Fiti — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 15, 2013

晶鼎能源科技股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼3413)

• 公司地址：新竹科學工業園區苗栗縣竹南鎮科中路16 號

電 話：(037)580-088

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晶鼎能源科技股份有限公司及子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 11 ~ 39 11 11 ~ 16 16 17 ~ 24 24 ~ 26 26 26 26 26

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	27 ~ 29 30 ~ 34 30 31 ~ 32 33 34 35 35 ~ 39

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(101)財審報字第12001564 號

會計師核閱報告

晶鼎能源科技股份有限公司 公鑒：

晶鼎能源科技股份有限公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日之合併資產負債表，暨 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二(一)所述，列入 貴公司及子公司民國101 年及100 年上半年度合 併財務報表編製個體之部分子公司財務報表及附註十一所揭露之相關資訊，係依據各該公司同 期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製，其民國101 年及100 年6 月30 日之資產總額為 63,349 仟元及116,824 仟元，占合併總資產2.01%及3.04%；負債總額為100,202 仟元及67,124 仟元，占合併總負債3.80%及2.16%；民國101 年及100年上半年度之稅後淨損為522仟元及4,841 仟元，占合併總損益6.37%及12.33%。

依本會計師核閱結果，除上段所述部分列入民國101 年及100 年上半年度合併財務報表編 製個體之子公司若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能需作適當調整與揭露之影響 外，並未發現第一段所述之合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準 則」及中華民國一般公認會計原則而需作修正之情事。

如合併財務報表附註三所述，貴公司及子公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務 會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理」及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」之規定。

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晶鼎能源科技股份有限公司預計自民國102年1月1日起採用前行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs) 及將於民國102年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製晶鼎能源科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。晶 鼎能源科技股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99年2月2日金管證審字第 0990004943號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs之相關資訊，其所依據之IFRSs規定可能有 所改變，因此採用IFRSs之影響於實際採用時方能確定。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

蕭春鴛

會計師

潘慧玲

前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960042326 號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號 中華民國 1 0 1 年 8 月 2 9 日

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晶鼎能源科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100 1120 1140 1150 1178 1180 120X 1260 1286 11XX 1480 1421 1440 14XX 1521 1531 1537 1551 1561 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1800 1810 1820 1830 1888 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 281,701 9 $ 236,878 6 1,259 - 3,605 - 四(二) 505,054 16 641,940 17 五 461,913 15 156,607 4 四(八) 13,806 - 63,938 2 五 109,255 4 257,970 7 四(三) 881,244 28 1,493,756 39 四(四) 37,618 1 57,781 1 四(八) 5,037 - - - 2,296,887 73 2,912,475 76 四(五) 40,858 1 40,858 1 5,823 - - - 六 1,678 - 1,674 - 48,359 1 42,532 1 四(六)及六 599,522 19 576,641 15 482,628 15 480,159 13 50,746 2 55,194 1 6,555 - 7,623 - 58,469 2 64,607 2 117,141 4 117,062 3 1,315,061 42 1,301,286 34 ( 615,443 )( 19 )( 528,645 )( 14 ) 15,595 - 4,059 - 715,213 23 776,700 20 四(六)及六 6,504 - 67,011 2 四(六)及六 61,098 2 - - 2,384 - 2,359 - 5,814 - 15,849 - 24,202 1 23,292 1 100,002 3 108,511 3 $ 3,160,461 100 $ 3,840,218 100
	流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他應收款–關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 採權益法之長期股權投資 其他金融資產–非流動 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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晶鼎能源科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2100 2140 2160 2170 2190 2260 2280 21XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3211 3350 3420 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(七)及六 $ 1,573,314 50 $ 2,253,998 59 705,647 22 501,794 13 四(八) 15,594 1 - - 四(九)及五 219,380 7 172,707 5 五 44,533 1 97,184 3 39,356 1 48,394 1 33,291 1 18,045 - 2,631,115 83 3,092,122 81 四(十) 12,739 1 13,642 - 1,532 - 1,961 - 14,271 1 15,603 - 2,645,386 84 3,107,725 81 四(十一) 1,080,000 34 1,080,000 28 四(十二) 118,000 4 118,000 3 四(十三) ( 788,750 )( 25 )( 541,300 )( 14 ) 105,825 3 75,793 2 515,075 16 732,493 19 五及七 九 $ 3,160,461 100 $ 3,840,218 100
	流動負債 短期借款 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項–關係人 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 保留盈餘 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 股東權益總計 重大承諾及或有事項 重大之期後事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 蕭春鴛、潘慧玲會計師民國101 年8 月29 日核閱報告。

董事長：謝冠宏

會計主管：鍾曉佩

經理人：劉應光

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晶鼎能源科技股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 2,133,470 100 $ 2,042,031 100 ( 1,727 ) - ( 129 ) - - - ( 150) - 2,131,743 100 2,041,752 100 四(三)(十五) ( 1,902,563)( 89) ( 1,717,460)( 84) 229,180 11 324,292 16 四(十五)及五 ( 75,045 )( 4 ) ( 83,809 )( 4 ) ( 106,194 )( 5 ) ( 101,674 )( 5 ) ( 43,930)( 2) ( 46,517)( 3) ( 225,169)( 11) ( 232,000)( 12) 4,011 - 92,292 4 589 - 447 - 463 - - - 24,626 1 - - 6,245 1 11,094 1 - - 3,573 - 18,158 1 16,244 1 50,081 3 31,358 2 ( 26,144 )( 1 ) ( 37,761 )( 2 ) ( 64 ) - ( 3,359 ) - - - ( 13,230 )( 1 ) 四(十五) ( 5,600)( 1) ( 5,928) - ( 31,808)( 2) ( 60,278)( 3) 22,284 1 63,372 3 四(八) ( 14,084)( 1) ( 24,100)( 1) $ 8,200 - $ 39,272 2 $ 8,200 - $ 39,272 2 - - - - $ 8,200 - $ 39,272 2 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十四) $ 0.21 $ 0.08 $ 0.59 $ 0.36
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7250 壞帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9750 本期淨利

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董事長：謝冠宏

會計主管：鍾曉佩

經理人：劉應光

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										晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司	晶鼎能源科技股份有限公司及子公司
												合併股東權益變動表
											民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
											(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																									單位：新台幣仟元
							普	通	股	股	本	普	通	股	溢 價	待	彌	補	虧 損	累積換算調整數			合		計
民	國	100	年 上	半	年	度
	民國100	年1	月1 日餘額				$		1,080,000			$			118,000	($			580,572)		$	51,688		$	669,116
	民國100	年上半年度合併總損益									-				-				39,272			-			39,272
	累積換算調整數淨變動										-				-				-			24,105			24,105
	民國100	年6	月30 日餘額				$		1,080,000			$			118,000	($			541,300)		$	75,793		$	732,493
民	國	101	年 上	半	年	度
	民國101	年1	月1 日餘額				$		1,080,000			$			118,000	($			796,950)		$	115,027		$	516,077
	民國101	年上半年度合併總損益									-				-				8,200			-			8,200
	累積換算調整數淨變動										-				-				-	(		9,202)	(		9,202)
	民國101	年6	月30 日餘額				$		1,080,000			$			118,000	($			788,750)		$	105,825		$	515,075

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董事長：謝冠宏

經理人：劉應光 會計主管：鍾曉佩

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晶鼎能源科技股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

							單位：新台幣仟元
		101	年上半年度			100	年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益		$	8,200			$	39,272
調整項目
折舊(含出租及閒置資產折舊)及各項攤提			53,668				63,293
備抵呆帳本期提列數			-				3,573
存貨評價損失			87,540				21,106
採權益法認列之投資收益	(		463	)			-
處分固定資產損失			64				3,359
資產及負債科目之變動
應收票據淨額			3,748		(		2,433 )
應收帳款	(		98,889	)	(		159,072 )
應收帳款-關係人	(		299,625	)			270,538
其他應收款	(		1,267	)	(		119,306 )
其他應收款-關係人			14,355				-
存貨			66,857				153,311
預付款項			6,473				15,162
應付帳款			379,847		(		294,596 )
應付帳款-關係人	(		57,374	)	(		4,084 )
應付所得稅			14,565				-
應付費用	(		7,616	)			17,495
其他應付款-關係人	(		304	)			4
預收款項	(		5,672	)			44,671
其他流動負債	(		5,429	)	(		5,923 )
應計退休金負債	(		690	)	(		36)
營業活動之淨現金流入			157,988				46,334
投資活動之現金流量
購置固定資產	(		9,754	)	(		12,094 )
處分固定資產價款			2,009				140
存出保證金減少(增加)			-				54
遞延費用增加	(		1,986	)	(		614)
投資活動之淨現金流出	(		9,731	)	(		12,514)
融資活動之現金流量
短期借款減少	(		228,829	)	(		158,911 )
存入保證金減少	(		2,867	)	(		1,037)
融資活動之淨現金流出	(		231,696	)	(		159,948)
匯率影響數	(		2,142	)			16,472
本期現金及約當現金減少	(		85,581	)	(		109,656 )
期初現金及約當現金餘額			367,282				346,534
期末現金及約當現金餘額		$	281,701			$	236,878
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$	25,381			$	36,778
本期支付所得稅		$	-			$	24,096

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董事長：謝冠宏

會計主管：鍾曉佩

經理人：劉應光

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晶 鼎 能 源 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

本公司-晶鼎能源科技股份有限公司

• 1.本公司於民國90 年4 月26 日成立，並依據「科學工業園區設置管理條例」 於民國92 年4 月核准在園區內投資籌設。本公司民國100 年6 月經股東會決 議公司更名為晶鼎能源科技股份有限公司，並於同年7 月辦妥變更登記。

• 2.本公司主要營業項目為半導體設備次系統及系統整合、平面顯示器設備次系 統及系統整合、奈米設備、LED 照明、LED 顯示產品及其他應用產品、光電及 通訊晶圓材料之研究、開發、設計、製造及銷售等業務。截至民國101 年6 月30 日止，本公司實收資本額$1,080,000，本公司及子公司員工人數為909 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製，有關重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則

• 本公司對於直接或間接持有被投資公司全部表決權超過50%以上之子公 司或對被投資公司有控制能力者，均列入合併財務報表之編製，並於半年 度及年度編製合併財務報表。

• 對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司 之收益與費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司之控制能力者，應 於喪失控制能力之日起，終止將子公司之收益與費損編入合併損益表，且 不予追溯重編以前年度合併財務報表。

• 本公司與合併子公司間及合併子公司相互間之所有交易事項及資產負債 表科目餘額均於編製合併財務報表時予以沖銷。

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2.列入合併財務報表之子公司及本期增減變動情形如下:

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 晶鼎能源科技股 份有限公司 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. (SAMOA) 係海外轉投資事 業之控股公司 晶鼎能源科技股 份有限公司 FOXSEMICON LLC. (LLC) 係從事進出口貨 物運籌業務公司 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. MINDTECH CORPPORATION (MINDTECH) 係海外轉投資事 業之控股公司 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. SUCCESS PRAISE CORPORATION (SUCCESS PRAISE) 係部分大陸地區 公司海外買賣之 據點 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. SMART ADVANCE CORPORATION (SMART ADVANCE) 係部分大陸地區 公司海外買賣之 據點 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. EVER DYNAMIC CORP 係部分大陸地區 公司海外買賣之 據點 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED (LOYAL NEWS) 係部分大陸地區 公司海外買賣之 據點 MINDTECH CORPORATION 富士邁半導體精密 工業(上海)有限公 司(富士邁公司) 電子專用設備、 測試儀器、工模 具之產銷業務 富士邁半導體精 密工業(上海)有 限公司 常熟富士邁半導體 精密工業有限公司 (常熟富士邁) LED相關元件產 品生產及加工	民國101年 6月30日 民國100年 6月30日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 - 100 100 100 100 100 100 所持股權百分比	民國101年 6月30日 民國100年 6月30日 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 - 100 100 100 100 100 100 所持股權百分比	說明
	100 100 100 100 100 100 100 100 100	100 100 100 100 100 - 100 100 100	(3) (2) (2)

(1)上開列入本公司民國101 年及100 年上半年度合併財務報表編製個體 之子公司，除富士邁公司之財務報表業經本公司簽證會計師核閱外， 其餘係依各子公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製。該 等未經會計師核閱之財務報表，其民國101 年及100 年6 月30 日之資 產總額為$63,349 及$116,824，負債總額為$100,202 及$67,124，民國 101 年及100 年上半年度之稅後淨損為$522 及$4,841，分別占本公司 及子公司合併資產總額、合併負債總額及合併總損益之2.01%、3. 80% 及6.37%與3.04%、2.16%及12.33%。

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• (2)有關上開子公司間接轉投資大陸公司資訊之揭露情形，請詳附註十 一。

• (3)SAMOA 於民國100 年12 月投資設立EVER DYNAMIC CORP，主要營業項 目為大陸地區公司之海外買賣據點，並自成立日起列入合併財務報表 之編製個體。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無重大營業之特殊風險。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程 度：無。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股有關資料：子公司並無發行轉換公司債及 重大增資發行新股對本公司之股東權益影響重大者。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

• (三)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(四)會計估計

本公司及子公司於編製合併財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計 原則之規定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估 及揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果

~13~

可能存有差異。

(五)外幣交易

• 1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

(六)以成本衡量之金融資產

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

、 (七)應收票據及帳款 其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於 應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列 時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡 量。

本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金 融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若 有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與 其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認 列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損 情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

(八)存貨

本公司及子公司存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算。期末存 貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項 比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之 成本及推銷費用後之餘額。當原物料之價格下跌而製成品之成本超過淨變 現價值時，原物料之淨變現價值為重置成本。

(九)固定資產

• 1.除已依法辦理資產重估之項目外，以取得成本為入帳基礎，成本包括使 各項固定資產達可使用狀態前所發生之一切支出，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限， 按平均法計提折舊。各項資產之耐用年 數除房屋及建築為25~35 年外，其餘固定資產為1~8 年。

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，並依規 定提列折舊；經常性維護或修理支出則列為當期費用。處分固定資產損

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益，列為當期營業外收支。

• 4.未供營業使用之固定資產，按其淨變現價值或帳面價值較低者，轉列其 他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業外費用。

• 5.當有證據顯示資產價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。

(十)遞延費用

係取得電腦軟體成本及線路工程之相關支出，以取得成本為入帳基礎，並 按其估計效益年數3 年採平均法攤銷。

- (十一)其他資產 其他

係取得土地之使用權，以取得成本為入帳基礎，並依合約年限50 年採平 均法攤銷。

(十二)非金融資產減損

本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金 額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十三)員工退休金

• 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨給付義務按15 年攤提。編製期中財務報表時，最低退休金負債重新 按續後淨退休金成本及基金提撥數額調整之。

• 2.退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退 休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十四)所得稅

• 1.本公司所得稅會計處理採跨期間及同期間所得稅分攤。將暫時性差異、 虧損扣抵及所得稅抵減所產生之影響數認列為遞延所得稅資產或負債， 並依其所屬資產負債科目性質或預期實現期間之長短劃分為流動或非 流動項目。遞延所得稅資產則評估其可實現性，估列其備抵評價科目。 以前年度所得稅高低估數，列為當年度所得稅費用之調整項目。當稅 法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計 算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續 營業單位之所得稅費用(利益)。

• 2.本公司因購置設備或技術、投資新興重要策略性產業與貧瘠地區、研 究發展支出及人才培訓支出等所產生之所得稅抵減採當期認列法處 理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10％之營利事業所得稅，於股東會決議分 配盈餘後列為當期之所得稅費用。

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(十五)每股盈餘

基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之。

(十六)員工分紅及董監酬勞

本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華 民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞 會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則列為次年度之損益。

、 (十七)收入 成本及費用

收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現且已賺得時認列。相 關成本配合收入於發生時認列；費用則依權責發生制於發生時認列為當 期費用。

(十八)交割日會計

採用交割日會計時，對於交易日及交割日/資產負債表日間公平價值之變 動，屬以成本或攤銷後成本衡量者不予認列，屬以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益者認列為當期損益，屬備供出售者則認列為業主權 益調整項目。

(十九)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公 司之營運決策者為董事會。

本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定於 合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計 原則變動使民國100 年上半年度合併總損益增加$21,505，每股盈餘增加 0.20 元。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二 十號「部門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重 編前一年度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年上半年度 之淨利及每股盈餘。

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四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(二)應收帳款淨額 (三)存貨 當期認列之存貨相關費損： 零用金及庫存現金 活期存款 支票存款 外幣存款 應收帳款 減：備抵呆帳 成本 原料 405,030 $ 在製品 105,946 製成品 645,103 1,156,079 $ 成本 原料 427,065 $ 在製品 577,021 製成品 551,525 1,555,611 $ 已出售存貨成本 評價損失淨額		(	101 年6 月30 日 935 $ 98,686 8,692 173,388 281,701 $ 101 年6 月30 日 530,385 $ 25,331) 505,054 $ 101年6月30日	100 年6 月30 日 1,002 $ 177,398 5,390 53,088 236,878 $ 100 年6 月30 日 645,835 $ 3,895) ( 641,940 $ 帳面價值 285,450 $ 90,666 505,128 881,244 $ 帳面價值 410,084 $ 554,077 529,595 1,493,756 $ 100年上半年度 1,696,354 $ 21,106 1,717,460 $
	成本 405,030 $ 105,946 645,103 1,156,079 $	備抵跌價損失 119,580) ($ 15,280) ( 139,975) ( 274,835) ($ 100年6月30日
		備抵跌價損失 16,981) ($ 22,944) ( 21,930) ( 61,855) ($ 101年上半年度 1,815,023 $ 87,540 1,902,563 $
		$
		$

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(四)預付款項

以成本衡量之金融資產-非流動 預付貨款 預付加工費 其他預付費用 非上市櫃公司股票	101 年6 月30 日 26,513 $ - 11,105 37,618 $ 101 年6 月30 日 40,858 $	100 年6 月30 日
		34,350 $ 3,734 19,697 57,781 $ 100 年6 月30 日
		40,858 $

- (五)以成本衡量之金融資產 非流動

• 1.上開金融資產因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成 本衡量，相關明細資料請參閱附註十一。

• 2.截至民國101 年6 月30 日止，累計提列減損損失計$119,142。

(六)固定資產

資 產 名 稱 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款 資 產 名 稱 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及預付設備款	101 年	6 月	30 日
	原始成本 累計折舊 599,522 $ 141,440) ($ 482,628 288,086) ( 50,746 29,350) ( 6,555 4,491) ( 58,469 47,985) ( 117,141 104,091) ( 15,595 - 1,330,656 $ 615,443) ($ 100 年 6 月		帳面價值
			458,082 $ 194,542 21,396 2,064 10,484 13,050 15,595
			715,213 $
			30 日
	原始成本 累計折舊 576,641 $ 116,721) ($ 480,159 231,210) ( 55,194 27,526) ( 7,623 4,035) ( 64,607 53,530) ( 117,062 95,623) ( 4,059 - 1,305,345 $ 528,645) ($		帳面價值
			459,920 $ 248,949 27,668 3,588 11,077 21,439 4,059
			776,700 $

1.因本公司部分固定資產出租而轉列出租資產科目項下之明細如下：

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資 產 名 稱 房屋及建築 其他設備 資 產 名 稱 房屋及建築 其他設備	101 年	6 月	30 日
	原始成本 累計折舊 7,996 $ 1,729) ($ 3,179 2,942) ( 11,175 $ 4,671) ($ 100 年 6 月		帳面價值
			6,267 $ 237
			6,504 $
			30 日
	原始成本 累計折舊 76,946 $ 14,440) ($ 30,505 26,000) ( 107,451 $ 40,440) ($		帳面價值
			62,506 $ 4,505
			67,011 $

2.因本公司民國101 年上半年度部分固定資產閒置而轉列閒置資產科目項 下之明細如下：

下之明細如下：
資 產 名 稱 房屋及建築 其他設備	101 年	6 月	30 日
	原始成本 累計折舊 75,113 $ 16,247) ($ 29,863 27,631) ( 104,976 $ 43,878) ($		帳面價值
			58,866 $ 2,232
			61,098 $

本公司依據財務會計準則公報第35 號「資產減損之會計處理準則」，評估 本公司閒置資產可回收金額未低於帳面價值。本公司係採用淨公平價值作 為前述閒置資產之可回收金額。

(七)短期借款

信用借款 擔保借款 購料貸款 年利率區間	101 年6 月30 日 1,203,821 $ 210,000 159,493 1,573,314 $ 1.97% ~ 6.888%	100 年6 月30 日
		804,331 $ 1,050,124 399,543
		2,253,998 $
		0.9937% ~ 7.57%

短期借款提供擔保情形請參閱附註六。

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(八)所得稅

• 1.所得稅費用及應付所得稅/(應收退稅款)調節如下：

			101 年6	101 年6	月30 日 100 年6 月30 日	月30 日 100 年6 月30 日	月30 日 100 年6 月30 日	月30 日 100 年6 月30 日
所得稅費用			$		14,084		$	24,100
以前年度所得稅高估數					1,424			-
減：預付所得稅			(		5)		(	24,102)
匯率影響數					86			-
應付所得稅/應收退稅款(表列其他應收款)			$		15,589		($	2)
應付所得稅			$		15,594		$	-
應收退稅款(表列其他應收款)			(		5)		(	2)
			$		15,589		($	2)
遞延所得稅資產與負債及備抵	評價總		額如下	：
	101 年6			月30 日			100 年6 月30 日
遞延所得稅資產總額		$		238,033			$	187,945
遞延所得稅負債總額	($				478)	($		30)
遞延所得稅資產備抵評價	($			232,518)		($		187,915)

• 2.遞延所得稅資產與負債及備抵評價總額如下：

• 3.暫時性差異、尚未使用投資抵減與虧損扣抵金額及其所得稅影響數明細 如下：

			101 年6	月30 日	月30 日		100	年6	月30 日	月30 日
					所得稅					所得稅
項	目		金 額		影響數		金	額		影響數
遞延所得稅資產(負債)-流動
	未實現兌換利益	($	2,813)	($	478)	($		179)	($	30)
	備抵呆帳超限數		20,040		3,407		11,126			1,891
	備抵存貨評價損失		92,781		15,773		33,671			5,724
	期末計提薪資		20,148		5,037			-		-
	尚未使用投資抵減				10,677					-
					34,416					7,585
	備抵評價-流動			(	29,379)				(	7,585)
				$	5,037				$	-
遞延所得稅資產-非流動
	採權益法之國外投資損失	$	142,279	$	24,187	$	147,881		$	25,140
	應計退休金負債		12,739		2,166		13,642			2,319
	長期股權投資減損損失		39,142		6,654		39,142			6,654
	尚未使用虧損扣抵		759,161		129,057		584,792			99,415
	尚未使用投資抵減				41,075					46,802
					203,139					180,330
	備抵評價-非流動			(	203,139)				(	180,330)
				$	-				$	-

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• 4.截至民國101 年6 月30 日止，本公司尚未使用之虧損扣抵金額如下:

發生年度 民國97年度 民國98年度 民國99年度 民國100年度 民國101年度	期末尚未供扣抵金額 287,223 $ 285,432 22,955 137,654 25,897 759,161 $	可扣抵稅額 48,828 $ 48,523 3,903 23,401 4,402 129,057 $	有效期間
			民國107年度 民國108年度 民國109年度 民國110年度 民國111年度

• 5.截至民國101 年6 月30 日止，本公司尚未使用之投資抵減可抵減稅額如 下:

下:
發生年度 民國97年度 民國98年度 民國99年度 民國100年度	抵 減 項 目 研究發展支出及自動化設備 研究發展支出、人才培訓支出 新興重要策略性產業 投資貧瘠地區	可抵減稅額 10,677 $ 19,596 16,000 5,479 51,752 $	有效期間
			民國101年度 民國102年度 民國103年度 民國104年度

• 6.本公司營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關核定至民國97 年度。

• 7.富士邁半導體精密工業(上海)有限公司於中華人民共和國經濟技術開發 區之生產性外商投資企業，據當地相關規定，現行企業所得稅稅率為 25%。

(九)應付費用

應付管理費用 應付薪資 應付加工費 其他	101 年6 月30 日 81,387 $ 47,566 30,024 60,403 219,380 $	100 年6 月30 日
		56,428 $ 61,758 41,844 12,677
		172,707 $

• (十)退休金計劃

• 1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於 民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續 服務年資。本公司按月就薪資總額 2 %提撥退休基金，以勞工退休準備 金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部。截至民國101 年及100 年上半年度，本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為收益 $123 及成本$562，撥存於臺灣銀行勞工退休準備金專戶之餘額則分別為 $24,627 及$23,009。

• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退

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休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休 金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公司於 民國101 年及100 年上半年度，依前述退休金辦法認列之退休金成本為 $3,821 及$3,892。

• 3.富士邁半導體精密工業(上海)有限公司及常熟富士邁半導體精密工業有 限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每月依當地員工薪 資總額之一定比率提撥養老保險金，每位員工之退休金由政府管理統籌 安排，本公司除按月提撥外，無進一步義務。民國101 年及100 年上半 年度所認列之退休金費用分別為$9,344 及$4,935。

• (十一)股本

截至民國101 年6 月30 日止，本公司登記之股本總額為$1,500,000(含 員工認股權憑證8,500 仟股及公司債可轉換股份30,000 仟股)，核准發 行流通在外普通股為108,000 仟股，每股面額10 元。

(十二)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十三)待彌補虧損

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法完納一切稅捐外， 應先彌補以往年度虧損，次提列10％為法定盈餘公積。法定盈餘公積 除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使 用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

• 2.依本公司章程規定，本公司年度決算純益，依下列順序分派之：

• (1)撥補虧損。

• (2)提列百分之十為法定盈餘公積。

• (3)其他依法令規定提列特別盈餘公積。

• (4)員工分紅為百分之八，員工分配股票紅利之對象，得包括符合一定 條件之從屬公司員工，相關辦法授權董事會制定之。

• (5)其餘由董事會依本條第二項股利政策，擬定盈餘分派議案，董監事 酬勞為千分之一，餘為股東紅利。

• 本公司目前屬成長階段，未來將配合業務發展擴充，盈餘之分派應考慮 公司未來之資本支出預算及資金需求，就當年度所分配之股利中，以不 超過三分之二發放股票股利。惟此項股票股利發放比率得視當年度實際 獲利及資金狀況，由董事會擬具分配方案後，經股東會決議後調整之。

• 3.本公司於民國101 年及100 年6 月，經股東會決議通過民國100 年及

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99 年度虧損撥補案。民國100 年度虧損撥補情形與本公司民國101 年4 月之董事會提議並無差異。因民國100 年及99 年度為累積虧損，故無 須揭露員工紅利及董監酬勞等相關資訊，相關議案請參閱台灣證券交易 所之「公開資訊觀測站」。

• 4.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額皆為$16,715，因本公司民國101 年及100 年上半年度為累積虧損無 可供分配盈餘，故無股東稅額扣抵比率。

(十四)普通股每股盈餘

基本每股盈餘 合併淨損益 基本每股盈餘 合併淨損益	101 年 上 半 年	101 年 上 半 年	度	度
	加權平均流通 稅 前 稅 後 在外股數(仟股) 22,284 $ 8,200 $ 108,000 金額 100 年 上 半 年		每股盈餘(元)
	稅 前 22,284 $ 100		稅前 0.21 $ 度	稅後
				0.08 $
	稅 前 稅 後 63,372 $ 39,272 $ 金額	加權平均流通 在外股數(仟股) 108,000	每股盈餘(元)
	稅 前 63,372 $		稅前 0.59 $	稅後
				0.36 $

、 (十五)用人 折舊及攤銷費用

本公司及子公司發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下:

性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 小計 折舊費用(註) 攤銷費用	101 年 上	101 年 上	半 年	度
	屬於營業 成本者 109,610 $ 7,903 8,978 6,165 132,656 $ 37,936 $ 3,917 $	屬於營業 費用者 65,361 $ 4,872 4,064 1,908 76,205 $ 7,951 $ 1,729 $	屬於營業 外費用者 - $ - - - - $ 2,135 $ - $	合計
				174,971 $ 12,775 13,042 8,073
				208,861 $
				48,022 $
				5,646 $

~23~

性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 小計 折舊費用(註) 攤銷費用	100 年 上	100 年 上	半 年	度
	屬於營業 成本者 91,615 $ 8,123 5,274 6,259 111,271 $ 39,562 $ 7,217 $	屬於營業 費用者 68,174 $ 4,290 4,115 1,946 78,525 $ 11,415 $ 2,308 $	屬於營業 外費用者 - $ - - - - $ 2,791 $ - $	合計
				159,789 $ 12,413 9,389 8,205
				189,796 $
				53,768 $
				9,525 $

註：營業外費用係出租資產及閒置資產提列折舊費用。

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及與本公司之關係

關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之	關	係
鴻海精密工業股份有限公司及所屬子公司	對本公司採權益法評價之間接投資公司
(鴻海精密及子公司)
鴻準精密工業股份有限公司及所屬子公司	鴻海公司採權益法評價之轉投資公司
(鴻準精密及子公司)
富士邁半導體工業(上海)有限公司	本公司間接轉投資之子公司
(富士邁公司)

其他關係人於民國101 年及100 年上半年度與本公司及子公司無重大交 易，其名稱及關係請參閱附註十一之轉投資事業相關資訊。

• (二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

銷貨
鴻海精密及子公司 鴻準精密及子公司 其他關係人	101 年上 半	佔合併 銷貨淨額 百分比 22 1 - 23 年 度	100 年上 半	年 度
	金 額 476,800 $ 21,837 58 498,695 $		金 額 214,428 $ 20,199 4,007 238,634 $	佔合併 銷貨淨額 百分比
				11 1 -
				12

本公司依時價向上開關係人銷貨，收款條件為貨到驗收後30~90 天。

~24~

2.管理服務費用

管理服務費用
		101		年上	半		年 度			100	年上	半			年 度
		管理服					期末應			管理服					期末應
		務費用					付金額			務費用					付金額
鴻海精密及子公司	$		12,841			$	81,387		$		7,313		$		56,428
上開支付關係人之管理服務費用係依雙方議價，並每月按合約規定收取。
應收帳款淨額
			101 年6		月30 日					100 年6		月30 日
							佔本公司							佔本公司
							應收帳款							應收帳款
			金	額			百分比			金	額			百分比
鴻海精密及子公司	$			529,379			53	$			393,394				49
其他關係人				35,971			4				13,541				2
				565,350			57				406,935				51
減：轉列其他應收款	(			103,437)				(			250,328)
	$			461,913				$			156,607

3.應收帳款淨額

部分應收帳款因逾期三個月以上業依淨額轉列其他應收款。

4.其他應收款

其他應收款
鴻海精密及子公司 其他關係人	佔本公司 其他應收 金 額 款百分比 105,228 $ 86 4,027 3 109,255 $ 89 101 年6 月30 日	100 年6 月30 日
	金 額 105,228 $ 4,027 109,255 $	金 額 240,941 $ 16,275 257,216 $	佔本公司 其他應收 款百分比
			75 5
			80

上開其他應收款主係應收各項代墊費用及逾期應收帳款。

5.其他應付款

其他應付款
		101 年6	月30 日		100	年6		月30 日
			佔本公司					佔本公司
			其他應付款					其他應付款
		金 額	百分比		金	額		百分比
鴻海公司	$	44,229	99	$	97,184			100
其他關係人		304	1				-	-
	$	44,533	100	$	97,184			100
主要係預收專案款因專案完結而轉列其他應付款。
背書保證
		101 年6	月30 日		100 年6			月30 日
富士邁公司	$		-	$				111,638

主要係預收專案款因專案完結而轉列其他應付款。 6.背書保證

~25~

上開係本公司為關係人向銀行開立背書保證金額。

六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司及子公司提供質(抵)押資產之帳 面價值明細如下 :

資 產 明 細 海關保證金(表列「其他金融資產-非流動」) 固定資產 -房屋及建築 -其他設備 出租資產 閒置資產	擔保性質 定期存款 短期借款 〃 〃 〃	帳面價值	帳面價值
		101年6月30日 1,678 $ 145,445 5,515 6,504 61,098 220,240 $	100年6月30日
			1,674 $ 456,399 11,223 67,011 -
			536,307 $

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司已簽約之廠房、辦公室及竹 南科學工業園區土地租賃合約，依合約規定，於未來尚應給付之租金支出 金額如下：

期 間 100.07.01 ~ 101.06.30 101.07.01 ~ 102.06.30 102.07.01 ~ 103.06.30 103.07.01 ~ 104.06.30 104.07.01 以後(折現值)		金 額
		2,897 $ 2,897 2,897 2,897 33,318 44,906 $

• (二)截至民國101 年6 月30 日止，本公司簽訂之機器設備合約，尚未付款部分 為$2,961，均屬一年內到期者。

• (三)本公司對關係人背書保證情形請參閱附註五(二)之6.說明。

八、 重大之災害損失

無此事項。

九、 重大之期後事項

本公司於民國101 年8 月29 日經董事會決議通過結束本公司先進光電事業群， 其相關資產擬尋求適當買家以合理價格承購。

~26~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

本公司及子公司於民國101 年及100 年6 月30 日無從事衍生性金融商品， 有關非衍生性金融商品之資訊如下：

非衍生性金融商品	101 年	6 月 30	6 月 30	日
	帳面價值	公 平	價 值	說明
		公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 以成本衡量之金融資產 -非流動 其他金融資產-非流動 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 存入保證金 非衍生性金融商品	1,372,988 $ 40,858 1,678 2,384 2,576,165 1,532 100 年			1 2 3 3 1 3 日
	帳面價值	公 平	價 值	說明
		公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 以成本衡量之金融資 產-非流動 其他金融資產-非流動 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 存入保證金	1,360,938 $ 40,858 1,674 2,359 3,043,728 1,961	- $ - - - - -	1,360,938 $ - 1,617 2,347 3,043,728 2,990	1 2 3 3 1 3

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.該類資產係屬短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其 公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款(含關係人)、 其他應收款(含關係人)、短期借款、應付帳款、應付費用、其他應付款-

~27~

關係人及其他流動負債。

• 2.以成本衡量之金融資產-非流動因無活絡市場公開報價且公平價值無法 可靠衡量，故以成本衡量。

• 3.存出保證金、其他金融資產-非流動及存入保證金係以其預期現金流量之 折現值估計公平價值，折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利 率為準。

(二)財務風險控制

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所 有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公 司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動 性風險及現金流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮 經濟環境、競爭狀況、市場價值風險和對淨利息收入之影響下，達到最佳 化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(三)重大財務風險資訊

1.市場風險

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響， 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元:新台幣 以外幣衡量之合併個體 淨資產影響數 美元:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美元:新台幣 美元:人民幣		外幣(仟元) 匯率 16,887 $ 29.88 18,536 29.88 9,240 29.88 17,213 6.3251 101年6月30日	外幣(仟元) 匯率 16,887 $ 29.88 18,536 29.88 9,240 29.88 17,213 6.3251 101年6月30日		外幣(仟元) 匯率 17,598 $ 28.73 19,015 28.73 21,447 28.73 5,667 6.464 100年6月30日	外幣(仟元) 匯率 17,598 $ 28.73 19,015 28.73 21,447 28.73 5,667 6.464 100年6月30日
		外幣(仟元)			外幣(仟元)
		16,887 $ 18,536 9,240 17,213	29.88 29.88 29.88 6.3251		17,598 $ 19,015 21,447 5,667	28.73 28.73 28.73 6.464

本公司借入之款項，部分係屬固定利率之短期負債，因借款期間較短， 故預期不致發生重大之市場風險。

2.信用風險

本公司及子公司應收款項債務人大部分為信用良好之國際知名公司，近年 來未有實際發生重大呆帳之情形，且本公司及子公司已定期評估備抵呆帳 之適足性，經評估並無重大之信用風險。

本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理，且僅對本公司 直接控股達50%以上之子公司，及直接或間接控股比例達50%，且本公司 有決策能力之企業為之。由於該等公司之信用狀況均能完全掌握，故未要

~28~

• 求提供擔保品。若期均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。

• 3.流動性風險

本公司及子公司從事之未上市(櫃)股票投資，雖不具活絡市場，但本公司 及子公司並非以短期獲利為持有之目的，故流動性風險對本公司及子公司 之影響不大。

• 4.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司短期借款為浮動利率之負債，故市場利率變動將使借款之 有效利率隨之變動，惟本公司及子公司營運資金足以支應此資金需求，故 可規避利率變動之現金流量風險。

(四)其他

本公司受全球半導體產業景氣衰退影響，截止民國101 年上半年度之待彌 補虧損已逾實收資本額二分之一，且負債比率已達84%，本公司已積極採取 下列措施以改善財務結構：

• 1.本公司於民國101 年上半年度到期之銀行借款，皆已到期償還或續約至 民國102 年度第二季。

• 2.本公司積極開發新產品及新客戶，並陸續接獲訂單，民國101 年度已開 始出貨。

• 3.本公司嚴格控管各項成本及費用支出，以期有效提高營運績效並增加營 運活動之現金流入。

透過上述措施，本公司管理當局認為應可為公司挹注充裕之現金流入，並 逐漸改善公司財務結構。

~29~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

重大交易事項相關資訊有關被投資公司應揭露資訊，除富士邁半導體精密工業(上海)有限公司之財務報表業經會計師核閱外，餘係依各被投資公司同期間自編未經 會計師核閱之財務報表編製，惟下列本公司與合併子公司間之交易事項，業已於編製合併報表時沖銷，以下揭露資訊係供參考。 1.資金貸與他人情形：無此情形。

• 2.為他人背書保證：無此情形。

• 3.期末持有有價證券:

期末持有有價證券:
持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 晶鼎能源科技股份 有限公司 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. 普通股 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股 權投資 晶鼎能源科技股份 有限公司 FOXSEMICON LLC.普通股 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股 權投資 晶鼎能源科技股份 有限公司 FITI-CBC CO.,LTD 普通股 採權益法評價之被投資公司採權益法之長期股 權投資 晶鼎能源科技股份 有限公司 榮創能源科技股份有限公司 普通股 無 以成本衡量之金融 資產-非流動	期		持股比例 市價 100 $ 545,025 100 8,821 49 5,823 6.15 - 末	備註
	股數(仟股) 13,697 50 - 8,000	帳面金額 $ 545,025 8,821 5,823 40,858
				註

• 註：以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且其公平價值亦無法可靠衡量，故未予揭露其市價或股價淨值資訊。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨交易達新台幣一億元或實收資本額達百分之二十以上:

進（銷）貨 之公司 交易對象 晶鼎能源科技股份有限公 司 SUCCESS PRAISE CORPORATION 晶鼎能源科技股份有限公 司 LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED	關係 本公司之間 接轉投資公 本公司之間 接轉投資公 司	交	易 情	授信期間 2~3個月 2~3個月 形	佔總應收(付)票據 單價 授信期間 餘額(註2) 及帳款之比率 備註 依產量按定率計 算 無重大差異 $ 69,960 100 依產量按定率計 算 無重大差異( 29,205) 98 交易條件與一般交易 應收（付）票據及帳款 不同之情形及原因
		進（銷）貨 加工費用 加工費用	佔總進(銷)貨 金額 之比率(註1) $ 178,155 54 111,164 34
					單價 依產量按定率計 算 依產量按定率計 算

• 註1：係佔民國101 上半年度製造費用之比率。

• 註2：表列預付款項/(應付費用)。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 9.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。

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(二) 轉投資事業相關資訊

轉投資事業相關資訊有關被投資公司應揭露資訊，除富士邁半導體精密工業(上海)有限公司之財務報表業經會計師核閱外，餘係依被投資公司同期間 自編未經會計師核閱之財務報表編製，惟下列本公司與合併子公司間之交易事項，業已於編製合併報表時沖銷，以下揭露資訊系供參考。 1.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下：

投資公司 名 稱 晶鼎能源科 技股份有限 公司 晶鼎能源科 技股份有限 公司 晶鼎能源科 技股份有限 公司	被投資 公司名稱 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. FOXSEMICON LLC. FITI-CBC CO.,LTD	主要營業 所在地區 項 目 幣別 薩摩亞 從事轉投 資及控股 事務 新台幣 美國 從事進出 口物流事 務 新台幣 日本 從事進出 口物流事 務 新台幣		原始投資金額	上期期末 455,320 $ 1,751 5,693		期末持有	帳面金額 幣別 金額 幣別 金額 備註 545,025 $ 新台幣 45,536 $ 新台幣 45,536 $ 8,821 新台幣 315 新台幣 315 5,823 新台幣 945 新台幣 463 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益
				本期期末 幣別 455,320 $ 新台幣 1,751 新台幣 5,693 新台幣		股數(仟股) 13,697 50 -	比率 幣別 100 新台幣 100 新台幣 49 新台幣

2.資金貸與他人情形：無此情形。

3.為他人背書保證情形：無此情形。

4.期末持有有價證券情形：

期末持有有價證券情形：
持有之公司 有價證券種類及名稱 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. MINDTECH CORPORATION 普通股 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. SUCCESS PRISE CORPORATION 普通股 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. SMART ADVANCE CORPORATION 普通股 FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED FOXSEMICON INTEGRATED TECHNOLOGY INC. EVER DYNAMIC CORPORATION	與有價證券發行人之關係 帳列科目 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資	期		持股比例 市價 100 $ 757,588 100 178,496) ( 100 28,211) ( 100 5,864) ( 100 2 末	備註
		股數 帳面金額 12,000,000 $ 757,588 1 178,496) ( 200,000 28,211) ( 1 5,864) ( 1 2

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持有之公司 有價證券種類及名稱 MINDTECH CORPORATION 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 富士邁半導體精密工業 (上海)有限公司 常熟富士邁半導體精密工業有限公司	與有價證券發行人之關係 帳列科目 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資	期		持股比例 市價 末 100 $ 757,585 100 85,604) (	備註
		股數 帳面金額 - $ 757,585 - 85,604) (
					註 註

• (註)非股份有限公司，故不適用。

• 5.本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 8.被投資公司與本公司交易之部分，請詳附註十一、(一)、7 之本公司資訊，餘與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者之交易 如下：

進(銷)貨之公司 交易對象 關 係 富士邁半導體精密工 業(上海)有限公司 SUCCESS PRAISE CORPORATION 該公司與其交易對象皆為本 公司間接轉投資公司 富士邁半導體精密工 業(上海)有限公司 富士康電子工業發 展(昆山)有限公司 鴻海公司之間接轉投資公司	佔總進(銷) 佔總應收(付)帳 進(銷)貨 金 額 貨之比率(%) 授信期間 單價 授信期間 餘 額 款之比率(%) 備註 加工收入 $ 178,155 100 月結90天 依產量按定 率計算 無重大差異($ 69,960) 100 註1 註2 (表列預付款項) 銷貨 275,922 46 月結90天 與一般客戶 銷售價格接 近 無重大差異 266,587 41 交 易 情 形 交易條件與一般交易 應收(付)票據、帳款 不同之情形及原因

註1：依交易實質沖銷貨收入及成本，並將相關應收付款項以淨額表達為預收款項。 註2：係佔總加工收入之比率。

• 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

註：係代為採購原材料之應收貨款。 應收款項之公司 交 易 對 象 SMART ADVANCE CORPORATION 富士邁半導體精密工業(上海) 有限公司 富士邁半導體精密工業(上海) 富士康電子工業發展(昆山) 有限公司 有限公司	關 係 該投資公司與其交易對象皆 為本公司間接轉投資公司 鴻海公司之間接 轉投資公司	應收關係人 款項餘額 460,570 $ (註) 266,587	週轉率 不適用 2.05	金額 處理方式 - $ - 141,430 積極催收 逾期應收關係人款項	款項期後收 回金額 - $ 21,516	提列備抵 呆帳金額
				金額 - $ 141,430
						- $ -

10.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。

~32~

(三) 大陸投資資訊

1.赴大陸投資相關資訊彙總表

大陸被投資 主 要 營 業 本期期初自 本期匯出或收回 本期期末自台灣匯 本公司直接或 本期認列 截至本期止 台灣匯出累 投 資 金 額 出 間接投資之持 投資損益 期末投資 已匯回台灣 公 司 名 稱 項 目 實收資本額 投資方式 積投資金額 匯出 收回 累積投資金額 股 比 例 (註二) 帳面價值 之投資收益 富士邁半導體精密工 電子專用設備、測 $ 358,560 (註一) $ 358,560 $ - $ - $ 358,560 100 $ 45,929 $ 757,585 $ - 業(上海)有限公司 試儀器、工模具之 產銷業務 常熟富士邁半導體精 LED相關元件產品 47,240 (註三) - - - - 100 ( 447) ( 85,604) - 密工業有限公司 生產及加工 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會 依經濟部投審會規定赴大 公 司 名 稱 赴大陸地區投資金額 核准投資金額 陸地區投資限額(註四) 晶鼎能源科技股份有限公司 $ 358,560 $ 403,201 $ 309,045

註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 註二：本期認列投資損益欄中，除富士邁半導體精密工業(上海)有限公司之投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表評價認列外，餘係依該被投 資公司同期間自編未經會計師查核之財務報表認列。

註三：係本公司採權益法評價之子公司-富士邁半導體精密工業(上海)有限公司於民國97 年度以自有資金人民幣10,000 仟元直接投資。

註四：本公司投資大陸地區之限額係新台幣8 仟萬元及淨值之60%孰高者。

• 2.與大陸被投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生各項之重大交易事項：

本公司主要係透過SUCCESS PRAISE CORPORATION 委託轉投資之大陸公司富士邁半導體精密工業(上海)有限公司提供加工服務，其相關資訊如下:

交 易 往 來 對 象 SUCCESS PRAISE CORPORATION	關 係 晶鼎公司之間接轉投資公司	101 年 上 半 年 度	101 年 上 半 年 度
		加工費用 178,155 $	預付款項
			69,960 $

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(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

101 年上半年度

編號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與 交 易人 之關係( 註一)	交 易	往 來	情 形	佔合併總營收或 總資產之比率(註二)
				交易科目	金 額	交易條件
100 年上半年度 1 晶鼎能源科技股份有限公司 2 晶鼎能源科技股份有限公司 3 晶鼎能源科技股份有限公司 4 晶鼎能源科技股份有限公司 5 晶鼎能源科技股份有限公司 6 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 7 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 8 SMART ADVANCE CORPORATION 編號 交 易 人 名 稱		FOXSEMICON LLC. SUCCESS PRAISE CORPORATION SUCCESS PRAISE CORPORATION LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED-B.V.I. LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED-B.V.I. SUCCESS PRAISE CORPORATION SUCCESS PRAISE CORPORATION 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 交 易 往 來 對 象	1 1 1 1 1 3 3 3 與 交 易人 之關係( 註一)	倉儲處理費 加工費用 預付款項 加工費用 應付款項 加工收入 預收款項 其他應收款 交 易	28,911 $ 178,155 69,960 111,164 29,205 178,155 69,960 460,570 往 來	按月計算 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 情 形	1 8 2 5 1 8 2 15 佔合併總營收或 總資產之比率(註二)
編號
				交易科目	金 額	交易條件
1 2 3 4 5 6 7 8 9	晶鼎能源科技股份有限公司 晶鼎能源科技股份有限公司 晶鼎能源科技股份有限公司 晶鼎能源科技股份有限公司 晶鼎能源科技股份有限公司 晶鼎能源科技股份有限公司 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司 SMART ADVANCE CORPORATION	FOXSEMICON LLC. SUCCESS PRAISE CORPORATION SUCCESS PRAISE CORPORATION SUCCESS PRAISE CORPORATION LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED-B.V.I. LOYAL NEWS INTERNATIONAL LIMITED-B.V.I. SUCCESS PRAISE CORPORATION SUCCESS PRAISE CORPORATION 富士邁半導體精密工業(上海)有限公司	1 1 1 1 1 1 3 3 3	倉儲處理費 加工費用 預付款項 其他應收款 加工費用 應付款項 加工收入 預收款項 其他應收款	27,176 $ 487,166 185,755 26,803 137,004 41,554 487,166 185,755 747,235	按月計算 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天 月結60~90天	1 24 5 1 7 1 24 5 19

註一：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1 母公司對子公司。

• 2 子公司對母公司。

3 子公司對子公司。

• 註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

註三：上開係為母公司與子公司相互間業務往來金額達一千萬以上之資訊。

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十二、 營運部門資訊

• (一)本公司及子公司主要經營項目為半導體設備次系統及系統整合、平面顯 示器設備次系統及系統整合、LED 照明及LED 顯示產品，營運決策者並以 製造及銷售等不同營運活動之角度經營各項業務，視不同市場屬性及需求 發展業務，目前主要區分為「先進設備事業群」及「先進光電事業群」， 其中「先進設備事業群」及「先進光電事業群」即為應報導部門。

各營運部門資訊係依照本公司之會計政策編製。本公司主要營運決策者主 要係根據各營運部門之收入及稅前損益作為評估績效及分配資源之指 標。

(二)應報導部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

101年上半年度 部門收入 部門損益 ( 部門資產(註) 100年上半年度 部門收入 部門損益 ( 部門資產(註)	先進光電事業群 766,299 $ 146,024) $ - $ 528,121 $ 30,843) $ - $	先進設備事業群 1,365,444 $ 150,035 $ - $ 1,513,631 $ 123,135 $ - $	總計
			2,131,743 $
			4,011 $
			- $
			2,041,752 $
			92,292 $
			- $

• 註:因營運部門資產之衡量金額未提供予營運決策者，故應揭露資產之衡 量金額為0。

• (三)應報導部門收入及損益之調節資訊

因應報導部門之收入即企業收入，故無需調節。另應報導部門之部門損益 與繼續營業部門稅前損益調節如下：

十三、	採用IFRSs 相關事項 損 益 應報導部門損益 其他營運部門損益 繼續營業部門稅前損益	101年上半年度 4,011 $ 18,273 ( 22,284 $	100年上半年度 92,292 $ 28,920) 63,372 $

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司(含興櫃公司)，應自 民國102 年會計年度開始日起，依前金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行 人財務報告編製準則」編製財務報告。

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本公司及子公司依前金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號 令規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該 計畫係由本公司及子公司會計主管統籌負責，該計畫之重要內容截至民 國101 年6 月30 日止之執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成IFRS 1 「首次採用國際財務報導準 則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用IFRS 1 「首次採用國際財務 報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之 編製	進度正常
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	進度正常

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司及子公司係以前金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年 適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之 依據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之 IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響， 而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務 報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報 導準則」所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下：

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

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	我國會計準則	我國會計準則				影響金額		IFRSs	說明
遞延所得稅資產-流動	$	5,130	($			5,130)	$	-	(1)
不動產、廠房及設備淨額		767,407	(			1,411)		765,996	(2)(3)
投資性不動產		-				66,325		66,325	(3)
出租資產		69,738	(			69,738)		-	(3)
遞延所得稅資產-非流動		-				5,130		5,130	(1)
其他資產-其他		-				4,824		4,824	(2)
其他		2,247,128				-		2,247,128
資產總計	$	3,089,403			$	-	$	3,089,403
應付費用	$	228,959		$		4,563	$	233,522	(4)
應計退休金負債		13,429	(			9,056)		4,373	(5)
遞延所得稅負債-非流動		-				1,539		1,539	(1)
其他		2,330,938				-		2,330,938
負債總計		2,573,326	(			2,954)		2,570,372
未分配盈餘	($	796,950)		$		2,954	($	793,996)	(1)(4) (5)
其他		1,313,027				-		1,313,027
股東權益總計		516,077				2,954		519,031
負債及股東權益總計	$	3,089,403			$	-	$	3,089,403
調節原因說明:

原因說明:
說明	轉換日影 科目 響數增(減) 遞延所得稅資 產-非流動 5,130 $ 遞延所得稅資 產-流動 5,130) ( 遞延所得稅負 債-非流動 1,539 未分配盈餘 1,539) (
A. 所得稅費用 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負 債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動 或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能 歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短 劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延

項次

• (1) 所得稅費用

• A. 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負 債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動 或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能 歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短 劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延 所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

• B. 依我國現行會計準則規定，如有證據顯示遞延所 得稅資產之一部分或全部有百分之五十以上之機 率不會實現時，使用備抵評價科目以減少遞延所 得稅資產。依國際會計準則第12號「所得稅」規 定，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認 列。

• C. 本公司及子公司計算採國際準則與我國現行會計 準則產生差異影響遞延所得稅影響數。

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項次 (2) (3) (4) (5) A. 說明 預付設備款 本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依 我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定 資產」。惟依國際財務報導準則規定，依交易性質 應表達於「其他非流動資產」。 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準 則公報第18號第23段規定應參酌之因素訂定。惟 依國際會計準則第19號「員工福利」規定，折現 率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退 休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決 定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府 公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。 投資性不動產 本公司轉供出租之設備，依我國現行會計表達於 「出租資產」；依國際會計財務報導準則規定依性 質應表達於「不動產、廠房及設備」。 員工福利 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無 明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。 惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定，應於 報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎 金費用。 退休金

轉換日影 科目 響數增(減) 其他資產-其 他 4,824 $ 未完工程及預 付設備款 4,824) ( 投資性不動產 66,325 不動產、廠房 及設備淨額 3,413 出租資產 69,738) ( 未分配盈餘 4,563) ( 應付費用 4,563 未分配盈餘 9,056 應計退休金負 債 9,056) (

  - B. 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規 定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟 依國際會計準則第19號「員工福利」規定，本公 司選擇立即認列於其他綜合淨利中。

• 2.民國101 年6 月30 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年上 半年度損益重大差異項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進 度表刻正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

• 1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規

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定。

• 4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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