FSC — Audit Report / Information 2025

Dec 30, 2025

股票代碼： 2601

益航股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一四年度及一一三年度

公司地址：台北市復興南路二段237號14樓 電 話： (02)2706-9911

〜 1 〜

目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 九、附表 十、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 10～21 21～22 22～41 42～44 44 45 45 45 46 46 46 46 46 47～54 55～58

〜 2 〜

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會 計 師 查 核 報 告

益航股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

益航股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一一四
年及一一三年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及個體
財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項
段)，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表
達益航股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之財務狀況，暨民國一一四年及
一一三年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與益航股份有限公司保持超然獨立，並履行該
規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足
夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對益航股份有限公司民國一一四年度個體財務
報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予
以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查
核事項如下：

一、採用權益法之投資之評估

有關採用權益法之投資評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(八)及(九)；採用權
益法之投資之評估說明，請詳個體財務報告附註六(三)採用權益法之投資。
關鍵查核事項之說明：

益航股份有限公司持有採用權益法之投資金額佔資產總額達 84% 且金額係屬重大，因 此，本會計師將採用權益法之投資評估列為本年度查核最為重要事項。

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〜 3 〜

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因應之查核程序：

本會計師對採用權益法之投資之評估所執行之主要查核程序包括：核算該公司依持股
比例認列對被投資公司之投資損益；與管理階層討論並了解其對子公司相關重要事項之評
估，以瞭解該等子公司之收入認列及商譽及商標權減損評估之合理性；評估管理階層對財
務報告附註相關揭露資訊是否允當。

其他事項

列入益航股份有限公司採用權益法之投資中，部分直接及間接投資事業之財務報告未經本 會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開個體財務報告所表示之意見中， 有關前述直接及間接投資事業財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告。民國一一 四年及一一三年十二月三十一日對前述直接及間接投資事業採用權益法之投資金額分別占資產 總額之 9% 及 5% ，採用權益法之投資貸餘金額分別占負債總額之 9% 及 10% ，民國一一四年及一 一三年一月一日至十二月三十一日對前述直接及間接投資事業採用權益法認列之子公司及關聯 企業損益之份額分別占稅前淨損之 (4)% 及 19% 。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估益航股份有限公司繼續經營之能力、
相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算益航股份有限公司或
停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

益航股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之
查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯
誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策，
則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

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1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對益航股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

2. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

3. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使益航股份有限 公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本 會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報告使用 者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結 論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致益航股份有限 公司不再具有繼續經營之能力。

4. 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。

5. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成益航股份有限公司之查核 意見。

6. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包

7. 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

8. 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業

9. 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施）。

10. 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對益航股份有限公司民國一一四年度個體財務

11. 報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特 定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝 通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[金管證審字第] 0940100754[1110333933] 號[號] 民 國 一一五 年 三 月 三十 日

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益航股份有限公司 資產負債表

民國一一四年及一一三年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(十 四)、七及十三) 1320 存貨(建設業適用)(附註六(二)及八) 1206 其他應收款－其他 1212 其他應收款－關係人－其他(附註七) 1220 本期所得稅資產 1476 其他金融資產－流動(附註八) 1479 其他流動資產 1480 取得合約之增額成本－流動 流動資產合計 非流動資產： 1551 採用權益法之投資(附註六(三)、七及八) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(四)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(五)及八) 1755 使用權資產 1840 遞延所得稅資產(附註六(八)) 1975 淨確定福利資產－非流動 1980 其他金融資產－非流動 1990 其他非流動資產 資產總計	114.12.31 金 額 ％ $ 71,600 1 96,669 1 520,948 5 - - 644,640 6 8,287 - 9,484 - 2,986 - 5,108 - 1,359,722 13 8,850,221 84 157,596 2 138,170 1 1,996 - 19,294 - 5,647 - 1,675 - 316 - 9,174,915 87 $ 10,534,637 100	113.12.31
		金 額 ％ 48,380 - 112,121 1 519,760 4 160 - 696,295 6 5,720 - - - 8,393 - - - 1,390,829 11 10,256,577 87 161,361 1 139,143 1 11,426 - 19,294 - 4,478 - 4,175 - 2,928 - 10,599,382 89 11,990,211 100

〜 4 〜

益航股份有限公司 資產負債表(續)

民國一一四年及一一三年十二月三十一日

單位：新台幣千元

負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(六)) 2110 應付短期票券 2209 其他應付款 2220 其他應付款－關係人(附註七) 2280 租賃負債－流動 2322 一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(七)) 2399 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(七)) 2570 遞延所得稅負債(附註六(八)) 2580 租賃負債－非流動 2645 存入保證金(附註七) 2650 採用權益法之投資貸餘(附註六(三)) 非流動負債合計 負債總計 股東權益(附註六(三)及(九))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 權益總計 負債及權益總計	114.12.31 金 額 % $ 711,700 7 69,877 1 13,143 - 969,288 9 1,540 - 1,064,500 10 1,639 - 2,831,687 27 44,000 - 8,883 - 519 - 1,580 - 283,493 3 338,475 3 3,170,162 30 8,247,761 78 355,902 4 (1,699,874) (16) 460,686 4 7,364,475 70 $ 10,534,637 100	113.12.31 金 額 % 774,200 6 99,840 1 23,450 - 276,214 2 3,813 - 1,387,220 12 1,709 - 2,566,446 21 100,000 1 8,883 - 7,835 - 1,491 - 285,215 2 403,424 3 2,969,870 24 8,247,761 69 836,382 7 (288,220) (2) 224,418 2 9,020,341 76 11,990,211 100

董事長：郭人豪

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：莊仟萬 會計主管：劉臻芳 〜 4-1 〜

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益航股份有限公司 綜合損益表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十一)及七) 5000 營業成本 營業毛利 6000 營業費用(附註七) 營業淨損 營業外收入及支出(附註六(三)、(十三)、(十四)、七 及十三)： 7100 利息收入 7020 其他利益及損失 7070 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 7050 財務成本 稅前淨損 7950 減：所得稅費用(附註六(八)) 本期淨損 8300 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目(附註九) 8380 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合 損益之份額-可能重分類至損益之項目 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 每股虧損(附註六(十))： 9750 基本每股虧損(元) 9850 稀釋每股虧損(元)	114年度 金 額 ％ $ 9,028 100 973 11 8,055 89 111,329 1,232 (103,274) (1,143) 30,683 340 (136,911) (1,517) (1,065,623) (11,804) (68,785) (762) (1,240,636) (13,743) (1,343,910) (14,886) - - (1,343,910) (14,886) 1,151 13 - - 1,151 13 236,268 2,617 - - 236,268 2,617 237,419 2,630 $ (1,106,491) (12,256) $ (1.63) $ (1.63)	113年度 金 額 ％ 8,586 100 973 11 7,613 89 116,797 1,360 (109,184) (1,271) 22,290 260 16,435 191 (145,433) (1,694) (72,882) (849) (179,590) (2,092) (288,774) (3,363) - - (288,774) (3,363) 1,518 18 - - 1,518 18 578,442 6,737 - - 578,442 6,737 579,960 6,755 291,186 3,392 (0.35) (0.35)
	金 額 $ 9,028 973 8,055 111,329 (103,274) 30,683 (136,911) (1,065,623) (68,785) (1,240,636) (1,343,910) - (1,343,910) 1,151 - 1,151 236,268 - 236,268 237,419 $ (1,106,491) $ $	金 額 8,586 973 7,613 116,797 (109,184) 22,290 16,435 (145,433) (72,882) (179,590) (288,774) - (288,774) 1,518 - 1,518 578,442 - 578,442 579,960 291,186

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：莊仟萬 會計主管：劉臻芳 〜 5 〜

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董事長：郭人豪

益航股份有限公司 權益變動表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

其他權益項目

										其他權益項目	其他權益項目
										國外營運機
		股 本				保留盈餘				構財務報表
		普通股			法定盈	特別盈	未分配			換算之兌換
		股 本		資本公積	餘公積	餘公積	盈 餘		合 計	差 額		權益總計
民國一一三年一月一日餘額	$	8,247,761		1,932,221	8,289	303,885	(1,408,013)		(1,095,839)		(354,024)	8,730,119
本期淨損			-	-	-	-		(288,774)	(288,774)		-	(288,774)
本期其他綜合損益			-	-	-	-		1,518	1,518		578,442	579,960
本期綜合損益總額			-	-	-	-		(287,256)	(287,256)		578,442	291,186
盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積彌補虧損			-	-	(8,289)	-		8,289	-		-	-
特別盈餘公積彌補虧損			-	-	-	(303,885)		303,885	-		-	-
其他資本公積變動：
資本公積彌補虧損			-	(1,095,839)	-	-		1,095,839	1,095,839		-	-
採用權益法認列之關聯企業之變動數			-	-	-	-		(964)	(964)		-	(964)
民國一一三年十二月三十一日餘額		8,247,761		836,382	-	-		(288,220)	(288,220)		224,418	9,020,341
本期淨損			-	-	-	-	(1,343,910)		(1,343,910)		-	(1,343,910)
本期其他綜合損益			-	-	-	-		1,151	1,151		236,268	237,419
本期綜合損益總額			-	-	-	-	(1,342,759)		(1,342,759)		236,268	(1,106,491)
其他資本公積變動：
採用權益法認列之關聯企業之變動數			-	-	-	-		(742)	(742)		-	(742)
對子公司所有權權益變動			-	(480,480)	-	-		(68,153)	(68,153)		-	(548,633)
民國一一四年十二月三十一日餘額	$	8,247,761		355,902	-	-	(1,699,874)		(1,699,874)		460,686	7,364,475

董事長：郭人豪

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 )
經理人：莊仟萬 會計主管：劉臻芳
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益航股份有限公司 現金流量表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨損 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失(利益) 利息費用 利息收入 採用權益法認列之子公司及關聯企業損失之份額 處分投資損失 租賃修改利益 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 其他應收款 存貨 其他流動資產 淨確定福利資產 與營業活動相關之負債之淨變動： 其他應付款 其他流動負債 調整項目合計 營運產生之現金流出 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出	114年度 $ (1,343,910) 8,170 595 982 68,785 (30,683) 1,065,623 124,285 (165) 1,237,592 14,470 1,450 (1,188) 5,407 (18) (9,799) (70) 1,247,844 (96,066) 23,048 10,892 (69,293) (2,567) (133,986)	113年度 (288,774) 8,988 778 (7,089) 72,882 (22,290) 145,433 - - 198,702 (9,712) (2,748) (750) (4,031) 15 (1,475) (60) 179,941 (108,833) 23,110 - (72,640) (2,227) (160,590)

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益航股份有限公司 現金流量表(續)

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得採用權益法之投資 處分子公司 採用權益法之投資減資退回股款 取得不動產、廠房及設備 其他應收款減少(增加) 其他金融資產增加 其他非流動資產減少 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 應付短期票券(減少)增加 舉借長期借款 償還長期借款 其他應付款－關係人增加 租賃本金償還 存入保證金增加(減少) 籌資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

董事長：郭人豪

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：莊仟萬 會計主管：劉臻芳 〜 7-1 〜

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益航股份有限公司 個體財務報告附註 民國一一四年度及一一三年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

益航股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國五十二年十月奉經濟部核准設立，註冊 地址為台北市復興南路二段 237 號 14 樓，本公司原名益壽航業股份有限公司，後於民國八 十六年五月三日之股東會決議更名為益航股份有限公司，並經目的事業主管機關核准。本 公司主要營業項目為商業管理諮詢、經營國內外投資及住宅及大樓開發租售業務等。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一五年三月三十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計
準則，且對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

• ( 二 ) 尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

• 本公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準

• 則會計準則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」

• •國際財務報導準則會計準則之年度改善

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之 合約」

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本公司
可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際財務報導準則第 18 號 新準則引入三種類收益及費損、兩 2027 年 1 月 1 日 「財務報表之表達與揭 項損益表小計及一項關於管理階層 露」 績效衡量的單一附註。此等三項修 註：金管會於民 正與強化在財務報表中如何對資訊 國 114 年 9 月 25 日 細分之指引，為使用者提供更佳及 發布新聞稿宣布 更一致的資訊奠定基礎，並將影響 我國將於民國 所有公司。 117 會計年度接 •更具結構化之損益表：根據現行 軌國際財務報導 準則，公司使用不同的格式來表 準則第 18 號。 達其經營成果，使投資者難以比 較不同公司間的財務績效。新準 則採用更具結構化的損益表，引 入新定義之「營業利益」小計， 並規定所有收益及費損，將依公 司主要經營活動歸類於三個新的 不同種類。

• •管理階層績效衡量( MPMs )：新 準則引入管理階層績效衡量之定 義，並要求公司於財務報表之單 一附註中，對於每一衡量指標解 釋其為何可提供有用之資訊、如 何計算及如何將衡量指標與根據 國際財務報導準則會計準則所認 列的金額進行調節。

• •較細分之資訊：新準則包括公司 如何於財務報表強化對資訊分組 之指引。此包括資訊是否應列入 主要財務報表或於附註中進一步 細分之指引。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大
影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準 則第十九號之修正

• •國際會計準則第二十一號之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」

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四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政
策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產(包括衍生金融工具)；

• (2) 淨確定福利負債(或資產)，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 衡量。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千
元為單位。

• (三)外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以
下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量
之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡
量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟以下情況係認列於其他綜合
損益：

• (1) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具；

• (2) 指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內；或

• (3) 合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣，所產
生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時，與該國外營運機構
相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司
時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機
構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

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對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

本公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產
則列為非流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金(如國際會計準則第 7 號所定義)，除非於報導期間後至少 十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。

本公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債
則列為非流動負債：

1. 預期於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或

4. 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。

5. (五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

• (六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負
債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量
之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值
加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳
款原始係按交易價格衡量。

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損益按公允
價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報
導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

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(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

(2) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量之金融資產或透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產（例如，持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資
產），係透過損益按公允價值衡量。本公司於原始認列時，為消除或重大減少會
計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允
價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入)

• 係認列為損益。

(3) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、其他應收
款及其他金融資產等)之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •判定債務證券於報導日之信用風險低；及

• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過三十天，本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。
若合約款項逾期超過九十天，或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款
項予本公司時，本公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

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衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對金
融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資
產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期超過九十天；

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，本公司給予借款人原本不會考 量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷
之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資
產仍可強制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。依據其經驗，一年後將無
法自公司戶回收逾期金額。

(4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所
有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所
有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本
公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

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(3) 庫藏股票

• 再買回本公司已認列之權益工具時，係將所支付之對價(包括可直歸屬成本)

• 認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股 票，所收取之金額係認列為權益之增加，並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為 資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4) 金融負債

• 金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持

• 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失， 包括任何利息費用，係認列於損益。

• 其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係

• 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5) 金融負債之除列

• 本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條

• 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。

• 除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉

• 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6) 金融資產及負債之互抵

  - `金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有`

  - `意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產 負債表。`

• (七)存 貨

• 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供建造之狀態及地點所發生之必要支

• 出。房地之開發成本包括開發期間產生之建造成本、土地成本、借款成本及專案費 用。於竣工時，在建房地結轉至待售房地，依銷售比例佔房地開發成本結轉營業成 本。續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，當存貨成本高於淨變現價值時，應將成本 沖減至淨變現價值，沖減金額應於發生當期認列為銷貨成本。淨變現價值之釐定方法 如下：

• 營建用地：淨變現價值係為重置成本或估計售價(根據當時市場情況)減去估計銷售 費用為計算基礎。

• 在建房地：淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本 及銷售費用為計算基礎。

• 待售房地：淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去估計銷售費用為計算基 礎。

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(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行與
本公司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及
其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本
公司對其持股比例時，本公司將所有權益變動歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之
權益變動按持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在與投資者對關聯企
業之權益範圍內，認列於企業財務報表。當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額
等於或超過其在關聯企業之權益時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定
義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法，並按公允價值衡量保留
權益，保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差
額，認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額，其
會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同，亦即
若先前認列於其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時須被重分類為損
益(或保留盈餘)，則當企業停止採用權益法時，將該利益或損失自權益重分類至損益
(或保留盈餘)。若本公司對關聯企業之所有權權益減少，但持續適用權益法，則本公
司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，按上述
方式依減少比例作重分類調整。

本公司對關聯企業之投資若成為對合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業
之投資，本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。

關聯企業發行新股時，若本公司未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並
因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投資；若
此項調整係沖減資本公積，但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其
差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購，致使其對關聯企業之所有權
權益減少者，先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比例重
分類，其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相
同。

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若本公司對子公司所有權權益之變動，導致喪失控制者，投資應自其成為關聯企
業或合資之日，採用權益法處理。取得投資時投資成本與企業對被投資者可辨認資產
及負債之淨公允價值之份額間之任何差額，其處理如下：

1. 與關聯企業或合資有關之商譽包含於該投資之帳面金額中，商譽不得攤銷。

2. 企業對被投資者可辨認資產及負債之淨公允價值之份額超過投資成本之任何數

額，於取得投資當期，在企業決定對關聯企業或合資損益之份額時，認列為收益。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

當本公司喪失對子公司之控制，個體財務報告中將前子公司之投資按喪失控制日 之帳面金額除列，並對前子公司之保留投資以喪失控制日之公允價值重新衡量。處分 損益為下列兩者之差額： (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之保留投資於喪失控 制日之公允價值合計數，及 (2) 子公司之投資於喪失控制日之帳面金額合計數。對於先 前認列於其他綜合損益中與該子公司有關之所有金額，其會計處理之基礎與本公司若 直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

(十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出
售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以
成本衡量，後續以成本減累計折舊及累計減損衡量，其折舊方法、耐用年限及殘值比
照不動產、廠房及設備規定處理。

投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計算)
係認列於損益。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業外收入。給與之租賃
誘因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。

(十一)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何

• 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

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2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限
內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

• (1) 房屋及建築 10 ～ 50 年

• (2) 辦公設備 3 年

本公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調

整。

(十二)租 賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資產
之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始
衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租
賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點
或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本公司之增額借款利
率。一般而言，本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額： (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

• (2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

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(3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

• (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將使用權資產及租賃負債分別以單行項目表達於資產負債表中。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司係以相對單獨價格為基礎將合約中
之對價分攤至個別租賃組成部份。惟，於承租土地及建物時，本公司選擇不區分非
租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃，本公司選擇不認列使用權資產及租賃負
債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人，則係分別處理主租賃及轉租交易，並以主租賃所產生
之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免，則應將
其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司使用國際財務報導準則第十五號之
規定分攤合約中之對價。

針對營業租賃，本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租
金收入。

(十三)非金融資產減損

• 本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產

• 外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。 為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金

• 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

• 可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高

• 者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

減損損失係立即認列於損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，
次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽之減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以
前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

• (十四)客戶合約之收入

1. 客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如
下：

(1) 勞 務

本公司提供顧問及管理服務予客戶。提供勞務所產生之收入係按報導日之交
易完成程度認列。

• (2) 土地開發及房地銷售

本公司開發及銷售住宅不動產，且經常於興建期間或之前預售不動產。本公
司係於對不動產之控制移轉時認列收入。因合約限制，該不動產對本公司通常不
具其他用途，然而，將不動產之法定所有權移轉予客戶後，本公司始對迄今已完
成履約之款項具有可執行之權利。因此，本公司係於不動產之法定所有權移轉予
客戶之時點認列收入。

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋，大部分情況下，於不動
產之法定所有權移轉時可收取對價，少數情況下，依合約協議可遞延支付帳款，
但遞延期間不超過十二個月。因此，不調整交易價格以反映重大財務組成部分之
影響。若係預售不動產，通常於簽訂合約至不動產移轉予客戶之期間分期收取款
項，若合約包含重大財務組成部分，則於該期間依建案之專案借款利率調整交易
價格以反映貨幣時間價值之影響。預收之款項係認列為合約負債，如判斷需調整
貨幣時間價值之影響時則認列利息費用及合約負債。累積之合約負債金額，於不
動產移轉予客戶時轉列收入。

• (3) 重大財務組成－預收房地款

本公司收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋，大部分情況下，
於不動產之法定所有權移轉時可收取對價，少數情況下，依合約協議可遞延支付
帳款，但遞延期間不超過十二個月。若係預售不動產，通常於簽訂合約至不動產
移轉予客戶之期間分期收取款項；本公司以個別合約為基礎評估合約承諾對價是
否與現銷價格存有差異及前述預收對價是否包含融資因素，本公司預收對價主係
為客戶履行契約提供保障，以降低客戶不履行契約對本公司造成之再銷售價格風
險及補貼，故非屬重大自客戶取得財務融資之重大財務組成部分。因此，不調整
交易對價之貨幣時間價值。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 客戶合約之成本

(1) 取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本，係將該等成本認列為資
產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生
之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用，除
非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司對符合預期透過房地之銷售可回收取得客戶合約所發生之增額成本將
其認列為資產，並按與預售屋移轉予客戶一致之有系統基礎攤銷。

(十五)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2. 確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福
利金額折算為現值計算，並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司
可能有利時，認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式
可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金提撥
要求。

淨確定福利負債之再衡量數，包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息)，及
資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益，並累計於保
留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入)，係使用年度報導
期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用
及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。本公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

(十六)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益
之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅
款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅
率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以
衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得(損失)且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減少時暫時性差異者；

2. 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

3. 商譽之原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

4. 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在

5. 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實
質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之
潛在稀釋普通股包括給與員工之股票選擇權。

(十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 管理階層編製本個體財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷

• 及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結 果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，其與本公司之風險管理及氣候相關承諾一致，估
計值之變動係於變動期間及受影響之未來期間推延認列。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

會計政策涉及重大判斷，且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊：

• (一)對採用權益法之投資是否具實質控制，請參閱民國一一四年度合併財務報告。

假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之重大
風險之相關資訊：無。

評價流程

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。本公司
針對公允價值衡量建立相關內部控制制度。其中包括建立評價小組以負責複核所有重大之
公允價值衡量(包括第三等級公允價值)，並直接向財務長報告。評價小組定期複核重大不
可觀察之輸入值及調整。如果用於衡量公允價值之輸入值是使用外部第三方資訊(例如經
紀商或訂價服務機構)，評價小組將評估第三方所提供支持輸入值之證據，以確定該評價
及其公允價值等級分類係符合國際財務報導準則之規定。

本公司在衡量其資產和負債時，盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係
以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下：

• (一)第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• (二)第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間 接(即由價格推導而得)可觀察。

• (三)第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

衡量公允價值所採用假設之進一步資訊

衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(十四)，金融工具。

六、重要會計項目之說明

• (一)現金及約當現金

現金及約當現金
零用金 銀行存款 現金流量表所列之現金及約當現金	114.12.31 $ 20 71,580 $ 71,600	113.12.31
		20 48,360
		48,380

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十四)。

(二)存  貨

存 貨
營建用地 在建房地	114.12.31 $ 213,597 307,351 $ 520,948	113.12.31
		212,409 307,351
		519,760

本公司之存貨提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)採用權益法之投資/採用權益法之投資貸餘

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

子公司 關聯企業	114.12.31 $ 7,463,901 1,102,827 $ 8,566,728	113.12.31
		9,233,112 738,250
		9,971,362

1. 子公司

• (1) 本公司於民國一一三年十月十六日經董事會決議通過辦理子公司減資退還股款， 各子公司減資消除股數及退還股款之情形如下：

Alliance Steamship S.A. Grand Steamship S.A. Reliance Steamship S.A. Ship Bulker Steamship S.A. Sure Success Steamship S.A. First Mariner Holding Limited	減資消除股數 退還股款金額 10,000 $ 32,020 10,000 32,005 10,000 32,020 15,000 48,041 12,000 38,388 924,000 29,592 981,000 $ 212,066

• (2) 請參閱民國一一四年度合併財務報告。

2. 關聯企業

• (1) 對本公司具重大性之關聯企業，其相關資訊如下：

聯企業 對本公司具重大性之關聯企業，其相關資訊如下：
關聯企業 與本公司間 主要營業場所／公司 名 稱 關係之性質 註冊之國家 GRAND OCEAN RETAILGROUP LTD. 百貨零售業 中國大陸/開曼群島	所有權權益及 表決權之比例
	114.12.31 113.12.31 % 5.34 % -

GRAND OCEAN RETAILGROUP LTD. 係上市公司，其公允價值如下：

114.12.31 $ 58,238

對本公司具重大性之關聯企業其彙總性財務資訊如下，該等財務資訊已調整
各關聯企業之國際財務報導準則會計準則個體財務報告中所包含之金額，以反映
本公司於取得關聯企業股權時所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調
整：

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. 之彙總性財務資訊：

流動資產 非流動資產 流動負債 非流動負債 淨 資 產 歸屬於非控制權益之淨資產 歸屬於被投資公司業主之淨資產 營業收入 繼續營業單位本期淨損 其他綜合損益 綜合損益總額 歸屬於非控制權益之綜合損益總額 歸屬於被投資公司業主之綜合損益總額 期初本公司對關聯企業淨資產所享份額 本期新增(註) 本期歸屬於本公司之綜合損益總額 本公司對關聯企業權益之期末帳面金額	114.12.31 $ 1,468,360 19,790,196 (6,206,895) (11,232,433) $ 3,819,228 $ - $ 3,819,228 114年度 $ 2,751,254 $ (890,325) (76,754) $ (967,079) $ - $ (967,079) 114年度 $ - 203,947 - $ 203,947

• 註：本期新增對關聯企業淨資產所享份額，本公司所取得資產及負債之公允價值 衡量為暫定，該等金額尚待完成最終評價。

為集團營運策略考量，本公司之子公司於民國一一四年五月以每股 6.8 元出售 所持 GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. 股份 35,200 千股予非關係人 Trinity Gold Limited (總價款 239,360 千元)，並於民國一一四年六月至九月間陸續於公開 市場處分該公司股份計 3,138 千股(總價款 20,114 千元)，合併公司綜合持股因此下 降至 39.01% ，並因實際處分子公司股權價格與帳面價值差額而認列資本公積減少 480,480 千元及保留盈餘減少 68,153 千元。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司後於民國一一四年十二月以每股 5.25 元出售所持 GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. 股份 9,115 千股予非關係人 Trinity Gold Limited 及其他非特定 人(總價款 47,854 千元)，本公司之子公司亦於民國一一四年十二月間陸續於公開 市場處分該公司股份計 10,438 千股(總價款 56,490 千元)，合併公司綜合持股因此下 降至 29.01% ，因而喪失對 GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. 之控制，並產生 處分損失 124,285 千元。該處分損失中包括本公司對剩餘 5.34% 股權按公允價值重 新衡量，其公允價值與原股權淨值之差額，以及將與該子公司有關而先前認列於 其他綜合損益重分類為損益之金額 5,838 千元，已包含於綜合損益表之其他利益及 損失項下之處分投資損失，請詳附註六(十三)。

(2) 彙總性財務資訊－個別不重大之關聯企業

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等
財務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面 金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨利 其他綜合損益 綜合損益總額	114.12.31 $ 898,880 114年度 $ 45,268 (30,131) $ 15,137	113.12.31
		738,250
		113年度
		28,021 42,687
		70,708

本公司分別於民國一一四年八月二十七日及一一三年一月十七日經董事會決 議通過依持股比例參與大禹金融控股有限公司現金增資 331,660 千股及 331,660 千 股，認購價格分別為每股港幣 0.12 元及 0.15 元，金額共計 157,127 千元及 202,329 千 元，業已完成相關法定登記程序。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司針對原始投資大禹金融控
股有限公司時所辨認之商譽及其他無形資產進行減損測試，其可回收金額係以其
使用價值為估計基礎，依據管理階層之評估，其可回收之金額仍大於帳面金額，
故未認列減損損失。

本公司之關聯企業已上市(櫃)者，其公允價值如下：

大禹金融控股有限公司 聖馬丁國際控股有限公司	114.12.31 113.12.31 $ 433,915 204,439 133,944 154,052

3. 擔 保

本公司之採用權益法之投資提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

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(四)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國114年1月1日餘額 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增添 民國113年12月31日餘額 折舊及減損損失： 民國114年1月1日餘額 本年度折舊 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本年度折舊 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日	土 地 $ 126,409 $ 126,409 $ 126,409 - $ 126,409 $ - - $ - $ - - $ - $ 126,409 $ 126,409 $ 126,409	房屋及建築 74,871 74,871 74,871 - 74,871 40,938 3,259 44,197 37,679 3,259 40,938 30,674 37,192 33,933	辦公設備 3,675 3,675 2,157 1,518 3,675 2,656 506 3,162 1,719 937 2,656 513 438 1,019	總 計
				204,955
				204,955
				203,437 1,518
				204,955
				43,594 3,765
				47,359
				39,398 4,196
				43,594
				157,596
				164,039
				161,361

本公司之不動產、廠房及設備已作為銀行借款及融資額度擔保之明細，請詳附註
八。

(五)投資性不動產

本公司投資性不動產之變動明細如下：

成本或認定成本： 民國114年1月1日餘額 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 民國113年12月31日餘額 折舊及減損損失： 民國114年1月1日餘額 折舊 民國114年12月31日餘額	土地及改良物 $ 115,769 $ 115,769 $ 115,769 $ 115,769 $ - - $ -	房屋及建築 50,252 50,252 50,252 50,252 26,878 973 27,851	總 計
			166,021
			166,021
			166,021
			166,021
			26,878 973
			27,851

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民國113年1月1日餘額 折舊 民國113年12月31日餘額 帳面金額： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日 公允價值： 民國114年12月31日 民國113年12月31日	土地及改良物 $ - - $ - $ 115,769 $ 115,769 $ 115,769	房屋及建築 總 計 25,905 25,905 973 973 26,878 26,878 22,401 138,170 24,347 140,116 23,374 139,143 $ 300,515 $ 299,326	總 計
			25,905 973
			26,878
			138,170
			140,116
			139,143

1. 投資性不動產包含數個出租予他人之商用不動產。租賃合約之原始不可取消之租期 為一至二年，民國一一四年度及一一三年度租賃收入請詳附註六(十一)。

2. 本公司之投資性不動產提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

(六)短期借款

本公司短期借款之明細如下：

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 尚未使用額度 利率區間	114.12.31 $ 347,500 364,200 $ 711,700 $ - 2.55%~3.51%	113.12.31
		410,000 364,200
		774,200
		-
		2.31%~3.39%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。

(七)長期借款

本公司長期借款之明細、條件與條款如下：

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 減：一年內到期部分 合 計 尚未使用額度		114.12.31	114.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度 金 額 115~117 $ 146,000 115 962,500 (1,064,500) $ 44,000 $ 130,000
	新台幣 新台幣	3.01%~3.10% 3.04%~3.10%

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 擔保商業本票 減：一年內到期部分 合 計 尚未使用額度		113.12.31 利率區間 到期年度 金 額 3.09% 115 $ 100,000 3.04%~3.09% 115 1,137,500 1.58%~1.77% 115 249,720 (1,387,220) $ 100,000 $ 400,000
	幣 別	利率區間
	新台幣 新台幣 新台幣	3.09% 3.04%~3.09% 1.58%~1.77%

1. 本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。

2. 重大借款合約約定

本公司與聯合授信銀行團（彰化銀行等六家）簽訂聯合授信合約，取得授信額 度 2,000,000 千元。依合約約定本公司應維持下列財務比率與規定，並自民國一一○ 年第二季開始檢核，每半年核計乙次：

• (1) 流動比率【流動資產/(流動負債－本案轉列為一年內到期之長期負債－流動租賃 負債)】：不低於 80% ；

• (2) 負債比率(負債總額－租賃負債)/權益總計：不高於 150% ；

• (3) 利息保障倍數(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用：應維持在 3 倍(含)以 上；

• (4) 有形淨值(權益總計－無形資產)：應維持在新臺幣 90 億元(含)以上。

• 違反借款合約

本公司民國一一二年十二月三十一日之財務比率違反上述財務比率之限制，除 依合約約定應另加碼 0.05% 計息外，應即提出具體改善財務措施予管理銀行，本公 司若於下一次財務比率檢核日前完成改善調整，則不視為違反本項承諾條款。

本公司向授信銀行進行溝通，調降或豁免檢視一定期間內之財務比率，並於民
國一一三年四月十九日向聯合授信銀行團發出聲明書，說明財務比率未達聯貸合約
約定之原因，並提出財務面改善措施。

本公司民國一一三年六月三十日仍違反前述財務比率，業已將剩餘借款金額轉
列一年內到期之長期借款，並於民國一一三年十月十八日取得銀行團同意豁免此次
財務比率檢核。

本公司於民國一一三年十二月三十一日仍違反約定之財務比率，本公司已於民 國一一四年四月十五日向聯合授信銀行團發出聲明書，說明財務比率未達聯貸合約 約定之原因，並依授信合約規定申請豁免本次財務比率檢核，後又申請變更聯貸合 約授信條件，包括擬新增兩艘船舶作為加強擔保並清償甲項授信餘額 200,000 千元， 前述財務比率豁免及授信條件變更之議案已於民國一一四年十一月二十八日取得銀 行團同意豁免，並分別於民國一一五年一月及二月簽訂增補合約，增補內容包括增 加船舶擔保、展延甲項授信期間一年、加碼利率調整及展延期間豁免檢視財務比 率。

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(八)所得稅

1. 所得稅費用

本公司之民國一一四年度及一一三年度所得稅費用明細如下：	本公司之民國一一四年度及一一三年度所得稅費用明細如下：	本公司之民國一一四年度及一一三年度所得稅費用明細如下：
		114年度	113年度
當期所得稅費用
所得稅費用	$	-	-
本公司民國一一四年度及一一三年度之所得稅費用與稅前淨損之關係調節如
下：
		114年度	113年度
稅前淨損	$	(1,343,910)	(288,774)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅		(268,782)	(57,755)
停徵之證券交易損失		61,578		4,394
採用權益法認列之投資損失		4,340		4,199
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失		11,124		18,338
未認列暫時性差異之變動		215,214		24,695
其他		(23,474)		6,129
合計	$	-	-

2. 遞延所得稅資產及負債

• (1) 未認列遞延所得稅資產(負債)

• (i) 本公司具控制力之轉投資子公司 FIRST STEAMSHIP S.A. ，經董事會決議其股 利政策為民國一○七年度以前之盈餘均不予分配。此外，本公司於可預見之未 來不擬處分該股權投資，故民國一一四年及一一三年十二月三十一日與投資子 公司相關之暫時性差異因本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點，且確信於 可預見之未來不會迴轉，故未認列遞延所得稅資產(負債)。其相關金額如下：

114.12.31 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額 $ 693,408 未認列為遞延所得稅資產(負債)之金額 $ 138,682 (ii)本公司其他未認列為遞延所得稅資產之課稅所得項目如下： 114.12.31 課稅損失 $ 458,781	113.12.31 (467,791) (93,558) 113.12.31 406,293

課稅損失係依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年
度之純益扣除，再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產，係因本公
司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

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(3) 已認列之遞延所得稅負債

民國一一四年度及一一三年度遞延所得稅資產及負債之變動如下：
遞延所得稅資產：

遞延所得稅資產：
		虧損扣抵
民國114年1月1日	$	19,294
民國114年12月31日	$	19,294
民國113年1月1日	$	19,294
民國113年12月31日	$	19,294
遞延所得稅負債：

遞延所得稅負債：
		子公司盈餘
		估計分配
民國114年1月1日	$	8,883
民國114年12月31日	$	8,883
民國113年1月1日	$	8,883
民國113年12月31日	$	8,883

3. 民國一一四年十二月三十一日止，本公司尚未扣除之課稅損失，其扣除期限如下：

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 35,808 民國一一五年度 36,057 民國一一六年度 20,950 民國一一七年度 64,883 民國一一九年度 253,373 民國一二二年度 88,560 民國一二三年度 55,618 民國一二四年度 $ 555,249
民國一○五年度 民國一○六年度 民國一○七年度 民國一○九年度 民國一一二年度 民國一一三年度 民國一一四年度

4. 所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一一年度。

(九)資本及其他權益

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司額定股本總額皆為 12,000,000 千元，每股面額 10 元，皆為 1,200,000 千股。已發行股份皆為 824,776 千股。所有已發行 股份之股款均已收取。

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1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

資本公積 本公司資本公積餘額內容如下：
發行股票溢價 實際取得及處分子公司股權價格與帳面價值差額 受領股東贈與	114.12.31 $ 352,570 - 3,332 $ 355,902	113.12.31
		352,570 480,480 3,332
		836,382

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。

本公司於民國一一三年六月十八日經股東會決議以資本公積彌補虧損 1,095,839 千元。

2. 保留盈餘

依本公司章程規定，公司年度總決算如有本期稅後淨利，應先彌補累積虧損，
依法提撥百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在
此限；次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。嗣餘盈餘併同期初未分
配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司股利政策應考量當年度實際營運狀況、未來投資發展、資金需求、財務 結構並兼顧股東利益，就可供分配之盈餘，除酌予保留外，得以股票或現金方式分 派之。但現金股利不得低於股利總額之百分之十，倘每股分派現金股利不足 0.5 元 時，除股東會另有決議外，不予分派。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該
項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

本公司於民國一一三年六月十八日經股東會決議以法定盈餘公積彌補虧損 8,289 千元。

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財務
報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項下之
累積換算調整數而增加保留盈餘，惟轉換日因首次採用金管會認可之國際財務報
導準則而產生之保留盈餘為淨減少，依金管會規定無須提列相同數額之特別盈餘
公積。

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另依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股
東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當
期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈
餘公積(民國一一○年度分配民國一○九年度盈餘時自當期損益與前期未分配盈餘
補提列特別盈餘公積，民國一一一年度分配民國一一○年度盈餘時自當期稅後淨
利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提
列特別盈餘公積)；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補
提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部
份分派盈餘。

本公司於民國一一三年六月十八日經股東會決議以特別盈餘公積彌補虧損 303,885 千元。

(3) 盈餘分配

本公司分別於民國一一四年六月十三日及一一三年六月十八日經股東常會決
議民國一一三年度及一一二年度不分派盈餘。

1. 其他權益

民國114年1月1日餘額 採用權益法之子公司及關聯企業之換算差額之份額 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 採用權益法之子公司及關聯企業之換算差額之份額 民國113年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 224,418 236,268 $ 460,686 $ (354,024) 578,442 $ 224,418

(十)每股虧損

民國一一四年度及一一三年度本公司基本每股虧損及稀釋每股虧損之計算如下：

基本每股虧損 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損 普通股加權平均流通在外股數 基本每股虧損(元)	114年度 $ (1,343,910) 824,776 $ (1.63)	113年度 (288,774) 824,776 (0.35)

民國一一四年度及一一三年度皆為稅前淨損，未有員工酬勞之潛在普通股產生之
稀釋效果，故未揭露稀釋每股虧損。

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(十一)客戶合約之收入

1. 收入之細分

主要地區市場： 臺灣 主要產品/服務線： 租賃收入(註)	114年度 $ 9,028 $ 9,028	113年度
		8,586
		8,586

註：本公司之租賃收入係適用國際財務報導準則第十六號之規定。

(十二)員工及董事酬勞

本公司於民國一一四年六月十三日經股東會決議修改公司章程，依修改後章程規 定，年度如有獲利，應提撥不低於 1% 為員工酬勞(本項員工酬勞數額中，基層員工酬 勞應不低於 10% )及不高於 3% 為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌 補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。 修改前之章程則規定，年度如有稅前獲利，應提撥不低於 1% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票 或現金為之，其給付對象得包括符合董事會所訂條件之控制及從屬公司員工。董事酬 勞僅得以現金為之。

本公司民國一一四年度及一一三年度皆為稅前淨損，故無須估列員工紅利及董事
酬勞，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十三)營業外收入及支出

1. 利息收入

本公司之利息收入明細如下：

銀行存款 資金貸與 公司債利息 其他	114年度 $ 251 23,344 7,017 71 $ 30,683	113年度
		1,855 16,464 3,905 66
		22,290

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2. 其他利益及損失

本公司之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換(損)益 處分投資損失(附註六(三)) 租賃修改利益 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價(損)益 什項收入(附註七)	114年度 $ (15,376) (124,285) 165 (982) 3,567 $ (136,911)	113年度 5,224 - - 7,089 4,122 16,435

3. 財務成本

本公司之財務成本明細如下：

財務成本 本公司之財務成本明細如下：
銀行借款 租賃負債 其他財務費用	114年度 $ 58,601 180 10,004 $ 68,785	113年度
		60,532 280 12,070
		72,882

(十四)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

本公司於民國一一四年及一一三年十二月三十一日可能因交易對方未履行義
務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要來自於：

•資產負債表所認列之金融資產帳面金額

(2) 信用風險集中情況

本公司經營不動產租賃業務，租賃收入採行每月預收次月租金或每月 1 號支 付方式，以降低可能產生之信用風險。

(3) 應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳 (2) 說明。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及其他金融資產等，相關
明細請詳附註七。

上開均為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量該
期間之備抵損失(本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六))，民國一一
四年度及一一三年度均未有提列預期信用損失。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

114年12月31日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 租賃負債 113年12月31日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 租賃負債	帳面金額 $ 984,011 1,820,200 69,877 2,059 $ 2,876,147 $ 301,155 2,011,700 349,560 11,648 $ 2,674,063	合 約 現金流量 984,011 1,852,390 71,610 2,082 2,910,093 301,155 2,064,140 355,200 12,027 2,732,522	1年以內 984,011 1,806,939 71,610 1,561 2,864,121 301,155 1,961,047 355,200 4,015 2,621,417	1-5年 - 45,451 - 521 45,972 - 103,093 - 8,012 111,105	超過5年
					- - - -
					-
					- - - -
					-

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美金 港幣 金融負債 貨幣性項目 美金	114.12.31	114.12.31	台幣 7,197 4 964,178		113.12.31
	外幣 $ 229 1 30,677	匯率 31.430 4.038 31.43		外幣 234 10 8,425	匯率 台幣 32.785 7,672 4.222 42 32.785 276,214

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(2) 敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、其 他應收款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年及一一 三年十二月三十一日當新台幣相對於美金及港幣升值或貶值 1% ，而其他所有因素 維持不變之情況下，民國一一四年度及一一三年度之稅前淨損將分別減少或增加 9,570 千元及 2,685 千元。

本公司採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，民國一一四年度及一一 三年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別為 (15,376) 千元及 5,224 千元。

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5% ，此亦 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一 四年度及一一三年度之稅前淨損將增加或減少 8,696 千元及 9,817 千元，主因係本公 司之變動利率借款及銀行存款。

5. 其他價格風險

如報導日證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素不
變)，對綜合損益項目之影響如下：

報導日證券價格 上漲5% 下跌5%	114年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 $ - 4,833 $ - (4,833)	113年度 其他綜合損 益稅前金額 稅前損益 - 5,606 - (5,606)
	其他綜合損 益稅前金額 $ - $ -	其他綜合損 益稅前金額 - -

6. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司金融資產及金融負債屬非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允
價值之合理近似值者，及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具
投資，依規定無須揭露公允價值資訊。另本公司按公允價值衡量之金融資產及金
融負債(包括公允價值等級資訊)列示如下：

透過損益按公允價值衡量之金融資產 國內公司債			114.12.31	114.12.31
	帳面金額 $ 96,669		公允價值
		第一級 -	第二級 -	第三級 96,669	合 計 96,669

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113.12.31

透過損益按公允價值衡量之金融資產 國外公司債 國內公司債 合 計	帳面金額 $ 15,083 97,038 $ 112,121		公允價值	公允價值
		第一級 - - -	第二級 15,083 - 15,083	第三級 - 97,038 97,038	合 計 15,083 97,038
					112,121

• (2) 非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下：

• (2.1) 按攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債

若有成交或造市者之報價資料者，則以最近成交價格及報價資料作為評估
公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時，則採用評價方法估計。採用評價
方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

• (3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

• (3.1) 非衍生金融工具

  • 金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價

  • 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市 價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基 礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構
或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平
市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則
該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量
甚少，皆為不活絡市場之指標。

• 本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示

如下：

• •上市(櫃)公司股票、基金及公司債等係具標準條款與條件並於活絡市場交易 之金融資產，其公允價值係分別參照市場報價決定。

• •公司債之公允價值係以第三方機構提供之公開市場報價作為衡量。

• (3.2) 非衍生金融工具(混合合約)

無公開報價之債券工具係使用市場可比公司法估算公允價值，其主要假設
係以被投資者之估計稅前息前折舊攤銷前盈餘及可比上市（櫃）公司市場報價
所推導之盈餘乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之
折價影響。

另針對轉換權、贖回權及賣回權係依據廣為市場使用者所接受之評價模型
評價，係採用二元樹評價模型評價。

• (4) 第一等級及第二等級間之移轉：無。

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(5) 第三等級之變動明細表

民國114年1月1日 認列於(損)益 民國114年12月31日 民國113年1月1日 本期購買 民國113年12月31日

上述總利益係列報於「其他利益及損失」，其中與民國一一四年及一一三年
十二月三十一日仍持有之資產相關者如下：

二月三十一日仍持有之資產相關者如下：
利益或損失 認列於(損)益(列報於「其他利益及損失」)	114年度 $ (369)	113年度
		-

總利益或損失

• (6) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級係嵌入式衍生金融工具，公允價值歸類
為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 透過損益按公允 二元樹可轉債評 •波動度 •波動度越高， 價值衡量之金融 價模型 (114.12.31 及 公允價值越高 資產－無活絡市 113.12.31 分別為 場之債務工具投 43.48% 及 39.17%) 資 可類比上市上櫃 •缺乏市場流通性折價 •缺乏市場流通 公司法 ( 114.12.31 及 性折價愈高，公 113.12.31 分別為 允價值愈低 24.98% 及 25.43% )

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• (7) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評

• 價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數 變動，則對本期損益之影響如下：

動，則對本期損益之影響如下：
114年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 無活絡市場之債券工具投資 113年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 無活絡市場之債券工具投資	輸入值 波動度 流通性折價 波動度 流通性折價	向上或下 變動 5% 5% 5% 5%	公允價值變動 反應於本期損益
			有利變動 不利變動 - - - - - - - -

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之
相關性及變異性納入考慮。

(十五)財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

本公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場
操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險情形以管理本公司營運有關之財務風險。
衍生性金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，內部稽核人員持續地針
對政策之遵循與暴險額度進行覆核。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

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(1) 應收帳款及其他應收款

• 本公司經營不動產租賃業務，租賃收入採行每月預收次月租金或每月 1 號支

• 付方式，以降低可能產生之信用風險。

• 其他應收款主係對子公司之資金融通，對其還款情形均能充分掌握，故未有

• 重大信用曝險之情形。

(2) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門
衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等
級及以上之金融機構及公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

(3) 保 證

截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司均無對子公司以外之
公司提供任何背書保證，本公司提供背書保證之情形，請詳附註十三。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行 相關義務之風險。本公司係透過集團管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應 公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況 及借款合約條款之遵循，以確保本公司在一般及具壓力之情況下，皆有足夠之流動 資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使本公司之聲譽遭受到損害 之風險。本公司於民國一一四年及一一三年十二月三十一日未使用之借款額度共計 130,000 千元及 400,000 千元。另集團尚有船舶及國內外上市公司股票等資產可提供 擔保。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

本公司為管理市場風險，可能從事衍生工具交易，並因此產生金融負債。所有
交易之執行均遵循風險管理委員會之指引。一般而言，本公司以採用避險會計來進
行損益波動之管理。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之存款及借款交易所產生之匯率風險。本
公司之功能性貨幣為新台幣，該等交易主要之計價貨幣為美元及港幣。

有關其他外幣計價貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，本公司係藉由
以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

〜 40 〜

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(2) 利率風險

本公司的利率變動風險主要來自其借款及銀行存款。浮動利率計息的借款將
使本公司產生現金流量風險，本公司評估所處經營環境近年來利率水準尚稱平
穩，應不致產生重大利率風險。

(3) 其他市價風險

權益價格風險係本公司為有效運用資金而持有公平價值變動列入損益之權益
工具所產生之風險。本公司之管理階層依據市價指數調配投資組合。投資組合中
重大投資均採個別管理且所有買賣決策均依相關核決程序核准。

本公司投資策略主要目的係投資報酬極大化；在此一方面，本公司董事會及
投資部門成員皆具備財務金融之專業以為適當之投資決策，因此透過損益按公允
價值衡量投資之市價風險均在管理階層控制中。

(十六)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利害
關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股
款、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計
算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之
全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

民國一一四年度本公司之資本管理策略與民國一一三年度一致，即維持一定之負
債資本比率，確保能以合理之成本進行融資。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 調整後資本 負債資本比率	114.12.31 $ 3,170,162 (71,600) $ 3,098,562 $ 7,364,475 $ 10,463,037 % 30	113.12.31 2,969,870 (48,380) 2,921,490 9,020,341 11,941,831 % 24

(十七)非現金交易之投資及籌資活動

本公司於民國一一四年度及一一三年度之非現金交易投資及籌資活動如下：

1. 租賃負債因租賃修改減少金額分別為 6,163 千元及零元。

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七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人
如下：

如下：
關係人名稱	與本公司之關係
薪昇暘開發(股)公司	本公司之子公司
FIRST STEAMSHIP S.A.	″
FIRST MARINER HOLDING LTD.	″
FIRST MARINER CAPITAL LTD.	″
AHEAD CAPITAL LTD.	″
MARINER CAPITAL LTD.	″
ALLIANCE STEAMSHIP S.A.	″
ADVANTAGE STEAMSHIP S.A.	″
BEST STEAMSHIP S.A.	″
BLACK SEA STEAMSHIP S.A.	″
EXCELLENT STEAMSHIP INTERNATIONAL S.A.	″
GRAND STEAMSHIP S.A.	″
LONGEVITY NAVIGATION S.A.	″
MIGHTY STEAMSHIP CO., Ltd.	″
PRAISE MARITIME S.A.	″
RELIANCE STEAMSHIP S.A.	″
SHIP BULKER STEAMSHIP S.A.	″
SHINING STEAMSHIP INTERNATIONAL S.A.	″
SURE SUCCESS STEAMSHIP S.A.	″
聖馬丁國際控股有限公司	本公司之關聯企業
大禹金融控股有限公司	″
GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD.	本公司之關聯企業(註)
永辰科技股份有限公司	本公司之關聯企業之子公司

註：原為子公司，自民國一一四年十二月三十日起對其喪失控制並成為本公司之關聯
企業，請詳附註六(三)。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

(二)與關係人間之重大交易事項

1. 應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目 其他應收款	關係人類別	114.12.31 $ 6,730 2,890 5,020 $ 14,640	113.12.31
	薪昇暘開發(股)公司(註1) 本公司之子公司(註2) 關聯企業之子公司(註3)		3,955 4,340 -
			8,295

註 1 ：性質主係應收利息。

註 2 ：性質主係代子公司支付之零星款項。

註 3 ：性質主係應收公司債利息。

2. 應付關係人款項

本公司應付關係人款項明細如下：

帳列項目 關係人類別 其他應付款 薪昇暘開發(股)公司	114.12.31 $ 5,108	113.12.31
		-

3. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人實際動支情形如下： 帳列項目 關係人類別 其他應收款 薪昇暘開發(股)公司	本公司資金貸與關係人實際動支情形如下： 帳列項目 關係人類別 其他應收款 薪昇暘開發(股)公司	114.12.31 $ 630,000	113.12.31
	薪昇暘開發(股)公司		688,000

本公司資金貸與關係人係依年利率 3.25%~4.5% 計息，且均為無擔保放款，經評 估後無須提列減損損失。民國一一四年度及一一三年度認列之利息收入分別為 23,345 千元及 16,464 千元。另民國一一四年度及一一三年度依借款額度 0.5% 收取風 險補償費分別為 3,390 千元及 3,863 千元，帳列其他利益及損失項下。

4. 向關係人借款

本公司向關係人借款金額如下：

.向關係人借款 本公司向關係人借款金額如下：
子公司－FIRST STEAMSHIP S.A.	114.12.31 $ 964,180	113.12.31
		276,214

本公司向子公司借款係未計息，且均為無擔保放款。

5. 租賃

民國一一四年度及一一三年度本公司出租辦公大樓予子公司及關聯企業並參考 鄰近地區租金行情簽訂一〜二年期租賃合約。民國一一四年及一一三年十二月三十 一日所收取保證金均為 282 千元。民國一一四年度及一一三年度租金收入分別為 1,593 千元及 1,574 千元。

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6. 背書保證

本公司於民國一一四年及一一三年十二月三十一日為子公司向銀行借款而背書 保證之餘額分別為 4,520,412 千元及 5,902,979 千元，實際已動支金額分別為 1,934,598 千元及 2,194,553 千元，財產設定擔保金額皆為 945,000 千元，民國一一四年度及一一 三年度均未收取背書保證費。

7. 其他

• (1) 本公司分別於民國一一四年八月二十七日及一一三年一月十七日經董事會決議通 過依持股比例參與大禹金融控股有限公司現金增資，相關情形請參閱附註六 (三)。

• (2) 本公司於民國一一三年度以 97,038 千元(美元 3,000 千元)認購永辰科技之私募可轉 換公司債，帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產—流動。民國一一四年度利 息收入為 6,488 千元。

• (3) 本公司於民國一一三年十月十六日經董事會決議通過辦理子公司減資退還股款， 各子公司減資消除股數及退還股款之情形，請詳附註六(三)。

• (4) 本公司與子公司簽訂之合建契約，請詳附註九。

• (三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括：

短期員工福利

114 年度 113 年度 $ 12,808 13,109

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 存貨 其他金融資產－流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 採用權益法之投資	質押擔保標的	114.12.31 $ 520,948 9,484 157,083 138,170 195,408 $ 1,021,093	113.12.31
	銀行借款及提供子公司 銀行借款擔保 銀行借款 銀行借款 銀行借款 銀行借款		519,760 - 160,342 139,143 244,799
			1,064,044

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)重大未認列之合約承諾如下：

• 本公司未認列之合約承認如下：

已簽訂合約 銷售房地 已收取價款 銷售房地	114.12.31 113.12.31 $ 509,280 186,610 - -

1. 民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司為關係人背書保證情形，請詳附 註七。

2. 本公司與其他公司簽訂之合建契約書情形如下：

合建方式工程名稱或地號
合建分售、共同投資興建土城永福段

十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。

十二、其  他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	114年度	114年度	114年度	113年度	113年度	113年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - - 973 -	49,311 4,596 2,253 4,320 3,559 7,197 595	49,311 4,596 2,253 4,320 3,559 8,170 595	- - - - - 973 -	54,297 4,884 2,493 4,320 3,167 8,015 778	54,297 4,884 2,493 4,320 3,167 8,988 778

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司民國一一四年度及一一三年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下：

員工人數 未兼任員工之董事人數 平均員工福利費用 平均員工薪資費用 平均員工薪資費用調整情形 監察人酬金

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下：

本公司董事及經理人薪資報酬政策係董事及經理人執行本公司職務時，不論公司盈
虧，公司得支付給報酬，其報酬授權董事會依其對本公司營運參與程度及貢獻之價值並參
酌同業通常之水準議定之，但獨立董事不得參與公司章程第三十一條酬勞之分發。

本公司員工薪資報酬政策係每年定期參照考績表執行考評做為核發薪資、獎金、年度
調薪或晉升之依據，其員工酬勞明訂於公司章程第三十一條。

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：請詳附表一。

• 為他人背書保證：請詳附表二。

• 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：請詳附 表三。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：請詳附表四。

• (二)轉投資事業相關資訊：請詳附表五。

• (三)大陸投資資訊請詳附表六。

十四、部門資訊

請詳民國一一四年度合併財務報告。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

附表一 資金貸與他人

(一一四年十二月三十一日)

單位：新台幣千元

==> picture [796 x 212] intentionally omitted <==

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是否 資金 業務 有短期融 提列備 擔保品 對個別對象
編 本期 本期實際 資金貸與
貸出資金之公司 貸與對象 往來科目 為關 期末餘額 利率區間 貸與 往來 通資金必 抵損失 資金貸與 備註
號 最高餘額 動支餘額 總限額
係人 性質 金額 要之原因 金額 名稱 價值 限額
其他應收款－
0 益航股份有限公司 薪昇暘開發股份有限公司 Y 750,000 650,000 630,000 4.50% 2 - 營業週轉 - 本票 650,000 2,945,790 2,945,790
關係人
1 薪昇暘開發股份有限公司 家旺資產開發股份有限公司 其他應收款－ Y 16,200 16,200 16,200 6.00% 2 - 營業週轉 - 本票 16,200 73,305 73,305
關係人
其他應收款－
2 First Steamship S. A. Ahead Capital Ltd. Y 691,460 691,460 637,632 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 7,594,881 7,594,881
關係人
其他應收款－
2 First Steamship S. A. Media Assets Global Ltd. Y 377,160 377,160 352,047 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 7,594,881 7,594,881
關係人
其他應收款－
2 First Steamship S. A. 益航股份有限公司 Y 1,100,050 1,100,050 964,180 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 7,594,881 7,594,881
關係人
其他應收款－
2 First Steamship S. A. Grand Ocean Retail Group Ltd. Y 597,170 597,170 565,740 4.01%-5.5% 2 - 營業週轉 - 本票 597,170 1,012,651 1,012,651
關係人
其他應收款－
2 First Steamship S. A. 友成融資租賃有限公司 Y 411,733 348,873 320,586 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 7,594,881 7,594,881
關係人
其他應收款－
3 Nature Sources Ltd. First Steamship S.A. Y 282,870 282,870 282,556 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 847,557 847,557
關係人
其他應收款－
4 Heritage Riches Ltd. First Steamship S.A. Y 31,430 31,430 22,315 0.00% 2 - 營業週轉 - - - 93,906 93,906
關係人
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• 註 1 ：累計至本月止最高新台幣餘額係依本月月底評價匯率 * 外幣最高資貸餘額。

• 註 2 ：依益航股份有限公司資金貸與他人作業程序規定，資金貸與總額及對單一企業資金貸與金額皆以該公司最近期財務報表淨值之百分之四十為限。

• 註 3 ：依 First Steamship S. A. 及子公司資金貸與他人作業程序規定，資金貸與總額及對單一企業資金貸與金額皆以該公司最近期財務報表淨值之百分之四十為限。另對於益航公司及 First Steamship S. A. 直接及間接持 有表決權股份百分之百非中華民國籍公司間，或益航公司直接及間接持有表決權股份百分之百之非中華民國籍公司對益航公司，資金貸與金額皆以該公司最近期財務報表淨值之三倍為限。

• 註 4 ：依薪昇暘開發股份有限公司資金貸與他人作業程序規定，資金貸與總額及對單一企業資金貸與金額皆以該公司最近期財務報表淨值之百分之四十為限。

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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

附表二 為他人背書保證

==> picture [802 x 205] intentionally omitted <==

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(一一四年十二月三十一日) 單位：新台幣千元
背書保證者 被背書保證對象 對單一企業背書保 本期最高 期末 實際動支 背書保證以 累計背書保證金額 背書保證 屬母公司 屬子公司 屬對大陸
編號 背書保證 背書保證 財產設定擔 佔最近期財務報表 對子公司 對母公司 地區背書
公司名稱 公司名稱 關係 證之限額 餘額 餘額 金額 保金額 淨值之比率 最高限額 背書保證 背書保證 保證
0 本公司 Alliance Steamship S.A. 2 22,093,425 628,600 - - - 0.00% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Reliance Steamship S.A. 2 22,093,425 220,010 220,010 50,288 - 2.99% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Grand Steamship S.A. 2 22,093,425 127,574 127,574 27,337 - 1.73% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Longevity Navigation S.A. 2 22,093,425 135,149 135,149 94,604 - 1.84% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Praise Maritime S.A. 2 22,093,425 779,464 779,464 45,099 - 10.58% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Sure Success Steamship S.A. 2 22,093,425 78,575 78,575 54,566 - 1.07% 22,093,425 Y N N
0 本公司 友成融資租賃有限公司 2 22,093,425 62,860 - - - 0.00% 22,093,425 Y N Y
0 本公司 First Steamship S.A. 2 22,093,425 233,318 233,318 233,318 - 3.17% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Shining Steamship International S.A. 2 22,093,425 717,233 717,233 477,616 - 9.74% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Best Steamship S. A. 2 22,093,425 282,871 282,871 75,583 - 3.84% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Excellent Steamship International S.A. 2 22,093,425 710,318 710,318 508,568 - 9.65% 22,093,425 Y N N
0 本公司 薪昇暘開發股份有限公司 2 22,093,425 1,235,900 1,235,900 367,619 945,000 16.78% 22,093,425 Y N N
0 本公司 Grand Ocean Retail Group Ltd. 2 22,093,425 251,440 - - - 0.00% 22,093,425 Y N N
1 First Steamship S.A. Alliance Steamship S.A. 4 12,658,135 628,600 - - - 0.00% 12,658,135 N N N
1 First Steamship S.A. Reliance Steamship S.A. 4 12,658,135 220,010 220,010 50,288 - 8.69% 12,658,135 N N N
2 薪昇暘開發股份有限公司 丞石建築開發有限公司 5 1,832,625 426,500 426,500 88,090 - 232.73% 3,665,249 N N N
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• 註 1 ：累計至本月止最高新台幣餘額係依本月月底評價匯率 * 外幣最高背書保證餘額

• 註 2 ：編號欄之說明如下：

• ●本公司輸入 0

• ●被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號，同一公司編碼應相同。

• 註 3 ：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種，標示種類即可：

• (1) 有業務往來之公司。

• (2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• (3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• (4) 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

• (5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

• (6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• (7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註 4 ：依本公司背書保證作業程序規定，背書保證總額及對單一企業背書保證金額皆以本公司最近期財務報表股東權益之三倍為限。

• 註 5 ：依 First Steamship S.A. 及子公司背書保證作業程序規定，背書保證總額及對單一企業背書保證金額皆以該公司最近期財務報表淨值之五倍為限。

• 註 6 ：依薪昇暘開發股份有限公司背書保證作業程序規定，背書保證總額以該公司最近期財務報表淨值之二十倍為限，對單一企業背書保證金額以該公司最近期財務報表淨值之十倍為限。

• 註 7 ：本公司對薪昇暘開發股份有限公司之背書保證，提徵 290,900 千元本票作為擔保品。

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附表三 期末持有之重大有價證券 (不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) (一一四年十二月三十一日)

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單位：新台幣千元
期 末
持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 備註
股數 ( 單位 ) 帳面金額 持股比率 公允價值
益航股份有限公司 永辰科技股份有限公司無擔保可轉換公司債 關聯企業之子公司 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 3 96,669 - 96,669
Ahead Capital Ltd. 萬嘉集團股票 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 1,772,000 715 0.32% 715
Ahead Capital Ltd. Tian An Australia Ltd. 股票 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 1,513,412 11,121 1.75% 11,121
Media Assets Global Ltd. Tian An Australia Ltd. 股票 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 12,763 94 0.01% 94
Heritage Riches Ltd. Tian An Australia Ltd. 股票 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 1,225,653 9,007 1.42% 9,007
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附表四 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

(一一四年十二月三十一日)

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單位：新台幣千元
應收關係人 逾期應收關係人款項 應收關係人款項期 提列備抵
帳列應收款項之公司 交易對象名稱 關 係 週轉率
款項餘額 金額 處理方式 後收回金額 損失金額
本公司 薪昇暘開發股份有限公司 持股 55% 之子公司 636,730 - - - - -
First Steamship S.A. 本公司 母公司 964,180 - - - - -
First Steamship S.A. Ahead Capital Ltd. 持股 100% 之子公司 637,632 - - - - -
First Steamship S.A. Media Assets Global Ltd. 持股 100% 之子公司 352,047 - - - - -
First Steamship S.A. Grand Ocean Retail Group Ltd. 關聯企業 615,793 - - - - -
First Steamship S.A. 友成融資租賃有限公司 同一最終母公司 326,951 - - - - -
Nature Sources Ltd. First Steamship S.A. 母公司 282,556 - - - - -
友成融資租賃有限公司 助刻科技(助刻集團) 關聯企業 306,078 - - - - 360,078
友成融資租賃有限公司 海南三合力誠商業服務有限公司 關聯企業 153,080 - - - - 151,077
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益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

附表五 轉投資事業資訊(不包含大陸被投資公司)

(一一四年十二月三十一日)

==> picture [754 x 407] intentionally omitted <==

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單位：新台幣千元
原始投資金額 期末持有 被投資公司本期 本公司認列之投
投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 備註
本期期末 去年年底 股 數 比 率 帳面金額 ( 損 ) 益 資 ( 損 ) 益
不動產買賣、租賃及
本公司 薪昇暘開發(股)有限公司 台灣 165,000 165,000 16,500,000 55.00% 100,794 (39,457) (21,702) 子公司
建築經理業
投資控股、國際航運
本公司 First Steamship S.A. 巴拿馬 1,866,942 1,866,942 594 100.00% 2,531,627 (1,067,813) (1,067,813) 子公司
及船務管理等業務
本公司 First Mariner Holding Ltd. 英屬維京群島投資控股 1,549,499 1,549,499 49,300,000 100.00% (283,493) (3,619) (3,619) 子公司
本公司 Alliance Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 377,160 377,160 120,000 100.00% 418,665 (4,690) (4,690) 子公司
本公司 Advantage Steamship Co., Ltd. 賴比瑞亞 經營國內外航運 - - - 100.00% (38) (19) (19) 子公司
( 註 4)
本公司 Best Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 534,310 534,310 170,000 100.00% 519,356 (14,767) (14,767) 子公司
本公司 Black Sea Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 345,730 345,730 110,000 100.00% 304,837 (15,658) (15,658) 子公司
Excellent Steamship
本公司 巴拿馬 經營國內外航運 282,870 282,870 90,000 100.00% 370,667 30,017 30,017 子公司
International S.A.
本公司 Grand Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 502,880 502,880 160,000 100.00% 565,596 (18,578) (18,578) 子公司
本公司 Longevity Navigation S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 424,305 424,305 135,000 100.00% 489,615 28,244 28,244 子公司
本公司 Mighty Steamship Co., Ltd. 賴比瑞亞 經營國內外航運 - - - 100.00% (38) (19) (19) 子公司
( 註 4)
本公司 Praise Maritime S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 581,455 581,455 185,000 100.00% 697,811 37,782 37,782 子公司
本公司 Reliance Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 377,160 377,160 120,000 100.00% 418,785 (413) (413) 子公司
本公司 Ship Bulker Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 377,160 377,160 120,000 100.00% 369,779 (18,257) (18,257) 子公司
Shining Steamship International
本公司 巴拿馬 經營國內外航運 301,728 301,728 96,000 100.00% 372,680 35,583 35,583 子公司
S.A.
本公司 Sure Success Steamship S.A. 巴拿馬 經營國內外航運 449,449 449,449 143,000 100.00% 587,258 12,050 12,050 子公司
關聯企業
本公司 Grand Ocean Retail Group Ltd. 開曼群島 投資控股 434,544 814,024 10,437,000 5.34% 203,947 (890,325) (89,032)
(註 3 )
企業融資顧問服務及
本公司 大禹金融控股有限公司 香港 597,890 440,763 994,980,000 29.11% 898,880 155,508 45,268 關聯企業
資產管理服務
媒體娛樂平台相關產
本公司 聖馬丁國際控股有限公司 香港 258,475 258,475 473,869,283 38.52% 0 0 0 關聯企業
業
不動產買賣業及不動
薪昇暘開發 ( 股 ) 公司 家旺資產開發股份有限公司 台灣 9,800 9,800 980,000 49.00% 20,864 24,805 12,154 關聯企業
產租賃業
----- End of picture text -----

~51~

益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

附表五 轉投資事業資訊(不包含大陸被投資公司)

(一一四年十二月三十一日)

==> picture [755 x 201] intentionally omitted <==

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單位：新台幣千元
原始投資金額 期末持有 被投資公司本期 本公司認列之投
投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 備註
本期期末 去年年底 股 數 比 率 帳面金額 ( 損 ) 益 資 ( 損 ) 益
Ahead Capital Ltd. Grand Ocean Retail Group Ltd. 開曼群島 投資控股 0 455,735 - 0.00% 0 (890,325) 註 1 關聯企業
First Steamship S.A. Grand Ocean Retail Group Ltd. 開曼群島 投資控股 1,302,817 2,577,260 46,284,000 23.67% 904,011 (890,325) 註 1 關聯企業
First Steamship S.A. Ahead Capital Ltd. 英屬維京群島投資控股 487,165 487,165 1,550 100.00% (621,917) (34,658) 註 1 孫公司
First Steamship S.A. Heritage Riches Ltd. 英屬維京群島投資控股 314 314 5 100.00% 31,302 4,157 註 1 孫公司
First Steamship S.A. Media Assets Global Ltd. 英屬維京群島投資控股 157,150 157,150 50,000 100.00% (352,036) (80) 註 1 孫公司
First Steamship S.A. Nature Sources Ltd. 香港 投資控股 264,955 264,955 8,430,000 100.00% 282,519 (248) 註 1 孫公司
First Mariner Holding Ltd. First Mariner Capital Ltd. 英屬維京群島投資控股 1,034,676 1,034,676 32,920,000 100.00% (289,308) (3,168) 註 1 孫公司
First Mariner Holding Ltd. Mariner Far East Ltd. 香港 投資控股 119,434 119,434 3,800,000 100.00% 4,103 (185) 註 1 孫公司
First Mariner Capital Ltd. Mariner Capital Ltd. 香港 投資控股 880,354 880,354 28,010,000 100.00% (290,256) (3,078) 註 1 孫公司
----- End of picture text -----

• 註 1 ：依中華民國證券發行人財務報告編製準則規定得免揭露。

• 註 2 ：本表之金額係按財務報導日之即期匯率及當期平均匯率換算後表達。

• 註 3 ：益航以 10,000,000 股設定抵押。

• 註 4 ：尚未實際注資 。

~52~

益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

附表六 大陸投資資訊

(一一四年十二月三十一日)

1. 轉投資大陸地區事業相關資訊

單位：千元

==> picture [796 x 378] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

本期匯出或收
投資 本期期初自 本期期末自 被投資 本公司直接 本期認列 截至本期
大陸被投資 回投資金額 期末投資
主要營業項目 實收資本額 方式 台灣匯出累 台灣匯出累 公司本 或間接投資 投資 止已匯回
公司名稱 帳面價值
( 註一 ) 積投資金額 匯出 收回 積投資金額 期損益 之持股比例 ( 損 ) 益 投資收益
為船舶營運提供人員
北京首海國際經濟技術諮詢服務有限公 技術支持和培訓、船舶的備品、物件供應 - - - ( 一 ) 5,126 (USD 163) - - 5,126 - - - - -
司
及修理、提供商務諮
詢及技術服務
友成融資租賃有限公司 ( 註三 ) 汽車融資租賃業務 840,667 (USD 26,747) - ( 一 ) 840,667 (USD 26,747) - - 840,667 (2,805) 100.00% (2,805) (288,681) -
上海友信汽車租賃有限公司 汽車租賃 22,358 (CNY 5,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - (4,318) 100.00% (4,318) (59,540) -
武漢友信汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (6,394) -
重慶友仁汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (11,283) -
福州友利汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - (1) 100.00% (1) (360) -
青島友成汽車租賃有限公司 汽車租賃 8,943 (CNY 2,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (13,673) -
東莞友成汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (4,807) -
廣州友強汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (1,307) -
長沙友利汽車服務有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - (1) 100.00% (1) (1,579) -
西安友成汽車服務有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (3,821) -
成都友成汽車租賃有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (286) -
連雲港友仁汽車服務有限公司 汽車租賃 4,472 (CNY 1,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (1,052) -
濟南友利汽車租賃有限公司 汽車租賃 22,358 (CNY 5,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 100.00% - (4,651) -
烏魯木齊太魯閣汽車租賃有限公司 汽車租賃 8,943 (CNY 2,000) ( 註五 ) ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - (4) 100.00% (4) (6,761) -
海南三合力誠商務服務有限公司 旅遊租車 22,358 (CNY 5,000) - ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 50.00% - - -
上海助刻科技有限公司 旅遊租車 89,432 (CNY 20,000) - ( 一 ) 註 ( 六 ) - - - - 55.00% - - -
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~53~

益航股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 轉投資大陸地區限額

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本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會核准 依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額 投資金額 赴大陸地區投資限額
845,793 3,821,313 4,468,166
USD 26,910 USD 121,582 ( 註三 )
----- End of picture text -----

• 註 ( 一 ) ：投資方式係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

註 ( 二 ) ：限額計算：本期合併股權淨值 ×60% ＝ NTD7,446,943 千元 ×60% ＝ NTD4,468,166 千元

註 ( 三 ) ：投資損益認列係取得經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表認列之。

註 ( 四 ) ：本表之金額係按財務報導日之即期匯率及當期平均匯率換算後表達。

註 ( 五 ) ：尚未進行驗資。

註 ( 六 ) ：係透過子公司友成融資租賃有限公司匯出。

~54~

益航股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

被投資公司名稱	期初餘額	期初餘額	本期增加	本期增加	本期增加	本期減少	本期減少	本期減少		期末餘額			市價或股權淨額	市價或股權淨額	提供擔保 或質押情形
	股數	金 額	股數		金 額	股數		金 額	股數	持股比率		金額	單價(元)	總價
採權益法評價： FIRST STEAMSHIP S.A. Alliance Steamship S.A. Advantage Steamship Co., Ltd. Best Steamship S.A. Black Sea Steamship S.A. Excellent Steamship International S.A. Grand Steamship S.A. Longevity Navigation S.A. Mighty Steamship Co., Ltd. Praise Maritime S.A. Reliance Steamship S.A. Ship Bulker Steamship S.A. Shining Steamship International S.A. Sure Success Steamship S.A. GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. 薪昇晹開發(股)公司 大禹金融控股有限公司 聖馬丁國際控股有限公司 合 計 採權益法之投資貸餘: FIRST MARINER HOLDING LTD.	594 120,000 - 170,000 110,000 90,000 160,000 135,000 - 185,000 120,000 120,000 96,000 143,000 19,552,000 16,500,000 663,320,000 473,869,283 49,300,000	$ 3,656,734 441,651 (20) 557,290 334,460 355,052 609,535 480,994 (20) 688,127 437,274 404,938 351,293 599,892 478,631 122,496 738,250 - $ 10,256,577 $ (285,215)	- - - - - - - - - - - - - - - - 331,660,000 - -		491,339 - 1 - - 30,017 - 28,244 1 37,782 - - 35,583 12,050 145,604 - 202,395 - 983,016 1,722	- - - - - - - - - - - - - - (9,115,000) - - - -		(1,616,446) (22,986) (19) (37,934) (29,623) (14,402) (43,939) (19,623) (19) (28,098) (18,489) (35,159) (14,196) (24,684) (420,288) (21,702) (41,765) - (2,389,372) -	594 120,000 - 170,000 110,000 90,000 160,000 135,000 - 185,000 120,000 120,000 96,000 143,000 10,437,000 16,500,000 994,980,000 473,869,283 49,300,000	100.00 100.00 - 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 5.34 55.00 29.11 38.52 100.00		2,531,627 418,665 (38) 519,356 304,837 370,667 565,596 489,615 (38) 697,811 418,785 369,779 372,680 587,258 203,947 100,794 898,880 - 8,850,221 (283,493)	4,261,998.32 3,488.88 - 3,055.04 2,771.25 4,118.52 3,534.98 3,626.78 - 3,775.50 3,489.88 3,081.49 3,882.08 4,106.70 5.58 6.11 0.41 0.28 (5.75)	2,531,627 418,665 - 519,356 304,837 370,667 565,596 489,615 - 697,811 418,785 369,779 372,680 587,258 58,238 100,794 409,808 133,944 (283,493)	- - - - - - - - - - - - - - 10,000千股 - - -

〜 55 〜

益航股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表(續)

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

本期採權益法之長期投資增減明細如下:

被投資公司名稱 FIRST STEAMSHIP S.A. Alliance Steamship S.A. Advantage Steamship Co., Ltd. Best Steamship S.A. Black Sea Steamship S.A. Excellent Steamship International S.A. Grand Steamship S.A. Longevity Navigation S.A. Mighty Steamship Co., Ltd. Praise Maritime S.A. Reliance Steamship S.A. Ship Bulker Steamship S.A. Shining Steamship International S.A. Sure Success Steamship S.A. GRAND OCEAN RETAIL GROUP LTD. FIRST MARINER HOLDING LTD. 薪昇晹開發(股)公司 大禹金融控股有限公司 合計	依權益法認列 投資(損)益 $ (1,067,813) (4,690) (19) (14,767) (15,658) 30,017 (18,578) 28,244 (19) 37,782 (413) (18,257) 35,583 12,050 (89,032) (3,619) (21,702) 45,268 $ (1,065,623)	累積換算 調整數 491,339 (18,296) 1 (23,167) (13,965) (14,402) (25,361) (19,623) 1 (28,098) (18,076) (16,902) (14,196) (24,684) (13,513) 5,341 - (30,131) 236,268	保留盈餘 (68,153) - - - - - - - - - - - - - - - - (742) (68,895)	資本公積 (480,480) - - - - - - - - - - - - - - - - - (480,480)		本期取得 - - - - - - - - - - - - - - - - - 157,127 157,127	本期處分 - - - - - - - - - - - - - - (47,854) - - (47,854)	現金股利 - - - - - - - - - - - - - - - - (10,892) (10,892)	視為出售 (處分投資損失) - - - - - - - - - - - - - - (124,285) - - - (124,285)	合 計 (1,125,107) (22,986) (18) (37,934) (29,623) 15,615 (43,939) 8,621 (18) 9,684 (18,489) (35,159) 21,387 (12,634) (274,684) 1,722 (21,702) 160,630
										(1,404,634)

〜 56 〜

益航股份有限公司

短期借款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

借款種類 性質 期末餘額 契約期限 利率區間 融資額度 抵押或擔保 金融機構 A 信用借款 $ 95,000 114.04.18~115.04.18 2.55% 95,000 金融機構 C 信用借款 72,500 114.09.11~115.09.11 2.93% 72,500 金融機構 D 信用借款 130,000 114.08.24~115.08.24 2.64% 130,000 金融機構 E 信用借款 50,000 114.05.05~115.05.05 2.70% 50,000 金融機構 F 擔保借款 198,000 109.11.05~118.11.05 3.16% 198,000 存貨 金融機構 G 擔保借款 166,200 109.11.20~115.11.20 3.51% 166,200 存貨 $ 711,700 711,700

長期借款明細表

借款機構	性質	期末餘額 $ 70,000 76,000 962,500 (1,064,500) $ 44,000	契約期間	利率區間	抵押或擔保 不動產、設備及廠房、 投資性不產及採用權益 法之投資
金融機構H 金融機構K 金融機構A、B、J、K、L、N及O 減：一年內到期之長期負債	信用借款 信用借款 擔保借款		113.07.22~115.07.22 114.01.23~117.01.23 110.02.03~115.02.03	3.01% 3.10% 3.04%~3.10%

註：本公司違反借款合約財務比率之情形，請詳附註六(八)說明。

〜 57 〜

益航股份有限公司

營業收入明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

請詳附註六(十一)。

管理費用明細表

項 目	摘 要	金 額 $ 64,039 17,732 7,197 595 21,766 $ 111,329	備 註
用人費用 勞 務 費 折 舊 攤 銷 其 他 合 計	薪資、勞健保、退休金 及其他用人費用		金額未達該科目餘額5%以上者

〜 58 〜

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名： (1) 潘俊名

北市財證字第 1151851 號

副簽證會計師名稱： (2) 張淑瑩

事務所名稱： 安侯建業聯合會計師事務所

事務所地址： 台北市信義區信義路五段7號68樓 事務所統一編號： 04016004 事務所電話： (02)81016666 委託人統一編號： 03353007 (1) 北市會證字第 4399 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 2191 號

印鑑證明書用途：辦理 益航股份有限公司

114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。

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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
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理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 03 月 05 日

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