HANGJIN TECHNOLOGY CO., LTD. — Audit Report / Information 2010

Mar 10, 2011

审核报告

天职沈 ZH[2010]13-2 号

方大锦化化工科技股份有限公司全体股东:

我们审核了后附葫芦岛锦化公路运输有限公司(以下简称公路公司)编制的 2010 年度、 2011 年度盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预 测性财务信息的审核》。公路公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已 在附注三中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设 没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并 按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财 务信息存在差异。

中国注册会计师: 王 君

中国·北京

二○一○年十二月三十一日

中国注册会计师: 王世海

盈利预测表

(预测期间:2010-1-1至2011-12-31)

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 金额单位:万元

项目	2009 年度实际数	2010 年 1-11 月	2010 年 12 月		2011 年度预测数
		已审实现数	预测数	合 计
一、营业收入	1,940.15	2,740.68	265.50	3,006.18	3,261.00
减:营业成本	1,914.01	2,674.12	236.00	2910.12	2,775.99
营业税金及附加	63.97	90.55	8.84	99.39	108.59
销售费用
管理费用	147.50	83.31	4.62	87.93	90.50
财务费用	0.19	0.10	0.02	0.12	0.13
资产减值损失	18.20	115.96		115.96	31.34
加:公允价值变动价值(损失以"-"号
填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中:对联营及合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以"-"号填列)	-203.72	-223.36	16.02	-207.34	254.45
加:营业外收入	43.95	734.61		734.61
减:营业外支出	3.24	28.61		28.61
其中:非流动资产处理损益(损失以"-"
号填列)
三、利润总额(亏损以"-"号填列)	-163.01	482.64	16.02	498.66	254.45
减:所得税费用		94.19	4.01	98.20	63.61
四、净利润(净亏损以"-"号填列)	-163.01	388.45	12.01	400.46	190.84
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额

附表1-1:

营业收入、成本和毛利预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

产品名称 营业收入 营业成本 营业收入毛利率 主要变动 上年总收入 预测总收入 原因说明 预测总收 入增减率 (%) 上年总成本 预测总成本 预测总成本 增减率(%) 上年同期 总毛利 预测总毛利 上年毛 利率(%) 本 年 预 测 毛 利 率(%) 预测毛利率 增减率(%) 运输收入 19,401,480.83 30,061,800.00 54.95 19,140,068.33 29,101,254.81 52.04 261,412.50 960,545.19 1.35 3.20 137.04 2010 年增 加运输 TDI 业务 合计 19,401,480.83 30,061,800.00 54.95 19,140,068.33 29,101,254.81 52.04 261,412.50 960,545.19 1.35 3.20 137.04

附表 1-2:

营业收入、成本和毛利预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

产品名称 营业收入 营业成本 营业收入毛利率 主要变动 原因说明 上年预测总收 入 预测总收入 预测总收入 增减率(%) 上年预测总成 本 预测总成本 预测总成本 增减率(%) 上年预测同期 总毛利 预测总毛利 上年预 测毛利 率(%) 本年毛 利率(%) 预测毛利率 增减率(%) 运输收入 30,061,800.00 32,610,000.00 8.48 29,101,254.81 27,759,882.20 -4.61 960,545.19 4,850,117.80 3.20 14.87 364.69 预计 TDI 业务大幅 度增加 合计 30,061,800.00 32,610,000.00 8.48 29,101,254.81 27,759,882.20 -4.61 960,545.19 4,850,117.80 3.20 14.87 365.48

附表 2-1:

营业成本预测表

预测期间:2010 年度

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
辅助材料	2,196,305.20	3,940,754.01	79.43	收入增加,修车配件用量增加
燃料	4,724,832.33	6,636,598.93	40.46	收入增加,耗油量增加
动力	272,845.63	51,104.99	-81.27	核算明细变化,2010年在其他中核算
差旅费	3,828,255.90	6,977,787.57	82.27	收入增加,司机补助、途中耗油、过桥费增加
人工成本	3,454,510.36	4,020,701.46	16.39	重组后工资有上升、保险完善
检测	92,385.00	77,213.45	-16.42	检修次数减少
修理费	660,387.34	1,096,511.81	66.04	收入增加、修理费增加
折旧	1,831,244.14	1,866,387.65	1.92
车辆保险	753,672.61	562,172.76	-25.41	核算明细变化,2010年在其他中核算
其他	445,629.82	1,127,842.13	153.09	包括车辆保险、动力
外雇劳务工工资	880,000.00	587,825.45	-33.20	减少外雇劳务
分包成本		2,156,354.60	100	业务增加、分包一部分出去
合计	19,140,068.33	29,101,254.81	52.04

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

营业成本预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年预测数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
辅助材料	3,940,754.01	3,540,000.00	-10.17	2010年拟新购置车辆,旧、破车不再上路,配件费用下降
燃料	6,636,598.93	6,600,000.00	-0.55
动力	51,104.99	50,000.00	-2.16
差旅费	6,977,787.57	6,100,000.00	-12.58	拟实施单车核算、严格考核司机用油、过桥情况
人工成本	4,020,701.46	5,347,056.55	32.99	工资预计有10%升幅、保险全年按标准缴纳
检测	77,213.45	85,000.00	10.08
修理费	1,096,511.81	800,000.00	-27.04	预计不会再有检测大箱业务
折旧	1,866,387.65	1,637,825.65	-12.25	很多车辆在上年底折旧已经计提完毕
车辆保险	562,172.76	600,000.00	6.73	有新车购置计划
其他	1,127,842.13	1,000,000.00	-11.34	严格控制
外雇劳务工工资	587,825.45	300,000.00	-48.96	减少外雇劳务工数量
分包成本	2,156,354.60	1,700,000.00	-21.16	拟逐步降低分包成本
合计	29,101,254.81	27,759,882.20	-4.61

附表3-1:

营业税金及附加预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

			本年预测数
编号	项 目	上年实际数	计税金额	适用税率	应缴税额	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
1	营业税	576,345.95	29,846,487.00	3%	895,394.61	55.36	2010年主营收入较2009年增加
2	城市维护建设税	40,344.22	895,394.61	7%	62,677.62	55.36	2010年主营收入较2009年增加
3	教育费附加	23,053.83	895,394.61	4%	35,815.78	55.36	2010年主营收入较2009年增加
	合 计	639,744.00			993,888.02	55.36

附表3-2:

营业税金及附加预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

			本年预测数
编号	项 目	上年预测数	计税金额	适用税率	应缴税额	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
1	营业税	895,394.61	32,610,000.00	3%	978,300.00	9.26	2011年主营收入较2010年增加
2	城市维护建设税	62,677.62	978,300.00	7%	68,481.00	9.26	2011年主营收入较2010年增加
3	教育费附加	35,815.78	978,300.00	4%	39,132.00	9.26	2011年主营收入较2010年增加
	合 计	993,888.02			1,085,913.00	9.26

附表4-1:

管理费用预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
人工成本	805,228.45		-100.00	2010年管理人员基本下到一线,工资均记入生产成本
差旅费	204,781.00	143,348.50	-30.00	出差次数减少
办公费	20,364.90		-100.00	核算明细变化,本年在其他中
修理费	35,637.00	12,780.00	-64.14	基本在本厂修理
辅料消耗	66,864.83	129,172.94	93.19	修理用料增加
招待费	126,514.00	127,366.00	0.67
福利费		106,789.00	100	补助
其他	215,550.46	359,793.04	66.92	收入增加、费用增加
合计	1,474,940.64	879,249.48	-40.39

附表4-2:

管理费用预测表

预测期间:2011 年度

项目	上年预测数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
差旅费	143,348.50	150,000.00	4.64
修理费	12,780.00	13,000.00	1.72
辅料消耗	129,172.94	130,000.00	0.64
招待费	127,366.00	130,000.00	2.07
福利费	106,789.00	132,000.00	23.61	补助略有增加
其他	359,793.04	350,000.00	-2.72
合计	879,249.48	905,000.00	2.93

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

财务费用预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
手续费	2,765.61	3,219.49	16.41	收入增加
利息收入	-869.08	-2,048.25	-135.68	收入增加,回款良好
合计	1,896.53	1,171.24	-38.24

财务费用预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年预测数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
手续费	3,219.49	3,800.00	18.03	收入预计增加
利息收入	-2,048.25	-2,500.00	22.06	收入预计增加、回款预计良好
合计	1,171.24	1,300.00	10.99

附表6-1:

资产减值损失预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
坏账损失	182,041.07	1,159,576.07	536.99	债务单位破产所致
合计	182,041.07	1,159,576.07	536.99

附表6-2:

资产减值损失预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年预测数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
坏账损失	1,159,576.07	313,359.00	-72.98	按照正常信用额度预测
合计	1,159,576.07	313,359.00	-72.98

附表 7-1

营业外收支预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
处置固定资产收益	439,494.07		-100	没有产生收益
债务重组收益		7,251,654.15	100	本年度进行了债务重组
其他		94,409.75	100	处理了一些无法支付的负债
营业外收入小计	439,494.07	7,346,063.90	1571.48
停车损失
罚款支出	32,389.03	73,838.30	127.97	收入增加、运营次数增加,罚款增加
非常损失
非流动资产处置损失		212,226.85	100	本年度处理了一些旧车
其他
营业外支出小计	32,389.03	286,065.15	783.22

附表8-1:

所得税费用预测表

预测期间:2010 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年实际数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
当期所得税		982,011.95	100	上年亏损
递延所得税
合计		982,011.95

附表8-2:

所得税费用预测表

预测期间:2011 年度

编制单位:葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位:人民币元

项目	上年预测数	本年预测数	增减变动率(%)	增减变动的主要原因
当期所得税	982,011.95	636,136.45	-35.22	上年度纳税调增事项本
				年度预计没有
递延所得税
合计	982,011.95	636,136.45	-35.22

盈利预测表附注

预测期间:2010年度、2011年度

葫芦岛锦化公路运输有限公司(以下简称本公司)2010 年度、2011 年度盈利预测是管理 层在最佳估计假设的基础上编制的,遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不 确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。

第一部分 盈利预测基准

根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前 2 年实际经营业绩及公司 2010 年、2011 年的生产经营能力、投资计划和生产经营计划,在充分考虑了国内市场变化趋 势,本着实事求是,稳健性的原则,编制了本公司 2010 年度、2011 年度的盈利预测,编制所 依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政 策一致。

该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方 面的合理假设为前提,以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计 划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据,在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、 未来发展计划以及下列各项假设的前提下,采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策 与本公司实际采用的会计政策相一致。

第二部分 盈利预测基本假设

1、国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化;

• 2、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。
• 3、公司生产经营不受原材料严重短缺和成本重大变化不利影响。
• 4、国家现行利率、汇率无重大改变。
• 5、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。
• 6、公司申报的资产损失能够于 2010 年年底前得到税务局的批准。

第三部分 盈利预测说明

一、公司概况

(一)公司基本情况

葫芦岛锦化公路运输有限公司(以下简称本公司或公司)前身为锦化集团公司公路运输公

司。2003年1月8日,经葫芦岛市市属企业产权制度改革领导小组办公室批复改制,并于2003年 2月27日在葫芦市工商行政管理局注册成立有限责任公司。

成立之初,原股东锦化化工(集团)有限责任公司(以下简称锦化集团)以实物-车辆出 资 156 万元、锦化化工(集团)有限责任公司工会委员会(代表 202 名职工持股)以货币出资 144 万元,注册资本为 300 万元。

2004 年 10 月 9 日,经本公司股东会决议置换出资,锦化集团将实物-车辆出资 156 万元变 更为实物-房屋建筑物出资 156 万元。

2009 年 4 月 20 日,经本公司股东会决议增加注册资本,原股东同比例增资 200 万元,2009 年 5 月 20 日,葫芦岛市工商行政管理局出具 2114001100324 号核准变更登记通知书。

至此,本公司的注册资本变更为 500 万元,其中锦化集团持股 52%、锦化化工(集团)有 限责任公司工会委员会持股 48%。

2010年7月30日,辽宁方大实业集团有限公司(以下简称辽宁方大集团)通过竞拍方式取 得锦化集团持有本公司的52%股权,同时,锦化化工集团氯碱股份有限公司工会委员会通过协 议方式取得锦化化工(集团)有限责任公司工会委员持有本公司的48%股权。葫芦岛市工商行 政管理局于2010年7月30日出具葫注工商核变通内字[2010]第1000141284号核准变更登记通知 书。

2010年9月17日,锦化化工集团氯碱股份有限公司召开临时职工代表大会,职工股东一致 同意将持有本公司的48%股权全部转让给辽宁方大集团。葫芦岛市工商行政管理局于2010年十 月25日出具葫注工商核变通内字[2010]第1000184896号核准变更登记通知书。

截止2010年11月30日,本公司股东为辽宁方大集团,持股比例为100%。

本公司经批准的经营范围:道路货物运输;普通货运(道路运输经营许可证有效期至2013 年7月1日)、危险货物运输(2类1项、2类3项、3类、6类1项、8类、甲苯二异氰酸酯、氯气)(道 路运输经营许可证有效期至2013年9月12日);起重吊装;二类汽车维修经营(大型货车维修、 小型车维修)(道路运输经营许可证有效期至2013年4月26日);压缩气体和液化气体(乙烯、 丙烯、氯乙烯、液化石油气)、易燃液体(环氧丙烷、氯化苯、二氯乙烷)、腐蚀品(氢氧化钠) 批发(无储存。危险化学品经营许可证有效期至2013年3月16日),(法律、法规允许的范围内 经营)。

本公司的母公司为辽宁方大集团实业有限公司,最终控制人为方威。

本公司企业法人营业执照注册号:211400000033227号,法定代表人:胡德金,注册地址: 葫芦岛市连山区化工街,注册资本:500万元。

(二)有关公司运营发展的规划

1.运营能力:

公司拥有五十铃、奥威、欧曼、斯太尔等危险品槽罐车、大型自卸车、集装箱半挂车、吊

车、挖掘机、铲车84余台,其中运营车76台、非运营车8台。

2.运营规划

公司 80%以上的营业收入来自承担方大锦化化工科技股份有限公司(以下简称方大化工) 产品和原料的运输任务,2011 年会竭力拓展外部市场,其中承运辽宁北方锦化聚氨酯有限公司 的 TDI 产品预计会大幅增多。

二、主要会计政策、会计估计的编制方法

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司基于下述编制基础编制的盈利预测表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会 计准则》的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 盈利预测表的编制基础

1、本公司结合公司 2009 年度及 2010 年 1-11 月的实际经营业绩,并以本公司对预测期 间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提,编制了本公司 2010 年度、2011 年度盈利预 测表。

2、本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定, 与公司目前实际采用的会计政策、会计估计一致。

3、本公司盈利预测表以持续经营为编制基础。

(三) 会计期间

本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

(五) 计量属性

本公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,如所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内计 量属性未发生变化。

(六) 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合成人民币记账。

在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账 本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益。

(七)应收款项

(1)单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法

单项金额重大的应收账款是指期末余额 100 万元及以上的应收账款,单项金额重大的其他 应收款是指期末余额 100 万元及以上的其他应收款。对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试,如有客观证据表明其发生了减值的,根据其预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。

(2)对经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)按账 龄划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,具体如下:

其他应收款计提比例	应收账款计提比例	账龄
5%	5%	1 年以内(含 1 年)
10%	10%	1 至 2 年(含 2 年)
15%	15%	2 至 3 年(含 3 年)
20%	20%	3 至 4 年(含 4 年)
30%	30%	4 至 5 年(含 5 年)
50%	50%	5 年以上

(八)存货的核算方法

(1)存货的分类

公司根据存货存在的实际状态,将存货划分为:在正常生产经营过程中耗用的原材料和辅 助材料等。

(2)发出存货的计价方法

公司的存货按照实际成本进行初始计量,发出时按加权平均法确定成本。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值的确定:公司以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素,确定存货的可变现净值。为生产而持有的材料等,用其生产的 产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可 变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量;为执行合同而持有的存货,其可变现净值

以合同价格为基础,超出合同数量的存货,其可变现净值以一般销售价格为基础计算。

存货跌价准备的计提方法:资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其 可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价 准备,对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。确定存货的可变现 净值时,以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的,资产负 债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的,如有确凿证据表明其对资产负债表日 存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据,作为调整事项进行处理;否则,作为非调整 事项。

(4)存货的盘存制度

公司存货采用永续盘存法。

(5)低值易耗品摊销方法

公司的低值易耗品按实际需要量采购,并采用一次转销法计入相关资产成本或当期损益。

(九)长期股权投资

(1)长期股权投资分类

长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期 股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资(以下简称"其他股权投资")。

(2)长期股权投资的初始计量

1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资的初始投资成本与支付对价的 账面价值的差额,调整资本公积中的股本溢价(或资本溢价);资本公积中股本溢价(或资本 溢价)不足冲减时,调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当 期损益;

非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始 投资成本,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

2)其他方式取得的长期投资

以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价款中包

含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同 或协议约定价值不公允的除外。

以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出 资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个 条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本,初始 投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)长期股权投资的后续计量

本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权 益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。

(4)长期股权投资损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,投资企业按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础调整后实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。对 于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

(5)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

1)确定对被投资单位具有共同控制的依据

共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时,合营各方在 投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中,必须由合营 各方均同意才能通过。

2)确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与

其他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位 20%以上但低于 50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。

(6)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日,若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象,估 计其可收回金额,可收回金额低于账面价值的,确认减值损失,计入当期损益,同时计提长期 股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时,按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流 量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失,计入当期损益。同时计提长期股 权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。

(十)投资性房地产

投资性房地产指为赚取租金和(或)为资本增值而持有的房地产,包括已出租或准备增值 后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生减值的,需进行减值测试。

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两 者的差额计提减值准备。

(十一)固定资产的核算方法

(1)固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器及电子设备、运输工具等, 固定资产 在同时满足下列条件时,予以确认:

a.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

b.该固定资产的成本能够可靠计量。

(2)固定资产的分类

本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器及电子设备、运输工具等。

(3)各类固定资产的折旧方法

固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧,各类固定资产的折旧年限、残值率和年折 旧率如下:

类别	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及构筑物	18-25 年	4%-5%	3.80%-5.33%

类别	折旧年限	残值率	年折旧率
机器及电子设备	5-18 年	4%-5%	5.28%-19.20%
运输工具	10-12 年	4%-5%	7.92%-9.60%

对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时应扣除已计提的固定资产减值准备。

每个会计年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

(4)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,固定资产存在减值迹象,估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回 金额的计量结果表明,固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记 至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准 备。减值准备一旦计提,在以后会计期间不予转回。

(5)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

符合下列一项或数项标准的,本公司将其认定为融资租入固定资产:

a.在租赁期届满时,租赁固定资产的所有权转移给承租人。

b.承租人有购买租赁固定资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁固定资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

c.即使固定资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值。

e.租赁固定资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

在租赁期开始日,将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入固定资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入 租入固定资产的价值。

在计算最低租赁付款额的现值时,能够取得出租人的租赁内含利率的,采用出租人的租赁 内含利率作为折现率;否则,采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内 含利率且租赁合同没有规定利率,采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用 实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。

对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的,在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的,在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。

(6)固定资产后续支出

固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支 出的处理原则为:符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价 值扣除;不符合固定资产确认条件的,计入当期损益。

(十二)在建工程的核算方法

在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,按实际发生的成本计量。

实际成本包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的 一般借款发生的借款费用。

本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的 已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确认为固定资产,并 计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已 计提的折旧额。

资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,需进行减值测试。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。减值准备一旦 计提,在以后会计期间不予转回。

(十三)无形资产的核算方法

公司将拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产。

当与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;同时该无形资产的成本能够可靠地计量 时,才能确认为无形资产。

公司自创的商誉以及内部生产的品牌等,不确认为无形资产。

(1)无形资产计价

无形资产按照成本进行初始计量。

1)外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。

2)自行开发的无形资产,其成本包括自满足准则规定的条件后至达到预定用途前所发生 的支出总额,但是对于以前期间已经资本化的支出不再调整。

3)投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约 定价值不公允的除外。

d.非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按相 应的企业会计准则确定。

(2)无形资产使用年限的判断依据

来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法 定权利的期限;合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不 需要付出大额成本的,续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的,企业应当 综合各方面因素判断,以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产应作为 使用寿命不确定的无形资产。

(3)无形资产摊销

1)公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产,在使用寿命 期限内,采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销,无法可靠确定预期 实现方式的,采用直线法摊销;

无形资产应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还 应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

2)使用寿命不确定的无形资产不摊销。

公司于期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使 用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法;公司在每个会计期间对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的,估计其使用寿命并进行摊销。

(4)无形资产减值准备

对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产,于资产负债表日进行 减值测试。

对使用寿命有限的无形资产,于资产负债表日,存在减值迹象,估计其可收回金额。可收 回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为无形 资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(5)研究与开发费用的核算方法

公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。

1)内部研究开发项目的研究阶段是指为获取或理解新的科学或技术知识而进行的独创性 的有计划调查。公司对处于研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

2)内部研究开发项目的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果应用于某 项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司对处于开发阶段 的支出,在同时满足下列条件时,才确认为无形资产。

①完成该无形资产以使其能够运用于生产在技术上具有可行性;

②具有完成该无形资产并使其运用于生产的意图。

③公司能够证明通过运用该无形资产生产的产品存在市场,或运用于内部使用时,能够给 公司带来经济利益。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用该 无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十四)长期待摊费用的核算方法

长期待摊费用能确定受益期限的,按受益期限分期平均摊销,不能确定受益期限的按不超 过十年的期限平均摊销。

所有筹建期间所发生的费用,于发生时计入当期损益,不再确认为资产。

(十五)预计负债的核算方法

(1)预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:

1)该义务是公司承担的现时义务;

2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

3)该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的,确认为预计负债。

(2)预计负债的计量

预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量,并综 合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值

进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价 值的增加金额,确认为利息费用。

本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的,确认为预计 负债。只有在承诺出售部分业务(即签订约束性出售协议)时,才能确认因重组而承担了重组 义务。

(十六)借款费用的核算

借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当 期损益。

(1)资本化的条件

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列三个条件时,借款费用予以资本化:

1)资产支出已经发生;

2)借款费用已经发生;

3)为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

(2)资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款,以专门借款当期实际发生的利息 费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金 额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的,根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款予以资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(3)暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断,且时间连续超过 3 个月,则暂停借款费用的资本 化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序,借款费用不暂停资本化。

(4)停止资本化

当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化, 以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

(十七)收入确认核算

(1)销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经 济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实 现。

(2)提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收 入。提供劳务交易的完工进度,根据实际选用下列方法情况确定:

1)已完工作的测量。

2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。

3)已经发生的成本占估计总成本的比例。

公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入,并按相同金额结转劳务成本。

2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,公司分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额:

1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十八)政府补助的核算方法

(1)政府补助同时满足下列条件时,予以确认:

1)企业能够满足政府补助所附条件;

2)企业能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量:

1)政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

2)与资产相关的政府补助,公司取得时确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状 态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前 被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损 益。

与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延 收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,取得 时直接计入当期损益。

3)已确认的政府补助需要返还的,分别下列情况处理:

①存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。

②不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

(1)公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。

(2)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

(3)递延所得税资产的确认依据

1)本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认 所产生的递延所得税资产不予确认:

①该项交易不是企业合并;

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

2)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下 列条件的,确认相应的递延所得税资产:

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3)本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

(4)递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债:

1)商誉的初始确认;

2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:

①该项交易不是企业合并;

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

3)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满 足下列条件的:

①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(5)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

(二十)税项

税种	计税依据	税率
营业税	劳务收入	3%
城市维护建设税	实际缴纳流转税额	7%
教育费附加	实际缴纳流转税额	4%
企业所得税	应纳税所得额	25%

三、盈利预测表说明

(一)盈利预测表各项目说明:

1.营业收入:

本公司营业收入主要包括厂内台班费收入;盐、碱运输收入;化工产品运输收入;TDI 产 品运输收入;锌粉运输收入;临时性收入。

2010 年 1-11 月营业收入为 2740.68 万元,2010 年 12 月预计营业务收入 265.5 万元,预 计全年营业收入 3006.18 万元;2011 年 1-12 月预计营业务收入 3261.00 万元。

从 2010 年的情况预测 2011 年,锦州港的盐,丙烯,液碱集港和葫芦岛的盐运输自运率将 达到 100%;环氧丙烷,二氯丙烷除用户自提外的商品量运输将达到 80%—85%,三氯乙烯除用 户自提外的商品量运输将达到 70%。如果方大化工明年维持较高的生产负荷,全年预计将承运 50 万吨原盐、25 万吨液碱、1 万吨丙烯、0.7 万吨二氯丙烷、0.3 万吨三氯乙烯、3 万吨环氧 丙烷。

辽宁北方锦化聚氨酯有限公司的 TDI 产品预计 2011 年将正常达标达产,按年产 5 万吨预 计,公司预计会承运 1.5 万吨,承运 TDI 业务的同时还有一部分废水运输业务,这部分预计也 会达到 15 万吨左右。

公司明年预计会继续承运一些锌粉业务,数量基本稳定;另外还有一些方大化工厂内吊运 业务也会相对稳定。下表详细列示了近两年的的收入构成情况,其中 2011 年数据是根据上述 预测的数量和单价得出的结论,2010 年数据中包括一个月的预测数据,预测的依据是 2010 年 11 月的业务量。

项 目	2010 年	2011 年	增减率
厂内台班费收入	3,100,000.00	2,400,000.00	-22.58%
盐、碱运输收入	11,000,000.00	14,000,000.00	27.27%
化工产品运输收入	10,311,800.00	7,810,000.00	-24.26%
临时性收入	250,000.00		-100.00%
TDI 运输收入	4,200,000.00	7,400,000.00	76.19%
锌粉运输	1,200,000.00	1,000,000.00	-16.67%
合 计	30,061,800.00	32,610,000.00	8.48%

2.营业成本:

2011 年营业收入预计比上年增加 8.48%,但是营业成本下降 4.61%,其中主要原因是(1) 2011 年公司准备购置新车,一些老旧车型不再安排上路运营,这样预计会节省大量修车用配件。 (2)2011 年公司准备实施单车核算,加大考核司机报销的油款和过桥费。为了顺利推行明年 的单车核算,公司在 2010 年 12 月 3 日全面考核了一次罐车辽 P02407 的长途差旅费用,罐车 由沈阳出发装运 27 吨环氧丙烷送到山东德普,往返 1750 公里,以往报销的费用是 5040 元, 但经过全程跟踪复核,这趟实际的费用是 4730 元,减少 310 元。(3)减少外雇劳务工进行装 卸作业,公司工人工资会略有上浮。(4)减少分包业务,增加一部分工人工资,力争全部运 营独立完成。

3.营业税金及附加:

营业税金及附加项目主要为营业税、城建税及教育费附加。

预测期间营业税基于预计销售收入预测,城建税及教育费附加基于营业税预测。

4.管理费用:

预测期间管理费用与上年基本持平,无重大波动。

5.财务费用:

财务费用由预测的利息收入和手续费构成。

利息收入主要根据目前的平均利率水平和银行存款平均余额预测。

手续费主要是汇款手续费、工本费,分别根据汇款手续费、监控管理费收取办法等规定预 测。

6.资产减值损失:

资产减值损失的预测由预测的坏账损失构成。

该预测数根据应收账款、其他应收款回款情况以及预计使用处置状况进行估计。

预计固定资产和无形资产在预测期间无重大减值损失。

7.所得税

本公司的所得税主要是以当期利润额,纳税调增的招待费和计提的坏账准备、罚金等作为 应纳税所得额,乘以 25%的所得税税率预测得出的当期所得税。本公司无需预计递延所得税。

公司名称:葫芦岛锦化公路运输有限公司

第[2]页至第[34]页的盈利预测表及附注由下列负责人签署:

法定代表人:	主管会计工作负责人:	会计机构负责人:
于锦生	于锦生	邓英
日期:2010年12月31日	日期:2010年12月31日	日期:2010年12月31日