Gotion High-tech CO.,Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 10, 2007

关于江苏东源电器集团股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的

审 阅 报 告

天衡专字（2007）145 号

江苏东源电器集团股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的江苏东源电器集团股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表（以下 简称“差异调节表”）。按照《企业会计准则第38 号－首次执行企业会计准则》和“关于做好与 新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”）的规 定编制差异调节表是江苏东源电器集团股份有限公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工 作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101 号－财务报表审阅》 的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大 错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认 定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以 及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表 审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则 第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

江苏天衡会计师事务所有限公司 中国注册会计师：虞丽新

中国·南京 中国注册会计师：郭 澳

2007 年4 月 6 日

江苏东源电器集团股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

项 目	注释	项目名称	金 额
	三、1	2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）	300,856,819.18
1		长期股权投资差额
		其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
		其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并
		其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出 售金融资产
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12	三、2	所得税	2,099,397.63
13		其他
14	三、3	少数股东权益	23,267,890.62
		2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）	326,224,107.43

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

企业负责人：孙益源 主管会计工作负责人：邱卫东 会计机构负责人：顾宪荣

江苏东源电器集团股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

一、编制目的

江苏东源电器集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2007 年1 月1 日起开始新会计准 则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006 年11 月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”），要求公司按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和 “通 知”的有关规定，在2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异 的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有 关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度合并财务报表为基础，并依据重要性原 则编制。

对于《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条没有明确的情况， 本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》 第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例 享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应调整调整留存收益或资本公积。

2、编制合并财务报表，公司按照新会计准则调整少数股东权益，在差异调节表中单列项目 反映。

三、主要项目附注

1、2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行企业会计准则 和《企业会计制度》（以下简称“现行企业会计准则”）的有关规定编制的2006 年12 月31 日合 并资产负债表。该报表已经江苏天衡会计师事务所有限公司审计，并于2007 年4 月6 日出具了 标准无保留意见的审计报告(天衡审字（2007）第632 号)。该报表相关的编制基础和主要会计政 策参见本公司2006 年度财务报告。

2、所得税

公司按现行企业会计准则的规定，制定了会计政策，对时间性差异均采用应付税款法核算。 根据新会计准则的规定，所得税采用资产负债表债务法核算，在首次执行日对资产、负债的账面 价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，公司据此确认递延所得税资 产，增加了2007 年1 月1 日留存收益2,216,472.76 元，其中归属于母公司所有者权益增加 2,099,397.63 元，归属于少数股东的权益增加117,075.13 元。

3、少数股东权益

（1）公司2006 年12 月31 日按现行企业会计准则编制的合并财务报表中少数股东享有的权 益为23,150,815.49 元，新会计准则下计入股东权益，由此增加2007 年1 月1 日股东权益 23,150,815.49 元。

（2）如本附注三、2 所述，子公司执行新会计准则，因确认递延所得税资产调增的留存收益 中归属于少数股东的权益为117,075.13 元。

新会计准则下少数股东权益合计23,267,890.62 元计入股东权益。