HBIS Resources Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Oct 28, 2019

河北宣化工程机械股份有限公司拟资产处置事宜

涉及的该公司部分资产负债

资产评估说明

中铭评报字[2019]第 10059号

(共三册 第三册)

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co.,Ltd

二〇一九年十月二十五日

本册目录

第一部分	关于评估说明使用范围的声明
第二部分	关于进行资产评估有关事项的说明
第三部分	资产评估说明
	一、评估对象与评估范围说明
	二、资产核实情况总体说明
	三、评估技术说明
	(一) 资产基础法评估技术说明
	1. 流动资产
	2. 非流动资产
	(1) 设备类固定资产评估说明
	(2) 在建工程
	(3) 无形资产-其他无形资产
	开发支出(4)
	递延所得税资产(5)
	3. 流动负债
	4. 非流动负债
	四、评估结论及分析

第一部分 关于评估说明使用范围的声明

资产评估说明供国有资产监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机构和部 门使用。除法律、行政法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何 单位和个人,不得见诸公开媒体。

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第二部分 关于进行资产评估有关事项的说明

根据国家资产评估的有关规定,该部分内容由委托方和被评估单位共同撰写。 具体内容见后附的《关于进行资产评估有关事项的说明》。

(本页以下无正文)

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第三部分 资产评估说明

一、评估对象与评估范围说明

(一) 评估对象与评估范围内容

1. 委托评估的评估对象与评估范围

委托评估的评估对象为河北宣化工程机械股份有限公司(以下简称"河北宣工") 的部分资产负债。涉及的评估范围为经河北宣工确认的与工程机械类业务相关的经 审计后的资产及负债,总资产账面价值 955.545,430.47 元, 总负债账面价值 960,919,771.32 元, 净资产账面价值-5,374,340.85 元。具体的资产、负债项目内容以河 北宣工根据审计后的全部资产、负债数据为基础填报的评估申报表为准,凡列入申 报表内并经过河北宣工确认的资产、负债项目均在本次评估范围内。各类委估资产、 负债在评估基准日的账面价值如下表:

				金额单位:	人民币元
资产种类	账面值	占总资产比例%	负债种类	账面值	占负债比例%
应收账款	273,395,009.45	28.61	短期借款	398,000,000.00	41.42
预付款项	27,288,973.59	2.86	应付账款	223,447,606.98	23.25
其他应收款	4,835,742.65	0.51	预收账款	12,911,861.48	1.34
存货	486,315,052.16	50.89	其他应付款	320,750,302.86	33.38
流动资产合计	791,834,777.85	82.87	流动负债合计	955,109,771.32	99.40
固定资产	135,908,771.55	14.22	其他非流动负债	5,810,000.00	0.60
在建工程	238,160.32	0.02	非流动负债合计	5,810,000.00	0.60
无形资产	1,054,590.65	0.11
开发支出	639,459.95	0.07
递延所得税资产	25,869,670.15	2.71
非流动资产合计	163,710,652.62	17.13	负债合计	960,919,771.32	100.00
资产总计	955,545,430.47	100.00	净资产	$-5,374,340.85$

以上数据业经利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具利安达专字 [2019]第2217号无保留或保留意见审计报告。

1. 委托评估的资产的权属状况

委托评估的资产产权清晰, 资产权属属于河北宣工所有。

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(二) 实物资产的分布情况及特点

纳入本次资产评估范围内的实物资产包括存货和设备类固定资产。具体如下: 1. 存货

河北宣化工程机械股份有限公司的存货主要包括原材料、委托加工物资、在产 品、产成品和在用周转材料, 基准日账面原值 577,090,186.29 元, 计提存货跌价准备 90,775,134.13 元, 账面价值 486,315,052.16 元, 具体如下:

(1) 原材料

评估基准日原材料账面金额 80.347.324.48 元, 库存的原材料主要为办公用品、钢 材、配件、外协件、生铁等,共计8500项,放置在原料料的相应库内。原材料中有 部分材料长期不用, 已经锈蚀。

(2) 委托加工物资

评估基准日委托加工物资账面金额386.011.41元, 为二项委托加工的产品配件。

(3) 产成品

评估基准日产成品账面值为114,390,975.54 元, 主要为推土机及相关配件和铸件。 (4) 在产品

评估基准日在产品账面值为 378.538.223.52 元, 主要为灰铁铸件、球铁铸件和处 于生产过程中的产品零部件。在产品中有部分产品长期积压,已经报废。

(5) 在用周转材料

评估基准日在用周转材料账面值为 3.427.651.34元, 主要为钻头、塞规、铰刀等 可重复使用的低值易耗品。

1. 设备类固定资产

河北宣工纳入评估范围内的设备包括机器设备、车辆、电子设备,具体情况如 下表:

金额单位: 人民币元

科目名称	项数	账面原值	账面净值
机器设备	18692	381,758,062.40	135,823,015.54
车辆	46	6,002,126.48	1,351,756.48
电子设备	697	9,447,150.74	2,963,397.27
设备类合计	19435	397, 207, 339.62	140, 138, 169. 29
减:固定资产减值			4,229,397.99

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固定资产合计	397, 207, 339.62	135,908,771.30
ソルスク キロエンロ

设备概况:

河北宣工是一家综合性机械制造企业, 可完成铸铁、下料、焊接、机加、热处 理、装配涂装等机械制造工序,生产主体分为加工分厂、液压分厂、结构分厂、总 装分厂、铸铁分厂、冰雪装备分厂六大分厂。

公司设备种类相对较多,分厂多为单台套设备,公司所有在账设备共计18692 台(套), 主要生产设备包括五面体加工中心、数控金属切削机床、铸造、锻压、 热处理、焊接、喷涂等各类型设备, 其中机加工设备占比较大: 主要配套设备包括 叉车、起重设备、检测设备、动能设备等: 另有其它电器设备、一般设备、工装夹 具等。公司有多台设备购置时间较长, 已超过寿命年限。有部分设备已经处于报废 状态。公司设备维护保养一般。

车辆共46部,包括办公用轿车、货车、叉车等。大部分车辆购置时间较长,部 分车辆已经处于报废状态。

电子设备 697 台套, 主要为电脑、打印机、空调等办公设备, 部分设备购置时间 较长,维护保养一般。

(三) 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况

河北宣工申报的无形资产账面原值8,150,862.03元, 账面净1,054,590.65元, 主要 有ERP软件、上海思普公司生命周期管理软件等。

(四) 企业申报的表外资产(如有申报) 的类型、数量

无其他表外资产。

(五)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额(或 者评估值)

无。

二、资产核实情况总体说明

(一) 资产核实的过程及方法

1. 资产核实的过程

接受评估委托后, 评估人员首先向被评估企业提供了评估明细表、填表说明、 资料清单等电子文档, 要求被评估企业进行资产申报和资料准备: 然后成立了以现 场项目负责人为主的清查小组,根据制定的现场清查实施计划,分流动资产、固定 资产、其他资产和负债等小组分别进行核查。评估组清查核实工作期间为2019年7

月 17 日至 2019 年 7 月 27 日。清杳过程分三个阶段进行,第一阶段对评估申报明细 表进行初步审核,了解被评资产的概况: 第二阶段进行现场清查盘点工作, 对申报 表中与实际不符项目经被评估企业确认后进行修正完善; 第三阶段编写清查核实情 况说明。

1. 资产核实的方法

在对河北宣工财务会计制度及内部控制有效性作了解的基础上,针对各类资产 和负债的具体情况, 结合采用的评估方法, 采用相应的方法进行核实。现将清查方 法说明如下:

(1) 流动资产及负债清查情况

主要对企业的实物性流动资产(主要指存货)、非实物性流动资产和负债进行 了清杳。

1. 实物性流动资产的核实

实物性流动资产主要为存货,包括原材料、委托加工物资、产成品、在产品和 在用周转材料。评估人员通过查阅相关合同、发票、出入库单并进行盘点等方式进 行了核实。

1. 非实物性流动资产和负债的清查

主要通过核对企业财务账的总账、各科目明细账、会计凭证, 对非实物性流动 资产和负债进行了清查,并重点对现金进行盘点,对银行存款、往来账款进行函证、 对应收款项讲行账龄分析。对于负债,主要通过核查相应的原始凭证、合同协议, 以确定负债的真实性、账面余额的正确性以及是否是企业需实际承担的负债。

(2) 设备清查情况

根据被评估企业提供的评估明细表, 对设备进行抽查核实, 并做好必要的记录, 对于漏填和填报不实的部分, 要求企业财务、设备部门共同核对、填齐改正。勘察 目的是核实数量, 做到表实相符, 掌握资产的技术状况, 为价值评估做准备。

(3) 在建工程

对在建工程,了解在建土建的开工日期、预计完工日期、目前的建设状况、付 款情况等。通过核实账面值构成等。

(4) 无形资产

对企业申报的无形资产,通过收集合同以及核实每项资产使用状况等来核杳。

(5) 其他资产

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对企业的的其他资产,了解企业原始入账价值及包含的内容,搜集相关的资料。

(二) 影响资产核实的事项及处理方法

本次评估中无影响资产清查的事项, 至现场工作结束时止, 没有因资产性能的 限制、存放地点的限制、诉讼保全限制、技术性能的限制、涉及商业秘密和国家秘 密等而不能直接清查资产的事项。

(三) 资产核实结论

根据对列入评估范围的资产及负债所进行的清查, 我们认为各项资产均可继续 正常使用。固定资产清杳数量与资产占有方提供的申报表相符。资产清查基本做到 不重不漏, 账表、表实相符。

三、评估技术说明

(一) 资产基础法评估技术说明

1. 流动资产

(1) 评估范围

根据河北宣工提供的流动资产清查评估明细表, 纳入评估范围的流动资产包括 应收账款、预付账款、其他应收款、存货四个科目。上述资产在评估基准日账面值 如下所示:

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值
应收账款	273,395,009.45
预付账款	27,288,973.59
其他应收款	4,835,742.65
存货	486,315,052.16
流动资产合计	791,834,777.85

(2) 评估程序

1. 指导填表、准备资料

评估人员深入企业对被评估单位的填表工作进行指导,并对被评估单位提供的 资产评估申报表初稿中发现的问题,随时和企业沟通,帮助企业完善资产评估明细 表的内容,为下一步的评估工作奠定坚实的基础。

1. 现场清查核实

A. 评估人员对被评估单位提供的资产清查评估明细表中申报的业务内容、发生 时间及账面金额讲行审核与验证。

B. 对存货项目下的委托加工物资通过查阅有关会计资料和函证进行了核实, 对

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原材料、在产品、产成品、在用周转材料等实物类资产进行抽查盘点来核实。

C. 对债权性资产, 通过查阅其账簿, 分析其业务内容、账龄、还款情况, 并对 欠款大户的资金使用、经营状况作重点调查了解,选取金额大的向债务人进行函证。

1. 评定估算

根据各项资产的特点, 选择与之匹配的评估方法。对货币资金按核实后的账面 值作为评估值, 对债权类资产按核实后的可变现价值评估, 实物类资产存货根据情 况分别采用不同的评估方法。

1. 撰写评估技术说明, 进行各类流动资产的汇总。

(3) 评估方法

1. 应收账款的评估

应收账款是指河北宣化工程机械股份有限公司的应收未收的销售货款, 账面原 值为 275,979,004.34 元, 计提坏账准备 2,583,994.89 元, 账面净值为 273,395,009.45 元。 账龄为1年之内、1-2年、2-3年和3年以上。

在评估过程中, 首先对应收账款的核算内容进行了分析, 评估人员根据企业提 供的应收款明细表具体分析了款项的发生时间和原因, 对大额的款项进行了函证或 执行其他替代程序, 对相关会计凭证及资料进行了核实。

对于有直接证据证明无法收回的款项,无论账龄长短,一律确认为坏账,按零 确定评估值;

对于有确凿证据证明可以收回的应收款项以账面值确定评估值;

对于其余的无法确定是否存在全部或部分坏账的应收款项,本次评估参照《资 产评估操作规范意见(试行)》第38条中"对于很可能收不回部分款项的,在难以 确定收不回帐款的数额时,可按财会上计算坏帐准备的方法,估计出这部分可能收 不回的款项,再从这部分应收帐款总额中扣除得到评估值;"的规定,采用账龄分 析法确定其预计可回收金额, 参照以前年度应收款的回收情况, 公司管理人员的判 断, 预计可能发生的风险损失, 对各项应收款发生的时间具体分析如下:

账龄	预计风险损失比例
账龄在一年以内的	3%
账龄在一至二年的	5%
账龄在二至三年的	10%
账龄在三年以上的	15%

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根据评估规定, 坏账准备评估为零。

经过上述评估程序, 应收账款评估值为 273.395.009.45 元, 与账面值一致。

1. 预付账款的评估

纳入评估范围的预付账款账面值为 27,288,973.59 元。预付账款主要为预付的材料 款、技术开发费和其他款项。评估人员根据企业提供的预付账款评估明细表进行清 查核实, 查看其是否账账、账表相符, 查阅相关合同、发票等会计资料, 并对大额 的款项进行函证或执行其他替代程序确认其真实性。

通过上述评估程序, 预付账款评估值为 27.288.973.59 元, 与账面值一致。

1. 其他应收款的评估

其他应收款账面原值 4.915.896.22 元, 计提坏账准备 80.153.57 元, 账面净值 4,835,742.65 元。业务内容为个人备用金、保证金等,账龄为 1 年之内、1-2 年、2-3 年和3年以上。

评估人员首先对企业的其他应收款进行了逐笔核对,杳看其是否账账、账表相 符, 并对账面金额较大的其他应收款进行函证; 其次, 判断分析其他应收款可能收 回的数额。评估人员分析了企业账款回笼考核制度,并向企业财务人员逐笔了解其 他应收款的内容、发生时间及账龄。对于账龄较长的款项,评估人员重点了解了账 款发生的原因、欠款人资金信用、经营管理现状,以及公司的清欠情况等。

对于有直接证据证明无法收回的款项,无论账龄长短,一律确认为坏账,按零 确定评估值:

对于有确凿证据证明可以收回的应收款项,如一些备用金、保证金等,以账面 值确定评估值:

对于其余的无法确定是否存在全部或部分坏账的应收款项,本次评估参照《资 产评估操作规范意见(试行)》第38条中"对于很可能收不回部分款项的,在难以 确定收不回帐款的数额时, 可按财会上计算坏帐准备的方法, 估计出这部分可能收 不回的款项, 再从这部分应收帐款总额中扣除得到评估值; "的规定, 采用账龄分 析法确定其预计可回收金额,参照以前年度应收款的回收情况,公司管理人员的判 断, 预计可能发生的风险损失, 对各项应收款发生的时间具体分析如下:

账龄	预计风险损失比例
账龄在一年以内的	3%
账龄在一至二年的	5%

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账龄在二至三年的	10%
账龄在三年以上的	15%

经过上述评估程序, 其他应收款评估值为 4,835,742.65 元, 与账面值一致。 4) 存货

河北宣化工程机械股份有限公司的存货主要包括原材料、委托加工物资、在产 品、产成品和在用周转材料, 基准日账面原值 577,090,186.29 元, 计提存货跌价准备 90,775,134.13 元, 账面价值 486,315,052.16 元, 具体情况如下:

科目名称	账面价值
原材料	80,347,324.29
委托加工物资	386,011.41
产成品	114,390,975.73
在产品	378,538,223.52
在用周转材料	3,427,651.34
计合	577,090,186.29
减: 存货跌价准备	90,775,134.13
合计	486,315,052.16

(1) 原材料

评估基准日原材料账面原值 80.347.324.29 元, 计提跌价准备 3.027.683.66 元, 账 面金额 77,319,640.63 元,库存的原材料主要为办公用品、钢材、配件、外协件、生铁 等,共计8500项,放置在原料料的相应库内。原材料中有部分材料长期不用,已经 锈蚀。

评估人员向被评估单位调查了解了原材料的采购模式、供需关系、市场价格信 息等。按照重要性原则对大额采购合同进行了抽查, 评估人员和被评估单位存货管 理人员共同对原材料进行了抽盘, 并对原材料的质量和性能状况讲行了重点察看与 了解, 最后根据盘点结果进行了评估倒推, 评估倒推结果和评估基准日原材料数量、 金额一致。

被评估单位原材料采用实际成本核算,包括购置价以及其他合理费用。对于原 材料的评估, 评估人员通过查阅购货发票及其他相关资料, 以核实后的数量乘以现 行市场购买价, 并考虑材料购进过程中的合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及 其他费用,确定其评估值。对其中因失效、变质、残损、报废、无用、淘汰的外购 存货, 在进行鉴定的基础上, 通过分析计算, 扣除相应贬值额(保留变现净值)后 确定评估值。对于近期购置正常使用的原材料市场价值变化不大,以核实后的账面 值确认评估值。

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经评估, 原材料评估值为 77.576.780.41 元, 评估增值 257,139.78 元, 增值率 0.33%, 增值原因为部分长期不用的原材料净收益高于审计计提的存货跌价准备。

(2) 委托加工物资

纳入评估范围的委托加工物资账面值为386.011.41 元, 为委托加工的两项产品配 件。评估人员通过查阅会计凭证及函证等形式进行了核实,账面值真实无误,账面 值含材料成本和加工费, 以核实后的账面值确定评估值, 评估值386,011.41 元。

(3) 产成品

1. 评估范围

评估基准日产成品账面原值为 114.390.975.73 元, 计提跌价准备 14.480,330.35 元, 账面净值 99,910,645.38 元, 主要为推土机及相关零配件和铸件。

1. 核实过程

评估人员向被评估单位调查了解了产成品的销售模式、供需关系、市场价格信 息等。对评估基准日近期的销售合同和发票讲行了抽杳。评估人员和被评估单位存 货管理人员共同对产成品进行了抽盘,并对产成品的残次冷背情况进行了重点察看 与了解, 最后根据盘点结果进行了评估倒推, 评估倒推结果和评估基准日产成品数 量、金额一致。

1. 产成品评估方法

产成品采用市场法进行评估。一般以其完全成本为基础,根据该产品市场销售 情况好坏决定是否加上适当的利润, 或是要低于成本。具体如下:

①对于十分畅销的产品, 根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金确定评 估值:

②对于正常销售的产品, 根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和适当 数额的税后净利润确定评估值;

③对于勉强能销售出去的产品,根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金 和税后净利润确定评估值:

4对于滞销、积压、降价销售产品,根据其可收回净收益确定评估值。

1. 计算公式

产成品评估单价=不含税出厂单价-销售税金及附加-营业费用-所得税-评估扣 除净利

产成品评估值=库存数量×产成品评估单价

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1. 各参数的确定

①不含税出厂单价的确定

对于主机产品根据被评估企业提供的出厂价目表,结合实际销售价格综合确定; 对于零配件,因种类较多,没有出厂价目表的,根据 2019 年度零配件销售收入与零 配件成本的比例确定单价。

②账面成本单价的确定

根据核实后的账面成本单价确定。

③销售费用、销售税金及附加、管理费用及财务费用的确定

根据被评估企业提供的历史年度产成品的销售收入及费用数据资料,剔除不合 理因素、特殊因素后计算出销售费用率、销售税金及附加率、管理费用及财务费用 率。

单位产品应分摊的销售费用=不含税出厂单价×销售费用率

单位产品应分摊的销售税金及附加=不含税出厂单价×销售税金及附加率

单位产品应分摊的管理费用及财务费用=不含税出厂单价×管理费用及财务费 用率

4营业利润的确定

单位产品的营业利润=不含税出厂单价-账面成本单价-单位产品应分摊的销售 费用-单位产品应分摊的销售税金及附加-单位产品应分摊的管理费用及财务费用

6所得税的确定

企业所得税率根据被评估单位适用税率确定。

所得税=营业利润×所得税率

6)净利润

净利润=营业利润-所得税

⑦税后净利润扣除的确定

十分畅销的产品不扣除税后净利润;

对于正常销售的产品扣除 50%税后净利润;

对于勉强能销售出去的产品扣除100%税后净利润:

应扣除的部分税后净利润=(营业利润-所得税) ×部分税后净利润扣除率。

⑧评估单价的确定

正常产成品评估单价=不含税出厂单价-销售税金及附加-营业费用-所得税-评

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估扣除净利润

⑨评估值的确定

产成品评估值=库存数量×产成品评估单价

4)案例:

推土机, 详见存货-产成品清查评估明细表 3-9-5 第 12 项

推土机规格型号为 TS160-3, 为正常销售产品, 截止于评估基准日实际库存量为 8 台, 账面价值为 3,030,558.08 元, 账面单价为 378,819.76 元, 经查评估基准日的不含 税销售单价为 388.437.83 元。

根据企业提供的 2019年度产成品的销售收入及费用数据资料,经计算该产品营 业税金及附加占销售收入的比例为 0.0159, 营业费用占销售收入的比例为 0.1186, 管 理费用及财务费用占销售收入的比例为 0.3327。则:

单位产品应分摊的税金及附加=388.437.83×0.0159=6.176.16;

单位产品应分摊的营业费用=388,437.83×0.1186=46,068.73;

单位产品应分摊的管理及财务费用=388,437.83×0.3327= 129,233.27;

单位产品营业利润=388,437.83-378,819.76-6,176.16-46,068.73-129,233.27

$= -171.860.09$

营业利润为负值, 则所得税为零, 评估扣除利润也为零;

产成品评估单价=388,437.83-6,176.16-46,068.73=336,192.94;

则: 该产品评估值=8×336,192.94= 2,689,543.52

1. 产成品评估结果

采用市场法评估后, 产成品评估值为 92,439,291.72 元, 评估减值 7,471,353.66 元, 减值率为7.48%,减值主要原因为企业生产成本费用高,售价低,企业亏损,经评估 后的评估值低于企业计提跌价准备后的账面值。

(4) 在产品

1. 评估范围

评估基准日在产品账面值为 378,538,223.52 元, 计提跌价准备 73,267,120.12 元, 账面净值 305,271,103.40 元。主要为灰铁铸件、球铁铸件和处于生产过程中的产品零 部件。在产品中有部分产品长期积压,已经报废。

1. 核实过程

评估人员向被评估单位调查了解了在产品账面值构成、生产情况、成品后的销

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售模式、供需关系、市场价格信息等。评估人员和被评估单位存货管理人员、财务 人员共同对在产品的原料领用情况、出入库管理状况等进行了核实, 经核实管理制 度完善, 各项制度措施落地到位, 并对在产品进行了察看, 对残次冷背情况进行了 重点了解。

1. 在产品评估方法

在产品按市场法评估,评估方法参照产成品评估方法。因在产品数量较大,生 产工艺流程较长,无法估算出约定产量,本次评估时按企业报表中销售收入和营业 成本的比值估算出本次评估的在产品将来到成品后对应的收入,再减去销售费用、 全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。具体公式为:

评估单价=成本单价×销售收入与营业成本的比值-销售税金及附加-营业费用-所得税-评估扣除净利润

评估值=数量×在产品品评估单价

对于报废的在产品, 按可变现净值确定评估值。

1. 评估案例

齿圈, 详见存货-在产品清查评估明细表 3-9-6 第 1947 项

截止评估基准日实际库存量为 98.00 件,账面价值为 2.063,972.79 元,账面单价 为 21.060.95元。

根据企业提供的 2019年度销售收入及成本费用数据资料,经计算,销售收入与 营业成本的比值为1.0554,营业税金及附加占销售收入的比例为0.0159,营业费用占 销售收入的比例为 0.1186, 管理费用及财务费用占销售收入的比例为 0.3327。则:

单位在产品对应的收入=成本单价×销售收入与营业成本的比值

= 21.060.95×1.0554 = 22,227.73 元

单位在产品应分摊的税金及附加=22.227.73×0.0159=353.42:

单位在产品应分摊的营业费用=353.42×0.1186=2,636.21;

单位在产品应分摊的管理及财务费用=22,227.73×0.3327=7.395.17:

单位在产品营业利润=22.227.73-21.060.95-353.42-2.636.21-7.395.17=-9.218.02;

营业利润为负值, 则所得税为零, 评估扣除利润也为零。

在产品评估单价=22,227.73-353.42-2,636.21=19.238.10

则: 该在产品评估值=98.00×19,238.10=1,885,333.80

1. 评估结果

• 中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd 第14页

经评估估算, 在产品评估值为 302.288.134.21 元, 评估减值 2,982,969.19 元, 减值 率 0.98%。减值主要原因为企业生产成本费用高, 企业亏损, 经评估后的评估值低于 企业计提跌价准备后的账面值: 另外有部分在产品已经报废, 按净残值评估, 此两 种原因导致评估减值。

(5) 在用周转材料

1. 评估范围

评估基准日在用周转材料账面值为 3,427,651.34元, 主要为钻头、塞规、铰刀等 可重复使用的低值易耗品。

1. 核实过程

评估人员获取在用周转材料申报表,并检查明细账、总账、报表进行核对,向 被评估单位调查了解在用周转材料的账面价值构成和核算方法,并进行抽查盘点, 与明细表数量核对相符,金额正确无误。

1. 在用周转材料评估方法

在用周转材料按成本法评估,参照设备的评估方法进行评估。计算公式如下: 评估值=重置成本×综合成新率

1. 评估结果

经评估估算, 在用周转材料评估值为 3,427,662.00 元, 评估增值 10.66 元。

1. 存货评估结论

经评定估算, 存货账面值为 486,315,052.16 元, 评估值为 476,117,879.75 元, 评估 减值 10.197.172.41 元, 减值率为 2.10%。减值主要原因为企业生产成本费用高, 售价 低, 企业亏损, 经评估后的评估值低于企业计提跌价准备后的账面值; 另外有部分 存货已经报废, 按可变现净值评估, 此两种原因导致评估减值。

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值	评估价值	增减值	增值率%
原材料	80, 347, 324. 29	77,576,780.41	$-2,770,543.88$	$-3.45$
委托加工物资	386,011.41	386,011.41
产成品	114,390,975.73	92,439,291.72	$-21,951,684.01$	$-19.19$
在产品	378,538,223.52	302,288,134.21	-76,250,089.31	$-20.14$
在用周转材料	3,427,651.34	3,427,662.00	10.66
计合	577,090,186.29	476,117,879.75	-100,972,306.54	$-17.50$
存货跌价准备减:	90,775,134.13		$-90,775,134.13$	$-100.00$

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			486,315,052.16	476, 117, 879. 75	$-10,197,172.41$
--	--	--	----------------	-------------------	------------------	--

(4) 评估结果

经实施上述评定估算程序后, 流动资产评估值为781,637,605.44 元, 评估减值 10,197,172.41 元, 减值率为 1.29%。流动资产评估结果详细情况如下表所示:

流动资产评估结果汇总表

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值	评估价值	增减值	增值率%
应收账款	273,395,009.45	273,395,009.45
预付账款	27,288,973.59	27,288,973.59	۰
其他应收款	4,835,742.65	4,835,742.65	٠
存货	486,315,052.16	476, 117, 879.75	$-10, 197, 172.41$	$-2.10$
流动资产合计	791,834,777.85	781,637,605.44	$-10,197,172.41$	$-1.29$

1. 非流动资产

根据河北宣化工程机械股份有限公司提供的资产清查评估明细表, 非流动资产 账面价值为 953,090,179.47 元, 主要包括设备类固定资产、在建工程、无形资产、开 发支出和递延所得税资产。

(1) 设备类固定资产评估说明

A. 评估范围

河北宣工纳入评估范围内的设备包括机器设备、车辆、电子设备,账面原值 397,207,339.62 元, 账面净值 140,138,169.29 元, 计提减值准备 4,229,397.99 元, 账面价 值 135,908,771.30 元, 具体情况如下表:

金额单位: 人民币元

科目名称	台/套	账面原值	账面净值
机器设备	18692	381,758,062.40	135,823,015.54
车辆	46	6,002,126.48	1,351,756.48
电子设备	697	9,447,150.74	2,963,397.27
设备类合计	19435	397, 207, 339.62	140,138,169.29
固定资产减值准备减:			4,229,397.99
设备类合计		397, 207, 339.62	135,908,771.30

A. 设备概况:

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河北宣工是一家综合性机械制造企业,可完成铸铁、下料、焊接、机加、热处 理、装配涂装等机械制造工序,生产主体分为加工分厂、液压分厂、结构分厂、总 装分厂、铸铁分厂、冰雪装备分厂六大分厂。

公司设备种类相对较多, 分厂多为单台套设备, 公司所有在账设备共计18692 台(套), 主要生产设备包括五面体加工中心、数控金属切削机床、铸造、锻压、 热处理、焊接、喷涂等各类型设备,其中机加工设备占比较大;主要配套设备包括 叉车、起重设备、检测设备、动能设备等;另有其它电器设备、一般设备、工装夹 具等。公司有多台设备购置时间较长,已超过寿命年限。有部分设备已经处于报废 状态。公司设备维护保养一般。

车辆共46部,包括办公用轿车、货车、叉车等。大部分车辆购置时间较长,部 分车辆已经处于报废状态。

电子设备 697 台套, 主要为电脑、打印机、空调等办公设备, 部分设备购置时间 较长,维护保养一般。

B. 评估过程

a. 清杳核实

为保证评估结果的准确性, 根据企业设备资产的构成特点, 指导该公司根据实 际情况填写资产清查评估明细表,并以此作为评估的基础。

针对资产清查评估明细表中不同的设备资产性质及特点,采取不同的清查核实 方法进行现场勘察。做到不重不漏,并对设备的实际运行状况进行认真观察和记录。

设备评估人员对重点设备、大型设备采取查阅设备运行记录、技术档案,了解 设备的运行状况; 向现场操作、维护人员了解设备的运行检修情况及现阶段设备所 能达到的主要技术指标情况;向企业设备管理人员了解设备的日常管理情况及管理 制度的落实情况, 从而比较充分地了解设备的历史变更及运行情况; 到现场察看设 备外观、运行情况等。对金额较小、数量较多的小型设备,主要核对财务明细账、 固定资产卡片, 以抽查的方式对实物进行清查核实。

根据现场实地勘察结果,进一步完善清查评估明细表,要求做到"表"、"实"相符。

关注本次评估范围内设备的产权问题,如: 抽查大额设备的购置合同, 索要车 辆证件, 查阅固定资产明细账及相关财务凭证, 了解设备账面原值构成情况。

b. 评定估算

根据评估目的确定价值类型、选择评估方法,开展市场询价工作,进行评定估

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算。

c. 评估汇总

对设备类资产评估的初步结果进行分析汇总, 对评估结果进行必要的调整、修 改和完善。

d. 撰写评估技术说明

按评估准则要求的基本内容与格式, 编制"设备评估技术说明"。

C. 评估方法

纳入评估范围的设备类资产包括机器设备、运输设备、电子设备三大类。

根据本次评估目的, 按照原地持续使用原则, 以市场价格为依据, 结合设备特 点和收集资料的情况, 对设备类资产主要采用成本法进行评估。

评估值=重置全价×综合成新率

对于部分电子设备和车辆, 按照评估基准日的二手市场价格, 采用市场法进行 评估。对于报废的设备按残值评估。

(一) 机器设备的评估方法

(A) 重置全价的确定

重置全价=购置价+运杂费+安调费+基础费+其他费用+资金成本-可抵扣增值税

(a) 设备购置价的确定

主要通过向生产厂家或贸易公司询价、查阅《2019 机电产品报价手册》以及参 考近期同类设备的合同价格确定。对少数未能查询到购置价的设备,采用同年代、 同类别设备的价格变动率推算确定。

(b) 运杂费的确定

设备运杂费主要包括运费、装卸费、保险费用等,一般以设备购置价为基础, 考虑生产厂家与设备所在地的距离、设备重量及外形尺寸等因素, 按不同运杂费率 计取。若设备费中已含运杂费则不再重复计算。

(c) 安装调试费的确定

根据设备的特点、重量、安装难易程度, 以购置价为基础, 按不同费率计取安 调费用, 对无需安调设备以及设备费中已含安调费的则不再重复计算。

(d) 基础费用的确定

需要基础的设备, 在与房屋建筑物核算不重复前提下, 根据设备实际情况考虑 一定的基础费率。

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(e) 其他费用的确定

其他费用由政府政策性收费和建设单位管理性成本支出两部分组成,包括可行 性研究费(又称建设项目前期工作咨询费)、招标代理费、勘察设计费、工程监理 费、项目建设管理费等。根据国家发展改革委发改价格[2015]299号《国家发展改革 委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》文件之规定, 对建设项目前期工 作咨询费、工程勘察设计费、招标代理费、工程监理费、环境影响咨询费的政府指 导价放开,实行市场调节价。由于市场价没有标准,本次评估仍参考上述五项费用 政府指导价文件规定的标准, 计价基数为不含土地使用权的投资总额, 确定建设项 目的其他费用, 该评估项目所在地现行其他费用标准如下:

序号	项目名称	取费基数	费率	依据
	建设单位管理费	投资总额	1.30%	财建[2016]504号
$\overline{2}$	工程监理费	投资总额	2.30%	参考发改价格[2007]670号
3	环境评价费	投资总额	0.15%	参考计价格[2002]125号
4	可行性研究费	投资总额	0.25%	参考计价格[1999]1283号
5	勘察设计费	投资总额	3.46%	参考计价格[2002]10号
$6\phantom{1}6$	招投标代理费	投资总额	0.05%	发改价格[2011]534号
	小计		7.51%

(f) 资金成本的确定

根据建设项目的合理建设工期, 按评估基准日适用的贷款利率, 资金成本按建 设期内均匀性投入计取。其构成项目均按含税计算。

(g) 可抵扣增值税

根据财税[2008]170号、财税[2013]106号、财税 [2016] 36号、财政部、税务总局、 海关总署 2019年第39号公告等相关财税文件,评估基准日,增值税一般纳税人购进 或者自制固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴 款书和运输费用结算单据等从销项税额中抵扣, 其进项税额记入"应交税金一应交增 值税(进项税额)"科目。故:

可抵扣增值税=设备购置价×13%/(1+13%)+(运杂费+安调费+基础费)×9%/(1+9%) +其他费用可抵税金额

(B) 综合成新率的确定

主要设备采用综合成新率, 计算公式为:

综合成新率=年限成新率×40%+勘察成新率×60%

a. 年限成新率的确定

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年限成新率根据设备的经济寿命年限(或尚可使用年限)和已使用的年限确定。 年限成新率=(经济寿命年限-已使用的年限) +经济寿命年限×100%

对于已使用年限超过经济寿命年限的设备, 根据勘查情况按15%确定成新率。

b. 勘察成新率的确定

勘察成新率的确定主要以企业设备实际状况为主, 根据设备的技术状态、工作 环境、维护保养情况, 依据现场实际勘查情况对设备分部位进行逐项打分, 确定勘 察成新率。

对于价值量低、结构轻巧、简单、使用情况正常的设备,主要根据使用时间, 结合维修保养情况, 以使用年限法确定成新率。

(二) 车辆的评估方法

(A) 重置全价的确定

通过市场询价等方式分析确定车辆干当地于评估基准日的新车购置价, 加上根 据国家可抵扣增值税,确定委估车辆的重置全价。计算公式为:

重置全价=购置价+车辆购置税+其他费用-可抵扣增值税

车辆购置税=车辆不含税售价×税率 10%

可抵扣增值税=[含税购置价/(1+13%) |×13%

其他费用包括工商交易费、车检费、办照费等, 按300.00 元计算。

(B) 综合成新率的确定

参照国家颁布的车辆强制报废标准,以车辆的行驶里程、使用年限两种方法根 据孰低原则确定理论成新率, 然后结合车辆的制造质量、使用工况和现场勘查情况 讲行调整。计算公式为:

使用年限成新率=(经济使用年限-已使用年限)÷经济使用年限×100%

行驶里程成新率=(经济行驶里程-己行驶里程)÷经济行驶里程×100%

理论成新率=MIN (使用年限成新率, 行驶里程成新率)

综合成新率=理论成新率×调整系数

式中: 调整系数的计算, 一般通过分析委估车辆的制造质量(制造系数)、使 用工况(使用系数)和现场勘察状况(个别系数),将其与理论成新率计算所采用 的标准比较分别确定调整系数, 综合连乘后确定。

(三) 电子设备的评估方法

(A) 重置全价的确定

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 $\sqrt{\mathbf{A}}$ Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd 第20页

电子设备多为企业办公用电脑、打印机、空调等设备, 由经销商负责运送安装 调试,重置成本直接以市场采购价确定。计算公式为:

重置全价=购置价-可抵扣增值税

(B) 成新率的确定

电子设备主要采用年限成新率确定。

年限成新率= (经济使用年限-已使用年限) ÷经济使用年限×100%

对于闲置、待报废的设备, 按可变现净值确定评估值。

对逾龄电子设备,部分市场流通性好的电子设备、车辆采用市场法进行评估。

D. 评估案例

案例一: 龙门铣床 (机器设备评估明细表表 46-4, 序号 481)

(一) 设备概述

设备名称: 龙门铣床

规格型号: 4000*1250*1250 x2012d

生产厂家: 江口市起源机电设备有限公司

数量: 1台

购置日期: 2015年4月29日

启用日期: 2015年4月29日

账面原值: 1.452,991.52 元

账面净值: 1.010.574.02 元

该设备为横梁可上下移动的龙门铣床, 是在原X2012C 龙门铣床的基础上, 对工 作台和铣头进给系统进行重大改进,均采用交流变频调速系统替代原可控硅直流调 速系统。在横梁上配置有一个垂直铣头, 在左右两侧立柱上各有一个水平铣头, 通 过工作台进给可实现三个铣头一起或分个纵向铣削外, 垂直铣头还可以做做横向铣 削, 两个水平铣头可做上下铣削, 根据需要也可增加一个垂直铣头。该机床适用于 中等尺寸、中等重量的黑色金属和有色金属的各种平面、沟槽的粗加工、半精加工 和精加工。

即可用于机修、工具车间和单件、小批的零件加工, 也可采用自动循环夹具, 用于中等批量和大批大量生产。

该机床设计计算刀盘直径为 350mm。经适当调整切削用量,刀盘直径可加大。 该机床由床身、左右立柱、连接梁组成高刚性龙门框架, 工作台在龙门框架内

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沿床身导轨做前后纵向移动,移动横梁沿左右立柱可以根据工件高度做上下调整移 动,更适合加工需要。在左右立柱上各配置一个水平铣头,移动横梁上配置一个垂 直铣头。

(二) 设备参数如下:

项目		单位	规格
	最大加工尺寸(长×宽×高)		4000×1250×1250
	垂直铣头端面至工作台面距离	mm	$240 - 1355$
	水平铣头轴线至工作台面距离	mm	$-100 - 1025$
	两水平主轴轴端之间距离	mm	$1080 - 1480$
主要尺寸	两立柱间距离	mm	1650
	立柱高度	mm	3250
	机床轮廓尺寸(长x宽x高)	mm	11660×4350×4165
	工作台工作面积(宽×长)	mm	1250×4000
	工作台最大承重	kg	10000
	工作台每米长度最大承重	kg	5000
	"T"型槽数	条	7
工作台	"T"型槽宽	mm	28
	工作台纵向行程	mm	4500
	工作台进给量级数		无级
	工作台进给量范围	mm/min	$10 - 1000$
	工作台快速移动速度	mm/min	4000
铣	铣头数	个	3
	主轴前端规格	ISO	NO.50;7: 24
	主轴孔径	mm	29
头	主轴前轴承轴颈直径	mm	140

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	主轴套筒直径	mm	250
	主轴套筒伸出尺寸	mm	200
	铣头进给量级数		无级
	铣头进给量范围	mm/min	$10 - 1000$
	主轴转速级数		12
	主轴转速范围	t/min	$50 - 630$
	铣头回转角度	度	垂直±30°, 水平+30°、-15°
	推荐最大刀盘直径	mm	350
横梁	横梁移动速度	mm/min	437
	铣头主电机功率	KW	15
	工作台进给电机功率	KW	5.5(交流变频)
	铣头进给电机功率	KW	2.2(交流变频)
电机功率	横梁升降电机功率	KW	5.5
	横梁液压站电机功率	KW	0.75
	床身润滑电机功率	KW	0.37
	冷却电泵功率	KW	0.75
	机床重量	t	43

(三) 重置全价的确定

该设备重置全价由不含税设备购置价、运杂费、安装调试费、前期及其他费用 和资金成本等构成, 计算公式如下:

重置全价=购置价+运杂费+安调费+其他费用+资金成本-可抵扣增值税

(1) 设备购置费

经向生产厂家询价,该设备目前报价为1,800,000.00元/台,报价含增值税、运输 费和安装调试费。则:

设备购置价=1,800,000.00 元(含税)

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设备购置价中可抵扣增值税=1.800.000.00/1.13×13%=207.079.65

(2) 运杂费、安装调试费

报价中含运杂费、安装调试费,则运杂费=0,安装调试费=0。

(3) 前期费及其他费用

前期费和其他费用包括建设单位管理费、工程监理费、环境评价费、可行性研 究费、招标代理服务费、勘察设计费等,具体费率见下表:

序号	项目名称	取费基数	费率	依据
	建设单位管理费	投资总额	1.30%	财建[2016]504号
2	工程监理费	投资总额	2.30%	参考发改价格[2007]670号
3	环境评价费	投资总额	0.15%	参考计价格[2002]125号
4	可行性研究费	投资总额	0.25%	参考计价格[1999]1283号
5	勘察设计费	投资总额	3.46%	参考计价格[2002]10号
6	招投标代理费	投资总额	0.05%	发改价格[2011]534号
	小计		7.51%

前期费及其他费用表

前期费用=(购置价+运杂费+安调费) ×费率

$=(1,800,000.00+0+0)$ ×7.51%

=135,180.00元

前期费用中除建设单位管理费外其他项目均可抵扣增值税, 则:

前期费用可抵扣增值税=(1,800,000.00+0+0) × (7.51%-1.3%) /1.06×0.06=7,731.17元

(4) 资金成本

按项目工程合理工期计算资金成本,假设资金均匀投入,合理工期1年,评估 基准日银行同期贷款利率为 4.35%。则:

资金成本=(设备购置价+运杂费+安装调试费用+其他费用) x合理工期x贷款利 率/2

$=$ (1,800,000.00+0+0+135,180.00) ×4.35%×1×1/2

= 42,090.17 元

(5) 重置全价

重置全价=购置价+运杂费+安调费+其他费用+资金成本-可抵扣增值税

$=1,800,000.00+0+0+135,180.00+42,090.17-207,079.65-7,731.17$

= 1.763,900.00 (取整)

(四) 综合成新率的确定

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 AV Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd 第24页

综合成新率=年限成新率×40%+勘察成新率×60%

a年限成新率的确定

年限成新率=(经济寿命年限-已使用的年限) +经济寿命年限×100%

该设备自 2015年4月投入使用, 已使用4.17年, 设备运行正常, 经查询资产评 估常用数据与参数手册,该设备经济寿命年限为16年,则:

年限成新率= (16-4.17) ÷16×100%=73.94%

b. 勘察成新率的确定

勘察成新率的确定主要以企业设备实际状况为主, 根据设备的技术状态、工作 环境、维护保养情况,依据现场实际勘查情况对设备分部位进行逐项打分,确定勘 察成新率。

序号	勘察部位	勘察实际情况	标准分	勘察分
1	床身	有足够刚性, 结构合理	20	16
$\overline{2}$	工作台	工作台面有轻微的磕碰凹痕。	20	15
3	立柱、横梁	立柱稳定, 横梁升降自如	20	15
$\overline{4}$	铣头	铣削能力正常, 旋转零活, 精度好。	15	11
3	液压系统	液压系统运行平稳, 液压管路密封可靠,不渗不漏, 仪表灵敏可靠。未发现振动、爬行、泄漏现象。	10	$\overline{7}$
$\overline{4}$	电控系统	电控系统灵敏可靠。	10	7
5	其他	其他部件运行正常	5	3
	计合		100	74

现场勘察成新率表

龙门铣床现场勘察成新率为74%

c.综合成新率的确定

综合成新率=年限法成新率×40%+现场勘察成新率×60%

=73.94%×40%+74%×60%

=74% (取整)

(五) 评估值的确定

第25页

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 伊铭国际贷产评估 (JLK) 伯煕贝江ム 」20.Ltd Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co.,Ltd 评估值=重置全价×综合成新率

$= 1,763,900.00 \times 74%$

$=$ 1,305,286.00 (元)

案例二: 帕萨特轿车(评估明细表 4-6-5 序号 24)

(一) 车辆概况

车辆名称: 帕萨特轿车

规格型号: SVW7183SJD

数 量: 1

生产厂家: 上海大众汽车有限公司

车辆牌号: 冀 GXG100

购置日期: 2010年5月13日

启用日期: 2010年5月13日

己行使里程: 297641 公里

账面原值: 267,804.07 元

账面净值: 75,227.23 元

主要技术参数:

车身颜色:黑

国产/讲口: 国产

发动机型号: CED

排 量: 1781ML

最大功率: 120 KW

轴 距: 2803mm

总质量: 1897Kg

核定载客: 5人

外廓尺寸 (长×宽×高): 4789×1765×1470mm

(二) 重置全价的确定

车辆重置全价由不含税购置价、车辆购置税、牌照费等构成。

(1) 根据该车的具体情况, 经市场调查及网上询价获得目前该型号车辆评估基 准日购置价为 164,900.00 元;

(2) 车辆购置税: 不含增值税购置价的10%;

• 中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 (AV Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd 第 26页

(3) 牌照费等: 按 300.00 元计取;

重置全价计算如下:

重置全价=不含税购置价+含税购置价/1.13×10%+300

$=$ 164,900,00/1,13+164,900,00/1,13 $\times$ 10%+300

=160,800.00 (取整)

(三) 综合成新率的确定

至评估基准日, 该车已行驶 297641 公里, 根据商务部、发改委、公安部、环境 保护部令 2012 年第 12 号文件《机动车强制报废标准规定》的有关规定,对非营运轿 车不再规定行驶年限, 只有参考行驶里程确定成新率, 成新率计算公式如下:

行驶里程成新率=(1-已行驶里程 / 规定行驶里程) ×100%

$=$ (1-297641/600000) ×100%

$= 50%$

评估人员经向有关人员了解和现场勘察结果如下: A.发动机总成部分: 运转基本 平稳、无异声,温度正常,有漏油现象; B.底盘各部分: 方向机总成操作可靠, 变速 准确, 前后桥无渗漏, 底盘基本无变形; C.电器系统: 发动机点火、电源系统运转正 常, 空调系统制冷稍差, 仪表指示准确: D.外表及内饰: 车身外表有磕碰、划伤, 装 饰及座椅有磨损,车内清洁度稍差;综合上述勘察情况,结合已行驶里程,确定其 成新率为45%。

(四) 评估值的确定

评估价值=重置全价×综合成新率

$=160.800.00\times45%$

=72.360.00 元

案例三: 笔记本电脑 (评估明细表 4-6-6 序号 567)

(一) 设备概况

设备名称: 笔记本电脑

规格型号: 翼 480

量: 1 数

生产厂家: 联想公司

购置日期: 2019年3月5日

启用日期: 2019年3月5日

• 中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 ✔ Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co.,Ltd

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账面原值: 5.485.43 元

账面净值: 5.224.88 元

主要技术参数:

CPU 型号: Intel 酷睿 i5 8250U

CPU 频率: 1.6GHz

显示器尺寸: 14 英寸

内存容量: 8GB (8GB×1)

最大内存容量: 32GB

硬盘容量: 256GB

显卡芯片: tel GMA UHD 620

显存容量: 共享内存容量

操作系统: 预装 Windows10

设备概况:

该设备自2019年3月购入并投入使用以来,未发生过故障,运行状态良好。

(二) 重置全价的确定

评估人员通过在当地销售市场和网上查询, 得知评估基准日市场上该款产品市 场售价为 5,899.00 元, 不含税价=5,899.00/1.13=5,200.00 元 (取整)

因此确定该设备购置价为 5,200.00元。

(三) 综合成新率的确定

采用年限法确定该设备的成新率,参考《资产评估常用数据与参数手册》等资 料, 确定该设备的经济使用年限为5年, 至评估基准日已使用0.32年, 则其成新率 为:

成新率= (5-0.32) /5×100%=94% (取整)

经现场勘察, 该设备存放环境良好, 维护保养较好, 其成新率无需修正。

(四) 评估值的确定

评估价值=重置全价×综合成新率

$=5.200.00 \times 94%$

=4,888.00 元

E. 评估结果

截止评估基准日, 纳入本次评估设备类资产评估价值为 578.795.065.34 元, 评估

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd

第28页

增值 7,557,622.65 元, 增值率为 1.32%。详情如下表如下:

金额单位: 人民币元

科目名称	账面原值	账面净值	评估原值	评估净值	净值增值额	净值增值率%
设备合计	397, 207, 339.62	140,138,169.54	331,003,520.00	152,658,490.40	12,520,320.8	8.93
机器设备	381,758,062.40	135,823,015.79	324,222,030.00	150, 131, 119.40	14,308,103.6	10.53
车辆	6,002,126.48	1,351,756.48	3,187,900.00	1,094,865.00	$-256,891.48$	$-19.00$
电子设备	9,447,150.74	2,963,397.27	3,593,590.00	1,432,506.00	$-1,530,891.27$	$-51.66$

F. 评估结果分析

本次评估设备类资产原值评估减值 66,203,819.62 元, 减值率 16.67%, 净值评估增 值 12,520,320.86 元, 增值率为 8.93%, 主要原因为:

机器设备评估原值减值,一方面是因为机器设备中有一大部分设备购置时间较 早,目前新设备的功能进行了升级,功能更为强大,原有老设备的价格降低,另一 方面是增值税改革前的账面值是含税价,本次评估,评估值为不含税价格,此两方 面原因导致设备原值减值; 设备净值增值的原因主要是企业有多台设备已经提足折 旧,账面值只剩下了残值,但设备仍在正常使用中,本次评估按正常使用设备评估, 导致评估净值增值,另外部分设备企业计提折旧的年限低于评估规定的寿命年限, 此原因也导致评估净值增值。

电子设备和车辆评估值减值原因为近年来汽车行业竞争激烈, 车辆更新换代较 快, 导致车辆购置价格普遍降低, 电子产品等办公设备更新换代较快, 市场价格有 所下降;另外企业有部分电子设备、车辆使用时间较长,状态不佳,评估减值。

(2) 在建工程

1. 评估范围

在建工程全部为在建设备,账面价值为 238.160.32 元, 共计 2 项。

1. 评估方法

主要采用成本法评估。经核实, 在建设备为企业一点小的技改项目, 其中南厂 区技改为陆续领取的技改材料等, 以核实后的账面值确认为评估值: 张家口分公司 技改为暖气和通风设施的一点技改项目,已经完工,评估人员按照成本法进行评估, 评估值=重置全价×综合成新率。

1. 评估结果

经过评估, 在建工程评估价值为 224,756.57 元, 评估减值 13.403.75 元, 减值率为

第 29页

$5.63%$

减值原因主要是考虑了成新率,因此造成评估减值。

(3) 无形资产-其他无形资产

1. 评估范围

纳入评估范围的其他无形资产账面原值 8,150,862.03 元, 账面净值 1,054,590.65 元, 包括 ERP 软件、上海思普公司生命周期管理软件等, 共18 项, 其中有9 项软件 已经无法使用, 其他9项正常使用中。

1. 评估过程

对其他无形资产,评估人员收集了大额的购置合同,进行了账表核对,核实了 摊销政策和账面值,了解了软件目前的使用状况。

本次评估, 对于评估基准日市场上有销售且无升级版本的外购的软件类无形资 产, 按照同类软件评估基准日市场价格确认评估值; 对于目前市场上有销售但版本 已经升级的外购软件, 以现行市场价格扣减软件升级费用确定评估值; 对于无法使 用的软件评估值为零;对于已没有市场交易但仍可以按原用途继续使用的软件,参 考企业原始购置成本并参照同类软件市场价格变化趋势确定贬值率,计算评估价值, 公式如下:

评估价值=原始购置价格×(1-贬值率)

1. 评估结论

经过以上评估程序后,其他无形资产评估值为1,082,900.00元,评估增值28,309.35 元, 增值率为2.68%。增值主要原因为企业购买的软件经过市场法评估后高于软件摊 销后的账面净值。具体评估结果见下表:

金额单位 人民币元

			_______________________________________
科目名称	账面价值	评估价值	增减值	增值率%
, 无形资产-其他无形资产	1,054,590.65	1,082,900.00	28,309.35	2.68
合	1,054,590.65	1,082,900.00	28,309.35	2.68

(4) 开发支出

纳入评估范围的开发支出基准日账面价值 639,459.95 元,经核实开发支出为企业 开发新的 ERP 软件所发生的费用, 评估人员核实了总帐、明细账, 查看了相关会计 资料, 核实开发支出项目的真实性和归类的正确性, 经核实账面值正确无误, 以核 实后的账面值确认为评估值, 评估值为 639.459.95 元。

(5) 递延所得税资产

河北宣化工程机械股份有限公司递延所得税资产基准日账面价值为26,477,076.44 元, 包括坏账准备产生的递延所得税资产、存货跌价准备产生的递延所得税资产和 递延收益产生的递延所得税资产。本次评估人员根据企业的坏账计提政策及存货跌 价准备和抵押收益的相关资料进行核实,未发现异常情况,以核实后的账面值确认 为评估值, 评估值 26.477.076.44 元。

1. 流动负债

(1) 评估范围

纳入评估范围的流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款和其他应付款, 账面价值为 955,109,771.32 元。具体情况如下表所示:

流动负债明细表

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值
短期借款	398,000,000.00
应付账款	223,447,606.98
预收帐款	12,911,861.48
其它应付款	320,750,302.86
流动负债合计	955,109,771.32

(2) 评估过程

负债的评估过程主要划分为以下三个阶段:

第一阶段: 准备阶段

对评估范围内的负债构成情况进行初步了解, 提交负债评估准备清单和评估申 报明细表规范格式, 按照评估机构评估规范化的要求, 指导企业填写相关评估明细 表。

第二阶段: 现场调查阶段

由企业有关人员介绍各项负债的形成原因、记账原则等情况:

对各项负债进行抽查, 查阅合同和相关凭证。

第三阶段: 综合处理阶段

1. 将核实后的流动负债申报明细表录入计算机, 建立相应的数据库:

2. 遵照国有资产评估相关规定, 根据实际情况, 针对不同负债选取适当的评估 方法,确定其在评估基准日的公允价值,编制相应的评估汇总表:

3. 编制并提交负债评估技术说明。

• 中铭国际资产评估(北京)有限责任公司 AV Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd

第31页

(3) 评估方法

对于负债的评估,以评估目的实现后被评估单位实际需要承担的数额确定相关 负债的评估值。

1. 短期借款

纳入评估范围的短期借款账面值为398.000.000.0元, 系公司向河钢集团财务有限 公司的短期借款。评估人员根据借款合同、函证及相关资料进行核实,未发现异常 情况, 以核实无误的账面价值确认其评估值, 短期借款的评估值为71,850,000.00元。

1. 应付账款

纳入评估范围的应付账款账面值为 223.447.606.98元。该科目主要核算应付的材 料采购款以及其他杂项等。对于应付账款, 评估人员首先核对了明细账、总账及报 表,然后核查了相应的票据和凭证并对大额款项讲行函证或执行其他替代程序,未 发现异常情况, 以应付账款账面值 223,447,606.98 元作为其评估值。

1. 预收账款

纳入评估范围的预收账款账面值为 12,911,861.48 元。该科目主要核算预收的货 款等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表,然后核查了相应的票据和凭证并 对大额款项进行函证或执行其他替代程序, 未发现异常情况, 以账面值 12.911.861.48 元作为其评估值。

1. 其他应付款

纳入评估范围的其他应付款账面值为 320.750.302.86 元, 包括企业应付的维修 费、安全抵押金以及与河钢集团内行的往来款、与张家口宣化房地产开发有限责任 公司的往来款等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表, 然后核杳了相应的票 据、合同和凭证并对大额款项进行函证或执行其他替代程序, 未发现异常情况, 评 估值为 320.750.302.86 元, 与账面值一致。

(4) 流动负债评估结果

经实施上述评定估算程序后, 负债的评估价值为 955,109,771.32 元, 与账面值一 致,具体评估结果如下表所示:

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值	评估值	评估增值	增值率
短期借款	398,000,000.00	398,000,000.00
应付账款	223,447,606.98	223,447,606.98
预收帐款	12,911,861.48	12,911,861.48

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司

AV Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd

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其它应付款	320,750,302.86	320,750,302.86
流动负债合计	955,109,771.32	955, 109, 771.32

1. 非流动负债

(1) 评估范围

纳入评估范围的非流动负债为一项递延收益, 账面价值为 5,810,000.00 元。具体 情况如下表所示:

流动负债明细表

金额单位: 人民币元

科目名称	项数	账面价值
递延收益		5,810,000.00
非流动负债合计		5,810,000.00

(2) 评估讨程

负债的评估过程主要划分为以下三个阶段:

第一阶段: 准备阶段

对评估范围内的负债构成情况进行初步了解,提交负债评估准备清单和评估申 报明细表规范格式, 按照评估机构评估规范化的要求, 指导企业填写相关评估明细 表。

第二阶段: 现场调查阶段

由企业有关人员介绍各项负债的形成原因、记账原则等情况:

对各项负债进行抽查, 查阅合同和相关凭证。

第三阶段: 综合处理阶段

1. 将核实后的非流动负债申报明细表录入计算机, 建立相应的数据库:

2. 遵照国有资产评估相关规定, 根据实际情况, 针对不同负债选取适当的评估 方法, 确定其在评估基准日的公允价值, 编制相应的评估汇总表:

3. 编制并提交负债评估技术说明。

(3) 评估方法

对于负债的评估, 以评估目的实现后被评估单位实际需要承担的数额确定相关 负债的评估值。

1. 递延收益

纳入评估范围的递延收益账面值为5,810,000.00元, 为张家口市宣化区财政局政 府补助。评估人员通过查阅相关文件、收款凭证等会计资料对上述款项进行核实。

第 33页

经核实, 2015年公司收到张家口市宣化区财政局《关于下达2015年省级工业企业技 术改造专项资金的通知》宣财字(2015)116号省级工业企业技术改造专项资金830 万元, 此项补助根据会计准则需要递延确认收益, 收益按期均匀计入营业外收入, 根据会计准则规定,应按资产受益期内平均摊销,按资产折旧年限10年计算,评估 基准日递延收益为 5,810,000.00 元。

经核实账面值真实无误,因公司在收到830万元补助时已经交完所得税,由递延 收益产生的递延所得税资产需要每期确认, 递延收益也相应需要确认, 故本次评估 按账面值 5.810,000.00 元确认为评估值。

(4) 非流动负债评估结果

经实施上述评定估算程序后, 非流动负债的评估价值为5,810,000.00元, 与账面 值一致。非流动资产评估结果详细情况如下表所示:

金额单位: 人民币元

科目名称	账面价值	评估值	增值额	增值率%
递延收益	5,810,000.00	5,810,000.00
非流动负债合计	5,810,000.00	5,810,000.00

四、评估结论及分析

(一) 评估结论

经实施评估程序后,于评估基准日,委估部分资产负债在原地持续使用等的假 设前提下的资产基础法评估结论如下:

总资产账面价值为 95,554.55 万元, 评估价值 96.211.29 万元, 评估价值较账面价 值评估增值 656.74 万元, 增值率为 0.69%; 总负债账面价值为 96,091.98 万元, 评估价 值 96,091.98 万元, 评估价值与账面价值一致; 净资产(部分资产负债)账面价值为 -537.43 万元, 评估价值 119.31 万元, 评估价值较账面价值评估增值 656.74 万元, 增 值率为122.20%。明细详见下表:

资产评估结果汇总表

产权持有单位: 河北宣工

金额单位: 人民币万元

项		账面价值	评估价值	增减额	增值率(%)
			B	$C = B - A$	$D = C / Ax100%$
流动资产		79,183.48	78,163.76	$-1,019.72$	$-1.29$
非流动资产	c	16,371.07	18,047.53	1,676.46	10.24
其中:固定资产	3	13,590.88	15,265.85	1,674.97	12.32

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司

ZM Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co., Ltd

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项目		账面价值	评估价值	增减额	增值率(%)
		A	В	$C = B - A$	$D = C / Ax100%$
在建工程	$\overline{4}$	23.82	22.48	$-1.34$	$-5.63$
无形资产	5	105.46	108.29	2.83	2.68
开发支出	6	63.95	63.95	۰
递延所得税资产	7	2,586.97	2,586.97	٠
资产总计	8	95,554.55	96,211.29	656.74	0.69
流动负债	9	95,510.98	95,510.98
非流动负债	10	581.00	581.00
负债合计	11	96,091.98	96,091.98
净资产	12	$-537.43$	119.31	656.74	122.20

评估结论详细情况详见资产基础法评估明细表。

河北宣工部分资产负债评估价值119.31 万元, 即: 人民币壹佰壹拾玖万叁仟壹 佰元整。

(二)资产基础法评估结果与账面值增减值原因分析

本次评估增值 656.74 万元, 增值率 122.20%, 增减值原因如下:

1. 存货账面值为486,315,052.16元, 评估值为476,117,879.75元, 评估减值 10,197,172.41元, 减值率为2.10%。减值主要原因为企业生产成本费用高, 售价低, 企 业亏损, 经评估后的评估值低于企业计提跌价准备后的账面值; 另外有部分存货已 经报废, 按可变现净值评估, 此两种原因导致评估减值;

2. 本次评估设备类资产原值评估减值 66,203,819.62 元, 减值率 16.67%, 净值评 估增值 12,520,320.86 元, 增值率为 8.93%, 主要原因为:

机器设备评估原值减值,一方面是因为机器设备中有一大部分设备购置时间较 早,目前新设备的功能进行了升级,功能更为强大,原有老设备的价格降低,另一 方面是增值税改革前的账面值是含税价,本次评估,评估值为不含税价格,此两方 面原因导致设备原值减值; 设备净值增值的原因主要是企业有多台设备已经提足折 旧, 账面值只剩下了残值, 但设备仍在正常使用中, 本次评估按正常使用设备评估, 导致评估净值增值,另外部分设备企业计提折旧的年限低于评估规定的寿命年限, 此原因也导致评估净值增值。

电子设备和车辆评估值减值原因为近年来汽车行业竞争激烈, 车辆更新换代较 快, 导致车辆购置价格普遍降低, 电子产品等办公设备更新换代较快, 市场价格有

所下降;另外企业有部分电子设备、车辆使用时间较长,状态不佳,评估减值。

1. 在建工程评估价值为 224.756.57 元, 评估减值 13.403.75 元, 减值率为 5.63%。 减值原因主要是考虑了成新率,因此造成评估减值。

2. 其他无形资产评估值为1,082,900.00元, 评估增值28,309.35元, 增值率为2.68%。 增值主要原因为企业购买的软件经过市场法评估后高于软件摊销后的账面净值。

(三) 特别事项说明

1. 产权瑕疵

根据河北宣化工程机械股份有限公司的承诺,确定纳入评估范围的资产不存在产 权瑕疵。

1. 未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素

根据河北宣化工程机械股份有限公司承诺, 纳入评估范围的资产、负债不涉及 其他未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素。

1. 重大期后事项

根据河北宣化工程机械股份有限公司承诺, 确定在评估基准日期后评估报告出 具之前, 无重大期后事项需披露。

1. 其他需要说明的重要事项

1. 勘察受限

评估师未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测,评估师在 假定产权持有者提供的有关技术资料和运行记录是真实有效的前提下, 在未借助任 何检测仪器的条件下,通过实地勘察作出判断。

1. 本评估结论未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化。

2. 本次评估结果是为本次评估目的, 根据公开市场原则和一些假设前提下对评 估对象的公平市场价值的评估。

第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明

一、委托人与产权持有单位概况

本项目的委托人和产权持有单位为河北宣化工程机械股份有限公司。

(一) 委托人和产权持有单位概况

1. 注册登记情况

名 称: 河北宣化工程机械股份有限公司(以下简称"河北宣工") 统一社会信用代码: 911307007158386594

住所: 河北省张家口市宣化区东升路 21 号

法定代表人: 刘键

类型: 其他股份有限公司(上市)

成立日期: 1999年06月29日

注册资本: 652.728.961 元整

经营范围: 建筑工程机械、农业机械、冶金机械、环保机械、矿山机械、专用 车辆设备及配件的研发、生产、销售、租赁、微修、技术服务;自营和代理各类商 品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营 活动)

1. 历史沿革

河北宣工经中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]62 号 《关于河北宣化工 程机械股份有限公司(筹)申请公开发行股票的批复》批准,由宣化工程机械集团 有限公司独家发起,并以募集方式向社会公开发行股票设立。河北宣工于1999年6 月7日向社会公众发行人民币普通股5,500万股,其中:人民币普通股4,950万股, 于 1999年7月14日在深圳证券交易所挂牌上市, 基金配售 550 万股, 于 1999年 9月14日在深圳证券交易所上市。于1999年6月29日在河北省工商行政管理局办 理了工商登记, 注册资本: 19,800 万元; 公司法定代表人: 刘键; 注册地址: 河北 省张家口市宣化区东升路 21号。

截至评估基准日, 河北宣工总股本为 65.272.8961 万股, 其中: 有限售条件股 份 45,472.8961 万股, 无限售条件股份 19,800.00 万股。河钢集团有限公司直接持

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有公司 15,500.8432 万股股份、持股比例为 23.75%, 通过宣工发展间接持有公司 7,036.9667 万股股份、间接持股 10.78%, 为公司控股股东。

1. 公司组织架构图

河北宣工组织架构图如下:

1. 主营业务

河北宣工主要从事推土机的生产及销售业务。

1. 近三年来企业的资产、财务、负债状况和经营业绩

河北宣工 2016年12月31日至2018年12月31日的资产和经营状况:

财务状况表(母公司报表)

金额单位: 人民币万元

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企业关于进行资产评估有关事项的说明

项目	2016年12月31日	2017年12月31日	2018年12月31日
流动资产	81,815.92	336,735.90	119,122.22
非流动资产	59,098.68	401,613.71	639,571.16
资产总额	140,914.60		758,693.38
流动负债	96,924.79		120,470.27
非流动负债	3,195.40	2,209.54	1,646.56
负债总额	100,120.19	111,505.07	122,116.83
净资产	40,794.41	626,844.54	636,576.55

经营状况表 (母公司报表)

金额单位: 人民币万元

项目	2016年度	2017年度	2018年度
营业收入	26,090.38	26,429.84	34,839.15
减:营业成本	23,336.06	23,181.24	30,137.69
营业税金及附加	546.63	2,338.85	915.59
销售费用	2,394.85	2,529.82	3,736.34
管理费用	3,951.25	4,890.20	3,954.18
财务费用	2,597.61	1,389.29	1,464.43
资产减值损失	5,343.03	2,060.63	1,479.64
投资收益加:	12,020.10	133.05	19,458.64
其他收益		40.00	197.36
营业利润$-58.94$ニ、		$-9,787.14$	10,566.54
营业外收入加:	396.22	144.22	16.58
减:营业外支出	8.88	365.43	15.29
利润总额Ξ,	328.41	$-10,008.35$	10,567.84
减:所得税费用	119.24	$-169.07$	98.03
四、净利润	209.16	$-9,839.28$	10,469.81

上述财务状况和经营状况已经利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并 出具了利安达审字[2017]第 2305 号、利安达审字[2018]第 2413 号、利安达审字[2019] 第2335号无保留意见审计报告。

1. 执行的主要会计政策,生产经营是否存在国家政策、法规的限制或者优惠, 生产经营的优势分析和各种因素风险。

(1) 主要会计政策

河北宣工执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则一基本准则》和

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38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则运用指南。

(三) 委托人与产权持有单位的关系

委托人与产权持有单位是同一家单位。

二、关于经济行为的说明

确定河北宣工部分资产、负债评估基准日的公允市场价值,为该公司拟资产处 置事宜提供价值参考意见。

该经济行为已于2019年7月15日《河北宣工资产整合沟通会会议纪要》通过。

三、关于评估对象与评估范围的说明

(一) 评估对象和评估范围

评估对象为河北宣工的部分资产、负债价值,涉及的评估范围为经河北宣工确 认的与工程机械类业务相关的经审计后的资产及负债,总资产账面价值955,545,430.47 元, 总负债账面价值 960,919,771.32 元, 净资产账面价值-5,374,340.85 元。具体的资产、 负债项目内容以河北宣工根据审计后的资产、负债数据为基础填报的评估申报表为 准, 凡列入申报表内并经过河北宣工确认的资产、负债项目均在本次评估范围内。 各类委估资产、负债在评估基准日的账面价值如下表:

				金额毕位:	人氏巾兀
资产种类	账面值	占总资产比例%	负债种类	账面值	占负债比例%
应收账款	273,395,009.45	28.61	短期借款	398,000,000.00	41.42
预付款项	27,288,973.59	2.86	应付账款	223,447,606.98	23.25
其他应收款	4,835,742.65	0.51	预收账款	12,911,861.48	1.34
存货	486,315,052.16	50.89	其他应付款	320,750,302.86	33.38
流动资产合计	791,834,777.85	82.87	流动负债合计	955,109,771.32	99.40
固定资产	135,908,771.55	14.22	其他非流动负债	5,810,000.00	0.60
在建工程	238,160.32	0.02	非流动负债合计	5,810,000.00	0.60
无形资产	1,054,590.65	0.11
开发支出	639,459.95	0.07
递延所得税资产	25,869,670.15	2.71
非流动资产合计	163,710,652.62	17.13	负债合计	960,919,771.32	100.00
资产总计	955,545,430.47	100.00	净资产	$-5,374,340.85$

以上数据已经利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了利安达专 字[2019]第2217号无保留意见审计报告。

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(二) 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况

河北宣工申报的无形资产账面原值8,150,862.03元, 账面净值1,054,590.65 元, 包 括ERP软件、上海思普公司生命周期管理软件等。

经核实,委托评估的资产、负债范围与经济行为涉及的资产范围一致。

四、关于评估基准日的说明

本项目评估基准日是2019年6月30日。

评估基准日的确定, 是委托人根据本次评估工作的总体安排及以下具体情况择 定的:

为更好的满足经济行为的需要:

该评估基准日与会计报表的时间一致,为利用会计信息提供方便:

所选定的评估基准日临近期间, 国内市场未发生重大波动, 各类商品、生产资 料和劳务价格基本稳定, 人民币对外币的市场汇率在正常波动范围之内。因而, 评 估基准日的选取不会使评估结果因各类市场价格时点的不同受到实质性的影响。

五、可能影响资产评估工作的重大事项说明

(一) 曾经进行过清产核资或者资产评估的情况, 调账情况

无。

(二) 影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项

无。

(三)抵(质)押及其或有负债、或有资产的性质、金额及对应资产负债情况 无。

六、资产负债清查情况、未来经营和收益状况预测的说明

(一) 资产负债清查情况说明

此次列入清查范围的为河北宣工的部分资产及负债。此次资产清查是在河北宣 工财务部牵头、其他各职能部门协同完成的,清查工作的时间为2019年7月15日至 2019年7月17日。

清查的资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货、设备类固定资产、在 建工程、开发支出、其他无形资产、递延所得税资产, 负债包括流动负债和非流动 负债,流动负债主要为短期借款、应付款项、应付职工薪酬、应交税费,长期负债 为长期应付职工薪酬。清杳过程及方法如下:

1. 货币资金。盘点现金, 将财务部库存现金和现金账进行核对: 将银行对账单

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与银行存款账进行核对,不一致的编制余额调节表。

1. 应收款项。主要按照相关科目明细账清查其形成的时间、内容及金额等, 查 阅有关的协议、合同、发票, 根据情况对有关款项进行函证。

2. 预付账款。主要按照相关科目明细账清查其形成的时间、内容及金额等, 杳 阅有关的协议、合同、发票, 根据情况对有关款项进行函证, 确认收回相应资产的 能力。

3. 存货。根据财务总账、明细账及库房台账填写明细表,通过查阅相关合同、 发票、出入库单并进行盘点等方式讲行了核实。

4. 设备类固定资产。包括机器设备、电子设备和车辆。

设备类资产依据固定资产明细账或设备台账对设备类资产进行清查,填列资产 清查评估申报表,并搜集整理主要设备的技术状况、使用情况、维护保养情况,确 定是否存在盘盈、盘亏、毁损及报废等情况: 对车辆核对其行驶证、登记证等相关 情况。

1. 在建工程。在建工程为在建土建,了解在建土建的开工日期、预计完工日期、 目前的建设状况、付款情况等。

2. 无形资产。公司无形资产为企业购买的管理、研发和财务软件,依据合同、 发票、证书等进行核实,并关注其使用状况,填列至评估明细表。

3. 开发支出。开发支出为企业自主研发所发生的费用,核实费用的真实性和归 类的正确性。

4. 递延所得税资产。主要为各种准备所形成, 查阅相关凭证, 并对其账面价值 进行核实。

5. 负债。按照有关科目明细账核实各项目的形成时间、内容及金额等, 并通 过查阅有关的协议、合同、发票确认其真实性。

经过清查, 河北宣工纳入评估范围的总资产账面价值 955,545,430,47 元, 总负债 账面价值 960,919,771.32 元, 净资产账面价值-5,374,340.85 元。列入评估范围内资产及 负债项目的申报基本做到属实, 做到账表物相符。

七、资料清单

1. 资产评估申报表(由评估机构出具样式):

2. 相关经济行为的批文:

3. 河北宣工历史年度及评估基准日审计报告:

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1. 河北宣工营业执照;

2. 资产权属证明文件、产权证明文件;

3. 河北宣工章程;

• 1. 河北宣工生产经营统计资料;
• 1. 河北宣工提供的各种资料和有关说明;
• 1. 其他有关资料。

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