Founder Securities Co.,Ltd. — Interim / Quarterly Report 2013

Jan 14, 2013

地址：武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 邮编： 430077 电话： 027 85826771 传真： 027 85424329

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方正东亚信托有限责任公司 2013 年度盈利预测报告

重要提示：本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具 有不确定性，投资者进行投资时不应过分依赖该项资料。

一、盈利预测的编制基础

本盈利预测报告以业经众环海华会计师事务所有限公司审计的方正东亚信托有限责任公司 (以下简称公司、本公司、方正东亚)2012 年度经营业绩为基础，并考虑 2013 年度的经营计划、投 资计划、费用预算等，本着谨慎性原则编制而成。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计 方法遵循了国家现行的法律、法规及财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定，在各 重要方面均与公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。

二、盈利预测基本假设

• 1、国家现行的法律、法规、方针政策无重大变化。

• 2、国家现行的信贷政策、利率、汇率等无重大变化。

• 3、本公司所在地区的社会经济环境无重大改变。

• 4、本公司目前执行的税赋、税率政策不变。

• 5、预测期内本公司经营计划能顺利实施，营业模式不发生根本性变化。

• 6、预测期间，公司经营不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影响。

• 7、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素造成的重大不利影响。

• 8、本公司并不预期在预测期内出现任何重大非经常性或特殊事项。

三、盈利预测表

单位：人民币万元

		单位：人民币万元
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
一、营业收入	75,360.01	104,140.00
利息净收入	5,262.08	9,900.00
手续费及佣金净收入	67,533.13	89,280.00

本报告书共 22 页第1页

项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
投资收益（损失以“-”号填列）	2,849.70	4,960.00
公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）	-263.20
汇兑收益（损失以“-”号填列）	-21.71
其他业务收入
二、营业成本	23,233.91	28,914.38
营业税金及附加	4,910.95	5,935.98
业务及管理费	18,270.37	22,756.19
资产减值损失	52.59	222.20
三、营业利润（亏损以“-”号填列）	52,126.10	75,225.62
加：营业外收入	100.00
减：营业外支出	1.84
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	52,224.26	75,225.62
减：所得税费用	12,605.25	18,806.41
五、净利润（净亏损以“-”号填列）	39,619.01	56,419.21

四、盈利预测说明

（一）公司的基本情况

方正东亚信托前身是武汉国际信托投资公司（设立于 1991 年 6 月 17 日），2010 年 1 月 23 日 经中国银行业监督管理委员会批准，由方正集团等股东对其进行重组，于 2010 年 9 月 17 日获得 了武汉市工商行政管理局重新颁发的《企业法人营业执照》，公司现注册资本 10 亿元，法定代表 人为余丽女士。

2011 年 9 月，方正东亚信托原股东以货币按照原出资比例进行了增资，方正正东亚信托注册 资本由 3 亿元增至 6 亿元，众环海华会计师事务所有限公司出具了众环验字（2011）128 号验资 报告对本次增资进行了审验。

2012 年 11 月，方正东亚信托原股东以货币按照原出资比例进行了增资，方正东亚信托注册资 本由 6 亿元增至 10 亿元，众环海华会计师事务所有限公司出具了众环验字（2012）112 号验资报 告对本次增资进行了审验。

本报告书共 22 页第2页

目前，方正东亚信托股东及其持股比例如下：

序号	股东名称	出资额（万元）	出资比例（%）
1	北大方正集团有限公司	70,010	70.01
2	东亚银行有限公司	19,990	19.99
3	武汉经济发展投资（集团）有限公司	10,000	10.00
	合计	100,000	100.00

公司类型：有限责任公司（台港澳与境内合资，外资比例低于 25%）；

公司经营范围：资金信托；动产信托；不动产信托；有价证券信托；其他财产或财产权信托； 作为投资基金或者基金管理公司的发起人从事投资基金业务；经营企业资产的重组、购并及项目 融资、公司理财、财务顾问等业务；受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务；办理居间、 咨询、资信调查等业务；代保管及保管箱业务；以存放同业、拆放同业、贷款、租赁、投资方式 运用固有财产；以固有财产为他人提供担保；从事同业拆借；法律法规规定或中国银行业监督管 理委员会批准的其他业务。

（二）公司采用的主要会计政策和会计估计

1、财务报表的编制基础

—— 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3、会计期间

本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

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5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在 企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合 并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的 债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲 减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制 定的“合并财务报表”会计政策执行。

（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区 别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得 对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通 过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。③购买方为进行企业 合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。④在合并合同或协议中对可能影响合并 成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能 够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制 定的“合并财务报表”会计政策执行。

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• 6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投 资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位 半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位 认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：

• A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；

• B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

• C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

• D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。

• （2）合并财务报表编制方法

本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内 部交易对合并报表的影响编制。

（3）少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。

（4）超额亏损的处理

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额 亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现 的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有 者权益。

（5）当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产

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负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期 初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。

7、现金及现金等价物的确定标准

现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务核算方法

本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

（1）汇兑差额的处理

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

（2）外币财务报表的折算

本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折

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算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的 折算比照上述规定处理。

9、金融工具的确认和计量

（1）金融工具的确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

（2）金融资产的分类和计量

①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。

③金融资产的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。

B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。

C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。

D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的 利息或现金股利，计入当期损益。

④金融资产的减值准备

A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。

B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：

a）发行方或债务人发生严重财务困难；

b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

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• d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本；

h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。

C、金融资产减值损失的计量

• a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量

持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。

b）可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且

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客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。

（3）金融负债的分类和计量

①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。

B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

（4）金融工具公允价值的确定方法

①如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

②如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。

（5） 金融资产转移确认依据和计量

本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产 的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资

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产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。

10、应收款项坏账准备的确认和计提

本公司于资产负债表日对应收款项按余额百分比法计提坏账准备，计提比例为余额的0.5%。

11、固定资产的确认和计量

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。

（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产折旧

与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。

本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。

各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

类 别	使用年限（年）	残值率	年折旧率
办公设备 运输工具	3-5 4	5% 5%	19.00%-31.67% 23.75%

本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。

（3）融资租入固定资产

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁。

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本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者确定。

本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。

（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。

12、无形资产的确认和计量

本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认

本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认：

①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该无形资产的成本能够可靠地计量。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的

支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（2）无形资产的计量

①本公司无形资产按照成本进行初始计量。

②无形资产的后续计量

A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命 内采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产 不摊销。

B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。

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13、股份支付的确认和计量

本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权 益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后 立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最 佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。

14、 收入确认方法和原则

本公司的收入包括利息收入和手续费及佣金收入。本公司收入是在与交易相关的经济利益很 可能流入本企业，且有关收入的金额可以可靠地计量时，按以下原则确认：

（1）利息收入

利息收入是指公司发放自营贷款，按期计提利息所确认的收入。利息收入以实际利率计量， 实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入折现至其金融资产账 面净值的利率。利息收入的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际利率组成 部分的费用和所有交易成本，但不包括未来贷款损失。当单项金融资产或一组类似的金融资产发 生减值，利息收入将按原实际利率和减值后的账面价值计算。

（2）手续费及佣金收入

手续费及佣金收入可分为信托报酬和中间业务收入（如财务顾问费等），信托报酬在整个信托

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存续期间平均分摊确认收入，中间业务收入按权责发生制原则在提供相关服务时确认。

15、所得税会计处理方法

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

（1）递延所得税资产

①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

16、 资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

• （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

• （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重

大变化，从而对企业产生不利影响。

• （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未

• 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

• （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

• （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

• （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

• 现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

• （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用

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寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减 - 值迹象时对其进行减值测试 估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。

资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

17、信托业务核算方法

根据《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》等规定，公司将固有财产与信托财 产分别管理、分别核算，并将不同委托人的信托财产分别管理，以每个信托项目作为独立的会计 核算主体，单独核算，分别记账，其资产、负债及损益不列入本财务报表。

18、信托赔偿准备金的计提

根据中国人民银行颁布的《信托投资公司管理办法》有关规定，公司按当年税后净利润的5% 计提信托赔偿准备金。

五、税项

• 1、营业税为营业收入的 5%；

• 2、 城市维护建设税为应纳流转税额的 7%；

• 3、 教育费附加为应纳流转税额的 3%；

• 4、 城市堤防费为应纳流转税额的 2%；

• 5、 地方教育附加为流转税额的 2%；

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6、企业所得税税率为 25%。

六、主要预测项目编制说明

（以下编制说明未经特别说明，金额单位为人民币万元）

（一）利息净收入

（一）利息净收入
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
贷款利息收入	4,119.07	9,000.00
金融机构往来利息收入	1,144.68	900.00
合 计	5,263.75	9,900.00

贷款利息收入的确定主要是依据目前自营业务资金规模及不断滚动经营利润增加的自营业 务资金，预测 2013 年的贷款规模均值为 60,000 万元；依据 2012 年的贷款加权利率 14.5%，预测 2013 年的贷款加权利率为 15%，计算得出 2013 年贷款利息收入为 9,000 万元。

金融机构往来利息收入的确定主要是以 2012 年的存款均值和存款收益率为基数，计划到 2013 年的存款均值和存款收益率略低于 2012 年，计算得出 2013 年的金融机构往来利息收入为 900 万元。

（二）手续费及佣金净收入

（二）手续费及佣金净收入
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
手续费及佣金收入	67,533.13	89,280.00
合 计	67,533.13	89,280.00

手续费及佣金收入包括信托报酬和财务顾问费收入。目前公司的经营计划是适当放缓单一类 信托发展步伐，逐步提高集合类信托占比，以保持合理的业务发展结构。信托报酬收入的确认是 根据近两年来公司信托业务拓展情况并结合目前宏观经济环境预测 2013 年信托业务规模将增长， 按照公司的经营计划预测公司的单一类和集合类信托规模，而单一类信托和集合类信托的平均信 托报酬率预测保持 2012 年的水平，变动幅度不大，计算得出 2013 年的手续费及佣金收入。

（三）投资收益

（三）投资收益
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
投资收益	2,849.70	4,960.00
合 计	2,849.70	4,960.00

投资收益的确定主要是依据目前自营业务资金规模及不断滚动经营利润增加的自营业务资 金，预测 2013 年的投资规模均值为 60,000 万元；依据 2012 年的平均投资收益率 8.7%，预测 2013

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年的贷款加权利率为 8%，计算得出 2013 年投资收益为 4,800 万元，并预测 2013 年持有至到期到 期投资的投资收益为 160 万元。

（四）公允价值变动损益

公司的公允价值变动损益主要为交易性金融资产“星湖科技”股票的公允价值变动收益，股 票的价格波动性不好预测，依据谨慎性原则不预测公允价值变动损益。

（五）营业税金及附加

（五）营业税金及附加
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
营业税金及附加	4,910.95	5,935.98
合 计	4,910.95	5,935.98

目前公司还没有接到税务局的通知实行营业税改增值税，所以 2013 年度的营业税金及附加是 依据预测的贷款利息收入和手续费及佣金收入并考虑了提前收取的递延收入，按照营业税及附加 税的税率测算得来。

（六）业务及管理费

（六）业务及管理费
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
业务及管理费	18,270.37	22,756.19
合 计	18,270.37	22,756.19

各费用项目根据预测期间的变动趋势及经营业务需求进行测算：

项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
工资 职工福利费 社会保障金 住房公积金 工会经费 职工教育培训费 解除劳动关系补偿金 其他税费 折旧费 无形资产摊销 递延资产摊销	9,233.14 114.29 342.87 139.03 188.00 99.28 1.12 72.08 176.11 61.38 174.14	11,363.97 146.00 567.05 228.83 227.28 127.11 71.33 237.43 45.40 185.08

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财产保险费 租赁费 物业管理费 绿化费 办公费 差旅费 业务招待费 市内交通费 电话网络费 日常修理费 咨询（顾问、代理费） 诉讼、律师费 审计评估费 水电费 书报费 会议费 车辆使用费 董事及监事会费 招聘费 广告费 文化宣传费 信息管理费 其他	6.99 664.10 92.63 8.53 320.30 440.50 677.41 41.88 75.56 11.25 4,305.92 200.02 20.00 22.49 14.89 192.98 124.01 7.28 29.00 176.87 156.09 80.22	8.00 950.00 129.00 14.76 316.00 707.00 889.00 85.00 112.00 48.00 5,023.00 200.00 100.00 21.95 5.80 101.00 77.00 50.00 43.00 194.21 350.30 50.00 81.68
合计	18,270.37	22,756.19

考虑国家近年来 GDP 的增长速度，结合信托行业人工成本的发展趋势和公司的员工薪酬政 策，预测 2013 年的平均薪酬将在现在执行的各类人员平均薪酬的基础上增加 10%，同时考虑方正 东亚信托 2013 年的用工计划，预测职工工资及与职工相关的职工福利费、社会保障费等将增加； 随着业务规模的扩展，营业收入不断增加，为保证项目顺利进行，公司将加大项目前期尽调、

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合规风控审查、审计稽核及品牌宣传等管理力度，因此业务招待费、差旅交通费、广告宣传费及 其他变动管理费用按费用比率同收入增长而增长；

审计评估费用，因为考虑到 2013 年度进行的企业价值评估、内控评价报告及外部审计报告， 估计 2013 年费用 100 万元；

信息管理费用，公司增设了北京事业部、上海事业部、广州事业部及重庆事业部，需要支付 网络资源费、异地事业部数据专线费用预测为 50 万元；

招聘费用，按公司人力资源计划，公司将在 2013 年加大中后台人员建设，预测招聘费用 43 万元；

房屋租赁、物业管理费及绿化费用，考虑到目前租赁价格有可能在 2013 年增加，所以费用预 测增加 40%；其他费用，如日常修理费、咨询费用费预计 2013 年变化不大。

（七）资产减值损失

（七）资产减值损失
项 目 资产减值损失	2012年度已审实现数 52.59	2013年度预测数 222.20
合 计	52.59	222.20

公司的资产减值损失为坏账准备及贷款损失准备的计提，根据 2013 年公司发展固有资金贷款 业务的计划，按照贷款余额的 0.5%预测 2013 年的资产减值损失。

（八）营业外收支

依据谨慎性原则预测期不预测营业外收支。

（九）所得税费用

（九）所得税费用
项 目	2012年度已审实现数	2013年度预测数
当期所得税费用 递延所得税费用	13,212.69 -607.45	18,861.96 -55.55
合 计	12,605.25	18,806.41

依据预测的利润总额和法定税率进行预测。

七、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

本公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大改变均将对盈利 预测结果产生影响。本公司将注重对政府有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研

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究，特别是对本公司有重大影响地方政策，及时作出相应的经营决策，以减少政策改变对盈利预 测结果的影响。

附件一：盈利预测表

方正东亚信托有限责任公司

2013 年 1 月 4 日

公司法定代表人： 余丽 主管会计工作负责人： 李宏 会计机构负责人： 袁晓丽

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