HANGJIN TECHNOLOGY CO., LTD. — Audit Report / Information 2010

Mar 10, 2011

审计报告

天职沈ZH[2010]12-1 号

方大锦化化工科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的葫芦岛锦化公路运输有限公司（以下简称公路公司）财务报表，包括 2008 年12 月31 日、2009 年12 月31 日、2010 年11 月30 日的资产负债表， 2008 年度、2009 年度、2010 年1-11 月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则》（财政部2006 年2 月15 日颁布）的规定编制财务报表是公路公司 管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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1

三、审计意见

我们认为，公路公司财务报表已经按照《企业会计准则》（财政部2006 年2 月15 日颁布） 的规定编制，在所有重大方面公允反映了公路公司2008 年12 月31 日、2009 年12 月31 日、 2010 年11 月30 日的财务状况， 2008 年度、2009 年度、2010 年1-11 月的经营成果和现金 流量。

中国注册会计师： 王 君 中国·北京 二○一○年十二月三十日 中国注册会计师： 王世海

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2

资产负债表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位：元

资 产	附注	2010.11.30	2009.12.31	2008.12.31	负债和所有者权益	附注	2010.11.30	2009.12.31	2008.12.31
流动资产：					流动负债：
货币资金	七.1	1,003,906.22	348,998.61	77,588.25	短期借款
交易性金融资产					交易性金融负债
应收票据					应付票据
应收账款	七.2	1,317,952.69	2,474,275.85	1,893,803.51	应付账款	七.9	3,442,300.92	3,201,917.81	3,772,700.59
预付款项	七.4	187,325.01	71,530.00	62,352.00	预收款项	七.10	261,314.76	184,579.47	184,909.43
应收利息					应付职工薪酬	七.11	484,831.66	4,470,365.28	4,928,816.00
应收股利					应交税费	七.12	1,017,467.05	282,287.83	259,364.14
其他应收款	七.3	11,433,597.75	16,078,267.92	20,492,805.49	应付利息
存货	七.5	277,095.98	248,900.56	199,135.89	应付股利
一年内到期的非流动					其他应付款	七.13	8,011,327.96	16,251,647.84	18,948,819.71
其他流动资产					一年内到期的非
流动资产合计		14,219,877.65	19,221,972.94	22,725,685.14	其他流动负债
非流动资产：					流动负债合计		13,217,242.35	24,390,798.23	28,094,609.87
可供出售金融资产					非流动负债：
持有至到期投资					长期借款
长期应收款					应付债券
长期股权投资					长期应付款			7,616,993.55	7,616,993.55
投资性房地产					专项应付款
固定资产	七.6	8,469,533.48	9,110,146.78	10,940,350.92	预计负债
在建工程					递延所得税负债
工程物资					其他非流动负债
固定资产清理					非流动负债合计		-	7,616,993.55	7,616,993.55
生产性生物资产					负债合计		13,217,242.35	32,007,791.78	35,711,603.42
油气资产					所有者权益（或股东
无形资产					实收资本（或股	七.14	5,000,000.00	3,000,000.00	3,000,000.00
开发支出					资本公积	七.15	7,263,290.87
商誉					减：库存股
长期待摊费用					盈余公积
递延所得税资产					未分配利润	七.16	-2,791,122.09	-6,675,672.06	-5,045,567.36
其他非流动资产					所有者权益（或股东		9,472,168.78	-3,675,672.06	-2,045,567.36
非流动资产合计		8,469,533.48	9,110,146.78	10,940,350.92
资产总计		22,689,411.13	28,332,119.72	33,666,036.06	负债和所有者权益		22,689,411.13	28,332,119.72	33,666,036.06
法定代表人：于锦生			主管会计工作负责人：于锦生				会计机构负责人：邓英

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3

利润表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位：元

项 目	附注	2010 年1-11 月	2009 年	2008 年度
一、营业收入	七.17	27,406,824.40	19,401,480.83	26,344,791.76
减：营业成本	七.17	26,741,228.54	19,140,068.33	24,753,895.26
营业税金及附加	七.18	905,477.34	639,744.00	868,725.21
销售费用
管理费用		833,060.04	1,474,940.64	1,873,798.65
财务费用	七.19	1,019.24	1,896.53	-1,212.40
资产减值损失	七.20	1,159,576.07	182,041.07	569,474.29
加：公允价值变动收益（损失
投资收益（损失以“-”号填
其中：对联营企业和合营企
二、营业利润（亏损以“-”号		-2,233,536.83	-2,037,209.74	-1,719,889.25
加：营业外收入	七.21	7,346,063.90	439,494.07	551,272.00
减：营业外支出	七.22	286,065.15	32,389.03	2,501,150.85
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”		4,826,461.92	-1,630,104.70	-3,669,768.10
减：所得税费用	七.23	941,911.95	-	-
四、净利润（净亏损以“-”号		3,884,549.97	-1,630,104.70	-3,669,768.10
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：于锦生	主管会计工作负责人：于锦生 会计机构负责人：邓英

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4

现金流量表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司				单位：元
项 目	附注	2010 年1-11 月	2009 年度	2008 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		28,258,978.31	22,228,931.42	19,491,361.08
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	七.24	580,383.83	2,311,394.62	4,327,462.88
经营活动现金流入小计		28,839,362.14	24,540,326.04	23,818,823.96
购买商品、接受劳务支付的现金		19,381,631.46	19,230,586.91	16,380,732.69
支付给职工以及为职工支付的现金		2,676,254.07	2,831,565.87	2,676,254.07
支付的各项税费		1,197,233.59	1,197,233.59	725,837.13
支付其他与经营活动有关的现金	七.24	3,136,867.41	1,009,529.31	4,419,465.30
经营活动现金流出小计		26,391,986.53	24,268,915.68	24,202,289.19
经营活动产生的现金流量净额		2,447,375.61	271,410.36	-383,465.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额				1,070,517.97
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计				1,070,517.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1,792,468.00		612,952.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		1,792,468.00		612,952.00
投资活动产生的现金流量净额		-1,792,468.00		457,565.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		654,907.61	271,410.36	74,100.74
加：期初现金及现金等价物余额		348,998.61	77,588.25	3,487.51
六、期末现金及现金等价物余额		1,003,906.22	348,998.61	77,588.25
法定代表人：于锦生 主管会计工作负责人：于锦生			会计机构负责人：邓英

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5

所有者权益变动表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位：元

项目	股本	资本公积	减：库存股	专项储备	2008	年度 盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	3,000,000.00							-1,375,799.26	1,624,200.74
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额	3,000,000.00							-1,375,799.26	1,624,200.74
三、本年增减变动金额（减少以“-”								-3,669,768.10	-3,669,768.10
号填列）
（一）净利润								-3,669,768.10	-3,669,768.10
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计								-3,669,768.10	-3,669,768.10
（三）股东投入和减少资本
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配

1. 其他

（五）所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 盈余公积转增资本（或股本）

1. 盈余公积弥补亏损

2. 其他

( 六 ) 专项储备提取和使用

1. 本期提取

2. 本期使用 四、本年年末余额 3,000,000.00 法定代表人：于锦生 主管会计工作负责人：于锦生 会计机构负责人：邓英

-5,045,567.36 -2,045,567.36

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6

所有者权益变动表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位：元

项目	股本	资本公积	减：库存股	专项储备	2009	年度 盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	3,000,000.00							-5,045,567.36	-2,045,567.36
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额	3,000,000.00							-5,045,567.36	-2,045,567.36
三、本年增减变动金额（减少以“-”								-1,630,104.70	-1,630,104.70
号填列）
（一）净利润								-1,630,104.70	-1,630,104.70
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计								-1,630,104.70	-1,630,104.70
（三）股东投入和减少资本
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配

1. 其他

（五）所有者权益内部结转

1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 盈余公积转增资本（或股本）

2. 盈余公积弥补亏损

3. 其他

( 六 ) 专项储备提取和使用

1. 本期提取

2. 本期使用 四、本年年末余额 3,000,000.00

-6,675,672.06 -3,675,672.06

法定代表人：于锦生 主管会计工作负责人：于锦生 会计机构负责人：邓英

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7

所有者权益变动表

编制单位：葫芦岛锦化公路运输有限公司 单位：元

项目	股本	资本公积	减：库存股	专项储备	2010	年1-11月 盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	3,000,000.00							-6,675,672.06	-3,675,672.06
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额	3,000,000.00							-6,675,672.06	-3,675,672.06
三、本年增减变动金额（减少以“-”	2,000,000.00	7,263,290.87						3,884,549.97	13,147,840.84
号填列）
（一）净利润								3,884,549.97	3,884,549.97
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计								3,884,549.97	3,884,549.97
（三）股东投入和减少资本	2,000,000.00	7,263,290.87							9,263,290.87
1.股东投入资本	2,000,000.00								2,000,000.00
2.股份支付计入股东权益的金额
3.其他		7,263,290.87							7,263,290.87
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他

（五）所有者权益内部结转

1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 盈余公积转增资本（或股本） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他

( 六 ) 专项储备提取和使用

1. 本期提取

2. 本期使用

四、本年年末余额 5,000,000.00 7,263,290.87 法定代表人：于锦生 主管会计工作负责人：于锦生 会计机构负责人：邓英

-2,791,122.09

9,472,168.78

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8

葫芦岛锦化公路运输有限公司 财务报表附注

2008 年 1 月 1 日-2010 年 11 月 30 日

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

葫芦岛锦化公路运输有限公司（以下简称本公司或公司）前身为锦化集团公司公路运输公 司。2003年1月8日，经葫芦岛市市属企业产权制度改革领导小组办公室批复改制，并于2003年 2月27日在葫芦市工商行政管理局注册成立有限责任公司。

成立之初，原股东锦化化工（集团）有限责任公司（以下简称锦化集团）以实物-车辆出 资156 万元、锦化化工（集团）有限责任公司工会委员会（代表202 名职工持股）以货币出资 144 万元，注册资本为300 万元。

2004 年10 月9 日，经本公司股东会决议置换出资，锦化集团将实物-车辆出资156 万元变 更为实物-房屋建筑物出资156 万元。

2009 年4 月20 日，经本公司股东会决议增加注册资本，原股东同比例增资200 万元，2009 年5 月20 日，葫芦岛市工商行政管理局出具2114001100324 号核准变更登记通知书。

至此，本公司的注册资本变更为500 万元，其中锦化集团持股52%、锦化化工（集团）有 限责任公司工会委员会（以下简称锦化集团工会）持股48%。

2010年7月30日，辽宁方大实业集团有限公司（以下简称辽宁方大集团）通过竞拍方式取 得锦化集团持有本公司的52%股权，同时，锦化化工集团氯碱股份有限公司工会委员会通过协 议方式取得锦化化工（集团）有限责任公司工会委员持有本公司的48%股权。葫芦岛市工商行 政管理局于2010年7月30日出具葫注工商核变通内字[2010]第1000141284号核准变更登记通知 书。

2010年9月17日，锦化化工集团氯碱股份有限公司召开临时职工代表大会，职工股东一致 同意将持有本公司的48%股权全部转让给辽宁方大集团。葫芦岛市工商行政管理局于2010年10 月25日出具葫注工商核变通内字[2010]第1000184896号核准变更登记通知书。

截止2010年11月30日，本公司股东为辽宁方大集团，持股比例为100%。

本公司经批准的经营范围：道路货物运输；普通货运（道路运输经营许可证有效期至2013 年7月1日）、危险货物运输（2类1项、2类3项、3类、6类1项、8类、甲苯二异氰酸酯、氯气）（道

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9

路运输经营许可证有效期至2013年9月12日）；起重吊装；二类汽车维修经营（大型货车维修、 小型车维修）（道路运输经营许可证有效期至2013年4月26日）；压缩气体和液化气体（乙烯、 丙烯、氯乙烯、液化石油气）、易燃液体（环氧丙烷、氯化苯、二氯乙烷）、腐蚀品（氢氧化钠） 批发（无储存。危险化学品经营许可证有效期至2013年3月16日），（法律、法规允许的范围内 经营）。

本公司的母公司为辽宁方大集团实业有限公司，最终控制人为方威。

本公司企业法人营业执照注册号：211400000033227号，法定代表人：胡德金，注册地址： 葫芦岛市连山区化工街，注册资本：500万元。

本公司财务报告已于2010年12月30日经本公司董事会会议批准报出。

二、遵循企业会计准则的声明

本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准 则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

三、财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2 月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会 计估计进行编制。

四、重要会计政策、会计估计

1.会计期间

本公司的会计年度从公历1 月1 日至12 月31 日止。

2.记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

• 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内计 量属性未发生变化。

• 4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

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5.外币业务核算方法

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。

在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益。

6.金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融 负债。

（2）金融资产和金融负债的确认

金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入资产负债表的 过程。金融负债的确认是指将符合金融负债定义和金融负债确认条件的项目记入资产负债表的 过程。

（3）金融资产和金融负债的计量

初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价 值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益 计入当期损益。

可供出售的金融资产公允价值变动形成的得利或损失，除减值损失和外币货币性金融资产 形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可 供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣 告发放股利时计入当期损益。

以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得和或 损失计入当期损益。

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（4）金融资产和金融负债的终止

金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。当收取金融 资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合《企业会计准则第23 号——金 融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。

金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。当金融负债 的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

（5）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；

2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；

3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值 的基础；

4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相 同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现值 与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。

（6）金融资产的减值

资产负债表日对以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产其发生了减值的，计提减值准备。

1）持有至到期投资

资产负债表日有客观证据表明其发生了减值，根据期账面价值与预计未来现金流量现值之 间的差额确认为减值损失，计入当期损益。

2）可供出售金融资产

资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产的 公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性 的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。

可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失 一并转出，确认减值损失，计提减值准备。

7.应收款项

（1）单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法

单项金额重大的应收账款是指期末余额100 万元及以上的应收账款，单项金额重大的其他 应收款是指期末余额100 万元及以上的其他应收款。对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来

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信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （2）对经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）按账 龄划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，具体如下：

账龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1 年以内（含1 年）	5%	5%
1 至2 年（含2 年）	10%	10%
2 至3 年（含3 年）	15%	15%
3 至4 年（含4 年）	20%	20%
4 至5 年（含5 年）	30%	30%
5 年以上	50%	50%

8.存货的核算方法

（1）存货的分类

公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中耗用的原材料和辅 助材料等。

（2）发出存货的计价方法

公司的存货按照实际成本进行初始计量，发出时按加权平均法确定成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值的确定：公司以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素，确定存货的可变现净值。为生产而持有的材料等，用其生产的 产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可 变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量；为执行合同而持有的存货，其可变现净值 以合同价格为基础，超出合同数量的存货，其可变现净值以一般销售价格为基础计算。

存货跌价准备的计提方法：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价 准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。确定存货的可变现 净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负 债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日 存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整 事项。

（4）存货的盘存制度

公司存货采用永续盘存法。

（5）低值易耗品的摊销方法

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公司的低值易耗品按实际需要量采购，并采用一次转销法计入相关资产成本或当期损益。 9.长期股权投资

• （1）长期股权投资分类

长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期 股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）。

（2）长期股权投资的初始计量

1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与支付对价的 账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中股本溢价（或资本 溢价）不足冲减时，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当 期损益；

非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始 投资成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

2）其他方式取得的长期投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包 含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。

以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出 资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个 条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始 投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）长期股权投资的后续计量

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本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权 益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。

（4）长期股权投资损益确认方法

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础调整后实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对 于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

• （5）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

• 1）确定对被投资单位具有共同控制的依据

共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在 投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营 各方均同意才能通过。

• 2）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单 位20%以上但低于50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。

（6）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估 计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期 股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流 量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股 权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。

10.投资性房地产的核算方法

投资性房地产指为赚取租金和（或）为资本增值而持有的房地产,包括已出租或准备增值 后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

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本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，需进行减值测试。

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两 者的差额计提减值准备。

11.固定资产的核算方法

（1）固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器及电子设备、运输工具等, 固定资产 在同时满足下列条件时，予以确认：

a.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

b.该固定资产的成本能够可靠计量。

（2）固定资产的分类

本公司固定资产包括房屋及构筑物、机器及电子设备、运输工具等。

（3）各类固定资产的折旧方法

固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折 旧率如下：

类别	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及构筑物	18-25 年	4%-5%	3.80%-5.33%
机器及电子设备	5-18 年	4%-5%	5.28%-19.20%
运输工具	10-12 年	4%-5%	7.92%-9.60%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时应扣除已计提的固定资产减值准备。

每个会计年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回 金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记

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至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准 备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。

• （5）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

符合下列一项或数项标准的，本公司将其认定为融资租入固定资产：

• a.在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权转移给承租人。

• b.承租人有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租

• 赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

• c.即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允 价值。

• e.租赁固定资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入 租入固定资产的价值。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁 内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内 含利率且租赁合同没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用 实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。

对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时 取得租赁固定资产所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。

（6）固定资产后续支出

固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支 出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价 值扣除；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。

12.在建工程的核算方法

在建工程指兴建中或安装中的资本性资产，按实际发生的成本计量。

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实际成本包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的 一般借款发生的借款费用。

本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的 已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并 计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已 计提的折旧额。

资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，需进行减值测试。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。减值准备一旦 计提，在以后会计期间不予转回。

13.无形资产的核算方法

当与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；同时该无形资产的成本能够可靠地计量 时，才能确认为无形资产。

公司自创的商誉以及内部生产的品牌等，不确认为无形资产。

（1）无形资产计价

无形资产按照成本进行初始计量。

1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出。

2）自行开发的无形资产，其成本包括自满足准则规定的条件后至达到预定用途前所发生 的支出总额，但是对于以前期间已经资本化的支出不再调整。

3）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约 定价值不公允的除外。

d.非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按相 应的企业会计准则确定。

（2）无形资产使用年限的判断依据

来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法 定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不 需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当 综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为 使用寿命不确定的无形资产。

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（3）无形资产摊销

1）公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命 期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期 实现方式的，采用直线法摊销；

无形资产应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还 应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

具体摊销年限：

无形资产类别	摊销年限
土地使用权	50 年
专有技术	6-10 年

2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。

公司于期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使 用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法；公司在每个会计期间对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的，估计其使用寿命并进行摊销。

（4）无形资产减值准备

对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行 减值测试。

对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收 回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（5）研究与开发费用的核算方法

公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

1）内部研究开发项目的研究阶段是指为获取或理解新的科学或技术知识而进行的独创性 的有计划调查。公司对处于研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

2）内部研究开发项目的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。公司对处于开发阶段 的支出，在同时满足下列条件时，才确认为无形资产。

①完成该无形资产以使其能够运用于生产在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使其运用于生产的意图。

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③公司能够证明通过运用该无形资产生产的产品存在市场，或运用于内部使用时，能够给 公司带来经济利益。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用该 无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

14.长期待摊费用的核算方法

长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超 过十年的期限平均摊销。

长期待摊费用包括离子膜等已经支出但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，按预 计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果长期待摊费用不能 使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

15.预计负债的核算方法

（1）预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

1）该义务是公司承担的现时义务；

• 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

• 3）该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。

（2）预计负债的计量

预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。

本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的，确认为预计 负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时，才能确认因重组而承担了重组 义务。

16.借款费用的核算

借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

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予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。

（1）资本化的条件

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列三个条件时，借款费用予以资本化：

• 1）资产支出已经发生；

• 2）借款费用已经发生；

• 3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

• （2）资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金 额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（3）暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过3 个月，则暂停借款费用的资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。

（4）停止资本化

当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化， 以后发生的借款费用于发生当期确认费用。

17.收入确认核算

（1）销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实 现。

（2）提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：

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1）已完工作的测量。

• 2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。

• 3）已经发生的成本占估计总成本的比例。

公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳

• 务收入，并按相同金额结转劳务成本。

2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额：

• 1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• 2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

18.政府补助的核算方法

• （1）政府补助同时满足下列条件时，予以确认：

• 1）企业能够满足政府补助所附条件；

2）企业能够收到政府补助。

• （2）政府补助的计量：

1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状 态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前 被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损 益。

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延 收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。

• 3）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：

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①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

19.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。

（2）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（3）递延所得税资产的确认依据

1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认 所产生的递延所得税资产不予确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（4）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债：

1）商誉的初始确认；

2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满 足下列条件的：

①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

==> picture [102 x 58] intentionally omitted <==

23

（5）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

五、税 项

税种	计税依据	税率
增值税	应纳税销售额	17%
营业税	劳务收入	5%
城市维护建设税	实际缴纳流转税额	7%
教育费附加	实际缴纳流转税额	4%
企业所得税	应纳税所得额	25%

六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

本公司本期未发生会计政策变更事项。

2.会计估计的变更

本公司本期未发生会计估计变更事项。

3.前期会计差错更正

本公司本期未发生前期会计差错事项。

七、财务报表主要项目注释

1.货币资金

	项 目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额	项 目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额
现金 银行存款	合 计	22.41 24.41 1,003,883.81 348,974.20 1,003,906.22 348,998.61

2.应收账款

（1）按类别列示

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24

类别	2010 年11 月30 日 金额 占总额 比例	坏账准备	2009 年12 月31 日 金额 占总额 比例 坏账准备
单项金额重大的应收款项 单项金额不重大但按信用 风险特征组合后该组合的 风险较大的应收款项 其他不重大应收款项 合计	1,403,577.56 100% 1,403,577.56 100%	85,624.87 85,624.87	2,780,446.26 100% 306,170.41 2,780,446.26 100% 306.170.41

（2）按账龄分析列示

账龄	2010 年11 月30 日 余额 比例	坏账准备	2009 年12 月31 日 余额 比例 坏账准备
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计	1,134,829.91 80.85% 228,575.65 16.29% 40,172.00 2.86% 1,403,577.56 100%	56,741.50 22,857.57 6,025.80 85,624.87	1,582,590.76 56.92% 79,129.54 512,157.67 18.42% 51,215.77 50,000.00 1.80% 7,500.00 223,842.50 8.05% 44,768.50 411,855.33 14.81% 123,556.60 2,780,446.26 100% 306,170.41

（3）本年度实际核销的应收账款情况

	2010	年11 月30 日			是否因关联交易
单位名称			款项性质	核销原因
		账面余额			产生
晓峰维修中心		447,597.25	销售款	估计不可收回	否
抚宁海湾		23,547.92	销售款	估计不可收回	否
连山东龙湾新区		10,000.00	销售款	估计不可收回	否
卢有发		108,000.00	销售款	估计不可收回	否
辽西外加剂		23,156.00	销售款	估计不可收回	否
东坡煤矿		14,987.56	销售款	估计不可收回	否
抚顺佳化聚氨酯有限公司		133.90	销售款	估计不可收回	否
中国石油炼化		1,355.40	销售款	估计不可收回	否
天津唐沽		4.80	销售款	估计不可收回	否
辽宁博大科技		16,086.00	销售款	估计不可收回	否
天津市工农		216.00	销售款	估计不可收回	否
天津氢气厂		3,861.00	销售款	估计不可收回	否

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25

单位名称 2010 年11 月30 日 账面余额 款项性质 核销原因 是否因关联交易 产生	单位名称 2010 年11 月30 日 账面余额 款项性质 核销原因 是否因关联交易 产生
无锡华贸 天津染料厂 赤峰 天津汉沽 华福实业 大连灯塔市 锦丰公司 淄博德信	3,250.00 销售款 估计不可收回 否 28.70 销售款 估计不可收回 否 3,779.80 销售款 估计不可收回 否 2,420.00 销售款 估计不可收回 否 13,000.00 销售款 估计不可收回 否 33.20 销售款 估计不可收回 否 5,102.90 销售款 被裁定破产，预计清偿比例为零 否 8,491.00 销售款 估计不可收回 否 合计 685,051.43

注：上述应收账款损失核销业经葫芦岛金信税务师事务所有限公司审核，并出具葫金信 [2010]第243号鉴证报告。

（4）期末应收款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

（5）期末应收账款金额前五名情况

单位名称 与本公司关系 2010 年11 月30 日 账面余额 年限 占应收账款 总额的比例	单位名称 与本公司关系 2010 年11 月30 日 账面余额 年限 占应收账款 总额的比例
河北新朝阳化工股份有限公司 非关联方 356,634.20 1 年以内 山东德普化工科技有限公司 非关联方 224,626.80 1 年以内 山东泰丰矿业集团有限公司 非关联方 121,803.47 1 年以内 吉林怡达化工有限公司 绍兴恒丰聚氨酯实业有限公司 非关联方 非关联方 104,769.00 92,285.60 1 年以内 1 至2 年 合计 900,119.07	25.41% 16.00% 8.68% 7.46% 6.58% 64.13%

（6）期末无应收关联方款项情况。

3.其他应收款

（1）按类别列示

	2010	年11 月30 日		2009	年12 月31	日
类别	金额	占总额	坏账准备	金额	占总额	坏账准备
		比例			比例
单项金额重大的应收款项	11,261,681.83	94.74%	399,678.19	16,477,988.19	94.22%	1,349,595.40
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的应收款项

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26

2010 年11 月30 日 2009 年12 月31 日

	2010 年11 月30 日		2009 年12 月31 日
类别	金额 占总额 比例	坏账准备	金额 占总额 比例 坏账准备
其他不重大应收款项 合计	624,629.68 5.26% 11,886,311.51 100%	53,035.57 452,713.76	1,011,607.59 5.78% 61,732.46 17,489,595.78 100% 1,411,327.86

• （2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款计提坏账准备的说明

2010 年11 月30 日

应收款项内容	账面余额 坏账金额 计提比例 理由
方大锦化化工科技股份有限公司 辽宁方大集团实业有限公司 合计	1,998,390.96 399,678.19 20% 账龄计提 9,263,290.87 期后收回 11,261,681.83 399,678.19

（3）按账龄分析列示

2010 年11 月30 日 2009 年12 月31 日

	2010 年11 月30 日		2009 年12 月31 日
账龄	余额 比例	坏账准备	余额 比例 坏账准备
1 年以内(含1 年) 1-2 年(含2 年) 2-3 年(含3 年) 3-4 年（含4 年） 4-5 年（含5 年） 5 年以上 合计	9,501,565.99 79.94% 345,298.15 2.91% 33,832.00 0.28% 2,005,374.36 16.87% 241.01 0.00% 11,886,311.51 100%	11,913.76 34,529.82 5,074.80 401,074.87 120.51 452,713.76	12,061,164.81 68.96% 603,058.24 121,587.60 0.70% 12,158.76 5,306,602.36 30.34% 795,990.35 241.01 120.51 17,489,595.78 100% 1,411,327.86

（4）本年度实际核销的其他应收款情况。

	2010 年11 月30 日			是否因关联交
单位名称		款项性质	核销原因
	账面余额			易产生
锦化集团	571,176.79	往来款	被裁定破产，预计清偿比例为零	是
方大锦化化工科技股份有限公司	1,082,507.49	往来款	破产重组	是
合计	1,653,684.28

注：上述其他应收款损失核销业经葫芦岛金信税务师事务所有限公司审核，并出具葫金信 [2010]第243号鉴证报告。

• （5）期末其他应收款中持有控股股东辽宁方大集团欠款9,263,290.87元。

（6）期末其他应收款金额前五名情况

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27

单位名称 性质或内容 2010 年11 月30 日 账面余额 年限 占其他应收款 总额的比例	单位名称 性质或内容 2010 年11 月30 日 账面余额 年限 占其他应收款 总额的比例
辽宁方大集团实业有限公司 方大锦化化工科技股份有限公司 往来款 往来款 苑国光 往来款 北京化学工业有限公司 往来款 吕宜江 往来款 合计	9,263,290.87 1,998,390.96 1 年以内 3 至4 年 77.93% 16.81% 161,487.12 1 至2 年 1.36% 100,000.00 1 至2 年 0.84% 50,000.00 1 至2 年 0.42% 11,573,168.95 97.36

4.预付账款

（1）账龄列示

账龄	2010 年11 月30 日 余额 比例	2009 年12 月31 日 余额 比例
1 年内(含1 年) 1-2 年(含2 年) 2-3 年(含3 年) 合计	137,885.01 73.61% 49,440.00 26.39% 187,325.01 100%	22,090.00 30.88% 49,440.00 69.12% 71,530.00 100%

（2）预付款项金额较大单位情况

		2010	年11 月30 日
单位名称	与本公司关系			年限
			账面余额
刘恒	非关联方		137,885.01	1 年以内
葫芦岛市佳通汽配	非关联方		49,440.00	2 至3 年
合计			187,325.01

• （3）期末预付账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

5.存货

	项目	2010 年11 月30 日 账面余额 跌价准备	账面价值	2009 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值
	原材料 合计	277,095.98 277,095.98	277,095.98 277,095.98	248,900.56 248,900.56 248,900.56 248,900.56

6.固定资产

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28

项目 2009 年 12 月31 日余额	项目 2009 年 12 月31 日余额	本期增加	本期减少 2010 年 11 月30 日余额
一、原价合计 其中：机器设备 运输工具 电子设备 二、累计折旧合计 其中：机器设备 运输工具 电子设备 三、固定资产减值准备 累计金额合计 其中：机器设备 运输工具 电子设备 四、固定资产账面价值 合计 其中：机器设备 运输工具 电子设备	28,842,731.52 1,518,468.00 229,990.00 28,605,761.52 1,515,168.00 6,980.00 3,300.00 19,732,584.74 1,698,362.36 86,425.06 20,028.30 19,639,528.68 1,678,281.81 6,631.00 52.25 9,110,146.78 143,564.94 8,966,232.84 349.00		805,260.40 29,555,939.12 229,990.00 805,260.40 29,315,669.12 10,280.00 344,541.46 21,086,405.64 106,453.36 344,541.46 20,973,269.03 6,683.25 8,469,533.48 123,536.64 8,342,400.09 3,596.75

7.递延所得税资产及递延所得税负债

未确认递延所得税资产明细

项目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额	项目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额
可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 合计	538,338.63 1,717,498.27 538,338.63 1,717,498.27

8.资产减值准备

项目 2009 年 12 月31 日余额 本期计提	项目 2009 年 12 月31 日余额 本期计提	本期减少 2010 年 11 月30 日余额 转回 转销
坏账准备 合计	1,717,498.27 1,717,498.27	1,179,159.64 538,338.63 1,179,159.64 538,338.63

9.应付账款

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29

（1）账龄分析

账 龄 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额	账 龄 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额
1 年以内 1 年以上 合 计	1,152,530.56 2,990,458.97 2,289,770.36 211,458.84 3,442,300.92 3,201,917.81

• （2）期末无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

• （3）期末无应付本公司关联单位款项。

• 预收账款

• （1）账龄分析

账 龄 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额	账 龄 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额
1 年以内 1 年以上 合 计	76,735.29 9,089.04 184,579,47 175,490.43 261,314.76 184,579.47

• （2）期末无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项 11.应付职工薪酬

项 目 2009 年 12 月31 日余额	项 目 2009 年 12 月31 日余额	本期增加	本期支付 2010 年 11 月30 日余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1．医疗保险费 2．基本养老保险费 3．年金缴费 4．失业保险费 5．工伤保险费 6．生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费 六、职工教育经费 七、非货币性福利 八、因解除劳动关系给予的补偿 合计	3,313,736.45 2,833,046.82 480,689.63 1,068,107.70 88,521.13 4,470,365.28	2,676,254.07 95,062.00 662,174.28 73,546.97 535,115.73 53,511.58 105,067.00 53,511.58 3,592,068.93	2,676,254.07 95,062.00 3,733,178.78 242,731.95 73,546.97 3,213,444.54 154,718.01 519,734.24 14,466.97 1,068,107.70 105,067.00 5,000.00 137,032.71 7,577,602.55 484,831.66

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30

注：本期支付的保险金额注释请详见七.21

12. 应交税费

税费项目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额	税费项目 2010 年11 月30 日余额 2009 年12 月31 日余额
企业所得税 增值税 营业税 城市维护建设税 教育附加 代扣代缴个人所得税 地方教育税 合计	926,190.29 -15,721.66 -609.70 19,129.47 81,806.81 251,133.41 5,726.47 17,579.34 2,454.21 7,534.00 1,080.90 121.94 818.07 2,511.33 1,017,467.05 282,287.83

1. 其他应付款

（1）账龄分析

	账 龄	2010 年11 月30 日余额	2009 年12 月31 日余额
1	年以内	7,804,356.05	8,817,728.70
1	年以上	206,971.91	7,433,919.14
	合 计	8,011,327.96	16,251,647.84

• （2）期末应付控股股东辽宁方大集团7,616,993.55元。

14. 实收资本

	2010 年11 月30 日	2010 年11 月30 日	2009 年12	月31 日	2008 年12 月31 日	2008 年12 月31 日
投资者名称
	投资金额	所占比例	投资金额	所占比例	投资金额	所占比例
辽宁方大集团	5,000,000.00	100%
锦化集团			1,560,000.00	52%	1,560,000.00	52%
锦化集团工会			1,440,000.00	48%	1,440,000.00	48%
合 计	5,000,000.00	100%	3,000,000.00	100%	3,000,000.00	100%
15.资本公积
		2010 年	2009 年		2008 年
项 目
	11	月30 日余额	12 月31	日余额	12 月31 日余额
其他资本公积		7,263,290.87

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31

	项 目 2010 年 11 月30 日余额 2009 年 12 月31 日余额 2008 年 12 月31 日余额
	合 计 7,263,290.87

注：经股东会决议，辽宁方大集团于2010年11月向本公司增加资本性投资7,263,290.87元。

16. 未分配利润

项 目	2010 年1-11 月	2009 年度	2008 年度
上期期末未分配利润	-6,675,672.06	-5,045,567.36	-1,375,799.26
期初未分配利润调整合计数
调整后期初未分配利润	-6,675,672.06	-5,045,567.36	-1,375,799.26
加：本期净利润	3,884,549.97	-1,630,104.70	-3,669,768.10
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
其他
期末未分配利润	-2,791,122.09	-6,675,672.06	-5,045,567.36

17. 营业收入、营业成本

（1）营业收入及成本

项 目 2010 年1-11 月	项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务支出	27,406,824.40 合计 27,406,824.40 26,741,228.54 合计 26,741,228.54	19,401,480.83 26,344,791.76 19,401,480.83 26,344,791.76 19,140,068.33 24,753,895.26 19,140,068.33 24,753,895.26

（2）公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	2010	年1-11 月营业收入	占公司全部销售收入的比例
方大锦化化工科技股份有限公司		11,352,580.25	41.42%
广州市东泰化工有限公司		514,976.48	1.88%
山东德普化工科技有限公司		245,464.80	0.90%
沈阳广宜泓物资有限公司		216,951.75	0.79%
辽宁北方锦化聚氨酯公司		216,951.75	0.79%
合计		12,546,925.03	45.78%

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32

18. 营业税金及附加

项 目 2010 年1-11 月	项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费 合计	815,745.35 57,102.17 24,472.37 8,157.45 905,477.34	576,345.95 782,635.33 40,344.22 54,784.48 17,290.37 20,727.22 5,763.46 10,578.18 639,744.00 868,725.21

注：上述税金的计缴标准见本财务报表附注五。

19.财务费用

项 目 2010 年1-11 月	项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
利息支出 减：利息收入 2,048.05 其他 3,067.29 合计 1,019.24 20. 资产减值损失 项 目 2010 年1-11 月		869.08 2,605.25 2,765.61 1,392.85 1,896.53 -1,212.40 2009 年度 2008 年度
坏账损失 核销坏账 -1,179,159.64 2,338,735.71 合计 1,159,576.07 21. 营业外收入 项 目 2010 年1-11 月		182,041.07 569,474.29 182,041.07 569,474.29 2009 年度 2008 年度
其他 合计	7,346,063.90 7,346,063.90	439,494.07 551,272.00 439,494.07 551,272.00

注：（1）2008、2009营业外收入主要是不需要支付的款项构成。

（2）2010年营业外收入主要由计提后无需支付的保险和公积金构成。

22.营业外支出

项 目	2010 年1-11 月	2009 年度	2008 年度
1.非流动资产处置损失合计	212,226.85		2,308,743.14
其中：固定资产处置损失	212,226.85		2,308,743.14
无形资产处置损失

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33

项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
2．罚款支出 73,838.30 32,389.03 192,407.71 合计 286,065.15 32,389.03 2,501,150.85 23. 所得税费用 项 目 2010 年1-11 月 2009 年度 2008 年度
所得税费用 941,911.95 其中：当期所得税 941,911.95 递延所得税 合计 941,911.95

注：本公司应收账款、其他应收款损失核销业经葫芦岛金信税务师事务所有限公司审核， 并出具葫金信[2010]第243号鉴证报告，预计将于2010年底取得税务局的批复，已核销的损失 将在2010年所得税汇算申报时作税前扣除，本报表亦按核销损失税前扣除处理。

24.现金流量表项目注释

（1） 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 2010 年1-11 月	项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
备用金 职工借款 合计	580,383.83 580,383.83	1,443,394.62 868,000.00 4,327,462.88 2,311,394.62 4,327,462.88

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 2010 年1-11 月	项 目 2010 年1-11 月	2009 年度 2008 年度
职工借款 葫芦岛市阳光物流贸易有限公司 备用金 管理费用 合计	2,320,000.00 81,086.91 156,232.04 579,548.46 3,136,867.41	1,733,000.00 399,998.09 350,680.00 225,873.59 1,800,739.33 383,657.63 535,045.97 1,009,529.31 4,419,465.30

25.现金流量表补充资料

（1）净利润调节为经营活动现金流量

项目	2010 年1-11 月	2009 年度	2008 年度
一、将净利润调节表经营活动现金流量
净利润	3,884,549.97	-1,630,104.70	-3,669,768.10

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34

项目	2010 年1-11 月		2009 年度	2008 年度
加：资产减值准备	1,159,576.07		182,041.07	569,474.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
	1,698,362.36		1,830,204.14	1,863,242.09
资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
	212,226.85			2,308,743.14
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-28,195.42		-49,764.67	-52,004.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
	6,864,357.96		3,642,846.16	-5,659,149.73
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
	-11,343,502.18	-3,703,811.64		4,255,997.22
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额	2,447,375.61		271,410.36	-383,465.23
二、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额	1,003,906.22		348,998.61	77,588.25
减：现金的期初余额	348,998.61		77,588.25	3,487.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	654,907.61		271,410.36	74,100.74
（2）现金和现金等价物的构成
项目	2011.11.30		2009.12.31	2008.12.31
一、现金	1,003,906.22		348,998.61	77,588.25
其中：1.库存现金		22.41	24.41	414.91
2.可随时用于支付的银行存款	1,003,883.81		348,974.20	77,173.34
3.可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资

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35

项目	2011.11.30	2009.12.31	2008.12.31
三、期末现金及现金等价物余额	1,003,906.22	348,998.61	77,588.25

八、关联方关系及其交易

1．关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方 或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2．本公司的母公司有关信息

母公司名称	企业类型	注册地		法人代表	业务性质	注册资本
	有限责任
辽宁方大集团		辽宁省沈阳市		方威	投资	400,000,000.00
	公司
接上表：
	母公司对本企业		母公司对本企业的			组织机构
母公司名称					本企业最终控制方
	的持股比例			表决权比例		代码
辽宁方大集团		100%		100%	方威	71965639-3

3．本企业的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系	组织机构代码
方大锦化化工科技股份有限公司	同一控制	12372853-6

4．关联方交易

（1）购销交易、提供和接受劳务的关联交易

企业名称 关联类型 关联交易内容 2010 年1-11 月 2009 年度 2008 年度 方大锦化化工科技股份有限公司 同一控制 提供劳务 11,352,580.25 11,983,793.57 14,753,915.67

5.关联方应收应付款项

		2010 年	2009 年	2008 年
项目名称	关联方
		11 月30 日余额	12 月31 日余额	12 月31 日余额
其他应付款	辽宁方大集团	7,616,993.55
其他应收款	辽宁方大集团	9,263,290.87
其他应收款	方大锦化化工科技股份有限公司	1,998,390.96	2,339,020.86	17,562.61

九、或有事项

本公司报告期无需要披露的重大或有事项。

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36

十、承诺事项

本公司报告期无需要披露的重大承诺事项。

十一、资产负债表日后事项

本公司已在2010 年12 月29 号收到股东辽宁方大集团资本性投入9,263,290.87 元，其 中2,000,000.00 元补足实收资本，另外7,263,290.87 元做为资本溢价，记入资本公积。

十二、非货币性资产交换

本公司报告期无需要披露的重大非货币性资产交换事项。

十三、债务重组

本公司报告期无需要披露的重大债务重组事项。

公司名称：葫芦岛锦化公路运输有限公司

第[ 3 ]页至第[ 37 ]页的财务报表及附注由下列负责人签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 于锦生 于锦生 邓英 日期：2010 年12 月30 日 日期：2010 年12 月30 日 日期：2010 年12 月30 日

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37