Gansu Engineering Consulting Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Jun 28, 2019

希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)

Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字(2019)2967 号

资产重组过渡期损益情况专项审计报告

兰州三毛实业有限公司:

一、审计意见

我们审计了兰州三毛实业有限公司(以下简称贵公司)资产交割过渡期财务报 表,包括资产交割过渡期2019年5月的合并利润表以及合并利润表附注。

我们认为,后附的资产交割过渡期财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制,公允反映了贵公司资产交割过渡期2019年5月的经营成果。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注 册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见 提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、 终止运营或别无其他现实的选择。

本报告防伪编号为 029201906000001,欢迎登陆甘肃省注册会计师网站 www.gsicpa.net 查询 1

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充 分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意 见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

希格玛会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:李强

中国 西安市 中国注册会计师:林雪梅

二○一九年六月二十一日

本报告防伪编号为 029201906000001,欢迎登陆甘肃省注册会计师网站 www.gsicpa.net 查询

合并利润表

会合01表

编制单位:兰州三毛实业有限公司			单位:元
项目	附注	2019年5月	2018年度
一、营业总收入		24,919,673.14
其中:营业收入		24,919,673.14
二、营业总成本		27,819,357.08
其中:营业成本		21,198,860.78
税金及附加		291,466.32
销售费用		3,845,102.76
管理费用		2,468,982.35
研发费用		87,755.64
财务费用		-68,946.96
其中:利息费用		71,334.58
利息收入		4,760.19
资产减值损失		-3,863.81
加:其他收益		143,259.24
投资收益(损失以"-"号填列)		-149,649.47
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
资产处置收益(损失以"-"号填列)
三、营业利润(亏损以"-"号填列)		-2,906,074.17
加:营业外收入		3.90
减:营业外支出
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		-2,906,070.27
减:所得税费用
五、净利润(净亏损以"-"号填列)		-2,906,070.27
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		-2,906,070.27
2.终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以"-"号填列)
2.少数股东损益(净亏损以"-"号填列)
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
2.将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)可供出售金融资产公允价值变动损益
(3)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(4)现金流量套期损益的有效部分
(5)外币财务报表折算差额
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-2,906,070.27
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额		-2,906,070.27
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

母公司利润表

会企01表

编制单位:兰州三毛实业有限公司			单位:元
项目	附注	2019年5月	2018年度
一、营业收入		24,919,673.14
减:营业成本		21,198,860.78
税金及附加		291,466.32
销售费用		3,845,102.76
管理费用		2,409,044.08
研发费用		87,755.64
财务费用		-68,976.96
其中:利息费用		71,334.58
利息收入		4,760.19
资产减值损失		-3,863.81
加:其他收益		143,259.24
投资收益(损失以"-"号填列)		-149,649.47
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
资产处置收益(损失以"-"号填列)
二、营业利润(亏损以"-"号填列)		-2,846,105.90	-
加:营业外收入		3.90
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		-2,846,102.00
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		-2,846,102.00
(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		-2,846,102.00
(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		-2,846,102.00
七、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

财务报表附注

一、公司基本情况

兰州三毛实业有限公司(以下简称"本公司")是由兰州三毛实业股份有限公司(以下简称"三 毛股份")于 2019 年 4 月 17 日投资设立的全资子公司。公司持有兰州新区市场监督管理局颁发的统 一社会信用代码为 91620100MA71GC8R2A 的营业执照,注册资本为人民币 35,000.00 万元。

公司住所:甘肃省兰州市兰州新区嘉陵江街 568 号

法定代表人:阮英

营业期限:2019 年 04 月 17 日至 2039 年 04 月 16 日

公司经营范围:纺织品,服装的研究开发,生产,批发零售,电子计算机技术开发,咨询服务, 纺织原辅料、化工产品(不含危险品)、纺织机械及配件的批发零售,物业管理,房屋及机械设备 的租赁(非融资性),纺织品、服装的进出口,旅游用品的生产、销售。

本公司纳入合并范围的子公司为:甘肃经纬纺织品检验检测技术有限公司。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的企业 会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称"企业会计准则")编制。

(二)持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报,本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续营能力。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求,真实、公允地反映了本公司 2019 年 4 月 30 日的财务状况、2019 年 1-4 月的经营成果和现金流量。

(二)会计期间

本公司采用公历年度,即将每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止作为一个会计年度。

(三)营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。

合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资 产账面价值与合并对价账面价值的差额,调整资本公积(资本溢价),资本公积(资本溢价)不足冲 减的,调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的企业合并,为非同一控制下的 企业合并。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债在购买日的 公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,记入当期损益。购买日是指购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时,其差额确认为 商誉;当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时,其差额计入当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似权利)本身或 者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素:一是投资方拥有 对被投资方的权力,二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报,三是有能力运用对被投资方 的权力影响其回报金额。在判断投资方是否能够控制被投资方时,当且仅当投资方具备上述三要素 时,才能表明投资方能够控制被投资方。

公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司 在公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进 行相应调整。

公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以合并日确定的 各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自合并日起将被合并子

公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与公司不一致时,在编制合并财务报表时按公司的会计期 间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及 未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相 关资产减值损失的,则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东 权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

(七)现金及现金等价物的确定标准

本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货 币资金作为现金;将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资作为现金等价物。

(八)外币折算

1、外币交易

本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易,在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将 外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇 率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,其余均计入当期损益。

2、境外经营

对于境外经营,本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资 产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分配利润"项目外,其 他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处 置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有 项目均按当期平均汇率折算为人民币。

(九)金融工具

1、金融资产的分类

本公司将取得的金融资产划分为四类:

• (1)以摊余成本计量的金融资产;
• (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
• (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
• 2、金融资产的确认

(1)金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以摊余成本计量的金融资产:

①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付。

企业一般应当设置"银行存款"、"贷款"、"应收账款"、"债权投资"等科目核算分类为 以摊余成本计量的金融资产。

(2)金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产:

①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目 标。

②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金 额为基础的利息的支付。

企业设置"其他债权投资"、"其他权益工具投资"等科目核算分类为以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述之外的金融资产,企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。

企业设置"交易性金融资产"科目核算分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。

3、金融资产的后续计量

金融资产的后续计量与金融资产的分类密切相关。企业应当对不同类别的金融资产,分别以 摊 余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益 进行 后续计量。

需要注意的是,企业在对金融资产进行后续计量时,如果一项金融工具以前被确认为一项金 融 资产并以公允价值计量,而现在它的公允价值低于零,企业应将其确认为一项负债。但对于主 合同 为资产的混合合同,即使整体公允价值可能低于零,企业应当始终将混合合同整体作为一项金融资 产进行分类和计量。

4、主要金融资产公允价值的确定方法

企业应当根据《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》的规定,确定金融资产和金融负债 在初始确认时的公允价值。公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融 负债公允价值与交易价格存在差异的,企业应当区别下列情况进行处理:

(1)在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价 或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的,企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额确 认为一项利得或损失;

(2)在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的,企业应当将该公允价 值与交易价格之间的差额递延。初始确认后,企业应当根据某一因素在相应会计期间的变动程度将 该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时 将予考虑的因素,包括时间等。

5、主要金融资产的减值

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发 生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

(1)发行方或债务人发生重大财务困难;

(2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步;

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。 已发生信用减值的金融资产分两种情形:

(1)对于购买或源生时未发生信用减值、但在后续期间发生信用减值的金融资产,企业应当在 发生减值的后续期间,按照该金融资产的摊余成本(即账面余额减已计提减值)乘以实际利率(初 始确认时确定的实际利率,不因减值的发生而变化)的金额确定其利息收入。

(2)对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,企业应当自初始确认起,按照该金融资产 的摊余成本乘以经信用调整的实际利率(即购买或源生时将减值后的预计未来现金流量折现为摊余 成本的利率)的金额确定其利息收入。

6、金融负债

(1)除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:

第一:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

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第二:金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。对此 类金融负债,企业应当按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

第三:不属于第一或第二情形的财务担保合同,以及不属于第一情形的以低于市场利率贷款的 贷款承诺。本公司作为此类金融负债发行方的,应当在初始确认后按照依据本准则第八章所确定的 损失准备金额以及初始确认金额扣除依据《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累 计摊销额后的余额孰高进行计量。

在非同一控制下的企业合并中,企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债 应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

(2)在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,企业可以将金融负债指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债,但该指定应当满足下列条件之一:能够消除或显著减少会计错 配;或根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金 融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出,不得撤销。

(十)应收款项

应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括本公司销 售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款,以及本公司对其他单位或个人的其他 应收款。

本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权,按从购货方应收的合同或协议价值作为 初始入账金额,但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实 质上具有融资性质的(通常期限在3年以上),按应收债权的现值计量。

资产负债表日,本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款项时,按取得对 价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额,确认为当期损益。

应收款项的坏账准备:

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准	本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。

2、按组合计提坏账准备应收款项:

确定组合的依据:

组合名称	依据
账龄组合	按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

按组合计提坏账准备的计提方法:

组合名称	计提方法
账龄组合	账龄分析法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄	应收账款计提比例说明	其他应收款计提比例说明
1年以内(含1年)	1%	1%
1至2年	5%	5%
2至3年	10%	10%
3至4年	30%	30%
4至5年	50%	50%
5年以上	100%	100%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法	根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

(十一)存货

本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、委托加工物资、在产品、产成品等。

本公司存货的取得按历史成本计量;原材料和包装物按计划成本计价,通过"材料成本差异" 账户核算实际成本与计划成本的差异,期末按分项成本差异率分摊材料成本差异;在产品及产成品 采用加权平均核算;低值易耗品采用"五五摊销法"核算。

本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。

1、存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益;以前减记存货价值 的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转 回的金额计入当期损益。

2、存货的可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期末存货的可变现净值:

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值,以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;

(2)需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值,以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定;

(3)资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别 以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。

(十二)划分为持有待售资产

公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售:

1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;

2、企业已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,应当已经取得股东大会 或相应权力机构的批准;

3、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;

4、该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税 资产),以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售资产。公允价值减去 处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被划归为持有待售 的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。

(十三)长期股权投资

1、本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资;对合营企业的权益性投 资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资;对联营企业的投资是指本公司 仅能对被投资单位施加重大影响的投资。

2、本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的差额,计入营业外收入;初始投资成本大于取得投资时享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,不调整初始投资成本。

3、本公司对子公司的权益性投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时调整为权益法;对合 营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。

本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后,按照应享有或应分担的合营企业或联营 企业实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认投资损益时,以 取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公允价值为基础,对其净损益进行调整后加 以确定;享有的合营企业或联营企业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同 时,计入资本公积。除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期 权益,本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为限。

4、当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时,本公司在资产负债表日对长期股 权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值,则将账面价 值减记至可收回金额,将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益,同时计提相应的长期股 权投资减值准备。已经计提的资产减值损失,在减值的长期股权投资处置前不予转回。

(十四)投资性房地产

1、本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投资性房地产,主要包 括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。

2、本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量,对于符合资本化条件的后续支出计入投资性 房地产的成本,不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。

3、本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按照固定资产和无形资产核算的相关规 定计提折旧或摊销。

(十五)固定资产

1、本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有 形资产作为固定资产,包括屋建筑物、机械设备、运输设备等三类。

2、在同时满足以下条件时,本公司将符合定义的有形资产确认为固定资产:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经济利益,适用不 同折旧率或折旧方法的,则分别将各组成部分确认为单项固定资产。

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费用、更新改造 支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;不 满足确认条件的后续支出,在发生时计入当期损益。

3、本公司在取得固定资产时按照成本入账。

4、本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的全部固定资产采 用年限平均法计提折旧,各类固定资产预计使用年限、预计净残值率及折旧率如下:

类别	预计使用年限	预计净残值率(%)	年折旧率(%)
房屋建筑物	40年	5	2.38
机器设备	14年	5	6.79
运输设备	12年	5	7.92

5、当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时,本公司在资产负债表日对固定资产进 行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值,则将账面价值减记至可收 回金额,将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。 已经计提的资产减值损失,在减值的固定资产处置前不予转回。

(十六)在建工程

1、在建工程的计价和结转为固定资产的标准

在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。

对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状 态之日起,本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按有 关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧,待办理了竣工决算手续后再作调整。

2、在建工程减值准备的计提标准和计提方法

本公司在会计期末,对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上已经落后且给 企业带来的经济效益具有很大的不确定性,或长期停建且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工 程,或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形,则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额 计提在建工程减值准备。已经计提的资产减值损失,在减值的在建工程处置前不予转回。

(十七)借款费用

1、借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的 摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

2、本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本 化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间(通常指1年以上)的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

3、当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始时,本公司将与符合资本化条件的资产相关的借款费用开始资本化。 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,则暂 停借款费用的资本化;在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购 建或者生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时,借款费用停止资本化;在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时,本公司以专门借款当期实际发生 的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时,本公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

如果借款存在折价或者溢价,本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额,对每期资本化的利息金额进行调整。

5、本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期 间内予以资本化,计入相关资产的成本。

6、在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生 的与专门借款相关的辅助费用,在发生时根据其发生额予以资本化,计入相关资产的成本;在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的 辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

(十八)无形资产

1、本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,具体包 括:专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。

2、本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产:

(1)与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司;

(2)该无形资产的成本能够可靠地计量。

3、本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出两部分。内部研究开 发项目研究阶段的支出,当于发生时计入当期损益;内部研究开发项目开发阶段的支出在同时满足 下列条件时确认为无形资产:

(1)本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

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(3)本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;

(4)本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,有能力使用 或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

4、本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

5、本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。

6、当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时,本公司在资产负债表日对无形资产进 行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值,则将账面价值减记至可收 回金额,将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。 已经计提的资产减值损失,在减值的无形资产处置前不予转回。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额计价,在受益期内平均摊销。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保 险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币 性福利按公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及 年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3、辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计 入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪 酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常 退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当 期损益(辞退福利)。

(二十一)预计负债

1、与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,确认为预计负债:

(1)该义务是企业承担的现时义务;

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 所需支出存在一个 连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在 其他情况下,最佳估计数应当分别下列情况处理:

(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;

(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定;

(3)确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能 收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

(二十二)股份支付及权益工具

1、股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易,包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付,是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交 易;以现金结算的股份支付,是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的 交付现金或其他资产义务的交易。

2、本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具的公允 价值计量。

(1)授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公 允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积;

(2)完成可行权条件得到满足的期间(等待期)内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取 职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本 公积;

(3)在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,应当进行调整, 并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量;

(4)本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

3、本公司提供的以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算

确定的负债的公允价值计量。

(1)授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以企业承担负债的公允价值计入相 关成本或费用,相应增加负债;

(2)完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待 期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金 额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债;

(3)在资产负债表日,后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的,应当 进行调整,并在可行权日调整至实际可行权水平;

(4)本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益。

(二十三)收入

1、收入,是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关 的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

2、销售商品收入

在同时满足下列条件时,本公司确认销售商品实现的收入,并以从购货方已收或应收的合同或 协议价款进行计量,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外:

(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控 制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入企业;

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

如果合同或协议价款的收取采用递延方式,则按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售 商品收入金额;将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利 率法进行摊销,计入当期损益。

3、提供劳务收入

如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件,本公司将采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入的总额,但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外:

(1)收入的金额能够可靠地计量;

(2)相关的经济利益很可能流入本公司;

(3)交易的完工进度能够可靠地确定;

(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时,按照已经发生的成本占估计总成本的比例确 定完工进度。

4、若提供劳务交易的结果不能够可靠估计,但已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,本公 司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的 劳务成本预计不能够得到补偿的,本公司将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收 入。

5、在同时满足以下条件时,本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定的使用费收入:

(1)与交易相关的经济利益能够流入本公司;

(2)收入的金额能够可靠地计量时。

(二十四)政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的 资本。

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中:

1、政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按公允 价值计量,如公允价值不能可靠取得,则按名义金额计量。

2、与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补 助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额 计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损 失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发 生的相关费用和损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

3、与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。 与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的,应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;

(2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

(3)属于其他情况的,直接计入当期损益。

(二十五)递延所得税资产/递延所得税负债

本公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。

1、递延所得税资产的确认

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延 所得税资产不予确认:

(1)该项交易不是企业合并;

(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产:

(1)暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

(2)未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

(3)本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债:

(1)商誉的初始确认;

(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:

a.该项交易不是企业合并;

b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条 件的:

(1)投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;

(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、所得税费用计量

本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产 生的所得税:

(1)企业合并;

(2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。

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(二十六)租赁

1、租赁是指是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议,包括经 营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务全部为经营性租赁。

2、作为承租人支付的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益;作为出租人收到的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。

3、本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用,直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或 有租金在实际发生时计入当期损益。

(二十七)重要会计政策、会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本公司本期未发生重要会计政策变更事项。

2、会计估计的变更

本公司本期未发生会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种和税率

税项	计税基础	税率
增值税	应纳税销售收入	6%、10%、13%
企业所得税	应纳税所得额	15%、25%
城市维护建设税	应纳及免、抵增值税额	5%
教育费附加	应纳及免、抵增值税额	3%
地方教育费附加	应纳及免、抵增值税	2%

其他税项:按税法有关规定计算缴纳。

(二) 税收优惠及批文

根据国务院实施西部大开发有关文件精神,公司符合《产业结构调整指导目录(2011 年本)》的 条件,按《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 (财税〔2011〕58 号)中规定的 15%优惠税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)

(一)营业收入和营业成本

	2019年5月
项目	收入	成本
主营业务	24,802,289.93	21,082,675.99
其他业务	117,383.21	116,184.79
合计	24,919,673.14	21,198,860.78

(二)税金及附加

项目	2019年5月
城市维护建设税	41,620.89
教育费附加	24,972.53
地方教育费附加	16,648.35
房产税	169,370.38
土地使用税	32,442.73
印花税	5,996.96
环境保护税	414.48
合计	291,466.32

(三)销售费用

项目	2019年5月
差旅费	35,030.44
运输费	1,799,322.47
广告费
展览费	64,000.00
职工薪酬	813,983.50
福利费	113,957.69
业务费	24,413.42
样品费	574,230.92
机物料	969.42
维修费	1,674.75

项目	2019年5月
包装物	369.87
水电费
折旧费	5,869.01
租赁费	240,000.00
保险费	949.64
佣金
劳务费	169,131.63
其他	1,200.00
合计	3,845,102.76

(四)管理费用
项目	2019年5月
职工薪酬	1,520,184.75
折旧费	186,659.55
修理费	4,932.90
房水电	20,986.78
办公费	23,908.60
差旅费	9,935.24
董事会会费	0
咨询审计服务费	0
业务招待费	20,849.18
运输费	5,480.05
通勤费	58,217.24
保险费	56,260.58
排污费	38,878.00
无形资产摊消	62,099.55
存货盘亏	51,800.36
书报资料费	0
机物料	13,343.67

项目	2019年5月
广告宣传费	0
劳动保护费	1,564.53
其他	393,881.37
合计	2,468,982.35

(五)研发费用

项目			2019年5月
研发费用			87,755.64
	合	计	87,755.64

(六)财务费用

项目	2019年5月
利息支出	71,334.58
减:利息收入	4,760.19
汇兑损益	-144,154.69
其他	8,603.34
合计	-68,946.96

(七)资产减值损失

	项目			2019年5月
坏账损失				-3,863.81
存货跌价损失
	合	计		-3,863.81

(八)其他收益

补助项目	2019年5月	与资产/收益相关
企业挖潜(更新)改造专项补助资金	9,083.24	与资产相关
技术改造和项目研发资金	4,483.38	与资产相关
重点产业振兴和技术改造项目	11,504.89	与资产相关
高档精纺面料生产线技改项目	11,453.73	与资产相关
转变外贸发展方式项目资金	346.82	与资产相关

补助项目	2019年5月	与资产/收益相关
国有企业合作发展专项补贴资金	2,921.12	与资产相关
节能配套资金和循环经济发展专项资金	8,482.46	与资产相关
淘汰纺织落后产能产业升级中央补助资金	19,404.89	与资产相关
省级工业和信息化第二批专项资金	9,734.98	与资产相关
省级工业转型升级和信息产业发展专项资金	65,843.73	与资产相关
合计	143,259.24	--

(九)投资收益

项目	2019年5月
权益法核算的长期股权投资收益	-149,649.47
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
合计	-149,649.47

(十)营业外收入

1、具体构成如下:

项目	2019年5月	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得
接受捐赠
与企业日常活动无关的政府补助
其他	3.90	3.90
合计	3.90	3.90

六、其他重要事项

截至2019年5月31日,本公司承接三毛股份毛纺业务所涉及的产权变更手续正在办理过程中,联 营企业甘肃一建集团兰新商品混凝土限公司股东变更工商手续尚未完成。

(此页无正文)

兰州三毛实业有限公司

二○一九年六月二十一日