FEIB - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2845

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市敦化南路二段 207 號 27 樓電話： (02)2378-6868

§目錄§

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押資產 (九)重大或有事項及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.赴大陸地區設立分支機構及投資情形 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11 11 11～14 14～27 27～28 28～53 54～58 58 58～60 60 62 61～95 107～108 107～108 107 107、109 95～96 96～107	財務報告附註編號
		- - - - - - - 一二三四五六～三九四十四一四二四三四五四四、四六～四八五一五一五一五一四九五十

會計師核閱報告

遠東國際商業銀行股份有限公司公鑒：

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反公開發行銀行財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 0990031652 號

行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 0980032818 號

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遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼	資產		102年9月30日	102年9月30日		101年12月31日額％ $ 5,596,551 1 82,818,608 18 16,110,835 3 180,242 - 23,741,992 5 20,781,182 4 280,219,426 60 11,865,864 3 2,224,301 1 2,368,548 1 10,713,828 2 3,059,511 1 2,879,693 1 1,868,048 - 928,575 - 226,072 - $ 465,583,276 100 $ 11,674,958 3 3,745,032 1 12,819 - 5,560,371 1 113,131 - 391,933,266 84 23,072,123 5 1,908,070 - 697,845 - 432,374 - 439,149,989 94 22,422,596 5 22,348 - 1,742,672 - 4,554 - 2,405,786 1 4,153,012 1 9,131 - 173,800) - 164,669) - 26,433,287 6 $ 465,583,276 100		101年9月30日額％ $ 5,817,166 1 81,359,053 18 16,726,462 4 199,464 - 16,096,724 4 19,968,264 4 280,051,291 61 11,433,334 2 1,942,472 - 2,392,046 1 11,938,829 3 2,849,217 1 2,887,403 1 1,877,334 - 912,324 - 296,613 - $ 456,747,996 100 $ 15,327,277 3 4,874,929 1 10,521 - 6,103,555 1 40,292 - 377,866,960 83 23,094,543 5 2,007,647 1 691,225 - 442,122 - 430,459,071 94 22,422,596 5 22,348 - 1,742,672 - 4,554 - 2,110,989 1 3,858,215 1 11,482 - 25,716) - 14,234) - 26,288,925 6 $ 456,747,996 100		單位：新臺幣仟元 101年1月1日	單位：新臺幣仟元 101年1月1日
		金	額 $ 4,488,898 79,374,297 18,635,068 120,853 11,003,406 21,604,064 316,949,779 16,639,829 2,647,545 2,331,771 8,637,624 3,196,354 2,817,135 1,840,190 669,368 210,504 $ 491,166,685 $ 25,027,428 5,708,838 10,320 11,477,111 60,296 392,644,362 25,055,638 1,486,065 714,972 489,645 462,674,675 23,621,182 34,923 2,511,684 179,722 2,569,566 5,260,972 11,201 436,268) 425,067) 28,492,010 $ 491,166,685	％	金	額	金	額	金	額	％
11000 11500 12000 12300 12500 13000 13500 14000 14500 15000 15513 15597 18500 19000 19300 19500 10000 代碼	現金及約當現金（附註六）存放央行及拆借銀行同業（附註七、四十及四一）透過損益按公允價值衡量之金融資產（附註四、五、八、四十及四六）避險之衍生金融資產（附註四、九、二四及四六）附賣回票券及債券投資（附註四、十及四十）應收款項－淨額（附註四、五、十一、十二及四六）貼現及放款－淨額（附註四、五、十二、四十及四六）備供出售金融資產（附註四、十三、二九、四十、四一及四六）持有至到期日金融資產（附註四、五、十四及四六）採用權益法之投資（附註四、十五及二九）無活絡市場之債務商品投資（附註四、十六及四六）其他金融資產－淨額（附註四、十二、十七及四六）不動產及設備－淨額（附註四及十八）無形資產－淨額（附註四、五及十九）遞延所得稅資產（附註四及五）其他資產－淨額（附註四及二十）資產總計負債及權益	( (		1 16 4 - 2 4 65 3 1 - 2 1 1 - - - 100 5 1 - 3 - 80 5 - - - 94 5 - - - 1 1 - - - 6 100	( (	$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,368,548 10,713,828 3,059,511 2,879,693 1,868,048 928,575 226,072 $ 465,583,276 $ 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 113,131 391,933,266 23,072,123 1,908,070 697,845 432,374 439,149,989 22,422,596 22,348 1,742,672 4,554 2,405,786 4,153,012 9,131 173,800) 164,669) 26,433,287 $ 465,583,276	( (	$ 5,817,166 81,359,053 16,726,462 199,464 16,096,724 19,968,264 280,051,291 11,433,334 1,942,472 2,392,046 11,938,829 2,849,217 2,887,403 1,877,334 912,324 296,613 $ 456,747,996 $ 15,327,277 4,874,929 10,521 6,103,555 40,292 377,866,960 23,094,543 2,007,647 691,225 442,122 430,459,071 22,422,596 22,348 1,742,672 4,554 2,110,989 3,858,215 11,482 25,716) 14,234) 26,288,925 $ 456,747,996		$ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,927,905 2,472,387 9,293,780 2,634,750 2,943,673 1,905,193 1,115,762 552,761 $ 438,853,925 $ 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 124,723 369,998,562 20,230,280 2,211,286 690,680 427,437 414,361,952 21,185,604 19,706 1,030,702 4,554 2,228,393 3,263,649 12,762 10,252 23,014 24,491,973 $ 438,853,925	1 20 3 - - 5 61 3 1 1 2 1 1 1 - - 100 3 1 - 1 - 84 5 - - - 94 5 - - - 1 1 - - - 6 100
21000 22000 22300 23000 23200 23500 24000 25597 25600 29500 20000 31100 31501 32001 32003 32011 32000 32521 32523 32500 30000	央行及銀行同業拆款（附註二一）透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註四、五、八、四十及四六）避險之衍生金融負債（附註四、九、二四及四六）應付款項（附註二二及二七）當期所得稅負債（附註四）存款及匯款（附註二三、四十及四六）應付金融債券（附註四、九、二四及四六）其他金融負債（附註八、十三、二五、四十及四六）負債準備（附註四、五、十二、二六及二七）其他負債（附註二八）負債總計歸屬於母公司業主之權益（附註四、十三、十五及二九）股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘總計其他權益國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現利益（損失）其他權益總計權益總計負債及權益總計

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

會計主管：陳雲儀

經理人：洪信德

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 41000利息收入（附註四、三十及四十） 51000利息費用（附註三十及四十） 49010利息淨收益利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註四及三一） 49200 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益（附註四、八、九、三二、四十及四六） 49300 備供出售金融資產之已實現利益（附註四、二九及三三） 49600 兌換利益（損失）（附註四） 49700 資產減損迴轉利益（附註四、十六、十七及四十） 49750 採用權益法認列之關聯企業利益（損失）之份額（附註四及十五） 49821 買入不良債權收回利益 49899 其他利息以外淨收益（附註十六、三四及四十） 49020利息以外淨收益合計 4xxxx淨收益 58200呆帳費用及保證責任損失提存（迴轉利益）（附註四及十二）營業費用 58500 員工福利費用（附註四、二七、二九及三五） 59000 折舊及攤銷費用（附註四及三六） 59500 其他業務及管理費用（附註三七及四十） 58400營業費用合計 61001稅前淨利 61003所得稅費用（附註四及三八） 64000本期淨利	102年7月1日至9月30日金額％ $ 2,919,374 120 1,638,368 67 1,281,006 53 717,922 30 261,461 11 74,017 3 13,739 - - - ( 3,349 ) - 60,202 2 19,945 1 1,143,937 47 2,424,943 100 3,153 - 852,587 35 57,735 2 519,033 22 1,429,355 59 992,435 41 119,269 5 873,166 36	101年7月1日至9月30日金額％ $ 2,438,938 114 1,397,541 65 1,041,397 49 655,442 31 361,266 17 71,269 3 ( 34,287 ) ( 2 ) - - ( 32,812 ) ( 2 ) 60,470 3 9,987 1 1,091,335 51 2,132,732 100 ( 156,476) ( 7) 857,656 40 63,816 3 532,001 25 1,453,473 68 835,735 39 129,947 6 705,788 33	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36
	金額 $ 2,919,374 1,638,368 1,281,006 717,922 261,461 74,017 13,739 - ( 3,349 ) 60,202 19,945 1,143,937 2,424,943 3,153 852,587 57,735 519,033 1,429,355 992,435 119,269 873,166	金額 $ 2,438,938 1,397,541 1,041,397 655,442 361,266 71,269 ( 34,287 ) - ( 32,812 ) 60,470 9,987 1,091,335 2,132,732 ( 156,476) 857,656 63,816 532,001 1,453,473 835,735 129,947 705,788	金額 $ 8,326,266 4,663,513 3,662,753 2,131,446 866,851 79,066 98,884 780 27,554 186,568 49,448 3,440,597 7,103,350 ( 320,523) 2,603,074 174,179 1,539,685 4,316,938 3,106,935 379,189 2,727,746	金額 $ 7,145,378 4,071,982 3,073,396 1,912,168 785,078 207,391 ( 5,587 ) 56,247 ( 69,186 ) 188,491 114,649 3,189,251 6,262,647 ( 587,131) 2,543,469 191,824 1,586,537 4,321,830 2,527,948 272,431 2,255,517	％
			(		114 65 49 30 13 3 - 1 ( 1 ) 3 2 51 100 ( 9) 41 3 25 69 40 4 36

（接次頁）

（承前頁）

代碼其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四） 65011 備供出售金融資產未實現評價利益（損失）（附註四） 65041 採用權益法認列之關聯企業其他綜合損失之份額（附註四） 65000 本期其他綜合損益 66000本期綜合損益總額淨利歸屬於： 67101 母公司業主 67111 非控制權益綜合損益總額歸屬於： 67301 母公司業主 67311 非控制權益每股盈餘（附註三九） 67501 基本 67701 稀釋	102年7月1日至9月30日金額％ ( $ 2,218 ) - ( 203,449 ) ( 9 ) ( 8,057) - ( 213,724) ( 9) $ 659,442 27 $ 873,166 36 $ - - $ 659,442 27 $ - - $ 0.37 $ 0.36	101年7月1日至9月30日金額％ ( $ 3,980 ) - 53,397 2 ( 2,611) - 46,806 2 $ 752,594 35 $ 705,788 33 $ - - $ 752,594 35 $ - - $ 0.30 $ 0.30	102年1月1日至9月30日金額％ $ 2,070 - ( 247,381 ) ( 4 ) ( 15,087) - ( 260,398) ( 4) $ 2,467,348 35 $ 2,727,746 39 $ - - $ 2,467,348 35 $ - - $ 1.16 $ 1.07	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金額 ( $ 2,218 ) ( 203,449 ) ( 8,057) ( 213,724) $ 659,442 $ 873,166 $ - $ 659,442 $ - $ 0.37 $ 0.36	金額 ( $ 3,980 ) 53,397 ( 2,611) 46,806 $ 752,594 $ 705,788 $ - $ 752,594 $ - $ 0.30 $ 0.30	金額 $ 2,070 ( 247,381 ) ( 15,087) ( 260,398) $ 2,467,348 $ 2,727,746 $ - $ 2,467,348 $ - $ 1.16 $ 1.07	金額 ( $ 1,280 ) ( 27,411 ) ( 8,557) ( 37,248) $ 2,218,269 $ 2,255,517 $ - $ 2,218,269 $ - $ 0.96 $ 0.96	％
					- ( 1 ) - ( 1) 35 36 - 35 -

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

經理人：洪信德

會計主管：陳雲儀

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新壹幣仟元

歸屬	母公司		主	權
股本資本公積保留盈餘（附註二九）（附註二九）法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘 $ 21,185,604 $ 19,706 $ 1,030,702 $ 4,554 $ 2,228,393 - - 711,970 - ( 711,970 ) - - - - ( 529,640 ) 1,131,311 - - - ( 1,131,311) 1,131,311 - 711,970 - ( 2,372,921) - - - - 2,255,517 - - - - - - - - - 2,255,517 105,681 2,642 - - - $ 22,422,596 $ 22,348 $ 1,742,672 $ 4,554 $ 2,110,989 $ 22,422,596 $ 22,348 $ 1,742,672 $ 4,554 $ 2,405,786 - - - 1,368 - - - 769,012 - ( 769,012 ) - - - 173,800 ( 173,800 ) - - - - ( 515,720 ) 1,105,434 - - - ( 1,105,434) 1,105,434 - 769,012 173,800 ( 2,563,966) - - - - 2,727,746 - - - - - - - - - 2,727,746 93,152 12,575 - - - $ 23,621,182 $ 34,923 $ 2,511,684 $ 179,722 $ 2,569,566 後附之附註係本合併財務報告之一部分。經理人：洪信德會計主管：陳雲儀	保留盈		其他權
			國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四） $ 12,762 - - - - - ( 1,280) ( 1,280) - $ 11,482 $ 9,131 - - - - - - - 2,070 2,070 - $ 11,201
		未
				$ 24,491,973 - ( 529,640 ) - ( 529,640) 2,255,517 ( 37,248) 2,218,269 108,323 $ 26,288,925 $ 26,433,287 1,368 - - ( 515,720 ) - ( 515,720) 2,727,746 ( 260,398) 2,467,348 105,727 $ 28,492,010

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新臺幣仟元

代碼營業活動之現金流量 A00010 本期稅前淨利 A20000 調整項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用及保證責任準備迴轉利益 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨評價損失（利益） A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業損失（利益）之份額 A23000 處分待售房地產損失 A23600 金融資產減損迴轉利益 A29900 收回已轉銷呆帳 A29900 其他調整項目 A40000 與營業活動相關之資產／負債變動數 A41110 存放央行及拆借銀行同業增加 A41120 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 A41150 應收款項減少（增加） A41160 貼現及放款增加 A41170 備供出售金融資產減少（增加） A41180 持有至到期日金融資產減少（增加）	102年1月1日至9月30日 $ 3,106,935 143,269 30,910 ( 320,523 ) 1,090,357 4,663,513 ( 8,326,266 ) ( 60,713 ) ( 27,554 ) - ( 780 ) 1,197,761 ( 21,163 ) ( 1,568,349 ) ( 3,606,547 ) ( 1,068,518 ) ( 37,468,829 ) ( 5,008,275 ) ( 430,881 )	101年1月1日至9月30日
		$ 2,527,948 161,100 30,724 ( 587,131 ) ( 162,993 ) 4,071,982 ( 7,145,378 ) ( 70,846 ) 69,186 4,867 ( 56,247 ) 991,375 ( 24,123 ) ( 776,754 ) ( 2,749,229 ) 1,867,269 ( 10,863,943 ) 3,510,922 1,990,183

（接次頁）

（承前頁）

代碼 A41190 無活絡市場之債務商品投資減少（增加） A42110 央行及銀行同業拆款增加 A42120 透過損益按公允價值衡量之金融負債增加 A42150 應付款項增加 A42160 存款及匯款增加 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（流出）投資活動之現金流量 B02600 處分待售房地產價款 B02700 取得不動產及設備 B02800 處分不動產及設備價款 B06500 其他金融資產增加 B06700 其他資產增加 B01800 採用權益法之投資增加 B07600 收取關聯企業股利 B09900 以成本衡量之投資清算返還款 BBBB 投資活動之淨現金流出籌資活動之現金流量 C01200 發行海外可轉換金融債券 C01400 發行金融債券 C01500 償還金融債券 C04200 其他金融負債減少 C04300 其他負債增加 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額（接次頁）	102年1月1日至9月30日 $ 2,076,984 13,352,470 1,533,443 5,891,820 711,096 8,335,681 58,763 ( 4,718,705 ) ( 150,017) (20,584,118) 18,140 ( 80,300 ) 66 ( 311,792 ) ( 5,624 ) - 50,612 - ( 328,898) 4,481,250 - ( 2,000,500 ) ( 422,005 ) 59,411 2,118,156 ( 64,039) ( 18,858,899 ) 100,225,182 $ 81,366,283	101年1月1日至9月30日
		( $ 2,587,742 ) 3,541,546 490,085 1,045,400 7,868,398 7,215,995 70,810 ( 3,869,580 ) ( 155,199) 6,408,625 331,410 ( 105,399 ) 672 ( 385,439 ) ( 82,994 ) ( 55,652 ) 58,250 1,408 ( 237,744) - 3,000,000 ( 85,540 ) ( 203,639 ) 29,475 2,740,296 ( 6,997) 8,904,180 82,386,640 $ 91,290,820

（承前頁）

合併現金流量表之現金及約當現金餘額於合併資產負債表之相關項目調節如下：

節如下：
合併資產負債表帳列之現金及約當現金餘額符合國際會計準則第7號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業符合國際會計準則第7號現金及約當現金定義之附賣回票券及債券投資期末現金及約當現金餘額		102年9月30日 $ 4,488,898 65,873,979 11,003,406 $ 81,366,283		101年12月31日 $ 5,596,551 70,886,639 23,741,992 $ 100,225,182		101年9月30日 $ 5,817,166 69,376,930 16,096,724 $ 91,290,820		101年1月1日
								$ 6,002,314 75,533,821 850,505 $ 82,386,640

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：侯金英

經理人：洪信德會計主管：陳雲儀

10 -

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新臺幣仟元為單位）

一、公司沿革

本銀行於 81 年 1 月 11 日取得公司執照，並於同年 4 月 11 日開始營業。主要營業項目為： ( 一 ) 收受存款、辦理放款、保證， ( 二 ) 簽發信用狀、辦理國內外匯兌及承兌業務， ( 三 ) 辦理投資及代銷公債、公司債券及金融債券， ( 四 ) 其他經主管機關核准辦理之業務。本銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之金錢、有價證券、不動產、金錢債權及其擔保物權、動產及地上權信託及信託附屬等業務。截至 102 年 9 月 30 日止，本銀行於國內設有營業部、國外部、信託部、信用卡部、國際金融業務分行及 54 家分行，另於香港設有 1 家分行。

本銀行及子公司之功能性貨幣為新臺幣。本銀行股票於臺灣證券交易所上市交易。二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 1 日經董事會通過發布。三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ），因截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未發布新／修正／修訂準則及解釋之生效日，故本銀行及子公司未適用。

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新／修正／修訂準則及解釋金管會已認可未發布 IFRSs之修正「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正（2009年）」 IFRS 9（2009）「金融工具」 IAS 39之修正「嵌入式衍生工具」金管會未認可亦未發布 IFRSs之修正「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正（2010年）」 IFRSs之修正「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正「IFRS 7之比較揭露對首次採用者之有限度豁免」 IFRS 1之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除」 IFRS 1之修正「政府貸款」 IFRS 7之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 7之修正「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9（2010）「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正「合併財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27 之修正「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂「員工福利」 IAS 27之修訂「單獨財務報表」 IAS 28之修訂「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 IFRIC 20 「露天礦藏於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日（註）
	2009.1.1或2010.1.1 2015.1.1 於2009.6.30 以後結束之年度期間生效 2010.7.1或2011.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2015.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1

新
／
修
正
／
修
訂
準
則
及
解
釋
金管會已認可未發布
IFRSs之修正
「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正
（2009年）」

IFRS 9（2009）
「金融工具」

IAS 39之修正
「嵌入式衍生工具」

金管會未認可亦未發布
IFRSs之修正
「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正
（2010年）」

IFRSs之修正
「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」
IFRS 1之修正
「IFRS 7之比較揭露對首次採用者
之有限度豁免」

IFRS 1之修正
「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除」

IFRS 1之修正
「政府貸款」

IFRS 7之修正
「揭露－金融資產及金融負債互抵」
IFRS 9及IFRS 7之修正
「強制生效日及過渡揭露」

IFRS 7之修正
「揭露－金融資產之移轉」

IFRS 9（2010）
「金融工具」

IFRS 10
「合併財務報表」

IFRS 11
「聯合協議」

IFRS 12
「對其他個體權益之揭露」

IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12
之修正
「合併財務報表、聯合協議及對其他
個體權益之揭露：過渡規定指引」

IFRS 10、IFRS 12及IAS 27
之修正
「投資個體」

IFRS 13
「公允價值衡量」

IAS 1之修正
「其他綜合損益項目之表達」

IAS 12之修正
「遞延所得稅：標的資產之回收」

IAS 19之修訂
「員工福利」

IAS 27之修訂
「單獨財務報表」

IAS 28之修訂
「投資關聯企業及合資」

IAS 32之修正
「金融資產及金融負債互抵」

IAS 36之修正
「非金融資產可回收金額之揭露」

IAS 39之修正
「衍生工具之合約更替及避險會計
之繼續」

IFRIC 20
「露天礦藏於生產階段之剝除成本」
IFRIC 21
「徵收款」

IASB 發布之生效日
（註）

2009.1.1或2010.1.1
2015.1.1
於2009.6.30 以後結束
之年度期間生效
2010.7.1或2011.1.1
2013.1.1
2010.7.1
2011.7.1
2013.1.1
2013.1.1
2015.1.1
2011.7.1
2015.1.1
2013.1.1
2013.1.1
2013.1.1
2013.1.1
2014.1.1
2013.1.1
2012.7.1
2012.1.1
2013.1.1
2013.1.1
2013.1.1
2014.1.1
2014.1.1
2014.1.1
2013.1.1
2014.1.1

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
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( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明
除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成本銀行及子公司會計政策之重大變動：
IFRS 9 「金融工具」
- 金融資產方面，所有屬於 IAS 39 「金融工具：認列與衡量」範圍內之金融資產，其後續衡量係以攤銷後成本或公允價值衡量。若金融資產係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有，且其合約現金流量完全為本金及相關利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

金融負債方面，其主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金額中歸因於信用風險變動之部分，係認列於其他綜合損益，此部分金額於後續期間不予重分類至損益，其餘公允價值變動金額則列報於當期損益。若上述有關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損失全數列報於損益。

IFRS 13 「公允價值衡量」
IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則
定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正
依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規定前，並無上述分組之強制規定。
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IAS 19 「員工福利」之修訂

IAS 19 「員工福利」之修正停止採用緩衝區法，並加速前期服務成本之認列。

IAS 36 「資產減損」之修正
IASB 修正 IAS 36 「資產減損」有關非金融資產可回收金額
之揭露規定，企業須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次修正係釐清企業僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量，企業須增加揭露所採用之折現率。

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對本合併財務報告影響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止，本銀行及子公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司、興櫃公司及金管會主管之金融業應自 102 年起依經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。本銀行及子公司財務報告轉換至 IFRSs 之日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本合併財務報告之影響說明列於附註五十。一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務報導」編製。部分應於整份年度合併財務報告揭露之資訊，本合併財務報告依規定免予揭露。 ( 二 ) 編制基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產時所支付對價之公允價值決定。

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本銀行及子公司轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表，係依據 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量。除該準則規定對部分 IFRSs 項目禁止追溯適用或給予豁免選擇外（本銀行及子公司之豁免選擇參閱附註五十），本銀行及子公司對其他 IFRSs 規定均追溯適用。重要會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

本合併財務報表之編製主體中，銀行業佔重大比例，因其經營特性，營業週期較難區分，故未將資產及負債科目分為流動及非流動，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註四七說明資產及負債之到期分析。

( 四 ) 合併基礎

合併報告編製原則

本合併財務報告係包含本銀行及子公司之財務報告。

本銀行及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時予以銷除。

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱本銀行本銀行本銀行遠智證券股份有限公司	子公司名稱遠銀資產管理股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠智證券股份有限公司遠智保險經紀人股份有限公司	業務性質金融機構金錢債權收買、評價、拍賣及管理服務業務保險代理保險代理委託買賣外國有價證券、財富管理業務及境外基金銷售保險經紀	所持	股權百	股權百	分比
			102年 9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 1月1日
						100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日列入合併財務報告之子公司，均按未經會計師核閱之財務報告計算。惟管理階層認為該等投資對財務報告之影響不重大。

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( 五 ) 收購其他金融機構業務

收購其他金融機構業務，若符合企業合併之條件，則以購買法處理。收購其他金融機構之移轉對價係以公允價值衡量，其計算包括為取得對被收購者之控制所移轉之資產、對被收購者之原業主所產生之負債及所發行權益於收購日公允價值之總和。
( 六 ) 外幣
外幣資產負債係以原幣金額列帳，國內營業單位之外幣損益項目，按交易日之即期匯率折算，記入新臺幣損益帳；國外分行（含國際金融業務分行）之損益項目，非以記帳貨幣結算之交易，按交易日即期匯率折算為記帳貨幣損益。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按當日即期匯率予以調整，兌換差額列為當期損益。
資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），除以成本衡量之項目按交易日之歷史匯率衡量外，其餘按當日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，列為其他綜合損益；其餘列為當期損益。外幣資產負債實際收付結清時，因適用不同匯率所產生之差
額，列為收付結清年度損益。
國外分行（包括國際金融業務分行）外幣財務報表之換算原則：資產及負債項目按結算日之即期匯率換算；期初尚未匯回之盈餘以上期期末換算後之餘額結轉當年度；損益項目按當期平均匯率換算；換算所產生之兌換差額列為國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

( 七 ) 投資關聯企業

關聯企業係指本銀行及子公司具有重大影響，但非屬子公司之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。
本銀行及子公司採用權益法處理對關聯企業之投資。投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額隨所享有之關聯企業損益
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及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，關聯企業權益之變動按持股比例認列。

( 八 ) 不動產及設備

不動產及設備係指用於提供勞務、出租予他人或因管理目的而持有且預期使用超過一期之有形資產，於符合具未來經濟效益且很有可能流入本銀行以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

採直線基礎提列折舊，即於預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據 IAS 8 「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額之差額，認列於當期損益。

( 九 ) 無形資產

因併購而產生之無形資產，以取得時之公允價值認列，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

( 十 ) 待售房地產

待售房地產以取得成本入帳，於期末評估其可收回金額，成本高於可收回金額之差額列為累計減損。若後續期間減損金額減少，減少金額予以迴轉認列為當期利益。

( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

有形及無形資產（商譽除外）於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，則估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

無確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

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可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。後續期間之可回收金額回升時，減損損失之迴轉係認列於損益。該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。 ( 十二 ) 附條件票券及債券交易

附條件之票債券交易以融資交易處理。

( 十三 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本銀行成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表。慣例交易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者。原始認列金融資產與金融負債時，非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債，按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為當期費用。金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。 1. 衡量種類

金融資產分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的決定。

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(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。凡符合下列任一條件之金融資產，分類為持有供交易：
A. 取得之主要目的為短期內出售；
B. 原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲利操作型態之證據；
C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效避險之衍生工具除外）。
若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產： A. 該指定可消除或大幅減少衡量或認列不一致；
B. 一組金融資產、金融負債或二者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且企業內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基礎。

此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約，可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

此類金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失認列於當期損益，包含該金融資產所產生之任何股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註四六。

(2) 持有至到期日投資指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或備供出售、不符合放款及應收款定義，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產。

持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息法之攤銷後成本減除減損損失衡量。

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(3) 備供出售金融資產

係非衍生金融資產被指定為備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。公允價值之決定方式請參閱附註四六。備供出售債券以有效利息法計算之利息收入以及備供出售權益投資之股利認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於收款之權利確立時認列。備供出售金融資產中屬無活絡市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此類無報價之權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益。
(4) 放款及應收款
係指於無活絡市場報價，且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括現金及約當現金、應收款項、貼現及放款、非放款產生之催收款項及無活絡市場之債務商品投資等）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量。

2. 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，各項金融資產應於每一資產負債表日評估是否有減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失時，該金融資產即已發生減損。
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金融資產之客觀減損證據可能包含：

A. 發行人或債務人之重大財務困難；
B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；
C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或
D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
(1) 以攤銷後成本衡量之金融資產

如貼現及放款與應收款項等經個別評估未有減損，應再以組合基礎評估減損。放款及應收款項組合之減損評估依據，包括過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況以及與放款及應收款項違約有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本衡量之金融資產減損損失金額，係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現後現值之差額。後續期間若減損損失金額減少，且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

(2) 備供出售金融資產

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

備供出售權益工具已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至認列減損後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

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(3) 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產之減損損失金額，係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟貼現及放款、應收款項及非放款產生之催收款項係藉由備抵呆帳調降其帳面金額。
特定債權無法收回之風險，係就授信戶之財務狀況及本息償付情形等，並評估擔保品價值，參照「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，依可收回性分類，並以規定比率為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。對於確定無法收回之債權，經董事會或常務董事會決議通過後予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，則貸記呆帳費用。
1. 金融資產之除列
對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且幾乎該資產之所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額認列為損益。

權益工具

本銀行發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。權益工具係指表彰企業於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約。企業發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

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金融負債

1. 後續衡量

除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量：

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
係持有供交易之金融負債。凡符合下列任一條件之金融負債係分類為持有供交易：
A. 發生之主要目的為短期內再買回；
B. 原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期證據顯示該組合為短期獲利操作型態；
C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效避險之衍生工具除外）。
透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註四六。
(2) 財務保證合約

財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始或修改後之債務工具條款償還債務時，發行人必須支付特定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。

非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約，於原始認列後，依應提列之負債準備及原始認列金額減除累計攤銷數後餘額孰高者衡量。

2. 金融負債之除列

於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

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海外可轉換金融債券

於發行時分別分類至負債及轉換權衍生工具組成部分。轉換權衍生工具係指非以固定金額現金交換固定數量之企業本身權益工具交割之轉換權。於發行日，該負債及轉換權衍生工具組成部分均依公允價值認列。

於後續期間，海外可轉換金融債券之負債組成部分係採有效利息法按攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且公允價值變動認列於損益。

發行海外可轉換金融債券之相關交易成本，包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於海外可轉換金融債券存續期間內以有效利息法攤銷。

衍生工具

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，以公允價值認列，後續於資產負債表日按公允價值評價，後續產生之利益或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

若嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時，該衍生工具視為單獨衍生工具。

( 十四 ) 避險會計

本銀行從事部分衍生金融工具交易，係為控管利率、匯率及信用等風險暴險之資產負債管理活動。所從事之避險交易屬公允價值避險，主要係為規避固定利率孳息資產或付息負債因利率或匯率波動產生之公允價值變動風險。在開始避險交易時，本銀行備有正式書面文件，載明避險工具及被避險項目之避險關係、風險管理目標、避險策略及評估避險有效性之方法。

公允價值避險交易符合適用避險會計之所有條件時，以互抵方式認列避險工具及被避險項目公允價值變動產生之損益影響數。避險工具以公允價值衡量產生之損益認列為當期損益；被避險項目所

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規避利率、匯率或公允價值等風險產生之損益應調整被避險項目帳面價值並認列為當期損益。

( 十五 ) 負債準備

因過去事件負有現時義務，且很有可能須清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值（若貨幣之時間價值影響重大）。

當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將歸墊認列為資產。

( 十六 ) 收入認列

貼現及放款利息收入按權責發生基礎認列。催收款項對內停止計息，於收現時認列利息收入。因紓困及協議展期而記帳之利息收入，依主管機關規定列為遞延收益，俟收現時始轉列為收入。

手續費收入於提供貸款或其他服務提供完成時認列。

收回或處分買入應收債權以有效利息法認列收益。不良債權之管理服務收入，係依權責發生基礎按月認列。預收管理費依預計平均債權回收年數攤銷為收入。

( 十七 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單位基數增額法進行精算評價。精算損益超過前一年底確定福利義務現值及計畫資產公允價值孰大者之 10% 部分，於參加計畫員工之預期平均剩餘工作年限內攤銷。前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。

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員工福利負債準備係代表確定福利義務之現值、加計調整未認列前期服務成本及未認列精算損益，並減除計畫資產公允價值後之金額。

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末之期間為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

( 十八 ) 所得稅

所得稅費用包括當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

當期所得稅費用

期中期間之所得稅係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予以計算。

未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅費用。

遞延所得稅費用

遞延所得稅費用係指遞延所得稅資產及負債之調整數。遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債項目帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債所產生之租稅後果。遞延所得稅負債係就所有應課稅暫時性差異予以認列。遞延所得稅資產則於可減除暫時性差異、虧損扣抵或研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減很有可能被使用時認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，評估各項所得稅抵減項目被使用之可能性，調整帳面金額。

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3. 本期之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

採用會計政策時，若不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出必要之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他攸關之因素，實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設須持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期間認列。一 ( ) 持有至到期日金融資產

本銀行管理階層已根據資本維持及流動性要求對持有至到期日金融資產進行複核，並確認持有該等資產至其到期日之積極意圖及能力。

( 二 ) 貼現及放款與應收款項之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，須估計未來現金流量。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能產生額外減損損失。 ( 三 ) 營業權減損估計

決定營業權是否減損時，須估計分攤至營業權之現金產生單位使用價值。為計算使用價值，管理階層須估計預期自現金產生單位產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當折現率。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生減損損失。

27 -

( 四 ) 金融工具之公允價值

如附註四六所述，管理階層運用判斷以選定無活絡市場報價金融工具之適當評價技術。本銀行係採用市場參與者通用之評價技術。衡量衍生金融工具之假設係基於市場利率並依該工具之特性予以調整。其他金融工具係採用現金流量折現方式估計，所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率。未上市（櫃）權益工具公允價值之估計係採用非由可觀察市場價格或利率支持之假設。上述公允價值評價技術所使用之詳細假設揭露於附註四六。管理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價值。 ( 五 ) 所得稅

本銀行及子公司截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 235,446 仟元、 613,741 仟元、 751,371 仟元及 820,955 仟元。由於未來獲利之不可預測性，於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 1,152,785 仟元、 1,875,385 仟元、 1,475,079 仟元及 2,333,193 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利與預期有重大差異時，可能會產生遞延所得稅資產及所得稅費用之變動。 ( 六 ) 確定福利計畫之認列

確定福利退休計畫應認列之退職後福利及員工福利負債準備係使用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情況之改變而有所變動，可能會影響應認列之退職後福利與負債準備金額。

六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金存放同業待交換票據銀行存款	102年9月30日 $ 2,940,429 1,013,808 479,157 55,504 $ 4,488,898	101年12月31日 $ 2,727,134 1,110,865 1,671,862 86,690 $ 5,596,551	101年9月30日 $ 2,608,456 2,030,174 1,119,589 58,947 $ 5,817,166	101年1月1日
					$ 2,448,923 2,540,823 817,187 195,381 $ 6,002,314

28 -

七、存放央行及拆借銀行同業

央行定期存單（附註四一）拆放銀行同業臺幣存款準備金甲戶臺幣存款準備金乙戶外匯存款準備金專戶	102年9月30日 $ 61,930,000 2,727,860 5,165,325 9,500,318 50,794 $ 79,374,297	101年12月31日 $ 63,190,000 4,819,462 5,835,631 8,931,969 41,546 $ 82,818,608		101年9月30日 $ 61,990,000 5,598,254 4,746,461 8,982,123 42,215 $ 81,359,053		101年1月1日
						$ 69,400,000 3,570,480 5,019,759 8,705,369 43,582 $ 86,739,190

存款準備金係依法定準備率計算提存，其中臺幣存款準備金乙戶依規定非於每月調整存款準備金時不得動用；臺幣存款準備金甲戶及外匯存款準備金得隨時存取，不予計息。

八、透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產政府債券可轉換公司債資產交換合約上市（櫃）股票外匯換匯合約利率交換合約匯率選擇權合約受益憑證可轉換公司債選擇權合約換匯換利合約信用違約交換合約遠期外匯合約其他小計指定透過損益按公允價值衡量之金融資產可轉換公司債透過損益按公允價值衡量之金融資產合計持有供交易之金融負債可轉換公司債選擇權合約外匯換匯合約海外可轉換金融債券轉換權（附註二四）利率交換合約匯率選擇權合約換匯換利合約可轉換公司債資產交換合約	102年9月30日 $ 2,921,134 1,849,446 344,935 343,952 324,451 233,507 189,114 111,925 98,227 85,989 50,837 27,238 6,580,755 12,054,313 $ 18,635,068 $ 3,819,932 594,574 442,825 271,809 233,736 179,991 67,316	101年12月31日 $ 1,334,349 1,421,828 130,962 304,672 351,567 187,732 107,521 163,187 184,828 145,330 59,995 39,306 4,431,277 11,679,558 $ 16,110,835 $ 2,109,083 465,775 - 203,635 184,378 140,767 541,149	101年9月30日 $ 1,740,978 30,437 81,258 361,369 377,046 115,271 82,828 464,287 174,724 116,744 62,992 57,432 3,665,366 13,061,096 $ 16,726,462 $ 2,346,741 728,905 - 234,592 114,490 178,787 121,279	101年1月1日	101年1月1日
					$ 1,722,733 26,918 36,819 460,509 358,907 49,016 57,286 317,057 4,801 32,090 51,235 32,985 3,150,356 10,656,510 $ 13,806,866 $ 1,971,854 260,861 - 182,081 48,384 719,979 127,769

（接次頁）

29 -

（承前頁）

	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
遠期外匯合約	$ 58,870	$	32,030	$	100,702	$	67,853
信用違約交換合約	7,146		27,798		45,121		35,221
應回補債券	-		-		951,784		953,357
其他	32,639		40,417		52,528		17,481
透過損益按公允價值衡量
之金融負債合計	$ 5,708,838	$	3,745,032	$	4,874,929	$	4,384,840
本銀行持有衍生金融工具，主要係持有供交易或為因應客戶需求
及規避因匯率或利率波動產生之風險。本銀行之財務避險策略係以達
成規避大部分市場價格風險為目的。
尚未到期之衍生金融工具合約金額（名目本金）如下：
	102年9月30日	101年12月31日		101年9月30日		101年1月1日
匯率選擇權合約	$ 168,186,738	$	23,028,114	$	32,100,576	$	4,665,684
外匯換匯合約	152,786,764	103,946,913		110,121,618			47,007,582
利率交換合約	133,694,821		87,925,783		87,530,674		44,438,500
換匯換利合約	27,433,475		27,471,165		28,346,295		17,706,190
可轉換公司債選擇權合約	26,654,079		30,852,021		32,352,588		33,499,262
信用違約交換合約	21,984,469		18,608,724		18,502,708		14,496,297
可轉換公司債資產交換
合約	21,448,193		26,963,297		28,236,290		28,113,195
遠期外匯合約	12,361,005		7,886,180		10,898,601		7,583,875
無本金遠匯交割合約	2,151,881		11,036,127		16,380,488		8,036,471
商品遠期契約	822,286		45,219		-		-

本銀行 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益明細如下：

利益明細如下：
持有供交易之金融資產與負債淨利益（損失）指定透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	102年7月1日至9月30日 ( $ 173,061) 434,522 $ 261,461		101年7月1日至9月30日 $ 142,483 218,783 $ 361,266	102年1月1日至9月30日 ( $ 235,154) 1,102,005 $ 866,851		101年1月1日至9月30日
						$ 577,935 207,143 $ 785,078

102 年 9 月 30 日之持有供交易金融資產已供作附買回條件交易之帳面金額為 55,546 仟元。

30 -

九、避險之衍生金融資產及負債

避險之衍生金融資產公允價值避險－利率交換合約避險之衍生金融負債公允價值避險－利率交換合約	102年9月30日 $ 120,853 $ 10,320	101年12月31日 $ 180,242 $ 12,819	101年9月30日 $ 199,464 $ 10,521	101年1月1日	101年1月1日
					$ 252,233 $ 13,093

為降低發行國內金融債券因利率波動產生之公允價值變動風險，本銀行承作利率交換合約進行避險。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，以利率交換合約避險之名目本金均為 4,600,000 仟元。

本銀行 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日避險衍生金融工具及被避險項目之損益如下：

避險衍生金融工具淨損失被避險項目淨利益	102年7月1日至9月30日 ($ 19,395) $ 19,395	101年7月1日至9月30日 ($ 16,787) $ 16,787	102年1月1日至9月30日 ($ 56,890) $ 56,890	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	(	(	(	(	$ 50,197) $ 50,197

十、附賣回票券及債券投資

	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
政府債券	$	7,980,712	$ 15,166,522	$ 12,788,055	$	850,505
可轉讓定期存單		1,459,247	4,206,422	-		-
商業本票		1,406,379	1,008,383	-		-
國庫券		157,068	3,360,665	3,308,669		-
合計	$	11,003,406	$ 23,741,992	$ 16,096,724	$	850,505
約定到期日	102.10.01-102.12.26		102.01.02-102.02.19	101.10.01-101.10.25		101.01.02
約定賣回價款	$	11,006,337	$ 23,749,718	$ 16,100,902	$	850,565
應收款項－淨額
	102年9月30日		101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日
應收信用卡帳款	$	15,609,590	$ 15,521,385	$ 15,257,629	$	15,523,234
應收承購帳款		2,713,456	2,830,761	2,184,609		3,412,000
應收出售有價證券款		2,119,554	415,243	775,015		1,103,970
應收利息		678,122	640,301	583,308		603,691
應收即期外匯交易款		409,526	481,948	605,462		595,616
應收承兌票款		232,452	503,574	271,449		332,333
買入應收債權		193,306	200,229	805,071		809,486
應收出售債權款		-	602,540	-		-
其他		352,313	338,913	251,613		389,198
		22,308,319	21,534,894	20,734,156		22,769,528
減：備抵呆帳（附註十二）		704,255	753,712	765,892		818,715
	$	21,604,064	$ 20,781,182	$ 19,968,264	$	21,950,813

－十一、應收款項淨額

31 -

遠銀資產管理股份有限公司 101 年 12 月處分買入應收債權，應收出售價款及提前償還補償金共計 602,540 仟元，已於 102 年 1 月全數收回。

－十二、貼現及放款淨額

貼現及放款－淨額
押匯、貼現及透支短期放款中期放款長期放款催收款項減：備抵呆帳		102年9月30日 $ 141,508 68,728,971 117,990,696 133,284,263 808,071 320,953,509 4,003,730 $ 316,949,779	101年12月31日 $ 211,493 62,306,524 92,298,012 128,002,420 982,983 283,801,432 3,582,006 $ 280,219,426		101年9月30日		101年1月1日
					$ 167,422 65,424,741 89,214,038 127,415,360 997,846 283,219,407 3,168,116 $ 280,051,291		$ 176,576 67,654,241 84,002,593 122,135,928 264,778 274,234,116 4,773,735 $ 269,460,381

貼現及放款與其他項目（包含應收款項及其他金融資產）之備抵呆帳之變動情形如下：

呆帳之變動情形如下：
102年1月1日至9月30日期初餘額迴轉呆帳費用轉銷呆帳收回已轉銷之呆帳匯率影響數期末餘額 101年1月1日至9月30日期初餘額迴轉呆帳費用轉銷呆帳收回已轉銷之呆帳匯率影響數期末餘額	貼現及放款 $ 3,582,006 ( 176,074 ) ( 315,332 ) 910,702 2,428 $ 4,003,730 $ 4,773,735 ( 366,510 ) ( 1,878,651 ) 645,930 ( 6,388) $ 3,168,116	其他項目 $ 1,180,101 ( 160,703 ) ( 172,866 ) 287,059 483 $ 1,134,074 $ 1,245,370 ( 230,131 ) ( 168,547 ) 345,445 367 $ 1,192,504	合計
			$ 4,762,107 ( 336,777 ) ( 488,198 ) 1,197,761 2,911 $ 5,137,804 $ 6,019,105 ( 596,641 ) ( 2,047,198 ) 991,375 ( 6,021) $ 4,360,620

32 -

102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日呆帳費用及保證責任損失提存（迴轉利益）明細如下：

貼現及放款備抵呆帳提存（迴轉）數其他項目備抵呆帳迴轉數保證責任準備提存（迴轉）數	102年7月1日至9月30日 $ 62,889 ( 53,200 ) ( 6,536) $ 3,153	101年7月1日至9月30日 ( $ 74,425 ) ( 80,528 ) ( 1,523) ($ 156,476)	102年1月1日至9月30日 ( $ 176,074 ) ( 160,703 ) 16,254 ($ 320,523)	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	( (	( ( ( (	( ( (	( ( (	$ 366,510 ) 230,131 ) 9,510 $ 587,131)

本銀行於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無未經訴追程序即行轉銷之授信債權。

貼現及放款暨應收款之信用風險特徵評估減損情形分析如下：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項目		102年9月30日		101年12月31日
		貼現及放款總額	備抵呆帳金額	貼現及放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	$ 3,558,823	$ 1,100,615	$ 4,581,612	$ 1,449,349
	組合評估減損	1,709,485	864,718	1,837,366	718,466
無個別減損客觀證據者	個別評估減損	2,666,859	-	2,619,004	-
	組合評估減損	313,018,342	2,038,397	274,763,450	1,414,191
合計		$ 320,953,509	$ 4,003,730	$ 283,801,432	$ 3,582,006

項目	項目	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
		貼現及放款總額	備抵呆帳金額	貼現及放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	$ 4,672,803	$ 1,482,582	$ 5,188,537	$ 3,373,260
	組合評估減損	1,872,999	454,536	2,143,559	450,059
無個別減損客觀證據者	個別評估減損	2,930,820	-	3,105,077	-
	組合評估減損	273,742,785	1,230,998	263,796,943	950,416
合計		$ 283,219,407	$ 3,168,116	$ 274,234,116	$ 4,773,735

其他項目（帳列應收款項、其他金融資產及無活絡市場之債務商品投資）

資）	資）
項目		102年9月30日		101年12月31日
		其他項目總額	備抵呆帳金額	其他項目總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	$ 650,577	$ 590,828	$ 691,318	$ 601,492
	組合評估減損	2,446,913	600,201	2,774,987	609,478
無個別減損客觀證據者	個別評估減損	10,646,205	-	12,600,812	-
	組合評估減損	16,263,126	86,205	16,367,731	124,461
合計		$ 30,006,821	$ 1,277,234	$ 32,434,848	$ 1,335,431

33 -

項目	項目	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
		其他項目總額	備抵呆帳金額	其他項目總額	備抵呆帳金額
已有個別減損客觀證據者	個別評估減損	$ 693,108	$ 602,160	$ 847,568	$ 664,194
	組合評估減損	2,903,743	624,172	3,345,018	556,138
無個別減損客觀證據者	個別評估減損	13,890,992	-	9,204,321	-
	組合評估減損	15,089,693	122,626	16,256,145	245,349
合計		$ 32,577,536	$ 1,348,958	$ 29,653,052	$ 1,465,681

十三、備供出售金融資產

備供出售金融資產
102年9月30日政府債券 $ 14,380,514 上市（櫃）股票－國內 1,109,356 －國外 - 商業本票 479,835 國外金融債券 470,286 國庫券 199,838 可轉讓定期存單 - $ 16,639,829 政府債券相關資訊如下： 102年9月30日面額 $ 14,604,600 票面利率 0.88%-2.38% 有效利率 0.91%-1.99% 到期日 103.01~132.02 商業本票相關資訊如下： 102年9月30日面額 $ 480,000 票面利率 0.70%-0.80% 有效利率 0.65% 到期日 102.10	101年12月31日 $ 10,355,436 807,991 - 250,043 - - 452,394 $ 11,865,864 101年12月31日 $ 10,154,600 0.88%-2.75% 0.91%-1.98% 102.01~111.05 101年12月31日 $ 250,000 0.76%-1.06% 0.74%-0.75% 102.01

國外金融債券相關資訊如下：

面額票面利率有效利率到期日	102年9月30日 $ 469,710 3.56%-3.65% 3.89%-4.29% 105.03~106.09	101年12月31日 $ - - - -	101年9月30日 $ - - - -	101年1月1日
				$ - - - -

34 -

國庫券相關資訊如下：

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可轉讓定期存單相關資訊如下：

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102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之備供出售金融資產已供作附買回條件交易之帳面金額分別為 572,510 仟元及 210,105 仟元。有關質押情形詳附註四一。

十四、持有至到期日金融資產

國外公司債國外金融債券國外定期存單政府債券	102年9月30日 $ 1,135,830 1,066,665 445,050 - $ 2,647,545	101年12月31日 $ 989,133 797,129 437,040 999 $ 2,224,301	101年9月30日 $ 994,295 507,048 440,130 999 $ 1,942,472	101年1月1日	101年1月1日
					$ 2,374,459 1,400,397 151,450 1,599 $ 3,927,905

國外公司債相關資訊如下：

面額－美元－澳幣票面利率有效利率到期日	102年9月30日 $ 39,000仟元 - 0.38%-2.50% 1.90%-3.85% 103.01~107.05	101年12月31日 $ 24,000仟元 10,000仟元 0.44%-3.64% 1.70%-6.63% 102.01~103.03	101年9月30日 $ 24,000仟元 10,000仟元 0.53%-3.93% 1.70%-6.66% 102.01~103.03	101年1月1日
				$ 59,000仟元 20,000仟元 0.51%-7.00% 0.46%-6.75% 101.01~103.03

國外金融債券相關資訊如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日面額－美元 $ 21,000 仟元 $ 21,000 仟元 $ 11,000 仟元 $ 40,000 仟元－澳幣 15,900 仟元 6,000 仟元 6,000 仟元 6,000 仟元票面利率 1.01%-4.02% 1.06%-4.20% 1.17%-4.63% 0.66%-6.50% 有效利率 1.55%-5.72% 1.55%-5.57% 1.55%-5.57% 0.61%-5.91% 到期日 103.06~105.05 103.06~104.08 103.06~104.03 101.01~104.03

35 -

國外定期存單相關資訊如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日面額－美元 $ 15,000 仟元 $ 15,000 仟元 $ 15,000 仟元 $ 5,000 仟元票面利率（浮動利率） 1.86% 1.97% 2.02% 1.54% 到期日 104.03 104.03 104.03 101.08

政府債券相關資訊如下：

面額票面利率有效利率到期日	102年9月30日 $ - - - -	101年12月31日 $ 1,000仟元 1.88% 1.89% 102.03	101年9月30日	101年1月1日 $ 1,600仟元 1.88%-6.90% 1.89%-5.70% 101.01~102.03
			$ 1,000仟元 1.88% 1.89% 102.03

十五、採用權益法之投資

一 ( ) 投資關聯企業

大中票券金融股份有限公司遠龍不銹鋼股份有限公司德銀遠東證券投資信託股份有限公司小計	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
	金額		持股％	金額持股％		金額持股％		金額持股％
		$ 1,388,281 795,284 148,206 $ 2,331,771	22.06 49.00 40.00		$ 1,412,336 22.06 796,544 49.00 159,668 40.00 $ 2,368,548		$ 1,397,696 22.06 824,713 49.00 169,637 40.00 $ 2,392,046		$ 1,412,508 22.06 939,327 49.00 120,552 40.00 $ 2,472,387

德銀遠東證券投資信託股份有限公司於 101 年 7 月辦理減資彌補虧損及現金增資發行新股，本銀行依持股比例認購，共計增加投資 55,652 仟元。

有關上列關聯企業彙整性財務資訊如下：

總資產總負債本期淨收益本期淨利本期其他綜合損益	102年9月30日 $ 48,390,559 $ 40,103,230 102年7月1日至9月30日 $ 178,782 $ 23,078 ($ 35,440)	101年12月31日 $ 47,081,049 $ 38,653,435 101年7月1日至9月30日 $ 114,045 ($ 29,318) ($ 16,181)	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日 $ 51,209,603 $ 42,590,927 101年1月1日至9月30日 $ 373,517 ($ 12,128) ($ 41,272)	101年1月1日 $ 51,209,603 $ 42,590,927 101年1月1日至9月30日 $ 373,517 ($ 12,128) ($ 41,272)
			$ 51,262,830 $ 42,819,186 102年1月1日至9月30日
	(	( (	(	$ 612,882 $ 154,071 $ 68,331)		$ 373,517 $ 12,128) $ 41,272)

36 -

( 二 ) 採用權益法認列之關聯企業利益（損失）之份額如下：

大中票券金融股份有限公司遠龍不銹鋼股份有限公司德銀遠東證券投資信託股份有限公司	102年7月1日至9月30日 $ 12,821 ( 11,731 ) ( 4,439) ($ 3,349)	101年7月1日至9月30日 $ 16,002 ( 44,495 ) ( 4,319) ($ 32,812)	102年1月1日至9月30日 $ 41,617 ( 1,234 ) ( 12,829) $ 27,554	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	( ( (	( ( (	( (	( ( (	$ 52,989 115,607 ) 6,568) $ 69,186)

採用權益法之投資及認列之關聯企業利益（損失）之份額及其他綜合損益份額，均按未經會計師核閱之財務報告計算。惟管理階層認為該等投資對財務報告之影響不重大。

十六、無活絡市場之債務商品投資

可轉換公司債資產交換－主契約信用連結債券－主契約浮動利率債券－淨額可轉換公司債－淨額		102年9月30日 $ 5,284,914 2,610,960 741,750 - $ 8,637,624	101年12月31日 $ 6,966,012 2,563,968 1,183,848 - $ 10,713,828		101年9月30日 $ 7,519,636 3,226,975 1,192,218 - $ 11,938,829		101年1月1日
							$ 4,647,900 3,331,234 1,232,798 81,848 $ 9,293,780

102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日對浮動利率債券及可轉換公司債投資已扣除之累計減損分別為 148,350 仟元、 160,567 仟元、 161,702 仟元及 225,638 仟元。 102 年 4 月因收回部分債券投資而認列資產減損迴轉利益 780 仟元。 101 年 2 月因收回部分債券投資而分別認列資產減損迴轉利益 57,306 仟元及其他收入 56,174 仟元。

－十七、其他金融資產淨額

非放款產生之催收款項減：備抵呆帳（附註十二）金融工具交易保證金存出保證金原始到期日超過3個月之定期存款存放財金公司金資中心專戶以成本衡量之金融資產其他	102年9月30日 $ 490,627 429,819 60,808 2,038,949 549,081 245,250 200,887 101,379 - $ 3,196,354	101年12月31日 $ 498,012 426,389 71,623 1,892,383 513,971 2,900 404,877 101,379 72,378 $ 3,059,511	101年9月30日 $ 498,600 426,612 71,988 1,940,093 511,774 2,900 211,884 101,379 9,199 $ 2,849,217	101年1月1日	101年1月1日
					$ 507,131 426,655 80,476 1,669,282 509,539 2,900 207,369 103,846 61,338 $ 2,634,750

37 -

以成本衡量之金融資產包括：

國內未上市（櫃）普通股年代網際事業股份有限公司財金資訊股份有限公司安豐企業股份有限公司陽光資產管理股份有限公司臺北外匯經紀股份有限公司富匯通資訊股份有限公司	102年9月30日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 - $ 101,379	101年12月31日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 - $ 101,379	101年9月30日 $ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 - $ 101,379	101年1月1日	101年1月1日
					$ 50,006 45,500 3,000 2,073 800 2,467 $ 103,846

上述股權投資因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

富匯通資訊股份有限公司於 101 年 2 月決議解散清算，並分別於 101 年 3 月及 6 月進行剩餘財產分配，本銀行受配金額合計 1,408 仟元，已沖銷投資成本，另認列減損損失 1,059 仟元。

－十八、不動產及設備淨額

每一類別之帳面金額土地建築及改良物電腦及週邊設備交通及運輸設備雜項設備預付設備款	102年9月30日 $ 1,581,625 716,569 344,061 247 162,560 12,073 $ 2,817,135	101年12月31日 $ 1,581,625 731,985 356,761 393 186,853 22,076 $ 2,879,693	101年9月30日 $ 1,581,625 737,502 364,772 460 178,083 24,961 $ 2,887,403	101年1月1日	101年1月1日
					$ 1,581,625 753,183 368,639 1,035 187,972 51,219 $ 2,943,673

不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

==> picture [231 x 59] intentionally omitted <==

38 -

不動產及設備之變動如下：

成本期初餘額本期增加本期減少其他期末餘額累計折舊期初餘額本期增加本期減少其他期末餘額期末淨額				102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	土	地 $ 1,581,625 - - - 1,581,625 - - - - - $ 1,581,625	建築及改良物 $ 1,236,633 3,243 ( 550 ) 299 1,239,625 504,648 18,935 ( 550 ) 23 523,056 $ 716,569	電腦及週邊設備 $ 1,354,797 47,793 ( 138,390 ) 17,795 1,281,995 998,036 78,055 ( 138,388 ) 231 937,934 $ 344,061	交通及運輸設備 $ 6,234 - ( 296 ) - 5,938 5,841 147 ( 297 ) - 5,691 $ 247	雜項設備 $ 1,406,170 13,948 ( 11,538 ) 7,962 1,416,542 1,219,317 46,132 ( 11,537 ) 70 1,253,982 $ 162,560	預付設備款 $ 22,076 15,316 - ( 25,319) 12,073 - - - - - $ 12,073	合計
							(	$ 5,607,535 80,300 ( 150,774 ) 737 5,537,798 2,727,842 143,269 ( 150,772 ) 324 2,720,663 $ 2,817,135


土	建築及改良物電腦及週邊設備交通及運輸設備雜項設備預付設備款合計 $ 1,232,272 $ 1,288,640 $ 7,975 $ 1,347,926 $ 51,219 $ 5,509,657 3,171 40,368 56 42,093 19,711 105,399 - ( 3,848 ) ( 1,677 ) ( 4,168 ) - ( 9,693 ) 340 44,644 - ( 152) ( 45,969) ( 1,137) 1,235,783 1,369,804 6,354 1,385,699 24,961 5,604,226 479,089 920,001 6,940 1,159,954 - 2,565,984 19,177 89,389 536 51,998 - 161,100 - ( 3,846 ) ( 1,582 ) ( 4,147 ) - ( 9,575 ) 15 ( 512) - ( 189) - ( 686) 498,281 1,005,032 5,894 1,207,616 - 2,716,823 $ 737,502 $ 364,772 $ 460 $ 178,083 $ 24,961 $ 2,887,403 102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 1,538,210 $ 1,538,210 $ 1,538,210 $ 1,538,210 428,887 428,887 428,887 428,887 1,967,097 1,967,097 1,967,097 1,967,097 126,907 99,049 89,763 61,904 $ 1,840,190 $ 1,868,048 $ 1,877,334 $ 1,905,193			合計



		$

			$ 1,538,210 428,887 1,967,097 61,904 $ 1,905,193

－十九、無形資產淨額

上述無形資產係本銀行於 99 年 4 月以標購方式取得慶豐銀行國內分行 B 包之資產及負債而產生，其中分行通路營業權價值無特定耐用年限；核心存款價值依 4 至 15 年攤銷。

－二十、其他資產淨額

其他資產－淨額
待售房地產減：累計減損預付費用其他	102年9月30日 $ 27,567 4,246 23,321 175,272 11,911 $ 210,504	101年12月31日		101年9月30日 $ 101,150 11,309 89,841 196,826 9,946 $ 296,613	101年1月1日
			$ 48,429 6,968 41,461 183,045 1,566 $ 226,072			$ 467,389 41,271 426,118 123,584 3,059 $ 552,761

39 -

二一、央行及銀行同業拆款

銀行同業拆放銀行同業存款透支銀行同業應付款項應付有價證券交割款應付代收款應付費用應付利息應付股息紅利應付承購帳款應付待交換票據應付代售共同基金承兌匯票其他存款及匯款支票存款活期存款活期儲蓄存款定期儲蓄存款可轉讓定期存單定期存款匯款應付金融債券國內金融債券海外可轉換金融債券國內金融債券項目發行期間 94年第4期主順位 10年期 94.08.26- 104.08.26 95年第1期次順位7 年期 95.12.27- 102.12.27 96年第1期次順位7 年期 96.02.13- 103.02.13	摘	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 11,259,482 $ 14,722,772 $ 11,236,270 316,051 562,388 544,952 99,425 42,117 4,509 $ 11,674,958 $ 15,327,277 $ 11,785,731 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 166,815 $ 186,000 $ 102,244 35,622 517,633 34,929 1,218,141 1,311,970 1,373,093 997,766 1,066,658 864,256 145 529,762 122 499,185 434,942 457,695 1,671,862 1,119,589 817,187 111,972 349,739 137,291 503,574 271,449 332,333 355,289 315,813 376,170 $ 5,560,371 $ 6,103,555 $ 4,495,320 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 2,974,630 $ 3,943,475 $ 3,695,949 31,614,166 29,189,645 28,301,271 52,960,380 52,906,010 50,602,247 87,548,604 89,370,577 86,199,374 23,138,500 17,414,500 24,478,500 193,672,326 185,037,335 176,716,076 24,660 5,418 5,145 $ 391,933,266 $ 377,866,960 $ 369,998,562 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 23,072,123 $ 23,094,543 $ 20,230,280 - - - $ 23,072,123 $ 23,094,543 $ 20,230,280 102年9月30日 101年12月31日101年9月30日 101年1月1日 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000	101年1月1日	101年1月1日
			$ 11,236,270 544,952 4,509 $ 11,785,731 101年1月1日
			$ 102,244 34,929 1,373,093 864,256 122 457,695 817,187 137,291 332,333 376,170 $ 4,495,320 101年1月1日
			$ 3,695,949 28,301,271 50,602,247 86,199,374 24,478,500 176,716,076 5,145 $ 369,998,562 101年1月1日
			$	20,230,280 - 20,230,280 101年1月1日
			$
		102年9月30日 $ 3,000,000 2,000,000 2,000,000
項目 94年第4期主順位 10年期 95年第1期次順位7 年期 96年第1期次順位7 年期
	每年08.26付息，固定利率2.30% 每年12.27付息，浮動利率 A券每年02.13付息，浮動利率 B券每年02.13付息，固定利率2.55%			$ 3,000,000 2,000,000 2,000,000

二二、應付款項

二三、存款及匯款

二四、應付金融債券

（接次頁）

40 -

（承前頁）

項目發行期間 96年第2期次順位7 年期 96.03.12- 103.03.12 96年第3期次順位5 年半期 96.09.26- 102.03.26 97年第1期次順位7 年 97.06.17- 104.06.17 99年第1期次順位7 年期 99.05.18- 106.05.18 99年第2期次順位7 年期 99.09.29- 106.09.29 100年第1期次順位 7年期 100.11.10- 107.11.10 101年第1期次順位 7年期 101.06.27- 108.06.27 原慶豐銀行94年度第1-1期次順位7 年期 94.06.28- 101.06.28 原慶豐銀行91年度第1-1期次順位7 年期已於98.06.28 到期債劵面額合計未實現評價損失（附註九）	摘要每年03.12付息，浮動利率每年09.26付息，最後1 年03.26付息，浮動利率 A券每年06.17付息，固定利率3.90% B券每年06.17付息，浮動利率每05.18付息一次，固定利率2.98% 每09.29付息一次，固定利率2.10% 每11.10付息一次，固定利率1.95% 每06.27付息一次，固定利率1.75% 每半年按單利付息，浮動利率；發行滿第3年起，分五次還本，每年一次，每次各償還20% －	102年9月30日 $ 1,000,000 - 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 3,000,000 3,960 240 20,904,200 110,533 $ 21,014,733	101年12月31日 $ 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 3,000,000 4,460 240 22,904,700 167,423 $ 23,072,123	101年9月30日 $ 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 3,000,000 5,360 240 22,905,600 188,943 $ 23,094,543		101年1月1日
						$ 1,000,000 2,000,000 2,400,000 2,000,000 2,000,000 3,500,000 - 90,900 240 19,991,140 239,140 $ 20,230,280

與上列金融債券有關之避險交易內容詳附註九。海外可轉換金融債券

本銀行於 102 年 2 月 7 日於新加坡交易所掛牌發行 5 年期無擔保海外可轉換金融債券，總額美金 150,000 仟元，每張票面金額美金 20 萬元或其整倍數，票面利率 0% 。發行日負債組成部分為 4,009,661 仟元（已減除發行成本 38,252 仟元），原始認列之有效利率為 2.63% 。轉換權衍生工具組成部分為 433,337 仟元。其餘發行條件如下：

一
( ) 債券到期贖回：除依下列情形於到期日前贖回、轉換或買回註銷者，本債券將於到期日以面額之 101.89% 贖回。
( 二 ) 提前贖回辦法
本債券發行滿 30 個月後，遇有本銀行普通股連續 30 個營業日中有 20 個交易日，在臺灣證券交易所之收盤價格以當時匯率換算為美元，達提前贖回價格（按債券面額加計收益率計算之價格）乘以當時轉換價格（以訂價日議定之固定匯率換算為美元）再除以面額後所得之總數之 130% 以上時，本銀行得以提前贖回價格提前將本債券全部或一部分買回。
41 -
若超過 90% 之債券已贖回、轉換、買回或註銷，本銀行得依提前贖回價格提前將尚流通在外之本債券全部買回。
因中華民國稅務法令變更，致必須支付額外金額時，本銀行得依受託契約規定以提前贖回價格提前將本債券全部贖回。

收益率等於債券投資人自買受債券之日起至提前贖回日止按年利率 0.375% 以半年複利方式計算之比率。

( 三 ) 轉換辦法及重要約定事項：
轉換標的：本銀行新發行之普通股。
轉換期間：除已提前贖回、買回、註銷或行使轉換權外，本債券持有人得於發行後第 41 日起至本債券到期日前 10 日止，隨時依有關法令及受託契約之規定向本銀行請求轉換為本銀行之普通股股份。除受託契約另有規定外，前述轉換權於下列期間不得行使：
- (1) 於股東常會開會前 60 日內，股東臨時會開會前 30 日內，或公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日前 5 日內。
- (2) 自本銀行無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前 15 個營業日起，至權利分派基準日止，或辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前 1 日止。
- (3) 其他依中華民國法令規定不得轉換之期間。
轉換價格調整：本債券發行後，若有股權稀釋或其他受託契約規定之情形，轉換價格應按本債券受託契約之規定調整之。
轉換價格：發行時原轉換價格為每股新臺幣 15.24 元，因發放股利自 102 年 9 月 9 日調整為每股新臺幣 14.24 元（固定匯率為美元兌新臺幣 1 ： 29.569 ）。
債券持有人賣回權：
- (1) 除已被提前贖回、買回或行使轉換權外，債券持有人得於本債券發行屆滿 30 個月時，要求本銀行依提前贖回價格，將持有之本債券全部或部分贖回。
42 -
(2) 若本銀行股份於臺灣證券交易所終止上市買賣時，債券持有人得要求本銀行依提前贖回價格，將本債券全部或部分贖回。
(3) 若有受託契約所定義之變動控制權之情事，債券持有人得要求本銀行依提前贖回價格，將本債券全部或部分贖回。

二五、其他金融負債

其他金融負債
附買回債券負債短期借款結構型商品收取本金存入保證金應付租賃款	102年9月30日 $ 582,621 399,926 319,056 184,427 35 $ 1,486,065	101年12月31日 $ - 969,980 730,962 207,093 35 $ 1,908,070	101年9月30日 $ - 1,039,977 770,627 197,008 35 $ 2,007,647	101年1月1日
					$ 213,870 1,369,929 459,005 168,404 78 $ 2,211,286

依主管機關規定，自 100 年起，銀行辦理結構型商品所收取之本金不視為存款，該本金於計算銀行法及相關規定之各項法定比率及限額時，不得納入存款總額。

短期借款明細如下﹕

銀行借款應付商業本票利率區間－銀行借款	102年9月30日 $ 350,000 49,926 $ 399,926 1.35%-1.38%	101年12月31日 $ 920,000 49,980 $ 969,980 1.32%-1.41%	101年9月30日 $ 990,000 49,977 $ 1,039,977 1.30%-1.42%	101年1月1日
				$ 1,120,000 249,929 $ 1,369,929 1.30%-1.56%

應付商業本票明細如下﹕

國際票券大眾商業銀行減：應付票券折價利率區間	102年9月30日 $ 50,000 - 50,000 74 $ 49,926 1.39%	101年12月31日 $ 50,000 - 50,000 20 $ 49,980 1.38%	101年9月30日 $ 50,000 - 50,000 23 $ 49,977 1.39%	101年1月1日
				$ 50,000 200,000 250,000 71 $ 249,929 0.77%-0.86%

附買回債券負債明細如下：

	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
政府債券	$	155,000	$	-	$	-	$	213,870
國外金融債券		427,621		-		-		-
合計	$	582,621	$	-	$	-	$	213,870
約定到期日	102.10.02-102.10.25			-		-		101.01.02
約定賣回價款	$	583,599	$	-	$	-	$	213,870

43 -

二六、負債準備

負債準備
員工福利負債準備保證責任準備意外損失準備	102年9月30日		101年12月31日 $ 609,057 80,673 8,115 $ 697,845	101年9月30日 $ 609,391 74,818 7,016 $ 691,225	101年1月1日
		$ 607,853 96,988 10,131 $ 714,972				$ 620,865 65,454 4,361 $ 690,680

二七、退職後福利計畫

確定提撥計畫

「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法。本銀行及子公司依適用員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工局之個人專戶。本銀行及子公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日提撥之金額分別為 26,318 仟元、 26,403 仟元、 80,674 仟元及 78,307 仟元已於綜合損益表認列費用。確定福利計畫

對於適用「勞動基準法」之員工，按精算結果提列員工退休金準備，每月並依薪資總額 2% 提撥退休準備金存入臺灣銀行專戶。

遠銀人身保險代理人股份有限公司每月按薪資總額 2% 提撥退休準備金存入臺灣銀行專戶。因截至 99 年 9 月止之勞工退休準備金餘額已提足，經臺北市勞工局核准，自 99 年 10 月起暫停提撥退休準備金。

本銀行最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係委由美商韜睿惠悅企管顧問股份有限公司於 102 年 2 月 20 日執行。確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採預計單位福利法衡量。 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用分別為 6,131 仟元、 5,071 仟元、 18,391 仟元及 15,212 仟元，係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日依精算決定之退休金成本率分別認列。

精算評價之主要假設：

折現率計畫資產之預期報酬率薪資預期增加率	衡量	日
	101年12月31日 1.75% 1.50% 2.50%	101年1月1日
		1.75% 2.00% 2.50%

44 -

因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列示如下：

確定福利義務之現值計畫資產之公允價值未認列淨精算損失未認列前期服務成本員工福利負債準備	101年12月31日 $ 978,015 (279,571) 698,444 ( 112,631 ) 23,244 $ 609,057	101年1月1日	101年1月1日
		(	$ 857,300 260,879) 596,421 - 24,444 $ 620,865

計畫資產係指存於臺灣銀行專戶之勞工退休準備金，於資產負債表日其主要類別公允價值之百分比如下：

權益工具債務工具銀行存款其他	101年12月31日 39.42% 36.82% 23.69% 0.07% 100.00%	101年1月1日	101年1月1日
			40.75% 35.25% 23.87% 0.13% 100.00%

二八、其他負債

其他負債
預收款項遞延收入－客戶忠誠計畫暫收款其他	102年9月30日		101年12月31日 $ 277,618 73,244 49,119 32,393 $ 432,374	101年9月30日		101年1月1日
		$ 264,116 102,527 92,709 30,293 $ 489,645			$ 270,170 92,336 44,816 34,800 $ 442,122		$ 270,537 106,517 32,486 17,897 $ 427,437

二九、權益

==> picture [97 x 13] intentionally omitted <==

普通股

普通股
額定股數（仟股）額定股本已發行且已收足股款之股數（仟股）已發行股本	102年9月30日		101年12月31日 4,500,000 $ 45,000,000 2,242,260 $ 22,422,596	101年9月30日		101年1月1日
		4,500,000 $ 45,000,000 2,362,118 $ 23,621,182			4,500,000 $ 45,000,000 2,242,260 $ 22,422,596		4,500,000 $ 45,000,000 2,118,560 $ 21,185,604

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

45 -

( 二 ) 資本公積

屬超過票面金額發行股票之溢額及庫藏股票交易產生之資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

本銀行章程規定，每年度決算後如有盈餘，於依法完納一切稅捐及彌補虧損後，應先提法定盈餘公積 30% ，並依法令規定提列特別盈餘公積後，就其餘額連同上年度累積未分配盈餘，視業務狀況酌予保留一部分後，按下列百分比分配之：

92% 為股東紅利；
2% 為董事及監察人酬勞；
6% 為員工紅利。

本銀行股利政策規定，由董事會按當時環境、未來發展計畫擬訂股利發放之條件，其現金股利部分不低於當年度股東紅利之 10% 。依銀行法規定，法定盈餘公積未達資本總額前，銀行最高現金盈餘分配，不得超過資本總額之 15% 。

依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分得發給新股或現金。

本銀行股東常會分別於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 26 日決議 101 年及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積特別盈餘公積現金股利股票股利	分配	分配		金額 100年度 $ 711,970 - 529,640 1,131,311 $ 2,372,921	每股股利（元）	每股股利（元）
		101年度 $ 769,012 173,800 515,720 1,105,434 $ 2,563,966			101年度 $ 0.230 0.493	100年度
						$ 0.250 0.534

46 -

上述兩年度股東常會並決議配發員工紅利（以股票發放）及董監酬勞，分別共計 140,970 仟元及 144,431 仟元，與 101 年及 100 年度估列之金額並無差異。

101 年度員工紅利實際發放股票 9,315 仟股，係按股東常會決議發放金額除以股東會前 1 日之收盤價 11.35 元（考量除權除息之影響），因而產生資本公積 12,575 仟元。 100 年度員工紅利實際發放股票股數 10,568 仟股，係按股東常會決議發放金額除以股東會決議日前 1 日收盤價 10.25 元（已考量除權除息之影響），因而產生資本公積 2,642 仟元。

計算分配股東可扣抵稅額時，若分配屬 87 年度（含）以後之盈餘，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日計算之稅額扣抵比率獲配股東可扣抵稅額。

外國股東獲配股利時，應依外國人投資條例之規定就源扣繳所得稅，不適用上述可扣抵稅額比率，惟若外國股東獲配股利總額含有以前年度加徵 10% 營利事業所得稅之部分，該稅額得抵繳其應扣繳稅款。

本銀行 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別依當期盈餘及章程規定估列員工紅利及董監酬勞 134,000 仟元及 103,000 仟元，其並非全年度預計發放金額。若嗣後董事會決議之發放金額有變動，依該變動調整原提列年度費用。若股東會決議之金額仍有差異，則依會計估計變動處理，帳列股東會決議年度。

有關本銀行股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用

47 -

IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本銀行因無未實現重估增值且累積換算調整數未選擇適用 IFRS 1 豁免項目，故首次採用 IFRSs 時無須提列特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日歸屬於母公司業主之權益項下之備供出售金融資產未實現利益（損失）之變動情形如下：

==> picture [410 x 155] intentionally omitted <==

三十、利息淨收益

利息淨收益
利息收入放款息信用卡利息存放央行息債券息呆帳戶溢收款利息其他小計利息費用存款息車貸利息金融債券息其他小計合計	102年7月1日至9月30日 $ 2,374,480 234,249 152,446 83,200 42,448 32,551 2,919,374 822,729 653,011 116,924 45,704 1,638,368 $ 1,281,006	101年7月1日至9月30日 $ 1,889,496 237,757 155,487 69,521 34,986 51,691 2,438,938 896,161 351,801 97,725 51,854 1,397,541 $ 1,041,397	102年1月1日至9月30日 $ 6,647,300 704,621 454,506 212,678 162,544 144,617 8,326,266 2,516,138 1,673,184 346,220 127,971 4,663,513 $ 3,662,753	101年1月1日至9月30日
					$ 5,490,915 698,035 520,696 217,506 86,483 131,743 7,145,378 2,682,543 953,748 266,071 169,620 4,071,982 $ 3,073,396

48 -

三一、手續費淨收益

手續費淨收益
手續費收入代售基金保險手續費授信手續費信用卡手續費其他小計手續費支出國際組織手續費代理收付手續費信用卡中心手續費委外催收服務費徵信查詢手續費跨行手續費其他小計合計	102年7月1日至9月30日 $ 276,962 266,096 218,974 93,088 855,120 29,303 25,878 20,440 19,693 10,942 8,562 22,380 137,198 $ 717,922	101年7月1日至9月30日 $ 317,135 155,280 229,228 82,571 784,214 23,439 23,585 18,274 18,419 11,443 8,708 24,904 128,772 $ 655,442	102年1月1日至9月30日 $ 933,298 647,274 680,684 272,290 2,533,546 80,326 75,564 65,398 56,559 33,117 26,568 64,568 402,100 $ 2,131,446	101年1月1日至9月30日
					$ 828,403 490,800 727,784 246,108 2,293,095 64,664 69,913 53,939 58,758 34,662 27,184 71,807 380,927 $ 1,912,168

三二、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益

102年7月1日至9月30日利息淨收益 $ 10,640 股利收入 8,043 處分利益（損失）可轉換公司債 289,137 衍生工具 232,710 其他 1,731 小計 523,578 評價利益（損失）可轉換公司債 142,413 衍生工具 ( 445,347 ) 其他 22,134 小計 ( 280,800) 合計 $ 261,461 備供出售金融資產之已實現利益	102年7月1日至9月30日利息淨收益 $ 10,640 股利收入 8,043 處分利益（損失）可轉換公司債 289,137 衍生工具 232,710 其他 1,731 小計 523,578 評價利益（損失）可轉換公司債 142,413 衍生工具 ( 445,347 ) 其他 22,134 小計 ( 280,800) 合計 $ 261,461 備供出售金融資產之已實現利益	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
		$ 29,296 7,370 22,315 606,067 ( 42,963) 585,419 168,837 ( 15,955 ) 10,111 162,993 $ 785,078 101年1月1日至9月30日
股利收入股票債券其他合計	102年7月1日至9月30日 $ 52,670 25,770 ( 4,422 ) ( 1) $ 74,017
			$ 63,476 57,951 85,964 - $ 207,391

三三、備供出售金融資產之已實現利益

49 -

三四、其他利息以外淨收益

租賃收入收回無活絡市場債務商品投資利益押金收回溢收款其他合計	102年7月1日至9月30日 $ 2,224 - - 17,721 $ 19,945	101年7月1日至9月30日 $ 3,223 - - 6,764 $ 9,987	102年1月1日至9月30日 $ 6,958 - - 42,490 $ 49,448	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
					$ 8,546 56,174 18,627 31,302 $ 114,649

三五、員工福利費用

員工福利費用
薪資及獎金員工保險人力資源服務費員工紅利及董監酬勞退職後福利其他合計	102年7月1日至9月30日 $ 647,337 48,250 43,138 36,786 32,449 44,627 $ 852,587	101年7月1日至9月30日 $ 632,902 48,535 62,929 32,943 31,474 48,873 $ 857,656	102年1月1日至9月30日 $ 1,948,487 154,583 128,495 139,532 99,065 132,912 $ 2,603,074	101年1月1日至9月30日
					$ 1,863,129 144,600 197,476 108,445 93,519 136,300 $ 2,543,469

三六、折舊及攤銷費用

折舊及攤銷費用
102年7月1日至9月30日折舊費用 $ 47,316 攤銷費用 $ 10,419 其他業務及管理費用 102年7月1日至9月30日租金支出 $ 104,164 稅捐及規費 97,760 廣告費 81,385 電腦軟體服務費 38,273 郵電費 42,928 其他 154,523 合計 $ 519,033	101年7月1日至9月30日 $ 53,575 $ 10,241 101年7月1日至9月30日 $ 104,148 83,095 100,698 38,884 41,995 163,181 $ 532,001	102年1月1日至9月30日 $ 143,269 $ 30,910 102年1月1日至9月30日 $ 312,086 276,789 275,708 112,621 126,645 435,836 $ 1,539,685	101年1月1日至9月30日
			$ 161,100 $ 30,724 101年1月1日至9月30日
租金支出稅捐及規費廣告費電腦軟體服務費郵電費其他合計
				$ 309,524 242,297 317,697 110,748 128,196 478,075 $ 1,586,537

三七、其他業務及管理費用

50 -

三八、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

102年7月1日至9月30日當期所得稅費用（利益）當期產生者 $ 54,062 以前年度之調整 - 54,062 遞延所得稅費用 65,207 認列於損益之所得稅費用 $ 119,269	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日 $ 47,413 264 47,677 82,270 $ 129,947	102年1月1日至9月30日 $ 129,452 ( 2,444) 127,008 252,181 $ 379,189	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
		$ 54,062 - 54,062 65,207 $ 119,269		(		$ 132,691 3,970 136,661 135,770 $ 272,431

會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下：

稅前淨利稅前淨利益按法定稅率計算之稅額國際金融業務分行所得稅影響數調整項目之所得稅影響數永久性差異暫時性差異當期抵用之虧損扣抵基本稅額應納差額海外分行所得稅當期所得稅遞延所得稅調整虧損扣抵暫時性差異投資抵減以前年度所得稅調整認列於損益之所得稅費用	102年1月1日至9月30日 $ 3,106,935 $ 550,742 ( 93,902 ) ( 54,204 ) 120,100 ( 494,103 ) 79,627 21,192 129,452 371,164 ( 118,983 ) - ( 2,444) $ 379,189	101年1月1日至9月30日
		$ 2,527,948 $ 450,977 ( 81,021 ) ( 51,147 ) ( 31,087 ) ( 234,194 ) 62,744 16,419 132,691 81,786 53,953 31 3,970 $ 272,431

51 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘股東可扣抵稅額帳戶餘額	102年9月30日 $ - 2,569,566 $ 2,569,566 $ 25,033	101年12月31日 $ - 2,405,786 $ 2,405,786 $ 11,122	101年9月30日 $ - 2,110,989 $ 2,110,989 $ 8,029	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 2,228,393 $ 2,228,393 $ 23,184

本銀行 101 年度及 100 年度盈餘分配時適用之股東可扣抵稅額比率分別為 8.25% 及 10.02% 。

依所得稅法規定，企業分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算獲配之股東可扣抵稅額。

依財政部於 102 年 10 月 17 日發布之台財稅字第 10204562810 號，計算首次採用 IFRSs 年度之稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

( 三 ) 營利事業所得稅結算申報案核定情形

本銀行之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定至 99 年度；遠銀資產管理股份有限公司、遠銀財產保險代理人股份有限公司、遠銀人身保險代理人股份有限公司、遠智證券股份有限公司及遠智保險經紀人股份有限公司之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定至 100 年度。

三九、每股盈餘

損益表揭露之每股盈餘係以屬本銀行股東之淨利為計算依據，其分子及分母揭露如下：

基本每股盈餘基本每股盈餘稀釋每股盈餘稀釋每股盈餘	102年7月1日至9月30日 $ 0.37 $ 0.36	101年7月1日至9月30日 $ 0.30 $ 0.30	102年1月1日至9月30日 $ 1.16 $ 1.07	單位：每股元 101年1月1日至9月30日	單位：每股元 101年1月1日至9月30日
					$ 0.96 $ 0.96

52 -

用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：本期淨利

本期淨利
歸屬於本銀行業主之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響：海外可轉換金融債券用以計算稀釋每股盈餘之淨利股數用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數具稀釋作用潛在普通股之影響：海外可轉換金融債券員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數	102年7月1日至9月30日 $ 873,166 84,599 $ 957,765 102年7月1日至9月30日 2,353,554 311,471 2,152 2,667,177	101年7月1日至9月30日 $ 705,788 - $ 705,788 101年7月1日至9月30日 2,341,957 - 2,004 2,343,961	102年1月1日至9月30日 $ 2,727,746 82,909 $ 2,810,655 102年1月1日至9月30日 2,353,554 269,257 14,247 2,637,058	101年1月1日至9月30日
				$ 2,255,517 - $ 2,255,517 單位：仟股 101年1月1日至9月30日
					2,341,957 - 13,486 2,355,443

計算 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日每股盈餘時，已追溯調整 100 年度無償配股之影響。因此 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘及稀釋每股盈餘，分別減少如下：

基本每股盈餘稀釋每股盈餘	追溯調整後 101年7月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 0.30 $ 0.96 $ 0.30 $ 0.96	追溯調整後 101年7月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 0.30 $ 0.96 $ 0.30 $ 0.96	追溯調整前	追溯調整前	追溯調整前
	101年7月1日至9月30日 $ 0.30 $ 0.30		101年7月1日至9月30日 $ 0.32 $ 0.32	101年1月1日至9月30日
					$ 1.00 $ 1.00

於計算稀釋每股盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工分紅發放方式前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

53 -

四十、關係人交易

與本銀行有重大交易之關係人名稱及關係如下：

關係人名稱與本銀行之關係遠龍不銹鋼股份有限公司（遠龍不銹鋼）遠銀資產管理採用權益法之投資遠東新世紀股份有限公司（遠東新世紀）本銀行副董事長為其董事長鼎鼎聯合行銷股份有限公司（鼎鼎行銷）本銀行副董事長為其董事長亞洲水泥股份有限公司（亞洲水泥）本銀行副董事長為其董事長遠東百貨股份有限公司（遠東百貨）本銀行副董事長為其董事長遠鼎股份有限公司（遠鼎公司）本銀行副董事長為其董事長遠百企業股份有限公司（遠百企業）本銀行副董事長為其董事長百鼎投資股份有限公司（百鼎投資）本銀行副董事長為其董事長鼎鼎大飯店股份有限公司（鼎鼎大飯店）本銀行副董事長為其董事長新世紀資通股份有限公司（新世紀資通）本銀行副董事長為其董事長裕民航運股份有限公司（裕民航運）本銀行副董事長為其董事長遠鼎投資股份有限公司（遠鼎投資）本銀行副董事長為其董事長百揚投資股份有限公司（百揚投資）本銀行副董事長為其董事大中票券金融股份有限公司（大中票券）採用權益法之投資亞東證券股份有限公司（亞東證券）本銀行副董事長為其主要股東之董事長

遠銀國際租賃股份有限公司（遠租國際）本銀行副董事長為其主要股東之董事長宏遠興業股份有限公司（宏遠興業）其董事長與本銀行副董事長為二親等以內親屬遠東都會股份有限公司（遠東都會）其董事長與本銀行副董事長為二親等以內親屬其他自然人本銀行之監察人、經理人、董事長及副董事長及其二親等以內親屬

除已於財務報告其他附註揭露者外，本銀行及子公司與上述關係人間之重大交易事項彙總如下：

一 ( ) 拆放銀行同業

拆放銀行同業
大中票券 7月1日至9月30日 102年 101年 1月1日至9月30日 102年 101年	本期最高餘額 $ - $ 990,000 $ 625,000 $ 990,000	期末餘額 $ - $ 990,000 $ - $ 990,000	利息收入 $ - $ 1,018 $ 808 $ 1,825	利率
				- 0.50%-0.70% 0.40%-0.44% 0.50%-0.72%

54 -

( 二 ) 放款

放款
戶數或類別關係人名稱 1月1日至9月30日 102年消費性放款 3戶自用住宅抵押放款 13戶其他放款遠龍不銹鋼亞洲水泥遠租國際遠東新世紀遠鼎公司百揚投資遠鼎投資裕民航運宏遠興業百鼎投資遠百企業合計 101年消費性放款 3戶自用住宅抵押放款 9戶其他放款遠龍不銹鋼裕民航運遠租國際遠東新世紀百鼎投資宏遠興業遠百企業遠東百貨合計	本期最高餘額 $ 1,332 90,502 1,845,000 800,000 847,000 616,777 450,000 383,000 200,000 200,000 194,305 500,000 200,000 1,257 72,358 1,850,000 2,000,000 847,000 37,701 324,000 90,899 100,000 550,000	期末餘額 $ 1,110 82,536 1,845,000 800,000 650,000 610,725 450,000 242,000 200,000 200,000 100,000 - - $ 5,181,371 $ 975 56,157 1,850,000 1,030,000 847,000 30,888 22,000 4,272 - - $ 3,841,292	履約	情形逾期放款 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - $ -	擔保品內容純信用不動產不動產及機器設備上市櫃股票不動產機器設備未上市櫃股票未上市櫃股票未上市櫃股票上市股票不動產上市櫃／未上市櫃股票不動產純信用不動產不動產及機器設備上市股票不動產機器設備上市櫃／未上市櫃股票不動產不動產上市櫃／未上市櫃股票	與非關係人之交易條件有無不同
			正常放款 $ 1,110 82,536 1,845,000 800,000 650,000 610,725 450,000 242,000 200,000 200,000 100,000 - - $ 5,181,371 $ 975 56,157 1,850,000 1,030,000 847,000 30,888 22,000 4,272 - - $ 3,841,292
						未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人未優於非關係人

利息收入利率區間 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 $ 11,275 1.08%-2.38% 101 年 $ 13,413 1.03%-2.38% 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 $ 31,417 1.08%-2.38% 101 年 $ 38,393 1.03%-2.38%

55 -

( 三 ) 保證

保證
關係人名稱最高餘額 1月1日至9月30日 102年遠龍不銹鋼 $ 60,000 鼎鼎大飯店 43,000 宏遠興業 311,676 遠鼎公司 11,000 遠東都會 3,000 合計 101年宏遠興業 307,200 鼎鼎大飯店 41,000 遠龍不銹鋼 60,000 遠鼎公司 14,000 遠東都會 3,000 合計	期末餘額 $ 30,000 28,000 12,514 11,000 3,000 $ 84,514 $ 306,000 33,000 30,000 12,000 3,000 $ 384,000	保證責任準備餘額		費率區間 0.60% 0.50% 0.75% 0.50% 0.60% 0.60%-0.75% 0.50% 0.60% 0.50% 0.60%	擔保品內容
			$ 150 140 63 55 15 $ 423 $ 1,530 165 150 60 15 $ 1,920		不動產及機器設備本行存單不動產非上市股票本行存單不動產本行存單不動產及機器設備非上市股票本行存單

( 四 ) 應收信用狀款

應收信用狀款
宏遠興業亞洲水泥遠百企業	102年9月30日 $ 15,434 - - $ 15,434	101年12月31日 $ 3,864 7,118 - $ 10,982	101年9月30日 $ 3,362 7,116 612 $ 11,090	101年1月1日
		$ $			$ - - - $ -

( 五 ) 買賣票債券－累積交易金額

大中票券 7月1日至9月30日 102年 101年 1月1日至9月30日 102年 101年	持有供交易票債券	持有供交易票債券	持有供交易票債券	持有供交易票債券	備供出售票債券	備供出售票債券	債券放	債券放	空交易	空交易	票債券附賣回交易 $ 1,858,772 $ 7,302,824 $ 4,698,159 $15,826,414	票債券附賣回交易 $ 1,858,772 $ 7,302,824 $ 4,698,159 $15,826,414	票債券附買回交易	票債券附買回交易
	買入		賣出		買入 $ - $ - $ 50,000 $ 100,000	賣出	買入		賣出
		$ 800.000 $ - $ 1,600,000 $ 500,000		$ 400,000 $ 150,000 $ 800,000 $ 550,000		$ - $ - $ - $ -		$ - $ - $ 100,000 $ 350,000		$ 100,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 250,000		$ 1,858,772 $ 7,302,824 $ 4,698,159 $15,826,414		$ 48,853 $ - $ 248,683 $ -

( 六 ) 衍生金融工具交易－可轉換公司債資產交換合約

==> picture [411 x 129] intentionally omitted <==

（接次頁）

56 -

（承前頁）

合約期間 1月1日至9月30日 102年 100.01.14~ 105.07.10 101年 100.01.07~ 104.07.12	名目本金 $275,000 345,000	本期評價利益（損失） $ 1,276 ( 1,145 )	資產負科目透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債	債表
				餘額
				$ 84 950 2,193

( 七 ) 存款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

關係人存款餘額合計（個別餘額均未超過存款總額5%）利率區間利息費用		$ 37,954,383 0%-6.36% 102年7月1日至9月30日 $ 92,529		$ 35,424,892 0%-6.37% 101年7月1日至9月30日 $ 123,694		$ 35,760,454 0%-6.37% 102年1月1日至9月30日		$ 33,585,755 0%-6.37% 101年1月1日至9月30日
						$ 301,938		$ 348,926

( 八 ) 營業費用

營業費用
租金支出－遠鼎公司租金支出－遠百企業郵電費－新世紀資通股務代理費－亞東證券廣告費－鼎鼎行銷廣告費－遠東百貨廣告費－鼎鼎大飯店	102年7月1日至9月30日金額％ $ 18,442 1 1,773 - 11,721 1 2,007 - 26,576 2 7,398 1 3,197 - $ 71,114 5	101年7月1日至9月30日金額％ $ 22,068 2 1,794 - 12,376 1 2,032 - 29,732 2 4,790 - 2,678 - $ 75,470 5	102年1月1日至9月30日金額％ $ 54,259 1 5,259 - 34,040 1 5,984 - 143,459 3 22,323 1 10,110 - $ 275,434 6	101年1月1日至9月30日
			金額 $ 54,259 5,259 34,040 5,984 143,459 22,323 10,110 $ 275,434	金額％ $ 66,101 2 3,783 - 36,752 1 5,972 - 107,845 3 59,194 1 8,387 - $ 288,034 7

本銀行及子公司向遠鼎公司及遠百企業承租辦公大樓，租金支出係按月支付，租約內容依租賃雙方協議訂定之。 ( 九 ) 處分待售房地產

遠銀資產管理股份有限公司於 101 年 6 月將一筆帳面價值 278,000 仟元之待售房地產以 278,131 仟元售予遠東資源開發，扣除土增稅 2,076 仟元後，相關損失 1,945 仟元。

57 -

( 十 ) 對主要管理階層之獎酬

短期員工福利退職後福利	102年7月1日至9月30日 $ 32,811 528 $ 33,339	101年7月1日至9月30日 $ 29,842 439 $ 30,281	102年1月1日至9月30日 $ 104,538 1,557 $ 106,095	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
					$ 91,527 1,316 $ 92,843

經理人之酬金係參考銀行業市場給付水準、個人績效、公司長期經營績效及未來經營風險等綜合考量後予以分配。由薪資報酬委員會定期評估經理人酬金支給之合理性，並向董事會提出建議。

四一、質抵押資產

質抵押資產
存放央行及拆借銀行同業－央行定期存單備供出售金融資產－政府債券	102年9月30日 $ 4,000,000 2,626,400 $ 6,626,400	101年12月31日 $ 3,000,000 2,647,600 $ 5,647,600	101年9月30日 $ 3,000,000 2,648,300 $ 5,648,300	101年1月1日
					$ 2,500,000 671,100 $ 3,171,100

央行定期存單係設質作為央行同業資金調撥清算系統日間透支額度之擔保，該透支額度及擔保金額可隨時變更。政府債券主要係提供作為存出信託資金準備及對債務人財產執行假扣押之保證金。

四二、重大或有事項及未認列之合約承諾

除附註四六金融工具交易所述者外，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行及子公司因經營業務產生之或有負債及承諾事項如下：

一 ( ) 營業租賃承諾：在不可撤銷之營業租賃條件下，未來最低租金給付總額之到期分析如下：

未滿1年 1年至5年超過5年合計	102年9月30日 $ 340,445 667,047 117,190 $ 1,124,682	101年12月31日 $ 308,276 621,932 119,872 $ 1,050,080	101年9月30日 $ 317,387 712,075 100,147 $ 1,129,609	101年1月1日	101年1月1日
					$ 333,389 799,907 66,678 $ 1,199,974

58 -

( 二 ) 信託帳資產負債表、損益表及財產目錄

信託帳資產負債表

信託資產銀行存款應收款項預付款項基金普通股不動產－淨額保管有價證券其他資產信託資產總額信託負債應付款項應付所得稅應付保管有價證券信託資本各項準備與累積盈餘信託負債總額	102年9月30日 $ 6,306,036 14,694 16,940 39,961,810 5,598,158 323,025 2,196,648 278,316 $ 54,695,627 $ 3,340 108 2,196,648 51,255,660 1,239,871 $ 54,695,627	101年9月30日	101年9月30日
			$ 3,676,453 12,912 6,121 38,410,328 4,706,026 262,242 2,163,289 190,504 $ 49,427,875 $ 13,142 84 2,163,289 46,386,301 865,059 $ 49,427,875

信託帳損益表

信託收益利息收入現金股利收入已實現投資利益未實現投資利益借券收入其他收入信託費用管理費監察費手續費稅捐支出借貸股務費借貸手續費已實現投資損失未實現投資損失稅前淨利（損）所得稅費用稅後淨利（損）	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日 $ 6,654 444,765 - 258,545 443 54 710,461 7,122 - 197 - 7 2 93,775 - 101,103 609,358 499 $ 608,859	102年1月1日至9月30日 $ 26,682 1,108,466 69,766 288,478 2,505 - 1,495,897 27,197 18 2,768 125 42 13 - - 30,163 1,465,734 1,681 $ 1,464,053	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
		$ 9,560 509,935 - 113,384 298 179 633,356 6,234 6 633 - 5 1 48,337 - 55,216 578,140 572 $ 577,568				$ 19,101 906,857 - - 1,990 - 927,948 19,569 - 357 165 33 10 406,590 207,186 633,910 294,038 1,479 $ 292,559

59 -

信託帳財產目錄

銀行存款應收款項預付款項基金普通股不動產－淨額土地房屋及建築在建工程保管有價證券其他資產合計	102年9月30日 $ 6,306,036 14,694 16,940 39,961,810 5,598,158 145,936 45,428 131,661 2,196,648 278,316 $ 54,695,627	101年9月30日	101年9月30日
			$ 3,676,453 12,912 6,121 38,410,328 4,706,026 109,235 21,346 131,661 2,163,289 190,504 $ 49,427,875

上列 102 年 9 月 30 日及 101 年 9 月 30 日帳列國際金融業務分行屬「辦理外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務」之基金分別計有 894,093 仟元及 688,821 仟元。

四三、重大之災害損失

無。

60 -

四四、外幣金融資產及負債之匯率資訊

對本銀行具重大影響之外幣金融資產及負債資訊：

金融資產貨幣性項目美金港幣人民幣澳幣歐元日圓新加坡幣英鎊加幣南非幣非貨幣項目美金金融負債貨幣性項目美金人民幣港幣澳幣日圓歐元英鎊紐西蘭幣加幣瑞士法郎新加坡幣	102年9月30日	102年9月30日	新臺幣 $ 40,351,287 5,142,248 1,647,183 1,157,440 588,462 564,161 245,004 5,640 3,777 - - 54,494,760 2,417,528 2,362,652 1,956,673 1,439,371 1,154,753 242,645 197,407 111,595 73,379 27,526	101年12月31日外幣匯率新臺幣 $ 1,270,092 29.136 $ 37,005,170 2,153,765 3.759 8,096,003 226,826 4.678 1,061,095 42,597 30.27 1,289,420 16,212 38.61 625,936 1,583,772 0.3375 534,523 783 23.83 18,659 259 46.95 12,144 65 29.30 1,909 706 3.431 2,422 - - - 1,721,852 29.136 50,167,884 477,941 4.678 2,235,810 679,135 3.759 2,552,870 67,537 30.27 2,044,353 5,527,286 0.3375 1,865,459 24,726 38.61 954,664 5,013 46.95 235,339 8,795 23.94 210,541 2,567 29.30 75,222 205 31.94 6,556 722 23.83 17,203	101年12月31日外幣匯率新臺幣 $ 1,270,092 29.136 $ 37,005,170 2,153,765 3.759 8,096,003 226,826 4.678 1,061,095 42,597 30.27 1,289,420 16,212 38.61 625,936 1,583,772 0.3375 534,523 783 23.83 18,659 259 46.95 12,144 65 29.30 1,909 706 3.431 2,422 - - - 1,721,852 29.136 50,167,884 477,941 4.678 2,235,810 679,135 3.759 2,552,870 67,537 30.27 2,044,353 5,527,286 0.3375 1,865,459 24,726 38.61 954,664 5,013 46.95 235,339 8,795 23.94 210,541 2,567 29.30 75,222 205 31.94 6,556 722 23.83 17,203	101年9月30日	101年9月30日	新臺幣 $ 36,484,251 8,836,382 699,876 1,303,936 667,100 445,591 5,914 17,944 2,081 - 159,022 55,021,810 2,420,484 1,340,988 1,893,493 1,818,981 1,105,802 282,575 209,928 73,229 4,822 8,669		101年1月1日
	外幣 $ 1,360,003 1,344,027 339,836 41,891 14,690 1,861,917 10,373 118 131 - - 1,836,696 498,768 617,525 70,817 4,750,398 28,826 5,068 8,041 3,878 2,240 1,165	匯率 29.67 3.826 4.847 27.63 40.06 0.303 23.62 47.88 28.78 - - 29.67 4.847 3.826 27.63 0.303 40.06 47.88 24.55 28.78 32.76 23.62		外幣 $ 1,270,092 2,153,765 226,826 42,597 16,212 1,583,772 783 259 65 706 - 1,721,852 477,941 679,135 67,537 5,527,286 24,726 5,013 8,795 2,567 205 722	匯率 29.136 3.759 4.678 30.27 38.61 0.3375 23.83 46.95 29.30 3.431 - 29.136 4.678 3.759 30.27 0.3375 38.61 46.95 23.94 29.30 31.94 23.83	外幣 $ 1,243,414 2,335,196 149,866 42,529 17,583 1,178,190 247 377 69 - 5,420 1,875,189 518,305 354,384 61,758 4,809,573 29,146 5,931 8,579 2,444 154 362	匯率 29.342 3.784 4.67 30.66 37.94 0.3782 23.96 47.64 29.96 - 29.342 29.342 4.67 3.784 30.66 0.3782 37.94 47.64 24.47 29.96 31.36 23.96		外幣 $ 1,396,842 1,477,083 282,881 61,625 20,954 2,745,405 318 184 492 243 4,109 1,486,017 437,493 711,700 62,694 4,473,755 40,225 8,872 14,786 4,445 80 28,188	匯率 30.29 3.899 4.812 30.75 39.20 0.3904 23.31 46.74 29.66 3.7513 30.29 30.29 4.812 3.899 30.75 0.3904 39.20 46.74 23.41 29.66 32.22 23.31	新臺幣
											$ 42,310,685 5,759,147 1,361,223 1,894,955 821,408 1,071,806 7,409 8,597 14,588 927 124,465 45,011,451 2,105,217 2,774,919 1,927,846 1,746,554 1,576,810 414,673 346,135 131,842 2,579 657,067

61 -

四五、重大之期後事項

本銀行於 102 年 10 月 16 日召開股東臨時會，決議通過以新臺幣五十億元為上限辦理國內現金增資發行普通股或以現金增資發行普通股方式參與發行海外存託憑證；並於同日召開董事會通過以發行普通股參與發行海外存託憑證方式辦理現金增資。

四六、金融工具

一 ( ) 公允價值資訊：

公允價值資訊：
金融資產現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產無活絡市場之債務商品投資以成本衡量之金融資產其他金融資產－淨額金融負債央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債應付款項存款及匯款應付金融債券（採用避險會計）應付金融債券（非採用避險會計）其他金融負債	102年9月30日帳面價值公允價值 $ 4,488,898 $ 4,488,898 79,374,297 79,374,297 18,635,068 18,635,068 120,853 120,853 11,003,406 11,003,406 21,604,064 21,604,064 316,949,779 316,949,779 16,639,829 16,639,829 2,647,545 2,662,597 8,637,624 8,637,624 101,379 101,379 3,094,975 3,094,937 25,027,428 25,027,428 5,708,838 5,708,838 10,320 10,320 11,477,111 11,477,111 392,644,362 392,644,362 4,710,533 4,710,533 20,345,105 20,345,105 1,486,065 1,486,065	101年12月31日
	帳面價值 $ 4,488,898 79,374,297 18,635,068 120,853 11,003,406 21,604,064 316,949,779 16,639,829 2,647,545 8,637,624 101,379 3,094,975 25,027,428 5,708,838 10,320 11,477,111 392,644,362 4,710,533 20,345,105 1,486,065	帳面價值 $ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 10,713,828 101,379 2,958,132 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 391,933,266 4,767,423 18,304,700 1,908,070	公允價值
			$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,235,526 10,713,828 101,379 2,958,163 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 391,933,266 4,767,423 18,304,700 1,908,070

62 -

金融資產現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產無活絡市場之債務商品投資以成本衡量之金融資產其他金融資產－淨額金融負債央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債應付款項存款及匯款應付金融債券（採用避險會計）應付金融債券（非採用避險會計）其他金融負債	101年9月30日帳面價值公允價值 $ 5,817,166 $ 5,817,166 81,359,053 81,359,053 16,726,462 16,726,462 199,464 199,464 16,096,724 16,096,724 19,968,264 19,968,264 280,051,291 280,051,291 11,433,334 11,433,334 1,942,472 1,950,560 11,938,829 11,938,829 101,379 101,379 2,747,838 2,747,874 15,327,277 15,327,277 4,874,929 4,874,929 10,521 10,521 6,103,555 6,103,555 377,866,960 377,866,960 4,788,943 4,788,943 18,305,600 18,305,600 2,007,647 2,007,647	101年1月1日	101年1月1日
	帳面價值 $ 5,817,166 81,359,053 16,726,462 199,464 16,096,724 19,968,264 280,051,291 11,433,334 1,942,472 11,938,829 101,379 2,747,838 15,327,277 4,874,929 10,521 6,103,555 377,866,960 4,788,943 18,305,600 2,007,647	帳面價值 $ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,927,905 9,293,780 103,846 2,530,904 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 369,998,562 4,839,140 15,391,140 2,211,286	公允價值
			$ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,871,314 9,293,780 103,846 2,530,909 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 369,998,562 4,839,140 15,391,140 2,211,286

( 二 ) 估計金融工具公允價值所使用之方法及假設如下：
短期金融工具，因距到期日甚近，帳面價值應屬為其公允價值之合理基礎，故以資產負債表日之帳面價值為其公允價值。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項－淨額、央行及銀行同業拆款、應付款項及附買回債券負債等。
透過損益按公允價值衡量之金融工具、避險之衍生工具、備供出售金融資產及持有至到期日金融資產，有活絡市場公開報價者，以其市場價格為公允價值。無活絡市場價格可供參考者，採用評價方法估計。評價方法所使用之估計及假設，與其他市場參與者於金融工具訂價時用以估計及假設之資訊相當。衍生金融工具評價方法所使用之參數，係路透社報價系統顯示之報價資訊。
63 -
貼現及放款、存款、金融債券及結構型商品收取本金皆為附息之金融工具，帳面價值與公允價值相近。催收款及買入應收債權之帳面價值係減除備抵呆帳後之預計收回金額，以帳面價值為公允價值。
以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）股票，無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量。
其他金融資產（除以成本衡量之金融資產外）及負債，除上述所列外，其預估未來收現價值與帳面價值相當，以帳面價值為公允價值。
( 三 ) 金融工具以公允價值衡量之三等級定義
第一等級

係指金融工具於活絡市場中，相同金融工具之公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具有同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。上市櫃股票、受益憑證、中央政府債券、國內可轉換公司債、國庫券及有活絡市場公開報價之衍生工具等，係屬於第一等級。

第二等級
係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接（如價格）或間接（如自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察投入參數。商業本票、可轉讓定期存單、國外可轉換公司債及大部分衍生工具之公允價值屬之。
第三等級
係指衡量公允價值評價方法之投入參數並非依據市場可取得之資料。部分衍生工具之公允價值屬之。
64 -

( 四 ) 金融工具公允價值之等級資訊

單位：新臺幣仟元

	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元
金融工具項目	102年9月30日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產政府債券上市（櫃）股票受益憑證指定透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產政府債券上市（櫃）股票商業本票國外金融債券國庫券衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產避險之衍生金融資產負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債避險之衍生金融負債	$ 2,921,134 344,935 189,114 12,054,313 14,380,514 1,109,356 479,835 470,286 199,838 3,125,572 120,853 ( 5,708,838 ) ( 10,320)	$ 2,921,134 344,935 189,114 12,045,529 14,380,514 1,109,356 - 470,286 199,838 - - - -	$ - - - 8,784 - - 479,835 - - 3,026,917 120,853 ( 5,248,873 ) ( 10,320)	$ - - - - - - - - - 98,655 - ( 459,965 ) -
合計	$29,676,592	$31,660,706	( $1,622,804)	( $ 361,310)

金融工具項目		101年12月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產政府債券上市（櫃）股票受益憑證指定透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產政府債券上市（櫃）股票可轉讓定期存單商業本票	$ 1,334,349 130,962 107,521 11,679,558 10,355,436 807,991 452,394 250,043	$ 1,334,349 130,962 107,521 11,658,981 10,355,436 807,991 - -	$ - - - 20,577 - - 452,394 250,043	$ - - - - - - - -

（接次頁）

65 -

（承前頁）

金融工具項目	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產避險之衍生金融資產負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債避險之衍生金融負債	$ 2,858,445 180,242 ( 3,745,032 ) ( 12,819)	$ - - - -	$ 2,680,152 180,242 ( 3,677,723 ) ( 12,819)	$ 178,293 - ( 67,309 ) -
合計	$24,399,090	$24,395,240	( $ 107,134)	$ 110,984

金融工具項目	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產政府債券上市（櫃）股票受益憑證指定透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產政府債券上市（櫃）股票負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融工具持有供交易之金融資產避險之衍生金融資產負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債避險之衍生金融負債	$ 1,740,978 81,258 82,828 13,061,096 10,371,277 1,062,057 ( 951,784 ) 1,760,302 199,464 ( 3,923,145 ) ( 10,521)	$ 1,740,978 81,258 82,828 13,052,672 10,371,277 1,062,057 ( 951,784 ) - - - -	$ - - - 8,424 - - - 1,622,684 199,464 ( 3,839,573 ) ( 10,521)	$ - - - - - - - 137,618 - ( 83,572 ) -
合計	$23,473,810	$25,439,286	( $2,019,522)	$ 54,046

66 -

金融工具項目	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	合計	第一等級	第二等級	第三等級
非衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產政府債券上市（櫃）股票受益憑證指定透過損益按公允價值衡量之金融資產備供出售金融資產政府債券上市（櫃）股票負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債衍生金融工具資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產避險之衍生金融資產負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債避險之衍生金融負債	$ 1,722,733 36,819 57,286 10,656,510 14,044,274 901,138 ( 953,357 ) 1,333,518 252,233 ( 3,431,483 ) ( 13,093)	$ 1,722,733 36,819 57,286 10,648,263 14,044,274 901,138 ( 953,357 ) - - - -	$ - - - 8,247 - - - 1,285,421 252,233 ( 3,324,114 ) ( 13,093)	$ - - - - - - - 48,097 - ( 107,369 ) -
合計	$24,606,578	$26,457,156	( $1,791,306)	( $ 59,272)

公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

單位：新臺幣仟元

1 0 2 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日

		1 0 2 年1 月	1 日至9 月3 0 日	1 日至9 月3 0 日
名稱	期初餘額	評價損益列入當期損益之金額	本期增加		本期減少		期末餘額
			買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三等級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產－衍生金融工具	$178,293	( $ 79,638)	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 98,655
		1 0 1 年1 月1 日至9 月3 0 日
名稱	期初餘額	評價損益列入當期損益之金額	本期增加		本期	減少	期末餘額
			買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三層級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產－衍生金融工具	$ 48,097	$ 89,521	$ -	$ -	$ -	$ -	$137,618

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公允價值衡量歸類至第三等級之金融負債變動明細表

單位：新臺幣仟元

1 0 2 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日

		1 0 2 年1 月	1 日至9 月3 0 日	1 日至9 月3 0 日
名稱	期初餘額	評價損益列入當期損益之金額	本期增加		本期減少		期末餘額
			買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三等級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債－衍生金融工具	$ 67,309	( $ 40,681)	$433,337	$ -	$ -	$ -	$459,965
		1 0 1 年1 月1 日至9 月3 0 日
名稱	期初餘額	評價損益列入當期損益之金額	本期增加		本期	減少	期末餘額
			買進或發行	轉入	賣出、處分或交割	自第三層級轉出
透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債－衍生金融工具	$107,369	( $ 23,797)	$ -	$ -	$ -	$ -	$ 83,572

( 五 ) 第一等級與第二等級間之移轉

本銀行持有之金融工具，於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一等級與第二等級間之移轉情形。

( 六 ) 以第三等級資訊衡量之公允價值，對合理可能替代假設之敏感度分析

本銀行對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟評價參數變動可能導致評價結果不同。以第三等級資訊衡量之金融工具，若評價參數向上或下變動 0.01% ，對本期損益之影響如下：

項目	公允價值變動反映於本期損益	公允價值變動反映於本期損益	公允價值變動反映於本期損益	公允價值變動反映於本期損益
	102年9月30日		101年12月31日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產－衍生金融工具負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債－衍生金融工具	$ 1,994 1,743	( $ 1,994 ) ( 2,633)	$ 3,770 996	( $ 3,770 ) ( 996)

項目	公允價	值變動反映於本期損益
	101年9月30日		101年1月1日
	有利變動	不利變動	有利變動	不利變動
資產透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產－衍生金融工具負債透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債－衍生金融工具	$ 3,516 1,069	($ 3,516 ) ( 1,069)	$ 910 1,654	($ 889 ) ( 1,732)

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上述有利及不利變動係指公允價值之波動，公允價值係依據投入參數以評價方法計算而得。上表僅反映單一投入參數變動所產生之影響，並未將投入參數間之相關性及變異性納入考量。四七、財務風險管理

一 ( ) 概述

塑造本銀行注重風險管理之專業組織文化，並運用內外部風險管理規範之質化（如各項作業辦法等）、量化指標（如資產品質比率等），作為營運策略參考。
設置獨立之風險控管專責單位，有效監控及落實風險管理制度。有效辨識、衡量、監督與控制各項既有及潛在風險於本銀行可承受範圍內，並兼顧風險與合理利潤，達到盈餘目標。
( 二 ) 風險管理組織架構
董事會為本銀行風險管理之最高決策單位，負責核定全行風險管理政策，建立全行風險管理文化，對整體風險管理擔負最終責任。由總經理為資產負債管理委員會及風險管理委員會召集人，並指定相關主管擔任委員，定期開會，掌理及審議全行風險管理執行狀況與風險承擔情形。

風險管理處下設法金組、消金組，分別對法人金融、金融市場、個人金融、消金及信用卡等事業群之授信業務風險採直接管理。各事業群有關授信準則、程序、辦法、新產品開發及人員授權等，均先經由風險管理處審查，再行呈核，使本銀行風險管理具集中控制效果。

稽核處定期查核全行風險管理有關業務，包括風險管理架構、風險管理運作程序等相關作業之實際執行狀況，並適時提供改進建議。

( 三 ) 信用風險

信用風險定義及範圍

信用風險係指借款人、發行者或交易對手，因本身信用惡化或其他因素（如借款人與其往來對象之糾紛等），導致借款人、發行者或交易對手不履行契約義務產生之違約損失風險。

69 -

信用風險範圍包括從事資產負債表表內及表外業務衍生之各項信用風險，暨所有與信用風險有關之產品、業務或部位。 2. 信用風險管理政策

於承作既有或新種業務前，辨識該項業務所涉及之各項信用風險因子，並納入妥善之風險評估及控管程序。就資產負債表內及表外項目所承擔之信用風險中，同一借款人、交易對手或同一關係戶、集團別及產業別等，訂定合理信用限額。建立覆審追蹤機制，以追蹤、評估個別客戶之信用狀況；定期評估及監控各類資產品質，並加強對異常授信戶之管理，覈實提列備抵呆帳。

主要業務別之信用風險管理程序及衡量方法如下：

(1) 授信業務（包含放款承諾及保證）就授信資產分類及信用品質等級分述如下： A. 授信資產分類

授信資產依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」分為五類，除正常之授信資產列為第一類外，餘不良之授信資產按債權之擔保情形及逾期時間長短加以評估後，分別列為第二類應予注意者，第三類可望收回者，第四類收回困難者及第五類收回無望者；並訂有「資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理準則」等內部規範，作為管理問題授信及債權催理之依據。

B. 信用品質等級
貼現及放款與應收款項

配合業務之特性，依產品特性、企業型態、營運狀況、擔保品及信用評等等因素分別訂定信用品質等級。企業金融業務依企業型態、擔保品、信用評等及授信戶財業務狀況等分類；消費金融業務除信貸及信用卡產品係根據內部信用評等模型評估外，其餘係以個案審核方式評估信用風險。

70 -

、存放及拆借同業衍生金融工具及債務工具投資

參酌各交易金融機構之經營績效、信用評等、 THE BANKER 排名、淨值規模及股東背景等，逐年擬訂交易總限額，彙報授信審議委員會審議後，呈常董會核定。每季底之次月檢討各交易金融機構額度及當季餘額，提報授信審議委員會審議後，呈總經理核定。

本銀行進行衍生金融工具交易之對手為金融同業者多為投資等級以上，依據交易對手額度進行控管；交易對手屬一般客戶者，依一般授信程序所申請核准之衍生工具風險額度及條件進行控管，以控管交易對手信用暴險情形。

對債務工具信用風險之管理，係透過外部機構對債務工具之信用評等、債券之信用品質、地區狀況及交易對手風險以辨識信用風險。

3. 信用風險避險或減緩政策

評估授信可能損失機率及金額，訂定適當的授信條件，抵減信用風險，如徵提具抵減實益之擔保品或保證人，包含銀行存單、有價證券（如國庫券、公債、金融債券、股票、金融機構保證發行之公司債）、土地建築物等不動產等，以期有效降低暴險值。其中上市（櫃）股票每日重估價，隨時監控擔保品價值變化；土地建築物等擔保品價值依個案性質於每次續約時檢視之。

依本銀行「承受及處分擔保品準則」，依法聲請法院強制執行或聲明參與分配之逾期戶擔保品，法院拍賣或變賣底價偏低，有損本行債權時，如拍賣底價不足抵償貸款之本金及利息且將來處分時不致發生困難者，經呈核定層級核准後參加投標或聲明承受。對於標得或承受之擔保品，宜積極尋找買方，如為不動產須依銀行法規定期限內處分之。

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(2) 降低非目標對象申貸，迴避信用風險發生。
(3) 透過貸前授信限額、契約限制條款及貸後管理、中途授信或覆審機制檢視個案變化，掌握風險並即時監控風險。藉由定期風險報告與回饋，充分掌握授信組合及整體信用風險狀況。
(4) 淨額交割總約定
- 本銀行交易通常按總額交割，另與部分交易對手訂定淨額交割約定，或於出現違約情形時與該對手之所有交易終止且按淨額交割，以進一步降低信用風險。
最大信用暴險金額
本銀行持有之金融工具，可能因交易對方或他方未能履行合約義務而發生損失。本銀行在承作放款、放款承諾或保證等業務時，均作謹慎之信用評估。徵提擔保品（通常為存單、具有流通性之有價證券或其他財產）能有效降低信用風險。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，徵提擔保品之放款占放款總金額比例分別為 66.46% 、 68.44% 、 67.16% 及 66.69% ；融資保證及商業信用狀徵提之擔保品比例分別為 52.43% 、 51.36% 、 44.58% 及 47.59% 。

表外承諾及保證項目之最大信用暴險金額（未考量擔保品之抵減效果）如下：

金融工具項目信用卡未使用額度保證及開發信用狀不可撤銷之放款承諾	102年9月30日 $ 150,033,395 12,431,413 11,004,536	101年12月31日 $ 149,717,675 12,389,045 9,681,305	101年9月30日 $ 144,901,466 11,691,546 7,495,066	101年1月1日
				$ 133,113,662 10,031,345 7,351,171

信用風險集中情形

當金融工具交易相對人顯著集中於一人，或金融工具交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動且具有類似之經濟特質，使其履行合約能力受到經濟或其他狀況之影響亦類似時，則發生信用風險顯著集中之情形。本銀行之放款依產業別、地區別及擔保品別列示信用風險顯著集中之資訊如下：

72 -

(1) 產業別

本銀行之放款未顯著集中於單一客戶或單一交易相對人，但有部分集中於類似產業型態之情形：

產業型態製造業金融保險業運輸倉儲業	102年9月30日 $ 43,714,529 29,573,299 13,955,776 $ 87,243,604	101年12月31日 $ 41,015,594 28,376,562 13,434,668 $ 82,826,824	101年9月30日 $ 41,998,839 33,404,024 14,592,709 $ 89,995,572	101年1月1日	101年1月1日
					$ 44,012,107 32,456,609 14,229,779 $ 90,698,495

(2) 地區別

本銀行主要業務及客戶為臺灣地區，並無顯著地區別信用風險集中情形。

(3) 擔保品別

擔保品別
擔保品別無擔保有擔保不動產動產金融擔保品其他擔保品別無擔保有擔保不動產動產金融擔保品其他	102年9月30日金額％ $ 107,519,889 33 154,408,065 48 35,732,485 11 18,086,912 6 5,206,158 2 $ 320,953,509 100 101年9月30日金額％ $ 92,912,354 33 143,729,895 51 23,857,892 8 15,943,723 6 6,775,543 2 $ 283,219,407 100	101年12月31日
		金額％ $ 89,237,277 31 146,103,263 52 26,453,020 9 15,599,652 6 6,408,220 2 $ 283,801,432 100 101年1月1日	％

	金額 $ 92,912,354 143,729,895 23,857,892 15,943,723 6,775,543 $ 283,219,407	金額 $ 91,201,331 137,796,356 21,125,139 18,683,902 5,427,388 $ 274,234,116	％
			33 50 8 7 2 100

6. 金融資產信用品質及逾期減損分析

本銀行及子公司持有之部分金融資產，例如現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、附賣回票券及債券投資、存出保證金及營業保證金等，因交易對手皆擁有良好信用評等，經判斷信用風險極低。

73 -

除上述之外，本銀行其餘金融資產之信用品質分析如下：

(1) 貼現及放款暨應收款信用品質分析

102 年 9 月 30 日

102 年9 月3	0 日	0 日	0 日	0 日	0 日
項目	未逾期亦未減損部位金額 ( A )					已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
貼現及放款應收款信用卡其他	$ 182,082,224 5,043,201 154,692	$ 89,714,770 2,218,375 328,063	$ 39,478,458 5,127,882 2,463,153	$ 282,927 47,782 -	$ 311,558,379 12,437,240 2,945,908	$ 4,126,822 451,999 -	$ 5,268,308 2,439,713 498,011	$ 320,953,509 15,328,952 3,443,919	$ 1,965,333 590,971 426,386	$ 2,038,397 69,225 16,980	$ 316,949,779 14,668,756 3,000,553

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日
項目	未逾期	亦未減損部位金額 ( A )				已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
貼現及放款應收款信用卡其他	$ 162,132,274 4,812,165 704,870	$ 75,445,980 1,994,985 388,220	$ 36,652,230 4,761,431 2,241,245	$ 226,827 59,368 -	$ 274,457,311 11,627,949 3,334,335	$ 2,925,143 1,018,057 -	$ 6,418,978 2,767,664 498,011	$ 283,801,432 15,413,670 3,832,346	$ 2,167,815 601,627 426,386	$ 1,414,191 108,439 16,022	$ 280,219,426 14,703,604 3,389,938
101 年9 月30 日

項目	未逾期	亦未減損部		位金額 ( A )		已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
貼現及放款應收款信用卡其他	$ 165,846,344 4,821,502 112,142	$ 72,908,889 2,030,369 428,632	$ 34,883,176 4,733,501 1,915,284	$ 84,166 63,286 -	$ 273,722,575 11,648,658 2,456,058	$ 2,951,030 603,203 -	$ 6,545,802 2,895,885 498,011	$ 283,219,407 15,147,746 2,954,069	$ 1,937,118 616,824 426,386	$ 1,230,998 111,050 11,576	$ 280,051,291 14,419,872 2,516,107
101 年1 月1 日

項目	未逾期	亦未減損部位金額 ( A )				已逾期未減損部位金額( B )	已減損部位金額 ( C )	總計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計				已有個別減損客觀證據者	無個別減損客觀證據者
貼現及放款應收款信用卡其他	$ 155,317,979 4,804,794 788,192	$ 70,397,282 2,034,691 526,463	$ 38,392,151 4,933,859 2,429,678	$ 132,076 85,350 -	$ 264,239,488 11,858,694 3,744,333	$ 2,662,532 335,240 -	$ 7,332,096 3,336,154 507,032	$ 274,234,116 15,530,088 4,251,365	$ 3,823,319 547,807 426,594	$ 950,416 226,528 18,821	$ 269,460,381 14,755,753 3,805,950

74 -
(2) 未逾期亦未減損之貼現及放款，其信用品質等級依業務別

分析

102 年 9 月 30 日

102 年9 月3	0 日
未逾期亦未減
	優	良	普通	稍弱	合計
損部位金額

企業金融業務

有擔保	$ 19,403,603	$ 14,203,564	$ 1,798,403	$ 19,840	$ 35,425,410
無擔保	42,143,168	32,944,726	29,246,864	153,175	104,487,933
消費金融業務
房貸	115,991,529	11,826,270	4,227,397	-	132,045,196
信用貸款	3,589,192	5,459,250	1,954,780	109,912	11,113,134
其他	954,732	25,280,960	2,251,014	-	28,486,706
合計	$182,082,224	$89,714,770	$39,478,458	$ 282,927	$311,558,379

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日
未逾期亦未減
	優	良	普通	稍弱	合計
損部位金額

企業金融業務

有擔保	$ 16,654,306	$ 13,335,427	$ 2,080,020	$ 661	$ 32,070,414
無擔保	29,627,570	28,246,993	26,584,640	147,320	84,606,523
消費金融業務
房貸	111,516,500	10,688,334	4,064,897	-	126,269,731
信用貸款	3,521,335	4,863,959	1,868,261	78,846	10,332,401
其他	812,563	18,311,267	2,054,412	-	21,178,242
合計	$162,132,274	$75,445,980	$36,652,230	$ 226,827	$274,457,311

101 年 9 月 30 日

101 年9 月3	0 日
未逾期亦未減
	優	良	普通	稍弱	合計
損部位金額

企業金融業務

有擔保	$ 15,595,266	$ 12,685,913	$ 2,272,410	$ -	$ 30,553,589
無擔保	34,840,076	29,515,162	24,674,955	-	89,030,193
消費金融業務
房貸	111,363,583	10,595,155	4,023,530	-	125,982,268
信用貸款	3,437,271	4,604,524	1,768,846	84,166	9,894,807
其他	610,148	15,508,135	2,143,435	-	18,261,718
合計	$165,846,344	$72,908,889	$34,883,176	$ 84,166	$273,722,575

101 年 1 月 1 日

101 年1 月1	日
未逾期亦未減
	優	良	普通	稍弱	合計
損部位金額

企業金融業務

有擔保	$ 16,664,474	$ 12,515,380	$ 3,016,360	$ -	$ 32,196,214
無擔保	28,920,785	32,899,496	27,462,695	-	89,282,976
消費金融業務
房貸	105,880,837	10,145,112	3,970,087	-	119,996,036
信用貸款	2,988,199	3,914,833	1,700,138	132,076	8,735,246
其他	863,684	10,922,461	2,242,871	-	14,029,016
合計	$155,317,979	$70,397,282	$38,392,151	$ 132,076	$264,239,488

75 -

(3) 有價證券投資信用品質分析

102年9月30日	未逾	期亦未減損部位金額	期亦未減損部位金額	期亦未減損部位金額	期亦未減損部位金額	已逾期未減損部位金額(B)	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計 ( A )
備供出售金融資產－債券投資－股權投資－其他持有至到期日金融資產－債券投資以成本衡量之金融資產無活絡市場之債務商品投資	$ 14,850,800 600,353 679,673 1,070,577 - 1,661,520	$ - 509,003 - 1,576,968 - 4,841,024	$ - - - - 101,379 2,135,080	$ - - - - - -	$ 14,850,800 1,109,356 679,673 2,647,545 101,379 8,637,624	$ - - - - - -	$ - - - - - 148,350	$ 14,850,800 1,109,356 679,673 2,647,545 101,379 8,785,974	$ - - - - - 148,350	$ 14,850,800 1,109,356 679,673 2,647,545 101,379 8,637,624
合計	$18,862,923	$6,926,995	$2,236,459	$ -	$28,026,377	$ -	$ 148,350	$28,174,727	$ 148,350	$28,026,377

101年12月31日	未逾	期亦未減損部位金額				已逾期未減損部位金額(B)	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計 ( A )
備供出售金融資產－債券投資－股權投資－其他持有至到期日金融資產－債券投資以成本衡量之金融資產無活絡市場之債務商品投資	$ 10,355,436 406,003 - 1,053,258 - 4,661,760	$ - 177,792 702,437 1,171,043 - 3,651,300	$ - 224,196 - - 101,379 2,382,360	$ - - - - - -	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,695,420	$ - - - - - -	$ - - - - - 178,975	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,874,395	$ - - - - - 160,567	$ 10,355,436 807,991 702,437 2,224,301 101,379 10,713,828
合計	$16,476,457	$5,702,572	$2,707,935	$ -	$24,886,964	$ -	$ 178,975	$25,065,939	$ 160,567	$24,905,372

101年9月30日	未逾	期亦未減損部位金額				已逾期未減損部位金額(B)	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計 ( A )
備供出售金融資產－債券投資－股權投資持有至到期日金融資產－債券投資以成本衡量之金融資產無活絡市場之債務商品投資	$ 10,371,277 558,586 762,891 - 3,202,765	$ - 500,070 1,178,581 - 6,106,088	$ - 3,401 - 101,379 2,611,438	$ - - - - -	$ 10,371,277 1,062,057 1,941,472 101,379 11,920,291	$ - - - - -	$ - - - - 180,240	$ 10,371,277 1,062,057 1,941,472 101,379 12,100,531	$ - - - - 161,702	$ 10,371,277 1,062,057 1,941,472 101,379 11,938,829
合計	$14,895,519	$7,784,739	$2,716,218	$ -	$25,396,476	$ -	$ 180,240	$25,576,716	$ 161,702	$25,415,014

101年1月1日	未逾	期亦未減損部位金額				已逾期未減損部位金額(B)	已減損部位金額 ( C )	總計 (A)+(B)+(C)	已提列損失金額 ( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優	良	普通	稍弱	小計 ( A )
備供出售金融資產－債券投資－股權投資持有至到期日金融資產－債券投資以成本衡量之金融資產無活絡市場之債務商品投資	$ 14,044,274 448,675 1,089,159 - 4,300,514	$ - 238,442 2,838,746 - 2,090,010	$ - 214,021 - 103,846 2,800,210	$ - - - - -	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,190,734	$ - - - - -	$ - - - - 328,684	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,519,418	$ - - - - 225,638	$ 14,044,274 901,138 3,927,905 103,846 9,293,780
合計	$19,882,622	$5,167,198	$3,118,077	$ -	$28,167,897	$ -	$ 328,684	$28,496,581	$ 225,638	$28,270,943

76 -

(4) 已逾期未減損之放款及應收款：

除非已有其他證據顯示已減損，逾期 90 天以內之金融資產通常不視為減損。借款人處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金融資產逾期但並未減損。

已逾期未減損之放款及應收款帳齡分析如下：

項目	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日
	逾期1 個月以內	逾期1 至3 個月	合計
貼現及放款企業金融消費金融房貸信用貸款其他應收款信用卡	$ 72,138 1,729,189 324,059 1,624,104 391,885	$ 1,338 246,043 71,669 58,282 60,114	$ 73,476 1,975,232 395,728 1,682,386 451,999

項目		101年12月31日
	逾期1 個月以內	逾期1 至3 個月	合計
貼現及放款企業金融消費金融房貸信用貸款其他應收款信用卡	$ 13,460 1,532,987 270,212 758,548 960,036	$ - 226,531 61,670 61,735 58,021	$ 13,460 1,759,518 331,882 820,283 1,018,057

項目		101年9月30日
	逾期1 個月以內	逾期1 至3 個月	合計
貼現及放款企業金融消費金融房貸信用貸款其他應收款信用卡	$ 2,519 1,599,003 260,967 730,648 548,105	$ 86 231,461 60,565 65,781 55,098	$ 2,605 1,830,464 321,532 796,429 603,203

項目		101年1月1日
	逾期1 個月以內	逾期1 至3 個月	合計
貼現及放款企業金融消費金融房貸信用貸款其他應收款信用卡	$ 4,762 1,516,399 229,022 572,557 287,402	$ 80 236,659 58,589 44,464 47,838	$ 4,842 1,753,058 287,611 617,021 335,240

77 -

( 四 ) 流動性風險

流動性風險之來源及定義
流動性風險係指無法將資產變現或獲得融資以提供資金履行將到期之金融負債而可能承受之財務損失，例如存款戶提前解約存款、向同業拆借之籌資管道及條件受特定市場影響變差或不易、授信戶債信違約情況惡化使資金收回異常及金融工具變現不易等。上述情形可能削減承作放款、交易及投資等活動之現金來源。於某些極端之情形下，流動性之缺乏可能將造成整體合併資產負債表之部位下降、資產之出售或無法履行借款承諾之潛在可能性。流動性風險係存在於所有銀行營運之固有風險，並且可能受各種產業特定或市場整體事件影響，該些事件包括但不限於：信用事件、合併或併購活動、系統性衝擊及天然災害。
流動性風險管理政策
本銀行之流動性管理程序由獨立之單位監控，程序包括：
(1) 日常資金調度，監控未來現金流量以確保各項需求之達成；
(2) 保持適量可容易變現之高流動性資產，以緩衝可能打斷現金流之未預見突發性事件；
(3) 依內部管理目的及外部監管規定監控合併資產負債表之流動性比率；
(4) 管理債券商品之到期日。
監控及報告之流程係以對未來 10 天、 1 個月、 2 個月 …1 年及 1 年以上之資金流進行衡量及推測。對未來現金流之推測係以對金融負債之合約到期日及預期金融資產收現日期之分析為起始。相關資訊須定期向本銀行資產負債管理委員會及董事會報告。
78 -

3. 為管理流動性風險而持有之金融資產

包含現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產、持有至到期日之金融資產、無活絡市場之債券投資等具高度流動性且優質之生利資產，以支應償付義務及存在於市場環境中之潛在緊急資金調度需求。

4. 非衍生金融負債到期分析

下表按合併資產負債表日至合約到期日之剩餘期限分析非衍生金融負債之現金流出。表中揭露之金額係以合約現金流量為基礎，部分項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。

對應。
102年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
央行及銀行同業拆款應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 18,107,615 8,196,698 57,084,969 4,200 1,201,199	$ 6,568,862 674,307 102,307,646 2,000,000 38,172	$ 150,951 238,486 84,110,064 3,000,000 -	$ 200,000 791,958 71,090,466 - 62,306	$ - 1,575,662 78,051,217 20,350,500 184,462	$ 25,027,428 11,477,111 392,644,362 25,354,700 1,486,139

101年12月31日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
央行及銀行同業拆款應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 6,404,392 2,501,457 76,046,351 4,700 907,794	$ 4,961,049 967,341 77,727,152 2,000,000 532,785	$ 204,104 297,810 66,656,403 - -	$ 104,794 387,785 105,877,150 2,000,000 260,383	$ 619 1,405,978 65,626,210 18,900,000 207,128	$ 11,674,958 5,560,371 391,933,266 22,904,700 1,908,090

101年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債－應回補債券應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 5,484,017 951,784 2,700,403 78,318,624 5,600 1,502,246	$ 9,331,680 - 703,167 80,517,092 - 44,644	$ 195,677 - 317,990 64,802,000 2,000,000 -	$ 307,050 - 912,929 89,684,422 - 210,174	$ 8,853 - 1,469,066 64,544,822 20,900,000 250,606	$ 15,327,277 951,784 6,103,555 377,866,960 22,905,600 2,007,670

101年1月1日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債－應回補債券應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債	$ 3,676,780 953,357 1,603,410 55,651,514 3,740 1,524,406	$ 7,654,092 - 587,690 67,119,820 - 518,469	$ 258,487 - 329,253 79,767,411 87,400 -	$ 196,372 - 390,166 112,228,611 - -	$ - - 1,584,801 55,231,206 19,900,000 168,482	$ 11,785,731 953,357 4,495,320 369,998,562 19,991,140 2,211,357

上表「存款及匯款」中活期存款到期分析係按歷史經驗分配至各時間帶。若假設所有活期存款須於最近期間內償付，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止， 0-30 天時間帶之資金支出將分別增加 85,955,796 仟元、 76,138,866 仟元、 74,535,113 仟元及 70,966,075 仟元。

79 -

5. 衍生金融負債到期分析

(1) 以淨額結算交割之衍生工具包括：
․ 外匯衍生工具：匯率選擇權、無本金交割遠期外匯；及
․ 利率衍生工具：利率交換選擇權、以淨現金流交割之利率交換及其他利率合約。

以淨額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

102年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－利率衍生工具避險之衍生金融負債－利率衍生工具	$ 5,799 7,475 -	$ 4,848 4,389 -	$ - 27,664 -	$ 3,445 24,999 5,193	$ 36 558,006 5,127	$ 14,128 622,533 10,320
合計	$ 13,274	$ 9,237	$ 27,664	$ 33,637	$ 563,169	$ 646,981

101年12月31日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－利率衍生工具避險之衍生金融負債－利率衍生工具	$ 423 3,292 -	$ 9,774 712 -	$ 22,750 21,238 -	$ 8,697 32,287 -	$ - 263,682 12,819	$ 41,644 321,211 12,819
合計	$ 3,715	$ 10,486	$ 43,988	$ 40,984	$ 276,501	$ 375,674

101年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－利率衍生工具避險之衍生金融負債－利率衍生工具	$ 16,738 12,077 -	$ 12,590 2,341 -	$ 13,825 6,245 -	$ 10,729 28,079 -	$ - 307,129 10,521	$ 53,882 355,871 10,521
合計	$ 28,815	$ 14,931	$ 20,070	$ 38,808	$ 317,650	$ 420,274

101年1月1日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具－利率衍生工具避險之衍生金融負債－利率衍生工具	$ 771 1,810 -	$ 177 303,360 -	$ 2,707 462,768 -	$ 13,826 17,082 -	$ - 265,702 13,093	$ 17,481 1,050,722 13,093
合計	$ 2,581	$ 303,537	$ 465,475	$ 30,908	$ 278,795	$ 1,081,296

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。
(2) 以總額結算交割之衍生工具包括：
․ 外匯衍生工具：外匯換匯合約、匯率選擇權；及
․ 利率衍生工具：換匯換利。

以總額結算交割之衍生金融負債到期分析如下：

102年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具現金流出現金流入－利率衍生工具現金流出現金流入	$ 31,863,267 33,545,540 890,100 882,000	$ 41,152,791 41,759,780 445,050 438,900	$ 15,930,784 16,788,437 11,372,800 11,248,795	$ 7,473,021 25,757,223 1,793,550 1,780,200	$ 128,275 18,106,624 - -	$ 96,548,138 135,957,604 14,501,500 14,349,895
現金流出小計現金流入小計	32,753,367 34,427,540	41,597,841 42,198,680	27,303,584 28,037,232	9,266,571 27,537,423	128,275 18,106,624	111,049,638 150,307,499
現金流量淨額	$ 1,674,173	$ 600,839	$ 733,648	$18,270,852	$17,978,349	$39,257,861

80 -

101年12月31日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具現金流出現金流入－利率衍生工具現金流出現金流入	$ 29,966,083 31,445,448 - -	$ 19,173,401 19,857,803 - -	$ 9,861,603 10,327,491 - -	$ 7,438,804 13,148,617 - -	$ 93,134 2,234,381 7,635,145 7,429,680	$ 66,533,025 77,013,740 7,635,145 7,429,680
現金流出小計現金流入小計	29,966,083 31,445,448	19,173,401 19,857,803	9,861,603 10,327,491	7,438,804 13,148,617	7,728,279 9,664,061	74,168,170 84,443,420
現金流量淨額	$ 1,479,365	$ 684,402	$ 465,888	$ 5,709,813	$ 1,935,782	$10,275,250

101年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具現金流出現金流入－利率衍生工具現金流出現金流入	$ 35,806,600 36,452,718 - -	$ 13,098,958 13,746,088 - -	$ 10,100,177 10,465,138 - -	$ 11,025,690 15,586,630 - -	$ 95,109 2,888,336 11,261,795 11,235,160	$ 70,126,534 79,138,910 11,261,795 11,235,160
現金流出小計現金流入小計	35,806,600 36,452,718	13,098,958 13,746,088	10,100,177 10,465,138	11,025,690 15,586,630	11,356,904 14,123,496	81,388,329 90,374,070
現金流量淨額	$ 646,118	$ 647,130	$ 364,961	$ 4,560,940	$ 2,766,592	$ 8,985,741

101年1月1日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
透過損益按公允價值衡量之衍生金融負債－外匯衍生工具現金流出現金流入	$ 14,337,613 15,139,119	$ 8,656,727 9,199,652	$ 2,217,486 2,297,900	$ 4,238,000 4,781,826	$ - 1,208,923	$ 29,449,826 32,627,420
現金流出小計現金流入小計	14,337,613 15,139,119	8,656,727 9,199,652	2,217,486 2,297,900	4,238,000 4,781,826	- 1,208,923	29,449,826 32,627,420
現金流量淨額	$ 801,506	$ 542,925	$ 80,414	$ 543,826	$ 1,208,923	$ 3,177,594

註：上表揭露之金額係以合約現金流量為編製基礎，故部分項目所揭露金額不會與合併資產負債表相關項目對應。

6. 表外項目到期分析

下表按已發出之財務保證合約可能被要求履行保證之最早

期間列示到期分析。

102年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
已開發且不可撤銷之放款承諾不可撤銷之信用卡授信承諾已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 11,004,536 150,033,395 686,352 5,791,530	$ - - - 2,091,000	$ - - - 441,500	$ - - - 620,481	$ - - - 2,800,550	$ 11,004,536 150,033,395 686,352 11,745,061
合計	$167,515,813	$ 2,091,000	$ 441,500	$ 620,481	$ 2,800,550	$173,469,344

101年12月31日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
已開發且不可撤銷之放款承諾不可撤銷之信用卡授信承諾已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 9,681,305 149,717,675 766,439 4,990,451	$ - - - 1,908,500	$ - - - 627,000	$ - - - 200,000	$ - - - 3,896,655	$ 9,681,305 149,717,675 766,439 11,622,606
合計	$165,155,870	$ 1,908,500	$ 627,000	$ 200,000	$ 3,896,655	$171,788,025

101年9月30日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
已開發且不可撤銷之放款承諾不可撤銷之信用卡授信承諾已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 7,495,066 144,901,466 860,030 5,070,341	$ - - - 1,663,500	$ - - - -	$ - - - 200,000	$ - - - 3,897,675	$ 7,495,066 144,901,466 860,030 10,831,516
合計	$158,326,903	$ 1,663,500	$ -	$ 200,000	$ 3,897,675	$164,088,078

101年1月1日	0-30天	31-90天	91天-180天	181天-1年	超過1年	合計
已開發且不可撤銷之放款承諾不可撤銷之信用卡授信承諾已開立但尚未使用之信用狀餘額各類保證款項	$ 7,351,171 133,113,662 1,059,748 4,554,762	$ - - - 1,556,000	$ - - - -	$ - - - -	$ - - - 2,860,835	$ 7,351,171 133,113,662 1,059,748 8,971,597
合計	$146,079,343	$ 1,556,000	$ -	$ -	$ 2,860,835	$150,496,178

81 -

( 五 ) 市場風險

市場風險之定義及範圍
市場風險係指因市場價格不利之變動，造成資產負債表內及表外部位可能產生之損失風險。所謂市場價格係指利率、匯率、股價及商品價格等。本銀行所面臨之主要市場風險為權益證券、利率及匯率風險。權益證券風險部位主要包括國內上市（櫃）股票、國內可轉換公司債等；利率風險部位主要為債券及利率衍生工具，例如固定及浮動利率交換等；匯率風險主要部位係所持有之外匯及其衍生工具，例如即期外匯、遠期外匯、換匯與外匯選擇權等。
市場風險管理政策
訂定妥適之市場風險管理流程，以達到風險辨識、風險評估、風險監控，俾有效監控金融工具部位各項額度管理、損益評估及敏感性因子分析及壓力測試執行等，並於日常營業活動及管理流程中，就所面對之市場風險，採取適當之風險管理對策。

本銀行主要將市場風險暴險區分為交易目的投資組合及非交易目的投資組合，由風險管理處控管、彙整監控並揭露市場風險資訊與執行狀況，定期向風險管理委員會及董事會提出報告及建議。

市場風險管理流程
(1) 辨識與衡量
- 本銀行之風險衡量系統係先辨識暴險部位之市場風險因子，再以市場風險因子（如利率、股票價格、匯率、商品價格等）之變動，衡量表內及表外交易部位所承擔之風險。

風險衡量加入敏感性分析（ DV01 、 Delta 、 Vega ）或情境分析，以評估資產組合之價值變動，並依主管機關規定進行壓力測試，以衡量極端狀況下之異常損失。

82 -

(2) 監控與報告

風險管理處定期將市場風險管理目標執行情形、部位及損益控管、敏感性分析及壓力測試等資訊提報風險管理委員會及董事會，俾使充分了解市場風險控管情形。本銀行訂有明確之控管程序，各項交易均有承作限額及停損規定，如有交易達停損限額將立即執行；倘不執行停損，交易單位須敘明不停損理由與因應方案等，呈報高階管理階層核准。

4. 利率風險管理

利率風險係指因利率變動致公允價值變動或遭受損失之風險。主要包括與利率相關之有價證券及衍生工具。利率風險管理將利率風險部位區分為交易簿與銀行簿，交易簿係指因交易目的持有或對交易簿部位進行避險目的而持有之金融工具或實體商品部位。所稱交易目的持有之部位，係指意圖從實際或預期買賣價差中賺取利潤所持有之部位。凡非屬交易簿之部位即屬銀行簿。

交易簿利率風險管理

(1) 管理程序
本銀行針對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將損失控制在可承受之範圍內。
(2) 衡量方法

有價證券依市價評估、利率相關衍生工具以 DV01 及 Vega 衡量其風險，並每日控管停損限額。

銀行簿利率風險管理

主要目的為加強利率風險管理、提高資金運用效能及健全業務經營。

83 -

策略

  - 銀行簿利率風險管理在於提昇本銀行之應變能力，以 衡量、管理及規避因利率變動導致盈餘與資產負債項目經 濟價值遭受衝擊之風險。

管理程序
- 於承做與利率商品相關業務時，辨識利率之重訂價風險及收益率曲線風險，並衡量利率變動對盈餘之可能影響。每季分析及監控利率風險部位限額與各項利率風險管理目標，分析及監控結果除提報資產負債管理委員會外，並定期呈報董事會。
- 監控作業中如有風險管理目標逾越限額，將向資產負債管理委員會報告，並提出因應方案。
衡量方法
- 利率風險主要衡量銀行簿資產與負債之到期日或重訂價日不同造成之重訂價期差風險。為穩定長期獲利能力與兼顧業務成長，制定主要天期之利率敏感性各項監測指標（如：利率敏感性累計缺口佔總資產比率）。各項監測指標皆定期呈報管理階層審閱。
匯率風險管理
匯率風險之定義
- 係指因匯率變動致外匯部位公允價值變動或盈餘遭受損失之風險。外匯交易包含新臺幣對外幣及各外幣間之即期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯及匯率選擇權。
匯率風險管理之政策、程序及衡量方法
- 為控管匯率風險，本銀行針對交易室、交易員及交易商品等均訂有操作限額及停損限額，並訂有交易部位每月最大損失限額，將損失控制在可承受的範圍內。額度採即期交易、遠期外匯、無本金交割遠匯部位與匯率選擇權之 Delta 合併控管、匯率選擇權以 Vega 控管，並每日控管停損限額。
84 -
權益證券市場風險管理
(1) 權益證券價格風險之定義
- 係指權益證券部位因個別權益證券市場價格波動所產生之風險。
(2) 權益證券價格風險管理之程序
- 本銀行針對整體部位及產業別、集團別均訂定總額上限，亦針對上市（櫃）股票、受益憑證訂定單一個股之投資限額，並對整體部位及個別部位分別訂定停損／停利限額，每日監控管理。若於應執行停損或停利之當日未能執行完畢時，交易人員應於當日收盤後填寫報告，敘明未執行之原因，呈報部門主管。
(3) 衡量方法

主要係以權益證券收盤價計算損益作為價格風險控管基礎。

市場風險評價技術
(1) 壓力測試
- 本銀行由風險管理處每年至少執行一次市場風險壓力測試，藉以評估在風險因子極端變動下，交易簿之資產組合暴險程度及風險承擔能力，確保未來足以因應極端狀況之不利影響。

本銀行市場風險壓力測試，採用市場風險因子敏感性分析法，此法係將下列風險因子依假設極端變動之情境，分析其對資產組合損益的影響：

A. 利率：評估利率曲線之平行移動對利率相關商品之衝擊。
B. 匯率：評估各幣別匯率變動之衝擊。
C. 權益證券：評估股票及其衍生工具單一價格變動之衝擊。
D. 商品：評估商品及其衍生工具單一價格變動之衝擊。每年將壓力測試結果提呈董事會，作為本銀行遇市場環境不利影響時，風險承擔能力之參考。
85 -
(2) 敏感度分析
A. 利率風險

利率風險敏感度（ Interest Rate Factor Sensitivities, DV01 或 PVBP ）係指於資產負債表日，本銀行因利率曲線平行移動 1 基本點時，對於債券與利率衍生金融工具交易部位未來現金流量之現值變動影響數。

若利率增加／減少 1 基本點，在所有其他變數維持不變之情況下，本銀行 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少 3,362 仟元／增加 2,917 仟元， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將減少／增加 74 仟元；本銀行 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之其他綜合損益將分別減少／增加 7,934 仟元及 3,264 仟元。 B. 匯率風險

匯率風險敏感度（ Foreign Exchange Rate Factor Sensitivities, FX Delta ）係指於資產負債表日本銀行因匯率變動 1% ，對於外匯部位之價值變動影響數。

若匯率上升／下跌 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本銀行 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別增加 305,236 仟元／減少 306,127 仟元， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加／減少 372,318 仟元。

C. 權益證券價格風險

權益證券風險敏感度係指於資產負債表日本銀行因權益證券市場價格變動 1% ，對於權益證券部位之價值變動影響數。

若權益價格上漲／下跌 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本銀行 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別增加 135,194 仟元／減少 136,085 仟元， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加／減少 156,319

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仟元；其他綜合損益將分別增加／減少 11,094 仟元及 8,996 仟元。

匯率風險集中資訊本銀行於資產負債表日所持有主要外幣淨部位之匯率風險集中資訊請詳附註四四。
87 -

( 六 ) 公開發行銀行財務報告編製準則之規定揭露事項

1. 放款資產品質

逾期放款及逾期應收帳款

項目業務別	項目業務別	項目業務別	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
			逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾期放款比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註3 ）	逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾期放款比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註3 ）
企業金融	擔保		684,561	37,902,302	1.81%	834,031	121.83%	871,834	34,597,922	2.52%	1,005,640	115.35%
	無擔保		64,031	105,668,412	0.06%	1,196,869	1,869.20%	11,271	86,692,419	0.01%	863,058	7,657.33%
消費金融	住宅抵押貸款（註4）		145,664	110,292,816	0.13%	1,101,733	756.35%	186,867	108,257,443	0.17%	990,155	529.87%
	現金卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註 5）		197,620	15,919,426	1.24%	371,919	188.20%	192,776	14,971,798	1.29%	364,313	188.98%
	其他（註6）	擔保	41,935	36,828,825	0.11%	354,210	844.66%	40,374	35,593,097	0.11%	318,136	787.97%
		無擔保	6,199	14,341,728	0.04%	144,968	2,338.57%	13,985	3,688,753	0.38%	40,704	291.05%
放款業務合計			1,140,010	320,953,509	0.36%	4,003,730	351.20%	1,317,107	283,801,432	0.46%	3,582,006	271.96%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			44,454	15,328,952	0.29%	660,196	1,485.12%	61,453	15,413,670	0.40%	710,066	1,155.46%
無追索權之應收帳款承購業務（註7）			-	2,713,456	-	15,291	-	-	2,830,761	-	13,863	-

項目業務別			101年9月30日					101年1月1日
			逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾期放款比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註3 ）	逾期放款金額（註 1 ）	放款總額	逾期放款比率（註 2 ）	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率（註3 ）
企業金融	擔保		892,103	33,136,114	2.69%	717,152	80.39%	136,993	36,541,927	0.37%	2,458,868	1,794.89%
	無擔保		35,879	91,143,935	0.04%	984,182	2,743.06%	12,654	90,151,628	0.01%	904,487	7,147.83%
消費金融	住宅抵押貸款（註4）		166,765	108,990,576	0.15%	831,286	498.48%	227,571	105,671,044	0.22%	821,554	361.01%
	現金卡		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	小額純信用貸款（註 5）		194,899	14,712,319	1.32%	356,119	182.72%	192,345	13,805,008	1.39%	359,604	186.96%
	其他（註6）	擔保	40,718	33,883,166	0.12%	256,328	629.52%	21,302	26,149,086	0.08%	203,293	954.34%
		無擔保	18,703	1,353,297	1.38%	23,049	123.24%	21,685	1,915,423	1.13%	25,929	119.57%
放款業務合計			1,349,067	283,219,407	0.48%	3,168,116	234.84%	612,550	274,234,116	0.22%	4,773,735	779.32%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備抵呆帳覆蓋率
信用卡業務			61,193	15,147,747	0.40%	727,874	1,189.47%	34,168	15,530,088	0.22%	774,335	2,266.26%
無追索權之應收帳款承購業務（註7）			-	2,184,609	-	10,241	-	-	3,412,000	-	17,151	-

88 -
註 1 ：逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀（四）字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。
註 2 ：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。
註 3 ：放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率＝信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。
註 4 ：住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。
註 5 ：小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀（四）字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。
註 6 ：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。
註 7 ：無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀（五）字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起 3 個月內，列報逾期放款。

免列報逾期帳款及逾期應收帳款

免列報逾期帳款及逾期應收帳款
項目業務別	102年9月30日		101年12月31日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	363,697	930,943	458,950	1,157,342
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	614,609	1,344,386	563,620	1,368,460
合計	978,306	2,275,329	1,022,570	2,525,802

項目業務別	101年9月30日		101年1月1日
	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額	免列報逾期放款總餘額	免列報逾期應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	500,899	1,256,472	643,243	1,575,374
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	549,788	1,378,396	535,484	1,415,117
合計	1,050,687	2,634,868	1,178,727	2,990,491

註 1 ：依 95 年 4 月 25 日金管銀（一）字第 09510001270 號函規定，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。
註 2 ：依 97 年 9 月 15 日金管銀（一）字第 09700318940 號函規定，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及漬算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭露之事項。
89 -

2. 授信風險集中情形

本銀行非屬政府或國營事業之前十大授信戶：

年度	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	年度	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	占本期淨值比例（％）	排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	占本期淨值比例（％）
1	A集團－2413－鋼鐵軋延及擠型業	$ 5,342,833	19%	1	A集團－2499－未分類其他基本金屬製造業	$ 4,217,402	16%
2	B集團－6499－未分類其他金融中介業	3,166,481	11%	2	C 集團－5232－海洋貨運承攬業	2,973,840	11%
3	C集團－5232－海洋貨運承攬業	2,747,850	10%	3	B 集團－6499－未分類其他金融中介業	2,639,001	10%
4	D集團－2613－半導體封裝及測試業	2,436,520	9%	4	F 集團－1700－石油及煤製品製造業	2,479,719	9%
5	E集團－1850－人造纖維製造業	2,272,093	8%	5	G 集團－6499－未分類其他金融中介業	2,418,693	9%
6	F集團－1700－石油及煤製品製造業	2,252,589	8%	6	E 集團－1850－人造纖維製造業	2,014,731	8%
7	G集團－6499－未分類其他金融中介業	2,250,041	8%	7	K 集團－6499－未分類其他金融中介業	1,860,285	7%
8	H集團－3010－汽車製造業	1,979,400	7%	8	L 集團－2641－液晶面板及其組件製造業	1,736,418	7%
9	I集團－6499－未分類其他金融中介業	1,907,282	7%	9	M集團－6499－未分類其他金融中介業	1,716,021	6%
10	J集團－2699－未分類其他電子零組件製造業	1,712,862	6%	10	N集團－2641－液晶面板及其組件製造業	1,690,020	6%

年度	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	年度	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	占本期淨值比例（％）	排名（註1）	公司或集團企業所屬行業別（註2）	授信總餘額（註 3 ）	占本期淨值比例（％）
1	A集團－2413－鋼鐵軋延及擠型業	$ 4,660,239	18%	1	A集團－2413－鋼鐵軋延及擠型業	$ 5,566,747	23%
2	C集團－5232－海洋貨運承攬業	2,856,930	11%	2	F 集團－5010－海洋水運業	3,493,631	14%
3	F集團－1700－石油及煤製品製造業	2,620,653	10%	3	P 集團－2611－積體電路製造業	2,823,382	12%
4	B集團－6499－未分類其他金融中介業	2,518,540	10%	4	L 集團－2641－液晶面板及其組件製造業	2,485,091	10%
5	E集團－1850－人造纖維製造業	2,215,893	8%	5	E 集團－1850－人造纖維製造業	2,259,714	9%
6	D集團－2630－印刷電路版製造業	2,197,297	8%	6	D集團－2630－印刷電路版製造業	2,248,242	9%
7	K集團－6499－未分類其他金融中介業	1,902,845	7%	7	I 集團－6499－未分類其他金融中介業	2,046,291	8%
8	L集團－2641－液晶面板及其組件製造業	1,864,092	7%	8	N集團－2641－液晶面板及其組件製造業	2,002,101	8%
9	O集團－3010－汽車製造業	1,854,840	7%	9	B 集團－6499－未分類其他金融中介業	1,863,045	8%
10	G集團－6499－未分類其他金融中介業	1,780,508	7%	10	K 集團－6499－未分類其他金融中介業	1,811,764	7%

90 -
註 1 ：依對授信戶之授信總餘額排序，請列出非屬政府或國營事業之前十大企業授信戶名稱，若該授信戶係屬集團企業者，應將該集團企業之授信金額予以歸戶後加總列示，並以「代號」加「行業別」之方式揭露【如 A 公司（或集團）液晶面板及其組件製造業】，若為集團企業，應揭露對該集團企業暴險最大者之行業類別，行業別應依主計處之行業標準分類填列至「細類」之行業名稱。
註 2 ：集團企業係指符合「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定」第六條之定義者。
註 3 ：授信總餘額係指各項放款（包括進口押匯、出口押匯、貼現、透支、短放、短擔、應收證券融資、中放、中擔、長放、長擔、催收款項）、買入匯款、無追索權之應收帳款承購、應收承兌票款及保證款項餘額合計數。
利率敏感性資訊

表一：

利率敏感性資產負債分析表（新臺幣）

102 年 9 月 30 日

		102 年9 月	30 日
項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	254,140,508	130,764,774	5,409,913	22,873,952	413,189,147
利率敏感性負債	172,449,385	139,465,493	42,971,278	18,989,648	373,875,804
利率敏感性缺口	81,691,123	(8,700,719)	(37,561,365)	3,884,304	39,313,343
淨值					28,192,676
利率敏感性資產與負債比率					110.52%
利率敏感性缺口與淨值比率					139.45%

101 年 12 月 31 日

		101 年12 月	31 日
項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	253,480,225	110,101,594	5,506,331	19,502,917	388,591,067
利率敏感性負債	156,809,605	119,546,396	70,706,563	18,904,581	365,967,145
利率敏感性缺口	96,670,620	(9,444,802)	(65,200,232)	598,336	22,623,922
淨值					26,353,494
利率敏感性資產與負債比率					106.18%
利率敏感性缺口與淨值比率					85.85%

101 年 9 月 30 日

		101 年9 月	30 日
項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	249,216,601	108,360,325	3,212,679	20,697,836	381,487,441
利率敏感性負債	166,743,736	116,442,346	49,431,574	18,027,533	350,645,189
利率敏感性缺口	82,472,865	(8,082,021)	(46,218,895)	2,670,303	30,842,252
淨值					26,365,782
利率敏感性資產與負債比率					108.80%
利率敏感性缺口與淨值比率					116.98%

91 -

101 年 1 月 1 日

		101 年1 月	1 日
項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	231,853,494	104,937,888	696,476	24,456,197	361,944,055
利率敏感性負債	150,954,515	118,967,341	59,999,402	14,006,339	343,927,597
利率敏感性缺口	80,898,979	(14,029,453)	(59,302,926)	10,449,858	18,016,458
淨值					24,542,500
利率敏感性資產與負債比率					105.24%
利率敏感性缺口與淨值比率					73.41%

註 1 ：係填寫全行新臺幣部分之金額。
註 2 ：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債

表二：

利率敏感性資產負債分析表（美金）

102 年 9 月 30 日

單位：美金仟元

項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	1,193,756	98,748	33,412	11,143	1,337,059
利率敏感性負債	949,235	673,383	156,804	150,000	1,929,422
利率敏感性缺口	244,521	( 574,635)	( 123,392)	( 138,857)	( 592,363)
淨值					18,512
利率敏感性資產與負債比率					69.30%
利率敏感性缺口與淨值比率					(3,199.89%)

101 年 12 月 31 日

單位：美金仟元

項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	1,151,415	73,165	3,169	13,921	1,241,670
利率敏感性負債	842,195	576,977	261,103	-	1,680,275
利率敏感性缺口	309,220	( 503,812)	( 257,934)	13,921	( 438,605)
淨值					12,894
利率敏感性資產與負債比率					73.90%
利率敏感性缺口與淨值比率					(3,401.62%)

92 -

101 年 9 月 30 日

單位：美金仟元

項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	1,088,688	129,015	-	13,919	1,231,622
利率敏感性負債	907,157	580,068	355,374	-	1,842,599
利率敏感性缺口	181,531	( 451,053)	( 355,374)	13,919	( 610,977)
淨值					5,980
利率敏感性資產與負債比率					66.84%
利率敏感性缺口與淨值比率					(10,217.01%)

101 年 1 月 1 日

單位：美金仟元

項目	1至90天（含）	91 至180 天（含）	1 8 1 天至 1 年（含）	1 年以上	合計
利率敏感性資產	1,256,664	92,529	9,075	22,799	1,381,067
利率敏感性負債	749,276	471,641	229,467	-	1,450,384
利率敏感性缺口	507,388	( 379,112)	( 220,392)	22,799	( 69,317)
淨值					4,837
利率敏感性資產與負債比率					95.22%
利率敏感性缺口與淨值比率					(1,433.06%)

註 1 ：係填寫全行美金之金額，不包括或有資產及或有負債項目。
註 2 ：利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
註 3 ：利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債
註 4 ：利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債

4. 獲利能力

獲利能力
項	目	102年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
資產報酬率	稅前	0.65%	0.56%
	稅後	0.57%	0.50%
淨值報酬率	稅前	11.31%	9.96%
	稅後	9.93%	8.88%
純益率		38.40%	36.02%

註 1 ：資產報酬率＝稅前（後）損益÷平均資產
註 2 ：淨值報酬率＝稅前（後）損益÷平均淨值
註 3 ：純益率＝稅後損益÷淨收益
93 -

5. 資產及負債之到期分析

(1) 新臺幣部分

			1 0 2 年9 月	3 0 日
	合計	距到	期	日剩	餘期	間	金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	521,672,006	66,968,585	76,121,606	66,846,576	39,762,348	34,011,479	237,961,412
主要到期資金流出	527,905,084	37,531,190	44,167,559	131,692,849	106,312,397	78,385,080	129,816,009
期距缺口	( 6,233,078)	29,437,395	31,954,047	(64,846,273)	(66,550,049)	(44,373,601)	108,145,403
			1 0 1 年1 2 月	3 1 日
	合計	距到	期	日剩	餘期	間	金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	472,950,337	55,040,883	86,357,304	43,401,150	29,079,834	37,661,583	221,409,583
主要到期資金流出	479,803,703	25,815,138	60,445,431	88,694,541	72,943,294	109,832,711	122,072,588
期距缺口	( 6,853,366)	29,225,745	25,911,873	(45,293,391)	(43,863,460)	(72,171,128)	99,336,995
			1 0 1 年9 月	3 0 日
	合計	距到	期	日剩	餘期	間	金額
		0天至10天	11天至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	464,694,649	55,438,719	81,094,058	50,649,641	23,226,694	39,270,368	215,015,169
主要到期資金流出	469,270,191	31,938,300	62,808,102	85,545,416	72,208,362	92,766,292	124,003,719
期距缺口	( 4,575,542)	23,500,419	18,285,956	(34,895,775)	(48,981,668)	(53,495,924)	91,011,450

1 0 1 年 1 月 1 日

					1 0	1 年1	月1 日
	合計		距到		期		日	剩	餘	期	間		金額
			0天至10天		11天	至30天	31天至	90天	91天至180	天	181天至1年		超過1年
主要到期資金流入	416,967,038		43,713,010		50,7	74,880	54,911	,668	31,082,9	13	36,074,818		200,409,749
主要到期資金流出	420,134,673		18,032,016		40,0	13,387	64,376	,666	77,596,6	01	114,959,051		105,156,952
期距缺口	( 3,167,635)		25,680,994		10,7	61,493	( 9,464	,998)	(46,513,6	88)	(78,884,233)		95,252,797
註：本表係指本銀行全行新臺幣之金額。美金部分					102	年9 月30 日					單位：美金仟元
		合計		距	到	期日		剩	餘		期間	金額
				1至30天		31天至90天		91天至180天		181天至1年		超過1年
主要到期資金流入		5,268,986		1,478,624		1,500,040		1,118,377		603,735		568,210
主要到期資金流出		5,294,598		1,864,615		1,529,186		852,698		682,591		365,508
期距缺口		( 25,612)		( 385,991)		( 29,146)		265,679		( 78,856)		202,702
				101 年12 月31 日
		合計		距到		期日		剩餘		期間		金額
				1至30天		31天至90天		91天至180天		181天至1年		超過1年
主要到期資金流入		4,284,117		1,395,021		974,256		619,656		401,131		894,053
主要到期資金流出		4,267,959		1,532,606		885,793		688,615		653,929		507,016
期距缺口		16,158		( 137,585)		88,463		( 68,959)		( 252,798)		387,037
				101		年9 月30 日
		合計		距到		期日		剩餘		期間		金額
				1至30天		31天至90天		91天至180天		181天至1年		超過1年
主要到期資金流入		4,621,977		1,728,203		632,749		584,967		706,177		969,881
主要到期資金流出		4,592,331		1,352,303		1,095,850		626,590		1,076,417		441,171
期距缺口		29,646		375,900		( 463,101)		( 41,623)		( 370,240)		528,710

(2) 美金部分

101 年 1 月 1 日

		101	年1 月1 日
	合計	距到	期日	剩餘	期間	金額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	3,091,512	1,078,065	596,969	216,338	521,166	678,974
主要到期資金流出	3,113,858	886,681	747,768	440,660	717,083	321,666
期距缺口	( 22,346)	191,384	( 150,799)	( 224,322)	( 195,917)	357,308

註：本表係指本銀行全行美金之金額。

94 -

四八、資本管理

本銀行每年依據主管機關之資本適足性管理辦法規定，將各項風險列入資本適足性評估範圍；除依董事會核定之營運計畫及預算目標，並考量公司發展策略、資本適足性及股利政策等，擬定資本適足性目標規劃，內容包括壓力測試、資本適足率預估等，以確保資本適足率目標達成與資本結構之健全。

為監控資本適足，本銀行資產負債管理委員會按季檢視資本適足性規劃之執行情形及實際營運數據變化，當實際資本適足率可能低於設定目標時，即檢討原因並擬定對策因應，以維持適當之資本適足水準。

主管機關依銀行申報之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率審核其資本等級，銀行之資本等級經主管機關審核為資本不足、資本顯著不足及資本嚴重不足者，主管機關應依銀行法第四十四條之二第一項第一款至第三款之規定，採取相關措施。四九、部門資訊

本銀行及子公司主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於營運性質及損益。依 IFRS 8 「營運部門」規定，應報導之部門如下：
一
( ) 個人金融事業單位：主要包括房貸、信貸、車貸、分期等消金放款產品、信用卡、個人存款及財富管理業務。
( 二 ) 法人金融事業單位：主要包括法人金融相關業務、外匯業務及財務金融操作業務。
( 三 ) 其他：非屬個人金融事業單位或法人金融事業單位之業務。
- 每一營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策相同。
95 -

部門收入與營運結果

本銀行及子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門列示如下：

列示如下：
102年1月1日至9月30日利息淨收益利息以外淨收益手續費淨收益其他淨收益淨收益合計迴轉（提列）呆帳費用營業費用部門稅前利益 101年1月1日至9月30日利息淨收益利息以外淨收益手續費淨收益其他淨收益淨收益合計迴轉呆帳費用營業費用部門稅前利益	個人金融 $ 3,122,573 1,749,615 271,132 5,143,320 ( 16,279 ) 3,247,481 $ 1,879,560 $ 2,799,493 1,644,671 323,446 4,767,610 286,195 3,296,507 $ 1,757,298	法人金融（含海外分行） $ 1,382,534 260,919 1,096,949 2,740,402 259,400 756,266 $ 2,243,536 $ 1,254,591 153,560 1,244,818 2,652,969 133,898 738,045 $ 2,048,822	其他 ( $ 842,354 ) 120,912 ( 58,930) ( 780,372 ) 77,402 313,191 ($ 1,016,161) ( $ 980,688 ) 113,937 ( 291,181) ( 1,157,932 ) 167,038 287,278 ($ 1,278,172)	合計
					$ 3,662,753 2,131,446 1,309,151 7,103,350 320,523 4,316,938 $ 3,106,935 $ 3,073,396 1,912,168 1,277,083 6,262,647 587,131 4,321,830 $ 2,527,948

地區資訊

因本銀行及子公司國外營運部門之淨收益未達淨收益金額之 10% ，故未揭露地區資訊。

主要客戶資訊

因本銀行及子公司來自與單一外部客戶交易之收入皆未達本銀行及子公司收入金額之 10% ，故未揭露主要客戶資訊。

五十、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本銀行及子公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定。

96 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響

如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
現金及約當現金存放央行及銀行同業公平價值變動列入損益之金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採權益法之股權投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產固定資產無形資產其他資產資產總計央行及銀行同業拆款公平價值變動列入損益之金融負債應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘股東權益其他項目累積換算調整數備供出售金融資產未實現損益股東權益合計負債及股東權益總計		$ 6,005,214 86,739,190 13,806,866 - 850,505 20,855,894 269,460,381 15,674,659 3,927,905 2,474,458 9,293,780 2,884,083 2,943,673 1,905,193 - 1,633,309 $ 438,455,110 $ 11,785,731 4,081,035 - 4,691,225 - 369,998,562 20,230,280 2,224,379 - 789,520 413,800,732 21,185,604 29,008 3,409,346 12,762 17,658 24,654,378 $ 438,455,110	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,900 ) - - 252,233 - 1,094,919 - 729,247 ) - 2,071 ) - 249,333 ) - - 1,115,762 1,080,548) $ 398,815 $ - 303,805 13,093 195,905 ) 124,723 - - 13,093 ) 690,680 362,083) 561,220 - 9,302 ) 145,697 ) - 7,406) 162,405) $ 398,815		$ 6,002,314 86,739,190 13,806,866 252,233 850,505 21,950,813 269,460,381 14,945,412 3,927,905 2,472,387 9,293,780 2,634,750 2,943,673 1,905,193 1,115,762 552,761 $ 438,853,925 $ 11,785,731 4,384,840 13,093 4,495,320 124,723 369,998,562 20,230,280 2,211,286 690,680 427,437 414,361,952 21,185,604 19,706 3,263,649 12,762 10,252 24,491,973 $ 438,853,925	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採用權益法之投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債負債準備其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘其他權益國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益權益合計負債及權益總計	8(1) 8(12) 8(2), 8(3) 8(2) 8(4) 8(1), 8(12) 8(3), 8(8), 8(12) 8(12) 8(2) 8(12) 8(6), 8(7), 8(12) 8(12) 8(12) 8(8), 8(12) 8(6), 8(12) 8(5) 8(11) 8(2)

2. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	務報導準則	說明
項目	金額		金額	項目
現金及約當現金存放央行及銀行同業公平價值變動列入損益之金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產	$ 5,820,066 81,359,053 16,726,462 - 16,096,724 19,428,136 280,051,291 11,433,334 1,942,472	( $ 2,900 ) - - 199,464 - 540,128 - - -	$ 5,817,166 81,359,053 16,726,462 199,464 16,096,724 19,968,264 280,051,291 11,433,334 1,942,472	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產	8(1) 8(12) 8(2), 8(3)

（接次頁）

97 -

（承前頁）

我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
採權益法之股權投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產固定資產無形資產其他資產資產總計央行及銀行同業拆款公平價值變動列入損益之金融負債應付款項存款及匯款應付金融債券其他金融負債其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘股東權益其他項目累積換算調整數備供出售金融資產未實現損益股東權益合計負債及股東權益總計	(	$ 2,394,533 11,938,829 3,045,781 2,887,403 1,877,334 - 1,178,312 $ 456,179,730 $ 15,327,277 4,425,165 - 6,198,665 - 377,866,960 23,094,543 2,018,168 - 822,672 429,753,450 22,422,596 31,650 3,986,268 11,482 25,716) 26,426,280 $ 456,179,730	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,487 ) - 196,564 ) - - 912,324 881,699) $ 568,266 $ - 449,764 10,521 95,110 ) 40,292 - - 10,521 ) 691,225 380,550) 705,621 - 9,302 ) 128,053 ) - - 137,355) $ 568,266	(	$ 2,392,046 11,938,829 2,849,217 2,887,403 1,877,334 912,324 296,613 $ 456,747,996 $ 15,327,277 4,874,929 10,521 6,103,555 40,292 377,866,960 23,094,543 2,007,647 691,225 442,122 430,459,071 22,422,596 22,348 3,858,215 11,482 25,716) 26,288,925 $ 456,747,996	採用權益法之投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債應付款項當期所得稅負債存款及匯款應付金融債券其他金融負債負債準備其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘其他權益國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益權益合計負債及權益總計	8(4) 8(1), 8(12) 8(3), 8(8), 8(12) 8(12) 8(2) 8(12) 8(6), 8(7), 8(12) 8(12) 8(12) 8(8), 8(12) 8(6), 8(12) 8(5)

3. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表之調節

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
現金及約當現金存放央行及銀行同業公平價值變動列入損益之金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採權益法之股權投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產固定資產無形資產其他資產資產總計央行及銀行同業拆款公平價值變動列入損益之金融負債應付款項		$ 5,599,451 82,818,608 16,110,835 - 23,741,992 20,726,506 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,372,398 10,713,828 3,236,853 2,879,693 1,868,048 - 1,120,509 $ 465,498,312 $ 11,674,958 3,745,032 - 5,708,177 -	( ( ( ( (	$ 2,900 ) - - 180,242 - 54,676 - - - 3,850 ) - 177,342 ) - - 928,575 894,437) $ 84,964 $ - - 12,819 147,806 ) 113,131		$ 5,596,551 82,818,608 16,110,835 180,242 23,741,992 20,781,182 280,219,426 11,865,864 2,224,301 2,368,548 10,713,828 3,059,511 2,879,693 1,868,048 928,575 226,072 $ 465,583,276 $ 11,674,958 3,745,032 12,819 5,560,371 113,131	現金及約當現金存放央行及拆借銀行同業透過損益按公允價值衡量之金融資產避險之衍生金融資產附賣回票券及債券投資應收款項－淨額貼現及放款－淨額備供出售金融資產持有至到期日金融資產採用權益法之投資無活絡市場之債務商品投資其他金融資產－淨額不動產及設備－淨額無形資產－淨額遞延所得稅資產其他資產－淨額資產總計央行及銀行同業拆款透過損益按公允價值衡量之金融負債避險之衍生金融負債應付款項當期所得稅負債	8(1) 8(12) 8(3) 8(4) 8(1), 8(12) 8(3), 8(8), 8(12) 8(12) 8(12) 8(6), 8(7), 8(12) 8(12)

（接次頁）

98 -

（承前頁）

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
存款及匯款應付金融債券其他金融負債其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘股東權益其他項目累積換算調整數備供出售金融資產未實現損益股東權益合計負債及股東權益總計	(	$ 391,933,266 23,072,123 1,920,889 - 842,522 438,896,967 22,422,596 31,650 4,311,768 9,131 173,800) 26,601,345 $ 465,498,312	( ( ( ( (	$ - - 12,819 ) 697,845 410,148) 253,022 - 9,302 ) 158,756 ) - - 168,058) $ 84,964	(	$ 391,933,266 23,072,123 1,908,070 697,845 432,374 439,149,989 22,422,596 22,348 4,153,012 9,131 173,800) 26,433,287 $ 465,583,276	存款及匯款應付金融債券其他金融負債負債準備其他負債負債合計股本資本公積保留盈餘其他權益國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現損益權益合計負債及權益總計	8(12) 8(8), 8(12) 8(6), 8(12) 8(5)

4. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
利息收入利息支出利息淨收益利息以外淨收益手續費淨收益公平價值變動列入損益之金融資產及負債利益備供出售金融資產損益採權益法認列之投資損益兌換損益資產減損迴轉利益不良債權收回利益收回呆帳其他淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用營業費用用人費用折舊及攤銷其他營業費用合計稅前淨利所得稅費用淨利	( (	$ 7,113,489 4,118,219 2,995,270 1,944,479 755,782 214,797 68,770 ) 5,587 ) 56,247 188,491 1,002,333 114,649 4,202,421 7,197,691 375,211 2,507,168 191,824 1,618,848 4,317,840 2,504,640 266,768 $ 2,237,872	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 31,889 46,237) 78,126 32,311 ) 29,296 7,406 ) 416 ) - - - 1,002,333 ) - 1,013,170) 935,044) 962,342) 36,301 - 32,311) 3,990 23,308 5,663 $ 17,645	( ( ( ( ( ( (	$ 7,145,378 4,071,982 3,073,396 1,912,168 785,078 207,391 69,186 ) 5,587 ) 56,247 188,491 - 114,649 3,189,251 6,262,647 587,131) 2,543,469 191,824 1,586,537 4,321,830 2,527,948 272,431 2,255,517 1,280 ) 27,411 ) 8,557) 37,248) $ 2,218,269	利息收入利息費用利息淨收益手續費淨收益透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益備供出售金融資產之已實現損益採用權益法認列之關聯企業損益之份額兌換損益資產減損迴轉利益買入不良債權收回利益收回呆帳其他利息以外淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用及保證責任損失迴轉利益員工福利費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價損益採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益之份額本期其他綜合損益（稅後淨額）本期綜合損益總額	8(3), 8(10), 8(12) 8(9), 8(10) 8(6) 8(10) 8(2) 8(4) 8(12) 8(12) 8(7), 8(8), 8(9) 8(6) 8(3), 8(8) 8(12) 8(12) 8(4)

99 -

5. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	我國一般公認會計原則下	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
利息收入利息支出利息淨收益利息以外淨收益手續費淨收益公平價值變動列入損益之金融資產及負債利益備供出售金融資產損益採權益法認列之投資損益兌換損益不良債權收回利益收回呆帳其他淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用營業費用用人費用折舊及攤銷其他營業費用合計稅前淨利所得稅費用淨利	( (	$ 2,458,966 1,412,223 1,046,743 673,912 344,674 71,269 32,812 ) 34,287 ) 60,470 289,744 9,987 1,382,957 2,429,700 144,775 846,164 63,816 550,471 1,460,451 824,474 128,047 $ 696,427	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 20,028 ) 14,682) 5,346) 18,470 ) 16,592 - - - - 289,744 ) - 291,622) 296,968) 301,251) 11,492 - 18,470) 6,978) 11,261 1,900 $ 9,361	( ( ( ( (	$ 2,438,938 1,397,541 1,041,397 655,442 361,266 71,269 32,812 ) 34,287 ) 60,470 - 9,987 1,091,335 2,132,732 156,476) 857,656 63,816 532,001 1,453,473 835,735 129,947 705,788 3,980 ) 53,397 2,611) 46,806 $ 752,594	利息收入利息費用利息淨收益手續費淨收益透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益備供出售金融資產之已實現損益採用權益法認列之關聯企業損益之份額兌換損益買入不良債權收回利益收回呆帳其他利息以外淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用及保證責任損失迴轉利益員工福利費用折舊及攤銷費用其他業務及管理費用營業費用合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價損益採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益之份額本期其他綜合損益（稅後淨額）本期綜合損益總額	8(3), 8(10), 8(12) 8(9), 8(10) 8(6) 8(10) 8(12) 8(12) 8(7), 8(8), 8(9) 8(6) 8(3), 8(8) 8(12) 8(12) 8(4)

6. 101 年度合併綜合損益表之調節

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
利息收入利息支出利息淨收益利息以外淨收益手續費淨收益公平價值變動列入損益之金融資產及負債損益備供出售金融資產損益採權益法認列之投資損益兌換損益資產減損迴轉利益不良債權收回利益		$ 9,539,494 5,560,748 3,978,746 2,585,141 1,027,270 310,517 ( 88,047 ) 21,830 44,803 289,342		$ 104,771 ( 61,628) 166,399 ( 13,219 ) 43,346 ( 7,406 ) ( 1,328 ) - - -		$ 9,644,265 5,499,120 4,145,145 2,571,922 1,070,616 303,111 ( 89,375 ) 21,830 44,803 289,342	利息收入利息費用利息淨收益手續費淨收益透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益備供出售金融資產之已實現損益採用權益法認列之關聯企業損益之份額兌換損益資產減損迴轉利益買入不良債權收回利益	8(3), 8(10), 8(12) 8(9), 8(10) 8(6) 8(10) 8(2) 8(4)

（接次頁）

100 -

（承前頁）

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響金額	轉換至國際財務報導準則之影響金額	國際財	國際財	務報導準則	說明
項目	金額				金額		項目
收回呆帳其他淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用營業費用用人費用折舊及攤銷其他營業費用合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利		$ 1,274,721 195,753 5,661,330 9,640,076 897,341 3,366,501 253,351 2,195,187 5,815,039 2,927,696 364,323 $ 2,563,373	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,274,721 ) 45,240) 1,298,568) 1,132,169) 1,155,087) 48,876 - 13,219) 35,657 12,739 ) 131) $ 12,608)	( ( ( ( (	$ - 150,513 4,362,762 8,507,907 257,746) 3,415,377 253,351 2,181,968 5,850,696 2,914,957 364,192 2,550,765 3,631 ) 172,637 ) 11,866) 188,134) $ 2,362,631	收回呆帳其他利息以外淨收益利息以外淨收益合計淨收益呆帳費用及保證責任損失迴轉利益員工福利費用折舊及攤銷其他業務及管理費用營業費用合計稅前淨利所得稅費用合併總淨利其他綜合損益國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價損益採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益之份額本期其他綜合損益（稅後淨額）本期綜合損益總額	8(12) 8(3) 8(12) 8(7), 8(8), 8(9) 8(6) 8(3), 8(8) 8(12) 8(12) 8(4), 8(12)

7. IFRS 1 之豁免選項

IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依據該準則，本銀行及子公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。

本銀行及子公司除下段所述之主要豁免選項外，其餘均採追溯調整，如認定成本及累積換算差異數等，追溯調整後並無差異。

本銀行及子公司採用之主要豁免選項說明如下：企業合併

對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用 IFRS 3 「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日合併資產負債表中，過去企業合併納入本銀行及子公司之相關資產及負債仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。

101 -

上述豁免亦適用於本銀行及子公司過去取得之投資子公司及關聯企業。員工福利

有關員工福利計畫之所有未認列累積精算損益，選擇於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。複合金融工具

因過去發行之複合金融工具其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，選擇不追溯將複合金融工具區分為保留盈餘及原始權益組成部分。

上述各豁免選項對初始資產負債表之影響已併入「 8. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

重大調節說明本銀行及子公司依我國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 所採用之會計政策，二者之重大差異如下：
(1) 3 個月以上之定期存款
- 我國一般公認會計原則規定，對於現金及約當現金之定義，係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單。轉換至 IFRSs 後，符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。因此，通常只有短期內（例如，自取得日起 3 個月內）到期之投資方可視為約當現金，因是轉換至 IFRSs 後， 3 個月以上之定期存款轉列為其他金融資產。
- 截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，本銀行及子公司 3 個月以上之定期存款均為 2,900 仟元，已重分類至其他金融資產。
(2) 金融資產之慣例交易
- 本銀行以往金融工具之慣例交易，政府債券採交割日會計處理，其餘金融工具採交易日會計處理。轉換至 IFRSs 後，同類金融資產一致採交易日會計處理。截至 101 年 9
102 -

月 30 日，應調整增加應收款項及透過損益按公允價值衡量之金融負債 449,764 仟元。截至 101 年 1 月 1 日，應調整增加應收款項 1,033,052 仟元、調整減少備供出售金融資產 729,247 仟元、增加透過損益按公允價值衡量之金融負債 303,805 仟元及減少股東權益其他項目 7,406 仟元。 101 年 12 月 31 日之相關金融資產無須調整。於 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日均調整減少備供出售金融資產已實現損益 7,406 仟元。

(3) 買入應收債權

我國一般公認會計原則規定，資產管理公司之買入應收債權以成本回收法處理，於帳款收回時先沖銷帳列餘額，俟收回金額大於原帳列金額時，始認列相關收入。轉換至 IFRSs 後，改以攤銷後成本衡量，以有效利率於帳款收回期間認列相關利息收入。

截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，應收款項分別調整增加 54,676 仟元、 90,364 仟元及 61,867 仟元；遞延所得稅資產分別調整減少 9,295 仟元、 15,362 仟元及 10,517 仟元，遞延所得稅負債分別調整增加 8,405 仟元、 10,686 仟元及 9,613 仟元。於 101 年度調整增加利息收入 38,049 仟元，調整減少所得稅費用 1,222 仟元及其他淨收益 45,240 仟元，於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日利息收入分別調整增加 9,573 仟元及 28,498 仟元；所得稅費用分別調整增加 1,628 仟元及 4,845 仟元。

(4) 採用權益法之投資

本銀行及子公司採用權益法評價之關聯企業，亦配合評估依我國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策之重大差異。截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，因關聯企業採用 IFRSs 產生之影響分別調整減少採用權益法之

103 -

投資 3,850 仟元、 2,487 仟元及 2,071 仟元。 101 年度採用權益法認列之關聯企業損益之份額及採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益之份額分別調整減少 1,328 仟元及 451 仟元。於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關聯企業損益之份額調整減少 416 仟元；於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關聯企業其他綜合損益之份額分別調整減少 2,611 仟元及 8,557 仟元。

(5) 資本公積－採用權益法之投資產生

我國一般公認會計原則規定，被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整資本公積及採用權益法之投資。依臺灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，上述原因產生之資本公積須轉列保留盈餘。因此本銀行 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之資本公積均調整減少 9,302 仟元。

(6) 客戶忠誠計畫

我國一般公認會計原則規定，紅利積點於點數給予時估列相關負債。依 IFRIC 13 「客戶忠誠計畫」規定，紅利積點應以公允價值計算應遞延之收入，並於客戶實際兌換時認列收入。

截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，應付款項分別調整減少 73,244 仟元、 92,336 仟元及 106,517 仟元；其他負債－遞延收入分別調整增加 73,244 仟元、 92,336 仟元及 106,517 仟元。於 101 年度同時調整減少其他業務及管理費用及手續費收入 13,219 仟元。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日同時調整減少其他業務及管理費用及手續費收入 18,470 仟元及 32,311 仟元。

104 -
(7) 員工福利－短期可累積帶薪假
我國一般公認會計原則對於短期帶薪假給付之估列未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積帶薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之帶薪假給付時認列負債。截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日，因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付款項 38,569 仟元、 37,518 仟元及 35,335 仟元。於 101 年度調整增加薪資費用 3,234 仟元。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別調整減少薪資費用 85 仟元及調整增加薪資費用 2,182 仟元。
(8) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

截至 101 年 1 月 1 日，本銀行因依 IAS 19 「員工福利」重新精算確定福利計畫，並依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」選擇一次認列未認列精算損益，調整增加應計退休金負債 212,468 仟元及遞延所得稅資產 36,119 仟元。截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 9 月 30 日，分別調整增加應計退休金負債 206,048 仟元及 207,653 仟元，以及增加遞延所得稅資產 35,028 仟元及 35,301 仟元。於 101 年度退休金成本調整減少 6,420 仟元；所得稅費用分別調整增加 1,091 仟元。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整減少 1,605 仟元及 4,815 仟元；所得稅費用分別調整增加 273 仟元及 819 仟元。

(9) 員工福利－員工優惠存款

依 IAS 19 「員工福利」及「公開發行銀行財務報告編製準則」之規定，在職員工享有優惠存款利率超出市場利率之超額利息視為員工福利。

本銀行及子公司於 101 年度將在職員工優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息 52,062 仟元，重分類至員工福利費用。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年

105 -
1 月 1 日至 9 月 30 日分別將在職員工優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息 13,181 仟元及 38,933 仟元，重分類至員工福利費用。
(10) 透過損益按公允價值衡量之金融工具利息收入及利息費用依 IFRSs 之規定，綜合損益表以性質別為分類基礎，故將透過損益按公允價值衡量之金融工具利息收入及利息費用，轉列透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益。

本銀行及子公司於 101 年度調整增加透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益 43,346 仟元；調整減少利息收入 52,912 仟元；調整減少利息費用 9,566 仟元。於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別調整增加透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益 16,592 仟元及 29,296 仟元；分別調整減少利息收入 18,093 仟元及 36,600 仟元；分別調整減少利息費用 1,501 仟元及 7,304 仟元。

(11) 保留盈餘之調節說明

本銀行 101 年 1 月 1 日之保留盈餘自我國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 後計減少 145,697 仟元，主要係金融資產之慣例交易調整增加 7,406 仟元，買入應收債權調整增加 51,350 仟元，採用權益法之投資調整減少保留盈餘 2,071 仟元，採用權益法之投資產生之資本公積增加保留盈餘 9,302 仟元，員工福利－短期可累積帶薪假調整減少 35,335 仟元，員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益調整減少 176,349 仟元。

(12) 表達差異

為配合 102 年開始適用之公開發行銀行財務報告編製準則之規定，轉換至 IFRSs 後之資產負債表及綜合損益表項目，改依 IFRSs 會計項目表達列示。

106 -
現金流量表之重大調整說明
依我國一般公認會計原則規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，採間接法編製之現金流量表應補充揭露當期支付利息費用之金額。依 IAS 7 「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動，故應單獨揭露 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日利息收現數 7,215,995 仟元與利息支付數 3,869,580 仟元，以及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日股利收現數 58,250 仟元。

除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對本銀行及子公司有其他重大影響差異。

五一、附註揭露事項

( 一 ) 及 ( 二 ) 重大交易事項相關資訊及轉投資事業相關資訊：
資金貸與他人：無。
為他人背書保證：無。
期末持有有價證券情形：附表一。
累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。
取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。
處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。
與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上：無。
應收關係人款項達新臺幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。
出售不良債權交易資訊：無。
轉投資事業相關資訊及合計持股情形：免揭露。
從事衍生金融工具交易：附註八、九及四六。
母子公司間業務間關係及重要交易事項情形：附表二。
依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證券化商品類型及相關資訊：無。
( 三 ) 赴大陸地區設立分支機構及投資情形﹕無。
107 -

單位：新臺幣仟元

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表一

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末
				股數／單位（仟股）	帳面金額	持股比率（％）	股權淨值
遠銀資產管理股份有限公司	股票遠龍不銹鋼股份有限公司	採權益法計價之被投資公司	採用權益法之投資	98,000	$ 795,284	49%	$ 795,284

108 -

單位：新臺幣仟元

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併淨收益或總資產之比率（％，註二）
0 0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 2 2 3 3 4 4 5	遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠銀資產管理股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠智證券股份有限公司遠智證券股份有限公司遠智保險經紀人股份有限公司	遠銀資產管理股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠智證券股份有限公司遠智保險經紀人股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠智證券股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠東國際商業銀行股份有限公司	母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司母公司對子公司子公司對母公司子公司對母公司子公司對母公司子公司對母公司子公司對子公司子公司對母公司子公司對母公司子公司對母公司子公司對子公司子公司對母公司	存款及匯款存款及匯款手續費收入利息支出存款及匯款手續費收入存款及匯款存款及匯款現金及約當現金現金及約當現金廣告費用利息收入廣告費用現金及約當現金廣告費用現金及約當現金手續費收入現金及約當現金	$ 29,663 197,846 221,346 1,468 17,089 4,242 86,139 2,161 29,663 197,846 221,346 1,468 2,869 17,089 4,242 86,139 2,869 2,161	註三註三註三註三註三註三註三註三－－－－－－－－－－	0.01 0.04 3.12 0.02 - 0.06 0.02 - 0.01 0.04 3.12 0.02 0.04 - 0.06 0.02 0.04 -

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄說明，編號欄之填寫方法如下：
母公司填 0 。
子公司依公司分別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二：交易往來金額佔合併淨收益或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併淨收益之方式計算。
註三：本銀行與關係公司之交易與一般客戶之交易條件並無重大差異。
109 -

代碼 41000利息收入（附註四、三十及四十） 51000利息費用（附註三十及四十） 49010利息淨收益利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註四及三一） 49200 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益（附註四、八、九、三二、四十及四六） 49300 備供出售金融資產之已實現利益（附註四、二九及三三） 49600 兌換利益（損失）（附註四） 49700 資產減損迴轉利益（附註四、十六、十七及四十） 49750 採用權益法認列之關聯企業利益（損失）之份額（附註四及十五） 49821 買入不良債權收回利益 49899 其他利息以外淨收益（附註十六、三四及四十） 49020利息以外淨收益合計 4xxxx淨收益 58200呆帳費用及保證責任損失提存（迴轉利益）（附註四及十二）營業費用 58500 員工福利費用（附註四、二七、二九及三五） 59000 折舊及攤銷費用（附註四及三六） 59500 其他業務及管理費用（附註三七及四十） 58400營業費用合計 61001稅前淨利 61003所得稅費用（附註四及三八） 64000本期淨利	102年7月1日至9月30日金額％ $ 2,919,374 120 1,638,368 67 1,281,006 53 717,922 30 261,461 11 74,017 3 13,739 - - - ( 3,349 ) - 60,202 2 19,945 1 1,143,937 47 2,424,943 100 3,153 - 852,587 35 57,735 2 519,033 22 1,429,355 59 992,435 41 119,269 5 873,166 36	101年7月1日至9月30日金額％ $ 2,438,938 114 1,397,541 65 1,041,397 49 655,442 31 361,266 17 71,269 3 ( 34,287 ) ( 2 ) - - ( 32,812 ) ( 2 ) 60,470 3 9,987 1 1,091,335 51 2,132,732 100 ( 156,476) ( 7) 857,656 40 63,816 3 532,001 25 1,453,473 68 835,735 39 129,947 6 705,788 33	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36	單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為新臺幣元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $ 8,326,266 117 $ 7,145,378 114 4,663,513 65 4,071,982 65 3,662,753 52 3,073,396 49 2,131,446 30 1,912,168 30 866,851 12 785,078 13 79,066 1 207,391 3 98,884 1 ( 5,587 ) - 780 - 56,247 1 27,554 - ( 69,186 ) ( 1 ) 186,568 3 188,491 3 49,448 1 114,649 2 3,440,597 48 3,189,251 51 7,103,350 100 6,262,647 100 ( 320,523) ( 5) ( 587,131) ( 9) 2,603,074 37 2,543,469 41 174,179 2 191,824 3 1,539,685 22 1,586,537 25 4,316,938 61 4,321,830 69 3,106,935 44 2,527,948 40 379,189 5 272,431 4 2,727,746 39 2,255,517 36
	金額 $ 2,919,374 1,638,368 1,281,006 717,922 261,461 74,017 13,739 - ( 3,349 ) 60,202 19,945 1,143,937 2,424,943 3,153 852,587 57,735 519,033 1,429,355 992,435 119,269 873,166	金額 $ 2,438,938 1,397,541 1,041,397 655,442 361,266 71,269 ( 34,287 ) - ( 32,812 ) 60,470 9,987 1,091,335 2,132,732 ( 156,476) 857,656 63,816 532,001 1,453,473 835,735 129,947 705,788	金額 $ 8,326,266 4,663,513 3,662,753 2,131,446 866,851 79,066 98,884 780 27,554 186,568 49,448 3,440,597 7,103,350 ( 320,523) 2,603,074 174,179 1,539,685 4,316,938 3,106,935 379,189 2,727,746	金額 $ 7,145,378 4,071,982 3,073,396 1,912,168 785,078 207,391 ( 5,587 ) 56,247 ( 69,186 ) 188,491 114,649 3,189,251 6,262,647 ( 587,131) 2,543,469 191,824 1,586,537 4,321,830 2,527,948 272,431 2,255,517	％
			(		114 65 49 30 13 3 - 1 ( 1 ) 3 2 51 100 ( 9) 41 3 25 69 40 4 36

代碼其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四） 65011 備供出售金融資產未實現評價利益（損失）（附註四） 65041 採用權益法認列之關聯企業其他綜合損失之份額（附註四） 65000 本期其他綜合損益 66000本期綜合損益總額淨利歸屬於： 67101 母公司業主 67111 非控制權益綜合損益總額歸屬於： 67301 母公司業主 67311 非控制權益每股盈餘（附註三九） 67501 基本 67701 稀釋	102年7月1日至9月30日金額％ ( $ 2,218 ) - ( 203,449 ) ( 9 ) ( 8,057) - ( 213,724) ( 9) $ 659,442 27 $ 873,166 36 $ - - $ 659,442 27 $ - - $ 0.37 $ 0.36	101年7月1日至9月30日金額％ ( $ 3,980 ) - 53,397 2 ( 2,611) - 46,806 2 $ 752,594 35 $ 705,788 33 $ - - $ 752,594 35 $ - - $ 0.30 $ 0.30	102年1月1日至9月30日金額％ $ 2,070 - ( 247,381 ) ( 4 ) ( 15,087) - ( 260,398) ( 4) $ 2,467,348 35 $ 2,727,746 39 $ - - $ 2,467,348 35 $ - - $ 1.16 $ 1.07	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金額 ( $ 2,218 ) ( 203,449 ) ( 8,057) ( 213,724) $ 659,442 $ 873,166 $ - $ 659,442 $ - $ 0.37 $ 0.36	金額 ( $ 3,980 ) 53,397 ( 2,611) 46,806 $ 752,594 $ 705,788 $ - $ 752,594 $ - $ 0.30 $ 0.30	金額 $ 2,070 ( 247,381 ) ( 15,087) ( 260,398) $ 2,467,348 $ 2,727,746 $ - $ 2,467,348 $ - $ 1.16 $ 1.07	金額 ( $ 1,280 ) ( 27,411 ) ( 8,557) ( 37,248) $ 2,218,269 $ 2,255,517 $ - $ 2,218,269 $ - $ 0.96 $ 0.96	％
					- ( 1 ) - ( 1) 35 36 - 35 -

歸屬	母公司		主	權
股本資本公積保留盈餘（附註二九）（附註二九）法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘 $ 21,185,604 $ 19,706 $ 1,030,702 $ 4,554 $ 2,228,393 - - 711,970 - ( 711,970 ) - - - - ( 529,640 ) 1,131,311 - - - ( 1,131,311) 1,131,311 - 711,970 - ( 2,372,921) - - - - 2,255,517 - - - - - - - - - 2,255,517 105,681 2,642 - - - $ 22,422,596 $ 22,348 $ 1,742,672 $ 4,554 $ 2,110,989 $ 22,422,596 $ 22,348 $ 1,742,672 $ 4,554 $ 2,405,786 - - - 1,368 - - - 769,012 - ( 769,012 ) - - - 173,800 ( 173,800 ) - - - - ( 515,720 ) 1,105,434 - - - ( 1,105,434) 1,105,434 - 769,012 173,800 ( 2,563,966) - - - - 2,727,746 - - - - - - - - - 2,727,746 93,152 12,575 - - - $ 23,621,182 $ 34,923 $ 2,511,684 $ 179,722 $ 2,569,566 後附之附註係本合併財務報告之一部分。經理人：洪信德會計主管：陳雲儀	保留盈		其他權
			國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四） $ 12,762 - - - - - ( 1,280) ( 1,280) - $ 11,482 $ 9,131 - - - - - - - 2,070 2,070 - $ 11,201
		未
				$ 24,491,973 - ( 529,640 ) - ( 529,640) 2,255,517 ( 37,248) 2,218,269 108,323 $ 26,288,925 $ 26,433,287 1,368 - - ( 515,720 ) - ( 515,720) 2,727,746 ( 260,398) 2,467,348 105,727 $ 28,492,010

投資公司名稱本銀行本銀行本銀行遠智證券股份有限公司	子公司名稱遠銀資產管理股份有限公司遠銀人身保險代理人股份有限公司遠銀財產保險代理人股份有限公司遠智證券股份有限公司遠智保險經紀人股份有限公司	業務性質金融機構金錢債權收買、評價、拍賣及管理服務業務保險代理保險代理委託買賣外國有價證券、財富管理業務及境外基金銷售保險經紀	所持	股權百	股權百	分比
			102年 9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 12月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00	101年 1月1日
						100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

利益明細如下：
持有供交易之金融資產與負債淨利益（損失）指定透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益	102年7月1日至9月30日 ( $ 173,061) 434,522 $ 261,461		101年7月1日至9月30日 $ 142,483 218,783 $ 361,266	102年1月1日至9月30日 ( $ 235,154) 1,102,005 $ 866,851		101年1月1日至9月30日
						$ 577,935 207,143 $ 785,078

AI assistant

FEIB — Interim / Quarterly Report 2013

52204_rns_2013-11-14_4c0c0564-b5ee-4b99-acf0-fafa9d29ba87.pdf

遠東國際商業銀行股份有限公司 及子公司

§目 錄§

會計師核閱報告

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

（承前頁）

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

（承前頁）

（承前頁）

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

( 五 ) 收購其他金融機構業務

( 七 ) 投資關聯企業

(3) 備供出售金融資產

2. 金融資產之減損

(3) 以成本衡量之金融資產

金融負債

1. 後續衡量

2. 金融負債之除列

海外可轉換金融債券

衍生工具

3. 本期之當期及遞延所得稅

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

七、 存放央行及拆借銀行同業

八、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

（承前頁）

九、 避險之衍生金融資產及負債

十、 附賣回票券及債券投資

－ 十一、 應收款項 淨額

－ 十二、 貼現及放款 淨額

十三、 備供出售金融資產

國外金融債券相關資訊如下：

十四、 持有至到期日金融資產

國外定期存單相關資訊如下：

十五、 採用權益法之投資

一 ( ) 投資關聯企業

有關上列關聯企業彙整性財務資訊如下：

十六、 無活絡市場之債務商品投資

－ 十七、 其他金融資產 淨額

－ 十八、 不動產及設備 淨額

不動產及設備之變動如下：

－ 十九、 無形資產 淨額

－ 二十、 其他資產 淨額

二一、 央行及銀行同業拆款

二二、 應付款項

二三、 存款及匯款

二四、 應付金融債券

（承前頁）

二五、 其他金融負債

附買回債券負債明細如下：

二六、 負債準備

二七、 退職後福利計畫

確定提撥計畫

二八、 其他負債

普 通 股

( 二 ) 資本公積

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

三十、 利息淨收益

三一、 手續費淨收益

三二、 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益

三三、 備供出售金融資產之已實現利益

三四、 其他利息以外淨收益

三五、 員工福利費用

三六、 折舊及攤銷費用

三七、 其他業務及管理費用

三八、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

( 三 ) 營利事業所得稅結算申報案核定情形

四十、 關係人交易

( 二 ) 放 款

( 三 ) 保 證

( 四 ) 應收信用狀款

( 五 ) 買賣票債券－累積交易金額

FEIB Interim / Quarterly Report 2013

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司

§目錄§

遠東國際商業銀行股份有限公司及子公司合併財務報表附註

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

七、存放央行及拆借銀行同業

八、透過損益按公允價值衡量之金融工具

九、避險之衍生金融資產及負債

十、附賣回票券及債券投資

－十一、應收款項淨額

－十二、貼現及放款淨額

十三、備供出售金融資產

十四、持有至到期日金融資產

十五、採用權益法之投資

十六、無活絡市場之債務商品投資

－十七、其他金融資產淨額

－十八、不動產及設備淨額

－十九、無形資產淨額

－二十、其他資產淨額

二一、央行及銀行同業拆款

二二、應付款項

二三、存款及匯款

二四、應付金融債券

二五、其他金融負債

二六、負債準備

二七、退職後福利計畫

二八、其他負債

普通股

三十、利息淨收益

三一、手續費淨收益

三二、透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益

三三、備供出售金融資產之已實現利益

三四、其他利息以外淨收益

三五、員工福利費用

三六、折舊及攤銷費用

三七、其他業務及管理費用

三八、所得稅

四十、關係人交易

( 二 ) 放款

( 三 ) 保證

( 七 ) 存款

四四、外幣金融資產及負債之匯率資訊

四五、重大之期後事項

四六、金融工具

、存放及拆借同業衍生金融工具及債務工具投資

策略

五十、首次採用國際財務報導準則