HANWHA CORP — Annual Report 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 한화 00260295 100000000000 182286178 164022207 50412399 5575 Y N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 한화와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 68 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

&cr

연결재무제표 감사보고서 -------------------------------------- 1-5&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------- 7-9&cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- 10-11

&cr 연결자본변동표 -------------------------------------------- 12

&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 13-14&cr&cr 주석 ----------------------------------------------------- 15-226

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한화
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr &cr우리는 주식회사 한화와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr

보험료적립금의 평가&cr

핵심감사사항으로 결정된 이유&cr

보험료적립금은 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래에 지급하여야 하는 보험금 등의 지급을 위하여 보험업감독규정 제6-12조의 적용이율 및 위험률 등의 가정을 적용하여 보험료 및 책임준비금산출방법서에 따라 계산한 금액으로 적립하고 있습니다. 보험료적립금은 보험기간별 위험의 크기에 따라 산출된 위험보험료를 전 보험기간에걸쳐 균등하게 적용하는 평준보험료방식의 보험료를 적용함에 따라 가입초기에 평준보험료가 위험보험료를 상회하여 발생하는 초과보험료를 위험보험료가 평준보험료를 상회하는 가입후기 부족한 보험료를 충당하기 위하여 적립하고 있습니다. &cr

보고기간종료일 현재 연결회사의 연결재무상태표 상 보험료적립금은 93,148,148백만원입니다.&cr

이러한 보험료적립금의 산출방식은 다량의 보험계약정보와 산출방법의 복잡성으로 인해 오류 발생의 가능성이 존재합니다. 우리는 이러한 복잡성을 고려하여 보험료적립금의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr

- 경영진의 보험료 적립금 산출을 위한 회계정책 검토 및 산출방법의 적절성 평가

- 보험계약시스템 상 보유계약에 대한 계약 기초정보가 보험료적립금산출시스템에 존재하는지 확인

- 보험료적립금 세부 내역과 책임준비금 산출방법서상 산출 기초정보가 준비금 산출 테이블과 일치하는지 확인하기 위하여 샘플을 추출하여 대사

- 추출된 샘플에 대하여 준비금 산출 테이블의 산출 로직 검증

- 추출된 샘플에 대하여 보험료적립금의 평가금액을 독립적으로 재계산하여 대사

- 추출된 샘플에 대하여 보험료적립금 예정이율 및 부리이율의 정확성 확인을 위하 여 기초서류 및 공시정보와 보험료적립금 산출 프로그램 상 정보 대사

- 최종 준비금 마감파일의 보험료적립금 합계 금액과 결산정보 대사

&cr 기타사항&cr &cr연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준(또는 대한민국의 일반기업회계기준)에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 배영석입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인&cr대 표 이 사 김 영 식

&cr&cr&cr 2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 한화와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 68 기
부터
까지

&cr

제 67 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 한화 대표이사 옥경석

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 청계천로 86
(전 화)	02-729-1114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연결 재무상태표

제68(당)기 2019년 12월 31일 현재
제67(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	주 석	제68(당)기말	제67(전)기말
자 산
유동자산		15,242,686	13,720,522
현금및현금성자산	7,8,9	3,512,676	2,944,541
당기손익-공정가치측정금융자산	9,11,59	11,171	15
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,11,59	50	156
상각후원가측정금융자산	9, 59	9,998	-
매출채권및기타채권	9,10,55	4,164,467	4,244,879
기타금융자산	7,9,12,13,55,59	772,973	711,140
기타유동자산	15, 25	2,313,811	1,844,018
당기법인세자산		24,694	15,431
재고자산	14	3,915,788	3,879,808
매각예정자산(처분자산집단의 자산 포함)	58	517,058	80,534
비유동자산		18,698,208	17,460,847
당기손익-공정가치측정금융자산	9,11,59	150,982	155,203
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,11,59	17,107	23,669
매출채권및기타채권	9,10,55	182,632	93,866
기타금융자산	7,9,12,13, 55, 59	270,826	211,341
관계기업및공동기업투자	5	2,248,532	2,102,268
투자부동산	17	752,650	814,188
유형자산	16	11,462,113	11,480,140
무형자산	18	2,521,752	2,059,497
사용권자산	60	492,256	-
기타비유동자산	15	188,110	154,906
이연법인세자산	53	411,248	365,769
금융업자산		148,345,284	138,367,208
현금및현금성자산	26,27	1,062,273	2,114,197
당기손익-공정가치측정금융자산	26,28,29,59	25,420,904	20,164,936
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	26,28,29,59	26,316,338	23,457,239
상각후원가측정금융자산	26,28,29	62,284,778	60,480,040
관계기업및공동기업투자	5	253,667	153,432
유형자산	33	1,741,442	1,681,989
투자부동산	33	2,441,589	2,404,677
무형자산	33	360,819	317,169
사용권자산	60	82,726	-
파생상품자산	26,31,59	459,013	493,277
당기법인세자산		148,679	13,728
이연법인세자산	53	22,191	251,653
기타금융자산	26,30,55	2,283,505	2,056,028
기타자산	32	3,339,279	3,368,153
특별계정자산	38	22,128,081	21,410,690
자 산 총 계		182,286,178	169,548,577
부 채
유동부채		16,002,711	14,870,001
매입채무및기타채무	9,19,55,59	3,010,231	3,005,321
차입금및사채	9,20	7,240,643	7,062,482
기타금융부채	9,13,21,59,60	900,098	786,101
기타유동부채	22,25	4,163,119	3,459,705
충당부채	24	450,710	364,124
당기법인세부채		132,132	185,279
매각예정 처분자산집단 부채		105,778	6,989
비유동부채		12,403,942	10,643,231
매입채무및기타채무	9,19,55,59	266,051	164,078
차입금및사채	9,20,55,59	6,886,500	5,799,913
기타금융부채	9,13,21,59,60	863,787	326,550
기타비유동부채	22	1,215,863	1,278,849
순확정급여부채	23	1,663,876	1,554,394
충당부채	24	332,284	279,589
이연법인세부채	53	1,175,581	1,239,858
금융업부채		135,615,554	127,082,310
예수부채	26,37	1,233,940	1,151,598
보험계약부채	34,35	99,268,148	94,572,120
계약자지분조정	36	429,442	172,509
당기법인세부채		6,051	294,262
이연법인세부채	53	315,870	213,749
파생상품부채	26,31,59	737,831	565,918
순확정급여부채	39	200,035	173,403
충당부채	40	72,809	58,802
기타금융부채	26,41,59,60	10,502,301	7,684,399
기타부채	42	208,597	160,541
특별계정부채	35,38	22,640,530	22,035,009
부 채 총 계		164,022,207	152,595,542
자 본
지배기업 주주지분		4,425,317	4,185,385
자본금	43	489,550	489,550
자본잉여금	43	485,853	496,385
자본조정	44	20,268	23,339
기타포괄손익누계액	45	(171,060)	(484,146)
이익잉여금	46	3,600,706	3,660,257
비지배지분		13,838,654	12,767,650
자 본 총 계		18,263,971	16,953,035
부 채 와 자 본 총 계		182,286,178	169,548,577

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결 포괄손익계산서

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	주 석	제68(당)기	제67(전)기
매출액		50,412,399	48,740,153
비금융업	25,47,55	23,850,444	23,517,759
금융업	47,55	26,671,909	25,348,457
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	47	(109,954)	(126,063)
매출원가		46,659,353	44,479,231
비금융업	25,48,50,55	20,440,927	20,205,466
금융업	48,50,55	25,860,675	24,781,743
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	48, 50	357,751	(507,978)
매출총이익		3,753,046	4,260,922
판매비와관리비	49,50,55	2,627,329	2,454,774
영업이익		1,125,717	1,806,148
기타수익	51,55	807,485	842,142
기타비용	51,55	1,480,884	1,425,396
금융수익	9,26,52	58,885	75,194
금융비용	9,26,52	496,860	419,079
지분법손익	5	238,996	420,831
법인세비용차감전순이익		253,339	1,299,840
법인세비용	53	22,285	500,500
당기순이익		231,054	799,340
지배주주		89,962	468,400
비지배지분		141,092	330,940
기타포괄손익		932,602	(373,427)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		979,707	(163,231)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익		649,138	25,017
관계기업에 대한 지분법자본변동		(17,979)	9,967
현금흐름위험회피파생상품평가손익		(129,056)	6,340
해외사업환산손익		144,753	(10,921)
특별계정기타포괄손익		41,596	35,293
당기손익조정액(Overlay Adjustment)		291,255	(228,927)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(47,105)	(210,196)
순확정급여부채의 재측정요소		(33,415)	(66,485)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익		(14,126)	(144,576)
당기손익 공정가치측정지정금융부채평가손익 &cr (신용위험변동)		436	865
당기총포괄이익		1,163,656	425,913
지배주주		387,885	264,895
비지배지분		775,771	161,018
주당이익
보통주당순이익	54	1,051	6,541
우선주당순이익	54	1,101	6,591

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결 자본변동표

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목		자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	비지배지분	총계
2018.01.01(기초자본)		489,550	547,154	38,295	101,197	3,365,096	11,423,454	15,964,746
회계정책변경에 따른 감소		-	-	-	(414,726)	(120,648)	(464,566)	(999,940)
당기순이익		-	-	-	-	468,400	330,940	799,340
&cr&cr&cr&cr&cr기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정금융 상품평가손익	-	-	-	(61,329)	-	(58,230)	(119,559)
공정가치측정채무상품평가손익	-	-	-	105	-	760	865
관계기업에 대한 지분법자본변동	-	-	-	4,540	-	5,427	9,967
현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	-	-	2,762	-	3,578	6,340
해외사업환산손익	-	-	-	(13,276)	-	2,355	(10,921)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(32,888)	(33,597)	(66,485)
특별계정기타포괄손익	-	-	-	15,622	-	19,671	35,293
당기손익조정액 (Overlay Adjustment)	-	-	-	(119,041)	-	(109,886)	(228,927)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익		-	-	-	-	14,780	26,275	41,055
연차배당		-	-	-	-	(56,276)	(166,254)	(222,530)
연결실체내 자본거래 등		-	(50,769)	-	-	-	1,824,833	1,774,064
기타자본변동		-	-	(14,956)	-	21,793	(37,110)	(30,273)
2018.12.31(기말자본)		489,550	496,385	23,339	(484,146)	3,660,257	12,767,650	16,953,035
2019.01.01(기초자본)		489,550	496,385	23,339	(484,146)	3,660,257	12,767,650	16,953,035
당기순이익		-	-	-	-	89,962	141,092	231,054
기타포괄손익	기타포괄-공정가치측정금융상품평가 손익	-	-	-	246,364	-	402,774	649,138
기타포괄-공정가치측정지정금융자산 평가손익(지분상품)	-	-	-	(22,924)	-	8,798	(14,126)
당기손익-공정가치측정지정금융부채 평가손익(신용위험)	-	-	-	74	-	362	436
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 해당액	-	-	-	(21,597)	-	3,618	(17,979)
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	-	-	(56,479)	-	(72,577)	(129,056)
해외사업환산손익	-	-	-	32,650	-	112,103	144,753
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(15,163)	(18,252)	(33,415)
특별계정기타포괄손익	-	-	-	19,573	-	22,023	41,596
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	-	-	-	115,425	-	175,830	291,255
연차배당		-	-	-	-	(62,085)	(177,537)	(239,622)
연결실체내의 자본거래 등		-	31,541	-	-	-	593,564	625,105
기타자본변동		-	(42,073)	(3,071)	-	(72,265)	(120,794)	(238,203)
2019.12.31(기말자본)		489,550	485,853	20,268	(171,060)	3,600,706	13,838,654	18,263,971

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연결 현금흐름표

제68(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제67(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 한화와 그 종속기업	(단위 : 백만원)

과 목	주 석	제 68(당)기	제 67(전)기
영업활동현금흐름		2,517,921	2,749,201
영업에서 창출된 현금흐름	57	(234,904)	(148,872)
금융업 이자 및 배당금 수취		3,644,292	3,448,972
금융업 이자지급		(130,723)	(100,031)
법인세의 납부		(760,744)	(450,868)
투자활동현금흐름		(3,987,602)	(2,632,220)
유형자산의 취득		(1,706,707)	(1,530,513)
유형자산의 처분		62,780	201,956
무형자산의 취득		(224,975)	(262,690)
무형자산의 처분		12,979	28,275
투자부동산의 취득		(35,448)	(20,684)
투자부동산의 처분		196,004	37,187
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(151,979)	(166,909)
관계기업에 대한 투자자산의 처분		28,693	21,247
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(4,998,418)	(5,374,655)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		3,894,177	3,586,205
기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득		(7,903,212)	(6,369,566)
기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분		6,710,951	7,955,795
상각후원가금융자산의 취득		(376,913)	(1,880,366)
상각후원가금융자산의 처분		1,333,549	122,395
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분		37,587	111,431
기타금융자산의 증가		(1,240,446)	(533,733)
기타금융자산의 감소		423,958	1,094,508
이자수취		75,853	77,908
배당금수취		96,418	499,869
연결범위 변동 등으로 인한 현금의증감		(241,851)	(224,594)
현금의기타유입(유출)		19,398	(5,286)
재무활동현금흐름		991,743	1,991,313
차입금및사채의 증가		9,372,322	5,829,985
차입금및사채의 상환		(8,122,106)	(4,375,137)
기타금융부채의 증감		7,145	(44,350)
비지배지분의 증감		437,425	1,106,779
이자지급		(468,600)	(469,688)
배당금지급		(62,085)	(56,276)
리스료의 지급		(172,358)	-
현금및현금성자산의순증가(감소)		(477,938)	2,108,294
기초현금및현금성자산		5,058,738	2,894,554
외화환산으로 인한 현금의변동		7,583	55,890
처분집단으로 분류된 현금및 현금성 자산		(13,434)	-
기말현금및현금성자산		4,574,949	5,058,738

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제68(당)기 2019년 12월 31일 현재
제67(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한화와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한화(이하 " 당사")는 1952년 10월 28일에 설립되어 화약류 및 공작기계류의 제조ㆍ판매와 무역업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며 여수, 대전, 보은, 구미, 창원, 아산 등에 제조시설을 가지고 있고 이 외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.&cr&cr 당사는 1976년 6월 24일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 489,550백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	우선주식수(주)	합 계(주)	지분율(%)
김 승 연	16,977,949	1,470,000	18,447,949	18.84
김 동 관	3,330,000	860,654	4,190,654	4.28
에이치솔루션㈜	3,150,000	1,101,450	4,251,450	4.34
천안북일학원 외	5,093,548	10,402	5,103,950	5.21
자기주식	5,880,000	-	5,880,000	6.01
기 타	40,527,238	19,508,788	60,036,026	61.32
합 계	74,958,735	22,951,294	97,910,029	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr &cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr &cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 60에서 설명하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 연차개선 2015-2017&cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr

(4) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

4) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
-	당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

&cr (6) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 수행의무의 식별

&cr① 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr 당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 당사가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr&cr2) 거래가격의 배분&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

&cr3) 변동대가&cr&cr고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr

4) 보험료수익&cr

연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.&cr

5) 이자수익&cr

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

&cr유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

&cr 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. &cr &cr6) 배당수익&cr&cr 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. &cr

(7) 리스

- 수정소급법의 적용&cr

당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 60에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 사용권자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

- 리스이용자 회계정책

당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr

- 연장선택권 및 종료선택권

당사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(8) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '대한민국 원화'로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. &cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

&cr근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. &cr

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거경험에 따른 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr

2) 이연법인세&cr

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 자산부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서매각을 위해 보유하기보다는 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	5 ~ 65년	차량운반구	1 ~ 12년
구축물	5 ~ 55년	공구기구와비품	1 ~ 20년
기계장치	2 ~ 20년	기타의유형자산	1 ~ 30년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr

구 분	내용연수
산업재산권	7 ~ 10년
개발비	3 ~ 5년
기타의무형자산	5 ~ 30년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법 또는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr(19) 금융자산

&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
-	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-	특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
-	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 52 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석59에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
-	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
-	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 52 참고).

&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

-	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
-	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 52 참고). 공정가치는 주석 59에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

-	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
-	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

-	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
-	그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품&cr

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 자본요소는전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결졍되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익항목으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 또는 기타비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산" 참고)
(나)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr8) 외화환산손익&cr

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. &cr

(21) 파생상품

&cr당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr또한, 당사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(23) 신계약비 &cr &cr 연결실체는 개인연금보험계약과 2004년 4월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외. 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다.

&cr (24) 보 험계약과 투자계약의 분류 &cr &cr연결실체는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약 분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'이 적용됩니다.

&cr(25) 보험계약부채 &cr

연결실체는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

1) 보험료적립금&cr&cr보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

&cr 2) 지급준비금&cr&cr보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결 과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다.

&cr 3) 미경과보험료적립금&cr&cr보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

&cr 4) 보증준비금&cr&cr보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다. &cr&cr 연결실체는 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 일반계정보증준비금의 적립기준의 변경 내용을 적용하여 산출하였으며, 이러한 회계정책의 변경으로 인해 전기말 및 전기초의 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

5) 계약자배당준비금&cr&cr법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.&cr

6) 계약자이익배당준비금&cr&cr장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.&cr

7) 배당보험손실보전준비금&cr&cr배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다. &cr &cr(26) 보험계약부채 적정성 평가 &cr&cr 연결실체는 매 보고기간 말에 보유계약으로서 보험료적립금과 미경과보험료적립금을 대상으로 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 인식한 보험부채가 적정한지 평가를 수행합니다. 평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼을 모두 당기 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.

&cr(27) 손해조사비 &cr&cr손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비 (지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. &cr&cr (28) 구상채권 &cr&cr연결실체는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그 밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다. &cr

(29) 재보험계약 &cr

연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약 상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다.

&cr① 재보험자산과 관련 보험계약부채

② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익

&cr또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

&cr(30) 계약자지분조정 &cr&cr연결실체는 매도가능금융자산평가손익, 관계ㆍ종속기업기타포괄손익 등을 감독기관에서 정한 방법에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상합니다.&cr&cr (31) 특별계정자산ㆍ부채 &cr&cr 연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약, 변액보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고있습니다.&cr&cr특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라산출되었습니다.&cr&cr 실적배당형 특별계정(변액종신보험계약, 변액연금보험계약 등)의 수익과 비용은 일반계정 연결포괄 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 연결포괄 손익계산서에 계상하고 있습니다.&cr &cr(32) 대손준비금 &cr&cr연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다. &cr&cr (33) 비상위험준비금 &cr&cr연결실체는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.&cr&cr또한, 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험:120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다.&cr&cr (34) 재무건전성준비금&cr &cr연결실체는 당기 신설된 보업업감독규정 제6-11조3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 2019년말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 당기말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할수없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다.

&cr(35) 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표 는 2020년 2월 25일자로 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에 서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 판 단 과 추정&cr

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr

1) 차입원가 자본화

주석 2에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 &cr&cr 1) 법인세&cr

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현 재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주 석 59 참조) .&cr

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과 거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다( 주석 59 참조).

4) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보 험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주 석 23, 39 참조) .

&cr5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성&cr&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.&cr

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. &cr

6) 충당부채&cr&cr당사는 보고기간말 현재 하자보수, 판매보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에근거하여 결정됩니다.그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다. &cr

7) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

8) 매출채권에 대한 손실충당금 설정&cr&cr매출채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr&cr9) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실 한지의 판단을 변경합니다.&cr &cr

4. 종속기업&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당기말&cr소유지분율(%)	전기말&cr소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종
종속기업	㈜경기용인테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업
㈜김해테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업
농업회사법인그린투모로우㈜	90.00	90.00	대한민국	12월	농,축,임산물 가공 및 유통
㈜데이터애널리틱스랩	100.00	100.00	대한민국	12월	경영컨설팅업
에이치피앤디 (구. ㈜레이크파크에이치)	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산 개발
㈜서산테크노밸리	65.00	65.00	대한민국	12월	부동산 개발 및 공급업
㈜안성테크노밸리	80.00	-	대한민국	12월	부동산 개발 및 공급업
㈜아산테크노밸리	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산업
양주에코텍㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리장 건설 및 운영
㈜여수씨월드	100.00	100.00	대한민국	12월	수족관 운영사업
㈜에이치밸리	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매
에코이앤오㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리 및 환경오염방지시설업
㈜일산씨월드	99.11	99.11	대한민국	12월	수족관 운영사업
영암테크노태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
영암해오름태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
하이패스태양광 ㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
해사랑태양광 주식회사	100.00	100.00	대한민국	12월	태양광 사업
㈜캐스	100.00	100.00	대한민국	12월	기계제조
㈜한화63시티	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산관리, 서비스 등
㈜한화갤러리아	100.00	100.00	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업
㈜한화갤러리아타임월드	85.45	69.45	대한민국	12월	백화점
㈜한화건설	100.00	100.00	대한민국	12월	토건,주택건설,산업설비등
㈜한화금융에셋	100.00	100.00	대한민국	12월	보험중개업
㈜한화도시개발	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외
한화디펜스㈜(구, 한화지상방산㈜)(주6)	100.00	100.00	대한민국	12월	군사장비
한화라이프에셋㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험대리 및 중개업
㈜한화비앤비	100.00	100.00	대한민국	12월	음식, 도매, 소매
한화생명보험㈜(주1)	44.99	44.99	대한민국	12월	생명보험업
한화손해보험㈜	51.36	51.36	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
한화손해사정㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
한화시스템㈜( 주3 )	48.99	52.91	대한민국	12월	화약제조
㈜한화에스테이트	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설관리 및 사업지원 서비스업
한화에어로스페이스㈜(주3)	33.34	33.03	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
한화역사㈜	67.25	67.25	대한민국	12월	임대업
㈜한화이글스	90.00	90.00	대한민국	12월	스포츠 클럽 운영업
한화자산운용㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	자산운용업
㈜한화저축은행	100.00	100.00	대한민국	12월	예금 및 적금 수입업무/자금대출
한화정밀기계㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	칩마운터 등의 제조 및 판매
한화큐셀앤드첨단소재㈜	100.00	-	대한민국	12월	합성수지가공외
한화글로벌에셋㈜ (구. 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜) (주8)	100.00	100.00	대한민국	12월	합성수지가공외
한화컴파운드㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매
한화케미칼㈜(주3)	36.62	36.26	대한민국	12월	합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	지주회사
에이치에스아이㈜(구. 한화큐셀㈜)	100.00	100.00	대한민국	12월	태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조 및 판매업
한화테크엠㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자
한화테크윈㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	방송 및 무선 통신장비 제조업
한화투자증권㈜(주3)	45.24	32.23	대한민국	12월	금융투자업
한화파워시스템㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	압축기, 발전기, 가스터빈 등의 제조 및 판매
한화호텔앤드리조트㈜	99.32	99.32	대한민국	12월	휴양콘도 운영업
한화테크윈(천진)유한공사	95.00	95.00	중국	12월	CCTV 등 제조, 판매업
한화투자관리유한공사	100.00	100.00	중국	12월	투자관리
한화화학(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업
한화국제무역(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업
푸디스찬음관리(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	단체급식 및 외식사업
한화기계(소주)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	공작기계, 파워트레인 생산
한화상업설비(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	압축기, 산업용장비 등 판매업
Acropark Golf Corp.	100.00	100.00	일본	12월	골프장/리조트 운영
Alkin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Aslan Gunes Enerjisi A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Avenir el Divisadero SpA	100.00	100.00	칠레	12월	EPC 건설업
Blue Albatross FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업
Eagle Petroleum Monterey, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Eagle Petroleum, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Elcin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
EMBR PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약류 상품 및 서비스 공급
Fior Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Garnet Solar Power Generation 1, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Advanced Materials America LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업
Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차부품소재 제조
Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차소재 제조
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	100.00	100.00	체코	12월	자동차부품소재 제조
Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	100.00	100.00	독일	12월	자동차부품 제조
Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	100.00	100.00	멕시코	12월	자동차부품 제조
Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	제조업
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	100.00	100.00	베트남	12월	항공기 부품 제조
Hanwha America Development Inc.	100.00	100.00	미국	12월	부동산업
Hanwha America Development LLC.	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	100.00	100.00	미국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자
HANWHA ASSET MANAGEMENT PTE. LTD.	100.00	100.00	싱가포르	12월	자산운용업
Hanwha AZDEL, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업
Hanwha Canada Development Inc.	100.00	100.00	캐나다	12월	오일사업
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	화합물 제조
Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	99.99	99.99	태국	12월	화합물 제조
HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	99.99	99.99	인도	12월	석유화학/태양광 제품 판매/구매서비스
Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	12월	석유 화학 판매
Hanwha Europe GmbH	100.00	100.00	독일	12월	무역업
Hanwha Holdings(USA), Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	100.00	100.00	홍콩	12월	무역업
Hanwha International (S) Pte Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업
Hanwha International Corp.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
HANWHA INTERNATIONAL INDIA PVT., LT	99.99	99.99	인도	12월	무역업
Hanwha International LLC.	100.00	100.00	미국	12월	무역업
Hanwha International Peru S.A.C.	100.00	100.00	페루	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Life Insurance Company Limited. (Vietnam)	100.00	100.00	베트남	12월	생명보험업
Hanwha Machinery Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	공작기계 판매 사업
Hanwha Machinery Corporation	100.00	100.00	미국	12월	지주회사
Hanwha Mining Services Australia Pty., Ltd	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Mining Services Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	화약제조 공급 및 발파작업
Hanwha Parcel O LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha Power Systems Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	100.00	100.00	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Power Systems Service Middle East LLC(주2)	49.00	49.00	아랍에미리트	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Property USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산업
Hanwha PVPLUS LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 발전투자
Hanwha Q CELLS America Inc.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Q CELLS America Project Holdings	100.00	100.00	미국	12월	태양광 프로젝트 투자
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	100.00	100.00	호주	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	100.00	100.00	호주	12월	태양광 관련제품 판매
Hanwha Q CELLS Canada, Inc	100.00	100.00	캐나다	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	100.00	100.00	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Q CELLS Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(구. Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd)(주7)	100.00	100.00	영국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매
Hanwha Q CELLS(Qidong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조
Hanwha Q CELLS France SAS	100.00	100.00	프랑스	12월	태양광사업
Hanwha Q CELLS Gmbh	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련제품 제조 등
Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	100.00	100.00	홍콩	12월	투자 및 국제 조달
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	무역업
Hanwha Q CELLS Japan Power Solutions Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전소 설계
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조
Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	99.99	99.99	페루	12월	태양광 발전
HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	100.00	100.00	말레이시아	12월	EPC사업
Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	100.00	100.00	호주	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조
Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 시스템 건설 및 매각
Hanwha Q CELLS Turkey	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매
Hanwha Q CELLS USA, INC.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS(Nantong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매
Hanwha Resources (Canada) Ltd.	100.00	100.00	캐나다	12월	자원개발
Hanwha Resources (USA) Corporation	100.00	100.00	미국	12월	자원개발
Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	100.00	100.00	사우디	12월	건설업
Hanwha Singapore Pte. Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업
Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광발전시설 건설
Hanwha Solar Engineering R&D center Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광제품 연구 및 개발
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.(주2)	1.00	1.00	일본	12월	태양광발전사업
Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전
Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전
Hanwha SolarOne GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사
Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광업
Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	100.00	100.00	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매
Hanwha Systems Japan Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업
Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매
Hanwha Techm Hungary Zrt.	97.21	97.21	헝가리	12월	부동산임대업 및 유틸리티 공급
Hanwha TechM USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차부품제조업
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	CCTV 등 판매업
Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	판매업 등
HANWHA TECHWIN AUTOMATION VIETNAM CO,.LTD	100.00	100.00	베트남	12월	판매업
Hanwha Techwin Europe Limited	100.00	100.00	영국	12월	CCTV 등 판매업
Hanwha Techwin Middle East FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	판매업
Hanwha Techwin Security Vietnam	100.00	100.00	베트남	12월	제조업
Hanwha Village Market, LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hanwha West Properties LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업
Hiprom Enerji Yatirimlari A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
HMS AUSTRALIA OPERATIONS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업
HMS AUSTRALIA PROPERTY HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	토지 임대(리스)업
HQC Rock River Solar Holdings LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation co. Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광업
HW SOLAR POWER 3 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전
HW SOLAR POWER 6 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전사업
HW SOLAR POWER 8 G.K.(주2)	0.66	0.66	일본	12월	태양광 발전
Kartal Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Las Coronadas Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Guadajoz Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Agenor Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Don Rodrigo Hive SL	100.00	-	독일	12월	태양광 사업
Laheeb Al-Ezdihar	100.00	100.00	이라크	12월	무역업
LDE Corporation PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	광산 개발업
LDE HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	지주회사
LENEX Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광제품판매
LLP Zharyk Zol Company 2007	100.00	100.00	카자흐스탄	12월	부동산투자(SPC)
Lodz Solar Sp. z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm Gida San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Maxxsol 01 srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소
Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업
Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Mutlak Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Nantong Hanwha Import & Export Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매
PT. Bara Bumi International	100.00	100.00	인도네시아	12월	인도네시아 석탄판매
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	99.61	99.61	인도네시아	12월	생명보험업
PT. Hanwha Mining Services Indonesia	100.00	100.00	인도네시아	12월	화약제조 공급 및 발파작업
PV Vallenar Uno SpA	100.00	100.00	칠레	12월	지주회사(SPC)
S&P World Networks DMCC	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업
Sema Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
SFH Solarpark GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업
QSUN Poland Sp. z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 1	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 2	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 3	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 4	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 5	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 6	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 7	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 8	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 9	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 10	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 11	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 12	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 13	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 14	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 15	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 16	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 17	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 18	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
QSUN 19	100.00	100.00	폴란드	12월	태양광 사업
TAWASUL AL-EZDIHAR Co., Ltd	100.00	100.00	이라크	12월	무역업
Techwin Engineering Center	100.00	100.00	일본	12월	산업용장비 연구, 개발
Tecsol Srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소
Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Ulu Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
Universal Bearings LLC.	100.00	100.00	미국	12월	베어링제조업
Uno Enerji A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전
World corporation	100.00	100.00	사이판	12월	호텔업
WSE Bradley Road Ltd	100.00	100.00	영국	12월	태양광 발전
Hanwha Q CELLS USA Corp.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM American Union LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM PlanadaES LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSESM LeGrandUHS LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQ MEX, LLC	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HSEA HVES, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Solar Monkey 1, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Solar Monkey 2, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
HQC Maywood, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 사업
Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	100.00	100.00	멕시코	12월	태양광 사업
레콘㈜(주5)	-	-	대한민국	2월	기타금융업
케이비호텔앤드리조트제일차 유한회사(주5)	-	-	대한민국	11월	기타금융업
HANWHA MINING SERVICE USA INC.	100.00	-	미국	12월	화약제조 공급 및 발파작업
HANWHA DEFENSE AUSTRALIA PTY LTD	100.00	-	호주	12월	군사장비
Hanwha Systems Vietnam Co., Ltd.	100.00	-	베트남	12월	컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	100.00	-	브라질	12월	태양광 사업
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
QSUN 20 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
HW SOLAR POWER 14 G.K.	100.00	-	일본	12월	태양광사업
LENEX Eletric Power G.K.	100.00	-	일본	12월	태양광사업
캐롯손해보험㈜	51.60	-	한국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업
플라자 디앤씨㈜	100.00	-	한국	12월	기념품, 관광 민예품 및 장식용품 소매업
㈜한화에스테이트서비스	100.00	-	한국	12월	사업시설관리 및 사업지원 서비스업
Hanwha Aerospace USA (주9)	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EDAC Technologies Intermediate Company	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
Hanwha Aerospace USA LLC	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EBTEC Corporation	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
APEX Machine Tool Company, Inc.	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
Gros-lte Industries Inc.	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
EDAC ND, Inc	100.00	-	미국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업
HANWHA POWER SYSTEMS VIETNAM COMPANY LIMITED	100.00	-	베트남	12월	압축기, 발전기, 가스터빈 등의 제조 및 판매
해맞이태양광발전(주)	100.00	-	한국	12월	태양광사업
QSUN 23 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Sunwolt Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
QSUN 26 Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
PV Jagodne Sp. z.o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광사업
INCOGNITWORLD, LDA.	100.00	-	포르투갈	12월	태양광사업
Pinetree Securities Corporation(구. HFT Securities Corporation)	98.38	-	베트남	12월	증권중개업
Hanwha Development USA Inc	100.00	-	미국	12월	부동산 개발 및 공급업
Summit Apollo Eleven	100.00	-	일본	12월	휴양 콘도 운영업
HHR Development B	100.00	-	일본	12월	휴양 콘도 운영업
해오름태양광발전소(주)	100.00	-	한국	12월	태양광발전
ARBECA SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
REUS SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
CASTELLNOU SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
VECIANA SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
CASTELLDANS SOLAR SLU	100.00	-	터키	12월	태양광사업
Malhada Green S.A	100.00	-	터키	12월	태양광사업
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.	100.00	-	터키	12월	태양광발전
제주해양과학관	89.90	29.90	한국	12월	식물원 및 동물원 운영업
수익증권등	한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 3호	88.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호(주4)	48.19	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
그레이트어퍼튜니티㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
와이제이아산제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
와이제이아산제이차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
한화에스에프제십구차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
퍼플팁제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
강소신재생에너지혁신펀드	99.00	100.00	대한민국	12월	투자조합
충남-한화중소기업육성펀드	66.67	66.67	대한민국	12월	투자조합
한화글로벌사업화펀드	100.00	100.00	대한민국	12월	투자조합
2018신산업글로벌플러스업펀드	60.00	60.00	대한민국	12월	투자조합
교보AXA봉담송산고속도로 전문투자형사모특별자산투자신탁	85.21	85.21	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
로얄엠제이제이차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
로얄엠제이제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)
미래에셋UK가스인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호	83.78	83.78	대한민국	4, 10월	특별자산집합투자기구
미래에셋글로벌신재생에너지전문투자형사모특별자산투자신탁2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(채권-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	4월	증권집합투자기구
삼성VLCC전문투자형사모투자신탁제1호	68.40	68.39	대한민국	2,5,8,11월	특별자산집합투자기구
샤이닝클리어(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
시몬느글로벌벤처전문사모투자신탁제1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
신한BNPP글로벌솔라에너지사모특별자산투자신탁	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	특별자산집합투자기구
신한BNPP서울문산고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁	93.33	93.33	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	선박투자회사
에이치에스에프제팔차㈜(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)
와이제이덕수궁제일차(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-1호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-2호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-3호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
이지스KORIF사모부동산투자신탁17-4호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구
인베스트블루제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트시티제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
인베스트에스티제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁3호	100.00	99.08	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁5호	97.09	97.09	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구
파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁6-2호	98.04	98.04	대한민국	3,6,9,12월	부동산집합투자기구
풍천제이차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	수익증권유동화(SPC)
피닉스교문제일차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)
피닉스성남제이차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)
피닉스연동제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	대출채권유동화(SPC)
피닉스율북제일차(주5)	-	-	대한민국	4월	특수목적기업(SPC)
피닉스탕정제일차(주5)	-	-	대한민국	3월	대출채권유동화(SPC)
하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호	98.00	98.00	대한민국	매분기 26일	부동산집합투자기구
한화 ASIA OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 사모증권투자신탁 2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 전문투자형 사모증권투자신탁 1	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 전문투자형 사모특별자산투자신탁 1호(재간접형)	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 전문투자형사모특별자산투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산집합투자기구
한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁2호	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산집합투자기구
한화 Prudential U.S. Real Estate Debt	100.00	100.00	대한민국	9월	부동산집합투자기구
한화 라이프스타일 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
한화 베트남 OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구
한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁 2호(주4)	50.00	50.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화AI Global Choice사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	4월	증권집합투자기구
한화AI Global Choice사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형)	99.00	100.00	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화CONSUMER CREDIT전문투자형사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	3,6,9,12월	특별자산집합투자기구
한화DEBT STRATEGY전문투자형사모부동산투자신탁6호	100.00	100.00	대한민국	3월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2020증권투자신탁C-F	100.00	99.22	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2025증권투자신탁C-F	100.00	99.47	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F	100.00	99.22	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F	100.00	99.52	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F	100.00	99.74	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F	100.00	99.63	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라]	90.57	90.57	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라)(주4)	50.00	50.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화글로벌리얼에셋혼합자산 자투자신탁(혼합-재간접형) 종류 C-F	95.33	99.57	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C	97.76	95.22	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F	93.61	100.00	대한민국	6월	증권집합투자기구
한화아세안레전드증권자투자신탁(주식) C-F	87.13	100.00	대한민국	11월	증권집합투자기구
한화아시아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	86.66	88.80	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화코리아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	58.20	57.93	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화코리아레전드책임투자증권 자투자신탁(주식) C-F(주4)	81.52	49.87	대한민국	12월	증권집합투자기구
한화태양광발전사모특별자산투자신탁1호(발전시설)(주4)	50.00	50.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화트라이써클인프라특별자산1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화트라이써클인프라특별자산3호	95.00	95.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화환경사랑인프라사모특별자산1호(주4)	50.00	50.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구
한화환경사랑인프라사모특별자산2호(주4)	40.30	40.30	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구
한화에이에프제사차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
한화에이에프제오차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
의왕랜드마크제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
인베스트에이치제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)
KB선진아시아리얼에셋크레딧전문투자형사모투자신탁1호	93.40	-	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
DB교환사채전문투자형사모투자신탁1호	62.50	-	대한민국	4월	특별자산집합투자기구
대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)	88.71	-	대한민국	5월	특별자산집합투자기구
에이치에스에프제이십차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트인더제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
인베스트어지제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
그레이트반월(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
신세계제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
퍼스트엠제구차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
퍼스트엠제십차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
현대인베스트글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁15호	100.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모 부동산 투자신탁 16호	50.90	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화태양광제사차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
뉴스타센트럴밸리제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)
제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호	63.13	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호	50.10	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
ARIRANG미국단기우량회사채	65.22	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
ARIRANG미국장기우량회사채	62.50	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구
한화아시아리츠부동산 자투자신탁(리츠-재간접형)C-F	100.00	-	대한민국	12월	부동산집합투자기구

(주1)	잠재적의결권의 실현가능성이 희박한 상황을 고려했을 때, 의결권 지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2)	소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주3)	소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주4)	지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(주5)	소유지분율이 없으나, 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 연결 범위에 포함되었습니다.
(주6)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주7)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주8)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ 를 인적분할 하였습니다.
(주9)	당기 중 EDAC Technologies Holding Company의 지분 100%를 취득하여 상호명을 변경하였습니다.

&cr (2) 당기말 현재 연결실체가 지분율의 과반을 보유하였으나 피투자자의 관련 활동에 대한실질적인 의사결정을 하지 못한 칸서스인천하수관거사모특별자산투자신탁1호외 13개의 수익증권에 대하여 기업회계기준서 제1110호에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하였으며, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.&cr

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유
HANWHA MINING SERVICE USA INC.	신규설립
HANWHA DEFENSE AUSTRALIA PTY LTD	신규설립
Hanwha Systems Vietnam Co., Ltd.	신규설립
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	신규설립
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o.	신규인수
QSUN 20 Sp. z o.o.	신규인수
HW SOLAR POWER 14 G.K.	신규인수
LENEX Eletric Power G.K.	신규인수
한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 3호	신규취득
한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호	신규취득
랜드마크시티제팔차㈜	신규취득
그레이트어퍼튜니티㈜	신규취득
와이제이아산제일차㈜	신규취득
와이제이아산제이차㈜	신규취득
한화에스에프제십구차㈜	신규취득
인베스트씨엔㈜	신규취득
퍼플팁제일차㈜	신규취득
캐롯손해보험㈜	신규설립
플라자 디앤씨㈜	신규설립
㈜한화에스테이트서비스	신규설립
Accelerate Merger Corp.	신규설립
HANWHA POWER SYSTEMS VIETNAM COMPANY LIMITED	신규설립
해맞이태양광발전(주)	신규인수
QSUN 23 Sp. z o.o.	신규인수
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	신규인수
Sunwolt Sp. z o.o.	신규인수
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	신규인수
QSUN 26 z.o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	신규인수
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	신규인수
PV Jagodne Sp. z.o.o.	신규인수
INCOGNITWORLD, LDA.	신규인수
Pinetree Securities Corporation(구. HFT Securities Corporation)	신규인수
한화에이에프제사차	신규취득
한화에이에프제오차	신규취득
의왕랜드마크제일차	신규취득
인베스트에이치제일차	신규취득
KB선진아시아리얼에셋크레딧전문투자형사모투자신탁1호	신규취득
DB교환사채전문투자형사모투자신탁1호	신규취득
대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)	신규취득
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-1호	신규취득
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-2호	신규취득
㈜안성테크노밸리	신규설립
한화큐셀앤드첨단소재㈜	신규설립
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	신규인수
Las Coronadas Hive SL	신규인수
Guadajoz Hive SL	신규인수
Agenor Hive SL	신규인수
Don Rodrigo Hive SL	신규인수
Hanwha Aerospace USA	신규합병
EDAC Technologies Intermediate Company	신규인수
Hanwha Aerospace USA LLC	신규인수
EBTED Corporation	신규인수
APEX Machine Tool Company, Inc.	신규인수
Gros-lte Industries Inc.	신규인수
EDAC ND, Inc	신규인수
에이치에스에프제이십차	신규취득
인베스트인더제일차	신규취득
인베스트어지제일차	신규취득
그레이트반월	신규취득
신세계제일차	신규취득
한화일본태양광제이차	신규취득
퍼스트엠제구차	신규취득
퍼스트엠제십차	신규취득
한화제미니제일차	신규취득
현대인베스트글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁15호	신규취득
한화 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모 부동산 투자신탁 16호	신규취득
Hanwha Development USA Inc	신규설립
Summit Apollo Eleven	신규인수
HHR Development B	신규인수
해오름태양광발전소(주)	신규설립
ARBECA SOLAR SLU	신규인수
REUS SOLAR SLU	신규인수
CASTELLNOU SOLAR SLU	신규인수
VECIANA SOLAR SLU	신규인수
CASTELLDANS SOLAR SLU	신규인수
Malhada Green S.A	신규인수
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.	신규인수
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.	신규인수
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi	신규인수
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.	신규인수
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.	신규인수
제주해양과학관	추가취득
한화태양광제사차	신규취득
뉴스타센트럴밸리제일차	신규취득
제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호	신규취득
KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호	신규취득
ARIRANG미국단기우량회사채	신규취득
ARIRANG미국장기우량회사채	신규취득
한화아시아리츠부동산 자투자신탁(리츠-재간접형)C-F	신규취득

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유
(구)한화디펜스㈜	흡수합병소멸
(구)Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	흡수합병소멸
한화멀티에셋크루즈5.0 C-i1 [채권혼합-재간접형]	처분
ARIRANG KRX300	처분
TIGER 우선주	처분
마스터피스제일차㈜	처분
㈜안테레스	처분
유경코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호	처분
한반도태양광 주식회사	처분
(주)워터솔라	처분
라우라제일차㈜	처분
에이치에스에프제칠차	처분
피닉스게이트타워제일차㈜	처분
랜드마크시티제팔차㈜(1분기 취득, 2분기 제외)	처분
ARIRANG 미국나스닥기술주	지분법
Accelerate Merger Corp.	합병소멸
Bolca Enerji Uretim A.S.	처분
Kuantum Enerji Uretim A.S.	처분
Nuans Enerji Uretim A.S.	처분
Sipahi Enerji Uretim A.S.	처분
Tugce Enerji Uretim A.S.	처분
Varlık Enerji Uretim A.S.	처분
AKD Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
AKY 4 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
AKY 5 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
BNS 5 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
RTE 4 Enerji Uretim Sanayi ve Tic. A.S.	처분
Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	처분
Hanwha Consulting Services Myanmar Company Limited	처분
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-1호	처분
한화미국주차PPP전문투자형사모특별자산투자신탁1-2호	처분
인베스트피에스제이차㈜	처분
인베스트씨엔㈜	처분
엔에이치엘개발(주)	청산
한화인베스트먼트(주)	청산
일산씨월드제일차 유한회사	청산
Hanwha Agritech Ltd.	청산
Hanwha Riverside LLC	처분
Fotovoltaica Sol del Norte SpA	처분
Fotovoltaica De Los Andes SpA	처분
Fotovoltaica Del Desierto SPA	처분
Onan Enerji Uretim A.S.	처분
Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Aceka Turizm ve Insaat A.S.	처분
Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Bilgidar Iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Ltd. Sti.	처분
Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	처분
Lisola Elektrik Uretim Insaat ve Ticaret Ltd. Sti.	처분
Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	처분
스마트사이드㈜	처분
인베스트세종제일차㈜	처분
인베스트송도제사차㈜	처분
인베스트송도제삼차㈜	처분
인베스트시티제일차㈜	처분
크리스탈문라이트	처분
한화에스에프제십칠차㈜	처분
한화에스에프제십팔차㈜	처분
한화일본태양광제이차	처분
한화제미니제일차	처분
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드	지분법
Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	청산
HSEA PR Isla Solar III, LLC	청산

(5) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	금융업자산	유동부채	비유동부채	금융업부채	자본총계
㈜경기용인테크노밸리	138,155	445	-	142,205	-	-	(3,605)
㈜한화갤러리아	692,142	1,310,741	-	486,626	547,507	-	968,750
㈜한화갤러리아타임월드	61,475	291,414	-	185,653	36,381	-	130,854
㈜한화건설	2,641,979	2,695,640	-	3,034,883	1,678,135	-	624,601
㈜한화도시개발	7,975	182,088	-	1,759	5,142	-	183,161
㈜한화저축은행	-	-	960,168	-	-	843,614	116,554
강소신재생에너지혁신펀드	-	-	83,353	-	-	1,918	81,435
제주해양과학관	15,859	94,390	-	6,699	77,517	-	26,034
㈜에이치피앤디	301,201	127,655	-	292,075	113,836	-	22,945
캐롯손해보험㈜	-	-	92,779	-	-	2,236	90,543
한화글로벌에셋㈜(주11)	53,415	588,934	-	38,499	1,003	-	602,848
한화디펜스㈜(주10)	952,178	762,087	-	1,017,665	191,357	-	505,244
한화생명보험㈜(주1)	-	-	119,523,683	-	-	109,399,950	10,123,733
한화손해보험㈜(주2)	-	-	18,642,939	-	-	16,890,259	1,752,680
한화시스템㈜	1,520,711	885,940	-	1,167,703	270,525	-	968,424
한화에어로스페이스㈜	1,328,239	2,766,385	-	825,319	1,450,156	-	1,819,149
한화역사㈜	29,105	468,209	-	71,280	290,473	-	135,561
한화자산운용㈜	-	-	234,591	-	-	34,701	199,890
한화정밀기계㈜	184,925	66,340	-	69,040	89,935	-	92,290
한화컴파운드㈜	44,793	32,313	-	18,825	6,576	-	51,705
한화케미칼㈜	1,277,657	6,969,001	-	1,375,965	1,917,119	-	4,953,575
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	12,328	70,111	-	3,615	-	-	78,824
한화큐셀앤드첨단소재㈜	1,162,876	1,487,335	-	1,599,315	651,975	-	398,921
한화테크윈㈜	195,465	184,864	-	96,353	95,106	-	188,870
한화투자증권㈜(주3)	-	-	9,874,049	-	-	8,716,715	1,157,334
한화파워시스템㈜	162,229	64,193	-	46,999	64,125	-	115,298
한화호텔앤드리조트㈜	276,028	2,260,095	-	885,135	1,062,550	-	588,437
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	59,154	29,664	-	55,658	19,458	-	13,703
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	45,305	97,108	-	31,121	82,867	-	28,424
Hanwha Aerospace USA	92,514	108,475	-	30,671	132,442	-	37,876
Hanwha America Development Inc.	40,621	74,262	-	-	3,561	-	111,322
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	89,001	211,012	-	53,970	-	-	246,042
Hanwha Europe GmbH(주4)	74,061	21,684	-	68,223	6,747	-	20,775
Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	316,963	338,635	-	340,265	23,769	-	291,564
Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	-	-	496,254	-	-	272,034	224,220
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	445,569	232,304	-	439,479	163,262	-	75,132
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)(주9)	1,260,812	1,447,194	-	1,289,492	473,656	-	944,858
Hanwha Q CELLS Gmbh	330,718	159,210	-	270,175	52,029	-	167,724
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	93,429	382,364	-	104,828	-	-	370,966
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	209,268	94,715	-	168,807	9,530	-	125,646
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	328,869	364,018	-	363,476	185,338	-	144,073
Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	63,624	18,734	-	58,728	4,508	-	19,122
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.	12,680	65,628	-	3,976	41,446	-	32,887
Hanwha Techwin Security Vietnam	49,362	37,200	-	27,452	39,102	-	20,008
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	-	-	166,329	-	-	16,196	150,132
S&P World Networks DMCC	127,486	964	-	87,345	51	-	41,054
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	118,379	6,933	-	85,796	-	-	39,517

(주1)	당기말 현재 59 개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2)	당기말 현재 1개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3)	한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 39개 SPC의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4)	Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5)	Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 16개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6)	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7)	Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 26개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8)	Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주10)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주11)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜를 인적분할 하였습니다.

(6) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
㈜경기용인테크노밸리	102,556	15,912	14,216	-	14,216
㈜한화갤러리아	352,638	12,998	(10,339)	1,378	(8,961)
㈜한화갤러리아타임월드	263,711	(5,541)	(47,339)	(23,016)	(70,355)
㈜한화건설	3,823,383	293,405	147,525	(14,407)	133,118
㈜한화도시개발	6,775	(6,487)	(19,127)	(688)	(19,815)
㈜한화저축은행	52,388	15,680	13,383	(83)	13,301
강소신재생에너지혁신펀드	760	(822)	(822)	-	(822)
제주해양과학관	-	-	-	-	-
㈜에이치피앤디	147,330	26,503	18,214	-	18,214
캐롯손해보험㈜	725	(9,086)	(9,089)	(368)	(9,457)
한화글로벌에셋㈜(주11)	1,726,004	89,212	(40,469)	(4,886)	(45,355)
한화디펜스㈜(주10)	1,462,670	85,343	74,031	(1,409)	72,622
한화생명보험㈜(주1)	16,772,563	92,738	84,343	621,446	705,789
한화손해보험㈜(주2)	8,069,760	(97,105)	(69,718)	324,489	254,771
한화시스템㈜	1,519,479	85,754	72,922	(8,327)	64,595
한화에어로스페이스㈜	1,190,923	(64,196)	28,148	(7,730)	20,418
한화역사㈜	205,420	12,834	10,438	(243)	10,195
한화자산운용㈜	111,649	32,286	17,570	(12,331)	5,238
한화정밀기계㈜	337,367	9,693	9,807	1,143	10,950
한화컴파운드㈜	174,548	1,145	954	(151)	802
한화케미칼㈜	3,449,339	133,923	(71,299)	2,467	(68,832)
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	-	(768)	(15,412)	-	(15,412)
한화큐셀앤드첨단소재㈜	896,412	33,559	12,455	1,853	14,309
한화테크윈㈜	465,502	20,713	17,407	(730)	16,677
한화투자증권㈜(주3)	1,568,139	114,902	99,014	11,073	110,087
한화파워시스템㈜	188,312	9,402	13,801	(900)	12,901
한화호텔앤드리조트㈜	1,243,456	(8,421)	(91,650)	4,414	(87,236)
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	104,871	(2,380)	(66,551)	624	(65,927)
HANWHA AERO ENGINES.,LTD	41,845	967	(2,885)	1,137	(1,748)
Hanwha Aerospace USA	49,381	1,252	277	83	360
Hanwha America Development Inc.	-	-	1,366	3,762	5,128
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	390,327	41,791	27,010	3,494	30,504
Hanwha Europe GmbH(주4)	189,867	2,548	1,523	263	1,785
Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	586,464	20,680	12,148	7,658	19,806
Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	174,826	23,270	19,971	33,204	53,175
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	673,110	9,371	(1,107)	2,944	1,837
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)(주9)	1,683,983	56,879	(16,651)	6,567	(10,084)
Hanwha Q CELLS Gmbh	841,337	(30,786)	(28,225)	2,911	(25,314)
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	(504)	(1,556)	12,783	11,228
Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	760,087	23,263	15,791	5,108	20,898
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	539,142	29,611	(28,682)	7,704	(20,978)
Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	139,483	46,918	35,912	(625)	35,287
Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.	11,186	5,218	3,133	1,358	4,491
Hanwha Techwin Security Vietnam	141,736	11,869	9,842	333	10,175
PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	19,166	1,958	1,949	11,977	13,926
S&P World Networks DMCC	270,613	6,084	5,513	981	6,495
Samsung Opto-Electronics America, Inc.	253,067	4,339	2,984	1,234	4,218

(주1)	당기말 현재 59 개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2)	당기말 현재 1개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3)	한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 39개 SPC의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4)	Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5)	Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 16개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6)	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7)	Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 26개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8)	Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주10)	당기 중 한화지상방산㈜이 한화디펜스㈜를 흡수합병하고 사명을 한화디펜스㈜로 변경하였습니다.
(주11)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재㈜가 사명을 한화글로벌에셋으로 변경하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜를 인적분할 하였습니다.

&cr&cr 5. 관계기업 및 공동기업&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)		소재지	결산월	업 종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
공동기업	여천 NCC㈜	50.00	50.00	대한민국	12월	기초화합물제조
관계기업	한화종합화학㈜	36.05	36.05	대한민국	12월	화학제조업

&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타증감(주1)	기 말
여천NCC㈜	567,783	-	-	166,366	-	(70,164)	663,985
한화종합화학㈜	1,131,141	-	-	78,849	(1,074)	(45)	1,208,871
기타	556,776	151,979	(39,889)	(6,219)	(15,957)	(17,347)	629,343
합 계	2,255,700	151,979	(39,889)	238,996	(17,031)	(87,556)	2,502,199

(주1)	기타증감은 연결범위변동 및 배당금수령 등의 변동내역입니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타증감(주1)	기 말
여천NCC㈜	770,602	-	-	230,585	-	(433,404)	567,783
한화종합화학㈜	971,321	-	-	158,852	3,267	(2,299)	1,131,141
한화큐셀코리아㈜	186,287	-	-	32,159	1,107	(219,553)	-
기타	529,656	142,943	(21,224)	(765)	7,608	(101,441)	556,777
합 계	2,457,866	142,943	(21,224)	420,831	11,982	(756,697)	2,255,701

(주1)	기타증감은 연결범위변동 및 배당금수령 등의 변동내역입니다.

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
여천 NCC㈜	1,244,173	1,306,130	710,244	434,846
한화종합화학㈜	1,143,829	2,531,175	282,060	67,973

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
여천NCC㈜	1,140,900	954,697	601,890	289,059
한화종합화학㈜	1,075,401	2,531,233	412,598	81,242

(4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	매출액	계속영업이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업&cr배당수령
여천NCC㈜	5,006,425	340,893	(1,188)	339,705	70,000
한화종합화학㈜	1,472,790	215,282	(4,319)	210,963	-

(전기)	(단위:백만원)

구 분	매출액	계속영업이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업&cr배당수령
여천NCC㈜	5,854,385	457,306	(6,808)	450,497	430,000
한화종합화학㈜	2,917,814	503,228	1,491	504,719	-

&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜ (주1)
관계기업 기말 순자산(A)	1,405,213	3,324,971
연결실체 지분율(B)	50.00	36.05
순자산 지분금액(AXB)	702,607	1,198,498
(+) 영업권	-	-
(-) 내부거래효과 제거	(38,622)	10,373
기말 장부금액	663,985	1,208,871

(주1)	연결재무제표를 작성하는 관계기업으로, 관계기업의 연결재무제표상 지배기업주주지분을 순자산으로 반영하였습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜ (주1)
관계기업 기말 순자산(A)	1,204,648	3,112,794
연결실체 지분율(B)	50.00	36.05
순자산 지분금액(AXB)	602,324	1,122,018
(+) 영업권	-	-
(-) 내부거래효과 제거	(34,541)	9,123
기말 장부금액	567,783	1,131,141

(주1)	연결재무제표를 작성하는 관계기업으로, 관계기업의 연결재무제표상 지배기업주주지분을 순자산으로 반영하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영손실은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
갤러리아포레㈜	16,058	15,598
㈜대한제5호뉴스테이 위탁관리 부동산투자회사	24,141	-
Crystal Solar Inc.	-	3,386
Burdur Enerji A.S.	1,986	1,872
Bio Green Technology Sdn Bhd.	258	269
Alterpower Digos Solar, Inc. (구, Enfinity Philippines &crRenewable Resources Fourth, Inc.)	6,845	268
Luxbon Solar S.A.	848	-

&cr (7) 당 기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 관계기업투자자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조 ).&cr &cr

6. 부문정보&cr

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용
화약제조업	화약류(방산품, 산업화약 등)의 제조 판매
도소매업	무역업 및 도소매업
화학제조업	석유 화학 제품의 제조 판매
건설업	건축, 토목, 플랜트, 환경, 주택사업 등의 건설업
레저/서비스업	체육시설(운동설비)운영 및 관광숙박업과 급식사업
태양광사업	태양광 관련 제품 제조 판매 및 태양광발전
금융업	보험업, 증권업 및 예적금 수입업
기타부문	기타 제조 판매업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별손익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

부 문	화약제조업	도소매업	화학제조업	건설업	레저&cr/서비스업	태양광사업	금융업	기타부문	연결조정	합 계
매출액	7,310,767	4,922,766	4,996,795	4,032,633	2,105,037	6,173,958	26,875,982	975,561	(6,981,100)	50,412,399
영업손익	251,680	100,522	150,750	270,781	52,241	229,577	170,627	11,490	(111,951)	1,125,717
금융손익 등	27,013	(144,449)	(464,434)	(200,875)	(114,296)	(217,412)	(17,053)	(36,758)	273,601	(894,663)
당기순손익	278,693	(43,927)	(313,684)	69,906	(62,055)	12,165	153,574	(25,268)	161,650	231,054

(전기)	(단위:백만원)

부 문	화약제조업	도소매업	화학제조업	건설업	레저&cr/서비스업	태양광사업	금융업	기타부문	연결조정	합 계
매출액	7,350,142	4,905,693	5,585,346	3,850,092	1,805,338	3,679,600	25,497,274	1,172,199	(5,105,531)	48,740,153
영업손익	312,716	94,182	359,585	281,962	35,456	(2,471)	815,325	13,992	(104,599)	1,806,148
금융손익 등	67,464	(33,624)	136,859	(224,205)	(31,882)	(293,460)	(266,530)	(49,507)	(311,922)	(1,006,807)
당기순손익	380,180	60,558	496,444	57,757	3,574	(295,931)	548,795	(35,515)	(416,522)	799,340

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	보고부문자산	보고부문부채
화약제조업	17,099,602	9,632,077
도소매업	3,837,515	2,537,101
화학제조업	9,976,405	3,759,195
건설업	6,509,266	6,535,168
레저/서비스업	3,458,494	2,457,959
태양광사업	8,940,219	5,842,037
금융업	150,266,734	136,209,329
기타부문	1,808,392	992,070
연결조정	(19,610,449)	(3,942,729)
합 계	182,286,178	164,022,207

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	보고부문자산	보고부문부채
화약제조업	15,313,692	8,068,474
도소매업	3,802,962	2,457,964
화학제조업	9,671,798	3,140,337
건설업	5,719,912	5,751,322
레저/서비스업	3,125,355	2,137,425
태양광사업	7,736,541	5,179,761
금융업	139,739,594	127,417,184
기타부문	1,662,881	856,252
연결조정	(17,224,158)	(2,413,177)
합 계	169,548,577	152,595,542

(주1)	전기 부문의 구성을 당기 분류 기준에 맞춰 재작성 하였습니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액, 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	매출액		비유동자산(주1)
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
국내	41,953,463	41,135,227	17,113,951	16,430,335
아메리카	1,712,528	981,172	1,361,832	1,117,648
아시아	3,502,453	3,458,388	981,976	924,968
기타	3,243,955	3,165,366	2,899,788	2,540,410
합 계	50,412,399	48,740,153	22,357,547	21,013,361

(주1)	지역별 비유동자산 장부금액은 금융상품, 이연법인세자산 등을 제외한 금액입니다.

&cr (5) 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. &cr &cr

7 . 사 용이 제 한된 금 융자산 (비금융업)&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 및 우발부채에 대한 담보로제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	내 역	당기말	전기말
현금및현금성자산	거래이행담보 등	75,848	56,418
단기금융상품	차입금 및 거래이행담보 등	323,711	290,630
장기금융상품	당좌개설보증금 등	6,386	10,512
합 계		405,945	357,560

8. 현금및현금성자산 (비금융업)&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
현금	309,722	235,935
예금	1,545,114	1,560,872
기타현금성자산	1,657,839	1,147,734
합 계	3,512,675	2,944,541

&cr

9. 범주별 금융상품 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가&cr측정&cr금융자산	당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	기타포괄손익&cr인식공정가치&cr측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	3,512,676	-	-	-	3,512,676
당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,171	-		11,171
기타포괄손익-공정가치측정금융자산				50	50
상각후원가 측정금융자산	9,998				9,998
매출채권및기타채권	4,128,018	36,449	-	-	4,164,467
기타금융자산	740,107	18,348	14,518	-	772,973
비유동자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	150,982	-	-	150,982
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	17,107	17,107
매출채권및기타채권	182,632	-	-	-	182,632
기타금융자산	237,852	30,268	2,706	-	270,826
합 계	8,811,283	247,218	17,224	17,157	9,092,882

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가&cr측정&cr금융자산	당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	기타포괄손익&cr인식공정가치&cr측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	2,944,541	-	-	-	2,944,541
당기손익-공정가치측정금융자산	-	15	-	-	15
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	156	156
매출채권및기타채권	4,229,779	15,100	-	-	4,244,879
기타금융자산	700,488	9,847	805	-	711,140
비유동자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	155,203	-	-	155,203
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	23,669	23,669
매출채권및기타채권	93,866	-	-	-	93,866
기타금융자산	194,659	15,915	767	-	211,341
합 계	8,163,333	196,080	1,572	23,825	8,384,810

(2) 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	위험회피목적&cr파생상품	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	3,010,231	-	-	3,010,231
차입금및사채	7,240,643	-	-	7,240,643
기타금융부채	882,482	9,159	8,457	900,098
비유동부채
매입채무및기타채무	266,051	-	-	266,051
차입금및사채	6,886,500	-	-	6,886,500
기타금융부채	850,608	11,314	1,865	863,787
합 계	19,136,515	20,473	10,322	19,167,310

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	위험회피목적&cr파생상품	합 계
유동부채
매입채무및기타채무	2,981,563	23,758	-	3,005,321
차입금및사채	7,062,482	-	-	7,062,482
기타금융부채	758,098	27,413	590	786,101
비유동부채
매입채무및기타채무	164,078	-	-	164,078
차입금및사채	5,799,913	-	-	5,799,913
기타금융부채	322,283	2,740	1,527	326,550
합 계	17,088,417	53,911	2,117	17,144,445

&cr

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	당 기
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
거래손익	(17,600)
평가손익	15,756
기타	(208)
상각후원가측정금융자산ㆍ부채
거래손익	(2,015)
이자수익	55,877
이자비용(주1)	(489,309)
평가손익	(69,441)
외화환산손익	(19,303)
외환차손익	1,361
기타포괄-공정가치측정금융자산ㆍ부채
평가손익(기타포괄손익)(주2)	635,448
거래손익	(2)
배당금수익	3,008

(주1)	당기 중 발생한 이자비용의 일부는 직접 관련된 적격자산의 취득원가로 자본화 되었습니다 ( 주석 52 참조 ) .
(주2)	금융업의 기타포괄-공정가치측정금융자산및부채 평가손익을 포함하고 있으며, &cr법인세효과 고려 전 금액입니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채
거래손익	(14,220)
평가손익	25,260
기타	(829)
상각후원가측정금융자산ㆍ부채
거래손익	(4,373)
이자수익	57,695
이자비용(주1)	(419,079)
평가손익	(5,142)
외화환산손익	(71,259)
외환차손익	(8,513)
기타포괄-공정가치측정금융자산ㆍ부채
평가손익(기타포괄손익)(주2)	(118,694)
거래손익	(61)
배당금수익	17,500

(주1)	당기 중 발생한 이자비용의 일부는 직접 관련된 적격자산의 취득원가로 자본화 되었습니다 ( 주석 52 참조 ) .
(주2)	금융업의 기타포괄-공정가치측정금융자산및부채 평가손익을 포함하고 있으며, &cr법인세효과 고려 전 금액입니다.

&cr

10. 매출채권및기타채권 (비금융업)&cr

( 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	4,252,648	108,986	4,338,953	110,392
손실충당금	(302,372)	(24,008)	(362,476)	(25,811)
현재가치할인차금	(517)	(1,099)	(567)	(1,138)
미수금	251,948	107,544	291,485	15,902
손실충당금	(37,240)	(5,200)	(22,516)	(5,479)
현재가치할인차금	-	(3,591)	-	-
합 계	4,164,467	182,632	4,244,879	93,866

(2) 신용위험 및 손실충당금&cr 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

1) 당기 중 매출채권및기타채권 의 손 실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	당기
기초 손실충당금	416,282
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	76,444
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(97,864)
환입된 미사용 금액	(25,654)
기타(주1)	(388)
당기말 손실충당금(주2)	368,820

(주1)	환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.
(주2)	당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

&cr

2) 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	전기
전기초 기준서 제1039호	627,527
기초 이익잉여금의 조정	7,352
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	634,879
전기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	120,312
회수가 불가능하여 전기 중 제각된 금액	(206,483)
환입된 미사용 금액	(139,481)
기타(주1)	7,056
전기말 손실충당금(주2)	416,283

(주1)	환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.
(주2)	전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채 권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	2,496,685	3,219,341
소 계	2,496,685	3,219,341
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	960,552	785,646
3개월 초과 6개월 이하	414,711	155,611
6개월 초과 1년 이하	287,434	104,539
1년 초과	285,705	188,952
소 계	1,948,402	1,234,748
손상채권
3개월 이하	38,280	12,165
3개월 초과 6개월 이하	2,953	8,047
6개월 초과 1년 이하	6,370	3,789
1년 초과	228,436	278,642
소 계	276,039	302,643
합 계	4,721,126	4,756,732

(주1)	해당 연령분석은 매출채권, 미수금 등이 고려되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출채권
당기말	전기말
---	---	---
자산의 장부금액	81,003	215,363
관련 부채의 장부금액(주1)	( 81,003)	(215,363)

(주1)	연결실체는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 연결실체는 금융기관에 대해 소구권을 부담하고 있으며, 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다 (주석 20 참조) .

&cr

11. 공정가치측정금융자산 (비금융업)&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	162,152	155,218
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,157	23,825
합 계	179,309	179,043

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
지분증권
상장주식	6,224	5,270
비상장주식	5,125	2,000
소 계	11,349	7,270
채무증권
국공채	9	24
비상장채무상품	130,956	130,588
소 계	130,965	130,612
수익증권	19,838	17,336
합 계	162,152	155,218

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
지분증권
상장주식	58	65
비상장주식	16,659	23,110
소 계	16,717	23,175
채무증권
국공채	440	571
비상장채권	-	79
소 계	440	650
합 계	17,157	23,825

&cr&cr 12. 기타금융자산 (비금융업)&cr

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장단기금융상품	671,416	19,112	544,664	30,008
미수수익	6,081	-	6,948	-
대여금	32,663	607,029	136,788	584,367
손실충당금	(639)	(484,075)	(1,130)	(510,719)
현재가치할인차금	(283)	(2,928)	(491)	(4,917)
보증금	31,393	105,742	14,385	106,394
손실충당금	-	(730)	-	(768)
현재가치할인차금	(526)	(6,298)	(676)	(9,705)
파생상품	32,868	32,974	10,652	16,681
합 계	772,973	270,826	711,140	211,341

&cr13. 파생상품 (비금융업)&cr&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
매매목적
통화선도	16,655	2,678	6,839	1,985
통화스왑	13,226	9,832	1,213	14,721
통화옵션	-	-	2,849	8,074
이자율스왑	986	4,183	988	2,289
기타파생상품(주1,2)	17,750	-	13,872	2,526
공정가치위험회피목적
통화선도	132	64	45	429
통화스왑	1,134	-	-	57
실물파생상품	12,540	11,971	750	750
현금흐름위험회피목적
통화스왑	3,419	709	763	1,136
이자율스왑	-	1,358	14	304
합 계	65,842	30,795	27,333	32,271

(주1)기타파생부채에는 2016년에 발행한 교환사채에 내재된 교환권과 조기상환청구권의 공정가치가 포함되어 있습니다.(주2)

기타파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
기초자산	P&W NGPF Manufactoring company Singapore.Ltd 잔여주식(70%)
Call 옵션 행사가격	행사 시점의 P&W NGPF Manufactoring company Singapore.Ltd&cr순자산가액의 70%에 $11,800,000을 더한 금액
Call 옵션 행사기간	2022년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일
Call 옵션 행사권자	한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜)
할인율	싱가폴 국채 금리 커브

14. 재고자산 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
제품	640,988	761,342
평가손실충당금	(34,276)	(29,020)
상품	465,885	613,817
평가손실충당금	(26,431)	(22,961)
반제품	308,582	247,354
평가손실충당금	(3,786)	(5,205)
재공품	1,055,134	1,151,139
평가손실충당금	(1,018)	(1,003)
원재료	1,075,305	878,083
평가손실충당금	(37,082)	(34,697)
저장품	98,443	89,327
평가손실충당금	(15,353)	(119)
미착품	389,397	231,751
합 계	3,915,788	3,879,808

&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,346,480백만원(전기: 15,487,199만원) 입니다. 연결실체는 당기에 재고자산평가손실 24,941 만원(전기: 평가손실 23,310백만원)을 인식하였으며 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한 당기에 재고자산폐기손실 11,217백만원(전기: 278백만원)을 인식하였으며 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).&cr&cr

15. 기타자산 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,458,124	-	1,153,440	-
손실충당금	(106,505)	-	-104,320	-
계약이행원가(주1)	62,594	-	6,342	-
선급비용	116,375	91,207	194,658	47,352
선급부가세	103,235	-	71,759	-
계약자산	679,912	-	521,823	-
환불자산	76	-	316	-
장기선급금	-	187	-	-
기타	-	96,716	-	107,554
합 계	2,313,811	188,110	1,844,018	154,906

(주1)	선급공사원가 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
미청구공사	678,950	521,823
계약체결증분원가	53,120	-
선급공사원가	11,436	-
기타	122	54,787
합 계	743,627	576,610

&cr

16. 유형자산 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	4,145,208	-	(5,757)	(778)	4,138,673
건물	3,860,823	(1,285,878)	(72,482)	(793)	2,501,670
구축물	852,829	(413,991)	(26,952)	(68)	411,818
기계장치	7,839,066	(4,220,922)	(603,911)	(957)	3,013,276
차량운반구	116,153	(84,871)	(31)	-	31,251
공기구와비품	910,508	(667,455)	(10,433)	(112)	232,508
건설중인자산	1,091,462	-	(4,316)	(34,207)	1,052,939
기타의유형자산	344,146	(251,471)	(12,697)	-	79,978
개발광구	12,682	-	(12,682)	-	-
합 계	19,172,877	(6,924,588)	(749,261)	(36,915)	11,462,113

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	4,267,408	-	(5,484)	-	4,261,924
건물	4,022,260	(1,296,253)	(72,551)	(824)	2,652,632
구축물	799,179	(389,511)	(2,308)	(9)	407,351
기계장치	7,318,424	(3,879,257)	(338,096)	(293)	3,100,778
차량운반구	115,317	(76,996)	-	-	38,321
공기구와비품	918,840	(673,765)	(900)	(135)	244,040
건설중인자산	725,142	-	(13,822)	(16,305)	695,015
기타의유형자산	319,743	(239,656)	(8)	-	80,079
개발광구	12,682	-	(12,682)	-	-
합 계	18,498,995	(6,555,438)	(445,851)	(17,566)	11,480,140

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말
토지	4,261,924	71,970	(3,508)	-	(191,712)	4,138,674
건물	2,652,632	59,999	(9,249)	(129,124)	(72,587)	2,501,671
구축물	407,351	20,747	(1,922)	(32,816)	18,459	411,819
기계장치	3,100,778	136,630	(32,603)	(471,932)	280,402	3,013,275
차량운반구	38,321	4,618	(376)	(9,828)	(1,484)	31,251
공기구와비품	244,040	62,734	(7,620)	(79,716)	13,069	232,507
건설중인자산	695,015	1,389,060	(11,597)	(77)	(1,019,462)	1,052,939
기타의유형자산	80,079	44,453	(2,253)	(18,306)	(23,996)	79,977
합 계	11,480,140	1,790,211	(69,128)	(741,799)	(997,311)	11,462,113

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액, 유형자산손상차손 406,646백만원 등을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말
토지	4,218,607	18,506	(27,700)	-	52,511	4,261,924
건물	2,202,963	29,892	(12,246)	(121,073)	553,096	2,652,632
구축물	370,965	9,706	(1,306)	(31,695)	59,681	407,351
기계장치	2,575,314	188,950	(13,878)	(409,616)	760,008	3,100,778
차량운반구	43,413	5,087	(536)	(9,306)	(337)	38,321
공기구와비품	203,762	41,757	(8,755)	(73,985)	81,261	244,040
건설중인자산	459,731	918,266	(1,445)	-	(681,537)	695,015
기타의유형자산	101,586	50,046	(1,634)	(31,544)	(38,375)	80,079
합 계	10,176,341	1,262,210	(67,500)	(677,219)	786,308	11,480,140

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

&cr 당기 감가상각비 중 649,098백만원 (전기: 578,731백만원)은 매출원가, 92,701 백만 원(전기: 98,407 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr 한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조). &cr

(3) 유형자산의 손상&cr&cr연결실체는 2013년 여수산업단지 내 폴리실리콘 제조공장을 준공하여 2014년 1분기부터 상업생산 중에 있으며, 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었습니다. 당기말 현재 폴리실리콘 사업부의 손상대상 장부금액은 358,919백만원이며, 이에 대한 회수가능액은 57,706백만원입니다. 연결실체는 당기 중 손상차손 301,213백만원을 영업외손익으로 인식하였습니다.&cr&cr연결실체는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였고, 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 사용가치를 추정하였습니다. 이때, 현금흐름 창출단위에 손상차손을 각 자산의 순공정가치를 고려하여 배부하였습니다.&cr&cr사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.&cr

① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.&cr

② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.&cr

③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각각 6.9% 및 7.49%를 사용하여 산출되었습니다.&cr&cr사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr&cr순공정가치는 외부 전문기관(감정평가법인)의 감정평가 결과를 통해 산출되었으며, 감정평가에 적용된 주요 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr① 평가대상 자산의 순공정가치는 감정평가법인의「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」,「감정평가에 관한 규칙」등 관계 법령과 감정평가 일반이론에 의거한 감정평가액을 기준으로 하였습니다.&cr&cr② 평가대상 자산의 감정평가액은 감정평가의 대상이 되는 토지 등(이하 "대상물건”이라 한다)이 통상적인 시장에서 충분한 기간 거래를 위하여 공개된 후 그 대상물건의 내용에 정통한 당사자 사이에 신중하고 자발적인 거래가 있을 경우 성립될 가능성이 가장 높다고 인정되는 대상물건의 가액인 시장가치를 기준으로 결정되었습니다.&cr&cr③ 토지부분의 경우 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 산출된 시산가액을 상호 비교하여 가격합리성을 검토한 후 관계 법령에 의거하여 토지의 주된 감정평가방법인 공시지가기준법에 의한 토지가격으로 감정평가액을 결정하였습니다.&cr&cr④ 건물부분의 경우 관계 법령에 의거하여 건물의 주된 감정평가방법인 원가법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.&cr&cr⑤ 각 물건 유형별 자산특성, 지역 부동산 가격수준, 인근지역 내 유사물건 가격자료 (감정평가선례, 거래사례 등), 부동산 시장현황 등을 종합적으로 검토하여 감정평가액을 결정하였습니다.

&cr

17. 투자부동산 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	301,031	-	(52,589)	248,442
건물	680,770	(172,928)	(5,951)	501,891
기타	9,299	(5,434)	(1,548)	2,317
합 계	991,100	(178,362)	(60,088)	752,650

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	349,841	-	(53,776)	296,065
건물	672,766	(150,879)	(5,951)	515,936
기타	8,643	(4,908)	(1,548)	2,187
합 계	1,031,250	(155,787)	(61,275)	814,188

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말
토지	296,065	9	(69,176)	-	21,544	248,442
건물	515,936	25,469	(25,870)	(23,105)	9,463	501,893
기타	2,187	-	-	(232)	360	2,315
합 계	814,188	25,478	(95,046)	(23,337)	31,367	752,650

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말
토지	334,784	12,825	(4,612)	-	(46,932)	296,065
건물	624,905	1,058	(19,577)	(23,812)	(66,638)	515,936
기타	2,464	-	-	(307)	30	2,187
합 계	962,153	13,883	(24,189)	(24,119)	(113,540)	814,188

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액을 포함하고 있습니다.

&cr당기 투자부동산상각비 중 17,909백만원(전기: 20,000백만원)은 매출원가에, &cr5,428백만원(전기: 4,120백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).&cr

(3) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 1,113,200백 만원(전 기: 851,835백만원)이 며 , 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영원가는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	68,250	66,483
운영원가	(41,622)	(36,460)

&cr&cr18. 무형자산 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권	1,268,361	-	(33,413)	-	1,234,948
개발비	409,990	(71,530)	(31,407)	-	307,053
회원권	40,684	(1,017)	(1,647)	-	38,020
기타무형자산	1,380,306	(345,048)	(43,251)	(50,276)	941,731
탐사권/개발권	3,927	-	(3,927)	-	-
탐사광구	9,857	-	(9,857)	-	-
합 계	3,113,125	(417,595)	(123,502)	(50,276)	2,521,752

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
영업권	1,104,043	-	(36,314)	-	1,067,729
개발비	344,193	(93,072)	(28,689)	-	222,432
회원권	71,428	(2,488)	(1,967)	-	66,973
기타무형자산	1,116,662	(388,161)	(26,106)	(32)	702,363
탐사권/개발권	3,927	-	(3,927)	-	-
탐사광구	9,857	-	(9,857)	-	-
합 계	2,650,110	(483,721)	(106,860)	(32)	2,059,497

&cr

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감(주1)	기 말
영업권	1,067,730	-	-	-	167,218	1,234,948
개발비	222,432	80,022	(233)	(25,755)	30,586	307,052
회원권	66,972	4,128	(9,287)	(278)	(23,515)	38,020
기타무형자산	702,363	121,859	(3,454)	(104,981)	225,945	941,732
합 계	2,059,497	206,009	(12,974)	(131,014)	400,234	2,521,752

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감(주1)	기 말
영업권	721,149	-	-	-	346,580	1,067,729
개발비	135,108	70,408	-	(19,974)	36,890	222,432
회원권	52,171	569	(710)	(381)	15,324	66,973
기타무형자산	642,151	139,023	(42,940)	(97,447)	61,576	702,363
합 계	1,550,579	210,000	(43,650)	(117,802)	460,370	2,059,497

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

&cr 당기 무형자산상각비 59,728 백만원(전기: 42,280백만원)은 매출원가에, &cr71,286 백 만원(전기: 75,522만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr 한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 56 참조).&cr &cr (3) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따른 연결실체가 보유한 무상할당 온실가스 배출권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:KAU)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	계획기간 총량
무상할당 배출권	2,652,112	2,492,732	2,492,732	7,637,576

&cr 한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,506,510 KAU (전기: 2,706,659 KAU) 입 니다.&cr

(4) 영업권의 손상평가&cr

가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
한화손해보험㈜	160,187	160,187
한화디펜스㈜	272,825	271,180
한화시스템㈜ 시스템부문	127,334	127,334
한화시스템㈜ ICT부문	324,398	324,398
태양광부문	211,593	212,631
한화에어로스페이스㈜	49,528	50,781
㈜한화저축은행	19,153	19,153
Hanwha Aerospace USA	159,326	-
기타	96,731	86,213
합 계(주1)	1,421,075	1,251,877

(주1)	금융업의 영업권 배분금액을 포함하고 있습니다.

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	한화에어로스페이스㈜	한화디펜스㈜	한화시스템㈜&cr시스템부문	한화시스템㈜&crICT부문	㈜한화저축은행	태양광부문
매출액이익률(주1)	8.11%	5.47%	6.05%	10.10%	30.87%	5.78%
매출성장율(주2)	8.77%	10.83%	11.69%	4.65%	3.55%	18.87%
할인율	7.93%	7.59%	7.76%	9.24%	12.74%	10.30%

(주1)	향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출액영업이익률
(주2)	향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율

주요가정치	한화손해보험㈜
투자수익률(주1)	3.00%
할인율	8.00%

(주1)	향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 투자수익률

&cr다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr

19. 매입채무및기 타채무 (비금융업)&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	2,390,576	144,190	2,236,423	94,971
미지급금	619,656	121,861	768,898	69,107
합 계	3,010,231	266,051	3,005,321	164,078

&cr 20. 차입금및사채 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다 .

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	3,977,005	-	4,007,952	-
장기차입금	1,597,005	3,564,474	1,313,054	3,283,493
사채	1,682,307	3,333,372	1,762,760	2,529,611
차감:사채할인발행차금	(16,429)	(11,346)	(21,284)	(13,946)
가산:사채상환할증금	755	-	-	755
합 계	7,240,643	6,886,500	7,062,482	5,799,913

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

가. 단기차입금(유동성장기차입금 포함)

	(단위:백만원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
당좌차월	우리은행 외	3.21	5,513	20,147
USANCE	신한은행 외	0.49~3.39	146,220	187,972
담보부차입(주1)	신한은행 외	0.45~4.33	81,004	215,363
일반차입금	우리은행 외	0.79~4.79	3,744,268	3,584,470
가산 : 유동성대체			1,597,005	1,313,054
합 계			5,574,010	5,321,006

(주1)	연결실체는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 연결실체는 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석10 참조).

&cr 나. 장기차입금

	(단위:백만원)

구 분	차입처	당기말 &cr이자율(%)	당기말	전기말
일반대(장기)	국민은행 외	0.89~5.70	3,541,929	3,324,492
산업시설자금대출	KDB산업은행 외	1.23~5.80	1,049,749	630,284
프로젝트금융	우리은행 외	3.67~4.95	153,440	195,941
특수운영자금대출	농협은행	1.81~2.00	115,989	96,301
ABL(주1)	신한은행 외	4.23~5.00	300,000	349,000
에너지기금	우리은행 외	1.75~2.00	372	529
합 계			5,161,479	4,596,547
차감 : 유동성대체			(1,597,005)	(1,313,054)
차감잔액			3,564,474	3,283,493

(주1)	연결실체는 종속기업인 ㈜한화건설의 상환전환우선주 처분권 및 부수담보권을 근거로 자산유동화대출을 실행하였습니다(주석 56 참조).

한편, 연결실체는 상기 장,단기차입금에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).&cr&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

발행회사	구 분	만기일	당기말&cr이자율(%)	당기말	전기말
(주)한화	무보증 공모사채(214회)	2019.09.27	-	-	100,000
무보증 공모사채(215회)	2019.07.05	-	-	100,000
무보증 공모사채 (216회)	2020.03.09	3.29	150,000	150,000
공모사채 (217회)	2020.06.07	2.67	100,000	100,000
공모사채 (218회)	2020.08.31	2.56	100,000	100,000
보증 FRN (219회)	2020.10.19	3ML+0.95	34,734	33,543
무보증 공모사채 (220회)	2020.11.09	3.14	140,000	140,000
무보증 공모사채 (221회)	2021.02.08	2.93	100,000	100,000
무보증 공모사채 (222회)	2021.04.13	2.78	100,000	100,000
무보증 공모사채 (223회)	2021.11.02	2.55	120,000	120,000
무보증 공모사채 (224회)	2022.02.01	2.25	150,000	-
무보증 공모사채 (225-1회)	2022.04.18	2.14	70,000	-
무보증 공모사채 (225-2회)	2024.04.18	2.35	80,000	-
무보증 공모사채 (226-1회)	2022.09.17	1.93	90,000	-
무보증 공모사채 (226-2회)	2024.09.13	2.19	60,000	-
(주)한화갤러리아&cr	무보증 사모사채(67회)	2020.04.14	3.65	20,000	20,000
보증 FRN	2021.06.20	3.12	34,734	33,543
무보증 사모사채(68회)	2021.02.26	3.08	30,000	30,000
보증 FRN	2022.07.19	2.13	34,734	-
보증 FRN	2020.05.26	2.21	34,734	33,543
(주)한화갤러리아타임월드&cr	공모	2021.06.22	-	50,000	50,000
무보증사모사채(22회)	2019.06.28	3.30	-	20,000
(주)한화건설&cr	제85회 공모사채(EB) 이자	2021.06.03	3.00	239,646	249,818
무보증 공모사채(EB) 할증금(85회)	2021.06.03	3.00	27,037	28,183
무보증 사모사채(89회)	2019.01.04	-	-	15,000
무보증 사모사채(90회)	2019.07.26	-	-	20,000
무보증 사모사채(91회)	2019.10.24	-	-	10,000
무보증 사모사채(92회)	2019.02.01	-	-	30,000
무보증 사모사채(93회)	2019.03.22	-	-	35,000
무보증 사모사채(94회)	2020.04.13	4.60	10,000	10,000
무보증 사모사채(95회)	2019.10.27	-	-	50,000
무보증 사모사채(96회)	2019.12.14	-	-	74,000
보증 FRN(97회)	2021.07.19	3ML+0.90	34,734	33,543
무보증 사모사채(98회)	2019.07.19	-	-	30,000
무보증 사모사채(99회)	2020.09.11	3.82	85,000	85,000
무보증 공모사채(100회)	2021.03.07	3.41	100,000	-
제101-1회차 공모사채	2021.05.30	3.02	30,000	-
101-2회차 공모사채	2022.05.30	3.24	70,000	-
102-1회차 공모사채	2021.09.20	3.07	35,000	-
102-2회차 공모사채	2022.09.20	3.38	45,000	-
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2019.01.01	3ML+2.90	-	111,770
FRN	2022.01.10	3ML+1.65	46,172	-
FRN	2021.10.08	3ML+1.50	23,053	-
Summit Apollo Eleven	무담보사채(1회)	2020.02.20	3.96	9,890	-
한화디펜스(주)	무보증 FRN	2021.07.27	3ML+1.60	34,734	33,543
사모사채(2회)	2024.03.27	2.76	50,000	-
3회 사모사채	2022.10.11	1.89	20,000	-
한화시스템(주)	무보증 사모사채(1회)	2019.09.27	-	-	30,000
무보증 사모사채(2회)	2021.03.12	3.48	10,000	10,000
무보증 사모사채3회	2022.07.05	1.95	30,000	-
무보증 사모사채4회	2024.07.05	2.10	30,000	-
한화에어로스페이스(주)	무보증 공모사채(115-2회)	2020.11.26	2.79	30,000	30,000
무보증 공모사채(116-1회)	2019.06.22	-	-	110,000
무보증 공모사채(116-2회)	2021.06.22	2.20	40,000	40,000
무보증 공모사채(117회)	2019.08.03	-	-	70,000
무보증 공모사채(118회)	2019.10.28	-	-	100,000
무보증 공모사채(119회)	2023.03.15	3.50	20,000	20,000
120-1회 공모사채	2021.05.03	2.76	95,000	95,000
120-2회 공모사채	2023.05.02	3.18	55,000	55,000
121-1회 공모사채	2021.11.05	2.71	60,000	60,000
121-2회 공모사채	2023.11.06	2.98	40,000	40,000
122-1회 공모사채	2022.04.29	2.06	100,000	-
122-2회 공모사채	2024.04.30	2.30	100,000	-
123-1회 공모사채	2022.09.30	1.84	70,000	-
123-2회 공모사채	2024.10.02	2.10	80,000	-
한화정밀기계(주)	제1회 사모사채	2020.11.28	3.90	10,000	10,000
한화케미칼(주)	무보증 공모사채(243-2회)	2020.05.28	3.07	98,000	98,000
무보증 공모사채(245-2회)	2020.10.28	3.08	50,000	50,000
무보증 공모사채(246-1회)	2019.02.24	-	-	56,000
무보증 공모사채(246-2회)	2021.02.24	3.09	50,000	50,000
무보증 FRN(247회)	2019.04.08	-	-	111,810
무보증 공모사채(248회)	2019.11.07	-	-	202,636
무보증 공모사채(249회)	2020.02.06	2.52	100,000	100,000
무보증 공모사채(250회)	2020.05.25	2.35	100,000	100,000
무보증 공모사채(251회)	2020.09.22	2.35	80,000	80,000
보증 FRN(252회)	2021.07.23	3ML+0.98	34,734	33,543
무보증 FRN(253회)	2021.10.04	3ML+1.15	57,890	55,905
무보증 공모사채(254-1회)	2021.11.29	2.31	60,000	60,000
무보증 공모사처(254-2회)	2023.11.29	2.50	90,000	90,000
무보증 공모사채(255회)	2024.01.31	2.31	150,000	-
무보증 FRN(256회)	2022.04.04	3ML+1.15	231,560	-
무보증 사모사채(257회)	2022.10.11	3ML+0.95	57,890	-
무보증 사모사채(258회)	2022.10.11	3ML+0.95	57,890	-
무보증 사모사채(259회)	2022.10.11	3ML+1.00	57,890	-
무보증 공모사채(260-1회)	2022.10.24	1.79	110,000	-
무보증 공모사채(260-2회)	2024.10.24	1.98	80,000	-
무보증 공모사채(260-3회)	2026.10.24	2.28	60,000	-
한화큐셀앤드첨단소재㈜	보증 FRN(55회)	2019.05.19	-	-	33,543
보증 FRN(58회)	2021.02.16	3ML+1.60	34,734	33,543
무보증 사모사채(59-1회)	2019.08.27	3.50	-	10,000
무보증 사모사채(59-2회)	2020.02.27	3.69	20,000	20,000
무보증 사모사채(60회)	2020.08.24	3.50	20,000	20,000
무보증 사모사채(61회)	2020.04.16	3.30	10,000	10,000
무보증 사모사채(62회)	2019.10.17	3.20	-	10,000
무보증 사모사채(1회)	2020.06.30	3.80	40,000	40,000
무보증 사모사채(2회)	2019.08.18	3.60	-	50,000
무보증 사모사채(3회)	2019.08.18	3.60	-	15,000
무보증 사모사채(3회)	2019.08.18	3.60	-	20,000
무보증 사모사채(4회)	2019.08.18	3.60	-	5,000
무보증 사모사채(5회)	2020.08.25	3.80	40,000	40,000
무보증 사모사차(5회)	2020.08.25	3.80	20,000	20,000
무보증 사모사채(6회)	2019.08.25	3.60	-	10,000
무보증 사모사채(8회)	2020.01.26	3.80	30,000	30,000
무보증 FRN(9회)	2021.06.29	3ML+1.96	34,734	33,543
한화호텔앤드리조트(주)	무보증 FRN(36회)	2020.05.26	3ML+1.90	23,156	22,362
무보증 FRN(37회)	2019.08.24	3ML+1.90	-	20,000
무보증사모사채(38회)	2019.02.26	3.10	-	20,000
무보증사모사채(39회)	2019.06.14	3.20	-	15,000
사모사채(40회)	2020.08.07	3.30	10,000	10,000
사모사채(41회)	2021.01.29	3.40	10,000	-
사모사채(42회)	2020.02.27	3.05	10,000	-
사모사채(43회)	2020.03.18	3.05	10,000	-
사모사채(44회)	2021.04.29	3.07	48,000	-
소 계				5,015,681	4,292,371
사채할인발행차금				(27,778)	(35,230)
사채상환할증금				755.15	755
유동성대체(사채할인발행차금포함)				(1,666,632)	(1,741,476)
합 계				3,322,026	2,516,420

(주1)

당기말 현재 신주인수권부사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
발행회사	㈜한화갤러리아타임월드
액면가액	50,000백만원
액면이자율	0.00%
만기보장수익률	0.50%
행사조건	액면가액 43,300원 당 1주로 행사 가능
청구기간	발행일 이후 1개월(2018.07.22)부터 만기일 이전 1개월(2021.05.22)까지

한편, 연결실체는 차입금 및 사채 일부에 대하여 신용등급, 부채비율, EBITDA율을 준수하도록 약정하고 있습니다(주 석 56참조).&cr

(4) 교환사채&cr연결실체는 2016년 운영자금 조달 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 내재된 조기상환청구권 및 교환권은 하나의 복합내재파생상품으로 분리하였습니다. 주요발행조건은 다음과 같습니다.&cr

구분

내용

사채의 종류

무기명식 이권부 무보증 교환사채

발행가액

사채권면금액의 100% : 금 이천오백억 원(\ 250,000,000,000).

사채의 이율

사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채권면총액의 연 3.00%(이하 "표면이율"이라 한다)로 한다. 단, "본 사채"의 만기까지 보유한 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 3개월 복리 연 5.00%로 한다.

사채의 상환방법과 기한

만기상환

만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2021년 06월 03일에 원금의 111.2815%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

조기상환청구권&cr (Put Option)

사채권자는 발행일로부터 3년 되는 날인 2019년 06월 03일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환금액은 표면이자율, 만기보장수익율(YTM)에 따라 산정되며, 아래 기재된 표와 같다. 다만, 조기상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr (1) 조기상환 청구비율 : 권면금액의 100%&cr (2) 조기상환 청구금액

조기상환일	조기상환청구기간		조기상환 청구금액
From	To
2019-06-03	2019-04-04	2019-05-07	권면금액의 106.4302%
2019-12-03	2019-10-04	2019-11-04	권면금액의 107.5982%
2020-06-03	2020-04-04	2020-05-04	권면금액의 108.7956%
2020-12-03	2020-10-04	2020-11-03	권면금액의 110.0231%

(3) 청구기간 : 사채권자는 각 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지“발행회사”에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

사채의 교환에 관한 사항

교환대상 주식

한화생명보험 주식회사가 발행한 기명식 보통주식

교환청구 기간

사채발행일 익일인 2016년06월04일로 부터 상환기일 1개월 전일인 2021년05월03일 까지

교환대상 주식수

본 사채의 권면총액을 교환청구일 현재의 교환가격으로 나누어 산출된 수로 하되, 1주 미만 부분은 절사한다

교환가격(주1)

7,400원

(주1) 한화생명보험㈜의 유상증자, 주식배당, 무상증자, 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 및 합병, 주식분할,주식병합 등의 사건이 발생 시 조정될 수 있습니다.

&cr21. 기타금융부채 (비금융업)&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품	17,616	13,179	28,004	4,267
보증금	287,801	550,658	312,918	506,288
현재가치할인차금	(1,017)	(231,661)	(1,537)	(231,444)
미지급비용	483,568	3,045	433,830	577
금융보증계약부채(주1)	14,395	52,904	9,121	1,400
기타	97,735	475,662	3,765	45,462
합 계	900,098	863,787	786,101	326,550

(주 1)	당 기말 현재 연결실체는 시행사의 주택사업관련 융자금액 등과 관련하여 신용보강을 제공하고 있습니 다 ( 주석 56 참조).

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기성보증금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
장기성보증금	318,997	367,886	274,843	338,751

&cr

22. 기타부채 (비금융업)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	3,060,652	959,003	2,731,567	1,005,388
예수금	86,900	-	93,263	-
예수부가세	35,062	-	34,882	-
선수수익	54,341	256,860	50,147	273,461
환불부채	840	-	1,387	-
계약부채(주1)	925,324	-	548,459	-
합 계	4,163,119	1,215,863	3,459,705	1,278,849

(주1)	초과청구공사 금액이 포함되어 있습니다.

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
초과청구공사	898,372	524,888
선수금	1,338,536	1,329,734
회원권 등	267,022	264,094
고객충성제도	26,143	23,056
기타	26,556	18,729
합 계	2,556,628	2,160,501

&cr

23. 순확정급여부채 (비금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,764,695	1,651,721
사외적립자산의 공정가치	(100,819)	(97,327)
순확정급여부채	1,663,876	1,554,394

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	1,651,721	1,469,668
당기근무원가(주1)	202,552	181,016
이자원가	55,924	56,961
과거근무원가	(4,634)	639
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,905	1,928
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	9,785	50,723
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	17,341	14,145
- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익	194	45
제도에서의 지급	(150,658)	(174,513)
기타(주2)	(19,435)	51,109
기말장부금액	1,764,695	1,651,721

(주1)	당기 중 퇴직급 여 1,138백만원 ( 전기: 3,072백만원)이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.
(주2)	기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	97,328	98,574
사외적립자산의 이자수익	9,311	10,277
재측정요소(주1)	(3,232)	(6,959)
기여금	28,594	23,028
제도에서의 지급	(28,136)	(21,966)
기타(주2)	(3,046)	(5,627)
기말장부금액	100,819	97,327

(주1)	이자수익에 포함된 금액은 제외한 금액입니다.
(주2)	기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	202,552	181,016
이자원가	55,924	56,961
과거근무원가	(4,634)	639
사외적립자산의 이자수익	(9,311)	(10,277)
종업원 급여에 포함된 총 비용	244,531	228,339

총 비 용 중 161,703 백만 원( 전기: 145,434백만원 ) 은 제조원가에 포함되었으며 , 81,690 백만 원(전기: 79,833 백만원 )은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)
할인율	2.44 ~ 4.28	2.70 ~ 4.35
기대임금상승률	2.83 ~ 4.70	3.00 ~ 5.79

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1% 상승 시	7.88% 감소
1% 하락 시	9.16% 증가
기대임금상승률	1% 상승 시	9.15% 증가
1% 하락 시	8.01% 감소

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
금 액	구성비	금 액	구성비
---	---	---	---	---
원리금보장금융상품	96,519	95.73%	93,092	95.65%
국민연금전환금 등	532	0.53%	581	0.60%
기타	3,768	3.74%	3,654	3.75%
합 계	100,819	100.00%	97,327	100.00%

(8) 확 정급여채무의 가중평균만기는 3.22년 ~ 11.21년 입 니다. &cr&cr

24. 충당부채 (비금융업) &cr

(1) 당기말 및 전기 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
하자보수충당부채	106	85,346	1,977	84,006
판매보증충당부채	61,746	88,771	54,886	41,972
공사손실충당부채	29,593	26,953	38,796	26,790
기타충당부채	359,265	131,214	268,465	126,821
합 계	450,710	332,284	364,124	279,589

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	하자보수 충당부채	판매보증 충당부채	공사손실&cr충당부채	기타충당부채	합 계
기초장부가액	85,983	96,858	65,586	395,286	643,713
전입	26,572	63,952	128,280	183,302	402,106
사용	(28,231)	(9,395)	(11,425)	(68,790)	(117,841)
환입	(57)	(1,281)	(123,683)	(33,887)	(158,908)
기타(주1)	1,185	383	(2,212)	14,568	13,924
기말 장부가액	85,452	150,517	56,546	490,479	782,994

(주1)	기타금액은 환율변동에 의한 증감액 및 사업결합에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	하자보수 충당부채	판매보증 충당부채	공사손실&cr충당부채	기타충당부채	합 계
기초 장부가액	71,836	77,644	-	291,037	440,517
기준서 개정효과(주1)	-	-	20,412	238	20,650
조정 후 기초장부가액	71,836	77,644	20,412	291,275	461,167
전입	29,847	17,469	87,639	167,166	302,121
사용	(12,572)	(4,158)	(13,770)	(23,348)	(53,848)
환입	(3,245)	(8,669)	(71,404)	(78,583)	(161,901)
기타	117	14,572	42,709	38,776	96,174
기말 장부가액	85,983	96,858	65,586	395,286	643,713

(주1)	기타금액은 환율변동에 의한 증감액 및 사업결합에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

&cr

25. 건설계약 (비금융업)&cr

(1 ) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	기 초	증감액	공사수익인식	기 말
국내건축공사	853,138	415,195	(408,767)	859,566
국내개발공사	4,074,943	1,448,337	(1,019,594)	4,503,686
국내토목공사	1,094,135	798,564	(510,814)	1,381,885
국내플랜트공사	726,011	1,204,402	(905,174)	1,025,239
해외도급공사	8,107,495	550,613	(1,194,755)	7,463,353
해외플랜트공사	60,071	85,988	(71,245)	74,814
항공엔진부문	345,893	247,385	(218,003)	375,275
방산부문	1,737,207	2,295,209	(1,004,851)	3,027,565
합 계	16,998,893	7,045,693	(5,333,203)	18,711,383

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약공사와 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금
국내건축공사	1,092,292	986,550	105,742	4,978	-
국내개발공사	4,187,850	3,516,032	671,818	2,559	-
국내토목공사	2,763,143	2,666,869	96,274	12,986	-
국내플랜트공사	1,804,255	1,588,228	216,027	106,411	-
해외도급공사	9,670,449	9,717,287	(46,838)	790,356	-
해외플랜트공사	374,534	319,907	54,627	4,155	-
항공엔진부문	291,773	275,301	16,472	104,341	-
방산부문	2,943,742	2,789,365	154,377	660,714	-
합 계	23,128,038	21,859,539	1,268,499	1,686,500	-

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금
국내건축공사	10,140,393	8,963,204	1,177,189	27,610	-
국내토목공사	4,183,144	3,889,082	294,062	17,653	-
국내플랜트공사	3,620,681	3,297,373	323,308	393,533	-
해외도급공사	9,743,699	10,097,450	(353,751)	838,180	46,078
해외플랜트공사	205,990	171,483	34,507	2,002	-
합 계	27,893,907	26,418,592	1,475,315	1,278,978	46,078

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
---	---	---	---	---
국내건축공사	16,634	26,518	142,891	171,642
국내개발공사	225,103	39,708	-	-
국내토목공사	67,691	39,157	47,264	6,382
국내플랜트공사	72,232	41,087	223,006	185,441
해외도급공사(주1)	36,825	339,955	77,839	91,762
해외플랜트공사	35,789	13,355	20,531	21,607
항공엔진부문	5,176	104,341	-	-
방산부문	126,345	428,513	-	-
합 계	585,795	1,032,634	511,531	476,834

(주1)	일부 해외도급공사는 공사와 관련한 대금을 미리 수령하여 선수금으로 계상하고 있으나, 특정 Milestone에 따라 기성청구 하도록 하고 있어 Milestone 달성 전 계약자산이 증가할 수 있습니다.

&cr(4) 당기 및 전기 중 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동과 당기말 및 전기말 현재 이와 같은 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	공사손실&cr충당부채	추정총계약&cr수익의변동	추정총계약&cr원가의변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 &cr미치는 영향	계약자산&cr변동	계약부채&cr변동
국내건축공사	439	30,677	(6,256)	29,800	7,133	29,990	(190)
국내개발공사	1,638	52,663	(30,600)	52,557	30,706	55,136	(2,579)
국내토목공사	5,559	75,516	91,075	(17,904)	2,345	10,970	(28,874)
국내플랜트공사	61	104,177	77,007	25,794	1,376	36,071	(10,277)
해외도급공사	13,126	47,352	125,992	(53,138)	(25,502)	11,551	(64,689)
해외플랜트공사	-	(166)	(2,151)	1,319	666	2,806	(1,487)
항공엔진부문	4,967	11,186	22,217	(5,230)	(5,801)	-	(5,230)
방산부문	33,303	77,631	82,636	823	(5,828)	44,775	(43,952)
합 계	59,093	399,036	359,920	34,021	5,095	191,299	(157,278)

(전기)	(단위:백만원)

구 분	공사손실&cr충당부채	추정총계약&cr수익의변동	추정총계약&cr원가의변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 &cr미치는 영향	계약자산&cr변동	계약부채&cr변동
국내건축공사	6,494	28,797	(42,696)	46,466	25,027	66,439	(19,973)
국내토목공사	2,300	73,541	79,126	(13,507)	7,922	9,081	(22,588)
국내플랜트공사	13,556	74,789	56,878	12,404	5,507	15,839	(3,435)
해외도급공사	16,474	(44,339)	(56,639)	589	11,711	18,431	(17,842)
해외플랜트공사	-	8,844	3,142	3,914	1,788	5,036	(1,122)
항공엔진부문	6,734	21,105	19,377	1,728	-	1,728	-
방산부문	17,301	13,668	33,841	(13,767)	(6,406)	12,728	(26,495)
합 계	62,859	176,405	93,029	37,827	45,549	129,282	(91,455)

&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 전기 매출액 대비 5% 이상 수주계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	계약명	계약일자	공사기한	진행률(%)	계약자산		수취채권
총 액	손실충당금	총 액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
해외도급공사	이라크Bismayah 국민주택도급사업	2012-05-30	2021-12-31	41.50%	-	-	449,542	-

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	계약명	계약일자	공사기한	진행률(%)	계약자산		수취채권
총 액	손실충당금	총 액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
해외도급공사	이라크Bismayah 국민주택도급사업	2012-05-30	2021-12-31	35.04	6,300	-	109,864	-

&cr

26. 범주별 금융상품 (금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	1,062,273	-	-	-	1,062,273
예치금	1,022,995	182,137	-	219,351	1,424,483
유가증권	32,042,522	24,517,844	-	25,222,377	81,782,743
대출채권및기타채권	29,219,261	720,923	-	874,610	30,814,794
파생상품자산	-	212,027	246,986	-	459,013
기타금융자산	2,283,505	-	-	-	2,283,505
합 계	65,630,556	25,632,931	246,986	26,316,338	117,826,811

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	2,114,197	-	-	-	2,114,197
예치금	967,047	165,547	-	253,162	1,385,756
유가증권	32,319,331	19,517,802	-	22,364,398	74,201,531
대출채권및기타채권	27,193,662	481,587	-	839,679	28,514,928
파생상품자산	-	146,995	346,282	-	493,277
기타금융자산	2,056,028	-	-	-	2,056,028
합 계	64,650,265	20,311,931	346,282	23,457,239	108,765,717

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융부채	위험회피목적&cr파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계
예수부채	-	-	1,233,940	1,233,940
파생상품부채	172,042	565,789	-	737,831
기타금융부채	2,673,028	-	7,829,273	10,502,301
합 계	2,845,069	565,789	9,063,213	12,474,072

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	위험회피&cr목적으로&cr지정된 금융부채	상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
예수부채	-	-	1,151,598	1,151,598
파생상품부채	260,587	305,331	-	565,918
기타금융부채	1,972,055	-	5,712,344	7,684,399
합 계	2,232,642	305,331	6,863,942	9,401,915

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	이자수익	배당수익	수수료수익	이자비용	평가 및&cr거래손익	외환거래 및&cr환산손익	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	227,231	183,297	1,390	-	496,548	172,042	1,080,508
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	636,607	15,680	-	-	303,422	357,804	1,313,513
상각후원가측정금융자산	2,396,612	-	15,607	-	9,457	532,977	2,954,653
파생상품	-	-	-	-	(918,630)	-	(918,630)
상각후원가측정금융부채	-	-	-	(129,880)	-	(9,924)	(139,804)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(327)	(220,961)	-	(221,288)
합 계	3,260,450	198,977	16,997	(130,207)	(330,164)	1,052,899	4,068,952

(전기)	(단위:백만원)

구 분	이자수익	배당수익	수수료수익	이자비용	평가 및&cr거래손익	외환거래 및&cr환산손익	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	182,662	215,747	2,030	-	(407,137)	130,749	124,051
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	675,635	16,303	-	-	158,190	217,141	1,067,269
상각후원가측정금융자산	2,428,227	-	23,908	-	(26,587)	540,657	2,966,205
파생상품	-	-	-	-	(768,685)	-	(768,685)
상각후원가측정금융부채	-	-	-	(108,491)	-	(362)	(108,853)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(850)	42,348	-	41,498
합 계	3,286,524	232,050	25,938	(109,341)	(1,001,871)	888,185	3,321,485

27. 현금및현금성자산과 예치금 (금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금및요구불예금	1,062,273	2,114,197
예치금
장기예금	667,100	722,650
기타	757,391	663,114
손실충당금	(9)	(8)
소 계	1,424,482	1,385,756
합 계	2,486,755	3,499,953

&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유
현금및현금성자산	신한은행 외	1	66	소송관련 사용제한 등
예치금	국민은행 외	310,601	469,446	거래이행담보 등
신한은행 외	6	15	당좌개설보증금
상호저축은행중앙회 외	33,828	-	기타
합 계		344,436	469,527

&cr 28. 유가증권 (금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	24,517,844	19,517,802
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,222,377	22,364,398
상각후원가측정금융자산	32,042,522	32,319,331
합 계	81,782,743	74,201,531

&cr (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말
지분증권
주식	1,444,203
소 계	1,444,203
채무증권
주식	54,095
국공채	487,618
특수채	2,542,293
금융채	176,196
회사채	2,455,843
출자금	52,088
소 계	5,768,133
수익증권	7,258,408
해외유가증권	8,314,508
기타유가증권	1,732,592
합 계	24,517,844

&cr 한편, 당기말 현재 연결실체의 환매조건부채권매도 등과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말
지분증권
주식	322,043
소 계	322,043
채무증권
국공채	3,803,336
특수채	4,461,704
금융채	585,980
회사채	3,246,275
출자금	604
소 계	12,097,899
해외유가증권	12,507,371
기타유가증권	295,064
합 계	25,222,377

&cr 한편, 당기 현재 연결실체의 파생금융상품거래 등과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석56 참조).&cr

(4) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말
채무증권
국공채	9,685,540
특수채	8,487,556
회사채	808,261
소 계	18,981,357
해외유가증권	12,830,828
기타(주1)	230,337
합 계	32,042,522

(주1)	한국채택국제회계기준 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서 당기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산이며, 연결실체는 상기 자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

&cr

(5) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	전기말
지분증권
주식	1,112,500
소 계	1,112,500
채무증권
주식	43,372
국공채	264,812
특수채	1,566,574
금융채	63,576
회사채	1,923,001
출자금	44,114
소 계	3,905,449
수익증권	6,277,103
해외유가증권	5,925,064
기타유가증권	2,297,687
합 계	19,517,802

&cr(6) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	전기말
지분증권
주식	388,675
소 계	388,675
채무증권
국공채	2,282,436
특수채	4,620,408
금융채	847,150
회사채	2,704,820
출자금	604
소 계	10,455,418
해외유가증권	9,828,919
기타유가증권	1,691,386
합 계	22,364,398

(7) 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	전기말
채무증권
국공채	9,745,511
특수채	8,559,943
회사채	808,151
소 계	19,113,605
해외유가증권	12,632,241
기타(주1)	573,485
합 계	32,319,331

(주1)	한국채택국제회계기준 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서 전기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산이며,연결실체는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

&cr

29. 대출채권및기타채권 (금융업)&cr&cr ( 1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정대출채권	720,923	418,587
기타포괄손익-공정가치측정대출채권	874,610	839,679
상각후원가측정대출채권	29,219,262	27,193,661
합 계	30,814,794	28,514,927

(2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
보험약관대출	7,767,640	7,326,592
유가증권담보대출	221,680	232,549
부동산담보대출	8,704,294	8,052,756
신용대출금	9,438,330	8,076,717
지급보증대출금	637,859	672,664
예적금담보대출금	327	1,175
기타대출채권	4,094,738	4,215,128
채권원금 소계	30,864,868	28,577,581
이연대출부대손익	56,218	49,776
현재가치할인차금	(2,167)	(2,293)
대손충당금	(104,125)	(110,137)
합 계	30,814,794	28,514,927

(3) 당기 중 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기
기초잔액	110,137
(±)순전입액(환입액)	119,352
(-)제각 등	(116,829)
기타(주1)	(8,535)
당기말잔액	104,125

(주1)	기타 사항은 Unwinding으로 인한 효과 및 상각채권회수 등의 사항입니다.

&cr

(4 ) 전기 중 대출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	전기
전기초 기준서 제1039호	127,098
기초 이익잉여금의 조정	1,264
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	128,362
(±)순전입액	26,505
(-)제각 등	(51,978)
기타 (주1)	7,248
기말잔액	110,137

(주1)	기타 사항은 Unwinding으로 인한 효과 및 상각채권회수 등의 사항입니다.

&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 손상되거나 연체된 대출채권의 내역은 다음과 같습니다

	(단위:백만원)

구 분 (주1)	당 기말	전기말
연체되지 않고 손상되지 않은 대출채권	30,399,573	27,954,730
연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
30일 이내	226,121	260,616
30일 이상 60일 이내	22,910	32,292
60일 이상 90일 이내	10,741	9,979
90일 이상	29,132	26,385
소 계	288,904	329,272
손상된 대출채권	176,391	293,579
합 계	30,864,868	28,577,581

(주1)	대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

30. 기타금융자산 (금융업)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

계정과목	당기말	전기말
보험미수금	651,072	421,098
미수금	633,684	698,973
미수수익	957,468	869,960
예치보증금	149,166	164,677
기타	9,087	2,553
현재가치할인차금	(2,905)	(2,847)
대손충당금	(114,067)	(98,386)
합 계	2,283,505	2,056,028

(2) 당기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기
기초잔액	98,387
(±)순전입액	19,104
(-)제각 등	(501)
기타(주1)	(2,923)
기말잔액	114,067

(주1)	기타 사항은 Unwinding으로 인한 효과 및 상각채권회수 등의 사항입니다.

&cr(3) 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	전기
전기초 기준서 제1039호	132,049
기초 이익잉여금의 조정	-
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	132,049
(±)순전입액	1,327
(-)제각 등	(37,255)
기타(주1)	2,266
기말잔액	98,387

(주1)	기타 사항은 Unwinding으로 인한 효과 및 상각채권회수 등의 사항입니다.

&cr31. 파생상품 (금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	매매목적		위험회피목적
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
<통화관련>
통화선도	24,157	-	50,332	113,746
통화스왑(주1)	12,309	41,537	196,654	452,043
<지수관련>
주가지수옵션	3,872	21,555	-	-
<신용관련>
신용파생상품	10,724	1,143	-	-
<파생결합증권>
신주인수권 및 전환권	27	-	-	-
<이자율관련>
이자율스왑	8,569	19,319	-	-
<기타>
옵션 및 스왑	152,369	88,488	-	-
합 계	212,027	172,042	246,986	565,789

(주1)	연결실체는 외화채권의 환변동에 따른 미래 공정가치 및 현금흐름의 변동위험을 헷지하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은2039년 3월 15일까 지 입니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	매매목적		위험회피목적
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
<통화관련>
통화선도	17,553	15,293	19,117	108,880
통화스왑(주1)	1,046	1,136	327,165	196,451
<지수관련>
주가지수옵션	3,077	102,282	-	-
<신용관련>
신용파생상품	10,091	4,770	-	-
<파생결합증권>
신주인수권 및 전환권	143	-	-	-
<이자율관련>
이자율스왑	4,234	37,995	-	-
<기타>
옵션 및 스왑	110,851	99,111	-	-
합 계	146,995	260,587	346,282	305,331

(주1)	연결실체는 외화채권의 환변동에 따른 미래 공정가치 및 현금흐름의 변동위험을 헷지하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2039년 3월 15일까지 입니다.

&cr(2) 당기 및 전기의 파생상품 관련 평가 및 거래손익은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기		전 기
매매목적	위험회피목적	매매목적	위험회피목적
<통화관련>
통화선도	(63,352)	(136,353)	(56,633)	(159,907)
통화스왑	(36,711)	(782,277)	10,909	(608,778)
<지수관련>
주가지수옵션	193,455	-	44,366	-
<신용관련>
신용파생상품	15,933	-	(87,629)	-
<파생결합증권>
신주인수권 및 전환권 등	(17)	-	(648)	-
<이자율관련>
이자율스왑	4,204	-	(1,394)	-
합 계	113,512	(918,630)	(91,029)	(768,685)

(3) 당기말 현재 연결실체의 파생상품거래와 관련하여 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조). &cr&cr

32. 기타자산 (금융업)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
재보험자산	681,459	637,917
이연신계약비	2,534,588	2,609,260
선급비용	15,204	25,776
선급부가세	720	195
선급금	73,563	64,144
구상채권	29,015	25,521
기타의기타자산	4,730	5,340
합 계	3,339,279	3,368,153

&cr (2) 당기 및 전기 중 신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	개인보험			단체보험	장 기	연 금	합 계
생존	사망	생사혼합
---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	213,178	1,439,884	38,773	2,014	913,462	1,949	2,609,260
증가	44,661	729,422	7,712	431	549,276	761	1,332,264
감소	(111,244)	(712,761)	(24,204)	(865)	(556,471)	(1,390)	(1,406,935)
기말금액	146,595	1,456,545	22,281	1,580	906,267	1,320	2,534,588

(전기)	(단위:백만원)

구 분	개인보험			단체보험	장 기	연 금	합 계
생존	사망	생사혼합
---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	332,716	1,550,897	64,520	1,968	911,890	3,826	2,865,817
증가	53,808	640,377	10,668	950	565,908	820	1,272,531
감소	-173,346	-751,391	-36,415	-904	-564,336	-2,696	-1,529,088
기말금액	213,178	1,439,883	38,773	2,014	913,462	1,950	2,609,260

&cr 33. 유형자산, 투자 부동산 및 무형자산 (금융업)&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

계정과목	구 분	취득원가	상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	장부금액
유형자산	토지	839,776	-	(26,303)	813,473
건물	1,233,248	(408,519)	(16,077)	808,652
구축물	643	(316)	(54)	273
차량운반구	1,059	(1,014)	-	45
공기구비품	394,909	(322,557)	-	72,352
기타의유형자산	31,166	(4,989)	(9,331)	16,846
건설중인자산	29,801	-	-	29,801
유형자산 계		2,530,602	(737,395)	(51,765)	1,741,442
투자부동산	토지	1,460,571	-	(13,666)	1,446,905
건물	1,411,891	(405,435)	(11,772)	994,684
투자부동산 계		2,872,462	(405,435)	(25,438)	2,441,589
무형자산	영업권	278,916	-	(92,789)	186,127
개발비	328,148	(233,701)	-	94,447
회원권	41,295	-	-	41,295
기타의무형자산	280,567	(227,415)	(14,202)	38,950
무형자산 계		928,926	(461,116)	(106,991)	360,819
합 계		6,331,990	(1,603,946)	(184,194)	4,543,850

(전기말)	(단위:백만원)

계정과목	구 분	취득원가	상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	장부금액
유형자산	토지	819,788	-	(28,497)	791,291
건물	1,196,111	(376,025)	(18,339)	801,747
구축물	624	(295)	(54)	275
차량운반구	1,128	(1,073)	-	55
공기구비품	378,556	(310,713)	-	67,843
기타의유형자산	75,921	(49,141)	(9,331)	17,449
건설중인자산	3,329	-	-	3,329
유형자산 계		2,475,457	(737,247)	(56,221)	1,681,989
투자부동산	토지	1,428,743	-	(11,472)	1,417,271
건물	1,370,794	(373,876)	(9,512)	987,406
투자부동산 계		2,799,537	(373,876)	(20,984)	2,404,677
무형자산	영업권	276,937	-	(92,789)	184,148
개발비	272,399	(215,178)	-	57,221
회원권	41,148	-	-	41,148
기타의무형자산	261,040	(212,186)	(14,202)	34,652
무형자산 계		851,524	(427,364)	(106,991)	317,169
합 계		6,126,518	(1,538,487)	(184,196)	4,403,835

(2) 당기 및 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

계정과목	구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기타(주1)	기 말
유형자산	토지	791,291	325	(3,538)	25,395	-	-	813,473
건물	801,747	23,359	(8,613)	(1,247)	(29,853)	23,260	808,653
구축물	275	19	-	-	(20)	(2)	272
차량운반구	55	-	(3)	-	(10)	3	45
공기구비품	67,843	34,614	(170)	54	(29,982)	(7)	72,352
기타의유형자산	17,449	12,716	(176)	5,863	(705)	(18,301)	16,846
건설중인자산	3,329	37,652	-	(11,185)	-	5	29,801
유형자산 계		1,681,989	108,685	(12,500)	18,880	(60,570)	4,958	1,741,442
투자부동산	토지	1,417,271	-	(64,494)	(25,395)	-	119,523	1,446,905
건물	987,406	-	(19,990)	33,950	(36,293)	29,611	994,684
투자부동산 계		2,404,677	-	(84,484)	8,555	(36,293)	149,134	2,441,589
무형자산	영업권	184,148	-	-	-	-	1,979	186,127
개발비	57,221	36,766	-	18,970	(18,529)	19	94,447
회원권	41,148	155	-	-	(2)	(6)	41,295
기타의무형자산	34,652	23,190	(197)	(1,656)	(17,364)	325	38,950
무형자산 계		317,169	60,111	(197)	17,314	(35,895)	2,317	360,819
합 계		4,403,835	168,796	(97,181)	44,749	(132,758)	156,409	4,543,850

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동 및 환율변동에 의한 증감액 등에 따른 효과를 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

계정과목	구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기타(주1)	기 말
유형자산	토지	816,646	6,885	(29,990)	(2,250)	-	-	791,291
건물	778,714	15,127	(21,158)	57,099	(28,015)	(20)	801,747
구축물	258	35	-	-	(18)	-	275
차량운반구	78	21	(22)	-	(21)	(1)	55
공기구비품	66,781	32,080	(44)	1,170	(32,117)	(27)	67,843
기타의유형자산	18,438	3,212	(21)	982	(5,155)	(7)	17,449
건설중인자산	18,484	132,835	-	(147,977)	-	(13)	3,329
유형자산 계		1,699,399	190,195	(51,235)	(90,976)	(65,326)	(68)	1,681,989
투자부동산	토지	1,413,140	-	(6,061)	9,336	-	856	1,417,271
건물	962,516	2,634	(4,416)	61,706	(38,493)	3,459	987,406
투자부동산 계		2,375,656	2,634	(10,477)	71,042	(38,493)	4,315	2,404,677
무형자산	영업권	257,176	-	-	-	-	(73,028)	184,148
개발비	58,041	15,912	-	6,945	(17,841)	(5,836)	57,221
회원권	34,875	114	(738)	7,220	(3)	(320)	41,148
기타의무형자산	37,977	16,058	(2)	1,518	(20,674)	(225)	34,652
무형자산 계		388,069	32,084	(740)	15,683	(38,518)	(79,409)	317,169
합 계		4,463,124	224,913	(62,452)	(4,251)	(142,337)	(75,162)	4,403,835

(주1)	기타증감은 연결범위의 변동 및 환율변동에 의한 증감액 등에 따른 효과를 포함하고 있습니다.

&cr한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).&cr

(3) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공 정 가치는 2,481,715백만원(전 기 2,727,358백만원)이며 , 당 기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	142,377	140,554
운영비용	(129,535)	(125,954)

&cr

34. 보험계약부채 (금융업) &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

계정과목	구 분	당기말	전기말
보험료적립금	생존	26,518,447	25,611,934
사망	41,630,318	39,923,778
생사혼합	10,874,482	10,645,251
단체	637,749	640,575
장기	13,487,152	12,403,972
소 계		93,148,148	89,225,510
지급준비금	생존	533,588	499,663
사망	706,121	695,698
생사혼합	603,338	505,067
단체	32,510	32,015
IBNR	949,244	370,511
일반	276,457	508,296
자동차	153,346	171,158
장기	195,122	297,041
소 계		3,449,726	3,079,449
미경과보험료적립금	생존	3,183	2,156
사망	864	931
생사혼합	1	2
단체	4,159	3,907
일반	207,666	199,905
자동차	495,784	501,984
장기	25,769	20,333
소 계		737,426	729,218
보증준비금	생존	100,700	61,495
사망	1,412,129	1,074,834
생사혼합	628	3,158
소 계		1,513,457	1,139,487
계약자배당준비금	생존	251,305	250,269
사망	41,963	47,419
생사혼합	1,931	2,217
단체	1,058	1,232
장기	17,903	15,480
소 계		314,160	316,617
계약자이익배당준비금		69,980	48,793
손실보전준비금		35,251	33,046
합 계		99,268,148	94,572,120

(2) 보험업감독규정 시행세칙 개정&cr&cr 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채 적정성 평가 기준이 변경되었으며, 연결실체는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인해 비교표시되는 전기말과 전기초의 주석은 재작성되었습니다. &cr &cr (3) 평가대상 보험계약부채&cr&cr 2019년 12월 31일 현재의 보유계약으로서 보험료적립금과 미경과보험료적립금을 대상으로 적정성 평가를 수행하였으며, 보험료적립금은 순보험료식보험료적립금에서 미상각신계약비와 보험계약대출금을 공제한 금액을 대상으로 하였습니다.

&cr(4) 연결실체가 부채적정성평가에 적용한 현행 추정치의 가정과 산출근거는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 생명보험

구 분	적용가정	산출근거
할인율	2.02%~8.35%	금융감독원이 제시한 시나리오 적용
사업비율	신계약비	당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 채널별, 상품군별, 납입방법별, 회차별로 구분하여 모집수당 규정 등 당사의 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출
유지비	당사의 최근 1년 경험통계를 기초로 하며, 보유계약건수, 수입보험료, 예정유지비 등을 기준으로 채널별 유지비율 산출
해약율	1.50% ~ 61.50%	당사의 최근 5개년 경험통계를 기초로 납입형태별, 채널별, 상품군별, 경과기간별 건수 기준의 해약율 산출
위험률	13% ~ 179%	당사의 최근 5개년 경험통계를 기초로 생명표별, 상품군별, 배당유형별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율로 산출

&cr2) 손해보험

구 분	산출근거
할인율	금융감독원장이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+유동성프리미엄)
사업비율	최근 1년 경험통계를 기반으로 당사의 미래 사업비정책 등을 반영
해약률	최근 5년 경험통계를 기반으로 산출한 납입형태별, 채널별, 상품군별, 경과기간별보험료 기준
위험률	최근15년 경험통계를 기반으로 산출한 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금비율기준

(5) 부채적정성평가는 금리확정 및 배당여부, 변액을 구분하여 보험계약 유형별로 수행하였으며, 당기 중 보험계약부채 적정성평가 제도 개정에 따른 소급효과 및 당기말현재 평가결과에 따른 보험계약 유형별 잉여 및 결손의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).&cr &cr1) 생명보험

구 분		잉여액(결손액)
당기말	전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
변경전	변경후	변경전	변경후
---	---	---	---	---	---	---
금리확정형	유배당보험	(8,773,369)	(8,935,268)	(8,687,011)	(8,086,044)	(7,384,540)
무배당보험	1,913,961	(1,018,136)	(341,668)	(686,282)	(617,605)
금리연동형	유배당보험	(487,666)	(444,894)	(426,690)	(371,605)	(312,290)
무배당보험	7,326,613	7,145,101	7,696,568	8,082,029	8,407,933
변액		4,365,603	4,444,349	4,639,937	4,960,514	4,683,300
합 계		4,345,141	1,191,152	2,881,136	3,898,612	4,776,797

&cr2) 손해보험

구 분	잉여액(결손액)
당기말	전기말		전기초
---	---	---	---	---	---
변경전	변경후	변경전	변경후
---	---	---	---	---	---
보험료적립금 및 미경과보험료적립금	6,419,217	6,583,404	6,973,307	2,704,572	3,178,158

&cr평가대상 보험계약부채에 대한 적정성을 검증한 결과 평가기준일 현재 추가로 적립 할 금액은 없으며, 회계정책의 변경에 따라 비교표시 된 연결재무제표에도 이러한 소급적용에 따른 변경효과를 반영한 결과 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr &cr35. 보험계약부채 및 투자계약부채 (금융업) &cr

당기말 및 전기말 현재 보험계약부채와 투자계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분		당기말	전기말
반계정	보험계약부채	99,268,148	94,572,120
특별계정	보험계약부채	16,615,967	16,592,385
투자계약부채	6,199,058	5,147,768
특별계정 계	22,815,025	21,740,153
합 계		122,083,173	116,312,273

&cr

36. 계약자지분조정 (금융업)&cr

당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	327,678	65,989
유형자산재평가이익(주1)	101,764	106,520
합 계	429,442	172,509

(주1)	유형자산재평가이익은 한국채택국제회계기준 도입일 간주원가를 이용하여 재평가한 유형자산재평가손익을 계약자비율에 따라 배분한 금액입니다.

37. 예수부채 (금융업)&cr &cr당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말&cr이자율(%)	당기말	전기말
보통예금	0.1	5,467	2,546
정기예금	1.2~5.0	751,348	720,221
정기적금	1.8~5.5	12,297	25,522
투자자예수금	-	457,274	390,466
수입담보금	-	5,803	11,326
기타	0~4.3	1,751	1,517
합 계		1,233,940	1,151,598

&cr

38. 특별계정 (금융업)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산과 특별계정부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	당기말	전기말
상계전 특별계정자산	23,221,242	22,140,236
상계전 특별계정미지급금	(1,093,161)	(729,546)
상계후 특별계정자산	22,128,081	21,410,690
상계전 특별계정부채	23,143,617	22,106,771
상계전 특별계정미수금	(503,087)	(71,762)
상계후 특별계정부채	22,640,530	22,035,009
특별계정기타포괄손익누계액	77,625	33,465

(2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	당기말	전기말
<자 산>
I. 현금및예치금	423,669	378,515
II. 유가증권	19,205,317	19,468,239
III. 대출채권	1,882,041	1,561,999
IV. 기타자산	1,710,215	731,483
자산총계	23,221,242	22,140,236
<부 채>
I. 기타부채	328,592	366,618
II. 보험계약부채	16,615,967	16,592,385
III. 투자계약부채	6,199,058	5,147,768
부채총계	23,143,617	22,106,771
<기타포괄손익누계액>	77,625	33,465
부채 및 기타포괄손익누계액	23,221,242	22,140,236

(3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과 목	당기		전기
원리금보장형	실적배당형	원리금보장형	실적배당형
---	---	---	---	---
<수 익>
보험료수익	-	2,269,088	-	2,521,144
이자수익	127,392	269,084	119,317	316,358
유가증권평가 및 거래이익	54,002	934,690	19,455	443,318
파생상품평가 및 거래이익	9,934	166,550	26,906	3,784
외환차익	30,773	4,143	10,267	169,678
기타수익	(20,392)	116,545	12,730	115,860
합 계	201,710	3,760,101	188,675	3,570,142
<비 용>
계약자적립금전입(환입)액	86,390	432,351	74,798	(683,788)
지급보험금	23,457	1,754,894	21,486	1,732,215
특별계정운용수수료	19,214	891,118	38,769	1,011,716
지급수수료	61	27,589	92	29,411
세금과공과	288	11,864	223	14,693
유가증권평가 및 거래손실	30,370	559,005	14,289	1,091,941
파생상품평가 및 거래손실	42,993	158,307	36,108	299,140
외환차손	1,175	1,304	2,474	2,065
기타비용	(2,239)	(76,330)	436	72,749
합 계	201,710	3,760,101	188,675	3,570,142

&cr실적배당형 특별계정의 수익과 비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않으며,원리금보장형 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 포괄손익계산서 상 금융업수익 및 원가에 계상하고 있습니다. &cr

(4) 당기말 현재 상기 특별계정자산 중 지분증권 25,937백만원(전기말: 25,793백만원)과 채무증권 288,367백만원(전기말: 159,901백만원)이 특별계정 파생상품 거래와관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 56참조).&cr

(5) 당기말 현재 특별계정자산 중 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	주 식	채 권
전 체	25,937	288,367

&cr 상기 특별계정자산 중 사용이 제한된 내역은 특별계정의 파생상품 거래와 관련하여담보 제공한 자산입니다.&cr

39. 순확정급여부채 (금융업)&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	539,052	529,252
사외적립자산의 공정가치	(339,017)	(355,849)
순확정급여부채	200,035	173,403

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	529,252	508,310
당기근무원가	55,269	53,798
이자원가	18,044	19,531
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,854	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,631	19,194
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(7,275)	(5,337)
- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익	11	49
제도에서의 지급	(59,931)	(56,136)
기타(주1)	(804)	(10,157)
기말장부금액	539,052	529,252

(주1)	기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	355,849	354,921
사외적립자산의 이자수익	20,495	15,925
재측정요소(주1)	(7,008)	(9,872)
기여금	54,339	50,861
제도에서의 지급	(57,508)	(41,456)
기타(주2)	(27,150)	(14,530)
기말장부금액	339,017	355,849

(주1)	이자수익에 포함된 금액은 제외한 금액입니다.
(주2)	기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

&cr(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	55,269	53,798
이자원가	18,044	19,531
사외적립자산의 이자수익	(20,495)	(15,925)
종업원 급여에 포함된 총 비용(주1)	52,818	57,404

(주1)	전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)
할인율	2.85 ~ 3.56	3.36 ~ 3.97
급여상승률	2.79 ~ 4.24	3.06 ~ 5.62

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1% 상승 시	6.26%
1% 하락 시	7.08%
급여상승률	1% 상승 시	7.09%
1% 하락 시	6.38%

&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말		전기말
금 액	구성비	금 액	구성비
---	---	---	---	---
원리금보장금융상품	337,907	99.67%	354,706	99.68%
국민연금전환금 등	1,110	0.33%	1,143	0.32%
합 계	339,017	100.00%	355,849	100.00%

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.98년 ~ 11.45년 입니다. &cr&cr

40. 충당부채 (금융업)&cr

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	복구충당부채	미사용한도&cr충당부채	기타충당부채	합 계
기초	17,126	135	41,540	58,801
전입	923	111	17,117	18,151
사용액	(1,274)	-	(3,588)	(4,862)
환입	(420)	-	(61)	(481)
기타	1,200	-	-	1,200
기말	17,555	246	55,008	72,809

(전기)	(단위:백만원)

구 분	복구충당부채	미사용한도&cr충당부채	기타충당부채	합 계
기초	16,999	18	32,861	49,878
전입	974	-	12,504	13,478
사용액	(762)	-	(3,229)	(3,991)
환입	(680)	(99)	(60)	(839)
기타	595	216	(536)	275
기말	17,126	135	41,540	58,801

&cr

41. 기타금융부채(금융업)&cr &cr(1 ) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
차입금및사채	5,456,577	4,115,504
보험미지급금	629,489	407,588
미지급금	613,108	466,220
미지급비용	366,929	376,168
임대보증금	101,473	97,555
기타금융부채	583,857	249,064
리스부채	77,601	-
당기손익인식금융부채	2,673,028	1,972,055
미지급배당금	240	245
합 계	10,502,300	7,684,399

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

종 류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
유동화기업어음	국민은행등	3.16	40,000	62,272
환매조건부채권매도	한국증권금융㈜ 등	0.10~3.29	2,886,837	2,021,505
증권금융차입금	한국증권금융㈜	1.92~2.31	544,595	427,666
기업어음	하이투자증권 등	2.10~2.50	175,000	200,000
전자단기사채	하이투자증권 등	2.17~2.70	946,047	656,611
담보부대출	삼성화재보험 외 2개 금융기관	3.05~3.80	78,022	121,047
합 계			4,670,501	3,489,101

한편, 연결실체는 상기 차입금에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).&cr

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상	합 계
차입금 상환예정액	4,572,343	98,158	-	4,670,501

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

회사	종목	발행일	상환일	당기말&cr이자율(%)	당기말	전기말
한화손해보험㈜	제7차 공모 무보증후순위사채	2012. 06. 28	2019.06.28	5.80	-	90,000
한화손해보험㈜	제8차 공모 무보증후순위사채	2016.06.07	2023.06.07	4.35	128,000	128,000
한화손해보험㈜	제11차 공모 무보증후순위사채	2018.10.31	2028.10.31	4.50	350,000	350,000
한화투자증권㈜	무기명이권부무보증후순위사채(23-2회)	2013.04.09	2020.04.09	4.56	20,000	20,000
한화투자증권㈜	무기명이권부무보증후순위사채(24회)	2015.12.10	2021.12.10	5.00	40,000	40,000
한화투자증권㈜	무기명이권부무보증사채(25-1회)	2019.10.18	2022.10.18	2.16	220,000	-
한화투자증권㈜	무기명이권부무보증사채(25-2회)	2019.10.18	2024.10.18	2.56	30,000	-
액면가액 합계					788,000	628,000
사채할인발행차금					(1,924)	(1,597)
사채 장부금액					786,076	626,403

&cr

42. 기타부채(금융업)&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
부가세예수금	1,941	4,106
선수금	10,633	17,964
선수수익	13,884	12,920
선수보험료	135,062	91,581
기타	47,075	33,970
합 계	208,595	160,541

&cr

43. 자본금 및 자본잉여금&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말
보통주	200,000,000주	74,958,735주	5,000원	374,794	374,794
제1우선주(한화우)(주1)	479,294주	5,000원	2,396	2,396
제3우선주(한화3우B)(주2)	22,472,000주	5,000원	112,360	112,360
합 계				489,550	489,550

(주1)	이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 다른 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1% 추가배당을 받도록 되어있는 우선주입니다.
(주2)	연결실체는 2016년 10월 의결권 없는 기명식 우선주 22,472,000주를 유상증자 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	342,536	342,537
재평가적립금	21,903	62,898
기타자본잉여금	121,414	90,950
합 계	485,853	496,385

&cr

44. 자본조정&cr

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(20,751)	(20,751)
기타자본조정	41,019	44,090
합 계	20,268	23,339

(주1)	당기말 및 전기말 현재 자기주식수는 5,880,000주로 변동이 없으며, 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

45. 기타포괄손익누계액&cr

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄-공정가치측정채무상품평가손익	324,388	78,024
기타포괄-공정가치측정지분상품평가손익	(392,274)	(369,350)
당기손익 공정가치측정지정 금융부채평가손익&cr(자기신용)	179	105
관계기업에 대한 지분법자본변동	(48,043)	(26,446)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(30,627)	25,852
해외사업환산손익	(123,180)	(155,829)
특별계정기타포괄손익	30,662	11,089
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	67,834	(47,592)
합 계	(171,060)	(484,146)

&cr

46. 이익잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	59,300	53,000
임의적립금	1,217,800	1,231,133
미처분이익잉여금	2,323,606	2,376,124
합 계	3,600,706	3,660,257

(주1)	대한민국 상법상의 규정에 따라, 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

47. 매출액&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 비금융업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	9,313,862	10,047,326
상품매출	6,783,801	6,833,159
공사수익	5,333,203	4,276,885
용역 및 기타수익	2,419,578	2,360,389
합 계	23,850,444	23,517,759

&cr

(2) 당기 및 전기 중 금융업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분		당 기	전 기
보험료수익	생존보험	2,221,044	2,188,854
사망보험	5,644,580	5,410,773
생사혼합보험	1,647,441	1,635,997
일반	549,433	432,425
자동차	821,064	835,374
장기	4,571,670	4,292,645
단체보험	95,614	97,591
소 계	15,550,846	14,893,659
재보험수익		1,451,110	1,245,079
기타수익	수수료수익	249,093	309,976
투자영업수익	7,719,597	7,139,702
당기손익조정액&cr(Overlay Adjustment)	(109,954)	(126,063)
기타금융업수익	1,656,860	1,649,200
기타	44,402	110,841
소 계	9,559,999	9,083,656
합 계		26,561,955	25,222,394

48. 매출원가&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 비금융업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
제품매출원가	9,004,927	9,816,755
상품매출원가	4,720,037	4,706,287
공사원가	4,362,275	3,700,326
용역 및 기타원가	2,353,688	1,982,098
합 계	20,440,927	20,205,466

&cr (2) 당기 및 전기 중 금융업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
지급보험금	11,988,244	11,295,390
사업비	1,818,306	1,748,906
책임준비금전입액	4,645,780	4,289,371
기타	7,408,344	7,448,076
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	357,752	(507,978)
합 계	26,218,426	24,273,765

&cr (3) 당기 및 전기 중 금융업에서 발생한 지급보험금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
보험금비용	4,229,115	3,733,183
환급금비용	7,716,678	7,517,735
배당금비용	42,452	44,472
합 계	11,988,245	11,295,390

&cr (4) 당기 및 전기 중 금융업에서 발생한 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
신계약비	420,632	330,186
급여 및 상여	499,671	507,419
퇴직급여	64,902	54,420
복리후생비	122,188	116,464
일반관리비	260,519	317,316
기타	450,395	423,101
합 계	1,818,306	1,748,906

&cr

49. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
급여	785,793	690,616
대손상각비	53,733	110,843
운반비 및 보관비	246,054	233,571
지급수수료	163,254	267,268
임차료	23,632	52,883
감가상각비(주1)	98,129	102,527
무형자산상각비	71,286	75,522
사용권자산감가상각비	41,974	-
복리후생비	111,240	92,348
퇴직급여	80,844	76,004
판매수수료	39,018	33,029
광고선전비	96,586	81,133
세금과공과	73,720	50,955
접대비	19,967	22,740
여비교통비	48,802	42,888
외주용역비	99,292	69,929
해외지사유지비	5,518	4,595
보험료	16,371	18,759
기타	552,116	429,164
합 계	2,627,329	2,454,774

(주1)	감가상각비는 투자부동산감가상각비가 포함된 금액입니다.

&cr

50. 비용의 성격별 분류 &cr

당기 및 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
재고자산 변동(주1)	152,739	(1,006,038)
원재료와 저장품의 사용액	7,577,059	7,621,359
상품매입	5,136,794	4,912,547
종업원급여(주2)	3,712,111	3,094,020
복리후생비	519,733	615,488
임차료	75,539	279,946
유형자산감가상각비	802,369	742,545
투자부동산감가상각비	59,630	62,613
무형자산상각비	166,909	156,321
사용권자산 감가상각비	144,110	-
세금과공과	325,148	327,984
연구비	162,925	230,026
책임준비금전입액	4,645,780	4,289,371
환급금비용	7,716,678	7,517,735
기타비용	18,089,158	18,090,088
합 계(주3)	49,286,682	46,934,005

(주1)	원재료와 저장품의 변동은 재고자산 변동에서 제외되었습니다.
(주2)	종업원급여는 퇴직급여가 포함된 금액입니다.
(주3)	해당 금액은 당기손익조정액(Overlay Adjustment) 이 포함되어 있습니다.

51. 기타수익 및 기타비용&cr

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
외환차익 및 외화환산이익	415,396	387,591
파생상품거래이익	76,454	69,916
파생상품평가이익	62,635	52,081
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,536	4,896
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	122	80
기타	249,342	327,578
합 계	807,485	842,142

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
외환차손 및 외화환산손실	433,337	467,363
파생상품거래손실	94,172	84,200
파생상품평가손실	34,413	10,640
단기매매증권평가손실	205	-
지급수수료	-	36,857
관계기업투자주식처분손실	22,946	60,228
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,795	21,077
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3	16
상각후원가측정금융자산처분손실	2,356	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	2	61
기타	877,655	744,954
합 계	1,480,884	1,425,396

52. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	당기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산 등	(9,745)
금융수익-기타
현금및현금성자산 및 예적금 등	45,994
상각후원가측정금융자산 등	14,856
이자수익_리스	132
기타	4,640
배당금수익	3,008
합 계	58,885

(전기)	(단위:백만원)

구 분	전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산 등	5,662
금융수익-기타
현금및현금성자산 및 예적금 등	33,637
상각후원가측정금융자산 등	2,023
기타	16,372
배당금수익	17,500
합 계	75,194

&cr

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 금융비용(이자비용)

	(단위:백만원)

구 분	당기	전기
이자비용
차입금및사채	423,696	368,600
기타	74,312	43,055
총 이자비용	498,008	411,655
차감: 자본화 된 차입원가(주1)	(25,753)	(15,256)
차감 후 이자비용	472,255	396,399

(주1)	당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 2.50 ~ 4.47% (전기 : 2.63% ~ 4.95% )입 니다.

나. 금융비용(금융부채상각비용)

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
금융부채상각비용	24,605	22,680

&cr

53. 법인세비용 및 이연법인세 &cr

(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사의 법인세비용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	264,480	711,634
전기법인세의 조정사항	(12,406)	3,903
총 당기법인세	252,074	715,537
이연법인세
일시적차이의 증감	145,471	(417,757)
법인세율 변경효과	(7)	15
총 이연법인세	145,464	(417,742)
자본에 직접 반영된 법인세효과	(375,253)	214,570
연결범위변동	-	(11,865)
법인세비용	22,285	500,500

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	966,730	(331,718)	635,012	(184,328)	64,769	(119,559)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 해당액	(16,700)	(1,279)	(17,979)	11,449	(1,482)	9,967
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(193,926)	64,870	(129,056)	8,260	(1,920)	6,340
해외사업환산손익	179,556	(34,804)	144,752	(5,180)	(5,741)	(10,921)
순확정급여부채의 재측정요소	(45,191)	11,776	(33,415)	(90,619)	24,134	(66,485)
특별계정기타포괄손익	68,170	(26,574)	41,596	46,064	(10,771)	35,293
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익&cr(신용위험변동)	574	(139)	435	1,223	(358)	865
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	348,640	(57,385)	291,255	(260,085)	31,158	(228,927)
합 계	1,307,853	(375,253)	932,600	(473,216)	99,789	(373,427)

&cr (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	253,339	1,299,841
각 나라의 법인세율(*)에 따른 법인세비용	64,386	467,656
조정사항:
세무상 과세되지 않는 수익	(58,473)	(89,105)
세무상 공제되지 않는 비용	40,540	40,455
세액공제 및 세액감면	(26,597)	(25,529)
법인세율 변경효과	2,419	(3,007)
기타	11	110,031
법인세비용	22,286	500,501
평균유효세율	8.80%	38.50%

(*)	보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율로 산정하였습니다.

(4) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익	기타변동	기 말
매출채권	301,241	(13,322)	-	-	287,919
이월결손금 등	112,845	40,976	-	-	153,821
준비금	251,841	101,093	-	-	352,934
재고자산	12,167	2,646	-	-	14,813
유가증권	292,345	(348,625)	(331,716)	-	(387,996)
재평가잉여금	(147,603)	(12,962)	-	-	(160,565)
미수수익	(58,240)	3,107	-	-	(55,133)
물적분할양도차익	(38,198)	-	-	-	(38,198)
종속기업지분투자 등	(1,242,869)	(30,170)	(124,487)	-	(1,397,526)
기타	(319,714)	487,046	80,950	(76,366)	171,916
합 계	(836,185)	229,789	(375,253)	(76,366)	(1,058,015)

(전기)	(단위:백만원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익	기타변동	기 말
매출채권	343,468	(43,791)	-	1,564	301,241
이월결손금 등	120,655	(15,610)	-	7,800	112,845
준비금	240,642	11,199	-	-	251,841
재고자산	8,656	3,932	-	(421)	12,167
유가증권	(97,991)	23,443	367,225	(332)	292,345
재평가잉여금	(163,716)	16,113	-	-	(147,603)
미수수익	(61,795)	3,555	-	-	(58,240)
물적분할양도차익	(38,198)	-	-	-	(38,198)
종속기업지분투자 등	(1,135,246)	(80,687)	(22,742)	(4,195)	(1,242,869)
기타	(651,347)	345,252	18,681	(32,299)	(319,714)
합 계	(1,434,872)	263,406	363,164	(27,883)	(836,185)

54. 주당이익&cr

(1) 보통주 및 제1우선주에 귀속되는 당기순이익은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
지배기업주주귀속 당기순이익	89,962	468,400
제3우선주 배당금	(16,854)	(13,371)
보통주 및 제1우선주에 귀속되는 순이익	73,108	455,029

(2) 당기 및 전기 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기		전 기
보통주	제1우선주(주2)	보통주	제1우선주(주2)
---	---	---	---	---
지배기업주주귀속 당기순이익	72,580	528	451,870	3,159
가중평균유통주식수	69,078,735주	479,294주	69,078,735주	479,294주
기본주당이익(주1)	1,051원	1,101원	6,541원	6,591원

(주1)	당기 및 전기 기본주당계속영업이익은 기본주당이익과 동일합니다.
(주2)	1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산 분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일하며 보통주당배당금에 보통주 액면가액의 1%를 가산하여 배당금을 지급합니다.

&cr (3) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동이 없으므로 각 기간의 가중평균유통주식수는 각 기간 기초시점의 유통주식수와 동일합니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr &cr

55. 특수관계자와의 거래&cr

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
관계기업및공동기업	여천 NCC㈜, 한화종합화학㈜,&crBio Green Technology Sdn Bhd., Gulf Advanced Cables Insulation Company 등
대규모기업집단계열회사 등(주1)	에이치솔루션㈜ (구, 한화에스앤씨㈜), 한화에너지㈜, 한화토탈㈜ 등

(주1)	동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등 에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	회사명	채권			채무
매출채권	기타채권	대여금(주2)	매입채무	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업&cr및&cr공동기업	갤러리아포레㈜(주1)	30,286	-	-	-	-	-
여천 NCC㈜	28,957	3,158	-	230,495	93,985	-
한화종합화학㈜	2,458	1,122	-	3,165	78,734	5,000
㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	-	-	35,586	-	-	-
Alterpower Digos Solar, Inc.(주3)	-	-	16,081	-	-	-
Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	-	16,624	-	-	-
International Polymers Company	-	-	-	26,015	-	-
Luxbon Solar S.A.	-	-	12,199	-	-	-
Saudi Specialized Products Company	964	4,455	14,424	-	-	-
기타	3,560	5,821	248,615	1,858	11,198	3,079
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	한화에너지㈜	1,274	5	-	14,820	5,316	-
한화토탈㈜	55,821	3,670	-	14,203	184,663	-
174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	21,387	-	-	-	-	-
Hanwha Energy Corporation Japan	-	120	16,029	-	3	-
Hanwha Energy USA Holdings Corporation	5,661	2	-	-	-	-
광주제2순환도로㈜	-	-	-	-	49	-
기타	3,334	1,269	1,868	2,833	13,041	-
합 계	153,702	19,622	361,426	293,389	386,989	8,079

(주1)	당기말 현재 공사미수금 전액에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
(주2)	대여금에 대한 미수수익이 포함되어 있습니다.
(주3)	당기중 Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.에서 법인명이 변경되었습니다

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	회사명	채권			채무
매출채권	기타채권	대여금(주2)	매입채무	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업&cr및&cr공동기업	갤러리아포레㈜(주1)	46,287	-	1,500	-	-	-
여천 NCC㈜	38,709	1,022	-	211,100	67,158	-
제주해양과학관㈜	1,113	-	-	-	6,455	-
울산하버브릿지㈜	-	-	-	-	133	-
원주그린㈜	2,769	-	-	-	-	-
한화종합화학㈜	2,050	61	-	2,713	69,481	-
㈜서머텍코리아	14	12	-	1,816	5,131	-
㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	-	-	31,552	-	3,981	-
Arabia One For Clean Energy Investments PSC	-	-	558	-	-	-
Bio Green Technology Sdn Bhd.(주3)	-	444	624	91	-	-
Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.	-	-	12,510	-	-	-
Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	632	15,733	-	-	-
International Polymers Company	-	1,695	-	29,674	-	-
Saudi Specialized Products Company	-	196	15,839	-	-	-
기타	263	1,301	274,776	39	2,013	3,036
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	한화에너지㈜	938	8	-	12,024	4,699	-
한화토탈㈜	42,440	5,387	-	9,286	156,286	-
Q Solar A G.K.	-	-	-	-	1,609	-
㈜에스아이티	34	-	-	1,295	-	-
Hanwha Energy Corporation Japan	-	113	17,306	-	7	-
기타	18,742	312	-	1,060	10,093	-
합 계	153,360	11,184	370,399	269,100	327,046	3,036

(주1)	전기말 현재 공사미수금 전액에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
(주2)	대여금에 대한 미수수익이 포함되어 있습니다.
(주3)	해당 대여금에 대해 전기말 전액 손실충당금이 설정되어있습니다.

(3) 당 기 및 전 기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수 관계자 와 의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	매출 등			매입 등
매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---	---
관계기업&cr및&cr공동기업	International Polymers Company	-	-	13,866	169,815	-
(주)서머텍코리아	186	1,736	3,481	22,932	1
㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	21,567	-	-	-	-
에이앤디신용정보㈜	9	-	-	7,398	11
여천 NCC㈜	504,747	3	70,000	1,521,095	1,556
한화종합화학㈜	21,966	2	-	28,351	1,411
기타	17,659	10,058	6,807	600	-
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	47,739	179	-	-	-
Daiyon Q Solar G.K.	5,285	-	-	-	-
Hanwha Energy USA Holdings Corporation	87,497	67,618	-	8	6
한화토탈㈜	386,864	5	245,953	167,840	73
한화에너지㈜	24,578	2	-	151,446	681
대산그린에너지㈜	33,551	-	-	-	-
㈜에스아이티	651	2	-	11,517	28
기타	13,924	980	15,175	780	3,385
합 계		1,166,223	80,585	355,283	2,081,782	7,152

(전기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	매출 등			매입 등
매출	기타수익	고정자산 처분	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---	---
관계기업&cr및&cr공동기업	경주엔바이로㈜	1,101	-	-	-	-
여천 NCC㈜	250,018	19	-	1,761,041	1,289
제주해양과학관㈜	6,809	-	-	1,027	197
울산하버브릿지㈜	2,235	-	-	7	-
한화종합화학㈜	17,430	1	-	29,835	1,614
한화큐셀코리아㈜(주1)	295,749	11	-	820,081	-
㈜서머텍코리아	193	1,664	-	21,688	7
㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	90,456	-	-	-	-
에이앤디신용정보㈜	-	49	-	7,847	-
Bio Green Technology Sdn Bhd.	-	31	-	690	-
International Polymers Company	-	74	-	155,008	3
기타	20,091	9,095	-	2,379	1
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	㈜태경화성 (주2)	42,239	-	-	10	-
한화에너지㈜	42,801	2	314	163,123	1,152
에이치솔루션㈜	263	5	-	34	-
한화에스앤씨㈜ (주3)	5,592	8	-	71,297	79,369
한화토탈㈜	503,027	12	-	264,564	83
Daiichi Q Solar G.K.	13,159	-	-	-	-
Daiyon Q Solar G.K.	5,537	-	-	-	-
Hanwha Q CELLS Americas Holdings.&crCorp.(주4)	36,774	292	-	30,084	569
TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD.	341	-	-	-	-
기타	66,705	581	-	10,774	2,026
합 계		1,400,520	11,844	314	3,339,489	86,310

(주1)	한화큐셀코리아㈜는 11월 1일자로 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병되어 1월 1일부터 10월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주2)	㈜태경화성은 12월 13일자로 계열제외되어 1월 1일부터 12월 13일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주3)	한화에스앤씨㈜는 8월 1일자로 한화시스템㈜에 흡수합병되어 1월 1일 부터 7월 31일 까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주4)	Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.는 11월 1일자로 연결대상으로 편입되어 1월 1일부터 10월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.

(4) 당기 및 전 기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자 에 대한 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말
관계기업 및&cr공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	15,733	-	-	891	16,624
Saudi Specialized Products Company	15,839	2,214	(3,354)	(274)	14,424
Crystal Solar	2,055	-	(190)	1	1,867
Bio Green Technology Sdn Bhd. (주2)	624	-	(119)	(42)	463
갤러리아포레(주)	1,500	-	(1,500)	-	-
Alterpower Digos Solar, Inc.	12,510	-	-	3,570	16,081
Luxbon Solar S.A.	8,583	-	-	3,616	12,199
㈜대한제5호뉴스테이 위탁관리 부동산투자회사	31,552	3,990	(30)	74	35,586
기타	264,696	-	(16,542)	(3)	248,152
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	Hanwha Energy Corporation Japan	17,306	-	-	(1,277)	16,029

(주1)	기타증감은 미수이자 및 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2)	해당 대여금에 대해 당분기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어있습니다.

(전기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	연결범위변동	기 타(주1)	기 말
관계기업 및&cr공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775	-	-	-	958	15,733
International Polymers Company	9,487	-	(8,260)	-	(1,227)	-
Saudi Specialized Products Company	10,418	4,681	-	-	740	15,839
Crystal Solar Inc.	1,802	1,658	(1,600)	-	195	2,055
Bio Green Technology Sdn Bhd. (주2)	569	31	-	-	23	624
갤러리아포레㈜	-	9,700	(8,200)	-	-	1,500
Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.(주3)	-	-	-	12,510	-	12,510
Luxbon Solar S.A.(주3)		-	-	8,583	-	8,583
기타	298,934	18,612	(19,699)	-	(1,598)	296,249
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	Primo Gunes Enerjisi A.S.	3,831	-	(2,447)	-	(1,384)	-
Hanwha Energy Corporation Japan	-	17,306	-	-	-	17,306

(주1)	기타증감은 미수이자 및 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2)	해당 대여금에 대해 당분기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어있습니다.
(주3)	전기중 한화큐셀코리아㈜가 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병되어 편입된 관계기업에 대한 대여금 입니다.

&cr

(5) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자 에 대한 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말
관계기업 및&cr공동기업	한화수성기업인수목적	1,014	12	-	-	1,026
한화에이스기업인수목적3호	1,011	17	-	-	1,028
한화에이스기업인수목적4호	1,011	15	-	-	1,026

(전기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말
관계기업 및 공동기업	한화종합화학㈜	1,520	79,226	(80,746)	-	-
한화수성기업인수목적	-	1,014	-	-	1,014
한화에이스기업인수목적3호	-	1,011	-	-	1,011
한화에이스기업인수목적4호	-	1,011	-	-	1,011

&cr

(6) 당기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	회사명	기 초(주1)	증 감	당기말
관계기업 및&cr공동기업	여천NCC	10	(10)	-
한화종합화학 주식회사	113	(107)	6
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	한화토탈 주식회사	128	(58)	70

(주1)	기업회계기준서 제1116호에 대한 기초전환효과를 반영하고 있습니다.

&cr&cr

(7) 당기 및 전 기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자 에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	거래내역	회사명	금 액
관계기업&cr및&cr공동기업	증자	Sino Korea Life Insurance.co,ltd(China)	43,035
케이디비아시아 사모투자합자회사	1,139
엔에이치엔페이코㈜	50,000
Golden Gate Ventures x Hanwha Growth Fund GP, LLC	30
AI Alliance LLC	2,315
한화에스비아이기업인수목적	10
CapBridgeHoldings Pte.Ltd.	4,793
한화단기회사채증권 자투자신탁 채권C-F	20,000
주식회사에이치투	3,000
기타	26,778
감자	서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	864
투자지분 매도	KoFC교보한화그로쓰챔프2010의6호	1,119
2011KIF-한화IT전문투자조합	1,195
주식회사 명경에프에스	98
제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호	11,441
KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호	4,461
케이디비아시아 사모투자합자회사	4,096
기타	5,418

(전기)	(단위:백만원)

구 분	거래내역	회사명	금 액
관계기업&cr 및&cr공동기업	증자	P&W NGPF Manufacturing Company Singapore PTE. LTD.	4,492
㈜대한제1호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	78,063
케이디비아시아 사모투자합자회사	3,116
AI Alliance LLC	2,204
PBA-HANWHA ROBOTICS PTE.LTD.	392
HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	26,008
감자	서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	3,552
에어이노베이션코리아 주식회사	8,749
2011KIF-한화IT전문투자조합	2,880
제일호과학기술사모투자전문회사	2,170
코에프씨교보한화그로쓰챔프2010의6호사모투자전문회사	500
투자지분 매도	Hanwha Hawaii LLC 등	35,934
경주엔바이로㈜	4,457

&cr

( 8) 당기말 현재 연결실 체가 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등 에게제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(원화단위:백만원, 외 화단위: 천USD, 천JPY)

구 분	피보증인	지급보증액		지급보증용도
관계기업&cr및 &cr공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	5,067	금융기관차입
International Polymers Company	USD	17,000
Saudi Specialized Products Company	USD	4,180
Burdur Enerji A.S.	USD	6,663
Alterpower Digos Solar, Inc. (주1)	USD	52,000
Alterpower Specialist, Inc.	USD	1,000
갤러리아포레㈜	KRW	57,000
㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	KRW	14,196	계약이행보증
㈜제주아카데미	KRW	62
대규모&cr기업집단&cr계열회사 등	HW Solar Power 1 G.K.	JPY	355,332	금융기관차입
HW Solar Power 4 G.K.	JPY	606,668
HW Solar Power 12 G.K.	JPY	1,280,362
HW Solar Power 5 G.K.	JPY	150,447	리스보증
HW Solar Power 7 G.K.	JPY	189,198
HW Solar Power 9 G.K.	JPY	296,440
HW Solar Power 10 G.K.	JPY	208,587
HW Solar Power 13 G.K.	JPY	101,080
HW Solar Power 26 G.K.	JPY	339,862

(주1)	당기중 Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.에서 법인명이 변경되었습니다.

&cr(9) 당 기 말 현재 연결실체가 대규모 기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등 의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보제공자산은 다음과 같 습니다.

	(단위:백만원)

구 분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보한도액	제공처
관계기업&cr및 &cr공동기업	경북에코에듀㈜	주식	362	49,598	한국비티엘인프라투융자회사
울산하버브릿지㈜	주식	1,479	351,000	국민은행 등
원주그린㈜	주식	347	54,860	농협은행 등

&cr

(10) 당 기 말 현재 연결실체 가 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등 에게제공하고 있는 대출원리금에 대한 자금보충약정의 내역은 다음과 같습 니다.

	(원화단위:백만원, 외화단위:천EUR)

구 분		사업유형	자금보충금액
관계기업 및&cr공동기업	Luxbon Solar S.A	포르투갈 태양광발전소 운영 및 모듈공급	EUR	17,670
원주그린㈜	SOC 사업	KRW	20,000

(주1)	상기 약정과 관련하여 추가적인 현금 유출등이 발생될 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당기말 연결재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.
(주2)	원주그린㈜은 사업재구조화를 추진 중에 있으며, 이와 관련하여 발생가능성이 있는 손실은 우발손실로 설정하였습니다. 현재 추진중인 사업재구조화가 실패하는 경우 자금보충, 자금제공의무가 발생할 수 있으나, 그 가능성은 높지 않습니다.

&cr(11) 당기말 현재 연결실체는 아래 특수관계자의 SOC사업과 관련하여 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생하는 경우 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 금액에 대하여 자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

구 분		사업유형
관계기업 및&cr공동기업	경북에코에듀㈜	SOC사업
원주그린㈜	SOC사업

(주1)	원주그린㈜은 사업재구조화를 추진 중에 있으며, 이와 관련하여 발생가능성이 있는 손실은 우발손실로 설정하였습니다. 현재 추진중인 사업재구조화가 실패하는 경우 자금보충, 자금제공의무가 발생할 수 있으나, 그 가능성은 높지 않습니다.

&cr (12) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다 (단위:백만원).

특수관계구분	회사명	약정금액
관계기업	㈜대한제5호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	40,000

(13) 당 기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	143,136	131,046
퇴직급여	27,683	25,677
기타장기급여	413	73

(14) 당기말 현재 연결실체는 종속기업인 한화생명보험(주)과 한화손해보험(주)등에 사외적립자산으로 16,254백만원을 불입하였으며, 영업배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.&cr&cr

56. 우발부채 및 약정사항 &cr

(1) 금융기관 차입약정

(당기말)	(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구 분	당 기 말
당좌차월	KRW	408,515
USD	15,000
EUR	8,000
THB	30,000
수입관련 Usance	USD	1,043,340
EUR	9,000
JPY	2,500,000
수출관련 D/A, D/P, Local 및 무역어음 등	KRW	125,040
USD	409,614
THB	70,000
기타 차입한도	KRW	4,189,429
USD	1,959,240
EUR	25,000
JPY	4,966,667
CNY	2,529,150
THB	90,000
CZK	1,168,860
MYR	627,837
VND	112,000,000
MXN	98,404

(2) 연결실체는 당기말 현재 장ㆍ단기채무, 어음할인약정 및 계약이행보증 등과 관련하여 백지어음 11매, 백지수표 20매, 기타어음 22매(153,691백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.&cr

(3) 당기말 현재 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
대출약정	3,961,792	2,901,529
출자약정	3,223,266	4,540,348
합 계	7,185,058	7,450,877

(4) 타인에게 제공한 보증내역

	(단위:백만원, 외화단위:천)

제공받은 자	보증내역	통화	보증금액
분양계약 관련 수분양자	대출금 연대보증	KRW	2,548,969
각 사업장 시행사	시행사의 분양보증	KRW	1,676,905
각 민자사업장 주무관청	이행보증	KRW	255,125
여수지방해양수산청	인허가보증보험증권	KRW	395
시중은행	지급보증 등	KRW	259,537
Bank Yapicredit, Turkey	외화 지급보증	USD	9,296
NextEra Contructors, LLC.	이행보증	USD	55,916
Zia Guclu	이행보증	USD	68,577

( 주 1)	당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 제공된 최대보증금액과 동일합니다.
(주2)	당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 금융보증 등을 제공하고 있습니다(주석 55 참조) .

&cr 연결실체는 "사회간접시설에대한민간투자법"에 의한 민자사업, 수처리환경사업 등을 위하여 출자한 상주영천고속도로㈜ 외 59개 피투자회사를 위하여, 당기말 현재 연결실체의 당기손익-금융상품 67,398백만원, 관계기업투자 20,233백만원을 동 피투자회사들의 대주단에 질권으로 제공하고 있습니다. 또한, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 관계기업투자주식 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 55 참조).&cr &cr

(5) 당기말 현재 연결실체 의 진천 셀공장 건설 관련 시설자금대출 총 1,100억 원 등과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다 . &cr

( 6) PF 관련 연결실체가 제공한 신용보강 내역 &cr &cr 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 시행사의 차입을 위하여 제공한 신용보강 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

PF유형	당기말		전기말
보증잔액	대출잔액	보증잔액	대출잔액
ABCP	-	-	40,000	40,000
전단채	427,000	356,500	429,500	356,500
기타 PF Loan	16,444	16,444	120,162	120,918
합계	443,444	372,944	589,662	517,418

&cr 나 . 당 기 말 현재 연결실체의 프로젝트 관련 시행사의 대출내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

발 주 처	대출 기관	PF 잔액	보증내역	대출기간	진행사항	비고
㈜클라쎄빌	한국투자증권	전단채: 40,000	연대보증	2019.11.08~2020.02.07	준공	차환
갤러리아포레㈜	하이투자증권	전단채: 57,000	연대보증	2019.11.22~2020.02.21	준공	차환
㈜우림문화사	유진투자증권	전단채: 64,500	채무인수	2019.10.28~2020.01.28	미착공	차환
㈜중우건설	한국투자증권	전단채: 195,000	연대보증	2019.11.22~2020.02.21	미착공	차환
덕천2의1구역주택재건축정비사업조합	우리은행 외 1곳	Loan: 4,182	연대보증	2018.05.31~2021.05.28	미착공	신규
광명14R구역주택재개발정비사업조합	우리은행 외 1곳	Loan: 3,320	연대보증	2018.12.26~2022.08.31	미착공	신규
다복마을 주택재개발정비사업조합	우리은행 외 1곳	Loan: 8,942	연대보증	2019.04.15~2023.06.30	미착공	신규
합 계		372,944

&cr 다. 당기말 현재 연결실체는 퍼스트이개발㈜ 등 22개 사업시행자를 위하여 1,448,994백만원의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(7) 당 기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

	(원화단위:백만원, 외화단위:천)

제공자	보증내역	통화	금 액
SC 제일은행	외화지급보증 등	USD	10,000
건 설공제조합	공사시공 및 주택분양보증	KRW	2,311,702
농협은행	외화지급보증	USD	10,000
산업은행	해외공사관련 bond 지급보증 등	USD	55,222
서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	4,199,560
USD	9,833
EUR	12,682
수출입은행	해외공사관련 bond 지급보증 등	KRW	257,844
USD	1,516,634
KWD	14,985
DZD	919,648
수협은행	외화지급보증	USD	12,000
신한은행	사채지급보증 등	KRW	1,984
USD	129,406
EUR	1,706
K B 국민은행	해외공사관련 bond 지급보증	KRW	1,917
USD	82,000
KEB하나은행	외화지급보증 등	KRW	6,464
USD	219,682
EUR	7,452
KWD	105
SAR	47,667
소프트웨어공제조합	이행지급보증	KRW	134,863
우리은행	외화지급보증	USD	50,000
엔지니어링공제조합	공사이행보증 등	KRW	319,209
주택도시보증공사	공사시공 및 주택분양보증	KRW	2,816,025
중소기업중앙회	계약이행보증	KRW	130,267
한국방위산업진흥협회	계약, 관급, 지급, 하자, 입찰	KRW	4,866,519
Arab Bank Singapore	채무지급보증	USD	4,497
First Abu Dhabi Bank	계약 이행보증	USD	83,600
기타	이행지급보증	KRW	173

( 8) 당 기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

	(원화단위:백만원, 외화단위:천)

담보제공자산	담보설정액		담보권자	담보내역
재고자산	USD	11,437	KDB산업은행 등	차입금 담보 등
MYR	93,707	Minister of Finance, Malaysia
JPY	835,134	Mizuho Bank
유형자산	KRW	3,569,578	KDB산업은행 등
USD	26,603	우리은행 등
JPY	4,046,051	우리은행 등
CNY	762,056	중국은행 등
EUR	2,345	Ober Bank
MYR	446,232	Minister of Finance, Malaysia
GBP	84,480	KDB산업은행 등
투자부동산	KRW	466,559	KEB하나은행 등
무형자산	KRW	7,946	KDB산업은행 등
USD	6,983	KDB산업은행 등
CNY	109,932	중국은행 등
금융자산	KRW	2,724,893	KDB산업은행 등
USD	237,387	KDB산업은행 등
JPY	76,489	Fuyo General Lease 등
MYR	287,061	Minister of Finance, Malaysia
EUR	9,284	KEB하나은행 등
AED	1,360	Emirates NBD Bank
기타자산	KRW	17,132	KEB하나은행 등

&cr한편, 연결실체는 차입금 및 주식매매대금 등 거래상 목적으로 한화케미칼㈜와 한화생명보험㈜ 등 종속기업 주식을 담보로 제공하고 있습니다 (채권최고액:1,041,935백만원). &cr

(9) 당기말 현재 종속기업인 한화손해보험(주)의 일반, 장기, 자동차보험에 대하여 체결하고 있는 출재협약 및 수재협약의 내용은 다음과 같습니 다.

구 분	재보험사	출수재비율	보험상품
비 례	코리안리재보험㈜	위험금액의 10~30%	자동차(공동물건 제외)
코리안리재보험㈜ 외	위험금액의 15~70%	화재
코리안리재보험㈜ 외	위험금액의 15~70%	해상
코리안리재보험㈜ 외	위험금액의 20~90%	특종
코리안리재보험㈜	위험금액의 25~65%	장기(재물,상해,질병,기타)
SCOR RE 외	위험금액의 5~60%	장기(상해,질병,기타)
초 과	코리안리재보험㈜ 외	8.75억 초과 무한	자동차(대인)
코리안리재보험㈜	12.6억원 초과 57.5억원	자동차(차량담보)
코리안리재보험㈜	6억~980억원	장기(재물/상해)
SWISS RE 외	초과금액의 0~100%	기타 일반

&cr (10) 당기말 연결실체의 일부 차입 약정에는 연결재무제표를 기준으로 아래 기준을 초과할 경우 기한이익상실의 사유가 있습니다. 기준은 차입금별로 상이하게 적용되고 있으며, 일정 수준 이상의 부채비율 초과와 자기자본 대비 담보 설정 비율, 총 자산 대비 자산 비율, 상호출자제한기업집단 제외 여부 등이 기준 대상입니다. 또한 중국공상은행(ICBC)으로부터 차입한 1,000억원의 차입금에 대하여 공인신용평가기관에 의한 당사의 신용등급이 2단계 이상 하락시에는 은행 통지에 의하여 한도액을 줄이거나 대출거래를 일시 정지할 수 있으며, 사모사채 1건(한화시스템 3-1회 및 3-2회 사모사채 각 300억원)에 대하여 외부 신용평가등급에 따라 조기 상환할 수 있습니다. 다만, 기한이익상실의 사유가 발생시에는 대주의 결의와 서면 통지가 있을 경우에만 상환 의무가 존재합니다.&cr

(11) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 채권 3,026,048백만원은 환매조건부매도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr

(12) 당기말 현재 차액결제대행업무와 관련하여 ㈜KB국민은행에 투자자예탁금별도예치금(신탁) 수익권증서 37,000백만원이 담보 설정되어 있습니다. &cr &cr (13) 당기말 현재 유통금융 및 담보금융 대출과 관련하여, 양도담보로 수취 또는 질권 설정한 주식 등 733,292백만원을 한국증권금융㈜에 담보로 제공하고 있습니다 .&cr &cr (14) 연결실체는 2005년 7월 11일에 연결실체가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결실체는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결실체의 경영진은 동 배상약정이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr (15) 당기말 현재 연결실체는 상기 소송 외에 1446건(원고 716건: 소송가액 303,536백만원, EUR 3백만, CNY 220백만, 피고 730건: 소송가액 741,033백만원, EUR 7백만, CNY 11백만)의 소송사건이 계류중에 있습니다. 한편, 연결실체는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(16) 재무출자자에 대한 주식매수청구권의 발행&cr&cr연결실체는 다음 사업의 재무출자자에게 주식매수청구권(풋백옵션)을 부여하였으며 내용은 다음과 같습니다.

울산그린
행사기간	사업의 운영개시일에서 운영기간 종료일까지
대상주식	재무출자자가 투입한 자기자본 전액
행사가격	액면가액(3,507백만원)
행사조건	(1) 영업개시일로부터 만 5년 : 예상운영수입의 90% 미만인 경우&cr (2) 만 5년~만 10년 : 예상운영수입의 85% 미만인 경우&cr (3) 만 10년 이후 : 예상운영수입의 80% 미만인 경우

원주그린
행사기간	운영개시일로부터 2년이 되는날부터 15년이 되는 날까지
대상주식	재무출자자가 투입한 자기자본 전액
행사가격	액면가액(5,236백만원)
행사조건	어느 해당년도의 실제사용료 수입이 동 년도의 기준 추정사용료수입의 일정비율(연도별로 정의 됨) 이하인 경우

제주에코텍
행사기간	재무출자자의 주식인수 개시부터 운영기간 종료일까지
대상주식	재무출자자가 투입한 자기자본 전액
행사가격	액면가액(898백만원)
행사조건	(1) 사업시행자 지정이 취소되거나 실시협약이 해지되는 경우&cr (2) 건설 및 운영출자자들의 귀책으로 대출약정의 전부 또는 일부가 실효되는 경우&cr (3) 대출약정서에서 정한 바에 따라 기한의 이익상실이 선언되는 경우

&cr (1 7) 당기말 현 재 연결실체는 부동산 개발사업과 관 련하여 ㈜문장건설 등 3개 법인이 부담하고 있는 대출원리금에 대하여 161,057백 만원을 한도로 자금보충 약정을 제공하고 있으며, SOC사업과 관련하여 경기동서순환도로㈜ 등 11개 SOC법인 이 부담하고있는 대출원리금 부족분에 대하여 해당 사업의 건설및운영출자자들과 함께 473,000 백만원 을 한도로 하는 자금보충 약정과 풍력발전사업과 관련하여 ㈜영양에코파워 등2개법인의 268.860백만원 한도의 대출약정에대해 책임준공 미이행시 손 해배상약정을 제공하고 있습니다. 이러한 자금보충 약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.&cr 또한 SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지 되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.&cr

(18) 연결실체는 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일 ( 2015년 4월 30일 )로부터 6년(연결실체 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 연결실체에 풋옵션을, 연결실체는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 연결실체는 우선매수청구권을 보유하며, 연결실체의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 연결실체는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. &cr

(19) 연결실체는 신제품 개발을 위하여 미국의 General Electric Company 등과 기술도입계약 등을 체결하고 있습니다.&cr&cr (20) 회사는 엔진부품사업 육성과 중장기 비즈니스 모델 확대를 위하여 미국의 Pratt & Whitney(프랫앤휘트니) 등과 항공기 엔진의 개발, 양산, After market 매출까지 사업의 효익과 위험을 참여지분율만큼 배분받는 RSP(Risk and revenue Sharing Program)약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 컨소시엄 리더(OEM, Original Equipment Manufacturer)인 Pratt & Whitney 등은 Airbus 등의 항공기 제조업체 및 대한항공 등의 운송서비스사에 제품 및 서비스를 제공하고 있으며, 회사는 약정에 따라 참여지분율(회사가 납품하는 엔진의 종류에 따라 구분된 각 프로그램에 대해 1~3%)만큼의 권리와 의무를 부담하고 있습니다. &cr&cr약정에 따른 수익은 대부분 약정 상 지정된 의무 제품 납품에 의하여 발생하고 있으며, 엔진 정비 및 기타 용역 제공에 의한 수익이 일부 발생하고 있습니다. 또한 약정에 대한 비용은 제품 납품에 따른 제조 비용과 사업 참여를 위해 지급하기로 약정한 사업참여비, 엔진의 성능 향상을 위해 사용된 개발 비용과 프로그램 관리비 및 고객에게 지급한 판매촉진비 등이 있습니다. &cr&cr또한 회사는 해당 약정에 따라 프로그램에서 제공하는 금전대차한도 등의 약정사항을 지분율 만큼 배분받았으며, 이에 따르면 Indigo Airline, Delta Airline 등에 금전소비대차 한도 121,217백만원을 제공하고 있습니다. &cr

&cr (21) 연결실체는 전기에 우리은행 및 KDB산업은행과 연결회사의 협력기업 공동지원을 위한 대ㆍ중소기업동반성장협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 연결실체가 예치하는 예탁금 230억원을 기반으로 우리은행과 KDB산업은행이 동 예탁금의 2배수 해당액의 특별펀드를 조성하여 연결실체와 거래하는 협력 중소기업에 자금을 지원하고 있습니다.&cr &cr (22) 연결실체는 차입금 및 PF보증 일부에 대하여 신용등급, EBITDA율 등이 일정수준 이하 하락하는 경우 즉시 상환을 요구 받을 수 있습니다. 연결실체는 해당 사건의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr (23) 연결실체는 2014년 중 ㈜한화건설의 상환전환우선주의 발행과 관련하여 우선주의투자자인 레콘㈜와 주주간 계약을 체결하였습니다. 한편 레콘㈜는 동 우선주의 처분권 및 부수담보권을 기초로 하여 자산유동화대출을 실행하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

&cr

가. 주주간 계약

구 분	내 역
정산	지배회사와 투자자는 상환전환우선주 전부에 대해 2020년 6월 26일에 상환전환우선주의 순매도 금액에서 최초 발행금액을 차감한 금액을 현금으로 정산함. 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 지배회사에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 지배회사가 투자자에게 지급함.
조기정산	투자자는 다음과 같은 사유 발생시 정산일 전에도 지배회사에 정산을 청구할 수 있으며 정산금액의 산정방식은 상기와 동일함.&cr - ㈜한화건설이 상환전환우선주에 대하여 정한 배당금을 레콘㈜에 지급하지 못하는 경우&cr - ㈜한화건설에 대해 회생, 파산, 워크아웃 및 기타 이와 유사한 절차 개시시&cr - ㈜한화건설의 신용등급이 BBB- 등급 이하로 강등된 경우
매수청구권	지배회사는 투자자가 보유하고 있는 상환전환우선주 전부 또는 일부에 대하여 정산일까지 매월 25일 상환전환우선주 발행가액에 행사시점에 따른 일정 수수료율을 가산한 금액으로 매수청구할 수 있음(단, 정산 절차 개시 이후에는 행사 불가).
담보	지배회사가 보유한 한화케미칼㈜ 주식 10,900,832주를 정산이행담보로 제공함.

&cr 나. 상환전환우선주 &cr &cr ㈜한화건설이 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
발행목적	유동성 확보 및 재무구조 개선
발행주식종류	비누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	1,435,406주(발행주식 1,913,800주 중 478,394주 기 상환)
주당 발행가액	209,000원
의결권	의결권 없음.
배당율	2017년 ~ 2020년 각각 3.17%, 8.23%, 3.73% 및 0%, 2021년 이후 우선배당은 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음.
상환권	① 상환: ㈜한화건설은 배당가능이익이 존재함을 전제로 우선주의 일부 혹은 전부를 상환통지할 수 있음(2020년 3월 24일 통지, 2020년 6월 26일 상환).&cr② 만기이후상환: ㈜한화건설은 배당가능이익이 존재함을 전제로 매년 우선주의 일부 혹은 전부를 상환할 수 있음.
전환권	① 전환권: 우선주 주주 및 발행회사 보유&cr② 전환: 2017년 7월 7일부터 2024년 6월 26일까지 매월 26일 행사&cr③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 5주

&cr

다. 자산유동화대출

구 분	내 용
기초자산	㈜한화건설 상환전환우선주 처분권 및 부수담보권
대출일	2017년 6월 26일
만기일	대출일로부터 3년(2020년 6월 26일)
원금상환	만기일시상환. 다만 ㈜한화건설이 상환전환우선주에 대해 조기상환권을 행사하거나 지배회사가 조기매수청구권을 행사하는 경우 해당 가액으로 대출원금을 조기상환함.
유동화구조	레콘㈜가 자산유동화대출 형태로 자금조달후 ㈜한화건설의 상환전환우선주에 투자, ㈜한화건설이 레콘㈜에 지급하는 우선주 배당금을 기반으로 대출 원리금을 상환함.
대출금액	300,000백만원
금리	5.00%

( 24) 당기말 및 전기말 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

종 목	차입거래처	당기말	전기말
상장주식	한국예탁결제원	277,314	163,018
국채/지방채	한국증권금융㈜	230,000	422,211
합 계		507,314	585,229

&cr ( 25) 당기말 및 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

종 목	당기말	전기말
위탁자유가증권	11,810,690	13,141,902
수익자유가증권	21,184,768	16,584,228
기타예수유가증권	61,000	84,000
합 계	33,056,458	29,810,130

&cr

(26) 당기말 현재 법정관리 등이 진행 중인 회사에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	채권액
법정관리 및 화의개시 대상회사 채권	857
손실충당금(주1)	700

(주1)	연결실체는 상기 채권을 회수계획에 따라 현재가치로 평가한 후 손실충당금 700백만원을 계상하였습니다. 그러나 해당 회사에 대한 법정관리 등이 진행 중이므로 향후 상기 채권에 대한 회수가능액은 연결실체의 추정액과 다를 수 있으며 당기 연 결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항이 반영되지 아니하였습니다.

&cr (27) 연결실체는 당기말 현재 자산관리위탁 및 유동화기업어음매입약정에따라 멀티플렉스제육차㈜가 발행하는 기업어음 총 400억원 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 잔여기업어음에 대하여 400억원을 한도로 매입하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당해 약정에 따라 회사가 보유하고 있는 기업어음 및 전자단기사채는 없습니다. &cr &cr (28) 신용 파생상품&cr&cr연결실체는 당기말 현재 신용디폴트스왑(Credit Default Swap) 등 총 21건의 신용파생상품계약(보장매수 9건, 액면금액: 5,776억원, 보장매도 12건, 액면금액: 7,258억원)을 체결하고 있으며, 국내외 정부 및 기업 등 관련 신용위험에 대한 파생상품계약으로 구성되어 있습니다. 당해 계약에 따라 연결실체는 특정 신용사건이 발생하는 경우 보장매도 포지션의 액면금액에서 회수율을 차감한 금액에 해당하는 채무를 변제할 의무를 부담하고 있습니다.&cr

( 29) 담보대출약정 및 사채인수약정&cr &cr 당기말 현재 연결실체는 관련 프로젝트와 관련하여 담보대출약정 및 사채인수약정을체결하고 있습니다.

	(단위:백만원)

회사명	관련 프로젝트	약정금액
저스트레드	송도 C6-1 블록 섹션오피스 개발사업 PF	20,000
캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁제8호	시그니처타워 임대수입보장 관련 임차권펀드	24,230

&cr (30) 조합 재산의 배분에 관한 손실금충당 약정&cr

조합은 각 조합 규약에 조합재산의 배분에 관한 손실금충당 약정을 규정하고 있는 바각 조합의 업무집행조합원인 연결회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 이러한 약정은 조합출자금 평가에 영향을 미치는 바, 청산시 확정될 손실금에 대한 구체적인 손실금충당약정은 조합별로 다음과 같습니다.

구분	약정내용
서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(주2)	운영비용 공제후 잔액이 출자금총액에 미달시 25억원 범위내에서 업무집행사원이 우선 손실충당함.
코에프씨밸류업사모투자전문회사(주1)	운영비용 공제후 잔액이 출자금총액에 미달시 25억원 범위내에서 업무집행사원이 우선 손실충당함.

(주1) 2015년 중 연결실체내 종속기업인 한화자산운용(주)로 해당 사모투자전문회사는 매각되었으나, 매수자의 요청으로 우선손실 충당금과 관련하여 우리은행 예치금에 질권이되어 있습니다(주석 27 참조).
( 주2) 기 배분된 출자원금이 출자금총액을 초과하여 우선 손실충당의 발생가능성은 없습니다.

당기말 현재 위 계약 전체에 대한 최대손실충당금액은 5,000백만원이며, 연결실체는 충당 가능성을 평가하여 2,500백만원을 충당부채로 인식하고 있습니다.

&cr (31) 당기말 현재 연결실체가 과거 판매한 즉시연금상품 중 일부의 생존연금 지급과 관련하여 논란이 있으며, 동 건의 지급금액 및 지급시기에 대해서는 현재 예측할 수 없습니다. &cr

57. 현금흐름 관련 사항&cr

(1) 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	253,339	1,299,841
조정 :
금융수익(비금융업)	(58,885)	(75,194)
금융비용(비금융업)	496,860	419,079
금융수익(금융업)	(3,459,428)	(3,518,574)
금융비용(금융업)	130,207	109,341
대손상각비(환입)	188,882	32,975
유형자산감가상각비	802,369	742,545
투자부동산감가상각비	59,630	62,613
무형자산상각비	166,909	156,321
사용권자산감가상각비	144,110	-
퇴직급여	297,349	285,743
충당금전입액	260,868	152,623
외화환산손실	256,382	396,397
외화환산이익	(1,124,805)	(1,115,209)
지분법손익	(238,996)	(420,831)
금융상품평가손익	(54,491)	541,577
금융상품처분손익	246,531	152,031
당기손익조정액(Overlay Adjustment)	467,705	(381,915)
준비금 전입액	4,645,780	4,289,371
기타	1,452,474	1,940,951
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 증감	40,291	411,174
기타채권의 증감	94,628	20,971
재고자산의 증감	(5,773)	(295,760)
대출채권및기타수취채권의 증감	(2,359,586)	(1,945,540)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증감	(2,858,745)	(2,374,218)
기타금융자산의 증감	(672,085)	338,998
기타자산의 증감	(528,169)	(76,496)
매입채무의 증감	142,168	(767,028)
기타채무의 증감	(83,267)	73,811
확정급여부채의 증감	(190,543)	(246,758)
충당부채의 증감	(67,054)	(33,023)
기타금융부채의 증감	1,653,066	(41,445)
기타부채의 증감	1,016,054	598,245
특별계정자산의 증감	(642,378)	280,767
특별계정부채의 증감	603,433	199,422
이연신계약비의 증감	(1,332,263)	(1,272,836)
기타증감	22,529	(88,841)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(234,904)	(148,872)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동(주1)	기말
금융기관차입금	10,075,774	(131,780)	978,154	10,922,148
기타차입금	2,021,656	164,341	700,840	2,886,837
사채	5,512,298	1,217,655	(955,218)	5,774,735
보증금	683,781	8,017	15,457	707,255
리스부채	49,227	(172,358)	774,127	650,996
재무활동으로부터의 총 부채	18,342,736	1,085,875	1,513,360	20,941,971

(주1)	기타변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익 금액이 포함되어 있습니다.

&cr

58. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	처분예정일	당기말	전기말
매각예정자산
토지	2020년 내	19,193	16,113
건물	2020년 내	309,371	18,964
기타	2020년 내	188,494	45,457
소 계(주1)		517,058	80,534
매각예정처분자산집단의 자산 부채
자동자부품 사업부		-	6,989
호텔앤드리조트 FC사업부		105,778

(주1) 당기 매각예정자산손상차손 20,863백만원이 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr

59. 위험관리&cr

(1) 비금융업의 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데에 중점을 두고 있습니다. &cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금및사채 등으로 구성되어 있습니다.&cr

가. 시장위험&cr&cr① 외환위험&cr연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시
USD	(207,830)	207,830
EUR	20,881	(20,881)
JPY	2,920	(2,920)

&cr상기 민감도분석은 보고기 간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 &cr 연결실체의 이자율위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 통화스왑으로 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험에 대해 내부자금 공유를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선,고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

&cr 당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차 입금에 대한 연이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 법인세비용차감전순이익 은 연간 43,094백 만원만큼 감소 또는 증가하게 됩니다. &cr

나. 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당 기 말 현재 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고있지 않습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 제공한 금융보증과 관련한 신용위험 최대 노출 수준은 251,168백만원입니다(주석 55 참조)&cr

다. 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 주기적인 예측을 검토하여 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 금융부서는 유동성 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기설정이나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 이자부 수시입출식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐 름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
차입금(주1)	5,861,610	3,162,737	610,168	9,634,515
사채(주1)	1,772,146	3,388,945	61,112	5,222,204
매입채무및기타채무	3,010,231	160,381	114,498	3,285,110
파생상품부채(주2)	17,620	13,179	-	30,799
기타금융부채(주3)	847,417	372,761	703,316	1,923,495
합 계	11,509,025	7,098,003	1,489,094	20,096,122

(주1)	차입금과 사채는 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2)	파생상품부채는 시간가치 등이 고려된 현금흐름입니다.
(주3)	미지급비용 중 이자비용과 관련된 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
차입금(주1)	5,480,993	3,204,092	167,186	8,852,271
사채(주1)	1,838,478	2,644,635	-	4,483,113
매입채무및기타채무	3,005,634	119,279	54,806	3,179,719
파생상품부채(주2)	28,008	4,267	-	32,275
기타금융부채(주3)	723,137	38,077	515,604	1,276,818
합 계	11,076,250	6,010,350	737,596	17,824,196

(주1)	차입금과 사채는 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2)	파생상품부채는 시간가치 등이 고려된 현금흐름입니다.
(주3)	미지급비용 중 이자비용과 관련된 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

&cr연결실체는 상기 금융부채 이외에 금융보증계약 및 이행보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 56 참조).

(2) 비금융업의 공정가치 측정&cr &cr 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적(예: 가격) 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
수준3	관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 변수)

&cr 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	6,224	-	5,125	11,349
수익증권	-	3,997	15,840	19,837
채무상품	9	-	130,957	130,966
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	58	-	16,659	16,717
채무상품	-	440	-	440
파생상품자산	-	48,092	17,749	65,841
합 계	6,291	52,529	186,330	245,150
<부채>
파생상품부채	-	30,795	-	30,795
합 계	-	30,795	-	30,795

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	5,270	-	2,000	7,270
수익증권	-	105	17,231	17,336
채무상품	24	-	130,588	130,612
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	65	-	23,110	23,175
채무상품	-	650	-	650
파생상품자산	-	13,086	14,247	27,333
합 계	5,359	13,841	187,176	206,376
<부채>
파생상품부채	-	28,183	4,088	32,271
매입채무및기타채무	-	-	23,758	23,758
합 계	-	28,183	27,846	56,029

나. 당 기 및 전기 중 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초 잔액	159,332	55,302
매입금액	19,003	15,095
매도금액	(6,181)	(3,379)
당기손익으로 인식된 손익	(10,040)	(5,747)
기타포괄손익으로 인식된 손익	(43,181)	(5,024)
기타	67,397	103,085
기말 잔액	186,330	159,332

다. 가치평가기법 및 투입변수&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측 정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr&cr - 파생상품(통화선도, 통화스왑, 이자율스왑)&cr통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr &cr 수준3으로 분류되는 파상상품자산에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역
기초자산	P&W NGPF Manufactoring company Singapore.Ltd 잔여주식(70%)
Call 옵션 행사가격	행사 시점의 P&W NGPF Manufactoring company Singapore.Ltd순자산가액의 70%에 $11,800,000을 더한 금액
Call 옵션 행사기간	2022년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일
Call 옵션 행사권자	한화에어로스페이스㈜
할인율	싱가폴 국채 금리 커브

&cr - 국공채&cr국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr&cr- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr &cr(3) 금융업의 위험관리&cr&cr 가. 위험관리정책&cr&cr< 보험업> &cr연결실체는 더욱 복잡해져 가는 금융환경 속에서 위험관리 원칙에 따라 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영리스크에 대한 지속적인 관리를 통하여 연결실체의 안정적 성장과 주주 및 계약자 이익 창출을 위해 부단히 노력하고 있습니다.&cr&cr① 위험관리목적&cr변동하는 금융환경 및 경영활동 과정에서 발생하는 각종 불확실성 또는 손실발생 가능성을 사전에 예방하고 이를 효과적으로 평가, 관리함으로써 회사 가치의 극대화 및지속적이고 안정적인 성장확보를 추구하는데 있습니다.

② 위험관리전략&cr 단기적으로 발생가능한 회사 전체의 리스크 수준이 가용자본(리스크가 손실로 실현될 경우 연결실체의 Buffer로 사용되는 자본)의 일정 수준 이내로 유지될 수 있도록 허용한도를 설정, 관리하고 있으며, 보험상품 개발 및 투자 활동에 대해서도 리스크 관리절차를 시행하고 있습니다.

&cr한편, 중장기적으로 경영계획 및 자산운용계획 내에 ALM(Asset & Liability Management) 투자전략(보험상품의 특성을 반영한 자산운용 전략)을 반영하여 수익중심의 경영전략과 더불어 회사 가치 극대화를 추구하며, 리스크관리 조직과 보고체계는 독립성 및 견제와 균형기능을 유지하고 있습니다.&cr

③ 위험관리 관련 조직의 구조와 기능&cr 연결실체는 위험관리위원회, 위험관리협의회 (보험부문/자산부문/공통부문), 리스크관리팀이 있으며, 현업 업무와 관련하여 자산운용협의회, 공시이율협의회, 상품개발협의회, 사차손익관리협의회, 재보험관리협의회를 운영함으로써 다각적으로 연결실체 리스크를 관리하고 있습니다.&cr

ㄱ) 위험관리위원회&cr 위험관리위원회 위원은 이사회 결의로 선임한 3인 이상의 이사로 구성되며, 리스크관리의 기본방침 및 대책 수립과 리스크 한도의 승인, 리스크관리규정의 제(개)정, 기타 리스크 관리에 필요하다고 이사회가 인정하는 사항 등의 업무를 수행합니다. &cr&crㄴ) 위험관리협의회&cr 리스크관리팀장의 주관하에 리스크담당 부서장(현업 실무부서장)을 위원으로 하며, 위험관리위원회 의결사항의 실행상태 점검, 리스크관리세칙의 심의, 기타 위험관리위원회로 부터 위임받은 사항, 다른 규정에서 협의회의 심의사항으로 정한 사항 등의 업무를 수행합니다.

리 스크관리 담당 제 위원회의 종류 및 기능은 다음과 같습니다.

위원회	주요기능
자산운용협의회	분기별 자산운용 전략, 목표 포트폴리오 설정관리와 투융자거래에 대한 거래 취급, 관련 지침, 자산운용위탁회사 선정 및 관련 기준 등의 심의
공시이율협의회	공시이율의 결정에 관한 사항을 심의
상품개발협의회	보험상품 개발, 개정 및 판매 관련 사항, 기타 상품개발과 관련한 심의
사차손익관리협의회	사차손익 관련 부문별 협의 및 조정 체제를 구축하여 연결실체의 사차익관리 강화
재보험관리협의회	재보험 출재ㆍ수재의 타당성, 출재(대상)위험의 결정, 출재 조건 검토, 재보험사 선정, 재보험거래 현황 분석 등 중요 사항의 협의 및 조정

&cr④ 내부 자본 적정성 평가 및 관리절차&cr연결실체는 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 산출하고 있습니다. 지급여력비율은 보험회사의 위험기준 자기자본제도로서 금융회사에 예상하지 못한 손실이발생하더라도 이를 충당할 수 있는 자기자본을 보유하도록 하는 제도입니다.&cr&cr지급여력비율은 가용자본 대비 요구자본의 비율을 의미하고, 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되며, 요구자본은 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 분산효과를 고려해 산출합니다.

&cr감독당국에서는 재무제표기준으로 지급여력비율 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며, 지급여력비율이 100%에 미달되는 경우 다음과 같이 지급여력비율별로 적기시정조치를 통해 부실심화를 방지하고 있습니다.

지급여력비율	개선조치
경영개선권고(100%~50%)	자본금의 증액 또는 감액, 신규업무 진출 제한 등
경영개선요구(50%~0%)	임원진 교체요구, 영업의 일부정지 등
경영개선명령(0%미만)	주식소각, 영업양도, 합병 및 계약이전 등

&cr 연결실체는 요구자본 산출을 위해서 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고, 포트폴리오 전략 수립 시 지급여력비율 영향도를 감안하고 있으며, 보험, 금리, 신용, 시장리스크에 대한 내부관리모형으로 내부리스크량을 측정하고 있습니다.

&cr <투자증권업> &cr 연결실체는 영업활동을 영위함에 따라 다양한 금융위험에 노출되며, 그 종류로는 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등이 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 이와 같은 위험을 적정수준 내에서 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하며, 이를 위해 위험의 인식 및 정의, 측정 및 평가, 통제와 보고에 관련된 업무를 수행합니다.&cr &cr ① 기본원칙&cr 위험관리의 기본원칙은 다음과 같습니다.&cr - 위험관리에 대한 최종적인 책임은 이사회에 있으며, 위험관리목표와 정책을 &cr 경영전략의 핵심으로 한다.&cr - 다양한 형태의 위험을 명확히 인식하고, 모든 위험에 대한 적절한 관리체제&cr 를 구축하여야 한다.&cr - 위험관리는 모든 팀점에서 이루어져야 하며, 영업활동과 독립적으로 수행하여&cr 야 한다.&cr - 종합적인 위험관리 및 통제기능을 담당하는 위험관리조직을 구성하고, 경영&cr 활동에서 발생할 수 있는 각종 위험을 통합해 관리하여야 한다.

&cr 연결실체는 위험관리를 위해 위험 관리위원회, 위험 관리집행위원회, 위험 관리실무위원회 및 위험 관리팀을 운영하고 있습니다.

&cr ② 이사회&cr이사회는 위험 관리 조직의 최상위 기구로서 위험 관리위원회 위원의 선임 및 해임, 위험 관리 규정의 제정 및 개정 등을 심의ㆍ의결하며, 위험 관리 사업계획, 위험 관리 현황 등을 보고받습니다.&cr

③ 위험 관리위원회&cr 이사회 내에 설치되어 위험 관리와 관련된 총괄 권한을 행사합니다. 위험 관리 정책 및 전략의 수립, CRO의 임면, 전사 위험 한도의 설정 등을 수행합니다.

④ 위험 관리집행위원회&cr 위험 관리와 관련된 중요사항의 의사결정기구로서 위험 관리위원회 내에 설치하고, 부서별 위험한 도의 설정 및 배분, 위험 관리 전산시스템의 도입, 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다.&cr &cr⑤ 위험 관리투자심사위원회&cr 위험 관리와 관련된 실무의사결정기구로서 위험 관리실무위원회를 설치하고, 위험 관리 측정방법의 승인 및 적정성 여부, 위험 관리집행위원회에 부의하지 않는 거래 중 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다.&cr&cr⑥ 위험 관리팀&cr 위원회에서 의결된 위험 관리 정책 및 전략의 실행, 개별 위험 의 측정 및 보고, 위원회 운영 지원 등 연결실체의 위험 관리와 관련하여 각종 실무를 수행합니다 .

나. 보험위험관리 &cr&cr< 보험업>&cr&cr① 개념&cr보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분되며, 보험가격리스크란 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 손실이 발생할 위험이며, 준비금리스크는 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인해 손실이 발생할 위험을 의미합니다. &cr

② 보험위험 익스포져 현황&cr보험위험액은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성으로 당기말과 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

&cr- 생명보험

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
사망	606,841	626,061
장해	48,796	54,163
입원	334,987	337,519
수술, 진단	793,546	765,957
실손의료비	249,090	228,851
기타	86,170	82,225
합 계	2,119,430	2,094,776

&cr- 손 해보험

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
일반	235,284	193,489
장기	821,904	695,692
자동차	575,802	578,841
합 계	1,632,990	1,468,022

③ 준비금 위험 익스포져 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
일반	124,509	114,801
자동차	151,681	124,989
합 계	276,190	239,790

&cr④ 측정방법&cr &cr보험리스크는 표준방법 및 내부모형을 동시에 사용하여 측정하고 있습니다. 표준방법(보험업감독규정 제7-2조 제2항)은 금융감독원의 위험기준자기자본제도에 따른 보험위험액 산출을 말하며, 준비금리스크는 감독규정 제1-2조 제11호에 의한 일반손해보험계약을 대상으로 산출합니다.

&cr연결실체가 운영하는 내부모형에 의한 보험리스크량은 보유계약을 대상으로 경험통계를 적용하여 향후 10년간의 위험보험료를 예상하고, 지급보험금의 최대 발생 가능수준과 평균수준의 차이를 보험리스크로 측정하며, 확률론적 시나리오를 적용한 VaR(Value at Risk) 방식으로 산출하고 있습니다.&cr

⑤ 관리방법&cr&cr보험리스크량을 측정하기 위하여 ALM 시스템과 보험리스크 측정시스템을 운영하고분기별로 산출한 보험리스크량의 결과를 리스크 분석 보고서 형태로 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. &cr

⑥ 재보험정책&cr&cr보험계약자에 대한 보험금 지급능력 제고를 목적으로 리스크 노출 정도 및 효율적인리스크 분산 등을 고려하여 재보험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 상위 5대 재보험사 편중도 현황은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말				전기말
AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하	기타	AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하
---	---	---	---	---	---	---	---
출재보험료	1,429,396	-	-	64,281	1,344,974	-	-

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재보험사군별 출재보험료의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말				전기말
AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하	기타	AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+ 이하	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
출재보험료	1,504,732	66	-	74,282	1,414,802	435	-	4,039

&cr ⑦ 변액보험보증위험액 현황&cr &cr당기말 및 전기말 현재 변액보험보증위험액 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	보험료수익	계약자적립금	보증준비금	최저보증위험액
변액종신보험	93,721	433,896	154,320	30,141
변액연금보험	1,022,742	7,834,459	100,700	136,333
변액유니버셜보장성보험	803,568	2,476,681	276,422	219,725
변액유니버셜저축성보험	138,198	1,230,953	628	1,945
기타	678,232	4,489,425	887,013	246,645
합 계	2,736,461	16,465,414	1,419,083	634,789

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	보험료수익	계약자적립금	보증준비금	최저보증위험액
변액종신보험	62,594	390,423	116,556	18,605
변액연금보험	1,214,221	7,803,343	61,495	106,277
변액유니버셜보장성보험	908,286	2,294,926	194,725	144,076
변액유니버셜저축성보험	167,121	1,277,490	3,158	3,308
기타	714,654	4,261,989	702,151	151,727
합 계	3,066,876	16,028,171	1,078,085	423,993

&cr ⑧ 당기말 및 전기말 보험계약부채의 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다.&cr

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 ~&cr5년 미만	5년 이상 ~&cr10년 미만	10년 이상	합 계
보험료적립금(주1)	1,148,579	9,140,273	7,272,113	73,004,126	90,565,091

(주1)	해약식적립금 기준으로 작성되었습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

&cr구 분	1년 미만	1년 이상 ~&cr5년 미만	5년 이상 ~&cr10년 미만	10년 이상	합 계
보험료적립금(주1)	1,082,940	8,409,847	7,396,128	58,318,749	75,207,664

(주1)	해약식적립금 기준으로 작성되었습니다.

&cr 다. 금리위험관리 &cr&cr<보험업>&cr&cr ① 개념&cr&cr금리리스크는 미래 시장금리변동 및 자산과 부채의 만기구조 차이로 인하여 경제적 손실이 발생할 위험으로, 연결실체의 순자산가치가 감소할 위험을 의미합니다.

&cr② 측정방법 &cr&cr금리리스크는 표준방법 및 연결실체의 내부모형을 동시에 사용하여 측정하고 있습니다. 표준방법(보험업감독규정 제7-2조 제3항)은 금융감독원의 위험기준자기자본(RBC)제도에 따라 금리위험액을 산출하고 있습니다.

&cr연결실체의 내부모형은 일반계정, 연금저축보험계약, 자산연계형보험계약의 자산 및부채를 대상으로 합니다. 금리리스크량은 자산 및 부채의 미래 예상 현금흐름을 직접산출하여, 자산과 부채의 가치 및 유효듀레이션을 이용한 듀레이션 갭(Duration Gap)방식과 확률론적 시나리오를 적용한 최대 순자산가치 변동 예상액(확률론적 금리 VaR) 방식으로 산출하고 있습니다.&cr &cr ③ 관리방법&cr&cr ㄱ) 연결실체는 듀레이션 갭 방식으로 산출한 금리리스크량과 확률론적 시나리오를 적용한 금리리스크량을 분기 단위로 산출하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 특히, 듀레이션 갭 방식으로 산출한 금리리스크량에 대해서는 허용한도를 설정하여 추가적인 관리를 하고 있습니다.

&crㄴ) 연결실체는 채권 자산에 대한 목표 듀레이션을 설정하여 장기 국고채 등 중장기 안전자산 편입을 확대하고, 금리연동형 상품 판매 비중 관리 등을 통해 자산과 부채의 듀레이션 미스 매치를 축소하기 위해 노력하고 있습니다.

&crㄷ) 연결실체는 보험부채의 현금흐름 속성을 반영한 ALM투자전략을 통하여 중장기 목표 포트폴리오를 설정하고, 보험상품에 적용하는 금리에 대해 시장금리 등을 반영한 가이드라인을 설정하고 있습니다.&cr &cr ㄹ) ALM투자전략 및 공시기준이율의 설정은 위험관리위원회 를 통해 결정되며, 적용이율(연동형 상품의 최저보증이율 포함) 및 공시이율 가이드라인은 리스크관리협 의회를 통하여 설정됩니다.

&crㅁ) 설정된 가이드라인에 따라 적용이율(연동형 상품의 최저보증이율 포함) 및 공시이율은 상품위원회에서 결정하고 있습니다.

④ 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리연동형 부채의 최저보증이율 수준별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	0% 이하(주1)	0% 초과 ~&cr2% 이하	2% 초과 ~&cr3% 이하	3% 초과 ~&cr4% 이하	4% 초과	합 계
금리연동형부채(주2)	7,596,736	21,186,100	9,694,215	10,570,962	2,753,246	51,801,259

(주1)	최저보증옵션이 없는 적립금은 '0% 이하'로 분류하여 표시하였습니다.
(주2)	금리연동형과 금리확정형의 형태를 복합적으로 가지고 있는 부채의 경우는 작성시점을 기준으로 판단하였습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	0% 이하(주1)	0% 초과 ~&cr2% 이하	2% 초과 ~&cr3% 이하	3% 초과 ~&cr4% 이하	4% 초과	합 계
금리연동형부채(주2)	6,440,017	15,743,792	13,646,540	13,763,074	4,577,554	54,170,977

(주1)	최저보증옵션이 없는 적립금은 '0% 이하'로 분류하여 표시하였습니다.
(주2)	금리연동형과 금리확정형의 형태를 복합적으로 가지고 있는 부채의 경우는 작성시점을 기준으로 판단하였습니다.

&cr 라. 신용위험관리&cr&cr① 개념&cr&cr신용리스크란 거래상대방의 채무불이행이나 신용등급 하락 등으로 인하여 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

&cr ② 측정방법&cr&cr<보험업>&cr신용리스크의 측정은 표준방법 및 내부모형을 동시에 사용하고 있습니다. 표준방법&cr(보험업감독규정 제7-2조 제4항)은 금융감독원 위험기준자기자본(RBC)제도에 따라신용위험액을 산출하고 있으며, 내부모형의 경우 MSCI사가 제공하는 신용리스크 측정 엔진인 Credit Manager (Credit Metrics 측정방법)를 통하여 포트폴리오 신용리스크를 산출하고 있습니다. Credit Manager는 전세계 250여 Client가 사용하고 있으며, JP Morgan, Moody's, S&P, KMV, Royal Bank of Canada 등 20여개 글로벌 기업에서 리스크 산출을 위해 사용되고 있는 방법입니다.

&cr③ 관리방법&cr&cr<보험업> &crㄱ) 허용한도를 통한 관리&cr연결실체는 차주, 투자상품의 부도 및 등급하락의 변화에 연결실체 보유 포트폴리오에 최대로 발생할 수 있는 미예상 손실액(99% 신뢰수준 하)인 VaR를 월별로 산출하여 한도를 부여함으로써 최대 미예상 손실액이 연결실체 가용자본을 넘지 않도록 관리하고 있습니다.

&crㄴ) 개별 차주 및 투자상품에 대한 개별 심사를 통한 관리&cr연결실체는 자산 운용시 개별 차주 및 투자상품에 대하여 심사담당부서(투자관리팀)에서 정밀 분석을 통한 자체심사를 실시하고 있으며, 이 결과를 바탕으로 투자 가능한 차주 및 투자상품에 대하여 투자를 실시하고 있습니다.

&crㄷ) 분산투자 및 운용한도를 통한 관리&cr연결실체는 투자시 발생할 수 있는 집중도 리스크를 방지하기 위하여 산업별, 그룹별, 차주별, 상품별 한도 등을 설정하여 관리하고 있으며, 위험도가 높다고 판단되는 저등급 자산에 대한 한도관리를 하고 있습니다.

&crㄹ) 고위험자산에 대한 중첩적 관리&cr고위험자산(파생상품 및 대체투자)은 신규 투자 시 자산RM팀의 리스크분석 실시, 심사담당부서의 원리금 상환능력 분석을 실시하는 등 저위험 자산에 비해 보다 강도 높은 분석을 실시하고 있습니다.

&cr <투자증권업> &cr

ㄱ) 기대신용손실 인식과 측정&cr연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.&cr&cr이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.&cr

- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)&cr- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)&cr- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)&cr&cr이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 상각후원가측정금융자산, 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)에 대하여다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로간주합니다.

<상각후원가측정금융자산>&cr&cr- 예치금: 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 투자적격등급내에 해당하는 금융기관예치금의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단합니다. 또한, 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.&cr&cr- 신용공여금: 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 보고기간종료일 현재 담보유지비율을 충족하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 담보유지비율이 140%에 미달하여 반대매매 대상이 된 채권의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.&cr&cr- 위탁자미수금: 정상적인 위탁자미수금의 경우 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 유가증권 매매대금 결제일에 고객계좌에 결제대금이 부족하여 반대매매의 대상이 된위탁자미수금의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.&cr&cr- 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.&cr

<난외계정(대출약정 및 금융보증계약)>&cr&cr대출약정 및 금융보증계약의 경우 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.또한, 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준이 요주의 등급에 해당하는 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않은 경우와 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준상 정상의 등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr

ㄴ) 채무불이행 및 신용이 손상된 금융자산&cr&cr연결실체는 금융자산의 최초 취득이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.&cr&cr- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(반증할 수 없는 90일 이상의 연체 포함)&cr- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화

- 채무자의 파산이나 부도&cr- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생&cr- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

- 신용공여금 및 위탁자미수금의 경우 반대매매 실행 후 미회수잔액이 발생하는 경우

- 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우

&cr또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니&cr다.

&crㄷ) 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법&cr

연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산 들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.&cr&crㄹ) 금융자산의 제각&cr&cr연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결회사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 손익계산서 상 기대신용손실을 차감합니다. &cr

ㅁ) 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수&cr&cr신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.

개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우신용공여금과 위탁자미수금의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

&cr- 부도율(PD)&cr연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다.

&cr- 부도 시 손실률(LGD)&cr부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. &cr

- 부도 시 익스포져(EAD)&cr부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.&cr

- 만기&cr연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. &cr&cr- 미래전망정보의 반영&cr연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다

&cr ④ 신용리스크 최대노출정도&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr

<보험업>

	(단위:백만원)

계정과목	당기말	전기말
현금성자산	848,027	1,838,710
예치금	745,905	766,085
당기손익공정가치측정금융자산	5,548,184	1,605,366
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,554,026	21,902,726
상각후원가측정 금융자산	31,944,199	32,319,331
대출채권	28,795,748	26,920,204
기타금융자산	2,354,664	1,451,255
파생상품자산	283,452	364,881
합 계	95,074,205	87,168,558

<투자증권업>

	(단위:백만원)

계정과목	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	5,854,949	4,136,098
파생상품자산	175,562	128,396
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	92,695	109,750
예치금	404,617	623,268
대출채권	1,249,692	980,728
기타금융자산	546,358	633,930
소계	2,293,362	2,347,676
난외계정
매입약정금액(주1)	40,000	80,900
지급보증 및 매입확약(주1)	44,232	63,535
소계	84,232	144,435
합계	8,408,105	6,756,605

(주1) 연결회사는 상기외 조합 재산 배분에 관한 손실금 충당 의무를 부담하고 있습니다.

&cr ⑤ 신용등급별 익스포져 현황&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 채권, 대출채권 및 장외파생상품의 신용등급별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

<보험업>&cr&crㄱ) 채권

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	무위험	AAA	AA+&cr~AA-	A+&cr~BBB-	BBB- 미만	기 타	합 계
국공채	13,398,010	-	-	-	-	-	13,398,010
특수채	4,714,257	8,476,917	82,645	-	-	29,677	13,303,496
금융채	-	68,821	591,767	53,546	-	92,082	806,216
회사채	-	2,557,442	1,407,043	30,243	-	101,896	4,096,624
외화유가증권	8,078,450	11,324,974	5,628,463	803,999	-	785,138	26,621,024
합 계	26,190,717	22,428,154	7,709,918	887,788	-	1,008,793	58,225,370

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	무위험	AAA	AA+&cr~AA-	A+&cr~BBB-	BBB- 미만	기 타	합 계
국공채	12,603,332	-	-	-	-	-	12,603,332
특수채	5,402,624	7,949,360	113,856	-	-	-	13,465,840
금융채	-	211,913	628,715	-	-	-	840,628
회사채	-	1,601,384	1,804,734	183,129	-	-	3,589,247
외화유가증권	7,298,617	11,355,719	5,428,008	976,833	-	-	25,059,177
기타	-	132,672	137,900	-	-	-	270,572
합 계	25,304,573	21,251,048	8,113,213	1,159,962	-	-	55,828,796

ㄴ) 대출채권 &cr

(당기말)	(단위:백만원)

구 분(주1)	무위험	AAA	AA+&cr~AA-	A+&cr~BBB-	BBB- 미만	무등급	기 타	합 계
콜론,신용대출,어음할인대출&cr지급보증대출	2,055,147	174,700	421,388	78,907	-	4,972,915	2,084,927	9,787,984
부동산담보대출	-	391,231	40,000	-	-	2,485,547	5,516,660	8,433,438
보험약관대출	-	-	-	-	-	-	7,762,516	7,762,516
기타대출	2,501,012	100,000	1,044	62,734	-	100,058	81,775	2,846,623
합 계	4,556,159	665,931	462,432	141,642	-	7,558,521	15,445,878	28,830,561

(주1)	대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분(주1)	무위험	AAA	AA+&cr~AA-	A+&cr~BBB-	BBB- 미만	무등급	기 타	합 계
콜론,신용대출,어음할인대출&cr지급보증대출	2,250,413	-	219,261	112,445	-	2,902,535	3,058,539	8,543,193
부동산담보대출	117	-	40,000	86,967	-	2,778,700	4,908,672	7,814,456
보험약관대출	-	-	-	-	-	-	7,326,592	7,326,592
기타대출	967,725	1,499,265	202,167	268,389	30,341	302,566	11,452	3,281,905
합 계	3,218,255	1,499,265	461,428	467,801	30,341	5,983,801	15,305,255	26,966,146

(주1)	대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

&cr<투자증권업>&cr&crㄱ) 상각후원가측정금융자산의 신용위험&cr

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 신용위험 등급별 금융자산 및 난외약정의 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구분	신용등급	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 &cr기대신용손실	합계
예치금 및 기타대출채권	AA- to AAA+	49,475	-	49,475
A- to A+	38,823	-	38,823
BBB- to BBB+	243,724	11,421	255,145
소계		332,022	11,421	343,443
매입약정, 지급보증 &cr및 매입확약	AA- to AAA+	-	-	-
A- to A+	40,000	-	40,000
BBB- to BBB+	20,000	24,232	44,232
소계		60,000	24,232	84,232
합계		392,022	35,653	427,675

&cr

<전기말>	(단위:백만원)

구분	신용등급	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 &cr기대신용손실	합계
예치금 및 기타대출채권	AA- to AAA+	58,803	-	58,803
A- to A+	-	51,855	51,855
BBB- to BBB+	-	317,072	317,072
소계		58,803	368,927	427,730
매입약정, 지급보증 &cr및 매입확약	AA- to AAA+	40,900	-	40,900
A- to A+	40,000	-	40,000
BBB- to BBB+	28,400	35,135	63,535
소계		109,300	35,135	144,435
합계		168,103	404,062	572,165

&cr당기 및 전기 상 각 후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	합 계
기초잔액	2,208	3,410	5,617
신용손실에 대한 손상차손	(640)	1,284	643
기말잔액	1,567	4,693	6,261

(전기)	(단위:백만원)

구 분	12개월&cr기대신용손실	전체기간&cr기대신용손실	합 계
기초잔액	280	-	280
신용손실에 대한 손상차손	1,928	3,410	5,338
기말잔액	2,208	3,410	5,618

&crㄴ) 채무증권의 신용위험&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정채무증권의 신용위험 등급별 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산
AAA	3,802,738
AA+ ~ BBB-	1,523,567
BB	-
무등급(주1)	35,472
합계	5,361,777

(주1) 해당 채권은 별도의 신용등급평가를 받지 않은 채권으로서, 신용위험이 현저한 &cr채권을 의미하지 않습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산
AAA	2,325,839
AA+ ~ BBB-	1,512,180
BB	514
무등급(주1)	49,562
합계	3,888,095

(주1) 해당 채권은 별도의 신용등급평가를 받지 않은 채권으로서, 신용위험이 현저한 &cr채권을 의미하지 않습니다.

&cr유가증권 등의 신용건전성은 공신력있는 외부평가기관인 한국신용평가㈜(KIS)와 한국자산평가㈜(KAP), 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였습니다.

⑥ 산업별 편중도&cr당기말 현재 연결실체가 보유한 채권 및 대출채권의 산업별 편중도 현황은 다음과 같습니다.

&cr<보험업>

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	국가 및 공공기관&cr(국공채,지방채)	금융 및 보험업	전기,가스,증기&cr및 수도업	건설업	부동산업 및&cr임대업	기 타	합 계
채무증권	21,177,515	12,896,449	4,906,785	2,277,745	1,075,258	15,891,619	58,225,371
대출채권(주1)	-	3,180,427	1,277,037	209,970	3,990,376	20,172,751	28,830,561
합 계	21,177,515	16,076,876	6,183,822	2,487,715	5,065,634	36,064,370	87,055,932

(주1)	대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	국가 및 공공기관&cr(국공채,지방채)	금융 및 보험업	전기,가스,증기&cr및 수도업	건설업	부동산업 및&cr임대업	기 타	합 계
채무증권	19,785,413	13,974,089	4,557,766	2,160,343	1,406,824	13,944,362	55,828,797
대출채권(주1)	164,874	3,231,631	955,300	313,344	3,759,724	18,541,273	26,966,146
합 계	19,950,287	17,205,720	5,513,066	2,473,687	5,166,548	32,485,635	82,794,943

(주1)	대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

&cr<투자증권업>&crㄱ) 당기말 및 전기말 현재 채무증권(기업어음증권 포함) 및 대출채권의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구분		당기말		전기말
금액	비율(%)	금액	비율(%)
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정&cr금융자산&cr(매매목적보유 금융자산)	정부 및 정부투자기관	2,691,389	40.66	1,543,317	31.66
금융 및 보험업	1,242,342	18.77	1,062,890	21.8
기타(주1)	1,428,045	21.57	1,281,889	26.3
상각후원가측정금융자산&cr(대출채권)	금융 및 보험업	2,357	0.04	1,229	0.03
기타(주1)	1,255,472	18.96	985,355	20.21
합 계		6,619,605	100.00	4,874,680	100.00

(주1) 금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.

&crㄴ) 당기말 및 전기말 현재 채무증권(기업어음증권 포함) 및 대출채권의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구분		당기말		전기말
금액	비율(%)	금액	비율(%)
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산&cr(매매목적보유 금융자산)	대한민국	5,142,190	77.68	3,735,349	76.63
기타	219,587	3.32	152,746	3.13
상각후원가측정금융자산 (대출채권)	대한민국	1,254,462	18.95	986,584	20.24
기타	3,366	0.05	-	0.00
합 계		6,619,605	100.00	4,874,680	100.00

&cr마. 시장위험관리&cr&cr① 개념&cr&cr시장리스크란 금융시장에서 금리, 주가 및 환율 등의 불리한 가격변동으로 인하여 손실이 발생하는 위험을 의미합니다.

&cr

② 측정방법&cr&cr<보험업> &cr시장리스크의 측정은 표준방법 및 내부모형을 동시에 사용하고 있습니다. 표준방법 (보험업감독규정 제7-2조 제5항)은 금융감독원 위험기준자기자본제도에 따라 일반시장위험과 변액연금보험의 보증위험 모두 위험계수를 이용하여 위험액을 측정하고 있습니다. 내부모형은 MSCI사가 제공하는 시장리스크 측정엔진의 Risk Manager를 통하여 산출하고 있습니다.

&cr③ 관리방법&cr&cr<보험업> &crㄱ) VaR 허용한도&cr주가, 금리, 환율 변화에 따라 연결실체 보유 포트폴리오에 발생할 수 있는 최대 미예상손실액(99% 신뢰수준 하)인 VaR를 일별로 산출하며, 이에 한도를 부여함으로써 최대 미예상손실액(VaR)이 연결실체 가용자본을 넘지 않도록 관리하고 있습니다.&cr&crㄴ) 손실한도&cr트레이딩성 자산 및 고위험 자산에 대해 손실한도를 설정하여 손실이 일정 수준을 넘어서면 매각을 통해 추가 손실을 방지하고, 손실이 정해진 범위를 넘지 않도록 관리하고 있습니다.

&crㄷ) 운용한도&cr상품군별로 투자 가능한 범위인 운용한도를 설정하여 특정 상품군에 투자가 집중되는 것을 방지하고 있습니다.

&cr <투자증권업> &cr 시장위험의 관리를 위해 시장 요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채전체에 대해 지속적인 리스크 측정을 실시합니다. 시장리스크는 금융투자업규정 상의 표준방법에 따른 리스크금액과 내부모형에 의해 산출되는 VaR를 통해 측정 및 관리되고 있으며, 추가적으로 민감도한도, 손실한도, 운용한도 등을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체의 VaR는 99% 신뢰수준하에서 보유기간 1일을 기준으로 산출하며, 이는 실제 발생 손실이 산출된 VaR값을 초과하는 경우가 평균적으로 100영업일 중 1일임을 의미합니다.

&cr④ 시장 VaR&cr&cr <투자증권업> &cr당기말 및 전기말 현재 시장 VaR은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말(주1)	전기말(주1)
현물	27,370	7,194
수익증권	1	627
채권	9,833	7,479
장내파생	6,980	99,557
장외파생	6,548	56,253
예적금 등	3	2

(주1)	보유기간 1일 기준 VaR를 변환하여 10일 기준 VaR를 산출하였습니다.

&cr⑤ 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석&cr연결실체는 역사적 시나리오 및 사용자 지정 시나리오 등 약 50개의 시나리오에 대해 일별, 주간, 월별, 분기별로 민감도 테스트를 시행하고 있습니다. 시나리오 테스트결과에 따른 영향 정도를 분석이 용이하도록 환율, 금리, 주가를 기준으로 민감도 분석을 실시한 결과 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<보험업>

	(단위:백만원)

구 분	변동요인	손익영향(주2)	자본영향(주2)
환율(주1)	원/달러 환율 100원 증가	165,698	11,602
원/달러 환율 100원 감소	(165,698)	(11,602)
이자율	금리 100bp의 증가	(40,546)	(1,884,672)
금리 100bp의 감소	44,608	2,130,444
주가	주가지수 10%의 증가	146,158	9,787
주가지수 10%의 감소	(146,158)	(9,787)

(주1)	환율변동에 따른 민감도는 외화자산부채 및 파생상품의 변동에 따른 손익과 자본에 미치는 영향이 포함되어 있습니다.
(주2)	연결실체 보유 자산 중 당기손익인식금융자산 및 매매목적 파생상품의 경우에는 손익영향으로, 매도가능금융자산의 경우에는 자본영향으로 구분하여 작성하였습니다.

&cr바. 유동성 위험관리&cr&cr① 개념&cr유동성리스크란 자산과 부채의 만기구조 불일치나 급격한 현금흐름의 변동으로 유동성 자금의 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험을 의미합니다.

&cr② 관리방법&cr&cr<보험업>&cr연결실체는 월별 보험의 현금흐름계획을 고려한 유동성자산의 관리와 더불어 일별 자금흐름의 예측 및 관리에도 만전을 기하고 있습니다.&cr&cr<투자증권업>&cr연결실체는 투자증권업 관련 모든 자산 및 부채와 부외거래에 대해 유동성리스크관리를 수행합니다. 대상 자산 및 부채의 현금흐름을 분석, 유동성갭과 유동성비율을 산출하고 있으며, 부서별로 자금한도를 설정하여 자금 조달의 적정 규모를 넘지않게 관리합니다.&cr

③ 당기말 및 전기말 현재 해당기간의 이자금액이 포함된 잔여 만기별 부채 내역은 다음과 같습니다. &cr

<보험업>

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상&cr~ 5년 미만	5년 이상&cr~ 10년 미만	10년 이상	합 계
기타금융부채	1,990,279	295,675	420,237	-	2,706,191
파생상품부채	352,086	253,502	284	1,691	607,563
합 계	2,342,365	549,177	420,521	1,691	3,313,754

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상&cr~ 5년 미만	5년 이상&cr~ 10년 미만	10년 이상	합 계
기타금융부채	1,474,296	290,299	426,204	-	2,190,799
파생상품부채	211,529	109,704	-	527	321,760
합 계	1,685,825	400,003	426,204	527	2,512,559

<투자증권업>

<당기말>	(단위:백만원)

구 분	1개월이내	1개월초과&cr3개월이내	3개월초과&cr12개월이내	12개월초과	합 계
예수부채	463,696	-	-	-	463,696
당기손익-공정가치측정금융부채	506,590	191,289	371,137	1,604,012	2,673,028
차입부채	3,099,043	1,336,776	124,494	138	4,560,451
사채	1,609	500	5,870	324,580	332,559
파생상품부채	9,106	19,854	34,118	67,427	130,505
기타금융부채	429,525	1,948	51,569	47,245	530,287
매입약정금액(주1)	40,000	-	-	-	40,000
지급보증 및 매입확약(주1)	44,232	-	-	-	44,232
합 계	4,593,801	1,550,367	587,188	2,043,402	8,774,758

(주1)	매입약정 및 지급보증 및 매입확약액은 발생여부가 불확실한 바, 가장 빠른 지급 구간에 포함하였으며, 연결실체는 상기외 조합 재산 배분에 관한 손실금 충당 의무를 부담하고 있습니다.(주석 56 참조)

<전기말>	(단위:백만원)

구 분	1개월이내	1개월초과&cr3개월이내	3개월초과&cr12개월이내	12개월초과	합 계
예수부채	404,079	-	-	-	404,079
당기손익-공정가치측정금융부채	476,254	27,442	183,363	1,284,996	1,972,055
차입부채	2,035,760	1,052,797	206,968	149	3,295,674
사채	228	500	2,184	64,456	67,368
파생상품부채	8,076	34,030	75,978	126,074	244,158
기타금융부채	323,969	-	43,872	4,571	372,412
매입약정금액(주1)	80,900	-	-	-	80,900
지급보증 및 매입확약(주1)	63,535	-	-	-	63,535
합 계	3,392,801	1,114,769	512,365	1,480,246	6,500,181

(주1)	매입약정 및 지급보증 및 매입확약액은 발생여부가 불확실한 바, 가장 빠른 지급 구간에 포함하였으며, 연결실체는 상기외 조합 재산 배분에 관한 손실금 충당 의무를 부담하고 있습니다.(주석 56 참조)

&cr 사 . 운영위험관리&cr&cr① 개념&cr운영리스크는 부적절한 내부절차, 인력, 시스템 또는 외부사건, 평판 및 법률규제 등으로 인해 발생할 수 있는 재무적 손실과 비재무적 손실 가능성을 의미합니다. 운영리스크 관리는 내부통제의 취약점을 파악, 체계의 보완을 통해 연결실체의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다.

&cr② 관리방법&cr연결실체는 운영리스크를 사건유형별(내외부사취, 사업장 안전, 고객 및 상품영업실무, 물적자원손실, 업무마비와 시스템장애, 처리절차 관리 등), 발생원인별, 업무유형별로 분류하여 손실데이터를 축적하고 있으며, 이를 기초로 Op-VaR 를 측정하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한 부적격계약지수, 불완전판매 반송률, 납입최고 및 해지관련 반송률, 대내민원건수, 내부통제 위반건수, 불완전판매율, 신규소송건수, 비우호기사 발생건수 등 KRI(핵심위험지표)를 설정하여 모니터링하고 있으며, 이를 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다 .

(4) 금융상품 공정가치 (금융업)

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 내용은 다음 과 같습니다 .

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	금융상품	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,310,745	9,913,843	12,196,316	25,420,904
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,767,928	19,417,318	1,131,092	26,316,338
파생상품자산	3,939	350,541	104,533	459,013
자산합계	9,082,612	29,681,702	13,431,941	52,196,255
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	447,319	53,796	2,171,913	2,673,028
파생상품부채	21,555	666,190	50,086	737,831
부채합계	468,874	719,986	2,221,999	3,410,859

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	금융상품	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,746,737	8,621,112	8,797,087	20,164,936
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,955,926	19,310,986	190,326	23,457,238
파생상품자산	5,873	411,748	75,656	493,277
자산합계	6,708,536	28,343,846	9,063,069	44,115,451
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	465,707	29,066	1,477,282	1,972,055
파생상품부채	115,871	373,564	76,483	565,918
부채합계	581,578	402,630	1,553,765	2,537,973

&cr ② 당 기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	7,509,304	6,032,148
매입금액	8,940,084	4,976,920
매도금액	(6,105,739)	(3,677,852)
수준3에서의 유출(주1)	(116,484)	-
수준3으로의 유입	-	35,358
기타(주2)	634,627	(2,909)
당기손익으로 인식된 손익	312,012	142,254
기타포괄손익으로 인식된 손익	36,138	3,384
기말 잔액	11,209,942	7,509,304

(주1)	당기중 금융자산의 평가방법이 관측가능한 투입변수에 따른 평가로 변경 또는&cr코넥스 및 코스닥 시장 상장에 따른 활성시장가격으로 변경되어 수준2 및 수준1로&cr재분류되었습니다.

(주2)	연결범위변동으로 인한 증감을 포함합니다.

&cr(5) 자본위험관리 &cr

연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(연결재무상태표의 차입금및사채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본총계"에 순차입금을 가산한 금액입니다. &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	14,127,143	16,977,899
차감: 현금및현금성자산	(4,574,949)	(5,058,739)
순차입금(A)	9,552,194	11,919,160
자본총계(B)	18,263,971	16,953,036
총자본(A+B)	27,816,165	28,872,196
자본조달비율(A/(A+B))	34.34%	41.28%

( 6) 당기말 현재 투자증권업 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	특정금전신탁
자 산
1. 현금및예치금	105,899
2. 주식	57,226
3. 출자금	10,464
4. 사채	142,823
5. 기업융통어음	709,344
6. 전자단기채권	637,970
7. 파생결합증권	29,928
8. 환매조건부채권매수	14,426
9. 수익증권	13,490
10. 금전채권	678,799
11. 외화채권	634,266
12. 외화수익증권	18,212
13. 기타자산	37,231
자산총계	3,090,077
부채
1. 특정금전신탁	2,366,907
2. 재산신탁	682,999
3. 선수수익	4,223
4. 미지급신탁보수	1,686
5. 미지급신탁이익	34,258
6. 미지급금	3
부채총계	3,090,077

&cr&cr (7) 당기말 현재 투자증권업 특정금전신탁의 고유계정과 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

과목	매매구분	금액
환매조건부채권	매수	6,188,095
매도	6,179,402

60. 회계정책의 변경&cr

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.8 ~ 6.1%입니다.&cr&cr 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. &cr

최초 적용일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기초
전기말에 공시된 운용리스약정	437,002
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(42,467)
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	49,227
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(18,185)
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(7,386)
(차감): 기타	(147)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	418,044
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	118,104
비유동 리스부채	299,940
합 계	418,044

&cr(1) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	임차점포시설물	기타	합 계
기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-
회계기준변경효과	35,173	125,373	10,251	81,214	16,936	11,996	67,122	40,261	388,326
취득	1,962	251,194	3,806	2,627	9,743	571	38,457	32,671	341,031
처분	-	(8,881)	-	-	(471)	-	(8,110)	(11,978)	(29,440)
감가상각비	(3,924)	(43,442)	(2,785)	(6,977)	(10,619)	(5,487)	(48,233)	(22,643)	(144,110)
기타	(3,491)	5,233	(1)	(270)	(414)	(1)	19,008	(889)	19,175
당기말	29,720	329,477	11,271	76,594	15,175	7,079	68,244	37,422	574,982

(2) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 백만원)

구 분	당기
기초	49,227
회계정책변경효과	368,817
취득	410,860
처분	(27,490)
이자비용	7,551
지급	(172,358)
기타	14,389
기말	650,996

&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 백만원)

구 분	당기
3개월 미만	23,545
3개월 초과 1년 이내	104,536
1년 초과 5년 이내	288,624
5년 초과	234,291
합계	650,996

&cr (4) 당기 중 손익으로 인식된 효과는 다음과 같습니다.

	(단위: 백만원)

구 분	금 액
사용권자산 감가상각비	144,110
리스부채 이자비용	7,551
단기리스 관련 비용	22,606
소액자산리스 관련 비용	5,481
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	30,150
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	496

&cr 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액 은 230,595백만원입니다.&cr &cr

61. 비지배지분에 대한 정보&cr

(1) 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:백만원)

구 분	소유&cr지분율(%)	의결권&cr지분율(%)	기초&cr누적비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순이익	비지배지분에&cr배분된 배당금	기 타	기말&cr 누적비지배지분
한화생명보험㈜	55.0	48.0	5,493,791	77,851	(122,697)	987,028	6,435,973
한화케미칼㈜	63.4	63.1	3,722,458	(65,582)	(20,994)	31,564	3,667,446
한화에어로스페이스㈜	66.7	66.7	1,838,075	76,836	-	6,047	1,920,958

(전기)	(단위:백만원)

구 분	소유&cr지분율(%)	의결권&cr지분율(%)	기초&cr누적비지배지분	비지배지분에&cr배분된 당기순이익	비지배지분에&cr배분된 배당금	기 타	기말&cr 누적비지배지분
한화생명보험㈜	55.0	48.0	4,843,698	195,295	(110,165)	564,963	5,493,791
한화케미칼㈜	63.7	63.5	3,781,809	30,375	(36,697)	(53,029)	3,722,458
한화에어로스페이스㈜	67.0	67.0	1,492,606	10,041	-	335,428	1,838,075

&cr(2) 종속기업의 주요 재무정보&cr&cr비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

&cr가. 요약재무상태표

<한화생명보험㈜>	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
금융업자산	141,850,087	130,849,493
금융업부채	127,856,812	120,083,577
자본총계	13,993,275	10,765,916

<한화케미칼㈜>	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
유동자산	5,322,650	5,012,471
비유동자산	10,358,478	10,219,005
유동부채	5,831,012	5,132,516
비유동부채	4,044,269	3,871,864
자본총계	5,805,847	6,227,096

<한화에어로스페이스㈜>	(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말
유동자산	4,563,607	3,876,999
비유동자산	4,144,804	3,519,687
유동부채	3,329,042	3,144,141
비유동부채	2,524,014	1,616,795
자본총계	2,855,355	2,635,750

&cr

나. 요약포괄손익계산서

<한화생명보험㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
영업수익	24,978,492	23,453,995
당기순손익	58,667	414,947

<한화케미칼㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
매출액	9,503,286	9,046,042
당기순손익	(248,865)	160,445
기타포괄손익	(1,955)	(85,137)
총포괄손익	(250,820)	75,308

<한화에어로스페이스㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
매출액	5,264,114	4,453,177
당기순손익	162,427	49,251
기타포괄손익	(14,300)	(1,961)
총포괄손익	148,127	47,290

다. 요약 연결현금흐름표

<한화생명보험㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
영업활동으로 인한 현금흐름	1,007,494	1,642,876
투자활동으로 인한 현금흐름	(2,172,863)	(1,832,157)
재무활동으로 인한 현금흐름	273,131	1,433,437
현금및현금성자산의 증가(감소)	(892,238)	1,244,156
기초 현금및현금성자산	1,838,710	582,203
외화표시 현금의 환율변동효과	4,232	12,351
당기말의 현금및현금성자산	950,704	1,838,710

<한화케미칼㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
영업활동으로 인한 현금흐름	1,206,117	726,704
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,110,655)	(434,645)
재무활동으로 인한 현금흐름	(42,617)	(69,584)
현금및현금성자산의 증가(감소)	52,845	222,475
기초 현금및현금성자산	1,024,121	804,983
외화표시 현금의 환율변동효과	7,550	(3,337)
당기말의 현금및현금성자산	1,084,516	1,024,121

<한화에어로스페이스㈜>	(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기
영업활동으로 인한 현금흐름	715,142	56,343
투자활동으로 인한 현금흐름	(643,527)	(213,054)
재무활동으로 인한 현금흐름	289,352	332,716
현금및현금성자산의 증가(감소)	360,967	176,005
기초 현금및현금성자산	636,722	461,380
외화표시 현금의 환율변동효과	2,433	(663)
당기말의 현금및현금성자산	1,000,122	636,722

&cr

(3) 비지 배지분과의 주요 거래&cr&cr비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:백만원)

구 분	당 기(주1)	전 기(주2)
증가한 비지배지분의 장부금액	498,297	1,060,047
신종자본증권/유상증자/처분대가	498,297	1,060,047
지배지분의 자본에 인식된 차액	-	-

(주1)	당기의 주요 비지배지분과의 거래는 종속기업인 한화생명보험㈜의 신종자본증권발행에 기인합니다.
(주2)	전기의 주요 비지배지분과의 거래는 종속기업인 한화생명보험㈜의 신종자본증권발행에 기인합니다.

&cr

62. 비연결 구조화기업&cr

(1) 연결실체는 민간투자법인(SOC), 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

업종	구분	성격, 목적, 활동 등
비금융업	민간투자법인&cr(SOC)	민간투자사업(SOC)으로 분류되는 비연결구조화기업의 특징은 주로 도로, 항만, 철도,학교,환경 등의 사회기반 시설들을 민간이 재원을 마련하여 시설을 건설하고 정부에 해당 시설을 기부채납한 후, 정부로부터 관리운영권을 부여받아 운영수입으로 투자금을 회수하는 점입니다. 즉 민간투자사업법인은 특수목적회사(SPC)로서 민간투자사업의 건설과 운영을 담당하기 위해 만들어진 사업시행법인이며 민간은 이 특수목적회사에 투자하여 운영수입으로투자한 투자금을 회수합니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 시공권 획득 후건설 서비스 제공 및 지분투자 등의 형태로 투자하여 투자금 및 수익을 창출하고 있습니다.
금융업	자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 해당 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련 위험을 이전하고 있으며, 이로 인한 이자 수익 또는 수수료 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무 지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 있으나, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결회사가 발행된금융자산을 구입해야 하는 손실이 발생할 수 있습니다.
구조화금융	부동산 프로젝트파이낸싱투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 프로젝트파이낸싱투자회사는 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자 수익, 지분투자평가손익 또는 배당 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트파이낸싱투자회사의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용 공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 있으나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생할 경우회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실을 입을 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁으로 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.
투자조합	투자조합으로 조합약정에 따라 투자 및 운용을 업무집행사원에게 지시하고 투자조합 유한책임사원에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자조합에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

&cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:백만원)

구 분	민간투자법인&cr(SOC)	자산유동화	구조화금융	투자펀드	투자조합	기타	합 계
재무상태표에 인식된 자산
매출채권및기타채권	34,026	-	-	-	-	-	34,026
유가증권	26,139	3,272,945	1,484,006	7,742,034	-	663,685	13,188,809
관계기업투자주식	8,431	-	90,757	29,632	41,286	-	170,106
대출채권	-	900,972	5,653,295	3,357,571	-	1,265,875	11,177,713
합 계	68,596	4,173,917	7,228,058	11,129,237	41,286	1,929,560	24,570,654
재무상태표에 인식된 부채	-	-	-	-	-	-	-
기타충당부채	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-
최대손실노출액(주1)	531,834	4,213,917	8,537,767	13,515,277	5,000	2,134,637	28,938,432

(주1)	최대손실노출액은 금융자산 및 금융부채에 대해서는 장부금액을, 금융보증계약과 대출약정 및 자금보충약정에 대해서는 약정한도금액을 기준으로 측정하였습니다. 또한, 상기 최대노출금액은 비연결구조화 기업과 관련하여노출된 위험을 감소시키기 위한 연결실체의 위험회피활동의 효과는 반영하지 않은 총액입니다.

(전기말)	(단위:백만원)

구 분	민간투자법인&cr(SOC)	자산유동화	구조화금융	투자펀드	투자조합	합 계
재무상태표에 인식된 자산
매출채권및기타채권	71,375	-	-	-	-	71,375
유가증권	42,799	276,842	1,840,846	2,844,243	-	5,004,730
관계기업투자주식	3,898	-	75,338	48,700	16,711	144,647
대출채권	-	363,710	4,695,721	248,417	-	5,307,848
합 계	118,072	640,552	6,611,905	3,141,360	16,711	10,528,600
재무상태표에 인식된 부채	-	-	-	-	-	-
기타충당부채	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-
최대손실노출액(주1)	655,072	784,987	7,870,772	3,717,107	24,461	13,052,399

(주1)	최대손실노출액은 금융자산 및 금융부채에 대해서는 장부금액을, 금융보증계약과 대출약정 및 자금보충약정에 대해서는 약정한도금액을 기준으로 측정하였습니다. 또한, 상기 최대노출금액은 비연결구조화 기업과 관련하여노출된 위험을 감소시키기 위한 연결실체의 위험회피활동의 효과는 반영하지 않은 총액입니다.

63. 사업결합 &cr

(1) 에어로스페이스는 사업 역량 조기 확보 및 시장 확대를 목적으로 미국의 항공기 엔진 부품 제조업체인 EDAC Technologies LLC를 지배하고 있는 EDAC Technologies Holding Company의 지분 100%를 2019년 9월 30일자로 인수하였으며, 동일 자로 상호명을 Hanwha Aerospace USA 으로 변경하였습니다.&cr&cr(2) 사업결합의 이전대가는 아래와 같습니다.

	(단위: 백만원)

구분	주요영업활동	취득일	이전대가
Hanwha Aerospace USA	항공기용 엔진 및 부품 제조업	2019.09.30	239,682

&cr(3) 사업결합으로 연결회사가 인수한 자산, 부채 내역은 아래와 같습니다.

	(단위: 백만원)

구 분	금 액
식별가능한 자산의 공정가치	310,054
현금및현금성자산	8,517
매출채권및기타채권	19,009
기타자산	7,089
재고자산	55,078
유형자산	84,194
무형자산	136,167
식별가능한 부채의 공정가치	238,924
매입채무및기타채무	22,150
차입금및사채	114,964
기타부채	66,334
이연법인세부채	35,476
식별가능 순자산의 공정가치	71,130
영업권	168,552
이전대가	239,682

&cr (4) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 Hanwha Aerospace USA 의 매출 및 순손실은 각각 49,876백만원 및 82백만원 입니다. 만일 Hanwha Aerospace USA 가 당기 기초부터 연결되었다면 연결손익계산서에 계상됐을 매출과 당기순이익은 각각 193,691백만원 및 54,881백만원입니다. &cr &cr

64. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 한화케미칼주식회사와 한화큐셀앤드첨단소재주식회사의 합병완료&cr2020년 1월1일을 합병기일로 하여 한화케미칼주식회사는 자회사인 한화큐셀앤드첨단소재와 합병완료하였으며 합병등기일은 2020년 1월6일입니다. 합병 후 사명을 한화케미칼주식회사에서 한화솔루션주식회사로 사명을 변경하였습니다.&cr &cr(2) 유상증자 참여&cr한화생명보험주식회사는 2020년 2월 28일에 개최된 이사회에서 한화자산운용(주)의유상증자에 참여하여 510,000백만원을 출자하기로 결정하였습니다.&cr&cr(3) 물적분할 및 주식양도&cr한화호텔앤드리조트주식회사는 2020년 2월 1일에 식자재 유통 및 급식사업부문을 물적분할신설하고 신설법인의 주식을 100% 보유했습니다. 한화호텔앤드리조트주식회사는 해당 주식을 2020년 2월 28일에 주식회사 윈플러스에 전량 양도하였습니다.&cr &cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한화2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

16411313026101317--876249461761355,0725,1221,4571,3338459--7,5996,6451051412747966,4015,3103,9212,2454981,515--11,19910,00715418745093111,47310,4325,3783,5781,3431,524--18,79816,652

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	(주1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2019.06.11 ~ 2019.11.0120감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.04.15 ~ &cr2019.12.27524815조기입증감사(연중감사)

2019.07.01 ~ &cr2019.07.27

2019.11.18 ~ &cr2019.12.20

38141시스템 및 자동 내부통제 감사2020.01.06 ~ &cr2020.02.2840483조회확인 등 조기입증감사 절차 업데이트2020.03.02 ~ &cr2020.03.13102520재무제표 검증 및 감사종결 절차 수행2020.01.02 ~ 2020.01.032아산사업장, 보은사업장, 대전사업장, 여수사업장, 구미사업장, 창원사업장 등제품, 상품, 재공품, 반제품, 원재료, 부재료2019.12.311서울본사, 판교현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고자산62019.05.15, 2019.08.14, 2019.11.14, 2019.12.26, 2020.02.25, 2020.03.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 15일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의통합감사 계획단계 논의, &cr2019년 1/4분기 검토 결과 논의22019년 08월 14일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의통합감사 계획단계 논의, &cr2019년 2/4분기 검토 결과 논의32019년 11월 14일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의통합감사 계획/수행 단계 논의, &cr2019년 3/4분기 검토 결과 논의42019년 12월 26일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의통합감사 계획/수행 단계 논의52020년 02월 25일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명서면통합감사 수행/종결 단계 커뮤니케이션62020년 03월 17일회사측: 감사위원회 위원 3명&cr감사인: 업무수행이사 외 1명서면통합감사 종결 단계 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl