Harbin Dongan Auto Engine Co.,Ltd — Governance Information 2010

Apr 12, 2010

哈尔滨东安汽车动力股份有限公司

内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为了加强公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维 护公司股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增 值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实 施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司章程》、《上市公 司治理准则》和公司的实际情况，制定本制度。

第二条 内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活 动，其目的是通过审查和评价公司各部门及控股子公司有关的经营活 动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现，以 合理的成本促进有效的控制，从而来改善经营管理，规避经营风险， 增加公司市值。

第三条 内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求 是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章 内部审计机构和人员

第四条 公司设立内部审计机构，并配备专职内部审计人员。审 计机构在董事会审计委员会直接领导下，独立行使内部审计监督职 权，其主要职责是：

（一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草公司内部审计制 度，编制年度内部审计工作计划；

（二）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司

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的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评 估；

（三）对公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司 的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经 济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于 财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（四）对公司及控股子公司基建工程、重大投资项目、重大资产 处置进行专项审计；

（五）对公司法定代表人（负责人）进行任期或者定期经济责任 审计,对各部门（车间）负责人进行任期或定期经济责任审计；

（六）对公司与实际控制人、大股东及其关联方资金往来进行定 期审核，发现实际控制人、大股东及其关联方占用公司资金时及时向 董事会报告；

（七）根据公司董事会或管理层的要求进行舞弊调查或其他专项 审计；

（八）搜集和研究有关政策、法律法规，及时反馈相关信息，为 公司决策服务；

（九）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内 部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

（十）每年向公司董事会审计委员会提交内部审计工作总结报 告。

第五条 审计机构主要权限

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（一）列席公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有 关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；

• （二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、

• 预算、决算、报表和有关文件、资料等；

（三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证、合同，现场勘察 相关资产，有权查阅生产经营等方面的文件、会议记录、计算机软件 等相关资料；

（四）对与审计事项相关的部门和个人进行询问了解，并取得相 关证明资料；

（五）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报 告董事会后，建议总经理作出制止的决定；

• （六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料以及与经济

• 活动有关的资料，经董事会授权可暂时封存；

（七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给与通报批评 或者提出追究责任的建议。

第六条 内部审计人员任职要求

（一）资格要求：

• 1、内部审计人员应当具备审计岗位必备的会计、审计等专业知

• 识和业务能力；

• 2、审计机构负责人应当具备中级以上（含中级）会计或者审计

• 专业技术资格；

• 3、内部审计人员应当具备恰当地与他人进行有效沟通的人际交

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往能力；

（二）职业道德：

内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁 奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守； （三）工作要求：

• 1、内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有

• 利害关系的，应予以回避；

• 2、内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报

• 复。

（四） 责任要求

内部审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的 原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审 计处理和处罚，促进审计单位严格执行相关法律和规章制度。

第七条 审计人员的奖罚

• （一） 审计人员的奖励

• 1、审计机构和审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失，提

• 出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司利益作出重大 贡献的，给予表彰和奖励。

• 2、审计机构对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线

• 索的有功人员，可以建议给予表彰或奖励

（二）审计人员的处罚

• 1、内部审计人员违反本制度，有下列行为的，由公司董事会根

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据情节轻重给予行政处分或经济处罚，构成犯罪的，移交司法部门：

• （1） 利用职权谋取私利；

• （2） 弄虚作假、徇私舞弊；

• （3） 玩忽职守、给公司或被审计单位造成损失；

• （4） 泄漏公司或被审计单位商业秘密等。

第三章 内部审计工作程序

第八条 审计工作计划

审计机构根据公司具体情况，确定审计重点，拟定审计项目计划， 报董事会审计委员会批准后实施。

第九条 审计通知

根据审计计划确定审计事项并组成审计小组，一般审计项目在审 计实施前5 个工作日书面通知被审计单位。对于需要突击执行审计 的特殊业务，可在实施审计同时送达审计通知书。

被审计单位接到书面通知后，应当按照审计通知的要求做好接受 审计的各项准备工作。

第十条 审计方案

审计小组根据被审计单位具体情况，制定审计工作方案（作业计 划），经审计机构负责人审查和批准后实施。审计工作方案主要内容 包括：审计项目名称、审计目标、范围、重点、实施步骤、审计方式、 人员分工、审计时间、其他应准备的事项。

第十一条 实施审计

内部审计人员通过审查有关会计资料，查阅有关文件、资料、实

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物，向有关单位和人员进行核实，取得相关证明资料，记录审计工作 底稿。

内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等 方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 第十二条 审计报告

内部审计小组应在实施审计结束后5 日内出具审计报告。审计报 告的编制必须以审计工作底稿为依据，要求事实求是、客观公正、事 实清楚、数据准确、依据充分、定性准确，审计意见和建议富有建设 性。

内部审计人员在出具审计报告之前，应与被审计单位交换意见。 被审计单位有异议的，应在接到审计报告5 个工作日内提出书面意 见，逾期不提出视为无异议。被审计单位如对审计报告有异议并且无 法协调时，应当将审计报告和被审计单位意见一并报董事会审计委员 会协调处理。

第十三条 审计结论和审计决定

审计报告上报董事会审计委员会审定后，审计机构根据审计结 论，向被审计单位下达审计决定。 第十四条 反馈

被审计单位应按照审计意见书或者审计结论或决定及时做出处 理，并在审计意见书和审计结论的规定时间内将处理结果上报审计机 构。

第十五条 保管及保密

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审计机构对办理的审计事项，及时建立专项档案，按规定保管。 内部审计报告以及管理建议书等文件，报公司相关领导、董事会、监 事会各一份，报送被审计单位负责人一份，公司留存一份。

第四章附则

第十六条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和本公司 章程的规定执行。

第十七条 本制度解释权属公司审计机构。

第十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

哈尔滨东安汽车动力股份有限公司董事会 二〇一〇年四月十二日

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