Guomai Technologies, Inc — Audit Report / Information 2007

Mar 31, 2007

国脉科技股份有限公司主要会计政策（修订稿）

一、会计制度

自2007 年1 月1 日起本公司执行财政部颁发的新会计准则，即：《企业会计 准则—基本准则》和其他各项具体会计准则，未尽事宜遵从国家有关规定。

二、会计期间。

采用公历年度，即自1 月1 日起至12 月31 日止。

三、记账本位币。

公司以人民币为记账本位币

四、记账基础

公司以权责发生制为记账基础。

五、现金等价物的确定标准。

公司以持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

六、外币业务核算方法

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账 本位币金额；期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处 理：

（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入当期损益。

（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额。

七、金融工具的确认和计量

（一）分类：金融工具分为下列五类：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交 易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债；

2、持有至到期投资；

3、贷款和应收款项；

4、可供出售金融资产；

5、其他金融负债。

（二）初始确认和后续计量

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取 得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支 付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有 期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变 动计入当期损益。

2、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确 认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有 期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。

3、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有 期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

4、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的， 单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末， 可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公 积）。

5、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额， 按摊余成本进行后续计量。

（三）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

1、存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定 其公允价值。

2、金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 3、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作 为确定其公允价值的基础。

4、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同 条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利 率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际

交易价格计量。

（四）金融资产减值的处理 期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

1、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提减值准备。

2、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单独测试后未 减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为 若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计 提减值准备。

期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种 相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

八、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。

(一) 坏账的确认标准：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的 应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的 应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏 账的应收款项。

(二) 坏账损失核算方法：采用备抵法核算坏账损失。

(三) 坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务 单位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。

(四) 坏账准备的计提方法及计提比例：公司除合并报表范围内各公司之间 往来和公司内部员工借款不计提坏账准备外，期末根据应收款项（包括应收账款 和其他应收款）的余额按账龄分析法并结合个别分析法计提坏账准备，并记入当 期损益。坏账准备计提比例列示如下：

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对个别有明显证据表明无法收回的应收款项，则不论其账龄长短，直接按其 账面余额的100%计提坏账准备。

九、存货核算方法

• (一) 公司存货分为：在途物资、原材料、低值易耗品、库存商品、工程成

• 本等。

(二) 存货计量：按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成 本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17 号—— 借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值 确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

(三) 存货的盘存制度：采用永续盘存制。

• (四) 低值易耗品及包装物的摊销方法：采用“一次摊销法”核算。

(五) 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账 面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额。可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法：

1、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成 品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表 明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格 为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的 可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。

2、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法 计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价 准备。

十、投资性房地产

（一）种类:分房屋建筑物和土地使用权

（二）初始计量

投资性房地产按照下列规定确定其成本进行初始计量。

• 1、外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该

• 资产的其他支出。

• 2、自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前

• 所发生的必要支出构成。

• 3、以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 （三）后续计量

公司期末采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 公司期末采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的依据：

• 1、投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；

• 2、公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他

• 相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

（四）折旧或摊销

采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或进行摊销，以资产负 债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值 之间的差额计入当期损益。

十一、固定资产的核算

• （一）固定资产的确认标准：是指同时具有下列特征的有形资产：

• 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

• 2、使用寿命超过一个会计年度。

• （二）固定资产分为房屋及建筑物、交通运输设备、电子设备、通信设备、

其他。

（三）固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入 固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定 资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业 会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企 业会计准则第21号——租赁》确定。

（四）固定资产的折旧方法：

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有 固定资产计提折旧。

1、采用直线法计提折旧：按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计 净残值(预计净残值率3%)计提折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧 时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值 准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

固定资产的分类、折旧年限、预计残值率及折旧率列示如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	30	3	3.23
交通运输设备	8	3	12.13
电子设备	5	3	19.4
通信设备	5	3	19.4
其他	5	3	19.4

（五）固定资产减值的处理：

年末公司对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定 资产可收回金额低于其账面价值，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的 差额，计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不予转回。

十二、在建工程的核算

当所建造的固定资产完工交付使用时，按工程项目的实际成本结转固定资 产。如尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、 造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再 作调整。在建工程减值准备的确认：在建工程长期停建并且预计在三年内不会重 新开工；或所建项目无论在性能上、技术上已经落后，给公司带来的经济利益具 有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形发生时则计提 在建工程减值准备。

十三、无形资产的核算 （一）无形资产的计价

无形资产按照成本进行初始计量。

1、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项 资产达到预定用途所发生的其他支出。

购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

2、自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预 定用途前所发生的支出总额，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。

3、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但 合同或协议约定价值不公允的除外。

4、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的 成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准 则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《企业会计 准则第20号——企业合并》确定。

（二）无形资产的摊销方法和期限

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销，计入当期损益。公 司的无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限 超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合同规定的受 益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。如果合同和法 律没有明确规定有效使用年限的，按不超过10年的期限摊销。

使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

（三）无形资产减值的处理

年末公司对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值，则按 单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。无形 资产减值准备一经计提，不予转回。

十四、长期股权投资的核算

长期股权投资的初始计量：

（一）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

1、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

• 2、非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照《企业会计准则第20号

• ——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（二）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其初始投资成本：

• 1、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投

• 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。

• 2、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价

• 值作为初始投资成本。

• 3、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始

• 投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

• 4、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企

• 业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

5、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第12号——债务重组》确定。

（三）长期股权投资的核算：

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；能够 对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重 大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采 用成本法核算。

（四）长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法：

1、长期股权投资减值准备的确认标准：公司期末对由于市价持续下跌或被 投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的 价值在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额确认为长期股权投资减值准备。长期股权投资减值准备一经计提，不 予转回。

2、长期股权投资减值准备的计提方法：年末按单个投资项目可收回金额低 于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。

十五、借款费用的核算

（一）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购 建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2、借款费用已经发生；

• 3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

• 经开始。

（二）借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条 件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本， 在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。 （三）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金 额，按照下列方法确定：

1、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款 当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

2、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

十六、政府补助

（一）确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：

• 1、企业能够满足政府补助所附条件；

• 2、企业能够收到政府补助。

（二）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额计量。

（三）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产 使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

• 1、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确

• 认相关费用的期间，计入当期损益。

• 2、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 十七、收入确认原则

• (一)简单系统集成是指不需要安装或只需要简单安装，同时不需要经过试运

• 行的系统集成业务。

简单系统集成收入确认原则：

• 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• 2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的

• 商品实施有效控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

• 4、相关的经济利益很可能流入企业；

• 5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(二)复杂系统集成是指根据系统集成项目建设的需求提供系统集成项目的 方案设计、协助客户优选系统集成项目的技术和产品，并为客户采购组成系统集 成项目的各个分离子系统（或部分），将其有机地组合成为一个完整、可靠的系 统集成项目的集成业务。

复杂系统集成收入确认原则：公司在合同已签订，合同相关的设备已交付， 已取得购买方对该项工程的初验报告，同时与合同相关的收入已经取得或取得了 收款的凭据时，确认项目初验收入；公司在已取得购买方对该项工程的终验报告， 并且与合同相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时，确认合同剩余部分收

入。

(三)电信网络技术服务是指为电信网络建设、维护过程中提供相关的技术支 撑服务以及为电信运营商提供营运中所需的相关服务，主要包括电信运维及支持 服务、电信设计咨询服务、软件服务、提供电信设备与场所的租赁服务等。

电信网络技术服务确认原则：①对于一次性提供的服务收入，公司在服务已 提供，与服务相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入；②对于需要 在一定期间内（同一会计年度）提供的服务，在服务已完成，并经服务接受方验 收合格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入。若服务是 跨期提供的，公司在资产负债表日根据服务的完成程度，并经服务接受方验收合 格，同时在相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时确认收入。

十八、免费维护、免费升级、保修支出的处理方法：

公司在从事电信网络集成业务和提供电信网络应急通信及备件服务的同时，一般 为客户提供1－3 年的免费维护保修期或应客户需求提供软件的免费升级服务。 该等免费维护、免费升级、保修所发生的费用金额并不重大，故本公司于实际发 生当期直接计入损益。

十九、政府补助的确认方法

（一）与资产相关的政府补助

公司取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可 使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收 益余额一次性转入资产处置当期的损益。

（二）与收益相关的政府补助

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确 认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相 关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

二十、确认递延所得税资产的依据。

公司所得税采用资产负债表债务法进行会计处理。公司资产、负债的账面价值与 其计税基础存在差异的，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。期末 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算预期 应交纳（或返还）的所得税金额。

公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包 括下列情况产生的所得税：（一）企业合并；（二）直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。

二十一、经营租赁的核算方法

经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益；出租人发 生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 二十二、企业合并

（一）同一控制下的企业合并

合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并 中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并，合并资产负债表中被 合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。

（二）非同一控制下的企业合并

合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定。对于吸收合并，合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的 公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额 的差额，确认为合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项 可辨认资产、负债公允价值份额的差额，调整盈余公积和未分配利润。

国脉科技股份有限公司董事会 2007年3月23日