Guizhou Redstar Developing Co.,Ltd. — Board/Management Information 2006

Oct 18, 2006

股票简称：红星发展 证券代码：600367 编号：临2006-007

贵州红星发展股份有限公司 第三届董事会第六次会议决议公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，并 对公告的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。

贵州红星发展股份有限公司第三届董事会第六次会议于2006 年 10 月17 日以通讯方式召开。公司于2006 年10 月5 日书面通知出席 会议人员。公司董事会成员5 名董事、3 名独立董事出席会议，董事 迟德忠先生因公事未能出席会议。会议的召开符合《公司法》、《公司 章程》的有关规定。会议经审议通过如下决议：

• 一. 审议通过公司2006 年第三季度报告全文及正文。 同意8 票，反对0 票，弃权0 票。

二. 审议通过《调整应收款项的坏账准备计提方法和比例》的 议案。

为增加公司财务稳健程度，提高公司资产质量，决定在计提坏账 准备时主要采用账龄分析法，同时辅以个别认定法，并对公司应收款 项坏账准备计提比例进行调整。

1. 应收款项的坏账准备计提比例调整内容为：

账龄在1 年以内（含1 年）的应收账款和其他应收款坏账准备计 提比例由5%调整为10%，账龄在1-2 年（含2 年）的计提比例由5% 调整为10%，账龄在2-3 年（含3 年）的计提比例由10%调整为20%，

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账龄在3 年以上的计提比例不变。

1. 公司调整应收款项的坏账准备计提方法和比例的原因说明如

下：

① 下游行业整体形势发生变化。近期公司主要的下游行业CRT 玻壳行业持续低迷，全行业亏损继续加大，公司判断下游行业已进入 难以逆转的衰退期，客户群体的财务状况、现金流情况均出现不同程 度的困难；公司CRT 行业以外的客户，也受竞争加剧的影响而出现零 星坏账。

② 出现坏账风险加大的实际情况。个别内销客户出现停产、现 金流转停滞现象，公司对此已启动相应法律催收程序。一向信誉较好 的个别外销客户近期也出现了坏账损失。

因此公司认为，以前的坏账准备计提比例已难以适应目前的新情 况，为与新形势相适应，决定调整应收款项的坏账准备计提比例，同 时在账龄分析法的基础上辅以个别认定法计提坏账准备，并在本次会 议审议通过后实施。

同意8 票，反对0 票，弃权0 票。

三. 审议通过修改《贵州红星发展股份有限公司八项资产减值 准备计提与核销制度》相关条款的议案。

1.第一章 第三条修改为：根据公司以往经验、债务单位的财务 状况和现金流量等相关信息，对应收款项（包括应收账款和其他应收 款）主要采用账龄分析法，同时辅以个别认定法计提坏账准备，其中 账龄分析法坏账准备计提比例如下：

账龄在1 年以内（含1 年）的，按其账面余额的10％计提；

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账龄在1—2 年（含2 年）的，按其账面余额的10％计提； 账龄在2—3 年（含3 年）的，按其账面余额的20％计提； 账龄在3—4 年（含4 年）的，按其账面余额的30％计提； 账龄在4—5 年（含5 年）的，按其账面余额的50％计提； 账龄在5—6 年（含6 年）的，按其账面余额的80％计提； 账龄在6 年以上的，按其账面余额的100％计提；

如出现下列情况应当全额计提坏账准备：1、债务人破产或者死 亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；2、 债务人较长时间内未履行偿债义务，且有足够的证据表明无法收回或 收回的可能性极小的应收款项。

2.第十一章 第四十二条修改为：本制度自公司董事会审议通过 后生效。具体实施细则授权公司财务部、生产部另行制定，经公司董 事会审议通过后实施。

同意8 票，反对0 票，弃权0 票。

特此公告。

贵州红星发展股份有限公司

董事会

2006 年10 月17 日

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贵州红星发展股份有限公司

八项资产减值准备计提与核销制度

为有效防范风险、审慎经营，根据中国证监会《关于上市公司、拟首次发行股票并 上市的公司做好与新会计准则和制度相关信息披露工作的通知》（证监会计字[2001]14 号），财政部《企业会计制度》，以及证监会《关于上市公司做好各项资产减值准备等有 关事项的通知》（证监会计字[1999]138 号），结合公司实际情况，制定本制度。

第一章 坏账准备

第一条 坏账损失采用备抵法，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损 失，冲销提取的坏账准备。计提坏账准备时，通过“管理费用（计提的坏账准备）”和“坏 账准备”科目核算。

第二条 对各项应收款项（即应收账款和其他应收款）按规定的方法、比例、程序计 提坏账准备。

第三条 根据公司以往经验、债务单位的财务状况和现金流量等相关信息，对应收款 项（包括应收账款和其他应收款）主要采用账龄分析法，同时辅以个别认定法计提坏账 准备，其中账龄分析法坏账准备计提比例如下：

账龄在1 年以内（含1 年）的，按其账面余额的10％计提；

账龄在1—2 年（含2 年）的，按其账面余额的10％计提； 账龄在2—3 年（含3 年）的，按其账面余额的20％计提； 账龄在3—4 年（含4 年）的，按其账面余额的30％计提； 账龄在4—5 年（含5 年）的，按其账面余额的50％计提； 账龄在5—6 年（含6 年）的，按其账面余额的80％计提；

账龄在6 年以上的，按其账面余额的100％计提；

如出现下列情况应当全额计提坏账准备：1、债务人破产或者死亡，以其破产财产或 者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；2、债务人较长时间内未履行偿债义务，且有 足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。

第四条 各单位应建立“应收款项账龄分析辅助账薄”，定期做好分析工作。

第二章 存货跌价准备

第五条 期末存货按成本与可变现净值孰低计价（可变现净值指在正常生产经营中 以预计售价减去预计进一步加工成本、销售所必须的预计费用和相关税金后的价值），按

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单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较 低的存货，可以按类别分别计量成本与变现净值。计提存货跌价准备时，通过“管理费 用（计提的存货跌价准备）”和“存货跌价准备”科目核算。

第六条 对在途物资、原材料、，库存商品、低值易耗品和其他存货按规定的方法计

第七条 当存在以下一项或者若干项情况时，应当将存货账面价值全部转入当期损 益：

（一） 己霉烂变质的存货；

（二） 已过期且无转让价值的存货；

（三） 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；

第三章 短期投资跌价准备

第八条 期末短期投资按成本与市价孰低计价，对于市价低于成本的差额，根据单 个投资项目，计提短期投资跌价准备。计提短期投资跌价准备时，通过“投资收益（计 提的短期投资跌价准备）”和“短期投资跌价准备”科目核算。

第九条 对短期股票投资、短期债券投资和短期其他投资按规定的方法计提短期投 资跌价准备。

第十条 期末时短期投资市价的确定：上市交易的股票和债券为月末最后一个交易 日的收盘价；未上市交易的股票和债券为同类股票或债券的月末最后一个交易日的收盘 价。

第四章 长期投资减值准备

第十一条 期末长期投资按账面价值与可收回金额孰低计价（“可收回金额”是指企 业资产的出售净价与预期从该资产的持有和投资到期处置中形成的预计未来现金流量的 现值两者之中的较高者）。长期股权投资和长期债权投资的减值准备应按照单项投资项目 计提，计提长期投资减值准备时，通过“投资收益（计提的长期投资减值准备）”和“长 期投资减值准备”两科目核算。以确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应在原已确 认的投资损失的数额内转回。

第十二条 期末时，对公司长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资 单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按其差额计提长期投资减 值准备。对有市价的长期投资，根据下列迹象判断是否计提长期投资减值准备：

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• （一） 市价持续2 年低于账面价值；

• （二） 该投资暂停交易1 年或1 年以上；

• （三） 被投资单位当年发生严重亏损；

• （四） 被投资单位持续2 年发生亏损；

• （五） 被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。

• 第十三条 对无市价的长期投资，根据下列迹象判断是否计提长期投资减值准备：

• （一） 影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，可能导致被投资单位出现巨 额亏损；

• （二） 被投资单位所提供的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好而改变使 市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；

• （三） 被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能 力，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；

• （四） 有证据表明该项投资实质上已经不能给企业带来经济利益的其他情形。

第五章 固定资产减值准备

第十四条 期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于 账面价值的差额，计提固定资产减值准备。对固定资产减值准备应按单项资产计提，计 提固定资产减值准备时，通过“营业外支出（计提的固定资产减值准备” 和固定资产减 值准备科目核算。已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提减值准备 的范围内转回。

第十五条 期末对固定资产逐项进行检查，如发现存在下列问题，应当计算固定资 产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值：

1. 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下 跌，并且预计在近期内不可能恢复；

2. 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当 期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；

3. 同期市场利率等大幅提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折 现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

4. 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

5. 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属 的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；

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1. 其他可能表明资产已发生减值的情况。

当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值 准备：

1. 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

2. 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

3. 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

4. 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

5. 其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

第六章 在建工程减值准备

第十六条 期末对在建工程进行全面检查，如有证据表明在建工程已经发生了减值， 应当计提减值准备。对在建工程减值准备应按单项资产计提，计提在建工程减值准备时， 通过“营业外支出（计提的在建工程减值准备）”和“在建工程减值准备”科目核算。已 计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应当在原已计提的减值准备范围内转回。

第十七条 当存在下列一项或若干项情况时，应当计提减值准备：

1. 长期停建并且预计在三年内不会重新开工的在建工程；

2. 所建功立业项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性；

3. 其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情况。

第七章 无形资产减值准备

第十八条 期末对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于 账面价值的差额，计提无形资产减值准备。对无形资产减值准备应按单项资产计提，计 提无形资产减值准备时，通过“营业外支出（计提的无形资产减值准备）”和“无形资产 减值准备”科目核算。已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在原已计提减值 准备的范围内转回。

第十九条 当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产减值准备：

1. 某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大

不利影响。

1. 某项无形资产已超过当先保护期限，但仍然具有总价使用价值；

2. 某项无形资产的调价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

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3. 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。

第二十条 当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面净值全额 转入当期损益：

1. 某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已使用价值和转让价

值；

1. 某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；

2. 其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情况。

第八章 委托贷款减值准备

第二十一条 期末按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，以可收回金额低于委托 贷款本金的差额计提减值准备。计提委托贷款减值准备时，通过“投资收益（计提的委 托贷款减值准备）”和“ 委托贷款（减值准备）”科目核算。已计提减值准备的委托贷款 的价值又得以恢复，应在原已计提的减值准备范围内转回。

第九章 资产减值准备计提程序

第二十二条 期末各单位应对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、无形资产、 在建工程和委托贷款进行认真检查、清理，合理确定、计算各项资产减值金额，按规定 格式填制《资产减值计算表》。

第二十三条 各单位汇总《资产减值计算表》，填制《资产减值审批表》，经厂长、 经理（或厂长、经理委托人）签字后，以单位名义向公司财务部报送《资产减值审批表》。 第二十四条 经公司财务部和生产部审核，并经总经理批准后，各单位据此办理计 提与核算手续。

第十章 资产减值准备核销程序

第二十五条 各单位对已提取八项减值准备的资产确需核销时，拟核销单位的厂 长、经理应向公司总经理提交“核销资产减值准备的书面报告”。

书面报告至少包括下列内容：（1）核销数额和相应的书面证明；（2）形成的过程及 原因；（3）追踪催讨和改进措施；（4）对公司财务状况和经营成果的影响；（5）涉及的 有关责任人员的处理意见；（6）总经理认为必要的其他书面材料。

第二十六条 总经理认为符合核销条件的，超过总经理权限的，应向公司董事会提 交“核销资产减值准备的书面报告。”该书面报告经董事会逐项表决通过后，总经理批复

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拟核销单位，拟核销单位据此进行核销。

书面报告至少包括下列内容：（1）核销数额和相应的书面证明；（2）形成的过程及 原因；（3）追踪催讨和改进措施；（4）对公司财务状况和经营成果的影响；（5）涉及的 有关责任人员的处理意见；（6）董事会认为必要的其他书面材料。

第二十七条 核销和计提资产减值准备金额超过董事会权限的或涉及重大关联交 易的，在召开年度股东大会时，公司董事会提交核销和计提资产减值准备的书面报告。 书面报告至少包括下列内容：（1）核销数额和相应的书面证明；（2）形成的过程及 原因；（3）追踪催讨和改进措施；（4）对公司财务状况和经营成果的影响；（5）涉及的 有关责任人员的处理意见；（6）核销和计提资产减值准备涉及的关联方偿付能力以及是 否损害其他股东利益的说明。

第十一章 附则

第四十二条 本制度自公司董事会审议通过后生效。具体实施细则授权公司财务部、 生产部另行制定，经公司董事会审议通过后实施。

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贵州红星发展股份有限公司

资产减值审批表

公司名称：			年 月 日
	项目	上年同期数	本期数
应收账款	账面余额
	可回收金额
	应提减值准备
	已提减值准备
	本年实际提取数
固定资产	账面余额
	可回收金额
	应提减值准备
	已提减值准备
	本年实际提取数
存货	账面余额
	可回收金额
	应提减值准备
	已提减值准备
	本年实际提取数
长期投资	账面余额
	可回收金额
	应提减值准备
	已提减值准备
	本年实际提取数
短期投资	账面余额
	可回收金额
	应提减值准备
	已提减值准备
	本年实际提取数
无形资产减值准备
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
本年实际计提八项减值准备总数

总经理： 厂长： 财务负责人： 制表人：

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