GuoChuang Software Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018

Sep 6, 2018

备考财务报表审阅报告

科大国创软件股份有限公司 会专字 [2018]5428 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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目 录

序号	内 容	页码
1	备考财务报表审阅报告	1-2
2	备考合并资产负债表	3
3	备考合并利润表	4
4	财务报表附注	5-81

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会专字[2018]5428 号

备考财务报表审阅报告

科大国创软件股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的科大国创软件股份有限公司（以下简称“科大国创”）按备 考财务报表附注四所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2018 年 6 月 30 日、 2017 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2018 年 1-6 月、2017 年度的备考合并 利润表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制是科大国创管理层的责 任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行 了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存 在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分 析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按 照备考财务报表附注四所述的编制基础的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映科大国创 2018 年 6 月 30 日、2017 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2018 年 1-6 月、2017 年度的备考经营成果。

本报告仅供科大国创就本次申请向特定对象非公开发行股份购买资产之目的 而使用，不得用于任何其他目的。因使用不当造成的后果与本所和执行本次业务 的注册会计师无关。

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1

（此页无正文，为《会专字[2018]5428 号备考财务报表审阅报告》签章页）

华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）： （特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国·北京 中国注册会计师：

2018 年 9 月 5 日

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2

备考合并利润表

备考合并利润表	备考合并利润表	备考合并利润表	备考合并利润表
编制单位：科大国创软件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2018年1-6月	2017年度
一、营业总收入		375,146,206.14	706,646,279.89
其中：营业收入	七、26	375,146,206.14	706,646,279.89
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		360,439,381.46	708,287,774.51
其中：营业成本	七、26	225,585,379.91	411,517,199.57
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	七、27	2,017,210.35	4,320,165.39
销售费用	七、28	32,227,803.45	61,546,524.00
管理费用	七、29	36,032,563.01	79,499,506.92
研发费用	七、30	59,154,718.89	139,299,040.86
财务费用	七、31	1,233,625.02	-179,697.14
其中：利息费用		3,130,594.41	3,907,586.47
利息收入		1,262,335.97	5,828,890.19
资产减值损失	七、32	4,188,080.83	12,285,034.91
加：其他收益	七、33	5,662,065.15	16,719,733.79
投资收益（损失以“-”号填列）	七、34	1,769,196.92	2,502,527.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		229,490.79	186,398.15
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）	七、35		14,806.82
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		22,138,086.75	17,595,573.78
加：营业外收入	七、36	50,350.09	114,006.11
减：营业外支出	七、37	203,902.82	29,871.21
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		21,984,534.02	17,679,708.68
减：所得税费用	七、38	-480,543.61	-5,412,769.63
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		22,465,077.63	23,092,478.31
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		22,465,077.63	23,092,478.31
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		21,747,130.30	22,343,625.45
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		717,947.33	748,852.86
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		133,041.78	-165,468.70
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益		133,041.78	-165,468.70
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额		133,041.78	-165,468.70
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
归属于母公司所有者的综合收益总额		21,880,172.08	22,178,156.75
归属于少数股东的综合收益总额		717,947.33	748,852.86
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：董永东 主管会计工作负责人： 储士升 会计机构负责人：刘芳

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4

科大国创软件股份有限公司 备考合并财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

科大国创软件股份有限公司（以下简称“科大国创”、“本公司”或“公司”），系由 科大恒星电子商务技术有限公司（原名为“安徽科大恒星电子商务技术有限公司”，2009 年 8 月更名）整体变更设立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监许 可［2016］1302 号文批准，首次向社会公开发行人民币普通股 2,300.00 万股，2016 年 7 月在深圳证券交易所上市，注册资本人民币 9,200.00 万元。

2016 年 10 月 21 日，经科大国创股东大会审议通过，向 314 名员工激励对象授予限 制性股票 407.50 万股，每股面值人民币 1 元，申请增加注册资本人民币 4,075,000.00 元， 变更后的注册资本为人民币 96,075,000.00 元。

根据公司 2016 年度股东大会决议的规定，2017 年 7 月 17 日公司由资本公积转增股 本，增加注册资本人民币 115,290,000.00 元，变更后的注册资本为人民 211,365,000.00 元。

根据公司 2017 年第二次临时股东大会决议、第二届董事会第十六次会议决议、第 二届董事会第十七次会议决议、第二届监事会第十二次会议决议、第二届监事会第十三 次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币 8,965,000.00 元，变 更后的注册资本为人民币 202,400,000.00 元。

公司统一社会信用代码：91340100723329328P。

公司的住所：合肥市高新区文曲路 355 号。法定代表人：董永东。

公司经营范围：软件开发、系统集成、云计算大数据研发与服务；电子和信息及其 他新技术研发、转让及产品生产、销售；自动控制、安全防范、智能楼宇、智能交通、 公路交通机电工程和建筑智能化工程的设计与施工；互联网技术服务；信息工程咨询、

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5

科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 监理、培训及服务。上述产品的批发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动）

本备考合并财务报表业经公司董事会于 2018 年 9 月 5 日批准报出。 二、重大资产重组基本情况

1 ．交易概况

公司拟通过发行股份方式收购孙路等 8 位交易对象持有的安徽贵博新能科技股份有 限公司（以下简称“贵博新能”）100%股权。具体如下：

（1）科大国创 2018 年 7 月 23 日召开第二届董事会第二十五次会议审议通过了公 司实施此次重大资产重组的相关议案。

（2）2018 年 7 月 23 日公司与孙路等 8 位交易对象共同签署的《发行股份购买 资产协议》。

（3）本次交易标的的最终交易价格以中水致远评报字[2018]第 020233 号《科大国 创软件股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的安徽贵博新能科技有限公司股东全 部权益价值项目资产评估报告》中以采用收益法对交易标的进行评估，评估价值为 69,160 万元为作价依据，经交易各方协商，标的资产贵博新能 100%股权的交易价格为 69,100 万元。

（4）科大国创本次将发行股份 36,833,684.00 股向交易对方支付交易对价。

（5）本次重组公司发行股份购买资产的股票发行定价基准日为科大国创董事会通 过《关于<科大国创软件股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预 案>的议案》相关决议的公告之日。本次重组的市场参考价为定价基准日前 20 个交易日 公司股票交易均价，即 20.84 元/股。本次股票发行价格为不低于市场参考价的 90%，经 交易对方协商，本次发行股份购买资产的发行股份价格为 18.76 元/股。

2 ．交易标的资产基本情况

（1）贵博新能设立情况

贵博新能（设立时曾用名“安徽贵博智能科技有限责任公司”）系由北京万维美思 科技有限责任公司（以下简称“万维美思”）于 2012 年 6 月 4 日出资设立的一人有限

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6

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

责任公司，成立时注册资本为 300.00 万元。贵博新能设立时的股权结构如下：

序号 股东名称 1 万维美思 合 计	股东名称	出资额（万元）	出资比例（%）
	万维美思	300.00	100.00
		300.00	100.00

（2）第一次股权变动

2013 年 2 月 16 日，万维美思召开股东会并作出决议，同意向贵博新能增资 200.00 万元，增资后贵博新能注册资本为 500.00 万元人民币。本次增资后，贵博新能的股权结 构为：

序号 股东名称 1 万维美思 合 计	股东名称	出资额（万元）	出资比例（%）
	万维美思	500.00	100.00
		500.00	100.00

（3）第二次股权变动

2014 年 8 月 1 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意贵博新能注册资本由 500.00 万元增加至 1,000.00 万元。本次新增注册资本 500.00 万元，分别由孙志勇认缴 220.00 万元、陈睿扬认缴 150.00 万元、桂旺胜认缴 70.00 万元、张陈斌认缴 50.00 万元、万维 美思认缴 10.00 万元。本次增资后，贵博新能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	万维美思	510.00	51.00
2	孙志勇	220.00	22.00
3	陈睿杨	150.00	15.00
4	桂旺胜	70.00	7.00
5	张陈斌	50.00	5.00
合 计		1,000.00	100.00

（4）第三次股权变动

2016 年 1 月 10 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意万维美思将所持贵博新 能 25.77%股权（出资额 257.70 万元）以 285.4543 万元价格转让给孙志勇；将所持贵博 新能 1.14%股权（出资额 11.40 万元）以 12.6278 万元价格转让给陈睿杨，将所持贵博 新能 17.54%股权（出资额 175.40 万元）以 194.2906 万元价格转让给合肥贵博股权投资 合伙企业（有限合伙）（以下简称“贵博投资”），将所持贵博新能 6.55%股权（出资

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7

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

额 65.50 万元）以 72.5544 万元价格转让给徐根义；同意张陈斌将所持贵博新能 2.57% 股权（出资额 25.70 万元）以 28.4679 万元价格转让给陈睿杨。本次股权转让后，贵博 新能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	孙志勇	477.70	47.77
2	陈睿扬	187.10	18.71
3	贵博投资	175.40	17.54
4	桂旺胜	70.00	7.00
5	徐根义	65.50	6.55
6	张陈斌	24.30	2.43
合 计		1,000.00	100.00

（5）第四次股权变动

2016 年 9 月 12 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意桂旺胜将所持贵博新能 7%股权（出资额 70 万元）以 89.72 万元价格转让给孙志勇。本次股权转让后，贵博新 能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	孙志勇	547.70	54.77
2	陈睿扬	187.10	18.71
3	贵博投资	175.40	17.54
4	徐根义	65.50	6.55
5	张陈斌	24.30	2.43
合 计		1,000.00	100.00

（6）第五次股权变动

2016 年 10 月 19 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意孙志勇将所持贵博新能 54.77%股权（出资额 547.70 万元）以 547.70 万元转让给孙路。本次股权转让后，贵博 新能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	孙路	547.70	54.77
2	陈睿扬	187.10	18.71
3	贵博投资	175.40	17.54

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8

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

4	徐根义	65.50	6.55
5	张陈斌	24.30	2.43
合 计		1,000.00	100.00

（7）第六次股权变动

2017 年 8 月 9 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意贵博新能注册资本从由 1,000.00 万元增至 1,057.1429 万元，本次新增注册资本 57.1429 万元由合肥紫煦投资合 伙企业（有限合伙）（以下简称“紫煦投资”）以 1,000.00 万元予以认缴。本次增资后， 贵博新能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	孙路	547.70	51.80
2	陈睿扬	187.10	17.70
3	贵博投资	175.40	16.59
4	徐根义	65.50	6.20
5	紫煦投资	57.1429	5.41
6	张陈斌	24.30	2.30
合 计		1,057.1429	100.00

（8）第七次股权变动

2018 年 4 月 15 日，贵博新能召开股东会并作出决议，同意陈睿杨将所持贵博新能 17.70%股权（187.10 万元出资额）分别转让给孙路 7.3995 万元、史兴领 52.8531 万元、 董先权 89.8503 万元、陈学祥 21.1412 万元、张起云 5.2853 万元、徐根义 10.5706 万元； 同意张陈斌将所持贵博新能 2.30%股权（24.30 万元出资额）转让给孙路。本次股权转 让后，贵博新能的股权结构为：

序号	股东名称/姓名	出资额（万元）	出资比例（%）
1	孙路	579.3995	54.81
2	贵博投资	175.40	16.59
3	董先权	89.8503	8.50
4	徐根义	76.0706	7.20
5	紫煦投资	57.1429	5.41
6	史兴领	52.8531	5.00
7	陈学祥	21.1412	2.00

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9

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

8	张起云	5.2853	0.50
合 计		1,057.1429	100.00

贵博新能统一社会信用代码：91340100597092445J。

贵博新能住所：安徽省合肥市高新区望江西路 800 号动漫基地 C4#楼 408。法定代 表人：孙路。

贵博新能经营范围：电池系统生产；新能源行业技术及产品研发、生产、销售，工 程建设、运营服务；智能汽车相关的技术及产品研发、生产、销售、运营服务；车联网 技术及产品研发、生产、销售与服务。

三、合并备考财务报表范围

（1）本公司报告期纳入合并范围的子公司

序号			持股比例（%）	持股比例（%）
	子公司全称	子公司简称	直接	间接
1	安徽科大国创云网科技有限公司	云网科技	100.00	—
2	苏州科大国创信息技术有限公司	苏州国创	100.00	—
3	国创恒星（合肥）软件技术有限公司	国创恒星	100.00	—
4	安徽慧通互联科技有限公司	慧通互联	60.00	—
5	安徽慧通互联物流科技有限公司	慧通物流	—	60.00
6	安徽中科国创高可信软件有限公司	中科国创	68.50	—
7	株式会社科大国创	日本国创	100.00	—
8	安徽科大国创智能科技有限公司	智能科技	100.00	—
9	安徽贵博新能科技有限公司	贵博新能	100.00	—

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

2017 年度新增子公司：

201	7年度新增子公司：
序号	子公司全称	子公司简称	本期纳入合并范围原因
1	安徽慧通互联物流科技有限公司	慧通物流	设立
2	安徽中科国创高可信软件有限公司	中科国创	设立
3	安徽科大国创智能科技有限公司	智能科技	设立

四、备考财务报表的编制基础

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

1．本备考财务报表是以科大国创与贵博新能假设本次交易已在 2017 年 1 月 1 日 完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项， 按照《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的要求和中国证券监督管理委员会《上 市公司重大资产重组管理办法（2016 修订）》、《公开发行证券的公司信息披露内容与 格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组（2017 修订）》（证监会公告[2014]53 号） 的相关规定为基础进行编制。

2．备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得科大国创股东大会及贵博新能股 东会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。

3．本备考财务报表未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项。

4．本公司 2017 年度财务报表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计， 出具了会审字[2018]0661 号《审计报告》，2018 年 1-6 月财务报表业经华普天健会计师 事务所（特殊普通合伙）审阅。贵博新能 2017 年度、2018 年 1-6 月财务报表业经华普 天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了会审字[2018]5366 号《审计报告》。 本备考财务报表以上述经审计的本公司 2017 年度财务报表及经审阅的 2018 年 1-6 月财 务报表、贵博新能经审计的 2017 年度、2018 年 1-6 月财务报表为基础，并按以上假设 中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表 编制方法进行编制。

5．由于本公司拟通过发行股份的方式购买贵博新能 100%股权，本次拟发行股份向 对方支付的对价为 69,100.00 万元。本公司在编制备考财务报表时，按照拟支付的对价 69,100.00 万元确定长期股权投资成本。

6．鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实质控制贵博新能，故在编制备考财务报 表时，2017 年 1 月 1 日备考合并报表之商誉，以长期股权投资成本与交易评估基准日 （2018 年 6 月 30 日）可辩认净资产公允价值之间的差额确定。

在本备考财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”指科大国 创和拟收购公司之合并主体。

五、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

会计准则中相关会计政策执行。

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1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司以所在国家或地区的货币为记账本位 币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

• ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销 后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东 损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表 中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本 按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取 得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司 在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对 这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按 照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照 原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公 允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投 资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计 入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别 财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的 账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合 并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转 为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而 产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易， 应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

• ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

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（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。

10 ．金融工具

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的

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差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资 产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损

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益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公 司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计 量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期 投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

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（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

• A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；

• H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认 减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合 考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融 资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时， 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损 失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行 分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。

（ 9 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本

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公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

11 ．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300.00 万元以上应收账款，100.00 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。

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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应 收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

组合 2：以合并报表范围内的关联方划分组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：

组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时 情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账 准备。

准备。
账龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1年以内(含1年)	5%	5%
1至2年	10%	10%
2至3年	30%	30%
3至4年	50%	50%
4至5年	80%	80%
5年以上	100%	100%

组合 2：合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

12 ．存货

（ 1 ）存货的分类

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存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存 商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用个别计价法计价，贵博新能存货发出时采用加权平均法计 价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

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13 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益；

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B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

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②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投 资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

14 ．固定资产

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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	20—30	5	4.75—3.17
机器设备	3—10	5	31.67—9.50
运输设备	4—8	5	23.75—11.88
办公及电子设备	3—5	5	31.67—19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

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15 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

16 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

17. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
软件	5-10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利权及其他	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测 试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

• （ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

• A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

• E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

18. 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。

（ 2 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

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本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 3 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行 减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 4 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下 情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响；

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②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 5 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组 这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

19. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

20 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

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本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损 益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部

分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

21 ．股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日 对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

22. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现。

IT 解决方案收入具体确认方法：IT 解决方案业务在取得客户验收单据时一次性确 认收入。

电池管理系统（以下简称“BMS”）收入具体确认方法：按照与客户签订的销售合 同或订单发货，经客户验收合格并与客户对账后确认收入。

（ 2 ）行业软件收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据客户确认的项目完工进度确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

具体收入确认方法：根据公司行业软件开发业务定价方式的不同，公司行业软件开 发业务收入确认主要有以下两种方式：①按已经完成的工作量占总工作量的比例确认完 工进度：公司根据项目已经完成的工作量占总工作量的比例并经客户确认后确定完工进 度；②按实际结算工作量确认收入：公司根据合同按季度或月的实际工作量（人/日或 人/月数）并经客户确认后确认收入。对于 IT 解决方案业务中包含自行开发行业软件不 能合理区分的，该部分行业软件按上述 IT 解决方案的收入确认原则确认为 IT 解决方案 收入。

（ 3 ）技术服务收入

公司技术服务收入具体确认方法：技术服务业务根据合同额和已提供服务期间占合 同约定服务期间的比例或已提供服务次数占合同约定服务总次数的比例确认收入。

（ 4 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

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①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

24. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所 得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。

25 ．回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面 值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权 益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

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低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支 出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）； 低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

26. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

①2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资 产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存在 的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。

②2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订）， 该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未 来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进 行调整。

③ 财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修 订，并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》； 资产负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资 产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营净利润” 和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关于一般企 业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：

对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。

对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号—— 政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理。

④2018 年 6 月 15 日，财政部发布了财会[2018]15 号文《关于修订印发 2018 年度一 般企业财务报表格式的通知》，本公司根据相关规定，对 2017 年度财务数据进行了调 整。该项会计政策变更采用追溯调整法进行变更，对公司 2017 年度备考合并财务报表

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项目影响如下：

项目影响如下：
项目	变更前	变更后
应收票据及应收账款	—	446,262,562.89
应收票据	30,268,236.16	不适用，不单独披露该科目
应收账款	415,994,326.73	不适用，不单独披露该科目
应付票据及应付账款	—	257,982,850.19
应付票据	88,244,058.10	不适用，不单独披露该科目
应付账款	169,738,792.09	不适用，不单独披露该科目
管理费用	218,798,547.78	79,499,506.92
研发费用	变更前作为“管理费用”二级科目 披露	139,299,040.86

除上述事项外，本报告期内公司无其他重要会计政策变更。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

六、税项

1. 境内公司主要税种及税率

1. 境内公司主要	税种及税率
税种	计税依据	税率
增值税	商品销售收入、增值税应税劳务	17%、16%、11%、10%、6%、3%、0%
企业所得税	应纳税所得额	详见注1
其他税项		按国家或地方政府相关规定执行

注 1：本公司及子公司本期企业所得税税率如下：

	公司名称	税率
本公司		15%
云网科技		2017年度为0%，2018年1-6月为12.5%
苏州国创		15%
国创恒星		2017年度为12.5%，2018年1-6月为25%
慧通互联		15%
慧通物流		25%
中科国创		25%
智能科技		25%
贵博新能		15%

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2. 境外公司主要税种及税率

日本国创于 2015 年注册于日本东京，报告期内主要税种、税率如下：

税种	计税依据	税率	备注
消费税	增值额	8%	注1

注 1：消费税是对商品和劳务的增值额课征的一种税，征收实行单一比例税率，税 率为 8%，以纳税人的总销货额与总进货额的差额为计税依据，类似于国内的增值税。

3. 税收优惠

（1）增值税

根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的通 知》(国发〔2011〕4 号)和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财 税〔2011〕100 号)的规定，本公司及境内子公司销售其自行开发生产的软件产品，按法 定税率征收增值税，对其实际税负超过 3%的部分实行即征即退。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36 号)，本公司及境内子公司自 2016 年 5 月 1 日起，全面实行营业税改征增值 税，营业税改征增值税后，本公司及境内子公司从事技术开发和技术转让业务免征增值 税。

（2）所得税

本公司：

本公司 2017 年度已通过高新技术企业复审，并于 2017 年 11 月获得了安徽省科学 技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合颁发的编号 GR201734001260 号《高新技术企业证书》。本公司 2017 年度至 2019 年度，享受高新 技术企业 15%的优惠企业所得税税率。

子公司：

①子公司云网科技于 2016 年 9 月 30 日取得安徽省软件行业协会颁发的编号为皖 RQ-2016-0045 的《软件企业认定证书》，自 2016 年起享受“二免三减半”优惠政策， 2017 年度系优惠期第二年，免征企业所得税，2018 年 1-6 月系优惠期第三年，减半征 收企业所得税。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

②子公司苏州国创 2017 年度已通过高新技术企业复审，并于 2017 年 11 月获得了 江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的 编号 GR201732000115 号《高新技术企业证书》。苏州国创 2017 年度至 2019 年度，享 受高新技术企业 15%的优惠企业所得税税率。

③子公司慧通互联 2017 年 7 月获得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省 国家税务局、安徽省地方税务局联合颁发的编号 GR201734000654 号《高新技术企业证 书》。慧通互联 2017 年度至 2019 年度，可享受高新技术企业 15%的优惠企业所得税税 率。

④子公司国创恒星 2013 年 10 月获得安徽省经济和信息化委员会颁发的皖 R-2013-0315 号《软件企业认定证书》，根据国发〔2011〕4 号《进一步鼓励软件产业 和集成电路产业发展的若干政策》的规定，国创恒星自获利年度起，享受新办软件企业 企业所得税“两免三减半”的优惠政策，国创恒星 2017 年度执行 12.5%的企业所得税 税率。2018 年 1-6 月不再享受软件企业所得税税收优惠，执行 25%的企业所得税税率。

七、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
库存现金	232,606.63	168,361.04
银行存款	236,680,295.85	502,265,486.30
其他货币资金	13,494,676.55	23,507,547.56
合 计	250,407,579.03	525,941,394.90
其中：存放在境外的款项总额	5,281,025.82	5,713,518.75

（1）银行存款 2018 年 6 月末余额中 110 万元定期存款用于银行质押借款，其他货 币资金 2018 年 6 月末余额主要系本公司为开具银行保函和银行承兑汇票存入的保证金。 除此之外，货币资金期末余额中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险 的款项。

（2）货币资金 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额下降 52.39%，主要系经营活动 产生的现金流量净额流出和购买理财产品影响所致。

2. 应收票据及应收账款

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52

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（1）应收票据及应收账款明细

种 类	2018年6月30日	2017年12月31日
应收票据	19,080,000.00	30,268,236.16
应收账款	445,354,248.77	415,994,326.73
合 计	464,434,248.77	446,262,562.89

（2）应收票据分类

（2）应收票据分类
种 类	2018年6月30日	2017年12月31日
银行承兑票据	17,960,000.00	28,049,999.16
商业承兑票据	1,120,000.00	2,218,237.00
合 计	19,080,000.00	30,268,236.16

（3）期末公司已质押的应收票据

项 目 2018 年 6 月 30 日已质押金额

银行承兑票据 16,000,000.00

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	2018年6月30日终止确认金额	2018年6月30日未终止确认金额
银行承兑票据	15,246,514.53	—

（5）报告期内未发生因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情形。

（6）应收账款分类披露

2018 年 6 月 30 日

	披露	披露	披露	披露	披露
	2018年6月30日
类 别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备 的应收账款 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
	—	—	—	—	—
	481,868,680.00	99.96	36,514,431.23	7.58	445,354,248.77
	202,640.00	0.04	202,640.00	100.00	—
	482,071,320.00	100.00	36,717,071.23	7.62	445,354,248.77

（续上表）

2017年12月31日	2017年12月31日	2017年12月31日	2017年12月31日	2017年12月31日
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)

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53

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

—	—	—	—	—
448,040,199.83	99.95	32,045,873.10	7.15	415,994,326.73
202,640.00	0.05	202,640.00	100.00	—
448,242,839.83	100.00	32,248,513.10	7.19	415,994,326.73

① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年6与30日	2018年6与30日	2018年6与30日
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	367,150,801.77	18,357,540.09	5.00
1至2年	91,379,180.65	9,137,918.06	10.00
2至3年	14,128,641.69	4,238,592.51	30.00
3至4年	8,690,080.49	4,345,040.25	50.00
4至5年	423,175.40	338,540.32	80.00
5年以上	96,800.00	96,800.00	100.00
合 计	481,868,680.00	36,514,431.23	7.58

• ②截止2018年6月30日，单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款202,640.00

• 元，已全额计提坏账准备。

（7）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2018 年 1-6 月计提坏账准备金额 4,468,558.13 元， 2017 年度计提坏账准备金额 10,874,801.04元，无收回或转回坏账准备的情况。

（8）按欠款方归集的2018年6月末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2018年6月30日	占应收账款2018年6 月末余额合计数的比 例（%）	2018年6月末 坏账准备余额
第一名	36,705,254.61	7.61	1,835,262.73
第二名	17,299,147.03	3.59	864,957.35
第三名	14,167,989.25	2.94	708,399.46
第四名	13,500,152.00	2.80	1,350,015.20
第五名	13,082,260.60	2.71	654,113.03
合 计	94,754,803.49	19.65	5,412,747.77

3. 预付款项

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54

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（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2018年6月30日	2018年6月30日	2017年12月31日	2017年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	18,432,965.98	91.80	11,333,763.67	91.34
1至2年	1,441,161.16	7.18	855,335.73	6.89
2至3年	83,101.00	0.41	89,356.00	0.72
3年以上	121,588.00	0.61	130,238.00	1.05
合 计	20,078,816.14	100.00	12,408,693.40	100.00

（2）按预付对象归集的2018年6月末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2018年6月31日	占预付账款2018年6月 末余额合计数的比例（%）
第一名	6,735,469.42	33.55
第二名	707,142.37	3.52
第三名	591,800.00	2.95
第四名	499,572.67	2.49
第五名	480,000.00	2.39
合 计	9,013,984.46	44.90

（3）预付款项 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额增长 61.81%，主要系预付供应 商款项增加所致。

4. 其他应收款

（1）其他应收款分类披露

2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
—	—	—	—	—
40,476,718.93	100.00	3,695,849.08	9.13	36,780,869.85
—	—	—	—	—
40,476,718.93	100.00	3,695,849.08	9.13	36,780,869.85

（续上表）

类 别 2017 年 12 月 31 日

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55

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
—	—	—	—	—
45,408,485.64	100.00	3,976,326.38	8.76	41,432,159.26
—	—	—	—	—
45,408,485.64	100.00	3,976,326.38	8.76	41,432,159.26

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日
	其他应收款	坏账准备	计提比例 （%）
1年以内	31,398,690.38	1,569,934.52	5.00
1至2年	5,561,427.42	556,142.75	10.00
2至3年	2,542,110.55	762,633.17	30.00
3至4年	91,463.88	45,731.94	50.00
4至5年	608,100.00	486,480.00	80.00
5年以上	274,926.70	274,926.70	100.00
合 计	40,476,718.93	3,695,849.08	9.13

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2018 年 1-6 月计提坏账准备金额-280,477.30 元，2017 年度计提坏账准备金额 1,410,233.87 元，无收回或转回坏账准备的情况。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2018年6月30日	2017年12月31日
保证金及押金	24,782,629.34	34,127,231.62
备用金及其他	15,694,089.59	11,281,254.02
合 计	40,476,718.93	45,408,485.64

（4）按欠款方归集的2018年6月末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性 质	2018年6月30 日	账龄	占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%)	期末坏账准 备余额
第一名	保证金	3,366,085.00	0-2年	8.32	219,014.25
第二名	保证金	3,000,000.00	1年以内	7.41	150,000.00

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

第三名	保证金	1,313,469.60	1年以内	3.25	65,673.48
第四名	保证金	969,878.00	0-2年	2.40	51,443.90
第五名	保证金	885,499.00	1年以内	2.18	44,274.95
合 计	—	9,534,931.60	—	23.56	530,406.58

5. 存货

项 目	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2017年12月31日	2017年12月31日	2017年12月31日
	账面余额	跌价准 备	账面价值	账面余额	跌价准 备	账面价值
在产品	196,879,336.35	—	196,879,336.35	152,669,844.91	—	152,669,844.91
原材料	12,766,937.37	—	12,766,937.37	10,469,651.51	—	10,469,651.51
产成品	10,756,102.68	—	10,756,102.68	8,450,413.75	—	8,450,413.75
周转材料	470,558.54	—	470,558.54	150,581.34	—	150,581.34
合 计	220,872,934.94	—	220,872,934.94	171,740,491.51	—	171,740,491.51

6. 其他流动资产

（1）其他流动资产分类

项 目	2018年6月30日	2017年12与31日
理财产品	82,500,000.00	—
预缴增值税及所得税	12,355,443.78	11,140,958.39
待抵扣进项税	16,043,689.52	10,002,324.17
其他	1,077,430.33	956,936.44
合 计	111,976,563.63	22,100,219.00

（2）其他流动资产2018年6月末余额较2017年末余额增长较大，主要系本期购买理 财产品增加所致。

7. 长期股权投资

被投资单位	2018年1月1 日	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
		追加投资	减少投 资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权益 变动
联营企业
中电科（上海） 公共设施运营管 理有限公司	4,372,358.56	—	—	240,785.85	—	—
云上神州浪潮国	12,771.82	—	—	-11,295.06	—	—

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创大数据产业发 展有限公司
合 计	4,385,130.38	—	—	229,490.79	—	—

（续上表）

被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	2018年6月 30日	减值准备期 末余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
中电科（上海）公 共设施运营管理 有限公司	—	—	—	4,613,144.41	—
云上神州浪潮国 创大数据产业发 展有限公司	—	—	—	1,476.76	—
合 计	—	—	—	4,614,621.17	—

8. 固定资产

项 目 一、账面原值： 1.2018.1.1 2.本期增加金额 （1）购置 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4. 2018.6.30 二、累计折旧 1. 2018.1.1 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4. 2018.6.30 三、减值准备 1. 2018.1.1 2.本期增加金额 3.本期减少金额	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公及电子设备	合计 63,377,861.92 7,506,744.23 7,506,744.23 — — 70,884,606.15 22,266,385.08 3,118,326.28 3,118,326.28 25,384,711.36 — — —
	29,259,409.26	3,246,041.47	4,591,320.79	26,281,090.40
	463,636.35	4,995,172.23	—	2,047,935.65
	463,636.35	4,995,172.23	—	2,047,935.65
	—	—	—	—
	—	—	—	—
	29,723,045.61	8,241,213.70	4,591,320.79	28,329,026.05
	3,596,860.49	1,180,012.44	2,313,749.46	15,175,762.69
	471,420.09	531,668.64	253,482.45	1,861,755.10
	471,420.09	531,668.64	253,482.45	1,861,755.10
	4,068,280.58	1,711,681.08	2,567,231.91	17,037,517.79
	—	—	—	—
	—	—	—	—
	—	—	—	—

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

—	—	—	—	— 45,499,894.79 41,111,476.84
25,654,765.03	6,529,532.62	2,024,088.88	11,291,508.26
25,662,548.77	2,066,029.03	2,277,571.33	11,105,327.71

9. 在建工程

（1）在建工程情况

项 目	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2017年12月31日	2017年12月31日	2017年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
软件研发生产 楼	90,341,675.24	—	90,341,675.24	79,790,335.43	—	79,790,335.43
西安营销服务 中心	6,540,930.47	—	6,540,930.47	6,540,930.47	—	6,540,930.47
重庆营销服务 中心	4,644,457.36	—	4,644,457.36	4,444,789.62	—	4,444,789.62
合 计	101,527,063.07	—	101,527,063.07	90,776,055.52	—	90,776,055.52

（2）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数	2018年1月1 日	本期增加金额	本期转入 固定资 产金额	本期其 他减少 金额	2018年6月30 日
软件研发 生产楼	203,000,000.00	79,790,335.43	10,551,339.81	—	—	90,341,675.24

（续上表）

项目名称	工程累计投入占 预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计 金额	其中：本期利息资 本化金额	本期利息资 本化率(%)
软件研发 生产楼	44.50%	建设中	591,938.26	108,062.50	4.80

10. 无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项 目	土地使用权	软件	专利权及其他	合计
一、账面原值
1. 2018.1.1	7,646,833.47	5,880,414.39	24,536,000.00	38,063,247.86
2.本期增加金额	—	250,647.34	2,006,600.00	2,257,247.34
（1）购置	—	250,647.34	—	250,647.34
（2）股东投入	—	—	2,006,600.00	2,006,600.00

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

3.本期减少金额	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—
4. 2018.6.30	7,646,833.47	6,131,061.73	26,542,600.00	40,320,495.20
二、累计摊销
1.2018.1.1	773,871.41	2,934,449.97	2,453,600.00	6,161,921.38
2.本期增加金额	76,468.32	333,268.69	1,327,130.02	1,736,867.03
（1）计提	76,468.32	333,268.69	1,327,130.02	1,736,867.03
3.本期减少金额	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—
4. 2018.6.30	850,339.73	3,267,718.66	3,780,730.02	7,898,788.41
三、减值准备
1.2018.1.1	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—
4. 2018.6.30	—	—	—	—
四、账面价值
1.2018.6.30	6,796,493.74	2,863,343.07	22,761,869.98	32,421,706.79
2.2018.1.1	6,872,962.06	2,945,964.42	22,082,400.00	31,901,326.48

（2）使用权受限的无形资产情况

产情况
2018年6月末账面价值	受限原因
6,796,493.74	抵押用于取得银行贷款

11. 商誉

（1）商誉明细情况

（1）商誉明细情况
被投资单位名称	2018年1月1日	本期增加	本期减少	2018年6月30日
贵博新能	608,624,599.87	—	—	608,624,599.87

（2）商誉的计算过程

①合并日的确定

公司拟以非公开发行股份方式收购贵博新能 100%股权，评估基准日为 2018 年 6 月 30 日，故本备考报告计算贵博新能商誉采用的基准日为 2018 年 6 月 30 日。

② 商誉的计算

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60

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

公司聘请中水致远资产评估有限公司对拟购买资产（贵博新能 100%股权）2018 年 6 月 30 日的可辨认净资产进行评估，根据评估结果对合并日报表进行调整得到合并日可 辨认净资产公允价值，合并对价与合并取得的可辨认净资产公允价值的差额确认为商 誉。商誉计算过程如下：

誉。商誉计算过程如下：
项 目	贵博新能
合并成本—发行的权益性证券的公允价值	691,000,000.00
减：评估基准日可辨认净资产公允价值份额	82,375,400.13
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的 金额	608,624,599.87

12. 长期待摊费用

项 目	2017年12月31 日	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	2018年6月30 日
装修费	528,004.25	524,334.00	188,531.92	—	863,806.33

长期待摊费用 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额增长 63.60%，主要系本期装修 费增长所致。

13. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2018年6月30日	2018年6月30日	2017年12月31日	2017年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
坏账准备	40,158,224.01	6,019,039.53	35,951,023.78	5,415,617.16
递延收益	11,709,603.35	1,756,440.50	10,069,150.01	1,510,372.50
可抵扣亏损	45,860,612.43	6,896,822.69	23,528,705.23	3,529,305.78
预计负债	3,184,279.61	477,641.94	2,149,526.47	322,428.97
内部交易未实 现利润	111,003.41	16,650.51	119,454.06	17,918.11
合 计	101,023,722.81	15,166,595.17	71,817,859.55	10,795,642.52

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	2018年6月30日	2018年6月30日	2017年12月31日	2017年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
无形资产	20,855,600.00	3,128,340.00	22,082,400.00	3,312,360.00
固定资产	1,902,034.91	256,108.59	1,896,843.36	261,262.90

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61

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

合 计	22,757,634.91	22,757,634.91	3,384,448.59	23,979,243.36	23,979,243.36	3,573,622.90
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目		2018年6月30日			2017年12月31日
可抵扣亏损		10,746,785.81			9,724,337.73
坏账准备		254,696.30			273,815.70
合 计		11,001,482.11			9,998,153.43

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2018年6月30日	2017年12月31日
2019年	10,365.30	10,365.30
2020年	4,089,842.77	4,089,842.77
2021年	805,750.43	805,750.43
2022年	4,818,379.23	4,818,379.23
2023年	1,022,448.08	—
合 计	10,746,785.81	9,724,337.73

14. 其他非流动资产

项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
预付工程款及设备款	1,454,416.96	1,795,425.67

15. 短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
质押、抵押、保证借款	4,800,000.00	4,800,000.00
保证借款	115,500,000.00	115,500,000.00
信用借款	60,000,000.00	60,000,000.00
合 计	180,300,000.00	180,300,000.00

（2）2018 年 6 月末质押、抵押、保证借款余额中，贵博新能以 110.00 万元定期存 单作质押，孙志勇以位于天怡国际商务中心主楼 709 房产为其抵押，并由王璐、孙志勇、 孙路、陈国荣为其作担保，向中国建设银行取得借款 480.00 万元。

（3）2018 年 6 月末保证借款余额中，由合肥国创智能科技有限公司为本公司作担 保，向交通银行借款 4,900.00 万元，向民生银行借款 3,000.00 万元，向光大银行借款

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62

科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注 3,000.00 万元；由合肥市创新科技风险投资有限公司为贵博新能作担保，向杭州银行借 款 300.00 万元；由王璐、孙路、合肥高创股份有限公司为贵博新能作担保，向徽商银行 借款 50.00 万元；由王璐、孙路、史兴领、张珊红为贵博新能作担保，向合肥科技农村 商业银行借款 300 万元。

（4）截至 2018 年 6 月 30 日止，无已逾期未偿还的短期借款。

16. 应付票据及应付账款

（1）应付票据及应付账款明细

种 类	2018年6月30日	2017年12月31日
应付票据	52,699,478.50	88,244,058.10
应付账款	126,363,686.85	169,738,792.09
合 计	179,063,165.35	257,982,850.19

（2）应付票据分类

（2）应付票据分类
种 类	2018年6月30日	2017年12月31日
银行承兑汇票	52,699,478.50	88,244,058.10

（3）截至 2018 年 6 月 30 日止，无已到期未支付的应付票据。

（4）应付账款列示

（4）应付账款列示
项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
材料劳务款	106,435,491.77	144,520,905.72
工程设备款及其他	19,928,195.08	25,217,886.37
合 计	126,363,686.85	169,738,792.09

（5）应付账款 2018 年 6 月末余额中账龄超过一年的应付账款金额为 17,799,727.09 元，主要系部分供应商的货款尚未达到结算条件所致。

（6）应付票据及应付账款 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额下降 30.59%，主要 系支付到期应付款所致。

17. 预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
项目款及货款	73,814,883.50	50,599,274.73

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63

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

（2）预收账款 2018 年 6 月末余额中账龄超过一年的预收账款金额为 2,835,430.06 元，主要系部分项目尚未达到收入确认条件所致。

（3）预收账款 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额增长 45.88%，主要系本期收到 尚未完工的 IT 解决方案业务的货款增加所致。

18. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目	2018年1月1日	本期增加	本期减少	2018年6月30 日
一、短期薪酬	24,786,502.10	145,962,365.01	157,133,926.55	13,614,940.56
二、离职后福利-设定提存计 划	—	10,024,843.34	10,024,843.34	—
三、辞退福利	—	—	—	—
四、一年内到期的其他福利	—	—	—	—
合 计	24,786,502.10	155,987,208.35	167,158,769.89	13,614,940.56

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项 目	2018年1月1 日	本期增加	本期减少	2018年6月30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴	24,703,462.10	131,059,256.86	142,208,498.40	13,554,220.56
二、职工福利费	—	4,686,237.76	4,686,237.76	—
三、社会保险费	—	5,741,388.47	5,741,388.47	—
其中：医疗保险费	—	5,105,521.78	5,105,521.78	—
工伤保险费	—	401,331.63	401,331.63	—
生育保险费	—	234,535.06	234,535.06	—
四、住房公积金	83,040.00	3,845,667.69	3,867,987.69	60,720.00
五、工会经费和职工教育经费	—	629,814.23	629,814.23	—
六、短期带薪缺勤	—	—	—	—
七、短期利润分享计划	—	—	—	—
合 计	24,786,502.10	145,962,365.01	157,133,926.55	13,614,940.56

（3）设定提存计划列示

项 目	2018年1月1 日	本期增加	本期减少	2018年6月30 日
1.基本养老保险	—	9,753,217.93	9,753,217.93	—
2.失业保险费	—	271,625.41	271,625.41	—

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

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合 计 — 10,024,843.34 10,024,843.34 —

应付职工薪酬 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额下降 45.07%，主要系支付相关 奖金所致。

19. 应交税费

项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
增值税	4,713,361.73	3,878,723.10
企业所得税	2,711,513.37	2,449,527.82
其他税费	1,475,702.03	2,843,032.87
合 计	8,900,577.13	9,171,283.79

20. 其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
交易结算款	176,308,360.90	227,761,224.24
预拨资金	1,720,000.00	1,720,000.00
应付利息	71,634.07	204,208.34
其他	2,823,709.46	1,202,145.14
合 计	180,923,704.43	230,887,577.72

• （2）其他应付款 2018 年 6 月末余额中无账龄超过 1 年的大额应付款项。

21. 长期借款

（1）长期借款分类

（1）长期借款分类
项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
抵押借款	4,500,000.00	4,500,000.00

（2）2018 年 6 月末抵押借款余额 450 万元，系公司以账面价值为 6,796,493.74 元 的土地使用权作抵押，向中国建设银行取得的长期借款。

（3）截至 2018 年 6 月 30 日止，无已逾期未偿还的长期借款。

22. 预计负债

2018年6月30日	2017年12月31日	形成原因
3,184,279.61	2,149,526.47	销售计提

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

公司销售给客户的 BMS 产品，质量保证期内，产品在最终使用过程中因质量问题 造成损失的，公司需要承担相应的赔偿责任，公司按照当年 BMS 产品销售收入的 1.5% 计提产品质量保证金。

预计负债 2018 年 6 月末余额较 2017 年末余额增长 48.14%，主要系产品质量保证 金随着已售产品数量的增长而增长所致。

23. 递延收益

2018年1月1 日	本期增加	本期减少	2018年6月30 日	形成原因
10,069,150.01	2,250,000.00	609,546.66	11,709,603.35	与资产相关的政府 补助

注：政府补助披露详见附注十三、政府补助（2）。

24. 归属于母公司所有者权益

项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
归属于母公司股东权益	1,249,260,651.54	1,232,440,479.46

25. 少数股东权益

25. 少数股东权益
项 目	2018年6月30日	2017年12月31日
少数股东权益	6,067,462.45	3,342,915.12

26. 营业收入及营业成本

（1）营业收入及营业成本

（1）营业收入及营业成本
项目	2018年1-6月	2017年度
主营业务收入	375,146,206.14	706,646,279.89
其他业务收入	—	—
营业收入合计	375,146,206.14	706,646,279.89
主营业务成本	225,585,379.91	411,517,199.57
其他业务成本	—	—
营业成本合计	225,585,379.91	411,517,199.57

（2）主营业务（分产品）

业务类型	产品类别	2018年1-6月	2018年1-6月	2017年度	2017年度
		主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

IT信息服 务	行业应用软件	178,984,526.68	77,826,004.28	348,801,888.75	142,038,890.43
	IT解决方案	47,545,106.30	42,949,372.66	220,059,708.48	195,700,495.73
	技术服务	8,322,520.70	2,437,206.04	16,741,606.48	5,220,351.08
“互联网+”智慧物流云服 务平台		69,407,007.75	61,579,082.06	22,254,318.08	14,973,988.24
BMS		70,887,044.71	40,793,714.87	97,037,241.06	52,543,891.72
其他		—	—	1,751,517.04	1,039,582.37
合 计		375,146,206.14	225,585,379.91	706,646,279.89	411,517,199.57

（3）主营业务（分地区）

产品类别	2018年1-6月	2018年1-6月	2017年度	2017年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
中国大陆地区	348,439,052.84	205,477,235.83	643,114,489.27	367,116,026.19
海外地区(含港 澳台)	26,707,153.30	20,108,144.08	63,531,790.62	44,401,173.38
合 计	375,146,206.14	225,585,379.91	706,646,279.89	411,517,199.57

（4）公司前五名客户的营业收入情况

①2018 年 1-6 月公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司2018年1-6月营业收入的 比例(%)
第一名	60,929,998.99	16.24
第二名	42,321,147.21	11.28
第三名	33,075,883.15	8.82
第四名	22,074,701.67	5.88
第五名	21,865,313.09	5.83
合 计	180,267,044.11	48.05

②2017 年度公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司2017年度营业收入的比例 (%)
第一名	106,596,958.48	15.08
第二名	70,857,901.36	10.03
第三名	70,405,869.27	9.96
第四名	41,828,469.10	5.92
第五名	39,510,605.95	5.60
合 计	329,199,804.16	46.59

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

27. 税金及附加

项 目	2018年1-6月	2017年度
城市维护建设税	837,192.17	1,791,393.92
教育费附加及地方教育费附加	632,542.76	1,279,438.50
印花税	326,782.76	441,570.14
水利基金及其他	220,692.66	807,762.83
合 计	2,017,210.35	4,320,165.39

28. 销售费用

项 目	2018年1-6月	2017年度
职工薪酬	13,800,795.05	25,757,609.70
交通差旅费	5,716,820.83	9,416,621.24
办公费用	5,380,267.95	9,900,699.61
业务招待费	4,979,258.61	8,778,797.38
产品质量保证金	1,063,031.47	1,455,558.62
其他	1,287,629.54	2,604,450.60
股权激励	—	3,632,786.85
合 计	32,227,803.45	61,546,524.00

29. 管理费用

项 目	2018年1-6月	2017年度
职工薪酬	23,722,271.41	32,979,047.43
办公费用	5,948,001.94	12,060,964.00
其他	6,362,289.66	8,855,906.36
股权激励	—	25,603,589.13
合 计	36,032,563.01	79,499,506.92

30. 研发费用

项 目	2018年1-6月	2017年度
职工薪酬	55,829,274.00	110,581,480.11
材料及其他	3,325,444.89	10,327,236.73
股权激励	—	18,390,324.02
合 计	59,154,718.89	139,299,040.86

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

31. 财务费用

项 目	2018年1-6月	2017年度
利息支出	3,130,594.41	3,907,586.47
减：利息收入	1,262,335.97	5,828,890.19
汇兑净损失	-1,016,865.91	1,341,022.16
银行手续费	382,232.49	400,584.42
合 计	1,233,625.02	-179,697.14

32. 资产减值损失

项 目	2018年1-6月	2017年度
坏账损失	4,188,080.83	12,285,034.91

33. 其他收益

项目	2018年1-6月	2017年度	与资产相关/与收 益相关
增值税退税	2,601,208.79	3,942,472.69
政府补助	2,451,309.70	11,548,167.77	与收益相关
递延收益摊销转入	609,546.66	1,229,093.33	与资产相关
合 计	5,662,065.15	16,719,733.79

34. 投资收益

34. 投资收益
项 目	2018年1-6月	2017年度
银行理财产品收益	1,539,706.13	2,316,129.64
权益法核算的长期股权投资收益	229,490.79	186,398.15
合 计	1,769,196.92	2,502,527.79

35. 资产处置收益

35. 资产处置收益
项目	2018年1-6月	2017年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在 建工程、生产性生物资产及无形资产的 处置利得或损失：	—	14,806.82
其中：固定资产处置利得	—	14,806.82

36. 营业外收入

项 目 2018 年 1-6 月 2017 年度

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69

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

其他 50,350.09 114,006.11

37. 营业外支出

37. 营业外支出
项 目	2018年1-6月	2017年度
捐赠支出	200,000.00	—
其他	3,902.82	29,871.21
合计	203,902.82	29,871.21

38. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

（1）所得税费用的组成
项 目	2018年1-6月	2017年度
当期所得税费用	4,079,583.35	-1,389,803.61
递延所得税费用	-4,560,126.96	-4,022,966.02
合 计	-480,543.61	-5,412,769.63

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2018年1-6月	2017年度
利润总额	21,984,534.02	17,679,708.68
按法定/适用税率计算的所得税费用	3,297,680.10	2,651,956.30
子公司适用不同税率的影响	-488,913.27	-3,025,693.61
调整以前期间所得税的影响	—	-5,910,451.41
非应税收入的影响	—	—
研发费用加计扣除的影响	-4,171,472.48	-6,049,866.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	554,692.11	7,199,143.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响	—	-1,946,310.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响	327,469.93	1,668,453.08
所得税费用	-480,543.61	-5,412,769.63

39. 所有权或使用权受到限制的资产

2018年6月末账面价值	受限原因
14,594,676.55	用于开具银行承兑汇票和保 函、质押借款
16,000,000.00	用于开具银行承兑汇票
6,796,493.74	抵押用于取得银行贷款

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70

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

40. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目	2018年6月30日外币余额	折算汇率	折算人民币余额
货币资金
其中：美元	13,731.95	6.6166	90,858.82
日元	192,516,420.87	0.059914	11,534,428.84
应收账款
其中：日元	90,661,220.92	0.059914	5,431,876.39
应付账款
其中：日元	70,835,996.93	0.059914	4,244,067.92
其他应收款
其中：日元	27,181,047.67	0.059914	1,628,525.29
其他应付款
其中：日元	11,094,941.92	0.059914	664,742.35

（2）境外经营实体的说明

子公司名称	主要经营地	记账本位币
日本国创	日本东京	日元

八、合并范围的变更

新设子公司：

2017 年 8 月，公司与中国科学技术大学及自然人纪金龙、陈意云、华蓓、张昱、李 兆鹏共同出资成立中科国创，中科国创注册资本为 1,003.30 万元，其中，公司认缴注册 资本 6,872,610.00 元，占中科国创注册资本的 68.50%。截止 2018 年 6 月 30 日，中科国 创已实际收到出资额 1,003.30 万元，中科国创自 2017 年成立之日起纳入合并范围。

2017 年 9 月，公司新设全资子公司智能科技，智能科技注册资本为 1,000.00 万元。 截止 2018 年 6 月 30 日，公司认缴注册资本尚未缴纳。智能科技自 2017 年成立之日起 纳入合并范围。

2017 年 4 月，公司控股子公司慧通互联新设全资子公司慧通物流，慧通物流注册资 本 500.00 万元。截止 2018 年 6 月 30 日，慧通互联已实际缴纳出资 457.00 万元。慧通 物流自 2017 年成立之日起纳入合并范围。

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71

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

九、在其他主体中的权益

1 ．在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
云网科技	合肥市	合肥市	服务业	100.00	—	设立
苏州国创	苏州市	苏州市	服务业	100.00	—	设立
国创恒星	合肥市	合肥市	服务业	100.00	—	设立
慧通互联	合肥市	合肥市	服务业	60.00	—	设立
慧通物流	六安市	六安市	服务业	—	60.00	设立
中科国创	合肥市	合肥市	服务业	68.50	—	设立
日本国创	日本东京	日本东京	服务业	100.00	—	设立
智能科技	淮南市	淮南市	服务业	100.00	—	设立
贵博新能	合肥市	合肥市	制造业	100.00	—	模拟非同一 控制下企业 合并

（2）重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股 比例	2018年1-6月归属于 少数股东的损益	2018年1-6月向少数 股东宣告分派的股利	2018年6月末少 数股东权益余额
慧通互联	40.00%	1,032,936.54	—	3,352,193.21

（续上表）

子公司名称	少数股东持股 比例	2017年度归属于少 数股东的损益	2017年度向少数股东 宣告分派的股利	2017年末少数股 东权益余额
慧通互联	40.00%	878,984.42	—	2,319,256.67

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称 慧通互联	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日	2018年6月30日
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动 负债	负债合计
	182,865,477.50	4,128,717.61	186,994,195.11	178,613,712.08	—	178,613,712.08

（续上表）

子公司名称

2017 年 12 月 31 日

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72

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

		流动资产	非流动资产	非流动资产	资产合计	资产合计	流动负债	非流动 负债	非流动 负债	负债合计
慧通互联		233,168,251.11	4,655,647.28		237,823,898.39		232,025,756.71	—		232,025,756.71
（续上表）
子公司名称		2018年1-6月
		营业收入		净利润		综合收益总额			经营活动现金流量
慧通互联		70,057,007.75		2,582,341.35		2,582,341.35			-55,385,191.62
（续上表）
子公司名称		2017年度
		营业收入		净利润		综合收益总额			经营活动现金流量
慧通互联		22,378,438.47		2,197,461.05		2,197,461.05			77,810,726.14

2 ．在合营安排或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

	2018年6月末余额/2018年1-6月发生额
联营企业：
中电科（上海）公共设施运营管理有限公司
投资账面价值合计	4,613,144.41
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润	240,785.85
——其他综合收益	—
——综合收益总额	240,785.85
联营企业：
云上神州浪潮国创大数据产业发展有限公司
投资账面价值合计	1,476.76
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润	-11,295.06
——其他综合收益	—
——综合收益总额	-11,295.06

十、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临信用风险、市场风险和流动性风险等多种金融风险。公司 经营管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

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73

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（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公 司应收账款客户主要为国有大中型企业以及政府部门、事业单位，信用状况良好，信用 风险低。本公司其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险 源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司无因提供财务担保 而面临的信用风险。

（二）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以日元结算的国际软件业务收入以及日元存 款。近年来，国际外汇市场尤其是日元汇率大幅波动，汇率的变动可能会导致汇兑净损 失，从而对公司的财务状况造成影响。

2.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对 授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司 各类短期融资需求。

（三）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由 本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及 对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资 金偿还债务。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

1. 本公司的实际控制人情况

董永东、杨杨、史兴领、许广德为本公司的实际控制人，截至2018年6月30日，董 永东、杨杨、史兴领、许广德通过合肥国创间接控制公司34.01%的股权，董永东、杨杨、 史兴领直接持有公司9.33%的股权，据此，实际控制人合计控制公司43.34%的股权。

2. 本公司的第一大股东情况

公司名称	注册地	业务性质	注册资本 （万元）	对本公司的 持股比例(%)	对本公司的表 决权比例(%)
合肥国创智能科技有限公司	合肥市	投资	2,000.00	34.01	34.01

3. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
上海雅弘股权投资基金中心(有限合伙)	持有公司5%以上股份的主要股东
中科大资产经营有限责任公司	公司股东并向公司委派董事
安徽酷智投资管理有限公司	公司员工设立的投资公司，其董事长由科大国创 董事长董永东兼任
科大智能电气技术有限公司	公司董事担任其母公司董事
中电科（上海）公共设施运营管理有限公司	联营企业
云上神州浪潮国创大数据产业发展有限公司	联营企业
孙路	本次交易完成后将成为本公司持股5%以上股东
孙志勇、陈国荣、王璐	孙路之父亲、母亲、配偶
史兴领	本公司实际控制人之一及董事
张珊红	史兴领之配偶
北京万维美思科技有限责任公司	孙路之父亲持股95.21%
安徽万维美思信息科技有限公司	北京万维美思科技有限责任公司控股子公司

5. 关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品、提供劳务情况表

关联方	关联交易内容	2018年1-6月	2017年度
中电科（上海）公共设施运营管 理有限公司	软件开发及服务	815,943.41	2,849,621.04

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75

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

中科大资产经营有限责任公司 信息系统软件开发 140,000.00 —

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

本公司作为承租方：
出租方名称	租赁资产种类	2018年1-6月确认的 租赁费	2017年度确认的租赁 费
科大智能电气技术有限公司	办公	115,397.50	—

（3）关联担保情况

本公司作为被担保方

① 截至 2018 年 6 月 30 日止银行借款关联担保情况

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	截至期末担保是 否已经履行完毕
合肥国创、董永东	4,500,000.00	2015/3/6	2020/3/5	否
合肥国创	49,000,000.00	2017/7/28	2018/7/28	否
合肥国创	30,000,000.00	2018/5/30	2018/8/23	否
合肥国创	30,000,000.00	2018/6/22	2019/3/18	否
孙路、王璐、孙志 勇、陈国荣	4,800,000.00	2017/11/10	2018/11/9	否
孙路、王璐	500,000.00	2017/9/15	2018/9/15	否
孙路、王璐、史兴 领、张珊红	3,000,000.00	2017/10/16	2018/10/16	否

• ②截至 2018 年 6 月 30 日，合肥国创为本公司 28,473,278.50 元银行承兑汇票提供连

• 带责任保证。

③孙志勇以其自有房产为贵博新能在 2016 年 9 月 9 日至 2019 年 9 月 8 日期间签订 的人民币资金借款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保 函协议或其他法律性文件提供最高限额为人民币 110 万元担保责任。

（4）关联方资金拆借

关联方	拆借金额	起始日	到期日	说明
拆入
孙志勇	3,000,000.00	2015-12-30	2016-2-24
孙志勇	3,000,000.00	2016-8-30	2016-9-19
孙志勇	1,000,000.00	2016-8-29	2016-10-21
孙志勇	2,000,000.00	2016-8-29	2016-10-26

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

孙志勇	1,000,000.00	2016-8-29	2016-10-27
史兴领	3,000,000.00	2017-5-3	2017-12-19
史兴领	2,000,000.00	2017-6-8	2017-12-19

（5）关键管理人员报酬

（5）关键管理人员报酬
项 目	2018年1-6月	2017年度
关键管理人员报酬	1,110,000.00	2,220,000.00

6. 关联方应收应付款项

报告期内无关联方应收应付款项。

十二、股份支付

股份支付的修改、终止情况

公司于 2017 年 7 月 27 日召开了第二届董事会第十七次会议和第二届监事会第十三 次会议，审议通过了《关于终止实施限制性股票激励计划的议案》，公司终止实施“2016 年限制性股票激励计划”，公司独立董事发表了同意的独立意见，律师事务所亦出具了 法律意见书。2017 年 8 月 14 日，公司召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过上述 议案。根据《企业会计准则》的相关规定，公司因本次终止及注销激励计划在 2017 年 共计提 3,116.34 万元股份支付费用，同时 2017 年度库存股减少 180,318,750.00 元。

十三、政府补助

1 ．计入当期损益的政府补助明细表

①计入 2018 年 1-6 月损益的政府补助明细表

补助项目	种类	2018年1-6月计	2018年1-6月 计入损益的列 报项目
		入损益的金额
增值税退税	财政补贴	2,601,208.79	其他收益
支持中国声谷建设资金	财政补贴	1,625,000.00	其他收益
年度优秀企业资金	财政补贴	215,800.00	其他收益
合肥市高新区质量诚信奖	财政补贴	100,000.00	其他收益
合肥市高新区创新创业奖	财政补贴	100,000.00	其他收益
合肥市高新区突出贡献奖	财政补贴	130,000.00	其他收益
其他	财政补贴	280,509.70	其他收益

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

合 计		5,052,518.49
②计入2017年度损益的政府补助明细表

补助项目	种类	2017年度计入	2017年度计入 损益的列报项 目
		损益的金额
增值税退税	财政补贴	3,942,472.69	其他收益
扶持产业发展政策	财政补贴	3,401,800.00	其他收益
促进服务业发展政策“借转补”拟扶持项目	财政补贴	1,500,000.00	其他收益
承接国际服务外包和技术出口资金	财政补贴	1,270,000.00	其他收益
慧联运物流平台政府补助	财政补贴	1,005,000.00	其他收益
合肥市自主创新政策“借转补”项目预拨资金转 为财政无偿补助	财政补贴	1,000,000.00	其他收益
安徽省企业上市（挂牌）省级财政奖励	财政补贴	700,000.00	其他收益
支持制造强省建设	财政补贴	500,000.00	其他收益
省高新技术产业化专项投资项目	财政补贴	500,000.00	其他收益
高新技术企业政府补贴	财政补贴	400,000.00	其他收益
推进企业股权和分红激励项目	财政补贴	200,000.00	其他收益
合肥市高新区工程工业奖励资金	财政补贴	200,000.00	其他收益
使用失业保险基金支付企业稳岗补贴	财政补贴	162,178.00	其他收益
其他	财政补贴	709,189.77	其他收益
合 计		15,490,640.46

2 ．计入递延收益的政府补助明细表

负债项目	2018年1月1 日	本期新增补 助金额	本期计入其 他收益金额	其他 变动	2018年6月 30 日	与资产相关/ 与收益相关
省战略性新兴 产业发展资金	3,500,000.01	—	66,666.66	—	3,433,333.35	与资产相关
国家服务业发 展资金	2,000,000.00	—	—	—	2,000,000.00	与资产相关
安徽省创新型 省份建设专项 资金	558,775.00	—	95,790.00	—	462,985.00	与资产相关
自主创新专项 资金	550,625.00	—	95,790.00	—	454,835.00	与资产相关
促进服务业发 展政策资金	300,000.00	—	50,000.00	—	250,000.00	与资产相关
省企业发展专 项资金	1,400,000.00	—	200,000.00	—	1,200,000.00	与资产相关
安徽省支持自 主创新能力建 设资金	459,750.00	—	61,300.00	—	398,450.00	与资产相关

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

省战略性新兴 产业集聚发展 基地资金项目	—	2,250,000.00	—	—	2,250,000.00	与资产相关
省重点项目专 项资金项目	300,000.00	—	40,000.00	—	260,000.00	与资产相关
合肥市高新区 科技局关键技 术重大研发项 目	1,000,000.00	—	—	—	1,000,000.00	与资产相关
合 计	10,069,150.01	2,250,000.00	609,546.66	—	11,709,603.35	—

十四、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2018 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2018 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

2018 年 9 月 5 日公司召开第二届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于公司发 行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》。该议案需经股东大会审议通 过。

除上述事项外，截至 2018 年 9 月 5 日，本公司无需要披露的其他资产负债表日后 事项。

十六、其他重要事项

1 ．前期会计差错更正

报告期内无前期会计差错更正情况。

2 ．股东股权质押

截至 2018 年 6 月 30 日，公司股本中有 1,815.95 万股对外质押，其中实际控制人董 永东、杨杨、史兴领对外质押的股数为 1,576.76 万股。

3 ．其他

截至 2018 年 6 月 30 日，除上述其他重要事项外，本公司无需要披露的其他重要事

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79

科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

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项。

十七、补充资料

非经常性损益明细表

非经常性损益明细表
项 目	2018年1-6月	2017年度
非流动资产处置损益	—	14,806.82
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	—	—
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	3,060,856.36	12,777,261.10
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	—	—
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益	—	—
非货币性资产交换损益	—	—
委托他人投资或管理资产的损益	1,539,706.13	2,316,129.64
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备	—	—
债务重组损益	—	—
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	—	—
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益	—	—
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期 净损益	—	—
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	—	—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公 允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	—	—
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	—	—
对外委托贷款取得的损益	—	—
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益	—	—
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响	—	—
受托经营取得的托管费收入	—	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-153,552.73	84,134.90
其他符合非经常性损益定义的损益项目	—	-16,463,300.00
所得税影响额	-659,069.09	-2,138,752.67

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科大国创软件股份有限公司 备考财务报表附注

科大国创软件股份有限公司		备考财务报表附注
少数股东权益影响额	-422,763.04	-603,674.69
合 计	3,365,177.63	-4,013,394.90

公司名称：科大国创软件股份有限公司

法定代表人：董永东 主管会计工作负责人：储士升 会计机构负责人：刘芳

日期：2018 年 9 月 5 日

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