FIYTA Precision Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Mar 9, 2017

飞亚达（集团）股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2017]48460003 号

目 录

一、	审计报告···········································································	1
二、	已审财务报表
1、	合并资产负债表·································································	3
2、	合并利润表·······································································	5
3、	合并现金流量表·································································	6
4、	合并股东权益变动表··························································	7
5、	资产负债表·······································································	9
6、	利润表·············································································	11
7、	现金流量表·······································································	12
8、	股东权益变动表·····························································	13
9、	财务报表附注···································································	15
10、	财务报表附注补充资料··················································	16-94

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华审字 [2017]48460003 号

飞亚达（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称“飞亚达公司”） 的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表， 2016 年度合 并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以 及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是飞亚达公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。

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1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状 况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：邢向宗

· 中国 北京 中国注册会计师：燕玉嵩

二〇一七年三月八日

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2

合并资产负债表

2016 年 12 月 31 日

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：飞亚达(集团）股份	有限公司		金额单位：人民币元
项 目	注释	年末数	年初数
流动资产：
货币资金	六、1	428,802,755.81	638,962,875.93
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产		-	-
衍生金融资产		-	-
应收票据	六、2	7,662,556.28	7,197,788.08
应收账款	六、3	306,671,021.69	304,725,676.29
预付款项	六、4	33,709,656.73	48,869,563.60
应收利息		-	-
应收股利		-	-
其他应收款	六、5	33,393,017.28	39,847,732.76
存货	六、6	1,997,097,192.38	2,092,691,019.29
划分为持有待售的资产		-	-
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产	六、7	20,344,532.09	15,796,773.56
流动资产合计		2,827,680,732.26	3,148,091,429.51
非流动资产：
可供出售金融资产	六、8	85,000.00	85,000.00
持有至到期投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资	六、9	43,423,624.87	43,221,572.05
投资性房地产	六、10	244,202,635.09	216,948,193.02
固定资产	六、11	611,204,169.03	361,979,828.01
在建工程	六、12	-	173,189,274.57
工程物资		-	-
固定资产清理		-	-
无形资产	六、13	38,751,903.42	36,429,626.66
开发支出		-	-
商誉	六、14	-	-
长期待摊费用	六、15	133,688,403.88	155,704,564.39
递延所得税资产	六、16	95,179,575.26	105,901,723.16
其他非流动资产	六、17	10,681,518.91	5,118,833.65
非流动资产合计		1,177,216,830.46	1,098,578,615.51
资产总计		4,004,897,562.72	4,246,670,045.02

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3

合并资产负债表（续）

2016 年 12 月 31 日

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	年末数	年初数
流动负债：
短期借款	六、18	1,098,438,070.00	988,186,200.00
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债		-	-
应付票据		-	-
应付账款	六、19	215,422,089.74	155,939,686.54
预收款项	六、20	13,902,703.90	18,031,129.87
应付职工薪酬	六、21	45,254,585.69	39,396,747.95
应交税费	六、22	50,945,289.31	68,921,732.81
应付利息	六、23	2,475,969.65	19,211,630.02
应付股利		-	-
其他应付款	六、24	53,733,080.99	48,131,616.20
划分为持有待售的负债		-	-
一年内到期的非流动负债	六、25	26,117,387.52	108,914,000.00
其他流动负债	六、26	2,379,148.19	1,988,252.38
流动负债合计		1,508,668,324.99	1,448,720,995.77
非流动负债：
长期借款	六、27	115,301,048.00	90,994,964.33
应付债券	六、28	-	399,823,760.28
其中：优先股		-	-
永续债		-	-
递延收益	六、29	5,980,000.00	4,300,000.00
递延所得税负债		-	-
其他非流动负债		-	-
非流动负债合计		121,281,048.00	495,118,724.61
负债合计		1,629,949,372.99	1,943,839,720.38
股东权益：
股本	六、30	438,744,881.00	438,744,881.00
其他权益工具		-	-
其中：优先股		-	-
永续债		-	-
资本公积	六、31	1,062,455,644.22	1,062,455,644.22
减：库存股		-	-
其他综合收益	六、32	-11,778,498.24	-17,145,189.71
专项储备		-	-
盈余公积	六、33	193,961,700.45	179,743,077.15
一般风险准备		-	-
未分配利润	六、34	687,986,807.74	635,417,237.55
归属于母公司股东权益合计		2,371,370,535.17	2,299,215,650.21
少数股东权益		3,577,654.56	3,614,674.43
股东权益合计		2,374,948,189.73	2,302,830,324.64
负债和股东权益总计		4,004,897,562.72	4,246,670,045.02

载于第 15 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：徐东升 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉

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4

合并利润表

2016 年度

2016 年度	2016 年度	2016 年度	2016 年度
编制单位：飞亚达(集团）股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	本年数	上年数
一、营业总收入		2,993,864,561.43	3,162,196,212.90
其中：营业收入	六、35	2,993,864,561.43	3,162,196,212.90
二、营业总成本		2,866,928,721.59	3,038,404,027.19
其中：营业成本	六、35	1,772,811,718.01	1,929,513,666.04
税金及附加	六、36	34,047,056.22	30,674,510.18
销售费用	六、37	760,530,356.03	779,536,520.59
管理费用	六、38	201,274,142.02	198,077,866.76
财务费用	六、39	68,887,564.91	94,347,464.79
资产减值损失	六、40	29,377,884.40	6,253,998.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		-	-
投资收益（损失以“－”号填列）	六、41	446,593.23	831,812.14
其中：对联营企业和合营企业的投 资收益		585,802.82	831,812.14
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		127,382,433.07	124,623,997.85
加：营业外收入	六、42	18,580,518.04	12,037,251.82
其中：非流动资产处置利得		5,779.00	94,316.07
减：营业外支出	六、43	931,661.14	1,131,027.33
其中：非流动资产处置损失		526,699.33	59,880.75
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		145,031,289.97	135,530,222.34
减：所得税费用	六、44	34,656,442.67	13,486,541.61
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		110,374,847.30	122,043,680.73
归属于母公司股东的净利润		110,662,681.59	121,702,057.44
少数股东损益		-287,834.29	341,623.29
六、其他综合收益的税后净额	六、32	5,617,505.89	658,770.06
归属母公司股东的其他综合收益的税后 净额		5,366,691.47	464,075.51
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动		-	-
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额		-	-
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益	六、32	5,366,691.47	464,075.51
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额		-	-
2、可供出售金融资产公允价值变动损益		-	-
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益		-	-
4、现金流量套期损益的有效部分		-	-
5、外币财务报表折算差额	六、32	5,366,691.47	464,075.51
6、其他		-	-
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额	六、32	250,814.42	194,694.55
七、综合收益总额		115,992,353.19	122,702,450.79
归属于母公司股东的综合收益总额		116,029,373.06	122,166,132.95
归属于少数股东的综合收益总额		-37,019.87	536,317.84
八、每股收益：
（一）基本每股收益		0.2522	0.3099
（二）稀释每股收益		0.2522	0.3099

载于第 15 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：徐东升 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉

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5

合并现金流量表

2016 年度

2016 年度	2016 年度	2016 年度	2016 年度
编制单位：飞亚达(集团）股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	本年数	上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		3,399,049,587.48	3,655,072,713.33
收到的税费返还		6,421.29	-
收到其他与经营活动有关的现金	六、45	51,568,226.99	41,260,214.12
经营活动现金流入小计		3,450,624,235.76	3,696,332,927.45
购买商品、接受劳务支付的现金		1,875,799,503.14	2,182,822,674.35
支付给职工以及为职工支付的现金		493,983,490.08	498,411,775.82
支付的各项税费		279,007,317.31	267,337,552.24
支付其他与经营活动有关的现金	六、45	346,074,831.08	351,523,932.63
经营活动现金流出小计		2,994,865,141.61	3,300,095,935.04
经营活动产生的现金流量净额		455,759,094.15	396,236,992.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		-	-
取得投资收益收到的现金		383,750.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额		4,150,363.94	340,367.11
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-
收到其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流入小计		4,534,113.94	340,367.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金		189,744,095.04	230,352,063.28
投资支付的现金		-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-
支付其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流出小计		189,744,095.04	230,352,063.28
投资活动产生的现金流量净额		-185,209,981.10	-230,011,696.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		-	585,499,993.55
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-	-
取得借款收到的现金		1,405,213,268.91	2,338,413,855.11
发行债券收到的现金		-	-
收到其他与筹资活动有关的现金	六、45	-	13,500,000.00
筹资活动现金流入小计		1,405,213,268.91	2,937,413,848.66
偿还债务支付的现金		1,765,309,978.60	2,289,386,353.35
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		121,523,418.84	127,821,827.59
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	-
支付其他与筹资活动有关的现金	六、45	992,669.19	165,515,699.12
筹资活动现金流出小计		1,887,826,066.63	2,582,723,880.06
筹资活动产生的现金流量净额		-482,612,797.72	354,689,968.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,903,564.55	1,592,540.55
五、现金及现金等价物净增加额	六、46	-210,160,120.12	522,507,805.39
加：期初现金及现金等价物余额		637,387,875.93	114,880,070.54
六、期末现金及现金等价物余额	六、46	427,227,755.81	637,387,875.93

载于第 15 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：徐东升 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉

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合并股东权益变动表

2016 年度

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：飞亚达(集团）股份	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元	有限公司 金额单位：人民币元
项目	本年数
	归属于母公司股东的股东权益								少数股东权益	股东权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
一、上年年末余额	438,744,881.00	1,062,455,644.22	-	-17,145,189.71	-	179,743,077.15	-	635,417,237.55	3,614,674.43	2,302,830,324.64
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	438,744,881.00	1,062,455,644.22	-	-17,145,189.71	-	179,743,077.15	-	635,417,237.55	3,614,674.43	2,302,830,324.64
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列）	-	-	-	5,366,691.47	-	14,218,623.30	-	52,569,570.19	-37,019.87	72,117,865.09
（一）综合收益总额	-	-	-	5,366,691.47	-		-	110,662,681.59	-37,019.87	115,992,353.19
（二）股东投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	14,218,623.30	-	-58,093,111.40	-	-43,874,488.10
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	14,218,623.30	-	-14,218,623.30	-	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-43,874,488.10	-	-43,874,488.10
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	438,744,881.00	1,062,455,644.22	-	-11,778,498.24	-	193,961,700.45	-	687,986,807.74	3,577,654.56	2,374,948,189.73

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7

合并股东权益变动表（续）

2016 年度

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：飞亚达(集团）股	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元
项目	上年数
	归属于母公司股东的股东权益								少数股东权益	股东权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
一、上年年末余额	392,767,870.00	525,508,281.60	-	-17,609,265.22	-	165,915,466.89	-	566,819,577.37	3,078,356.59	1,636,480,287.23
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	392,767,870.00	525,508,281.60	-	-17,609,265.22	-	165,915,466.89	-	566,819,577.37	3,078,356.59	1,636,480,287.23
三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列）	45,977,011.00	536,947,362.62	-	464,075.51	-	13,827,610.26	-	68,597,660.18	536,317.84	666,350,037.41
（一）综合收益总额	-	-	-	464,075.51	-	-	-	121,702,057.44	536,317.84	122,702,450.79
（二）股东投入和减少资本	45,977,011.00	536,947,362.62	-	-	-	-	-	-	-	582,924,373.62
1、股东投入的普通股	45,977,011.00	536,947,362.62	-	-	-	-	-	-	-	582,924,373.62
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	13,827,610.26	-	-53,104,397.26	-	-39,276,787.00
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	13,827,610.26	-	-13,827,610.26	-	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-39,276,787.00	-	-39,276,787.00
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	438,744,881.00	1,062,455,644.22	-	-17,145,189.71	-	179,743,077.15	-	635,417,237.55	3,614,674.43	2,302,830,324.64

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资产负债表

2016 年 12 月 31 日

2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日
编制单位：飞亚达(集团）股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	年末数	年初数
流动资产：
货币资金		270,947,926.47	513,869,824.81
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产		-	-
衍生金融资产		-	-
应收票据		-	-
应收账款	十五、1	255,995.64	-
预付款项		-	-
应收利息		-	-
应收股利		-	-
其他应收款	十五、2	1,191,947,054.57	1,527,756,817.18
存货		-	-
划分为持有待售的资产		-	-
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产		5,805,712.39	2,089,651.83
流动资产合计		1,468,956,689.07	2,043,716,293.82
非流动资产：
可供出售金融资产		85,000.00	85,000.00
持有至到期投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资	十五、3	1,256,593,344.87	814,121,292.05
投资性房地产		207,804,447.15	216,948,193.02
固定资产		414,581,425.11	113,553,719.50
在建工程		-	173,189,274.57
工程物资		-	-
固定资产清理		-	-
生产性生物资产		-	-
油气资产		-	-
无形资产		32,438,001.77	30,104,404.98
开发支出		-	-
商誉		-	-
长期待摊费用		5,721,622.60	4,693,186.19
递延所得税资产		1,502,555.54	1,081,888.10
其他非流动资产		10,681,518.91	5,118,833.65
非流动资产合计		1,929,407,915.95	1,358,895,792.06
资产总计		3,398,364,605.02	3,402,612,085.88

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9

资产负债表（续）

2016 年 12 月 31 日

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：飞亚达(集团）股份有限公司		金	额单位：人民币元
项 目	注释	年末数	年初数
流动负债：
短期借款		908,000,000.00	700,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债		-	-
衍生金融负债		-	-
应付票据		-	-
应付账款		77,826,174.63	23,711,339.76
预收款项		2,767,858.84	3,207,516.61
应付职工薪酬		8,020,288.56	8,188,793.56
应交税费		2,883,511.63	2,857,031.42
应付利息		1,312,644.11	18,170,745.35
应付股利		-	-
其他应付款		18,959,721.51	17,550,238.03
划分为持有待售的负债		-	-
一年内到期的非流动负债		8,000,000.00	-
其他流动负债		-	-
流动负债合计		1,027,770,199.28	773,685,664.73
非流动负债：
长期借款		109,861,928.00	68,361,928.00
应付债券		-	399,823,760.28
其中：优先股		-	-
永续债		-	-
递延收益		5,980,000.00	4,300,000.00
递延所得税负债		-	-
其他非流动负债		-	-
非流动负债合计		115,841,928.00	472,485,688.28
负债合计		1,143,612,127.28	1,246,171,353.01
股东权益：
股本		438,744,881.00	438,744,881.00
其他权益工具		-	-
其中：优先股		-	-
永续债		-	-
资本公积		1,068,111,185.32	1,068,111,185.32
减：库存股		-	-
其他综合收益		-	-
专项储备		-	-
盈余公积		193,961,700.45	179,743,077.15
一般风险准备		-	-
未分配利润		553,934,710.97	469,841,589.40
股东权益合计		2,254,752,477.74	2,156,440,732.87
负债和股东权益总计		3,398,364,605.02	3,402,612,085.88

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利润表

2016 年度

2016 年度	2016 年度	2016 年度	2016 年度
编制单位：飞亚达(集团）股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	本年数	上年数
一、营业收入	十五、4	98,387,059.04	95,435,182.26
减：营业成本	十五、4	13,573,121.98	14,952,820.19
税金及附加		5,612,327.76	5,351,881.76
销售费用		-	-
管理费用		62,135,280.94	53,984,337.81
财务费用		14,080,570.16	18,388,066.34
资产减值损失		2,669.72	-566,874.66
加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列）		-	-
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	135,930,463.18	132,219,952.72
其中：对联营企业和合营企业 的投资收益		585,802.82	831,812.14
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		138,913,551.66	135,544,903.54
加：营业外收入		3,484,145.59	3,566,753.92
其中：非流动资产处置利得		4,000.00	4,000.00
减：营业外支出		364,571.59	316,767.32
其中：非流动资产处置损失		64,571.59	16,717.32
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		142,033,125.66	138,794,890.14
减：所得税费用		-153,107.31	518,787.56
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		142,186,232.97	138,276,102.58
五、其他综合收益的税后净额		-	-
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收 益		-	-
1、重新计量设定受益计划净负债或净资 产的变动		-	-
2、权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额		-	-
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益		-	-
1、权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额		-	-
2、可供出售金融资产公允价值变动损益		-	-
3、持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益		-	-
4、现金流量套期损益的有效部分		-	-
5、外币财务报表折算差额		-	-
6、其他		-	-
六、综合收益总额		142,186,232.97	138,276,102.58

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现金流量表

2016 年度

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公 司

金额单位：人民币元

项 目	注释	本年数	上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		101,146,875.41	106,837,676.30
收到的税费返还		-	-
收到其他与经营活动有关的现金		1,771,270,749.83	62,329,516.00
经营活动现金流入小计		1,872,417,625.24	169,167,192.30
购买商品、接受劳务支付的现金		34,000.00
支付给职工以及为职工支付的现金		54,565,535.75	50,544,482.34
支付的各项税费		8,610,117.24	10,408,943.54
支付其他与经营活动有关的现金		1,396,061,933.91	13,607,560.44
经营活动现金流出小计		1,459,271,586.90	74,560,986.32
经营活动产生的现金流量净额		413,146,038.34	94,606,205.98
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		-	-
取得投资收益收到的现金		135,728,410.36	131,388,140.58
处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额		5,600.00	111,800.00
收到其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流入小计		135,734,010.36	131,499,940.58
购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金		97,544,258.42	105,530,925.54
投资支付的现金		442,270,000.00	40,100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流出小计		539,814,258.42	145,630,925.54
投资活动产生的现金流量净额		-404,080,248.06	-14,130,984.96
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		-	585,499,993.55
取得借款收到的现金		1,211,500,000.00	1,813,000,000.00
发行债券收到的现金		-	-
收到其他与筹资活动有关的现金		-	-
筹资活动现金流入小计		1,211,500,000.00	2,398,499,993.55
偿还债务支付的现金		1,354,000,000.00	1,743,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现 金		108,495,019.43	107,150,257.43
支付其他与筹资活动有关的现金		992,669.19	152,015,699.12
筹资活动现金流出小计		1,463,487,688.62	2,002,165,956.55
筹资活动产生的现金流量净额		-251,987,688.62	396,334,037.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-	-
五、现金及现金等价物净增加额		-242,921,898.34	476,809,258.02
加：期初现金及现金等价物余额		512,294,824.81	35,485,566.79
六、期末现金及现金等价物余额		269,372,926.47	512,294,824.81

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

股东权益变动表

2016 年度

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

项 目	本年数	本年数	本年数	本年数	本年数	本年数	本年数	本年数	本年数
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	438,744,881.00	1,068,111,185.32	-	-	-	179,743,077.15	-	469,841,589.40	2,156,440,732.87
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	438,744,881.00	1,068,111,185.32	-	-	-	179,743,077.15	-	469,841,589.40	2,156,440,732.87
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列）	-	-	-	-	-	14,218,623.30	-	84,093,121.57	98,311,744.87
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	142,186,232.97	142,186,232.97
（二）股东投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	14,218,623.30	-	-58,093,111.40	-43,874,488.10
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	14,218,623.30	-	-14,218,623.30	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-43,874,488.10	-43,874,488.10
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	438,744,881.00	1,068,111,185.32	-	-	-	193,961,700.45	-	553,934,710.97	2,254,752,477.74

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

股东权益变动表（续）

2016 年度

编制单位：飞亚达 ( 集团）股份有限公司

金额单位：人民币元

编制单位：飞亚达(集团）股	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元	份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	上年数
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	392,767,870.00	531,163,822.70	-	-	-	165,915,466.89	-	384,669,884.08	1,474,517,043.67
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	392,767,870.00	531,163,822.70	-	-	-	165,915,466.89	-	384,669,884.08	1,474,517,043.67
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列）	45,977,011.00	536,947,362.62	-	-	-	13,827,610.26	-	85,171,705.32	681,923,689.20
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	138,276,102.58	138,276,102.58
（二）股东投入和减少资本	45,977,011.00	536,947,362.62	-	-	-	-	-	-	582,924,373.62
1、股东投入的普通股	45,977,011.00	536,947,362.62	-	-	-	-	-	-	582,924,373.62
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	13,827,610.26	-	-53,104,397.26	-39,276,787.00
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	13,827,610.26	-	-13,827,610.26	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-39,276,787.00	-39,276,787.00
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	438,744,881.00	1,068,111,185.32	-	-	-	179,743,077.15	-	469,841,589.40	2,156,440,732.87

载于第 15 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：徐东升 主管会计工作负责人：陈卓 会计机构负责人：田辉

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

飞亚达（集团）股份有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ） 于 1992 年 12 月 25 日经深圳市人民政府办公厅以深府办复 [1992]1259 号文批准，由中国航空技术进出口 深圳工贸中心（后更名为 “ 中国航空技术深圳有限公司 ” ）作为发起人，由 “ 深圳飞亚达 计时工业公司 ” 改组设立并更名为 “ 深圳飞亚达（集团）股份有限公司 ” 。现总部位于广 东省深圳市南山区高新南一道飞亚达科技大厦。

1993 年 3 月 10 日，本公司经中国人民银行深圳经济特区分行以深人银复字 [1993] 第 070 号文批准，向社会公开发行境内人民币普通股 (A 股 ) 和人民币特种股（ B 股）股 票。根据深圳市证券管理办公室深证办复 [1993]20 号文及深圳证券交易所深证市字 [1993] 第 16 号文批准，本公司的 A 股、 B 股股票于 1993 年 6 月 3 日起在深圳证券交 易所挂牌交易。

1997 年 1 月 30 日，经深圳市工商行政管理局核准，本公司更名为 “ 深圳市飞亚达 ” （集团）股份有限公司 。

1997 年 7 月 4 日，根据中国航空技术深圳有限公司（以下简称 “ 中航技深圳公司 ” ） 与中航国际控股股份有限公司（原名 “ 深圳中航实业股份有限公司 ” ，后更名为 “ 中航国 际控股股份有限公司 ” ，以下简称 “ 中航国际控股 ” ）签订的股权转让协议，中航技深圳 公司将所持有的 72,360,000 股法人股 ( 占本公司总股本的 52.24%) 转让予中航国际控 股，由此本公司之控股股东由中航技深圳公司变更为中航国际控股。

2007 年 10 月 26 日，本公司实施股权分置改革，在保持本公司总股份 249,317,999 股不变的前提下，由本公司非流通股股东向股权分置改革方案指定股权登记日登记在 册的全体流通股股东每持有 10 股流通股支付 3.1 股股份。至此，股权分置改革后中航 国际控股持有本公司的股份比例由原 52.24% 减至 44.69% 。

2008 年 2 月 29 日，本公司因增加经营范围，经深圳市工商行政管理局批准，本 公司企业法人营业执照由深司字 4403011001583 号变更为 440301103196089 号。

2010 年，经中国证券监督管理委员会（以下简称 “ 中国证监会 ” ）证监许可 [2010]1703 号文《关于核准深圳市飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行股票的批 复》及国务院国有资产监督管理委员会 [2010]430 号文《关于深圳市飞亚达（集团）股 份有限公司非公开发行股票有关问题的批复》批准，核准本公司非公开发行不超过 5000 万股的普通股（ A 股）。 2010 年 12 月 9 日，非公开发行完成后，本公司注册资本增至 人民币 280,548,479.00 元，中航国际控股持有本公司的权益性资本减至 41.49% 。

2011 年 4 月 8 日，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股本 280,548,479 股为基数，

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

以资本公积金转增股本，每 10 股转增 4 股，转增后本公司总股本变更为 392,767,870 股。

2015 年 11 月 11 日，经中国证监会证监许可 [2015]2588 号文《关于核准飞亚达（集 团）股份有限公司非公开发行股票的批复》及国务院国有资产监督管理委员会国资产 权 [2015]415 号文《关于飞亚达（集团）股份有限公司非公开发行 A 股股票有关问题的 批复》核准，核准本公司非公开发行不超过 46,911,649 股的普通股（ A 股）。 2015 年 12 月 22 日，非公开发行完成后，本公司注册资本增至人民币 438,744,881.00 元，中 航国际控股持有本公司的权益性资本减至 37.15% 。

截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 438,744,881 股，详见附 注六、 30 所述。

本公司及子公司经营范围主要包括：生产经营各种指针式石英表及其机芯、零部 件、各种计时仪器、加工批发 K 金手饰表（生产场地另行申报）；国内商业、物资供销 业（不含专营、专控、专卖商品）；物业管理及物业租赁。自营进出口业务设计、施工； 进出口业务（按深贸管登证字第 2007-072 号文执行）。本公司法定代表人为徐东升。

本公司设立了股东大会、董事会、监事会、审计委员会、战略委员会及提名、薪 酬与考核委员会等治理机构。本公司下设综合管理部、人力资源部、财务部、物业部、 创新设计部、战略及信息部、董事会办公室、审计部、研发部等职能部门。

本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 8 日决议批准报出。

本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 15 户，详见本附注八 “ 在其他主体中的 权益 ” 。本公司本年度合并范围比上年度增加 0 户，减少 1 户，详见本附注七 “ 合并范围 ” 的变更 。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则 —— 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ），以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一 般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收 入确认、固定资产折旧、无形资产摊销、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具 体会计政策和会计估计，详见本附注四、 22“ 收入 ” 、附注四、 14“ 固定资产 ” 、附注四、 17 （ 1 ） “ 无形资产 ” 、附注四、 17 （ 2 ） “ 研究与开发支出 ” 等各项描述。关于管理层所作 出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、 27“ 重大会计判断和估计 ” 。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。

本公司境外子公司除飞亚达香港有限公司（以下简称 “ 飞亚达香港公司 ” ）之子公司 瑞士 Montres Chouriet SA 公司（以下简称 “ 瑞士公司 ” ）根据其经营所处的主要经济环 境中的货币确定瑞士法郎为其记账本位币以外，其余的境外子公司包括深圳市亨吉利 世界名表中心有限公司（以下简称 “ 亨吉利公司 ” ）之子公司亨吉利名表国际有限公司（以 下简称 “ 名表国际公司 ” ）、飞亚达香港公司、飞亚达香港公司之子公司 68 站有限公司（以 下简称 “68 站公司 ” ）以及 68 站公司基于特殊目的控制的实体 NATURE ART LTD( 以下 简称 “ 亮雅公司 ”) 根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币， 编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

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（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号 —— 合并

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2016 年度财务报表附注

财务报表》第五十一条关于 “ 一揽子交易 ” 的判断标准（参见本附注四、 5 （ 2 ）），判断该 多次交易是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，参考本部分前面各段描述及本 附注四、 12“ 长期股权投资 ” 进行会计处理；不属于 “ 一揽子交易 ” 的，区分个别财务报表 和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 12“ 长期股权投资 ” 或本附注四、 9“ 金 ” 融工具 。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “ 不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ” （详见本附注四、 12 、（ 2 ）④） 和 “ 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ” （详见前段）适用的 原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。

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6 、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、 12 （ 2 ）② “ 权益法核 算的长期股权投资 ” 中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产 生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 —— 号 资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资 产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司 按承担的份额确认该损失。

7 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。

8 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑 差额按照借款费用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。

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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（ 3 ）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他综合收 益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日 的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分 配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外 经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的 外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

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中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

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负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具 投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。

（ 3 ）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

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的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

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述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具

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的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

10 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 80 万元以上（含 80 万元）以上的应收账款及期末余额达 到人民币 50 万元（含 50 万元）以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值 测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

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A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。

不同组合的确定依据：

项目	确定组合的依据
账龄组合	账龄状态
	应收款项当中的应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公
特定款项组合
	司款项、本年同商场最后一个结算日至资产负债表日的销售款项

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目	计提方法
账龄组合	账龄分析法
特定款项组合	不计提坏账准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄	应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5 5
1-2年	10 10
2-3年	30 30
3年以上	50 50
b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称	应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
特定款项组合	根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备

本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后一个 同商场结算日至资产负债表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收性强、 发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

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确认减值损失，计提坏账准备：如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已 有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11 、存货

（ 1 ）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 原材料、在产品、库存商品等发出时分别按先进先出法（飞亚达表类原材料、在产品）、 加权平均法（飞亚达表类库存商品）、个别计价法（品牌名表类库存商品）计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。其中：

①产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其 可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的 产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后 的金额。

本公司对自产飞亚达表类存货按型号分类计提存货跌价准备。 对经销的品牌名表按照单个项目计提存货跌价准备。

对飞亚达表类原材料按照飞亚达成表终端销售状态，考虑零配件的互换性及材料 使用的专用性分类计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

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（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销。

12 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 ” 产核算，其会计政策详见附注四、 9“ 金融工具 。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总 额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处 理：属于 “ 一揽子交易 ” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于 “ 一揽子交易 ” 的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之 前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形 成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处理：属于 “ 一揽子 交易 ” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

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法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他 综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与 账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

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公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5 、 （ 2 ） “ 合并财务报表编制的方法 ” 中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

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理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益。

13 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19“ 长期资产减

” 值 。

自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前 的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量 的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值 模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

14 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-35	5.00	2.70-4.80
机器设备	年限平均法	10	5.00-10.00	9.00-9.50
电子设备	年限平均法	5	5.00	19.00
运输设备	年限平均法	5	5.00	19.00
其他设备	年限平均法	5	5.00	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

” 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19“ 长期资产减值 。 （ 4 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

15 、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。

” 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19“ 长期资产减值 。 16 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益。

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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别	使用寿命（年）	摊销方法
土地使用权	50	直线法
软件系统	5	直线法
商标使用权	5-10	直线法

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

• 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

• 力使用或出售该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成

• 项目立项后，进入开发阶段。

• 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定

• 可使用状态之日转为无形资产。

• （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

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” 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19“ 长期资产减值 。

18 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括专柜制作费、装修费等。长期待摊费用在 预计受益期间按直线法摊销。

19 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公

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司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括 设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本 或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合 预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

21 、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 22 、收入

（ 1 ）一般原则

①商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。

②提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。

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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理。

③使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

④利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

（ 2 ）收入确认的具体方法

本公司销售的表类产品分为两类，一类是自产的飞亚达表，由本公司之子公司销 售公司下设分区域的分公司和省级销售分部管理，另一类代理的品牌名表由本公司之 子公司亨吉利统管。销售模式上除自产飞亚达表存在少量直销及委托代销之外，大部 分自产飞亚达表及代理的品牌名表均为专卖店及店中店两种销售模式，收入确认的具 体方法如下：

①直销方式

在直销模式下，本公司于产品交付客户，客户验收后确认销售收入。 ②专卖店销售

专卖店销售模式下，本公司于产品交付客户，客户验收并支付款项后确认销售收

入。

③店中店销售

店中店销售模式下，本公司于产品交付客户，店中店员工向零售客户开具小票， 客户验收及商场收取款项时确认收入。

④委托代销

委托代销模式下，本公司于收到受托代销方销售清单，并向销售方开具发票的时 点确认收入。

23 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得 出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

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费用后的余额分别于长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别于长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

26 、重要会计政策、会计估计的变更

（ 1 ）会计政策变更 本报告期无重要会计政策变更。

（ 2 ）会计估计变更 本报告期无重要会计估计变更。

27 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下：

（ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

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净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。

（ 3 ）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中， 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风 险。

（ 4 ）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。

（ 5 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（ 6 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 7 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。

（ 8 ）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预 计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法 反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
消费税	对进口或生产高档手表每只在10,000元（含）以上计缴消费税。
营业税（注（3））	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴城市维护建设税。
房产税（注（1））	按房产原值的70%的1.2%，房租收入的12%计缴房产税。
企业所得税	详见注（2）。

注：（ 1 ）房产税

根据深地税发〔 1999 〕 374 号关于印发《房产税、车船使用税若干政策问题解答》 的通知中第五条的规定：生产经营单位出租房屋，按房产原值的 70% 计算缴纳房产税， 税率为 1.2% 。

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

本公司位于深圳市的房产按该通知规定的税率计缴房产税，位于其他城市的房产 税按当地规定计缴。

（ 2 ）企业所得税

（2）企业所得税
纳税主体名称	所得税税率
本公司（注①②）	25.00%
亨吉利公司（注①）	25.00%
深圳市飞亚达精密计时制造有限公司（制造公司）（注②③）	15.00%
飞亚达香港公司（注④）	16.50%
68站公司（注④）	16.50%
亮雅公司（注④）	16.50%
名表国际公司（注④）	16.50%
深圳市飞亚达科技发展有限公司（科技公司）（注②③）	15.00%
时悦汇精品（深圳）有限公司（时悦汇公司，原公司名称为深
	25.00%
圳市翔集商贸有限公司）（注⑤）
北京亨联达钟表有限责任公司（亨联达公司） （注⑤）	25.00%
昆明历山百货有限公司（历山百货公司）（注⑤）	25.00%
哈尔滨亨吉利世界名表经销有限公司（哈尔滨公司） （注⑤）	25.00%
深圳市亨吉利文化传播有限公司（文化公司）（注⑦）	10.00%
艾米龙时计(深圳)有限公司（艾米龙深圳公司）（注⑤）	25.00%
飞亚达销售有限公司（飞亚达销售公司）（注①⑤）	25.00%
辽宁亨达锐商贸有限公司（亨达锐公司）（注⑤）	25.00%
瑞士公司（注⑥）	30.00%

注①：根据国家税务总局国税发 [2008] 第 28 号《跨地区经营汇总纳税企业所得税 征收管理暂行办法》的规定，本公司本部及下属分公司、亨吉利公司本部及其下属分 公司、飞亚达销售公司本部及其下属分公司自 2008 年 1 月 1 日起，实行 “ 统一计算、 分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 ” 的企业所得税汇总纳税办法。 50% 在分支 机构间分摊预缴， 50% 由总机构预缴；

注②：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政 策的通知》财税〔 2015 〕 119 号，本公司、制造公司及科技公司开发新技术、新产品、 新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以在按照规定据实 扣除的基础上，按照研究开发费用的 50% 加计扣除；

“ ” 注③：该等公司享受 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率减免 ；

注④：该等公司的注册地为香港，适用香港当地的利得税，本年适用税率为 16.50% ；

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

注⑤：根据《中华人民共和国企业所得税法》，自 2008 年 1 月 1 日居民企业所得 税的税率为 25% ；

注⑥：瑞士公司注册地为瑞士，按照注册地适用税率，本年适用税率为 30% ； 注⑦：根据财税〔 2015 〕 99 号《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企 业所得税优惠政策范围的通知》，文化公司其所得减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

（ 3 ）本公司从事租赁业务和推广服务业务的收入，原先按 5% 税率计缴营业税。 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36 号）等相关规定，本公司及下属子公司亨达锐公司从事房屋租赁业务的收入， 自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税（按简易征收办法征收），税率为 5% 。本公司 之下属子公司亨吉利公司从事推广服务业务的收入，其中广告推广收入自 2014 年 5 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6% ；服务推广收入自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增 值税，税率为 6% 。本公司之下属子公司亨达锐公司从事物业管理服务业务的收入，自 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税，税率为 11% 。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）根据财税〔 2015 〕 99 号《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业 所得税优惠政策范围的通知》，本公司之下属子公司文化公司其所得减按 50% 计入应纳 税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

（ 2 ）根据深地税发〔 2003 〕 676 号《转发国家税务总局关于房产税城镇土地使用 税有关政策规定的通知》中第二条的规定：对纳税人新建或购置的新建房屋，自建成 或购置的次月起，免征房产税三年。本公司位于深圳市光明新区的飞亚达钟表大厦自 2016 年 9 月建成后的次月起，免征房产税三年。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 12 月 31 日，年末指 2016 年 12 月 31 日，本年指 2016 年，上年指 2015 年。 1 、货币资金

1、货币资金
项 目	年末余额	年初余额
库存现金	478,898.11	387,241.40
银行存款	426,743,336.84	636,995,113.67
其他货币资金	1,580,520.86	1,580,520.86
合 计	428,802,755.81	638,962,875.93
其中：存放在境外的款项总额	18,354,710.70	7,003,062.87

注：（ 1 ）其他货币资金中 1,575,000.00 元（ 2015 年 12 月 31 日： 1,575,000.00 元）

为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。

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2 、应收票据

2、应收票	据
项	目	年末余额	年初余额
银行承兑汇票		854,616.60	5,697,788.08
商业承兑汇票		6,807,939.68	1,500,000.00
合	计	7,662,556.28	7,197,788.08

注：（ 1 ）年末本公司无质押的应收票据。

• （ 2 ）年末本公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

• （ 3 ）年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

			年末余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	8,962,179.22	2.77	8,962,179.22	100.00	-
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准	314,212,795.04	97.04	7,541,773.35	2.40	306,671,021.69
备的应收款项
其中：账龄组合	135,021,670.03	41.70	7,541,773.35	5.59	127,479,896.68
特定款项组合	179,191,125.01	55.34	-	-	179,191,125.01
单项金额不重大但单独计提坏账	604,140.59	0.19	604,140.59	100.00	-
准备的应收款项
合 计	323,779,114.85	100.00	17,108,093.16	5.28	306,671,021.69

（续）

（续）
			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
	-	-	-	-	-
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准	312,581,896.15	100.00	7,856,219.86	2.51	304,725,676.29
备的应收款项
其中：账龄组合	138,760,245.46	44.39	7,856,219.86	5.66	130,904,025.60
特定款项组合	173,821,650.69	55.61	-	-	173,821,650.69
单项金额不重大但单独计提坏账	-	-	-	-	-

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类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 准备的应收款项 合 计 312,581,896.15 100.00 7,856,219.86 2.51 304,725,676.29

类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 准备的应收款项 合 计 312,581,896.15 100.00 7,856,219.86 2.51 304,725,676.29

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 太原贵都百货有限公司 3,152,376.79 3,152,376.79 100.00 商场经营不善，收回 货款可能性较小。 世纪金花新疆时代广场购物中心 有限公司 2,605,287.95 2,605,287.95 100.00 西安世纪金花曲江购物中心有限 公司 1,702,371.94 1,702,371.94 100.00 世纪金花乌鲁木齐购物中心有限 公司 1,502,142.54 1,502,142.54 100.00 合 计 8,962,179.22 8,962,179.22 — — ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 131,218,417.39 6,560,920.87 5.00 1至2年 1,940,912.58 194,091.26 10.00 2至3年 722,044.06 216,613.22 30.00 3年以上 1,140,296.00 570,148.00 50.00 合 计 135,021,670.03 7,541,773.35 5.59 ③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 组合名称 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 特定款项组合 179,191,125.01 - -

注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后 一个同商场结算日至资产负债表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收 性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

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本年计提坏账准备金额 9,251,873.30 元；本年无收回或转回坏账准备。

（ 3 ）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 23,707,418.00 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 7.32% ，相应计提的坏账准备年末余额汇总 金额为 1,185,370.91 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

	年末余额				年初余额
账 龄
	金额 比例（%）		金额		比例（%）
1年以内	24,129,365.63	71.58		34,301,121.88		70.19
1至2年	2,634,183.83	7.81		7,684,834.45		15.73
2至3年	62,500.00	0.19		2,306,019.95		4.72
3年以上	6,883,607.27	20.42		4,577,587.32		9.37
合 计	33,709,656.73	100.00		48,869,563.60		100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为23,511,570.73元，
占预付账款年末余额合计数的比例为69.75%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
			年末余额
类 别	账面余额			坏账准备
						账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款	1,519,703.69	4.10	1,519,703.69		100.00	-
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	35,437,104.25	95.58	2,044,086.97		5.77	33,393,017.28
其中：账龄组合	30,746,355.63	82.93	2,044,086.97		6.65	28,702,268.66
特定款项组合	4,690,748.62	12.65		-	-	4,690,748.62
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款	120,000.00	0.32	120,000.00		100.00	-
合 计	37,076,807.94	100.00	3,683,790.66		9.94	33,393,017.28

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（续）

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	800,000.00	1.88	800,000.00	100.00	-
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准	41,699,818.24	97.84	1,852,085.48	4.44	39,847,732.76
备的其他应收款
其中：账龄组合	36,781,989.54	86.30	1,852,085.48	5.04	34,929,904.06
特定款项组合	4,917,828.70	11.54	-	-	4,917,828.70
单项金额不重大但单独计提坏账	120,000.00	0.28	120,000.00	100.00	-
准备的其他应收款
合 计	42,619,818.24	100.00	2,772,085.48	6.50	39,847,732.76
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

	①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
	其他应收款（按单位） 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 华润（重庆）实业有限公司 800,000.00 800,000.00 100.00商场经营不善，收回 可能性较小 太原贵都百货有限公司 719,703.69 719,703.69 100.00 合 计 1,519,703.69 1,519,703.69 — —
	②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
	账 龄 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 20,863,291.93 1,043,164.60 5.00 1至2年 9,847,023.70 984,702.37 10.00 2至3年 9,000.00 2,700.00 30.00 3年以上 27,040.00 13,520.00 50.00 合 计 30,746,355.63 2,044,086.97 6.65
	③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
	组合名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 特定款项组合 4,690,748.62 - -

注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后 一个同商场结算日至资产负债表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收

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飞亚达（集团）股份有限公司

2016 年度财务报表附注

性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 948,706.78 元；本年无收回或转回坏账准备。 （ 3 ）本年实际核销的其他应收款情况

项	目				核销金额
实际核销的其他应收款						37,001.60
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质			年末账面余额		年初账面余额
保证金及押金				27,042,008.03		28,780,820.76
商品推广费				4,351,561.26		6,617,843.27
备用金				4,690,748.62		4,917,828.70
其他				992,490.03		2,303,325.51
合	计			37,076,807.94		42,619,818.24
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
				占其他应收款年末
						坏账准备
单位名称	款项性质	年末余额	账龄	余额合计数的比例
						年末余额
					（%）
华润（深圳）有限公
	押金	2,800,054.00	一年以内		7.55	140,002.70
司
依波路（远东）有限
	商品推广费	1,757,000.00	一年以内		4.74	87,850.00
公司
华润新鸿基房地产
（杭州）有限公司	押金	1,497,003.00	一年以内		4.04	74,850.15
深圳市益田假日广场
有限公司	押金	1,090,523.00	一年以内		2.94	54,526.15
瑞表企业管理（上海）
有限公司	商品推广费	1,035,225.78	一年以内		2.79	51,761.29
合 计	—	8,179,805.78	—		22.06	408,990.29

6 、存货

（ 1 ）存货分类

			年末余额
项	目
		账面余额	跌价准备	账面价值

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

	项 目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 179,751,190.75 6,162,480.01 173,588,710.74 在产品 15,344,697.28 - 15,344,697.28 库存商品 1,849,702,719.52 41,538,935.16 1,808,163,784.36 合 计 2,044,798,607.55 47,701,415.17 1,997,097,192.38
	（续）
	项 目 年初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 160,662,691.18 6,305,697.86 154,356,993.32 在产品 17,310,018.61 - 17,310,018.61 库存商品 1,943,230,127.88 22,206,120.52 1,921,024,007.36 合 计 2,121,202,837.67 28,511,818.38 2,092,691,019.29
	（2）存货跌价准备
	项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额 计提 其他 转回 其他 原材料 6,305,697.86 - - 143,217.85 - 6,162,480.01 在产品 - - - - - - 库存商品 22,206,120.52 19,332,814.64 - - - 41,538,935.16 合 计 28,511,818.38 19,332,814.64 - 143,217.85 - 47,701,415.17
	（3）存货跌价准备计提依据 项 目 计提存货跌价准备的具体依据 本期转回存货跌价准备的 原因 本期转销存货跌 价准备的原因 原材料 可变现净值低于存货成本 可变现净值高于存货成本 － 在产品 可变现净值低于存货成本 可变现净值高于存货成本 － 库存商品 可变现净值低于存货成本 可变现净值高于存货成本 － 7、其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 租金 3,088,189.21 4,065,558.45 待抵扣进项税 15,379,195.44 10,185,449.99 预缴所得税. 1,400,591.12 - 其他 476,556.32 1,545,765.12 合 计 20,344,532.09 15,796,773.56

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52

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

8 、可供出售金融资产

（ 1 ）可供出售金融资产情况

					年末余额						年初余额	年初余额
项 目
		账面余额			减值准备		账面价值		账面余额		减值准备		账面价值
可供出售权益工具		385,000.00			300,000.00		85,000.00		385,000.00		300,000.00			85,000.00
其中：按成本计量的		385,000.00			300,000.00		85,000.00		385,000.00		300,000.00			85,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
		账面余额						减值准备
												在被投
		本	本					本	本			资单位		本年
被投资单位		年	年					年	年					现金
	年初				年末		年初			年末		持股比
		增	减					增	减					红利
												例（%）
		加	少					加	少
深圳市中航
文化传播有	300,000.00	-	-	300,000.00		300,000.00		-	-	300,000.00		15.00		-
限公司
西安唐城股
份有限公司	85,000.00	-	-		85,000.00		-	-	-		-		0.10	-
合 计	385,000.00	-	-	385,000.00		300,000.00		-	-	300,000.00			—	-

（ 3 ）本年可供出售金融资产减值的变动情况

	可供出售
可供出售金融资产分类		合计
	权益工具
年初已计提减值余额	300,000.00	300,000.00
本年计提	-	-
其中：从其他综合收益转入	-	-
本年减少	-	-
其中：期后公允价值回升转回	-	-
年末已计提减值余额	300,000.00	300,000.00

9 、长期股权投资

被投资单位 年初余额 本年增减变动

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53

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

		追加投	权益法下确认的	权益法下确认的	其他综合收	其他权益
		减少投资
		资	投资损益		益调整	变动
一、联营企业
上海表业有限公司
（上海表业）	43,221,572.05	-	-	585,802.82	-	-
（续）
	本年增减变动
					减值准备年末
被投资单位	宣告发放现金股	计提减值准备	其他	年末余额		余额
	利或利润
一、联营企业
上海表业有限公司
（上海表业）	383,750.00	-	-	43,423,624.87		-

10 、投资性房地产

（ 1 ）采用成本计量模式的投资性房地产

项	目	房屋、建筑物
一、账面原值
1、年初余额			340,029,020.44
2、本年增加金额			38,499,050.00
（1）外购			-
（2）固定资产转入			38,499,050.00
（3）企业合并增加			-
3、本年减少金额			-
（1）处置			-
（2）其他转出			-
4、年末余额			378,528,070.44
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额			123,080,827.42
2、本年增加金额			11,244,607.93
（1）计提或摊销			9,716,708.25
（2）固定资产转入			1,527,899.68
3、本年减少金额			-
（1）处置			-
（2）其他转出			-

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54

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

	项	目	房屋、建筑物
4、年末余额				134,325,435.35
三、减值准备
1、年初余额				-
2、本年增加金额				-
（1）计提				-
（2）固定资产转入				-
3、本年减少金额				-
（1）处置				-
（2）其他转出				-
4、年末余额				-
四、账面价值
1、年末账面价值				244,202,635.09
2、年初账面价值				216,948,193.02

（ 2 ）房地产转换情况

2016 年 7 月 1 日，本公司之下属子公司亨达锐公司原自用房产改为出租，自固定 资产转作投资性房地产并采用成本模式计量，转换日其账面价值人民币 36,971,150.32 元。

11 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备	其他设备	合 计
一、账面原
值
1、年初余额	359,056,823.22	79,465,117.28	16,519,643.99	33,860,418.53	40,158,846.40	529,060,849.42
2、本年增加
金额	301,886,422.70	4,855,637.55	892,010.94	7,711,226.51	2,412,995.85	317,758,293.55
（1）购置	3,002,361.48	4,855,637.55	892,010.94	7,711,226.51	2,412,995.85	18,874,232.33
（2）在建工
程转入	298,884,061.22	-	-	-	-	298,884,061.22
（3）企业合
	-	-	-	-	-	-
并增加
3、本年减少
金额	38,499,050.00	5,089,352.88	280,066.00	3,816,292.48	450,649.69	48,135,411.05

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55

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备	其他设备	合 计
（1）处置或
报废	-	5,089,352.88	280,066.00	3,816,292.48	450,649.69	9,636,361.05
（2）转入投
资性房地产	38,499,050.00	-	-	-	-	38,499,050.00
4、年末余额	622,444,195.92	79,231,401.95	17,131,588.93	37,755,352.56	42,121,192.56	798,683,731.92
二、累计折
旧
1、年初余额	64,764,532.05	32,745,907.86	12,388,527.12	24,125,690.46	33,056,363.92	167,081,021.41
2、本年增加
金额	13,505,917.07	6,643,271.90	1,347,552.45	2,698,784.52	2,661,553.80	26,857,079.74
（1）计提	13,505,917.07	6,643,271.90	1,347,552.45	2,698,784.52	2,661,553.80	26,857,079.74
3、本年减少
金额	1,527,899.68	785,411.35	266,016.00	3,530,951.89	348,259.34	6,458,538.26
（1）处置或
报废	-	785,411.35	266,016.00	3,530,951.89	348,259.34	4,930,638.58
（2）转入投 资性房地产	1,527,899.68	-	-	-	-	1,527,899.68
4、年末余额	76,742,549.44	38,603,768.41	13,470,063.57	23,293,523.09	35,369,658.38	187,479,562.89
三、减值准
	-	-	-	-	-	-
备
1、年初余额	-	-	-	-	-	-
2、本年增加
	-	-	-	-	-	-
金额
（1）计提	-	-	-	-	-	-
3、本年减少
	-	-	-	-	-	-
金额
（1）处置或
	-	-	-	-	-	-
报废
（2）转入投
	-	-	-	-	-	-
资性房地产
4、年末余额	-	-	-	-	-	-
四、账面价
值

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56

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备	其他设备	合 计
1、年末账面 价值	545,701,646.48	40,627,633.54	3,661,525.36	14,461,829.47	6,751,534.18	611,204,169.03
2、年初账面 价值	294,292,291.17	46,719,209.42	4,131,116.87	9,734,728.07	7,102,482.48	361,979,828.01

（ 2 ）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
飞亚达钟表大厦	296,855,919.38	尚在审批
哈尔滨分部办公用房	303,450.72	产权存在瑕疵

12 、在建工程

（ 1 ）在建工程情况

		年末余额					年初余额
项 目
	账面余额	减值准备		账面价值		账面余额	减值准备	账面价值
光明新区钟表基
地项目		-	-		-	173,189,274.57	-	173,189,274.57

（ 2 ）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数	年初余额	本年增加 金额	本年转入固 定资产金额 本年其他减 少金额	本年转入固 定资产金额 本年其他减 少金额	年末余额
光明新区钟表
基地项目	300,000,000.00	173,189,274.57	125,694,786.65	298,884,061.22	-	-
（续）
工程名称	工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度（%）	利息资本化 累计金额	其中：本年利 息资本化金额	本年利息资 本化率（%）	资金来源
光明新区钟表						自筹及金融机
基地项目	99.63	100.00	6,951,795.61	3,565,443.23	4.53	构贷款

13 、无形资产

（ 1 ）无形资产情况

项 目	土地使用权	软件系统	商标使用权	合 计
一、账面原值
1、年初余额	34,854,239.40	6,958,309.33	9,547,313.86	51,359,862.59
2、本年增加金额	-	4,021,588.20	-	4,021,588.20
（1）购置	-	4,021,588.20	-	4,021,588.20
（2）内部研发	-	-	-	-
（3）企业合并增加	-	-	-	-

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57

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	土地使用权	软件系统	商标使用权	合 计
3、本年减少金额	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-
4、年末余额	34,854,239.40	10,979,897.53	9,547,313.86	55,381,450.79
二、累计摊销
1、年初余额	8,423,709.66	3,284,434.09	3,222,092.18	14,930,235.93
2、本年增加金额	731,727.29	956,264.12	11,320.03	1,699,311.44
（1）计提	731,727.29	956,264.12	11,320.03	1,699,311.44
3、本年减少金额	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-
4、年末余额	9,155,436.95	4,240,698.21	3,233,412.21	16,629,547.37
三、减值准备
1、年初余额	-	-	-	-
2、本年增加金额	-	-	-	-
（1）计提	-	-	-	-
3、本年减少金额	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-
4、年末余额	-	-	-	-
四、账面价值
1、年末账面价值	25,698,802.45	6,739,199.32	6,313,901.65	38,751,903.42
2、年初账面价值	26,430,529.74	3,673,875.24	6,325,221.68	36,429,626.66

14 、商誉

（ 1 ）商誉账面原值

被投资单位名称或形成 商誉的事项	年初余额	本年增加 企业合并 形成的		本年减少 处置	年末余额
历山百货公司	1,735,756.48		-	1,735,756.48		-
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成 商誉的事项	年初余额	本年增加 计提		本年减少 处置	年末余额
历山百货公司	1,735,756.48		-	1,735,756.48		-

注：本公司之子公司亨吉利公司于 2008 年 3 月 31 日收购了历山百货公司 100% 的股权，收购对价为人民币 1,200,000.00 元，收购日历山百货公司可辨认净资产公允 价值计人民币 -535,756.48 元，亨吉利公司将该差额计人民币 1,735,756.48 元在合并财

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58

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

务报表中以 “ 商誉 ” 列示。 2008 年年末亨吉利公司对该商誉进行了减值测试，并将可收 回金额低于其账面价值的商誉减值损失计人民币 1,735,756.48 元计入 2008 年度的损 益。历山百货公司于 2016 年 12 月 28 日注销，相应的商誉及商誉减值准备转入 2016 年度的损益。

15 、长期待摊费用

项 目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末数
专柜制作费	66,887,503.25	62,285,675.84	66,624,471.20	-	62,548,707.89
装修费	71,772,662.17	21,969,964.15	31,390,997.01	-	62,351,629.31
代言费	16,373,614.53	-	8,258,235.81	-	8,115,378.72
其他	670,784.44	337,293.21	335,389.69	-	672,687.96
合 计	155,704,564.39	84,592,933.20	106,609,093.71	-	133,688,403.88

16 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产明细

		年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
项	目	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产
资产减值准备		68,493,298.99	16,426,482.25	39,140,123.72	9,093,386.55
内部交易未实现利润		310,726,076.51	76,489,979.97	371,236,241.47	91,656,936.13
递延收益		5,980,000.00	1,495,000.00	4,300,000.00	1,075,000.00
可抵扣亏损		3,253,698.63	768,113.04	16,561,138.12	4,076,400.48
合	计	388,453,074.13	95,179,575.26	431,237,503.31	105,901,723.16
（2）未确认递延所得税资产明细
	项 目		年末余额	年初余额
可抵扣亏损			22,867,656.64		22,861,606.22
可抵扣暂时性差异			300,000.00		2,035,756.48
	合 计		23,167,656.64		24,897,362.70

注：本公司之下属子公司亨达锐公司及瑞士公司由于未来能否获得足够的应纳税 所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损。 17 、其他非流动资产

	项	目	年末余额	年初余额
预付设备款			9,432,329.88	5,118,833.65
预付软件款			1,249,189.03	-
	合	计	10,681,518.91	5,118,833.65

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59

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

18 、短期借款

18、	短期借	款
	项	目	年末余额	年初余额
保证借款			260,438,070.00	338,186,200.00
信用借款			838,000,000.00	650,000,000.00
	合	计	1,098,438,070.00	988,186,200.00

注：（ 1 ）本公司无已逾期未偿还的短期借款。

（ 2 ）保证借款涉及关联方保证情况，参见附注十一、 5 （ 3 ）。

19 、应付账款

19	、应付	账款
	项	目	年末余额	年初余额
货款			129,889,611.01	111,750,463.34
材料款			7,706,304.10	20,477,883.44
工程款			77,826,174.63	23,711,339.76
	合	计	215,422,089.74	155,939,686.54

20 、预收款项

20	、预收	款项
	项	目	年末余额	年初余额
货款			10,691,615.06	14,823,613.26
租金			3,211,088.84	3,207,516.61
	合	计	13,902,703.90	18,031,129.87

21 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	38,910,666.81	456,586,296.61	450,470,174.04	45,026,789.38
二、离职后福利-设定提存计划	486,081.14	37,220,137.65	37,478,422.48	227,796.31
三、辞退福利	-	6,034,893.56	6,034,893.56		-
合 计	39,396,747.95	499,841,327.82	493,983,490.08	45,254,585.69
（2）短期薪酬列示
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	38,695,841.28	409,662,615.73	403,607,410.04	44,751,046.97
2、职工福利费	-	9,055,965.84	9,055,965.84		-
3、社会保险费	-	16,117,236.49	16,117,236.49		-
其中：医疗保险费	-	14,217,752.12	14,217,752.12		-
工伤保险费	-	796,662.34	796,662.34		-
生育保险费	-	1,102,822.03	1,102,822.03		-

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60

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
4、住房公积金	-	15,731,520.80	15,731,520.80	-
5、工会经费和职工教育经费	214,825.53	5,225,827.81	5,164,910.93	275,742.41
6、其他	-	793,129.94	793,129.94	-
合 计	38,910,666.81	456,586,296.61	450,470,174.04	45,026,789.38
（3）设定提存计划列示
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、基本养老保险	837.80	34,533,481.05	34,533,424.34	894.51
2、失业保险费	-	1,224,535.68	1,224,535.68	-
3、企业年金缴费	485,243.34	1,462,120.92	1,720,462.46	226,901.80
合 计	486,081.14	37,220,137.65	37,478,422.48	227,796.31

22 、应交税费

22、应交税费
项 目	年末余额	年初余额
增值税	41,019,759.02	38,446,286.82
企业所得税	6,184,718.37	27,163,568.79
房产税	894,213.22	45,596.12
城市维护建设税	880,194.85	612,201.25
个人所得税	726,368.87	1,102,201.03
教育费附加	591,797.48	395,801.04
印花税	239,875.22	242,297.50
堤围费	3,941.39	22,414.09
营业税	-	585,194.96
其他	404,420.89	306,171.21
合 计	50,945,289.31	68,921,732.81
23、应付利息
项 目	年末余额	年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息	174,676.15	605,563.29
企业债券利息	-	16,800,000.00
短期借款应付利息	2,301,293.50	1,806,066.73
合 计	2,475,969.65	19,211,630.02

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

24 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

24、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款
项 目	年末余额	年初余额
押金及保证金	20,066,595.17	17,427,761.30
门店活动经费	16,725,720.47	8,504,697.12
应付个人款	2,474,103.56	3,562,485.42
装修款	2,395,059.63	4,268,223.01
定金	1,660,730.93	3,052,393.03
募集资金费用	-	1,146,772.99
其他	10,410,871.23	10,169,283.33
合 计	53,733,080.99	48,131,616.20
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目	年末余额	未偿还或结转的原因
深圳市腾讯计算机系统有限公司	4,693,429.16	尚在租赁期内
25、一年内到期的非流动负债
项 目	年末余额	年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、27）	26,117,387.52	108,914,000.00
26、其他流动负债
项 目	年末余额	年初余额
预提费用	2,379,148.19	1,988,252.38
27、长期借款
项 目	年末余额	年初余额
抵押借款	5,666,307.52	5,877,036.33
保证借款	135,752,128.00	194,031,928.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、25）	26,117,387.52	108,914,000.00
合 计	115,301,048.00	90,994,964.33

注：（ 1 ）本公司无已逾期未偿还的长期借款。

• （ 2 ）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、 47 。

• （ 3 ）保证借款涉及关联方保证情况，参见附注十一、 5 （ 3 ）。

• （ 4 ）长期借款利率区间为 3.00%-4.53% 。

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28 、应付债券

（ 1 ）应付债券

	项	目				年末余额	年末余额			年初余额	年初余额
12亚达债									-		399,823,760.28
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融
工具）
债券名称		面值		发行日期		债券期限		发行金额			年初余额
12亚达债	400,000,000.00			2013-2-27		3+2	年	400,000,000.00			399,823,760.28
（续）
债券名称	本年发行			按面值计提 利息		溢折价摊销		本年偿还			年末余额
12亚达债			-		-		-	399,823,760.28			-
29、递延收益
项 目		年初余额		本年增加		本年减少		年末余额			形成原因
政府补助		4,300,000.00		2,000,000.00		320,000.00		5,980,000.00		尚待确认的收入
其中，涉及政府补助的项目：
			本年新增		本年计入营业						与资产相关/与
补助项目	年初余额						其他变动		年末余额
			补助金额		外收入金额						收益相关
深圳市工业设计
业发展专项资金	1,500,000.00		2,000,000.00			-		-	3,500,000.00		与资产相关
（注①）
国家认定企业技
术中心建设资助	2,000,000.00				-	-		-	2,000,000.00		与资产相关
项目（注②）
DF101飞机基准
计时系统关键技
术研发项目（注	800,000.00				-	-	320,000.00		480,000.00		与收益相关
③）
合 计	4,300,000.00		2,000,000.00			-	320,000.00		5,980,000.00		—

注①：系根据深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市财政委员会联合下发的深

经贸信息技术字 [2013]227 号文件《深圳市工业设计中心认定和资助计划操作规程（试 行）》取得的深圳市工业设计业发展专项资金；

注②：系根据《深圳市发展改革委等关于下达深圳市企业技术中心建设资助资金 2015 年第一批扶持计划通知》（深经贸信息预 [2015] 129 号）文，获得的深圳市企业技

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术中心建设资助资金；

注③：系根据广东省科学技术厅下发的粤科公示 [2014]13 号文件《关于对 2013 年 度省部产学研合作专项资金省院全面战略合作专项资金拟支持项目的公示》取得的 2013 年省部产学研合作专项资金。

30 、股本

30、股	本
					本年增减变动（+、-）
项目		年初余额		发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计		年末余额
股份总数		438,744,881		-	-		-	-	-	438,744,881
31、资本公积
	项 目			年初余额		本年增加		本年减少		年末余额
资本溢价				1,047,963,195.57			-		-	1,047,963,195.57
其他资本公积				14,492,448.65			-		-	14,492,448.65
	合 计			1,062,455,644.22			-		-	1,062,455,644.22
32、其他综合收益
						本年发生金额
					减：
					前期
项目	年初 余额		本年 所得税前 发生额		计入 其他 综合 收益 当期	减： 所得 税费 用	税后归属 于母公司		税后归属 于少数股 东	年末 余额
					转入
					损益
一、以后不
能重分类进
		-		-	-	-		-	-	-
损益的其他
综合收益
二、以后将
重分类进损
益的其他综	-17,145,189.71		5,617,505.89		-	-	5,366,691.47		250,814.42	-11,778,498.24
合收益
外币财务报
表折算差额	-17,145,189.71		5,617,505.89		-	-	5,366,691.47		250,814.42	-11,778,498.24
其他综合收
益合计	-17,145,189.71		5,617,505.89		-	-	5,366,691.47		250,814.42	-11,778,498.24

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33 、盈余公积

33、盈余公积
项 目	年初余额	本年增加	本年减少		年末余额
法定盈余公积	117,758,183.15	14,218,623.30		-	131,976,806.45
任意盈余公积	61,984,894.00	-		-	61,984,894.00
合 计	179,743,077.15	14,218,623.30		-	193,961,700.45

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。法 定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

34 、未分配利润

34、未分配利润
项 目	本 年	上 年
调整前上年末未分配利润	635,417,237.55	566,819,577.37
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-	-
调整后年初未分配利润	635,417,237.55	566,819,577.37
加：本年归属于母公司股东的净利润	110,662,681.59	121,702,057.44
减：提取法定盈余公积	14,218,623.30	13,827,610.26
应付普通股股利	43,874,488.10	39,276,787.00
年末未分配利润	687,986,807.74	635,417,237.55

注：利润分配情况的说明

根据 2016 年 5 月 20 日经本公司 2015 年度股东大会批准的《关于公司 2015 年 度利润分配的议案》，本公司向全体股东每 10 股派送人民币 1.00 元（含税）的现金股 利，以 2015 年 12 月 31 日总股本 438,744,881 股计算，共计派发现金股利计人民币 43,874,488.10 元。

35 、营业收入和营业成本

35、营业收	入和营业成本	入和营业成本
	本年发生额		上年发生额
项 目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,970,063,248.20	1,768,925,745.88	3,127,774,670.18	1,920,619,137.50
其他业务	23,801,313.23	3,885,972.13	34,421,542.72	8,894,528.54
合 计	2,993,864,561.43	1,772,811,718.01	3,162,196,212.90	1,929,513,666.04
（1）主营业务（分行业）
	本年发生额		上年发生额
项 目
	收入	成本	收入	成本
表类	2,871,027,139.99	1,755,381,683.73	3,032,902,719.41	1,906,085,186.72
租赁	99,036,108.21	13,544,062.15	94,871,950.77	14,533,950.78
合 计	2,970,063,248.20	1,768,925,745.88	3,127,774,670.18	1,920,619,137.50

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（ 2 ）主营业务（分产品）

	本年发生额	本年发生额	上年发生额	上年发生额
项 目
	收入	成本	收入	成本
名表	1,973,725,639.76	1,467,331,518.39	2,147,608,465.85	1,623,918,119.34
飞亚达	897,301,500.23	288,050,165.34	885,294,253.56	282,167,067.38
租赁	99,036,108.21	13,544,062.15	94,871,950.77	14,533,950.78
合 计	2,970,063,248.20	1,768,925,745.88	3,127,774,670.18	1,920,619,137.50
（3）主营业务（分地区）
	本年发生额		上年发生额
项 目
	收入	成本	收入	成本
华南地区	972,635,042.85	501,166,754.87	999,754,959.45	553,758,526.17
西北地区	489,661,181.56	313,757,695.26	524,570,697.36	340,488,440.23
华北地区	470,509,053.79	303,527,675.35	504,961,668.45	329,038,618.83
华东地区	424,998,042.02	258,333,324.92	449,126,026.79	277,859,635.82
东北地区	275,092,433.66	172,735,780.16	303,634,173.44	192,956,014.26
西南地区	337,167,494.32	219,404,515.32	345,727,144.69	226,517,902.19
合 计	2,970,063,248.20	1,768,925,745.88	3,127,774,670.18	1,920,619,137.50
36、税金及附加
	项 目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税		14,331,544.59		13,940,149.40
教育费附加		6,164,701.57		5,962,188.92
地方教育费附加		3,995,655.71		3,938,882.37
房产税		3,549,967.35		-
营业税		2,121,487.67		5,596,456.29
印花税		1,693,557.27		-
土地使用税			376,717.97	-
消费税			104,504.27	-
车船使用税			6,880.00	-
其他		1,702,039.82		1,236,833.20
	合 计	34,047,056.22		30,674,510.18

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

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飞亚达（集团）股份有限公司

2016 年度财务报表附注

37 、销售费用

37、销售费	用
项	目	本年发生额	上年发生额
工资		259,810,602.50	263,308,344.47
市场推广费		100,031,268.23	84,050,882.70
长期待摊费用摊销		97,209,529.89	93,564,343.23
租赁费		63,307,076.99	65,286,842.09
商场费用		56,958,278.01	56,462,314.77
劳动保险费		37,852,584.71	37,804,708.38
广告费		34,834,870.71	49,861,317.33
折旧		13,173,164.73	12,622,585.92
包装费		12,855,655.45	15,478,171.90
水电费		12,773,584.17	13,570,654.19
其他		71,723,740.64	87,526,355.61
合	计	760,530,356.03	779,536,520.59

38 、管理费用

38、管理费用
项 目	本年发生额	上年发生额
工资	99,141,867.32	93,399,507.02
研究开发费	41,757,819.70	37,481,362.43
劳动保险费	10,082,904.32	11,091,233.56
折旧费	8,929,957.04	8,122,537.00
差旅费	5,709,780.05	6,647,853.61
办公费	3,735,209.01	3,512,382.34
住房公积金	3,550,020.93	3,613,504.12
长期待摊费用摊销	3,267,454.60	2,957,005.19
聘请中介机构费用	3,037,733.23	1,417,596.75
职工福利费	2,816,468.55	2,077,444.14
其他	19,244,927.27	27,757,440.60
合 计	201,274,142.02	198,077,866.76
39、财务费用
项 目	本年发生额	上年发生额
利息支出	64,906,633.47	89,096,566.16
减：利息资本化	3,565,443.23	2,869,675.80
减：利息收入	3,371,147.87	1,997,798.65

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项	目	本年发生额	上年发生额
汇兑损益		-261,437.55	-1,457,015.95
手续费及其他		11,178,960.09	11,575,389.03
合	计	68,887,564.91	94,347,464.79

注：利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的 资本化率为 4.53% 。

40 、资产减值损失

40、资产减值损失
项 目	本年发生额	上年发生额
坏账损失	10,188,287.61	-108,134.50
存货跌价损失	19,189,596.79	6,362,133.33
合 计	29,377,884.40	6,253,998.83
41、投资收益
项 目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	585,802.82	831,812.14
处置长期股权投资产生的投资收益	-139,209.59	-
合 计	446,593.23	831,812.14

42 、营业外收入

42、营业外收入
			计入当期非经常
项 目	本年发生额	上年发生额
			性损益的金额
非流动资产处置利得合计	5,779.00	94,316.07	5,779.00
其中：固定资产处置利得	5,779.00	94,316.07	5,779.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	17,234,482.25	10,889,579.23	17,234,482.25
处理无法支付的应付款项	503,383.76	23,568.41	503,383.76
其他	836,873.03	1,029,788.11	836,873.03
合 计	18,580,518.04	12,037,251.82	18,580,518.04

其中，计入当期损益的政府补助：

其中，计入当期损益的政府补助：
			与资产相关/与收
补助项目	本年发生数	上年发生数
			益相关
深圳市产业转型升级专项资金项目资助款（注①）	10,550,000.00	5,758,000.00	与收益相关
深圳市经济贸易和信息化委员会2016年度电子商
务发展专项资金（注②）	2,240,400.00	-	与收益相关
南山区自主创新产业发展专项资金资助款（注③）	1,231,000.00	469,000.00	与收益相关
深圳市2016年企业研究开发资助款（注④）	1,051,000.00	-	与收益相关

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

			与资产相关/与收
补助项目	本年发生数	上年发生数
			益相关
第十七届中国专利奖奖金（注⑤）	600,000.00	100,000.00	与收益相关
瑞士巴塞尔世界钟表珠宝博览会政府补助（注⑦）	551,039.25	900,271.23	与收益相关
2016年深圳市工业设计创新攻关成果转化应用资
助款（注⑥）	510,000.00	-	与收益相关
第十七届中国专利奖广东省配套奖（注⑧）	250,000.00	50,000.00	与收益相关
2015年度提升国际化经营能力支持资金（注⑨）	140,043.00	-	与收益相关
首届鄂尔多斯国际创意设计大赛奖金	50,000.00	-	与收益相关
深圳市宝安区财政局1项标准化研制项目资助	50,000.00	264,250.00	与收益相关
深圳市市场监督管理局2016年专利资助费	10,000.00	-	与收益相关
深圳市经济贸易委员会商贸流通补贴	1,000.00	1,000.00	与收益相关
深圳市工业设计发展专项资金	-	1,500,000.00	与资产相关
民航机载驾驶舱电子时钟技术研究项目	-	1,200,000.00	与收益相关
深圳市南山区经济促进局创优评级资助	-	300,000.00	与收益相关
2015年深圳市实施标准化战略资助资金	-	230,000.00	与收益相关
南山区科学技术局标准化项目资助奖励	-	35,000.00	与收益相关
2015年深圳市第二批境外注册申请资助款	-	33,000.00	与收益相关
2014年度提升国际化经营能力支持资金第二批政
府补助	-	27,258.00	与收益相关
2015年知名工业设计奖奖励款	-	20,000.00	与收益相关
深圳市市场监督管理局2015年深圳市第二批著作
权资助补贴	-	1,800.00	与收益相关
合 计	17,234,482.25	10,889,579.23	—

注①：系根据深财规〔 2014 〕 21 号《深圳市产业转型升级专项资金暂行管理办法》、 深经贸信息预算字〔 2016 〕 212 号《市经贸信息委关于 2016 年度中国制造 2025 专项 资金优势产业提升专项拟资助项目公示的通知》、深经贸信息预算字〔 2016 〕 249 号《市 经贸信息委市财政委关于下达 2016 年度市产业转型升级专项资金优势产业品牌奖励计 划的通知》以及《经贸信息委： 2016 年度市两化融合项目资助公示名单》，取得的深圳 市产业转型升级专项资金项目资助款；

注②：系根据深府办〔 2007 〕 68 号《深圳市电子商务发展专项资金管理办法》、 深经贸信息预算字〔 2016 〕 112 号《市经贸信息委关于 2016 年度服务业发展专项资金 （电子商务类）第一批项目公示的通知》、深经贸信息预算字〔 2016 〕 126 号《市经贸 信息委关于 2016 年电子商务发展专项资金电子商务物流配送体系建设项目资助计划公

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69

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

示的通知》以及深经贸信息预算字〔 2016 〕 274 号《市经贸信息委关于 2016 年度提升 - 企业竞争力 电子商务示范奖励计划项目公示的通知》，深圳市经济贸易和信息化委员会 下发的 2016 年电子商务发展专项资金；

注③：系根据《南山区自主创新产业发展专项资金管理办法》及有关操作规程， 取得的南山区自主创新产业发展专项资金资助款；

注④：系根据深府〔 2004 〕 205 号《深圳市科技研发资金管理办法》以及《深圳 市科技创新委员会关于 2016 年企业研究开发资助计划第一批资助企业的公示》，深圳 市科技创新委员会下发的 2016 年企业研究开发资助款；

注⑤：系根据中华人民共和国国家知识产权局下发的国知发管字〔 2015 〕 67 号文 《关于第十七届中国专利奖授奖的决定》，取得的专利奖奖金；

注⑥：系根据深财科〔 2013 〕 169 号《深圳市工业设计业发展专项资金管理办法 （试行）》以及深经贸信息预算字〔 2016 〕 237 号《市经贸信息委市财政委关于下达 2016 年深圳市工业设计创新攻关成果转化应用资助计划的通知》，深圳市经济贸易和信息化 委员会下发的 2016 年市工业设计创新攻关成果转化应用资助款；

注⑦：系深圳市钟表行业协会拨付 2015 年瑞士巴塞尔世界钟表珠宝博览会的补助 资金；

注⑧：系根据粤府令 202 号《广东省专利奖励办法》，取得的第十七届中国专利奖 广东省配套奖；

注⑨：系根据深经贸信息预算字〔 2015 〕 180 号《深圳市进出口额低于 6500 万美 元的企业提升国际化经营能力资金管理实施细则》、深经贸信息预算字〔 2016 〕 68 号 《市经贸信息委关于 2015 年度提升国际化经营能力支持资金第八至第十批公示的通 知》以及深经贸信息预算字〔 2016 〕 96 号《市经贸信息委关于 2015 年度提升国际化 经营能力支持资金第十一至二十批公示的通知》，取得的 2015 年度提升国际化经营能 力支持资金。

43 、营业外支出

43、营业外支出
			计入当期非经常性损
项 目	本年发生额	上年发生额
			益的金额
非流动资产处置损失合计	526,699.33	59,880.75	526,699.33
其中：固定资产处置损失	526,699.33	59,880.75	526,699.33
对外捐赠支出	300,000.00	608,200.00	300,000.00
其他	104,961.81	462,946.58	104,961.81
合 计	931,661.14	1,131,027.33	931,661.14

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70

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

44 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

	项	目	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用			23,934,294.77	28,719,188.67
递延所得税费用			10,722,147.90	-15,232,647.06
	合	计	34,656,442.67	13,486,541.61

（ 2 ）会计利润与所得税费用调整过程

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本年发生额
利润总额	145,031,289.97
按法定/适用税率计算的所得税费用	36,257,822.49
子公司适用不同税率的影响	-5,281,217.00
调整以前期间所得税的影响	2,581,291.85
非应税收入的影响	-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,150,393.52
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-3,176,308.76
权益法核算的合营企业和联营企业损益的影响	-146,450.71
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-234,378.49
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	3,505,289.77
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	-
所得税费用	34,656,442.67

45 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

45、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
政府补助	19,234,482.25	10,989,579.23
商品推广费	14,523,999.82	22,758,667.54
保证金	4,986,127.60	2,440,915.22
利息收入	3,371,147.87	1,997,798.65
备用金	3,145,832.73	56,039.62
其他	6,306,636.72	3,017,213.86
合 计	51,568,226.99	41,260,214.12
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
市场推广费	89,496,418.02	78,338,971.48

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71

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	本年发生额	上年发生额
租赁费	52,433,881.38	63,610,470.17
商场费用	36,836,635.88	39,025,574.70
广告费	34,754,870.71	48,741,600.33
差旅费	15,886,202.66	18,058,641.50
研究开发费	17,310,721.96	15,655,827.82
办公费	10,718,987.61	12,486,686.57
运输费	9,182,675.27	8,976,276.33
展览费	8,092,580.22	10,675,009.25
邮电费	6,320,786.58	6,574,954.85
业务招待费	6,248,672.51	7,248,539.21
包装费	5,218,194.15	4,913,593.92
水电费	5,096,450.47	9,200,243.52
备用金	4,110,308.75	2,084,579.88
聘请中介机构费	3,612,765.87	2,186,252.23
会议费	2,731,897.48	2,873,671.57
保险费	2,722,194.96	3,011,959.23
保证金	2,497,794.19	1,398,962.71
汽车费	2,462,877.78	3,052,469.63
咨询顾问费	1,874,553.54	2,023,389.06
其他	28,465,361.09	11,386,258.67
合 计	346,074,831.08	351,523,932.63
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
信用证	-	13,500,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
非公开发行股票融资费用	992,669.19	1,582,574.12
保函融资费用	-	433,125.00
中航国际控股借款	-	150,000,000.00
信用证	-	13,500,000.00
合 计	992,669.19	165,515,699.12

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

46 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

46、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
补充资料	本年金额	上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	110,374,847.30	122,043,680.73
加：资产减值准备	29,377,884.40	6,253,998.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	36,573,787.99	34,146,910.99
无形资产摊销	1,699,311.44	1,400,047.31
长期待摊费用摊销	106,609,093.71	104,114,182.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）	520,920.33	-34,435.32
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	-	-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-	-
财务费用（收益以“－”号填列）	61,341,190.24	86,226,890.36
投资损失（收益以“－”号填列）	-446,593.23	-831,812.14
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	10,722,147.90	-15,232,647.06
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-	-
存货的减少（增加以“－”号填列）	76,404,230.12	37,457,546.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	4,954,173.34	40,599,512.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	17,628,100.61	-19,906,881.91
其他	-	-
经营活动产生的现金流量净额	455,759,094.15	396,236,992.41
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-
融资租入固定资产	-	-
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	427,227,755.81	637,387,875.93
减：现金的期初余额	637,387,875.93	114,880,070.54
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	-210,160,120.12	522,507,805.39

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

（ 2 ）现金及现金等价物的构成

（2）现金及现金等价物的构成
项 目	年末余额	年初余额
一、现金	427,227,755.81	637,387,875.93
其中：库存现金	478,898.11	387,241.40
可随时用于支付的银行存款	426,743,336.84	636,995,113.67
可随时用于支付的其他货币资金	5,520.86	5,520.86
二、现金等价物	-	-
其中：三个月内到期的债券投资	-	-
三、年末现金及现金等价物余额	427,227,755.81	637,387,875.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
	-	-
和现金等价物
47、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值	受限原因
货币资金 1,575,000.00	保函保证金
固定资产 20,013,482.66	抵押担保
合 计 21,588,482.66	—

48 、外币货币性项目

（ 1 ）外币货币性项目

项	目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元		1,146,692.09	6.9370	7,954,603.03
港元		16,239,211.11	0.89451	14,526,136.48
瑞朗		575,768.17	6.7989	3,914,590.22
欧元		2,991.45	7.3068	21,857.93
应收账款
其中：美元		98,267.56	6.9370	681,682.06
港元		5,616,856.23	0.89451	5,024,334.07
瑞朗		46,213.90	6.7989	314,203.68
应付账款
其中：港元		14,744,176.21	0.89451	13,188,813.06
瑞朗		214,728.07	6.7989	1,459,914.68
其他应收款
其中：港元		331,279.00	0.89451	296,332.38

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74

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
其他应付款
其中：港元	2,506,826.92	0.89451	2,242,381.75
瑞朗	47,243.75	6.7989	321,205.53
短期借款
其中：港元	157,000,000.00	0.89451	140,438,070.00
一年内到期非流动负债
其中：港元	20,253,979.86	0.89451	18,117,387.52
长期借款
其中：瑞朗	800,000.00	6.7989	5,439,120.00

（ 2 ）境外经营实体说明

重要境外经营实体的主要经营地、记账本位币见附注四、 3 。

七、合并范围的变更

1 、其他原因的合并范围变动

历山百货公司于 2016 年 12 月 28 日取得昆明市工商行政管理局出具的《准予设立 注销登记通知书》，期末本公司未将其纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ）企业集团的构成

	主要经			持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称		注册地	业务性质			取得方式
	营地			直接	间接
亨吉利公司	深圳	深圳	商业	100.00	-	设立或投资
制造公司	深圳	深圳	制造业	90.00	10.00	设立或投资
飞亚达香港公司	香港	香港	商业	100.00	-	设立或投资
68站公司	香港	香港	商业	-	60.00	设立或投资
哈尔滨公司	哈尔滨	哈尔滨	商业	25.00	75.00	设立或投资
亨联达公司	北京	北京	商业	-	100.00	设立或投资
科技公司	深圳	深圳	制造业	100.00	-	设立或投资
时悦汇公司	深圳	深圳	商业	100.00	-	设立或投资
文化公司	深圳	深圳	商业	-	100.00	设立或投资
艾米龙深圳公司	深圳	深圳	商业	-	100.00	设立或投资
名表国际公司	香港	香港	商业	-	100.00	设立或投资

75

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

	主要经			持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称		注册地	业务性质			取得方式
	营地			直接	间接
飞亚达销售公司	深圳	深圳	商业	100.00	-	设立或投资
						同一控制下企业
亨达锐公司	沈阳	沈阳	商业	-	100.00
						合并
						非同一控制下企
瑞士公司	瑞士	瑞士	商业	-	100.00
						业合并
亮雅公司	香港	香港	商业	-	-	注①

注：①根据飞亚达香港公司之子公司 68 站公司与亮雅公司及宝鼎公司的受托人于 2009 年 12 月 10 日签订的股权信托协议， 68 站公司作为信托人，拥有亮雅公司及宝 鼎公司股份、股权之收益权及其相关权利，并约定受托人同意根据信托人的指令随时 转让其权利， 68 站公司由此拥有了亮雅公司及宝鼎公司的控制权，并因此纳入 68 站公 司的合并范围。宝鼎公司已于 2015 年度注销。

2 、在合营企业或联营企业中的权益

（ 1 ）重要的联营企业

			持股比例（%）	持股比例（%）	对合营企业或联
主要经
联营企业名称	注册地	业务性质			营企业投资的会
营地			直接	间接	计处理方法
上海表业 上海	上海	制造业	25.00	-	权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
项 目	年末余额/本年发生额		年初余额/上年发生额
流动资产		85,987,663.95			85,404,253.13
非流动资产		19,468,754.45			20,902,422.63
资产合计		105,456,418.40			106,306,675.76
流动负债		7,546,723.24			9,638,478.88
非流动负债		-			-
负债合计		7,546,723.24			9,638,478.88
少数股东权益		-			-
归属于母公司所有者权益		97,909,695.16			96,668,196.88
按持股比例计算的净资产
份额		24,477,423.79			24,167,049.22
调整事项

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76

飞亚达（集团）股份有限公司

2016 年度财务报表附注

项 目	年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
—商誉	-	-
—内部交易未实现利润	-	-
—其他	-	-
对联营企业权益投资的账
面价值	43,423,624.87	43,221,572.05
营业收入	86,054,541.55	91,465,902.16
净利润	2,343,211.28	3,327,248.55
其他综合收益	-	-
综合收益总额	2,343,211.28	3,327,248.55
本年度收到的来自联营企
业的股利	383,750.00	-

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、可供 出售金融资产、应付账款、应付利息、应付股利、其他应付款、短期借款、一年内到 期的非流动负债、长期借款、应付债券。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披 露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策 如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限 定的范围之内。

1 、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融 风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政 策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部 控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内 部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定 期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险等。 （ 1 ）信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款 项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人 的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前 市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对 债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩 短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本 公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 7.32% （ 2015 年： 7.98% ）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款 占本公司其他应收款总额的 22.06% （ 2015 年： 17.79% ）。

（ 2 ）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时 发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行 监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借 款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用 资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2016 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币 174,230 万元（ 2015 年 12 月 31 日：人民币 88,628.84 万元）。

期末本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流 量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项 目	1年以内	1至2年		2-3年		3年以上		合计
金融资产：
货币资金	42,880.28		-		-		-	42,880.28
应收票据	766.26		-		-		-	766.26
应收账款	31,421.28		-		-		-	31,421.28
其他应收款	3,543.71		-		-		-	3,543.71
金融资产合计	78,611.53		-		-		-	78,611.53
金融负债：
短期借款	109,843.81		-		-		-	109,843.81
应付账款	21,542.21		-		-		-	21,542.21
应付利息	247.60		-		-		-	247.60

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78

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项 目	1年以内	1至2年	2-3年	3年以上	合计
其他应付款	5,373.31	-	-	-	5,373.31
其他流动负债（不含递
	237.91	-	-	-	237.91
延收益）
一年内到期的非流动负
债	2,611.74	-	-	-	2,611.74
长期借款	-	3,500.00	3,500.00	4,530.10	11,530.10
财务担保	22,566.53	-	13,789.02		36,355.55
金融负债和或有负债合
	162,423.11	3,500.00	17,289.02	4,530.10	187,742.23
计
期初本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流
量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项 目	1年以内	1至2年	2-3年	3年以上	合计
金融资产：
货币资金	63,896.29	-	-	-	63,896.29
应收票据	719.78	-	-	-	719.78
应收账款	31,258.19	-	-	-	31,258.19
其他应收款	4,169.98	-	-	-	4,169.98
金融资产合计	100,044.24	-	-	-	100,044.24
金融负债：
短期借款	98,818.62	-	-	-	98,818.62
应付账款	15,593.97	-	-	-	15,593.97
应付利息	1,921.16	-	-	-	1,921.16
其他应付款	4,813.16	-	-	-	4,813.16
其他流动负债（不含递
	198.83	-	-	-	198.83
延收益）
一年内到期的非流动负
债	10,891.40	-	-	-	10,891.40
长期借款	-	2,255.35	2,000.00	4,844.15	9,099.50
应付债券	40,000.00	-	-	-	40,000.00
财务担保	-	-	39,710.02	1,675.60	41,385.62
金融负债和或有负债合
	172,237.14	2,255.35	41,710.02	6,519.75	222,722.26
计

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

上表中披露的金融资产、金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与 资产负债表中的账面金额有所不同。

（ 3 ）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动 而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动 的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承 诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利 率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公 允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对 比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

于 2016 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点， 而其它因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 144.16 万元（ 2015 年 12 月 31 日： 131.11 万元）。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动 的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担 的外汇变动市场风险不重大。

• 本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注六、 48 外币货币性项目说明。 2 、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回

报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

• 为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返

• 还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2016

• 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 40.70% （ 2015 年 12 月 31 日： 45.77% ）。

十、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值 层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

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80

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资 产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输 入值）。

（ 1 ）以公允价值计量的项目和金额

于 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。

• （ 2 ）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、 应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款 等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很 小。

十一、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的母公	司情况
				母公司对本	母公司对本
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	公司的表决
				比例（%）	权比例（%）
中航国际控股	深圳	投资兴办实业,国内 商业,物资供销业	1,166,161,996	37.15	37.15

注：中航技深圳公司持有中航国际控股的股权比例为 33.93% 。中航技深圳公司系 中国航空技术国际控股有限公司 ( 以下简称 “ 中航国控公司 ”) 的全资子公司，中国航空工 业集团公司（以下简称 “ 中航工业 ” ）直接持有中航国控公司 62.52% 的股权，因此本公 司最终控制方系中航工业。

2 、本公司的子公司情况

详见附注八、 1 、在子公司中的权益。

3 、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、 2 、在合营安排或联营企业中的权益。 4 、其他关联方情况

4、其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
中航物业管理有限公司(中航物业公司)	同受一方控制
深圳市中航楼宇科技有限公司(中航楼宇公司)	同受一方控制
天虹商场股份有限公司(天虹商场)	同受一方控制
深南电路有限公司（深南电路公司）	同受一方控制

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

中航地产股份有限公司（中航地产公司）	同受一方控制
中航证券有限公司(中航证券公司)	同受一方控制
西安市天阅酒店有限公司（天阅酒店公司）	同受一方控制
深圳市中航南光电梯工程有限公司(中航南光公司)	同受一方控制
深圳市中航城置业发展有限公司（中航城置业公司）	同受一方控制
深圳中航城发展有限公司（中航城发展公司）	同受一方控制
深圳中航观澜地产发展有限公司（观澜地产公司）	同受一方控制
深圳市中航长泰投资发展有限公司（中航长泰公司）	同受一方控制
深圳市中航九方资产管理有限公司（九方资产公司）	同受一方控制
赣州中航房地产发展有限公司（赣州中航房地产公司）	同受一方控制
深圳市中航城投资有限公司（中航城投资公司）	同受一方控制
成都市中航地产发展有限公司（成都中航地产）	同受一方控制
深圳市中航主题地产有限公司（中航主题地产公司）	同受一方控制
深圳中航集团培训中心	同受一方控制
赣州中航九方商业有限公司（赣州九方公司）	同受一方控制
九江中航城地产开发有限公司（九江中航地产公司）	同受一方控制
中航城置业（昆山）有限公司（中航城置业（昆山）公司）	同受一方控制
深圳市中航华城置业发展有限公司（中航华城置业公司）	同受一方控制
深圳中航幕墙工程有限公司（中航幕墙工程公司）	同受一方控制
中航技国际经贸发展有限公司（中航技发展公司）	同受一方控制
中航工业集团财务有限责任公司（中航财务公司）	同受一方控制
深圳市中航保安服务有限公司（中航保安服务公司）	同受一方控制
深圳市中航物业资产管理有限公司（中航物业资产管理公 司）	同受一方控制
九江市九方商业管理有限公司（九江商业管理公司）	同受一方控制
深圳市中航城格兰云天大酒店有限公司（格兰云天酒店公 司）	同受一方控制
刁伟程	关键管理人员
徐东升	关键管理人员
汪名川	关键管理人员
刘爱义	关键管理人员
钟思均	关键管理人员
曹振	关键管理人员
张宏光	关键管理人员
章顺文	关键管理人员
王岩	关键管理人员
隋涌	关键管理人员
唐博学	关键管理人员

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

陈卓	关键管理人员
陈立彬	关键管理人员
卢炳强	关键管理人员
杜熙	关键管理人员
陆万军	关键管理人员
胡性龙	关键管理人员
付德斌	关键管理人员
盛情	关键管理人员
王璟琦	关键管理人员
刘晓明	关键管理人员
潘波	关键管理人员
李明	关键管理人员

5 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

①采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
中航物业公司	物业管理费	5,275,437.71	3,236,163.68
天虹商场	商场费用	4,708,288.04	4,457,644.68
中航楼宇公司	工程款	1,842,225.92	281,621.61
中航技发展公司	工程款	169,811.32	100,000.00
中航南光公司	工程款	156,086.60	163,913.80
深圳中航集团培训中心	培训费	129,432.54	107,296.20
中航幕墙工程公司	工程款	-	198,113.16
上海表业	材料采购	-	132,051.28
中航证券公司	承销费	-	7,250,000.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
天虹商场	产品及劳务	72,415,842.70	81,677,865.75
中航工业	产品销售	266,944.55	485,755.56
深南电路公司	材料销售	5,021,182.68	11,668,906.38

（ 2 ）关联租赁情况

①本公司作为出租人

承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入 中航物业公司 房屋 6,813,776.40 6,516,962.97

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

天阅酒店公司	房屋	4,395,238.09	4,700,000.00
中航地产公司	房屋	1,603,091.94	1,569,802.84
中航城投资公司	房屋	1,461,596.16	950,861.29
中航证券公司	房屋	1,152,634.31	1,139,550.00
中航城置业公司	房屋	586,541.62	376,300.82
天虹商场	房屋	501,285.16	465,520.04
中航华城置业公司	房屋	442,067.62	277,419.12
九方资产公司	房屋	369,408.00	363,636.00
中航保安服务公司	房屋	180,133.64	-
观澜地产公司	房屋	94,857.51	92,887.74
中航物业资产管理公司	房屋	84,507.18	-
中航城发展公司	房屋	23,714.37	23,221.94
中航长泰公司	房屋	-	480,384.00
中航主题地产公司	房屋	-	353,338.00

②本公司作为承租人

出租方名称	租赁资产种类	本年确认的租赁费	上年确认的租赁费
赣州九方公司	房屋	1,042,003.04	1,029,856.96
中航长泰公司	房屋	311,667.98	208,433.59
九江中航地产公司	房屋	287,408.00	321,880.50
中航城置业（昆山）公司	房屋	192,515.80	33,272.96
九江商业管理公司	房屋	17,004.85	-
成都中航地产	房屋	400.00	1,206.09

（ 3 ）关联担保情况

①本公司作为担保方

①本公司作为担保方
				担保是否已经履
被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日
				行完毕
飞亚达香港公司	17,890,200.00	2014-3-3	2019-1-11	否
飞亚达香港公司	67,088,250.00	2016-7-4	2017-6-24	否
飞亚达香港公司	44,725,500.00	2016-8-3	2017-6-24	否
飞亚达香港公司	20,573,730.00	2016-9-7	2017-10-31	否
飞亚达香港公司	4,025,295.00	2016-10-14	2017-10-31	否
飞亚达香港公司	4,025,295.00	2016-11-24	2017-10-31	否
亨吉利公司	85,000,000.00	2016-12-30	2017-12-29	否

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

②本公司作为被担保方

②本公司作为被担保方
				担保是否已经履
担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日
				行完毕
中航国际控股	3,361,928.00	2014-1-15	2019-6-24	否
中航国际控股	638,072.00	2014-9-5	2019-6-24	否
中航国际控股	4,000,000.00	2014-9-5	2019-12-24	否
中航国际控股	5,361,928.00	2014-9-5	2020-6-24	否
中航国际控股	10,000,000.00	2015-1-8	2020-6-24	否
中航国际控股	2,138,072.00	2015-1-26	2020-6-24	否
中航国际控股	17,500,000.00	2015-1-26	2020-12-24	否
中航国际控股	361,928.00	2015-1-26	2021-6-24	否
中航国际控股	6,000,000.00	2015-5-27	2021-6-24	否
中航国际控股	10,000,000.00	2015-10-28	2021-6-24	否
中航国际控股	1,138,072.00	2015-12-1	2021-6-24	否
中航国际控股	5,861,928.00	2015-12-1	2021-12-24	否
中航国际控股	10,000,000.00	2016-1-18	2021-12-24	否
中航国际控股	1,638,072.00	2016-1-26	2021-12-24	否
中航国际控股	13,361,928.00	2016-1-26	2022-6-24	否
中航国际控股	2,000,000.00	2016-4-20	2022-6-24	否
中航国际控股	2,138,072.00	2016-5-5	2022-6-24	否
中航国际控股	5,361,928.00	2016-5-5	2022-12-24	否
中航国际控股	12,138,072.00	2016-5-19	2022-12-24	否
中航国际控股	4,861,928.00	2016-5-19	2023-6-24	否
亨吉利公司	50,000,000.00	2016-10-24	2019-10-19	否
亨吉利公司	70,000,000.00	2016-4-11	2019-4-11	否
（4）关键管理人员报酬
项 目		本年发生额	上年发生额
关键管理人员报酬		15,558,400.00		11,462,400.00

（ 5 ）其他关联交易

①本年度支付中航国际控股利息计人民币 1,281,666.67 元。

②本公司本年度期末存放于中航财务公司的存款余额计人民币 26,007,518.83 元，

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飞亚达（集团）股份有限公司

2016 年度财务报表附注

其中本年度收到的存款利息计 4,647.18 元。

6 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

6、关联方应收应付款项 （1）应收项目
	年末余额		年初余额
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
天虹商场	9,332,325.17	466,616.26	8,012,826.57	400,641.33
深南电路公司	555,224.70	27,761.24	1,474,023.97	73,701.20
赣州九方公司	-	-	289,621.00	14,481.05
中航工业	-	-	13,500.00	675.00
合 计	9,887,549.87	494,377.50	9,789,971.54	489,498.58
应收票据：
深南电路公司	854,616.60	-	5,697,788.08	-
其他应收款：
天虹商场	687,471.00	34,373.55	563,140.00	28,157.00
中航物业公司	-	-	225,853.69	11,292.68
赣州九方公司	122,665.60	6,133.28	122,665.60	6,133.28
成都中航地产	-	-	115,616.40	5,780.82
中航长泰公司	50,000.00	2,500.00	50,000.00	2,500.00
九江中航地产公司	50,000.00	2,500.00	50,000.00	2,500.00
中航城置业（昆山）公司	42,120.00	2,106.00	37,120.00	1,856.00
格兰云天酒店公司	32,000.00	1,600.00	-	-
合 计	984,256.60	49,212.83	1,164,395.69	58,219.78
（2）应付项目
项目名称	年末余额		年初余额
预收款项：
中航地产公司		133,848.00		133,848.00
观澜地产公司		7,920.00		-
中航城发展公司		1,980.00		-
合 计		143,748.00		133,848.00
其他应付款：
中航物业公司		1,993,817.45		472,032.00

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86

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项目名称	年末余额	年初余额
中航地产公司	424,800.00	424,800.00
中航城投资公司	244,068.00	244,068.00
中航证券公司	187,440.00	187,440.00
中航楼宇公司	103,424.92	9,630.00
中航城置业公司	97,912.32	97,912.32
中航华城置业公司	73,819.68	73,819.68
九方资产公司	66,666.60	60,606.00
天虹商场	60,000.00	60,000.00
中航城发展公司	3,960.00	3,960.00
成都中航地产	-	16,492.75
合 计	3,255,908.97	1,650,760.75

十二、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

（ 1 ）经营租赁承诺

至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

项 目	年末余额	年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年	32,454,718.47	19,070,208.30
资产负债表日后第2年	14,752,206.79	12,683,143.50
资产负债表日后第3年	3,856,133.62	6,603,532.25
以后年度	3,353,900.00	4,116,940.51
合 计	54,416,958.88	42,473,824.56

（ 2 ）其他承诺事项

截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露其他应披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

（ 1 ）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

合并范围内各公司的对外担保、以及母子公司之间的担保事项详见附注十一、 5

（ 3 ）。

（ 2 ）其他或有负债及其财务影响

截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露其他应披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

1 、利润分配情况

2017 年 3 月 8 日，经本公司第八届董事会第十三次会议决议批准，拟提交 2016 年度股东大会审议，拟定以本公司 2016 年 12 月 31 日总股本 438,744,881 股为基数， 向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.00 元（含税），共计派发现金股利人民币 43,874,488.10 元（含税），送红股 0 股，不以公积金转增股本。本次利润分配方案尚 待本公司股东大会批准。

2 、其他重要的资产负债表日后非调整事项

（ 1 ） 2017 年 3 月 8 日，经本公司第八届董事会第十三次会议决议批准，本公司 2017 年拟在相关银行采用担保贷款、抵押等多种方式申请融资授信额度不超过人民币 1,500,000,000.00 元。上述银行总授信额度的议案尚待本公司股东大会批准。

（ 2 ） 2017 年 3 月 8 日，经本公司第八届董事会第十三次会议决议批准，本公司 2017 年拟为下属全资子公司在相关银行采用担保贷款方式申请融资授信额度不超过人 民币 1,000,000,000.00 元，该额度包含在 2017 年公司申请的银行总授信额度人民币 1,500,000,000.00 元之内。上述担保额度的议案尚待本公司股东大会批准。

十四、其他重要事项

历山百货公司于 2016 年 12 月 28 日注销。

十五、公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

1、应收账款 （1）应收账款分类披露
			年末余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
	-	-	-	-	-
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	269,469.10	100.00	13,473.46	5.00	255,995.64
其中：账龄组合	269,469.10	100.00	13,473.46	5.00	255,995.64
特定款项组合	-	-	-	-	-
单项金额不重大但单独计提坏账
	-	-	-	-	-
准备的应收款项
合 计	269,469.10	100.00	13,473.46	5.00	255,995.64

（续）

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88

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

	类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 - - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 - - - - - 其中：账龄组合 - - - - - 特定款项组合 - - - - - 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 - - - - - 合 计 - - - - - ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 269,469.10 13,473.46 5.00

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 13,473.46 元；本年无收回或转回坏账准备。 （ 3 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 269,469.10 元， 占应收账款年末余额合计数的比例 100.00% ，相应计提的坏账准备年末余额汇总金 额 13,473.46 元。

2 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			年末余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
	-	-	-	-	-
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	1,191,963,803.24	100.00	16,748.67	0.00	1,191,947,054.57
其中：账龄组合	167,486.73	0.01	16,748.67	10.00	150,738.06
特定款项组合	1,191,796,316.51	99.99	-	-	1,191,796,316.51

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89

飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

单项金额不重大但单独计提坏账
	-	-	-	-	-
准备的其他应收款
合 计	1,191,963,803.24	100.00	16,748.67	0.00	1,191,947,054.57

（续）

（续）
			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
	-	-	-	-	-
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	1,527,784,369.59	100.00	27,552.41	0.00	1,527,756,817.18
其中：账龄组合	551,048.26	0.04	27,552.41	5.00	523,495.85
特定款项组合	1,527,233,321.33	99.96	-	-	1,527,233,321.33
单项金额不重大但单独计提坏账
	-	-	-	-	-
准备的其他应收款
合 计	1,527,784,369.59	100.00	27,552.41	0.00	1,527,756,817.18

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

		年末余额
账 龄
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1至2年	167,486.73	16,748.67	10.00
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
		年末余额
组合名称
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
特定款项组合	1,191,796,316.51	-	-

注：本公司对应收员工的备用金、应收纳入合并范围内的子公司款项、本年最后 一个同商场结算日至资产负债表日的销售款项，根据历史经验，基于该等款项的回收 性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 10,803.74 元。

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
合并范围内关联方往来	1,191,058,623.23	1,527,077,899.87
备用金	737,693.28	155,421.46

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

押金					40,050.00		64,050.00
其他					127,436.73		486,998.26
	合	计		1,191,963,803.24		1,527,784,369.59
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
					占其他应收款年末
							坏账准备
单位名称		款项性质	年末余额	账龄	余额合计数的比例
							年末余额
					（%）
				一年以内
				717,564,654.35
亨吉利公司		往来款	892,656,386.22	元，一至二年		74.89	-
				175,091,731.87
				元
飞亚达销售公司		往来款	226,170,548.39	一年以内		18.97	-
艾米龙深圳公司		往来款	63,455,799.72	一年以内		5.32	-
时悦汇公司		往来款	6,308,114.89	一年以内		0.53	-
科技公司		往来款	2,467,774.01	一年以内		0.21	-
合 计	—		1,191,058,623.23	—		99.92	-

3 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

			年末余额	年末余额	年末余额			年初余额	年初余额	年初余额
				减					减
项 目		账面余额		值 准		账面价值		账面余额	值 准	账面价值
				备					备
对子公司投资		1,213,169,720.00		-	1,213,169,720.00			770,899,720.00	-	770,899,720.00
对联营、合营企业投资		43,423,624.87		-		43,423,624.87		43,221,572.05	-	43,221,572.05
合 计		1,256,593,344.87			1,256,593,344.87			814,121,292.05		814,121,292.05
（2）对子公司投资
									本年
						本年			计提	减值准备年末
被投资单位	年初余额		本年增加					年末余额
						减少			减值	余额
									准备
亨吉利公司	601,307,200.00				-	-	601,307,200.00		-	-
哈尔滨公司		125,000.00			-	-		125,000.00	-	-
制造公司	9,000,000.00				-	-		9,000,000.00	-	-

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飞亚达（集团）股份有限公司 2016 年度财务报表附注

							本年
				本年			计提	减值准备年末
被投资单位	年初余额	本年增加			年末余额
				减少			减值		余额
							准备
科技公司	10,000,000.00		-	-	10,000,000.00			-	-
飞亚达香港公司	95,467,520.00	42,270,000.00		-	137,737,520.00			-	-
时悦汇公司	5,000,000.00		-	-	5,000,000.00			-	-
飞亚达销售公司	50,000,000.00	400,000,000.00		-	450,000,000.00			-	-
合 计	770,899,720.00	442,270,000.00		-	1,213,169,720.00			-	-
（3）对联营、合营企业投资
					本年增减变动
被投资单位	年初余额				权益法下确认的		其他综合收		其他权益
	追加投资		减少投资
					投资损益		益调整		变动
一、联营企业
上海表业	43,221,572.05		-		-	585,802.82		-	-
（续）
		本年增减变动
								减值准备年末
被投资单位	宣告发放现金股 计提减值准备			其他		年末余额			余额
	利或利润
一、联营企业
上海表业	383,750.00			-	-	43,423,624.87			-
4、营业收入、营业成本
	本年发生额					上年发生额
项 目
	收入		成本			收入		成本
主营业务	98,387,059.04		13,573,121.98			95,422,259.18		14,944,207.19
其他业务		-		-		12,923.08			8,613.00
合 计	98,387,059.04		13,573,121.98			95,435,182.26		14,952,820.19
5、投资收益
	项 目				本年发生额		上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益					135,344,660.36			131,388,140.58
权益法核算的长期股权投资收益						585,802.82			831,812.14
	合 计				135,930,463.18			132,219,952.72

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飞亚达(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注

十六、补充资料

1 、本年非经常性损益明细表

1、本年非经常性损益明细表
项 目	金额
非流动性资产处置损益	-660,129.92
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免	-
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	17,234,482.25
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
	-
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益	-
委托他人投资或管理资产的损益	-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	-
债务重组损益	-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	-
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益	-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金	-
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	-
对外委托贷款取得的损益	-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
	-
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
	-
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	935,294.98
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-
小 计	17,509,647.31
所得税影响额	4,047,506.36
少数股东权益影响额（税后）	-

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飞亚达(集团)股份有限公司 2016 年度财务报表附注

项	目	金额
合	计	13,462,140.95

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

2 、净资产收益率及每股收益

2、净资产收益率及每股收益
	加权平均净资产	每股收益
报告期利润
	收益率（%）	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.74	0.2522	0.2522
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	4.16	0.2215	0.2215

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