Guomai Technologies, Inc — Audit Report / Information 2017

Apr 25, 2017

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策

国脉科技股份有限公司

主要会计政策

（ 2017 年 4 月修订）

【经2017 年4 月25 日第六届董事会第十一次会议批准】

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

目录

第一条 总则...................................................................................................................................... 3 第二条 财务报表的编制基础 ........................................................................................................ 3 第三条 遵循企业会计准则的声明 ................................................................................................ 3 第四条 会计期间 ............................................................................................................................. 3 第五条 记账本位币 ......................................................................................................................... 4 第六条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 .............................................. 4 第七条 合并财务报表编制方法 .................................................................................................... 5 第八条 现金及现金等价物的确定标准 ........................................................................................ 7 第九条 外币业务和外币报表折算 ................................................................................................ 7 第十条 金融工具 ............................................................................................................................. 8 第十一条 应收款项 ....................................................................................................................... 15 第十二条 存货 ............................................................................................................................... 17 第十三条 长期股权投资 ............................................................................................................... 18 第十四条 投资性房地产 ............................................................................................................... 21 第十五条 固定资产 ....................................................................................................................... 21 第十六条 在建工程 ....................................................................................................................... 23 第十七条 借款费用 ....................................................................................................................... 23

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

第十八条 无形资产 ....................................................................................................................... 24 第十九条 研究开发支出 ............................................................................................................... 24 第二十条 长期待摊费用 ............................................................................................................... 26 第二十一条 预计负债 ................................................................................................................... 26 第二十二条 收入 ........................................................................................................................... 28 第二十三条 政府补助 ................................................................................................................... 32 第二十四条 递延所得税资产及递延所得税负债 ..................................................................... 33 第二十五条 经营租赁 ................................................................................................................... 34 第二十六条 资产减值 ................................................................................................................... 35 第二十七条 职工薪酬 ................................................................................................................... 36 第二十八条 附则 ........................................................................................................................... 36

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

第一条 总则

为了规范国脉科技股份有限公司（以下简称“公司”）在会计核算中对会计事 项的处理，根据《企业会计准则—基本准则》、《企业会计准则应用指南》以及国 家其他规律法规的有关规定，制定本规定。

第二条 财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关 规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证 — 券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）披 露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备。

第三条 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司报告期的 合并及公司财务状况以及报告期的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 等有关信息。

第四条 会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

第五条 营业周期

本公司的营业周期为 12 个月。

第六条 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

第七条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处 理方法

（一）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合 并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差 额调整资本公积（股本溢价 / 资本溢价），资本公积（股本溢价 / 资本溢价）不足 冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净 资产份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值 加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价 / 资本溢价），资 本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的 被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并 方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与 合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价 / 资本溢价），资 本公积不足冲减的，调整留存收益。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

（二）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 转入当期投资收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日 之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经 持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损 益。

第八条 合并财务报表编制方法

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

（一）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对 被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体 （含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（二）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资 料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财 务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大 交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并 现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并 资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其 余额仍冲减少数股东权益。

（三）购买子公司少数股东股权

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权 益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支 付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整 留存收益。

（四）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

第九条 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十条 外币业务和外币报表折算

（一）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生 的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价 值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

计入当期损益。

（二）外币财务报表的折算

资产负债表日，本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表 中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未 分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现 金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等 价物的影响” 项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示 “外币报表折算差额”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中【股东权益 / 所有者权益】 项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经 营的比例转入处置当期损益。

第十一条 金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。

（一）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

• 1 、 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

• 2 、该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （二）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融 资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失， 均计入当期损益。

应收款项

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产，包括应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损 益。

可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行 后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币 货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变 动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当 期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

（三）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类 金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。

（四）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同 及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其 公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允 价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规 定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（五）金融工具的公允价值

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务 清偿的金额。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估 值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠 性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值 时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同 金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。

（六）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减 值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确 认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影 响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

• 1 、发行方或债务人发生严重财务困难；

• 2 、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• 3 、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作

出让步；

• 4 、债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

• 5 、因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

• 6 、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据

公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来 现金流量确已减少且可计量，包括：

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

• 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

• 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的

状况；

• 7 、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

• 使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

8 、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于 资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50% （含 50% ）或低于其初始 投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投 资公允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。

• 9 、其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记 至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当 期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生 减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减 值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价 值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原 已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金 融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不得转回。

（七）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一 方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

第十二条 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款。

（一）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收款项指单项金额 超过期末应收款项余额的 10% 且单项金额超过 300 万元人民币。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括 在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （二）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

	应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风
单项计提坏账准备的理
	险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在
由
	显著差异。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

其账面价值的差额计提坏账准备。

（三）按组合计提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项） 以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏

账准备：

组合类型	确定组合的依据	确定组合的依据	按组合计提坏账准备的计提方法
			单独进行减值测试，如有客
			观证据表明其发生了减值的，应
			当根据其未来现金流量现值低于
	内部员工备用金借
备用金组合			其账面价值的差额确认减值损
	款
			失，个别认定计提坏账准备，经
			减值测试后不存在减值的，不计
			提坏账准备。
	合并范围内母子公
关联方组合			不计提坏账准备
	司的应收款项
账龄组合	账龄状态		账龄分析法
A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
			其他应收款计提比
账 龄		应收账款计提比例%
			例%
1年以内（含1	年）	5%	5%
1-2年		10%	10%
2-3年		30%	30%

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

3-4年	50%	50%
4-5年	50%	50%
5年以上	100%	100%

B 、对其他组合，采用其他方法计提坏账准备的说明如下：

组合名称 计提方法说明 单独进行减值测试，如有客观证 据表明其发生了减值的，应当根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的 备用金组合 差额确认减值损失，个别认定计提坏 账准备，经减值测试后不存在减值的， 不计提坏账准备。 关联方组合 不计提坏账准备

第十三条 存货

（一）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、开发成本、开发产品、劳务 成本等。

（二）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价，开发产品的实际成本包括土地出让金、 基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及 开发过程中的其他相关费用。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法计价。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按 存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经 消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（四）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（五）低值易耗品和包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

（六）房地产开发业务特定存货的核算方法

• 1 开发用土地的核算方法：开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费

• 及基础设施费等，在开发成本中单独核算。

• 2 公共配套设施费用的核算方法

①、不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设 施的建设如果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设 成本进行预提。

• ②、能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，

• 归集所发生的成本。

第十四条 长期股权投资

（一）投资成本确定

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投 资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括 直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合 并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。

（二）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具 有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或 利润，确认为投资收益计入当期损益。

本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投 资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损 益。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期 间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。

对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投 资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销 的股权投资借方差额后，确认投资损益。

（三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中， 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中 获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单 位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期 可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% （含 20% ）以上但低于 50% 的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生 产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥 有被投资单位 20% （不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重 大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策， 形成重大影响。

（四）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资。

持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

第十五条 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主 要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的 建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性 房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司根据管理层主要意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的 空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且 持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地 产。这里的空置建筑物，是指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建 筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。

公司在资产负债表日采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用 公允价值模式计量的，应同时满足（ 1 ）投资性房地产所在地有活跃的房地产交 易市场 ; （ 2 ）公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及 其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计。采用公允价值 模式计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地 产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当 期损益。

第十六条 固定资产

（一）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为系统集成项目建设、提供电信网络技术服务或经营管 理所持有的房屋及建筑物、交通运输设备、电子设备、通信设备、器具及家具等

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

其他固定资产，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够

可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（二）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计 提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减 值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类 固定资产的年折旧率如下：

类 别	使用年限（年）	残值率%	年折旧率%
房屋及建筑物	30	3-4	3.20-3.23
交通运输设备	8-10	3-4	9.60-12.13
电子设备	5	3-4	19.20-19.40
通信设备	5	3	19.40
其他	5	3-4	19.20-19.40

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累

计金额计算确定折旧率。

（三）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见第二十六条。

（四）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残 值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

第十七条 在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工

程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用 等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见第二十六条。

第十八条 借款费用

（一）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

• 1 、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

• 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2 、借款费用已经发生；

• 3 、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

（二）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本

化。

第十九条 无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济 利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实 现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别	使用寿命	摊销方法	备注
土地使用权	50	平均年限法
设计、管理等软件	10	平均年限法

无形资产计提资产减值方法见第二十六条。

第二十条 内部研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或 出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产 的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究， 形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日转为无形资产。

第二十一条 长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资 产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、 递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的， 本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用 寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹 象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其 他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊 至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效 应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相 应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其 账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

第二十二条 长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

第二十三条 职工薪酬

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职 工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等 的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期 应付职工薪酬” 项目。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

短期薪酬的会计处理方法：

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定 的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期 在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响 重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划， 是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利 计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或 费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利， 自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会 保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

金），按照离职后福利处理。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上 述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于 设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

第二十四条 预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （一）该义务是本公司承担的现时义务；

• （二）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

• （三）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值 影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资 产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前 最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿， 则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超 过所确认负债的账面价值。

第二十五条 收入

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

收入确认原则

• （一）一般原则

1 销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可 靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

• 2 提供劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按 完工百分比法确认收入。

劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 / 已完工作 的测量 / 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： A 、收入的金额能够可靠 地计量； B 、相关的经济利益很可能流入企业； C 、交易的完工程度能够可靠地确 定； D 、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

• 3 让渡资产使用权

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量 时，本公司确认收入。

（二）收入确认的具体方法

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

• （ 2 ）收入确认的具体方法

• 1) ICT网络集成及服务：

  • A. ICT网络集成收入：分为简单ICT网络集成和复杂ICT网络集成

a.简单ICT网络集成，是指不需要安装或只需要简单安装，同时不需要经过试 运行的系统集成业务。

简单ICT网络集成收入确认原则：一次性确认收入。即相关服务及设备已

经交付，并经接受购买方验收合格，取得相关的收款依据时确认收入。

• b.复杂的ICT网络集成，是指根据ICT网络集成项目建设的需求提供ICT网络集 成项目的方案设计、协助客户优选ICT网络集成项目的技术和产品，并为 客户采购组成ICT网络集成项目的各个分离子系统（或部分），其有机地 组合成为一个完整、可靠的ICT网络集成项目的集成业务。

复杂ICT网络集成收入确认原则：公司在合同已签订，相关服务及设备已 交付，已取得购买方对该项工程的初验报告，同时与合同相关的收入已经 取得或取得了收款的凭据时，确认收入。

• B. ICT网络服务收入，是指为ICT网络建设、维护过程中提供相关的技术支 撑服务以及为电信运营商提供营运中所需的相关服务所取得收入，主要包括 ICT设备系统维护服务、软件服务、提供ICT设备与场所的租赁服务等。

ICT网络服务收入确认原则：A、对于一次性提供的服务收入，公司在服务已 提供，与服务相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入；B、对于

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

需要在一定期间内（同一会计年度）提供的服务，在服务已完成，并经服务接 受方验收合格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入。 若服务是跨期提供的，公司在资产负债表日根据服务的完成程度，并经服务接 受方验收合格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入。

• C. ICT设备销售。ICT设备销售收入的确认原则是货物发出，对方签收或双

方结算并且取得相关的收款依据时确认销售收入。

• 2) ICT咨询与设计服务收入，是指在提供ICT网络建设的咨询与设计服务，主 要包括建设方案咨询、方案设计等。

ICT 咨询与设计服务收入确认原则： A 、对于一次性提供的服务收入，公司在服 务已提供，与服务相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入； B 、 对于需要在一定期间内（同一会计年度）提供的服务，在服务已完成，并经服 务接受方验收合格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收 入。若服务是跨期提供的，公司在资产负债表日根据服务的完成程度，并经服 务接受方验收合格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收

入。

• 3) 教育收入。教育收入的确认原则是公司于资产负债表日根据教育服务的完成程 度确认教育收入。教育服务的完成程度按已提供教育服务的期间占应提供教育

服务期间的比例确定。

• 4) ICT园区开发与运营收入

• A. ICT园区开发收入，在销售合同已经签订，商品房已经完工验收并且符合商品销

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

售收入确认的各项条件时予以确认。

• B. ICT园区运营收入，在ICT园区运营服务已提供，与运营服务相关的经济利益

能够流入企业，与运营服务有关的成本能够可靠地计量时，确认运营收入的实现。

第二十六条 政府补助

（ 1 ）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持 资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产 的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相 对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政 府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分 配，计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

益。

（ 2 ）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相 对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政 府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当 期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确 认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。

第二十七条 递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均 作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性 差异是在以下交易中产生的：

（一）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额；

（二）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不 会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在 以下交易中产生的：

（一）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额；

（二）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来 很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。

第二十八条 经营租赁

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

（一）本公司作为出租人

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。

发生的初始直接费用，计入当期损益。

（二）本公司作为承租人

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成

本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

第二十九条 其他重要的会计政策和会计估计

（一）其他重要的会计政策

1 、维修基金

本公司按商品房销售款的一定比例向业主收取维修基金时，计入其他应付款核算；按规

定将收取的维修基金交付给土地与房屋管理部门时，减少代收的维修基金。

2 、质量保证金

本公司按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限、从应支付的

土建安装工程款中扣出，列为其他应付款。在保修期内由于质量而发生的维修费用，直

接在本项列支，保修期结束后清算。

（二）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估

计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和

关键假设列示如下：

• （ 1 ）商誉减值

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

国脉科技股份有限公司内控制度 主要会计政策（2014 年4 月修订）

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行

估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的 折现率计算未来现金流量的现值。

（ 2 ）公允价值的估计

本公司采用公允价值计量的投资性房地产，每季度至少需要估计投资性房地产的公允价

值。这需要管理层充分利用评估专家工作，以合理估计投资性房地产的公允价值。

（ 3 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

第三十条 附则

本制度经公司董事会决议批准后实施，修订或补充亦同；在修订之前应征求 监事会意见。本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章相 抵触，则应根据有关法律、法规、规章 的规定执行。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==