HANWHA CORP — Proxy Solicitation & Information Statement 2020

Mar 5, 2020

참고서류 3.4 (주)한화 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류

금융위원회 귀중
한국거래소 귀중
&cr&cr&cr
제 출 일:	2020년 03월 05일
위임권유기간시작일:	2020년 03월 10일
권 유 자:	성 명: (주)한화&cr주 소: 서울특별시 중구 청계천로86&cr전화번호: 02-729-1114
&cr&cr

&cr

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)	주식의 종류	주식 소유&cr수량	주식 소유&cr비율	회사와의 관계	비고
(주)한화	보통주	5,880,000주	7.84%	본인	-

※ 상기 '주식 소유비율'은 의결권 있는 주식 총수(보통주 74,958,735주) 기준입니다.(기준일 : 2019.12.31)&cr※ 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명&cr(회사명)	권유자와의&cr관계	주식의 &cr종류	주식 소유&cr수량	주식 소유 &cr비율	회사와의&cr관계	비고
김승연	최대주주	보통주	16,977,949	22.65%	최대주주	-
김동관	최대주주의 자	보통주	3,330,000	4.44%	최대주주의 자	-
에이치솔루션(주)	계열회사	보통주	3,150,000	4.20%	계열회사	-
북일학원	특수관계인(재단)	보통주	1,371,105	1.83%	특수관계인(재단)	-
김동원	최대주주의 자	보통주	1,250,000	1.67%	최대주주의 자	-
김동선	최대주주의 자	보통주	1,250,000	1.67%	최대주주의 자	-
서영민	최대주주의 배우자	보통주	1,061,676	1.42%	최대주주의 배우자	-
김호연	최대주주의 6촌 이내 혈족	보통주	124,567	0.17%	최대주주의 6촌 이내 혈족	-
금춘수	등기임원	보통주	21,000	0.03%	등기임원	-
옥경석	등기임원	보통주	6,050	0.01%	등기임원	-
이민석	등기임원	보통주	9,150	0.01%	등기임원	-
계		-	28,551,497	38.09%	-	-

※ 상기 '주식소유 수량' 및 '주식 소유비율'은 의결권 있는 주식 총수(보통주 74,958,735주) 기준임&cr (기준일 : 2019.12.31)

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)	주식의 종류	소유주식수	회사와의 관계	비고
이상용	보통주	9	직원	-

3. 피권유자의 범위2019년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 기재된 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.원활한 회의 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

&cr가. 위임권유기간 &cr (시작일) 2020년 3월 10일 ~&cr (종료일) 2020년 3월 25일 제68기 정기주주총회 개시 전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.&cr<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.&cr(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

&cr나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

(1) 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr (2) 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr (3) 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr (4) 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소	(PC) http://evote.ksd.or.kr&cr (모바일) http://evote.ksd.or.kr/m
홈페이지의 관리기관	한국예탁결제원
주주총회 소집통지(공고)시 안내여부	주주총회 소집통지(공고)시 &cr "전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항" 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

&cr다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자	위탁범위	비고
해당사항 없음	-	-

&cr라. 주주총회 일시 및 장소&cr - 일시: 2020년 3월 25일 10시 &cr - 장소: 서울특별시 중구 퇴계로 145, 세종호텔 세종홀(3층)

&cr마. 업무상 연락처 및 담당자 &cr - 노사지원팀 이상용 과장(02-729-1665)&cr

II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

&cr 제1호 의안: 제68기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표[이익잉여금 처분계산서(안) 포함] 및 연결재무제표 승인의 건

&cr가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

&cr <화약방산/제조부문>

방산사업은 탄약 및 유도무기 분야를 중심으로 주요 사업들을 수주하고 있으며, R&D 역량 강화와 제품 원가절감을 통해 중동, 동남아 등 해외시장을 적극 공략하고 있습니다. 이를 통해 매출이 지속 성장하고 있으며, 중장기적으로도 지속적인 매출 증대가 예상되고 있습니다.

화약사업은 국내 선도업체로서 안정적인 성장을 이어가고 있으며, 해외사업과 원료사업 확대를 통해 지속적인 성장을 모색하고 있습니다. 특히 해외사업은 호주, 인도네시아 시장에서 확고한 사업기반을 확보했으며, 북미, 유럽, 아프리카 등으로 추가적인 시장 확대를 추진하고 있습니다.

앞으로도 안전, 품질, 준법경영을 선제적, 예방적, 통계적으로 관리하여 Risk를 제거하고 경영시스템과 내부역량 강화를 통해 '혁신적인 Defense Solution을 제공하는 신뢰받는 글로벌 파트너' , '산업용 화약 시장의 Total Solution을 제공하는 Provider'로 거듭나도록 하겠습니다.&cr

<무역/도소매부문>&cr무역부문은 유화, 철강, 베어링, 건자재, 축산 등 다양한 분야에서 트레이딩 사업을 하고 있으며 유화, 방산, 기계류와 같은 그룹사 주력 사업 수출 확대에 주력하고 있습니다. 이와 더불어 식자재 및 헬스케어 관련 사업 등의 신규 사업 추진을 통해 지속적인 수익기반을 확보하고 있습니다.&cr

<기계/제조부문>&cr기계부문은 중장기적 경쟁 우위를 갖춘 산업기계 전문회사로 발돋움하고 있습니다. 사업의 내실 강화는 물론 지능화된 산업기계 솔루션 등을 육성하여 차별화된 전문성과 성장 동력을 갖추고 있습니다. 또한 물류센터 시장 개척과 이차전지 생산 장비 등 미래 성장 사업 기반을 구축하고 있는 산업기계 시장의 경쟁력을 강화하여 시장을 선도하도록 하겠습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

&cr※ 하기 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

[연결재무제표]&cr

-연결재무상태표

연결 재무상태표

제68(당)기 2019년 12월 31일 현재
제67(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	제68(당)기말	제67(전)기말
자 산
유동자산	15,242,686	13,720,522
현금및현금성자산	3,512,676	2,944,541
당기손익-공정가치측정금융자산	11,171	15
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50	156
상각후원가측정금융자산	9,998	-
매출채권및기타채권	4,164,467	4,244,879
기타금융자산	772,973	711,140
기타유동자산	2,313,811	1,844,018
당기법인세자산	24,694	15,431
재고자산	3,915,788	3,879,808
매각예정자산(처분자산집단의 자산 포함)	517,058	80,534
비유동자산	18,698,208	17,460,847
당기손익-공정가치측정금융자산	150,982	155,203
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,107	23,669
매출채권및기타채권	182,632	93,866
기타금융자산	270,826	211,341
관계기업및공동기업투자	2,248,532	2,102,268
투자부동산	752,650	814,188
유형자산	11,462,113	11,480,140
무형자산	2,521,752	2,059,497
사용권자산	492,256	-
기타비유동자산	188,110	154,906
이연법인세자산	411,248	365,769
금융업자산	148,345,284	138,367,208
현금및현금성자산	1,062,273	2,114,197
당기손익-공정가치측정금융자산	25,420,904	20,164,936
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	26,316,338	23,457,239
상각후원가측정금융자산	62,284,778	60,480,040
관계기업및공동기업투자	253,667	153,432
유형자산	1,741,442	1,681,989
투자부동산	2,441,589	2,404,677
무형자산	360,819	317,169
사용권자산	82,726	-
파생상품자산	459,013	493,277
당기법인세자산	148,679	13,728
이연법인세자산	22,191	251,653
기타금융자산	2,283,505	2,056,028
기타자산	3,339,279	3,368,153
특별계정자산	22,128,081	21,410,690
자 산 총 계	182,286,178	169,548,577
부 채
유동부채	16,002,711	14,870,001
매입채무및기타채무	3,010,231	3,005,321
차입금및사채	7,240,643	7,062,482
기타금융부채	900,098	786,101
기타유동부채	4,163,119	3,459,705
충당부채	450,710	364,124
당기법인세부채	132,132	185,279
매각예정 처분자산집단 부채	105,778	6,989
비유동부채	12,403,942	10,643,231
매입채무및기타채무	266,051	164,078
차입금및사채	6,886,500	5,799,913
기타금융부채	863,787	326,550
기타비유동부채	1,215,863	1,278,849
순확정급여부채	1,663,876	1,554,394
충당부채	332,284	279,589
이연법인세부채	1,175,581	1,239,858
금융업부채	135,615,554	127,082,310
예수부채	1,233,940	1,151,598
보험계약부채	99,268,148	94,572,120
계약자지분조정	429,442	172,509
당기법인세부채	6,051	294,262
이연법인세부채	315,870	213,749
파생상품부채	737,831	565,918
순확정급여부채	200,035	173,403
충당부채	72,809	58,802
기타금융부채	10,502,301	7,684,399
기타부채	208,597	160,541
특별계정부채	22,640,530	22,035,009
부 채 총 계	164,022,207	152,595,542
자 본
지배기업 주주지분	4,425,317	4,185,385
자본금	489,550	489,550
자본잉여금	485,853	496,385
자본조정	20,268	23,339
기타포괄손익누계액	(171,060)	(484,146)
이익잉여금	3,600,706	3,660,257
비지배지분	13,838,654	12,767,650
자 본 총 계	18,263,971	16,953,035
부 채 와 자 본 총 계	182,286,178	169,548,577

&cr-연결포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	제68(당)기	제67(전)기
매출액	50,412,399	48,740,153
비금융업	23,850,444	23,517,759
금융업	26,671,909	25,348,457
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	(109,954)	(126,063)
매출원가	46,659,353	44,479,231
비금융업	20,440,927	20,205,466
금융업	25,860,675	24,781,743
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	357,751	(507,978)
매출총이익	3,753,046	4,260,922
판매비와관리비	2,627,329	2,454,774
영업이익	1,125,717	1,806,148
기타수익	807,485	842,142
기타비용	1,480,884	1,425,396
금융수익	58,885	75,194
금융비용	496,860	419,079
지분법손익	238,996	420,831
법인세비용차감전순이익	253,339	1,299,840
법인세비용	22,285	500,500
당기순이익	231,054	799,340
지배주주	89,962	468,400
비지배지분	141,092	330,940
기타포괄손익	932,602	(373,427)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	979,707	(163,231)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익	649,138	25,017
관계기업에 대한 지분법자본변동	(17,979)	9,967
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(129,056)	6,340
해외사업환산손익	144,753	(10,921)
특별계정기타포괄손익	41,596	35,293
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	291,255	(228,927)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(47,105)	(210,196)
순확정급여부채의 재측정요소	(33,415)	(66,485)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(14,126)	(144,576)
당기손익 공정가치측정지정금융부채평가손익 &cr (신용위험변동)	436	865
당기총포괄이익	1,163,656	425,913
지배주주	387,885	264,895
비지배지분	775,771	161,018
주당이익
보통주당순이익	1,128	6,541
우선주당순이익	1,178	6,591

&cr-연결자본변동표

연결 자본변동표

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목		자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	비지배지분	총계
2018.01.01(기초자본)		489,550	547,154	38,295	101,197	3,365,096	11,423,454	15,964,746
회계정책변경에 따른 증가(감소)		-	-	-	(414,726)	(120,648)	(464,566)	(999,940)
당기순이익		-	-	-	-	468,400	330,940	799,340
&cr&cr&cr&cr&cr기타포괄손익	기타포괄-공정가치측정금융상품평가&cr 손익	-	-	-	(61,329)	-	(58,230)	(119,559)
공정가치측정채무상품평가손익	-	-	-	105	-	760	865
관계기업에 대한 지분법자본변동	-	-	-	4,540	-	5,427	9,967
현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	2,762	-	3,578	6,340
해외사업환산손익	-	-	-	(13,276)	-	2,355	(10,921)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(32,888)	(33,597)	(66,485)
특별계정기타포괄손익	-	-	-	15,622	-	19,671	35,293
당기손익조정액 (Overlay Adjustment)	-	-	-	(119,041)	-	(109,886)	(228,927)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익		-	-	-	-	14,780	26,275	41,055
연차배당		-	-	-	-	(56,276)	(166,254)	(222,530)
연결실체내 자본거래 등		-	(50,769)	-	-	-	1,824,833	1,774,064
기타자본변동		-	-	(14,956)	-	21,793	(37,110)	(30,273)
2018.12.31(기말자본)		489,550	496,385	23,339	(484,146)	3,660,257	12,767,650	16,953,035
2019.01.01(기초자본)		489,550	496,385	23,339	(484,146)	3,660,257	12,767,650	16,953,035
당기순이익		-	-	-	-	89,962	141,092	231,054
기타포괄손익	기타포괄-공정가치측정금융상품평가 손익	-	-	-	246,364	-	402,774	649,138
기타포괄-공정가치측정지정금융자산 평가손익(지분상품)	-	-	-	(22,924)	-	8,798	(14,126)
당기손익-공정가치측정지정금융부채 평가손익(신용위험)	-	-	-	74	-	362	436
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 해당액	-	-	-	(21,597)	-	3,618	(17,979)
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	-	-	(56,479)	-	(72,577)	(129,056)
해외사업환산손익	-	-	-	32,650	-	112,103	144,753
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(15,163)	(18,252)	(33,415)
특별계정기타포괄손익	-	-	-	19,573	-	22,023	41,596
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	-	-	-	115,425	-	175,830	291,255
연차배당		-	-	-	-	(62,085)	(177,537)	(239,622)
연결실체내의 자본거래 등		-	31,541	-	-	-	593,564	625,105
기타자본변동		-	(42,073)	(3,071)	-	(72,265)	(120,794)	(238,203)
2019.12.31(기말자본)		489,550	485,853	20,268	(171,060)	3,600,706	13,838,654	18,263,971

&cr-연결현금흐름표

연결 현금흐름표

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	제 68(당)기	제 67(전)기
영업활동현금흐름	2,543,206	2,749,201
영업에서 창출된 현금흐름	(186,086)	(148,872)
금융업 이자 및 배당금 수취	3,644,292	3,448,972
금융업 이자지급	(130,723)	(100,031)
법인세의 납부	(784,277)	(450,868)
투자활동현금흐름	(3,987,602)	(2,632,220)
유형자산의 취득	(1,706,707)	(1,530,513)
유형자산의 처분	62,780	201,956
무형자산의 취득	(224,975)	(262,690)
무형자산의 처분	12,979	28,275
투자부동산의 취득	(35,448)	(20,684)
투자부동산의 처분	196,004	37,187
관계기업에 대한 투자자산의 취득	(151,979)	(166,909)
관계기업에 대한 투자자산의 처분	28,693	21,247
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(5,338,212)	(5,374,655)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	4,110,177	3,586,205
기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득	(7,903,212)	(6,369,566)
기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분	6,710,951	7,955,795
상각후원가금융자산의 취득	(376,913)	(1,880,366)
상각후원가금융자산의 처분	1,333,549	122,395
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분	37,587	111,431
기타금융자산의 증가	(900,652)	(533,733)
기타금융자산의 감소	207,958	1,094,508
이자수취	75,853	77,908
배당금수취	96,418	499,869
연결범위 변동 등으로 인한 현금의증감	(241,851)	(224,594)
현금의기타유입(유출)	19,398	(5,286)
재무활동현금흐름	966,458	1,991,313
차입금및사채의 증가	9,372,322	5,829,985
차입금및사채의 상환	(8,122,106)	(4,375,137)
기타금융부채의 증감	7,145	(44,350)
비지배지분의 증감	437,425	1,106,779
이자지급	(468,600)	(469,688)
배당금지급	(62,085)	(56,276)
리스료의 지급	(197,643)	-
현금및현금성자산의순증가(감소)	(477,938)	2,108,294
기초현금및현금성자산	5,058,738	2,894,554
외화환산으로 인한 현금의변동	7,583	55,890
처분집단으로 분류된 현금및 현금성 자산	(13,434)	-
기말현금및현금성자산	4,574,949	5,058,738

&cr-연결 주석

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한화(이하 " 당사")는 1952년 10월 28일에 설립되어 화약류 및 공작기계류의 제조ㆍ판매와 무역업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며 여수, 대전, 보은, 구미, 창원, 아산 등에 제조시설을 가지고 있고 이 외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.&cr&cr 당사는 1976년 6월 24일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 489,550백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	우선주식수(주)	합 계(주)	지분율(%)
김 승 연	16,977,949	1,470,000	18,447,949	18.84
김 동 관	3,330,000	860,654	4,190,654	4.28
에이치솔루션㈜	3,150,000	1,101,450	4,251,450	4.34
천안북일학원 외	5,093,548	10,402	5,103,950	5.21
자기주식	5,880,000	-	5,880,000	6.01
기 타	40,527,238	19,508,788	60,036,026	61.32
합 계	74,958,735	22,951,294	97,910,029	100.00

&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr &cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 60에 서 설명하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식 상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.&cr&cr동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 수정소급법의 적용&cr&cr 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석60에 서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr &cr 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr- 리스제공자 회계정책

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

- 리스이용자 회계정책

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

&cr- 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.&cr

3. 중요한 판 단 과 추정&cr&cr 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr &cr

4. 종속기업&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당기말&cr소유지분율&cr(%)	전기말&cr소유지분율&cr(%)	소재지	결산월	업 종
종속기업	㈜경기용인테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업
㈜김해테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업
농업회사법인그린투모로우㈜	90.00	90.00	대한민국	12월	농,축,임산물 가공 및 유통
㈜데이터애널리틱스랩	100.00	100.00	대한민국	12월	경영컨설팅업
에이치피앤디 (구. ㈜레이크파크에이치)	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산 개발
㈜서산테크노밸리	65.00	65.00	대한민국	12월	부동산 개발 및 공급업
㈜안성테크노밸리	80.00	-	대한민국	12월	부동산 개발 및 공급업
㈜아산테크노밸리	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산업
양주에코텍㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리장 건설 및 운영
㈜여수씨월드	100.00	100.00	대한민국	12월	수족관 운영사업
㈜에이치밸리	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매
에코이앤오㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리 및 환경오염방지시설업
㈜일산씨월드	99.11	99.11	대한민국	12월	수족관 운영사업
영암테크노태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
영암해오름태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
하이패스태양광 ㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
해사랑태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
㈜캐스	100.00	100.00	대한민국	12월	기계제조
㈜한화63시티	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산관리, 서비스 등
㈜한화갤러리아	100.00	100.00	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업
㈜한화갤러리아타임월드	85.45	69.45	대한민국	12월	백화점
㈜한화건설	100.00	100.00	대한민국	12월	토건,주택건설,산업설비등
㈜한화금융에셋	100.00	100.00	대한민국	12월	보험중개업
㈜한화도시개발	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외
한화디펜스㈜(구, 한화지상방산㈜)(주6)	100.00	100.00	대한민국	12월	군사장비
한화라이프에셋㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험대리 및 중개업
㈜한화비앤비	100.00	100.00	대한민국	12월	음식, 도매, 소매
한화생명보험㈜(주1)	44.99	44.99	대한민국	12월	생명보험업
한화손해보험㈜	51.36	51.36	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
한화손해사정㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
한화시스템㈜(주2)	48.99	52.91	대한민국	12월	화약제조
㈜한화에스테이트	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설관리 및 사업지원 서비스업
한화에어로스페이스㈜(주3)	33.34	33.03	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
한화역사㈜	67.25	67.25	대한민국	12월	임대업
㈜한화이글스	90.00	90.00	대한민국	12월	스포츠 클럽 운영업
한화자산운용㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	자산운용업
㈜한화저축은행	100.00	100.00	대한민국	12월	예금 및 적금 수입업무/자금대출
한화정밀기계㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	칩마운터 등의 제조 및 판매
한화큐셀앤드첨단소재㈜	100.00	-	대한민국	12월	합성수지가공외
한화글로벌에셋㈜ (구. 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜) (주8)	100.00	100.00	대한민국	12월	합성수지가공외
한화컴파운드㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매
한화케미칼㈜(주3)	36.62	36.26	대한민국	12월	합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	지주회사
에이치에스아이㈜(구. 한화큐셀㈜)	100.00	100.00	대한민국	12월	태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조 및 판매업
한화테크엠㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자
한화테크윈㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	방송 및 무선 통신장비 제조업
한화투자증권㈜(주3)	45.24	32.23	대한민국	12월	금융투자업
한화파워시스템㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	압축기, 발전기, 가스터빈 등의 제조 및 판매
한화호텔앤드리조트㈜	99.32	99.32	대한민국	12월	휴양콘도 운영업
한화테크윈(천진)유한공사	95.00	95.00	중국	12월	CCTV 등 제조, 판매업
한화투자관리유한공사	100.00	100.00	중국	12월	투자관리
한화화학(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업
한화국제무역(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업
푸디스찬음관리(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	단체급식 및 외식사업
한화기계(소주)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	공작기계, 파워트레인 생산
한화상업설비(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	압축기, 산업용장비 등 판매업
Acropark Golf Corp.	100.00	100.00	일본	12월	골프장/리조트 운영
Alkin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Aslan Gunes Enerjisi A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Avenir el Divisadero SpA	100.00	100.00	칠레	12월	EPC 건설업
Blue Albatross FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업
Eagle Petroleum Monterey, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Eagle Petroleum, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Elcin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
EMBR PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약류 상품 및 서비스 공급
Fior Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Garnet Solar Power Generation 1, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Advanced Materials America LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업
Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차부품소재 제조
Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차소재 제조
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	100.00	100.00	체코	12월	자동차부품소재 제조
Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	100.00	100.00	독일	12월	자동차부품 제조
Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	100.00	100.00	멕시코	12월	자동차부품 제조
Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	제조업
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	100.00	100.00	베트남	12월	항공기 부품 제조
Hanwha America Development Inc.	100.00	100.00	미국	12월	부동산업
Hanwha America Development LLC.	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	100.00	100.00	미국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자
HANWHA ASSET MANAGEMENT PTE. LTD.	100.00	100.00	싱가포르	12월	자산운용업
Hanwha AZDEL, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업
Hanwha Canada Development Inc.	100.00	100.00	캐나다	12월	오일사업
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	화합물 제조
Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	99.99	99.99	태국	12월	화합물 제조
HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	99.99	99.99	인도	12월	석유화학/태양광 제품 판매/구매서비스
Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	3월	석유 화학 판매
Hanwha Europe GmbH	100.00	100.00	독일	3월	무역업
Hanwha Holdings(USA), Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	100.00	100.00	홍콩	12월	무역업
Hanwha International (S) Pte Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업
Hanwha International Corp.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
HANWHA INTERNATIONAL INDIA PVT., LT	99.99	99.99	인도	12월	무역업
Hanwha International LLC.	100.00	100.00	미국	12월	무역업
Hanwha International Peru S.A.C.	100.00	100.00	페루	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Life Insurance Company Limited. (Vietnam)	100.00	100.00	베트남	12월	생명보험업
Hanwha Machinery Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	공작기계 판매 사업
Hanwha Machinery Corporation	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Mining Services Australia Pty., Ltd	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Mining Services Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Parcel O LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha Power Systems Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	100.00	100.00	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Power Systems Service Middle East LLC(주2)	49.00	49.00	아랍에미리트	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Property USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산업
Hanwha PVPLUS LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 발전투자
Hanwha Q CELLS America Inc.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Q CELLS America Project Holdings	100.00	100.00	미국	12월	태양광 프로젝트 투자
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	100.00	100.00	호주	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	100.00	100.00	호주	12월	태양광 관련제품 판매
Hanwha Q CELLS Canada, Inc	100.00	100.00	캐나다	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	100.00	100.00	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Q CELLS Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(구. Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd)(주7)	100.00	100.00	영국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매
Hanwha Q CELLS(Qidong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조
Hanwha Q CELLS France SAS	100.00	100.00	프랑스	12월	태양광사업
Hanwha Q CELLS Gmbh	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련제품 제조 등
Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	100.00	100.00	홍콩	12월	투자 및 국제 조달
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	무역업
Hanwha Q CELLS Japan Power Solutions Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전소 설계
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조
Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	99.99	99.99	페루	12월	태양광 발전
HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	100.00	100.00	말레이시아	12월	EPC사업
Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	100.00	100.00	호주	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조
Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 시스템 건설 및 매각
Hanwha Q CELLS Turkey	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매
Hanwha Q CELLS USA, INC.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS(Nantong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매
Hanwha Resources (Canada) Ltd.	100.00	100.00	캐나다	12월	자원개발
Hanwha Resources (USA) Corporation	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	100.00	100.00	사우디	12월	건설업
Hanwha Singapore Pte. Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업
Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광발전시설 건설
Hanwha Solar Engineering R&D center Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광제품 연구 및 개발
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.(주2)	1.00	1.00	일본	12월	태양광발전사업
Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전
Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전
Hanwha SolarOne GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사
Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광업
Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	100.00	100.00	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Systems Japan Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업
Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Techm Hungary Zrt.	97.21	97.21	헝가리	12월	부동산임대업 및 유틸리티 공급
Hanwha TechM USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차부품제조업
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	CCTV 등 판매업
Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	판매업 등
HANWHA TECHWIN AUTOMATION VIETNAM CO,.LTD	100.00	100.00	베트남	12월	판매업
Hanwha Techwin Europe Limited	100.00	100.00	영국	12월	CCTV 등 판매업
Hanwha Techwin Middle East FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	판매업
Hanwha Techwin Security Vietnam	100.00	100.00	베트남	12월	제조업
Hanwha Village Market, LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha West Properties LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hiprom Enerji Yatirimlari A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
HMS AUSTRALIA OPERATIONS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업
HMS AUSTRALIA PROPERTY HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	토지 임대(리스)업
HQC Rock River Solar Holdings LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation co. Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광업
HW SOLAR POWER 3 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전
HW SOLAR POWER 6 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전사업
HW SOLAR POWER 8 G.K.(주2)	0.66	0.66	일본	12월	태양광 발전
Kartal Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Las Coronadas Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Guadajoz Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Agenor Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Don Rodrigo Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Laheeb Al-Ezdihar	100.00	100.00	이라크	12월	무역업
LDE Corporation PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	광산 개발업
LDE HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	지주회사
LENEX Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광제품판매
LLP Zharyk Zol Company 2007	100.00	100.00	카자흐스탄	12월	부동산투자(SPC)
Lodz Solar Sp. z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm Gida San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Maxxsol 01 srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소
Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Mutlak Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Nantong Hanwha Import & Export Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매
PT. Bara Bumi International	100.00	100.00	인도네시아	12월	인도네시아 석탄판매
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	99.61	99.61	인도네시아	12월	생명보험업
PT. Hanwha Mining Services Indonesia	100.00	100.00	인도네시아	12월	화약제조 공급 및 발파작업
PV Vallenar Uno SpA	100.00	100.00	칠레	12월	지주회사(SPC)
S&P World Networks DMCC	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업
Sema Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
SFH Solarpark GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업
QSUN Poland Sp. z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 1	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 2	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 3	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 4	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 5	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 6	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 7	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 8	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 9	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 10	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 11	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 12	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 13	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 14	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 15	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 16	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 17	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 18	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 19	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
TAWASUL AL-EZDIHAR Co., Ltd	100.00	100.00	이라크	12월	무역업
Techwin Engineering Center	100.00	100.00	일본	12월	산업용장비 연구, 개발
Tecsol Srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소
Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Ulu Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Universal Bearings LLC.	100.00	100.00	미국	12월	베어링제조업
Uno Enerji A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
World corporation	100.00	100.00	사이판	12월	호텔업
WSE Bradley Road Ltd	100.00	100.00	영국	12월	태양광 발전
Hanwha Q CELLS USA Corp.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM American Union LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM PlanadaES LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM LeGrandUHS LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQ MEX, LLC	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSEA HVES, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Solar Monkey 1, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Solar Monkey 2, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQC Maywood, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
레콘㈜(주5)	-	-	대한민국	2월	기타금융업
케이비호텔앤드리조트제일차 유한회사(주5)	-	-	대한민국	11월	기타금융업
HANWHA MINING SERVICE USA INC.	100.00	-	미국	12월	화약제조 공급 및 발파작업
HANWHA DEFENSE AUSTRALIA PTY LTD	100.00	-	호주	12월	군사장비
Hanwha Systems Vietnam Co., Ltd.	100.00	-	베트남	12월	컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	100.00	-	브라질	12월	태양광 사업
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
QSUN 20 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
HW SOLAR POWER 14 G.K.	100.00	-	일본	12월	태양광사업
LENEX Eletric Power G.K.	100.00	-	일본	12월	태양광사업
캐롯㈜	75.11	-	한국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
플라자 디앤씨㈜	100.00	-	한국	12월	기념품, 관광 민예품 및 장식용품 소매업
㈜한화에스테이트서비스	100.00	-	한국	12월	사업시설관리 및 사업지원 서비스업
Hanwha Aerospace USA (주9)	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EDAC Technologies Intermediate Company	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
Hanwha Aerospace USA LLC	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EBTEC Corporation	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
APEX Machine Tool Company, Inc.	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
Gros-lte Industries Inc.	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EDAC ND, Inc	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
HANWHA POWER SYSTEMS VIETNAM COMPANY LIMITED	100.00	-	베트남	12월	압축기, 발전기, 가스터빈 등의 제조 및 판매
해맞이태양광발전(주)	100.00	-	한국	12월	태양광사업
QSUN 23 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Sunwolt Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
QSUN 26 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
PV Jagodne Sp. z.o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
INCOGNITWORLD, LDA.	100.00	-	포르투갈	12월	태양광사업
Pinetree Securities Corporation	98.38	-	베트남	12월	증권중개업
Hanwha Development USA Inc	100.00	-	미국	12월	부동산 개발 및 공급업
Summit Apollo Eleven	100.00	-	일본	12월	휴양 콘도 운영업
HHR Development B	100.00	-	일본	12월	휴양 콘도 운영업
해오름태양광발전소(주)	100.00	-	한국	12월	태양광발전
ARBECA SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
REUS SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
CASTELLNOU SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
VECIANA SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
CASTELLDANS SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
Malhada Green S.A	100.00	-	터키	12월	태양광사업
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
제주해양과학관	89.90	29.90	한국	12월	박물관 운영업
수익증권등	한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 3호	88.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호(주4)	48.19	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
그레이트어퍼튜니티㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
와이제이아산제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
와이제이아산제이차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
한화에스에프제십구차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
퍼플팁제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
강소신재생에너지혁신펀드	99.00	100.00	대한민국	12월	투자조합
충남-한화중소기업육성펀드	66.67	66.67	대한민국	12월	투자조합
한화글로벌사업화펀드	100.00	100.00	대한민국	12월	투자조합
2018신산업글로벌플러스업펀드	60.00	60.00	대한민국	12월	투자조합
교보AXA봉담송산고속도로 전문투자형사모특별자산투자신탁	85.21	85.21	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
로얄엠제이제이차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
로얄엠제이제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
미래에셋UK가스인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호	83.78	83.78	대한민국	4, 10월	특별자산집합투자기구
미래에셋글로벌신재생에너지전문투자형사모특별자산투자신탁2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(채권-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	4월	증권집합투자기구
삼성VLCC전문투자형사모투자신탁제1호	68.40	68.39	대한민국	2,5,8,11월	특별자산집합투자기구
샤이닝클리어(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
시몬느글로벌벤처전문사모투자신탁제1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
신한BNPP글로벌솔라에너지사모특별자산투자신탁	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	특별자산집합투자기구
신한BNPP서울문산고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁	93.33	93.33	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	선박투자회사
에이치에스에프제팔차㈜(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)
와이제이덕수궁제일차(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-1호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-2호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-3호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-4호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
인베스트블루제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트시티제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
인베스트에스티제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁3호	100.00	99.08	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁5호	97.09	97.09	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁6-2호	98.04	98.04	대한민국	3,6,9,12월	부동산집합투자기구
풍천제이차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	수익증권유동화(SPC)
피닉스교문제일차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)
피닉스성남제이차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)
피닉스연동제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	대출채권유동화(SPC)
피닉스율북제일차(주5)	-	-	대한민국	4월	특수목적기업(SPC)
피닉스탕정제일차(주5)	-	-	대한민국	3월	대출채권유동화(SPC)
하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호	98.00	98.00	대한민국	매분기 26일	부동산집합투자기구
한화 ASIA OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 사모증권투자신탁 2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 전문투자형 사모증권투자신탁 1	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 전문투자형 사모특별자산투자신탁 1호(재간접형)	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 전문투자형사모특별자산투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산집합투자기구
한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁2호	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산집합투자기구
한화 Prudential U.S. Real Estate Debt	100.00	100.00	대한민국	9월	부동산집합투자기구
한화 라이프스타일 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
한화 베트남 OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구
한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁 2호(주4)	50.00	50.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화AI Global Choice사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	4월	증권집합투자기구
한화AI Global Choice사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형)	99.00	100.00	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화CONSUMER CREDIT전문투자형사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	3,6,9,12월	특별자산집합투자기구
한화DEBT STRATEGY전문투자형사모부동산투자신탁6호	100.00	100.00	대한민국	3월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2020증권투자신탁C-F	100.00	99.22	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2025증권투자신탁C-F	100.00	99.47	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F	100.00	99.22	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F	100.00	99.52	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F	100.00	99.74	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F	100.00	99.63	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라]	90.57	90.57	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라)(주4)	50.00	50.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화글로벌리얼에셋혼합자산 자투자신탁(혼합-재간접형) 종류 C-F	95.33	99.57	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C	97.76	95.22	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F	93.61	100.00	대한민국	6월	증권집합투자기구
한화아세안레전드증권자투자신탁(주식) C-F	87.13	100.00	대한민국	11월	증권집합투자기구
한화아시아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	86.66	88.80	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화코리아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	58.20	57.93	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화코리아레전드책임투자증권 자투자신탁(주식) C-F(주4)	81.52	49.87	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화태양광발전사모특별자산투자신탁1호(발전시설)(주4)	50.00	50.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화트라이써클인프라특별자산1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화트라이써클인프라특별자산3호	95.00	95.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화환경사랑인프라사모특별자산1호(주4)	50.00	50.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화환경사랑인프라사모특별자산2호(주4)	40.30	40.30	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화에이에프제사차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
한화에이에프제오차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
의왕랜드마크제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
인베스트에이치제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
KB선진아시아리얼에셋크레딧전문투자형사모투자신탁1호	93.40	-	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
DB교환사채전문투자형사모투자신탁1호	62.50	-	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)	88.71	-	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
에이치에스에프제이십차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트인더제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트어지제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
그레이트반월(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
신세계제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
퍼스트엠제구차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
퍼스트엠제십차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
현대인베스트글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁15호	100.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모 부동산 투자신탁 16호	50.90	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화태양광제사차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
뉴스타센트럴밸리제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호	63.13	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호	50.10	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
ARIRANG미국단기우량회사채	65.22	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
ARIRANG미국장기우량회사채	62.50	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화아시아리츠부동산 자투자신탁(리츠-재간접형)C-F	100.00	-	대한민국	12월	부동산집합투자기구

(주1)	잠재적의결권의 실현가능성이 희박한 상황을 고려했을 때, 의결권 지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2)	소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주3)	소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주4)	지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(주5)	소유지분율이 없으나, 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 연결 범위에 포함되었습니다.
(주6)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주7)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주8)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ 를 인적분할 하였습니다.
(주9)	당기 중 EDAC Technologies Holding Company의 지분 100%를 취득하여 상호명을 변경하였습니다.

&cr (2) 당기말 현재 당사가 지분율의 과반을 보유하였으나 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못한 칸서스인천하수관거사모특별자산투자신탁1호외 13개의 수익증권에 대하여 기업회계기준서 제1110호에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하였으며, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.&cr

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유
HANWHA MINING SERVICE USA INC.	신규설립
HANWHA DEFENSE AUSTRALIA PTY LTD	신규설립
Hanwha Systems Vietnam Co., Ltd.	신규설립
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	신규설립
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o.	신규인수
QSUN 20 Sp. z o.o.	신규인수
HW SOLAR POWER 14 G.K.	신규인수
LENEX Eletric Power G.K.	신규인수
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 3호	신규취득
한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호	신규취득
랜드마크시티제팔차㈜	신규취득
그레이트어퍼튜니티㈜	신규취득
와이제이아산제일차㈜	신규취득
와이제이아산제이차㈜	신규취득
한화에스에프제십구차㈜	신규취득
인베스트씨엔㈜	신규취득
퍼플팁제일차㈜	신규취득
캐롯㈜	신규설립
플라자 디앤씨㈜	신규설립
㈜한화에스테이트서비스	신규설립
Accelerate Merger Corp.	신규설립
HANWHA POWER SYSTEMS VIETNAM COMPANY LIMITED	신규설립
해맞이태양광발전(주)	신규인수
QSUN 23 Sp. z o.o.	신규인수
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	신규인수
Sunwolt Sp. z o.o.	신규인수
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	신규인수
QSUN 26 z.o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	신규인수
PV Jagodne Sp. z.o.o.	신규인수
INCOGNITWORLD, LDA.	신규인수
Pinetree Securities Corporation	신규인수
한화에이에프제사차	신규취득
한화에이에프제오차	신규취득
의왕랜드마크제일차	신규취득
인베스트에이치제일차	신규취득
KB선진아시아리얼에셋크레딧전문투자형사모투자신탁1호	신규취득
DB교환사채전문투자형사모투자신탁1호	신규취득
대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)	신규취득
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-1호	신규취득
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-2호	신규취득
㈜안성테크노밸리	신규설립
한화큐셀앤드첨단소재㈜	신규설립
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	신규인수
Las Coronadas Hive SL	신규인수
Guadajoz Hive SL	신규인수
Agenor Hive SL	신규인수
Don Rodrigo Hive SL	신규인수
Hanwha Aerospace USA	신규합병
EDAC Technologies Intermediate Company	신규인수
Hanwha Aerospace USA LLC	신규인수
EBTED Corporation	신규인수
APEX Machine Tool Company, Inc.	신규인수
Gros-lte Industries Inc.	신규인수
EDAC ND, Inc	신규인수
에이치에스에프제이십차	신규취득
인베스트인더제일차	신규취득
인베스트어지제일차	신규취득
그레이트반월	신규취득
신세계제일차	신규취득
한화일본태양광제이차	신규취득
퍼스트엠제구차	신규취득
퍼스트엠제십차	신규취득
한화제미니제일차	신규취득
현대인베스트글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁15호	신규취득
한화 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모 부동산 투자신탁 16호	신규취득
Hanwha Development USA Inc	신규설립
Summit Apollo Eleven	신규인수
HHR Development B	신규인수
해오름태양광발전소(주)	신규설립
ARBECA SOLAR SLU	신규인수
REUS SOLAR SLU	신규인수
CASTELLNOU SOLAR SLU	신규인수
VECIANA SOLAR SLU	신규인수
CASTELLDANS SOLAR SLU	신규인수
Malhada Green S.A	신규인수
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.	신규인수
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.	신규인수
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.	신규인수
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.	신규인수
제주해양과학관	추가취득
한화태양광제사차	신규취득
뉴스타센트럴밸리제일차	신규취득
제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호	신규취득
KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호	신규취득
ARIRANG미국단기우량회사채	신규취득
ARIRANG미국장기우량회사채	신규취득
한화아시아리츠부동산 자투자신탁(리츠-재간접형)C-F	신규취득

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유
(구)한화디펜스㈜	흡수합병소멸
(구)Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	흡수합병소멸
한화멀티에셋크루즈5.0 C-i1 [채권혼합-재간접형]	처분
ARIRANG KRX300	처분
TIGER 우선주	처분
마스터피스제일차㈜	처분
㈜안테레스	처분
유경코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호	처분
한반도태양광 주식회사	처분
(주)워터솔라	처분
라우라제일차㈜	처분
에이치에스에프제칠차	처분
피닉스게이트타워제일차㈜	처분
랜드마크시티제팔차㈜(1분기 취득, 2분기 제외)	처분
ARIRANG 미국나스닥기술주	지분법
Accelerate Merger Corp.	합병소멸
Bolca Enerji Uretim A.S.	처분
Kuantum Enerji Uretim A.S.	처분
Nuans Enerji Uretim A.S.	처분
Sipahi Enerji Uretim A.S.	처분
Tugce Enerji Uretim A.S.	처분
Varlık Enerji Uretim A.S.	처분
AKD Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
AKY 4 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
AKY 5 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
BNS 5 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
RTE 4 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	처분
Hanwha Consulting Services Myanmar Company Limited	처분
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-1호	처분
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-2호	처분
인베스트피에스제이차㈜	처분
인베스트씨엔㈜	처분
엔에이치엘개발(주)	청산
한화인베스트먼트(주)	청산
일산씨월드제일차 유한회사	지배력상실
Hanwha Agritech Ltd.	청산
Hanwha Riverside LLC	처분
Fotovoltaica Sol del Norte SpA	처분
Fotovoltaica De Los Andes SpA	처분
Fotovoltaica Del Desierto SPA	처분
Onan Enerji Uretim A.S.	처분
Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Aceka Turizm ve Insaat A.S.	처분
Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Bilgidar Iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Ltd. Sti.	처분
Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Lisola Elektrik Uretim Insaat ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
스마트사이드㈜	처분
인베스트세종제일차㈜	처분
인베스트송도제사차㈜	처분
인베스트송도제삼차㈜	처분
인베스트시티제일차㈜	처분
크리스탈문라이트	처분
한화에스에프제십칠차㈜	처분
한화에스에프제십팔차㈜	처분
한화일본태양광제이차	처분
한화제미니제일차	처분
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드	지분법
Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	청산
HSEA PR Isla Solar III, LLC	청산

(5) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	금융업자산	유동부채	비유동부채	금융업부채	자본총계
㈜경기용인테크노밸리	138,155	445	-	142,205	-	-	(3,605)
㈜한화갤러리아	692,142	1,310,741	-	486,626	547,507	-	968,750
㈜한화갤러리아타임월드	61,475	291,414	-	185,653	36,381	-	130,854
㈜한화건설	2,641,979	2,695,640	-	3,034,883	1,678,135	-	624,601
㈜한화도시개발	7,975	182,088	-	1,759	5,142	-	183,161
㈜한화저축은행	-	-	960,168	-	-	843,614	116,554
강소신재생에너지혁신펀드	-	-	83,353	-	-	1,918	81,435
제주해양과학관	15,859	94,390	-	6,699	77,517	-	26,034
㈜에이치피앤디	494,156	128,044	-	565,296	112,007	-	(55,103)
캐롯㈜	-	-	92,779	-	-	2,236	90,543
한화글로벌에셋㈜(주11)	53,415	588,934	-	38,499	1,003	-	602,848
한화디펜스㈜(주10)	952,178	762,087	-	1,017,665	191,357	-	505,244
한화생명보험㈜(주1)	-	-	119,523,683	-	-	109,399,950	10,123,733
한화손해보험㈜(주2)	-	-	18,642,939	-	-	16,890,259	1,752,680
한화시스템㈜	1,520,711	885,940	-	1,167,703	270,525	-	968,424
한화에어로스페이스㈜	1,328,239	2,766,385	-	825,319	1,450,156	-	1,819,149
한화역사㈜	29,105	468,209	-	71,280	290,473	-	135,561
한화자산운용㈜	-	-	234,591	-	-	34,701	199,890
한화정밀기계㈜	184,925	66,340	-	69,040	89,935	-	92,290
한화컴파운드㈜	44,793	32,313	-	18,825	6,576	-	51,705
한화케미칼㈜	1,277,657	6,969,001	-	1,375,965	1,917,119	-	4,953,575
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	12,328	70,111	-	3,615	-	-	78,824
한화큐셀앤드첨단소재㈜	1,162,876	1,487,335	-	1,599,315	651,975	-	398,921
한화테크윈㈜	195,465	184,864	-	96,353	95,106	-	188,870
한화투자증권㈜(주3)	-	-	9,874,049	-	-	8,716,715	1,157,334
한화파워시스템㈜	162,229	64,193	-	46,999	64,125	-	115,298
한화호텔앤드리조트㈜	276,028	2,260,095	-	885,135	1,062,550	-	588,437
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	59,154	29,664	-	55,658	19,458	-	13,703
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	45,305	97,108	-	31,121	82,867	-	28,424
Hanwha Aerospace USA	92,514	108,475	-	30,671	132,442	-	37,876
Hanwha America Development Inc.	40,621	74,262	-	-	3,561	-	111,322
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	89,001	211,012	-	53,970	-	-	246,042
Hanwha Europe GmbH(주4)	74,061	21,684	-	68,223	6,747	-	20,775
Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	316,963	338,635	-	340,265	23,769	-	291,564
Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	-	-	496,254	-	-	272,034	224,220
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	445,569	232,304	-	439,479	163,262	-	75,132
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)(주9)	1,260,812	1,447,194	-	1,289,492	473,656	-	944,858
Hanwha Q CELLS Gmbh	330,718	159,210	-	270,175	52,029	-	167,724
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	93,429	382,364	-	104,828	-	-	370,966
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	209,268	94,715	-	168,807	9,530	-	125,646
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	328,869	364,018	-	363,476	185,338	-	144,073
Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	63,624	18,734	-	58,728	4,508	-	19,122
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.	12,680	65,628	-	3,976	41,446	-	32,887
Hanwha Techwin Security Vietnam	49,362	37,200	-	27,452	39,102	-	20,008
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	-	-	166,329	-	-	16,196	150,132
S&P World Networks DMCC	127,486	964	-	87,345	51	-	41,054
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	118,379	6,933	-	85,796	-	-	39,517

(주1)	당기말 현재 58 개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2)	당기말 현재 2개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3)	한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 39개 SPC의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4)	Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5)	Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 16개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6)	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7)	Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 26개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8)	Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주10)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주11)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜를 인적분할 하였습니다.

(6) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
㈜경기용인테크노밸리	102,556	15,912	14,216	-	14,216
㈜한화갤러리아	352,638	12,998	(10,339)	1,378	(8,961)
㈜한화갤러리아타임월드	263,711	(5,541)	(47,339)	(23,016)	(70,355)
㈜한화건설	3,823,383	293,405	147,525	(14,407)	133,118
㈜한화도시개발	6,775	(6,487)	(19,127)	(688)	(19,815)
㈜한화저축은행	52,388	15,680	13,383	(83)	13,301
강소신재생에너지혁신펀드	760	(822)	(822)	-	(822)
제주해양과학관	-	-	-	-	(638)
㈜에이치피앤디	-	(19,666)	(25,067)	-	(25,067)
캐롯㈜	725	(9,086)	(9,089)	(368)	(9,457)
한화글로벌에셋㈜(주11)	1,726,004	89,212	(40,469)	(4,886)	(45,355)
한화디펜스㈜(주10)	1,462,670	85,343	74,031	(1,409)	72,622
한화생명보험㈜(주1)	16,772,563	92,738	84,343	621,446	705,789
한화손해보험㈜(주2)	8,069,760	(97,105)	(69,718)	324,489	254,771
한화시스템㈜	1,519,479	85,754	72,922	(8,327)	64,595
한화에어로스페이스㈜	1,190,923	(64,196)	28,148	(7,730)	20,418
한화역사㈜	205,420	12,834	10,438	(243)	10,195
한화자산운용㈜	111,649	32,286	17,570	(12,331)	5,238
한화정밀기계㈜	337,367	9,693	9,807	1,143	10,950
한화컴파운드㈜	174,548	1,145	954	(151)	802
한화케미칼㈜	3,449,339	133,923	(71,299)	2,467	(68,832)
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	-	(768)	(15,412)	-	(15,412)
한화큐셀앤드첨단소재㈜	896,412	33,559	12,455	1,853	14,309
한화테크윈㈜	465,502	20,713	17,407	(730)	16,677
한화투자증권㈜(주3)	1,568,139	114,902	99,014	11,073	110,087
한화파워시스템㈜	188,312	9,402	13,801	(900)	12,901
한화호텔앤드리조트㈜	1,243,456	(8,421)	(91,650)	4,414	(87,236)
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	104,871	(2,380)	(66,551)	624	(65,927)
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	41,845	967	(2,885)	1,137	(1,748)
Hanwha Aerospace USA	49,381	1,252	277	100,296	100,573
Hanwha America Development Inc.	-	-	1,366	3,762	5,128
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	390,327	41,791	27,010	3,494	30,504
Hanwha Europe GmbH(주4)	189,867	2,548	1,523	263	1,785
Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	586,464	20,680	12,148	7,658	19,806
Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	174,826	23,270	19,971	33,204	53,175
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	673,110	9,371	(1,107)	2,944	1,837
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)(주9)	1,683,983	56,879	(16,651)	6,567	(10,084)
Hanwha Q CELLS Gmbh	841,337	(30,786)	(28,225)	2,911	(25,314)
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	(504)	(1,556)	12,783	11,228
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	760,087	23,263	15,791	5,108	20,898
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	539,142	29,611	(28,682)	7,704	(20,978)
Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	139,483	46,918	35,912	(625)	35,287
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.	11,186	5,218	3,133	1,358	4,491
Hanwha Techwin Security Vietnam	141,736	11,869	9,842	333	10,175
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	19,166	1,958	1,949	11,977	13,926
S&P World Networks DMCC	270,613	6,084	5,513	981	6,495
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	253,067	4,339	2,984	1,234	4,218

(주1)	당기말 현재 58 개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2)	당기말 현재 2개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3)	한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 39개 SPC의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4)	Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5)	Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 16개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6)	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7)	Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 26개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8)	Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주10)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주11)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜를 인적분할 하였습니다.

&cr&cr [재무제표]&cr&cr - 재무상태표

<재 무 상 태 표>
제68(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제67(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한화	(단위 : 원)

과 목	제68(당)기말	제67(전)기말
자 산
유동자산	2,190,050,693,971	2,179,447,196,813
현금및현금성자산	322,520,991,298	355,313,528,972
매출채권및기타채권	582,099,344,137	698,527,641,457
기타금융자산	60,872,187,446	43,990,595,300
기타유동자산	460,549,966,669	251,384,015,953
재고자산	764,008,204,421	784,627,907,130
매각예정자산	-	45,603,508,001
비유동자산	5,741,244,351,765	5,598,829,680,509
매출채권및기타채권	18,850,513,845	16,302,352,671
당기손익-공정가치측정금융자산	16,663,391,126	15,245,595,744
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	78,859,360	78,859,360
기타금융자산	30,724,693,251	36,738,843,773
종속기업및관계기업투자	4,384,437,993,053	4,363,062,012,319
투자부동산	23,211,630,226	20,162,796,933
유형자산	1,151,086,408,390	1,074,373,048,660
무형자산	62,808,140,504	69,354,660,048
사용권자산	51,044,369,317	-
기타비유동자산	2,338,352,693	3,511,511,001
자 산 총 계	7,931,295,045,736	7,778,276,877,322
부 채
유동부채	2,905,783,309,936	2,763,185,369,677
매입채무및기타채무	447,451,420,157	584,106,730,599
차입금및사채	1,216,296,375,686	1,119,852,340,558
기타금융부채	120,723,367,633	63,660,702,401
기타유동부채	1,082,677,191,590	958,890,444,631
충당부채	19,790,926,705	7,779,749,889
당기법인세부채	18,844,028,165	21,905,907,806
매각예정처분자산집단 부채	-	6,989,493,793
비유동부채	1,601,563,450,839	1,622,146,278,331
매입채무및기타채무	5,317,516,012	5,589,071,004
차입금및사채	1,020,658,566,132	1,075,432,295,217
기타금융부채	40,652,576,364	48,273,034,746
순확정급여부채	311,638,905,000	276,784,491,204
충당부채	56,264,966,424	38,648,384,647
이연법인세부채	167,030,920,907	177,419,001,513
부 채 총 계	4,507,346,760,775	4,385,331,648,008
자 본
자본금	489,550,145,000	489,550,145,000
자본잉여금	583,642,691,204	583,642,691,204
자본조정	(20,751,089,414)	(20,751,089,414)
이익잉여금	2,371,506,538,171	2,340,503,482,524
자 본 총 계	3,423,948,284,961	3,392,945,229,314
부 채 와 자 본 총 계	7,931,295,045,736	7,778,276,877,322

&cr

- 포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>
제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화	(단위 : 원)

과 목	제 68(당)기	제 67(전)기
매출액	4,433,163,050,685	5,224,247,718,824
매출원가	3,936,392,567,822	4,600,976,818,326
매출총이익	496,770,482,863	623,270,900,498
판매비와관리비	307,821,699,361	323,388,506,778
영업이익	188,948,783,502	299,882,393,720
기타수익	154,899,211,567	284,451,429,086
기타비용	189,417,556,376	220,216,862,790
금융수익	36,345,916,517	55,783,137,961
금융비용	72,164,844,385	78,642,284,373
법인세비용차감전순이익	118,611,510,825	341,257,813,604
법인세비용	18,341,657,002	56,736,781,642
당기순이익	100,269,853,823	284,521,031,962
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(7,181,373,176)	(13,929,366,565)
순확정급여부채의 재측정요소	(7,181,373,176)	(13,929,366,565)
세후기타포괄손익	(7,181,373,176)	(13,929,366,565)
당기총포괄이익	93,088,480,647	270,591,665,397
주당이익
보통주당순이익	1,199	3,898
우선주당순이익	1,249	3,948

&cr&cr - 자본변동표&cr

<자 본 변 동 표>
제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr 누계액	이익잉여금	총 계
2018.01.01(전기초)	489,550,145,000	600,706,089,476	(20,751,089,414)	(580,898,660)	2,145,459,059,611	3,214,383,306,013
회계정책변경에 따른 증가(감소)	-	-	-	580,898,660	(19,271,548,384)	(18,690,649,724)
연차배당	-	-	-	-	(56,275,694,100)	(56,275,694,100)
당기순이익	-	-	-	-	284,521,031,962	284,521,031,962
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(13,929,366,565)	(13,929,366,565)
사업양수도	-	(17,063,398,272)	-	-	-	(17,063,398,272)
2018.12.31(전기말)	489,550,145,000	583,642,691,204	(20,751,089,414)	-	2,340,503,482,524	3,392,945,229,314
2019.01.01(당기초)	489,550,145,000	583,642,691,204	(20,751,089,414)	-	2,340,503,482,524	3,392,945,229,314
연차배당	-	-	-	-	(62,085,425,000)	(62,085,425,000)
당기순이익	-	-	-	-	100,269,853,823	100,269,853,823
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(7,181,373,176)	(7,181,373,176)
2019.12.31(당기말)	489,550,145,000	583,642,691,204	(20,751,089,414)	-	2,371,506,538,171	3,423,948,284,961

&cr&cr - 이익잉여금처분계산서&cr

<이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>
제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화	(단위 : 천원)

과 목	제68(당)기		제67(전)기
I. 미처분이익잉여금		1,094,406,538		1,056,370,149
전기이월이익잉여금	1,001,318,057		805,050,032
회계정책변경누적효과	-		(19,271,548)
순확정급여부채의 재측정요소	(7,181,373)		(13,929,367)
당기순이익	100,269,854		284,521,032
II. 임의적립금의 이입액		-		13,333,333
연구및인력개발준비금	-		13,333,333
III. 이익잉여금 처분액		72,168,585		68,385,425
이익준비금	6,600,000		6,300,000
배당금&cr (현금배당주당배당금(률)):&cr 보통주: 당기 700원(14% ) &cr 전기 700원(14%) &cr 제1우선주: 당기 750원(15%) &cr 전기 750원(15%)&cr 제3우선주: 당기 750원(15%)&cr 전기 595원(11.9%)	65,568,585		62,085,425
IV. 차기이월미처분이익잉여금		1,022,237,953		1,001,318,057

&cr&cr - 현금흐름표&cr

<현 금 흐 름 표>
제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화	(단위 : 원)

과 목	주석	제 68(당)기		제67(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			199,411,029,211		241,291,566,641
영업에서 창출된 현금흐름	38	228,722,826,810		326,212,582,596
법인세의 납부		(29,311,797,599)		(84,921,015,955)
투자활동으로 인한 현금흐름			(118,510,056,619)		275,851,959,096
단기금융상품의 감소		56,986,357,358		16,631,124,334
단기금융상품의 증가		(49,173,074,050)		(43,748,020,400)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		33,205,513		1,367,902,311
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(1,512,320,000)		(5,379,467,902)
종속기업 및 관계기업주식의 처분		45,128,521,163		115,464,858,031
종속기업 및 관계기업주식의 취득		(47,050,452,665)		(894,214,907)
장기금융상품의 감소		2,000,000,000		3,000,000
장기금융상품의 증가		(1,600,000,000)		(5,458,148,476)
단기대여금의 감소		100,000,000		-
단기대여금의 증가		(2,899,944,113)		-
장기대여금의 감소		1,497,766,277		2,181,961,841
장기대여금의 증가		(417,009,536)		(1,150,000,000)
미수금의 감소		-		44,733,044,072
임차보증금의 감소		5,541,896,655		5,974,371,207
임차보증금의 증가		(2,958,874,449)		(4,562,924,523)
기타금융자산의 감소		-		593,105,486
정부보조금의 증가		-		4,402,276,375
정부보조금의 반환		-		(1,268,846,128)
투자부동산의 처분		-		90,397,500
투자부동산의 취득		-		(149,917,611)
유형자산의 처분		3,351,554,869		2,900,759,104
유형자산의 취득		(145,577,115,488)		(87,161,799,272)
무형자산의 처분		33,419,697		641,980,069
무형자산의 취득		(9,257,280,505)		(28,995,147,628)
사업양도 및 정산		(8,543,000,000)		236,134,000,000
사업결합		-		(36,056,724,848)
사업분할		-		3,700,000,000
이자의 수취		5,214,521,113		2,834,492,930
배당금의 수취		30,591,771,542		53,023,897,531
재무활동으로 인한 현금흐름			(113,693,510,266)		(416,147,454,488)
단기차입금의 차입		685,578,109,025		214,260,028,988
단기차입금의 상환		(946,681,886,336)		(218,921,241,129)
유동성장기차입금의 상환		(150,466,607,200)		(239,972,708,185)
장기차입금의 차입		202,234,310,200		23,347,836,000
사채의 발행		448,356,882,682		318,600,960,000
사채의 상환		(200,000,000,000)		(380,000,000,000)
임대보증금의 증가		2,097,633,953		624,381,447
임대보증금의 감소		(55,506,920)		(536,770,980)
정부보조금의 증가		75,434,889		-
정부보조금의 반환		(32,693,319)		-
리스미지급금의 감소		(22,238,032,839)		-
이자의 지급		(70,475,729,401)		(77,274,246,529)
배당금의 지급		(62,085,425,000)		(56,275,694,100)
현금및현금성자산의 증가(감소)			(32,792,537,674)		100,996,071,249
기초 현금및현금성자산			355,313,528,972		254,317,457,723
기말 현금및현금성자산			322,520,991,298		355,313,528,972

&cr&cr - 재무제표에 대한 주석&cr

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화

&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 한화(이하 " 당사")는 1952년 10월 28일에 설립되어 화약류 및 공작기계류의 제조ㆍ판매와 무역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 여수, 대전, 보은, 구미, 창원 및 아산 등에 제조시설을 가지고 있고 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 1976년 6월 24일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금 은 489,550백만원 입니다 . 주요주주의 구성내역은다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	우선주식수(주)	합 계(주)	지분율(%)
김 승 연	16,977,949	1,470,000	18,447,949	18.84
김 동 관	3,330,000	860,654	4,190,654	4.28
에이치솔루션㈜&cr(구, 한화에스앤씨㈜)	3,150,000	1,101,450	4,251,450	4.34
천안북일학원 외	5,093,548	10,402	5,103,950	5.21
자기주식	5,880,000	-	5,880,000	6.01
기 타	40,527,238	19,508,788	60,036,026	61.32
합 계	74,958,735	22,951,294	97,910,029	100.00

&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성기준&cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 연차개선 2015-2017&cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(4) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
-	당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

&cr당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 해당 기준서에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

&cr (7) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 수행의무의 식별

&cr① 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr 당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 당사가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr&cr2) 거래가격의 배분&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

&cr3) 변동대가&cr&cr고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(8) 리스

- 수정소급법의 적용&cr

당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석41에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 사용권자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

- 리스이용자 회계정책

당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr

- 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(9) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '대한민국 원화'로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. &cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

&cr근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. &cr

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거경험에 따른 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr

2) 이연법인세&cr

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 자산부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서매각을 위해 보유하기보다는 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	20 ~ 40년
구축물	20 ~ 40년
기계장치	4 ~ 15년
차량운반구	5 ~ 12년
공기구와비품	5 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(16) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr

구 분	내용연수
산업재산권	7 ~ 10년
개발비	3 ~ 5년
기타의무형자산	5 ~ 30년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융자산

&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-	특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
-	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
-	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
-	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

-	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
-	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

-	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
-	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

-	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
-	그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품&cr

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결졍되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익항목으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 또는 기타비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산" 참고)
(나)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr8) 외화환산손익&cr

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. &cr

(22) 파생상품

&cr당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr또한, 당사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

&cr(24) 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표 는 2020년 2월 25일자로 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr

1) 차입원가 자본화

주석 2에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 &cr&cr 1) 법인세&cr

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현 재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주 석 40 참조) .&cr

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과 거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다( 주석 40 참조).

&cr4) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보 험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주 석 22 참조) .

&cr5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성&cr&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.&cr

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. &cr

6) 충당부채&cr&cr당사는 보고기간말 현재 하자보수, 판매보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에근거하여 결정됩니다.그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다. &cr

7) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr 8) 매출채권에 대한 손실충당금 설정&cr&cr매출채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr&cr9) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 3,439백만원(할인되지 않은 금액)의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

※ 기타 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

&cr- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

연간배당 내역		제 68 기	제 67 기
주당 배당금 (원)	보통주	700	700
제1우선주	750	750
제3우선주	750	595
시가배당율 (%)	보통주	2.8	2.2
제1우선주	2.7	3.7
제3우선주	5.3	4.0
배당금총액 (원)		65,568,585,000	62,085,425,000

&cr&cr

02_정관의변경 □ 정관의 변경

&cr 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 &cr

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제9조( 주권의 종류) &cr(생략)	제9조( 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 &cr권리의 전자등록) (생략)	○ 상장회사 표준정관에 따라 &cr 조문제목 변경
제10조의2(주식매수선택권) 1) (생략) 2) 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립과 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계회사의 임직원으로 하되, 다음 각호의 1에 해당하는 자는 제외한다. 1. 최대주주(상법 제542조의8 제2항 제5호의 최대 주주를 말한다. 이하 같다) 및 그 특수관계인 ( 상법 시행령 제13조 제4항의 규정에 의한 특수관계인을 말한다. 이하 같다). 다만, 당해 법인 및 관계사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당 하게 된 자(그 임원이 계열회사의 비상근임원인 자를 포함한다)는 제외한다. (이하 생략)	제10조의2(주식매수선택권) 1) (생략) 2) 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립과 &cr 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계회사의 임직원으로 하되, 다음 각호의 1에 해당하는 자는 제외한다. 1. 최대주주(상법 제542조의8 제2항 제5호의 최대 주주를 말한다. 이하 같다) 및 그 특수관계인 ( 상법 시행령 제34조 제4항의 규정에 의한 특수관계인을 말한다. 이하 같다). 다만, 당해 법인 및 관계사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당 하게 된 자(그 임원이 계열회사의 비상근임원인 자를 포함한다)는 제외한다. (이하 생략)	○ 상법 시행령 상 특수관계인 정의 관련 참조조문 최신화 (기존: 상법 시행령 제13조 제4항 → 변경: 제34조 제4항)
<신 설>	부 칙 1. (시행일) 이 정관은 제68기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.	○ 개정된 정관의 시행시기를 정하는 부칙 신설

03_이사의선임 □ 이사의 선임

&cr 제3호 의안: 이사 선임의 건(사내 2인, 사외 2인)&cr&cr 제3-1호 의안: 사내이사 선임의 건(후보: 옥경석)

&cr가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
옥경석	1958.04.09	미해당	(주)한화 대표이사	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
옥경석	(주)한화 대표이사	2009.12~2011.12	삼성전자 반도체 지원팀장/LCD 지원팀장	해당 없음
2011.12~2015.12	삼성전자 DS 지원팀장/경영지원실장
2016.03~2016.09	한화케미칼 폴리실리콘 사업 담당 사장
2016.09~2017.11	한화건설 경영효율화 담당 사장
2017.11~2018.03	(주)한화 화약부문 경영총괄 사장
2018.03~2018.11	(주)한화 화약부문 대표이사
2018.11~2019.09	(주)한화 화약/방산부문 대표이사
2019.09~현재	(주)한화 화약/방산/기계부문 대표이사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

경영관리 전반에 대한 탁월한 역량을 보유하고 있으며, (주)한화 대표이사로서 투명한&cr준법경영과 해외사업 진출 확대 등 글로벌 기업으로의 경영기반 구축을 위해 사내이사&cr로 추천

&cr 제3-2호 의안: 사내이사 선임의 건(후보: 서광명)

&cr가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
서광명	1963.07.07	미해당	(주)한화 임원(미등기)	이사회
총 ( 1 ) 명

&cr나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
서광명	(주)한화 재경본부장	2010.01~2013.12	(주)한화 금융실 총괄	해당 없음
2013.12~2017.11	(주)한화 금융실장
2017.11~현재	(주)한화 재경본부장
2017.11~현재	(주)한화건설 비상근 감사
2017.11~현재	한화테크엠(주) 비상근 감사
2017.12~현재	한화호텔앤드리조트(주) 비상근 감사

&cr다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

재무 전문가로서, 실무/팀장/임원을 거치며 축적된 경험을 바탕으로 안정적인 재경&cr본부장 역할을 수행하고 있고, 투철한 책임감과 재무분야 역량 고려하여 신규 &cr사내이사로 추천

&cr 제3-3호 의안: 사외이사 선임의 건(후보: 김승헌)

&cr가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
김승헌	1957.10.11	해당	-	사외이사후보추천위원회
총 ( 1 ) 명

&cr나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김승헌	공인회계사	1985.12~2011.08	삼일회계법인 회계감사 및 세무/자문업무 파트너	해당 없음
2011.08~2013.08	방위사업청 원가회계 검증단장
2013.09~2015.09	한국소비자원 비상임이사
2016.01~2019.01	한화큐셀 사외이사
2007.01~현재	한국메이크어위시재단 비상임 감사
2013.09~현재	사단법인 방위사업연구원 비상근 고문

&cr다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 회계분야의 전문가로써 국내 유수의 회계법인에서 약 26년간 근무 등

다양한 경험을 가지고 있으며, 상법 시행령 등 관계법령에서 지정한 재무/회계 전문가

입니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 ㈜한화가 기업 및 주주가치 제고를

통해 "일류 한화" 달성을 실현하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 상기와 같은 전문성을 바탕으로 사외이사직을 수행함에 있어

최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며,

투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임을 확인합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 ㈜한화의 경영목표를 이해하고 있으며, 아래의 가치제고에

노력하겠습니다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시의무,

경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를

인지하고 있으며, 이를 엄수할 것입니다. 특히 ㈜한화가 강조하고 있는 정도경영을

함께 숙지하고 준수할 것 입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

공인회계사로서 회계법인에서 26년간 회계감사, 세무분야에서 다양한 경험을 하였고, &cr한국소비자원에서 활동하는 등 재무전문가로서의 탁월한 역량을 바탕으로 (주)한화&cr기업가치 향상에 기여할 것으로 보여 신규 사외이사로 추천

&cr 제3-4호 의안: 사외이사 선임의 건(후보: 이석재)

&cr가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
이석재	1967.11.21	해당	-	사외이사후보추천위원회
총 ( 1 ) 명

&cr나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
이석재	대학교수	2003.10~2010.07	Ohio State University(Columbus) 교수	해당 없음
2010.08~현재	서울대학교 인문대학 철학과 교수
2016.07~현재	재단법인 아모레퍼시픽 재단 이사
2019.05~현재	재단법인 최종현 학술원 이사

&cr다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 인문학 분야의 전문가이며, 각 종 학술 및 대외 강연활동을 수행하였고,

재단법인 경영활동에 대한 제안을 제시하는 등 다양한 경험을 가지고 있으며,

이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 ㈜한화가 기업 및 주주가치 제고를 통해

"일류 한화" 달성을 실현하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 상기와 같은 전문성을 바탕으로 사외이사직을 수행함에 있어

최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며,

투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행을 할 것임을 확인합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 ㈜한화의 경영목표를 이해하고 있으며, 아래의 가치제고에

노력하겠습니다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시의무,

경업금지 의무, 자기거래 금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를

인지하고 있으며, 이를 엄수할 것입니다. 특히 ㈜한화가 강조하고 있는 정도경영을

함께 숙지하고 준수할 것 입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 서양 근대 철학계 영향력 있는 전문가로서 영국 로저스상을 수상하는 등 &cr오피니언 리더이며, 한화의 경제적 가치와 더불어 함께 멀리의 사회적 가치 향상을 위해&cr신규 사외이사로 추천

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_옥경석.jpg 확인서_옥경석 확인서_서광명.jpg 확인서_서광명 확인서_김승헌.jpg 확인서_김승헌 확인서_이석재.jpg 확인서_이석재

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

04_감사위원회위원의선임 □ 감사위원회 위원의 선임

&cr 제4호 의안: 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건&cr&cr 제4-1호 의안: 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건(후보: 박준선)&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
박준선	1966.06.23	해당	(주)한화 사외이사	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
박준선	변호사	2008.04~2012.05	국회의원	해당 없음
2006.05~2017.06	법무법인 홍윤 대표변호사
2017.06~현재	변호사 박준선 법률사무소 대표변호사
2019.03~현재	(주)한화 사외이사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

검사출신의 변호사로, 시드니 법대 객원 연구원 등을 역임하는 등 법률 전문가 이며&cr다양한 경험을 통해 위법성 판단에 탁월한 역량을 보유하고 있고, 사외이사 역임 기간&cr동안 보여준 준법경영에 대한 소신을 고려하여 감사위원회 위원 추천

&cr 제4-2호 의안: 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건(후보: 김승헌)&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
김승헌	1957.10.11	해당	-	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김승헌	공인회계사	1985.12~2011.08	삼일회계법인 회계감사 및 세무/자문업무 파트너	해당 없음
2011.08~2013.08	방위사업청 원가회계 검증단장
2013.09~2015.09	한국소비자원 비상임이사
2016.01~2019.01	한화큐셀 사외이사
2007.01~현재	한국메이크어위시재단 비상임 감사
2013.09~현재	사단법인 방위사업연구원 비상근 고문

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

공인회계사로서 회계법인에서 26년간 회계감사, 세무분야에서 다양한 경험을 하였고, &cr한국소비자원에서 활동하는 등 재무전문가로서의 탁월한 역량을 바탕으로 회사경영의 &cr투명성과 준법경영에 공헌할 것으로 기대되어 감사위원회 위원으로 추천

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_박준선(감사위원).jpg 확인서_박준선(감사위원) 확인서_김승헌(감사위원).jpg 확인서_김승헌(감사위원)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

&cr 제5호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건&cr

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	9명(5명)
보수총액 또는 최고한도액	140억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	9명(5명)
실제 지급된 보수총액	34.4억원
최고한도액	140억원

※ 기타 참고사항

- 이사보수한도 요청액 140억원과 별도로 양도제한조건부주식(Restricted Stock &cr Unit)을 (주)한화 주식 175,892주에 상응하는 범위 내에서 주식과 주식가치 연동 &cr 현금으로 부여함&cr(주1) 양도제한조건부주식 : 장기성과 제고 목적의 주식기준 보상방식으로 &cr 주식가치에 기초하여 주식 및 주식가치연계현금을 부여하고, 일정기간 경과 후&cr 개인에게 지급

- 회사 중장기 전략에 따른 사업규모의 확대, 글로벌 시장 진출 등을 목적으로 &cr 임원에 대한 보상경쟁력을 강화 및 유지하기 위해 이사 보수 한도액을 전년도 &cr 수준으로 유지코자 함