G-TECH — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 3149

正達國際光電股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：苗栗縣銅鑼鄉中興路99號

電 話： (037)236-988

～ 1 ～

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告		3
四、合併資產負債表		4
五、合併損益表		5
六、合併現金流量表		6
七、合併財務季報表附註
( 一)公司沿革及業務範圍		7
( 二)重要會計政策之彙總說明		7～8
( 三)會計變動之理由及其影響		9
( 四)重要會計科目之說明		9～18
( 五)關係人交易		19～22
( 六)質押之資產		22
( 七)重大承諾事項及或有事項		22～23
( 八)重大之災害損失		23
( 九)重大之期後事項		23
( 十)其 他		23～29
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		29
2.轉投資事業相關資訊		29
3.大陸投資資訊		29
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		29～30
( 十二)部門別財務資訊		30

～ 2 ～

會 計 師 核 閱 報 告

正達國際光電股份有限公司董事會 公鑒：

正達國際光電股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之合併資產 負債表，暨截至該日止之民國一○一年及一○○年第一季之合併損益表及合併現金流量表，業 經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據核閱結果出具報告。

除第三段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開財務季報表整體表示查核意見。

正達國際光電股份有限公司列入上開合併財務季報表之子公司，於民國一○一年三月三十 一日之資產總額為 5,057,302 千元，佔合併資產總額為 38.28% ，負債總額合計為 1,992,361 千元， 佔合併負債總額為 36.19% ，暨民國一○一年第一季之營業收入淨額合計為 954,320 千元，佔合併 營業收入淨額為 49.25% ，稅後純益總額為 52,124 千元，佔合併稅後純益為 23.35% ，係依該等被 投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司之財務季報表及被投資公司相關資訊 倘經會計師核閱，對第一段所述之合併財務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述財務季報表在所有重大方面有違反行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金 管證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之 情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (88)[金管證六字第] 台財證 ( 六[0940129108] ) 第 18311 號[號] 民 國 一 ○ 一 年 四 月 十 八 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 正達國際光電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1140 應收票據及帳款淨額(附註四(三)) 1150 應收帳款－關係人淨額(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註五) 1210 存貨淨額(附註四(四)) 1286 遞延所得稅資產－流動 1298 其他流動資產－其他(附註五) 基金及投資(附註四(五))： 1425 預付長期投資款 1440 其他金融資產－非流動 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15X9 減：累計折舊 1671 未完工程 1672 預付設備款 其他資產： 1810 閒置資產(附註六) 1830 遞延費用(附註六) 1860 遞延所得稅資產－非流動 1880 其他資產－其他 資產總計	101.3.31	% 37 8 7 3 5 - 1 61 1 - 1 5 22 - - 8 1 37 (7) 2 5 37 - 1 - - 1 100	100.3.31 金 額 % 1,775,464 23 1,074,021 14 793,140 10 169,919 2 448,654 6 19,842 - 227,523 2 4,508,563 57 - - 9,187 - 161,710 2 542,633 7 1,444,769 19 10,398 - 21,849 - 426,600 6 86,925 1 2,694,884 35 (495,039) (6) 130,015 2 840,550 11 3,170,410 42 2,942 - 55,283 1 3,609 - 290 - 62,124 1 7,750,284 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(七)) 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動(附註四(二)) 2140 應付票據及帳款 2150 應付帳款－關係人(附註五) 2160 應付所得稅 2170 應付費用(附註五) 2224 應付設備款(附註五) 2270 一年內到期之長期負債(附註四(八)) 2298 其他流動負債(附註四(十三)及五) 長期附息負債： 2420 長期借款(附註四(八)) 其他負債： 2810 應計退休金負債 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 2888 其他負債－其他 負債合計 股東權益： 3110 普通股(附註四(十一)) 3210 資本公積(附註四(十二)) 3310 法定盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘(附註四(十三)) 3420 累積換算調整數 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.3.31	% 4 - 7 - 1 3 8 4 2 29 12 - - - - 41 18 31 - 9 1 59 100	100.3.31 金 額 % 1,688,177 22 - - 702,470 9 18,644 - 54,865 1 330,645 4 92,811 1 444,049 6 60,094 1 3,391,755 44 1,102,217 14 3,833 - 3,136 - - - 6,969 - 4,500,941 58 1,812,031 23 1,060,612 14 8,093 - 396,110 5 (27,503) - 3,249,343 42 7,750,284 100
	金 額 $ 4,912,392 991,666 873,295 330,864 637,819 10,329 91,059 7,847,424 98,202 6,757 161,710 672,279 3,018,226 13,770 20,744 1,089,812 117,278 5,093,819 (873,216) 220,939 728,465 5,170,007 666 67,572 - 19,535 87,773 $ 13,210,163			金 額 $ 569,894 416 881,567 44,547 123,023 422,302 1,066,522 552,623 215,695 3,876,589 1,598,446 97 2,641 27,266 30,004 5,505,039 2,355,255 4,040,708 29,129 1,212,264 67,768 7,705,124 $ 13,210,163

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

董事長：鍾志明

經理人：江嘉斌

會計主管：林文山

～ 4 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 正達國際光電股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入(附註五) 4660 加工收入 4170 減：銷貨退回及折讓 5000 營業成本： 5110 銷貨成本(附註四(四)及五) 5660 加工成本 5910 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7310 金融負債評價利益 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7210 租金收入(附註五) 7480 什項收入 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7560 兌換損失 7880 什項支出 7900 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十)) 合併總損益 基本每股盈餘(元)(附註四(十四)) 9750 基本每股盈餘－當期 9850 稀釋每股盈餘－當期	101年第一季 金 額 ％ $ 1,730,489 89 214,770 11 7,613 - 1,937,646 100 1,308,454 68 179,914 9 1,488,368 77 449,278 23 17,060 - 109,697 6 55,261 3 182,018 9 267,260 14 3,341 - 5,413 - 157 - - - - - 33,551 2 42,462 2 14,586 1 34,323 2 353 - 49,262 3 260,460 13 37,231 2 $ 223,229 11 稅 前 稅 後 $ 1.09 0.95 $ 1.08 0.94	101年第一季 金 額 ％ $ 1,730,489 89 214,770 11 7,613 - 1,937,646 100 1,308,454 68 179,914 9 1,488,368 77 449,278 23 17,060 - 109,697 6 55,261 3 182,018 9 267,260 14 3,341 - 5,413 - 157 - - - - - 33,551 2 42,462 2 14,586 1 34,323 2 353 - 49,262 3 260,460 13 37,231 2 $ 223,229 11 稅 前 稅 後 $ 1.09 0.95 $ 1.08 0.94	101年第一季 金 額 ％ $ 1,730,489 89 214,770 11 7,613 - 1,937,646 100 1,308,454 68 179,914 9 1,488,368 77 449,278 23 17,060 - 109,697 6 55,261 3 182,018 9 267,260 14 3,341 - 5,413 - 157 - - - - - 33,551 2 42,462 2 14,586 1 34,323 2 353 - 49,262 3 260,460 13 37,231 2 $ 223,229 11 稅 前 稅 後 $ 1.09 0.95 $ 1.08 0.94	100年第一季
	金 額 $ 1,730,489 214,770 7,613 1,937,646 1,308,454 179,914 1,488,368 449,278 17,060 109,697 55,261 182,018 267,260 3,341 5,413 157 - - 33,551 42,462 14,586 34,323 353 49,262 260,460 37,231 $ 223,229 稅 前 稅 $ 1.09 $ 1.08			金 額 ％ 1,268,798 92 168,934 12 66,041 4 1,371,691 100 899,668 66 138,795 10 1,038,463 76 333,228 24 18,930 1 84,776 6 16,678 1 120,384 8 212,844 16 133 - - - - - 13,575 1 4,437 - 5,560 - 23,705 1 5,978 - - - 320 - 6,298 - 230,251 17 44,498 3 185,753 14 稅前 稅 後 1.21 1.03 1.20 1.02
		稅 前 1.09 1.08
	$ $

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：江嘉斌 會計主管：林文山

董事長：鍾志明

～ 5 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 正達國際光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用(迴轉)提列數 備抵銷貨折讓提列(迴轉)數 股份基礎給付酬勞成本 存貨跌價及呆滯損失 金融資產及負債評價利益 什項支出 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據及帳款 應收帳款－關係人 存貨 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產(含流動及非流動) 其他流動資產 營業負債之淨變動： 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 應付票據及帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 遞延貸項-聯屬公司間利益 營業活動之淨現金流入(出)	101年第一季 100年第一季 $ 223,229 185,753 108,229 42,127 13,049 11,261 (9,181) 1,982 (384) - - 8,010 11,187 2,568 (5,413) - - 69 403,780 (176,200) (2,506) (315,399) (152,963) (65,507) (10,827) (32,877) 3,324 13,110 49,590 (165,397) 6,979 - 297,011 57,879 (201,115) 15,089 17,819 26,921 (110,268) 7,416 113,330 14,096 (632) - - 3,833 (159) (153) 754,079 (365,419)

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 正達國際光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表(續)

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 購置固定資產及其他資產 處分固定資產價款 遞延費用增加 其他金融資產(增加)減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： (償還)舉借短期借款 舉借長期借款 員工執行認股權 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期借款 部份影響現金流量之投資及融資活動： 本期購置固定資產價款 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：江嘉斌 會計主管：林文山

董事長：鍾志明

～ 6-1 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 正達國際光電股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍

依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免揭露。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解本公司之財務狀況、經營成果與現金流量，應將本合併財務季報表與本公司民國 一○○年度經會計師查核簽證之合併財務報表一併參閱。除下段所述外，本合併財務季報 表之重要會計政策與前述合併財務報表相同。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 合併財務季報表編製基礎

合併財務報表之編製主體包括本公司及對其具有控制力之子公司。年度中取得被 投資公司之控制能力之日起，開始將被投資公司之收益與費損編入合併報表中。合併 公司間之重大交易均已沖銷。

( 二 ) 列入合併財務季報表之子公司

1. 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，列入本公司合併財務季報表之被投資公 司明細如下：

本公司直接

投資公司名稱 正達國際光電	子公司名稱 Fast Achievement Global Ltd.(簡稱 Fast Global) Golden Start Global Corp.(簡 稱Golden Global) Brave Advance International Corp.(簡稱Brave Advance) Charmtex Global Corp.(簡稱 Charmtex Global) 宏達光電玻璃(東 莞)有限公司(簡 稱宏達光電)	業務性質 控股 〃 〃 〃 生產和銷售TFT- LCD平版顯示屏材 料	或間接持股百分比 101.3.31 100.3.31 說明 % 100.00 % 100.00 直接持有已發行之 有表決權股份總數 超過50%之子公司 % 100.00 % 100.00 〃 % 100.00 % 100.00 Fast Global直接 持有已發行之有表 決權股份總數超過 50%之子公司 % 100.00 % 100.00 Golden Global直 接持有已發行之有 表決權股份總數超 過50%之子公司 % 100.00 % 100.00 Brave Advance直 接持有已發行之有 表決權股份總數超 過50%之子公司

～ 7 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

投資公司名稱 正達國際光電	子公司名稱 創邦光電有限公 司(簡稱創邦光電 ) 睿志達光電(香港 )有限公司(簡稱 睿志達香港) 睿志達光電(深圳 )有限公司(簡稱 睿志達深圳) 睿志達光電(東莞 )有限公司(簡稱 睿志達東莞) 睿志達光電(成都 )有限公司(簡稱 睿志達成都)	業務性質 國際貿易 控股 生產經營新型平 股顯示屏及材料 〃 生產及銷售TFT- LCD平板顯示屏及 材料	本公司直接 或間接持股百分比 101.3.31 100.3.31 說明 % 100.00 % 100.00 Brave Advance直 接持有已發行之有 表決權股份總數超 過50%之子公司 % 100.00 % 100.00 Charmtex Global直接持有已 發行之表決權股份 總數超過50%之子 公司 % 100.00 % 100.00 〃 % 100.00 % 100.00 〃 % 100.00 % - 〃

1. 列入本期合併財務季報表之從屬公司增減變動情形：

2. 於民國一○一年二月本公司增加投資 Golden Start Global Corp. 美金 9,500 千元，

3. 由其全額轉投資 Charmtex Global Corp. ，並再全額轉投資設立睿志達光電(成都)有限 公司。

4. 未列入本期合併財務報表之從屬公司相關資料：無。

5. 從屬公司會計年度起訖日與控制公司不同，其調整及處理方式：無。

6. 從屬公司之會計政策與控制公司不同：無。

7. 國外從屬公司營業之特殊風險：無。

8. 各從屬公司盈餘分配受法令或契約限制之情形：無。

9. 其他重要事項或有助於合併財務報表允當表達之說明事項：無。

～ 8 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 本公司及子公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估 企業所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司及子公司以內 部提供予營運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定本公司 及子公司已於合併財務季報告揭露部門資訊，因此個別財務季報告不揭露部門資訊。 該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原 則變動對本公司及子公司民國一○○年第一季財務季報表不產生損益之影響。

• ( 二 ) 本公司及子公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放 款及應收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。財務困難債 務整理及債務商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起，依 該公報第三次修訂條文之規定處理。前述變動對本公司及子公司民國一○○年第一季 淨利、股東權益及每股盈餘並無影響。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

現金及約當現金
		101.3.31		100.3.31
現金及零用金	$		655	4,009
活期存款		2,222,893		856,145
支票存款			43	34
外幣存款		1,788,801		915,276
定期存款		900,000		-
合 計	$	4,912,392		1,775,464
金融資產
本公司民國一○一年及一○○年三月三十一日持有之各類金融資產明細如下：
		101.3.31		100.3.31
公平價值變動列入損益之金融負債
交易目的金融負債：
遠期外匯合約	$		416	-

( 二 ) 金融資產

公平價值變動列入損益之金融負債

～ 9 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

從事衍生性金融商品交易之目的係用以規避因營業活動所暴露之匯率風險，本公 司民國一○一年三月三十一日因不適用避險會計帳列交易目的金融負債之尚未到期衍 生性金融商品明細如下：

遠期外匯合約：

賣出遠期外匯 應收票據及帳款淨額 應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓 淨 額 合 計 存貨淨額 製成品(含商品) 減：備抵損失 小 計 在製品 減：備抵損失 小 計 原料 減：備抵損失 小 計 物料 減：備抵損失 小 計 合 計	名目本金(千元) USD 16,500		幣別 到期日 美元兌台幣 101.04.13~101.06.05 101.3.31 100.3.31 $ 864 7,734 (9) (77) 855 7,657 993,027 1,070,443 (2,156) (4,079) (60) - 990,811 1,066,364 $ 991,666 1,074,021 101.3.31 100.3.31 $ 167,673 98,006 (16,365) (9,937) 151,308 88,069 234,505 74,073 - (50) 234,505 74,023 135,604 199,224 (11,736) (10,197) 123,868 189,027 137,026 101,257 (8,888) (3,722) 128,138 97,535 $ 637,819 448,654

( 三 ) 應收票據及帳款淨額

( 四 ) 存貨淨額

～ 10 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

於民國一○一年及一○○年第一季認列之存貨相關費損明細如下：

閒置產能 跌價及呆滯損失 下腳收入	101 年第一季 100 年第一季 $ 67,261 13,101 11,187 2,568 (106) (1,657) $ 78,342 14,012

民國一○一年及一○○年三月三十一日，上述存貨均未提供銀行貸款擔保。 ( 五 ) 預付長期投資款

本公司為提昇新產品技術而於民國一○○年十月間，經董事會通過增加投資 Golden Start Global Corp. 再轉投資 Charmtex Global Corp. ，以購買德國 GPInnovation Gmbh 之股權，截至民國一○一年三月三十一日止，匯出投資金額計美金 3,265 千元， 尚未完成股權登記程序，故帳列預付長期投資款項下。

( 六 ) 固定資產

101.3.31 土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未 完 工 程 預 付 設 備 款 合 計 100.3.31 土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 未 完 工 程 預 付 設 備 款 合 計	成 本 $ 161,710 672,279 3,018,226 13,770 20,744 1,089,812 117,278 220,939 728,465 $ 6,043,223 $ 161,710 542,633 1,444,769 10,398 21,849 426,600 86,925 130,015 840,550 $ 3,665,449	累計折舊 未折減餘額 - 161,710 116,716 555,563 557,373 2,460,853 2,848 10,922 7,890 12,854 146,046 943,766 42,343 74,935 - 220,939 - 728,465 873,216 5,170,007 - 161,710 90,877 451,756 321,699 1,123,070 834 9,564 8,238 13,611 41,482 385,118 31,909 55,016 - 130,015 - 840,550 495,039 3,170,410

～ 11 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司及子公司已提供上列部分固定 資產予金融機構作為借款之抵押擔保，請詳附註六。

( 七 ) 短期借款

短期借款
借款性質	101.3.31 到期區間 金額 101.12~102.03 $ 569,894 1.24%～6.435%		100.3.31
	到期區間		到期區間 金額 100.04～101.02 1,688,177 1.10%～1.77%
信 用 借 款 利 率 區 間	101.12~102.03	$

( 八 ) 長期借款

長期借款
借款性質	101.3.31 到期區間 金額 101.11～107.09 $ 917,700 102.04～103.05 1,233,369 (552,623) $ 1,598,446 1%～2.7456%	100.3.31 到期區間 金額 100.07～105.03 1,008,050 102.01～103.04 538,216 (444,049) 1,102,217 1%～1.902%
	到期區間
抵 押 借 款 信 用 借 款 減：一年內到期之長期借款 淨 額 利 率 區 間	101.11～107.09 102.04～103.05

於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司已提供部分資產作為上列長期 借款之抵押擔保，請詳附註六之說明。

依聯合授信合約規定，本公司自民國九十八年底起於授信存續期間至全部債務清 償前，應維持下列之財務比率及限制規定，另本公司業與銀行團簽訂第一次增補合約 ，下列財務比例自民國九十九年底起適用：

• (1) 流動比率：維持於 100% 以上。

• (2) 負債比率：不得高於 70% 。

• (3) 利息保障倍數：不得低於 300% 。

• (4) 有形淨值：維持於新台幣 17 億元以上。

上述比率與標準以經管理銀行同意之借款人會計師查核簽證之該年度財務查核 報告為準；若違反上述財務比率之一，則應自借款人依主管機關規定公告其合併財務 報告後次一曆月之應付息日起至借款人改善達符合上述約定之所有財務標準之日止， 按原約定適用之利率再加碼年利率 0.25% 計息。另，授信銀行團得視實際情況以多數 決議暫停本授信案之後續動用或宣告本授信案下之債務全部即日提前到期。

• ( 九 ) 職工退休辦法

• 依據行政院金融監督管理委員會於民國九十六年十一月十五日發布之金管證六字

• 第 0960064020 號令規定，得免揭露。

( 十 ) 所得稅

依據行政院金融監督管理委員會於民國九十六年十一月十五日發布之金管證六字 第 0960064020 號令規定，得免揭露。

～ 12 ～

正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 十一 ) 股本

1. 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司之額定資本均為 3,600,000 千元， 實收資本分別為 2,355,255 千元及 1,812,031 千元，每股面額 10 元，已發行股數分別為 235,526 千股及 181,203 千股。

2. 本公司於民國一○○年二月二十五日經董事會決議通過現金增資 30,000 千股，每股 面額 10 元，發行價格為每股 70 元，業經行政院金融監督管理委員會金管證發字第 1000010164 號函核准在案。現金增資日訂為民國一○○年五月二十五日，並已於民 國一○○年六月十五日完成法定變更登記程序。

3. 本公司於民國一○○年八月十七日經董事會決議通過辦理上市現金增資發行新股 23,529 千股，每股面額 10 元，發行價格為每股 60 元，業經行政院金融監督管理委員 會金管證發字第 1000040118 號函核准在案。現金增資日訂為民國一○○年十一月十 六日，並已於民國一○○年十二月六日完成法定變更登記程序。

4. 股份基礎給付交易

5. (1) 本公司截至民國一○一年三月三十一日止，計有下列三項股份基礎給付交易：

類型 給與日 給與數量(千/單位) 合約期間 既得期間 本期實際離職率 估計未來離職率		權益交割
	員工認股權計畫	員工認股權計畫 現金增資保留予員工認購 96.12.19 100.03.22；100.11.16 6,000 4,500；3,529 4年 17天；3天 未來四年服務 立即既得；立即既得 － －；－ － －；－
	96.01.19 2,500 2年 未來二年之服務 － －

本公司分別於民國九十六年十一月十六日及九十五年十二月二十八日經金管 會核准發行員工認股權證，發行總數分別為 6,000 千單位及 2,500 千單位，每單位得 認購普通股 1 股，員工認股權轉換以發行新股方式為之，認股價格不得低於發行日 最近期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值，認股權存續期間均為六年，預計 因認股權行使而須發行之普通股總數分別為 6,000 千股及 2,500 千股。認股權人自被 授與員工認股權憑證屆滿二年後除依法暫停過戶期間外，累計可行使認股權比例 如下：

主管機關核准日起 屆滿二年 屆滿三年 屆滿四年	96.11.16 95.12.18 % 40 % 100 % 80 % - % 100 % -

～ 13 ～

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• (2) 本公司於民國九十六年度發行之員工認股權證，若採用 Black-Scholes 選擇權評價 模式估計給與日員工認股權之公平價值時，所考量之因素彙總如下：

股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間	96 年
	1.39%；1.39% 52%；52% 2.29%；2.29% 2年；6年

本公司於民國一○○年三月及十一月現金增資保留予員工認購，採用 BlackScholes 選擇權評價模式估計給與日員工認股權之公平價值時，所考量之因素彙總 如下：

股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間	100 年
	-%；-% 46.18%；30.17% 0.75%；0.33% 立即既得；立即既得

• (3) 本公司酬勞性員工認股選擇權計畫及現金增資保留予員工認購辦法相關數量及加 權平均行使價格之資訊揭露如下：

期初流通在外 本期給與 本期行使 本期沒收 期末流通在外 期末仍可行使之認股選擇權 本期給與之認股選擇權 本期給與之認股選擇權加權 平均公平價值	101 年第一季 數量(千/單位) 加權平均行使 價格(元/單位) 350 $ 14.13 - - - - - - 350 14.13 350 14.07 - - - -	100 年第一季
		數量(千/單位) 加權平均行使 價格(元/單位) 2,228 14.10 4,500 70.00 1,084 14.02 - - 5,644 58.69 5,149 14.07 - - - -

• (4) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司酬勞性員工認股選擇權計畫及現金增 資保留予員工認購之流通在外資訊如下：

行使價格之範圍 (元/單位) $ 10.4 14.2	截至101.3.31流通在外之認股權 流通在外 之數量 (千/單位) 加權平均預期 剩餘存續期限(年) 加權平均 行使價格 6 0.92年 10.4 344 1.72年 14.2	截至101.3.31流通在外之認股權 流通在外 之數量 (千/單位) 加權平均預期 剩餘存續期限(年) 加權平均 行使價格 6 0.92年 10.4 344 1.72年 14.2	目前可行使認股權
	流通在外 之數量 (千/單位) 6 344	加權平均預期 剩餘存續期限(年) 0.92年 1.72年	101.3.31 行使之數量 (千/單位) 加權平均行使價格 (元/單位) 6 10.4 344 14.2

～ 14 ～

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• (5) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司於民國九十六年十二月三十一日(含) 以前發行之兩項酬勞性員工認股權選擇計劃，係採用內含價值法認列所給與之酬 勞成本，民國一○一年及一○○年第一季年認列之酬勞成本均為零元。本公司於 民國一○○年三月及十一月決議現金增資保留予員工認購，依公平價值法認列給 與之酬勞成本，民國一○○年度認列之酬勞成本為 8,324 千元。

• (6) 本公司酬勞性員工認股選擇權計劃若採公平價值法認列，財務報表之擬制淨利與 每股盈餘資訊如下：

淨利 報表認列之淨利 $ 擬制淨利 $ 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘 $ 擬制每股盈餘 $ 稀釋每股盈餘 報表認列之每股盈餘 $ 擬制每股盈餘 $	100 年第一季 185,753 185,454 1.03 1.03 1.02 1.02

( 十二 ) 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資本 或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢 額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資 本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十。

( 十三 ) 盈餘分配

1. 依本公司章程規定，公司總決算如有盈餘，應先完納稅捐，再依下列順序分派之： (1) 撥補虧損

2. (2) 提列百分之十為法定盈餘公積

3. (3) 其他依法令規定提列特別盈餘公積

4. (4) 千分之一為董監事酬勞金，百分之八為員工紅利，員工分配股票紅利之對象，得 包括符合一定條件之從屬公司員工，相關辦法授權董事會制定之。

5. (5) 其餘加計前期未分配盈餘後為可供分配盈餘，由董事會依第二項股利政策，擬定 盈餘分派案。

本公司目前屬成長階段，未來將配合業務發展擴充，盈餘之分派應考慮公司未 來之資本支出預算及資金需求由董事會擬具分配方案，經股東會決議後分配。惟股 東股利之分配，不低於本期稅後盈餘或本期可供分配盈餘取低者之百分之二十，當 年度所分配之股利中，以現金股利為主，股票股利發放不得超過二分之一。

～ 15 ～

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1. 本公司民國一○○年度之盈餘分配案，尚未經董事會提案通過。本公司於民國一○ ○年六月十七日經股東常會決議民國九十九年度盈餘分配案如下：

普通股之每股股利(元) 現金 員工紅利－現金 董監酬勞 合計		99 年度
	$ 0.23 $ 15,146 189 $ 15,335	0.23
		15,335

上述盈餘分派情形與董事會擬議分派數相同，此外，民國九十九年度配發之員 工紅利及董監酬勞金額與民國九十九年度財務報表估列金額員工紅利 16,296 千元及 董監酬勞 204 千元之差異數 1,165 千元視為估計變動，並列為民國一○○年度之損益 。上述員工紅利及董監酬勞分派數相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

1. 本公司以截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止之當期稅後淨利扣除依法應 提列之法定盈餘公積後，按本公司章程所定員工紅利及董監酬勞分配成數，所估計 民國一○一年及一○○年第一季之員工紅利及董監酬勞金額分別為 8,534 千元、 106 千元及 23,529 千元、 60 千元；惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時 ，則視為會計估計變動，分別列為民國一○二年度及一○一年度之損益。

( 十四 ) 普通股每股盈餘

基本每股盈餘 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(單位：元) 稀釋每股盈餘 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權憑證 員工分紅 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 稀釋每股盈餘		101 年第一季 稅前 稅後 256,851 223,229 235,526 235,526 1.09 0.95 256,851 223,229 235,526 235,526 302 302 1,038 1,038 236,866 236,866 1.08 0.94	100 年第一季
		稅前 256,851 235,526 1.09 256,851 235,526 302 1,038 236,866 1.08	稅前 稅後 217,929 185,753 180,119 180,119 1.21 1.03 217,929 185,753 180,119 180,119 240 240 1,562 1,562 181,921 181,921 1.20 1.02
	$ $ $ $

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( 十五 ) 金融商品相關資訊

1. 公平價值之資訊

• 本公司及子公司之非衍生性短期金融資產及負債中包括現金及約當現金、應收

• /應付票據及帳款、應收/應付關係人款、短期借款及其他應付款等，係以其在資產 負債表日之帳面價值估計其公平價值；因此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估 計公平值之合理基礎。

除上述金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司及 子公司其餘非以公平價值衡量之金融資產及金融負債之公平價值資訊如下：

非衍生性金融商品 金融資產： 其他金融資產－非流動 金融負債： 長期借款(含一年內到期 之長期借款) 衍生性金融商品 金融資產： 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動(遠期外 匯)		101.3.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - 6,757 - 2,151,069 416 -	101.3.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - 6,757 - 2,151,069 416 -		100.3.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - 9,187 - 1,546,266 - -
	帳面價值 $ 6,757 2,151,069 416			帳面價值 9,187 1,546,266 -
		以公開報價決定 - - 416
			6,757 2,151,069 -

1. 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 公平價值變動列入損益之金融資產(負債)如有活絡市場公開報價時，則以此市場 價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估 計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

3. (2) 其他金融資產－非流動係為存出保證金，多為公司繼續經營之必要存出項目，無 法預期可達成資產交換之時間，以致無法估計其公平價值，故以帳面價值為公平 價值。

4. (3) 長期借款：長期借款採浮動利率者，係以帳面價值估計公平價值外，餘則以其預 期現金流量之折現值估計價值。折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條件(相 近之到期日)之長期借款利率為準。本公司及子公司因長期借款係約定浮動利率， 故其帳面價值即等於公平價值。

5. 民國一○一年及一○○年三月三十一日本公司及子公司提供作為銀行借款擔保之金 融資產，請詳附註六。

6. 本公司及子公司民國一○一年及一○○年第一季認列公平價值變動列入損益之金融 負債當期損益之金額為 5,413 千元(帳列金融負債評價利益)及零元。

7. 財務風險資訊

8. (1) 市場風險：無。

9. (2) 流動性風險

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本公司及子公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無 法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

• (3) 利率變動之現金流量風險

本公司及子公司民國一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動之現金流 量風險之金融負債分別為 2,720,963 千元及 3,234,443 千元。本公司及子公司之短期 及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其短期及長期借款之有效 利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

6. 信用風險顯著集中之資訊

本公司及子公司主要潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款之金融 商品。本公司及子公司之現金存放於不同之金融機構。本公司及子公司控制暴露於 每一金融機構之信用風險，且認為本公司及子公司之現金及約當現金不會有重大之 信用風險顯著集中之虞。

本公司及子公司之客戶集中光電產業客戶，為減低應收帳款信用風險，本公司 持續評估客戶之財務狀況。於民國一○一年及一○○年第一季，本公司及子公司某 一特定客戶佔本公司同期間營業收入分別為 81% 及 37% ，於民國一○一年及一○○ 年三月三十一日，該客戶佔合併公司應收帳款分別為 85% 及 43% 。

( 十六 ) 其他

本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金額單位：千元

					金額單位：千元
金融資產 貨幣性項目 美金 日幣 歐元 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 歐元		101.3.31	新台幣 2,467,744 22,014 3,586 3,050,095 38,304 10,838		100.3.31
	外幣 $ 83,624 61,320 91 103,358 106,696 275	匯率 29.51 0.359 39.41 29.51 0.359 39.41		外幣 83,476 5,558 - 60,647 64,355 -	匯率 新台幣 29.48 2,460,872 0.3552 1,974 - - 29.48 1,787,874 0.3552 22,859 - -

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五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
鴻海精密工業股份有限公司(鴻海工業)	對本公司間接採權益法評價之投資公司
金明玻璃有限公司(金明玻璃)	本公司法人董事
奇美電子股份有限公司(奇美電子)	本公司監察人與該公司同
鴻富錦精密工業(深圳)有限公司(鴻富錦)	其母公司為對本公司間接採權益法評價之投資
	公司
鴻富泰精密電子(煙臺)有限公司(鴻富泰)	〃
富泰華工業(深圳)有限公司(富泰華)	〃
深圳富泰宏精密工業有限公司(富泰宏)	〃
富士邁半導體精密工業(上海)有限公司	〃
(富士邁)
深圳市富迅通貿易有限公司(富迅通)	〃
富晉精密工業(晉城)有限公司(富晉)	〃
鍾志明	本公司法人董事長之代表
鍾榮華	本公司董事
群康科技(深圳)有限公司(群康)	其母公司之監察人與本公司同

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷 貨

於民國一○一年及一○○年第一季，本公司及子公司與關係人之銷貨情形如下 ：

：
關係人名稱 奇美電子 群康 鴻富泰 富泰華 合 計	101 年第一季 金 額 % $ 545,436 28 4,230 - 14,292 1 4,927 - $ 568,885 29	100 年第一季
	金 額 $ 545,436 4,230 14,292 4,927 $ 568,885	金 額 % 292,137 21 816 - 20,337 1 239,059 18 552,349 40

合併公司對關係人銷貨之價格及收款條件月結 60～120 天與一般客戶無重大差 異。

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2. 進 貨

於民國一○一年及一○○年第一季，本公司及子公司與關係人之進貨之情形如

下：

關係人名稱 鴻富錦 奇美電子 富士邁 富泰華(註) 合 計	101 年第一季 金 額 % $ 9,443 1 9,006 - 166 - (4,297) - $ 14,318 1	100 年第一季 金 額 % 2,035 - 10,157 1 - - - - 12,192 1

合併公司向關係人進貨價格由雙方議定，其付款條件分別為月結 45~120 天，一 般供應商付款條件為 LC120 天及月結 45~90 天。

註：係本期之進貨折讓數。

3. 加工費

合併公司於民國一○一年第一季委託富泰華加工所產生之加工費用為 56,319 千 元，帳列銷貨成本。

4. 債權及債務

於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司及子公司與關係人之債權債 務情形如下：

關係人名稱 應收帳款－關係人 奇美電子 群康 鴻海工業 鴻富泰 富泰華 減：備抵呆帳 減：備抵銷貨折讓 合 計 其他應收款 － 關係人 (帳列其他金融資產－流動) 奇美電子 群康(註1) 鴻富錦 合 計 預付貨款 (帳列其他流動資產) 富泰華	101.3.31 金 額 % $ 835,747 96 10,423 1 - - 24,138 3 4,900 - (1,658) - (255) - $ 873,295 100 $ - - 14,519 4 77 - $ 14,596 4 $ 16,400 18	100.3.31 金 額 % 517,416 65 30,031 4 31 - 20,520 3 227,322 29 (2,180) (1) - - 793,140 100 11,938 7 - - - - 11,938 7 - -
	金 額 $ 835,747 10,423 - 24,138 4,900 (1,658) (255) $ 873,295 $ - 14,519 77 $ 14,596 $ 16,400

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正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

關係人名稱 應付票據及帳款 － 關係人 奇美電子 金明玻璃 鴻富錦 富泰華 合 計 其他應付款-關係人 (帳列其他流動負債) 富泰宏 應付工程及設備款 富晉 鴻富錦 合 計 應付費用 奇美電子 鴻富錦(註2) 富泰華(註3) 富士邁 富迅通 合 計	101.3.31 100.3.31 金 額 % 金 額 % $ - - 15,753 84 - - 292 2 922 2 2,599 14 43,625 98 - - $ 44,547 100 18,644 100 $ 1,044 - - - $ 192,789 18 - - 77 - - - $ 192,866 18 - - $ 300 - 42,148 13 17,899 5 - - 43,625 10 - - 164 - - - 9 - - - $ 61,997 15 42,148 13	101.3.31 100.3.31 金 額 % 金 額 % $ - - 15,753 84 - - 292 2 922 2 2,599 14 43,625 98 - - $ 44,547 100 18,644 100 $ 1,044 - - - $ 192,789 18 - - 77 - - - $ 192,866 18 - - $ 300 - 42,148 13 17,899 5 - - 43,625 10 - - 164 - - - 9 - - - $ 61,997 15 42,148 13
	金 額 $ - - 922 43,625 $ 44,547 $ 1,044 $ 192,789 77 $ 192,866 $ 300 17,899 43,625 164 9 $ 61,997

上述對同一關係人之債權債務業已沖銷按淨額表達。 註 1 ：主要係人力支援應收款。

註 2 ：主要係為租金及電費。

註 3 ：主要係應付加工費用。

5. 租賃情形

• (1) 於民國一○一年及一○○年第一季，本公司及子公司向關係人承租情形如下：

出租人 101 年第一季 鍾榮華 奇美電子 鴻富錦 100 年第一季 鍾榮華 奇美電子 鴻富錦	租賃標的物	期 間	押金 － － － － － －	每月租金 $ 15 8,740 815 $ 15 6,864 1,365	租金支出 支付方式 45 按月付款 26,220 按月付款 2,466 按月付款 45 按月付款 20,594 按月付款 4,095 按月付款
	苗栗縣銅鑼鄉中平村中 隆一路168號東側空地 一廠：台南科學園區南 科九路10號及二廠：台 南科學園區園東路二段 6號 富士康科技園區部份廠 房 苗栗縣銅鑼鄉中平村中 隆一路168號東側空地 一廠：台南科學園區南 科九路10號及二廠：台 南科學園區園東路二段 6號 富士康科技園區部分廠 區	100.01.01~103.12.31 100.01.01~105.12.31 100.09.01~102.08.31 100.01.01~103.12.31 100.01.01~100.08.31 100.01.01~100.08.31

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• (2) 於民國一○○年第一季，本公司及子公司出租予關係人情形如下：

承租人 租賃標的物 期 間 押金 每月租金 租金收入 收取方式 100 年第一季 － 奇美電子 苗栗縣銅鑼鄉中興工業 99.08.01~105.07.31 $ 1,479 4,437 按月收款 區中興路 99 號部份廠區

6. 財產交易

• (1) 本公司於民國一○○年度與奇美簽訂廠房租賃改良合約，合約總價計 84,800 千元 。截至民國一○一年三月三十一日止，業已驗收完畢且支付全數價款，並帳列租 賃改良項下。

• (2) 本公司之子公司為營運所需，於民國一○○年度向富晉購入機器設備，合約總價 為人民幣 41,155 千元(折合新台幣 192,789 千元)。截至民國一○一年三月三十一日 止，本公司之子公司尚未支付。

• (3) 本公司之子公司為營運所需，於民國一○一年度向鴻富錦購入機器設備，合約總 價為人民幣 16 千元(折合新台幣 77 千元)。截至民國一○一年三月三十一日止，本 公司之子公司尚未支付。

• (4) 本公司之子公司代富泰華採購機器設備價款為美金 26,828 千元(折合新台幣 812,218 千元)，截至民國一○○年三月三十一日止尚未完成移轉程序。

六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司及子公司提供擔保之資產如下：

資 產 名 稱 固定資產未折減餘額(含裝潢設備) 閒置資產未折減餘額 遞延費用 合計	101.3.31 100.3.31 擔保性質 $ 967,499 861,329 長期借款 602 741 〞 2,937 455 〞 $ 971,038 862,525

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司因進貨而向銀行借款所開立之存出 保證票據分別為 385,000 千元及 318,257 千元。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司已開立未使用之信用狀餘額分別為 美金 7,437 千元及美金 12,847 千元。

• ( 三 ) 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司應收供應商存入保證票據分別為新 台幣 93,259 千元、人民幣 20,400 千元、美金 3,000 千元及新台幣 40,866 千元、人民幣 20,400 千元、美金 3,000 千元。

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• ( 四 ) 於民國一○一年及一○○年三月三十一日，本公司及子公司為新建廠房及購置設備而 簽訂之合約總價分別為 878,906 千元、美金 8,369 千元、人民幣 46,858 千元及 942,260 千 元、美金 6,600 千元、人民幣 159,430 千元，業已支付分別為 394,718 千元、美金 7,775 千 元、人民幣 11,858 千元及 733,032 千元、美金 2,163 千元及人民幣 46,912 千元(分別帳列 預付設備款 728,465 千元、未完工程 220,939 千元及預付設備款 840,550 千元、未完工程 130,015 千元)。

• ( 五 ) 於民國九十七年一月，本公司之子公司向他人租借廠房以供營運，租賃期間為民國九 十七年一月起至一一一年十二月止，按月計收租金。於民國一○一年及一○○年三月 三十一日，本公司及子公司未來五年應付租金分別如下：

期間 100.4.1～101.3.31 101.4.1～102.3.31 102.4.1～103.3.31 103.4.1～104.3.31 104.4.1～105.3.31 105.4.1～106.3.31 合 計	101.3.31 100.3.31 $ - 7,911 8,566 7,790 9,037 7,928 9,193 8,569 9,176 8,437 9,159 - $ 45,131 40,635

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

• 一

• ( ) 資產、負債之流動性分析：不適用。

• ( 二 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用：依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免 揭露。

( 三 ) 重分類

• 合併公司民國一○○年第一季合併財務季報表中若干金額為配合民國一○一

• 年第一季合併財務季報表之表達方式已作適當重分類，該重分類對合併財務季報表之 表達無重大影響。

• ( 四 ) 依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號函規 定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製財務報告 ，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫 係由江嘉斌總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形 說明如下：

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計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 會計部門 已完成 人事部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 積極進行中 人事部門 積極進行中 資訊部門 積極進行中 會計部門 積極進行中 會計部門 積極進行中

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• ( 五 ) 謹就本公司及子公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策 二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

• 民國一○一年一月一日資產負債表之調節

單位：新台幣千元

我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產： 現金及約當現金 $ 4,399,996 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 1,150 應收票據及帳款淨額 1,395,689 應收帳款－關係人淨額 862,161 其他金融資產－流動 327,690 存貨淨額 505,501 遞延所得稅資產－流動 13,653 其他流動資產 142,116 流動資產合計 7,647,956 預付長期投資款 98,202 其他金融資產－非流動 6,789 固定資產淨額 5,099,125 其他資產： 閒置資產 744 遞延費用 66,433 遞延所得稅資產－非流動 - 其他資產－其他 19,535 其他資產合計 86,712 資產總計 $ 12,938,784 流動負債： 短期借款 $ 954,177 應付票據及帳款 591,332 應付帳款－關係人 246,368 應付所得稅 105,464 應付費用 538,391 其他應付款項 - 應付工程及設備款 783,055 一年內到期之長期借款 460,087 預收款項及其他流動負債 27,274 － - 流動負債合計 3,706,148 長期負債： 長期借款 1,645,078 其他負債： 存入保證金 96 遞延所得稅負債－非流動 13,829 遞延貸項－聯屬公司間利益 2,871 其他負債－其他 27,266 其他負債合計 44,062 負債合計 5,395,288 股東權益 股 本 普通股股本 2,355,255 資本公積 發行溢價 4,032,385 員工認股權 8,323 保留盈餘 法定盈餘公積 29,129 未分配盈餘 989,034 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 129,370 股東權益合計 7,543,496 負債及股東權益總計 $ 12,938,784	轉換至國際財務報表準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 - - - 578 - 121 - - - - - (13,653) - - - (12,954) - - - - - - - (744) - - - 13,653 (11,355) 744 (11,355) 13,653 (11,355) 699 - - - - - - - - - (538,391) 11,840 538,391 - - - - - - - 699 11,840 699 - - - - - - - - - - - - 11,840 699 - - - - - - - - (23,195) - - - (23,195) - (11,355) 699	國際財務報導準則 金額 項目 說明 4,399,996 現金及銀行存款 1,150 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 1,396,267 應收票據及帳款淨額 5 862,282 應收帳款－關係人 5 327,690 其他金融資產－流動 505,501 存貨淨額 - 刪除 1 142,116 其他流動資產 7,635,002 98,202 預付長期投資款 6,789 其他金融資產－非流動 5,099,125 不動產、廠房及設備 - 刪除 66,433 遞延費用 13,653 遞延所得稅資產－非流動 1 8,924 其他資產－其他 3及4 89,010 12,928,128 954,177 短期借款 591,332 應付票據及帳款 246,368 應付帳款－關係人 105,464 當期所得稅負債 - 刪除 550,231 其他應付款 2 783,055 應付工程款及設備款 460,087 一年內到期之長期借款 27,274 預收款項及其他流動負債 699 負債準備 5 3,718,687 1,645,078 長期借款 96 存入保證金 13,829 遞延所得稅負債－非流動 2,871 遞延貸項－聯屬公司間利 益 27,266 其他負債－其他 44,062 5,407,827 2,355,255 普通股股本 4,032,385 發行溢價 8,323 員工認股權 29,129 法定盈餘公積 965,839 未分配盈餘 129,370 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 7,520,301 12,928,128
項目		金額 4,399,996 1,150 1,396,267 862,282 327,690 505,501 - 142,116
流動資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 預付長期投資款 其他金融資產－非流動 固定資產淨額 其他資產： 閒置資產 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 流動負債： 短期借款 應付票據及帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 應付工程及設備款 一年內到期之長期借款 預收款項及其他流動負債 － 流動負債合計 長期負債： 長期借款 其他負債： 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 發行溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計
		7,635,002
		98,202
		6,789
		5,099,125
		- 66,433 13,653 8,924
		89,010
		12,928,128
		954,177 591,332 246,368 105,464 - 550,231 783,055 460,087 27,274 699
		3,718,687
		1,645,078
		96 13,829 2,871 27,266
		44,062
		5,407,827
		2,355,255 4,032,385 8,323 29,129 965,839 129,370 7,520,301
		12,928,128

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正達國際光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

2. 民國一○一年三月三十一日資產負債表之調節

單位：新台幣千元

我國一般公認會計原則 項目 金額 流動資產： 現金及約當現金 $ 4,912,392 應收票據及帳款淨額 991,666 應收帳款－關係人淨額 873,296 其他金融資產－流動 330,864 存貨淨額 637,819 遞延所得稅資產－流動 10,329 其他流動資產 91,058 流動資產合計 7,847,424 預付長期投資款 98,202 其他金融資產－非流動 6,757 固定資產淨額 5,170,007 其他資產： 閒置資產 666 遞延費用 67,572 遞延所得稅資產－非流動 - 其他資產－其他 19,535 其他資產合計 87,773 資產總計 $ 13,210,163 流動負債： 短期借款 $ 569,894 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 416 應付票據及帳款 881,567 應付帳款－關係人 44,547 應付所得稅 123,023 應付費用 422,302 其他應付款項 - 應付工程及設備款 1,066,522 一年內到期之長期借款 552,623 預收款項及其他流動負債 215,695 － - 流動負債合計 3,876,589 長期負債： 長期借款 1,598,446 其他負債： 存入保證金 97 遞延貸項－聯屬公司間利益 2,641 其他負債－其他 27,266 其他負債合計 30,004 負債合計 5,505,039 股東權益 股 本 普通股股本 2,355,255 資本公積 發行溢價 4,032,385 員工認股權 8,323 保留盈餘 法定盈餘公積 29,129 未分配盈餘 1,212,264 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 67,768 股東權益合計 7,705,124 負債及股東權益總計 $ 13,210,163	轉換至國際財務報表準則之影響 認列及衡量差異 表達差異 - 60 - 255 - - - - - (10,329) - - - (10,014) - - - - - - - (666) - - - 10,329 (11,355) 666 (11,355) 10,329 (11,355) 315 - - - - - - - - - - - (422,302) 15,546 422,302 - - - - - - - 315 15,546 315 - - - - - - - - - - 15,546 315 - - - - - - - - (26,901) - - - (26,901) - (11,355) 315	國際財務報導準則 金額 項目 說明 4,912,392 現金及銀行存款 991,726 應收票據及帳款淨額 5 873,551 應收帳款－關係人 5 330,864 其他金融資產－流動 637,819 存貨淨額 - 刪除 1 91,058 其他流動資產 7,837,410 98,202 預付長期投資款 6,757 其他金融資產－非流動 5,170,007 不動產、廠房及設備 - 刪除 67,572 遞延費用 10,329 遞延所得稅資產－非流動 1 8,846 其他資產－其他 3及4 86,747 13,199,123 569,894 短期借款 416 應付短期票券 881,567 應付票據及帳款 44,547 應付帳款－關係人 123,023 當期所得稅負債 - 刪除 437,848 其他應付款 2 1,066,522 應付工程設備款 552,623 一年內到期之長期借款 215,695 預收款項及其他流動負債 315 負債準備 5 3,892,450 1,598,446 長期借款 97 存入保證金 2,641 遞延貸項－聯屬公司間利 益 27,266 其他負債－其他 30,004 5,520,900 2,355,255 普通股股本 4,032,385 發行溢價 8,323 員工認股權 29,129 法定盈餘公積 1,185,363 未分配盈餘 67,768 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 7,678,223 13,199,123
項目		金額 4,912,392 991,726 873,551 330,864 637,819 - 91,058
流動資產： 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他金融資產－流動 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 預付長期投資款 其他金融資產－非流動 固定資產淨額 其他資產： 閒置資產 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 流動負債： 短期借款 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付票據及帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 應付工程及設備款 一年內到期之長期借款 預收款項及其他流動負債 － 流動負債合計 長期負債： 長期借款 其他負債： 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 發行溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計
		7,837,410
		98,202
		6,757
		5,170,007
		- 67,572 10,329 8,846
		86,747
		13,199,123
		569,894 416 881,567 44,547 123,023 - 437,848 1,066,522 552,623 215,695 315
		3,892,450
		1,598,446
		97 2,641 27,266
		30,004
		5,520,900
		2,355,255 4,032,385 8,323 29,129 1,185,363 67,768 7,678,223
		13,199,123

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3. 民國一○一年第一季綜合損益表之調節

單位：新台幣千元

我國一般公認會計原則 項目 金額 營業收入 $ 1,937,646 營業成本 1,488,368 營業毛利 449,278 營業費用 推銷費用 17,060 管理及總務費用 109,697 研究發展費用 55,261 182,018 營業淨利 267,260 營業外收入及利益 利息收入 3,341 金融資產評價利益 5,413 處分固定資產利益 157 其他收入 33,551 營業外收入及利益合計 42,462 營業外費用及損失： 利息費用 14,586 兌換損失 34,323 其他支出 353 營業外費用及損失合計 49,262 稅前利益 260,460 所得稅費用 37,231 合併總損益 $ 223,229	轉換至國際財務報表準則之影響 國際財務報導準則 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 說明 - - 1,937,646 營業收入 2,443 - 1,490,811 營業成本 2 (2,443) - 446,835 營業毛利 107 - 17,167 推銷費用 2 734 - 110,431 管理費用 2 422 - 55,683 推銷費用 2 1,263 - 183,281 (3,706) - 263,554 營業淨利 - - 3,341 利息收入 - - 5,413 金融資產評價利益 - - 157 租金收入 - - 33,551 其他利益及損失 - - 42,462 - - 14,586 財務成本 - - 34,323 兌換損失 - - 353 其他利益及損失 - - 49,262 (3,706) - 256,754 稅前利益 - - 37,231 所得稅費用 (3,706) - 219,523 合併總損益 (61,602) 當年度其他綜合損益：國 外營運機構財務報表換算 之兌換差額 $ 157,921 當年度綜合損益總額
項目
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 處分固定資產利益 其他收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失： 利息費用 兌換損失 其他支出 營業外費用及損失合計 稅前利益 所得稅費用 合併總損益

(六)各項調節說明

1. 遞延所得稅之分類及備抵評價科目：

現行會計準則就遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動 或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流 動項目。惟轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。

現行遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。惟轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。依此，截至民國一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，本 公司及子公司遞延所得稅資產－流動重分類至非流動資產金額為 13,653 千元及 10,329 千元。

2. 員工福利－可累積帶薪休假給付：

現行會計準則就累積帶薪假未有相關規範；惟轉換 IFRSs 後，依國際會計準則 第十九號公報「員工福利」規定員工休假權利如為累積給薪休假者，應於員工提供 服務而增加未來給薪休假之權利時認列。

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截至民國一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，本公司及子公司應付薪 資因上述調整分別增加 11,840 千元及 15,546 千元；民國一○一年第一季薪資費用調 整增加 3,706 千元。

1. 員工福利－退職後確定福利計畫：

現行會計準則對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休 金負債。惟轉換 IFRSs 後，依國際會計準則第十九號公報「員工福利」之規定，對 確定福利義務進行精算評價。

現行會計準則就未認列過渡性淨資產（或淨給付義務）係按預期可獲得退休金 給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟轉換 IFRSs 後，依國際 會計準則第十九號公報「員工福利」並未有此規定，應於採用日立即認列為保留盈 餘。

現行會計準則就退休金精算損益採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟轉換 IFRSs 後，依國際會計準則第十九號公報「員工福利」，起過確定福利義務與基金 資產公允價值孰高者之 10% 時，依員工平均剩餘服務年限加以攤銷認列當期損益。

截至民國一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，本公司及子公司因上述 調整預付退休金均減少 11,355 千元。

1. 閒置資產之分類：

現行會計準則就閒置資產係帳列其他資產項下，惟轉換 IFRSs 後，依國際會計 準則第十六號「不動產、廠房及設備」之規定，依其性質重分類至不動產、廠房及 設備。依此，截至民國一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，本公司及子公 司將閒置資產重分類至其他資產之金額分別為 744 千元及 666 千元。

1. 備抵退貨及折讓之分類：

現行會計原則就銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於 產品出售當年度列為銷貨收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項 ;轉換至 IFRSs 後，由於原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所產生之現時義務，且 未來清償之金額及時點並不確定，故依國際會計準則第三十七號「負債準備、或有 負債及或有資產」重分類為負債準備。

截至民國一○一年一月一日及一○一年三月三十一日，本公司及子公司重分類 至負債準備之金額分別為 699 千元及 315 千元。

• ( 七 ) 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

• 企業合併：本公司及子公司轉換日前所發生企業合併之交易(包括投資關聯企業及 子公司)，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號及國際會計準則第 27 號「合併 及單獨財務報表」。

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及單獨財務報表」。

1. 本公司及子公司選擇將員工福利計劃有關之所有未認列累積精算損益於轉換日認列 於保留盈餘。

2. 3 .本公司及子公司於轉換日前發行之員工認股權憑等股份基礎給付交易，對於截至民 國一○○年十二月三十一日止已既得或已交割者，不予追溯重新計算認列酬勞成本 。

3. ( 八 ) 本公司及子公司係依金管會認可之 2010 年版國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告以及已修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟 上述評估結果均係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能受研修中之 IFRSs 及因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免揭露。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免揭露。

( 三 ) 大陸投資資訊：依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免揭露。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國一○一年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 0 0 1	正達國際光電(股)公司 正達國際光電(股)公司 正達國際光電(股)公司 正達國際光電(股)公司 宏達光電	宏達光電 創邦光電 睿志達(深圳) 睿志達(成都) 睿志達(深圳)	1 1 1 1 3	銷貨成本 應收帳款 其他應收款 銷貨成本 應付帳款 銷貨成本 應付帳款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	$ 10,711 26,762 3,649 109,453 90,275 823,663 546,581 41,740 39,950 21,192	授信天數約90~120天 〃 〃 月結T/T90天 〃 授信天數約45天 〃 月結T/T90天 〃 與一般公司相當	% 0.55 % 0.20 % 0.03 % 5.65 % 0.68 % 42.51 % 4.14 % 0.32 % 0.30 % 0.16

民國一○○年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 1 2	正達國際光電(股)公司 正達國際光電(股)公司 宏達光電 睿志達(香港)	宏達光電 創邦光電 睿志達(深圳) 正達國際光電(股 )公司	1 1 3 2	銷貨成本 應收帳款 其他金融資產 －流動 銷貨成本 其他流動資產 其他金融資產 －流動 其他金融資產 －流動	$ 33,249 294,602 157,063 68,292 120,611 100,300 144,060	授信天數約90~120天 〃 〃 與一般公司相當 〃 授信天數約120天 〃	% 2.42 % 3.80 % 2.03 % 4.98 % 1.56 % 1.29 % 1.86

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註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

十二、部門別財務資訊： 營運部門資訊調節如下：

單位：新台幣千元

101.3.31 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 100.3.31 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產	苗栗 $ 1,518,925 - $ 1,518,925 $ 56,026 $ 6,196,109 $ 815,930 - $ 815,930 $ 73,195 $ 3,661,884		台南 408,228 - 408,228 115,079 1,956,752 405,028 - 405,028 113,215 1,100,878		大陸地區 10,493 943,827 954,320 52,124 5,057,302 150,733 101,541 252,274 (657) 2,987,522		調整及銷除 合計 - 1,937,646 (943,827) - (943,827) 1,937,646 - 223,229 - 13,210,163 - 1,371,691 (101,541) - (101,541) 1,371,691 - 185,753 - 7,750,284

本公司有三個應報導部門：苗栗、台南及大陸地區，苗栗係製造及研發各類強化玻璃 、減薄拋光及 ITO 鍍膜。台南係製造強化玻璃及玻璃印刷，大陸地區係從玻璃產品之切割 、強化玻璃及化學減薄之業務。

本公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同地區客戶各類玻璃產品需求。由 於每一策略性事業單位需要不同的銷策略，故須分別管理。

本公司已分攤業外收支及所得稅費用(利益)至應報導部門。報導之金額與營運決策者 使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益 係以稅後損益作為評估績效之基礎。

本公司係經營高科技光學玻璃加工之單一產業。

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