Feilong Auto Components Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 20, 2021

飞龙汽车部件股份有限公司

审计报告

大华审字[2021]007478 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

飞龙汽车部件股份有限公司

审计报告及财务报表

（2020 年1 月1 日至2020 年12 月31 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-5
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-89

大华审字[2021]007478号

审计报告

飞龙汽车部件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了飞龙汽车部件股份有限公司(以下简称飞龙股份)财 务报表，包括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了飞龙股份2020 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于飞龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

大华审字[2021]007478 号审计报告

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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事 项。

1.事项描述

飞龙股份收入确认的会计政策请参阅合并财务报表附注四 /（二 十八），2020 年度营业收入账面金额信息请参阅合并财务报表附注 六/注释32，飞龙股份2020 年实现营业收入2,665,466,607.27 元， 营业务收入较上期上升1.03%。营业收入是飞龙股份主要利润来源， 影响其关键业绩指标，对财务报表具有重要性。收入是否在恰当的财 务报表期间入账可能存在潜在错报。因此，我们将收入确认作为关键 审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键控制设计和运行 的有效性；

（2）了解和评价飞龙股份销售收入确认时点，是否满足企业会 计准则的要求；

（3）对营业收入和营业成本实施分析性程序，并与同行业进行 比较，分析本年度收入及毛利率的变化是否属于行业正常态势，判断 本年度业务数据合理性；

（4）对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单 或结算单、发票等证据，评价收入确认的真实性；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额 及期末应收账款余额；

（6）就资产负债表前后记录的交易，选取样本，核对出库单，

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发票或结算单等证据，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期 间。

根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合飞龙股份的会 计政策。

四、其他信息

飞龙股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2020 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

飞龙股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，飞龙股份管理层负责评估飞龙股份的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算飞龙股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督飞龙股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

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证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对飞龙股份持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致飞龙股份不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。

6．就飞龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团

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审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

（项目合伙人） 秦霞

· 中国 北京

中国注册会计师：

路珂

二〇二一年四月十九日

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

飞龙汽车部件股份有限公司

2020 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

飞龙汽车部件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2002 年10 月经河南省 人民政府豫股批字【2002】22 号文批准，同意河南省西峡汽车水泵有限责任公司整体变更为股 份有限公司。公司的统一社会信用代码：914113001764803359，并于2011 年1 月11 日在深圳 证券交易所上市交易。公司于2019 年6 月26 日变更公司名称并完成工商变更登记，名称由“河 南省西峡汽车水泵股份有限公司”变更为“飞龙汽车部件股份有限公司”。

根据本公司2016 年2 月24 日召开的第五届董事会第十二次会议、2016 年3 月18 日召开的 2015 年度股东大会通过的《关于2015 年年度利润分配预案的议案》，本公司于2016 年3 月29 日实施了2015 年度利润分配议案：以2015 年12 月31 日公司总股本111,269,292 股为基数， 向全体股东按每10 股派发现金股利2.00 元人民币（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增20 股，经过此次变更，注册资本变更为人民币333,807,876.00 元。

根据本公司 2019 年4 月26 日召开的第六届董事会第八次会议决议、2019 年5 月17 日召 开的2018 年度股东大会审议通过的《2018 年度利润分配方案》，公司2018 年度股东大会审议 通过的利润分配方案为：以2018 年12 月31 日总股本333,807,876.00 股为基数，向全体股东 按每10 股派发现金股利5.00 元人民币（含税），共计166,903,938.00 元；同时以资本公积金 向全体股东每10 股转增5 股，共计转增166,903,938 股；不送红股。 经过此次变更，注册资 本变更为人民币500,711,814.00 元。

截至2020 年12 月31 日止，本公司累计发行股份总数500,711,814.00 股，注册资本为 500,711,814.00 元，注册地址：河南省西峡县工业大道，总部地址：河南省西峡县工业大道， 母公司为河南省宛西控股股份有限公司，本公司实际控制人为孙耀志、孙耀忠。

(二)公司业务性质和主要经营活动

经营范围：汽车、摩托车零部件（不含发动机）及其机械产品的加工、制造、销售及技术 服务；经营相关产品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展经营活动）

本公司属汽车零部件加工制造行业，主要产品为汽车水泵、发动机进、排气歧管、飞轮壳。

(三)财务报表的批准报出

本财务报表经公司【董事会】于2021 年4 月19 日批准报出。

财务报表附注 第1 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

二、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共十一户，具体包括：

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例（%）	表决权比例（%）
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	全资子公司	2	100.00	100.00
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
芜湖飞龙汽车电子技术研究院有限公司	控股子公司	2	78.52	78.52
南阳飞龙汽车零部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
西峡飞龙特种铸造有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
郑州飞龙汽车部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	控股子公司	2	87.94	87.94
上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）	控股子公司	2	80.00	80.00
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	控股子公司	3	60.00	60.00
南阳飞龙之家酒店有限公司	全资子公司	3	100.00	100.00
西峡县飞龙汽车部件有限公司	全资子公司	2	100.00	100.00

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比无变化。

合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和 具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务 报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财

务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 1 ．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

• 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

• （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2 ．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控 制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结 算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股 权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行 会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3 ．非同一控制下的企业合并

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决

策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的 风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计 入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合 并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的 投资收益。

4 ．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权 益中扣减。

(六)合并财务报表的编制方法

1 ．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单 独主体）均纳入合并财务报表。

2 ．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、

财务报表附注 第4 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负 债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财 务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该 交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的 余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关 损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表 期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

（2）处置子公司或业务

• 1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：

• A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失 控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积 中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收

财务报表附注 第6 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1 ．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常 划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排 划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持。

2 ．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司 全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企 业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分 损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经 营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会

财务报表附注 第7 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1 ．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即 期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。

2 ．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因 导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的 外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合 营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。

(十)金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金 融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流

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量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1 ．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或 应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才 对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该 金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货 币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生 减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融 资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产 的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本 公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具 在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产 账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融 资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额 确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其 他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列 报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确 认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公 司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可 能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类 金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产 工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务 担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条 件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以 及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销 地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以 将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

• 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

• 2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生

• 工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，

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该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以 及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2 ．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工 具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期 内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务 担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进 行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可 撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合 或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报 告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的 公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信 用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将 所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用

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实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

• 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

• 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

• 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利

• 率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认 金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3 ．金融资产和金融负债的终止确认

• （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以

• 转销：

• 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

• 2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

• （2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与 原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性 修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价 值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分 别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移 中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

• （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

• （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

• （2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

• 1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金 融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金 融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体 的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继 续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益：

• 1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产） 之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。

5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融 资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价 扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿 金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价 机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的 市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基 础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公 司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与 者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相 关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 入值。

6 ．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失 准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损 失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有 现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减 值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存 续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期 信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续 期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用 损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在 每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情 形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当 于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利 率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第 二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照 账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当 于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率 计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面 余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合 收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的

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情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融

工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

• （1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤 销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• 1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• 2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

• 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这

• 些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• 4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履 行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化， 但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用 风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为

已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• 1）发行方或债务人发生重大财务困难；

• 2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步；

• 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所

致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关

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过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风 险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务 人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政 策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差 额的现值。

2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付 的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的 现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用 损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或 努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7 ．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件 的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融 工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用 损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若 干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
无风险银行承 兑票据组合	出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况 的预期计量预期信用损失

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结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信 以商业承兑汇票的账龄作为信 商业承兑汇票 用风险确定组合 用风险特征计量预期信用损失

(十二)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融 工具减值。

1、本公司对单项金额重大的应收款项，单独评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款期末余额前五名或占应收账款余额 10％以

上。

2、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额不重大的应收账款发生减值的。

3、当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为 若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称		确定组合的依据	计提方法
			参考历史信用损失经验，结合当前状况以
账龄组合	参考应收款项的账龄进行信用风险 组合分类		及对未来经济状况的预测，编制应收账款账 龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
			算预期信用损失
			参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
关联方组合	合并范围内各公司之间的应收款项		对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，该组合预期
			信用损失率为0%

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未

来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损 失。

	账龄	应收账款计提比例(%)
1年以内
其中：180天以内		1.00
180天-1年		3.00
1－2年		10.00
2－3年		30.00
3年以上		100.00

(十三)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十） 6.金融工具减值。

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(十四)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6. 金融工具减值。

• 1、本公司对单项金额重大的应收款项，单独评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉

• 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 单项金额重大的判断依据或金额标准：其他应收款期末余额前五名或占其他应收款余额

• 10％以上。

• 2、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额不重大的其他应收款发生减值的。

• 3、本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风

险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
		参考历史信用损失经验，结合
	本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、备用	当前状况以及对未来经济状况
账龄组合	金等应收款项，在此基础上，参考其他应收款的账龄	的预测，编制应收账款账龄与
	进行信用风险组合分类	整个存续期预期信用损失率对
		照表，计算预期信用损失
		参考历史信用损失经验，结合
		当前状况以及对未来经济状况
关联方组合	合并范围内各公司之间的应收款项	的预测，通过违约风险敞口和
		整个存续期预期信用损失率，
		该组合预期信用损失率为0%

对于划分为账龄组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用 损失。

	账龄	其他应收款计提比例(%)
1年以内
其中：180天以内		1.00
180天-1年		3.00
1－2年		10.00
2－3年		30.00
3年以上		100.00

(十五)存货

1 ．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、 产成品（库存商品）等。

财务报表附注 第18 页

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2 ．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时 按移动加权平均法计价。

3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 ．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法。

(十六)持有待售

1 ．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准， 且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2 ．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值 减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分

财务报表附注 第19 页

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为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税 资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所 产生的权利。

(十七)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十） 6.金融工具减值。

(十八)长期股权投资

1 ．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成

本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2 ．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本 计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本 公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险 投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益 性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的

财务报表附注 第20 页

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差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企 业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此 基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。 最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确 认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3 ．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共 同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投 资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值， 并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投 资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时

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采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期 损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值 与账面价值间的差额计入当期损益。

4 ．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当 期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

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资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长 期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权 投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5 ．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影 响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方 共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利 时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独 主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的 项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑 所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力 机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发 生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十九)固定资产

1 ．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计

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年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 ．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定 可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议 约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予 资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3 ．固定资产后续计量及处置

（ 1 ）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备 的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已 提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年 度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异 的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）		年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-30		5	3.17-4.75
机器设备	年限平均法	10		5	9.50
运输设备	年限平均法	4-8		5	11.88-23.75
其他设备	年限平均法	3		5	31.67

（ 2 ）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定 资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（ 3 ）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损

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益。

4 ．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

• （ 1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（ 2 ）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

• （ 3 ）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （ 4 ）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价

值。

（ 5 ）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差 旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。

(二十)在建工程

1 ．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化 的借款费用以及应分摊的间接费用等，本公司的在建工程以项目分类核算。

2 ．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可 使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并 按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十一)借款费用

1 ．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

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本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2 ．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 ．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用 确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 ．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性 投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。

(二十二)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用 权、商标权、软件等。

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1 ．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价

值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价

值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册 费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为 使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2 ．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的 无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命 有限的无形资产预计寿命及依据如下：

	项目	预计使用寿命	依据
土地使用权		40、50年	土地使用证规定使用年限
商标权		10年	预计使用年限
软件		2年	预计使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存 在差异的，进行相应的调整。

• 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复

• 核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

• 3 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

财务报表附注 第27 页

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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

• 4 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发 支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支 出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十三)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减 值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都 进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉 相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十四)长期待摊费用

1 ．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的 各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2 ．摊销年限

2．摊销年限
类别	摊销年限	备注
融资租赁咨询服务费	5	按照融资租赁年限摊销
无尘车间改造费	5	预计可使用年限摊销

(二十五)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以 支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的 短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2 ．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老 保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗 属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期 累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计 入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，

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设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益； 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续 会计期间不允许转回至损益。

3 ．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自 愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给 予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退 休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。 本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。 对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职 工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负 债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益。

4 ．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利， 在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

1 ．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2 ．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最

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佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果 发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定； 如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十八)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

汽车零部件的生产与销售

1 ．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至 该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各 单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。当履约 进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确 认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2 ．收入确认的具体方法

本公司销售分为内销和外销两部分，均属于在某一时点履行的履约义务。其中内销是在合 同签订后，本公司根据合同要求组织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并获取客户签收 单据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利时作为完成履约义务的时点确认收 入；外销是在合同签订后，根据合同组织生产，在商品已发出的情况下分不同的结算模式，在 买方指定船公司的 FOB 方式下以及在卖方安排货物运输和办理货运保险的 CIF 方式下，以货物 越过船舷后获得货运提单，同时向海关办理出口申报并经审批同意作为完成履约义务时点确认 收入；在海外租赁仓库 DDP 结算方式下，货物进入公司在海外租赁仓库，并与客户签订合同明 确以第三方仓库提货结算时作为完成履约义务时点确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额。

(二十九)合同成本

1. 合同履约成本

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本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时 满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用

（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

• （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

• （3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中

列报。

2. 合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年 的，在发生时计入当期损益。

3. 合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履 约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4. 合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取 得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备， 并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面 价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1 ．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规 定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2 ．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资 金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义

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金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3 ．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会 计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯 地运用该方法。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产冲减相关资产账面价 值；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业 外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策 性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优 惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； 存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关 递延收益的，直接计入当期损益。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量。

1 ．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有 下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不 是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所 得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响 应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能 够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(三十二)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁 为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1 ．经营租赁会计处理

（1）经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 ．融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十九）固 定资产。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租 交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金 额。

(三十三)重要会计政策、会计估计的变更

1 ．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注
会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2020年1月1日起执行财政部2017年	第六届董事会第十二次会议和第六届
修订的《企业会计准则第14号-收入》	监事会第十二次会议

（ 1 ）执行新收入准则对本公司的影响

本公司自2020 年1 月1 日起执行财政部2017 年修订的《企业会计准则第14 号-收入》， 变更后的会计政策详见附注四。

根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初（2020 年1 月1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未执行完成的合同的累计影响数进行调整； 对于最早可比期间期初之前或2020 年年初之前发生的合同变更未进行追溯调整，而是根据合同 变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未 履行的履约义务之间分摊交易价格。

执行新收入准则对2020 年12 月31 日合并资产负债表无影响。

执行新收入准则对2020 年度合并利润表的影响如下：

	项目	报表数	假设按原准则	影响
营业成本		2,037,687,212.29	2,009,742,378.20	27,944,834.09
销售费用		97,311,128.48	125,255,962.57	-27,944,834.09

2 ．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种	计税依据	税率	备注
	销售货物和提供加工、修理修配劳务	13%
	应税服务收入	6%
增值税
	租赁收入	9%
	简易计税方法	3%
城市维护建设税	应交流转税税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税税额	3%
地方教育费附加	应交流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	详见下表

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称	纳税主体简称	所得税税率
飞龙汽车部件股份有限公司	“公司”或“本公司”		25%

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注
纳税主体名称	纳税主体简称	所得税税率
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	芜湖飞龙		15%
西峡飞龙特种铸造有限公司	飞龙特铸		15%
西峡县飞龙铝制品有限责任公司	铝制品		25%
南阳飞龙汽车零部件有限公司	南阳飞龙		15%
重庆飞龙江利汽车部件有限公司	重庆飞龙		15%
郑州飞龙汽车部件有限公司	郑州飞龙		15%
上海飞龙新能源汽车部件有限公司	上海飞龙		25%
南阳飞龙之家酒店有限公司	飞龙之家酒店		25%
芜湖飞龙汽车电子技术研究院有限公司	芜湖飞龙汽车研究院		15%
西峡县飞龙汽车部件有限公司	西峡县飞龙		15%

(二)税收优惠政策及依据

（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税时点的通知》（财税 [2016]36 号），提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的纳税人免征增值 税，公司从事模具技术开发收入免征增值税。

（2）根据国税发[2016]33 号《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》和财税[2016]52 号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》，铝制品为社会福利性企业，自2016 年5 月 1 日起，增值税享受先征后退税收优惠政策。根据财税[2009]70 号 关于安置残疾人员就业有关 企业所得税优惠政策问题的通知，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除 的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（3）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2021 年1 月21 日 下发的《关于认定河南省2020 年度第三批高新技术企业的通知》，西峡县飞龙被认定为高新技 术企业，并获得编号为GR202041002005 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企 业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，西峡县飞龙企业所得税自 2020 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（4）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2021 年1 月21 日 下发的《关于认定河南省2020 年度第二批高新技术企业的通知》，飞龙特铸被认定为高新技术 企业，并获得编号为GR202041001201 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企业 认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，飞龙特铸企业所得税自2020 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（5）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2021 年1 月21 日 下发的《关于认定河南省2020 年度第二批高新技术企业的通知》，南阳飞龙被认定为高新技术 企业，并获得编号为GR202041001770 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企业 认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，南阳飞龙企业所得税自2020 年起3 年内按15%的税率缴纳。

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

（6）根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南税务局2020 年12 月29 日下发的《关于认定河南省2020 年度第一批高新技术企业的通知》，郑州飞龙被认定为高新技 术企业，并获得编号为GR202041000980 号高新技术企业证书，有效期三年。根据《高新技术企 业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，郑州飞龙企业所得税自2020 年起3 年内按15%的税率缴纳。

（7）根据国科火字（2020）226 号文件重庆飞龙被认定为高新技术企业，有效期三年（2020 年、2021 年、2022 年），根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15% 的税率缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63 号 第三十条第二款，重庆飞龙安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可在税 前加计扣除100%。

（8）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认 定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定芜湖飞龙被认定高新技术企业，有效期 三年(2018 年、2019 年、2020 年)，根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策， 按15%的税率缴纳企业所得税。

（9）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认 定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）有关规定芜湖研究院被认定高新技术企业，有效 期三年(2020 年、2021 年、2022 年)，根据相关规定，享受国家关于高新技术企业的相关优惠政 策，按15%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2020 年 1 月 1 日）

注释 1 ．货币资金

注释1．	货币资金
	项目	期末余额	期初余额
库存现金		114,979.67	105,263.69
银行存款		75,492,096.56	113,299,072.29
其他货币资金		181,055,025.69	237,193,631.62
	合计	256,662,101.92	350,597,967.60

其他货币资金期末余额主要系银行承兑汇票保证金和应收票据质押拆分业务。 其中受限制的货币资金明细如下：

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票保证金	166,243,573.00	237,193,631.62
应收票据质押拆分业务	14,810,452.69
合计	181,054,025.69	237,193,631.62

货币资金其他说明：

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

货币资金期末较期初减少 26.79%系归还上年借款，本年度银行承兑汇票减少，银行承兑汇 票保证金大幅下降所致。

注释 2 ．应收账款

1 ．按账龄披露应收账款

1．按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内
其中：180天以内	682,012,956.81	586,877,113.95
180天-1年	3,419,422.18	7,227,637.96
1－2年	3,088,203.35	16,644,729.46
2－3年	15,506,703.68	47,635.07
3年以上	503,823.72	481,534.72
小计	704,531,109.74	611,278,651.16
减：坏账准备	25,551,711.89	8,245,898.46
合计	678,979,397.85	603,032,752.70

2 ．按坏账准备计提方法分类披露

2．按坏账准备计提	方法分类披露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款
	17,992,136.02 2.55 17,992,136.02 100.00
	686,538,973.72 97.45 7,559,575.87 1.10 678,979,397.85
其中：账龄组合	686,538,973.72 97.45 7,559,575.87 1.10 678,979,397.85
合计	704,531,109.74 100.00 25,551,711.89 3.63 678,979,397.85

续：

续：
	期初余额
类别	账面余额 坏账准备
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款
	611,278,651.16 100.00 8,245,898.46 1.35 603,032,752.70
其中：账龄组合	611,278,651.16 100.00 8,245,898.46 1.35 603,032,752.70
合计	611,278,651.16 100.00 8,245,898.46 1.35 603,032,752.70

3 ．单项计提预期信用损失的应收账款

单位名称 期末余额

财务报表附注 第38 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
北汽银翔汽车有限公司	1,089,444.19	1,089,444.19	100.00	注1
重庆凯特动力科技有限公司	1,107,938.04	1,107,938.04	100.00	注1
重庆比速云博动力科技有限 公司	38,675.64	38,675.64	100.00	注1
锐展（铜陵）科技有限公司	15,756,078.15	15,756,078.15	100.00	注2
合计	17,992,136.02	17,992,136.02

注1：北汽银翔汽车有限公司、重庆凯特动力科技有限公司、重庆比速云博动力科技有限公 司由于经营不善，无法支付剩余货款，重庆飞龙江利汽车部件有限公司于2019 年对上述公司进 行起诉，判决结果上述三家客户应于2020 年度内支付剩余货款，重庆飞龙江利汽车部件有限公 司至今未收到剩余货款，期末公司按照谨慎性原则对上述三家企业的应收款单项认定全额计提 坏账准备。

注2：锐展（铜陵）科技有限公司因经营不善，存在失信和其他涉诉等情况，期末余额 15,756,078.15 元预计无法收回，期末公司按照谨慎性原则将其单项计提坏账，全额计提坏账。

4 ．按组合计提预期信用损失的应收账款

4．按组合计提预期信	用损失的应收账款
账龄	期末余额
	账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内
其中：180天以内	682,012,956.81 6,820,129.57 1.00
180天-1年	2,652,675.93 79,580.28 3.00
1－2年	1,274,064.43 127,406.45 10.00
2－3年	95,452.83 28,635.85 30.00
3年以上	503,823.72 503,823.72 100.00
合计	686,538,973.72 7,559,575.87

5 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额 单项计提预期信用 损失的应收账款 按组合计提预期信 用损失的应收账款 8,245,898.46 其中：账龄组合 8,245,898.46 合计 8,245,898.46	本期变动情况 计提 收回或转回 核销 其他变动 17,992,136.02 646,786.86 39,535.73 646,786.86 39,535.73 17,992,136.02 646,786.86 39,535.73	期末余额 17,992,136.02 7,559,575.87 7,559,575.87 25,551,711.89

6 ．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

财务报表附注 第39 页

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单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
博格华纳公司-波兰工厂	63,582,420.48	9.03	635,824.20
宁波丰沃增压科技股份有限公司	58,580,963.16	8.31	585,809.63
芜湖埃科泰克动力总成有限公司	45,734,681.31	6.49	457,346.81
潍柴动力股份有限公司	44,252,515.32	6.28	442,525.15
美国通用汽车有限公司	42,920,229.56	6.09	429,202.30
合计	255,070,809.83	36.20	2,550,708.09

注释 3 ．应收款项融资

注释3．	应收款项融资
	项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		155,147,235.86	159,974,865.51
商业承兑汇票		5,057,442.95	6,421,141.87
	合计	160,204,678.81	166,396,007.38

1 ．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司期末受限的银行承兑汇票详见附注十二“承诺及或有事项”（一）3.银行承兑汇票 质押情况。

2 ．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

2．期末	公司已背书或贴	现且资产负债表日尚未到期的应收票	据
	项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票		975,400,478.90
商业承兑汇票		4,000,000.00
	合计	979,400,478.90

注释 4 ．预付款项

1 ．预付款项按账龄列示

账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 1年以内 23,799,642.42 97.44 41,191,232.34 1至2年 587,449.35 2.41 581,434.77 2至3年 36,806.32 0.15 30,659.40 合计 24,423,898.09 100.00 41,803,326.51	比例(%) 98.54 1.39 0.07 100.00

2 ．本年无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3 ．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

		占预付款
单位名称	期末余额	项总额的	预付款时间	未结算原因
		比例(%)

财务报表附注 第40 页

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		占预付款
单位名称	期末余额	项总额的	预付款时间	未结算原因
		比例(%)
山西建邦集团有限公司	6,039,400.33	24.73	2020年度	未到结算期
洛阳诚贞经贸有限公司	5,756,000.00	23.57	2020年度	未到结算期
上海素琴实业有限公司	2,031,480.33	8.32	2020年度	未到结算期
Federal-Mogul Coventry Ltd	1,216,829.99	4.98	2020年度	未到结算期
宁波金林精密机械有限公司	788,900.00	3.23	2020年度	未到结算期
合计	15,832,610.65	64.83

• 4 ．期末预付款项中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款，无预付其

• 他关联方款项。

注释 5 ．其他应收款

注释5．	其他应收款
	项目	期末余额	期初余额
其他应收款		3,164,157.08		5,685,543.64
	合计	3,164,157.08		5,685,543.64

（一）其他应收款

1 ．按账龄披露

1．按账龄披露
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	1,431,659.99	12,121,140.28
其中：180天以内	1,430,990.95	12,087,330.73
180天-1年	669.04	33,809.55
1-2年	8,711,946.75	2,476,250.00
2-3年	2,476,250.00	96,708.50
3年以上	50,300.00	17,180,300.00
小计	12,670,156.74	31,874,398.78
减：坏账准备	9,505,999.66	26,188,855.14
合计	3,164,157.08	5,685,543.64

2 ．按款项性质分类情况

2．	按款项性质分类情况
	款项性质	期末余额		期初余额
保证金			3,883,019.61		20,790,992.64
材料款			8,697,000.00		8,697,000.00
暂借款					2,200,000.00
备用金			90,137.13		183,002.14
其他					3,404.00
	合计		12,670,156.74		31,874,398.78

财务报表附注 第41 页

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3 ．按金融资产减值三阶段披露

项目 期末余额 账面余额 坏账准备 第一阶段 3,973,156.74 808,999.66 第二阶段 第三阶段 8,697,000.00 8,697,000.00 合计 12,670,156.74 9,505,999.66	期初余额 账面价值 账面余额 坏账准备 3,164,157.08 23,177,398.78 17,491,855.14 8,697,000.00 8,697,000.00 3,164,157.08 31,874,398.78 26,188,855.14	账面价值 5,685,543.64 5,685,543.64

4 ．按坏账准备计提方法分类披露

4．按坏账准备计提	方法分类披露
	期末余额
类别	账面余额 坏账准备
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款
	8,697,000.00 68.64 8,697,000.00 100.00
	3,973,156.74 31.36 808,999.66 20.36 3,164,157.08
其中：账龄组合	3,973,156.74 31.36 808,999.66 20.36 3,164,157.08
关联方组合
合计	12,670,156.74 100.00 9,505,999.66 75.03 3,164,157.08

续：

续：
	期初余额
类别	账面余额 坏账准备
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款
	8,697,000.00 27.29 8,697,000.00 100.00
	23,177,398.78 72.71 17,491,855.14 75.47 5,685,543.64
其中：账龄组合	23,177,398.78 72.71 17,491,855.14 75.47 5,685,543.64
关联方组合
合计	31,874,398.78 100.00 26,188,855.14 82.16 5,685,543.64

5 ．单项计提预期信用损失的其他应收款情况

		期末余额	期末余额
单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
上海可伦投资发展有限公司	8,697,000.00	8,697,000.00	100.00	注1
合计	8,697,000.00	8,697,000.00	100.00

注1：上海可伦投资发展有限公司因经营不善，存在失信和其他涉诉等情况，已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务，期末余额8,697,000.00 元预计无法收回，公司将该

财务报表附注 第42 页

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8,697,000.00 元全额计提坏账。

6 ．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
	期末余额
账龄
	账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	1,431,659.99 14,329.98
其中：180天以内	1,430,990.95 14,309.91 1.00
180天-1年	669.04 20.07 3.00
1-2年	14,946.75 1,494.68 10.00
2-3年	2,476,250.00 742,875.00 30.00
3年以上	50,300.00 50,300.00 100.00
合计	3,973,156.74 808,999.66

7 ．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 未来12个月预期 信用损失 期初余额 17,491,855.14 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 本期转回 16,660,855.48 本期转销 本期核销 22,000.00 其他变动 期末余额 808,999.66	第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 8,697,000.00 26,188,855.14 16,660,855.48 22,000.00 8,697,000.00 9,505,999.66

8 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

8．按欠款方归集的	期末余额前	五名的其他应收	款
					占其他应
单位名称	款项性 质	期末余额		账龄	收款期末 余额的比	坏账准备 期末余额
					例(%)
上海可伦投资发展有限公司	材料款	8,697,000.00		1-2年	68.64	8,697,000.00
重庆小康动力有限公司	保证金	1,616,000.00	2-3	年、3年以上	12.75	540,800.00
昆明云内动力股份有限公司	保证金	1,170,000.00		180天以内	9.24	11,700.00
重庆渝安淮海动力有限公司	保证金	940,000.00		2-3年	7.42	282,000.00

财务报表附注 第43 页

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				占其他应
单位名称	款项性 质	期末余额	账龄	收款期末 余额的比	坏账准备 期末余额
				例(%)
上海奥腾鞋业发展有限公司	保证金	71,769.95	180天以内	0.57	717.70
合计		12,494,769.95		98.62	9,532,217.70

9 ．本报告期实际核销的其他应收款

项目 核销金额

实际核销的其他应收款 2,001,008.84

其中重要的其他应收款核销情况如下：

单位名称	其他应收款性质	核销金额	核销原因	是否由关联交易产生
河南希莱弗科技有限公司	暂借款	2,001,008.84	公司注销	否
合计		2,001,008.84

其他应收款核销说明：河南希莱弗科技有限公司已注销，相关的其他应收款于本期核销。

注释 6 ．存货

1 ．存货分类

项目 账面余额 原材料 133,203,224.80 在产品 1,070,266.15 库存商品 485,626,639.37 委托加工物资 17,353,963.93 合计 637,254,094.25	期末余额 期初余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 133,203,224.80 132,452,360.14 1,070,266.15 1,175,003.25 5,927,125.24 479,699,514.13 445,409,555.18 6,716,025.63 17,353,963.93 19,417,440.05 5,927,125.24 631,326,969.01 598,454,358.62 6,716,025.63	账面价值 132,452,360.14 1,175,003.25 438,693,529.55 19,417,440.05 591,738,332.99

2 ．存货跌价准备

项目 期初余额 库存商品 6,716,025.63 合计 6,716,025.63	本期增加金额 本期减少金额 计提 其他 转回 转销 其他 5,927,125.24 6,716,025.63 5,927,125.24 6,716,025.63	期末余额 5,927,125.24 5,927,125.24

注释 7 ．其他流动资产

1. 其他流动资产分项列示

1.其他流	动资产分项列示
	项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税		36,063,960.84	1,644,012.66
待认证进项税		57,750,233.63	77,063,232.20
待摊费用		1,866,042.88	2,456,422.22

财务报表附注 第44 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

2020 年度 财务报表附注
	项目	期末余额	期初余额
预缴所得税		6,513,561.40	7,590,119.23
预缴印花税			8,909.00
	合计	102,193,798.75	88,762,695.31

注释 8 ．长期股权投资

被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的 投资损益 一．合营企业 二．联营企业 深圳市创成微电子有限公司 13,155,915.70 -610,381.60 陕西雷神智能装备有限公司 9,379,350.34 -88,877.19 小计 22,535,266.04 -699,258.79 合计 22,535,266.04 -699,258.79	其他综合收益 调整

续：

被投资单位 本期增减变动 期末余额 其他权益变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减值准 备 其他 一．合营企业 二．联营企业 深圳市创成微电子有限公司 12,545,534.10 陕西雷神智能装备有限公司 153,905.30 9,444,378.45 小计 153,905.30 21,989,912.55 合计 153,905.30 21,989,912.55	减值准 备期末 余额

长期股权投资说明：

本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）持有深圳市创成微电子有限公司 10%的股权，对深圳市创成微电子有限公司的表决权比例亦为10%。虽然该比例低于20%，但由 于本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）在深圳市创成微电子有限公司董事 会中派有代表并参与对深圳市创成微电子有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司之子公 司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）能够对深圳市创成微电子有限公司施加重大影响。

本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）持有陕西雷神智能装备有限公司 2.47%的股权，对陕西雷神智能装备有限公司的表决权比例亦为2.47%。虽然该比例低于20%， 但由于本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）在陕西雷神智能装备有限公司 董事会中派有代表并参与对陕西雷神智能装备有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司之 子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）能够对陕西雷神智能装备有限公司施加重大影

财务报表附注 第45 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 响。

注释 9 ．其他权益工具投资

1. 其他权益工具分项列示

1.其他权益工具分项列示
项目	期末余额	期初余额
深圳和而泰家居在线网络科技有限公司	62,149,772.35	50,000,000.00
合计	62,149,772.35	50,000,000.00

2. 非交易性权益工具投资的情况

本期确认的 股利收入 累计利 得 累计损失 其他综合收益 转入留存收益 的金额	其他综合收益 转入留存收益 的原因

3. 其他权益工具投资其他说明：

本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）对深圳和而泰家居在线网络科技 有限公司的股权投资的初始成本为 50,000,000.00 元，持有深圳和而泰家居在线网络科技有限公 司 2.36%的股权，本公司之子公司上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）未能对深圳和而泰 家居在线网络科技有限公司施加重大影响，本公司管理层将其指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，期末公允价值以股权回购价的现值确定。

注释 10 ．固定资产

注释10．固定资产
项目 固定资产 合计	期末余额 期初余额 1,600,505,635.04 1,531,690,543.15 1,600,505,635.04 1,531,690,543.15
（一）固定资产 1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 一.账面原值 1．期初余额 941,598,715.70 2．本期增加金额 55,907,570.80 购置 7,911,999.48 在建工程转入 47,995,571.32 非同一控制下 企业合并	机器设备 运输工具 其他设备 1,581,154,017.57 13,816,738.24 28,335,545.88 213,796,548.36 885,499.85 2,151,347.49 107,996,664.81 480,327.44 2,032,203.78 105,799,883.55 405,172.41 119,143.71	合计 2,564,905,017.39 272,740,966.50 118,421,195.51 154,319,770.99

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目 房屋及建筑物 其他增加 3．本期减少金额 1,759,850.78 处置或报废 1,759,850.78 融资租出 其他减少 4．期末余额 995,746,435.72 二.累计折旧 1．期初余额 271,677,347.23 2．本期增加金额 45,032,960.56 本期计提 45,032,960.56 非同一控制下 企业合并 其他增加 3．本期减少金额 1,235,151.92 处置或报废 1,235,151.92 融资租出 其他减少 4．期末余额 315,475,155.87 三.减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 本期计提 其他增加 3．本期减少金额 处置或报废 其他减少 4．期末余额 四.账面价值 1．期末账面价值 680,271,279.85 2．期初账面价值 669,921,368.47	机器设备 运输工具 其他设备 34,229,289.64 1,707,057.87 1,010,196.08 23,255,054.99 1,707,057.87 1,010,196.08 10,974,234.65 1,760,721,276.29 12,995,180.22 29,476,697.29 724,075,872.32 9,801,940.42 21,393,917.75 139,653,118.77 1,771,950.22 1,951,203.71 139,653,118.77 1,771,950.22 1,951,203.71 19,627,264.21 1,382,306.99 963,436.37 18,343,029.56 1,382,306.99 963,436.37 1,284,234.65 844,101,726.88 10,191,583.65 22,381,685.09 6,265,396.52 1,100,532.63 1,100,532.63 1,082,126.16 1,082,126.16 6,283,802.99 910,335,746.42 2,803,596.57 7,095,012.20 850,812,748.73 4,014,797.82 6,941,628.13	合计 38,706,394.37 27,732,159.72 10,974,234.65 2,798,939,589.52 1,026,949,077.72 188,409,233.26 188,409,233.26 23,208,159.49 21,923,924.84 1,284,234.65 1,192,150,151.49 6,265,396.52 1,100,532.63 1,100,532.63 1,082,126.16 1,082,126.16 6,283,802.99 1,600,505,635.04 1,531,690,543.15

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目 账面价值 房屋及建筑物 88,901,889.04 合计 88,901,889.04	未办妥产权证书的原因 尚在办理中

3．期末受限的固定资产详见附注十二“承诺及或有事项”（一）1.抵押担保借款情况。

注释 11 ．在建工程

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	项目	期末余额	期初余额
在建工程		85,193,529.67	120,416,657.79
	合计	85,193,529.67	120,416,657.79

（一）在建工程

1．在建工程情况

项目 账面余额 年产300万只涡轮 增压器壳体铸造项 目一期 47,636,868.29 总装车间净化系统 636,060.72 郑州飞龙2#、3#生 产车间 36,920,600.66 电机车间恒温系统 芜湖实验室二 合计 85,193,529.67	期末余额 期初余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准备 47,636,868.29 93,917,012.97 636,060.72 36,920,600.66 26,499,644.82 85,193,529.67 120,416,657.79	账面价值 93,917,012.97 26,499,644.82 120,416,657.79

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称 期初余额 年产300万只涡轮 增压器壳体铸造项 目一期 93,917,012.97 总装车间净化系统 郑州飞龙2#、3#生 产车间 26,499,644.82 电机车间恒温系统 芜湖实验室二 合计 120,416,657.79		本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减 少 107,003,894.76 153,284,039.44 636,060.72 10,420,955.84 625,078.22 625,078.22 410,653.33 410,653.33 119,096,642.87 154,319,770.99	期末余额 47,636,868.29 636,060.72 36,920,600.66 85,193,529.67
续：
工程项目名称 预算数 (万元) 年产300万只涡轮增压器壳 体铸造项目一期 32,693.00 总装车间净化系统 75.00 郑州飞龙2#、3#生产车间 8,000.00 电机车间恒温系统 63.00 芜湖实验室二 41.00		工程投入 占预算比 例(%) 工程进 度(%) 利息资本化累 计金额 其中：本期利 息资本化金额 79.01 83.00 2,818,947.52 468,075.12 84.81 85.00 66.99 70.00 99.22 100.00 100.16 100.00	本期利 息资本 化率(%) 资金来源 4.9 自筹+贷 款 自筹 自筹 自筹 自筹

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工程项目名称 预算数 (万元) 合计 40,872.00	工程投入 占预算比 例(%) 工程进 度(%) 利息资本化累 计金额 其中：本期利 息资本化金额 2,818,947.52 468,075.12	本期利 息资本 化率(%) 资金来源 自筹

注释 12 ．无形资产

1．无形资产情况

项目 土地使用权 软件 商标权 一.账面原值 1．期初余额 203,828,409.00 14,962,504.51 500,000.00 2．本期增加金额 购置 内部研发 其他原因增加 3．本期减少金额 477,973.45 处置 其他原因减少 477,973.45 4．期末余额 203,828,409.00 14,484,531.06 500,000.00 二.累计摊销 1．期初余额 37,089,642.44 13,863,573.71 500,000.00 2．本期增加金额 4,177,519.95 670,147.89 - 本期计提 4,177,519.95 670,147.89 - 其他原因增加 3．本期减少金额 99,577.80 处置 其他原因减少 99,577.80 4．期末余额 41,267,162.39 14,434,143.80 500,000.00 三.减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 本期计提 其他原因增加 3．本期减少金额 处置子公司 其他转出 4．期末余额 四.账面价值 1．期末账面价值 162,561,246.61 50,387.26 2．期初账面价值 166,738,766.56 1,098,930.80

合计 219,290,913.51 477,973.45 477,973.45 218,812,940.06 51,453,216.15 4,847,667.84 4,847,667.84 99,577.80 99,577.80 56,201,306.19 162,611,633.87 167,837,697.36

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2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

注释 13 ．长期待摊费用

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 融资租赁服务费 429,500.00 429,500.00 无尘车间改造费 1,289,393.96 336,363.60 合计 1,718,893.96 765,863.60	期末余额 953,030.36 953,030.36

注释 14 ．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

	期末余额		期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异 递延所得税资产		可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备	47,268,639.78	8,059,440.06	47,394,175.75	7,789,275.81
可弥补亏损	521,341,980.91	81,539,215.16	348,690,944.12	59,459,385.81
递延收益-政府补助	42,268,211.69	6,340,231.75	42,905,683.70	6,435,852.56
存货内部销售未实现利润	16,117,117.59	4,029,279.40	14,323,509.57	2,148,526.44
固定资产内部销售未实现利润			235,964.93	35,394.74
节能环保设备抵免所得税额		1,226,317.54		501,150.06
应收款项融资公允价值变动			1,634,356.71	245,414.18
合计	626,995,949.97	101,194,483.91	455,184,634.78	76,614,999.60

递延所得税资产期末余额较期初余额增加24,579,484,31 元，增加比例32.08%，主要系本 年可抵扣亏损增加所致。

2．未经抵销的递延所得税负债

	期末余额		期初余额
项目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产一次性摊销	443,867,147.79	67,529,940.29	311,172,777.85	50,156,523.82
非同一控制企业合并资产评估 增值	13,302,735.20	1,995,410.28	13,642,666.00	2,046,399.90
合计	457,169,882.99	69,525,350.57	324,815,443.85	52,202,923.72

说明：非同一控制企业合并资产评估增值为公司2012 年收购子公司重庆飞龙时，被合并方 资产于收购日评估增值的金额，应纳税暂时性差异随着评估增值对应资产的折旧及摊销而逐渐 减少。

递延所得税负债期末余额较期初余额增加17,322,426.85 元，增加比例33.18%，主要系本 年继续享受购入单位价值不超过500 万元的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产） 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除这一税收优惠政策，本期新购入固定

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产较多所致。

注释 15 ．其他非流动资产

注释15．其他非流动资产
类别及内容	期末余额		期初余额
预付工程设备款		32,592,806.49		88,993,704.54
合计		32,592,806.49		88,993,704.54

其他非流动资产的说明：

其他非流动资产本期期末余额较期初余额减少56,400,898.05 元，减少比例63.38%，主要 系本期采购设备及工程减少所致。

注释 16 ．短期借款

1．短期借款分类

	项目	期末余额	期初余额
抵押担保借款		210,000,000.00	27,000,000.00
质押借款		240,100,000.00
信用借款		220,000,000.00	409,800,000.00
	合计	670,100,000.00	436,800,000.00

• 2．抵押担保借款说明详见附注十二“承诺及或有事项”之（一）重要承诺事项 1. 抵押担保

• 借款情况；2.质押借款情况。

注释 17 ．应付票据

注释17	．应付票据
	种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		312,260,871.92	659,714,402.62
	合计	312,260,871.92	659,714,402.62

应付票据的说明：

应付票据本期期末余额较期初余额减少347,453,530.70 元，减少比例52.67%，主要系期末 重分类至短期借款所致。

注释 18 ．应付账款

	项目	期末余额	期初余额
应付材料款		426,893,351.01	399,062,702.48
应付工程款		28,514,159.21	26,410,187.13
应付设备款		76,555,560.67	57,842,108.85
应付其他款		21,361,377.21	24,858,766.84
	合计	553,324,448.10	508,173,765.30

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1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称	期末余额	未偿还或结转原因
河南天工建设集团有限公司	7,321,823.81	未到结算期
郑州帝马数控机床有限公司	3,451,454.94	未到结算期
常州好迪机械有限公司	3,090,493.34	未到结算期
苏州明志科技股份有限公司	1,652,888.66	未到结算期
河南环创科技有限公司	1,501,562.13	未到结算期
合计	17,018,222.88

注释 19 ．预收款项

1．预收款项情况

	项目	期末余额		期初余额
货款			5,295,023.87		3,817,980.70
	合计		5,295,023.87		3,817,980.70

注释 20 ．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	41,704,884.66	386,443,171.33	375,924,767.42	52,223,288.57
离职后福利-设定提存计划		15,452,797.68	15,040,112.87	412,684.81
辞退福利		199,030.00	199,030.00
合计	41,704,884.66	402,094,999.01	391,163,910.29	52,635,973.38

2．短期薪酬列示

2．短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	40,283,741.49	338,196,103.55	327,445,122.58	51,034,722.46
职工福利费		30,003,861.24	30,003,861.24
社会保险费		11,218,751.98	11,218,751.98
其中：基本医疗保险费		9,297,753.86	9,297,753.86
补充医疗保险
工伤保险费		805,525.54	805,525.54
生育保险费		1,115,472.58	1,115,472.58
住房公积金		5,670,709.07	5,670,709.07
工会经费和职工教育经费	1,421,143.17	1,353,745.49	1,586,322.55	1,188,566.11
合计	41,704,884.66	386,443,171.33	375,924,767.42	52,223,288.57

3．设定提存计划列示

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项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险		14,823,913.80	14,411,228.99	412,684.81
失业保险费		628,883.88	628,883.88
合计		15,452,797.68	15,040,112.87	412,684.81

注释 21 ．应交税费

注释21．应交税费
税费项目	期末余额		期初余额
增值税		5,439,910.91		7,940,660.43
企业所得税		2,209,719.66
个人所得税		922,021.58		879,479.67
城市维护建设税		320,249.53		492,549.17
房产税		1,094,809.91		1,048,767.98
土地使用税		1,301,007.04		1,301,007.02
教育费附加		189,342.95		291,662.93
地方教育费附加		126,228.62		194,441.96
印花税		156,526.72		128,936.95
环保税		26,027.37		14,738.76
水资源税		88,736.62		108,988.69
合计		11,874,580.91		12,401,233.56

注释 22 ．其他应付款

注释22．其他应付款
项目	期末余额	期初余额
其他应付款	16,400,458.13	18,715,347.53
合计	16,400,458.13	18,715,347.53
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	12,964,092.58	9,383,447.54
待付员工报销款	2,919,657.85	5,581,176.92
待付销售奖金		2,842,917.64
修理费	178,321.25	580,787.47
其他	338,386.45	303,115.53
代扣代缴款		23,902.43
合计	16,400,458.13	18,715,347.53

注释 23 ．一年内到期的非流动负债

注释23．一年内到期的非流动负	债
项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款		15,000,000.00

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项目	期末余额	期初余额
一年内到期支付的租赁费		17,180,000.00
合计		32,180,000.00

注释 24 ．长期借款

注释24．长期借款
借款类别	期末余额	期初余额
保证借款			34,392,000.00
减：一年内到期的长期借款			15,000,000.00
合计			19,392,000.00

注释 25 ．长期应付款

注释25．	长期应付款
	项目	期末余额	期初余额
长期应付款
专项应付款		1,723,891.38		2,101,452.00
	合计	1,723,891.38		2,101,452.00

（一）专项应付款

项目 期初余额 退休工人补贴 2,101,452.00 合计 2,101,452.00	本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 377,560.62 1,723,891.38国企改制形成 377,560.62 1,723,891.38

专项应付款的说明：

退休工人补贴是 2005 年原重庆江利机器厂改制时按照《重庆市人民政府关于加快我市中小 企业改革的意见》预提的长期病假、因工受伤人员及退休职工未纳入社会统筹人员所需补贴的 费用。

注释 26 ．递延收益

项目 期初余额 与资产相关政府补助 与收益相关政府补助 未实现售后租回收益 9,604,459.87 合计 9,604,459.87	本期增加 本期减少 期末余额 10,068,395.65 10,068,395.65 28,796,640.00 28,796,640.00 3,309,652.49 6,294,807.38 38,865,035.65 13,378,048.14 35,091,447.38

1 ．与政府补助相关的递延收益

负债项目 期 初 余 额 本期新增补助 金额	本期计入 营业外收 入金额 本期计入 其他收益 金额 本期冲减成本费 用金额 加：其 他变动 期末余额	与资产相关/与收 益相关

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先进制造业发展专项 4,780,000.00 先进制造业发展资金 378,395.65 2020 年先进制造业资金 4,910,000.00 稳岗补贴 28,796,640.00 合计 38,865,035.65	4,780,000.00 378,395.65 4,910,000.00 28,796,640.00 10,068,395.65 28,796,640.00	与资产相关 与资产相关 与资产相关 与收益相关

注释 27 ．股本

项目 期初余额 股份总数 500,711,814.00	本期变动增（+）减（－） 发行 新股 送股 公积金转股 其他 小计	期末余额 500,711,814.00

注释 28 ．资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 资本溢价（股本溢价） 927,671,227.86 其他资本公积 756.79 3,749,868.34 合计 927,671,984.65 3,749,868.34	期末余额 927,671,227.86 3,750,625.13 931,421,852.99

说明：母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资的，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间 的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），本期资本公积变动为母公司在不丧失控 制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资所致。

财务报表附注 第55 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

注释 29 ．其他综合收益

项目 2019年12月31日 本期所得税前发 生额 一、不能重分类进损 益的其他综合收益 1.应收款项融资公 允价值变动 -1,374,005.32 1,632,511.23 2.其他权益工具投 资公允价值变动 12,149,772.35 二、将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下可转损益 的其他综合收益 其他综合收益合计 -1,374,005.32 13,782,283.58	本期发生额 减：前期计入其 他综合收益当 期转入损益 减：前期计入其他 综合收益当期转 入留存收益 减：所得税费用 税后归属于母公 司 税后归属于少数 股东 245,414.18 1,374,005.32 13,091.73 1,457,972.68 10,691,799.67 245,414.18 2,831,978.00 10,704,891.40	2020年12月31日 1,457,972.68 1,457,972.68

财务报表附注 第56 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

注释 30 ．盈余公积

项目 期初余额 法定盈余公积 85,776,808.26 合计 85,776,808.26	本期增加 本期减少 期末余额 9,797,648.19 95,574,456.45 9,797,648.19 95,574,456.45

注释 31 ．未分配利润

注释31．未分配利润
项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	579,133,019.37	688,307,566.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	579,133,019.37	688,307,566.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润	124,320,998.94	66,341,534.44
减：提取法定盈余公积	9,797,648.19	8,612,143.08
提取任意盈余公积
应付普通股股利	50,071,181.40	166,903,938.00
期末未分配利润	643,585,188.72	579,133,019.37

说明：根据本公司 2020 年 5 月 15 日召开的 2019 年年度股东大会审议通过了《关于 2019 年年度利润分配方案的议案》，公司 2019 年年度股东大会审议通过的利润分配方案 为：以 2019 年 12 月 31 日总股本 500,711,814 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股 利 1.0 元（含税），共计 50,071,181.40 元；不送红股，不以资本公积金转增股本。

注释 32 ．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

	本期发生额	本期发生额	上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,646,096,787.70	2,037,687,212.29	2,627,390,032.97	2,014,888,212.16
其他业务	19,369,819.57	18,167,279.60	10,872,296.67	8,625,259.31
合计	2,665,466,607.27	2,055,854,491.89	2,638,262,329.64	2,023,513,471.47

2．主营业务（分产品）

	本期发生额		上期发生额
项目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	766,532,482.31	611,932,637.39	793,592,860.38	623,333,351.82
进、排气歧管	836,630,048.73	604,190,245.28	1,096,458,817.62	796,182,790.82
涡壳	920,847,616.49	720,658,686.03	635,284,562.27	507,049,068.49

财务报表附注 第57 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
飞轮壳	70,364,358.39	59,745,800.68	56,314,035.09	48,728,020.88
乘用车机油泵	1,624,592.79	1,406,580.14
热管理模块	818,369.34	693,762.14
其他	49,279,319.65	39,059,500.63	45,739,757.61	39,594,980.15
合计	2,646,096,787.70	2,037,687,212.29	2,627,390,032.97	2,014,888,212.16

3．主营业务（分地区）

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
地 区
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	1,500,538,456.00	1,144,447,880.33	1,455,271,978.68	1,109,410,507.21
国外间接销售	167,965,618.38	137,084,283.68	223,652,554.90	182,184,054.58
国外直接销售	977,592,713.32	756,155,048.28	948,465,499.39	723,293,650.37
合计	2,646,096,787.70	2,037,687,212.29	2,627,390,032.97	2,014,888,212.16

注释 33 ．税金及附加

注释33．税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	4,057,337.70	4,946,973.41
教育费附加	2,383,117.91	2,888,102.18
地方教育费附加	1,588,745.24	1,925,277.20
房产税	5,080,577.75	5,090,762.98
土地使用税	5,562,917.48	5,689,620.77
印花税	1,564,855.47	1,345,285.31
水资源税	360,384.02	441,259.93
环保税	80,969.54	96,243.09
车船使用税	18,311.23	20,875.32
合计	20,697,216.34	22,444,400.19

注释 34 ．销售费用

注释34．	销售费用
	项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬		14,258,201.15	17,962,261.22
办公差旅费		5,802,662.09	7,579,608.08
物料低耗品		519,859.28	249,569.53
运输装卸费		1,141,309.98	33,311,804.68
业务招待费		533,406.47	933,578.32
租赁费		11,961,905.42	10,900,641.17

财务报表附注 第58 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
服务费用		20,262,898.02	30,375,789.61
报关费		33,319,809.84	48,460,403.55
修理索赔费		7,314,622.75	11,812,644.23
其他		2,196,453.48	2,409,973.14
	合计	97,311,128.48	163,996,273.53

销售费用说明：

销售费用本期发生额较上年发生额减少66,685,145.05 元，减少比例40.66%，主要系 新收入准则下运费调整至主营业务成本核算；公司部分出口产品报关费降低所致。

注释 35 ．管理费用

注释35．管	理费用
	项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬		102,832,581.12	106,017,773.38
折旧费		30,655,974.90	27,762,461.28
办公差旅费		8,219,170.53	10,218,139.53
业务招待费		3,208,860.57	3,480,290.41
物料低耗品		5,335,526.18	11,094,186.43
修理费		6,893,234.28	7,823,122.67
无形资产摊销		4,459,413.69	6,217,658.81
其他		15,496,294.77	20,779,105.45
	合计	177,101,056.04	193,392,737.96

注释 36 ．研发费用

注释36．	研发费用
	项目	本期发生额	上期发生额
人员人工		43,148,573.77	43,356,530.41
直接投入		116,443,763.43	123,536,035.30
折旧		15,979,203.93	15,923,529.98
其他		377,854.28	733,024.87
	合计	175,949,395.41	183,549,120.56

注释 37 ．财务费用

注释37．财务	费用
	项目	本期发生额	上期发生额
利息支出		27,023,111.03	36,171,804.54
减：利息收入		5,390,393.67	4,145,091.54
汇兑损益		10,588,750.76	-4,674,006.75

财务报表附注 第59 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
其他		640,873.24	1,561,878.34
	合计	32,862,341.36	28,914,584.59

注释 38 ．其他收益

1 ．其他收益明细情况

1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
政府补助	26,784,332.26	32,638,012.72
个税返还	29,290.46	16,974.79
合计	26,813,622.72	32,654,987.51

2 ．计入其他收益的政府补助

2．计入其他收益的政府补助
项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
重大科技专项资金	500,000.00	3,800,000.00	与收益相关
节能环保及技术改造	526,000.00	700,092.00	与收益相关
科技创新贴息资金		8,940,000.00	与收益相关
科技创新奖		2,100,000.00	与收益相关
先进制造发展专项资金		2,970,000.00	与收益相关
纳税贡献奖		373,158.00	与收益相关
稳岗补贴	6,491,782.98	602,585.00	与收益相关
经济贡献奖		3,380,178.00	与收益相关
增值税退税	1,189,668.87	1,199,438.72	与收益相关
研发补助资金	7,856,400.00	3,172,500.00	与收益相关
工业发展专项资金		1,448,600.00	与收益相关
工业发展先进奖		2,971,161.00	与收益相关
土地税返还		573,800.00	与收益相关
江北区重大新产品研发成本补助资金		134,500.00	与收益相关
工业和信息化专项资金	1,670,000.00		与收益相关
企业政府补助	2,362,858.00		与收益相关
博士站发展资金	200,000.00		与收益相关
财政局技术改造补助款	114,000.00		与收益相关
工业和信息化发展专项资金	685,000.00		与收益相关
工业企业结构调整专项奖补	2,472,200.00		与收益相关
抗疫贷款贴息	113,000.00		与收益相关
科技创新先进企业	165,000.00		与收益相关
省外贸专项资金	624,664.00		与收益相关

财务报表附注 第60 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

外贸发展资金	214,026.00		与收益相关
先进制造业发展资金	121,604.35		与收益相关
政府补助配套资金	1,000,000.00		与收益相关
智汇郑州·1125聚才计划	175,000.00		与收益相关
其他政府补助	303,128.06	272,000.00	与收益相关
合计	26,784,332.26	32,638,012.72

注释 39 ．投资收益

1．投资收益明细情况

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-699,258.79	535,266.04
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益		7,976,085.38
处置股权投资		19,071.62
合计	-699,258.79	8,530,423.04

注释 40 ．信用减值损失

注释40．	信用减值损失
	项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		-2,685,502.52	-9,903,351.73
	合计	-2,685,502.52	-9,903,351.73

注释 41 ．资产减值损失

注释41．资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-5,927,125.24		-436,838.03
固定资产跌价损失	-1,100,532.63
合计	-7,027,657.87		-436,838.03

注释 42 ．资产处置收益

注释42．资产处置收益
项目	本期发生额		上期发生额
固定资产处置利得或损失		649,431.56		742,728.73
合计		649,431.56		742,728.73

注释 43 ．营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额

财务报表附注 第61 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

罚款收入	510,019.90	66,133.22	510,019.90
固定资产处置利得	2,746.73	9,067.15	2,746.73
保险理赔款	207,211.78		207,211.78
其他	160,804.46	38,121.73	160,804.46
合计	880,782.87	113,322.10	880,782.87

营业外收入的说明：

营业外收入本期发生额较上期发生额增加 767,460.77 元，增加比例 677.24%,主要系罚 款收入和保险理赔款大幅增加所致。

注释 44 ．营业外支出

注释44．营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损 益的金额
对外捐赠	786,700.00	881,800.00	786,700.00
非流动资产损毁报废损失	3,694,474.84	680,959.71	3,694,474.84
其他	31,912.74	104,530.41	31,912.74
合计	4,513,087.58	1,667,290.12	4,513,087.58

营业外支出的说明：

营业外支出本期发生额较上期发生额增加 2,845,797.46 元，增加比例 170.68%,主要系本 期固定资产报废损失大幅增加所致。

注释 45 ．所得税费用

1 ．所得税费用表

1．所得税费用表
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	6,433,551.58	2,298,306.50
递延所得税费用	-7,502,471.64	-20,675,665.07
合计	-1,068,920.06	-18,377,358.57

2 ．会计利润与所得税费用调整过程

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目	本期发生额
利润总额	119,109,308.14
按法定/适用税率计算的所得税费用	29,796,708.39
子公司适用不同税率的影响	-5,231,274.35
调整以前期间所得税的影响	-1,271.93
非应税收入的影响	-11,100.00
不可抵扣的成本、费用和损失影响	444,741.75

财务报表附注 第62 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	本期发生额
研发费用加计扣除的的影响	-23,628,959.79
节能环保设备抵免所得税额的影响	-725,167.48
残疾人工资加计扣除的影响	-671,336.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
其他	-1,041,260.16
所得税费用	-1,068,920.06

注释 46 ．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
政府补助	65,678,658.37	31,476,774.00
利息收入	5,390,393.67	4,145,091.54
营业外收入及其他收益	782,079.85	101,214.45
其他往来	5,389,057.47	928,297.44
合计	77,240,189.36	36,651,377.43

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
营业费用、管理费用、研发费用	104,066,920.85	83,503,675.85
财务费用	694,184.77	1,149,863.88
营业外支出	395,172.74	986,330.41
其他往来	3,511,943.72	13,113,681.96
合计	108,668,222.08	98,753,552.10
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
信用证及票据保证金	237,193,631.62	199,779,259.26
合计	237,193,631.62	199,779,259.26

4．支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
支付融资租赁款		34,740,593.21
信用证及票据保证金	181,054,025.69	237,193,631.62
合计	181,054,025.69	271,934,224.83

注释 47 ．现金流量表补充资料

5．现金流量表补充资料

财务报表附注 第63 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	120,178,228.20	70,863,081.41
加：信用减值损失	2,685,502.52	9,903,351.73
资产减值准备	7,027,657.87	436,838.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	188,409,233.26	192,133,412.46
无形资产摊销	4,847,667.84	6,239,351.28
长期待摊费用摊销	765,863.60	1,367,163.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-649,431.56	-742,728.73
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	3,694,474.84	671,892.56
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	13,181,291.17	21,500,866.45
投资损失（收益以“－”号填列）	699,258.79	-8,530,423.04
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-24,824,898.49	-40,457,705.86
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	17,322,426.85	19,536,626.61
存货的减少（增加以“－”号填列）	-38,671,078.23	42,404,890.09
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-1,316,173,246.73	41,375,955.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	1,144,932,097.69	19,930,065.27
其他
经营活动产生的现金流量净额	123,425,047.62	376,632,637.82
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	75,608,076.23	113,404,335.98
减：现金的期初余额	113,404,335.98	58,086,371.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-37,796,259.75	55,317,963.99

6．现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
一、现金	75,608,076.23	113,404,335.98
其中：库存现金	114,979.67	105,263.69
可随时用于支付的银行存款	75,492,096.56	113,299,072.29
可随时用于支付的其他货币资金	1,000.00

财务报表附注 第64 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	期末余额	期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	75,608,076.23	113,404,335.98
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物

注释 48 ．所有权或使用权受到限制的资产

项目 账面价值 货币资金 181,054,025.69 应收票据 95,125,623.03 固定资产 194,208,700.00 合计 470,388,348.72	受限原因 银行承兑汇票保证金，应收票据质押拆分业务 质押 抵押

注释 49 ．外币货币性项目

1 ．外币货币性项目

1．外币货币性项目
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	368,046.91	6.5249	2,401,469.27
欧元	61,777.02	8.0250	495,760.57
韩元	152,000.00	0.0060	912.00
波兰兹罗提	140.00	1.7520	245.27
应收账款
其中：美元	14,836,792.39	6.5249	96,808,586.65
欧元	8,177,748.76	8.0250	65,626,433.80
应付账款
其中：欧元	130,122.71	8.0250	1,044,234.75

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

本期无新纳入合并范围的子公司。

八、在其他主体中的权益

一 ( ) 在子公司中的权益

1 ．企业集团的构成

财务报表附注 第65 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

子公司名称	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例(%) 直接 间接	持股比例(%) 直接 间接	取得 方式
西峡县飞龙铝制品有限 责任公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
河南飞龙（芜湖）汽车零 部件有限公司	安徽省芜湖市	安徽省芜湖市	制造	100.00		投资 设立
芜湖飞龙汽车电子技术 研究院有限公司	安徽省芜湖市	安徽省芜湖市	制造	78.52		投资 设立
南阳飞龙汽车零部件有 限公司	河南省内乡县	河南省内乡县	制造	100.00		投资 设立
西峡飞龙特种铸造有限 公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
郑州飞龙汽车部件有限 公司	郑州市中牟县汽车 产业集聚区	郑州市中牟县汽车产 业集聚区	制造	100.00		投资 设立
重庆飞龙江利汽车部件 有限公司	重庆市江北区	重庆市江北区	制造	87.94		购买 取得
上海隆邈实业发展合伙 企业（有限合伙）	上海自由贸易试 验区	上海自由贸易试验 区	投资管理	80.00		投资 设立
上海飞龙新能源汽车部 件有限公司	上海市闵行区	上海市闵行区	研发		60.00	投资 设立
西峡县飞龙汽车部件有 限公司	河南省西峡县	河南省西峡县	制造	100.00		投资 设立
南阳飞龙之家酒店有限 公司	河南省内乡县	河南省内乡县	服务		100.00	投资 设立

2 ．重要的非全资子公司

2．重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持 股比例(%) 本期归属于少数 股东损益 本期向少数股东 宣告分派的股利 期末少数股东权 益余额 芜湖飞龙汽车电子技术研究 院有限公司 21.48 -1,819,549.09 -1,424,650.03 上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙） 88.00 -2,370,556.02 14,748,856.23 重庆飞龙江利汽车部件有限 公司 12.06 47,334.37 12,569,668.77	备注
3．重要非全资子公司的主要财务信息 项目 期末余额 芜湖飞龙汽车电子技术研究 院有限公司 上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙） 重庆飞龙江利汽车部件有限 公司 流动资产 1,505,535.83 2,382,884.21 85,232,159.41 非流动资产 6,038,769.14 84,139,684.90 81,360,623.37 资产合计 7,544,304.97 86,522,569.11 166,592,782.78 流动负债 13,357,013.67 56,000,000.00 57,625,922.11

财务报表附注 第66 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目 芜湖飞龙汽车电子技术研究 院有限公司 非流动负债 负债合计 13,357,013.67 营业收入 5,136,119.46 净利润 -8,470,314.71 综合收益总额 -8,470,314.71 经营活动现金 流量 2,201,015.65	期末余额 上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙） 重庆飞龙江利汽车部件有限 公司 4,741,137.96 56,000,000.00 62,367,060.07 0.00 121,295,417.71 -2,693,813.66 392,490.62 9,455,958.69 501,045.61 182,835.13 13,058,230.61
续：

项目 芜湖飞龙汽车电子技术研究 院有限公司 流动资产 890,063.36 非流动资产 5,842,059.94 资产合计 6,732,123.30 流动负债 4,174,517.29 非流动负债 负债合计 4,174,517.29 营业收入 2,410,754.38 净利润 -3,437,360.72 综合收益总额 -3,437,360.72 经营活动现金 流量 -2,426,827.82	期初余额 上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙） 重庆飞龙江利汽车部件有限 公司 4,378,049.08 81,267,207.77 72,535,266.04 87,743,163.19 76,913,315.12 169,010,370.96 56,000,610.00 60,197,062.37 5,088,631.49 56,000,610.00 65,285,693.86 113,080,391.58 5,887,337.21 319,239.61 5,887,337.21 210,684.62 29,198,595.79 4,183,354.65

( 二 ) 在合营安排或联营企业中的权益

1 ．重要的合营企业或联营企业

1．重要的合营企业	或联营企业
合营企业或联营企业名称	主要经营 地	注册地	业务 性质	持股比例(%) 直接 间接		会计处理方法
			计算机软
深圳市创成微电子有限公司	深圳市	深圳市	硬件的技术	10.00%		权益法
			开发
陕西雷神智能装备有限公司	陕西省 西安市	陕西省 西安市	信息传输、 软件和信息 技术服务业	2.47%		权益法

（ 1 ）持有 20% 以下表决权但具有重大影响的依据

本公司之子公司上海隆邈向深圳市创成微电子有限公司、陕西雷神智能装备有限公司各

财务报表附注 第67 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

派出一名董事。

2 ．重要联营企业的主要财务信息

		期末余额/本期发生额
项目	深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注
流动资产	110,776,025.93	21,706,611.50
非流动资产	27,212,481.43	19,071,717.53
资产合计	137,988,507.36	40,778,329.03
流动负债	67,669,844.44	24,600,333.08
非流动负债		1,518,818.81
负债合计	67,669,844.44	26,119,151.89
少数股东权益	-92,443.95	28,964,279.40
归属于母公司股东权益	70,411,106.87	-14,305,102.26
按持股比例计算的净资产份额	7,041,110.69	-353,722.25
调整事项
—商誉	5,504,423.41	9,798,100.70
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值	12,545,534.10	9,444,378.45
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入	112,304,622.77	3,816,117.35
归属于母公司股东的净利润	-6,103,815.98	-18,666,575.95
终止经营的净利润
其他综合收益
归属于母公司所有者的综合收益总额	-6,103,815.98	-18,666,575.95
企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

			期初余额/本期发生额
	项目	深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注
流动资产		95,438,113.54	27,398,377.40
非流动资产		15,951,977.11	5,701,148.02
	资产合计	111,390,090.65	33,099,525.42
流动负债		34,887,088.90	12,513,531.14
非流动负债
	负债合计	34,887,088.90	12,513,531.14

财务报表附注 第68 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

		期初余额/本期发生额
项目	深圳市创成微电子 有限公司	陕西雷神智能装备 有限公司	备注
少数股东权益	-11,921.10	37,336,008.87
归属于母公司股东权益	76,514,922.85	-16,750,014.59
按持股比例计算的净资产份额	7,651,492.29	-418,750.36
调整事项
—商誉	5,504,423.41	9,798,100.70
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值	13,155,915.70	9,379,350.34
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入	112,458,766.87	384,154.73
归属于母公司股东的净利润	12,609,989.42	-27,082,894.29
终止经营的净利润
其他综合收益
归属于母公司所有者的综合收益总额	12,609,989.42	-27,082,894.29
企业本期收到的来自联营企业的股利

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、股权投资、借款、应收款项、 应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市 场风险（主要为汇率风险和利率风险）。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这 些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开 展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。 本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审 计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应 的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一） 信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已

财务报表附注 第69 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务 状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信 用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对 于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保 本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况， 以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交 易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管 理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方 单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款 的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对 于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的 历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、国家货币政策 等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约 定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调 整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止 2020 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

	项目	账面余额	减值准备
应收账款		704,531,109.74	25,551,711.89
其他应收款		12,670,156.74	9,505,999.66
应收款项融资		160,204,678.81
	合计	877,405,945.29	35,057,711.55

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风 险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 34.34% (2019 年：29.62%)。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及

财务报表附注 第70 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

其他支付义务的风险。

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同 时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满 足短期和长期的资金需求。

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按 合同剩余期限列示如下：

期末余额 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 670,100,000.00 312,260,871.92 553,324,448.10 16,400,458.13 1,552,085,778.15	合计 670,100,000.00 312,260,871.92 553,324,448.10 13,699,949.57 1,549,385,269.59

（三） 市场风险

1．汇率风险

（1）2020 年本公司出口销售收入977,592,713.32 元，公司出口金额较大，汇率的波 动将直接影响到公司的经济效益，给公司经营带来一定风险。对此，公司积极在全球范围内 与知名主机厂商建立配套合作关系，通过形成多币种的外汇收入，分散单一货币汇率波动造 成的风险。同时，继续坚持在签订合同时约定，汇率变动超过一定比例时，产品销售价格也 相应调整，本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止 2020 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民 币的金额列示如下：

项目 美元项目 外币金融资产： 货币资金 2,401,469.27 应收账款 96,808,586.65 小计 99,210,055.92 外币金融负债： 应付账款 小计	期末余额 欧元项目 韩元项目 波兰兹罗项目 合计 495,760.57 912.00 245.27 2,898,387.11 65,626,433.80 162,435,020.45 66,122,194.37 912.00 245.27 165,333,407.56 1,044,234.75 1,044,234.75 1,044,234.75 1,044,234.75

（3）敏感性分析：

财务报表附注 第71 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

截止 2020 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元、欧元、韩元及波兰兹罗提金融资产， 如果人民币对美元、欧元、韩元及波兰兹罗提升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本 公司将减少净利润 11,201,534.55 元或增加净利润约 13,690,764.45 元（2019 年度分别减少净 利润 13,188,073.74 元或增加净利润约 16,118,756.79 元)。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利 率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境 来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公 司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不 利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是通过转换筹资方式来 降低利率风险。

截止2020 年12 月31 日，本公司长短期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同， 金额为330,000,000.00 元。

（1）敏感性分析：

截止2020 年12 月31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50 个基点，而其 他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约1,591,837.90 元（2019 年度约 2,073,110.55 元)。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2020 年 12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输 入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或 类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可 观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

• （二）期末公允价值计量

• 1 ．持续的公允价值计量

财务报表附注 第72 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目 第1层次 应收款项融资 其他权益工具投资 资产合计	期末公允价值 第2层次 第3层次 合计 160,204,678.81 160,204,678.81 62,149,772.35 62,149,772.35 222,354,451.16 222,354,451.16

期末公允价值说明：

• 1、应收款项融资参考利用现金流量折现法作为期末公允价值的依据，因剩余期限不长，

• 公允价值与账面价值相若。

• 2、其他权益工具投资中对深圳和而泰家居在线网络科技有限公司投资，参考利用股权

• 回购价的现值作为期末公允价值的依据。

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年 内到期的非流动负债和长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的 持股比例 (%) 河南省宛西控股股份有限公司 河南省西峡县 管理咨询、商 务服务 5,080.00 37.17	对本公司的 表决权比例 (%) 37.17

1 ．本公司最终控制方

孙耀志为本公司的母公司河南省宛西控股股份有限公司的控股股东，孙耀志和孙耀忠为 兄弟关系，孙耀忠对本公司持股 5.5642% ，故本公司最终控制方是孙耀志和孙耀忠。

• (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

(四)其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
仲景宛西制药股份有限公司	同属实际控制人控股的公司
仲景食品股份有限公司	同一母公司
河南张仲景大药房股份有限公司	同属实际控制人控股的公司

财务报表附注 第73 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
漠河北极村张仲景养生酒店有限责任公司	同一母公司
南阳市张仲景医院有限公司	同属实际控制人控股的公司
上海月月舒妇女用品有限公司	同属实际控制人控股的公司
南阳财富置业有限公司财富庄园假日酒店分公司	同一母公司
河南张仲景医疗卫生材料有限公司	同属实际控制人控股的公司
亳州市张仲景中药饮片有限责任公司	同属实际控制人控股的公司

(五)关联方交易

• 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

• 司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
河南省宛西控股股份有限公司	职工食堂餐费	6,275,169.72	6,221,079.48
河南张仲景大药房股份有限公司	购买产品	411,435.10	406,117.20
仲景宛西制药股份有限公司	购买产品	150,373.02	18,618.18
仲景宛西制药股份有限公司	电费	32,546.00	38,165.00
仲景食品股份有限公司	购买产品	318,162.92	390,696.89
上海月月舒妇女用品有限公司	购买产品	660,540.17	723,587.51
南阳市张仲景医院有限公司	体检	179,399.00	207,034.00
南阳财富置业有限公司财富庄园假日 酒店分公司	住宿费		774.00
河南张仲景医疗卫生材料有限公司	防疫物资	168,628.32
亳州市张仲景中药饮片有限责任公司	防疫物资	10,862.39
合计		8,207,116.64	8,006,072.26

3．关联担保情况

（ 1 ）本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 孙耀忠、周淑珍 10,000,000.00 2020/9/24 2021/9/24 河南省宛西控股股份有限公司 200,000,000.00 2020/5/25 2021/5/25 合计 210,000,000.00	担保是否已 经履行完毕 否 否

关联担保情况说明：

财务报表附注 第74 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

• 1、本公司由孙耀忠、周淑珍提供担保，自微商银行芜湖人民路支行取得借款 1,000.00

• 万元，借款期限为 2020 年 09 月 24 日至 2021 年 09 月 24 日。

2、本公司由河南省宛西控股股份有限公司提供担保，自中国进出口银行河南省分行取 得借款 20,000.00 万元，借款期限为 2020 年 05 月 25 日至 2021 年 05 月 25 日。

4．关键管理人员薪酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	3,174,000.00	3,245,000.00

十二、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项

1 ．抵押担保借款情况

a.本公司2020 年5 月20 日与中国进出口银行河南省分行签订合同编号为 2280001022020112050 的借款合同，借款金额为200,000,000.00 元人民币，借款期限为2020 年5 月25 日至2021 年5 月25 日，合同约定以浮动利率利率计息。该笔借款以南阳飞龙汽 车零部件有限公司提供抵押担保，并另行签订《房地产抵押合同》，编号为 2280001022020112050DY01。由河南省宛西控股股份有限公司提供连带责任还款保证，并另 行签订《保证合同》，编号为2280001022020112050BZ01。

相关抵押资产明细如下：

①坐落于南阳市内乡县湍东镇骊都大道与宝天曼大道交汇处南房地产，明细如下：

抵押资产名 称 抵押面积（平方 米） 产权证编号 账面价值(万 元） 评估价值(万 元） 权属证明 房产 5,349.28 内不动产第00000314 295.68 796.51房地产权证 房产 1,624.11 内不动产第00000313 192.58 228.19房地产权证 房产 625.93 内不动产第00000315 104.78 76.68房地产权证 房产 1,750.42 内不动产第00000308 129.42 246.63房地产权证 房产 1,208.00 内不动产第00000309 164.40 170.21房地产权证 房产 15,407.99 内不动产第00000310 1,363.79 2,015.37房地产权证 房产 10,159.45 内不动产第00000312 1,387.33 1,328.86房地产权证 房产 16,267.68 内不动产第00000311 627.23 2,127.81房地产权证 房产小计： 52,392.86 4,265.21 6,990.26房地产权证 工业用地 122,549.78 内国用2013 第002 号 3,241.32 4,681.40房地产权证 合计 7,506.53 11,671.66

抵押性质 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押

财务报表附注 第75 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

②坐落于南阳市内乡县湍东镇飞龙大道与骊都大道交叉口东北侧房地产，明细如下：

抵押资产名 称 抵押面积（平方 米） 产权证编号 账面价值(元） 评估价值(万 元） 权属证明 房产 11,125.32 内不动产第00000297 2,580.63 2,047.06房地产权证 房产 1,187.20 内不动产第00000292 32.07 162.29房地产权证 房产 372.69 内不动产第00000293 121.36 50.95房地产权证 房产 234.44 内不动产第00000294 36.04 32.46房地产权证 房产 3,823.01 内不动产第00000295 177.72 549.37房地产权证 房产 19,845.95 内不动产第00000291 857.65 2,685.16房地产权证 房产 19,591.42 内不动产第00000300 1,266.52 2,650.72房地产权证 房产 19,591.42 内不动产第00000298 1,147.90 2,760.43房地产权证 房产 11,315.05 内不动产第00000296 488.00 1,310.28房地产权证 房产 6,639.65 内不动产第00000299 841.84 805.39房地产权证 房产小计： 93,729.15 7,549.74 13,054.11房地产权证 工业用地 241,919.68 内国用08 第073 号 3,607.91 9,047.80房地产权证 合计 11,157.65 22,101.91	抵押性质 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押 借款抵押
③坐落于南阳市内乡县湍东镇飞龙大道与骊都大道交叉口东南侧房地产，明细如下：
抵押资产名 称 抵押面积（平方 米） 产权证编号 账面价值(元） 评估价值(万 元） 权属证明 房产 8,113.78 内不动产第00001649 5,376.11 4,553.45房地产权证 合计 5,376.11 4,553.45	抵押性质 借款抵押

b.公司的子公司河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司于2020 年9 月24 日与徽商银行 芜湖人民路支行签订合同编号为110122009281000013 的借款合同，借款金额为 10,000,000.00 元人民币，借款期限为2020 年9 月24 日至2021 年9 月24 日，合同约定固 定利率计息，利率为：4.35%。该笔借款以河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司提供最高 抵押担保，并另行签订《最高额抵押合同》，编号为2020092200000525。由孙耀忠、周淑 珍提供连带责任还款保证，并另行签订《最高额保证合同》，编号为2020092400000701。 相关抵押资产明细如下：

抵押资产 名称	抵押面积（平 方米）	产权证编号	账面价值(万 元）	评估价值(万 元）	权属证明	抵押性质
房产	7,975.46	皖(2017)芜湖不动产0200936	900.54	1,132.52	房地产权证	借款抵押
房产	10,972.26	皖(2019)芜湖不动产0599004	713.14	1,152.09	房地产权证	借款抵押
房产	9,826.71	皖(2017)芜湖不动产0200934	544.04	982.67	房地产权证	借款抵押
房产	623.08	皖(2017)芜湖不动产0200935	72.09	82.31	房地产权证	借款抵押

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飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

工业用地 37,747.00 合计 67,144.51	芜鸠工挂国用2013 第041 号 1,242.13 1,358.89土地产权证 3,471.94 4,708.48	借款抵押

2 ．质押借款情况

质押借款说明：本公司的质押借款由两部分构成，一部分为子公司重庆飞龙江利汽车 部件有限公司1,500.00 万的应收账款质押；另一部分 . 合并范围内的关联公司之间开出银行 承兑汇票，票据持有方贴现后，在合并报表层面列示为短期借款金额 22,510.00 万元。

a. 公司的子公司重庆飞龙江利汽车部件有限公司2020 年9 月17 号与浙商银行签订一份 应收账款转让协议，转让金额为 1,500.00 万元，借款期限为2020 年9 月17 号到2021 年9 月16 号,合同约定以浮动利率计息。该笔借款以应收账款 1,500.00 万元转让给浙商银行， 由浙商银行提供借款。

应收账款转让清单如下：

序号 应收账款编号	付款日期	应收款金额	应收款转让价款	承兑人	付款人	保兑人
				重庆飞龙江利	长安福特汽车
YSZK202009161
1	2021 年9 月16 日5,000,000.00		4,787,666.67	汽车部件有限	有限公司动力	浙商银行
64886
				公司	系统分公司
2 YSZK202009161 64885	2021 年9 月16 日5,000,000.00		4,787,666.67	重庆飞龙江利 汽车部件有限 公司	长安福特汽车 有限公司	浙商银行
3 YSZK202009161 64884	2021 年9 月16 日5,000,000.00		4,787,666.67	重庆飞龙江利 汽车部件有限 公司	长安马自达发 动机有限公司	浙商银行
合计		15,000,000.00	14,363,000.01

• b.合并范围内的关联公司之间开出银行承兑汇票，票据持有方贴现后，在合并报表层面

• 列示为短期借款，金额为 225,100,000.00 元。

3 ．银行承兑汇票质押情况

（1）应收票据期末未到期质押给银行作为银行承兑汇票保证金申请办理汇票承兑明细 如下：

出票人 票号 潍柴动力股份有限 公司 1102458000072202 00623664586891	票据出具日 票据到期日 金额（元） 银行承兑 协议编号 2020/6/23 2021/1/1 6,446,493.26 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第07285号	质押合同编号 (33100000)浙商资 产池质字(2019)第 16623号

财务报表附注 第77 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

潍柴动力股份有限 公司 1102458000072202 00721683564258 潍柴动力股份有限 公司 1102458000072202 00821705961394 甘肃怡通汽车销售 有限责任公司 1307581009013202 00925733520803-1 甘肃怡通汽车销售 有限责任公司 1307581009013202 00925733520803-2 鞍山和四利科技有 限公司 1313223000933202 00723685728822 潍柴动力股份有限 公司 1316458000019202 00924731466212 潍柴动力股份有限 公司 1403458000140202 00930739613666 哈尔滨东安汽车发 动机制造有限公司 1105261065886202 01022749519917 潍柴动力股份有限 公司 1102458000072202 01023751327447 潍柴动力股份有限 公司 1313221070018202 01125778217148	2020/7/21 2021/1/31 5,337,418.70 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第08621号 2020/8/21 2021/2/28 9,832,178.33 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第10394号 2020/9/25 2021/3/25 2,300,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11765号 2020/9/25 2021/3/25 4,700,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11765号 2020/7/23 2021/1/20 5,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第13610号 2020/9/24 2021/4/30 10,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11765号 2020/9/30 2021/3/31 11,368,216.28 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11765号 2020/10/22 2021/4/22 6,704,023.35 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第13610号 2020/10/23 2021/4/30 12,437,293.11 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第13610号 2020/11/25 2021/5/25 5,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第15904号	(33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15592号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号

财务报表附注 第78 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

山东盛海汽车销 售服务有限公司 1302521038101202 00810698143875 安徽奇瑞汽车销 售有限公司 1303362001209202 01030759519497 安徽奇瑞汽车销 售有限公司 1303362001209202 01112768039919 廊坊市金之泽汽 车销售有限公司 1313491098029202 01009741197605 淮北市大捷汽车 销售有限公司 1303362001209202 00908718387496 济宁亚飞汽车销 售服务有限公司 1303362001209202 00908718296354 天津瑞通合汽车 贸易有限公司 1302521038101202 00908718379920 长春市德威汽车 销售服务有限公 司 1302521038101202 00909719132055 芜湖埃科泰克动 力总成有限公司 1319362000031202 00731693714676 芜湖埃科泰克动 力总成有限公司 1319362000031202 00731693714668	2020/8/10 2021/2/10 1,700,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第10364号 2020/10/30 2021/4/30 300,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第14071号 2020/11/12 2021/5/12 1,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第14071号 2020/10/9 2021/4/9 5,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第13367号 2020/9/8 2021/3/8 1,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11972号 2020/9/8 2021/3/8 1,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11972号 2020/9/8 2021/3/8 500,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11972号 2020/9/9 2021/3/9 1,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第11972号 2020/7/31 2021/2/1 500,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第10364号 2020/7/31 2021/2/1 500,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第09614号	(33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15864号 (33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15864号 (33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15864号 (33100000)浙商 资产池质字(2020) 第15864号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15864号

财务报表附注 第79 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

芜湖埃科泰克动 力总成有限公司 1319362000031202 00731693714633 重庆华江汽车服务 公司 1105653008029202 01009741256806 安阳市宏融汽车销 售服务有限公司 1302491039304202 01103761668616 合计	2020/7/31 2021/2/1 500,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第09614号 2020/10/9 2021/2/9 1,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第13954号 2020/11/3 2021/3/3 2,000,000.00 （20830000 ）浙商银承 字（2020） 第15808号 95,125,623.03	(33100000)浙商资 产池质字(2020)第 15864号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号 (33100000)浙商资 产池质字(2020)第 19664号

除存在上述承诺事项外，截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大 承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一） 利润分配情况

经公司董事会审议通过的2020 年利润分配方案为：以2020 年末总股份500,711,814 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利1 元（含税）。上述决定尚需股东大会审议通 过。

（二） 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露 未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明

分部信息

由于本公司及其子公司主要业务均系制造销售汽车配件，属于提供相同产品和劳务的业 务单元，各种业务需要的技术和市场战略相近，且子公司的管理层均由母公司指定，子公司 的生产经营活动未独立管理，故本公司无报告分部。公司不按业务分部进行管理，故无需披

财务报表附注 第80 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

露分部报告信息。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释 1 ．应收账款

1 ．按账龄披露应收账款

1．按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	639,584,968.67	547,092,128.49
其中：180天以内	637,296,779.45	533,561,412.48
180天-1年	2,288,189.22	13,530,716.01
1－2年	1,268,831.15	24,989,288.15
2－3年	95,452.83	27,921,333.36
3年以上	186,627.30	236,627.30
小计	641,135,879.95	600,239,377.30
减：坏账准备	6,245,764.30	5,476,285.48
合计	634,890,115.65	594,763,091.82

2 ．按坏账准备计提方法分类披露

	期末余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款
	641,135,879.95 100.00 6,245,764.30 0.97 634,890,115.65
其中：账龄组合	587,750,433.00 91.67 6,245,764.30 1.06 581,504,668.70
关联方组合	53,385,446.95 8.33 53,385,446.95
合计	641,135,879.95 100.00 6,245,764.30 0.97 634,890,115.65

续：

	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额 坏账准备
类别
				计提比例 （%）	账面价值
	金额	比例（%） 金额
单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款
	600,239,377.30	100.00	5,476,285.48	0.91	594,763,091.82

财务报表附注 第81 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

	期初余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
其中：账龄组合	511,965,224.28 85.29 5,476,285.48 1.07 506,488,938.80
关联方组合	88,274,153.02 14.71 88,274,153.02
合计	600,239,377.30 100.00 5,476,285.48 0.91 594,763,091.82

3 ．按组合计提预期信用损失的应收账款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
	期末余额
账龄
	账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	586,199,521.72 5,903,618.03
其中：180天以内	584,118,381.16 5,841,183.81 1.00
180天-1年	2,081,140.56 62,434.22 3.00
1－2年	1,268,831.15 126,883.12 10.00
2－3年	95,452.83 28,635.85 30.00
3年以上	186,627.30 186,627.30 100.00
合计	587,750,433.00 6,245,764.30

4 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额 单项计提预期信用 损失的应收账款 按组合计提预期信 用损失的应收账款 5,476,285.48 其中：账龄组合 5,476,285.48 关联方组合 合计 5,476,285.48	本期变动情况 计提 收回或转 回 核销 其他变动 809,014.55 39,535.73 809,014.55 39,535.73 809,014.55 39,535.73	期末余额 6,245,764.30 6,245,764.30 6,245,764.30

5 ．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

5．按欠款方归集的期末余额前	五名应收账款
单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
博格华纳公司-波兰工厂	63,582,420.48	9.92	635,824.20
宁波丰沃增压科技股份有限公司	58,580,963.16	9.14	585,809.63
河南飞龙（芜湖）汽车零部件有限公司	53,385,446.95	8.33
潍柴动力股份有限公司	44,252,515.32	6.90	442,525.15
美国通用汽车有限公司	42,920,229.56	6.69	429,202.30

财务报表附注 第82 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
合计	262,721,575.47	40.98	2,093,361.28

注释 2 ．其他应收款

注释2．	其他应收款
	项目	期末余额	期初余额
其他应收款		57,247,400.00	56,045,802.78
	合计	57,247,400.00	56,045,802.78

（一） 其他应收款

1 ．按账龄披露

1．按账龄披露
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	1,260,000.00	56,010,911.90
其中：180天以内	1,260,000.00	56,010,911.90
180天-1年
1-2年	56,000,000.00
2-3年		50,000.00
3年以上	50,300.00	17,180,300.00
小计	57,310,300.00	73,241,211.90
减：坏账准备	62,900.00	17,195,409.12
合计	57,247,400.00	56,045,802.78

2 ．按款项性质分类情况

2．按	款项性质分类情况
	款项性质	期末余额		期初余额
关联方往来			56,000,000.00		56,000,000.00
保证金			1,310,300.00		17,230,300.00
备用金					10,911.90
	合计		57,310,300.00		73,241,211.90

3 ．按金融资产减值三阶段披露

项目 期末余额 账面余额 坏账准备 第一阶段 57,310,300.00 62,900.00 第二阶段 第三阶段 合计 57,310,300.00 62,900.00	期初余额 账面价值 账面余额 坏账准备 57,247,400.00 73,241,211.90 17,195,409.12 57,247,400.00 73,241,211.90 17,195,409.12	账面价值 56,045,802.78 56,045,802.78

财务报表附注 第83 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

4 ．按坏账准备计提方法分类披露

4．按坏账准备计提	方法分类披露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款
	57,310,300.00 100.00 62,900.00 0.11 57,247,400.00
其中：账龄组合	1,310,300.00 2.29 62,900.00 4.80 1,247,400.00
关联方组合	56,000,000.00 97.71 56,000,000.00
合计	57,310,300.00 100.00 62,900.00 0.11 57,247,400.00

续：

	期初余额
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款
	73,241,211.90 100.00 17,195,409.12 23.48 56,045,802.78
其中：账龄组合	17,241,211.90 23.54 17,195,409.12 99.73 45,802.78
关联方组合	56,000,000.00 76.46 56,000,000.00
合计	73,241,211.90 100.00 17,195,409.12 23.48 56,045,802.78

5 ． 按组合计提预期信用损失的其他应收款

（ 1 ）账龄组合

（1）账龄组合
	期末余额
账龄
	账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1年以内	1,260,000.00 12,600.00
其中：180天以内	1,260,000.00 12,600.00 1.00
180天-1年	3.00
1-2年	10.00
2-3年	30.00
3年以上	50,300.00 50,300.00 100.00
合计	1,310,300.00 62,900.00

（ 2 ）关联方组合

（2）关联方组合
	期末余额
单位名称
	账面余额 坏账准备 计提比例（%）

财务报表附注 第84 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

	期末余额
单位名称
	账面余额 坏账准备	计提比例（%）
上海隆邈实业发展合伙企业（有限合伙）	56,000,000.00
合计	56,000,000.00

6 ．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 未来12个月预期 信用损失 期初余额 17,195,409.12 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 本期转回 17,132,509.12 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 62,900.00	第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 17,195,409.12 17,132,509.12 62,900.00

7 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 上海隆邈实业发展合伙企业 （有限合伙） 资金拆借 56,000,000.00 1－2年 97.71 昆明云内动力股份有限公司 保证金 1,170,000.00 180天以内 2.04 重庆小康动力有限公司 保证金 80,000.00 180天以内 0.14 南阳市卧龙区新佳数码产品 销售中心 保证金 50,000.00 180天以内 0.09 重庆渝安淮海动力有限公司 保证金 10,000.00 180天以内 0.02 合计 57,310,000.00 100.00	坏账准备 期末余额 11,700.00 800.00 500.00 100.00 13,100.00

注释 3 ．长期股权投资

款项性质 账面余额	期末余额 期初余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备	账面价值

财务报表附注 第85 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

款项性质 账面余额 对子公司投资 1,379,898,663.29 对联营、合营企 业投资 合计 1,379,898,663.29	期末余额 期初余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 1,379,898,663.29 1,334,898,663.29 1,379,898,663.29 1,334,898,663.29	账面价值 1,334,898,663.29 1,334,898,663.29

1 ．对子公司投资

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 芜湖飞龙汽车电 子技术研究院有 限公司 5,300,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 上海隆邈实业发 展合伙企业（有 限合伙） 16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00 西峡飞龙特种铸 造有限公司 173,974,138.66 173,974,138.66 173,974,138.66 西峡县飞龙铝制 品有限责任公司 5,040,000.00 5,040,000.00 5,040,000.00 南阳飞龙汽车零 部件有限公司 811,000,000.00 811,000,000.00 811,000,000.00 河南飞龙（芜湖） 汽车零部件有限 公司 5,000,000.00 5,000,000.00 45,000,000.00 50,000,000.00 郑州飞龙汽车部 件有限公司 128,000,000.00 128,000,000.00 128,000,000.00 重庆飞龙江利汽 车部件有限公司 90,584,524.63 90,584,524.63 90,584,524.63 西峡县飞龙汽车 部件有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 合计 1,334,898,663.29 1,334,898,663.29 45,000,000.00 1,379,898,663.29

本期计 提减值 准备 减值 准备 期末 余额

注释 4 ．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

	本期发生额	本期发生额	上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,384,267,864.02	2,153,383,551.30	2,397,056,699.35	2,078,527,695.50

财务报表附注 第86 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额
其他业务	1,249,139.34	1,318,597.12	64,856,295.55	58,890,538.38
合计	2,385,517,003.36	2,154,702,148.42	2,461,912,994.90	2,137,418,233.88

2．主营业务（分产品）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
水泵	599,160,862.92	531,225,654.14	641,943,744.61	543,357,266.49
进、排气歧管	785,922,962.11	708,338,886.63	1,051,795,365.62	907,732,161.98
涡壳	921,812,149.14	842,705,014.48	635,297,347.62	566,566,275.81
飞轮壳	70,502,899.27	64,667,941.65	56,314,035.09	49,884,840.84
乘用车机油泵	1,587,946.21	1,467,551.87
热管理模块	822,690.40	756,386.07
其他	4,458,353.97	4,222,116.46	11,706,206.41	10,987,150.38
合计	2,384,267,864.02	2,153,383,551.30	2,397,056,699.35	2,078,527,695.50

3．主营业务（分地区）

	本期发生额		上期发生额	上期发生额
地 区
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内销售	1,287,618,802.47	1,157,528,429.64	1,272,215,947.96	1,093,853,578.07
国外间接销售	167,965,618.38	153,329,020.39	223,652,554.90	197,016,519.14
国外直接销售	928,683,443.17	842,526,101.27	901,188,196.49	787,657,598.29
合计	2,384,267,864.02	2,153,383,551.30	2,397,056,699.35	2,078,527,695.50

注释 5 ．投资收益

注释5．投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	39,500,000.00	40,147,945.20
处置股权投资		19,071.62
合计	39,500,000.00	40,167,016.82

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目 金额 非流动资产处置损益 -3,042,296.55 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 36,594,867.52	说明

财务报表附注 第87 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目 金额 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 88,713.86 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 6,145,409.11 少数股东权益影响额（税后） 558,365.42 合计 26,937,510.30

说明

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均 净资产收益率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	5.84	0.25	0.25
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	4.57	0.19	0.19

财务报表附注 第88 页

飞龙汽车部件股份有限公司 2020 年度 财务报表附注

（本页无正文，为《飞龙汽车部件股份有限公司2020年审计报告》的签字页）

法定代表人：孙耀志 主管会计工作负责人：孙定文 会计机构负责人：李晓钰

飞龙汽车部件股份有限公司

二〇二一年四月十九日

财务报表附注 第89 页