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FROCH Interim / Quarterly Report 2026

May 11, 2026

51956_rns_2026-05-11_6b695769-8751-4cec-bd1b-d2605fe9a56f.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼：2030

彰源企業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國115及114年第1季

地址：雲林縣斗六市工業區工業路122號

電話：(05)5571668

  • 1 -

§目 錄§

項 目 頁次 財務報表附註編號
一、封 面 1 -
二、目 錄 2 -
三、會計師核閱報告 3～4 -
四、合併資產負債表 5 -
五、合併綜合損益表 6～7 -
六、合併權益變動表 8 -
七、合併現金流量表 9～10 -
八、合併財務報表附註
(一)公司沿革 11 一
(二)通過財務報告之日期及程序 11 二
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用 11～13 三
(四)重大會計政策之彙總說明 14～15 四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 15 五
(六)重要會計項目之說明 15～34 六～二一
(七)關係人交易 34～36 二二
(八)質抵押之資產 37 二三
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾 37 二四
(十)重大之災害損失 - -
(十一)重大之期後事項 - -
(十二)具重大影響之外幣資產及負債資訊 37～38 二五
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊 38 二六
2.轉投資事業相關資訊 38 二六
3.大陸投資資訊 38～39 二六
(十四)部門資訊 39 二七
  • 2 -

Deloitte.

勤業眾信

勤業眾信聯合會計師事務所

110421 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche

20F, Taipei Nan Shan Plaza

No. 100, Songren Rd.,

Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan

Tel: +886 (2) 2725-9988

Fax: +886 (2) 4051-6888

www.deloitte.com.tw

會計師核閱報告

彰源企業股份有限公司 公鑑：

前言

彰源企業股份有限公司及子公司（彰源集團）民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則 2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報表附註十所述，列入上開合併財務報表之部份非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之資產總額分別為新台幣（以下同）1,362,486 仟元及 740,752 仟元，分別占合併資產總額之 $11\%$ 及 $6\%$；負債總額分別為 166,088 仟元及 27,351 仟元，均占合併負債總額之 $2\%$ 及 $0.4\%$；其民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜

  • 3 -

合損益總額分別為 8,388 仟元及 33,039 仟元，分別占合併綜合損益總額之 3% 及 21%。

保留結論

依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達彰源集團民國 115 年及 114 年 3 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師許瑞隆

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會計師吳少君

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許瑞隆

吳少君

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1130349292 號

金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1100356048 號

中華民國 115 年 5 月 8 日

影源会

民國115年3月31日

子公司

月31日及3月31日

單位：新台幣仟元

代碼 資產 115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
金額 % 金額 % 金額 %
流動資產
1100 現金及約當現金(附註六) $ 1,408,221 11 $ 1,223,856 11 $ 1,174,347 10
1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註七) 18,222 - 16,476 - 18,754 -
1150 應收票據(附註八及十七) 339,587 3 362,660 3 394,314 3
1170 應收帳款(附註八、十七及二二) 729,551 6 646,992 6 778,893 7
1200 其他應收款(附註二二) 13,125 - 20,816 - 13,879 -
1310 存貨(附註九) 3,590,638 30 3,578,639 31 4,123,541 34
1410 預付款項 570,304 5 273,587 3 294,882 2
1476 其他金融資產-流動(附註六及二三) 16,900 - 16,344 - 17,118 -
1479 其他流動資產 1,672 - 1,048 - 1,391 -
11XX 流動資產總計 6,688,220 55 6,140,418 54 6,817,119 56
非流動資產
1600 不動產、廠房及設備(附註十一及二三) 5,166,797 43 5,158,787 45 5,096,756 43
1755 使用權資產(附註十二) 144,254 1 82,460 1 118,170 1
1840 遞延所得稅資產(附註四及十九) 15,756 - 11,735 - 8,503 -
1915 預付設備款 44,079 1 32,585 - 20,952 -
1920 存出保證金(附註二二) 16,510 - 16,474 - 17,018 -
1975 淨確定福利資產-非流動(附註四及十五) 882 - 618 - - -
15XX 非流動資產總計 5,388,278 45 5,302,659 46 5,261,399 44
1XXX 資產總計 $12,076,498 100 $11,443,077 100 $12,078,518 100
代碼 負債及權益
流動負債
2100 短期銀行借款(附註十三) $ 3,147,626 26 $ 2,839,566 25 $ 2,710,566 22
2130 合約負債-流動(附註十七) 290,473 2 197,165 2 227,118 2
2150 應付票據 16,257 - 6,430 - 5,766 -
2170 應付帳款(附註二二) 41,979 - 16,450 - 86,372 1
2219 其他應付款(附註十四及二二) 419,379 4 210,269 2 172,709 1
2230 本期所得稅負債(附註四及十九) 51,530 - 6,661 - 60,469 1
2280 租賃負債-流動(附註十二及二二) 60,540 1 40,438 - 56,101 -
2322 一年內到期長期銀行借款(附註十三及二三) 554,139 5 554,139 5 554,139 5
2399 其他流動負債 2,541 - 2,448 - 2,807 -
21XX 流動負債總計 4,584,464 38 3,873,566 34 3,876,047 32
非流動負債
2540 長期銀行借款(附註十三及二三) 2,063,078 17 2,298,853 20 2,617,217 22
2570 遞延所得稅負債(附註四及十九) 330,848 3 328,837 3 328,692 3
2580 租賃負債-非流動(附註十二及二二) 63,522 - 22,719 - 41,618 -
2640 淨確定福利負債-非流動(附註四及十五) - - - - 1,007 -
2645 存入保證金(附註二二) 17,470 - 16,933 - 13,622 -
25XX 非流動負債總計 2,474,918 20 2,667,342 23 3,002,156 25
2XXX 負債總計 7,059,382 58 6,540,908 57 6,878,203 57
權益
3110 普通股股本 2,805,260 23 2,805,260 25 2,805,260 23
3210 資本公積 463,471 4 463,471 4 463,471 4
保留盈餘
3310 法定盈餘公積 434,237 4 434,237 4 409,547 3
3320 特別盈餘公積 26,785 - 26,785 - 208,046 2
3350 未分配盈餘 1,336,280 11 1,305,716 11 1,330,985 11
3400 其他權益 27,002 - ( 57,381) - 46,691 -
3500 庫藏股票 ( 75,919) - ( 75,919) ( 1) ( 63,685) -
3XXX 權益總計 5,017,116 42 4,902,169 43 5,200,315 43
負債與權益總計 $12,076,498 100 $11,443,077 100 $12,078,518 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分

(參閱勤業票信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告)

董事長：張炳耀

經理人：張炳耀

會計主管：張文琪

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彰源企業股份有限公司及子公司

合併

115年1月1日至3月31日

114年1月1日至3月31日

單位：新台幣仟元，惟

每股盈餘為元

代碼 115年1月1日至3月31日 114年1月1日至3月31日
金額 % 金額 %
4000 營業收入(附註十七及二二) $ 2,637,279 100 $ 2,674,164 100
5000 營業成本(附註九、十八及二二) 2,239,925 85 2,352,218 88
5900 營業毛利 397,354 15 321,946 12
營業費用(附註八及十八)
6100 推銷費用 128,470 5 131,393 5
6200 管理費用 59,019 2 56,578 2
6450 預期信用減損損失 1,309 - 5,062 -
6000 營業費用合計 188,798 7 193,033 7
6900 營業淨利 208,556 8 128,913 5
營業外收入及支出
7100 利息收入 219 - 479 -
7010 其他收入(附註十八及二二) 8,691 - 7,004 -
7020 其他利益及損失(附註十八) 28,614 1 8,300 -
7050 財務成本(附註十八及二二) ( 33,941) ( 1) ( 38,894) ( 1)
7000 營業外收入及支出合計 3,583 - ( 23,111) ( 1)
7900 稅前淨利 212,139 8 105,802 4
7950 所得稅費用(附註四及十九) 43,592 1 23,307 1
8200 本期淨利 168,547 7 82,495 3

（接次頁）

（承前頁）

代碼 115年1月1日至3月31日 114年1月1日至3月31日
金額 % 金額 %
其他綜合損益
8360 後續可能重分類至損益之項目：
8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 84,383 3 $ 73,476 3
8500 本期綜合損益總額 $ 252,930 10 $ 155,971 6
每股盈餘（附註二十）
9750 基 本 $ 0.61 $ 0.30
9850 稀 釋 $ 0.61 $ 0.30

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告）

董事長：張炳耀

img-3.jpeg

經理人：張炳耀

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會計主管：張文琪

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彰源公共汽车有限公司

民國115年5月31日

單位：新台幣仟元，惟

每股股利為元

代碼 普通股股本 (附註十六) 資本公積 (附註十六) 保留 法定盈餘公積 盈餘 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 庫藏股票 (附註十六) 權益總計
A1 114年1月1日餘額 $ 2,805,260 $ 463,471 $ 409,547 $ 208,046 $ 1,248,490 ($ 26,785) ($ 40,337) $ 5,067,692
L1 購入庫藏股票 - - - - - - ( 23,348) ( 23,348)
D1 114年1月1日至3月31日淨利 - - - - 82,495 - - 82,495
D3 114年1月1日至3月31日其他綜合損益 - - - - - 73,476 - 73,476
D5 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 - - - - 82,495 73,476 - 155,971
Z1 114年3月31日餘額 $ 2,805,260 $ 463,471 $ 409,547 $ 208,046 $ 1,330,985 $ 46,691 ($ 63,685) $ 5,200,315
A1 115年1月1日餘額 $ 2,805,260 $ 463,471 $ 434,237 $ 26,785 $ 1,305,716 ($ 57,381) ($ 75,919) $ 4,902,169
B5 114年度盈餘指撥及分配 本公司股東現金股利 - - - - ( 137,983) - - ( 137,983)
D1 115年1月1日至3月31日淨利 - - - - 168,547 - - 168,547
D3 115年1月1日至3月31日其他綜合損益 - - - - - 84,383 - 84,383
D5 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 - - - - 168,547 84,383 - 252,930
Z1 115年3月31日餘額 $ 2,805,260 $ 463,471 $ 434,237 $ 26,785 $ 1,336,280 $ 27,002 ($ 75,919) $ 5,017,116

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告）

董事長：張炳耀

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經理人：張炳耀

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會計主管：張文璜

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彰源企業股份有限公司及子公司

合併

1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111

111111111111111111111111111111111111111111

單位：新台幣仟元

代碼 115年1月1日 至3月31日 114年1月1日 至3月31日
營業活動之現金流量
A10000 稅前淨利 $ 212,139 $ 105,802
A20010 收益費損項目
A20100 折舊費用 73,824 72,863
A20300 預期信用減損損失 1,309 5,062
A20400 透過損益按公允價值衡量之 金融資產淨利益 ( 710) ( 78)
A20900 財務成本 33,941 38,894
A21200 利息收入 ( 219) ( 479)
A22500 處分不動產、廠房及設備損失 (利益) ( 386) 320
A23700 存貨跌價及呆滯損失(回升 利益) 11,971 ( 10,171)
A24100 未實現外幣兌換淨損失 260 223
A30000 營業資產及負債之淨變動數
A31130 應收票據 27,284 41,366
A31150 應收帳款 ( 82,133) 17,855
A31180 其他應收款 7,707 17,816
A31200 存 貨 ( 5,500) 121,779
A31230 預付款項 ( 290,860) 2,381
A31240 其他流動資產 ( 624) 371
A31990 淨確定福利資產 ( 264) -
A32125 合約負債 91,910 25,170
A32130 應付票據 9,827 ( 1,701)
A32150 應付帳款 25,450 75,404
A32180 其他應付款 66,684 ( 48,513)
A32230 其他流動負債 93 292
A32240 淨確定福利負債 - ( 522)
A33000 營運產生之現金 181,703 464,134
A33100 收取之利息 219 479
A33300 支付之利息 ( 33,704) ( 38,513)
A33500 支付之所得稅 ( 733) ( 2,251)
AAAA 營業活動之淨現金流入 147,485 423,849

（接次頁）

（承前頁）

| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ($ 13,083) | ($ 9,063) |
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產價款 | 12,047 | 8,233 |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | ( 24,248) | ( 242,474) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 662 | 151 |
| B03800 | 存出保證金減少 | 23 | 10 |
| B06500 | 其他金融資產減少(增加) | ( 259) | 48 |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 11,908) | ( 10,578) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 36,766) | ( 253,673) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00100 | 短期銀行借款淨增加 | 300,147 | 40,957 |
| C01700 | 償還長期銀行借款 | ( 235,775) | ( 235,775) |
| C03000 | 存入保證金增加 | 537 | 121 |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 15,979) | ( 15,083) |
| C04900 | 購買庫藏股票 | - | ( 23,348) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 48,930 | ( 233,128) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 24,716 | 21,324 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加(減少) | 184,365 | ( 41,628) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 1,223,856 | 1,215,975 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 1,408,221 | $ 1,174,347 |

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年5月8日核閱報告）

董事長：張炳耀

經理人：張炳耀

會計主管：張文琪

彰源企業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

（金額除另予註明外，為新台幣及外幣仟元）

一、公司沿革

彰源企業股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 73 年 10 月設立，主要係從事於各種不銹鋼管、鋼管、銅管、鋁管及相關產品之製造及買賣。

本公司股票自 87 年 12 月起在台灣證券交易所上市買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 115 年 5 月 8 日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）

除下列說明外，適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動：

IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」

  1. 有關金融資產分類之應用指引修正內容

該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：

(1) 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：

  • 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及

  • 11 -

  • 所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。

(2) 闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。

(3) 釐清合約連結工具係透過瀑布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。

  1. 有關金融負債除列之應用指引修正內容

該修正主要說明金融負債應於交割日除列，惟當企業使用電子支付系統以現金交割金融負債，若符合下列條件，得選擇於交割日前除列金融負債：

  • 企業不具有撤回、停止或取消該支付指示之實際能力；
  • 企業因該支付指示而不具有取用將被用於交割之現金之實際能力；及
  • 與該電子支付系統相關之交割風險並不顯著。

(二) 國際會計準則理事會（IASB）已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則

新發布／修正／修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註1)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 未 定
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 2027年1月1日（註2）
IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」 2027年1月1日
（含2025年之修正）
IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 2027年1月1日

註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。

註2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。

  • 12 -

IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正

IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：

  • 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
  • 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
  • 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
  • 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。

此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：

  • 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
  • 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

  • 13 -

四、重大會計政策之彙總說明

(一) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。

(二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

  1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
  2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
  3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

(三) 合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。

子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十、附表六及七。

(四) 其他重大會計政策

除下列說明外，參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。

  1. 確定福利退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之

  • 14 -

重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。

2. 所得稅費用

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於發展重大會計估計值時，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。

六、現金及約當現金

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
庫存現金及零用金 $ 2,147 $ 2,101 $ 2,148
銀行存款 1,422,974 1,238,099 1,186,317
約當現金（原始到期日 3 個月內之銀行定期存款） - - 3,000
1,425,121 1,240,200 1,191,465
減：其他金融資產－流動 ( 16,900) ( 16,344) ( 17,118)
$ 1,408,221 $ 1,223,856 $ 1,174,347

其他金融資產主要係原始到期日超過 3 個月之定期存款及受限制之銀行存款。

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
金融資產－流動
基金受益憑證 $ 18,222 $ 16,476 $ 18,754

八、應收票據及應收帳款

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
應收票據
因營業而發生 $ 339,587 $ 362,660 $ 394,314
減：備抵損失 - - -
$ 339,587 $ 362,660 $ 394,314
應收帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額 $ 733,354 $ 649,392 $ 787,264
減：備抵損失 ( 3,803) ( 2,400) ( 8,371)
$ 729,551 $ 646,992 $ 778,893

（一）應收票據

合併公司應收票據之帳齡分析如下：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
未逾期 $ 339,587 $ 362,660 $ 394,314
已逾期 - - -
$ 339,587 $ 362,660 $ 394,314

以上係以逾期日為基準進行之帳齡分析。

合併公司針對應收票據之預期信用損失率為 0%。

（二）應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 至 120 天，應收帳款及應收票據不予計息。合併公司採行之政策將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

合併公司衡量應收帳款之備抵損失如下：

未逾期 逾期 1-30天 逾期 31-60天 逾期 61-90天 逾期 91-120天 逾期 121-180天 逾期 181-365天 逾期超過 365天 合計
115年3月31日預期信用損失率 - 0%-1% 0%-5% 0%-15% 0%-30% 0%-45% 0%-90% 100%
總帳面金額 $ 671,894 $ 16,678 $ 28,311 $ 15,763 $ 456 $ - $ - $ 252 $ 733,354
備抵損失（存續期間預期信用損失） - ( 134 ) ( 1,175 ) ( 2,105 ) ( 137 ) - - ( 252 ) ( 3,803 )
攤銷後成本 $ 671,894 $ 16,544 $ 27,136 $ 13,658 $ 319 $ - $ - $ - $ 729,551
  • 16 -

114年12月31日
預期信用損失率
總帳面金額
優抵損失（存續期間
預期信用損失）
繳銷後成本
114年3月31日
預期信用損失率
總帳面金額
優抵損失（存續期間
預期信用損失）
繳銷後成本
115年1月1日
至3月31日
期初餘額
本期提列減損損失
本期沖銷
外幣換算差額
期末餘額
佔續售之存貨成本
存貨跌價損失（回升利益）
115年1月1日
至3月31日
114年12月31日
$ 2,227,954
11,971
$ 2,239,925
存貨淨變現價值回升係因該存貨於特定市場之銷售價格上揭所致。

應收帳款及應收票據備抵損失之變動資訊如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 2,400 | $ 3,253 |
| 本期提列減損損失 | 1,309 | 5,062 |
| 本期沖銷 | - | ( 34) |
| 外幣換算差額 | 94 | 90 |
| 期末餘額 | $ 3,803 | $ 8,371 |

九、存貨

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
製成品 $ 1,428,878 $ 1,319,747 $ 1,542,165
在製品 583,637 488,366 467,579
原料 1,514,163 1,679,156 2,030,197
物料 63,743 62,004 60,457
在途存貨 217 29,366 23,143
$ 3,590,638 $ 3,578,639 $ 4,123,541

銷貨成本性質如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 已銷售之存貨成本 | $ 2,227,954 | $ 2,362,389 |
| 存貨跌價損失（回升利益） | 11,971 | ( 10,171) |
| | $ 2,239,925 | $ 2,352,218 |

  • 17 -

十、子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 所持股權百分比（%）
115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
本公司 Froch Enterprise International Co., Ltd. (彰源開曼公司) 國際間投資業務 100 100 100
Century Nova Steel Co., Ltd. (彰源維京公司) 國際間投資業務 100 100 100
Froch Stainless Co., Ltd. (彰源薩摩亞公司) 國際間投資業務 100 100 100
Froch Africa Co., Ltd. (彰源非洲維京公司) 國際間投資業務 100 100 100
彰源開曼公司 彰源金屬（蘇州）有限公司 (彰源蘇州公司) 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之銷售業務 100 100 100
張家港保稅區彰源國際貿易有限公司 (彰源貿易公司) 經營進出口業務、轉口貿易及保稅區企業間貿易 30 30 30
彰源蘇州公司 彰源貿易公司 經營進出口業務、轉口貿易及保稅區企業間貿易 70 70 70
彰源維京公司 無錫彰源金屬製品有限公司 (彰源無錫公司) 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之生產及銷售業務 100 100 100
彰源薩摩亞公司 無錫彰源不銹鋼有限公司 (彰源不銹鋼公司) 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之銷售業務 83 83 83
彰源無錫公司 彰源不銹鋼公司 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之銷售業務 17 17 17
彰源非洲維京公司 Froch Stainless Morocco (彰源摩洛哥公司) 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之生產及銷售業務 100 100 100

子公司之主要營業場所及公司註冊之國家資訊，參閱附表六及七。

本公司分別於114年5月與10月現金增資彰源非洲維京公司美金11,000仟元及4,000仟元，彰源非洲維京公司亦分別於114年5月與10月現金增資彰源摩洛哥公司歐元9,821仟元及3,411仟元，上述投資案均經經濟部投資審議委員會核准通過，增資後持股比例未有變動。

上述子公司除彰源開曼公司、彰源非洲維京公司、彰源蘇州公司、彰源貿易公司及彰源摩洛哥公司同期間之財務報告未經會計師核閱外，其餘子公司之財務報告係經會計師核閱。

  • 18 -

十一、不動產、廠房及設備

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
自 用 $ 4,945,684 $ 4,937,111 $ 4,873,001
營業租賃出租 221,113 221,676 223,755
$ 5,166,797 $ 5,158,787 $ 5,096,756

（一）自 用

115年1月1日
至3月31日 土 地 建 築 物 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程 合 計
成本
期初餘額 $1,267,283 $1,654,695 $4,444,108 $ 125,608 $ 885,869 $ 568,546 $8,946,109
增添 - 1,661 3,492 - 1,676 19,213 26,042
處分 - - ( 2,387) - ( 1,849) - ( 4,236)
重分類 - 15,092 - 1,371 1,575 ( 17,204) 834
淨兌換差額 - 27,661 58,635 647 2,024 ( 4,778) 84,189
期末餘額 $1,267,283 $1,699,109 $4,503,848 $ 127,626 $ 889,295 $ 565,777 $9,052,938
累計折舊
期初餘額 $ - $ 546,074 $2,909,540 $ 87,940 $ 465,444 $ - $4,008,998
折舊費用 - 8,977 38,522 1,704 8,272 - 57,475
處分 - - ( 2,387) - ( 1,573) - ( 3,960)
重分類 - 102 - - ( 102) - -
淨兌換差額 - 7,912 34,991 498 1,340 - 44,741
期末餘額 $ - $ 563,065 $2,980,666 $ 90,142 $ 473,381 $ - $4,107,254
期末淨額 $1,267,283 $1,136,044 $1,523,182 $ 37,484 $ 415,914 $ 565,777 $4,945,684
114年1月1日
至3月31日
成本
期初餘額 $1,267,283 $1,583,511 $4,414,578 $ 114,311 $ 866,950 $ 230,514 $8,477,147
增添 - 314 6,601 12,126 789 210,784 230,614
處分 - ( 649) ( 1,196) ( 2,031) ( 4,037) - ( 7,913)
重分類 - 116 2,107 1,542 269 ( 116) 3,918
淨兌換差額 - 10,841 24,631 313 803 18,833 55,421
期末餘額 $1,267,283 $1,594,133 $4,446,721 $ 126,261 $ 864,774 $ 460,015 $8,759,187
累計折舊
期初餘額 $ - $ 516,754 $2,779,072 $ 82,831 $ 440,070 $ - $3,818,727
折舊費用 - 8,462 38,571 1,872 8,080 - 56,985
處分 - ( 222) ( 1,153) ( 2,031) ( 4,036) - ( 7,442)
淨兌換差額 - 3,113 14,054 192 557 - 17,916
期末餘額 $ - $ 528,107 $2,830,544 $ 82,864 $ 444,671 $ - $3,886,186
期末淨額 $1,267,283 $1,066,026 $1,616,177 $ 43,397 $ 420,103 $ 460,015 $4,873,001

合併公司於94年9月與非關係人簽約購買雲林縣斗六市榴中段之土地計16,047仟元，以作為合併公司儲水槽用地。因該土地係屬農牧用地，依法暫不能辦理過戶取得所有權登記，而以董事長個人名義為所有權登記，雙方並簽訂協議書，同意本公司對前開土地有全部之權利且經民間公證人辦理公證完竣。

  • 19 -

折舊費用係以直接基礎按下列耐用年數計提：

建築物
| 廠房主建物 | 15 至 60 年 |
| --- | --- |
| 其他 | 12 至 60 年 |
| 機器設備 | 3 至 36 年 |
| 運輸設備 | 3 至 15 年 |
| 其他設備 | 3 至 60 年 |

設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參閱附註二三。

(二) 營業租賃出租

| 115年1月1日
至3月31日 | 土 地 | 土 地
改良物 | 建 築 物 | 其他設備 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 成 本 | | | | | |
| 期初餘額 | $151,098 | $ 4,312 | $117,961 | $ 19,275 | $292,646 |
| 期末餘額 | $151,098 | $ 4,312 | $117,961 | $ 19,275 | $292,646 |
| 累計折舊 | | | | | |
| 期初餘額 | $ - | $ 3,046 | $ 50,664 | $ 17,260 | $ 70,970 |
| 折舊費用 | - | 22 | 520 | 21 | 563 |
| 期末餘額 | $ - | $ 3,068 | $ 51,184 | $ 17,281 | $ 71,533 |
| 期末淨額 | $151,098 | $ 1,244 | $ 66,777 | $ 1,994 | $221,113 |
| 114年1月1日
至3月31日 | | | | | |
| 成 本 | | | | | |
| 期初餘額 | $151,098 | $ 4,312 | $117,961 | $ 19,275 | $292,646 |
| 期末餘額 | $151,098 | $ 4,312 | $117,961 | $ 19,275 | $292,646 |
| 累計折舊 | | | | | |
| 期初餘額 | $ - | $ 2,961 | $ 48,587 | $ 16,486 | $ 68,034 |
| 折舊費用 | - | 22 | 519 | 316 | 857 |
| 期末餘額 | $ - | $ 2,983 | $ 49,106 | $ 16,802 | $ 68,891 |
| 期末淨額 | $151,098 | $ 1,329 | $ 68,855 | $ 2,473 | $223,755 |

合併公司以營業租賃出租員林廠房及元富廠部分土地，租賃期間為12年及16.5年。承租人於租賃期間結束時，對該資產不具有優惠承購權。

  • 20 -

營業租賃之未來將收取之租賃給付總額如下：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
第1年 $ 25,310 $ 25,996 $ 26,910
第2年 24,167 24,167 25,310
第3年 24,167 24,167 24,167
第4年 24,167 24,167 24,167
第5年 24,167 24,167 24,167
超過5年 198,369 205,417 223,542
$ 320,347 $ 328,081 $ 348,263

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

土地改良物 30年
建築物 30至60年
什項設備 5至60年

設定作為借款擔保之營業租賃出租之不動產、廠房及設備金額，參閱附註二三。

十二、租賃協議

（一）使用權資產

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
使用權資產帳面金額
土地 $ 60,994 $ 68,909 $ 95,337
建築物 8,720 9,254 2,043
機器設備 74,540 4,297 20,790
$ 144,254 $ 82,460 $ 118,170
115年1月1日 114年1月1日
至3月31日 至3月31日
使用權資產之增添 $ 76,670 $ -
使用權資產之折舊費用
土地 $ 8,608 $ 8,609
建築物 751 742
機器設備 6,427 5,670
$ 15,786 $ 15,021

除認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。

  • 21 -

（二）租賃負債

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
租賃負債帳面金額
流動 $ 60,540 $ 40,438 $ 56,101
非流動 $ 63,522 $ 22,719 $ 41,618

租賃負債之折現率（%）區間如下：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
土地 1.09-2.64 1.09-2.64 1.09-2.64
建築物 1.09-3.52 1.09-3.52 1.09-4.41
機器設備 2.25-2.64 2.25-2.64 2.25-2.64

（三）重要承租活動及條款

合併公司承租若干機器設備以供產品製造使用，租賃期間為3年。

合併公司承租若干土地及建築物做為廠房及辦公室使用，租賃期間為2至50年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權。

彰源無錫公司於94年7月間取得中國大陸江蘇省無錫市錫山經濟開發區面積325,745平方米之土地使用權50年。該公司於土地使用年限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租等之處分權，並負責因使用土地而應繳納之各種稅費。土地用途為供興建生產廠房、辦公大樓及員工宿舍使用。

（四）其他租賃資訊

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 1,278 | $ 1,243 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 1,140 | $ 755 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 18,933) | ($ 17,759) |

合併公司選擇對符合短期租賃及低價值資產租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。

  • 22 -

十三、借款

（一）短期銀行借款

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
無擔保借款
信用狀借款 $ 1,301,170 $ 937,856 $ 871,113
信用借款 1,846,456 1,901,710 1,839,453
$ 3,147,626 $ 2,839,566 $ 2,710,566
信用狀借款利率（%） 1.88-2.00 1.88-2.02 1.80-2.07
信用借款利率（%） 1.80-3.15 1.80-3.53 1.80-3.35

（二）長期銀行借款

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
信用借款 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000
抵押借款 2,517,217 2,752,992 3,071,356
減：1年內到期部分 ( 554,139) ( 554,139) ( 554,139)
長期銀行借款 $ 2,063,078 $ 2,298,853 $ 2,617,217
信用借款利率（%） 2.06 2.06 2.10
抵押借款利率（%） 2.20-2.50 2.20-2.50 2.20-2.51

抵押借款係以合併公司之土地及建築物抵押擔保，參閱附註二三。

合併公司於111年11月與土地銀行等10家金融機構組成之授信銀行團簽訂授信總額度58億元之聯合授信合約。依據合約規定，合併公司於貸款存續期間內，每年度合併財務報表應維持：

  1. 流動比率不得低於 100%（含）；
  2. 負債比率不得高於 250%（含）；
  3. 本金利息保障倍數（即稅前淨利加計折舊及各項攤提加計利息費用之總和除以利息費用），自112年起應維持1.5倍（含）以上；
  4. 股東權益應不低於28億元（含）。

依貸款合約規定，如合併公司年度合併財務報表不符上述財務比率時，如於次年4月1日起算之6個月內（改善期間）完成改善，則不視為違反財務承諾，惟自4月1日起至改善日止利息應加碼年

  • 23 -

利率 0.125%；但如借款人未能於改善期間內完成改善者，則應（1）依改善期間屆滿日之本金餘額按費率 0.05% 計付罰款，及（2）自改善期間屆滿日起至實際改善日止之利息再加碼年利率 0.125%。如未完成改善且經管理銀行通知後，應於3個月內以現金增資或管理銀行同意之其他方式調整之。若借款人完全依上述約定履行，則違反財務比率不視為違約情事。

十四、其他應付款

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
應付股利 $ 137,983 $ - $ -
應付薪資及獎金 59,579 91,624 56,596
應付運費 19,232 25,385 25,831
應付員工及董事酬勞 7,039 2,743 8,033
應付設備款 4,078 2,284 72
其 他 191,468 88,233 82,177
$ 419,379 $ 210,269 $ 172,709

十五、退職後福利計畫

115年及114年1月1日至3月31日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為288仟元及2仟元。

十六、權益

（一）普通股股本

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
額定股數（仟股） 400,000 400,000 400,000
額定股本 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000
已發行且已收足股款之股數（仟股） 280,526 280,526 280,526
已發行股本 $ 2,805,260 $ 2,805,260 $ 2,805,260

（二）資本公積

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
股票發行溢價 $ 370,809 $ 370,809 $ 370,809
庫藏股票交易 92,662 92,662 92,662
$ 463,471 $ 463,471 $ 463,471

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時，每年以實收股本之一定比率為限。

(三) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，得不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬定盈餘分配議案，提請股東常會決議分派股東股息紅利。唯本公司董事會三分之二以上董事出席，及出席董事過半數決議，將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部份以發放現金方式為之，並報告股東會，不適用上述股東會決議之規定。

本公司股利政策，係配合目前及未來之發展計劃，考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，當年就可供分配盈餘提撥不低於 50% 分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股本 10%，得不予分配；分配股東股息紅利時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額 20%。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司 114 及 113 年度盈餘分配案如下：

114年度 113年度
法定盈餘公積 $ 9,702 $ 24,690
提列（迴轉）特別盈餘公積 30,596 ( 181,261)
現金股利 137,983 196,368
每股現金股利（元） 0.5 0.70

上述 114 年度之現金股利已於 115 年 3 月董事會決議分配，其餘盈餘分配項目尚待 115 年 5 月召開之股東常會決議。113 年度之盈餘分配項目已於 114 年 6 月股東常會決議。

  • 25 -

（四）庫藏股票

本公司於114年4月10日經董事會決議買回庫藏股，買回之價格區間落於12元至20元，用以轉讓股份予員工。截至115年3月31日止，本公司購回庫藏股票4,560仟股，買回庫藏股票金額為75,919仟元。

轉換股份予員工（仟股） 115年 114年
1月1日股數 $ 4,560 $ 2,314
本期增加 - 1,446
3月31日股數 $ 4,560 $ 3,760

本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。

十七、收入

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | |
| 商品銷貨收入 | $ 2,632,031 | $ 2,668,245 |
| 其他營業收入 | | |
| 售電收入 | 5,248 | 5,919 |
| | $ 2,637,279 | $ 2,674,164 |

（一）合約餘額

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日 114年1月1日
應收票據及帳款 $ 1,069,138 $ 1,009,652 $ 1,173,207 $1,232,911
合約負債－流動商品銷貨 $ 290,473 $ 197,165 $ 227,118 $ 201,050

合約負債主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。

（二）客戶合約收入之細分

| | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 亞 | 洲 | $ 1,760,976 | $ 1,865,789 |
| 歐 | 洲 | 387,260 | 315,215 |
| 美 | 洲 | 253,967 | 257,391 |
| 中 | 東 | 104,665 | 94,618 |
| 其 | 他 | 125,163 | 135,232 |
| | | $ 2,632,031 | $ 2,668,245 |

  • 26 -

十八、本期淨利

本期淨利係包含以下項目：

（一）其他收入

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租金收入（附註二二） | $ 6,794 | $ 6,794 |
| 其 他 | 1,897 | 210 |
| | $ 8,691 | $ 7,004 |

（二）其他利益及損失

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換利益 | $ 27,622 | $ 8,899 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | 710 | 78 |
| 處分不動產、廠房及設備利益
（損失） | 386 | ( 320) |
| 其 他 | ( 104) | ( 357) |
| | $ 28,614 | $ 8,300 |

（三）財務成本

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 借款利息 | $ 33,405 | $ 38,216 |
| 租賃負債之利息 | 536 | 678 |
| | $ 33,941 | $ 38,894 |

（四）折舊

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 61,755 | $ 61,285 |
| 營業費用 | 12,069 | 11,578 |
| | $ 73,824 | $ 72,863 |

  • 27 -

（五）員工福利費用

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 164,889 | $ 156,862 |
| 退職後福利 | 7,508 | 7,400 |
| 其他員工福利 | 7,579 | 6,448 |
| 員工福利費用合計 | $ 179,976 | $ 170,710 |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 102,208 | $ 98,456 |
| 營業費用 | 77,768 | 72,254 |
| | $ 179,976 | $ 170,710 |

（六）員工酬勞及董事酬勞

本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別以 1% 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董監事酬勞。依 113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額中，不低於 60% 為基層員工酬勞。

115年及114年1月1日至3月31日佔列之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞如下：

現金 115年1月1日至3月31日 114年1月1日至3月31日
估列比例 金額 估列比例 金額
員工酬勞 1% $ 2,148 1% $ 1,053
董事酬勞 1% 2,148 1% 1,053

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。

本公司分別於115年及114年3月舉行董事會，決議通過114及113年度員工酬勞及董事酬勞如下：

現金 114年度 113年度
員工酬勞 $ 1,371 $ 2,964
董事酬勞 1,371 2,964

114及113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與114及113年度合併財務報告認列之金額並無差異。

有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十九、所得稅

（一）認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | $ 45,602 | $ 22,932 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | ( 2,010 ) | 375 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 43,592 | $ 23,307 |

（二）所得稅核定情形

本公司截至 111 年度止之營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定。

二十、每股盈餘

| | 歸屬於本公司
業主之淨利 | 股
(仟股) | 轉股盈餘
(元) |
| --- | --- | --- | --- |
| 115年1月1日至3月31日 | | | |
| 基本每股盈餘 | | | |
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 168,547 | 275,966 | $ 0.61 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | | | |
| 員工酬勞 | - | 204 | |
| 稀釋每股盈餘 | | | |
| 歸屬於本公司業主之淨利
加潛在普通股之影響 | $ 168,547 | 276,170 | $ 0.61 |
| 114年1月1日至3月31日 | | | |
| 基本每股盈餘 | | | |
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 82,495 | 276,983 | $ 0.30 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | | | |
| 員工酬勞 | - | 184 | |
| 稀釋每股盈餘 | | | |
| 歸屬於本公司業主之淨利
加潛在普通股之影響 | $ 82,495 | 277,167 | $ 0.30 |

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二一、金融工具

（一）公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公平價值無法可靠衡量。

（二）公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

公允價值層級

第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合計
115 年 3 月 31 日
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
基金受益憑證 $ 18,222 $ - $ - $ 18,222
114 年 12 月 31 日
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
基金受益憑證 $ 16,476 $ - $ - $ 16,476
114 年 3 月 31 日
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
基金受益憑證 $ 18,754 $ - $ - $ 18,754

115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。

（三）金融工具之種類

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
金融資產
透過損益按公允價值衡量 $ 18,222 $ 16,476 $ 18,754
按攤銷後成本衡量之金融資產（註 1） 2,523,894 2,287,142 2,395,569
金融負債
按攤銷後成本衡量（註 2） 6,259,928 5,942,640 6,160,391

註 1：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產－流動及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。

註 2：餘額係包含短期銀行借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、長期銀行借款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

(四) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括應收款項、應付款項、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

財務部門每季對合併公司之管理階層提出報告。

  1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險。合併公司從事衍生性金融商品交易以規避部分外幣淨資產或淨負債因匯率及利率波動所產生之風險。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而產生匯率變動暴險。

  • 31 -

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註二五。

敏感度分析

合併公司主要受到美金匯率波動之影響。當功能性貨幣對美金之匯率變動 1% 時，合併公司於 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別變動 4,060 仟元及 3,234 仟元。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映期間之暴險情形。

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率存款及借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
具公允價值利率風險
金融資產 $ 16,900 $ 16,344 $ 20,118
金融負債 124,062 63,156 97,719
具現金流量利率風險
金融資產 1,406,074 1,221,755 1,169,139
金融負債 5,764,843 5,692,559 5,881,922

敏感度分析

合併公司對於浮動利率之金融資產及負債，當利率增加 1 碼（0.25%）時，在其條件維持不動之情況下，合併公司 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別變動 2,724 仟元及 2,945 仟元。

  • 32 -
  1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司之客戶群分散且相互無關聯，故信用風險之集中度不高。

  1. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會，合併公司已建立適當之流動性風險管理架構，以因應短期、中期及長期之籌資與流動性之管理需求。合併公司透過維持足夠銀行融資額度、借款承諾、持續地監督預計與實際現金流量，以及規劃以到期日相近之金融資產清償負債來管理流動性風險。截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。

(1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包括本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析則係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

  • 33 -
  • 34 -

非衍生金融負債 短於 1 年 1 至 5 年 5 至 10 年 10 至 15 年

115年3月31日
無附息負債 $ 477,615 $ 462 $ 17,008 $ -
租賃負債 63,203 65,562 - -
浮動利率工具 3,701,765 1,812,678 250,400
$4,242,583 $1,878,702 $ 267,408 $
114年12月31日
無附息負債 $ 233,149 $ 462 $ 16,471 $ -
租賃負債 41,573 23,375 - -
浮動利率工具 3,393,705 2,048,453 250,400 -
$3,668,427 $2,072,290 $ 266,871 $ -
114年3月31日
無附息負債 $ 264,847 $ 462 $ 13,160 $ -
租賃負債 57,030 42,602 - -
浮動利率工具 3,264,705 2,263,117 308,500 45,600
$3,586,582 $2,306,181 $ 321,660 $ 45,600

(2) 融資額度

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
已動用金額 $ 7,690,903 $ 7,663,987 $ 7,871,070
未動用金額 9,288,335 9,278,695 9,149,890
$16,979,238 $16,942,682 $17,020,960

二、關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。

（一）關係人名稱及其關係

關係人名稱 與合併公司之關係
大連金屬工業股份有限公司（大連公司） 其他關係人
伸鉅大金屬工業股份有限公司（伸鉅大公司） 其他關係人
張炳耀 其他關係人
李秀妙 其他關係人
張鑫達 其他關係人
張力伸 其他關係人

（二）營業收入

| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 銷貨收入 | 其他關係人 | | |
| | 大連公司 | $ - | $ 19,914 |

銷售予關係人之銷貨價格與非關係人無重大差異，收款條件為交易後60天內收取。一般客戶以合約約定者，係依約定期限收款；少數重要客戶之收款期間為60-90天。

（三）進貨

| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 進貨 | 其他關係人 | | |
| | 大連公司 | $ 168,311 | $ - |
| | 其他 | - | 33,367 |
| | | $ 168,311 | $ 33,367 |

向關係人進貨之交易條件為45-50天信用狀付款，與非關係人無重大差異。

（四）租金收入

| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 租金收入 | 其他關係人 | | |
| | 大連公司 | $ 686 | $ 686 |

上述係本公司與關係人簽訂廠房租用契約書，合約期間自103年9月1日起至115年8月31日止，租金按月收取，租金價格係參考鄰近地區之租金水準並由雙方協定之；關係人並提供存入保證金500仟元作為租賃之押金。

（五）應收關係人款項

帳列項目 關係人類別／名稱 115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
應收帳款 其他關係人
大連公司 $ - $ 8,165 $ -
其他應收款 其他關係人 $ 87 $ 17 $ 725
  • 35 -

流通在外之應收關係人款項未收取保證。115年及114年1月1日至3月31日應收關係人款項並未提列備抵損失。

(六) 應付關係人款項

帳列項目 關係人類別／名稱 115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
應付帳款 其他關係人 $ 14,419 $ - $ 18,491
其他應付款 其他關係人 $ - $ - $ 756

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

（七）承租協議

帳列項目 關係人類別／名稱 115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
租賃負債 其他關係人
伸銘大公司 $ 40,090 $ 47,951 $ 71,224
其 他 1,097 1,753 3,710
$ 41,187 $ 49,704 $ 74,934
關係人類別 115年1月1日
至3月31日 114年1月1日
至3月31日
--- --- ---
財務成本
其他關係人 $ 304 $ 515

上述係本公司與關係人簽訂廠房租用契約書，合約期間自111年1月1日起至115年8月31日止，租金按月支付，租金價格係參考鄰近地區之租金水準並由雙方協定之；本公司並提供存出保證金5,000仟元作為租賃之押金。

（八）主要管理階層薪酬

| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 7,292 | $ 7,126 |

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

  • 36 -

二三、質抵押之資產

合併公司下列資產提供作為銀行借款之擔保品：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
不動產、廠房及設備淨額 $ 1,117,423 $ 1,113,366 $ 1,121,435
質押銀行存款 717 693 927
$ 1,118,140 $ 1,114,059 $ 1,122,362

二四、重大或有事項及未認列之合約承諾

(一) 截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 282,877 仟元、356,021 仟元及 432,367 仟元。

(二) 合併公司於資產負債表日之未認列之合約承諾如下：

115年3月31日 114年12月31日 114年3月31日
購置不動產、廠房及設備 $ 24,767 $ 19,206 $ 37,891

二五、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

外 幣 資 產 115年3月31日 114年12月31日
外 幣 匯 率 帳 面 金 額 外 幣 匯 率 帳 面 金 額
貨幣性項目
美 金 $ 12,420 31.995 $ 397,378 $ 9,436 31.43 $ 296,573
美 金 2,698 6.9194 86,323 498 7.0288 15,652
(美金:人民幣)
外 幣 負 債
貨幣性項目
美 金 27 31.995 864 32 31.43 1,006
美 金 2,400 6.9194 76,788 4,708 7.0288 147,972
(美金:人民幣)
外 幣 資 產 114年3月31日
--- --- --- --- ---
外 幣 匯 率 帳 面 金 額
貨幣性項目
美 金 $ 11,139 33.205 $ 369,870
美 金 3,373 7.1782 112,000
(美金:人民幣)

（接次頁）

（承前頁）

外 幣 負 債 114 年 3 月 31 日
外 幣 匯 率 帳面金額
貨幣性項目
美 金 $ 65 33.205 $ 2,158
美 金 4,707 7.1782 156,296

（美金：人民幣）

具重大影響之外幣兌換損益（含已實現及未實現）如下：

合併公司於 115 及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日外幣兌換利益已實現及未實現分別為 27,622 仟元及 8,899 仟元，由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

二六、附註揭露事項

(一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊：

  1. 資金貸與他人：附表一。
  2. 為他人背書保證：附表二。
  3. 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司部分）：無。
  4. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表三。
  5. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表四。
  6. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：附表五。
  7. 被投資公司資訊：附表六。

(三) 大陸投資資訊

  1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。
  2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：附表三及五。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：附表三及五。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表二。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：附表一。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。

二七、部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於營運地區。合併公司之部門收入與營運結果依應報導部門分析如下：

115年1月1日至3月31日 114年1月1日至3月31日
部門收入 部門損益 部門收入 部門損益
台灣營運區 $ 2,036,450 $ 225,857 $ 2,079,531 $ 130,996
大陸營運區 600,829 ( 6,373) 594,633 6,411
非洲營運區 - ( 2,341) - ( 1,847)
繼續營運單位總額 $ 2,637,279 217,143 $ 2,674,164 135,560
財務成本 ( 33,941) ( 38,894)
淨外幣兌換利益 27,622 8,899
利息收入 219 479
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 710 78
處分不動產、廠房及設備利益
(損失) 386 ( 320)
稅前利益 $ 212,139 $ 105,802

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、財務成本、處分不動產、廠房及設備損益、淨外幣兌換損益、透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損益及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

  • 39 -

彰源企業股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國115年1月1日至3月31日

附表一

單位：新台幣仟元

編號 貸出資金 之公司 貸與對象 往來項目 是否為 關係人 本 賬 最高餘額 期末餘額 (註四及五) 實際動支金額 利率 區間 資金貸與性質 業務往來金額 有短期融通資金必要之原因 被列備抵 呆帳金額 擔 保 三 對個別對象 資金貸與限額 資金貸與 總限額 備 註
名稱 構 造
1 彰源開曼公司 彰源無錫公司 其他應收款 是 $ 256,264 $ 187,763 $ 187,763 0.2% 短期融通資金之必要 $ - 營運週轉 $ - - $ - $ 536,237 (註一) $ 536,237 (註一)
2 彰源維京公司 彰源無錫公司 其他應收款 是 554,874 554,874 554,874 0.2% 短期融通資金之必要 - 營運週轉 - - - 2,612,111 (註二) 2,612,111 (註二)
3 彰源薩摩亞公司 彰源無錫公司 其他應收款 是 69,359 69,359 69,359 0.2% 短期融通資金之必要 - 營運週轉 - - - 93,889 (註三) 93,889 (註三)

註一：彰源開曼公司資金貸與之總額及對母公司直接及間接持有百分之百表決權之單一企業之資金貸與金額不得超過貸與公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 100% 。
註二：彰源維京公司資金貸與之總額及對母公司直接及間接持有百分之百表決權之單一企業之資金貸與金額不得超過貸與公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 100% 。
註三：彰源薩摩亞公司資金貸與之總額及對母公司直接及間接持有百分之百表決權之單一企業之資金貸與金額不得超過貸與公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 100% 。
註四：本表相關數字涉及外幣者，以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
註五：合併財務報表業已沖銷。

  • 40 -

彰源企業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國115年1月1日至3月31日

附表二
單位：新台幣仟元

編號 背書保證者 公司名稱 被背書保證對象 對單一企業 背書保證限額 (註二、三) 本 最高 保證餘額 期 期 保證餘額 實際動支金額 以財產擔保之 背書保證金額 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率(%) 背書保證 最高限額 (註二、三) 屬母公司對子公司背書保證 屬子公司對母公司背書保證 屬對大陸地區背書保證 備註
公司 名稱
0 本公司 彰源無錫公司 2 $ 2,408,216 $ 1,151,820 $ 1,151,820 $ 73,521 $ - 23 $ 2,408,216 Y - Y
1 彰源無錫公司 彰源蘇州公司 1 492,788 23,120 23,120 661 - 1 985,576 - - Y
彰源不銹鋼公司 1 492,788 23,120 23,120 55 - 1 985,576 - - Y

註一：背書保證者與被背書保證對象之關係：
1. 有業務往來之公司。
2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。

註二：本公司對外背書保證之總額及對持有百分之百表決權之單一企業之背書保證金額不得超過背書公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 48%；而對非持有百分之百表決權之單一企業，其背書保證金額以背書公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 24% 為限。

註三：子公司對外背書保證之總額不得超過背書公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 48%；而對單一企業，其背書保證金額以背書公司當期經會計師查核或核閱之淨值之 24% 為限。

註四：本表相關數字涉及外幣者，以資產負債表日之匯率換算為新台幣。

彰源企業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表三

單位：新台幣仟元

進(銷)貨之公司 交易對象名稱 關係 交易情形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 應收(付)票據及帳款 備註
進(銷)貨 金額 佔總進(銷)貨之比率(%) 授信期間 單價 授信期間 餘額 佔總應收(付)帳款及票據之比率(%)
本公司 大連公司 其他關係人 進貨 $ 168,311 10 (註一) (註一) (註一) ($ 14,419) ( 25) (註一)
彰源無錫公司 彰源蘇州公司 聯屬公司 (銷貨) ( 139,881) ( 24) (註二) (註二) (註二) - - (註二)
彰源不銹鋼公司 聯屬公司 (銷貨) ( 430,475) ( 74) (註二) (註二) (註二) 231,193 98 (註二)
彰源蘇州公司 彰源無錫公司 聯屬公司 進貨 139,881 100 (註二) (註二) (註二) - - (註二)
彰源不銹鋼公司 彰源無錫公司 聯屬公司 進貨 430,475 100 (註二) (註二) (註二) ( 231,193) ( 100) (註二)

註一：採購價格與非關係人無重大差異，付款條件為 45-60 天信用支付。
註二：係由雙方依據市場價格協議而定，收付款條件為交易後 90 天電匯收付。
註三：合併財務報表業已沖銷。

  • 42 -

彰源企業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 115 年 3 月 31 日

附表四

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司 交易對象名稱 關係 應收關係人款項餘額（註） 週轉率 逾期應收關係人款項金額 處理方式 應收關係人款項期後收回金額 提交相關係人金額
彰源無錫公司 彰源不銹鋼公司 聯屬公司 $ 231,193 7% $ - — $ 208,077 $ -

註：合併財務報表業已沖銷。

  • 43 -

彰源企業股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額

民國 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表五

單位：新台幣仟元

編號 交易人名稱 交易往來對象名稱 與交易人之關係(註一) 交易 往來 情形
科目 金(註二) 聯 交 易條件 佔合併總營收或總資產之比率(%)
1 彰源蘇州公司 彰源無錫公司 3 銷貨成本 $ 139,881 T/T 90天 5
3 預付貨款 145,772 T/T 90天 1
2 彰源無錫公司 彰源不銹鋼公司 3 銷貨收入 430,475 T/T 90天 16
3 應收帳款 231,193 T/T 90天 2
彰源蘇州公司 3 預收款項 145,772 T/T 90天 6
3 彰源開曼公司 彰源無錫公司 3 其他應收款 187,763 - 2
4 彰源維京公司 彰源無錫公司 3 其他應收款 554,874 - 5
5 彰源薩摩亞公司 彰源無錫公司 3 其他應收款 69,359 - 1

註一：與交易人之關係：1.母公司對子公司；2.子公司對母公司；3.子公司對子公司。
註二：合併財務報表業已沖銷。

彰源企業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國115年1月1日至3月31日

附表六

單位：新台幣及外幣仟元

投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被投資公司本期(損)益 本期認列之投資(損)益(註一) 備 註
本 期 期 末 去 年 年 度 股 數 比 率 帳面金額(註一)
本公司 彰源維京公司 英屬維京群島 國際間投資業務 $ 1,530,998 $ 1,530,998 49,000,000 100% $ 2,611,894 $ 8,388 $ 8,388 子公司
彰源開曼公司 開曼群島 國際間投資業務 115,366 115,366 3,550,000 100% 552,354 2,183 2,183 子公司
彰源薩摩亞公司 薩摩亞 國際間投資業務 14,959 14,959 500,000 100% 93,889 ( 1,725) ( 1,725) 子公司
彰源非洲維京公司 英屬維京群島 國際間投資業務 930,475 930,475 30,000,000 100% 976,647 832 832 子公司
彰源非洲維京公司 彰源摩洛哥公司 摩 洛 哥 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之生產及銷售業務 942,900 942,900 270,436 100% 976,365 837 837 孫公司
(美金 30,000) (美金 30,000) (美金 26) (美金 26)

註一：合併財務報表業已沖銷。
註二：大陸被投資公司相關資訊參閱附表七。

彰源企業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國115年1月1日至3月31日

附表七
單位：新台幣及外幣仟元

大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額 本期期末自台灣匯出累積投資金額 被投資公司本期（損）益 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資（損）益（註三及六） 期末投資帳面價值（註三及六） 截至本期止已匯回投資收益
匯 出
彰源蘇州公司 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之銷售業務 $ 103,326
(美金 3,000) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 $ 110,492
(美金 3,400) $ - $ - $ 110,492
(美金 3,400) $ 390 100% $ 390 $ 266,836 $ -
彰源無錫公司 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之生產及銷售業務 1,680,898
(美金 54,000)
(註一) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 1,530,998
(美金 49,000)
(註一) - - 1,530,998
(美金 49,000)
(註一) ( 491) 100% ( 491) 2,053,284 -
彰源貿易公司 經營進出口業務、轉口貿易及保稅區企業間貿易 16,250
(美金 500) 透過第三地區投資設立公司及大陸孫公司再投資大陸公司 4,875
(美金 150) - - 4,875
(美金 150) ( 358) 100%
(註二) ( 358) 25,781 -
彰源不銹鋼公司 經營空心管、不銹鋼焊接管及其他鋼製管之銷售業務 17,951
(美金 600) 透過第三地區投資設立公司及大陸孫公司再投資大陸公司 14,959
(美金 500) - - 14,959
(美金 500) ( 4,041) 100%
(註五) ( 4,041) ( 12,806) -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註四）
--- --- ---
$ 1,457,176
(美金 46,950) $ 1,672,697
(美金 58,000) $ 3,010,270

註一：其中以機器設備作價投資計美金 6,100 仟元，餘以現金投資。
註二：本公司經由彰源開曼公司及彰源蘇州公司合資設立彰源貿易公司，分別持有 30% 及 70% 股權。
註三：除彰源無錫公司及彰源不銹鋼公司係依據經會計師核閱之財務報表計算外，餘係依據未經會計師核閱之財務報表計算。
註四：依投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，採淨值或合併淨值較高者之 60% 計算。
註五：本公司經由彰源薩摩亞公司及彰源無錫公司合資設立彰源不銹鋼公司，分別持有 83% 及 17% 股權。
註六：合併財務報表業已沖銷。

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