Green Resource Co.,Ltd — Audit Report / Information 2023

Mar 18, 2024

감사보고서 4.1 ㈜그린리소스 00391221 100000000000 20240325 1615110128011 000 68369 19474 12192 45 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 그린리소스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 13(당) 기
부터
까지

이촌회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1
(첨부)재 무 제 표	............................................	6
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	7
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	9
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	10
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	11
ㆍ 주 석	............................................	12
내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견	............................................	76
외부감사 실시내용	............................................	79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그린리소스
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 15일

감사의견

우리는 주식회사 그린리소스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출의 수익인식시기

회사는 매출이 재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 주석 2에서 설명한 바와 같이 고객과의 계약 및 수출 조건에 따라 다양한 수익인식시점이 존재하며, 각각의 조건에 따라 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 우리는 매출과 관련된 수익의 기간귀속이 적절하지 않을 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ	회사의 수익인식 회계정책 이해 및 평가
ㆍ	비경상적 매출의 존재 여부 및 비정상적 조건의 매출거래 유무에 대해 질문
ㆍ	매출 거래에 대하여 주요 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 계약사항에 대한 검토
ㆍ	수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ	매출 수익인식 기간귀속 확인
ㆍ	주석사항 공시 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서인도입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 그린리소스

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 13(당) 기
부터
까지

제 12(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 그린리소스 대표이사 이종수

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 서구 가정로 37번길 39(가좌동)
(전 화)	032-572-6939

재무상태표
제 13(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 그린리소스	(단위: 원)

구분	주석	제 13(당) 기말		제 12(전) 기말
자산
I. 유동자산			19,131,287,423		7,407,333,664
현금및현금성자산	4,5,6,7	315,442,622		1,367,297,800
매출채권	4,5,6,8	1,441,165,299		2,433,102,423
기타수취채권	5,6,8	461,518,817		2,149,628,861
기타금융자산	4,5,6	12,404,712,053		-
기타자산	15	2,818,484,963		93,174,476
계약자산	20,27	668,184,000		604,478,759
재고자산	9	982,621,270		759,651,345
당기법인세자산	32	39,158,399		-
II. 비유동자산			49,238,089,451		24,783,835,431
기타수취채권	5,6,8	130,898,483		89,584,135
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,11	333,978,826		285,685,144
기타금융자산	5,6,11	5,458,262,184		-
종속기업및관계기업투자	10	875,373,238		908,902,608
유형자산	12, 35	41,906,141,209		22,834,101,589
무형자산	13	40,207,821		52,640,363
사용권자산	14	107,058,082		431,054,885
이연법인세자산	35	386,169,608		181,866,707
자산총계			68,369,376,874		32,191,169,095
부채
I. 유동부채			9,736,198,590		10,647,688,050
매입채무	4,5,6,37	316,910,750		129,182,290
기타지급채무	4,5,6,16	650,685,235		806,872,086
단기차입금	4,5,6,17,35,36	7,000,000,000		6,500,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,17,35,36	1,599,960,000		1,679,560,000
리스부채	4,5,6,18	35,965,249		331,779,402
기타부채	19	132,677,356		367,108,703
당기법인세부채	32	-		833,185,569
II. 비유동부채			9,738,240,515		2,428,031,385
기타지급채무	4,5,6,16	57,179,400		27,308,500
장기차입금	4,5,6,17,35,36	9,402,750,000		2,097,910,000
리스부채	4,5,6,18	59,055,764		90,451,859
기타부채	19	207,359,563		196,678,831
복구충당부채	23	11,895,788		15,682,195
부채총계			19,474,439,105		13,075,719,435
자본
자본금	1,24	4,091,972,000		3,247,372,000
자본잉여금	24	30,598,536,404		4,030,772,484
기타자본	25	448,755,031		303,667,970
이익잉여금	26	13,755,674,334		11,533,637,206
자본총계			48,894,937,769		19,115,449,660
부채와 자본 총계			68,369,376,874		32,191,169,095

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 그린리소스	(단위: 원)

구분	주석	제 13(당) 기		제 12(전) 기
I.매출액	2, 27		12,192,089,295		21,431,935,760
II.매출원가	9,28,36		6,824,104,677		14,753,908,844
III.매출총이익			5,367,984,618		6,678,026,916
IV.판매비와관리비	4,6,8,28,29,36		2,994,621,793		3,254,717,009
V.영업이익			2,373,362,825		3,423,309,907
금융수익	6,30	374,991,389		382,466,726
금융비용	6,30	323,388,770		303,566,708
기타수익	31	91,137,645		278,161,674
기타비용	31	35,799,720		6,380,762
VI.법인세비용차감전계속영업이익			2,480,303,369		3,773,990,837
법인세비용	32	258,266,241		724,665,327
VII.당기순이익			2,222,037,128		3,049,325,510
VIII.기타포괄손익			-		-
IX.총포괄이익			2,222,037,128		3,049,325,510
X.주당손익
기본주당이익(손실)	33		331		481
희석주당이익(손실)	33		331		481

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 그린리소스	(단위: 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2022.01.01(전기초)	3,167,372,000	2,415,787,204	225,760,000	8,484,311,696	14,293,230,900
유상증자	80,000,000	1,614,985,280	-	-	1,694,985,280
주식매수선택권 부여	-	-	77,907,970	-	77,907,970
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	3,049,325,510	3,049,325,510
2022.12.31(전기말)	3,247,372,000	4,030,772,484	303,667,970	11,533,637,206	19,115,449,660
2023.01.01(당기초)	3,247,372,000	4,030,772,484	303,667,970	11,533,637,206	19,115,449,660
유상증자	844,600,000	26,567,763,920	-	-	27,412,363,920
주식매수선택권 부여	-	-	145,087,061	-	145,087,061
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	2,222,037,128	2,222,037,128
2023.12.31(당기말)	4,091,972,000	30,598,536,404	448,755,031	13,755,674,334	48,894,937,769

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 그린리소스	(단위: 원)

구분	주석	제 13(당) 기		제 12(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	34		982,710,787		3,336,407,910
영업으로부터 창출된 현금		2,367,492,844		3,777,480,681
이자의 수취		70,036,179		26,958,233
이자의 지급		(227,549,672)		(48,518,159)
법인세의 환급(납부)		(1,227,268,564)		(419,512,845)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(36,870,238,121)		(4,020,687,678)
투자활동으로 인한 현금 유입액		1,575,114,685		22,409,090
단기금융상품의 처분		-		-
단기대여금의 감소		844,230,000		-
유형자산의 처분		-		22,409,090
정부보조금의 수령		667,884,685		-
보증금의 감소		63,000,000		-
투자활동으로 인한 현금 유출액		(38,445,352,806)		(4,043,096,768)
단기대여금의 증가		-		(844,230,000)
단기금융상품의 취득		(12,404,712,053)		-
장기금융상품의 취득		(5,495,606,073)		(45,486,000)
유형자산의 취득		(20,490,244,680)		(3,068,778,368)
무형자산의 취득		(1,500,000)		(2,700,000)
보증금의 증가		(53,290,000)		(81,902,400)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		-	34,803,537,812	-	(267,344,971)
재무활동으로 인한 현금 유입액		56,461,000,000		7,000,000,000
유상증자		28,716,400,000		-
단기차입금의 차입		18,800,000,000		5,500,000,000
장기차입금의 차입		8,944,600,000		1,500,000,000
재무활동으로 인한 현금 유출액		(21,657,462,188)		(7,267,344,971)
단기차입금의 상환		(18,300,000,000)		-
유동성장기부채의 상환		(1,719,360,000)		(6,921,530,000)
주식발행비		(1,304,036,080)		(1,974,720)
리스부채의 상환		(334,066,108)		(343,840,251)
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)			(1,083,989,522)		(951,624,739)
V. 기초 현금및현금성자산			1,367,297,800		2,239,085,904
환율효과			32,134,344		79,836,635
VI. 기말 현금및현금성자산			315,442,622		1,367,297,800

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 그린리소스

1. 회사의 개요주식회사 그린리소스(이하 "회사")는 2011년 4월에 설립하여 반도체 및 디스플레이 건식식각공정 부품 특수코팅 및 소재, 초전도선재장비(IBAD)제작 등을 주업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 인천광역시 서구 가정로 37번길 39(가좌동)입니다.

보고기간말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

주주명	보통주식수(주)	주식금액	총 주식수 기준
이종범	2,072,200주	1,036,100,000	25.32%
이종수	2,072,200주	1,036,100,000	25.32%
그린리소스우리사주조합장우종민증금	154,413주	77,206,500	1.89%
디에스씨 팔로우온(DSC Follow-on) 성장사	94,940주	47,470,000	1.16%
디에스씨(DSC) 유망서비스산업펀드	94,940주	47,470,000	1.16%
2016케이아이에프이앤유엠앤에이세컨더리아	93,860주	46,930,000	1.15%
미래창조다우키움시너지M&A세컨더리투자조	82,277주	41,138,500	1.01%
기타	3,519,114주	1,759,557,000	43.00%
합 계	8,183,944주	4,091,972,000	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	40년
구축물	2년, 40년
기계장치	10년
시설장치	10년
차량운반구	5년
기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
특허권	5년
소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 생산직 근로자에 한하여 누적근속연수 1년 당 5만원의 월급을 추가적으로 지급하는 장기근속수당을 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 반도체 및 LCD 관련 정밀부품을 정밀세정 및 재생하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

회사는 재화의 판매시 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.21. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21.1 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 시장 및 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	10,351,911	18,632,249
중국	1,809,755	2,769,683
기타	30,423	30,004
합 계	12,192,089	21,431,936

한편, 회사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

2.21.2 주요고객 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기		전기
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
주요고객(A)	1,803,933	14.80%	2,766,807	12.91%
주요고객(B)	3,891,751	31.92%	3,729,590	17.40%
주요고객(C)	1,241,448	10.18%	1,719,069	10.45%
주요고객(D)	2,663,027	21.84%	3,394,406	15.84%
주요고객(E)	802,891	6.59%	2,694,503	12.57%
주요고객(F)	-	-	4,792,818	22.36%
합 계	10,403,050	85.33%	19,097,193	91.53%

2.21.3 수익정보 구분

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기
상품매출	777,961	5,561,428
제품매출	11,414,129	15,870,507
합 계	12,192,090	21,431,935

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 32 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 장기종업원급여기타장기종업원급여는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
<외화자산>
현금및현금성자산	USD	73,636	94,946	761,774	965,396
JPY	2,590,014	23,638	480,003	4,575
매출채권	USD	93,819	120,970	512,335	649,282
합 계	USD	167,455	215,916	1,274,109	1,614,678
JPY	2,590,014	23,638	480,003	4,575
<외화부채>
매입채무	USD	30,900	39,842	28,220	35,763

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	17,607	(17,607)	157,891	(157,891)
JPY	2,364	(2,364)	458	(458)
합 계	19,971	(19,971)	158,349	(158,349)

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순손익	180,027	(180,027)	81,194	(81,194)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-	재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
-	용역 제공에 따른 계약자산
-	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-	상각후원가로 측정하는 채무상품
-	상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	1년 초과 연체	개별평가	합 계
매출채권	1,223,752	30,140	39,540	-	-	530,029	1,823,461
기대손실률	0.84%	3.92%	16.29%	28.86%	100.00%	68.75%
손실충당금	10,270	1,181	6,440	-	-	364,405	382,296

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	1년 초과 연체	개별평가	합 계
매출채권	1,749,922	483,643	-	-	-	396,917	2,630,482
기대손실률	0.72%	3.35%	18.39%	41.32%	100.00%	42.49%
손실충당금	12,514	16,203	-	-	-	168,663	197,380

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	316,911	-	-	-	316,911
차입금	9,086,340	1,945,234	6,003,695	2,321,997	19,357,266
리스부채	42,576	33,980	30,627	-	107,183
기타지급채무	650,685	57,179	-	-	707,864
합 계	10,096,512	2,036,393	6,034,322	2,321,997	20,489,224

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	129,182	-	-	-	129,182
차입금	8,281,606	1,698,106	331,860	174,682	10,486,254
리스부채	344,666	42,576	64,607	-	451,849
기타지급채무	806,872	27,309	-	-	834,181
합 계	9,562,326	1,767,991	396,467	174,682	11,901,466

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	19,474,439	13,075,719
차감: 현금및현금성자산	(315,443)	(1,367,298)
조정부채	19,158,996	11,708,421
자본	48,894,938	19,115,450
조정부채비율(*)	39.18%	61.25%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
유동:
현금및현금성자산	315,443	315,443	1,367,298	1,367,298
매출채권	1,441,165	1,441,165	2,433,102	2,433,102
기타수취채권	461,519	461,519	2,149,629	2,149,629
기타금융자산	12,404,712	12,404,712	-	-
비유동:
기타수취채권	130,898	130,898	89,584	89,584
기타금융자산	5,458,262	5,458,262	-	-
당기손익-공정가치 금융자산	333,979	333,979	285,685	285,685
금융자산 합계	20,545,978	20,545,978	6,325,298	6,325,298
<금융부채>
유동:
매입채무	316,911	316,911	129,182	129,182
기타지급채무	650,685	650,685	806,872	806,872
단기차입금	7,000,000	7,000,000	6,500,000	6,500,000
유동성장기차입금	1,599,960	1,599,960	1,679,560	1,679,560
리스부채	35,965	35,965	331,779	331,779
비유동:
기타지급채무	57,179	57,179	27,309	27,309
장기차입금	9,402,750	9,402,750	2,097,910	2,097,910
리스부채	59,056	59,056	90,452	90,452
금융부채 합계	19,122,506	19,122,506	11,663,064	11,663,064

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 저축성보험	-	291,664	-	291,664
- 시장성 없는 지분증권	-	-	42,315	42,315
합 계	-	291,664	42,315	333,979

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 저축성보험	-	243,370	-	243,370
- 시장성 없는 지분증권	-	-	42,315	42,315
합 계	-	243,370	42,315	285,685

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 저축성보험	291,664	243,370	2	해지환급금	-
- 시장성 없는 지분증권	42,315	42,315	3	원가접근법	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
저축성보험	291,664	243,370
시장성 없는 지분증권	42,315	42,315
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	315,443	1,367,298
매출채권	1,441,165	2,433,102
단기금융상품	12,404,712	-
장기금융상품	5,458,262	-
유동성 기타수취채권	461,519	2,149,629
비유동성 기타수취채권	130,898	89,584
합 계	20,545,978	6,325,298

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	316,911	129,182
유동성 기타지급채무	650,685	806,872
비유동성 기타지급채무	57,179	27,309
단기차입금	7,000,000	6,500,000
유동성장기차입금	1,599,960	1,679,560
장기차입금	9,402,750	2,097,910
유동성 리스부채	35,965	331,779
비유동성 리스부채	59,056	90,452
합 계	19,122,506	11,663,064

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익
상각후원가 금융자산	174,467	26,958
이자비용
상각후원가 금융부채	243,522	119,712
대손상각비(환입)
상각후원가 금융자산	184,916	66,763
평가손익
당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,950	(42,351)
순외환손익
상각후원가 금융자산	109,708	214,004

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	-	-
보통예금	196,859	397,327
외화예금	118,584	969,971
합 계	315,443	1,367,298

8. 매출채권및수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,823,461	(382,296)	1,441,165	2,630,482	(197,380)	2,433,102
유동성기타수취채권	461,519	-	461,519	2,149,629	-	2,149,629
비유동성기타수취채권	130,898	-	130,898	89,584	-	89,584

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
단기대여금	-	-	844,230	-
미수금	188,989	-	1,086,275	-
미수수익	99,206		-
보증금	173,324	130,898	219,124	89,584
합 계	461,519	130,898	2,149,629	89,584

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	197,379	130,616
손실충당금설정(환입)	184,916	66,763
제각	-	-
기말	382,295	197,379

(4) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.3.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	349,550	243,077
상품평가손실충당금	(201,583)	(207,102)
원재료	727,179	687,882
미착품	2,131	35,794
소모품	105,344	-
합 계	982,621	759,651

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,824,105천원 (전기: 14,753,909천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 5,519천원(전기: 재고자산평가손실환입 12,407천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	소재지	결산일	보유주식수	지분율	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)파이널텍	대한민국	12월 31일	400,000	100.00%	313,123	330,026
(주)위드엘씨	대한민국	12월 31일	800,000	100.00%	562,250	578,877
합 계					875,373	908,903

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기타(*)	기말금액
(주)파이널텍	330,026	-	-	(16,903)	313,123
(주)위드엘씨	578,877	-	-	(16,627)	562,250
합 계	908,903	-	-	(33,530)	875,373

(*) 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하여 조정된 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	기타(*)	기말금액
(주)파이널텍	200,000	-	-	130,026	330,026
(주)위드엘씨	447,040	-	-	131,837	578,877
합 계	647,040	-	-	261,863	908,903

(*) 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하여 조정된 금액입니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	순이익	포괄손익
(주)파이널텍	2,792,316	437,201	2,355,115	3,081,494	528,773	528,773
(주)위드엘씨	1,020,822	330,833	689,989	1,609,624	(127,277)	(127,277)

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	순이익	포괄손익
(주)파이널텍	2,177,526	351,185	1,826,341	2,439,289	405,760	405,760
(주)위드엘씨	1,170,703	353,437	817,266	1,766,236	217,129	217,129

11. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	333,979	-	285,685
상각후 원가측정 금융자산(*)	12,404,712	5,458,262	-	-
합계	12,404,712	5,792,241	-	285,685

(*) 정기예금 960,000천원이 담보로 제공되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말
시장성 없는 지분증권	42,315	-	-	-	42,315
저축성보험	243,370	37,344	-	10,950	291,664
합 계	285,685	37,344	-	10,950	333,979

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말
시장성 없는 지분증권	42,315	-	-	-	42,315
저축성보험	240,235	45,486	-	(42,351)	243,370
합 계	282,550	45,486	-	(42,351)	285,685

(3) 당기 중 상각 후 원가 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	기말
단기금융상품	-	12,404,712	-	-	12,404,712
장기금융상품	-	5,455,384	2,878	-	5,458,262
합 계	-	17,860,096	2,878	-	17,862,974

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	15,898,292	-	-	15,898,292	15,898,292	-	-	15,898,292
건물	507,600	(117,883)	-	389,717	507,600	(105,193)	-	402,407
구축물	53,283	(29,819)	-	23,464	53,283	(13,973)	-	39,310
기계장치	7,005,844	(3,123,075)	(1,045,956)	2,836,813	5,767,720	(2,510,990)	(480,445)	2,776,285
시설장치	1,344,477	(703,303)	-	641,174	1,294,477	(570,314)	-	724,163
차량운반구	181,782	(168,044)	-	13,738	181,782	(136,690)	-	45,092
공구와기구	185,038	(175,279)	-	9,759	185,038	(152,666)	-	32,372
비품	213,285	(168,474)	(5,196)	39,615	179,934	(148,554)	-	31,380
건설중인자산	21,746,357	-	-	21,746,357	2,577,588	-	-	2,577,588
기타유형자산	307,212	-	-	307,212	307,212	-	-	307,212
합 계	47,443,170	(4,485,877)	(1,051,152)	41,906,141	26,952,926	(3,638,380)	(480,445)	22,834,101

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말
토지	15,898,292	-	-	15,898,292
건물	402,407	-	(12,690)	389,717
구축물	39,310	-	(15,846)	23,464
기계장치(*)	2,776,285	575,807	(515,279)	2,836,813
시설장치	724,163	50,000	(132,989)	641,174
차량운반구	45,092	-	(31,354)	13,738
공구와기구	32,372	-	(22,613)	9,759
비품(*)	31,380	27,784	(19,549)	39,615
건설중인자산	2,577,588	19,168,769	-	21,746,357
기타유형자산	307,212	-	-	307,212
합 계	22,834,101	19,822,360	(750,320)	41,906,141

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	15,792,853	105,439	-	-	15,898,292
건물	415,097	-	-	(12,690)	402,407
구축물	19,508	30,556	-	(10,754)	39,310
기계장치(*)	3,228,103	45,983	-	(497,801)	2,776,285
시설장치	853,611	-	-	(129,448)	724,163
차량운반구	78,840	-	(1)	(33,747)	45,092
공구와기구	67,246	2,000	-	(36,874)	32,372
비품	54,282	-	-	(22,902)	31,380
건설중인자산	-	2,577,588	-	-	2,577,588
기타유형자산	-	307,212	-	-	307,212
합 계	20,509,540	3,068,778	(1)	(744,216)	22,834,101

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	699,709	694,871
판매비와관리비	50,611	49,344
합 계	750,320	744,215

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자본화된 차입원가	551,652	186,288
자본화 이자율	3.02%	3.37%

(5) 보고기간말 현재 차입금을 위하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	8,168	(7,663)	505	8,168	(7,431)	737
소프트웨어	72,500	(32,800)	39,700	71,000	(19,100)	51,900
산업재산권	5,780	(5,777)	3	5,780	(5,777)	3
합 계	86,448	(46,240)	40,208	84,948	(32,308)	52,640

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
특허권	737	-	(232)	505
소프트웨어	51,900	1,500	(13,700)	39,700
산업재산권	3	-	-	3
합 계	52,640	1,500	(13,932)	40,208

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
특허권	1,127	-	(390)	737
소프트웨어	62,808	2,700	(13,608)	51,900
산업재산권	3	-	-	3
합 계	63,938	2,700	(13,998)	52,640

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산:
건물	-	870,726
시설장치	10,592	14,783
차량운반구	244,405	274,486
소 계	254,997	1,159,995
감가상각누계액:
건물	-	(615,770)
시설장치	(10,592)	(7,392)
차량운반구	(137,347)	(105,778)
소 계	(147,939)	(728,940)
합 계	107,058	431,055

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타	처분	상각	기말
건물	254,956	-	-	(12,004)	(242,952)	-
시설장치	7,391	-	-	(349)	(7,042)	-
차량운반구	168,708	-	-	-	(61,649)	107,059
합 계	431,055	-	-	(12,353)	(311,643)	107,059

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타(*)	처분	상각	기말
건물	513,598	-	566	-	(259,208)	254,956
시설장치	14,783	-	-	-	(7,392)	7,391
차량운반구	96,617	98,945	29,171	-	(56,025)	168,708
합 계	624,998	98,945	29,737	-	(322,625)	431,055

(*) 리스기간 연장에 따른 변동분입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
건물	242,952	259,208
시설장치	7,042	7,392
차량운반구	61,649	56,025
소 계	311,643	322,625
리스부채에 대한 이자비용	18,351	33,269
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,313	7,930

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
총 현금유출액	346,379	351,770

15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	2,414,819	73,061
선급비용	16,192	20,113
부가세대급금	387,474	-
합 계	2,818,485	93,174

16. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	341,777	57,179	495,586	27,309
미지급비용	308,908	-	311,286	-
합 계	650,685	57,179	806,872	27,309

17. 차입금보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	이자율	당기말	전기말
<단기차입금>
기업은행	시설자금	여신실행일 기간별시장금리+0.93%	6,000,000	5,500,000
신한은행	운영자금	고시금리(3M)+0.40%	1,000,000	1,000,000
단기차입금 합계			7,000,000	6,500,000
<장기차입금>
기업은행	운영자금	여신실행일 기간별시장금리+0.92%	5,444,600	119,400
기업은행	운영자금	외부차입금리+1.00%	2,000,000	700,000
신한은행	운영자금	금융채(2Y+0.90%)	1,500,000	800,000
신한은행	운영자금	금융채(2Y+0.63%)	1,500,000	1,500,000
중소벤처진흥공단	시설자금	2.51%	558,110	658,070
소 계			11,002,710	3,777,470
유동성 대체			(1,599,960)	(1,679,560)
장기차입금 합계			9,402,750	2,097,910

차입금과 관련하여 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

18. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동 리스부채	35,965	331,779
비유동 리스부채	59,056	90,452
합 계	95,021	422,231

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1년 이내	42,576	344,666
1년초과 5년이내	64,607	107,183
소 계	107,183	451,849
현재가치할인차금	(12,162)	(29,619)
차감계	95,021	422,230
유동성대체	(35,965)	(331,779)
합 계	59,056	90,451

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	422,231	633,858
리스자산의 취득	-	98,945
이자비용	17,466	33,269
리스료의 지급	(334,066)	(343,841)
리스종료	(10,610)	-
기말금액	95,021	422,231

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선수금	-	3,430
예수금	56,974	40,040
연차충당부채	75,703	71,037
부가세예수금	-	252,602
합 계	132,677	367,109

20. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
계약자산	668,184	604,479

(2) 당기와 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
계약부채에 대해 인식한 수익	604,479	980,400

21. 퇴직급여

(1) 회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여	210,498	210,219

(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	196,679	167,984
당기근무원가	63,861	59,336
이자비용	9,258	3,675
급여지급액	(29,638)	(29,400)
재측정요소	(32,800)	(4,916)
기말금액	207,360	196,679

(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	63,861	59,336
이자비용	9,258	3,675
종업원급여에 포함된 총비용	73,119	63,011

(4) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 측정에 적용된 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.34%	5.27%
미래임금상승률	-	-

22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 다음과 같이 회사 및 종속기업의 임직원 등에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주식선택권의 차수별 주요사항은 다음과 같습니다.

약정 유형	1차	2차
부여일	2022.03.31	2022.12.15
부여대상자	회사의 임직원	회사의 임직원
부여수량 (주1)	83,000주	18,000주
행사(부여)가격	6,000원	6,000원
발행될 주식의 종류	보통주식	보통주식
부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행
가득조건	(주2)
행사가능시점	2025.03.31	2025.12.15
만기	2028.03.31	2028.12.15

(주1) 당기 중 임직원의 퇴사 및 자회사 임직원 부여 분 취소로 총 45,000주를 부여취소 하였습니다. 이로 인하여 결산기준일 현재 유효한 주식선택권 부여 수량은 최초 부여된 주식선택권 101,000주 중 부여 취소한 45,000주를 제외한 56,000주입니다.(주2) 부여일 이후 3년 이상 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사가능시점부터 3년에 걸쳐 1년차에 30%, 2년차에 40%, 3년차에 30% 행사하는 조건입니다.(2) 회사의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기		전기
1차	2차	1차	2차
기초 잔여주	83,000	18,000	83,000	18,000
부여	-	-		-
행사	-	-	-	-
취소	(38,000)	(7,000)	-	-
기말	45,000	11,000	83,000	18,000
기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차
부여일의 가중평균 주가	8,884원	10,606원
주가변동성(*)	42.69%	49.29%
옵션만기	6년	6년
무위험수익률	2.85%	3.44%

(*) 1차 및 2차 주식선택권의 주가변동성은 평가기준일 현재 회사가 상장되어 있지 않으므로 유사 업종지수 분석에 기초하여 산출한 업종지수의 연속복리 투자수익률의표준편차를 적용하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 회사의 종업원에게 부여된 주식기준보상과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식보상비용	70,972	553,005

23. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	15,682	14,783
전입액	885	899
사용액	4,671	-
기말금액	11,896	15,682

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
액면금액	500 원	500 원
발행주식수	8,183,944	6,494,744
보통주자본금	4,091,972	3,247,372

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	30,598,536	4,030,772

25. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	115,350	77,908
자기주식처분이익	225,760	225,760
기타의자본	107,645	-
합 계	448,755	303,668

26. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	13,755,674	11,533,637

(2) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일: 2024년 3월 31일		처분확정일: 2023년 3월 23일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		13,332,085		11,533,638
전기이월미처분이익잉여금	11,533,637		8,484,312
당기순이익	2,222,037		3,049,326
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		13,755,674		11,533,638

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	12,192,089	21,431,936

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객 매출	12,192,089	21,431,936
주요 수행의무별:
상품매출	777,960	5,561,429
제품매출	11,414,129	15,870,507
합 계	12,192,089	21,431,936
수익인식 시점:
한 시점에 인식	11,078,500	18,737,433
기간에 걸쳐 인식	1,113,589	2,694,503
합 계	12,192,089	21,431,936

(3) 보고기간말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이행한 수행의무와 관련된 계약자산	668,184	604,479

(4) 계약부채는 설비제작 매출과 관련하여 수령한 선수금으로 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무이며, 계약자산은 설비제작 매출과 관련하여 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(222,970)	(507,424)
원재료 매입	3,148,340	9,042,874
급여	1,826,795	1,870,687
퇴직급여	210,498	210,219
복리후생비	269,452	279,991
전력비	499,831	477,751
감가상각비	750,320	744,215
사용권자산상각비	311,643	322,624
소모품비	1,022,515	1,933,573
지급수수료	443,660	803,384
대손상각비	184,916	66,763
판매수수료	182,300	275,425
무형자산상각비	13,933	13,998
외주가공비	454,607	1,341,199
주식보상비용	70,972	553,005
기타	651,913	580,340
합 계	9,818,725	18,008,624

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	593,023	554,089
퇴직급여	145,235	132,524
복리후생비	113,609	95,487
여비교통비	61,347	20,360
접대비	79,807	97,671
통신비	5,614	5,874
세금과공과금	128,893	65,105
감가상각비	50,611	49,344
사용권자산상각비	61,649	56,025
지급임차료	12,313	7,930
보험료	26,255	19,416
차량유지비	34,564	47,823
경상연구개발비	802,836	876,390
운반비	86,541	75,879
교육훈련비	674	693
도서인쇄비	5,273	1,437
소모품비	19,472	15,097
지급수수료	319,843	544,051
대손상각비	184,916	66,763
판매수수료	182,300	275,425
무형자산상각비	13,933	13,998
기술료	-	2,534
협회비	11,105	2,700
주식보상비용	54,808	228,105
합 계	2,994,621	3,254,720

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	174,467	26,958
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	20,370	-
외환차익	92,011	210,187
외화환산이익	88,143	145,322
금융수익 합계	374,991	382,467
금융비용
이자비용	243,522	119,712
당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,420	42,351
외환차손	64,489	27,272
외화환산손실	5,958	114,232
금융비용 합계	323,389	303,567

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
수입임대료	-	206,292
유형자산처분이익	-	22,409
정부보조금수익	3,459	21,464
잡이익	87,679	27,997
기타수익 합계	91,138	278,162
기타비용
기부금	21,700	2,500
유형자산처분손실	-	1
잡손실	14,100	3,880
기타비용 합계	35,800	6,381

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	378,329	944,190
전기법인세의 조정사항	(23,405)	-
총당기법인세	354,924	944,190
이연법인세
일시적차이의 증감	(204,303)	(219,525)
주식선택권으로 인한 법인세의 변동	107,645	-
총이연법인세	(96,658)	(219,525)
법인세비용	258,266	724,665

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	2,480,303	3,773,991
적용세율에 따른 법인세	518,383	808,278
조정사항
비과세수익	(7,094)	-
비공제비용	17,046	2,668
세액공제 및 공제감면세액	(434,382)	(103,227)
농어촌특별세	66,193	8,286
법인세율 인하로 인한 차이	1,217	8,660
기타	96,903	-
법인세비용	258,266	724,665
유효세율	10.41%	19.20%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	538,867	524,591
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	139,781	98,251
소 계	678,648	622,842
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	284,257	440,975
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	8,222	-
소 계	292,479	440,975
이연법인세자산(부채)순액	386,169	181,867

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
기초금액	손익계산서	기말금액
---	---	---	---
감가상각비	(274,424)	81,202	(193,222)
대손충당금	32,298	37,160	69,458
리스부채	88,669	(68,810)	19,859
리스자산	(90,522)	68,147	(22,375)
무형자산상각비	239	(31)	208
미수수익	-	(8,222)	(8,222)
미지급금	-	6,122	6,122
미확정비용	7,543	4,828	12,371
복구충당부채	3,293	(807)	2,486
연차충당부채	14,918	904	15,822
장기종업원급여	41,303	2,035	43,338
재고자산평가충당금	43,492	(1,361)	42,131
정부보조금	100,893	118,798	219,691
종속기업투자주식	(54,986)	7,269	(47,717)
현재가치할인차금	5,367	(1,117)	4,250
토지	(21,043)	100	(20,943)
금융상품	113,965	(2,832)	111,133
우리사주조합	170,862	(170,862)	-
주식매수선택권(손익)	-	24,134	24,134
주식매수선택권(자본)	-	-	107,645
이연법인세자산(부채)	181,867	96,657	386,169

<전기>	(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
기초금액	손익계산서	기말금액
---	---	---	---
감가상각비	(374,838)	100,414	(274,424)
대손충당금	22,342	9,956	32,298
리스부채	139,449	(50,780)	88,669
리스자산	(137,500)	46,978	(90,522)
무형자산상각비	250	(11)	239
미확정비용	-	7,543	7,543
복구충당부채	3,252	41	3,293
연차충당부채	13,303	1,615	14,918
장기종업원급여	36,956	4,347	41,303
재고자산평가충당금	48,292	(4,800)	43,492
정부보조금	122,804	(21,911)	100,893
종속기업투자주식	-	(54,986)	(54,986)
현재가치할인차금	-	5,367	5,367
토지	(22,045)	1,002	(21,043)
금융상품	110,077	3,888	113,965
우리사주조합	-	170,862	170,862
이연법인세자산(부채)	(37,658)	219,525	181,867

(5) 당기와 전기 중 주식선택권에 대한 차감할 일시적차이에 따라 인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
비용 인식	24,134	-
자본 인식	107,645	-
합계	131,779	-

33. 주당순손익33.1 기본주당순손익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	2,222,037,128	3,049,325,510
가중평균유통보통주식수	6,703,002	6,335,182
기본주당순이익	331	481

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
당기초	6,494,744	2023-01-01	365	2,370,581,560
신주발행	1,689,200	2023-11-17	45	76,014,000
합 계	8,183,944		365	2,446,595,560
가중평균유통보통주식수				6,703,002

<전기>	(단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
전기초	6,334,744	2022-01-01	365	2,312,181,560
우리사주 신주발행	160,000	2022-12-31	1	160,000
합 계	6,494,744		366	2,312,341,560
가중평균유통보통주식수				6,335,182

33.2 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 유통보통주식의 희석효과 검토결과, 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	2,480,303	3,773,991
현금의 유출이 없는 비용 가산	1,585,166	1,964,493
이자비용	243,522	119,712
대손상각비	184,916	66,763
외화환산손실	5,958	114,232
감가상각비	750,320	744,215
무형자산상각비	13,933	13,998
사용권자산상각비	311,643	322,624
유형자산처분손실	-	1
재고자산평가손실(환입)	(5,519)	(12,407)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	9,420	42,351
주식보상비용	70,972	553,005
현금의 유출이 없는 수익 차감	(281,237)	(195,256)
이자수익	(174,467)	(26,958)
외화환산이익	(88,143)	(145,322)
잡이익	1,743	(566)
유형자산처분이익	-	(22,409)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(20,370)	-
영업활동으로 인한 자산/부채 변동	(1,416,740)	(1,765,748)
매출채권 감소(증가)	868,156	(694,848)
미수금 감소(증가)	897,286	(51,530)
받을어음 감소(증가)	(74,791)	(24,541)
선급금 감소(증가)	(2,341,758)	194,301
선급비용 감소(증가)	3,921	(738)
부가세대급금 감소(증가)	(387,474)	-
재고자산 감소(증가)	(217,451)	(495,017)
매입채무 증가(감소)	187,728	(947,459)
미지급금 증가(감소)	(153,808)	(71,832)
미지급비용 증가(감소)	4,666	10,567
선수금 증가(감소)	(3,430)	3,430
예수금 증가(감소)	16,935	22,798
부가세예수금 증가(감소)	(252,602)	252,602
장기미지급금 증가(감소)	29,872	7,824
장기종업원급여 증가(감소)	10,681	28,695
복구충당부채 증가(감소)	(4,671)	-
영업으로부터 창출된 현금	2,367,492	3,777,481

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보증금 유동성 대체	-	219,124
사용권자산의 취득	-	98,945
리스부채 유동성대체	31,396	358,801
차입금의 유동성 대체	1,639,760	1,721,490

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타비금융변동(*)	기말
단기차입금	6,500,000	18,800,000	(18,300,000)	-	-	7,000,000
유동성장기차입금	1,679,560	-	(1,719,360)	1,639,760	-	1,599,960
장기차입금	2,097,910	8,944,600	-	(1,639,760)	-	9,402,750
유동성리스부채	331,779	-	(334,066)	31,396	6,856	35,965
비유동성리스부채	90,452	-	-	(31,396)	-	59,056
합 계	10,699,701	27,744,600	(20,353,426)	-	6,856	18,097,731

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타비금융변동(*)	기말
단기차입금	1,000,000	5,500,000	-	-	-	6,500,000
유동성장기차입금	6,879,600	-	(6,921,530)	1,721,490	-	1,679,560
장기차입금	2,319,400	1,500,000	-	(1,721,490)	-	2,097,910
유동성리스부채	316,819	-	(343,841)	358,801	-	331,779
비유동성리스부채	317,039	-	-	(358,801)	132,214	90,452
합 계	10,832,858	7,000,000	(7,265,371)	-	132,214	10,699,701

(*) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도액	사용액	미사용액
(주)신한은행	운전자금	1,500,000	1,500,000	-
운전자금	1,500,000	1,500,000	-
운전자금	1,000,000	1,000,000	-
운전자금	3,500,000	-	3,500,000
중소기업은행	시설자금	6,000,000	6,000,000	-
시설자금	7,500,000	5,444,600	2,055,400
시설자금	2,000,000	2,000,000	-
중소기업벤처진흥공단	시설자금	700,000	558,110	141,890
합 계		23,700,000	18,002,710	5,697,290

(2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약, 인허가 등과 관련하여 373,893천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 1,907,640천 원을 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 리스차량에 관련하여 대표이사로부터 케이비캐피탈(주) 및 엔에이치농협캐피탈(주)에 대한 13,500천원 및 100,361천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자
정기예금(*)	960,000	896,500	신한은행
토지, 건물, 기계장치	16,288,009	27,320,000	기업은행
7,800,000	신한은행

(*) 당기말 현재 회사가 우리사주조합원의 유상증자 납입금 관련 차입을 위하여 담보를 제공하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---
종속기업	(주)파이널텍	100%	100%
(주)위드엘씨	100%	100%
기타(주1)	리스켐상사(주)	-	-

(주1) 회사의 대표이사를 포함한 그의 특수관계인 등이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출거래 등	매입거래 등	매출거래 등	매입거래 등
---	---	---	---	---
(주)위드엘씨	-	210,615	-	345,427
리스켐상사(주)	37,858	-	38,590	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---
(주)위드엘씨	-	20,044	-	11,550

(5) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 1,907,640천 원을 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 리스차량에 관련하여 대표이사로부터 케이비캐피탈(주) 및 엔에이치농협캐피탈(주)에 대한 13,500천원 및 100,361천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	450,208	416,058
퇴직급여	70,036	72,339
주식기준보상	12,316	9,237
합 계	532,560	497,634

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 그린리소스내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 그린리소스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 그린리소스
대표이사 귀하	2024년 3월 15일

우리는 첨부된 주식회사 그린리소스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 그린리소스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 다른 목적 또는다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

운영실태보고서.jpg 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 그린리소스2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

422184-1----1482---184-------186-2036106146656818-70----7821,0702236106146840818-70----9681,070

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.8.1 ~ 2023.8.44회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.08.07~ 2023.08.1155-중요 계정잔액에 대한 질문,분석적절차조기입증절차2023.12.06~ 2023.12.0833-내부통제 이해 및 평가 2024.02.19~ 2024.02.2244-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)2024.01.021본사 및 창고상품, 제품, 원재료, 소모품2024.01.021본사현금, 유가증권, 회원권OOX-22023.08.11 / 2024.02.22---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 11일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면보고- 연간 감사계획 및 진행상황- 핵심감사사항 선정계획- 분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항22024년 02월 22일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면보고- 연간 회계감사 진행 상황- 핵심 감사사항 등 중점 감사사항- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용