FROCH — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 11, 2013

股票代碼： 2030

彰源企業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：雲林縣斗六市工業區工業路 122 號 電話： (05)5571668

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重要會計政策之彙總說明 (五)會計會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5～6 7 8 9～10 11 11 11 12～13 13 13～24 24～25 25 25 - - 25～26 26 26 26～27 27 27～30	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 二四 二五 - - 二六 二七 二七 二七 二八 二九

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會計師核閱報告

彰源企業股份有限公司 公鑒：

彰源企業股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資 產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變 動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註四所述，列入合併財務報表之子公司中，部分非重 要子公司之財務報表及附註二七所揭露之相關資訊，係依據同期間未經會計 師核閱之財務報表編製。該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之 資產總額分別為新台幣（以下同） 905,702 仟元及 685,557 仟元，分別占合併 資產總額之 8% 及 6% ，負債總額分別為 122,244 仟元及 85,365 仟元，分別占 合併負債總額之 2% 及 1% ，民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益總額分別為 3,031 仟元、 、 16,761 仟元、 55,041 仟元及 53,856 仟元，各占合併綜合損益總額之 (9%) (19%) 、 58% 及 (19%) 。

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依本會計師核閱結果，除上段所述非重要子公司之財務報表及附註二七 所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作 適當調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違 反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中 財務報導」而須作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號 金管證審字第 1000028068 號

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彰源企業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1125 1150 1170 1180 1200 1310 1410 1479 11XX 1600 1840 1915 1920 1985 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2120 2150 2170 2219 2230 2311 2322 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX	資 產 流動資產 現 金（附註六） 備供出售金融資產－流動 （附註八） 應收票據淨額 應收帳款淨額（附註九） 應收帳款－關係人淨額 （附註二三） 其他應收款 存 貨（附註十） 預付款項（附註十二及二三） 其他流動資產（附註六及二 四） 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註 十一、二三及二四） 遞延所得稅資產（附註十八） 預付設備款 存出保證金（附註二十） 長期預付租賃款（附註十二） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十三） 應付短期票券（附註十三） 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－流動（附註七） 應付票據（附註二三） 應付帳款（附註二三） 其他應付款（附註十四及二 三） 當期所得稅負債（附註十八） 預收貨款 一年內到期長期銀行借款 （附註十三及二四） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十三及 二四） 遞延所得稅負債（附註十八） 應計退休金負債（附註十五） 存入保證金（附註二三） 非流動負債總計 負債總計	102年9月30日 金 額 ％ $ 1,046,800 10 11,910 - 215,372 2 909,667 8 1,373 - 76,862 1 3,958,240 36 84,248 1 386 - 6,304,858 58 3,640,337 34 222,328 2 571,561 6 19,689 - 30,358 - 4,484,273 42 $ 10,789,131 100 $ 3,478,820 32 150,000 1 86 - 42,201 1 106,659 1 169,446 2 5,050 - 187,816 2 241,667 2 7,033 - 4,388,778 41 3,179,754 29 96,658 1 122,668 1 1,169 - 3,400,249 31 7,789,027 72	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,006,652 9 6,440 - 156,498 1 1,048,553 10 3,289 - 50,709 1 4,124,098 38 115,737 1 6,309 - 6,518,285 60 3,645,830 33 223,126 2 492,745 5 28,879 - 29,698 - 4,420,278 40 $ 10,938,563 100 $ 3,292,016 30 200,000 2 555 - 36,873 - 50,113 - 203,481 2 3,575 - 83,259 1 767,569 7 17,290 - 4,654,731 42 3,163,941 29 89,620 1 121,381 1 4,389 - 3,379,331 31 8,034,062 73	101年9月30日 金 額 ％ $ 782,297 7 6,415 - 158,641 1 1,019,759 9 - - 75,845 1 4,702,958 42 160,203 1 4,469 - 6,910,587 61 3,555,361 32 222,059 2 579,586 5 26,620 - 30,474 - 4,414,100 39 $ 11,324,687 100 $ 3,351,599 30 200,000 2 761 - 42,611 - 114,003 1 198,365 2 3,252 - 116,702 1 902,878 8 9,647 - 4,939,818 44 3,111,237 27 88,811 1 123,976 1 462 - 3,324,486 29 8,264,304 73	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 1,046,800 11,910 215,372 909,667 1,373 76,862 3,958,240 84,248 386 6,304,858 3,640,337 222,328 571,561 19,689 30,358 4,484,273 $ 10,789,131 $ 3,478,820 150,000 86 42,201 106,659 169,446 5,050 187,816 241,667 7,033 4,388,778 3,179,754 96,658 122,668 1,169 3,400,249 7,789,027	金 額 $ 1,006,652 6,440 156,498 1,048,553 3,289 50,709 4,124,098 115,737 6,309 6,518,285 3,645,830 223,126 492,745 28,879 29,698 4,420,278 $ 10,938,563 $ 3,292,016 200,000 555 36,873 50,113 203,481 3,575 83,259 767,569 17,290 4,654,731 3,163,941 89,620 121,381 4,389 3,379,331 8,034,062	金 額 $ 782,297 6,415 158,641 1,019,759 - 75,845 4,702,958 160,203 4,469 6,910,587 3,555,361 222,059 579,586 26,620 30,474 4,414,100 $ 11,324,687 $ 3,351,599 200,000 761 42,611 114,003 198,365 3,252 116,702 902,878 9,647 4,939,818 3,111,237 88,811 123,976 462 3,324,486 8,264,304	金 額 $ 861,094 122,787 224,338 880,502 175,695 79,486 5,866,458 233,528 1,693 8,445,581 3,635,121 158,945 521,963 20,071 32,260 4,368,360 $ 12,813,941 $ 3,905,397 100,000 - 45,536 79,592 202,502 23 75,171 570,711 63,013 5,041,945 4,096,071 77,383 124,177 4,324 4,301,955 9,343,900	％
						7 1 2 7 1 - 46 2 - 66 29 1 4 - - 34 100 30 1 - - 1 2 - 1 4 - 39 32 1 1 - 34 73

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 3110 3210 3310 3320 3350 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	負 債 及 權 益 歸屬於本公司業主之權益 普通股股本 資本公積－發行溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 其他權益 庫藏股票 本公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 2,728,819 25 443,263 4 121,142 1 16,566 - ( 149,154 ) ( 1 ) 3,791 - ( 164,323) ( 1) 3,000,104 28 - - 3,000,104 28 $ 10,789,131 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 2,728,819 25 443,263 4 121,142 1 16,566 - ( 166,358 ) ( 1 ) ( 74,638 ) ( 1 ) ( 164,323) ( 1) 2,904,471 27 30 - 2,904,501 27 $ 10,938,563 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 2,728,819 24 443,263 4 121,142 1 16,566 - ( 44,485 ) - ( 73,556 ) ( 1 ) ( 131,423) ( 1) 3,060,326 27 57 - 3,060,383 27 $ 11,324,687 100	101年1月1日	101年1月1日
		金 額 $ 2,728,819 443,263 121,142 16,566 ( 149,154 ) 3,791 ( 164,323) 3,000,104 - 3,000,104 $ 10,789,131	金 額 $ 2,728,819 443,263 121,142 16,566 ( 166,358 ) ( 74,638 ) ( 164,323) 2,904,471 30 2,904,501 $ 10,938,563	金 額 $ 2,728,819 443,263 121,142 16,566 ( 44,485 ) ( 73,556 ) ( 131,423) 3,060,326 57 3,060,383 $ 11,324,687	金 額 $ 2,728,819 443,263 321,142 16,566 ( 13,804 ) ( 13,333 ) ( 12,660) 3,469,993 48 3,470,041 $ 12,813,941	％
						21 3 3 - - - - 27 - 27 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 30 日核閱報告）

董事長：張炳耀經理人：張炳耀會計主管：施義正

• 6 -

彰源企業股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 營業收入（附註二三） 4110 銷貨收入 4190 銷貨折讓 4170 銷貨退回 4000 營業收入合計 5000 營業成本（附註十、十五、 十七及二三） 5900 營業毛利 營業費用（附註十五、十七 及二三） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利（損） 營業外收入及支出 7230 外幣兌換利益淨額（附 註七） 7010 其他收入（附註七及二 三） 7510 利息費用（附註十七） 7590 什項支出 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利（損） 7950 所得稅費用（利益）（附註十 八） 8200 本期淨利（損） 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 8300 其他綜合損益合計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 基本每股盈餘（附註十九） 9750 基 本	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 3,176,494 100 6,756 - 553 - 3,169,185 100 2,941,307 93 227,878 7 152,734 5 49,522 1 202,256 6 25,622 1 6,341 - 1,543 - ( 40,585 ) ( 1 ) ( 1,566) - ( 34,267) ( 1) ( 8,645 ) - 6,280 - ( 14,925) - ( 20,403 ) ( 1 ) 765 - ( 19,638) ( 1) ($ 34,563) ( 1) ( $ 14,913 ) - ( 12) - ($ 14,925) - ( $ 34,551 ) ( 1 ) ( 12) - ($ 34,563) ( 1) ($ 0.06)	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 3,614,736 100 13,577 - 499 - 3,600,660 100 3,453,743 96 146,917 4 167,124 5 50,856 1 217,980 6 ( 71,063) ( 2) 10,341 - 1,531 - ( 40,693 ) ( 1 ) ( 908) - ( 29,729) ( 1) ( 100,792 ) ( 3 ) ( 15,822) - ( 84,970) ( 3) ( 41,560 ) ( 1 ) 393 - ( 41,167) ( 1) ($ 126,137) ( 4) ( $ 84,977 ) ( 2 ) 7 - ($ 84,970) ( 2) ( $ 126,143 ) ( 4 ) 6 - ($ 126,137) ( 4) ($ 0.32)	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 9,887,122 100 $ 11,742,512 101 32,618 - 90,191 1 834 - 1,595 - 9,853,670 100 11,650,726 100 9,129,850 93 11,166,605 96 723,820 7 484,121 4 461,325 5 508,082 4 137,604 1 141,334 1 598,929 6 649,416 5 124,891 1 ( 165,295) ( 1) 25,559 - 7,633 - 9,288 - 11,347 - ( 117,753 ) ( 1 ) ( 130,095 ) ( 1 ) ( 1,860) - ( 1,442) - ( 84,766) ( 1) ( 112,557) ( 1) 40,125 - ( 277,852 ) ( 2 ) 22,951 - ( 47,182) - 17,174 - ( 230,670) ( 2) 78,019 1 ( 72,973 ) - 410 - 12,748 - 78,429 1 ( 60,225) - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 17,204 - ( $ 230,681 ) ( 2 ) ( 30) - 11 - $ 17,174 - ($ 230,670) ( 2) $ 95,633 1 ( $ 290,904 ) ( 2 ) ( 30) - 9 - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 0.07 ($ 0.87)	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 9,887,122 100 $ 11,742,512 101 32,618 - 90,191 1 834 - 1,595 - 9,853,670 100 11,650,726 100 9,129,850 93 11,166,605 96 723,820 7 484,121 4 461,325 5 508,082 4 137,604 1 141,334 1 598,929 6 649,416 5 124,891 1 ( 165,295) ( 1) 25,559 - 7,633 - 9,288 - 11,347 - ( 117,753 ) ( 1 ) ( 130,095 ) ( 1 ) ( 1,860) - ( 1,442) - ( 84,766) ( 1) ( 112,557) ( 1) 40,125 - ( 277,852 ) ( 2 ) 22,951 - ( 47,182) - 17,174 - ( 230,670) ( 2) 78,019 1 ( 72,973 ) - 410 - 12,748 - 78,429 1 ( 60,225) - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 17,204 - ( $ 230,681 ) ( 2 ) ( 30) - 11 - $ 17,174 - ($ 230,670) ( 2) $ 95,633 1 ( $ 290,904 ) ( 2 ) ( 30) - 9 - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 0.07 ($ 0.87)	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 9,887,122 100 $ 11,742,512 101 32,618 - 90,191 1 834 - 1,595 - 9,853,670 100 11,650,726 100 9,129,850 93 11,166,605 96 723,820 7 484,121 4 461,325 5 508,082 4 137,604 1 141,334 1 598,929 6 649,416 5 124,891 1 ( 165,295) ( 1) 25,559 - 7,633 - 9,288 - 11,347 - ( 117,753 ) ( 1 ) ( 130,095 ) ( 1 ) ( 1,860) - ( 1,442) - ( 84,766) ( 1) ( 112,557) ( 1) 40,125 - ( 277,852 ) ( 2 ) 22,951 - ( 47,182) - 17,174 - ( 230,670) ( 2) 78,019 1 ( 72,973 ) - 410 - 12,748 - 78,429 1 ( 60,225) - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 17,204 - ( $ 230,681 ) ( 2 ) ( 30) - 11 - $ 17,174 - ($ 230,670) ( 2) $ 95,633 1 ( $ 290,904 ) ( 2 ) ( 30) - 9 - $ 95,603 1 ($ 290,895) ( 2) $ 0.07 ($ 0.87)
	金 額 $ 3,176,494 6,756 553 3,169,185 2,941,307 227,878 152,734 49,522 202,256 25,622 6,341 1,543 ( 40,585 ) ( 1,566) ( 34,267) ( 8,645 ) 6,280 ( 14,925) ( 20,403 ) 765 ( 19,638) ($ 34,563) ( $ 14,913 ) ( 12) ($ 14,925) ( $ 34,551 ) ( 12) ($ 34,563) ($ 0.06)	金 額 $ 3,614,736 13,577 499 3,600,660 3,453,743 146,917 167,124 50,856 217,980 ( 71,063) 10,341 1,531 ( 40,693 ) ( 908) ( 29,729) ( 100,792 ) ( 15,822) ( 84,970) ( 41,560 ) 393 ( 41,167) ($ 126,137) ( $ 84,977 ) 7 ($ 84,970) ( $ 126,143 ) 6 ($ 126,137) ($ 0.32)	金 額 $ 9,887,122 32,618 834 9,853,670 9,129,850 723,820 461,325 137,604 598,929 124,891 25,559 9,288 ( 117,753 ) ( 1,860) ( 84,766) 40,125 22,951 17,174 78,019 410 78,429 $ 95,603 $ 17,204 ( 30) $ 17,174 $ 95,633 ( 30) $ 95,603 $ 0.07	金 額 $ 11,742,512 90,191 1,595 11,650,726 11,166,605 484,121 508,082 141,334 649,416 ( 165,295) 7,633 11,347 ( 130,095 ) ( 1,442) ( 112,557) ( 277,852 ) ( 47,182) ( 230,670) ( 72,973 ) 12,748 ( 60,225) ($ 290,895) ( $ 230,681 ) 11 ($ 230,670) ( $ 290,904 ) 9 ($ 290,895) ($ 0.87)	％
					101 1 - 100 96 4 4 1 5 ( 1) - - ( 1 ) - ( 1) ( 2 ) - ( 2) - - - ( 2) ( 2 ) - ( 2) ( 2 ) - ( 2)

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 30 日核閱報告） 董事長：張炳耀 經理人：張炳耀 會計主管：施義正

• 7 -

彰源企業股份有限公司及子公司

合 併 權 益 變 動 表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 B13法定盈餘公積彌補虧損 D1 101年1月1日至9月30日淨損 D3 101年1月1日至9月30日稅 後其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜 合損益總額 L1 庫藏股票－買回11,110,000股 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅 後其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜 合損益總額 Z1 102年9月30日餘額	歸 屬	於 本	公 司 業 主	公 司 業 主	之 權 益	之 權 益	（ 附	註 十	六 ） 總 計 $ 3,469,993 - ( 230,681 ) ( 60,223) ( 290,904) ( 118,763) $ 3,060,326 $ 2,904,471 17,204 78,429 95,633 $ 3,000,104	非控制權益 $ 48 - 11 ( 2) 9 - $ 57 $ 30 ( 30 ) - ( 30) $ -	權益合計
	股 本 $ 2,728,819 - - - - - $ 2,728,819 $ 2,728,819 - - - $ 2,728,819	資本公積 $ 443,263 - - - - - $ 443,263 $ 443,263 - - - $ 443,263	保 留 盈		餘 待彌補虧損 ( $ 13,804 ) 200,000 ( 230,681 ) - ( 230,681) - ($ 44,485) ( $ 166,358 ) 17,204 - 17,204 ($ 149,154)	其 他 權	益 項 目 備供出售 金融資產 未實現損益 ( $ 13,333 ) - - 12,748 12,748 - ($ 585) ( $ 560 ) - 410 410 ($ 150)	庫藏股票 ( $ 12,660 ) - - - - ( 118,763) ($ 131,423) ( $ 164,323 ) - - - ($ 164,323)
						國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - ( 72,971) ( 72,971) - ($ 72,971) ( $ 74,078 ) - 78,019 78,019 $ 3,941
			法定盈餘公積 $ 321,142 ( 200,000 ) - - - - $ 121,142 $ 121,142 - - - $ 121,142	特別盈餘公積 $ 16,566 - - - - - $ 16,566 $ 16,566 - - - $ 16,566
											$ 3,470,041 - ( 230,670 ) ( 60,225) ( 290,895) ( 118,763) $ 3,060,383 $ 2,904,501 17,174 78,429 95,603 $ 3,000,104

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 30 日核閱報告）

經理人：張炳耀會計主管：施義正

董事長：張炳耀

• 8 -

彰源企業股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利（損） A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20900 利息費用 A20300 呆帳費用 A24100 未實現外幣兌換利益淨額 A21200 利息收入 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失（利益） A22500 處分資產損失（利益）淨額 A23100 處分投資利益淨額 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款項 A32210 預收款項 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 A33100 收取之利息 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至9 月30日 $ 40,125 173,511 117,753 4,671 2,771 ( 1,888 ) 556 ( 469 ) ( 143 ) ( 25 ) ( 58,239 ) 137,962 ( 25,489 ) 182,892 30,257 9,286 5,328 58,539 ( 37,181 ) 104,571 2,415 1,287 748,490 ( 116,804 ) ( 13,659 ) 1,888 619,915	101年1月1日 至9 月30日
		( $ 277,852 ) 180,467 130,095 - ( 8,907 ) ( 1,661 ) 547 761 210 ( 3,881 ) 65,697 8,089 3,640 1,138,618 66,720 636 ( 2,925 ) 54,312 1,797 ( 15,970 ) 12,095 ( 201) 1,352,287 ( 136,270 ) ( 1,274 ) 1,661 1,216,404

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B07100 預付設備款增加 B02700 取得不動產、廠房及設備 B03800 存出保證金減少 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B03700 存出保證金增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C01700 償還長期銀行借款 C01600 舉借長期銀行借款 C00100 短期銀行借款增加 C00500 應付短期票券增加 C03100 存入保證金減少 C00200 短期銀行借款減少 C04900 庫藏股票買回成本 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金之影響 EEEE 本期現金增加（減少） E00100期初現金餘額 E00200期末現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 ( $ 148,670 ) ( 86,750 ) 9,189 8,551 ( 6,047 ) 1,012 - ( 222,715) ( 3,710,089 ) 3,200,000 185,580 ( 50,000 ) ( 3,323 ) - - ( 377,832) 20,780 40,148 1,006,652 $ 1,046,800	101年1月1日 至9 月30日
		( $ 164,562 ) ( 41,932 ) - 4,187 ( 11,000 ) 144,001 ( 6,549) ( 75,855) ( 851,408 ) 200,000 - 100,000 ( 3,782 ) ( 518,976 ) ( 118,763) (1,192,929) ( 26,417) ( 78,797 ) 861,094 $ 782,297

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 30 日核閱報告）

董事長：張炳耀經理人：張炳耀會計主管：施義正

• 10 -

彰源企業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，為新台幣及外幣仟元）

 一、公司沿革

彰源企業股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 73 年 10 月設立 於斗六市之股份有限公司，並於同年開始營業，主要係從事於各種不 銹鋼管、鋼管、銅管、鋁管及相關產品之製造及買賣。

本公司股票自 87 年 12 月起在台灣證券交易所上市買賣。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 10 月 30 日經董事會通過發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及子公司 （以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ） 發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ） 及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管 理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修 訂準則及解釋之生效日。

訂準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日
	2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日

  上述新／修正／修訂準則或解釋之生效日，除另予註明者外，係
於各該日期以後開始之年度期間生效。

  首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋，將不致造成合併公司
會計政策之重大變動。截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持
續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評
估完成時予以揭露。

• 11 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下 稱「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 二九。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 本公司 彰源開曼公司 彰源蘇州公司 彰源維京公司 歐源公司	子 公 司 名 稱 Froch Enterprise International Co., Ltd （彰源開曼公司） Century Nova Steel Co., Ltd. （彰源維京公司） 歐源國際股份有限公司 （歐源公司） 彰源金屬工業（蘇州）有限 公司（彰源蘇州公司） 張家港保稅區彰源國際貿易 有限公司（彰源貿易公司） 彰源貿易公司 無錫彰源鋼鐵有限公司 （彰源無錫公司） Froch Europe NV （彰源比利時公司）	業 務 性 質 國際間投資業務 國際間投資業務 經營進出口業務 經營空心管、不銹鋼焊接管 及其他鋼製管之生產及 銷售業務 經營進出口業務、轉口貿易 及保稅區企業間貿易 經營進出口業務、轉口貿易 及保稅區企業間貿易 經營空心管、不銹鋼焊接管 及其他鋼製管之生產及 銷售業務 經營空心管、不銹鋼焊接管 及其他鋼製管之生產及 銷售業務	持 股	（ 權	） 百	分 比
			102年 9月30日 100 100 - 100 30 70 100 -	101年 12月31日 100 100 100 100 30 70 100 99	101年 9月30日 100 100 100 100 30 70 100 99	101年 1月1日
						100 100 100 100 30 70 100 99

上述納入合併財務報告編製主體之子公司，除彰源維京公司及 彰源無錫公司 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之財務報表係經會 計師核閱外，餘係依其未經會計師核閱之財務報表編製。

歐源公司及彰源比利時公司分別於 102 年 9 月及 7 月辦理清算。

• 12 -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

六、 現 金

現 金
庫存現金及零用金 銀行支票及活期存款 減：質押銀行存款	102年9月30日 $ 4,175 1,042,625 1,046,800 - $ 1,046,800	101年12月31日 $ 4,102 1,008,342 1,012,444 ( 5,792) $ 1,006,652	101年9月30日 $ 4,133 778,164 782,297 - $ 782,297		101年1月1日
		(			$ 4,161 856,933 861,094 - $ 861,094

－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約	102年9月30日 $ 86	101年12月31日 $ 555	101年9月30日 $ 761	101年1月1日	101年1月1日
					$ -

於資產負債表日尚未到期之遠期外匯合約如下：

102年9月30日 賣出遠期外匯 101年12月31日 賣出遠期外匯 101年9月30日 賣出遠期外匯	幣 別 澳幣兌新台幣 歐元兌新台幣 歐元兌新台幣	到 期 期 間 103.04.05 102.01.30-102.06.20 101.10.22-102.01.10	合 約 金 額
			AUD140/NTD3,699 EUR1,188/NTD45,139 EUR1,006/NTD37,364

本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日暨 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因 匯率波動產生之風險。本公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險 條件，故不適用避險會計。

• 13 -

102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日從事遠期外匯合約所認列之淨損益分別為損失 86 仟元、 損失 1,265 仟元、利益 469 仟元及損失 761 仟元。

－ 八、 備供出售金融資產 流動

國內投資 基金受益憑證 上市櫃股票	102年9月30日 $ 11,910 - $ 11,910	101年12月31日 $ 6,440 - $ 6,440	101年9月30日 $ 6,415 - $ 6,415	101年1月1日	101年1月1日
					$ 15,296 107,491 $ 122,787

九、 應收帳款淨額

應收帳款淨額
應收帳款 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 947,361 ( 37,694) $ 909,667	101年12月31日 $1,081,426 ( 32,873) $ 1,048,553	101年9月30日 $ 1,049,980 ( 30,221) $ 1,019,759	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 910,875 30,373) $ 880,502

已逾期已減損應收帳款之帳齡分析如下：

60天以下 61至90天 91至120天 120天以上 合 計	102年9月30日 $ 4,501 2,096 2,016 17,610 $ 26,223	101年12月31日 $ 33,693 780 1,758 2,007 $ 38,238	101年9月30日 $ 33,326 21,713 778 3,006 $ 58,823	101年1月1日	101年1月1日
					$ 2,026 2,642 898 3,368 $ 8,934

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 本期提列 外幣換算差額 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 32,873 4,671 150 $ 37,694	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
		(	$ 30,373 - 152) $ 30,221

  合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。

• 14 -

十、 存 貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 在途存貨	102年9月30日 $ 1,478,872 527,222 1,895,095 56,413 638 $ 3,958,240	101年12月31日 $ 1,717,276 432,631 1,854,587 66,122 53,482 $ 4,124,098	101年9月30日 $ 1,817,164 479,033 2,058,852 66,456 281,453 $ 4,702,958	101年1月1日
					$ 1,896,137 531,418 3,343,428 48,940 46,535 $ 5,866,458

、 十一、 不動產 廠房及設備

成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 出租資產 其他設備 未完工程 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 出租資產 其他設備 不動產、廠房及設 備－淨額 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 不動產、廠房及設 備－淨額			102 年1 月1日至9 月30日	102 年1 月1日至9 月30日
	期初餘額 $ 976,854 1,205,150 2,616,384 73,308 - 474,097 - 5,345,793 225,833 1,184,031 48,630 - 241,469 1,699,963 $ 3,645,830	增 添 $ - 17,974 103,584 940 - 16,468 3,458 $ 142,424 $ 21,663 120,517 4,612 2,443 24,276 $ 173,511	處 分 重 分 類 $ - ( $ 70,040 ) - ( 106,926 ) ( 8,686 ) - ( 686 ) - - 194,421 ( 776 ) ( 17,455 ) - - ($ 10,148) $ - $ - ( $ 22,223 ) ( 365 ) 7,039 ( 600 ) - - 35,078 ( 755) ( 19,894) ($ 1,720) $ - 101 年1 月1日至9 月30日		淨兌換差額 $ - 21,572 29,893 494 - ( 4,597 ) - $ 47,362 $ 2,403 10,014 294 - 629 $ 13,340	期末餘額
							$ 906,814 1,137,770 2,741,175 74,056 194,421 467,737 3,458 5,525,431 227,676 1,321,236 52,936 37,521 245,725 1,885,094 $ 3,640,337
	期初餘額 $ 976,854 1,208,034 2,400,619 70,475 441,351 14,994 5,112,327 195,479 1,030,847 44,266 206,614 1,477,206 $ 3,635,121	增 添 $ - 17,754 100,168 5,239 18,286 2,310 $ 143,757 $ 24,213 122,553 4,611 29,090 $ 180,467	處 分 $ - - ( 8,367 ) ( 1,896 ) ( 38 ) - ($ 10,301) $ - ( 4,189 ) ( 1,606 ) ( 32) ($ 5,827)	重 分 類 $ - - - - - - $ - $ - - - - $ -	淨兌換差額 $ - ( 20,662 ) ( 27,226 ) ( 511 ) ( 1,538 ) ( 28) ($ 49,965) ( $ 1,946 ) ( 8,649 ) ( 273 ) ( 521) ($ 11,389)	期末餘額
							$ 976,854 1,205,126 2,465,194 73,307 458,061 17,276 5,195,818 217,746 1,140,562 46,998 235,151 1,640,457 $ 3,555,361

合併公司於 94 年 9 月與非關係人簽約購買雲林縣斗六市榴中段之 土地，以作為合併公司儲水槽用地。因該土地係屬農牧用地而以董事 長個人名義為所有權登記，並辦理他項權利設定予合併公司。

• 15 -

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

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  合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參
閱附註二四。

十二、預付租賃款

預付租賃款
流 動（帳列預付 款項） 非 流 動	102年9月30日 $ 746 30,358 $ 31,104	101年12月31日 $ 717 29,698 $ 30,415	101年9月30日 $ 723 30,474 $ 31,197	101年1月1日
					$ 745 32,260 $ 33,005

彰源無錫公司於 94 年 7 月間取得中國大陸江蘇省無錫市錫山經濟 開發區面積 325,745 帄方米之土地使用權 50 年。該公司於土地使用年 限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租等之處分權，並負責因使 用土地而應繳納之各種稅費。土地用途為供興建生產廠房、辦公大樓 及員工宿舍使用。

十三、 借 款

一 ( ) 短期銀行借款

短期銀行借款
無擔保借款 信用借款 信用狀借款	102年9月30日 $ 1,440,031 2,038,789 $ 3,478,820	101年12月31日 $ 1,516,386 1,775,630 $ 3,292,016	101年9月30日 $ 1,430,778 1,920,821 $ 3,351,599	101年1月1日
					$ 1,264,122 2,641,275 $ 3,905,397

信用借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1%-3.04% 、 1%-2.89% 、 1.6%-2.02% 及 1.5%-2.25% 。

• 16 -

信用狀借款係承兌後 90 天至 180 天到期；年利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.33%-2.27% 、 1.1%-2.27% 、 1.04%-2.09% 及 1.1%-2.4% 。

( 二 ) 應付短期票券

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  應付商業本票係屬未付息之應付短期票券，因折現之影響不
大，故以原始票面金額衡量。

( 三 ) 長期銀行借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 抵押借款 $ 1,979,754 $ 2,468,139 $ 2,469,714 $ 207,173 信用借款 1,441,667 1,463,371 1,544,401 4,459,609 減：一年內到期部 分 ( 241,667 ) ( 767,569 ) ( 902,878 ) ( 570,711 ) 一年後到期部分 $ 3,179,754 $ 3,163,941 $ 3,111,237 $ 4,096,071

抵押借款係以本公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註二 四），於 102 年 6 月至 109 年 5 月間到期，有效年利率為 2.2%-2.37% 。 信用借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.81%-2.36% 、 1.15%-2.47% 、 1.15%-2.47 及 0.76%-2.47% 。

本公司為購置廠房及機器設備暨充實營運資金，分別於 99 年 11 月及 98 年 8 月與臺灣土地銀行股份有限公司（土地銀行）等 6 家金 融機構組成之授信銀行團簽定授信總額度分別為 30 億元及 25 億元 之聯合授信合約；個別聯貸合約授信期間則依授信方式類別不同， 分為五及七年。依據貸款合約規定，本公司於貸款存續期間內，每 半年及年度財務報表應維持：

1. 流動比率不得低於 100% （含）；

2. 負債比率不得高於 250% （含）；

3. 本金利息保障倍數（即稅後淨利加計折舊及各項攤提加計利息 費用之總和除以利息費用）應維持三倍（含）以上；

4. 股東權益應不低於 28 億元（含）。

5. 17 -

依貸款合約規定，如本公司上半年度財務報表不符上述財務比 率時，如於同年 10 月 1 日起算之五個月內（改善期間）完成改善， 則不視為違反財務承諾，惟自 10 月 1 日起自改善日止之利息應加碼 年利率 0.2% ；但如借款人未能於改善期間內完成改善者，則應（ 1 ） 依改善期間屆滿日之本金餘額按費率 0.05% 計付罰款，及（ 2 ）自改 善期間屆滿日起至實際改善日止之利息再加碼年利率 0.4% 。年度財 務報表之改善期間則自次年 5 月 1 日起算之 5 個月，其餘條件與上 述半年度者相同。如未完成改善且經管理銀行通知後，應於 3 個月 內以現金增資、股東墊款或管理銀行同意之其他方式調整之。若借 款人完全依上述約定履行，則違反財務比率不視為違約情事。

本公司 101 年度虧損致利息保障倍數未符合上述財務承諾，業 經參貸行同意豁免其利率再加碼 0.2% 之計息條款及變更授信條件之 手續費。

本公司另於 102 年 4 月與土地銀行等 8 家金融機構組成之授信 銀行團簽訂授信總額度 40 億元之聯合授信合約。依據合約規定，本 公司於貸款存續期間內，每年度財務報表應維持：

1. 流動比率不得低於 100% （含）；

2. 負債比率不得高於 250% （含）；

3. 本金利息保障倍數（即稅後淨利加計折舊及各項攤提加計利息 費用之總和除以利息費用），自 103 年起應維持三倍（含）以 上；

4. 股東權益應不低於 28 億元（含）。

並約定自 102 年 4 月起將原聯貸合約之借款轉至新聯貸合約額 度中，並於轉入之日起 2 年後開始還款。

十四、 其他應付款

其他應付款
應付運費 應付薪資及獎金 應付設備款 其 他	102年9月30日 $ 50,519 44,231 3,521 71,175 $ 169,446	101年12月31日 $ 35,547 64,497 17,701 85,736 $ 203,481	101年9月30日 $ 46,536 50,126 4,934 96,769 $ 198,365	101年1月1日
					$ 38,358 65,780 10,048 88,316 $ 202,502

• 18 -

十五、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福利退休金計畫資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十六。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用	102年7月1日 至9月30日	102年7月1日 至9月30日	101年7月1日 至9月30日 $ 379 $ 183 $ 736	101年7月1日 至9月30日 $ 379 $ 183 $ 736	102年1月1日 至9月30日 $ 1,067 $ 538 $ 1,662	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
		$ 355 $ 184 $ -		$ 379 $ 183 $ 736			$ 1,118 $ 555 $ 2,221

十六、 權 益

ㄧ ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股）	102年9月30日 400,000 $ 4,000,000 272,882	101年12月31日 400,000 $ 4,000,000 272,882	101年9月30日 400,000 $ 4,000,000 272,882	101年1月1日
					400,000 $ 4,000,000 272,882

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、庫藏股票交易及取得或處分子公司股權價格與帳面價
值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損；亦得於公司無虧損
時，用以發放現金股利或撥充股本。惟撥充股本時，每年以實收股
本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

本公司所處產業環境多變，為因應業務成長資金需求及長期財 務規劃，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損， 次提 10% 為法定盈餘公積，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積

• 19 -

後，由董事會依下列原則擬定盈餘分配案，提請股東會決議分派： (1) 董事、監察人酬勞 1% 至 3% ， (2) 員工紅利 1% ， (3) 如尚有餘額，為 當年度盈餘可分配數，於併同以前年度未分配盈餘，並得保留部分 盈餘後，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議之；股東股息及 紅利分配數，不低於當年度盈餘可分配數之 50% ；其中股東股息及 紅利之現金部分不低於股東股息及紅利分配數之 20% 。

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因屬累積虧損，故未估列應 付員工紅利及董監事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司 101 及 100 年度因屬累積虧損，故無可分配盈餘。有關 本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

依金管會 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函 令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估 增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。本公司累積虧損經加計轉換採用 IFRSs 產生之 保留盈餘影響數後仍為虧損，故無需額外提列前述之特別盈餘公積。

( 五 ) 庫藏股票

庫藏股票
轉讓股份予員工（仟股） 期初股數 本期增加 期末股數	102 年1月1日 至9 月30日 15,774 - 15,774	101 年1月1日 至9 月30日
			1,238 11,110 12,348

• 20 -

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。

十七、本期淨利

  本期淨利係包含以下項目：

一 ( ) 利息資本化相關資訊

利息資本化相關資訊
102年7月1日 至9月30日 利息資本化金額 $ - 利息資本化利率（％） -	101年7月1日 至9月30日 $ 2,318 2.38-3.58	102年1月1日 至9月30日 $ 1,178 2.35-2.51	101年1月1日 至9月30日
			$ 3,884 2.38-3.58

( 二 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 員工福利費用 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 36,024 9,253 $ 45,277 $ 188 102年7月1日 至9月30日 $ 117,566 5,551 538 5,324 $ 128,979 $ 72,846 56,133 $ 128,979	101年7月1日 至9月30日 $ 58,045 4,948 $ 62,993 $ 182 101年7月1日 至9月30日 $ 123,799 5,493 1,298 6,402 $ 136,992 $ 72,922 64,070 $ 136,992	102年1月1日 至9月30日 $ 147,499 26,012 $ 173,511 $ 556 102年1月1日 至9月30日 $ 339,551 15,823 3,267 16,122 $ 374,763 $ 212,693 162,070 $ 374,763	101年1月1日 至9月30日
				$ 154,889 25,578 $ 180,467 $ 547 101年1月1日 至9月30日
					$ 354,799 15,872 3,894 19,252 $ 393,817 $ 217,073 176,744 $ 393,817

( 三 ) 員工福利費用

• 21 -

十八、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

	102年7月1日	102年7月1日	101年7月1日 102年1月1日	101年7月1日 102年1月1日	101年7月1日 102年1月1日	101年7月1日 102年1月1日	101年7月1日 102年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	至9月30日			至9月30日 至9月30日					至9月30日
當期所得稅
當期產生者	$	5,487		$	3,765 $		15,114		$	4,484
以前年度之調整		-				2	-			19
遞延所得稅
當期產生者		793	(		19,589)		7,837	(		51,685)
認列於損益之所得稅
費用（利益）	$	6,280	(	$	15,822) $		22,951	(	$	47,182)
會計所得與課稅所得費用之調節如下：
					102年1月1日		101	年1月1日
					至9 月30日		至9		月30日
稅前淨利（損失）					$	40,125	($		277,852)
稅前利益（損失）按法定稅率計算
之所得稅費用						19,366	(			43,874 )
調節項目之稅額影響數
永久性差異					(	576 )	(			666 )
暫時性差異					(	31,283 )	(			25,217 )
虧損扣抵						27,607				74,241
當期所得稅						15,114				4,484
遞延所得稅
暫時性差異						35,444				22,493
投資抵減						-				63
虧損扣抵					(	27,607 )	(			74,241 )
以前年度所得稅調整						-				19
認列於損益之所得稅費用（利益）					$	22,951	($			47,182)

本公司適用中華民國所得稅法之稅率為 17% ；彰源無錫公司、 彰源蘇州公司及彰源貿易公司適用中華人民共和國企業所得稅法 （新企業所得稅法）之稅率為 25% ；彰源開曼公司及彰源維京公司 依當地規定無所得稅賦。

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

本公司 101 年度以前為累積虧損，故無 86 年度以前之未分配盈 餘。

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101 及 100 年度因累積虧損，尚無稅額扣抵比率。

• 22 -

( 三 ) 所得稅核定情形

本公司截至 99 年度止之營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽 徵機關核定。

十九、 每股盈餘（損失）

每股盈餘（損失）
本期淨利（損） 歸屬於本公司業主之 淨利（損） 股 數 用以計算基本每股盈餘 之普通股加權帄均 股數（仟股） 基本每股盈餘（損失）	102年7月1日 至9月30日		101年7月1日 至9月30日 ($ 84,977) 266,318 ($ 0.32)	102年1月1日 至9月30日 $ 17,204 257,108 $ 0.07	101年1月1日 至9月30日
	( (	$ 14,925) 257,108 $ 0.06)			( (	$ 230,681) 266,576 $ 0.87)

二十、 營業租賃協議

本公司及彰源蘇州公司之營業租賃係承租供製造及辦公使用之土 地及廠房，租賃期間分別為 4 年及 20 年。於租賃期間終止時，本公司 及彰源蘇州公司對租賃土地並無優惠承購權。

本公司因營業租賃合約所支付之存出保證金為 5,000 仟元。截至 102 年 9 月 30 日止，已簽訂之租賃合約其未來應付之租金

102年第4季 103年 104年 105年及以後	金	額
		$ 3,710 12,080 12,080 11,831 $ 39,701

二一、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二。

二二、金融工具

合併公司之金融工具之公允價值資訊、種類及財務風險管理目的 與政策，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動，相關說明 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三。

• 23 -

二三、 關係人交易

  合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷
除，故未揭露於本附註。合併公司與主要管理階層及近親持有之投資
之關係人交易如下。

一 ( ) 營業交易

營業交易
銷 貨 進 貨 租金支出 租金收入	102年7月1日 至9月30日 $ 74,507 $ - $ 2,563 $ 156	101年7月1日 至9月30日 $ 209,053 $ 513 $ 2,547 $ -	102年1月1日 至9月30日 $ 522,102 $ 13,254 $ 7,692 $ 156	101年1月1日 至9月30日
					$ 824,591 $ 2,149 $ 6,814 $ -

銷售予關係人之銷貨價格與非關係人無重大差異，收款條件為 交易後 30 天電匯收取。一般客戶以合約約定者，係依約定期限收款； 少數重要客戶之收款期間為 60-90 天。

  向關係人進貨之交易條件與一般客戶相當。

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款 預付款項 應付票據 應付帳款 其他應付款 財 產 交 易 102 年7 月1 日至9 月30日及102年1 月1日至9月30日	$ 1,373 $ - $ - $ - $ - 出售設備 機器設備	$ 3,289 $ - $ - $ 859 $ - 帳面價值 $ 8,320	$ - $ 11,943 $ - $ - $ - 處分價格 $ 8,470	$ 175,695 $ - $ 189 $ 110 $ 179 處分利益
					$ 150

( 二 ) 其他關係人交易

本公司與主要管理階層及近親持有之投資之關係人簽訂廠房租 用契約書，合約期間自 101 年 7 月 1 日起至 105 年 3 月 31 日止，租 金為每月 818 仟元；本公司並提供存出保證金 5,000 仟元作為租賃之 押金。

• 24 -

本公司與主要管理階層及近親持有之投資之關係人簽訂廠房租 用契約書，合約期間自 102 年 9 月 1 日起至 106 年 12 月 31 日止， 租金為每月 156 仟元；關係人並提供存入保證金 500 仟元作為租賃 之押金。

( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

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  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二四、 質抵押之資產

  本公司下列資產提供作為銀行借款之擔保品：

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二五、 重大或有事項及未認列之合約承諾

  合併公司於資產負債表日之未認列之合約承諾如下：

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二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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• 25 -

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	101 年12 月31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 21,535 29.04 $ 625,390 801 38.49 30,821 893 30.17 26,956 36,993 29.04 1,074,288	101 年12 月31 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 21,535 29.04 $ 625,390 801 38.49 30,821 893 30.17 26,956 36,993 29.04 1,074,288	101 年1 月1 日	101 年1 月1 日	101 年1 月1 日
	外 幣 $ 21,535 801 893 36,993	匯 率 29.04 38.49 30.17 29.04	外 幣 $ 22,675 1,503 1,283 55,217	匯 率 30.275 39.18 30.74 30.275	新 台 幣
					$ 686,473 58,874 39,452 1,671,704

二七、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 1 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：附表四。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表 五。

• 從事衍生工具交易：附註七。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表六。

• 被投資公司資訊：附表七。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表八。

• 26 -

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 附表四及六。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 附表四及六。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表二。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：附表一。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：無。

二八、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於營運地，合併公司之應報導部門如下：

1. 台灣營運部門－中國大陸以外地區之製造及銷售。

2. 中國大陸營運部門－對中國大陸地區之製造及銷售。 合併公司收入與營運結果依應報導部門分析：附表九。 二九、 首次採用國際財務報導準則

3. 一

4. ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十。

• 27 -

• 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 資 產 預付款項 $ 159,480 $ 723 遞延所得稅資產－流動 19,172 ( 19,172 ) 固定資產－淨額 4,113,923 ( 558,562 ) 土地使用權 31,197 ( 31,197 ) 遞延退休金成本 1,862 ( 1,862 ) 預付設備款 - 579,586 遞延費用 5,482 ( 5,482 ) 遞延所得稅資產－非流動 194,146 27,913 土 地 15,542 ( 15,542 ) － - 30,474 負 債 土地增值稅準備 45,775 ( 45,775 ) 應計退休金負債 85,642 38,334 － 43,036 45,775 權 益 累積虧損 ( 353,188 ) 308,703 未認列為退休金成本之淨損失 ( 9,105 ) 9,105 累積換算調整數 124,096 ( 197,067 ) 未實現重估增值 152,196 ( 152,196 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 160,203 - 3,555,361 - - 579,586 - 222,059 - 30,474 - 123,976 88,811 ( 44,485 ) - ( 72,971) -	預付款項 － 不動產、廠房及設備 － － 預付設備款 － 遞延所得稅資產－非流動 － 長期預付租賃款 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 累積虧損 － 累積換算調整數 －	5. 5. 5. 5. 5. 4. 4. 4. 4. 5. 5. 5. 5. 4. 4. 4. 4.

1. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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4. IFRS 1 之豁免選項

• 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1

• 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三十。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• 28 -

(1) 遞延所得稅資產及負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，並不再使用備抵評價科目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (2) 最低退休金負債

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

－
員工福利確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利計畫 下之精算損益立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動 表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 未認列過渡性淨給付義務

  中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準
則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列
過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之

• 29 -

帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• (3) 土地使用權

• 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

• (4) 以他人名義持有之土地

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名義持 有之土地列於其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依持有該 土地之性質分類為不動產。

• (5) 預付設備款

• 轉換至 IFRSs 後原帳列固定資產之預付設備款重分類 為預付設備款。

• (6) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、預付費用及長期預付費用。

• (7) 土地增值稅準備

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作 為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得 稅負債－土地增值稅。

• 30 -

單位：新台幣及外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

編號	資金貸與他人者 公 司 名 稱	貸與對象	往來科目	本 期 最高餘額	期末餘額 （註四）	利率區間	實際動支金額	資 金 貸 與 性 質	業務往來 金 額	有短期融通 資金必要 之 原 因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資 金之與限額	資金貸與 總 限 額
												名 稱	價 值
1	彰源開曼公司	彰源無錫公司	其他應收款	$ 35,484 (美金1,200 )	$ 35,484 (美金1,200 )	1%	$ 35,484 (美金1,200 )	短期融通資金之必要	$ -	營運週轉	$ -	－	－	（註一）	（註二）

註一： 資金貸與他人之個別限額，以不超過本公司可貸金總額之 50% 為限，本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸與，則無前述限額之限制。 註二： 資金貸與他人之總額以不超過貸與公司淨值之 40% 為限。

註三：本表相關數字涉及外幣者，以資產負債表日之匯率換算為新台幣。

註四：合併財務報表業已沖銷。

• 31 -

單位：新台幣及外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

編 號	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書 保 證 之 限 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金 額 佔最近期財務 報 表 淨值之比率	背書保證最高 限 額	屬 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證	屬 子 公 司 對 母 公 司 背 書 保 證	屬對大陸地區 背 書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	彰源無錫公司	子公司	（註一）	$ 1,375,005 (美金 46,500 )	$ 1,375,005 (美金 46,500 )	$ -	45%	（註一）	Y	－	Y

• 註一： 本公司對外背書保證之總額不得超過淨值之 40% ，其中對單一企業之背書保證限額，除本公司直接或間接持有普通股股權超過 90% 之子公司不得超過淨值 10% ，但 本公司直接或間接持有表決權股份 100% 之公司間背書保證不在此限。

註二：本表相關數字涉及外幣者，以資產負債表日之匯率換算為新台幣。

• 32 -

單位：新台幣及外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表三

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例（％）	市 價（註一）
本公司 彰源開曼公司 彰源蘇州公司 彰源維京公司	基金受益憑證 統一新興市場企業債券基金 累積型 瀚亞投資美國高收益債券 元大台股指數基金 華南永昌人民幣高收益債券 基金A不配息 柏瑞全球策略高收益債券基 金A型不配息 股 票 彰源維京公司（註二） 彰源開曼公司（註二） 股 權 彰源蘇州公司（註二） 彰源貿易公司（註二） 股 權 彰源貿易公司（註二） 股 權 彰源無錫公司（註二）	無 無 無 無 無 本公司採權益法計價之被投資公司 本公司採權益法計價之被投資公司 彰源開曼公司採權益法計價之被投資公司 彰源開曼公司採權益法計價之被投資公司 彰源蘇州公司採權益法計價之被投資公司 彰源維京公司採權益法計價之被投資公司	備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	300,000 6,864 300,000 200,000 83,654 49,000,000 3,550,000 - - - -	$ 2,995 2,990 2,891 2,033 1,001 1,621,187 462,179 美金13,505 美金 220 人民幣3,151 美金55,018	- - - - - 100 100 100 30 70 100	$ 2,995 2,990 2,891 2,033 1,001 1,621,187 462,179 美金13,505 美金 220 人民幣3,151 美金55,018

註一：基金受益憑證市價係依資產負債表日之淨資產價值計算，海外投資－股票及股權市價係依被投資公司資產負債日之股權淨值計算。
註二：合併財務報表業已沖銷。

• 33 -

彰源企業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣及外幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易 不 同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易 不 同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據及帳款	應收（付）票據及帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之比率（％）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 帳款及票據 之比率（％）
本公司 彰源無錫公司 彰源蘇州公司	大連公司 彰源蘇州公司 彰源無錫公司	該公司董事長為本公司董 事長之一等親 聯屬公司 聯屬公司	（銷 貨） （銷 貨） 進 貨	( $ 505,772 ) (人民幣360,641 ) （註三） 人民幣360,641 （註三）	( 5 ) ( 99 ) 99	（註一） （註二） （註二）	（註一） （註二） （註二）	（註一） （註二） （註二）	$ 1,373 人民幣73,391 （註三） (人民幣73,391 ) （註三）	- 99 ( 99 )

註一：本公司售予大連公司之銷售價格與非關係人無重大差異，收款條件為交易後 30 天電匯收取。

註二：係由雙方依據市場價格協議而定，收款條件為交易後 90 天電匯收取。

註三：合併財務報表業已沖銷。

彰源企業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 102 年 9 月 30 日

附表五

單位：外幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款項餘額	週 轉 率（次）	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵呆帳金額
					金 額	處 理 方 式
彰源無錫公司	彰源蘇州公司	聯屬公司	人民幣73,391 （註）	5.02	$ -	－	人民幣 42,863	-

註：合併財務報表業已沖銷。

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單位：新台幣或外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額（註二）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3	本公司 彰源開曼公司 彰源蘇州公司 彰源無錫公司	彰源無錫公司 彰源蘇州公司 彰源貿易公司 彰源無錫公司 彰源蘇州公司 彰源無錫公司 彰源貿易公司 彰源無錫公司 彰源無錫公司 彰源貿易公司 彰源無錫公司 彰源貿易公司 彰源貿易公司	1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3	銷貨收入 銷貨收入 銷貨成本 應收帳款 應收帳款 其他應收款 銷貨收入 銷貨成本 銷貨收入 預收款項 應付帳款 銷貨收入 應收帳款	$ 5,366 826 12,803 736 371 美金 1,210 人民幣 5,690 人民幣 360,641 人民幣 428 人民幣 1,557 人民幣 73,391 人民幣 3,533 人民幣 758	T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 － T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天 T/T 90天	- - - - - - - 18 - - 3 - -

註一：與交易人之關係： 1. 母公司對子公司； 2. 子公司對母公司； 3. 子公司對子公司。

註二：業已沖銷。

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單位：新台幣及外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益 （ 註 二 ）	本期認列之 投資（損）益 （ 註 二 ）	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率	帳 面 金 額
本公司 彰源開曼公司 彰源蘇州公司 彰源維京公司 歐源公司	彰源維京公司 彰源開曼公司 歐源公司 彰源蘇州公司 彰源貿易公司 彰源貿易公司 彰源無錫公司 彰源比利時公司	英屬維京群島 英屬開曼群島 台灣省雲林縣 中國大陸江蘇省 張家港市 中國大陸江蘇省 張家港市 中國大陸江蘇省 張家港市 中國大陸江蘇省 無錫市 比利時	國際間投資業務 國際間投資業務 經營進出口業務 經營空心管、不銹鋼 焊接管及其他鋼 製管之生產及銷 售業務 經營進出口業務、轉 口貿易及保稅區 企業間貿易 經營進出口業務、轉 口貿易及保稅區 企業間貿易 經營空心管、不銹鋼 焊接管及其他鋼 製管之生產及銷 售業務 經營空心管、不銹鋼 焊接管及其他鋼 製管之銷售業務	$ 1,530,998 115,366 - 美金3,400 美金 150 美金 350 美金49,000 -	$ 1,530,998 115,366 4,300 美金3,400 美金 150 美金 350 美金49,000 4,085	49,000,000 3,550,000 - - - - - -	100% 100% - 100% 30% 70% 100% -	$ 1,621,187 462,179 - 美金13,505 美金 220 人民幣3,151 美金55,018 -	美金 1,792 美金 1,392 ( $ 1,960 ) 人民幣8,534 人民幣 114 人民幣 114 人民幣11,140 -	$ 47,532 41,399 ( 2,066 ) （註一） （註一） （註一） （註一） （註一）	子公司 子公司 子公司 孫公司 曾孫公司 曾孫公司 孫公司 孫公司

註一：依規定得免填列。

註二：合併財務報表業已沖銷。

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單位：新台幣及外幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表八

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投資（損）益 （註三及五）	期 末 投 資 帳 面 價 值 （註三及五）	截至本期止已 匯回投資收益
					匯 出	收 回
彰源蘇州公司 彰源無錫公司 彰源貿易公司	經營空心管、不 銹鋼焊接管 及其他鋼製 管之生產及 銷售業務 經營空心管、不 銹鋼焊接管 及其他鋼製 管之生產及 銷售業務 經營進出口業 務、轉口貿易 及保稅區企 業間貿易	$ 189,636 (美金 6,000 ) 1,530,998 (美金49,000 ) （註一） 16,250 (美金 500 )	透過第三地區 投資設立公 司再投資大 陸公司 透過第三地區 投資設立公 司再投資大 陸公司 透過第三地區 投資設立公 司及大陸孫 公司再投資 大陸公司	$ 110,492 (美金3,400 ) 1,530,998 (美金49,000 ) 4,875 (美金 150 )	$ - - -	$ - - -	$ 110,492 (美金3,400 ) 1,530,998 (美金49,000 ) 4,875 (美金 150 )	100% 100% 100% （註二）	$ 40,815 53,279 544	$ 399,351 1,626,884 21,651	$ - - -

本期期末累計自台灣匯出[依] 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額[經濟部投審會核准投資金額] 赴大陸地區投資限額（註四） $ 1,442,217 $ 1,594,238 $ 1,800,062 ( 美金 46,450 ) ( 美金 55,500 )

• 註一：其中以機器設備作價投資計美金 6,100 仟元，餘以現金投資。

• 註二：本公司經由彰源開曼公司及彰源蘇州公司合資設立彰源貿易公司，分別持有 30% 及 70% 股權。

• 註三：彰源無錫公司係依據會計師核閱之財務報表計算，餘係以未經會計師核閱之財務報表計算。

• 註四：依投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，採淨值或合併淨值較高者之 60% 計算。 註五：合併財務報表業已沖銷。

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單位：新台幣仟元

彰源企業股份有限公司及子公司

營運部門財務資訊

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表九

項 目 (一)部門收入與營運結果 來自外部客戶之收入 來自其他營運部門之收入 收入合計 部門利益（損失） 利息費用 稅前純益（損） (二)部門資產及負債 部門資產 遞延所得稅 資產合計		102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	合 併 $ 9,853,670 - $ 9,853,670 $ 157,878 ( 117,753) $ 40,125 $ 10,566,803 222,328 $ 10,789,131		101 年1 月1日至9 月30日	101 年1 月1日至9 月30日
	台 灣 $ 7,869,565 - $ 7,869,565 $ 126,616 $ 9,430,630	中 國 大 陸 $ 1,984,105 18,995 $ 2,003,100 $ 31,262 $ 5,704,015	調整及沖銷 $ - ( 18,995) ($ 18,995) $ - ($ 4,567,842)		台 灣 $ 9,666,924 31,787 $ 9,698,711 ($ 208,752) $ 9,945,815	中 國 大 陸 $ 1,983,802 - $ 1,983,802 $ 60,995 $ 5,539,854	調整及沖銷 $ - ( 31,787) ($ 31,787) $ - ($ 4,383,041)	合 併
			( ( (	(	(		( ( (	$ 11,650,726 - $ 11,650,726 ( $ 147,757 ) ( 130,095) ($ 277,852) $ 11,102,628 222,059 $ 11,324,687

說  明：

• 一、部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息費用及所得稅。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。 二、部門資產係基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的除所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。

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