GF SECURITIES CO.,LTD — Audit Report / Information 2009

Apr 28, 2010

广发证券股份有限公司

审计报告和财务报表 2009 年 12 月 31 日止年度

广发证券股份有限公司
财务报表和审计报告
2009年12月31日止年度
内容	页码
审计报告	1
公司及合并资产负债表	2 & 3
公司及合并利润表	4
公司及合并现金流量表	5 & 6
公司及合并股东权益变动表	7 - 10
财务报表附注	11 - 86

德师报(审)字(10)第 P0019 号

审计报告

广发证券股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)的财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的公司及合并资产负债表、2009 年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益 变动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是广发证券管理层的责任。这种责任包括：(1)设 计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致 的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 审计意见

我们认为，广发证券的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公 允反映了广发证券 2009 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2009 年度的公司及合并经营 成果和公司及合并现金流量。

德勤华永会计师事务所有限公司

中国注册会计师

• 中国 上海

中国注册会计师

2010 年 2 月 7 日

1

广发证券股份有限公司 公司及合并资产负债表 2009 年 12 月 31 日

单位：人民币元

资产 货币资金 其中：客户资金存款 结算备付金 其中：客户备付金 交易性金融资产 应收利息 存出保证金 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 其中：交易席位费 商誉 递延所得税资产 其他资产 资产总计	合并 附注八 年末数 年初数 1 73,386,276,414.37 31,701,937,932.86 1 68,102,827,363.50 29,449,132,430.39 2 10,825,571,065.70 8,335,945,166.38 2 10,596,683,519.82 8,261,274,071.65 3 9,233,624,938.78 6,834,657,039.25 4 26,753,011.59 21,181,028.95 5 2,396,791,138.44 633,151,492.49 6 5,074,014,320.68 5,906,567,134.70 7 - - 8 1,681,677,702.78 1,054,467,641.35 9 9,534,276.32 9,900,422.22 10 834,694,599.94 846,490,501.76 11 54,886,898.92 53,850,588.16 11 16,472,561.48 22,502,442.80 12 - - 13 70,346,692.79 13,577,148.75 14 741,696,883.08 212,904,001.55 __ __ 104,335,867,943.39 55,624,630,098.42 _______ __ ____ __		公司

2

广发证券股份有限公司 公司及合并资产负债表(续) 2009 年 12 月 31 日

合并 负债 附注八 年末数 年初数 卖出回购金融资产款 17 2,554,747,651.77 1,600,000,000.00 代理买卖证券款 18 80,482,769,652.34 38,065,340,887.73 代理承销证券款 19 - 3,500,000.00 应付职工薪酬 20 1,609,719,924.81 1,710,115,070.42 应交税费 21 1,129,191,468.64 699,836,237.46 应付利息 22 6,679,181.30 3,124,038.33 预计负债 23 52,181,649.46 87,186,702.17 递延所得税负债 24 356,489,887.74 175,275,474.85 其他负债 25 901,559,410.17 587,407,619.22 __ __ 负债合计 87,093,338,826.23 42,931,786,030.18 _______ __ 股东权益 股本 27 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00 资本公积 28 1,013,756,032.41 385,084,654.28 盈余公积 29 1,877,828,526.98 1,444,268,295.71 一般风险准备 30 3,124,270,036.79 2,257,149,574.25 未分配利润 31 8,368,478,767.79 5,979,251,719.34 外币报表折算差额 (10,326,430.46) (10,006,619.96) ____ __ 归属于母公司股东权益合计 16,374,006,933.51 12,055,747,623.62 少数股东权益 32 868,522,183.65 637,096,444.62 __ __ 股东权益合计 17,242,529,117.16 12,692,844,068.24 _______ __ 负债和股东权益总计 104,335,867,943.39 55,624,630,098.42 ____ __ ____ ___

附注为财务报表的组成部分

第 2 页至第 86 页的财务报表由下列负责人签署：

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3

广发证券股份有限公司 公司及合并利润表 2009 年 12 月 31 日止年度

单位：人民币元

		合并	合并	公司	公司
项目	附注八	本年累计数	上年累计数	本年累计数	上年累计数
一、营业收入		10,470,057,337.44	7,206,032,773.01	9,096,527,068.70	6,348,973,969.27
		___	___	___	___
手续费及佣金净收入	33	8,135,350,906.91	5,461,570,962.60	6,891,894,732.54	4,637,809,891.03
其中：
代理买卖证券业务净收入		7,452,779,745.10	4,837,194,832.64	6,398,524,080.95	4,148,364,353.91
证券承销业务净收入		224,476,712.85	242,530,078.67	223,525,517.59	239,238,774.67
受托客户资产管理业务
净收入		59,204,690.21	99,686,003.92	59,204,690.21	99,686,003.92
利息净收入	34	709,889,784.30	746,829,106.77	578,849,127.94	618,044,704.29
投资收益	35	1,602,079,671.34	2,670,459,342.09	1,613,222,900.80	2,765,485,156.85
其中：
对联营企业的投资收益		454,781,216.94	524,584,207.86	454,781,216.94	524,584,207.86
公允价值变动收益(损失)	36	11,229,391.59	(1,667,728,888.44)	7,921,780.11	(1,670,690,986.41)
汇兑收益(损失)	37	(146,143.92)	(14,165,110.27)	(164,380.23)	(14,150,210.27)
其他业务收入	38	11,653,727.22	9,067,360.26	4,802,907.54	12,475,413.78
二、营业支出		4,323,326,600.76	2,977,187,546.16	3,762,331,815.61	2,555,586,127.63
		___	___	___	___
营业税金及附加	39	530,432,726.03	411,519,652.94	462,164,586.48	364,337,473.87
业务及管理费	40	3,783,070,832.29	2,559,556,972.87	3,294,272,572.70	2,187,486,315.74
资产减值损失	41	7,218,629.31	6,091,871.41	5,894,656.43	3,762,338.02
其他业务成本		2,604,413.13	19,048.94	-	-
三、营业利润		6,146,730,736.68	4,228,845,226.85	5,334,195,253.09	3,793,387,841.64
		___	___	___	___
加：营业外收入	42	269,649,816.52	36,147,554.96	261,013,592.10	31,018,576.47
减：营业外支出	43	9,223,736.84	100,121,121.45	6,807,949.70	95,759,875.31
		___	___	___	___
四、利润总额		6,407,156,816.36	4,164,871,660.36	5,588,400,895.49	3,728,646,542.80
减：所得税	44	1,482,484,977.81	881,023,279.11	1,252,798,582.84	718,333,418.43
		___	___	___	___
五、净利润		4,924,671,838.55 ___	3,283,848,381.25 ___	4,335,602,312.65 ___	3,010,313,124.37 ___
		___	___	___	___
其中：
归属于母公司股东的净利润		4,689,907,742.26	3,151,949,571.24
少数股东损益		234,764,096.29	131,898,810.01
六、其他综合收益	45	635,061,321.81	(2,446,424,581.17)	618,458,675.35	(2,300,662,143.62)
		__ __	__ __	__ __	__ __
七、综合收益总额		5,559,733,160.36 ___	837,423,800.08 ___	4,954,060,988.00 ___	709,650,980.75 ___
		___	___	___	___
归属于母公司股东综合收益总额		5,318,259,309.89	762,033,524.45
归属于少数股东的综合收益总额		241,473,850.47	75,390,275.63
		__ __	__ __

附注为财务报表的组成部分

4

广发证券股份有限公司 公司及合并现金流量表 2009 年 12 月 31 日止年度

单位：人民币元

		合并	合并	公司	公司
	附注八	本年累计数	上年累计数	本年累计数	上年累计数
一、经营活动产生的现金流量：
代理买卖证券收到的现金净额		41,340,768,701.72	-	33,171,958,083.01	-
回购业务资金净增加额		954,747,651.77	1,600,000,000.00	954,747,651.77	1,600,000,000.00
收取利息、手续费及佣金的现金		10,078,325,280.61	6,754,192,411.72	8,620,511,861.40	5,731,292,446.34
收到其他与经营活动有关的现金	48	444,473,350.04	3,043,356,406.44	422,444,191.65	2,950,531,066.73
		___	___	___	___
经营活动现金流入小计		52,818,314,984.14	11,397,548,818.16	43,169,661,787.83	10,281,823,513.07
		___	___	___	___
购置交易性金融资产净减少额		1,469,960,831.87	2,136,179,925.90	1,073,404,920.57	1,508,775,840.02
支付利息、手续费及佣金的现金		1,229,559,100.86	515,905,676.96	1,169,768,776.72	485,970,116.60
代理买卖证券支付的现金净额		-	36,254,282,796.05	-	32,514,696,054.61
支付给职工以及为职工支付的现金		2,514,887,777.23	2,211,751,301.27	2,232,582,052.84	1,950,273,457.37
支付的各项税费		1,903,901,189.04	3,685,757,511.95	1,651,705,581.34	3,019,468,900.93
支付其他与经营活动有关的现金	48	2,668,010,261.37	1,292,812,768.67	1,251,062,496.32	1,133,152,205.10
		___	___	___	___
经营活动现金流出小计		9,786,319,160.37	46,096,689,980.80	7,378,523,827.79	40,612,336,574.63
		___	___	___	___
经营活动产生的现金流量净额		43,031,995,823.77	(34,699,141,162.64)	35,791,137,960.04	(30,330,513,061.56)
		___	___	___	___
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		1,661,930,675.76	125,617,015.06	1,679,816,184.18	-
取得投资收益收到的现金		299,459,623.40	279,027,655.97	342,037,423.39	341,146,970.51
收购营业部购买日持有现金		1,047,306,384.28	-	1,047,306,384.28	-
收到其他与投资活动有关的现金	49	7,458,673.96	7,239,080.83	6,827,591.79	6,229,167.38
		___	___	___	___
投资活动现金流入小计		3,016,155,357.40	411,883,751.86	3,075,987,583.64	347,376,137.89
		___	___	___	___
投资支付的现金		273,674,531.98	3,321,325,214.29	80,000,000.00	3,952,800,214.29
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金		589,725,258.02	261,661,671.16	554,700,416.73	215,203,364.35
支付其他与投资活动有关的现金	49	-	659,464,032.20	-	-
		___	___	___	___
投资活动现金流出小计		863,399,790.00	4,242,450,917.65	634,700,416.73	4,168,003,578.64
		___	___	___	___
投资活动产生的现金流量净额		2,152,755,567.40 ___	(3,830,567,165.79) ___	2,441,287,166.91 ___	(3,820,627,440.75) ___

5

广发证券股份有限公司 公司及合并现金流量表(续) 2009 年 12 月 31 日止年度

单位：人民币元

		合并	合并	公司	公司
	附注八	本年累计数	上年累计数	本年累计数	上年累计数
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		22,664,070.00	-	-	-
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金		22,664,070.00	-	-	-
		___	___	___	___
筹资活动现金流入小计		22,664,070.00	-	-	-
		___	___	___	___
偿还债务支付的现金		-	171,260,881.48	-	171,260,881.48
分配股利、利润或偿付利息
支付的现金		1,032,709,690.00	3,043,612,920.00	1,000,000,000.00	3,000,000,000.00
其中：子公司支付给少数股东
的股利、利润		32,709,690.00	43,612,920.00	-	-
		___	___	___	___
筹资活动现金流出小计		1,032,709,690.00	3,214,873,801.48	1,000,000,000.00	3,171,260,881.48
		___	___	___	___
筹资活动产生的现金流量净额		(1,010,045,620.00)	(3,214,873,801.48)	(1,000,000,000.00)	(3,171,260,881.48)
		___	___	___	___
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响		(741,390.34)	(21,729,944.04)	(164,380.23)	(14,150,210.27)
		___	___	___	___
五、现金及现金等价物净增加额		44,173,964,380.83 (41,766,312,073.95)		37,232,260,746.72	(37,336,551,594.06)
加：期初现金及现金
等价物余额	46	40,037,883,099.24	81,804,195,173.19	33,851,323,357.60	71,187,874,951.66
		___	___	___	___
六、期末现金及现金
等价物余额	46	84,211,847,480.07	40,037,883,099.24	71,083,584,104.32	33,851,323,357.60
		__ __	__ __	__ __	__ __

附注为财务报表的组成部分

6

广发证券股份有限公司 合并股东权益变动表 2009 年 12 月 31 日止年度

单位：人民币元

一、2009年1月1日余额 二、本期增减变动金额 (一)净利润 (二)其他综合收益 (一)和(二)小计 (三)股东投入和减少资本 1、股东投入和减少资本 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取交易风险准备金 3、提取其他风险准备金 4、对股东的分配 三、2009年12月31日余额					合并
	股本 资本公积 盈余公积 2,000,000,000.00 385,084,654.28 1,444,268,295.71 __ ______________ _______________ - 628,671,378.13 433,560,231.27 - - - - 628,671,378.13 - __ ______________ _______________ - 628,671,378.13 - __ ______________ _______________ - - - - - - - - 433,560,231.27 - - 433,560,231.27 - - - - - - - - - __ ______________ _______________ 2,000,000,000.00 1,013,756,032.41 1,877,828,526.98 __ ______________ _______________ __ __ __ _

7

广发证券股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2009 年 12 月 31 日止年度

单位：人民币元

一、2007年12月31日余额 1、其他 其中：公允价值追溯调整(附注十一) 合并范围变化的影响 二、2008年1月1日余额 三、 本年增减变动金额 (一)净利润 (二)其他综合收益 (一)和(二)小计 (三)股东投入和减少资本 1、其他 (四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取交易风险准备金 3、提取其他风险准备金 4、对股东的分配 四、2008年12月31日余额					合并
	股本 资本公积 盈余公积 2,000,000,000.00 2,771,756,635.21 1,102,428,171.45 - - 40,808,811.82 - - 5,243,827.31 - - 35,564,984.51 __ __ __ 2,000,000,000.00 2,771,756,635.21 1,143,236,983.27 __ __ __ - (2,386,671,980.93) 301,031,312.44 - - - - (2,386,671,980.93) - __ __ __ - (2,386,671,980.93) - __ __ __ - - - - - - - - 301,031,312.44 - - 301,031,312.44 - - - - - - - - - __ __ ___ 2,000,000,000.00 385,084,654.28 1,444,268,295.71 ___ ___ ___

8

广发证券股份有限公司 公司股东权益变动表(续) 2009 年 12 月 31 日止年度

一、2009年1月1日余额 二、本期增减变动金额 (一)净利润 (二)其他综合收益 (一)和(二)小计 (三)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取交易风险准备金 3、提取其他风险准备金 4、对股东的分配 三、2009年12月31日余额			公司

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广发证券股份有限公司 公司股东权益变动表(续) 2009 年 12 月 31 日止年度

一、2007年12月31日余额 1、其他 其中：公允价值追溯调整(附注十一) 成本法转为权益法调整 二、2008年1月1日余额 三、本年增减变动金额 (一)净利润 (二)其他综合收益 (一)和(二)小计 (三)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取交易风险准备金 3、提取其他风险准备金 4、对股东的分配 四、2008年12月31日余额			公司

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

一、 基本情况

广发证券股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身是 1991 年成立的广东发展银行证券营业 部，注册资本为人民币 1,000 万元。经中国人民银行银复[1993]432 号文和中国人民银行广 东省分行粤银发[1994]28 号文批准，广东广发证券公司作为广东发展银行下属独资的专业 证券公司正式成立，注册资本为人民币 1.5 亿元。经中国人民银行非银司[1995]93 号文批 准，广东广发证券公司注册资本变更为人民币 2 亿元。经中国人民银行银复[1996]328 号文 批准，广东广发证券公司增资扩股，更名为广发证券有限责任公司，注册资本变更为人民 币 8 亿元。经中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)证监机构字[1999]90 号批复，广 发证券有限责任公司与广东发展银行脱钩，注册资本由人民币 8 亿元增至人民币 16 亿元。 经证监会证监机构字[1999] 126 号文核准，广发证券有限责任公司成为综合类证券公司， 经营证券业务许可证号为 Z25644000。经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]267 号文、广 东省经济贸易委员会粤经贸监督[2001]382 号文及证监会证监机构字[2001]86 号文批准，广 发证券有限责任公司于 2001 年 7 月 25 日整体变更为广发证券股份有限公司，注册资本为 人民币 20 亿元。2009 年 1 月 6 日，本公司工商注册地址由广东省珠海市吉大海滨南路光 大国际贸易中心 26 楼 2611 室变更为广东省广州市天河区天河北路 183 号大都会广场 43 楼。

本公司的经营范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财 务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提 供中间介绍业务。其中本公司的主要营业收入来自证券经纪业务、证券承销、基金代销、 财务咨询以及自营业务等。

截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司设立了 5 家分公司，并拥有下属营业部 187 家，均为批 准设立的分公司及证券营业部。其中 1 家为原武汉证券上海普安路营业部关闭后另址新 设，目前该营业部正在筹建之中。

截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司员工总人数为 8,136 人，其中包括关键高级管理人员 11 人。

本公司下设子公司的情况参见附注七。

二、 财务报表的编制基础

本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及相关规 定(以下简称“新会计准则”)。此外，本财务报表亦按照《证券公司年度报告内容与格式准 则(2008 年修订)》列报及披露有关财务信息。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合新会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2009 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2009 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流 量。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

四、 重要会计政策及会计估计

1、 会计年度

本公司及下属子公司(以下简称“本集团”)的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的记账本位币为人民币。

3、 记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4、 现金等价物

现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

5、 外币业务折算

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条 件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避 外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售外币非货币性 项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入资本公积外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或股东权益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经 营时，计入处置当期损益。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

四、 重要会计政策及会计估计(续)

6、 金融工具的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的 报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了 在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。

7、 金融资产的确认及计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金 融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

7.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1) 取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售或回购； (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理； (3) 属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金 融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

四、 重要会计政策及会计估计(续

• 7、 金融资产的确认和计量(续)

7.2 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

7.3 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。

7.4 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，直接计入股东权 益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

• 四、 重要会计政策及会计估计(续

• 8、 金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：

• (1) 发行方或债务人发生严重财务困难；

• (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

• (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

• (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括：

• 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

• 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

• (7) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本；

• (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，应包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

8.1 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

8、 金融资产减值(续)

8.2 可供出售金融资产减值

可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回计入权益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

9、 金融资产的终止确认

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止； (2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方； (3) 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

10、 长期股权投资

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除企 业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值 能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。

此外，本公司财务报表对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企 业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

10、 长期股权投资(续)

10.1 成本法核算的长期股权投资

2009 年 1 月 1 日前，采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，当期投资收 益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资 单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投 资的账面价值。

2009 年 1 月 1 日后，采用成本法核算时，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的 现金股利或利润确认。

10.2 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持 股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单 位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定属于所 转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除净损益以外的其他股东权益变动，相 应调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。

10.3 处置长期股权投资

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

• 11、 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团的投资性 房地产为已出租的建筑物。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支 出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一 致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。

12、 固定资产及折旧

固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使 用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命和年折旧率如下：

类别 房屋建筑物 机器设备 电子设备、器具及家具 运输设备 固定资产装修	使用寿命 年折旧率 % 30-35年 2.86 - 3.33 5-11年 9.09 - 20.00 5年 20.00 4-6年 16.67 - 25.00 5年 20.00	年折旧率

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。本集团预计净残值率为 0%。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

13、 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

14、 无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出， 在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土 地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期 平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用 寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

15、 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

16、 持有待售非流动资产

若本集团已就处置某项非流动资产作出协议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提 折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条 件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资 产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情 况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金 额。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

• 17、 非金融资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产和使用寿命确 定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。此外，对于成本法核算的长期股权投资，在 对被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益的同时，本集团将判断该等股权投 资是否存在减值迹象。

如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为 基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值 准备，并计入当期损益。

因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到相 关的资产组，难以分摊到相关的资产组的，分摊到相关的资产组组合，如包含分摊的商誉 的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价 值。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

18、 金融负债

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。

19、 衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生 工具的公允价值变动计入当期损益。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

20、 买入返售金融资产及卖出回购金融资产款

购买时按协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产将不在资产负债表内予以确认。买 入该等资产所支付的成本在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之 间的差额在协议期内按实际利率法确认为利息收入。

出售时根据协议承诺将于未来某确定日期回购的金融资产不在资产负债表内予以终止确 认。出售该等资产所得的款项在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购 价之间的差额在协议期内按实际利率法确认为利息支出。

21、 职工薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度等，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动 关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益(辞退福利)。

22、 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1) 该义务是本集团承担的 现时义务； (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、 金融资产与金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

• 24、 权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团对 权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权益工具的 公允价值变动额。

• 25、 收入确认

25.1 手续费及佣金收入

手续费及佣金收入于服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时，按权责发生制确认收 入。其中：

• (1) 代买卖证券业务收入在代买卖证券交易日确认为收入。

• (2) 证券承销业务收入于承销服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时按承销协议 约定的金额或比例确认收入。

• (3) 受托客户资产管理业务收入在相关服务提供后，按合同约定方式确认当期收入或损 失。

25.2 利息收入

利息收入按照使用本集团资金的时间和实际利率计算确定。

25.3 其他收入

其他收入在服务提供时，按照权责发生制确认收入。

• 26、 政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直 接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

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• 四、 重要会计政策及会计估计(续)

• 27、 所得税

27.1 当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额 系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出。

27.2 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予 确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的 未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认 其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异 在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

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四、 重要会计政策及会计估计(续

27、 所得税(续)

27.3 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益，以 及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用 或收益计入当期损益。

27.4 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、 企业合并

企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

本集团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债。合并日或购买日为实际取得 对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的 控制权转移给本集团的日期。

一 非同 控制下的企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，以及为企业合并而发生的各项 直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之 和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

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四、 重要会计政策及会计估计(续)

28、 企业合并(续)

一 非同 控制下的企业合并及商誉(续)

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

29、 租赁

29.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

29.2 本集团作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益，其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。

30、 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。

本集团将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。对于处置的子公司，处 置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处 置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其 购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司或吸收合并下的 被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润 表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。

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四、 重要会计政策及会计估计(续

30、 合并财务报表的编制方法(续)

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，如果公司章程或协议规定少数 股东有义务承担并且有能力予以弥补的，冲减少数股东权益，否则冲减归属于母公司股东 权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了母公司承担的属于少数股东的损失之前， 全部作为归属于母公司的股东权益。

31、 外币财务报表折算

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债 类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除“未分配利润”项目外的股东权益项目按发 生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的 即期汇率折算；期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折 算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计 数的差额，作为外币报表折算差额在资产负债表中股东权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表 折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变 动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及 现金等价物的影响”单独列示。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

32、 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

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五、 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结 果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。

• 运用会计政策过程中所做的重要判断

本集团在运用会计政策过程中作出了以下重要判断，并对财务报表中确认的金额产生了重大 影响：

金融资产的分类

本集团管理层需要在金融资产初始确认时根据其性质及持有意图对金融资产进行分类，由 于不同金融资产类别的后续计量方法存在差异，金融资产的分类对本集团的财务状况和经 营成果将产生影响。若本集团在金融资产持有期间对该金融资产初始确认时的持有意图发 生了变化或提前出售了原划分为持有至到期投资类别的金融资产，将受到会计准则有关规 定对交易性金融资产与其他类别金融资产不得进行重分类的限制，或可能需要根据有关规 定将剩余的持有至到期投资全部予以重分类。

• 会计估计中采用的关键假设和不确定因素

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键 假设和不确定性主要有：

预计负债

因未决诉讼形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可 靠计量时，确认为预计负债。本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计 负债进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数。如果诉讼实际形成的经济利益流出与最佳估计数存在差异，该差异将对相关期间 的损益产生影响。

所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 如果这些税务事项的最终认定结果同最初确认的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

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六、 税项

• 1、 所得税

• (1) 本公司工商注册地址于 2009 年 1 月 6 日由广东省珠海市变更至广东省广州市，本公 司总部和除位于深圳、珠海及海南经济特区以外的证券营业部的 2009 年企业所得 税率为 25% (2008 年：总部企业所得税率为 18%；除位于深圳、珠海及海南经济特 区以外的证券营业部企业所得税率为 25%)。按照国务院发[2007]39 号文《国务院关 于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，设在深圳、珠海及海南经济特区的证券 营业部 2009 年度适用 20%的企业所得税率(2008 年度为 18%)。

• 自 2008 年起，本公司及全部下属分支机构按照国家税务总局国税发[2008]28 号文 《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》，实行 就地预缴、汇总清算的所得税缴纳政策。

• (2) 本公司之子公司广发华福证券有限责任公司汇总缴纳企业所得税，适用 25%的税 率。

• (3) 本公司之子公司广发期货有限公司和广发信德投资管理有限公司适用 25%的税率。

• (4) 本集团设立于香港的子公司适用香港当地的税收制度，适用 16.5%的税率。

• 2、 其他主要税项

税项 营业税 城市维护建设税 教育费附加	计税基础 应税营业收入 实际缴纳的营业税额 实际缴纳的营业税额	税率 5% 7% 3%

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七、 合并财务报表范围

本集团

合并财务报表范围			本集团
上年末及本年末本公司均持有之主要子公司 广发华福证券有限责任公司 广发控股(香港)有限公司 广发融资(香港)有限公司 广发证券(香港)经纪有限公司 广发资产管理(香港)有限公司 广发期货有限公司 广发期货(香港)有限公司 广发信德投资管理有限公司	业务性质及 注册地 类型 经营范围 注册资本 (万元) 福州市 有限公司 综合类券商的经营范围 人民币55,000.00 香港 有限公司 控股等 港币23,000.00 香港 有限公司 就机构融资提供意见等 港币2,000.00 香港 有限公司 证券交易等 港币16,000.00 香港 有限公司 资产管理等 港币3,000.00 广州市 有限公司 商品期货经纪，金融期货经纪 人民币20,000.00 香港 有限公司 期货的代理买卖等 港币1,000.00 广州市 有限公司 股权投资，以自有资金开展 人民币50,000.00 直接投资业务	本集团年末 本集团合计 实际投资额 持股比例 (万元) % 32,876.40 60.35 21,281.10 100.00 2,009.40 100.00 14,408.60 100.00 2,689.40 100.00 19,241.70 100.00 1,014.42 100.00 50,000.00 100.00	合计享有 表决权比例
			% 60.35 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

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八、 合并财务报表项目附注

1、 货币资金

(1)现金 人民币 港币 (2)银行存款 人民币 港币 美元 ①自有资金存款 人民币 港币 美元 ②客户资金存款 人民币 港币 美元 其中： 代理买卖证券客户存款 人民币 港币 美元 证券承销业务客户存款 人民币 (3)其他货币资金 人民币 合计	年末数 原币金额 折合 人民币元 1,264,998.20 __ 1,233,881.41 1,233,881.41 35,339.90 31,116.79 73,245,011,416.17 __ 71,584,732,703.51 71,584,732,703.51 1,206,324,006.82 1,062,168,288.00 87,555,809.62 598,110,424.66 5,142,184,052.67 __ 4,886,469,620.24 4,886,469,620.24 166,095,863.30 146,247,407.63 16,025,020.88 109,467,024.80 68,102,827,363.50 __ 66,698,263,083.27 66,698,263,083.27 1,040,228,143.52 915,920,880.37 71,530,788.74 488,643,399.86 68,102,827,363.50 __ 66,698,263,083.27 66,698,263,083.27 1,040,228,143.52 915,920,880.37 71,530,788.74 488,643,399.86 - - 140,000,000.00 __ 140,000,000.00 140,000,000.00 __ 73,386,276,414.37 __ ____	年初数 原币金额 折合 人民币元 3,324,085.91 __ 3,275,686.51 3,275,686.51 54,880.82 48,399.40 31,698,613,809.72 __ 30,455,231,103.20 30,455,231,103.20 804,107,131.94 709,142,079.66 78,097,771.94 534,240,626.86 2,249,481,379.33 __ 1,981,382,399.24 1,981,382,399.24 199,776,476.47 176,182,874.59 13,436,156.14 91,916,105.50 29,449,132,430.39 __ 28,473,848,703.96 28,473,848,703.96 604,330,655.47 532,959,205.07 64,661,615.80 442,324,521.36 29,445,632,430.39 __ 28,470,348,703.96 28,470,348,703.96 604,330,655.47 532,959,205.07 64,661,615.80 442,324,521.36 3,500,000.00 3,500,000.00 37.23 __ 37.23 37.23 __ 31,701,937,932.86 __ ____

其他货币资金年末余额包括存放于金融机构在募集期的基金认购款人民币 120,000,000.00 元和企业债券认购款人民币 20,000,000.00 元。

年末及年初外币使用的折算汇率列示如下(除另有说明外，本附注涉及的外币项目均使用此 折算汇率)：

币种 港币 美元	年末数 0.8805 6.8282	年初数
		0.8819 6.8346

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八、 合并财务报表项目附注(续)

2、 结算备付金

公司自有备付金 人民币 经纪业务客户备付金 人民币 港币 美元 合计	年末数 原币金额 折合 人民币元 228,887,545.88 228,887,545.88 10,596,683,519.82 __ 10,110,822,819.42 10,110,822,819.42 454,033,818.36 399,776,777.07 12,607,118.03 86,083,923.33 __ 10,825,571,065.70 __ __	年初数 原币金额 折合 人民币元 74,671,094.73 74,671,094.73 8,261,274,071.65 __ 8,163,459,738.34 8,163,459,738.34 84,228,482.41 74,281,098.64 3,443,249.74 23,533,234.67 __ 8,335,945,166.38 __ __

3、 交易性金融资产

	年末数	年末数	年初数	年初数		本年
	成本	账面价值	成本	账面价值	本年成本变动	公允价值变动
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
						(注1)
债券	5,467,422,366.75	5,556,598,202.54	4,252,413,058.95	4,465,617,746.14	1,215,009,307.80	(124,028,851.40)
基金	2,130,580,212.72	2,156,145,721.18	2,062,506,203.11	2,069,188,935.61	68,074,009.61	18,882,775.96
权益工具	1,353,604,469.06	1,520,881,015.06	248,909,037.57	299,824,271.70	1,104,695,431.49	116,361,311.87
其他	-	-	40,240.96	26,085.80	(40,240.96)	14,155.16
	___	___	___	___	___	___
合计	8,951,607,048.53 __ __	9,233,624,938.78 __ __	6,563,868,540.59 __ __	6,834,657,039.25 __ __	2,387,738,507.94 __ __	11,229,391.59 __ __

注 1：本年公允价值变动为年末账面价值与成本差异减年初账面价值与成本差异。

本集团交易性金融资产中为卖出回购业务而设定质押及转让过户的债券之公允价值，详见 附注八(16)。

截至 2009 年 12 月 31 日止，本集团未到期的衍生金融工具之名义金额为人民币 250,000,000.00 元，公允价值为人民币 0.00 元。

4、 应收利息

应收利息
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
银行存款利息	23,169,474.60	19,306,726.03
外部清算机构利息	3,583,536.99	1,874,302.92
	_______	_______
合计	26,753,011.59	21,181,028.95
	___ _____	___ _____

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八、 合并财务报表项目附注(续

5、 存出保证金

交易保证金

年末数	年初数
人民币元	人民币元
2,396,791,138.44	633,151,492.49
__ __	__ __

6、 可供出售金融资产

	年末数	年末数	年初数	年初数		本年
	成本	账面价值	成本	账面价值	本年成本变动	公允价值变动
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
						(注1)
债券	3,312,686,883.18	3,293,610,487.40	5,213,094,637.68	5,251,295,360.00	(1,900,407,754.50)	(57,277,118.10)
基金	68,390,513.13	87,161,497.02	137,390,513.13	139,500,515.27	(69,000,000.00)	16,660,981.75
权益工具	544,238,289.08	1,691,723,293.76	124,421,926.36	515,499,121.93	419,816,362.72	756,407,809.11
信托产品	1,131,250.00	1,519,042.50	1,537,500.00	272,137.50	(406,250.00)	1,653,155.00
	___	___	___	___	___	___
合计	3,926,446,935.39 __ __	5,074,014,320.68 __ __	5,476,444,577.17 __ __	5,906,567,134.70 __ __	(1,549,997,641.78) __ __	717,444,827.76 __ __

注 1：本年公允价值变动为年末账面价值与成本差异减期初账面价值与成本差异。

本集团可供出售金融资产中为卖出回购业务而设定质押及转让过户的债券之公允价值，详 见附注八(16)。

7、 持有至到期投资

持有至到期投资
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
债券	173,000.00	173,000.00
减：减值准备	173,000.00	173,000.00
	_____	_____
净值	0.00	0.00
	__ __	__ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

8、 长期股权投资

(1) 长期股权投资详细情况如下：

被投资公司名称 按权益法核算： 易方达基金管理有限公司 广发基金管理有限公司 按成本法核算： 其他 合计 减：减值准备 长期股权投资净额

初始 本年 本年 本年 权益比例 投资额 年初数 新增投资 权益调整 现金股利 其他减少 年末数 % 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 (注1) (注2) 25.00 59,000,000.00 475,894,351.97 - 220,633,832.80 (60,000,000.00) - 636,528,184.77 48.33 58,000,000.00 578,571,811.77 - 331,444,895.63 (87,000,000.00) - 823,016,707.40 224,739,919.48 2,597,477.61 222,131,333.00 - - (2,000,000.00) 222,728,810.61 ___ __ __ _ __ _ __ 341,739,919.48 1,057,063,641.35 222,131,333.00 552,078,728.43 (147,000,000.00) (2,000,000.00) 1,682,273,702.78 ___ __ __ _ __ _ __ 2,596,000.00 (2,000,000.00) 596,000.00 __ __ __ 1,054,467,641.35 1,681,677,702.78 __ ___ __ _______

• 注 1： 按成本法核算的长期股权投资本年新增人民币 222,131,333.00 元，均系本公司之子公司广发信德投资管理有限公司于本年新 增的股权投资，由于对所投资公司未构成重大影响，上述股权投资均按成本法核算。

• 注 2： 本年权益调整中包括本年损益调整人民币 454,781,216.94 元。

(2) 联营企业清单及其主要财务信息

被投资单位名称 易方达基金管理有限公司 广发基金管理有限公司	注册地 业务性质 基金募集、基金销售、 珠海 资产管理；经中国证 监会批准的其他业务 基金募集、基金销售、 珠海 资产管理；经中国证 监会批准的其他业务	注册资本 万元 12,000 12,000	占被投资 占被投资 被投资 被投资 被投资单位 被投资 单位注册 单位表决权 单位年末 单位年末 本年营业 单位本年 资本的比例 的比例 资产总额 负债总额 收入总额 净利润 % % 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 25.00 25.00 3,779,599,135.00 1,160,041,784.00 2,044,231,283.00 735,550,667.00 48.33 48.33 2,073,327,771.05 365,671,247.46 1,412,815,325.10 564,123,152.33

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八、 合并财务报表项目附注(续)

9、	投资性房地产 房屋建筑物 人民币元 原值 年初数 12,206,000.00 本年购置 52,355.28 __ 年末数 12,258,355.28 _ 累计折旧 年初数 2,305,577.78 本年计提 418,501.18 _ 年末数 2,724,078.96 __ 净额 年初数 9,900,422.22 _ _ 年末数 9,534,276.32 __ ____

截至 2009 年 12 月 31 日止，上述投资性房地产产权证正在办理中。

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八、 合并财务报表项目附注(续)

10、 固定资产

(1) 固定资产变动情况如下：

房屋建筑物 人民币元 原值 年初数 744,470,070.33 本年购置 - 在建工程转入 - 固定资产重分类转出 - 本年处置 (42,674,262.51) ___ 年末数 701,795,807.82 __ 累计折旧 年初数 252,080,151.02 本年计提额 20,461,622.17 固定资产重分类转出 - 本年处置 (16,293,192.64) _ 年末数 256,248,580.55 _ 减值准备 年初数 28,679,286.63 本年转销 (3,132,128.74) _ 年末数 25,547,157.89 _ 净额 年初数 463,710,632.68 _______ 年末数 420,000,069.38 _ _ 其中： 以经营租赁方式 租出的资产净额 年初数 44,800,288.68 _ ____ 年末数 30,145,243.15 _______	通讯及 机器设备及家具 电脑设备 运输设备 人民币元 人民币元 人民币元 130,541,346.51 742,776,303.14 91,579,513.68 16,031,089.97 108,169,190.78 12,909,271.73 - 1,315,586.00 - (7,230.00) - - (12,724,908.26) (112,127,820.70) (11,436,432.78) ___ __ _ 133,840,298.22 740,133,259.22 93,052,352.63 _ _ _ 91,026,690.20 452,902,939.73 48,698,138.19 11,449,196.12 86,467,074.73 10,233,684.77 (2,975.50) - - (12,331,629.68) (111,799,424.28) (11,286,927.46) _ _ _ 90,141,281.14 427,570,590.18 47,644,895.50 _ _ _ - - - - - - _ _ _ - - - _ _ _ 39,514,656.31 289,873,363.41 42,881,375.49 _______ _______ _______ 43,699,017.08 312,562,669.04 45,407,457.13 _ _ _ _ _ _ - - - _ _ _ _ _ ____ - - - _______ _______ _______	固定资产装修 合计 人民币元 人民币元 47,537,689.07 1,756,904,922.73 5,975,301.46 143,084,853.94 - 1,315,586.00 (1,995,402.85) (2,002,632.85) (1,648,385.58) (180,611,809.83) __ __ 49,869,202.10 1,718,690,919.99 _ __ 37,027,215.20 881,735,134.34 3,532,665.06 132,144,242.85 (2,073,342.76) (2,076,318.26) (1,642,722.71) (153,353,896.77) _ __ 36,843,814.79 858,449,162.16 __ __ - 28,679,286.63 - (3,132,128.74) _ __ - 25,547,157.89 _ __ 10,510,473.87 846,490,501.76 ______ __ 13,025,387.31 834,694,599.94 __ __ _ __ - 44,800,288.68 ___ __ __ ______ - 30,145,243.15 ______ __

截至 2009 年 12 月 31 日止，本集团原值为人民币 153,589,621.11 元，净值为人民币 73,293,450.23 元的房屋建筑物产权证正在办理当中。

(2) 在建工程

项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 其他工程 - 1,315,586.00 (1,315,586.00) - __ _ __ _ __ _ __ _

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八、 合并财务报表项目附注(续)

11、

无形资产 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 原值 交易席位费 96,842,261.68 3,500,000.00 - 100,342,261.68 软件及软件工程 67,997,958.58 18,784,603.88 (3,066,259.33) 83,716,303.13 ___ _ _ ___ 合计 164,840,220.26 22,284,603.88 (3,066,259.33) 184,058,564.81 __ _ __ __ _ _ __ __ 累计摊销 交易席位费 59,873,159.56 2,471,557.01 - 62,344,716.57 软件及软件工程 36,649,813.22 11,559,745.09 (2,907,592.62) 45,301,965.69 _ _ __ __ 合计 96,522,972.78 14,031,302.10 (2,907,592.62) 107,646,682.26 _ _ __ __ _ _ __ __ 减值准备 交易席位费 14,466,659.32 7,100,462.31 (42,138.00) 21,524,983.63 软件及软件工程 - - - - _ _ __ __ 合计 14,466,659.32 7,100,462.31 (42,138.00) 21,524,983.63 _ _ __ __ _ ___ __ __ 净额 交易席位费 22,502,442.80 16,472,561.48 软件及软件工程 31,348,145.36 38,414,337.44 _ _ 合计 53,850,588.16 54,886,898.92 _ _ _ ____

交易席位费原值及累计摊销本年分别增加人民币 3,500,000.00 元及人民币 2,471,557.01 元， 以及软件及软件工程原值及累计摊销本年分别增加人民币 44,010.71 元及人民币 44,010.71 元系本公司本年以新设方式接收的原托管武汉证券有限责任公司 4 家证券营业部资产，见 附注十一 (1)。

12、 商誉

购买营业部商誉 减值准备 账面价值

年末数 及 年初数 人民币元 76,574,393.92 (76,574,393.92) ___ 0.00 __ ____

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

13、 递延所得税资产

项目	可抵扣暂时性差异	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	递延所得税资产
	年末数	年初数	年末数	年初数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
应付职工薪酬	225,372,307.00	9,475,772.08	56,343,076.75	2,368,943.02
开办费摊销	59,678.02	188,462.03	14,919.48	48,299.15
预提费用	40,000,000.00	-	6,000,000.00	-
其他	36,383,468.34	56,829,291.18	7,988,696.56	11,159,906.58
	_______	_______	_______	_______
合计	301,815,453.36	66,493,525.29	70,346,692.79	13,577,148.75
	___ _____	___ _____	___ _____	___ _____

本集团认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，因此 确认相关递延所得税资产。

本集团年末无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

14、 其他资产

其他资产
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
其他应收款	(1)	556,227,986.36	69,274,176.61
长期待摊费用	(2)	142,449,068.89	129,700,879.58
持有待售固定资产	(3)	22,451,166.63	-
其他		20,568,661.20	13,928,945.36
		__	__
合计		741,696,883.08	212,904,001.55
		__ __	__ __

(1) 其他应收款

① 其他应收款账龄分析如下：

1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计		年末数		年初数 金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 43,355,419.68 42.53 388,101.46 42,967,318.22 15,644,153.15 15.35 2,347,633.18 13,296,519.97 23,442,884.49 23.00 19,910,249.82 3,532,634.67 19,491,251.31 19.12 10,013,547.56 9,477,703.75 ___ _ _ __ 101,933,708.63 100.00 32,659,532.02 69,274,176.61 __ _ __ __ ___ ______
	金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 507,121,149.73 89.38 - 507,121,149.73 4,286,435.15 0.76 270.58 4,286,164.57 4,568,407.72 0.80 1,198,127.20 3,370,280.52 51,421,124.62 9.06 9,970,733.08 41,450,391.54 ___ _ _ __ 567,397,117.22 100.00 11,169,130.86 556,227,986.36 __ _ __ __ ___ ______

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

14、 其他资产(续)

(1) 其他应收款(续

② 其他应收款按类别披露如下：

年末数 金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 单项金额重大的款项498,358,251.45 87.83 8,853,965.67 489,504,285.78 单项金额不重大但按 信用风险特征组合 后风险较大的款项 4,202,830.83 0.74 2,301,022.63 1,901,808.20 其他单项不重大的 款项 64,836,034.94 11.43 14,142.56 64,821,892.38 ___ _ _ __ 合计 567,397,117.22 100.00 11,169,130.86 556,227,986.36 __ _ __ __ ___ ______	年初数
	金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 57,792,490.92 56.70 27,028,864.11 30,763,626.81 5,163,657.96 5.07 5,163,657.96 - 38,977,559.75 38.23 467,009.95 38,510,549.80 ___ _ _ __ 101,933,708.63 100.00 32,659,532.02 69,274,176.61 __ _ __ __ ___ ______

单项金额重大的款项指单项金额大于人民币 100 万元的其他应收款。

③ 年末欠款金额前五名情况如下：

③ 年末欠款金额前五名情况如下：
单位名称 所欠金额 账龄 欠款性质 广州市土地开发中心 373,710,000.00 1年以内 土地款 交易席位佣金 40,846,381.66 1年以内 预提席位佣金收入 武汉证券有限责任公司破产财产管理人 28,605,799.75 3年以上 应收保证金缺口款 内蒙古北方重工业集团有限公司 16,666,667.00 1年以内 应收非上市债券款 广州市财政局财政征管分局 11,211,300.00 1年以内 契税款	占其他应 收款总额比例
	% 65.86 7.20 5.04 2.94 1.98

其他应收款中无应收持有公司 5%(含 5%)以上股份的股东的款项。

④ 其他应收款的坏账准备变动如下：

年初数 本年计提数 本年转回数 本年核销数 年末数

金额 人民币元 32,659,532.02 774,102.16 (655,935.16) (21,608,568.16) ___ 11,169,130.86 __ ____

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

14、 其他资产(续)

(2) 长期待摊费用

年初数 本年增加额 本年摊销额 人民币元 人民币元 人民币元 租入固定资产改良支出 110,752,527.35 43,398,587.28 (34,504,195.59) 电脑网络工程 17,770,405.90 7,810,491.71 (6,143,082.18) 其他工程 271,169.34 105,781.20 (202,104.39) 电话卫星通讯 364,134.66 167,277.00 (86,570.98) 其他 542,642.33 3,328,554.00 (261,519.55) ___ _ _ 合计 129,700,879.58 54,810,691.19 (41,197,472.69) _ _ ___ __ _ _______	其他减少额 人民币元 (670,183.90) (116,251.50) - (4,908.38) - __ (791,343.78) __ _____	重分类转出 年末数 人民币元 人民币元 (73,685.41) 118,903,049.73 - 19,321,563.93 - 174,846.15 - 439,932.30 - 3,609,676.78 __ _ (73,685.41) 142,449,068.89 __ ___ ___ _______

(3) 持有待售的固定资产

持有待售的固定资产
账面价值 公允价值 人民币元 人民币元 房屋建筑物 22,451,166.63 91,062,000.00 __ _ ___ ______	预计处置费用及税费 人民币元 24,983,643.03 __ ____	预计 处置时间
		2010年

15、 资产减值准备

年初数 本年计提 人民币元 人民币元 坏账准备 32,659,532.02 774,102.16 持有至到期投资减值准备 173,000.00 - 长期股权投资减值准备 2,596,000.00 - 固定资产减值准备 28,679,286.63 - 无形资产减值准备 14,466,659.32 7,100,462.31 商誉减值准备 76,574,393.92 - ___ _ 合计 155,148,871.89 7,874,564.47 _ ___ ___ ____	本年减少额 本年转回数 本年转销数 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 (655,935.16) (21,608,568.16) 11,169,130.86 - - 173,000.00 - (2,000,000.00) 596,000.00 - (3,132,128.74) 25,547,157.89 - (42,138.00) 21,524,983.63 - - 76,574,393.92 __ _ ___ (655,935.16) (26,782,834.90) 135,584,666.30 _ __ __ __ __ _____

16、 所有权受到限制的资产

为质押式回购业务而设定质押 的交易性金融资产 为质押式回购业务而设定质押 的可供出售金融资产 为买断式回购业务而转让过户 的交易性金融资产 为买断式回购业务而转让过户 的可供出售金融资产

合计

年末数	年初数
人民币元	人民币元
1,407,395,700.00	220,334,800.00
223,163,030.00	1,396,373,600.00
383,104,520.00	-
571,703,610.00	-
__	__
2,585,366,860.00	1,616,708,400.00
__ __	__ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

17、 卖出回购金融资产款

		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
(1)	按照金融资产种类
	债券	2,554,747,651.77	1,600,000,000.00
		___	___
		___	___
(2)	按交易方分类
	银行金融机构	2,554,747,651.77	1,600,000,000.00
		__ __	__ __

本集团为卖出回购业务而设定质押及转让过户的债券类别和公允价值，详见附注八(16)。

18、 代理买卖证券款

代理买卖证券款
	年末数		年初数
	原币金额	折合	原币金额	折合
		人民币元		人民币元
个人客户		75,190,461,976.85		35,754,846,627.92
		____		____
人民币	73,071,991,933.19	73,071,991,933.19	34,745,588,978.23	34,745,588,978.23
港币	1,425,589,536.74	1,255,231,587.12	723,599,548.79	638,142,442.08
美元	125,601,092.35	859,619,452.20	54,299,477.30	371,115,207.61
其他		3,619,004.34		-
法人客户		5,292,307,675.49		2,310,494,259.81
		____		____
人民币	5,260,259,950.17	5,260,259,950.17	2,268,381,841.60	2,268,381,841.60
港币	32,343,701.31	28,478,629.01	39,760,773.26	35,065,025.94
美元	522,699.44	3,569,096.31	1,031,134.56	7,047,392.27
		____		____
合计		80,482,769,652.34		38,065,340,887.73
		____		____
		____		____
代理承销证券款
			年末数	年初数
		人民币元		人民币元
代销股票			-	3,500,000.00
		__ __		__ __

19、 代理承销证券款

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八、 合并财务报表项目附注(续)

20、 应付职工薪酬

应付职工薪酬
	年初数	本年计提	本年支付	年末数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
工资、奖金、津贴和补贴	1,624,969,412.40	2,244,932,910.27	(2,467,537,231.60)	1,402,365,091.07
职工福利费及住房公积金	597,432.92	117,895,789.25	(118,105,623.02)	387,599.15
社会保险费及补充养老保险	1,068,491.69	156,254,827.03	(101,959,975.10)	55,363,343.62
工会经费和职工教育经费	68,306,925.56	59,650,359.53	(34,129,862.73)	93,827,422.36
应付内退人员薪酬	9,475,772.08	18,862,015.15	(2,965,480.22)	25,372,307.01
其他	5,697,035.77	28,906,600.49	(2,199,474.66)	32,404,161.60
	__	__	__	__
合计	1,710,115,070.42	2,626,502,501.72	(2,726,897,647.33)	1,609,719,924.81
	__ __	__ __	__ __	__ __

21、 应交税费

21、	应交税费
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	所得税	810,154,924.83	636,814,988.28
	个人所得税	223,400,064.41	10,270,578.43
	营业税	81,722,594.01	35,208,417.44
	城市维护建设税	5,528,171.12	2,425,705.98
	代扣客户红利及利息税	3,203,344.28	12,509,250.71
	教育费附加	2,520,850.63	1,185,311.24
	房产税	128,296.00	626,912.00
	其他	2,533,223.36	795,073.38
		___	__
	合计	1,129,191,468.64	699,836,237.46
		___	__
		___	__
22、	应付利息
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	客户资金存款利息	6,264,134.96	3,124,038.33
	债券回购利息	415,046.34	-
		__	__
	合计	6,679,181.30	3,124,038.33
		__ __	__ __

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

• 23、 预计负债

种类 年初数 人民币元 预计赔偿损失 87,186,702.17 __ ______ __	本年增加 本年减少 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 - (35,005,052.71) 52,181,649.46 _ _ __ _ ___ ______

24、 递延所得税负债

	应纳税暂时性差异	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	递延所得税负债
	年末数	年初数	年末数	年初数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
可供出售金融资产	1,147,567,385.29	430,122,557.53	286,891,846.33	107,530,639.39
交易性金融资产	278,201,625.50	270,788,498.66	69,550,406.38	67,697,124.67
固定资产折旧	288,697.27	289,156.30	47,635.03	47,710.79
	__	__	__	__
合计	1,426,057,708.06 __	701,200,212.49 __	356,489,887.74 __	175,275,474.85 __

25、 其他负债

其他负债
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
其他应付款	(1)	717,821,660.86	458,642,570.51
期货风险准备金	(2)	20,559,204.23	12,324,786.25
应付佣金		7,263,432.03	7,123,039.08
应付期货投资者保障基金	(3)	5,482,818.06	2,013,121.29
代理兑付证券款	(4)	1,279,252.73	1,309,099.01
长期应付款		-	1,152,684.07
其他	(5)	149,153,042.26	104,842,319.01
		__	__
合计		901,559,410.17	587,407,619.22
		__	__

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

• 25、 其他负债(续)

• (1) 其他应付款

其他应付款
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
开放式基金清算款		408,058,708.77	36,299,837.79
投资者保护基金	①	84,512,537.62	38,528,122.74
与收购营业部有关的应付款	②	71,185,711.64	33,577,868.35
采购款项		36,157,231.92	20,754,024.35
工程款		1,754,203.24	2,279,052.31
应付未翻牌营业部清算款	③	-	215,963,407.22
其他		116,153,267.67	111,240,257.75
		__	__
合计		717,821,660.86	458,642,570.51
		__ __	__ __

• ① 投资者保护基金按照本公司及子公司广发华福证券有限责任公司营业收入的 1.5%向中国证券投资者保护基金有限责任公司缴纳。

• ② 与收购营业部有关的应付款主要系本公司收购原武汉证券 4 家营业部所产生的 应支付给武汉证券清算组的款项。

• ③ 年初应付未翻牌营业部清算款是本公司应付武汉证券 4 家未翻牌营业部的交易 清算款。本年上述 4 家未翻牌营业部已纳入汇总范围，见附注十一(1)。

其他应付款中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。

• (2) 期货风险准备金

期货风险准备金按照子公司广发期货有限公司代理手续费收入减去应付期货交易所 手续费后的净收入的 5%计提。

(3) 应付期货投资者保障基金

期货投资者保障基金系子公司广发期货有限公司按代理交易额的千万分之十计提， 当总额达到人民币 8 亿元后可以暂停计提。

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

25、 其他负债(续)

(4) 代理兑付证券款

年初数 人民币元 企业债券 1,265,402.73 其他债券 43,696.28 __ 合计 1,309,099.01 _ ___	本年收到 兑付资金 人民币元 - - _ - _ ____	本年已 兑付债券 年末数 人民币元 人民币元 (13,300.00) 1,252,102.73 (16,546.28) 27,150.00 _ _ (29,846.28) 1,279,252.73 _ _ _ ___

(5) 其他

其他
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
预提手续费支出	39,207,182.47	26,205,735.67
预提咨询费	20,423,843.20	6,847,444.94
预提房租水电费	18,054,742.50	14,885,157.96
预提审计诉讼费	14,637,403.20	6,390,900.00
预提邮电通讯费	5,796,263.66	4,239,410.80
其他	51,033,607.23	46,273,669.64
	__	__
合计	149,153,042.26	104,842,319.01
	__ __	__ __

26、 受托客户资产管理业务

受托客户资产管理业务
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
资产项目
受托管理资金存款	1,002,417,862.73	429,638,099.13
结算备付金	13,484,107.06	67,905,285.28
应收受托业务款	20,293.89	-
受托投资	1,491,532,055.37	1,817,062,812.81
其中：投资成本	2,386,993,708.78	1,849,318,444.19
已实现未结算收益	(895,461,653.41)	(32,255,631.38)
	___	___
合计	2,507,454,319.05	2,314,606,197.22
	___	___
	___	___
负债项目
受托管理资金	2,506,008,764.23	2,314,606,197.22
应付受托业务款	1,445,554.82	-
	___	___
合计	2,507,454,319.05	2,314,606,197.22
	__ __	__ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

27、 股本

辽宁成大股份有限公司 吉林敖东药业集团股份有限公司 中山公用事业集团股份有限公司 香江集团有限公司 其他(5%以下) 合计	年末数及年初数 金额 比例 人民币元 % 518,813,946.00 25.94 515,608,821.00 25.78 285,003,000.00 14.25 117,296,888.00 5.86 563,277,345.00 28.17 ___ __ 2,000,000,000.00 100.00 ___ _ __ ____	年末数及年初数

上述股本的实收情况经广东康元会计师事务所审验，并出具了粤康元资验字(2001)第 80466 号验资报告。

28、 资本公积

资本公积
	年初数	本年增加	本年减少	年末数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
股本溢价
其中：
投资者投入的资本	31,000.00	-	-	31,000.00
其他资本公积
其中：
被投资单位除净损益外
所有者权益其他变动	(7,282,455.09)	97,297,511.49	-	90,015,056.40
可供出售金融资产公允价值
变动产生的利得或损失	435,916,718.12	708,498,488.85	-	1,144,415,206.97
与计入所有者权益项目
相关的所得税影响	(115,422,052.84)	-	(177,124,622.21)	(292,546,675.05)
其他	71,841,444.09	-	-	71,841,444.09
	_______	_______	_______	___
合计	385,084,654.28 ___ _____	805,796,000.34 ___ _____	(177,124,622.21) ___ _____	1,013,756,032.41 __ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

29、 盈余公积

年初数 本年增加 人民币元 人民币元 法定盈余公积金 1,274,840,564.54 433,560,231.27 任意盈余公积金 169,427,731.17 - __ ___ 合计 1,444,268,295.71 433,560,231.27 __ ___ __ ___	本年减少 年末数 人民币元 人民币元 - 1,708,400,795.81 - 169,427,731.17 _ __ - 1,877,828,526.98 _ __ _ ______

法定盈余公积金可用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或转增公司资本。

30、 一般风险准备

年初数 本年增加 人民币元 人民币元 其他风险准备 (1) 1,228,355,939.89 433,560,231.27 交易风险准备 (2) 1,028,793,634.36 433,560,231.27 __ ___ 合计 2,257,149,574.25 867,120,462.54 __ ___ __ ___	本年减少 年末数 人民币元 人民币元 - 1,661,916,171.16 - 1,462,353,865.63 _ __ - 3,124,270,036.79 _ __ _ ______

(1) 根据《金融企业财务规则》要求，其他风险准备金按本公司净利润之 10%提取。

(2) 根据《证券法》要求，交易风险准备金按本公司净利润之 10%提取。

31、 未分配利润

未分配利润
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
年初未分配利润		5,979,251,719.34	6,837,091,038.95
加：本年净利润		4,689,907,742.26	3,151,949,571.24
减：本年利润分配		2,300,680,693.81	3,903,093,937.32
其中：法定盈余公积	(1)	433,560,231.27	301,031,312.44
其他风险准备金	(1)	433,560,231.27	301,031,312.44
交易风险准备金	(1)	433,560,231.27	301,031,312.44
应付股利－已批准的上年度
现金股利	(2)	1,000,000,000.00	3,000,000,000.00
加：合并范围变化的影响		-	(106,694,953.53)
		___	___
年末未分配利润	(3)	8,368,478,767.79	5,979,251,719.34
		__ __	__ __

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• 八、 合并财务报表项目附注(续)

• 31、 未分配利润(续)

• (1) 依据《公司法》、《证券法》、《金融企业财务规则》以及本公司章程，本公司税后净 利润在弥补以前年度未弥补亏损后，按 10%分别提取法定盈余公积金、交易风险准 备金和其他风险准备金，剩余可供股东分配的利润由董事会提出利润分配预案报股 东会批准后实施。本公司提取的交易风险准备金及其他风险准备金，用于弥补证券 交易的损失；盈余公积金用于弥补本公司的亏损、扩大本公司生产经营或者转为增 加股本。法定盈余公积金转为股本时，所留存的该项盈余公积金不得少于转增前本 公司注册资本的 25% 。

• (2) 经 2009 年 3 月 27 日的股东大会决议批准，本公司分配 2008 年现金股利人民币 10 亿元。

• (3) ①分别经 2008 年 7 月 28 日及 2009 年 3 月 27 日的股东会决议批准，在延边公路以 新增股份方式吸收合并本公司的方案获得证监会批准后，向合并完成后的新增 507,045,732 股份股东每股分配现金股利人民币 1.50 元及人民币 0.50 元，合计分配 现金股利分别为人民币 760,568,598.00 元及人民币 253,522,866.00 元。截至本财务报 表批准日，上述合并方案已经证监会批准，应向新增股份股东分配的现金股利人民 币 1,014,091,464.00 元尚未分配。

②截至 2009 年 12 月 31 日止，本集团未分配利润余额中包括子公司已提取之归属于 母公司的盈余公积人民币 185,568,479.16 元，一般风险准备金人民币 214,586,953.66 元(2008 年 12 月 31 日：盈余公积为人民币 125,197,533.41 元，一般风险准备金人民 币 138,756,957.74 元)。

• 32、 少数股东权益

本集团子公司少数股东权益如下：

本集团子公司少数股东权益如下：
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
广发华福证券有限责任公司	844,686,492.17	637,096,444.62
广发控股(香港)有限公司之非全资子公司	23,835,691.48	-
	__	__
合计	868,522,183.65	637,096,444.62
	__ __	__ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

33、	手续费及佣金净收入	手续费及佣金净收入
				本年累计数	上年累计数
				人民币元	人民币元
	手续费及佣金收入			8,296,076,319.28	5,581,915,207.16
				___	___
	其中：代理买卖证券业务收入			7,574,252,751.12	4,940,089,387.35
		证券承销业务收入	(1)	224,476,712.85	242,530,078.67
		商品期货经纪业务收入		196,672,867.37	119,689,150.82
		财务顾问业务收入		69,832,486.66	60,197,144.49
		受托客户资产管理业务收入	(2)	59,204,690.21	99,686,003.92
		保荐业务收入		14,000,000.00	31,770,000.00
		投资咨询收入		548,000.00	190,595.20
		其他收入		157,088,811.07	87,762,846.71
	手续费及佣金支出			160,725,412.37	120,344,244.56
				___	___
	其中：证券经纪业务手续费支出			121,473,006.02	102,894,554.71
		佣金支出		38,672,874.79	17,272,395.85
		其他支出		579,531.56	177,294.00
				___	___
	合计			8,135,350,906.91	5,461,570,962.60
				___	___
				___	___
	(1)	证券承销业务收入明细如下：
				本年累计数	上年累计数
				人民币元	人民币元
		承销股票		159,996,712.85	154,132,099.00
		承销债券		64,480,000.00	88,397,979.67
				_______	__
		合计		224,476,712.85	242,530,078.67
				___ _____	__ __
	(2)	受托客户资产管理业务收入明细如下：
				本年累计数	上年累计数
				人民币元	人民币元
		定向资产管理		9,449,003.75	16,903,420.30
		集合资产管理		49,755,686.46	82,782,583.62
				_______	_______
		其中：广发集合资产管理计划(3号)		24,339,785.43	19,339,001.43
		广发增强型基金优选集合资产
		管理计划		25,415,901.03	63,443,582.19
				_______	_______
		合计		59,204,690.21	99,686,003.92
				___ _____	___ _____

48

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

八、 合并财务报表项目附注(续)

34、 利息净收入

利息净收入
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
利息收入	974,387,339.81	1,202,754,456.60
	__	__
其中：存放金融同业利息收入	974,374,076.93	1,202,329,452.40
其他	13,262.88	425,004.20
利息支出	264,497,555.51	455,925,349.83
	__	__
其中：客户资金存款利息支出	222,081,016.03	414,978,593.96
债券回购利息支出	31,807,735.53	24,865,831.91
资金拆借利息支出	10,565,496.36	16,076,072.61
其他	43,307.59	4,851.35
	__	__
合计	709,889,784.30	746,829,106.77
	__ __	__ __

35、 投资收益

投资收益
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
长期股权投资收益	455,302,776.94	524,619,925.20
	___	___
其中：按权益法确认联营企业
的投资收益	454,781,216.94	524,584,207.86
其他	521,560.00	35,717.34
出售交易性金融资产收益(损失)	542,288,374.50	(74,382,984.87)
出售可供出售金融资产收益	94,942,010.42	1,060,063,711.32
衍生金融工具投资收益	-	856,335,103.70
金融资产持有期间取得的收益	509,546,509.48	304,641,961.81
其他投资收益(损失)	-	(818,375.07)
	___	___
合计	1,602,079,671.34	2,670,459,342.09
	__ __	__ __

本集团的投资收益汇回不存在重大限制。

49

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

八、 合并财务报表项目附注(续)

36、 37、 38、 39、

公允价值变动收益(损失) 本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 产生公允价值变动收益(损失)的来源： 交易性金融资产 11,229,391.59 (998,624,045.43) 衍生金融工具 - (669,104,843.01) __ __ 合计 11,229,391.59 (1,667,728,888.44) __ __ __ ___ 汇兑收益(损失) 本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 汇兑收益(损失) (146,143.92) (14,165,110.27) __ _ __ _ 其他业务收入 本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 租赁收入 6,692,245.62 6,826,053.33 其他 4,961,481.60 2,241,306.93 __ _ 合计 11,653,727.22 9,067,360.26 _ __ _ _ 营业税金及附加 税种 本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 营业税 473,120,013.03 369,109,293.39 城市维护建设税 32,321,960.77 25,340,676.21 教育费附加 15,478,038.39 11,919,926.22 其他地方税费 9,512,713.84 5,149,757.12 __ __ 合计 530,432,726.03 411,519,652.94 __ __ __ __

50

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

• 八、 合并财务报表项目附注(续)

• 40、 业务及管理费

业务及管理费
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
职工费用	2,626,502,501.72	1,493,613,790.62
房租水电费	225,258,102.46	202,970,468.66
投资者保护基金(注)	156,217,432.28	102,413,793.98
邮电通讯费	131,654,333.65	144,385,957.51
折旧费	128,685,176.37	112,510,166.25
业务招待费	83,514,208.49	69,869,318.73
会员费	59,820,431.54	33,995,700.69
差旅费	35,406,286.74	62,855,981.82
业务宣传费	34,900,623.52	17,899,555.40
公杂费	32,654,757.63	26,318,522.47
其他	268,456,977.89	292,723,716.74
	___	___
合计	3,783,070,832.29	2,559,556,972.87
	__ __	__ __

• 注：根据《关于证券公司缴纳证券投资者保护基金有关事项的补充规定》(证监会公告 [2009]25 号)，本公司投资者保护基金的计缴基数已扣除了子公司广发华福证券有限 责任公司 2007 至 2009 年度的累计分红合计人民币 116,177,390.00 元，按 1.5%的扣除 比例合计扣除人民币 1,742,660.85 元。

41、 资产减值损失

本年累计数 人民币元 坏账损失(转回) 118,167.00 无形资产减值损失 7,100,462.31 __ 合计 7,218,629.31 _ _ 营业外收入 本年累计数 人民币元 折价收购证券营业部利得 195,811,550.26 预计负债转回 35,005,052.71 代扣代缴税费收入 12,483,637.68 处置固定资产利得 2,668,462.66 其他 23,681,113.21 ______________ 合计 269,649,816.52 _____ ______________	上年累计数 人民币元 (1,333,465.45) 7,425,336.86 __ 6,091,871.41 _ _ 上年累计数 人民币元 - - 11,730,835.74 3,178,112.76 21,238,606.46 __ 36,147,554.96 _ _

42、 营业外收入

51

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

八、 合并财务报表项目附注(续) 43、 营业外支出

43、	营业外支出
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	捐赠支出	1,810,612.00	11,659,001.50
	处置固定资产损失	1,293,753.18	798,937.56
	赔偿损失	680,689.14	81,651,490.19
	其他	5,438,682.52	6,011,692.20
		______	_______
	合计	9,223,736.84	100,121,121.45
		______	_______
		______	_______
44、	所得税
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	当期所得税费用	1,536,927,253.40	1,173,351,448.52
	递延所得税费用	(54,916,262.35)	(292,379,129.51)
	以前年度清算差额	473,986.76	50,960.10
		___	__
	合计	1,482,484,977.81	881,023,279.11
		__ __	__ __

所得税费用与会计利润的调节表如下：

所得税费用与会计利润的调节表如下：
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
会计利润	6,407,156,816.36	4,164,871,660.36
按25%的税率计算的所得税费用
(上年度：18%)	1,601,789,204.09	749,676,898.87
不予抵扣费用的纳税影响	39,163,005.42	62,850,211.97
免税收入的纳税影响	(155,770,908.06)	(131,804,806.75)
利用以前年度未确认可抵扣亏损
和可抵扣暂时性差异的纳税影响	(28,497.09)	(12,605,136.60)
转回以前年度未确认应纳税时间性
差异的纳税影响	1,429,675.00	-
递延所得税适用税率与当期所得税
适用税率不一致的影响	-	18,003,222.77
在其他地区的子公司/营业部税率不
一致的影响	(4,571,488.31)	194,851,928.75
以前年度清算差额	473,986.76	50,960.10
	___	___
合计	1,482,484,977.81	881,023,279.11
	__ __	__ __

52

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八、 合并财务报表项目附注(续) 45、 其他综合收益

45、	其他综合收益
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	(1)可供出售金融资产产生的利得(损失)金额	777,726,428.33	(1,242,210,779.89)
	减：可供出售金融资产产生的所得税影响	179,361,206.94	(470,045,309.12)
	前期计入其他综合收益当期转入损益的净额	(60,281,600.57)	(1,460,730,337.24)
		__	___
	小计	538,083,620.82	(2,232,895,808.01)
		__	___
	(2)按照权益法核算的在被投资单位其他综合
	收益中所享有的份额	97,297,511.49	(210,284,707.30)
	减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合
	收益中所享有的份额产生的所得税影响	-	-
	前期计入其他综合收益当期转入损益的净额	-	-
		__	___
	小计	97,297,511.49	(210,284,707.30)
		__	___
	(3)外币财务报表折算差额	(319,810.50)	(3,244,065.86)
	减：处置境外经营当期转入损益的净额	-	-
		__	___
	小计	(319,810.50)	(3,244,065.86)
		__	___
	合计	635,061,321.81	(2,446,424,581.17)
		__ __	__ __
46、	现金及现金等价物
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	现金	84,211,847,480.07	40,037,883,099.24
		____	____
	其中：库存现金	1,264,998.20	3,324,085.91
	银行存款	73,245,011,416.17	31,698,613,809.72
	其他货币资金	140,000,000.00	37.23
	结算备付金	10,825,571,065.70	8,335,945,166.38
	现金等价物	-	-
		____	____
	现金及现金等价物余额	84,211,847,480.07	40,037,883,099.24
		____	____
	其中：集团内子公司使用受限制的
	现金和现金等价物	-	-
		__ __	__ __

53

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

八、 合并财务报表项目附注(续)

47、 现金流量表补充资料

		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
(1)	将净利润调节为经营活动现金流量：
	净利润	4,924,671,838.55	3,283,848,381.25
	加： 资产减值损失	7,218,629.31	6,091,871.41
	固定资产及投资性房地产折旧	130,438,041.88	112,510,166.25
	无形资产摊销	11,515,734.38	9,365,435.89
	长期待摊费用摊销	40,404,817.17	28,079,540.45
	处置固定资产、无形资产和其他
	长期资产的损失(减收益)	(1,374,709.48)	(2,379,175.20)
	公允价值变动损失(减收益)	(11,229,391.59)	1,667,728,888.44
	汇兑损失	146,143.92	14,165,110.27
	投资损失(减收益)	(702,184,410.77)	(1,686,892,917.43)
	递延所得税资产减少(减增加)	(6,769,544.04)	(11,323,631.85)
	递延所得税负债增加(减减少)	1,853,205.95	(281,055,497.69)
	折价收购证券营业部所得	(195,811,550.26)	-
	经营性应收项目的减少(减增加)	(3,972,930,334.89)	576,850,578.14
	经营性应付项目的增加(减减少)	42,806,047,353.64	(38,416,129,912.57)
		____	____
	经营活动产生的现金流量净额	43,031,995,823.77	(34,699,141,162.64)
		____	____
		____	____
(2)	现金及现金等价物净变动情况：
	现金的期末余额	84,211,847,480.07	40,037,883,099.24
	减：现金的期初余额	40,037,883,099.24	81,804,195,173.19
	加：现金等价物的期末余额	-	-
	减：现金等价物的期初余额	-	-
		____	____
	现金及现金等价物净增加(减少)额	44,173,964,380.83	(41,766,312,073.95)
		__ __	__ __

54

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

八、	合并财务报表项目附注(续)
48、	其他与经营活动有关的现金流量
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	收到其他与经营活动有关的现金：
	开放式基金清算款	371,758,870.98	-
	收回业务往来款	18,333,977.16	-
	存出保证金期末余额净减少	-	2,879,901,166.40
	其他	54,380,501.90	163,455,240.04
		_______	___
	合计	444,473,350.04	3,043,356,406.44
		_______	___
		_______	___
	支付其他与经营活动有关的现金：
	存出保证金期末余额净增加	1,762,803,023.94	-
	业务及管理费现金支出	891,089,131.77	870,648,366.28
	预付业务往来款	1,432,203.48	56,258,255.80
	注销创设权证支出	-	238,461,182.62
	其他	12,685,902.18	127,444,963.97
		___	___
	合计	2,668,010,261.37	1,292,812,768.67
		__ __	__ __
49、	其他与投资活动有关的现金流量
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	收到其他与投资活动有关的现金：
	处置固定资产、无形资产和其他长期
	资产收到的现金	7,458,673.96	7,239,080.83
		___	___
	合计	7,458,673.96	7,239,080.83
		__ __	__ __
	支付其他与投资活动有关的现金：
	因合并范围变化而减少的现金	-	659,464,032.20
		___	___
	合计	-	659,464,032.20
		__ __	__ __

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八、 合并财务报表项目附注(续)

50、 分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。本公司的主要分部为证券经 纪业务、证券自营业务、投资银行业务及其他业务。

证券经纪业务 证券自营业务 投资银行业务 其他业务 2009年 2009年 2009年 2009年 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、 营业收入 手续费及佣金净收入 7,566,552,760.37 21,760,237.50 285,209,317.59 261,828,591.45 投资收益(损失) - 1,145,429,196.83 - 1,869,257.57 其他 87,093,076.71 (174,858,931.95) 2,245,317.09 818,147,297.34 __ _____________ _____________ _______________ 营业收入合计 7,653,645,837.08 992,330,502.38 287,454,634.68 1,081,845,146.36 _______ ___ __ ______ _ 二、 营业费用 2,149,116,106.36 113,150,027.39 174,288,397.47 1,886,772,069.54 三、 营业利润(亏损) 5,504,529,730.72 879,180,474.99 113,166,237.21 (804,926,923.18) 四、 资产总额 83,289,028,641.99 2,283,419,834.03 129,633,391.00 18,010,894,491.40 五、 负债总额 78,628,755,402.64 24,334,841.54 16,369,403.82 8,067,436,925.54 六、 补充信息： 1.折旧和摊销费用 131,418,557.66 518,515.84 1,908,842.20 49,641,924.92 2.资本性支出 181,240,055.16 113,650.00 674,170.00 39,520,215.13 其中：购置固定资产支出 116,120,173.41 113,650.00 674,170.00 27,544,801.81 购置无形资产支出 11,585,393.10 - - 10,699,210.78 在建工程支出 - - - - 长期待摊费用支出 53,534,488.65 - - 1,276,202.54

分部间相互抵减 未分配项目 合计 2009年 2009年 2009年 人民币元 人民币元 人民币元 - - 8,135,350,906.91 - 454,781,216.94 1,602,079,671.34 - - 732,626,759.19 ___ __ ___ - 454,781,216.94 10,470,057,337.44 __ __ ______ - - 4,323,326,600.76 - 454,781,216.94 6,146,730,736.68 (907,000,000.00) 1,529,891,584.97 104,335,867,943.39 - 356,442,252.69 87,093,338,826.23 - - 183,487,840.62 - - 221,548,090.29 - - 144,452,795.22 - - 22,284,603.88 - - - - - 54,810,691.19

56

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八、 合并财务报表项目附注(续)

50、 分部报告(续

证券经纪业务 证券自营业务 投资银行业务 其他业务 2008年 2008年 2008年 2008年 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、 营业收入 手续费及佣金净收入 4,907,154,092.15 11,402,300.00 318,866,526.17 224,148,044.28 投资收益(损失) 25,637.34 2,128,531,823.21 - 17,317,673.68 其他 110,432,819.59 (1,874,241,628.15) 7,725,717.14 830,085,559.74 __ __ ___ ___ 营业收入合计 5,017,612,549.08 265,692,495.06 326,592,243.31 1,071,551,277.70 ___ ___ __ ______ 二、 营业费用 1,628,813,371.63 128,289,041.41 104,696,712.80 1,115,388,420.32 三、 营业利润(亏损) 3,388,799,177.45 137,403,453.65 221,895,530.51 (43,837,142.62) 四、 资产总额 40,150,477,210.07 2,484,641,328.38 231,839,792.39 12,505,628,455.14 五、 负债总额 37,098,132,973.93 9,174,268.54 9,218,444.33 5,639,984,868.53 六、 补充信息： 1.折旧和摊销费用 103,534,058.99 1,230,252.60 1,485,003.44 45,541,282.30 2.资本性支出 226,550,304.71 45,370.00 599,155.00 95,598,716.11 其中： 在建工程支出 - - - - 购置固定资产支出 136,446,842.39 45,370.00 539,155.00 66,186,707.91 购置无形资产支出 5,013,489.00 - 60,000.00 17,034,440.55 长期待摊费用支出 85,089,973.32 - - 12,377,567.65

分部间相互抵减 未分配项目 合计 2008年 2008年 2008年 人民币元 人民币元 人民币元 - - 5,461,570,962.60 - 524,584,207.86 2,670,459,342.09 - - (925,997,531.68) ___ __ __ - 524,584,207.86 7,206,032,773.01 __ _ ______ - - 2,977,187,546.16 - 524,584,207.86 4,228,845,226.85 (816,000,000.05) 1,068,043,312.49 55,624,630,098.42 - 175,275,474.85 42,931,786,030.18 - - 151,790,597.33 - - 322,793,545.82 - - - - - 203,218,075.30 - - 22,107,929.55 - - 97,467,540.97

分部会计政策与合并财务报表会计政策一致。分部间转移交易以实际交易价格为基础计算。分部收入和分部费用按各分部的实际收入和费 用确定。

57

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九、 母公司财务报表项目注释

1、 货币资金

货币资金
(1)现金 人民币 港币 (2)银行存款 人民币 港币 美元 ①自有资金存款 人民币 港币 美元 ②经纪业务客户 人民币 港币 美元 其中： 代理买卖证券客户存款 人民币 港币 美元 证券承销业务客户存款 人民币 (3)其他货币资金 人民币 合计	年末数 原币 折合人民币元 1,045,259.85 __ 1,045,227.18 1,045,227.18 37.10 32.67 62,390,613,870.63 __ 61,397,160,090.73 61,397,160,090.73 541,043,592.59 476,388,883.27 75,724,919.69 517,064,896.63 3,547,067,742.59 __ 3,473,259,614.80 3,473,259,614.80 2,253,121.25 1,983,873.26 10,518,768.42 71,824,254.53 58,843,546,128.04 __ 57,923,900,475.93 57,923,900,475.93 538,790,471.34 474,405,010.01 65,206,151.27 445,240,642.10 58,843,546,128.04 __ 57,923,900,475.93 57,923,900,475.93 538,790,471.34 474,405,010.01 65,206,151.27 445,240,642.10 - __ 140,000,000.00 __ 140,000,000.00 140,000,000.00 __ 62,531,659,130.48 __ __	年初数
		原币 折合人民币元 3,145,401.09 __ 3,145,191.99 3,145,191.99 237.10 209.10 25,742,535,830.30 __ 24,840,701,306.60 24,840,701,306.60 508,108,531.00 448,100,913.49 66,387,734.50 453,733,610.21 649,520,652.24 __ 575,361,284.33 575,361,284.33 2,671,253.38 2,355,778.36 10,505,894.94 71,803,589.55 25,093,015,178.06 __ 24,265,340,022.27 24,265,340,022.27 505,437,277.62 445,745,135.13 55,881,839.56 381,930,020.66 25,089,515,178.06 __ 24,261,840,022.27 24,261,840,022.27 505,437,277.62 445,745,135.13 55,881,839.56 381,930,020.66 3,500,000.00 3,500,000.00 __ - __ - - __ 25,745,681,231.39 __ __

其他货币资金年末余额包括存放于金融机构在募集期的基金认购款人民币 120,000,000.00 元和企业债券认购款人民币 20,000,000.00 元。

年末及年初外币使用的折算汇率列示如下(除另有说明外，本附注涉及的外币项目均使用此 折算汇率)：

币种 港币 美元	年末数 0.8805 6.8282	年初数
		0.8819 6.8346

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• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

2、 结算备付金

公司自有备付金 人民币 经纪业务客户备付金 人民币 港币 美元 合计	年末数 原币 折合人民币元 185,218,718.60 185,218,718.60 8,366,706,255.24 __ 7,927,317,844.32 7,927,317,844.32 415,196,118.88 365,580,182.67 10,809,324.31 73,808,228.25 __ 8,551,924,973.84 __ __	年初数 原币 折合人民币元 69,707,407.78 69,707,407.78 8,035,934,718.43 __ 7,938,120,385.12 7,938,120,385.12 84,228,482.41 74,281,098.64 3,443,249.74 23,533,234.67 __ 8,105,642,126.21 __ __

3、 交易性金融资产

	年末数	年末数	年初数	年初数		本年
	成本	账面价值	成本	账面价值	本年成本变动	公允价值变动
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
						(注1)
债券	5,437,500,186.14	5,526,507,492.13	4,242,345,504.29	4,455,225,866.14	1,195,154,681.85	(123,873,055.86)
基金	1,143,813,358.58	1,166,356,193.65	1,461,276,846.36	1,464,584,047.74	(317,463,487.78)	19,235,633.69
权益工具	1,335,099,882.18	1,498,560,163.43	247,883,906.19	298,799,140.32	1,087,215,975.99	112,545,047.12
其他	-	-	40,240.96	26,085.80	(40,240.96)	14,155.16
	___	___	___	___	___	___
合计	7,916,413,426.90 __ __	8,191,423,849.21 __ __	5,951,546,497.80 __ __	6,218,635,140.00 __ __	1,964,866,929.10 __ __	7,921,780.11 __ __

注 1： 本年公允价值变动为年末账面价值与成本差异减年初账面价值与成本差异。

本公司交易性金融资产中为卖出回购业务而设定质押及转让过户的债券之公允价值，详见 附注八(16)。

截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司未到期的衍生金融工具之名义金额为人民币 250,000,000.00 元，公允价值为人民币 0.00 元。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

4、	应收利息
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	银行存款利息	21,995,474.60	15,855,195.49
	外部清算机构利息	3,583,536.99	1,874,302.92
		_______	_______
	合计	25,579,011.59	17,729,498.41
		_______	_______
		_______	_______
5、	存出保证金
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	交易保证金	770,488,086.89	265,900,889.61

年末数	年初数
人民币元	人民币元
770,488,086.89	265,900,889.61
___ _____	___ _____

6、 可供出售金融资产

	年末数	年末数	年初数	年初数		本年
	成本	账面价值	成本	账面价值	本年成本变动	公允价值变动
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
						(注1)
债券	3,312,686,883.18	3,293,610,487.40	5,213,094,637.68	5,251,295,360.00	(1,900,407,754.50)	(57,277,118.10)
基金	68,390,513.13	87,161,497.02	37,490,513.13	36,177,391.12	30,900,000.00	20,084,105.90
权益工具	382,986,898.61	1,503,297,593.29	120,946,826.36	510,836,112.03	262,040,072.25	730,421,409.01
信托产品	1,131,250.00	1,519,042.50	1,537,500.00	272,137.50	(406,250.00)	1,653,155.00
	___	___	___	___	___	___
合计	3,765,195,544.92 __ __	4,885,588,620.21 __ __	5,373,069,477.17 __ __	5,798,581,000.65 __ __	(1,607,873,932.25) __ __	694,881,551.81 __ __

注 1：本年公允价值变动为年末账面价值与成本差异减年初账面价值与成本差异。

本公司可供出售金融资产中为卖出回购业务而设定质押及转让过户的债券之公允价值，详 见附注八(16)。

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九、 母公司财务报表项目注释(续

7、 长期股权投资

长期股权投资详细情况如下：

被投资公司名称 按权益法核算： 易方达基金管理有限公司 广发基金管理有限公司 按成本法核算： 广发华福证券有限责任公司 广发期货有限公司 广发控股(香港)有限公司 广发信德投资管理有限公司 其他 合计 减：减值准备 长期股权投资净额	本年 本年 本年 股权比例 初始投资额 年初数 新增投资 权益调整 现金股利 % 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 (注1) 25.00 59,000,000.00 475,894,351.97 - 220,633,832.80 (60,000,000.00) 48.33 58,000,000.00 578,571,811.77 - 331,444,895.64 (87,000,000.00) 60.35 328,763,987.40 317,983,581.00 - - - 100.00 192,417,000.00 108,493,562.37 80,000,000.00 - - 100.00 212,811,000.00 212,811,000.00 - - - 100.00 500,000,000.00 500,000,000.00 - - - 608,586.48 597,477.60 - - - __ __ ___ __ _ _ 1,351,600,573.88 2,194,351,784.71 80,000,000.00 552,078,728.44 (147,000,000.00) ___ ___ __ _ _ _ 596,000.00 ___ 2,193,755,784.71 ___ _______	其他减少 年末数 人民币元 人民币元 - 636,528,184.77 - 823,016,707.41 - 317,983,581.00 - 188,493,562.37 - 212,811,000.00 - 500,000,000.00 - 597,477.60 _ __ - 2,679,430,513.15 _ __ 596,000.00 __ 2,678,834,513.15 __ ___

注 1：本年权益调整中包括本年损益调整人民币 454,781,216.94 元。

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• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

8、 固定资产

(1) 固定资产本年变动情况如下：

机器设备 通讯及 房屋及建筑物 及家具 电脑设备 运输设备 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 原值 年初数 564,670,100.62 97,196,476.23 614,276,614.73 76,786,581.33 本年购置 - 14,465,168.40 92,277,917.37 8,269,503.43 在建工程转入 - - 1,315,586.00 - 固定资产重分类转出 - (7,230.00) - - 本年处置 (5,366,047.00) (9,789,657.44) (90,156,795.15) (9,064,773.28) ___ __ _ _ 年末数 559,304,053.62 101,864,757.19 617,713,322.95 75,991,311.48 ___ __ _ _ 累计折旧 年初数 188,780,395.41 66,060,581.00 369,155,761.60 42,037,414.50 本年计提 14,592,946.52 9,036,198.58 74,308,938.04 8,245,503.39 固定资产重分类转出 - (2,975.50) - - 本年处置 (1,340,018.84) (9,634,781.22) (90,071,098.87) (8,946,730.49) ___ __ _ _ 年末数 202,033,323.09 65,459,022.86 353,393,600.77 41,336,187.40 ___ __ _ _ 减值准备 年初数 28,679,286.63 - - - 本年转销数 (3,132,128.74) - - - ___ __ _ _ 年末数 25,547,157.89 - - - ___ __ _ _ 净额 年初数 347,210,418.58 31,135,895.23 245,120,853.13 34,749,166.83 ___ __ _ _ ___ __ _ _ 年末数 331,723,572.64 36,405,734.33 264,319,722.18 34,655,124.08 ___ __ _ _ ___ __ _ _ 其中： 以经营租赁方式 租出的资产净额 年初数 12,353,604.37 - - - ___ __ _ _ ___ __ _ _ 年末数 8,857,620.93 - - - ___ __ _ _ ___ __ _ _

固定资产装修 合计 人民币元 人民币元 42,542,390.23 1,395,472,163.14 5,356,626.46 120,369,215.66 - 1,315,586.00 (1,995,402.85) (2,002,632.85) (1,450,788.31) (115,828,061.18) __ __ 44,452,825.53 1,399,326,270.77 _ __ 34,702,017.57 700,736,170.08 2,550,801.74 108,734,388.27 (2,073,342.76) (2,076,318.26) (1,450,788.31) (111,443,417.73) _ __ 33,728,688.24 695,950,822.36 __ __ - 28,679,286.63 - (3,132,128.74) _ __ - 25,547,157.89 _ __ 7,840,372.66 666,056,706.43 __ __ _ __ 10,724,137.29 677,828,290.52 _ __ __ __ - 12,353,604.37 _ __ _ __ - 8,857,620.93 __ __ _ _____

截至 2009 年 12 月 31 日止，原值为人民币 153,589,621.11 元、净值为人民币 73,293,450.23 元的房屋建筑物产权证正在办理当中。

(2) 在建工程

项目	年初数	本年增加	本年减少	年末数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
其他工程	-	1,315,586.00	(1,315,586.00)	-
	__ __	__ __	__ __	__ __

62

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

九、 母公司财务报表项目注释(续)

9、

无形资产 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 原值 交易席位费 70,335,080.51 3,500,000.00 - 73,835,080.51 软件及软件工程 58,410,396.71 15,403,946.77 (2,861,259.33) 70,953,084.15 ___ _ _ ___ 合计 128,745,477.22 18,903,946.77 (2,861,259.33) 144,788,164.66 __ _ __ __ 累计摊销 交易席位费 44,076,059.72 2,471,557.01 - 46,547,616.73 软件及软件工程 32,933,672.57 9,018,213.69 (2,822,926.00) 39,128,960.26 _ _ __ __ 合计 77,009,732.29 11,489,770.70 (2,822,926.00) 85,676,576.99 _ _ __ __ 减值准备 交易席位费 11,779,208.29 5,787,805.83 - 17,567,014.12 软件及软件工程 - - - - _ _ __ __ 合计 11,779,208.29 5,787,805.83 - 17,567,014.12 _ _ __ __ _ ___ __ __ 净额 交易席位费 14,479,812.50 9,720,449.66 软件及软件工程 25,476,724.14 31,824,123.89 _ _ 合计 39,956,536.64 41,544,573.55 _ _ _ ____

10、 递延所得税资产

项目	可抵扣暂时性差异	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	递延所得税资产
	年末数	年初数	年末数	年初数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
应付职工薪酬	225,372,307.00	9,475,772.08	56,343,076.75	2,368,943.02
开办费摊销	-	14,795.67	-	4,882.57
预提费用	40,000,000.00	-	6,000,000.00	-
其他	36,383,468.34	56,106,488.22	7,988,696.56	10,979,205.84
	__	_______	_______	_______
合计	301,755,775.34	65,597,055.97	70,331,773.31	13,353,031.43
	__ __	___ _____	___ _____	___ _____

本公司认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，因此 确认相关递延所得税资产。

本公司年末无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

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• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

• 11、 其他资产

年末数 年初数 人民币元 人民币元

其他应收款 (1) 499,987,116.61 67,630,346.57 长期待摊费用 (2) 116,064,752.96 110,308,272.19 抵债资产 - 262,261.96 其他 12,381,730.04 7,093,647.09 __ __ 合计 628,433,599.61 185,294,527.81 __ __ __ __

(1) 其他应收款

① 其他应收款账龄分析如下：

			年末数				年初数
	金额	比例	坏账准备	账面价值	金额	比例	坏账准备	账面价值
	人民币元	%	人民币元	人民币元	人民币元	%	人民币元	人民币元
1年以内	454,997,384.67	89.48	-	454,997,384.67	47,021,027.07	48.40	-	47,021,027.07
1-2年	3,316,332.58	0.65	-	3,316,332.58	12,584,278.55	12.95	2,279,572.97	10,304,705.58
2-3年	3,946,017.90	0.78	1,172,718.77	2,773,299.13	22,447,448.20	23.11	19,910,249.82	2,537,198.38
3年以上	46,243,050.73	9.09	7,342,950.50	38,900,100.23	15,091,532.12	15.54	7,324,116.58	7,767,415.54
	_______	______	______	______	_______	______	______	______
合计	508,502,785.88 ___ _____	100.00 __ ____	8,515,669.27 __ ____	499,987,116.61 __ ____	97,144,285.94 ___ _____	100.00 __ ____	29,513,939.37 __ ____	67,630,346.57 __ ____

② 其他应收款按类别披露如下：

其他应收款按类别披露如下：
年末数 金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 单项金额重大的款项 480,135,660.40 94.42 6,999,350.34 473,136,310.06 单项金额不重大但按 信用风险特征组合 后风险较大的款项 1,516,318.93 0.30 1,516,318.93 - 其他单项不重大的 款项 26,850,806.55 5.28 - 26,850,806.55 ___ _ _ __ 合计 508,502,785.88 100.00 8,515,669.27 499,987,116.61 __ _ __ __ ___ ______	年初数
	金额 比例 坏账准备 账面价值 人民币元 % 人民币元 人民币元 62,026,119.61 63.85 25,174,248.78 36,851,870.83 4,338,836.19 4.47 4,338,836.19 - 30,779,330.14 31.68 854.40 30,778,475.74 ___ _ _ __ 97,144,285.94 100.00 29,513,939.37 67,630,346.57 __ _ __ __ ___ ______

单项金额重大的款项指单项金额大于人民币 100 万元的其他应收款。

③ 年末欠款金额前五名情况如下：

年末欠款金额前五名情况如下：
单位名称 所欠金额 账龄 欠款性质 广州市土地开发中心 373,710,000.00 1年以内 土地款 交易席位佣金 40,846,381.66 1年以内 预提席位佣金收入 武汉证券有限责任公司破产财产管理人 28,605,799.75 3年以上 应收保证金缺口款 广州市财政局财政征管分局 11,211,300.00 1年以内 契税款 交通银行 6,245,774.86 1年以内 应收交易佣金和管理费	占其他应 收款总额比例
	% 73.49 8.03 5.63 2.20 1.23

其他应收款中无应收持有公司 5%(含 5%)以上股份的股东的款项。

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• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

• 11、 其他资产(续)

(2) 长期待摊费用

年初额 人民币元 租入固定资产改良支出 94,740,928.02 电脑网络工程 14,998,946.89 其他工程 271,169.34 电话卫星通讯 297,227.94 __ 合计 110,308,272.19 ______________ __ _	本年增加额 本年摊销额 人民币元 人民币元 33,842,464.02 (28,061,550.38) 5,654,920.12 (4,889,569.56) 105,781.20 (202,104.39) 167,277.00 (86,570.98) __ _ 39,770,442.34 (33,239,795.31) _ __ _ _	其他减少额 人民币元 (606,737.72) (88,834.75) - (4,908.38) __ (700,480.85) __ _____	重分类转出 年末数 人民币元 人民币元 (73,685.41) 99,841,418.53 - 15,675,462.70 - 174,846.15 - 373,025.58 __ _ (73,685.41) 116,064,752.96 __ ___ ___ _______

12、 资产减值准备

年初数 本年计提 人民币元 人民币元 坏账准备 29,513,939.37 762,785.76 持有至到期投资减值准备 173,000.00 - 长期股权投资减值准备 596,000.00 - 固定资产减值准备 28,679,286.63 - 无形资产减值准备 11,779,208.29 5,787,805.83 商誉减值准备 76,574,393.92 - ___ _ 合计 147,315,828.21 6,550,591.59 _ ___ ___ ____	本年减少额 本年转回数 本年转销数 年末数 人民币元 人民币元 人民币元 (655,935.16) (21,105,120.70) 8,515,669.27 - - 173,000.00 - - 596,000.00 - (3,132,128.74) 25,547,157.89 - - 17,567,014.12 - - 76,574,393.92 __ _ ___ (655,935.16) (24,237,249.44) 128,973,235.20 ___ __ _ _ __ ____

13、 代理买卖证券款

个人客户 人民币 港币 美元 法人客户 人民币 港币 美元 合计	年末数 原币 折合人民币 63,511,240,088.54 __ 62,214,265,442.07 62,214,265,442.07 908,298,820.93 799,757,111.83 72,818,244.14 497,217,534.64 3,868,334,440.76 __ 3,861,696,858.02 3,861,696,858.02 3,484,936.31 3,068,486.42 522,699.44 3,569,096.32 __ 67,379,574,529.30 __ ____	年初数 原币 折合人民币 31,302,972,648.36 __ 30,442,108,037.85 30,442,108,037.85 555,334,394.94 489,749,402.90 54,299,477.30 371,115,207.61 1,864,078,977.31 __ 1,856,417,223.04 1,856,417,223.04 696,634.54 614,362.00 1,031,134.56 7,047,392.27 __ 33,167,051,625.67 __ ____

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• 九、 母公司财务报表项目注释(续)

14、 应付职工薪酬

应付职工薪酬
	年初数	本年计提	本年支付	年末数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
工资、奖金、津贴和补贴	1,516,864,566.19	1,986,035,341.57	(2,223,094,528.07)	1,279,805,379.69
职工福利费及住房公积金	510,818.42	96,881,472.30	(97,073,316.15)	318,974.57
社会保险费及补充养老保险	1,151,203.16	142,938,940.30	(88,653,871.91)	55,436,271.55
工会经费和职工教育经费	66,043,083.93	56,996,537.71	(29,717,205.65)	93,322,415.99
应付内退人员薪酬	9,475,772.08	18,862,015.15	(2,965,480.23)	25,372,307.00
其他	5,697,035.77	28,906,600.49	(2,199,474.66)	32,404,161.60
	__	__	__	__
合计	1,599,742,479.55	2,330,620,907.52	(2,443,703,876.67)	1,486,659,510.40
	__ __	__ __	__ __	__ __

本公司 2009 年度实际发放的关键高级管理人员任职期间薪酬总额(含以前年度)为人民币 106,902,040.00 元。

15、 应交税费

应交税费
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
所得税	744,051,036.46	635,840,334.68
个人所得税	220,105,094.95	8,580,149.94
营业税	75,285,696.16	31,130,211.27
城市维护建设税	5,043,353.89	2,162,143.48
教育费附加	2,279,704.49	1,041,142.87
代扣客户红利及利息税	1,813,277.76	6,344,741.70
房产税	76,363.93	501,313.93
其他	2,367,696.30	671,800.16
	__	__
合计	1,051,022,223.94	686,271,838.03
	__ __	__ __

16、 递延所得税负债

	应纳税暂时性差异	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	递延所得税负债
	年末数	年初数	年末数	年初数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
可供出售金融资产	1,120,393,075.29	425,511,523.48	280,098,268.82	106,377,880.87
交易性金融资产	275,010,422.31	267,088,642.20	68,752,605.57	66,772,160.55
	___	__	__	__
合计	1,395,403,497.60 __ __	692,600,165.68 __ __	348,850,874.39 __ __	173,150,041.42 __ __

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17、 其他负债

			年末数	年初数
			人民币元	人民币元
其他应付款		(1)	685,842,708.62	438,483,797.89
代理兑付证券款		(2)	1,279,252.73	1,309,099.01
长期应付款			-	1,152,684.06
其他		(3)	147,010,010.08	104,252,470.69
			__	__
合计			834,131,971.43	545,198,051.65
			__ __	__ __
(1)	其他应付款
			年末数	年初数
			人民币元	人民币元
	开放式基金清算款		408,058,708.77	36,299,837.79
	投资者保护基金		74,020,500.35	38,528,122.74
	与收购营业部有关的应付款		71,185,711.64	33,577,868.35
	采购款项		36,157,231.92	20,754,024.35
	未翻牌营业部清算款		-	215,963,407.22
	其他		96,420,555.94	93,360,537.44
			__	__
	合计		685,842,708.62	438,483,797.89
			__ __	__ __

(1) 其他应付款

其他应付款中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。

(2) 代理兑付证券款

年初数 人民币元 企业债券 1,265,402.73 其他债券 43,696.28 __ 合计 1,309,099.01 _ ___	本年收到 兑付资金 人民币元 - - _ - _ ____	本年已 兑付债券 年末数 人民币元 人民币元 (13,300.00) 1,252,102.73 (16,546.28) 27,150.00 _ _ (29,846.28) 1,279,252.73 _ _ _ ___

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

九、 母公司财务报表项目注释(续)

17、 其他负债(续

(3) 其他

其他
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
预提手续费支出	39,207,182.47	26,205,735.67
预提咨询费	20,423,843.21	6,847,444.94
预提房租水电费	18,054,742.50	14,885,157.96
预提审计诉讼费	14,637,403.20	6,390,900.00
预提邮电通讯费	5,796,263.66	4,239,410.80
其他	48,890,575.04	45,683,821.32
	__	__
合计	147,010,010.08	104,252,470.69
	__ __	__ __

18、 资本公积

资本公积
	年初数	本年增加数	本年减少	年末数
	人民币元	人民币元	人民币元	人民币元
其他资本公积
其中：
被投资单位除净损益外
所有者权益其他变动	(7,282,455.09)	97,297,511.49	-	90,015,056.40
可供出售金融资产公允价
值变动产生的利得或损失	425,511,523.47	694,881,551.81	-	1,120,393,075.28
与计入所有者权益项目
相关的所得税影响	(106,377,880.87)	-	(173,720,387.95)	(280,098,268.82)
其他	55,816,027.54	-	-	55,816,027.54
	___	__	__	__
合计	367,667,215.05 __ __	792,179,063.30 __ __	(173,720,387.95) __ __	986,125,890.40 __ __

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九、 母公司财务报表项目注释(续)

19、 未分配利润

未分配利润
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
年初未分配利润		5,326,177,033.68	5,970,002,808.90
加：本年净利润		4,335,602,312.65	3,010,313,124.37
减：本年利润分配		2,300,680,693.81	3,903,093,937.32
其中：法定盈余公积	(1)	433,560,231.27	301,031,312.44
提取其他风险准备金		433,560,231.27	301,031,312.44
提取交易风险准备金		433,560,231.27	301,031,312.44
应付股利－已批准的
上年度现金股利	(2)	1,000,000,000.00	3,000,000,000.00
加：长期股权投资由成本法转为权益
法对年初未分配利润的影响		-	248,955,037.73
		___	___
年末未分配利润		7,361,098,652.52	5,326,177,033.68
		__ __	__ __

(1) 根据本公司章程规定，法定盈余公积金按净利润之 10%提取。

(2) 现金股利分配情况见附注八 31(2)。

20、 手续费及佣金净收入

手续费及佣金净收入
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
手续费及佣金收入		7,007,016,898.11	4,726,978,980.69
		___	___
其中：代理买卖证券业务收入		6,513,646,246.52	4,237,533,443.57
证券承销业务收入	(1)	223,525,517.59	239,238,774.67
财务顾问业务收入		62,600,237.50	56,127,403.15
受托客户资产管理业务收入	(2)	59,204,690.21	99,686,003.92
保荐业务收入		14,000,000.00	31,770,000.00
投资咨询收入		548,000.00	190,595.20
其他收入		133,492,206.29	62,432,760.18
手续费及佣金支出		115,122,165.57	89,169,089.66
		___	___
其中：证券经纪业务手续费支出		115,122,165.57	89,169,089.66
		___	___
合计		6,891,894,732.54	4,637,809,891.03
		__ __	__ __

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

九、 母公司财务报表项目注释(续)

20、 手续费及佣金净收入(续)

(1) 证券承销业务收入明细如下：

	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
承销股票	159,045,517.59	150,840,795.00
承销债券	64,480,000.00	88,397,979.67
	_______	__
合计	223,525,517.59	239,238,774.67
	___ _____	__ __

(2) 受托客户资产管理业务收入明细如下：

定向资产管理 集合资产管理 其中：广发集合资产管理计划(3号) 广发增强型基金优选集合资产 管理计划 合计	本年累计数 人民币元 9,449,003.75 49,755,686.46 __ 24,339,785.43 25,415,901.03 __ 59,204,690.21 __ __	上年累计数 人民币元 16,903,420.30 82,782,583.62 __ 19,339,001.43 63,443,582.19 _ 99,686,003.92 ___ ______

21、 利息净收入

利息净收入
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
利息收入	819,715,127.69	1,021,919,393.01
	__	___
其中：存放金融同业利息收入	819,715,127.69	1,021,919,393.01
利息支出	240,865,999.75	403,874,688.72
	__	___
其中：客户资金存款利息支出	198,551,438.30	362,982,784.20
债券回购利息支出	31,807,735.53	24,865,831.91
资金拆借利息支出	10,506,825.92	16,026,072.61
	__	___
合计	578,849,127.94	618,044,704.29
	__ __	__ __

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

九、 母公司财务报表项目注释(续)

22、 投资收益

投资收益
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
长期股权投资收益	504,571,526.94	591,004,925.20
	___	___
其中：按成本法核算的其他被投资单位宣告
分派的利润	49,790,310.00	66,395,080.00
按权益法确认联营企业的投资收益	454,781,216.94	524,584,207.86
其他	-	25,637.34
出售交易性金融资产收益	537,837,930.55	(45,843,200.05)
出售可供出售金融资产收益	71,942,251.93	1,065,116,007.72
衍生金融工具投资收益	-	856,335,103.70
金融资产持有期间取得的收益	498,871,191.38	298,872,320.28
	___	___
合计	1,613,222,900.80	2,765,485,156.85
	__ __	__ __

本公司的投资收益汇回不存在重大限制。

23、 公允价值变动收益(损失) 产生公允价值变动收益(损失)的来源： 交易性金融资产 衍生金融工具 合计 __ 24、 汇兑收益(损失) 汇兑收益(损失) 25、 其他业务收入	本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 7,921,780.11 (1,001,586,143.40) - (669,104,843.01) __ ___ 7,921,780.11 (1,670,690,986.41) _ __ _ __ 本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 (164,380.23) (14,150,210.27) _ __ _ ______

租赁收入 其他 合计 _	本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 2,908,322.88 2,873,363.86 1,894,584.66 9,602,049.92 __ _ 4,802,907.54 12,475,413.78 __ _ __ ___

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

九、 母公司财务报表项目注释(续)

26、 营业税金及附加

税种	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
营业税	411,823,794.94	326,929,722.61
城市维护建设税	28,052,265.29	22,388,787.79
教育费附加	13,276,594.55	10,402,532.68
其他地方税费	9,011,931.70	4,616,430.79
	__	__
合计	462,164,586.48	364,337,473.87
	__ __	__ __

27、 业务及管理费

业务及管理费
	本年累计数	上年累计数
	人民币元	人民币元
职工费用	2,330,620,907.52	1,296,393,683.32
房租水电费	189,578,808.12	170,183,383.25
投资者保护基金(注)	134,705,245.18	88,883,601.01
邮电通讯费	109,033,831.02	125,833,611.17
折旧费	107,028,187.30	91,453,926.66
业务招待费	74,080,605.09	63,937,887.48
会员费	50,779,240.98	28,192,076.92
差旅费	31,676,380.21	31,905,072.86
公杂费	32,222,008.55	24,269,926.20
业务宣传费	27,519,173.73	11,974,372.36
其他	207,028,185.00	254,458,774.51
	___	___
合计	3,294,272,572.70	2,187,486,315.74
	__ __	__ __

注：根据《关于证券公司缴纳证券投资者保护基金有关事项的补充规定》(证监会公告 [2009]25 号)，本公司投资者保护基金的计缴基数已扣除了子公司广发华福证券有限责任公 司 2007 至 2009 年度的累计分红合计人民币 116,177,390.00 元，按 1.5%的扣除比例合计扣 除人民币 1,742,660.85 元。

28、 资产减值损失

坏账损失 无形资产减值损失 合计 _	本年累计数 上年累计数 人民币元 人民币元 106,850.60 (2,340,342.37) 5,787,805.83 6,102,680.39 __ _ 5,894,656.43 3,762,338.02 __ _ __ ___

72

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九、 母公司财务报表项目注释(续)

29、 营业外收入

29、	营业外收入
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	折价收购证券营业部利得	195,811,550.26	-
	预计负债转回	35,005,052.71	-
	代扣代缴税费收入	10,577,076.49	9,349,878.87
	处置固定资产及无形资产利得	2,234,238.30	2,676,418.83
	其他	17,385,674.34	18,992,278.77
		__	__
	合计	261,013,592.10	31,018,576.47
		__ __	__ __
30、	营业外支出
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	处置固定资产损失	857,643.07	736,099.09
	赔偿损失	680,689.14	81,598,829.71
	捐赠支出	295,312.00	8,959,866.60
	其他	4,974,305.49	4,465,079.91
		______	______
	合计	6,807,949.70	95,759,875.31
		______	______
		______	______
31、	所得税
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	当期所得税费用	1,307,822,496.88	1,012,759,793.39
	递延所得税费用	(54,998,296.86)	(293,500,794.41)
	以前年度清算差额	(25,617.18)	(925,580.55)
		__	__
	合计	1,252,798,582.84	718,333,418.43
		__ __	__ __

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九、 母公司财务报表项目注释(续)

31、 所得税 (续)

所得税费用与会计利润的调节表如下：

	所得税费用与会计利润的调节表如下：
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	会计利润	5,588,400,895.49	3,728,646,542.80
	按25%的税率计算的所得税费用
	(上年度：18%)	1,397,100,223.87	671,156,377.70
	不予抵扣的费用的纳税影响	23,938,515.78	25,887,181.61
	免税收入的纳税影响	(162,908,830.22)	(128,708,040.42)
	利用以前年度未确认可抵扣亏损
	和可抵扣暂时性差异的纳税影响	-	(12,163,844.69)
	递延所得税适用税率与当期所得税
	适用税率不一致的影响	-	18,003,222.77
	在其他地区的子公司/营业部税率不
	一致的影响	(5,305,709.41)	145,084,102.01
	以前年度清算差额	(25,617.18)	(925,580.55)
		___	___
	合计	1,252,798,582.84	718,333,418.43
		___	___
		___	___
32、	其他综合收益
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	1． 可供出售金融资产产生的利得(损失)金额	752,256,118.33	(1,245,268,086.28)
	减：可供出售金融资产产生的所得税影响	(173,720,387.95)	422,539,185.23
	前期计入其他综合收益当期转入损益的净额	(57,374,566.52)	(1,267,648,535.27)
		__	__
	小计	521,161,163.86	(2,090,377,436.32)
		__	__
	2． 按照权益法核算的在被投资单位其他综合
	收益中所享有的份额	97,297,511.49	(210,284,707.30)
	减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合
	收益中所享有的份额产生的所得税影响	-	-
	前期计入其他综合收益当期转入损益的净额	-	-
		__	__
	小计	97,297,511.49	(210,284,707.30)
		__	__
	合计	618,458,675.35	(2,300,662,143.62)
		__ __	__ __

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九、 母公司财务报表项目注释(续

33、 现金及现金等价物

现金及现金等价物
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
现金	71,083,584,104.32	33,851,323,357.60
	____	____
其中：库存现金	1,045,259.85	3,145,401.09
银行存款	62,390,613,870.63	25,742,535,830.30
其他货币资金	140,000,000.00	-
结算备付金	8,551,924,973.84	8,105,642,126.21
现金等价物	-	-
	____	____
现金及现金等价物余额	71,083,584,104.32	33,851,323,357.60
	__ __	__ __

34、 现金流量表补充资料

		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
(1)	将净利润调节为经营活动现金流量：
	净利润	4,335,602,312.65	3,010,313,124.37
	加： 资产减值损失	5,894,656.43	3,762,338.02
	固定资产及投资性房地产折旧	107,028,187.30	91,453,926.66
	无形资产摊销	8,974,202.98	6,839,999.24
	长期待摊费用摊销	32,446,806.46	22,081,959.89
	处置固定资产、无形资产和
	其他长期资产的损失(减收益)	(1,376,595.23)	(1,940,319.74)
	公允价值变动损失(减收益)	(7,921,780.11)	1,670,690,986.41
	汇兑损失	164,380.23	14,150,210.27
	投资损失(减收益)	(721,760,892.27)	(1,754,880,823.43)
	递延所得税资产减少(减增加)	(6,978,741.88)	(11,472,621.81)
	递延所得税负债增加(减减少)	1,980,445.02	(282,028,172.60)
	经营性应收项目的减少(减增加)	(2,279,896,323.23)	1,085,979,490.32
	经营性应付项目的增加(减减少)	34,512,792,851.95	(34,185,463,159.16)
	折价收购证券营业部所得	(195,811,550.26)	-
		____	____
	经营活动产生的现金流量净额	35,791,137,960.04	(30,330,513,061.56)
		____	____
(2)	现金及现金等价物净变动情况：
	现金的期末余额	71,083,584,104.32	33,851,323,357.60
	减：现金的期初余额	33,851,323,357.60	71,187,874,951.66
	加：现金等价物的期末余额	-	-
	减：现金等价物的期初余额	-	-
		____	____
	现金及现金等价物净增加(减少)额	37,232,260,746.72	(37,336,551,594.06)
		__ __	__ __

75

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九、	母公司财务报表项目注释(续)
35、	其他与经营活动有关的现金流量
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	收到其他与经营活动有关的现金：
	开放式基金清算款	371,758,870.98	-
	存出保证金期末余额减少	-	2,802,316,996.00
	其他	50,685,320.67	148,214,070.73
		___	___
	合计	422,444,191.65	2,950,531,066.73
		__ __	__ __
	支付其他与经营活动有关的现金：
	业务及管理费现金支出	738,124,992.41	736,070,862.15
	存出保证金期末余额增加	503,487,197.28	-
	注销权证支出	-	238,461,182.62
	其他	9,450,306.63	158,620,160.33
		___	___
	合计	1,251,062,496.32	1,133,152,205.10
		__ __	__ __
36、	其他与投资活动有关的现金流量
		本年累计数	上年累计数
		人民币元	人民币元
	收到其他与投资活动有关的现金：
	处置固定资产、无形资产和其他
	长期资产收到的现金	6,827,591.79	6,229,167.38
		___	___
	合计	6,827,591.79	6,229,167.38
		__ __	__ __

76

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十、 关联方关系及其交易

• 一

• ( ) 本集团的关联方关系及其交易

• 1、 子公司相关信息详见附注七所述。

• 2、 与本集团发生交易但不存在控制关系的其他关联方如下：

关联方关系

广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司

联营公司 联营公司

• 3、 本集团与关联方在本年发生了如下重大关联交易：

• (1) 本集团持有联营企业产品：

联营企业 广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司	产品品种 广发核心基金 广发货币B 易方达科讯基金 易方达科翔基金 易方达中小盘基金	年末数 年末数 持有份额 市值 14,999,300.00 23,893,884.90 950,000,000.00 950,000,000.00 __ 973,893,884.90 __ __ 5,650,413.49 4,538,977.16 2,034,821.38 3,013,570.46 9,999,000.00 16,853,314.50 __ 24,405,862.12 __ __

联营企业 广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司	产品品种 广发货币基金 广发核心基金 易方达科讯基金 易方达科翔基金 易方达中小盘基金 易方达货币基金B	年初数 年初数 持有份额 市值 400,967,592.20 400,967,592.20 14,999,300.00 14,564,320.30 __ 415,531,912.50 __ __ 5,650,413.48 3,229,776.35 1,782,570.80 1,771,875.37 9,999,000.00 9,958,004.10 501,157,734.31 501,157,734.31 __ 516,117,390.13 __ __

.

77

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十、 关联方关系及其交易(续)

• (二) 本公司的关联方关系及其交易

1、 子公司相关信息详见附注七所述。

• 2、 与本公司发生交易但不存在控制关系的其他关联方如下：

关联方关系

广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司

联营公司 联营公司

• 3、 本公司与关联方在本期发生了如下重大关联交易：

(1) 本公司持有联营企业产品：

联营企业 广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司	产品品种 广发核心基金 广发货币B 易方达科讯基金 易方达科翔基金 易方达中小盘基金	年末数 年末数 持有份额 市值 14,999,300.00 23,893,884.90 500,000,000.00 500,000,000.00 __ 523,893,884.90 __ __ 5,650,413.49 4,538,977.16 2,034,821.38 3,013,570.46 9,999,000.00 16,853,314.50 __ 24,405,862.12 __ __

联营企业 广发基金管理有限公司 易方达基金管理有限公司	产品品种 广发货币基金 广发核心基金 易方达科讯基金 易方达科翔基金 易方达中小盘基金 易方达货币基金B	年初数 年初数 持有份额 市值 300,120,737.45 300,120,737.45 14,999,300.00 14,564,320.30 __ 314,685,057.75 __ __ 5,650,413.48 3,229,776.35 1,782,570.80 1,771,875.37 9,999,000.00 9,958,004.10 501,157,734.31 501,157,734.31 __ 516,117,390.13 __ __

(2) 关键管理人员报酬

本公司 2009 年度计提关键高级管理人员任职期间薪酬总额为人民币 86,061,510.00 元。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十一、企业合并

1、 经中国证券监督管理委员会办公厅证监办发[2005]59 号文《关于对武汉证券有限责 任公司实施托管有关事项的通知》批准，本公司接受委托自 2005 年 8 月 5 日收市后 对武汉证券有限责任公司(以下简称“武汉证券”)进行托管。

2005 年 12 月 30 日，本公司与武汉证券清算组签定了《武汉证券有限责任公司证券 类资产转让合同》。根据该转让合同，武汉证券清算组应弥补武汉证券第三方存管 银行客户证券交易结算资金缺口。

2007 年 9 月 17 日，经中国证券监督管理委员会证监机构字[2008]226 号文批准，本 公司以新设方式接收武汉证券 21 家营业部及 4 家服务部。

2009 年 2 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监函[2009]18 号文批准，本公司 以新设方式接收武汉证券的北京广安门南街、西安金花北路、上海新港路、上海普 安路等 4 家证券营业部。至此，本公司完成了对武汉证券的托管工作。

本公司以 2009 年 2 月 28 日为购买日，将上述 4 家营业部纳入财务报表汇总范围， 财务简表如下：

财务简表如下：
	2009年2月28日
项目	(购买日)	年末数
	人民币元	人民币元
货币资金	59,520,528.94	3,759,914.34
结算备付金	991,785,855.34	-
存出保证金	1,100,000.00	-
固定资产及无形资产	5,460,027.96	4,907,297.17
其他资产	248,724,719.35	5,819,937.46
内部往来	-	1,314,391,476.53
代理买卖证券款	1,040,564,820.62	1,225,604,896.11
其他负债	66,214,760.71	23,703,565.58
	___	___
净资产	199,811,550.26	79,570,163.81
	__ __	__ __

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十一、企业合并(续)

项目 手续费及佣金净收入 利息净收入 其他业务收入 营业外收入 营业税金及附加 业务及管理费 营业外支出 所得税费用 净利润 现金净流量	2009年3月1日 至 2009年12月31日
	人民币元 106,029,268.92 613,737.12 68,231.71 109,586.76 5,812,205.61 20,957,302.37 553,269.74 19,927,882.98 59,570,163.81 __ __ 266,845,006.59 __ __

根据协议，本公司支付现金人民币 4,000,000.00 元作为收购的对价，将合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额人民币 195,811,550.26 元计入当期损益。

• 2、 本公司以 2007 年 11 月 30 日为购买日，将向第一证券有限公司、珠海经济特区信托 投资公司、珠海国际信托投资公司购买的 7 家营业部，纳入财务报表汇总范围。于 购买日及 2007 年 12 月 31 日，本公司按暂时价值确认收购营业部的可辨认负债。

2008 年 3 月 18 日，本公司根据进一步取得的依据，对原暂时确认的可辨认负债的 公允价值进行调整，并同时对比较财务报表信息进行了重述，对期初股东权益的影 响为人民币 52,438,273.10 元。

十二、金融工具及风险管理

• 1、 风险管理政策和组织架构

• (1) 风险管理政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司 经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基 于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种 风险，建立适当的风险承受底线、进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监 督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司在日常经营活动中涉及的风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险 等。公司制定了相应的政策和程序来识别和分析这些风险，并设定适当的风险限额 及内部控制流程，通过信息系统持续监控来管理上述各类风险。

80

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十二、金融工具及风险管理(续)

1、 风险管理政策和组织架构(续)

(1) 风险管理政策(续)

2009 年初，本公司风险控制委员会针对市场环境和业务情况，修订了《资产管理业 务止损限额管理规定》，并在 2009 年进一步梳理完善了部门制度框架，编制了《自 营业务风险监控指引》、《资产管理业务风险监控指引》、《经纪业务风险管理指引》、 《投行业务风险管理指引》等部门风险管理制度，基本健全了相关部门对各项业务 进行全面风险管理的制度体系，同时对各个投资部门的 2009 年投资额度和风险限额 进行了审定。

(2) 风险管理组织架构

本公司实行“董事会(风险管理委员会)——公司经营班子(风险控制委员会)——公司 —— ” 中后台管理职能部门 各级部门负责人 的四级风险管理组织体系 ,各级组织和人 员需在授权范围内履行风险管理的职责，超过权限需报上一级风险管理组织和人员 决策。其中，风险管理部、合规与法律事务部、稽核部是本公司风险管理的主要中 后台管理部门。

风险管理部是本公司中后台管理职能部门中负责风险管理的核心部门，履行综合性 的风险管理职能，侧重市场风险、信用风险的管理，享有风险管理相关事项的知情 权、报告权和执行检查权。合规与法律事务部是本公司合规管理的核心职能部门， 主要负责对本公司经营管理活动和员工执业行为进行合规管理，以及管理本公司的 法律事务工作。稽核部负责对本公司各级部门的风险管理、内部控制及经营管理绩 效进行独立、客观地检查、监督、评价，并督促其改进。

2、 市场风险

市场风险指因市场的波动而导致公司某一头寸或组合遭受损失的可能性，这些因素 包括证券价格、利率、汇率等。

本公司管理层于 2009 年初确定了本公司所能承担的最大市场风险敞口，该风险敞口 的衡量和监察是根据规模及止损额度而制定。本公司根据风险敞口制定相关的投资 规模限额和风险限额并分解到各投资部门，通过多种方法(例如投资限制、敏感性分 析、VaR 等)的配合使用来管理市场风险。

本公司本年度制定了市场风险限额管理办法，由风险管理部和各业务部门风控岗对 本公司自营头寸和交易情况进行实时监控，度量相关持仓损益指标并即时提示相关 风险，以确保投资业务在外部合规和公司内部授权的范围内进行。

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十二、金融工具及风险管理(续)

• 2、 市场风险(续)

价格风险主要为股票价格和产品价格等的不利变动而使本公司表内和表外业务发生 损失的风险。本公司该项风险在数量上表现为交易性金融工具的市价波动同比例影 响公司的利润变动；可供出售金融工具的市价波动同比例影响公司的股东权益变 动。除了基本的持仓和盈亏指标外，本公司主要通过独立的风险管理部在日常监控 中计算风险价值 VaR，VaR 是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内， 由于市场利率、汇率及价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司自营权益类主动性投资组合在 99%置信度下日 VaR 值最高为 1.65 亿 元。因此，本公司认为未面临重大价格风险。

利率风险是指公司的财务状况和现金流量受市场利率变动而发生波动的风险。本公 司的生息资产主要为银行存款、结算备付金、存出保证金及债权投资等。本公司主 要采用敏感性指标，每日测算固定收益投资组合久期、凸性、DV01 等指标来衡量固 定收益投资组合的利率风险。本公司固定收益投资主要是央票、国债、中期票据、 优质短期融资券和信用债。因此，本公司认为面临的利率风险不重大。

汇率风险主要为其财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港设立了 子公司并持有以港币为结算货币的资产外，只有小额香港市场试投资业务，本公司 持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比重并不重大。因此本公司认为面临的 汇率风险并不重大。

3、 信用风险

信用风险是指在贷款、结算、交易等过程中，因合同一方不能或不愿履行承诺而使 公司资金遭受损失的可能性。本公司面临信用风险的资产主要是固定收益类金融资 产，包括货币资金、结算备付金、债券投资等。这些金融资产的主要信用风险来自 于交易对方违约和交易品种未能按时兑付本息的风险，最大的信用风险敞口等于这 些工具的账面金额。

本公司对信用风险的管理主要借助信用评级和限额管理手段，从投资品种、发行主 体和交易对手三个层面进行分类分级授权管理。在信用评级中，由固定收益部负责 交易对手的信用等级的初评及动态跟踪，由风险管理部履行对初评的复核并实施每 日风险监控。在限额管理中，由风险管理部负责风险指标和限额的制定以及日常监 控工作，固定收益部在开展日常投资业务中，按照分类分级授权要求，在债券销售 业务和撮合交易业务中针对不同类别的交易对手，采用不同的交易结算方式，并设 定不同的授权额度。所有超过交易额度授权的业务均需上报风险管理部审核，并上 报本公司分管领导批准。

截至 2009 年 12 月 31 日止，本公司固定收益组合中短期融资券发债主体信用评级均 在 A+以上，85.06%的企业债(含公司债)信用评级为 AA 级以上；73.81%的交易量是 与信用等级最高的 A 类交易对手达成的。因此本公司认为面临的信用风险并不重 大。

另外，本公司进行的证券回购交易亦会产生一定信用风险，该等风险潜在于此等交 易产品或交易对手中。目前本公司并未大量参与该等交易，故由此产生的信用风险 并不重大。

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十二、金融工具及风险管理(续)

• 4、 流动性风险

流动性风险，是指不能以合理的价格迅速地卖出持有证券或将该工具转手而使公司 遭受损失的可能性。而流动性是指资产在不受价值损失的条件下是否具有迅速变现 的能力。本公司持有的资产大部分为现金及银行存款、货币基金、国债、央行票 据、短期融资券等金融资产，迅速变现的能力强，本公司由财务部和固定收益部负 责资金的管理和运作，两部门建立了明确的分工和复核授权机制，大规模的资金运 作需要经过公司风险控制委员会集体决策。

本公司按照《证券公司风险控制指标管理办法》及《证券公司风险控制指标动态监 控系统指引(试行)》的要求，建立了以净资本为核心指标的风险动态监控系统、定期 敏感性分析和压力测试机制并上线平稳运行，同时还制定并正式下发了《风控指标 动态监控管理规定》和《风控指标动态监控操作指引》两个制度。为本公司各项业 务开展提供了有利的保障。

本公司于 2009 年 12 月对净资本、风险控制指标以及现金流状况进行了相关压力测 试，测试结果良好，安全边际较高。因此，本公司认为面临的流动性风险不重大。

• 5、 公允价值

金融资产和金融负债的公允价值按照下述方法确定：

具有标准条款及条件并存在活跃市场的金融资产及金融负债的公允价值分别参照相 应的活跃市场现行出价及现行要价确定；

其他金融资产及金融负债（不包括衍生工具）的公允价值按照未来现金流量折现法 为基础的通用定价模型确定或采用可观察的现行市场交易价格确认；

衍生工具的公允价值采用活跃市场的公开报价确定。如果不存在公开报价，不具有 选择权的衍生工具的公允价值采用未来现金流量折现法在适用的收益曲线的基础上 估计确定；具有选择权的衍生工具的公允价值采用期权定价模型（如二项式模型） 计算确定。

本公司管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值 接近该等资产及负债的公允价值。

十三、承诺事项

一 ( ) 本集团的承诺事项

1、 资本承诺

资本承诺
	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺	15,990,906.34	17,593,237.43
	__ ____	__ ____

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十三、承诺事项

一 ( ) 本集团的承诺事项(续) 2、 经营租赁承诺

至资产负债表日止，本集团对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年	127,356,253.04	119,159,555.74
资产负债表日后第2年	100,960,888.09	88,190,936.10
资产负债表日后第3年	75,150,111.79	69,780,449.84
资产负债表日后第3年以上	142,718,233.34	114,009,281.38
	__	__
合计	446,185,486.26	391,140,223.06
	__ __	__ __
截止资产负债表日，本集团不存在需要披露的其他承诺事项。

(二) 本公司的承诺事项

1、 资本承诺

1、	资本承诺
		年末数	年初数
		人民币元	人民币元
	已签约但尚未于财务报表中确认的
	-购建长期资产承诺	12,017,171.94	17,333,237.43
		__ ____	__ ____
2、	经营租赁承诺

至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

	年末数	年初数
	人民币元	人民币元
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年	107,211,406.64	101,655,739.24
资产负债表日后第2年	83,873,923.89	79,771,144.65
资产负债表日后第3年	61,203,923.39	62,495,937.09
资产负债表日后第3年以上	124,131,756.65	94,733,205.52
	__	__
合计	376,421,010.57	338,656,026.50
	__ __	__ __

截止资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他承诺事项。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十四、 其他重要事项

2006 年 9 月 23 日，本公司与延边公路建设股份有限公司(以下简称“延边公路”)签署了《关 于延边公路建设股份有限公司吸收合并广发证券股份有限公司之协议书》(以下简称“吸收 合并协议”)。双方一致同意，由延边公路吸收合并本公司。吸收合并后，延边公路接受本 公司的全部资产、负债、员工，本公司的股东成为合并后延边公路的股东，本公司办理注 销手续，延边公路更名为广发证券股份有限公司。本公司从 2006 年 6 月 30 日至资产交割 日期间发生的任何损益(包括可分配利润、实际发生的亏损)，在扣除人民币 4,000 万元后的 剩余部份由延边公路完成换股吸收合并本公司后的新老股东共同享有或承担。本公司 2006 年 6 月 30 日在册股东所持股份因合并而全部换为延边公路股份，换股比例为 1:0.83，即每 0.83 股本公司股份换 1 股延边公路股份。

作为延边公路股权分置改革方案中的重要组成部分，上述吸收合并协议与延边公路与本公 司之股东吉林敖东药业集团股份有限公司(以下简称“吉林敖东”)签署的《关于延边公路建 设股份有限公司定向回购吉林敖东药业集团股份有限公司非流通股份之协议书》(以下简称 “股份回购协议”)相结合，互为前提条件。上述吸收合并协议以及股份回购协议业经延边公 路 2006 年 10 月 30 日第二次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议批准。

2009 年 12 月 28 日，延边公路公布了 2009 年第 69 号《延边公路建设股份有限公司股权分 置改革进展公告》，公示其为了落实股权分置改革方案，推进用新增股份换股吸收合并广 发证券的重组工作，拟与本公司就该项交易的有关事宜进一步进行沟通。

2010 年 1 月 6 日，延边公路与吉林敖东签署股份回购协议之补充协议。该协议书约定，双 方充分了解并知悉股份回购协议的全部约定内容，并同意继续履行股份回购协议项下约定 的权利义务条款。

2010 年 1 月 6 日，延边公路与本公司签署吸收合并协议之补充协议。该协议书约定，双方 充分了解并知悉吸收合并协议的全部约定内容，并同意继续履行吸收合并协议项下约定的 权利义务条款；此外，在延边公路换股吸收合并本公司时，按照本公司现有股东名册载明 的股东及股份数进行换股。

换股吸收合并方案与延边公路定向回购股份相结合，互为前提条件。若任一方案没有获得 股东大会或有权部门批准，则另一方案也将终止申请实施。

2010 年 1 月 25 日，本公司股东大会审议通过了延边公路以新增股份方式吸收合并本公司 的议案。同日，延边公路股东大会审议通过了定向回购股份暨以新增股份换股吸收合并本 公司的相关议案，并进行了公告。

2010 年 2 月 5 日，本公司获得了中国证监会(证监许可[2010]164 号)《关于核准延边公路建 设股份有限公司定向回购股份以及新增股份换股吸收合并广发证券股份有限公司的批 复》。

2010 年 2 月 5 日，延边公路分别与吉林敖东和本公司分别签署了《资产交割协议》，并于 2010 年 2 月 7 日完成了相关的资产交割。

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广发证券股份有限公司 财务报表附注 2009 年 12 月 31 日止年度

十五、比较数字

部分比较数据已按 2009 年的列报方式进行了重分类。

十六、财务报表之批准

本公司的公司及合并财务报表于 2010 年 2 月 7 日已经本公司董事会批准。

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广发证券股份有限公司 财务报表项目变动情况分析 管理层提供的补充信息

本财务报表项目变动情况分析是广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)按照中国证券监督 管理委员会颁布的[2008]1 号公告《证券公司年度报告内容与格式准则(2008 年修订)》的有关规定 而编制的。

序号	报表项目	2009年度	2008年度	变动幅度 (%)	变动原因说明
1	货币资金	73,386,276,414.37	31,701,937,932.86	131.49	国内证券市场回暖，客户资金大幅增 加。
2	代理买卖证券款	80,482,769,652.34	38,065,340,887.73	111.43	国内证券市场回暖，客户保证金增加。
3	手续费及佣金净收入	8,135,350,906.91	5,461,570,962.60	48.96	本年证券交易量大幅增加，相应的手续 费及佣金净收入大幅增加。
4	投资收益	1,602,079,671.34	2,670,459,342.09	(40.01)	因本年权益类投资处置减少。
5	公允价值变动收益(损失)	11,229,391.59	(1,667,728,888.44)	(100.67)	本年由于国内证券市场指数大幅上升， 导致金融资产公允价值增加。
6	业务及管理费	3,783,070,832.29	2,559,556,972.87	47.80	由于营业部和员工增加、投资者保护基 金缴交金额以及部分费用随收入的上升 而增加。

管理层提供的补充信息由下列负责人签署:

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2010 年 2 月 7 日