Hefei Urban Construction Development Co.,LTD — Audit Report / Information 2009

Oct 28, 2009

审计报告

中国房地产开发合肥置业有限公司 会审字 [2009]3899 号

华普天健高商会计师事务所（北京）有限公司 中国·北京

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中国房地产开发合肥置业有限公司审计报告

截至2009 年8 月31 日止

	目	录
序号	内容		页码
1	审计报告		1-2
2	资产负债表		3-4
3	利润表		5
4	现金流量表		6
5	所有者权益变动表		7
6	财务报表附注		8-26

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会审字[2009]3899 号

审 计 报 告

中国房地产开发合肥置业有限公司：

我们审计了后附的中国房地产开发合肥置业有限公司（以下简称贵公司） 财务报表，包括2009 年8 月31 日的资产负债表，2009 年7-8 月的利润表、所 有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任 包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

0

基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重 大方面公允反映了贵公司2009 年8 月31 日的财务状况以及2009 年7-8 月的经 营成果和现金流量。

华普天健高商会计师事务所 中国注册会计师：朱宗瑞

（北京）有限公司

中国注册会计师：王 静

中国·北京 中国注册会计师：卢 珍

二〇〇九年十月二十六日

1

资 产 负 债 表

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司 2009 年 8 月 31 日 单位：元

资 产	附注	期末余额	年初余额
流动资产:
货币资金	七、1	1,022,336.60
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项	七、2	176,943,868.39
应收利息
应收股利
其他应收款	七、3	41,800.00
存货	七、4	357,583,457.09
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		535,591,462.08
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	七、5	870,967.80
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	七、6	29,456.55
其他非流动资产
非流动资产合计		900,424.35
资产总计		536,491,886.43

公司负责人：董黎明 主管会计工作负责人：曹黎明 会计机构负责人：曹黎明

2

资 产 负 债 表 ( 续 )

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司 2009 年 8 月 31 日 单位：元

负债和所有者权益	附注	期末余额	年初余额
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款	七、8	253,741.00
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息	七、9	59,400.00
应付股利
其他应付款	七、10	22,226,242.74
一年内到期的非流动负债	七、11	60,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计		82,539,383.74
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		82,539,383.74
所有者权益：
实收资本	七、12	10,000,000.00
资本公积	七、13	444,038,672.34
减：库存股
盈余公积
未分配利润	七、14	-86,169.65
所有者权益合计		453,952,502.69
负债和所有者权益总计		536,491,886.43

公司负责人：董黎明 主管会计工作负责人：曹黎明 会计机构负责人：曹黎明

3

利 润 表

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司 2009 年 1-8 月 单位：元

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司	2009 年	1-8 月	单位：元
项 目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用		80,000.00
管理费用		33,174.70
财务费用	七、15	251.50
资产减值损失	七、16	2,200.00
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		-115,626.20
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 （亏损总额以“－”号填列）		-115,626.20
减：所得税费用		-29,456.55
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		-86,169.65
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额		-86,169.65

公司负责人：董黎明 主管会计工作负责人：曹黎明 会计机构负责人：曹黎明

4

现 金 流 量 表

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司 2009 年 1-8 月 单位：元

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司	20	09 年1-8 月	单位：元
项 目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金		8,838,693.20
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金	七、17	124,570.20
经营活动现金流出小计		8,963,263.40
经营活动产生的现金流量净额		-8,963,263.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		14,400.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		14,400.00
投资活动产生的现金流量净额		-14,400.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		10,000,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		10,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额		10,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		1,022,336.60
加：年初现金及现金等价物余额
六、年末现金及现金等价物余额		1,022,336.60

公司负责人：董黎明 主管会计工作负责人：曹黎明 会计机构负责人：曹黎明

5

所有者权益变动表

编制单位：中国房地产开发合肥置业有限公司 2009 年 1-8 月 单位：元

7	项 目	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	上期金额	上期金额	上期金额	上期金额	上期金额
		实收资本	资本公积	盈余公 积	未分配利润	所有者权益合计	实收资 本	资本公 积	盈余公 积	未分配利润	所有者权益合计
	一、上年年末余额
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	二、本年年初余额
	三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）	10,000,000.00	444,038,672.34		-86,169.65	453,952,502.69
	(一)净利润				-86,169.65	-86,169.65
	(二)直接计入所有者权益的利得和损失
	1.可供出售金融资产公允价值变动净额
	2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影 响
	3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
	4.其他
	上述(一)和(二)小计				-86,169.65	-86,169.65
	(三)所有者投入和减少资本	10,000,000.00	444,038,672.34			454,038,672.34
	1.所有者投入资本	10,000,000.00				10,000,000.00
	2.股份支付计入所有者权益的金额
	3.其他		444,038,672.34
	(四)利润分配
	1.提取盈余公积
	2.对所有者的分配
	3.其他
	(五)所有者权益内部结转
	1.资本公积转增资本
	2.盈余公积转增资本
	3.盈余公积弥补亏损
	4.其他
	四、本年年末余额	10,000,000.00	444,038,672.34		-86,169.65	453,952,502.69

公司负责人：董黎明 主管会计工作负责人：曹黎明 会计机构负责人：曹黎明

中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

中国房地产开发合肥置业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由中国 房地产开发合肥有限公司（以下简称“中房合肥”）出资设立的一人有限责任公司。 公 司于 2009 年 7 月 15 日取得合肥市工商行政管理局颁发的 340108000067841 号企业 法人营业执照。注册资本 1,000.00 万元，业经安徽安鼎会计师事务所安鼎验字（ 2009 ） 第 051 号验资报告验证。公司住所：合肥新站区胜利路五洲商城C 区1 幢三楼。法定 代表人：董黎明。经营范围：房地产开发；商品房销售、租赁、售后服务；装饰工程 设计、施工；建材销售。

二、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了本公司 2009 年 8 月 31 日的财务状况、 2009 年 7-8 月的经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

四、重要会计政策、会计估计

本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计 业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。

1 ．会计年度

会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

2 ．记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

• 3 ．记账基础和计量属性

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

本公司以权责发生制为记账基础。

本公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照企业会 计准则规定的计量属性进行计量，包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公 允价值。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，当能够保证取得并可靠 计量会计要素的金额时，采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值计量。

4 ．现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5 ．金融资产和金融负债的分类、确认和计量

⑴金融资产划分为以下四类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期 工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金 额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取 得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允 价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金 额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳 务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供 出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产 时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

⑵金融负债在初始确认时划分为以下两类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。

⑶主要金融工具的公允价值确定方法：

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价 值；

②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 6 ．金融资产转移

⑴已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金 融资产的确认。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值。

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

A. 终止确认部分的账面价值。

B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额之和。

⑵金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价 确认为一项金融负债。

7 ．金融资产减值

⑴本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

⑵本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测 试，并计提减值准备：

①交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期 损益；

②应收款项：资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其 发生减值的，计提减值准备。

对于单项金额重大的应收款项（本公司将 100 万元以上应收款项确定为单项金额 重大），单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

账准备；也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若 干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失， 计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款 项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年各项组合计提坏账准备的比例， 据此计算本年应计提的坏账准备。

按账龄划分的应收款项组合在资产负债表日按余额的一定比例计提坏账准备，具 体如下 :

账龄情况 一年以内 一至二年 二至三年 三年以上	提取比例
	5% 10% 20% 50%

③持有至到期投资：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明 其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减 值损失。

④可供出售金融资产：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进 行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融 资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出 售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下 降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。

8 ．存货

⑴存货分类：本公司的存货分为开发产品、开发成本、出租开发产品和低值易耗 品四大类。

⑵各类存货的取得以实际成本计价，存货的发出采用个别计价法。

⑶开发产品按实际成本入账，按实际成本除以可售面积计算出开发产品单位成 本；销售开发产品按实际销售面积乘以单位成本结转相应的开发产品销售成本。

⑷开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据《土地转让协议书》 支付地价款，在办理产权证后，计入“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中核算。 项目整体开发的，待开发房产竣工后，全部转入开发产品；项目分期开发的，按各期

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

开发产品实际占地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期商品房成本。拟在后 期开发的土地仍保留在“开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中。

⑸公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公共配套设施：分期开发的项 目，公司将发生的公共配套设施费计入开发成本，将预计将要发生的配套费用预提计 入开发成本，待各期开发产品办理竣工验收后，按各期开发产品占地面积占开发用土 地总面积的比例分摊计入各期商品房成本。整体开发的项目，实际发生的支出计入开 发成本－公共配套设施费，待开发房产竣工后，全部转入商品房成本。②能有偿转让 的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集成本。

⑹出租开发产品的摊销方法：出租开发产品按直线法摊销，出租开发产品摊销年限 按房屋使用年限确定。

⑺低值易耗品于领用时一次性摊销。

⑻本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

⑼期末本公司对存货进行全面检查，按单个项目成本高于可变现净值的差额计提存 货跌价准备。存货可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素，具体方法如下：①开发产品在正常经营过 程中，以该开发产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；②在建开发产品（在开发成本中核算）在正常经营过程中，以所建的开发 产品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定，其 他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较， 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

9 ．投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包

括：

⑴已出租的土地使用权。

⑵持有并准备增值后转让的土地使用权。

⑶已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，并估计可使用年限

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

计算折旧或摊销，计入当期损益。

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本 的，按两者的差额计提减值准备。

10 ．固定资产的确认条件、分类、折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋建筑物、运输设备、其他设备等。 固定资产在同时满足下列条件时，予以确认：

• ⑴与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

• ⑵该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

本公司固定资产折旧按直线法计提，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和 预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别 房屋建筑物 运输设备 其他设备	预计折旧年限（年） 35-50 8 5	年折旧率（％） 2.77-1.94 12.13 19.40	净残值率（％）
			3 3 3

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准 备。

每个会计年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 11 ．资产减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。本公司在资产负债表日判断 资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资 产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损 失一经确认，在以后会计期间不得转回。

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

⑴资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

计的下跌；

⑵企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近 期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

⑶市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资 产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

⑷有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；

• ⑸资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

• ⑹企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产

• 所创造的净现金流量或者实现的营业利润远远低于预计金额等；

⑺其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

对于因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值 迹象，每年都进行减值测试。

12 ．借款费用

⑴借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在 同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生。

②借款费用已经发生。

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

⑵借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率计算。

13 ．职工薪酬

本公司的职工薪酬包括工资、奖金、津贴和补助、职工福利费、社会保险费、住 房公积金、工会经费和职工教育经费、因解除与职工的劳动关系给予的补偿及其他与 获得职工提供的服务相关的支出。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，职工薪 酬在职工提供服务的期间确认，根据职工提供服务的收益对象计入相关的成本费用。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，在公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁减建议并即将实施，且不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时，确认 为预计负债，同时计入当期损益。

本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老 保险、失业保险、医疗保险、住房公积金及其它社会保障金。

14 ．收入确认

⑴房地产销售收入的确认原则：已将房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买 方，不再对该房产实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款 的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。即 本公司在房屋竣工并在相关主管部门备案，签定了销售合同，取得了买方付款证明， 开具了发票，办理商品房移交手续时，确认收入的实现。

⑵物业出租收入的确认原则：按本公司与承租方签定的出租物业、物业管理协议 约定按期确认租金收入和管理费。

⑶提供劳务：本公司系以劳务已经提供，相关的成本能够可靠计量，其经济利益 能够流入，确认收入的实现。

15 ．维修基金的核算方法

维修基金由购房者在办理房产证时按购房款的 1.5%-3% 的比例缴纳，由开发当地 房地产行政主管物业管理机构代管，在银行专户存储、专款专用。维修基金用于住宅 原体共用部位，共用设施设备保修期满后的维修、养护、更新。

16 ．质量保证金的核算方法

质量保证金按照工程造价的 3%-5% 提取。于工程质量保证期结束后，根据工程 质量情况结算。

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

17 ．所得税

本公司所得税核算采用资产负债表债务法。

递延所得税资产的确认：

⑴公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限， 确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有下列特征的交易中因资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

• ①该项交易不是企业合并；

• ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

• ⑵本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时

满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

• ①暂时性差异在可预见的未来可能转回；

• ②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

• ⑶本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵

扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

五、会计政策、会计估计变更

1 ．会计政策变更

本期内本公司未发生会计政策变更。

2 ．会计估计变更

本期内本公司未发生会计估计变更。

六、税项

主要税种及税率

1 ．营业税

按房地产销售收入及房屋、车库出租收入的 5% 计算缴纳。

2 ．土地增值税

按房地产收入减除规定扣除项目金额后的余额以超率累进税率计算缴纳。

3 ．所得税

本公司执行 25% 的企业所得税率。

• 4 ．城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

公司按实际缴纳流转税额的 7% 、 3% 及 1% 分别计缴城市维护建设税、教育费附加

及地方教育费附加。

5 ．其他税项

按国家和地方有关规定计算缴纳。

七、财务报表主要项目注释

1 ．货币资金

项 目 库存现金 银行存款 合 计	期末余额 17,703.10 1,004,633.50 1,022,336.60	年初余额
		－ －
		－

2 ．预付款项

（ 1 ）账龄分析

期末余额 年初余额 账 龄 金额 比例 金额 比例 一年以内 176,943,868.39 100.00% － － 合 计 176,943,868.39 100.00% － － （2）主要明细户 单位名称 款项内容 期末余额 广德县非税收入管理局 预付土地出让金 145,043,172.31 泾县土地收购储备交易中心 预付土地出让金 31,406,401.08 合 计 176,449,573.39	期末余额	期末余额	年初余额	年初余额	年初余额
		比例 金额 100.00% － 100.00% － 款项内容 预付土地出让金 预付土地出让金	金额	比例 － － 期末余额	比例
			－ －		－ －
				145,043,172.31 31,406,401.08
				176,449,573.39

3 ．其他应收款

⑴按照其他应收款的类别列示如下

类 别 其他不重大的应收款 合 计 类 别 其他不重大的应收款		期末余额	期末余额
	金额 44,000.00 44,000.00	比例 坏账准备 100.00% 2,200.00 100.00% 2,200.00 年初余额		账面价值
				41,800.00 41,800.00
	金额 －	比例 －	坏账准备 －	账面价值
				－

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－ － － － 合 计

⑵按照其他应收款的账龄列示如下

账龄情况 一年以内 合 计 账龄情况 一年以内 合 计		期末余额	期末余额
	金额 44,000.00 44,000.00 金额 － －	比例 坏账准备 100.00% 2,200.00 100.00% 2,200.00 年初余额		账面价值
				41,800.00 41,800.00
		比例 － －	坏账准备 － －	账面价值
				－ －

⑶期末其他应收款余额中无应收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东 单位款项。

4 ．存货

（ 1 ）存货项目明细 期末余额

项 目 开发成本 合 计 年初余额 项 目 开发成本 合 计	账面成本 357,583,457.09 357,583,457.09 账面成本 － －	跌价准备 － － 跌价准备 － －	账面价值
			357,583,457.09 357,583,457.09
			账面价值
			－ －

（ 2 ）开发成本项目明细

项目名称 颐和花园慧苑 颐和花园舫苑 未规划空地 中房兰郡 泾县阳光水岸 广德水岸阳光城 怀远颐景花园 合 计	期末余额
	43,974,583.84 31,766,689.01 17,170,403.61 140,581,844.69 47,638,404.61 68,874,014.17 7,577,517.16
	357,583,457.09

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

5 ．固定资产

项 目 资产原价 运输设备 其他设备 小 计 累计折旧 运输设备 其他设备 小 计 资产减值 运输设备 其他设备 小 计 账面价值 运输设备 其他设备 合 计	年初余额 － － － － － － － － － － － －	本期增加 1,278,879.57 14,400.00 1,293,279.57 422,311.77 － 422,311.77 － － － － － －	本期减少 － － － － － － － － － － － －	期末余额
				1,278,879.57 14,400.00
				1,293,279.57
				422,311.77 －
				422,311.77
				－ －
				－
				856,567.80 14,400.00
				870,967.80

6 ．递延所得税资产

项 目 坏账准备 未弥补亏损 合 计	期末余额 550.00 28,906.55 29,456.55	年初余额
		－ －
		－

7 ．资产减值准备

7．资产减值准备
项 目 坏账准备合计 其中：应收账款 其他应收款	年初余额 － － －	本期计提数 2,200.00 － 2,200.00	本期减少数		期末余额
			因资产价值 回升转回数 － － －	其他原因转 出(转销)数 － － －
					2,200.00 － 2,200.00

8 ．应付账款

账 龄 一年以内	期末余额	期末余额	年初余额	年初余额
	金额 253.741.00	比例 100.00%	金额 －	比例
				－

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

－ － 合 计 253.741.00 100.00%

期末应付账款余额中无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位 款项。

9 ．应付利息

9．应付利息
项 目 借款利息 合 计	期末余额 59,400.00 59,400.00	年初余额
		－ －

10 ．其他应付款

10．其他应付	款	款
账 龄 一年以内 合 计	期末余额		年初余额
	金额 22,226,242.74 22,226,242.74	比例 100.00% 100.00%	金额 － －	比例
				－ －

期末其他应付款余额中应付持有公司 100% 表决权的股东中房合肥款项余额为 20,896,221.74 元，占其他应付款总额的比例为 94.02% 。

11 ．一年内到期的非流动负债

借款银行名称 中国建设银行合肥三孝 口支行 合 计	借款到期日 2010年8月23日	借款金额 60,000,000.00 60,000,000.00	借款方式
			担保

本公司期末借款余额 6,000.00 万元由合肥鑫城国有资产经营有限公司提供保证 担保。

12 ．实收资本

单位名称 中国房地产开发合肥 有限公司 合 计	年初 余额 － －	本期 增加 10,000,000.00 10,000,000.00	本期 减少 － －	期末 余额
				10,000,000.00 10,000,000.00

实收资本业经安徽安鼎会计师事务所安鼎验字（ 2009 ）第 051 号验资报告验证。

13 ．资本公积

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中国房地产开发合肥置业有限公司	中国房地产开发合肥置业有限公司			财务报表附注
单位名称 其他资本公积 合 计	年初 余额 － －	本期 增加 444,038,672.34 444,038,672.34	本期 减少 － －	期末 余额
				444,038,672.34 444,038,672.34

资本公积本期增加系国有资产无偿划转增加。经合肥新站综合开发试验区国有资 产管理局合综试国 [2009]9 号文件《关于中国房地产开发合肥有限公司国有资产无偿 划转的批复》及合综试国 [2009]12 号文件《关于同意调整中国房地产开发合肥有限公 司国有资产无偿划转部分资产范围的批复》同意，母公司中房合肥将其房地产主营业 务国有资产无偿划转至本公司，本公司将无偿划入的净资产计入资本公积。

14 ．未分配利润

项 目 本年年初未分配利润 加：本期净利润 期末未分配利润	本期金额 － -86,169.65 -86,169.65	上期金额
		－ －
		－

15 ．财务费用

项 目 手续费及其他 合 计	本期金额 251.50 251.50	上期金额
		－ －

16 ．资产减值损失

项 目 坏账损失 合 计	本期金额 2,200.00 2,200.00	上期金额
		－ －

17 ．支付的其他与经营活动有关的现金

17．支付的其他与经营活	动有关的现金
项 目 销售策划费 备用金 保险费 业务费 办公费	本期金额 80,000.00 24,000.00 5,832.30 5,745.00 2,403.00	上期金额
		－ － － － －

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手续费 其他 合 计	251.50 6,338.40 124,570.20	－ －
		－

18 ．现金流量表补充资料

18．现金流量表补充资料
项 目 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 减：现金的年初余额 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加	本期金额 -86,169.65 2,200.00 － － － － － － － － -29,456.55 － -22,391,821.87 -7,172,791.03 20,714,775.70 － -8,963,263.40 － － － － － 1,022,336.60 － － － 1,022,336.60	上期金额
		－
		－ － － － － － － － － － － － － － －
		－ － － － － － － － －
		－

19. 现金和现金等价物

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中国房地产开发合肥置业有限公司		财务报表附注
项 目 现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 现金等价物 年末现金及现金等价物余额	期末余额 1,022,336.60 17,703.10 1,004,633.50 － 1,022,336.60	年初余额 － － － － －

八、关联方关系及其交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及 两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

1 ．关联方关系的披露

⑴存在控制关系的关联方

公司名称 组织机构代码	注册地 合肥市胜利路88号 合肥新站区五洲商城 C区1号楼三楼	主营业务 从事授权范围内 国有资产投资、 经营管理、城市 基础设施投资等 房地产开发及商 品房销售	与本公司 关系	经济 性质 国有 独资 国有 独资	法定 代表人
合肥鑫城国有资产经营有限 公司74085934-7 中国房地产开发合肥有限公司 14903924-5			母公司之 母公司 母公司		董黎明 董黎明

• ⑵存在控制关系的关联方的注册资本及其变化 单位：万元

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• ⑶存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化 单位：万元

公司名称	年初	年初	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末	期末
	金额	比例	金额	比例	金额	比例 －	金额	比例
中国房地产开发合肥有限公司	－	－	1,000.00	100%	－		1,000.00	100%

2 ．关联交易披露

⑴债权债务往来余额

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

中国房地产开发合肥置业有限公司		财务报表附注
项 目 其他应付款 中国房地产开发合肥有限公司 合 计 ⑵担保	期末余额 20,896,221.74 20,896,221.74	年初余额
		－
		－

本公司母公司之母公司合肥鑫诚国有资产经营有限公司为本公司 6,000.00 万元 银行借款提供担保。担保期限自 2009 年 8 月 27 日起至合肥城建发展股份有限公司 成为本公司股东为止。

九、或有事项

截至 2009 年 8 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、承诺事项

1 ． 2009 年 8 月 13 日本公司、泾县国土资源局及中房合肥三方签订《协议书》， 由本公司承接中房合肥与泾县国土资源局签订的《国有土地使用权出让合同》相关的 权利和义务，受让位于泾县桃花潭西路以南、气象路以西，体育路以东，裕隆路以北 的宗地一块，宗地净地总面积 122,791.70 平方米，土地使用权出让金总额为人民币 13,300.00 万元。截至 2009 年 8 月 31 日止，本公司及中房合肥已累计支付土地出让 金 7,740.00 万元，尚未支付的金额为 5,560.00 万元，其中： 2009 年 10 月 20 日前 需支付 2,000.00 万元（截至审计报告日止，该笔出让金尚未支付）； 2009 年 11 月 20 日前需支付 1,000.00 万元； 2009 年 12 月 20 日前需支付 2,560.00 万元。

2 ． 2009 年 8 月 19 日本公司、广德县国土资源局及中房合肥三方签订《协议书》， 由本公司承接中房合肥与广德县国土资源局签订的《国有建设用地使用权出让合同》 相关的权利和义务，受让位于广德县经济技术开发区沿河路以西、前进路以南、滨河 路以东、广祠路以北的宗地一块，宗地净地总面积为 298,946.60 平方米，土地使用 权出让金总额为人民币 31,837.82 万元。中房合肥已累计支付土地出让金 19,918.91 万元，尚未支付的金额为 11,918.91 万元，其中： 2010 年 6 月 30 日前，出让人将用 地范围内的建筑物及附属物拆迁完毕，地上地下各类杆管线、坟茔迁移完毕，菜地、 建筑垃圾清理完毕，场地平整后，本公司需支付 4,000 万元； 2010 年 12 月 30 日前， 出让人完成用地周围基础设施建设达到“七通”，即周边道路完成建设，供电、供水、

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中国房地产开发合肥置业有限公司 财务报表附注

排水、有线电视、电信、宽带等各类杆线接至用地红线边后，本公司需支付 5,000.00 万元；余款根据用地实测面积计算结果，在无量溪河改造及滨河景观带（项目用地段） 实质性开工后，本公司需在 30 日内付清全部余款。

除上述事项外，截至 2009 年 8 月 31 日止，本公司无其他需要披露的重大承诺 事项。

十一、资产负债表日后事项中的非调整事项

截至审计报告日（ 2009 年 10 月 26 日）止，本公司无需要披露的资产负债表日 后事项中的非调整事项。

十二、其他重要事项

截至 2009 年 8 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

中国房地产开发合肥置业有限公司

二○○九年十月二十六日

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