註1)
東莞新澤模具有限公司(以下簡稱新澤模具)	合併公司之關聯企業

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

關係人名稱	與合併公司之關係
東莞模諾汽車飾件有限公司(以下簡稱東莞模諾)	合併公司之關聯企業
WIN INC(以下簡稱WIN)	合併公司之關聯企業
星禧科技股份有限公司(以下簡稱星禧科技)	合併公司之關聯企業

註1：於民國一一三年九月清算，請詳附註六(六)說明。
註2：自民國一一四年七月一日成為合併公司之子公司，故關係人交易僅揭露至該日以前，請詳附註四(三)說明。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
合併公司之合資企業	$ 61,132	2,279	119,529	6,769
其他關係人	15	2,481	1,006	6,190
關聯企業	52	56	189	107
	$ 61,199	4,816	120,724	13,066

合併公司銷售予關係人之產品與非關係人不同，故其交易價格無其他交易對象可資比較，關係人之收款期間為月結30天~120天，一般客戶之收款期間塑膠件產品為月結30天~120天，模具則為議定。

關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

2.進貨

合併公司向關係人進貨金額如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
其他關係人	$ 38,524	21,004	164,074	46,741
合併公司之合資企業	1,763	8,719	11,282	25,115
關聯企業	8,788	1,610	22,562	16,665
	$ 49,075	31,333	197,918	88,521

合併公司向關係人進貨之交易價格無其他交易對象可資比較，關係人之付款條件為30~60天或議定，一般廠商之付款條件主要為月結30天~90天。

合併公司為避免上述進、銷貨金額重覆計算，乃於出售原材料、半成品予關聯企業及其他關係人時，將其相關收入及成本以淨額表達，待關聯企業加工製造完成且由其售回予合併公司再出售時，原始認列相關營業收入及成本，惟其應收款項及應付款項不符合除列要件，故仍以總額列示。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3.其他成本

合併公司於民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日委託關聯企業、合資及其他關係人加工及雜項購置等支付394千元、17,421千元、2,186千元及18,332千元。

4.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目	關係人類別	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收帳款	合併公司之合資企業	$ 122,133	23,420	7,730
應收帳款	其他關係人	988	568	2,505
應收帳款	關聯企業	61	84	46
其他金融資產	關聯企業	17,423	18,448	18,465
其他金融資產	其他關係人	782	2,940	3,800
其他金融資產	合併公司之合資企業	-	1,590	1,612
		$ 141,387	47,050	34,158

註：其他金融資產主係出售設備、租金收入及其他等價款。

5.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下：

帳列項目	關係人類別	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應付帳款	其他關係人	$ 15,092	20,006	20,254
應付帳款	合併公司之合資企業	-	14,875	13,950
應付帳款	關聯企業	15,076	9,213	8,390
其他應付款	其他關係人	2,722	2,167	1,212
其他應付款	關聯企業	9,919	2,163	2,721
		$ 42,809	48,424	46,527

6.其他非流動資產

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
合併公司之合資企業	$ -	789	800
其他關係人	629	423	-
	$ 629	1,212	800

7.預付款項

合併公司預付關係人款項明細如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
其他關係人-東莞精旺	$ 18,956	31,346	-
其他關係人	4	8,202	3,629
關聯企業	622	4,058	3,412
	$ 19,582	43,606	7,041

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1. 租賃

合併公司分別於民國一一三年五月五日及一一四年一月一日向關聯企業－星禧科技承租廠房並參考鄰近地區廠房租金行情簽訂租賃合約，租賃期間皆為5年，前述租期屆滿後皆享有優先續租權5年，合約總價分別為114,409千元及35,393千元帳列使用權資產，並分別支付租賃押金3,818千元及1,181千元帳列其他金融資產－非流動。截至民國一一四年九月三十日止租賃負債餘額分別為103,558千元及33,452千元。

1. 財產交易

(1)取得不動產、廠房及設備

合併公司向關係人取得不動產、廠房及設備之取得價款彙總如下：

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
關聯企業	$ 8,337	5,257	8,337	7,383
其他關係人	5,280	1,324	6,196	3,047
	$ 13,617	6,581	14,533	10,430

(2)處分不動產、廠房及設備

合併公司以一般方式出售不動產、廠房及設備予關係人明細彙總如下：

關係人類別	114年1月至9月
	處分價款	處分(損)益
其他關係人	$ 162	-
合併公司之合資企業	9,595	2,064
	$ 9,757	2,064

民國一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日皆無處分不動產、廠房及設備。

10.租金收入

	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
關聯企業	$ 847	2,275	2,626	6,855
其他關係人	524	2,530	3,134	6,991
合併公司之合資企業	164	261	508	625
	$ 1,535	5,066	6,268	14,471

上述係出租辦公室及廠區予關聯企業、其他關係人及合併公司之合資企業，其收款期間為月結30天，交易價格與一般價格無重大差異。

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11.對關係人放款(帳列其他金融資產－流動)

合併公司資金貸與關係人實際動支情形如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
其他關係人－東莞創奕	$ -	43,687	43,463
關聯企業－東莞模諾	24,396	23,133	23,449
	$ 24,396	66,820	66,912

合併公司資金貸與關係人係依年利率3.10%至3.45%計息，且均為無擔保放款。

（三）主要人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利	114年7月至9月	113年7月至9月	114年1月至9月	113年1月至9月
	$ 7,339	6,125	23,572	23,179

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱	質押擔保標的	114.9.30	113.12.31	113.9.30
土地(使用權資產)、房屋及建築	銀行借款額度	$ 931,136	1,009,526	950,862
受限制資產	銀行借款額度	15,199	-	-
(帳列其他金融資產－流動)
存出保證金	押金	96,445	99,230	100,459
(帳列其他金融資產－非流動)
		$ 1,042,780	1,108,756	1,051,321

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

（一）重大未認列之合約承諾：

1. 合併公司未認列之合約承諾如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
取得不動產、廠房及設備	$ 377,917	229,813	119,186

1. 合併公司於民國一一二年八月十八日與東莞市厚街鎮溪頭股份經濟聯合社簽訂廠房租賃合約，截至民國一一四年九月三十日止該廠房尚在興建中，該合約期間自廠房交付日起算二十年，預計二十年之使用權資產現值約為人民幣387,700千元，合約保證金為人民幣15,000千元，帳列其他金融資產－非流動。

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十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

| 功能別
性質別 | 114年7月至9月 | | | 113年7月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 178,648 | 100,099 | 278,747 | 159,516 | 105,293 | 264,809 |
| 勞健保費用 | 9,369 | 2,040 | 11,409 | 8,082 | 3,061 | 11,143 |
| 退休金費用 | 18,509 | 6,629 | 25,138 | 17,494 | 6,720 | 24,214 |
| 董事酬金 | - | 498 | 498 | - | 45 | 45 |
| 其他員工福利費用 | 7,893 | 2,232 | 10,125 | 7,275 | 2,810 | 10,085 |
| 折舊費用 | 101,781 | 53,493 | 155,274 | 95,028 | 56,243 | 151,271 |
| 攤銷費用 | 786 | 1,207 | 1,993 | 632 | 1,612 | 2,244 |
| 功能別
性質別 | 114年1月至9月 | | | 113年1月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 517,721 | 323,516 | 841,237 | 478,338 | 300,271 | 778,609 |
| 勞健保費用 | 29,400 | 8,258 | 37,658 | 24,433 | 9,026 | 33,459 |
| 退休金費用 | 53,435 | 20,786 | 74,221 | 52,720 | 19,969 | 72,689 |
| 董事酬金 | - | 1,684 | 1,684 | - | 135 | 135 |
| 其他員工福利費用 | 21,320 | 6,987 | 28,307 | 22,635 | 6,871 | 29,506 |
| 折舊費用 | 291,426 | 136,090 | 427,516 | 327,348 | 122,927 | 450,275 |
| 攤銷費用 | 1,425 | 4,640 | 6,065 | 1,611 | 5,394 | 7,005 |

(二)營運之季節性：

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一四年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1.資金貸與他人：

單位：新台幣千元

| 編號
(註1) | 資出資金
之公司 | 貸與
對象 | 往來
科目 | 是否為
關係人 | 本期最高
餘額 | 期末
餘額 | 實際動
支金額 | 利率
區間 | 資金貸與
性質(註2) | 業務往
來金額 | 有短期融通資金必
要之原因 | 提列備
抵損失
金額 | 擇併品 | | 對個別對
象資金貸
與限額 | 資金貸與
總限額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 差備 | 價值 | | |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 武漢廣佳汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 256,680 | 106,950 | - | 3.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
441,814 | 貸與企業淨
值之20%
883,628 |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 東莞創宾電子科技
股份有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 42,780 | 42,780 | 41,467 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
441,814 | 貸與企業淨
值之20%
883,628 |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 東莞銀頭汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 51,336 | 42,780 | 24,396 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
441,814 | 貸與企業淨
值之20%
883,628 |
| 1 | 東莞廣澤
汽車物件
有限公司 | 湖南廣佳汽車物件
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 21,390 | 21,390 | - | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
441,814 | 貸與企業淨
值之20%
883,628 |
| 2 | 銀成集團
有限公司 | 廣泰技資有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 42,780 | 42,780 | 42,442 | 3.10% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
597,160 | 貸與企業淨
值之20%
1,194,320 |
| 2 | 銀成集團
有限公司 | 廣華汽車物件股份
有限公司 | 應收關係
人款項 | 是 | 547,152 | 455,960 | 212,781 | 5.5%～
6.7% | 2 | - | 營運週轉 | - | | - | 貸與企業淨
值之10%
597,160 | 貸與企業淨
值之20%
1,194,320 |

註1：編號欄之填寫方法如下：
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由附註伯數字1開始依序編號。

註2：資金貸與性質之填寫方法如下：
1.有業務往來者。
2.有短期融通資金之必要者。

註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

註4：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。

2.為他人背書保證：

單位：新台幣千元

| 編號
(註1) | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業背書保證限額(註2) | 本期最高背書保證餘額 | 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證以財產效之擇併金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 | 背書保證最高限額(註2) | 屬母公司對子公司背書保證 | 屬子公司對母公司背書保證 | 屬對天陸地區背書保證 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係(註3) | | | | | | | | | | |
| 0 | 本公司 | 銀成集團有限公司 | 4 | 1,108,115 | 243,179 | 243,179 | 170,225 | - | 4.39% | 2,216,232 | Y | N | N |

註1：編號欄之填寫方式如下：
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由附註伯數字1開始依序編號。

註2：對單一企業背書保證之限額，以不超過各該公司當期淨值百分之二十為限，總額以不超過各該公司當期淨值百分之四十為限。

註3：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種，標示種類即可：
1.有業務往來之公司。
2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
5.基於承攬工程需要之因業間或共同超造人間依合約規定且限之公司。
6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7.因業間依消費者保護法規範從事預售屋頗售合約之履約保證連帶擠保。

註4：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：無。

4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	交易情形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備註
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比率	控信期間	單價(註2)	控信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比率
傲成集團有限公司	HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.	母子公司	銷貨	(379,513)	(62.77)%	月結120天	-	-	149,904	43.36%
"	東莞廣澤汽車物件有限公司	母子公司	進貨	356,893	79.49%	月結90天	-	-	(303,927)	(86.31)%
東莞廣澤汽車物件有限公司	傲成集團有限公司	母子公司	銷貨	(356,893)	(14.89)%	月結90天	-	-	303,927	26.24%
"	武漢廣佳汽車物件有限公司	母子公司	進貨	238,505	17.47%	月結90天	-	-	(177,502)	(27.74)%
武漢廣佳汽車物件有限公司	東莞廣澤汽車物件有限公司	母子公司	銷貨	(238,505)	(47.52)%	月結90天	-	-	177,502	56.96%
HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.	傲成集團有限公司	母子公司	進貨	379,513	100.00%	月結120天	-	-	(149,904)	(100.00)%

註1：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淬銷。
註2：合併公司向關係人銷貨及進貨之交易價格無其他交易對象可資比較。
註3：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。

5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率(註3)	逾期應收關係人款項		應收關係人款項期後收回金額	提列備抵呆帳金額
					金額	處理方式
傲成集團有限公司	HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.	母子公司	149,904	2.84	-	-	63,380	-
	HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV	母子公司	121,334	0.35	-	-	-	-
東莞廣澤汽車物件有限公司	傲成集團有限公司	母子公司	303,927	1.17	-	-	-	-
武漢廣佳汽車物件有限公司	東莞廣澤汽車物件有限公司	母子公司	177,502	1.23	-	-	18,287	-

註1：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已淬銷。
註2：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
註3：計算週轉率時不包含其他應收款。

6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營業收入或總資產之比率
1	傲成集團有限公司	HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.	3	營業收入淬額	379,513	無其他交易對象可資比較	9.77%
1	"	"	3	應收帳款	149,904	"	1.47%
1	"	HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV	3	應收帳款	121,334	"	1.19%
2	東莞廣澤汽車物件有限公司	傲成集團有限公司	3	營業收入淬額	356,893	"	9.19%
2	"	"	3	應收帳款	303,927	"	2.99%

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營業收入或總資產之比率
3	武漢廣佳汽車軌件有限公司	東莞廣澤汽車軌件有限公司	3	營業收入淨額	238,505	無其他交易對象可資比較	6.14 %
3	"	"	3	應收帳款	177,502	"	1.74 %
3	"	傲成集團有限公司	3	營業收入淨額	70,442	"	1.81 %
5	萬陽廣佳汽車軌件有限公司	東莞廣澤汽車軌件有限公司	3	營業收入淨額	54,347	"	1.40 %

註1：編號之填寫方式如下：
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：與交易人之關係種類標示如下：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。

註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收方式計算。

註4：茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產1%以上及損益科目占合併總營收1%以上予以揭露，連銷交易及應收付帳款僅揭露銷貨交易、應收帳款及其他應收款之沖銷金額。

註5：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一四年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：新台幣千元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
本公司	傲成集團有限公司	薩摩亞	國際貿易業務及一般投資業務	2,826,005	2,826,005	38,285,716	100.00%	5,971,601	(60,075)	(60,075)
〃	廣華汽車軌件股份有限公司	台灣	研發及銷售業務	224,110	224,110	16,335,367	100.00%	37,141	(34,859)	(34,859)
廣華汽車軌件股份有限公司	星禧科技股份有限公司	台灣	製造及銷售業務	104,000	104,000	5,160,000	30.00%	104,667	3,968	866	註1
〃	HS Automotive Trim Co. Ltd.	韓國	製造及銷售業務	19,533	3,518	173,400	51.00%	16,543	(4,391)	(2,240)
傲成集團有限公司	廣源國際有限公司	薩摩亞	一般投資業務	72,471	72,471	19,414,080	79.00%	1,043	(42)	(33)
〃	廣佳投資有限公司	〃	〃	890,390	890,390	32,500,000	100.00%	741,289	15,575	15,575
〃	佳澤投資有限公司	〃	〃	24,358	24,358	880,000	100.00%	7,297	(4)	(4)
〃	廣普投資有限公司	〃	〃	87,384	87,384	3,309,477	100.00%	26,589	(6,412)	(6,412)
〃	廣泰投資有限公司	〃	〃	836,868	836,868	29,475,000	68.55%	792,249	56,552	38,765
〃	智景控股有限公司	〃	〃	4,278	4,278	500,000	100.00%	81,163	20,244	20,244
廣普投資有限公司	WIN INC.	開曼群島	國際貿易業務及一般投資業務	85,792	85,792	25,480	49.00%	26,082	(13,019)	(6,379)
廣泰投資有限公司	HIROTAI AUTOMOTIVE TRIM SA DE CV	墨西哥	製造及銷售業務	1,136,898	1,136,898	739,627,198	100.00%	1,217,366	60,051	60,051
智景控股有限公司	HIROSAWA AUTOMOTIVE TRIM USA CO.	美國	銷售業務	29	29	60,000	100.00%	90,522	20,256	20,256

註1：差異係投資成本與可辨認淨資產公允價值間之差額攤銷。
註2：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時案已沖銷。

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（三）大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
東莞廣澤汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、電子 塑膠配件、塑膠 中空板箱及模具 等業務	667,457	二	-	-	-	-	(109,248)	100.00 %	(111,370)	4,409,936	-
武漢廣佳汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、電子 塑膠配件、塑膠 中空板箱及模具 等業務	816,568	二	-	-	-	-	17,495	100.00 %	17,495	733,993	-
東莞模頭汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	90,731	二	-	-	-	-	(12,321)	49.00 %	(6,037)	68,328	-
開封廣佳汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	299,460	二	-	-	-	-	(16,162)	100.00 %	(16,162)	406,587	-
湖南廣佳汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	320,850	二	-	-	-	-	(9,371)	100.00 %	(9,371)	260,821	-
東莞廣能汽車 特件有限公司 (註6)	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	-	二	-	-	-	-	(16)	100.00 %	(16)	-	-
東莞創英電子 科技有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	119,482	二	-	-	-	-	28,523	100.00 %	(4,183)	38,639	-
襄陽廣佳汽車 特件有限公司	生產和銷售各類 汽車特件、汽車 零部件及配件等 業務	213,900	二	-	-	-	-	(5,414)	100.00 %	(5,414)	457,435	-
東莞廣華汽車 特件科技有限 公司	研發各類汽車特 件、汽車零部件 及配件	42,780	二	-	-	-	-	(4,063)	100.00 %	(4,063)	66,394	-
東莞新澤模具 有限公司	生產和銷售塑 膠、五金模具並 提供相關設計研 發、技術諮詢服 務	21,303	二	-	-	-	-	5,317	30.12 %	1,602	3,619	-
東莞佳立汽車 特件有限公司	生產和銷售汽車 零部件及電子零 部件	53,475	二	-	-	-	-	(16,386)	51.00 %	(8,357)	4,420	-
蘇州廣音汽車 特件有限公司	生產和銷售汽車 零部件及電子零 部件	408,773	二	-	-	-	-	15,540	51.00 %	7,926	184,554	-

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廣華控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

1. 轉投資大陸地區限額：

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額(註4)	經濟部投審會核准投資金額(註4)	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註4)
-	-	-	-

註1：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸。
(三)其他方式。

註2：本期認列投資損益係依據：
(一)若屬簽填中，尚無投資損益。
(二)投資損益認列基礎分為下列三種
(1)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
(2)經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
(3)其他一經台灣母公司簽證會計師核閱或自結之財務報表。

註3：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。
註4：本公司係為境外公司，不受「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」之限額規定。
註5：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯率換算。
註6：本期完成清算程序。

3.重大交易事項：

合併公司民國一一四年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷)，請詳「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

合併公司營運決策者定期複核營運部門之營運結果，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效。經辨認合併公司之應報導營運部門僅有塑膠件部門。塑膠件部門主要係從事於生產和銷售各類汽車飾件、電子塑膠零配件等業務，其部門損益、部門資產及部門負債資訊與合併財務報表一致，請詳合併資產負債表及合併綜合損益表。

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