From Bio Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 (주)프롬바이오 00260055 100000000000 20240328 1358110127754 000 98583 19473 52244 162 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 프롬바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서	-----------------------------	1
Ⅱ. 재무제표
재무상태표	-----------------------------	6
포괄손익계산서	-----------------------------	8
자본변동표	-----------------------------	9
현금흐름표	-----------------------------	10
주석	-----------------------------	12
III. 내부회계관리제도 검토의견	-----------------------------	67
IV. 외부감사 실시내용	-----------------------------	71

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프롬바이오
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 프롬바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견의 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

- 매출 기간귀속에 대한 검토

핵심감사사항으로 결정한 이유 :회사의 제품은 홈쇼핑, 홈페이지 등 다양한 유통망을 통하여 판매되고 있습니다. 각 유통망별로 재화의 통제 이전시기가 계약조건에 따라 다양하기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진 판단이 요구되어 수익의 왜곡 표시 위험에 노출되어 있어 핵심 감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 매출거래에 대한 내부통제 이해 및 평가- 매출유형별로 통제 이전시기에 대한 분석적 절차

- 매출유형별 과거기간과 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

- 보고기간말 전후에 발생한 거래에 대하여 기간귀속 확인 절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김기민입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 조승호

2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 프롬바이오

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 프롬바이오 대표이사 심태진

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 서천로127번길 10 FB타워
(전 화)	031-895-5252

재 무 상 태 표
제 18(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 프롬바이오	(단위 : 원)

과목	주석	제 18(당) 기	제 17(전) 기
자산
유동자산		34,045,852,729	51,405,669,049
현금및현금성자산	5, 6, 7	5,040,672,336	1,728,040,673
단기금융상품	5, 6, 7	-	25,000,000,000
재고자산	11	24,128,817,421	20,675,250,539
매출채권	5, 6, 9	1,602,031,570	2,118,662,232
당기법인세자산		193,946,620	479,120,089
기타유동채권	5, 6, 9	720,386,358	590,991,444
기타유동자산	10	2,359,998,424	813,604,072
비유동자산		64,806,942,093	43,238,630,046
장기금융상품	5,6,7	3,915,686,513	3,168,697,293
당기손익-공정가치측정 금융자산	8	2,396,931,000	-
종속기업투자자산	12	1,520,000,000	1,020,000,000
유형자산	13	46,669,389,887	32,822,608,561
사용권자산	14	353,279,319	480,264,333
무형자산	15	4,038,224,030	4,079,095,033
투자부동산	16	322,876,364	-
이연법인세자산	29	4,623,363,107	594,790,140
기타비유동채권	5,6,8	967,191,873	1,073,174,686
자산총계		98,852,794,822	94,644,299,095
부채
유동부채		19,185,388,810	4,193,646,891
매입채무	5,6,17	1,040,062,903	869,745,304
단기차입금	19	16,000,000,000	-
리스부채	5,6,20	115,125,448	240,770,866
계약부채	22	139,738,819	213,893,346
기타유동채무	5,6,17	1,537,844,156	2,778,661,095
기타유동부채	18	352,617,484	90,576,280
비유동부채		288,087,795	393,002,307
리스부채	5,6,20	243,087,795	244,895,641
기타비유동채무	5,6,17	45,000,000	10,000,000
기타비유동부채	18	-	138,106,666
부채총계		19,473,476,605	4,586,649,198
자본	23
자본금		1,415,500,000	1,415,500,000
자본잉여금		101,656,545,934	101,656,545,934
이익잉여금(결손금)		(23,754,319,829)	(13,310,430,433)
기타포괄손익누계액		61,592,112	296,034,396
자본총계		79,379,318,217	90,057,649,897
부채와자본총계		98,852,794,822	94,644,299,095

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 18(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오	(단위 : 원)

과목	주석	제 18(당) 기	제 17(당) 기
매출액	24,32	52,244,255,674	98,023,200,367
매출원가		17,010,885,220	29,651,370,660
매출총이익		35,233,370,454	68,371,829,707
판매비와관리비	25	49,694,350,461	63,584,164,907
영업이익(손실)		(14,460,980,007)	4,787,664,800
금융수익	5,27	657,927,613	921,069,340
금융비용	5,27	263,821,196	98,085,339
기타수익	28	73,443,478	196,815,861
기타비용	28	581,630,315	270,321,209
법인세비용차감전순이익(손실)		(14,575,060,427)	5,537,143,453
법인세비용	29	(4,131,171,031)	194,366,281
당기순이익(손실)		(10,443,889,396)	5,342,777,172
기타포괄손익		(234,442,284)	287,439,369
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(234,442,284)	287,439,369
확정급여의 재측정요소	29	(234,442,284)	287,439,369
총포괄이익(손실)		(10,678,331,680)	5,630,216,541
주당손익	30
기본주당이익(손실)		(369)	189
희석주당이익(손실)		(369)	189

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 18(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2022년 01월 01일 (전기초)	1,415,500,000	101,656,545,934	8,595,027	(18,653,207,605)	84,427,433,356
당기순이익	-	-	-	5,342,777,172	5,342,777,172
재측정요소	-	-	287,439,369	-	287,439,369
총포괄손익	-	-	287,439,369	5,342,777,172	5,630,216,541
2022년 12월 31일 (전기말)	1,415,500,000	101,656,545,934	296,034,396	(13,310,430,433)	90,057,649,897
2023년 01월 01일 (당기초)	1,415,500,000	101,656,545,934	296,034,396	(13,310,430,433)	90,057,649,897
당기순이익(손실)	-	-	-	(10,443,889,396)	(10,443,889,396)
재측정요소	-	-	(234,442,284)	-	(234,442,284)
총포괄손익	-	-	(234,442,284)	(10,443,889,396)	(10,678,331,680)
2023년 12월 31일 (당기말)	1,415,500,000	101,656,545,934	61,592,112	(23,754,319,829)	79,379,318,217

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 18(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오	(단위 : 원)

구분	주석	제 18(당) 기	제 17(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(17,615,795,484)	1,720,409,579
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(18,866,851,443)	3,561,645,159
(1) 당기순이익(손실)		(10,443,889,396)	5,342,777,172
(2) 비현금항목조정	31	(2,044,014,898)	1,463,452,696
(3) 운전자본변동	31	(6,378,947,149)	(3,244,584,709)
2. 이자의 수취		834,158,814	507,095,157
3. 이자의 지급		(175,934,231)	(13,781,577)
4. 배당금 수익		241,713	-
5. 법인세납부	27	592,589,663	(2,334,549,160)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		5,180,391,804	(7,779,229,084)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		37,763,949,220	58,152,543,041
정부보조금의 수령		1,181,826,000
단기금융상품의 감소		35,000,000,000	57,981,095,891
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		22,225,220	2,247,150
장기대여금의 감소		1,300,000,000	-
임차보증금의 감소		206,898,000	36,200,000
무형자산의 감소		-	129,000,000
유형자산의 감소		8,000,000	4,000,000
임대보증금의 감소		45,000,000	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(32,583,557,416)	(65,931,772,125)
단기금융상품의 증가		(10,000,000,000)	(47,000,000,000)
단기대여금의 증가		-	(50,000,000)
장기대여금의 증가		(3,000,000,000)	(2,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(2,294,125,220)	-
종속기업투자자산의 증가		(500,000,000)	(1,020,000,000)
회원권의 취득		(7,649,440)	(1,360,475,670)
임차보증금의 증가		(100,322,800)	(723,900,000)
유형자산의 증가	12	(16,655,716,110)	(13,581,867,355)
무형자산의 취득	14	(25,743,846)	(195,529,100)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		15,749,797,592	(335,711,423)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		16,000,000,000	-
단기차입금의 차입		16,000,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(250,202,408)	(335,711,423)
리스부채의 지급	18	(250,202,408)	(335,711,423)
IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)		3,314,393,912	(6,394,530,928)
V. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,762,249)	(1)
VI. 기초의 현금		1,728,040,673	8,122,571,602
VII. 기말의 현금		5,040,672,336	1,728,040,673

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 17(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 프롬바이오

1. 일반사항주식회사 프롬바이오(이하"당사")는 2006년에 6월에 건강기능식품원료 도소매, 제조업(식품원료)을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 서천동에 위치하고 있습니다. 당사는 2021년 9월 28일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장 하였습니다.설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,416백만원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 유의적인 회계정책제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
건물	20년 ~ 40년
기계장치	10년
차량운반구	5년
비품	5년
연구개발장비	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.-리스부채의 최초 측정금액-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
산업재산권	5년~7년
영상제작물	3년

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20-40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 비금융부채1) 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도 로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고있으며, 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다

(3) 유동성위험당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다(4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	19,473,477	4,586,649
자본	79,379,318	90,057,650
부채비율	24.53%	5.09%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,040,672	-	-	5,040,672
매출채권	1,602,032	-	-	1,602,032
기타채권	1,687,578	-	-	1,687,578
장기금융상품	3,915,687	-	-	3,915,687
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,396,931	2,396,931
합계	12,245,969	-	2,396,931	14,642,900

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	1,728,041	-	-	1,728,041
단기금융상품	25,000,000	-	-	25,000,000
매출채권	2,118,662	-	-	2,118,662
기타채권	1,664,166	-	-	1,664,166
장기금융상품	3,168,697	-	-	3,168,697
합계	33,679,566	-	-	33,679,566

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무	1,040,063	-	-	1,040,063
기타채무	1,582,844	-	-	1,582,844
차입금	16,000,000	-	-	16,000,000
리스부채	358,213	-	-	358,213
합계	18,981,120	-	-	18,981,120

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무	869,745	-	-	869,745
기타채무	2,788,661	-	-	2,788,661
리스부채	485,667	-	-	485,667
합계	4,144,073	-	-	4,144,073

(3) 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
금융수익	금융비용	금융수익	금융비용
---	---	---	---	---
금융자산:
외환차손익	2,277	80,926	179,330	84,228
외화환산손익	3,146	6,961	-	16
이자수익	527,232	-	741,739	-
배당금손익	242	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	59
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	125,031	-	-	-
소계	657,928	87,887	921,069	84,303
금융부채:
이자비용(차입금,리스)		175,934	-	13,782
소계	-	175,934	-	13,782
합계	657,928	263,821	921,069	98,085

6. 금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
장부금액		공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	5,040,672	-	5,040,672	1,728,041	1,728,041
단기금융상품	-	-	-	25,000,000	25,000,000
매출채권	1,602,032	-	1,602,032	2,118,662	2,118,662
기타채권	1,687,578	-	1,687,578	1,664,166	1,664,166
장기금융상품	3,915,687	-	3,915,687	3,168,697	3,168,697
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,396,931	2,396,931	-	-
합계	12,245,969	2,396,931	14,642,900	33,679,566	33,679,566
금융부채
매입채무	1,040,063	-	1,040,063	869,745	869,745
기타채무	1,582,844	-	1,582,844	2,788,661	2,788,661
차입금	16,000,000	-	16,000,000	-	-
리스부채	358,213	-	358,213	485,667	485,667
합계	18,981,120	-	18,981,120	4,144,073	4,144,073

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당사의 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준 1,2 및 3에 따라 평가한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,396,931	2,396,931

7. 현금 및 현금성자산과 장,단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금등	5,040,672	1,728,041

(2)보고기간종료일 현재 당사의 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기금융상품	-	25,000,000
정기예적금	-	25,000,000
장기금융상품	3,915,687	3,168,697
퇴직급여초과불입	301,244	1,168,697
장기대여금	3,614,443	2,000,000
합계	3,915,687	28,168,697

8. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보유수량	장부금액	공정가치
채무증권
국고채	3,000,000	2,396,931	2,396,931

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
채권금액	차감	장부금액	채권금액	차감	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권
외상매출금	1,840,557	(238,525)	1,602,032	2,180,894	(62,232)	2,118,662
기타유동채권
미수수익	13,956	-	13,956	322,497	-	322,497
미수금	656,430	-	656,430	218,494	-	218,494
단기대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000
소계	720,386	-	720,386	590,991	-	590,991
기타비유동채권
임차보증금	705,000	(905)	704,095	780,000	(1,497)	778,503
기타보증금	263,097	-	263,097	294,672	-	294,672
소계	968,097	(905)	967,192	1,074,672	(1,497)	1,073,175
합계	3,529,040	(239,430)	3,289,610	3,846,557	(63,729)	3,782,828

(2) 당기 및 전기중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기초	62,232	57,424
증가(감소)	176,293	4,808
기말	238,525	62,232

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회수기간내	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계
기대손실률	0.00%	0.04%	-	100.00%	12.96%
총 장부금액	1,539,718	62,344	-	238,495	1,840,557
손실충당금	(6)	(24)	-	(238,495)	(238,525)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회수기간내	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합계
기대손실률	0.01%	1.27%	-	91.50%	2.85%
총 장부금액	1,973,608	141,480	-	65,806	2,180,894
손실충당금	(219)	(1,797)	-	(60,215)	(62,231)

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	300,002	342,614
선급비용	2,059,996	470,990
합계	2,359,998	813,604

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부금액
상품	91,191	-	91,191
제품	10,225,699	(439,637)	9,786,062
원재료	13,091,261	(41,725)	13,049,536
재공품	403,797	-	403,797
미착품	798,232	-	798,232
합계	24,610,180	(481,362)	24,128,818

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득가액	평가충당금	장부금액
상품	11,148	-	11,148
제품	6,811,324	(208,251)	6,603,073
원재료	13,944,611	(18,111)	13,926,501
재공품	134,529	-	134,529
합계	20,901,613	(226,362)	20,675,251

(2) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	226,362	41,826
설정	456,555	184,536
환입	(201,555)	-
기말	481,362	226,362

12. 종속, 관계 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액
(주)프롬바이오코스메틱	대한민국	51.0	1,020,000	1,020,000
(주)테이드(*1)	대한민국	100.0	500,000	500,000

(*1) 당기 중 신규 출자 설립 되었습니다.

(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기말
(주)프롬바이오코스메틱	1,020,000	-	-	1,020,000
(주)테이드	-	500,000	-	500,000
합 계	1,020,000	500,000	-	1,520,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기말
(주)프롬바이오코스메틱	-	1,020,000	-	1,020,000

(3) 보고기간종료일 현재 종속, 관계 및 공동기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손익	당기순손익
종속기업:
(주)프롬바이오코스메틱	3,411,580	6,422,821	(3,011,242)	14,700,057	(869,837)	(1,087,758)
(주)테이드	502,718	-	502,718	-	(9,527)	2,718

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손익	당기순손익
종속기업:
(주)프롬바이오코스메틱	2,356,697	4,280,181	(1,923,484)	1,434,390	(3,915,468)	(3,923,484)

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
토지	11,091,519	225,572	-	-	-	11,317,091
건물	6,519,535	408,476	-	(759,640)	23,273,461	29,441,832
차량운반구	113,459	83,165	(1)	(42,749)	-	153,874
기계장치	1,189,978	190,247	-	(292,061)	3,832,721	4,920,885
비품	200,861	535,153	-	(138,530)	(3,555)	593,929
연구개발장비	216,899	96,132	-	(71,251)	-	241,780
건설중인자산	13,490,358	15,116,970	-	-	(28,607,328)	-
합계	32,822,609	16,655,715	(1)	(1,304,231)	(1,504,701)	46,669,391

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
토지	11,084,654	6,865	-	-	-	11,091,519
건물	3,314,368	462,726	-	(226,106)	2,968,547	6,519,535
차량운반구	34,302	101,250	-	(22,093)	-	113,459
기계장치	1,326,747	38,500	-	(175,269)	-	1,189,978
비품	124,387	152,700	(6,797)	(69,429)	-	200,861
연구개발장비	271,826	11,750	-	(66,677)	-	216,899
건설중인자산	3,650,828	12,808,077	-	-	(2,968,547)	13,490,358
합계	19,807,112	13,581,868	(6,797)	(559,574)	-	32,822,609

(2) 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	653,336	336,401
판매비와관리비	650,895	223,173
합계	1,304,231	559,574

14. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말
부동산	64,713	33,528	-	(74,298)	23,943
차량운반구	415,552	134,650	(42,573)	(178,293)	329,336
합계	480,265	168,178	(42,573)	(252,591)	353,279

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말
부동산	198,444	150,712	(105,262)	(179,181)	64,713
차량운반구	327,028	268,689	-	(180,165)	415,552
합계	525,472	419,401	(105,262)	(359,346)	480,265

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	14,499	6,498
판매비와관리비	204,618	281,706
경상연구개발비	33,474	71,142
합계	252,591	359,346

(3) 당기 및 전기 중 리스계약 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	252,591	359,346
리스부채 이자비용	12,454	13,782
단기리스 및 소액자산리스관련 비용	44,598	53,363
합계	309,643	426,491

15. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말
산업재산권	60,319	25,744	-	(17,189)	68,874
영상제작물	122,635	-	-	(57,075)	65,560
회원권	3,896,140	7,649	-	-	3,903,789
합계	4,079,094	33,393	-	(74,264)	4,038,223

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말
산업재산권	93,019	25,529	(2,462)	(55,767)	60,319
영상제작물	116,629	170,000	-	(163,993)	122,636
회원권	2,535,664	1,360,476	-	-	3,896,140
합계	2,745,312	1,556,005	(2,462)	(219,760)	4,079,095

(2) 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	376	376
판매비와관리비	73,889	219,384
합계	74,265	219,760

16. 투자부동산 당기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말
건물	-	-	-	-	322,876	322,876

(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무
외상매입금	1,040,063	869,745
기타유동채무
미지급금	861,760	1,389,117
미지급비용	477,788	302,006
기타보증금	198,296	1,087,538
소계	1,537,844	2,778,661
기타비유동채무
보증금	45,000	10,000
소계	45,000	10,000
합계	2,622,907	3,658,406

18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	75,503	79,576
선수금	277,115	11,000
소계	352,618	90,576
기타비유동부채
복구충당부채	-	138,107
합계	352,618	228,683

19. 단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입일	만기	이자율	당기말	전기말
중소기업은행	2023-06-26	2024-06-26	3.62%	6,000,000	-
중소기업은행	2023-10-13	2024-10-13	4.30%	4,000,000	-
중소기업은행	2023-10-13	2024-10-13	3.51%	1,000,000	-
중소기업은행	2023-12-20	2024-12-20	4.97%	4,500,000	-
중소기업은행	2023-12-20	2024-12-20	3.54%	500,000	-
합 계				16,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	금액	용도
중소기업자금대출	중소기업은행	3.62%	16,000,000	운영자금

(주1) 상기의 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증 및 당사의 본사 건물 및 토지가 담보로 제공되어있습니다.(주석 33 참조) 20. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	유동성대체	상환	이자비용	기말
유동	240,771	23,643	100,914	(262,657)	12,454	115,125
비유동	244,896	99,106	(100,914)	-	-	243,088
합계	485,667	122,749	-	(262,657)	12,454	358,213

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	유동성대체	상환	이자비용	기말
유동	298,688	81,490	196,305	(349,493)	13,782	240,772
비유동	193,699	247,501	(196,305)	-	-	244,895
합계	492,387	328,991	-	(349,493)	13,782	485,667

21. 퇴직급여 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무	2,152,820	1,714,273
사외적립자산	(2,454,064)	(2,882,970)
순확정급여부채(자산)(*1)	(301,244)	(1,168,697)

(*1) 당기말 및 전기말의 사외적립자산 초과 불입액은 재무상태표상 장기금융상품으로 분류하였습니다.

(2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 금액	1,714,273	1,645,090
당기근무원가	706,028	756,384
이자원가	58,792	36,014
급여 지급액	(543,063)	(281,294)
재측정요소:
확정급여채무의보험수리적손익	216,790	(441,921)
기말 금액	2,152,820	1,714,273

(3) 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 금액	2,882,970	2,545,770
이자수익	183,299	102,252
재측정요소:
사외적립자산의 이자수익	(79,596)	(73,410)
급여 지급액	(532,609)	(191,642)
기여금	-	500,000
기말 금액	2,454,064	2,882,970

(4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
1년 미만	112,352	94,339
1년 ~ 2년 미만	98,713	83,315
2년 ~ 5년 미만	251,668	213,966
5년 ~ 10년 미만	372,287	331,001
10년 이상	1,899,623	1,536,881

(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.33년입니다.(6) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 20,890천원 및 12,648천원입니다.

22. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
마일리지충당부채	139,739	213,893

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말
마일리지충당부채	213,893	(74,154)	139,739

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말
마일리지충당부채	142,923	70,970	213,893

23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	100원	100원
발행주식수	14,155,000주	14,155,000주
자본금	1,415,500,000원	1,415,500,000원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주, 천원)

구분	보통주
주식수	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
기초	14,155,000	1,415,500	91,976,090
기말	14,155,000	1,415,500	91,976,090

<전기>

(단위 : 주, 천원)

구분	보통주
주식수	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
기초	14,155,000	1,415,500	91,976,090
기말	14,155,000	1,415,500	91,976,090

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	91,976,090	91,976,090
자기주식처분이익	9,680,456	9,680,456
합계	101,656,546	101,656,546

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
재측정요소	61,592	296,034

(5) 결손금처리계산서

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
처리예정일 : 2024년 3월 28일		처리확정일 : 2023년 3월 23일
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Ⅰ. 미처리결손금		(23,754,320)		(13,310,430)
1. 전기이월미처리결손금	(13,310,430)		(18,653,208)
2. 당기순이익(손실)	(10,443,890)		5,342,778
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(23,754,320)		(13,310,430)

24. 수익인식(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재화 또는 용역의 유형
상품매출	871,316	490,000
제품매출	50,152,320	96,044,151
임가공매출	1,192,090	1,457,999
임대료매출	28,529	31,050
합계	52,244,255	98,023,200
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	51,023,636	96,534,151
기간에 걸쳐 이전하는 용역	1,220,619	1,489,049
합계	52,244,255	98,023,200

(2) 당기 및 전기 중 부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건강기능식품 부문	50,092,811	95,864,681
코스메틱 부문	225,636	179,471
임가공 부문	1,192,090	1,457,999
기타	733,719	521,050
합계	52,244,256	98,023,200

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	5,615,625	5,184,597
퇴직급여	473,538	534,206
복리후생비	883,707	806,884
지급수수료	1,263,627	911,200
감가상각비	855,513	504,879
광고선전비	15,864,569	20,700,324
판매수수료	18,529,283	29,011,403
무형자산상각비	73,889	219,384
운반비	1,162,502	1,029,468
기타	4,972,097	4,681,820
합계	49,694,350	63,584,165

26. 비용의 성격적 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(2,655,335)	(920,541)
원재료 등의 사용액	10,037,911	19,740,425
직원급여	6,424,368	5,744,452
퇴직급여	519,334	599,967
복리후생비	965,363	869,432
감가상각비	1,047,252	1,138,304
포장비	396,780	1,205,542
소모품비	609,820	314,667
지급수수료	1,349,828	955,796
광고선전비	15,864,569	20,700,324
판매수수료	18,529,283	29,011,403
외주가공비	7,154,673	8,461,366
기타	6,461,389	5,414,398
합계	66,705,235	93,235,536

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외환차익	2,277	179,330
외화환산이익	3,146	-
이자수익	527,232	741,739
배당금수익	242	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	125,031	-
합계	657,928	921,069

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외환차손	80,926	84,228
외화환산손실	6,961	16
이자비용	175,934	13,782
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	59
합계	263,821	98,085

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	7,999	-
무형자산처분이익	-	125,578
사용권자산처분이익	1,836	-
잡이익	26,786	10,288
보상금	6,572	44,050
국고지원금	30,250	16,900
합계	73,443	196,816

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	-	2,797
사용권자산조정손실	-	17,962
기부금	489,079	167,064
잡손실	718	729
재고자산폐기손실	91,833	81,769
합계	581,630	270,321

29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세:
당기법인세	-	537,166
전기법인세 조정액	(164,543)	(3)
이연법인세:
일시적차이의 변동	(1,203,553)	(261,725)
자본에 직접 반영된 이연법인세	61,945	(81,073)
결손금	(2,825,020)	-
법인세비용	(4,131,171)	194,366

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
자본에 직접반영된 법인세
확정급여의 재측정요소	61,945	(81,073)
합계	61,945	(81,073)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(14,575,060)	5,537,143
적용세율에 따른 세부담액	-	1,196,172
조정사항
비과세수익	-	(81,073)
비공제비용	53,956	14,963
세액공제 및 감면	-	(935,693)
법인세 추납액	(164,543)	(3)
자본에 직접 반영된 법인세	61,945	-
기타	(4,082,529)	-
법인세비용	(4,131,171)	194,366
유효법인세율(*1)	-	3.51%

(*1) 당기 법인세 비용이 음수이므로 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세
기초	증가(감소)	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	138,155	(138,155)	-	30,394	-
사용권자산	(480,264)	126,985	(353,279)	(105,658)	(73,835)
무형자산	505,957	(284,103)	221,854	111,311	46,367
리스부채	485,667	(127,453)	358,214	106,847	74,867
기타	513,940	1,222,783	1,736,723	113,066	362,975
소계	1,163,455	800,057	1,963,512	255,960	410,374
세액공제/감면				338,830	1,387,969
결손금				-	2,825,020
합계	1,163,455	800,057	1,963,512	594,790	4,623,363

<전기>

(단위 : 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세
기초	증가(감소)	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	373,023	(234,868)	138,155	82,065	30,394
사용권자산	(525,472)	45,208	(480,264)	(115,604)	(105,658)
무형자산	790,060	(284,103)	505,957	173,813	111,311
리스부채	492,387	(6,720)	485,667	108,325	106,847
기타	383,936	130,004	513,940	84,466	113,067
소계	1,513,933	(350,479)	1,163,454	333,065	255,960
세액공제/감면				-	338,830
합계	1,513,933	(350,479)	1,163,454	333,065	594,790

30. 주당순손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(10,443,889)	5,342,777
가중평균유통보통주식수	28,310,000	28,310,000
기본주당이익(손실)(원)	(369)	189

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초 발행보통주식수	28,310,000	28,310,000
가중평균유통보통주식수(*1)	28,310,000	28,310,000

(*1) 보고기간 후 무상증자 효과를 반영한 가중평균유통보통주식수입니다.(주석 34 참고)

(2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
감가상각비	1,556,823	918,920
유형자산처분손실	-	2,797
무형자산상각비	74,264	219,760
대손상각비	176,293	4,808
외화환산손실	6,961	16
재고자산평가손실	456,555	184,536
이자비용	175,934	13,782
퇴직급여	581,520	702,793
법인세비용	(4,131,171)	194,366
이자수익	(527,232)	(741,739)
외화환산이익	(3,146)	-
배당금수익	(242)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(125,031)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	59
유형자산처분이익	(7,999)	(125,578)
재고자산평가손실(환입)	(201,555)	-
수익인식조정	(74,155)	70,970
사용권자산조정손실	(1,836)	17,962
합계	(2,044,017)	1,463,452

(1)-2 영업활동 자산, 부채의 증감

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
외상매출금	340,322	1,898,348
미수금	(437,936)	121,391
선급금	42,612	(72,392)
선급비용	(1,503,449)	1,484,039
재고자산	(3,710,605)	72,662
외상매입금	170,318	(3,403,176)
미지급금	(670,230)	(693,225)
예수금	(4,073)	30,993
선수금	266,115	(1,009,786)
미지급비용	175,782	45,768
기타보증금	(889,242)	(1,139,557)
임대보증금	(10,000)	10,000
충당부채	(138,107)	-
확정급여채무	(543,063)	(281,293)
사외적립자산	532,609	(308,357)
합계	(6,378,947)	(3,244,585)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 대체	28,607,329	2,968,547
사용권자산 신규취득	-	419,400
리스부채 대체	102,354	196,304

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	대체	기말
유동성
단기차입금	-	16,000,000	-	-	16,000,000
리스부채	240,771	(250,202)	22,203	102,354	115,126
비유동성
리스부채	244,896	-	100,546	(102,354)	243,088
합계	485,667	15,749,798	122,749	-	16,358,214

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	대체	기말
유동성
리스부채	298,688	(335,711)	81,490	196,304	240,771
비유동성
리스부채	193,699	-	247,501	(196,304)	244,896
합계	492,387	(335,711)	328,991	-	485,667

32.특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱주식회사 테이드
기타	주식회사 아이디어스트림, 임직원 / 주주

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분	회사명	수익거래			비용거래			자본거래
매출	기타	계	매입	기타	계	취득
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱	78,136	208,159	286,295	140,938	-	140,938	-
주식회사 테이드	987	-	987	-	-	-	500,000
기타	주식회사 아이디어스트림	-	-	-	-	7,647,724	7,647,724	-
임직원/주주	9,000	-	9,000	-	800	800	-
합계		88,123	208,159	296,282	140,938	7,648,524	7,789,462	500,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분	회사명	수익거래			비용거래			자본거래
매출	기타	계	매입	기타	계	취득
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱	127,195	143,726	270,921	-	-	-	1,020,000
기타	주식회사 아이디어스트림	-	-	-	-	4,262,372	4,262,372	-
임직원/주주	9,750	-	9,750	-	-	-	-
합계		136,945	143,726	280,671	-	4,262,372	4,262,372	1,020,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	계	매입채무	미지급금	보증금	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱	288	3,700,000	3,700,288	1,586	-	-	1,586
주식회사 테이드	-	-	-	-	-	-	-
기타	주식회사 아이디어스트림	-	-	-	-	205,904	-	205,904
합계		288	3,700,000	3,700,288	1,586	205,904	-	207,490

<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	계	미지급금	보증금	계
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱	24,836	2,000,000	2,024,836	-	10,000	10,000
기타	주식회사 아이디어스트림	-	-	-	560,704	-	560,704
합계		24,836	2,000,000	2,024,836	560,704	10,000	570,704

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기		전기
자금대여	자금회수	자금대여	자금회수
---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 프롬바이오코스메틱	3,000,000	1,300,000	2,000,000	-

(5) 당사는 모든 이사를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급, 상여	1,100,156	2,064,297
퇴직급여	644,704	186,008
합계	1,744,860	2,250,305

33. 약정사항과 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	2,764,172	이행보증
신용보증기금	200,000	책임보험
대주주	4,800,000	지급보증

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공액	차입금액	피담보자
토지	11,317,090	14,400,000	16,000,000	기업은행
건물	29,441,831

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	내용	담보제공자산	장부금액	담보제공액	차입금액	채무자(보증처)
기업은행	단기차입 지급보증	토지	11,317,090	1,200,000	1,000,000	(주)프롬바이코스메틱
건물	29,441,831

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	약정한도액	실행금액
기업은행	기한부수입신용장개설	EUR 700,000	-

34. 보 고기간 후 사건 (1) 무상증자회사는 2024년 02월 28일 무상증자를 결의하였는바, 그 내용은 다음과 같습니다.1) 자본에 전입될 재원과 금액 : 주식발행초과금 1,415,500,000원2) 신주 발행 증권의 종류 및 수 : 기명식 보통주 14,155,000

3) 신주 발행가 : 1주당 100원

4) 신주의 배정기준일 : 2024년 3월 14일

5) 주금납입일자 : 2024년 4월 5일

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 프롬바이오의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 프롬바이오
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주 식회사 프롬바이오의 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임 은 주식회사 프롬바이오의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진 은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “ 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 20 23 년 12 월 31 일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’ 에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효 과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 ” 고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ’ 제4장 ‘ 중소기업에 대한 적용 ’ 과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ’ 제4장 ‘ 중소기업에 대한 적용 ’ 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘ 14. 중소기업 등에 대한 검토특례 ’ 에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한 국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한 국채택국제회계기준에 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신 을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발 견 하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .

경영진 의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ’ 제4장 ‘ 중소기업에 대한 적용 ’ 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023 년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .2024년 3월 20일

대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 조 승 호

내부회계관리제도_운영실태평가보고_231231jpg.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 프롬바이오2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------5524406414490------1861581610208214713777------9371,0011814248278857867------1,1231,159

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.30~311과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 기초로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정중간감사2023.11.20~23441중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행 및 내부회계관리제도 검토기말감사2024.2.5~8341재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)2024.01.021화성창고 및 익산공장재고자산----OO--32023.8.11, 2023.12.15, 2024.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 11일회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자이메일서신, 서면1. 감사계획 및 독립성에 대한 내역2. 예상되는 감사유의사항3. 감사 수행 계획 및 일정 공유22023년 12월 15일회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자이메일서신, 서면1. 중간감사 검토 내역2. 예상되는 감사유의 사항3. 향후 감사 수행 계획 및 범위 공유32024년 03월 20일회사: 이사회(감사위원 및 사외이사 등)감사인: 담당이사 및 현장책임자이메일서신1. 입증감사 수행 내역2. 입증감사 결과에 대한 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용