Founder Securities Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

关于方正证券股份有限公司

会计政策变更事项的专项说明

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专项说明 1-6

信水甲和
ShineWing

信永中和会计师事务所

ShineWing

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9/F, Block A, Fu Hua Mansion,

No.8, Chaoyangmen Beidajie,

Dongcheng District, Beijing,

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关于方正股份有限公司

certified public accountants | 100027, P.R.China

会计政策变更事项的专项说明

telephone:

传真:

方正证券股份有限公司董事会:

我们按照中国注册会计师审计准则审计了方正证券股份有限公司(以下简称方正证券 公司) 2018年度财务报表, 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表、2018年度的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表, 以及相 关财务报表附注, 并于2018年3月29日出具了XYZH/2019BJA90198号无保留意见的审计报 告。

在前述基础上,我们对方正证券公司于2019年1月1日执行财政部2017年修订印发的 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准 则第23号——金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号——套期会 计》(财会〔2017〕9号)、《企业会计准则第37号——金融工具列报》(财会〔2017〕 14号) 等准则而导致的会计政策变更事项进行了专项审阅, 并于2019年3月29日出具了 XYZH/2019BJA90216号审阅报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计政 策变更进行确认、计量和相关信息的披露是方正证券公司管理层的责任。

根据上海证券交易所相关规定,我们出具了本专项说明。除了对方正证券公司执行的 会计政策变更有关的审阅程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为 了更好地理解方正证券公司2019年因执行新准则导致的会计政策变更的情况,本专项说明 所述内容应当与已审计2018年度财务报告及XYZH/2019BJA90216号审阅报告一并阅读。

一、 会计政策变更情况概述

(一) 变更内容

根据方正证券公司第三届董事会第二十次会议决议批准,对方正证券公司执行的中华 人民共和国财政部(以下简称"财政部")于 2006 年 2 月 15 日印发的《财政部关于印发 〈企业会计准则第 1 号——存货〉等 38 项具体准则的通知》(财会〔2006〕号)中的《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》(以下简称"会计准则 22 号")、《企业 会计准则第 23 号——金融资产转移》(以下简称"会计准则 23 号")、《企业会计准则 第 24 号——套期会计》(以下简称"会计准则 24 号")、《企业会计准则第 37 号—— 金融工具列报》(以下简称"会计准则 37 号")变更为财政部于 2017 年修订印发的会计 准则 22 号(财会〔2017〕7 号)、会计准则 23 号(财会〔2017〕8 号)、会计准则第 24 号(财会〔2017〕9 号)、会计准则第 37 号(财会〔2017〕14 号)。

(二) 变更原因及依据

财政部于2017年修订印发了会计准则22号、会计准则23号、会计准则24号、会计准则 37号。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计 准则编制财务报告的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业自2019年1月1日起 施行;执行企业会计准则的非上市企业自2021年1月1日起施行。

(三) 变更日期

根据方正证券公司第三届董事会第二十次会议决议批准,确定上述会计政策变更日期 为 2019 年 1 月 1 日。

(四) 会计政策变更的主要内容

财政部对会计准则 22 号、会计准则 23 号、会计准则 24 号和会计准则 37 号等四项金 融工具相关会计准则的修订内容主要包括: 一是金融资产分类由现行"四分类"改为 "三分类"(以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产),减少了金融资产类别, 提高了分类的客观性和有关会计处理的一致性;二是金融资产减值准备计提由"已发生损 失法"改为"预期损失法",以更加及时、足额地计提金融资产减值准备,揭示和防控金 融资产信用风险;三是修订套期会计相关规定,使套期会计更加如实地反映企业的风险管 理活动;四是金融工具披露要求相应调整。

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二、 会计政策变更对公司的影响

(一) 会计政策变更对财务报表的影响

根据企业会计准则规定,方正证券公司 2019 年 1 月 1 日的合并及母公司资产负债表已重新表述。相关调整对方正证券公司 2018 年 12 月 31 日 合并及母公司资产负债表项目影响如下:

1. 对 2019 年 1 月 1 日合并及母公司资产负债表的影响

单位:元

	2018 年	12 月 31 日/2019 年	1 月 1 日	2018 年	12 月 31 日/2019 年	1 月 1 日
受影响的 报表项目		合并报表			母公司报表
	变更前	变更影响金额	变更后	变更前	变更影响金额	变更后
资产合计	148,221,762,529.66	-142,663,213.44	148,079,099,316.22	110,778,194,988.24	-148,028,896.88	110,630,166,091.36
负债合计	109,556,020,921.86		109,556,020,921.86	73,372,314,110.48		73,372,314,110.48
归属于母公司股东权益合计	37,753,056,946.74	-181,471,559.15	37,571,585,387.59	37,405,880,877.76	-148,028,896.88	37,257,851,980.88
其中:其他综合收益	93,742,407.66	71,909,328.39	165,651,736.05	107,655,605.65	35,360,064.41	143,015,670.06
未分配利润	8,173,857,248.73	-253,380,887.54	7,920,476,361.19	7,982,187,827.38	-183,388,961.29	7,798,798,866.09
少数股东权益	912,684,661.06	38,808,345.71	951,493,006.77	——	——	——

2. 合并财务报表金融工具分类的影响情况

(1) 金融资产分类影响

单位:元

新金融工具准 则分类				按新金融工具准则列报的年初金额
原金融工具 准则分类	按原金融工具准则列报的 上年年末金额	以摊余成本计量的金 融资产	其他债权投资	其他权益投资	交易性金融资产	股东/所有者权益 影响
贷款和应收款项	67,058,257,621.90	66,841,653,301.19			24,833,189.41	-143,828,348.48
持有至到期投资	139,830,120.20		89,930,880.00		50,763,150.00	647,932.35
可供出售债务工具	28,674,786,386.96		27,201,352,752.96		1,473,433,634.00
可供出售权益工具	11,573,429,906.55			4,802,523,384.25	6,770,517,763.48	-2,212,828.51
交易性金融资产	34,253,557,014.69		6,889,752,022.74		27,363,804,991.95	2,730,031.20
指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益 的金融资产	390,007,617.91				390,007,617.91
衍生金融资产	834,327.91				834,327.91
合计	142,090,702,996.12				66,841,653,301.19 34,181,035,655.70 4,802,523,384.25 36,074,194,674.66 -142,663,213.44

(2) 金融负债分类影响

单位:元

新金融工具准则分类			按新金融工具准则列报的年初金额
原金融工具 准则分类	按原金融工具准则列 报的上年年末金额	以摊余成本计量 的金融负债	交易性金融负债	股东/所有者权益影响
以摊余成本计量的金融负债	91,104,255,202.00	91,104,255,202.00
衍生金融负债	32,590,245.93		32,590,245.93
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债	17,385,716,400.32		17,385,716,400.32
合计	108,522,561,848.25	91,104,255,202.00	17,418,306,646.25

上述会计政策变更事项,方正证券公司董事会和独立董事已出具书面意见报告,方正 证券公司已对2019年1月1日的财务报表对应数据进行了调整。

我们认为,方正证券公司的上述会计政策变更事项在所有重大方面符合《企业会计准 则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。

本专项说明仅供方正证券公司报送监管机构之目的使用,未经本事务所书面同意,不 得用于其他任何目的。

中国注册会计师: Hon My

中国 北京 二〇一九年三月二十九日

中华人民共和国财政部制
π $\mathbb{H}^2$
$\bar{\vec{q}}$ 咆 市製材 aff 兽 发证机关
İ	第8号窗华大厦A座
$\circ$ 政部门交回《会计师事务所执业证书》
会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财	4,
租、出借、转让。
田 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、	ຕ໌ 《冬仙 寺殊尊通
应当向财政部门申请换发。
《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,	$\alpha'$ 必
凭证。
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《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
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证书序号:0000186

07005957 公计师事务廊 信永中和会计师警务所
称: $\sqrt{\frac{1}{\rho}}$ 首席合伙人:叶韶勋

名

经 营 场 所北京市东城区朝阳门北大街 主任会计师:

组织形式:特殊普通合伙

执业证书编号: 1010136

批准执业文号·京财会许可[2011]0056号

批准执业日期;2011年07月07日

编号: 1 05180195

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