HBIS Resources Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Oct 30, 2018

中信建投证券股份有限公司

关于河北宣化工程机械股份有限公司

前期会计差错更正的核查意见

“ ” “ ” 中信建投证券股份有限公司（以下简称 中信建投证券 、 独立财务顾问 ） “ ” “ ” “ 作为河北宣化工程机械股份有限公司（以下简称 河北宣工 、 上市公司 或 公 司”）2017 年重大资产重组的独立财务顾问，公司因前期会计差错而编制了《河 北宣化工程机械股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》等公告，根据《上 市公司重大资产重组管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则（2014 年修 订）》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等相关法律法规和规范性 文件的规定，现发表核查意见如下：

一、前期会计差错更正原因说明

公司在近期编制2018 年三季度定期报告自查中发现以下差错：

1、编制2017 年年度财务报表时，对递延所得税费用的会计账务处理出现会 计差错，导致所得税费用减少57,113,198.10 元，净利润增加57,113,198.10 元，归属于母公司股东的净利润增加33,811,013.27 元，少数股东损益增加 23,302,184.83 元，未分配利润增加33,811,013.27 元，其他综合收益减少 33,811,013.27 元。

2、公司编制2017 年度会计估计变更对合并财务报表的主要影响时，披露数 据链接错误，致使公司2017 年年报附注披露的2017 年度会计估计变更对合并财 务报表的主要影响数据出现差错，该差错不影响会计报表数据的准确性。

披露数据应由原来的

	会计估计变更前	会计估计变更	会计估计变更后
	年末余额/本年发生额	环境治理负债	年末余额/本年发生额
固定资产	713,829,071.18	-35,763,284.40	678,065,786.78
预计负债	390,566,716.33	-35,763,284.40	354,803,431.93
营业成本	1,878,095,563.24	-29,575,210.00	1,848,520,353.24
财务费用	159,164,936.52	-40,170,896.21	118,994,040.31

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更正为

	会计估计变更前	会计估计变更	会计估计变更后
	年末余额/本年发生额	环境治理负债	年末余额/本年发生额
固定资产	1,107,985,604.65		1,107,985,604.65
预计负债	407,937,397.62	-41,166,310.51	366,771,087.11
营业成本	2,116,096,446.98	-35,763,681.02	2,080,332,765.96
财务费用	138,289,606.26	-5,402,629.49	132,886,976.77

二、对前期财务状况和经营成果的影响

（一） 对公司2017 年年度财务报告的影响

1、对公司2017 年度合并资产负债表的影响

	项目	更正前	年末数 更正金额	更正后
其他综合收益		-252,844,301.96	33,811,013.27	-219,033,288.69
未分配利润		1,392,661,435.02	-33,811,013.27	1,358,850,421.75

2、对公司2017 年度合并利润表的影响

项目	更正前	本年数 更正金额	更正后
所得税费用	209,259,225.65	57,113,198.10	266,372,423.75
净利润（净亏损以“－”号填列）	505,424,227.40	-57,113,198.10	448,311,029.30
持续经营净利润（净亏损以“－”号填 列）	505,424,227.40	-57,113,198.10	448,311,029.30
少数股东损益（净亏损以“－”号填列）	230,633,896.40	-23,302,184.83	207,331,711.57
归属于母公司股东的净利润（净亏损以 “－”号填列）	274,790,331.00	-33,811,013.27	240,979,317.73

3、对公司2017 年度合并所有者权益变动表的影响

	归属于母公司的所有者权益	归属于母公司的所有者权益
项目	更正前	2017 年度 更正金额	更正后
其他综合收益
综合收益总额	269,204,872.92	33,811,013.27	303,015,886.19
本年年末余额	-252,844,301.96	33,811,013.27	-219,033,288.69
未分配利润
综合收益总额	274,790,331.00	-33,811,013.27	240,979,317.73

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本年年末余额 1,392,661,435.02 -33,811,013.27 1,358,850,421.75

• 4、对公司2017 年度《河北宣化工程机械股份有限公司关于盈利预测实现情况的专

• 项说明》中重大资产重组中所购买的标的资产的盈利预测实现情况的影响

项目名称	更正前	更正金额	更正后
利润总额	814,766,955.31		814,766,955.31
净利润	603,817,059.07	-57,113,198.10	546,703,860.97
非经常性损益	35,615,590.92	-12,181,852.12	23,433,738.80
其中：扣除非经常性损益后归属	337,567,571.75	-21,629,161.15	315,938,410.60
于母公司股东的净利润
业绩承诺	253,230,000.00		253,230,000.00
完成率	133.30%	-8.54%	124.76%

• （二）对公司2018 年第一季度财务报表的影响

1、对公司2018 年第一季度合并资产负债表的影响

	项目	更正前	期末数 更正金额	更正后
其他综合收益		-282,357,094.89	33,811,013.27	-248,546,081.62
未分配利润		1,426,184,500.90	-33,811,013.27	1,392,373,487.63

• （三）对公司2018 年半年度财务报表的影响

• 1、对公司2018 年半年度合并资产负债表的影响

	项目	更正前	年末数 更正金额	更正后
其他综合收益		-545,607,530.08	33,811,013.27	-511,796,516.81
未分配利润		1,450,262,521.93	-33,811,013.27	1,416,451,508.66

三、董事会、独立董事、监事会、会计师事务所对本次会计差错更正的意见 董事会认为：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28 号—会计政 策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对公司实际经营状况的反映 更为准确，使公司的会计核算符合有关规定。同意公司对本次会计差错进行更正。

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独立董事的意见：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28 号—会 计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，差错更正的决议程序合法， 更正后的财务报表更加客观准确的反映了公司财务状况。同意公司对本次会计差 错更正的处理。

监事会认为：公司本次前期会计差错的更正符合《企业会计准则第28 号— 会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第19 号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，本次会计差错更正的决 议程序合法，依据充分。本次更正前期会计报表有利于提高公司会计信息质量， 对公司实际经营状况的反映更为准确。同意公司对本次会计差错进行更正。

利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期会计差错更正出具了《关 于河北宣化工程机械股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告》。

四、独立财务顾问核查意见

经核查，独立财务顾问认为：

河北宣工本次前期会计差错的更正事项已经公司董事会、监事会审议，独立 董事已发表了同意意见。上述事项的决策程序符合《公司法》、《深圳证券交易所 股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《企业会计准则 第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关法律法规、规范性 文件，以及河北宣工《公司章程》的规定。

（以下无正文）

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（本页无正文，为《中信建投证券股份有限公司关于河北宣化工程机械股份 有限公司前期会计差错更正的核查意见》的签章页）

独立财务顾问主办人：

袁晨 崔登辉

中信建投证券股份有限公司

年 月 日

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