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FRTEKCO.,LTD. — Audit Report / Information 2023
Mar 21, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)에프알텍 00260295 100000000000 20240329 1101112090168 000 76456 19660 24390 39 Y N N Y N A Y 2 Y
주식회사 에프알텍
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | |
| 재 무 제 표 | .................................................... | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .................................................... | |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................... | |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .................................................... | |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .................................................... | |
| ㆍ 주 석 | .................................................... | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ....................... | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ....................... | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에프알텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 에프알텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 의견을 표명하지 않았습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항 은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에 기재된 바와 같이, 회사는 방송 및 무선 통신장비를 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며, 주석 21에 기재된 바와 같이 KT에 대한 매출 비중이 90%를 초과하고 있어, 특정거래처에 대한 의존도가 높은 상황입니다. 또한 매출은 회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 내부통제에 대한 이해와 평가- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대한 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- KT의 고객관계관리 시스템에 대한 이해 및 검토- KT의 고객관계관리 시스템 상 입고내역 자료와 회사의 매출원장 전수 대사- KT외 거래처에 대한 표본 추출을 통한 세부 실증 절차
기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 에프알텍
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에프알텍 대표이사 남재국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 의왕시 오봉산단1로 30 |
| (전 화) | 031-470-1515 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에프알텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 31,996,425,795 | 74,464,001,520 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,30,31 | 10,848,980,038 | 17,173,701,893 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,30,31 | 16,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,29,30,31 | 978,299,525 | 7,730,563,966 | ||
| 기타유동자산 | 63,488,935 | 391,336,509 | |||
| 재고자산 | 6 | 4,105,657,297 | 1,667,111,386 | ||
| 매각예정비유동자산 | 32 | - | 46,490,874,736 | ||
| 당기법인세자산 | - | 10,413,030 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 44,459,445,126 | 35,955,914,356 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | 8 | 1,141,169,689 | 1,891,169,689 | ||
| 장기금융상품 | 3,4,30,31 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 3,7,30,31 | 3,622,718,594 | 2,264,277,519 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,29,30,31 | 850,000,000 | 811,000,000 | ||
| 유형자산 | 9,10 | 38,162,644,116 | 30,648,428,147 | ||
| 무형자산 | 11 | 680,912,727 | 339,039,001 | ||
| 자산총계 | 76,455,870,921 | 110,419,915,876 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 14,412,655,039 | 44,247,164,966 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,12,30,31 | 8,890,262,229 | 8,084,011,864 | ||
| 단기차입금 | 3,13 | - | 600,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 3,13,30,31 | 2,142,800,000 | 5,428,360,000 | ||
| 리스부채 | 3,10,30,31 | 15,585,884 | 9,745,959 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | 2,200,849,189 | - | ||
| 기타유동부채 | 14 | 1,163,157,737 | 55,277,143 | ||
| 매각예정비유동부채 | 32 | - | 30,069,770,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 5,247,379,417 | 11,344,104,473 | |||
| 장기차입금 | 3,13,30,31 | 714,200,000 | 5,240,640,000 | ||
| 충당부채 | 15 | 263,405,610 | 534,063,800 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 1,032,047,239 | 811,471,740 | ||
| 리스부채 | 3,10,30,31 | 22,846,586 | 9,567,976 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 3,214,879,982 | 4,748,360,957 | ||
| 부채총계 | 19,660,034,456 | 55,591,269,439 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 17 | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 17 | 1,342,006,191 | 1,342,006,191 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 17,18 | 41,006,000 | 41,006,000 | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 17 | 11,062,270,324 | 15,569,492,562 | ||
| Ⅴ.이익잉여금 | 17 | 38,650,553,950 | 32,176,141,684 | ||
| 자본총계 | 56,795,836,465 | 54,828,646,437 | |||
| 부채와자본총계 | 76,455,870,921 | 110,419,915,876 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프알텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 21,29 | 24,389,537,173 | 16,337,554,672 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 21,23,29 | 19,874,781,811 | 14,972,869,655 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 4,514,755,362 | 1,364,685,017 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 22,23 | 4,211,800,120 | 4,796,211,610 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 302,955,242 | (3,431,526,593) | |||
| 금융수익 | 24 | 525,984,775 | 71,118,238 | ||
| 금융비용 | 24 | 218,589,723 | 637,606,076 | ||
| 기타수익 | 25 | 827,552,433 | 808,625,095 | ||
| 기타비용 | 25 | 1,351,180,955 | 2,836,032,376 | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전이익(손실) | 86,721,772 | (6,025,421,712) | |||
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 26 | 183,564,937 | (3,692,664,816) | ||
| 계속사업손실 | (96,843,165) | (2,332,756,896) | |||
| 중단사업이익 | 32 | 2,171,479,041 | 9,771,759,263 | ||
| Ⅷ.당기순이익 | 2,074,635,876 | 7,439,002,367 | |||
| Ⅸ.기타포괄손익 | (107,445,848) | 3,810,706,281 | |||
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (135,835,459) | 49,984,303 | |||
| 법인세효과 | 28,389,611 | - | |||
| 재평가잉여금 | - | 4,760,407,567 | |||
| 법인세효과 | - | (999,685,589) | |||
| X.총포괄이익 | 1,967,190,028 | 11,249,708,648 | |||
| 계속사업 총포괄손실 | (204,289,013) | (588,398,855) | |||
| 중단사업 총포괄이익 | 2,171,479,041 | 11,838,107,503 | |||
| XI.주당손익 | |||||
| 계속사업 기본및희석주당손익 | 27 | (8) | (205) | ||
| 중단사업 기본및희석주당손익 | 27 | 190 | 857 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프알텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 5,700,000,000 | 1,342,006,191 | 35,468,472 | 11,808,770,584 | 24,687,155,014 | 43,573,400,261 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 전기순이익 | - | - | - | - | 7,439,002,367 | 7,439,002,367 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 49,984,303 | 49,984,303 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 3,760,721,978 | - | 3,760,721,978 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 5,537,528 | - | - | 5,537,528 |
| 2022.12.31 (전기말) | 5,700,000,000 | 1,342,006,191 | 41,006,000 | 15,569,492,562 | 32,176,141,684 | 54,828,646,437 |
| 2023.01.01 (당기초) | 5,700,000,000 | 1,342,006,191 | 41,006,000 | 15,569,492,562 | 32,176,141,684 | 54,828,646,437 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,074,635,876 | 2,074,635,876 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (107,445,848) | (107,445,848) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (4,507,222,238) | 4,507,222,238 | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,700,000,000 | 1,342,006,191 | 41,006,000 | 11,062,270,324 | 38,650,553,950 | 56,795,836,465 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프알텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,269,159,255 | (3,469,509,761) | |||
| 당기순이익 | 2,074,635,876 | 7,439,002,367 | |||
| 조정 | 28 | (1,426,461,770) | (8,953,932,882) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 28 | 7,498,343,417 | (1,393,993,115) | ||
| 이자의 수취 | 401,948,500 | 67,685,488 | |||
| 이자의 지급 | (228,159,058) | (624,695,829) | |||
| 법인세 납부액 | (51,147,710) | (3,575,790) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,185,776,111) | 28,252,969,284 | |||
| 1. 투자활동 인한 현금유입액 | 19,566,289,545 | 36,781,643,253 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 7,214,565,980 | |||
| 단기대여금의 감소 | 233,470,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 2,545,455 | 30,077,273 | |||
| 무형자산의 처분 | 19,900,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 386,000,000 | 137,000,000 | |||
| 선수금의 증가 | - | 29,400,000,000 | |||
| 매각예정비유동자산/부채의 순현금 | 32 | 18,924,374,090 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,752,065,656) | (8,528,673,969) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (15,000,000,000) | (4,476,377,320) | |||
| 기타금융자산의 취득 | (45,060,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (133,470,000) | (100,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (1,162,591,657) | (578,751,281) | |||
| 기타의투자자산의 취득 | - | (80,060,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (9,053,243,999) | (3,043,485,368) | |||
| 무형자산의 취득 | (357,700,000) | (150,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | - | (100,000,000) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,429,987,735) | (11,065,793,923) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 1,373,770,000 | |||
| 단기차입금 차입 | - | 1,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 373,770,000 | |||
| 2, 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,429,987,735) | (12,439,563,923) | |||
| 단기차입금의 상환 | (600,000,000) | (9,000,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (4,285,600,000) | (2,500,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (3,526,400,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (17,987,735) | (485,963,923) | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (453,600,000) | |||
| Ⅳ.현금의증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (6,346,604,591) | 13,717,665,600 | |||
| Ⅴ.기초의현금 | 17,173,701,893 | 3,411,818,896 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 21,882,736 | 44,217,397 | |||
| Ⅶ.기말의현금 | 10,848,980,038 | 17,173,701,893 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에프알텍 |
1. 회사의 개요주식회사 에프알텍(이하 "당사")은 2000년 10월 13일에 설립되어 2007년 5월 18일에당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 이동통신중계기와 광전송장비 및 조명장치 관련 제품의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 5,700백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 남재국 외 특수관계인 | 4,217,461 | 37 |
| 기타 | 7,182,539 | 63 |
| 합계 | 11,400,000 | 100 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 방송 및 무선 통신장비 제조업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 재화를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.4 외화환산손익 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 금융자산가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
-채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
-지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다.
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.11 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5 | 정액법 |
당사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.유형자산의 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 중 건물은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 무형자산 가. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
나. 기타의 무형자산 특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 특허권 및 상표권은 10년, 소프트웨어는 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.
유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상당사는 영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.17 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2.18 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.19 종업원급여
가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
나. 퇴직급여당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 법인세비용 및 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.23 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).
나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30 참조).
다. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).라. 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능 여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석6 참조).마. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.바. 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증 중당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 주정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 15참조).
3. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 계 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,848,980 | - | 10,848,980 | 17,173,702 | - | 17,173,702 |
| 단기금융상품 | 16,000,000 | - | 16,000,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 978,300 | - | 978,300 | 7,730,564 | - | 7,730,564 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 |
| 기타금융자산 | - | 3,622,719 | 3,622,719 | - | 2,264,277 | 2,264,277 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 850,000 | - | 850,000 | 811,000 | - | 811,000 |
| 합 계 | 28,679,280 | 3,622,719 | 32,301,999 | 26,717,266 | 2,264,277 | 28,981,543 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 8,589,898 | 8,084,012 | - | - |
| 단기차입금 | - | 600,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 2,142,800 | 5,428,360 | - | - |
| 장기차입금 | 714,200 | 5,240,640 | - | - |
| 리스부채 | - | - | 38,432 | 19,314 |
| 합 계 | 11,446,898 | 19,353,012 | 38,432 | 19,314 |
(주1) 인건비성 부채는 제외하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산/부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (404,616) | - | (404,616) |
| 기타의대손상각비 | (1,160,363) | - | (1,160,363) |
| 이자수익 | 525,985 | - | 525,985 |
| 이자비용 | (218,590) | - | (218,590) |
| 외화환산이익 | 25,530 | - | 25,530 |
| 외화환산손실 | (5,495) | - | (5,495) |
| 외환차익 | 16,778 | - | 16,778 |
| 외환차손 | (31,458) | - | (31,458) |
| 평가손익 | - | 563,381 | 563,381 |
| 합 계 | (1,252,229) | 563,381 | (688,848) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산/부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (3,491) | - | (3,491) |
| 기타의대손상각비 | (1,872,156) | - | (1,872,156) |
| 이자수익 | 71,118 | - | 71,118 |
| 이자비용 | (637,606) | - | (637,606) |
| 외화환산이익 | 505,014 | - | 505,014 |
| 외화환산손실 | (186,758) | - | (186,758) |
| 외환차익 | 61,954 | - | 61,954 |
| 외환차손 | (1,630) | - | (1,630) |
| 평가손익 | - | 80,507 | 80,507 |
| 합 계 | (2,063,555) | 80,507 | (1,983,048) |
4. 장·단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 1,000,000 | 구매론 담보예금(주1) |
| 10,000,000 | - | 채권형 특정금전신탁 | |
| 5,000,000 | - | 중소기업금융채권 | |
| 소 계 | 16,000,000 | 1,000,000 | |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금(주1) |
| 합 계 | 16,002,000 | 1,002,000 |
(주1) 질권설정 등 사용이 제한된 예금입니다.
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 1,601,336 | 7,544,670 |
| 대손충당금 | (769,906) | (365,290) | |
| 현재가치할인차금 | - | (1,565) | |
| 단기대여금 | - | 100,000 | |
| 미수금 | 59,668 | 54,248 | |
| 대손충당금 | (47,771) | - | |
| 미수수익 | 134,972 | 12,500 | |
| 보증금 | - | 386,000 | |
| 합 계 | 978,299 | 7,730,563 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 장기대여금 | 10,197,168 | 9,034,576 |
| 대손충당금(주1) | (10,147,168) | (9,034,576) | |
| 보증금 | 800,000 | 811,000 | |
| 합 계 | 850,000 | 811,000 |
(주1) 당사는 해외진출을 위하여 미국, 일본법인의 영업활동을 계속 진행하고 있으며운영자금 목적으로 장기대여금을 지급하고 있습니다. 다만, 향후 불확실성을 감안하여 대여금에 대해서 대손충당금을 적립하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 836,992 | 996,869 | 7,202,614 | 10,398,325 |
| 1년 이상 연체 | 361,756 | - | 342,056 | - |
| 개별분석채권 | 402,588 | 10,194,939 | - | - |
| 합 계 | 1,601,336 | 11,191,808 | 7,544,670 | 10,398,325 |
당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,399,866 | 7,524,219 |
| 대손설정 | 1,564,979 | 1,875,647 |
| 기말 | 10,964,845 | 9,399,866 |
(4) 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 기대손실율 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 836,992 | 0.66% | 5,562 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | - | 4.50% | - |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | - | 14.92% | - |
| 9개월 초과 ~ 1년 이하 | - | 45.00% | - |
| 1년 초과 | 361,756 | 100.00% | 361,756 |
| 개별분석채권 | 402,588 | 100.00% | 402,588 |
| 합 계 | 1,601,336 | 48.08% | 769,906 |
6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 170,669 | - | 170,669 |
| 제품 | 2,283,697 | (119,364) | 2,164,333 | 824,789 | (687,445) | 137,344 |
| 재공품 | 880,391 | - | 880,391 | 212,132 | - | 212,132 |
| 원재료 | 1,230,291 | (169,358) | 1,060,933 | 1,146,966 | - | 1,146,966 |
| 합계 | 4,394,379 | (288,722) | 4,105,657 | 2,354,556 | (687,445) | 1,667,111 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (398,723) | (6,249) |
7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | 1,553,078 | 404,472 |
| 저축성보험(주1) | 2,069,641 | 1,859,806 |
| 합 계 | 3,622,719 | 2,264,278 |
(주1) 저축성보험은 해지환급금으로 평가하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이티엔디엠비 | 120,000 | 1.8 | 600,000 | 128,040 |
| 전기공사공제조합서울지점 | 200 | - | 37,500 | 37,500 |
| 정보통신공제조합 | 100 | - | 31,172 | 42,238 |
| (주)하우앳 | 14,000 | 10.0 | 70,000 | 70,000 |
| 제이엑스파트너스 | 150,000 | - | 750,000 | 1,275,300 |
| 합 계 | 1,488,672 | 1,553,078 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이티엔디엠비 | 120,000 | 1.8 | 600,000 | 265,800 |
| 전기공사공제조합서울지점 | 200 | - | 37,500 | 37,500 |
| 정보통신공제조합 | 100 | - | 31,172 | 31,172 |
| (주)하우앳 | 14,000 | 10.0 | 70,000 | 70,000 |
| (주)피플앤아이티 | 8,000 | 13.3 | 300,000 | - |
| 합 계 | 1,038,672 | 404,472 |
(3) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이티엔디엠비 | 265,800 | - | - | (137,760) | 128,040 |
| 전기공사공제조합 | 37,500 | - | - | - | 37,500 |
| 정보통신공제조합 | 31,172 | - | - | 11,066 | 42,238 |
| 하우앳 | 70,000 | - | - | - | 70,000 |
| 제이엑스파트너스 | - | 750,000 | - | 525,300 | 1,275,300 |
| 합 계 | 404,472 | 750,000 | - | 398,606 | 1,553,078 |
(주1) 당기 중 종속기업및관계기업투자주식에서 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이티엔디엠비 | 324,240 | - | - | (58,440) | 265,800 |
| 전기공사공제조합 | 37,500 | - | - | - | 37,500 |
| 정보통신공제조합 | 31,172 | - | - | - | 31,172 |
| 하우앳 | 70,000 | - | - | - | 70,000 |
| 합 계 | 462,912 | - | - | (58,440) | 404,472 |
8. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | 일본 | 100.00 | 499,610 | - | - |
| FRTEK US, LLC | 미국 | 100.00 | 1,039,900 | - | - | |
| 다온텍 | 대한민국 | 70.00 | 105,000 | 105,000 | 105,000 | |
| 관계기업 | 썬웨이브 | 대한민국 | 20.00 | 300,000 | 36,170 | 36,170 |
| 제이엑스파트너스 | 대한민국 | 28.17 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,750,000 | |
| 합 계 | 2,944,510 | 1,141,170 | 1,891,170 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | - | - | - | - |
| FRTEK US, LLC | - | - | - | - | |
| 다온텍 | 105,000 | - | - | 105,000 | |
| 관계기업 | 썬웨이브 | 36,170 | - | - | 36,170 |
| 제이엑스파트너스 | 1,750,000 | - | (750,000) | 1,000,000 | |
| 합 계 | 1,891,170 | - | (750,000) | 1,141,170 |
(주1) 당기 중 기타금융자산으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | - | - | - | - |
| FRTEK US, LLC | - | - | - | - | |
| 다온텍 | 105,000 | - | - | 105,000 | |
| 관계기업 | 썬웨이브 | 300,000 | - | (263,830) | 36,170 |
| 제이엑스파트너스 | 1,750,000 | - | - | 1,750,000 | |
| 합 계 | 2,155,000 | - | (263,830) | 1,891,170 |
9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1,2) | 25,509,912 | - | - | 25,509,912 |
| 건물 | 12,511,748 | (241,331) | - | 12,270,417 |
| 기계장치 | 2,782,413 | (2,597,883) | (43,427) | 141,103 |
| 차량운반구 | 236,020 | (150,887) | (5,831) | 79,302 |
| 비품 | 581,062 | (553,071) | (22,080) | 5,911 |
| 시설장치 | 379,793 | (354,878) | (24,844) | 71 |
| 공구와기구 | 807,770 | (647,502) | (160,193) | 75 |
| 건설중인자산(주3) | 117,920 | - | - | 117,920 |
| 사용권자산 | 831,409 | (793,475) | - | 37,934 |
| 합 계 | 43,758,047 | (5,339,027) | (256,375) | 38,162,645 |
(주1) 토지 재평가잉여금이 포함된 금액이며, 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 11,526백만원 입니다.(주2) 당기말 현재 장부금액 25,381백만원(전기말: 25,381백만원)의 토지가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).(주3) 당기말 현재 건설중인자산 잔액 중 향후 무형자산으로 대체될 항목 117,920 천원(전기말: 21,290 천원)이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계(주2) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 25,509,912 | - | - | 25,509,912 |
| 건물 | 812,245 | (123,529) | - | 688,716 |
| 기계장치 | 2,683,886 | (2,640,287) | (43,427) | 172 |
| 차량운반구 | 247,149 | (139,314) | (5,831) | 102,004 |
| 비품 | 575,542 | (552,611) | (22,081) | 850 |
| 시설장치 | 379,793 | (354,878) | (24,844) | 71 |
| 공구와기구 | 807,770 | (647,502) | (160,193) | 75 |
| 건설중인자산 | 4,327,588 | - | - | 4,327,588 |
| 사용권자산 | 1,361,525 | (1,342,485) | - | 19,040 |
| 합 계 | 36,705,410 | (5,800,606) | (256,376) | 30,648,428 |
(주1) 토지 재평가잉여금이 포함된 금액이며, 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 11,526백만원 입니다.(주2) 당사는 자산의 사용가치를 회수가능액으로 산정하여 자산손상 검토 결과를 재무제표에 반영하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 재평가 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,509,912 | - | - | - | - | - | 25,509,912 |
| 건물 | 688,716 | - | - | 11,699,503 | - | (117,802) | 12,270,417 |
| 기계장치 | 172 | - | - | 151,000 | (2) | (10,067) | 141,103 |
| 차량운반구 | 102,004 | - | - | - | (1) | (22,701) | 79,302 |
| 비품 | 850 | 5,520 | - | - | - | (460) | 5,910 |
| 시설장치 | 71 | - | - | - | - | - | 71 |
| 공구와기구 | 75 | - | - | - | - | - | 75 |
| 건설중인자산 | 4,327,588 | 7,640,835 | - | (11,850,503) | - | - | 117,920 |
| 사용권자산 | 19,040 | 36,117 | - | - | - | (17,223) | 37,934 |
| 합 계 | 30,648,428 | 7,682,472 | - | - | (3) | (168,253) | 38,162,644 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 재평가 | 대체 | 처분 | 기타 (주1) |
감가상각비 | 손상차손(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 29,031,786 | - | 4,568,769 | - | - | (8,090,643) | - | - | 25,509,912 |
| 건물 | 4,291,323 | - | - | - | - | (3,471,854) | (130,753) | - | 688,716 |
| 기계장치 | 4,062 | 838 | - | - | (231) | - | (1,398) | (3,099) | 172 |
| 차량운반구 | 2,288 | 113,506 | - | - | (1) | - | (7,958) | (5,831) | 102,004 |
| 비품 | 9,337 | 3,873 | - | - | (36) | - | (4,843) | (7,481) | 850 |
| 시설장치 | 35,931 | - | - | - | - | - | (11,016) | (24,844) | 71 |
| 공구와기구 | 140,181 | 65,000 | - | - | - | - | (44,913) | (160,193) | 75 |
| 건설중인자산 | - | 4,305,668 | - | 21,920 | - | - | - | - | 4,327,588 |
| 사용권자산 | 498,640 | - | - | - | (7,156) | - | (472,444) | - | 19,040 |
| 합 계 | 34,013,548 | 4,488,885 | 4,568,769 | 21,920 | (7,424) | (11,562,497) | (673,325) | (201,448) | 30,648,428 |
(주1) 당사는 신사옥 건축자금 재원 마련 및 유동성 확보 목적으로 경기도 안양시에 소재한 사옥을 매각하기로 결정 한 바 있으며, 이에 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(주2) 당사는 자산의 사용가치를 회수가능액으로 산정하여 자산손상 검토 결과를 재무제표에 반영하였습니다.
(3) 토지 공정가치평가당사는 유형자산 중 토지에 대하여 2021년 중 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 공정가치로 평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.
② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 지가변동률 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(5) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 장부가액 | 보 험 회 사 | 부보액(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물(의왕시 소재) | 11,602,007 | MG손해보험 | 9,562,692 |
(주1) 금융기관 차입을 위하여 질권설정되어 있습니다(주석20참조).
10. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 차량운반구 | 37,934 | 19,040 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 15,586 | 9,746 |
| 비유동 | 22,846 | 9,568 |
| 합 계 | 38,432 | 19,314 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 19,040 | 36,117 | (17,223) | 37,934 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감소 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 452,833 | (7,156) | (445,677) | - |
| 차량운반구 | 45,807 | - | (26,767) | 19,040 |
| 합 계 | 498,640 | (7,156) | (472,444) | 19,040 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 19,314 | 36,117 | 989 | (17,988) | 38,432 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 506,564 | (7,054) | 5,768 | (485,964) | 19,314 |
(4) 당기와 전기 중 리스 관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 상각비 | ||
| 건물 | - | 445,677 |
| 차량운반구 | 17,223 | 26,767 |
| 소 계 | 17,223 | 472,444 |
| 리스이자비용 | 989 | 5,768 |
| 단기및소액리스료 | 3,877 | 480,196 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 21,865천원(전기: 485,964천원)입니다.
11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 100,733 | (85,519) | (15,214) | - |
| 소프트웨어 | 877,918 | (846,348) | (31,570) | - |
| 기타의무형자산 | 894,150 | (20,000) | (193,237) | 680,913 |
| 합계 | 1,872,801 | (951,867) | (240,021) | 680,913 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 100,733 | (85,519) | (15,214) | - |
| 소프트웨어 | 877,918 | (846,348) | (31,570) | - |
| 기타의무형자산 | 552,276 | (20,000) | (193,237) | 339,039 |
| 합계 | 1,530,927 | (951,867) | (240,021) | 339,039 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 339,039 | 357,700 | - | (15,826) | 680,913 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 7,558 | - | (2,459) | (5,099) | - |
| 소프트웨어 | 20,963 | - | (6,195) | (14,768) | - |
| 기타의무형자산 | 402,276 | 150,000 | (20,000) | (193,237) | 339,039 |
| 합계 | 430,797 | 150,000 | (28,654) | (213,104) | 339,039 |
12. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,027,563 | 5,706,389 |
| 미지급금 | 555,017 | 2,073,300 |
| 미지급비용 | 307,682 | 304,322 |
| 합계 | 8,890,262 | 8,084,011 |
13. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 600,000 | - |
| 장기차입금 | 2,142,800 | 714,200 | 5,428,360 | 5,240,640 |
| 합 계 | 2,142,800 | 714,200 | 6,028,360 | 5,240,640 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설대출 | 한국산업은행 | - | - | - | 3,526,400 |
| 일반대출 | 기업은행(주1) | 2.30 | 2025-11-30 | 2,857,000 | 4,285,600 |
| - | - | - | 2,857,000 | ||
| 계 | 2,857,000 | 10,669,000 | |||
| 차감: 유동성 대체 | (2,142,800) | (5,428,360) | |||
| 차감계 | 714,200 | 5,240,640 |
(주1) 당기말 현재 장부금액 25,381백만원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2024년 | 2025년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 2,142,800 | 714,200 | 2,857,000 |
14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 16,667 | - |
| 부가세예수금 | 404,664 | - |
| 예수금 | 20,918 | 54,368 |
| 선수수익 | 720,909 | 909 |
| 합 계 | 1,163,158 | 55,277 |
15. 충당부채(1) 당사의 충당부채는 전액 하자보수충당부채이며, 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 534,064 | 510,914 |
| 전입(환입) | (213,331) | 534,064 |
| 사용 | (57,327) | (510,914) |
| 기말 | 263,406 | 534,064 |
(2) 하자보수충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기당사는 지난 2회계연도 동안에 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 하자보증충당부채를 설정하였습니다. 이와 관련된 지출의 대부분은 향후 2년 이내에 발생될 것으로 예상됩니다.
16. 퇴직급여(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,378,345 | 1,148,047 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (346,298) | (336,576) |
| 합 계 | 1,032,047 | 811,471 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,148,047 | 1,126,340 |
| 당기근무원가 | 48,855 | 48,958 |
| 이자원가 | 50,769 | 18,720 |
| 보험수리적손익 | 130,674 | (45,971) |
| 기말금액 | 1,378,345 | 1,148,047 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 336,576 | 327,126 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 14,884 | 5,437 |
| 보험수리적손익 | (5,162) | 4,013 |
| 기말금액 | 346,298 | 336,576 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이율보증형보험상품 | 346,298 | 336,576 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.89% | 4.94% |
| 기대임금상승율 | 2.69% | 1.71% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (11,644) | 11,863 | (9,754) | 9,936 |
| 기대임금상승율 | 12,073 | (12,073) | 10,207 | (10,207) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 0.89년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 1년이하 |
|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 1,425,787 |
(8) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 210,340천원(전기: 187,358천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
17. 자본금 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 11,400,000 | 11,400,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 5,700,000,000 | 5,700,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 554,328 | 554,328 |
| 기타자본잉여금 | 787,678 | 787,678 |
| 합 계 | 1,342,006 | 1,342,006 |
자본잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 41,006 | 41,006 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | 11,062,270 | 15,569,493 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 재평가잉여금의 항목별 구분 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | ||
| 매각예정비유동자산 | - | 4,507,222 |
| 토지 | 11,062,270 | 11,062,271 |
| 합 계 | 11,062,270 | 15,569,493 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 238,197 | 238,197 |
| 연구및인력개발준비금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 미처분이익잉여금 | 36,212,357 | 29,737,945 |
| 계 | 38,650,554 | 32,176,142 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(7) 당사의 보고기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기(처분예정일: 2024년 3월 29일) | 전 기(처분확정일: 2023년 3월 31일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 36,212,357,222 | 29,737,944,956 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 29,737,944,956 | 22,248,958,286 | ||
| 당기순이익 | 2,074,635,876 | 7,439,002,367 | ||
| 보험수리적손익 | (107,445,848) | 49,984,303 | ||
| 재평가잉여금 재분류 | 4,507,222,238 | - | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 36,212,357,222 | 29,737,944,956 |
당사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
18. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | |
|---|---|
| 구분 | 3차 |
| --- | --- |
| 부여일 | 2019.05.28 |
| 권리부여주식수 | 100,000 |
| 당기초 미행사수량 | 100,000 |
| 당기 부여수량 | - |
| 당기 행사수량 | - |
| 당기 상실수량 | - |
| 당기말 미행사수량 | 100,000 |
| 행사가격(원) | 3,553 |
| 행사가능기간 | 2022.05.28-2027.05.27 |
| 행사조건 | 용역제공조건 3년 |
| 부여된 선택권의 공정가치(원) | 410 |
(2) 당사의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.
| 구분 | 3차 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 1.79% |
| 기대행사기간 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 23.05% |
| 기대배당수익율 | 0.00% |
19. 외화자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 491,571 | 633,832 | USD | 921,416 | 1,167,710 |
| JPY | 2,402,123 | 21,923 | JPY | 18,316,040 | 174,585 | |
| 매출채권 (주1) | USD | 312,229 | 402,589 | USD | 262,150 | 332,223 |
| 장기대여금 (주1) | USD | 6,302,625 | 8,126,605 | USD | 5,602,625 | 7,100,207 |
| JPY | 225,281,830 | 2,056,057 | JPY | 202,938,500 | 1,934,369 | |
| 미수금 (주1) | USD | 37,049 | 47,771 | USD | 37,049 | 46,952 |
| 계 | USD | 7,143,474 | 11,288,777 | USD | 6,823,240 | 10,756,046 |
| JPY | 227,683,953 | JPY | 221,254,540 |
(주1) 해당 채권에 대한 개별평가를 통하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.(2) 당기 및 전기의 외화환산손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 25,530 | 505,014 |
| 외화환산손실 | 5,495 | 186,758 |
20. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 장부금액 | 채권최고액 | 차입금등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 하나은행 | 1,000,000 | 1,100,000 | 구매론 |
| 유형자산(토지) | 기업은행 | 25,381,260 | 3,428,400 | 장기차입금 |
| 화재보험증서 | 기업은행 | 11,602,007 | 3,428,400 | 장기차입금 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,783,899 | 계약이행보증 등 |
| 대표이사 | 1,200,000 | 신한은행 외담대 |
(3) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 거래내용 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 구매론 | 1,000,000 | - |
| 신한은행 | 전자방식외담대 등 | 1,000,000 | 406,471 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 6,000,000 | 2,857,000 |
21. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 21,214,268 | 14,391,558 |
| 상품매출 | 978,091 | 788,870 |
| 용역매출 | 1,769,024 | 1,036,046 |
| 임대매출(주1) | - | 27,600 |
| 기타매출 | 428,154 | 93,480 |
| 합 계 | 24,389,537 | 16,337,554 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 24,389,537 | 16,337,554 |
(주1) 당사는 당사의 신축사옥 건축 자금 재원 마련 및 현금 유동성 확보 목적으로 경기도 안양시에 소재한 사옥을 매각하기로 결정 한 바 있으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 18,470,910 | 13,553,705 |
| 상품매출원가 | 806,790 | 677,249 |
| 용역매출원가 | 325,538 | 680,405 |
| 기타매출원가 | 271,544 | 61,511 |
| 합 계 | 19,874,782 | 14,972,870 |
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 관련 보고부문 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| A사 | 22,568,383 | 12,717,297 | 통신장비 외 |
(4) 당기말과 전기말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 방산계약 | 720,000 | - |
22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비에 관한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,600,766 | 1,563,982 |
| 퇴직급여 | 207,993 | 144,475 |
| 복리후생비 | 124,719 | 114,097 |
| 여비교통비 | 40,049 | 280,241 |
| 접대비 | 92,917 | 82,166 |
| 통신비 | 13,603 | 13,132 |
| 수도광열비 | 92,462 | 38,472 |
| 세금과공과 | 89,824 | 116,205 |
| 감가상각비 | 125,034 | 287,703 |
| 판매보증비(환입) | (213,331) | 107,277 |
| 임차료 | 163,011 | 77,380 |
| 수선비 | 1,768 | 16,079 |
| 보험료 | 2,934 | 45,451 |
| 차량유지비 | 32,920 | 39,601 |
| 경상연구개발비 | 1,061,771 | 1,325,938 |
| 운반비 | 101,874 | 128,530 |
| 교육훈련비 | 2,478 | 5,660 |
| 도서인쇄비 | 2,498 | 3,632 |
| 사무용품비 | 549 | 766 |
| 소모품비 | 7,138 | 19,257 |
| 지급수수료 | 253,659 | 345,482 |
| 광고선전비 | 2,549 | 3,004 |
| 대손상각비 | 404,616 | 3,491 |
| 무형자산상각비 | - | 28,653 |
| 주식보상비용 | - | 5,538 |
| 합 계 | 4,211,801 | 4,796,212 |
23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (2,438,546) | - | - | (2,438,546) | 145,597 | - | - | 145,597 |
| 원재료, 상품의 매입 등 | 20,400,718 | - | - | 20,400,718 | 12,590,881 | - | - | 12,590,881 |
| 급여 | 285,610 | 1,600,766 | 842,767 | 2,729,143 | 302,816 | 1,563,982 | 891,575 | 2,758,373 |
| 퇴직급여 | 17,128 | 207,993 | 69,960 | 295,081 | 24,310 | 144,475 | 80,814 | 249,599 |
| 감가상각비 | 43,219 | 125,034 | - | 168,253 | 658,151 | 287,703 | 1,618 | 947,472 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | - | 28,653 | - | 28,653 |
| 기타 | 1,566,653 | 1,216,236 | 149,044 | 2,931,933 | 1,251,115 | 1,445,461 | 351,931 | 3,048,505 |
| 합 계 | 19,874,782 | 3,150,029 | 1,061,771 | 24,086,582 | 14,972,870 | 3,470,274 | 1,325,938 | 19,769,080 |
24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 525,985 | 71,118 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 218,590 | 637,606 |
25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 16,778 | 61,954 |
| 외화환산이익 | 25,530 | 505,014 |
| 유형자산처분이익 | 2,542 | 29,809 |
| 무형자산처분이익 | 4,074 | - |
| 기타금융자산평가이익 | 701,141 | 177,059 |
| 잡이익 | 77,487 | 34,789 |
| 합 계 | 827,552 | 808,625 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 31,458 | 1,630 |
| 외화환산손실 | 5,495 | 186,758 |
| 기타금융자산평가손실 | 137,760 | 96,552 |
| 기타의대손상각비(주1) | 1,160,363 | 1,872,156 |
| 무형자산손상차손 | - | 213,104 |
| 유형자산손상차손 | - | 201,448 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 263,830 |
| 잡손실 | 16,105 | 554 |
| 합 계 | 1,351,181 | 2,836,032 |
(주1) 당사는 해외진출을 위하여 미국, 일본법인의 영업활동을 계속 진행하고 있으며, 운영자금 목적으로 장기대여금을 지급하고 있습니다. 다만, 향후 불확실성을 감안하여 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
26. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 1,688,656 | - |
| 일시적 차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,533,481) | (3,394,289) |
| 자본 등에 직접 가감한 법인세효과 | 28,390 | (298,376) |
| 법인세비용(수익) | 183,565 | (3,692,665) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 86,722 | (6,025,422) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 8,585 | (1,265,339) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 및 비과세수익 | (64,326) | 134,082 |
| - 이연법인세자산 미인식 등 기타 | 239,306 | (2,561,408) |
| 법인세비용(수익) | 183,565 | (3,692,665) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주1) | - | - |
(주1) 법인세비용차감전순손실의 경우 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 887,053 | 864,591 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,416,178 | 5,874,018 |
| 3,303,231 | 6,738,609 | |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,102,179) | (4,192,223) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (112,701) | (4,225,558) |
| (3,214,880) | (8,417,781) | |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 88,351 | (1,679,172) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 업무용승용차 | 3,675 | - | - | 3,675 | 768 |
| 대손상각비 | 9,234,096 | 10,846,263 | 9,234,096 | 10,846,263 | 2,266,869 |
| 리스부채 | 9,568 | 22,847 | 9,568 | 22,847 | 4,775 |
| 매도가능증권평가익 | (115,800) | 137,760.0 | - | 21,960 | 4,590 |
| 미수수익 | (12,501) | (134,972) | (12,501) | (134,972) | (28,209) |
| 미지급비용 | 61,215 | 59,615 | 61,215 | 59,615 | 12,460 |
| 사용권자산 | (19,040) | (37,934) | (19,040) | (37,934) | (7,928) |
| 외화환산손익 | (318,256) | (20,036) | (318,256) | (20,036) | (4,187) |
| 유동성장기부채(리스) | 9,746 | 15,586 | 9,746 | 15,586 | 3,257 |
| 재고자산평가충당금 | 687,445 | 288,721 | 687,445 | 288,721 | 60,343 |
| 퇴직연금 | 66,873 | 64,222 | 66,873 | 64,222 | 13,422 |
| 퇴직급여충당금 | 1,024,951 | 230,297 | - | 1,255,249 | 262,347 |
| 퇴직보험료 | (336,576) | (14,884) | (5,162.0) | (346,298) | (72,376) |
| 하자보수충당금 | 534,064 | 263,406 | 534,064 | 263,406 | 55,052 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,539,511 | - | - | 1,539,511 | 321,758 |
| 매도가능증권 | 770,000 | - | - | 770,000 | 160,930 |
| 유형자산손상검토 | 256,376 | - | 74,838 | 181,538 | 37,941 |
| 무형자산손상검토 | 176,785 | - | 50,246 | 126,540 | 26,447 |
| 무형자산(회원권) | 63,237 | - | - | 63,237 | 13,216 |
| 기타투자자산평가차손(보험) | (138,947) | (690,076) | - | (829,022) | (173,266) |
| 부동산처분비용 | 79,431 | - | 79,431 | - | - |
| 관계기업주식 | 263,830 | - | - | 263,830 | 55,141 |
| 기부금 | 43,020 | - | 43,020 | - | - |
| 토지(재평가잉여금) | (19,708,218) | - | (5,705,345) | (14,002,874) | (2,926,601) |
| 토지(재평가_손익) | 18,732 | - | - | 18,732 | 3,915 |
| 투자부동산(손익) | (19,435,333) | - | (19,435,333) | - | - |
| 매도가능증권(정보) | - | (11,066) | - | (11,066) | (2,313) |
| 소 계 | (25,242,116) | 11,019,750 | (14,645,095) | 422,730 | 88,351 |
| 이월결손금 | 6,389,595 | - | 6,389,595 | - | - |
| 이월세액공제 | 2,279,857 | 239,457 | 2,519,314 | - | - |
| 합 계 | 88,351 | ||||
| 미인식분 (주1,2) | (3,303,231) | ||||
| 이연법인세자산(부채) | (3,214,880) |
(주1) 이연법인세자산이 발생하였으나, 실현가능성이 낮아서 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(주2) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 경영의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 업무용승용차 | 44,585 | 3,675 | 44,585 | 3,675 | 772 |
| 국고보조금 | 77,610 | - | 77,610 | - | - |
| 대손상각비 | 7,426,655 | 9,234,096 | 7,426,655 | 9,234,096 | 1,939,160 |
| 리스부채 | 26,368 | 9,568 | 26,368 | 9,568 | 2,009 |
| 매도가능증권평가익 | (174,240) | 58,440 | - | (115,800) | (24,318) |
| 미수수익 | (18,442) | (12,501) | (18,442) | (12,501) | (2,625) |
| 미지급비용 | 63,752 | 61,215 | 63,752 | 61,215 | 12,855 |
| 사용권자산 | (498,640) | (19,040) | (498,640) | (19,040) | (3,998) |
| 외화환산손익 | (455,677) | (318,256) | (455,677) | (318,256) | (66,834) |
| 유동성장기부채(리스) | 480,196 | 9,746 | 480,196 | 9,746 | 2,047 |
| 재고자산평가충당금 | 3,437,503 | 687,445 | 3,437,503 | 687,445 | 144,364 |
| 퇴직연금 | 85,991 | 66,873 | 85,991 | 66,873 | 14,043 |
| 퇴직급여충당금 | 1,000,288 | 24,663 | - | 1,024,951 | 215,240 |
| 퇴직보험료 | (327,126) | (9,450) | - | (336,576) | (70,681) |
| 하자보수충당금 | 510,914 | 534,064 | 510,914 | 534,064 | 112,153 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,539,511 | - | - | 1,539,511 | 323,297 |
| 매도가능증권 | 770,000 | - | - | 770,000 | 161,700 |
| 유형자산손상검토 | - | 256,376 | - | 256,376 | 53,839 |
| 유형자산손상검토 | - | 176,785 | - | 176,785 | 37,125 |
| 무형자산(회원권) | - | 63,237 | - | 63,237 | 13,280 |
| 기타투자자산평가차손(보험) | - | (138,947) | - | (138,947) | (29,179) |
| 부동산처분비용 | - | 79,431 | - | 79,431 | 16,681 |
| 관계기업주식 | - | 263,830 | - | 263,830 | 55,404 |
| 기부금 | - | 43,020 | - | 43,020 | 9,034 |
| 토지(재평가잉여금) | (15,139,449) | (4,568,769) | - | (19,708,218) | (4,138,726) |
| 토지(재평가_손익) | 18,732 | - | - | 18,732 | 3,934 |
| 투자부동산(손익) | (7,767,567) | (11,667,766) | - | (19,435,333) | (4,081,420) |
| 소 계 | (8,899,037) | (5,162,265) | 11,180,814 | (25,242,116) | (5,300,844) |
| 이월세액공제 | 2,031,702 | 248,155 | - | 2,279,857 | 2,279,857 |
| 이월결손금 | 2,738,856 | 3,650,739 | - | 6,389,595 | 1,341,815 |
| 합 계 | (1,679,172) | ||||
| 미인식분 (주1,2) | 3,069,189 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | (4,748,361) |
(주1) 이연법인세자산이 발생하였으나, 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(주2) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 경영성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 | 법인세효과 | 세후 | 세전 | 법인세효과 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (135,835) | 28,390 | (107,445) | 49,984 | - | 49,984 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 1,992,750 | (298,376) | 1,694,374 |
27. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | 2,074,635,876 | 7,439,002,367 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 11,400,000 | 11,400,000 |
| 주당순이익(손실) | ||
| 계속사업 보통주 주당순이익(손실) | (8) | (205) |
| 중단사업 보통주 주당순이익(손실) | 190 | 857 |
(주1) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균보통주식수는 발행한 주식의 총수와 동일합니다.(2) 희석주당손익당사의 희석주당이익 관련 주식매입선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.
28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 84,740 | 62,050 |
| 감가상각비 | 168,253 | 947,471 |
| 무형자산상각비 | - | 28,653 |
| 대손상각비 | 404,616 | 3,491 |
| 기타의대손상각비 | 1,160,363 | 1,872,156 |
| 재고자산평가손실(환입) | (398,724) | (6,249) |
| 판매보증비(환입) | (213,331) | - |
| 투자부동산평가이익 | - | (11,588,335) |
| 유형자산처분이익 | (2,542) | (29,809) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (2,503,269) | - |
| 무형자산처분이익 | (4,074) | - |
| 외화환산이익 | (25,530) | (505,014) |
| 외화환산손실 | 5,495 | 186,758 |
| 기타금융자산평가손실 | 137,760 | 96,552 |
| 기타금융자산평가이익 | (701,141) | (177,059) |
| 이자비용 | 218,590 | 637,606 |
| 이자수익 | (525,985) | (71,118) |
| 기타영업외비용 | 11,000 | 103 |
| 법인세비용 | 757,319 | (1,095,109) |
| 주식보상비용 | - | 5,538 |
| 유형자산손상차손 | - | 201,448 |
| 무형자산손상차손 | - | 213,104 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 263,830 |
| 합 계 | (1,426,460) | (8,953,933) |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,940,668 | (4,907,351) |
| 미수금 | (4,602) | 23,079 |
| 부가세대급금 | 287,282 | (287,253) |
| 선급금 | 39,004 | (47,159) |
| 선급비용 | 1,562 | (1,717) |
| 재고자산 | (2,039,823) | (771,669) |
| 매입채무 | 2,321,174 | 4,896,053 |
| 미지급금 | (111,394) | 63,489 |
| 선수금 | 16,667 | (2,011) |
| 부가가치세예수금 | 404,664 | (225,307) |
| 선수수익 | 720,000 | 23,604 |
| 예수금 | (33,450) | (32,554) |
| 미지급비용 | 13,918 | (148,539) |
| 하자보수충당부채 | (57,327) | 23,150 |
| 퇴직보험예치금 | - | 192 |
| 합 계 | 7,498,343 | (1,393,993) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 8,986,478 |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 23,260,611 |
| 건설중인자산의 대체 | 11,850,503 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,000,040 | 2,300,640 |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 36,117 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 22,839 | 16,800 |
| 장기할부채권의 유동성 대체 | - | 165,865 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 38,511 | 1,445,400 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 600,000 | (600,000) | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 5,428,360 | (4,285,600) | 1,000,040 | - | - | 2,142,800 |
| 장기차입금 | 5,240,640 | (3,526,400) | (1,000,040) | - | - | 714,200 |
| 리스부채 | 19,314 | (17,988) | - | 989 | 36,117 | 38,432 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,600,000 | (8,000,000) | - | - | - | 600,000 |
| 유동성장기부채 | 5,627,720 | (2,500,000) | 2,300,640 | - | - | 5,428,360 |
| 장기차입금 | 7,541,280 | - | (2,300,640) | - | - | 5,240,640 |
| 리스부채 | 506,564 | (485,964) | - | - | (1,286) | 19,314 |
29. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | FRTEK JAPAN INC |
| FRTEK US, LLC | FRTEK US, LLC | |
| (주)다온텍 | (주)다온텍 | |
| 관계기업 | (주)썬웨이브 | (주)썬웨이브 |
| 제이엑스파트너스(주) | 제이엑스파트너스(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | 매출 | 400,570 | 94,470 |
| 대여 | 210,977 | 59,966 | ||
| FRTEK US LLC | 매출 | 222,624 | 594,198 | |
| 대여 | 901,614 | 813,945 | ||
| (주)다온텍 | 매출 | - | 27,600 | |
| 매입 | 4,278,595 | 2,320,827 | ||
| 임직원 | 회수 | 233,470 | - | |
| 대여 | 183,470 | 100,000 |
(3) 당기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FRTEK JAPAN INC | 선급금 | 29,261 | - |
| 장기대여금 | 2,145,346 | 1,934,369 | ||
| 장기대여금대손충당금(주1) | (2,145,346) | (1,934,369) | ||
| FRTEK US, LLC | 매출채권 | 402,589 | 332,223 | |
| 매출채권대손충당금(주1) | (402,589) | (20,967) | ||
| 장기대여금 | 8,001,821 | 7,100,207 | ||
| 장기대여금대손충당금(주1) | (8,001,821) | (7,100,207) | ||
| 미수금 | 47,771 | 46,952 | ||
| 미수금대손충당금(주1) | (47,771) | - | ||
| (주)다온텍 | 매출채권 | - | 2,530 | |
| 매입채무 | 602,956 | 647,338 | ||
| 임직원 | 단기대여금 | - | 100,000 | |
| 장기대여금 | 50,000 | - |
(주1) 상기 채권에 대하여 당기 중 대손상각비 384,304천원(전기: 18,285천원) 및 기타의대손상각비 1,160,363천원(전기: 1,872,156천원)을 인식하였습니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 958,935 | 799,032 |
| 퇴직급여 | 137,842 | 93,879 |
| 합 계 | 1,096,777 | 892,911 |
30. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험 (1) 환율변동위험당사는 정보통신사업부의 전산서버 수입 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 대상 사업부별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 외화표시 예금 등의 외화 환포지션에 노출되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 633,832 | 1,167,710 |
| JPY | 21,923 | 174,585 |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 63,383 | 63,383 | 116,771 | 116,771 |
| JPY | 2,192 | 2,192 | 17,459 | 17,459 |
(2) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 금액은 1,553,078천원(전기 404,472천원)이며, 전액시장성없는 지분증권입니다.(3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 10,000 | (10,000) |
| 이자비용 | (28,570) | 28,570 | (112,883) | 112,883 |
나. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,848,980 | 17,173,702 |
| 매출채권및기타채권 | 1,828,300 | 8,541,564 |
| 단기금융상품 | 16,000,000 | 1,000,000 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 기타금융자산 | 3,622,719 | 2,264,278 |
| 합 계 | 32,301,999 | 28,981,544 |
다. 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권의 매각을 수행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 및 수입신용장 발행약정 등을 맺고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,890,262 | - | - | 8,890,262 |
| 장기차입금 | 1,510,771 | 662,732 | 723,194 | 2,896,697 |
| 리스부채 | 4,088 | 12,265 | 23,461 | 39,814 |
| 합 계 | 10,405,121 | 674,997 | 746,655 | 11,826,773 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,084,012 | - | - | 8,084,012 |
| 단기차입금 | - | 600,000 | - | 600,000 |
| 장기차입금 | 854,120 | 4,574,240 | 5,240,640 | 10,669,000 |
| 리스부채 | 3,226 | 6,520 | 9,568 | 19,314 |
| 합 계 | 8,941,358 | 5,180,760 | 5,250,208 | 19,372,326 |
라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 19,660,034 | 55,591,269 |
| 자 본 | 56,795,836 | 54,828,646 |
| 부채비율(%) | 34.62 | 101.39 |
31. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타금융자산 | 3,622,719 | 3,622,719 | 2,264,278 | 2,264,278 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,848,980 | (주1) | 17,173,702 | (주1) |
| 매출채권및기타채권 | 1,828,300 | (주1) | 8,541,564 | (주1) |
| 단기금융상품 | 16,000,000 | (주1) | 1,000,000 | (주1) |
| 장기금융상품 | 2,000 | (주1) | 2,000 | (주1) |
| 소 계 | 28,679,280 | 26,717,266 | ||
| 합 계 | 32,301,998 | 28,981,543 | ||
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,890,262 | (주1) | 8,084,012 | (주1) |
| 차입금 | 2,857,000 | (주1) | 11,269,000 | (주1) |
| 리스부채 | 38,432 | (주2) | 19,314 | (주2) |
| 합 계 | 11,785,695 | 19,372,326 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타금융자산 | - | - | 3,622,719 | 3,622,719 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타금융자산 | - | - | 2,264,278 | 2,264,278 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준3 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||
| 보험상품 | 3 | 해지환급금 | 2,069,641 | 해당사항 없음 |
| 지분증권 | 3 | 순자산가치법 | 149,738 | 순자산가치 |
| 전환상환우선주 | 3 | 옵션모델 | 1,275,300 | 연환산 신용변동성 |
| 기초자산 주식가격 | ||||
| 비상장주식 | 3 | 시장접근법 | 128,040 | EBITA 배수 |
| 수익 배수 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준3 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||
| 보험상품 | 3 | 해지환급금 | 1,859,806 | 해당사항 없음 |
| 지분증권 | 3 | 순자산가치법 | 138,672 | 순자산가치 |
| 비상장주식 | 3 | 현재가치기법 | 265,800 | 영구성장률 |
| 가중평균자본비용 |
32. 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 당사의 신축사옥 건축 자금 재원 마련 및 현금 유동성 확보 목적으로 경기도 안양시에 소재한 사옥을 매각하기로 결정 한 바 있습니다. 이로 인해 본사 사옥 부동산과 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산 및 부채로 분류 하였습니다. 또한, 매각예정과 관련된 손익은 중단영업 요건을 충족하여 중단영업으로 표시되었습니다.
(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분자산 집단 | ||
| 토지 | - | 28,173,120 |
| 건물 | - | 18,317,755 |
| 합 계 | - | 46,490,875 |
| 처분자산집단 내 부채 | ||
| 선수금 | - | 29,400,000 |
| 임대보증금 | - | 669,770 |
| 합 계 | - | 30,069,770 |
(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | - | 5,705,345 |
| 재평가잉여금의 법인세효과 | - | (1,229,415) |
| 법인세율 변경 누적 효과 | - | 31,292 |
| 합 계 | - | 4,507,222 |
(3) 중단영업의 손익비교표시된 포괄손익손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대매출 | 738,656 | 1,436,042 |
| 임대매출원가 | (168,473) | (554,258) |
| 임대매출총이익 | 570,183 | 881,784 |
| 판매비와관리비 | (328,220) | (100,804) |
| 세금과공과 | (83,398) | (63,266) |
| 수선비 | (1,739) | (33,167) |
| 보험료 | (5,373) | (4,371) |
| 지급수수료 | (237,710) | - |
| 투자부동산평가이익 | - | 11,588,335 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 2,503,269 | - |
| 세전중단영업손익 | 2,745,233 | 12,369,315 |
| 법인세비용 | (573,754) | (2,597,556) |
| 세후중단영업손익 | 2,171,479 | 9,771,759 |
(4) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | 241,963 | 780,980 |
| 투자활동현금흐름 | 18,924,374 | 29,400,000 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 에프알텍 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에프알텍(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 에프알텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 의견거절 내부회계관리제도 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 에프알텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 의견거절근거 우리는 회사로부터 내부회계관리제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가에 대한 신뢰성 있는 자료를 완전성있게 제시받지 못하였습니다. 이에 따라 우리는 내부회계관리제도 감사기준에 따른 감사절차를 취하지 못하였습니다.상기에서 기술된 사항 때문에, 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 이를 근거로 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 그러나 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항 때문에 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| \=================================== |
| 주식회사 에프알텍 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_2.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_2
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에프알텍2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
10 2 1 1 12 15 2 - 1 - - - 26 18 7 8 19 48 260 300 32 - - - - - 318 356 49 16 43 222 583 1,016 260 - 5 - - - 940 1,254 56 24 62 270 843 1,316 292 - 5 - - - 1,258 1,610
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.09.14 ~ 2023.10.196 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023.12.04 ~ 2023.12.08 5 43내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.02.05 ~ 2024.02.08 4 52중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검사(문서검증, 재계산등) 2024.01.021본사제품, 재공품, 원재료2024.01.021본사현금, 보관유가증권, 회원권OO-타처보관재고자산 조회서62023.10.23, 2023.11.15, 2024.01.29, 2024.02.16, 2024.03.20, 2024.03.21-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 23일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의통합감사계획, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22023년 11월 15일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의내부회계관리제도 감사 관련 자료 요청32024년 01월 29일회사측: 대표이사, 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의기말감사 자료 요청(내부회계관리제도 감사 자료 포함)42024년 02월 16일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의기말감사 자료 요청(내부회계관리제도 감사 자료 포함)52024년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의내부회계관리제도 감사 관련 자료 미수취 내역62024년 03월 21일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 내부회계관리제도의 유의적인 사항, 그룹감사 관련 사항), 후속사건, 감사인의 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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