Hiroca — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 1338

廣華控股有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公司地址：Marquee Place, Suite 300, 430 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands, 連絡地址：中國廣東省東莞市厚街鎮橋頭第三工業區 電 話： 86-769-85903898

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目 錄

項 目	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8～9
(四)重大會計政策之彙總說明		10～18
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		18
(六)重要會計科目之說明		18～31
(七)關係人交易		31～32
(八)質押之資產		33
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		33
(十)重大之災害損失		33
(十一)重大之期後事項		33
(十二)其 他		33
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		34～36
2.轉投資事業相關資訊		37
3.大陸投資資訊		38
(十四)部門資訊		39
(十五)首次採用國際財務報導準則		39～44

〜 2 〜

會 計 師 核  報 告

廣華控股有限公司董事會 公鑒：

廣華控股有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三
月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一
日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核竣事。上開合併
財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無
法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

廣華控股有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期間未 經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年三月三十一日其資產總額為 283,038 千元，佔 合併資產總額之 3.93% ，負債總額為 15,159 千元，佔合併負債總額之 0.54% ；民國一○二年一月 一日至三月三十一日其綜合損益為 (8,103) 千元，佔合併綜合損益之 (4.45)% 。另，如合併財務季 報告附註六(五)所述，廣華控股有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日採用權益法之 投資為 45,788 千元，暨民國一○二年一月一日至三月三十一日相關採用權益法認列之關聯企業 損益之份額為 1,426 千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱，對第一
段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有
重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三
十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證審字第[(88)] [台財證][(] [六][)] 1000011652 [第][18311] [號] 號 民 國 一○二 年 五 月 十 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1150 應收票據淨額(附註六(三)) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1310 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項 1476 其他金融資產－流動(附註八) 1479 其他流動資產 非流動資產： 1543 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)) 1915 預付設備款 1980 其他金融資產－非流動(附註八) 1985 長期預付租金(附註六(七)) 1995 其他非流動資產 資產總計	102.3.31	% 18 - 25 10 - 2 2 57 2 1 36 - 2 2 - 43 100	101.12.31 金 額 % 1,298,202 20 4,299 - 1,328,363 21 577,706 9 62,799 1 144,100 2 105,590 2 3,521,059 55 128,624 2 43,017 1 2,399,228 37 58,165 1 152,004 2 106,374 2 42,104 - 2,929,516 45 6,450,575 100	101.3.31 金 額 % 1,017,914 19 58,271 1 1,472,782 27 420,625 8 68,459 1 99,306 2 103,554 2 3,240,911 60 117,632 2 31,092 1 1,527,678 28 164,402 3 163,580 3 108,755 2 42,497 1 2,155,636 40 5,396,547 100	101.1.1 金 額 % 1,215,649 23 10,575 - 1,447,017 28 420,490 8 52,380 1 159,318 3 54,529 1 3,359,958 64 117,580 2 27,938 - 1,464,400 28 84,257 2 52,444 1 112,085 2 43,116 1 1,901,820 36 5,261,778 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(八)) 2170 應付帳款 2209 應付費用 2213 應付設備款 2219 其他應付款 2230 當期所得稅負債(附註六(十一)) 2310 預收款項 2320 一年內到期長期負債(附註六(八)) 2399 其他流動負債 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(八)) 2600 其他非流動負債 負債總計 歸屬母公司業主之權益：(附註六(十二)) 3100 股本 3211 資本公積－普通股股票溢價 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3350 累積盈虧 其他權益：(附註四(二)) 3490 其他權益-其他 非控制權益： 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 % $ 316,222 5 1,363,320 19 340,452 5 224,179 3 20,850 - 17,321 - 82,216 1 168,953 2 8,723 - 2,542,236 35 239,727 4 4,804 - 244,531 4 2,786,767 39 710,000 10 2,181,246 30 108,725 2 1,296,951 18 1,405,676 20 92,013 1 4,388,935 61 27,373 - 4,416,308 61 $ 7,203,075 100	101.12.31 金 額 % 248,995 4 862,440 13 286,978 4 245,715 4 29,067 1 - - 82,001 1 171,660 3 12,499 - 1,939,355 30 272,430 4 4,661 - 277,091 4 2,216,446 34 710,000 11 2,181,246 34 108,725 2 1,245,936 19 1,354,661 21 (38,340) (1) 4,207,567 65 26,562 1 4,234,129 66 6,450,575 100	101.3.31 金 額 % 132,887 2 897,183 17 242,415 4 59,118 1 21,543 - 118,077 2 45,995 1 93,513 2 35,958 1 1,646,689 30 253,661 5 - - 253,661 5 1,900,350 35 630,000 12 1,628,569 30 50,889 1 1,175,045 22 1,225,934 23 (12,519) - 3,471,984 65 24,213 - 3,496,197 65 5,396,547 100	101.1.1
	金 額 $ 1,268,215 15,640 1,802,018 697,595 43,673 138,817 146,668 4,112,626 132,587 45,788 2,563,523 35,382 158,368 109,081 45,720 3,090,449 $ 7,203,075								金 額 % 310,689 6 922,910 18 227,930 4 24,552 - 33,672 1 120,108 2 39,168 1 53,044 1 20,050 - 1,752,123 33 15,156 - - - 15,156 - 1,767,279 33 630,000 12 1,628,569 31 50,889 1 1,083,713 21 1,134,602 22 73,526 1 3,466,697 66 27,802 1 3,494,499 67 5,261,778 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：黃盛昌

董事長：余澤民

經理人：黃建中

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額(附註六(十四)) 5110 銷貨成本(附註六(四)) 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業淨利 營業外收入及利益： 7101 銀行存款之利息收入 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 7210 處分不動產、廠房及設備利益 7190 什項收入 營業外費用及損失： 7510 銀行借款之利息費用 7590 什項支出 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十一)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8390 其他綜合損益-其他(附註四(二)) 8399 減：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘(元)(附註六(十三)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	102年1月至3月 金 額 % $ 1,456,697 102 22,028 2 4,098 - 1,430,571 100 1,127,837 79 302,734 21 79,470 5 123,960 9 51,751 4 255,181 18 47,553 3 7,658 1 1,426 - 8,051 1 7,639 - 24,774 2 3,445 - 1,729 - 5,174 - 67,153 5 16,145 1 51,008 4 131,171 9 - - 131,171 9 $ 182,179 13 $ 51,015 4 (7) - $ 51,008 4 $ 181,368 13 811 - $ 182,179 13 $ 0.72 $ 0.72	101年1月至3月 金 額 % 1,315,706 101 7,727 1 1,051 - 1,306,928 100 996,470 76 310,458 24 83,321 6 74,304 6 32,539 3 190,164 15 120,294 9 3,048 - 3,858 - 27 - 1,216 - 8,149 - 2,429 - 4,664 - 7,093 - 121,350 9 30,017 2 91,333 7 (86,698) (7) - - (86,698) (7) 4,635 - 91,332 7 1 - 91,333 7 5,287 - (652) - 4,635 - 1.45 1.44
	金 額 $ 1,456,697 22,028 4,098 1,430,571 1,127,837 302,734 79,470 123,960 51,751 255,181 47,553 7,658 1,426 8,051 7,639 24,774 3,445 1,729 5,174 67,153 16,145 51,008 131,171 - 131,171 $ 182,179 $ 51,015 (7) $ 51,008 $ 181,368 811 $ 182,179 $ $

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃建中 會計主管：黃盛昌

董事長：余澤民

〜 5 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額
本期淨利(損)
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
非控制權益增減
民國一○一年三月三十一日餘額
民國一○二年一月一日餘額
本期淨利(損)
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國一○二年三月三十一日餘額

股 本 普通股 股 本 $ 630,000 - - - - $ 630,000 $ 710,000 - - - $ 710,000	資本公積 1,628,569 - - - - 1,628,569 2,181,246 - - - 2,181,246		保留盈餘	合 計 1,134,602 91,332 - 91,332 - 1,225,934 1,354,661 51,015 - 51,015 1,405,676	其 他 73,526 - (86,045) (86,045) - (12,519) (38,340) - 130,353 130,353 92,013	歸屬於母 公司業主 權益總計 3,466,697 91,332 (86,045) 5,287 - 3,471,984 4,207,567 51,015 130,353 181,368 4,388,935	非控制權益 權益總計 27,802 3,494,499 1 91,333 (653) (86,698) (652) 4,635 (2,937) (2,937) 24,213 3,496,197 26,562 4,234,129 (7) 51,008 818 131,171 811 182,179 27,373 4,416,308
		法定盈 餘公積 50,889 - - - - 50,889 108,725 - - - 108,725	未分配 盈 餘 1,083,713 91,332 - 91,332 - 1,175,045 1,245,936 51,015 - 51,015 1,296,951

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

經理人：黃建中

會計主管：黃盛昌

董事長：余澤民

〜 6 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 存貨跌價、呆滯報廢損失 售後服務及保固準備迴轉數 備抵銷貨退回及銷貨折讓(迴轉)提列 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產-非流動 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付帳款 其他應付款項 預收款項 其他流動負債 其他營業負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出)

102年1月至3月 101年1月至3月 $ 67,153 121,350 81,869 44,995 1,792 1,851 92 9 3,445 2,429 (7,658) (3,048) (1,426) (3,858) 8,051 (27) 12,907 3,456 (658) 2,728 1,650 1,051 100,064 49,586 (11,054) (48,112) (428,506) (62,817) (113,588) (14,026) 20,771 (17,431) (37,304) (50,537) 9,589 56,250 (560,092) (136,673) 467,769 (2,905) (8,987) (11,332) (2,280) 7,821 (3,445) 13,729 44,304 20,342 497,361 27,655 (62,731) (109,018) 37,333 (59,432) 104,486 61,918 7,658 3,048 (3,730) (2,589) (2,375) (32,412) 106,039 29,965

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃建中 會計主管：黃盛昌

董事長：余澤民

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單位:新台幣千元

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

投資活動之現金流量： 取得以成本衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 其他金融資產-非流動 其他非流動資產 預付設備款 長期預付租金 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 短期借款 舉借長期借款 償還長期借款 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	102年1月至3月 101年1月至3月 - (2,970) (179,094) (106,766) 2,591 364 (551) (1,934) (1,658) (112,795) (216) (86,464) (211) - 563 559 (178,576) (310,006) 58,734 (170,664) - 304,035 (48,418) (22,471) - (2,911) 10,316 107,989 32,234 (25,683) (29,987) (197,735) 1,298,202 1,215,649 $ 1,268,215 1,017,914

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：黃建中 會計主管：黃盛昌

董事長：余澤民

〜 7-1 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 廣華控股有限公司及其子公司 合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

• 廣華控股有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十八年十二月八日設立於英屬開曼群

• 島，為一投資控股公司，主要係為向中華民國行政院金融監督管理委員會申報辦理股票 公開發行所進行之組織架構重組而設立。於民國九十八年十二月十五日以 5 ： 1 之換股比 率發行普通股取得傲成集團有限公司 100% 之股權，重組後本公司成為傲成集團有限公司 之母公司。本公司民國一○二年三月三十一日之合併財務季報告之組成包括本公司及本 公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 及合併公司對關聯企業之權益。合併公司主要經營 生產和銷售各類汽車飾件、電子塑膠零配件、塑膠中空板箱及模具等業務。本公司股票 於民國一○一年九月二十七日經台灣證券交易所(股)公司核准上市，並於民國一○一年 十二月十九日正式上市掛牌買賣。

二、通過財務報告之日期及程序 本合併財務季報告已於民國一○二年五月十日經董事會通過發佈。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於二○○九年十一月發布國際財務報導準
則第九號「金融工具」，生效日為二○一三年一月一日（理事會於二○一一年十二
月將準則生效日延後至二○一五年一月一日）。該準則業經金融監督管理委員會(以
下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號「
金融工具」二○○九年版本之規定，且截至報導期間結束日(以下稱報導日)止尚未
公布生效日。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產
之分類及衡量。

〜 8 〜

廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 金融監督管理委員會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未
經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

發布日 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或修訂準則 •國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」 •國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 •國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權 益之揭露」 •國際會計準則第27號 「單獨財務報表」之修 正 •國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資 」之修正 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 •2011.5.12發布一系列與合併 、關聯企業及合資投資相關 之新準則及修正條文，新準 則提供單一控制模式以判斷 及分析是否對被投資者(包括 特殊目的個體)具控制能力。 惟合併程序仍維持原規定及 作法。另將聯合協議分為聯 合營運(整合原聯合控制資產 及聯合控制營運之概念)及合 資(類似原聯合控制個體)， 並刪除比例合併法。 •2012.6.28發布修訂條文闡明 該等準則之過渡規定。 2013.1.1 該準則將取代其他準則對金融 及非金融項目公允價值衡量之 規範，以整合為單一準則。 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及 不可重分類至損益之其他綜合 損益項目。 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現 行準則允許企業將所有確定福 利義務及計畫資產變動立即認 列於損益之選擇，另規定前期 服務成本不再攤銷而應立即認 列於損益。 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財
務報告可能之影響。

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四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會
計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際
財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債
表。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」
)及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報
告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及
解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財
務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準
則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導
準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準
則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編製。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本公司之功能性貨幣為人民幣，惟為依循合併公司在臺第一上市之需，合併公司 於財務報表日依據國際會計準則第 21 號規定將經營結果與財務狀況換算為新台幣 表達，合併資產負債表以資產負債表日之即期匯率換算，合併損益表以當年度平 均匯率換算；資本交易及其他合併業主權益項目係以交易日之匯率換算，所產生 之兌換差額認列為其他綜合損益。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元 為單位。民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日人民幣對新台幣之即期匯率分別為 4.8041 與 4.6605 、 4.6916 及 4.8106 。 民國一○二年及一○一年第一季人民幣對新台幣之平均匯率分別為 4.7379 及 4.7067 。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至
不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益
，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

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合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告
時均已消除。

(1) 所有權權益之變動

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間
之權益交易處理。

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 司名稱	子公司名稱	業務 性質		所持股權百分比	所持股權百分比
			102.3.31	101.12.31	101.3.31 101.1.1
本公司 傲成集團有限 公司 〞 〞 〞 〞 〞 廣佳投資有限 公司 東莞廣澤汽車 飾件有限公司 〞	傲成集團有限公司 東莞廣澤汽車飾件有 限公司 廣華投資有限公司 廣源國際有限公司 廣佳投資有限公司 佳澤投資有限公司 廣晉投資有限公司 武漢廣佳汽車飾件有 限公司 東莞廣能汽車飾件有 限公司 湖南廣佳汽車飾件有 限公司	控股及銷售公 司(薩摩亞) 製造及銷售公 司(中國大陸) 一般投資業務 (薩摩亞) 〞 〞 〞 〞 製造及銷售公 司(中國大陸) 製造及銷售公 司(中國大陸) 製造及銷售公 司(中國大陸)	% 100 % 100 % 100 % 79 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100	% 100 % 100 % 100 % 79 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100	% 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 79 % 79 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % - % - % - % -

3. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當
日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成
本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成本按報導日
匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為
功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負
債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外，
其餘係認列為損益。

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• ( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為

• 非流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為
非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類

。

• ( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

• ( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：應收款及以成本衡量之金融資產。

• (1) 以成本衡量之金融資產

• 金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投

• 資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產 」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)
，並列報於營業外收入及支出項下。

(2) 應收款

應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資產，
包括應收款項及其他應收款等。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易
成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應
收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時
，採用交易日會計處理。

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(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客
觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估
計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如
利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能
性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組
合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間
之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化
。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計
未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減
損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳
款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵
帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變
動認列於損益。

(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產
且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

2. 金融負債及權益工具

(1) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短
期借款、應付帳款及其他應付款等)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬
之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產
成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(2) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出
項下。

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(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交
割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

• ( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態
所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製
品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

• 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完

• 成出售所需之估計成本後之餘額。

( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者
。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大
影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯
企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進
行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企
業之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資
公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於
未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益
時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付
款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累
計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包
含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本
、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成
本。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重
大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單
獨項目(主要組成部分)處理。

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不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處
分價款之差額決定，並以淨額列報於營業外收入及支出項下。

2. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流
入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，
被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生
時認列為損益。

3. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各
別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組
成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則
依其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房 屋 22 年 (2) 機器設備 2 年〜 11 年 (3) 模具設備 5 年 (4) 辦公及其他設備 1 年〜 6 年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與
先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

• ( 十一 ) 租 賃

依租賃條件，合併公司之租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併公
司之資產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間
認列為費用。

( 十二 ) 無形資產

1. 無形資產

合併公司取得無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所
有其他支出於發生時認列於損益。

3. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

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合併公司之無形資產主係取得電腦軟體等之成本，自達可供使用狀態起，依
估計三至十四年之耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，
若有變動，視為會計估計變動。

( 十三 ) 非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產，合併公
司於每一報導日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若
無法估計個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可
回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰
高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或
現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立
即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以
前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任
何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收
金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，
減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

( 十四 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要
流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資料
及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

( 十五 ) 收入認列

1. 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，
按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂
銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成
本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量
時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認
列作為收入之減項。

對有約定事前折讓或依商場實務極有可能發生折讓之銷貨，先以總額認列，
於事務發生日或資產負債表日評估折讓發生之金額，沖減銷貨收入或以銷貨折讓
入帳，並認列備抵銷售退回及折讓。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。

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2. 佣金收入

當合併公司於交易中作為代理人而非委託人時，收入係按所收取之佣金淨額
認列。

( 十六 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之
員工福利費用。

2. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用
。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務
而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金
額認列為負債。

( 十七 ) 股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得
報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務
條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服
務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值
之衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

( 十八 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅
率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負
債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之
適用稅率予以衡量。

( 十九 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公
司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流
通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之
損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算
之。合併公司之潛在稀釋普通股包括給與員工之股票選擇權。

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( 二十 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果
均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其
績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財
務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益
及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及
估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併
財務報告一致。

六、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 活期存款 定期存款 合併現金流量表所列之現金	102.3.31 $ 2,106 603,817 662,292 $ 1,268,215	101.12.31 1,142 428,966 868,094 1,298,202	101.3.31 101.1.1 721 6,920 723,554 802,988 293,639 405,741 1,017,914 1,215,649

。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十五 ) ( 二 ) 以成本衡量之金融資產

國外非上市(櫃)普通股	102.3.31 $ 132,587	101.12.31 128,624	101.3.31 101.1.1 117,632 117,580

合併公司所持有之上述股票投資，於報導日係按成本減除減損衡量，上列金融
資產均未有提供作質押擔保之情形。

( 三 ) 應收票據及應收帳款

應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓	102.3.31 $ 15,640 1,811,053 (112) (8,923) $ 1,817,658	101.12.31 4,299 1,335,413 (17) (7,033) 1,332,662	101.3.31 101.1.1 58,271 10,575 1,492,174 1,465,818 (10,537) (10,795) (8,855) (8,006) 1,531,053 1,457,592

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動
表如下：

期初餘額 $ 認列應收帳款及應收票據之減損損失 匯率影響數 期末餘額 $ 存 貨 102.3.31 原物料 $ 317,920 在製品 160,743 製成品 191,125 在途存貨 27,807 $ 697,595	期初餘額 $ 認列應收帳款及應收票據之減損損失 匯率影響數 期末餘額 $ 存 貨 102.3.31 原物料 $ 317,920 在製品 160,743 製成品 191,125 在途存貨 27,807 $ 697,595			102年第一季 101年第一季 17 10,795 92 9 3 (267) 112 10,537 101.12.31 101.3.31 101.1.1 289,204 207,004 194,123 101,115 95,159 108,127 151,452 101,713 92,038 35,935 16,749 26,202 577,706 420,625 420,490
				101.12.31 289,204 101,115 151,452 35,935 577,706
	$ 317,920 160,743 191,125 27,807 $ 697,595

( 四 ) 存 貨

合併公司民國一○二年及一○一年第一季銷貨成本組成明細如下：

銷售成本 存貨報廢損失 存貨跌價及呆滯損失 出售下腳及廢料收入 存貨盤(盈)虧 保固費用 合計	102年第一季 101年第一季 $ 1,117,149 991,521 4,124 1,459 8,783 1,997 (1,555) (1,351) (6) 116 (658) 2,728 $ 1,127,837 996,470

合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

( 五 ) 採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業	102.3.31 $ 45,788	101.12.31 43,017	101.3.31 101.1.1 31,092 27,938

1. 關聯企業

合併公司民國一○二年及一○一年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如
下：

102 年第一季 101 年第一季 合併公司所享有關聯企業本期淨利之份額 $ 1,426 3,858

〜 19 〜

廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例
作調整：

總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨利 持股比例	102.3.31 $ 218,109 $ 87,285 $ $	102.3.31 $ 218,109 $ 87,285 $ $	102.3.31 $ 218,109 $ 87,285 $ $	102.3.31 $ 218,109 $ 87,285 $ $	101.12.31 101.3.31 101.1.1 211,719 192,932 185,893 88,813 104,097 106,070 102年第一季 101年第一季 40,865 43,531 4,074 11,022 % 35 % 35
			$ $

2. 擔 保

合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押、擔保或受限制之情形。

( 六 ) 不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

房屋 及建築 成本： 民國102年1月1日餘額 $ 493,382 增 添 7,735 重 分 類 3,913 處 分 - 匯率變動之影響 15,365 民國102年3月31日餘額 $ 520,395 民國101年1月1日餘額 $ 90,393 增 添 - 重 分 類 - 處 分 - 匯率變動之影響 (2,236) 民國101年3月31日餘額 $ 88,157	機器設備 1,311,874 22,178 14,096 (4,427) 40,801 1,384,522 928,318 17,032 1,558 (135) (23,023) 923,750	模具設備 409,190 42,504 18,425 (11,791) 13,296 471,624 224,570 10,876 - (97) (5,589) 229,760	其他設備 637,597 47,511 30,398 (838) 20,787 735,455 354,387 22,522 3,549 (1,472) (8,847) 370,139	未完工 程及待 驗設備 總 計 277,212 3,129,255 37,260 157,188 (42,384) 24,448 - (17,056) 8,468 98,717 280,556 3,392,552 423,177 2,020,845 90,753 141,183 (1,139) 3,968 - (1,704) (10,752) (50,447) 502,039 2,113,845

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

房屋 及建築 折舊： 民國102年1月1日餘額 $ 25,895 本年度折舊 5,893 處 分 - 匯率變動之影響 880 民國102年3月31日餘額 $ 32,668 民國101年1月1日餘額 $ 14,752 本年度折舊 995 處 分 - 匯率變動之影響 (368) 民國101年3月31日餘額 $ 15,379 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 467,487 民國102年3月31日 $ 487,727 民國101年1月1日 $ 75,641 民國101年3月31日 $ 72,778	機器設備 366,046 31,950 (4,627) 11,660 405,029 294,036 21,704 (44) (7,343) 308,353 945,828 979,493 634,282 615,397	模具設備 128,661 17,756 (1,209) 4,196 149,404 91,329 8,351 (18) (2,286) 97,376 280,529 322,220 133,241 132,384	其他設備 209,425 26,270 (578) 6,811 241,928 156,328 13,945 (1,305) (3,909) 165,059 428,172 493,527 198,059 205,080	未完工 程及待 驗設備 總 計 - 730,027 - 81,869 - (6,414) - 23,547 - 829,029 - 556,445 - 44,995 - (1,367) - (13,906) - 586,167 277,212 2,399,228 280,556 2,563,523 423,177 1,464,400 502,039 1,527,678

1. 合併子公司傲成集團有限公司購入東莞市厚街鎮環崗村加州陽光花園房屋作為宿 舍使用，惟因中國大陸當地法令規定外資企業無法登記為持有人，故由董事長代 合併公司持有，並已取得董事長放棄房產權利之聲明書。相關明細列示如下：

房屋及建築 減：累積折舊 淨額	102.3.31 $ 5,719 (1,737) $ 3,982	101.12.31 5,548 (1,623) 3,925	101.3.31 101.1.1 5,585 5,727 (1,445) (1,417) 4,140 4,310

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司於承租之土地上自建廠房，因法令規定房產權所有人與土地使用權人必 須相同，故取具以土地使用權人東莞市厚街鎮橋頭塘面股份經濟合作社(下稱〝橋 頭塘面合作社〞)登記之房產證，而橋頭塘面合作社同意合併公司自民國九十八年 四月一日至一四四年三月三十一日止，合計 46 年之廠房租賃期間，不需支付任何 租金，於合約終止後該廠房所有權無償歸橋頭塘面合作社所有，明細列示如下：

房屋及建築 減：累積折舊 淨額 租賃改良物淨額 合計	102.3.31 $ 84,552 (18,073) 66,479 5,572 $ 72,051	101.12.31 82,025 (16,610) 65,415 6,267 71,682	101.3.31 101.1.1 82,572 84,666 (13,934) (13,335) 68,638 71,331 10,112 10,579 78,750 81,910

3. 擔 保

合併公司之不動產、廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形。

( 七 ) 長期預付租金

合併公司於民國九十九年九月二十九日向武漢市漢南區國土資源和規劃局購買 位於漢南區紗帽街薇湖西路 392 號之土地使用權，總價款為人民幣 13,900 千元及支付 土地勘測費等約人民幣 356 千元，其使用權期間為民國九十九年九月二十九日至民國 一百四十九年九月二十九日，共計五十年，並按期認列為租金費用。

合併公司於民國九十七年六月三十日向東莞市豪豐環保投資有限公司購買位於 東莞市麻涌鎮豪豐電鍍、印染專業基地之土地使用權，合併公司已於民國一○○年 六月一日至東莞市國土資源局競標後取得，並於民國一○○年十一月十一日取得國 有土地使用證，總購入價款為人民幣 9,495 千元，並依取得之使用權期間認列為租金 費用。該土地合併公司於民國一○二年一月九日與非關係人東莞市進鋒五金科技有 限公司簽訂土地使用權轉讓合同，總出售價款為人民幣 10,972 千元，目前仍在辦理 國有土地轉讓程序。

( 八 ) 長短期借款

合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

擔保銀行借款 流 動 非 流 動 合 計		102.3.31	102.3.31
	幣別	利率區間 1.75%~3.25%	到期年度 金 額 102~104 $ 724,902 $ 485,175 239,727 $ 724,902
	USD

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

擔保銀行借款 流 動 非 流 動 合 計 擔保銀行借款 流 動 非 流 動 合 計 擔保銀行借款 流 動 非 流 動 合 計		101.12.31	101.12.31	101.12.31
	幣別	利率區間
	USD
	幣別	利率區間
	USD
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101~102 $ 378,889 $ 363,733 15,156 $ 378,889	金 額
	USD	1.22%~3.00%

。 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十五 ) 依據借款合約規定於借款期間內，傲成集團有限公司須依年度之合併財務報告 ，遵循特定之財務比例，如流動比例、負債比例及利息保障倍數等要求；另，合約 存續期間，設質存單之擔保比率應隨時維持不得低於授信合約動用總餘額之 20% 。 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

( 九 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 132,746 491,341 578,729 $ 1,202,816	101.12.31 144,337 547,428 467,269 1,159,034	101.3.31 101.1.1 82,046 81,519 317,184 309,668 404,931 361,459 804,161 752,646

合併公司以營業租賃承租土地、廠房及宿舍。租賃期間通常為三至五十年，
並附有於租期屆滿之續租權。租金給付每五年調整以反映市場租金，部分租賃依
當地物價指數變動支付額外租金。

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民國一○二年及一○一年第一季營業租賃列報於損益之費用分別為 42,066 千 元及 19,670 千元。

宿舍及廠房的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有權並未移
轉、支付予該建物之地主的租金定期調整至市場租金，及合併公司未承擔該建物
之剩餘價值，經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此，合併公
司認定該租賃係營業租賃。

( 十 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

大陸子公司根據當地法令規定，按月提撥一定比例之養老保險金，提撥數列
為當期費用。本公司及其餘境外子公司因當地法令並無強制訂定退休金之規定，
故本公司及其餘境外子公司並未訂定任何員工退休辦法。

( 十一 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 當期所得稅費用 當期產生 $ 16,145 30,017

合併公司民國一○二年及一○一年第一季無直接認列於權益之所得稅。

( 十二 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，本公司額定股本總額均為 1,500,000 千元，每股面額 10 元。前述額定股本 總額皆為普通股，已發行股份分別為普通股 71,000 千股、 71,000 千股、 63,000 千股及 63,000 千股。所有已發行股份之股款均已收取。

1. 普通股之發行

本公司於民國一○一年九月二十七日經台灣證券主管機關核准外國企業來台 申請股票第一上市案，以每股面額新台幣 10 元，每股發行價格新台幣 80 元，辦理 現金增資新台幣 80,000 千元，發行新股 8,000 千股，本次現金增資保留 900 千股由本 公司或本公司之子公司員工認購，於民國一○一年十二月十八日募集完成且於民 國一○一年十二月十九日於中華民國台灣證券交易所掛牌上市。

2. 資本公積

主要係股份轉換設立後承受轉換前子公司之資本公積及保留盈餘以及溢價發
行新股而產生。

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3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘時，應先提撥應繳納之所得稅款及
彌補以前年度之虧損，然後以其餘額提撥百分之十為法定盈餘公積，但法定公積
已達本公司資本總額時，不在此限。其餘部分之百分之一應保留作為董事紅利，
最多百分之七應保留作為員工紅利。由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議後
分配之。

本公司民國一○二年及一○一年第一季員工紅利估列金額分別為 4,146 千元及 5,654 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 1,189 千元及 808 千元，係以本公司 截至各該季止之稅後淨利乘上本公司章程所訂員工紅利及董監酬勞分配成數為估 計基礎，並列報為民國一○二年及一○一年第一季之營業費用。

本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利估列金額分別為 7,030 千元及 20,024 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 2,343 千元及 5,461 千元，係以本公 司民國一○一年度及一○○年度稅後淨利及公司章程所訂盈餘分配方式、順序及 員工紅利及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○二年及一 ○一年年度之營業成本或營業費用。本公司於民國一○一年度經股東會決議發放 民國一○○年度董監事酬勞 4,200 千元，其與民國一○○年度財務報表認列之董監 事酬勞 5,461 千元之差異為 1,261 千元，已調整為民國一○一年度當期損益。民國一 ○一年度之員工紅利及董事及監察人酬勞分派數，業經董事會通過惟尚待股東會 決議，相關資訊可俟相關會議召開後，至公開資訊觀測站查詢，若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時，則列為民國一○二年度之損益。

本公司經民國一○二年三月二十一日董事會及民國一○一年五月二十五日股
東常會分別擬議及決議民國一○一年及一○○年度盈餘分配案，有關分派予業主
之股利如下：

之股利如下：
分派予普通股業主之股利： 現 金 股 票 合 計	101年度 配股率(元) 金 額 $ 1.50 106,500 1.00 71,000 $ 177,500		100年度
	配股率(元)		配股率(元) 金 額 1.50 94,500 - - 94,500
	$ 1.50 1.00

( 十三 ) 每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普 通股權益持有人之淨利分別為 51,015 千元及 91,332 千元，及普通股加權平均流通在 外股數分別為 71,000 千股及 63,000 千股為基礎計算之。

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2. 稀釋每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨利分別為 51,015 千元及 91,332 千元，與調整所有潛在普通股稀釋效果後 之普通股加權平均流通在外股數分別為 71,150 千股及 63,543 千股為基礎計算之，相 關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

102 年第一季 101 年第一季 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 ( 稀釋 ) $ 51,015 91,332

(2) 普通股加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )

普通股加權平均流通在外股數(稀釋)
		102年第一季	101年第一季
普通股加權平均流通在外股數(基本)	$	71,000	63,000
員工股票紅利之影響		150	543
3月31日餘額普通股加權平均流通在外股數	$	71,150	63,543
(稀釋)

( 十四 ) 收 入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：

102 年第一季 101 年第一季 商品銷售 $ 1,430,571 1,306,928

( 十五 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金 額分別為 3,383,058 千元、 2,926,968 千元、 2,811,853 千元及 2,885,003 千元。

(2) 減損損失

報導日應收票據及帳款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~30天 逾期31~60天 逾期61~180天 逾期181~360天 逾期超過一年	102.3.31 總 額 減 損 $ 1,689,523 55 54,443 20 48,478 25 19,086 - 13,908 11 1,255 1 $ 1,826,693 112	101.12.31 總 額 減 損 1,258,102 5 38,850 - 24,270 1 15,474 11 2,858 - 158 - 1,339,712 17	101.3.31 總 額 減 損 1,471,976 10,535 40,897 - 30,851 2 6,349 - 372 - - - 1,550,445 10,537	101.1.1
	總 額 $ 1,689,523 54,443 48,478 19,086 13,908 1,255 $ 1,826,693	總 額 1,258,102 38,850 24,270 15,474 2,858 158 1,339,712	總 額 1,471,976 40,897 30,851 6,349 372 - 1,550,445	總 額 減 損 1,440,656 10,795 28,713 - 3,725 - 3,299 - - - - - 1,476,393 10,795

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司對上述應收款項之備抵呆帳主要係因經濟環境所致，預期數個客
戶將無法償還未付餘額，並基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用
評等而提列。

應收款項之備抵呆帳係用於記錄壞帳費用，惟若合併公司確信相關款項可
能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆帳沖轉金融資產。合併
公司於民國一○二年及一○一年三月三十一日之應收款項並無任何重大回收性
減損。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付費用 應付設備款及其他應付款 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付費用 應付設備款及其他應付款 101年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付費用 應付設備款及其他應付款 101年1月1日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付費用 應付設備款及其他應付款	帳面金額 $ 724,902 1,363,320 340,452 245,029 $ 2,673,703 $ 693,085 862,440 286,978 274,782 $ 2,117,285 $ 480,061 897,183 242,415 80,661 $ 1,700,320 $ 378,889 922,910 227,930 58,224 $ 1,587,953	合 約 現金流量 745,604 1,363,320 340,452 245,029 2,694,405 717,759 862,440 286,978 274,782 2,141,959 498,970 897,183 242,415 80,661 1,719,229 384,033 922,910 227,930 58,224 1,593,097	6個月 以 內 409,968 1,363,320 340,452 245,029 2,358,769 347,275 862,440 286,978 274,782 1,771,475 163,523 897,183 242,415 80,661 1,383,782 344,634 922,910 227,930 58,224 1,553,698	6-12個月 86,516 - - - 86,516 85,701 - - - 85,701 70,707 - - - 70,707 23,546 - - - 23,546	1-2年 170,108 - - - 170,108 168,183 - - - 168,183 116,632 - - - 116,632 15,853 - - - 15,853	2-5年 超過5年 79,012 - - - - - - - 79,012 - 116,600 - - - - - - - 116,600 - 148,108 - - - - - - - 148,108 - - - - - - - - - - -

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額
會有顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣		102.3.31	台幣 433,151 6,708 738,526 14,206		101.12.31	台幣 419,962 - 708,174 23,536		101.3.31	台幣 523,864 35,029 503,868 26,022		101.1.1
	外幣 $ 14,383 174 24,522 44,478	匯率 30.1164 38.6168 30.1164 0.3194		外幣 14,336 - 24,175 69,143	匯率 29.2936 - 29.2936 0.3404		外幣 17,794 889 17,115 72,325	匯率 29.4400 39.4066 29.4400 0.3598		外幣 18,049 231 13,218 88,888	匯率 台幣 30.2000 545,062 39.2665 9,077 30.2000 399,194 0.3901 34,675

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益 。於民國一○二年及一○一年三月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、及日 圓貶值或升值 5% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一 年第一季之稅後淨利將分別減少或增加 11,960 千元及增加或減少 972 千元。兩期 分析係採用相同基礎。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明
。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮
動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外
。

若利率增加或減少 1.0% ( 100 個基本點)，在所有其他變數維持不變之情況下， 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之淨利將減少或增加 227 千元及增加或減 少 457 千元，主因係合併公司之變動利率活期存款與借款。

( 十六 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

• (2) 流動性風險

• (3) 市場風險

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之
目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融
市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公
司影響。衍生性金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率
風險、利率風險、信用風險、衍生性金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘
流動資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進
行覆核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生性金融工具)之交易
。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生
財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款。

(1) 應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考 量合併公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這 些因素可能會影響信用風險。合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入 分別約 27% 及 25% 係來自於對單一客戶之銷售。

合併公司已建立授信政策，依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條
件及條款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含，
若可得時，外部之評等，及在某些情況下，銀行之照會。採購限額依個別客戶
建立，此限額經定期覆核。

合併公司在監控客戶之信用風險時，係依據客戶之信用特性予以分組，合
併公司之應收帳款及其他應收款之主要對象為中國大陸之國際級中外合資車廠
及中國大陸當地之民族品牌車廠。為降低信用風險，合併公司亦定期持續評估
客戶之財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發
生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失
組成部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失
組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

(2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部門衡量並監控
。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行，無重大之履約疑
慮，故無重大之信用風險。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(3) 保 證

合併公司政策規定提供財務保證予有業務往來之公司、直接及間接持有或 被持有表決權股份超過百分之五十之公司。截至民國一○二年三月三十一日、 民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司提供背書 保證金額分別為 12,779 千元、 18,599 千元、 17,921 千元及 16,672 千元。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能
履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般
及具壓力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接
受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

合併公司監控現金流量需求及最適之投資現金報酬。一般而言，合併公司確 保有足夠之現金以支應六十天之預期營運支出需求，包括金融義務之履行，但排 除極端情況下無法合理預期的潛在影響，如：自然災害。另外，合併公司於民國 一○二年三月三十一日未使用之借款額度共計 193,648 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合
併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風
險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

• 合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款

• 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以人民幣為主。該等交易主要 之計價貨幣有美元及日幣等。

• 借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與合併公司營運

• 產生之現金流量之幣別相同，主要係美元。在此情況，提供經濟避險而無須簽 訂衍生工具，因此並未採用避險會計。

• 有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司

• 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

( 十七 ) 資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動
等因素，規劃合併公司之資本管理，以確保公司有必要之財務資源及營運計劃以支
應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
管理當局使用適當之負債比率或其他財務比率等，決定合併公司之最適資本。在維
持健全的資本基礎下，藉由將債務及權益餘額最適化，以提升股東報酬。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率	102.3.31 $ 2,786,767 (1,268,215) $ 1,518,552 $ 4,416,308 % 34.39	101.12.31 2,216,446 (1,298,202) 918,244 4,234,129 % 21.69	101.3.31 101.1.1 1,900,350 1,767,279 (1,017,914) (1,215,649) 882,436 551,630 3,496,197 3,494,499 % 25.24 % 15.79

截至一○二年三月三十一日，本年度第一季合併公司資本管理之方式並未改變
。

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利

一 一 102 年第 季 101 年第 季 $ 4,274 3,081

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業 其他關係人	銷 貨 102年第一季 101年第一季 $ 9 - 127,478 145,437		應收關係人款項	應收關係人款項
		102.3.31 17,779 197,420	101.12.31 8,814 175,506	101.3.31 101.1.1 8,861 8,896 179,086 185,497

合併公司銷售予關係人之產品與非關係人不同，故其交易價格無其他交易對 象可資比較，關係人之收款期間為月結 60 天 ~120 天，一般客戶之收款期間塑膠件 產品為月結 30 天 ~120 天，模具則為議定。

關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

1. 向關係人購買商品

合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下：

關聯企業 其他關係人	進 貨 102年第一季 101年第一季 $ 48,395 44,481 51,080 65,430		應付關係人款項	應付關係人款項
		102.3.31 71,835 170,264	101.12.31 24,263 165,719	101.3.31 101.1.1 51,639 36,839 64,281 71,882

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司向關係人進貨之交易價格無其他交易對象可資比較，關係人之付款 條件為 30 ~ 60 天或議定，一般廠商之付款條件主要為月結 30 天 ~90 天。

民國一○二年及一○一年第一季，合併公司為避免上述進、銷貨金額重覆計 算，乃於出售原材料、半成品予關聯企業及其他關係人時，將其相關收入及成本 以淨額表達，金額分別為 12,443 千元、零元及 8,140 千元、 2,103 千元，待關聯企業 及其他關係人加工製造完成且由其售回予合併公司再出售時，始認列相關營業收 入成本，惟其應收款項及應付款項不符合除列要件，故仍以總額列示。

3. 其 他

• (1) 本公司於民國一○一年第一季委託其他關係人加工及雜項購置等而支付 48 千元 。

合併公司於民國一○二年及一○一年第一季替關聯企業及其他關係人代採 購原物料，金額分別為零元、 488 千元以及 133 千元、 6,536 千元。 (2) 其他應付款

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 16,890 14,884 - - (3)預付貨款 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 888 1,741 2,940 2,698 (4)應付費用 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ - 324 439 450 .向關係人購買設備 購入成本 應付設備款 102年第一季 101年第一季 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 240 1,750 64,744 61,983 417 -	102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 16,890 14,884 - - (3)預付貨款 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 888 1,741 2,940 2,698 (4)應付費用 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ - 324 439 450 .向關係人購買設備 購入成本 應付設備款 102年第一季 101年第一季 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 其他關係人 $ 240 1,750 64,744 61,983 417 -	101.12.31 101.3.31 101.1.1 14,884 - - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 1,741 2,940 2,698 101.12.31 101.3.31 101.1.1 324 439 450 應付設備款	101.12.31 101.3.31 101.1.1 14,884 - - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 1,741 2,940 2,698 101.12.31 101.3.31 101.1.1 324 439 450 應付設備款	101.12.31 101.3.31 101.1.1 14,884 - - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 1,741 2,940 2,698 101.12.31 101.3.31 101.1.1 324 439 450 應付設備款
	102.3.31 64,744		101.12.31 61,983	101.3.31 101.1.1 417 -

4. 向關係人購買設備

5. 背書保證

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日，合併公司為關聯企業之銀行貸款依持股比例提供背書保證，保 證額度分別為 12,779 千元、 18,599 千元、 17,921 千元及 16,672 千元。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 其他金融資產－流動 借款 其他金融資產－非流動 租賃押金及借款	102.3.31 $ 75,446 158,368 $ 233,814	101.12.31 73,548 152,004 225,552	101.3.31 101.1.1 44,514 63,819 163,580 52,444 208,094 116,263

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 重大未認列之合約承諾：

1. 合併公司未認列之合約承諾如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 取得不動產、廠房及設備 $ 139,064 159,371 248,815 373,373

( 二 ) 合併公司對關係人之背書保證情形，請詳附註七。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	172,632 1,329 6,590 3,992 66,608 4	56,103 463 6,409 11,931 15,261 1,788	228,735 1,792 12,999 15,923 81,869 1,792	133,750 1,175 5,898 699 38,815 4	42,770 258 1,182 4,912 6,180 1,847	176,520 1,433 7,080 5,611 44,995 1,851

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭
露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號 (註1)	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質 (註2)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
												名稱	價值
1	東莞廣澤汽 車飾件有限 公司	武漢廣佳汽 車飾件有限 公司	應收關 係人款 項	120,103	120,103	120,103	6%	2	-	營運週轉	-		-	貸與企業淨 值之20% 612,362	貸與企業 淨值之25% 765,452

• 註 1 ：編號欄之填寫方法如下：

• 發行人填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：資金貸與性質之填寫方法如下：

• 有業務往來者。

• 有短期融通資金之必要者。

• 註 3 ：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 註 4 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編號 (註1)	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額 (註2)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限額(註2)	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係 (註3)
0 1	本公司 傲成集 團有限 公司	傲成集團有 限公司 東莞大華廣 澤表面處理 科技有限公 司	1 2	877,788 750,158	481,863 19,172	481,863 12,779	- -	- -	% - % -	1,755,575 1,500,316	Y		Y

• 註 1 ：編號欄之填寫方式如下：

• 發行人填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：對單一企業背書保證之限額，以不超過各該公司當期淨值百分之二十為限，總額以不超過各該公司當期淨值百分之四十為限。

• 註 3 ：與背書保證對象關係種類標示如下：

• 採權益法評價之被投資公司。

• 間接採權益法評價之被投資公司。

• 註 4 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元/股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價(註1)
本公司 傲成集團有限公司 〞 〞 〞 〞 〞 廣華投資有限公司 廣源國際有限公司 佳澤投資有限公司 廣佳投資有限公司 東莞廣澤汽車飾件有限公司 〞	普通股 傲成集團有限公司 東莞廣澤汽車飾件 有限公司 廣華投資有限公司 廣源國際有限公司 廣佳投資有限公司 佳澤投資有限公司 廣晉投資有限公司 東莞大華廣澤表面 處理科技有限公司 丘比克(天津)轉印 有限公司 江門冢田理研汽車 飾件有限公司 武漢廣佳汽車飾件 有限公司 東莞廣能汽車飾件 有限公司 湖南廣佳汽車飾件 有限公司	採權益法評價之 被投資公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之被 投資公司 〞 採權益法評價之 被投資公司 〞 〞	採權益法之長期 股權投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金 融資產－非流動 〞 採權益法之長期 股權投資 〞 〞	5,285,716 - 1,500,000 19,414,080 25,200,000 510,000 - - - - - - -	3,750,790 3,053,590 45,651 102,976 692,753 15,339 - 45,788 117,421 15,166 694,480 22,862 45,718	100.00 % 100.00 % 100.00 % 79.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 35.00 % 10.00 % 10.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %	3,750,790 3,061,808 45,651 102,976 692,753 15,339 - 45,788 117,421 15,166 694,480 22,862 45,718	註3 〞 〞 〞 〞 〞 註2

• 註 1 ：非上市櫃公司為股權淨值。

• 註 2 ：係於民國一○○年一月十二日設立，截至民國一○二年三月三十一日止尚未匯出股款。

• 註 3 ：左列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 註 4 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價 (註2)	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
傲成集團有限公司 〞 東莞廣澤汽車飾件 有限公司	Hirosawa Automotive Trim USA Co. 東莞廣澤汽 車飾件有限 公司 傲成集團有 限公司	實質關係人 母子公司 〞	銷貨 進貨 銷貨	127,478 119,503 121,803	63 % 73 % 10 %	月結120天 月結180天 〞	- - -	- - -	196,266 79,673 79,673	57 % 74 % 6 %

• 註 1 ：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 註 2 ：合併公司向關係人銷貨及進貨之交易價格無其他交易對象可資比較。

• 註 3 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
傲成集團有限公司	Hirosawa Automotive Trim USA Co.	實質關係人	196,266	2.74 %	-	即期收款	37,497	-

• 註：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

9. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係		交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3 3 4 4	傲成集團有限公司 〞 〞 〞 東莞廣澤汽車飾件有限公 司 〞 〞 〞 〞 〞 湖南廣佳汽車飾件有限公 司 〞 武漢廣佳汽車飾件有限公 司 〞	東莞廣澤汽車飾件 有限公司 〞 武漢廣佳汽車飾件 有限公司 〞 傲成集團有限公司 〞 武漢廣佳汽車飾件 有限公司 〞 〞 〞 東莞廣澤汽車飾件 有限公司 〞 〞 〞	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	營業收入淨額 應收帳款 營業收入淨額 應收帳款 營業收入淨額 應收帳款 營業收入淨額 應收帳款 預付設備款 其他金融資產－流動 營業收入淨額 應收帳款 營業收入淨額 應收帳款	19,962 41,534 11,018 23,582 121,803 79,673 11,920 32,819 1,436 121,667 5,696 13,649 63,141 58,680	無其他交易對象可資 比較 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 - - 無其他交易對象可資 比較 〞 〞 〞	1 % 1 % 1 % - % 9 % 1 % 1 % - % - % 2 % - % - % 4 % 1 %

• 註1：編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註 2 ：與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註 3 ：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中 累積金額佔合併總營收方式計算。

• 註 4 ：交易往來金額未達新台幣 1,000 千元者，不予揭露，進銷交易及應收付帳款僅揭露銷貨交易及應收帳款之沖銷金額。

• 註 5 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司 傲成集團有限 公司 〞 〞 〞 〞 〞 廣華投資有限 公司 廣佳投資有限 公司 東莞廣澤汽車 飾件有限公司 〞	傲成集團有限 公司 東莞廣澤汽車 飾件有限公司 廣華投資有限 公司 廣源國際有限 公司 廣佳投資有限 公司 佳澤投資有限 公司 廣晉投資有限 公司 東莞大華廣澤 表面處理科技 有限公司 武漢廣佳汽車 飾件有限公司 東莞廣能汽車 飾件有限公司 湖南廣佳汽車 飾件有限公司	薩摩亞 大陸東 莞 薩摩亞 〞 〞 〞 〞 大陸東 莞 大陸武 漢 大陸東 莞 大陸湖 南	國際貿易業 務及一般投 資業務 生產和銷售 各類汽車飾 件、電子塑 膠配件、塑 膠中空板箱 及模具等業 務 一般投資業 務 〞 〞 〞 〞 汽車及電子 塑膠零件之 轉印處理及 組裝業務 生產和銷售 各類汽車飾 件、電子塑 膠配件、塑 膠中空板箱 及模具等業 務 生產和銷售 各類汽車飾 件、電子塑 膠配件、塑 膠中空板箱 及模具等業 務 生產和銷售 各類汽車飾 件、電子塑 膠配件、塑 膠中空板箱 及模具等業 務	2,169,324 222,113 48,214 81,381 776,703 16,031 - 48,209 768,863 24,021 48,041	2,169,324 222,113 48,214 81,381 776,703 16,031 - 48,209 768,863 24,021 48,041	5,285,716 - 1,500,000 19,414,080 25,200,000 510,000 - - - - -	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 79.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 35.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	3,750,790 3,053,590 45,651 102,976 692,753 15,339 - 45,788 694,480 22,862 45,718	55,055 47,308 1,426 (34) (6,501) (1) - 4,074 (4,447) (711) (3,116)	55,055 45,637 1,426 (27) (6,501) (1) - 1,426 (4,447) (711) (3,116)	註3 註1及 註3 註3 〞 〞 〞 註2 註3 註3 〞

註 1 ：差異係未實現銷貨毛利。

• 註 2 ：係於民國一○○年一月十二日設立，截至民國一○二年三月三十一日止尚未匯出股款。

• 註 3 ：左列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 註 4 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 (註4)	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 (註4)	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益 (註2、二(3))	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出 (註4)	收回 (註4)
東莞廣澤汽車飾件有 限公司 東莞大華廣澤表面處 理科技有限公司 丘比克(天津)轉印有 限公司 武漢廣佳汽車飾件有 限公司 江門冢田理研汽車飾 件有限公司	生產和銷售各 類汽車飾件 、電子塑膠配 件、塑膠中空 板箱及模具等 業務 汽車及電子塑 膠零件之轉印 處理及組裝業 務 汽車及電子塑 膠零件之成型 、轉印及噴塗 等業務 生產和銷售各 類汽車飾件 、電子塑膠配 件、塑膠中空 板箱及模具等 業務 五金、塑料電 鍍加工，生產 經營五金塑料 制品和汽車飾 件、衛浴飾件 的塗裝等相關 業務	222,113 134,942 258,461 768,863 151,694	(三) (三) (三) (三) (三)	- - - - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -	100 % 35 % 10 % 100 % 10 %	45,637 1,426 - (4,447) -	3,053,590 45,788 117,421 694,480 15,166	- - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註4)	經濟部投審會核准 投資金額(註4)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註4)
-	-	-	-

• 註 1 ：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)直接投資大陸公司。

• (五)其他方式。

• 註 2 ：本期認列投資損益係依據：

• (一)若屬籌備中，尚無投資損益。

• (二)投資損益認列基礎分為下列三種

• (1) 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

• (2) 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• (3) 其他－經台灣母公司簽證會計師核閱或自結之財務報表。

• 註 3 ：上列與合併個體有關之交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 註 4 ：本公司係為境外公司，不受「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」之限額規定。

• 註 5 ：本表相關數字涉及外幣者，以財務報告日之匯率換算為新台幣列示，若屬資產負債科目者，以即期匯率換算；若屬損益科目者以平均匯 率換算。

• 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

合併公司主要以經營汽車飾件業務，其應報導營運部門僅有塑膠件部門。

( 二 ) 應報導部門損益

合併公司營運部門損益主要係以營業損益為衡量，並作為評估績效之基礎。營
運部門所使用之會計政策與附註一所述之重要會計政策之彙總說明一致。
合併公司營運部門資訊及調節如下：

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產		102年第一季	102年第一季
	塑膠件部門 $ 1,645,750 - $ 1,645,750 $ 149,885 $ 15,618,788	所有其 他部門 調 整 及銷除 合 計 18,349 (233,528) 1,430,571 - - - 18,349 (233,528) 1,430,571 (9,891) (88,986) 51,008 409,745 (8,825,458) 7,203,075 101年第一季
		所有其 他部門 36,292 - 36,292 (13,842) 273,069	調 整 及銷除 合 計 (195,197) 1,306,928 - - (195,197) 1,306,928 (167,514) 91,333 (8,100,737) 5,396,547

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告
、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉
換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財
務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際
財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說
明列示於下表及其附註。

一 ( ) 權益調節

資 產 現金及約當現金 應收票據及應收帳款 其他金融資產 存 貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產-非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 無形資產 預付設備款 其他金融資產－非流動 長期預付租金 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計		101.12.31	IFRSs 1,298,202 1,332,662 144,100 577,706 62,799 105,590 3,521,059 128,624 43,017 2,399,228 19,946 58,165 152,004 106,374 22,158 2,929,516 6,450,575		101.3.31	IFRSs 1,017,914 1,531,053 99,306 420,625 68,459 103,554 3,240,911 117,632 31,092 1,527,678 25,606 164,402 163,580 108,755 16,891 2,155,636 5,396,547		101.1.1
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 1,347,630 1,332,662 94,672 577,706 62,799 127,467 3,542,936 128,624 43,017 2,203,674 126,320 - 152,004 - 253,529 2,907,168 $ 6,450,104	轉換至 IFRSs 影響數 (49,428) - 49,428 - - (21,877) (21,877) - - 195,554 (106,374) 58,165 - 106,374 (231,371) 22,348 471		先前之一 般公認會 計 原 則 1,066,069 1,531,053 51,151 420,625 68,459 150,694 3,288,051 117,632 31,092 1,514,258 134,361 - 163,580 - 147,225 2,108,148 5,396,199	轉換至 IFRSs 影響數 (48,155) - 48,155 - - (47,140) (47,140) - - 13,420 (108,755) 164,402 - 108,755 (130,334) 47,488 348		先前之一 般公認會 計 原 則 1,296,153 1,457,592 78,814 420,490 52,380 69,655 3,375,084 117,580 27,938 1,387,284 138,255 - 52,444 - 162,597 1,886,098 5,261,182	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs (80,504) 1,215,649 - 1,457,592 80,504 159,318 - 420,490 - 52,380 (15,126) 54,529 (15,126) 3,359,958 - 117,580 - 27,938 77,116 1,464,400 (112,085) 26,170 84,257 84,257 - 52,444 112,085 112,085 (145,651) 16,946 15,722 1,901,820 596 5,261,778

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廣華控股有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

負 債 短期借款 應付帳款及其他應付款 當期所得稅負債 應付費用 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 其他金融負債-非流動 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 累積盈餘 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 248,995 1,137,222 - 286,978 171,660 94,500 1,939,355 272,430 4,661 277,091 2,216,446 710,000 2,181,246 108,725 1,245,936 (38,340) 4,207,567 26,562 4,234,129 6,450,575		101.3.31	IFRSs 132,887 977,844 118,077 242,415 93,513 81,953 1,646,689 253,661 - 253,661 1,900,350 630,000 1,628,569 50,889 1,175,045 (12,519) 3,471,984 24,213 3,496,197 5,396,547		101.1.1
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 248,995 1,137,222 - 285,093 171,660 94,500 1,937,470 272,430 4,661 277,091 2,214,561 710,000 2,187,866 108,725 1,240,783 (38,393) 4,208,981 26,562 4,235,543 $ 6,450,104	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 1,885 - - 1,885 - - - 1,885 - (6,620) - 5,153 53 (1,414) - (1,414) 471		先前之一 般公認會 計 原 則 132,887 977,844 118,077 241,023 93,513 81,953 1,645,297 253,661 - 253,661 1,898,958 630,000 1,635,189 50,889 1,169,512 (12,562) 3,473,028 24,213 3,497,241 5,396,199	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 1,392 - - 1,392 - - - 1,392 - (6,620) - 5,533 43 (1,044) - (1,044) 348		先前之一 般公認會 計 原 則 310,689 981,134 120,108 225,544 53,044 59,218 1,749,737 15,156 - 15,156 1,764,893 630,000 1,635,189 50,889 1,078,883 73,526 3,468,487 27,802 3,496,289 5,261,182	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 310,689 - 981,134 - 120,108 2,386 227,930 - 53,044 - 59,218 2,386 1,752,123 - 15,156 - - - 15,156 2,386 1,767,279 - 630,000 (6,620) 1,628,569 - 50,889 4,830 1,083,713 - 73,526 (1,790) 3,466,697 - 27,802 (1,790) 3,494,499 596 5,261,778

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 利息收入 採用權益法之關聯企業及合 資損益之份額 什項收入 利息費用 什項支出 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 其他綜合損益-其他 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年度	IFRSs 5,153,960 (3,971,891) 1,182,069 (283,881) (370,171) (183,322) (837,374) 344,695 13,947 16,041 56,571 (13,071) (9,455) 408,728 (91,645) 317,083 (112,694) (112,694) 204,389 314,558 2,525 317,083 202,692 1,697 204,389 4.97 4.95	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 1,306,928 - 1,306,928 (993,743) (2,727) (996,470) 313,185 (2,727) 310,458 (86,048) 2,727 (83,321) (75,241) 937 (74,304) (32,539) - (32,539) (193,828) 3,664 (190,164) 119,357 937 120,294 3,048 - 3,048 3,858 - 3,858 1,243 - 1,243 (2,429) - (2,429) (4,664) - (4,664) 120,413 937 121,350 (29,783) (234) (30,017) 90,630 703 91,333 - (86,698) (86,698) - (86,698) (86,698) 90,630 (85,995) 4,635 90,629 703 91,332 1 - 1 90,630 703 91,333 - 5,287 5,287 - (652) (652) - 4,635 4,635 1.44 0.01 1.45 1.43 0.01 1.44
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 5,153,960 (3,971,018) 1,182,942 (284,754) (370,600) (183,322) (838,676) 344,266 13,947 16,041 56,571 (13,071) (9,455) 408,299 (91,538) 316,761 - - $ 316,761 $ 314,236 2,525 $ 316,761 $ - - $ - $ 4.96 $ 4.94	轉換至 IFRSs 影響數 - (873) (873) 873 429 - 1,302 429 - - - - - 429 (107) 322 (112,694) (112,694) (112,372) 322 - 322 202,692 1,697 204,389 0.01 0.01		先前之一 般公認會 計 原 則 1,306,928 (993,743) 313,185 (86,048) (75,241) (32,539) (193,828) 119,357 3,048 3,858 1,243 (2,429) (4,664) 120,413 (29,783) 90,630 - - 90,630 90,629 1 90,630 - - - 1.44 1.43

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( 三 ) 現金流量表之重大調整

合併公司民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日依先前一般 公認會計原則編製之合併現金流量表，因三個月以上定期存款不符合約當現金之定 義，非屬合併公司現金管理之一環，其相關金額分別為 49,428 千元、 48,155 千元及 80,504 千元。惟依金管會認可之國際財務報導準則，前述三個以上定期存款應為其 他金融資產－流動，故將其重分類至其他金融資產－流動並表達於營業活動現金流 量。

除上述差異外，依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依 先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。 ( 四 ) 調節說明

1. 依 IFRS 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規 定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部 分，擇要說明如下：

2. 計算未按持股比例認列調整長期股權投資時，因我國會計準則與 IFRS 規定計

3. 算之差異，不予追溯重新計算，該等資本公積－長期投資於轉換日調整保留盈餘 金額為 6,620 千元。

4. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假，負有現時法定或推定支付 義務，依先前一般公認會計原則，並未估列相關成本；惟依金管會認可之國際財 務報導準則，合併公司須將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債。 茲彙總此項變動之影響如下：

				101年度	101年第一季
合併綜合損益表
管理費用			$	429	937
所得稅前調整數			$	429	937
		101.12.31		101.3.31	101.1.1
合併資產負債表
員工福利	$	1,885		1,392	2,386
相關所得稅影響數		(471)		(348)	(596)
匯率變動影響		53		43	-
保留盈餘調整數	$	1,467		1,087	1,790

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3. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債重分類

合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞 延所得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅 於有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始 應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民國一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日將依我國會計準則以互抵後淨額表達之 遞延所得稅資產－流動，重分類至遞延所得稅資產－非流動(帳列其他非流動資產 )之金額分別為 19,963 千元、 15,349 千元及 15,126 千元。

4. 其他重分類

合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，將原帳列固定資產項下之
預付設備款依性質重分類至預付設備款，無形資產項下土地使用權依性質重分類
至長期預付租金，其他流動資產及其他資產依個別性質分別重分類至不動產、廠
房及設備及預付設備款。茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 其他流動資產 $ (1,914) 不動產、廠房及設備 195,554 無形資產－土地使用權 (106,374) 預付設備款 58,165 長期預付租金 106,374 其他非流動資產 (251,805)	101.3.31 101.1.1 (31,791) - 13,420 77,116 (108,755) (112,085) 164,402 84,257 108,755 112,085 (146,031) (161,373)

1. 轉換至 IFRSs 後，合併公司依營業性質將民國一○一年及一○一年第一季之產品售 後保固費用自推銷費用重新分類至營業成本，金額分別為 873 千元及 2,727 千元。

2. 前述變動分別依所得稅稅率 25% 計算對遞延所得稅資產之增加列示如下：

員工福利	101.12.31 $ 471	101.3.31 101.1.1 348 596

對民國一○一年度及其第一季綜合損益表之影響係分別增加所得稅費用計 107 千元及 234 千元。

1. 上述變動減少 ( 增加 ) 保留盈餘彙總如下：

資本公積－長期投資 員工福利 遞延所得稅 匯率變動影響 合計	101.12.31 $ (6,620) 1,885 (471) 53 $ (5,153)	101.3.31 101.1.1 (6,620) (6,620) 1,392 2,386 (348) (596) 43 - (5,533) (4,830)

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