Founder Securities Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 29, 2015

方正证券股份有限公司

会计政策变更的说明

关于方正证券股份有限公司

会计政策变更的说明

天健 (2015) 2-26 목

上海证券交易所:

我们接受委托,审计了方正证券股份有限公司(以下简称方正证券公司)2014 年度的财务报表,并出具了《审计报告》(天健审〔2015〕2-234号)。现将方正 证券公司有关会计政策变更事项说明如下:

一、会计政策变更的原因

(一) 会计政策变更的内容和原因

方正证券公司自 2014年7月1日起执行财政部于 2014年制定的《企业会计 准则第 39 号——公允价值计量》(以下简称 39 号准则)、《企业会计准则第 40 号——合营安排》(以下简称 40号准则)、《企业会计准则第 41号——在其他主 体中权益的披露》(以下简称 41 号准则),和经修订的《企业会计准则第 2 号— 一长期股权投资》(以下简称 2 号准则(修订))、《企业会计准则第 9 号——职工 薪酬》(以下简称9号准则(修订))、《企业会计准则第30号——财务报表列报》 (以下简称30号准则(修订))、《企业会计准则第33号——合并财务报表》(以下 简称 33 号准则(修订)), 同时在本财务报表中采用财政部于 2014 年修订的《企 业会计准则第37号——金融工具列报》(37号准则(修订))。

1. 长期股权投资

采用 2 号准则 (修订)之前, 方正证券公司将持有的对被投资单位不具有控 制、共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益性投资作为其他长期股权投资, 按成本法进行后续计量。采用 2 号准则 自强不息 厚德载物 地址: 中国·杭州市西溪路128号 Add: 128Xixi Roda, Hangzhou, China 第1页共4页

网址: www.pccpa.cn

(修订)之后,方正证券公司将这类投资改按金融工具的相关会计政策核算,并采 用追溯调整法对比较财务报表的相关项目进行了调整。

1. 职工薪酬

方正证券公司根据9号准则(修订)有关短期薪酬、离职后福利、辞退福利 和其他长期职工福利的分类、确认和计量等会计处理要求, 对现有的职工薪酬进 行了重新梳理, 变更了相关会计政策, 采用9号准则(修订)未对方正证券公司财 务状况和经营成果产生重大影响。

(3) 财务报表列报

根据准则30号(修订)的要求,方正证券公司修改了财务报表中的列报,主 要包括:

1) 新增以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计 量日其变动计入当期损益的金融负债、长期应付职工薪酬、其他综合收益等项目:

2) 将利润表中其他综合收益项目分为以后会计期间在满足规定条件时将重 分类进损益的项目与以后会计期间不能重分类进损益的项目进行列报等。

方正证券公司根据上述调整列示本期财务数据,同时对比较报表的列报进行 了相应调整。

(4) 合并范围

33 号准则(修订)规定相关会计主体是否纳入合并范围, 主要取决于方正证 券公司是否拥有对被投资方的权利、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。由于采用33号准则(修 订), 方正证券公司已对是否能够控制被投资方及是否将该被投资方纳入合并范 围的会计政策进行了修改。

方正证券公司重新评估采用准则 33 号(修订)前,对被投资方是否拥有控制 权。若方正证券公司认为能控制该被投资方,则对比较财务报表进行了相应调整。 经审慎评估,方正证券公司将符合控制定义的结构化产品纳入合并范围。

33 号准则(修订)应用指南中明确, 子公司计提的一般风险准备, 需要在合 并报表层面按股权比例予以恢复。方正证券公司将子公司计提的一般风险准备讲 行了恢复,并对比较报表进行相应调整。

(5) 公允价值

第2页共4页

准则 39 号重新定义了公允价值, 制定了统一的公允价值计量框架, 规范了 公允价值的披露要求。采用39号准则未对本集团资产和负债的公允价值计量产 生任何重大影响。方正证券公司根据准则39号进行的披露。

本次会计政策变更业经公司二届十次董事会审议通过。

二、会计政策变更的影响

(一) 2013年12月31日资产负债表项目

受重要影响的报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
货币资金	12, 005, 077, 108.03	19, 514, 316. 17	12, 024, 591, 424. 20
结算备付金	1, 751, 628, 555.84	8, 566, 356. 89	1,760, 194, 912.73
以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产		2, 473, 929, 698. 63	2, 473, 929, 698. 63
交易性金融资产	2, 155, 749, 199. 48	$-2, 155, 749, 199.48$
买入返售金融资产	844, 011, 814. 00	110, 001, 387.00	954, 013, 201. 00
应收款项	93, 675, 327. 32	8, 997, 475.60	102, 672, 802. 92
应收利息	318, 898, 195.74	3, 741, 304. 98	322, 639, 500. 72
存出保证金	1, 468, 024, 680. 16	847, 853. 38	1, 468, 872, 533. 54
可供出售金融资产	4, 172, 981, 141.87	207, 116, 375. 97	4, 380, 097, 517.84
长期股权投资	2, 426, 856, 335. 69	$-270, 303, 758, 00$	2, 156, 552, 577.69
无形资产	64, 154, 892. 02	2,800,000.00	66, 954, 892. 02
递延所得税资产	173, 487, 224. 68	$-2,890,933.50$	170, 596, 291. 18
其他资产	670, 171, 600. 55	198, 549.07	670, 370, 149. 62
以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 负债		402, 858, 183.06	402, 858, 183. 06
应付职工薪酬	360, 849, 939. 70	$-12, 481, 683.76$	348, 368, 255. 94
应付款项	3, 722, 490, 759. 14	6, 802, 369. 36	3, 729, 293, 128. 50
长期应付职工薪酬		12, 481, 683. 76	12, 481, 683. 76
资本公积	5, 979, 752, 416. 51	45, 871, 609. 60	6, 025, 624, 026. 11
其他综合收益		$-49, 413, 740.68$	$-49, 413, 740.68$
一般风险准备	1, 149, 121, 027. 29	8,009,683.09	1, 157, 130, 710. 38
未分配利润	1, 897, 287, 915. 52	$-7, 358, 677.72$	1, 889, 929, 237.80

(二) 2013年度利润表项目

受重要影响的报表项目 调整前金额 调整金额

受重要影响的报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
手续费及佣金净收入	1, 918, 922, 750. 97	$-11, 713, 536.68$	1, 907, 209, 214. 29
利息净收入	762, 168, 238. 96	8, 470, 127. 43	770, 638, 366. 39
投资收益	705, 050, 012.94	$-5, 725, 751, 94$	699, 324, 261.00
公允价值变动收益	31, 399, 618.92	20, 484, 554. 93	51, 884, 173. 85
其他业务收入	24, 826, 244. 61	1,600.00	24, 827, 844. 61
业务及管理费	1,660, 206, 700.50	9, 880, 229.82	1,670,086,930.32
资产减值损失	286, 441, 840. 75	$-6, 586, 575, 42$	279, 855, 265. 33
所得税费用	260, 503, 829. 74	1, 646, 643.86	262, 150, 473. 60

特此说明。